计提教育经费会计分录

计提教育经费会计分录（共1篇）

计提教育经费会计分录 篇1

1.计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬――工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬――社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬――工资

贷：应付职工薪酬――社保(个人部分)

应交税费――应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬――社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费――应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

[计提应付职工薪酬会计分录]