征管工作总结

征管工作总结（共8篇）

征管工作总结 篇1

征管分局房地产税收征管工作调研报告2011年，我县地税系统税收工作以房地产税收“先税后证”为把手，以信息共享、数据比对和计算机网络为依托，以优化服务，方便纳税人为宗旨，加强部门配合、环节控制、资源整合和监督制约，深入开展学习实践科学发展观活动，全面推行房地产税收一体化管理工作，使全县房地产税收取得了显著成效。截至2011年6月30日，全县累计完成营业税收入1112万元,比上年同期增收674万元，增长153.887%。其中：契税收入为102万元，同比增收8万元，增长9％；营业税入库10万元，同比减收3万元，减少29％；个人所得税征收8万元，同比增收7万元，增长700％。

这些成绩的取得，很重要的一点上是依托房地产税收一体化管理。房地产税收一体化管理是一种创新的管理方式，它打破了传统的各税种各自为战的征管模式，是从系统的角度对房地产税收所采取的一种突破式管理模式，对充分发挥税收的宏观调控职能，促进房地产业健康有序发展有着十分重要的意义。

一、我县房地产税收管理工作现状

为进一步加强房地产税一体化管理工作，有效杜绝税收流失，根据国家税务总局《关于征收机关直接征收契税的通知》、《省地税局房地产税收一体化管理实施方案》等文件要求，从2006年开始，市地税局全面启动了全市地税系统

1房地产税收一体化管理工作，并以县地税局为试点，于2008年1月，由县地税、房管、国土局、公证处、中国银行等五部门组建了同在一个场所合署办公的“房地产交易服务中心”，实现了地税系统与房管部门的微机联网，而且与地税数据大集中进行了网络连接，信息共享，以有效的科技手段杜绝了税收流失，防止了跑、冒、滴、漏，进一步提高了房地产税收管理工作效率，并且为准确掌握房地产税源基础信息和为各个部门相互监督，相互制约起到了积极的促进作用。2009年，房管部门更新了业务软件，《房地产税收一体化税源管理系统》失去了原有的作用，但地税局仍坚持“先税后证”的征收管理措施，与房管部门商定，由房管部门定期向地税房地产税收一体化征收窗口，以手工传递方式提供纳税人办理房屋产权证情况信息，保证“先税后证”，确保了房地产税收的稳步增长。

2008年，为适当减轻个人住房交易的税收负担，财政部、国家税务总局先后出台了税收优惠政策，即：《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）、《关于个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2008〕174号）和《关于进一步促进全市房地产市场健康发展的实施意见的通知》等文件，使全市房地产市场总体上呈现出快速、健康、持续发展的良好态势，各项指标大幅增长，投资与消费同步发展，存量与增量相互拉动，居民办理房屋产权意识

2明显提高，二手房交易市场明显活跃，使房地产税收收入明显增加。从2009年6月底全市房屋存在形态分析来看，增量房和存量房的房屋权属转移及土地权属转移数量比上年同期有较大幅度增加势态，按类别划分：增量房契税收入96万元，比上年同期增收20万元，增长17％；销售面积为70549平方米，比上年同期增加21199平方米，共计销售550套，比上年同期增加132套；存量房契税收入38万元，比上年同期增收16万元，增长72％，销售面积为45438平方米，比上年同期增加26139平方米；共计销售410套，比上年同期增加212套；土地出让契税收入772万元，比上年同期增收729万元，增长695％；出让面积为3170292平方米，比上年同期增加3037053平方米；土地转让契税收入206万元，比上年同期减收51万元，减少20％；转让面积为284981平方米，比上年同期减少284079平方米。

二、房地产行业税收征管存在的问题及建议

（一）加快信息化建设步伐，提高工作效率。加快征管信息化建设，是现代税收管理的发展方向，是准确掌握税源资料，实行源头控管的关键。但从全市情况来看，因房管部门更新系统，与地税部门断网，使地产税收的微机应用水平还停留在开票和储存数据资料上，尚未确保同房管、土管、财政部门的联网，信息化建设严重滞后，难于实现网络资源共享。建议各级地税部门尽快与各级党政部门协调，与各级

3房管、土管、财政部门联系，实现资源共享，强化房地产税收征管，提高税收管理效率和质量。同时，通过信息技术的应用，减轻征管人员的工作强度，使他们有更多的时间调查研究如何提高征管水平、完善征管办法。

（二）强化税收政策宣传，营造浓厚的纳税氛围。全市各级地税机关要加大对房地产税收政策的宣传力度，因地制宜，采取群众喜闻乐见的形式组织税收政策宣传。通过送政策上门、纳税辅导上门、组织培训等方式理顺、沟通征纳关系。利用新闻媒体、网络开辟、房地产行业税收专栏，建立相关网站，启动相关税收政策语音热线、广播，印制宣传手册，举办相关政策培训班等，有针对性、有重点地进行宣传，增强房地产业纳税人的纳税意识，营造房地产行业税收良好的征收环境。

（三）加大培训力度，提高干部队伍素质。房地产行业税收征管工作与税务人员的业务素质、执法水平也有着密不可分的关系。因此，在对其税收实施一体化管理的问题上，要有针对性的开展房地产税收政策和会计核算制度的培训，加强税务人员对房地产相关税收政策的学习，让税收征管人员熟悉掌握房地产相关税收政策法规，了解整个房地产开发交易的全过程，能够掌握房地产的会计核算方式，进行纳税调整和查帐核算工作，适应复杂的房地产税收征管工作。

（四）巩固建筑安装业“以票管税”的办法，确保建筑安 4

装税收收入的稳定增长。根据税收征管法和发票管理办法的规定，对销售不动产税收实行“以发票管理税收”。采取这一措施，还可以解决过去发生过的因违规集资合作建房所造成的税收遗留问题。

征管工作总结 篇2

笔者结合工作实际, 对新形势下如何加强税收征管工作进行研究与探索, 剖析税收征管方面存在的问题, 并提出加强税收征管的建议。

一、目前税收征管工作存在的问题

(一) 管理职责明确不到位

由于对新的征管模式认识不足, 征管实践中削弱了管理, 淡化了责任, 在一定程度上造成了底数不清, 税源不明, 监控不力, 漏征漏管。造成征管质量不高的原因, 一是少数单位在认识上没有弄清分类管理的含义, 片面理解为对一般纳税人的ABC管理。二是一些单位没有结合本单位实际制定出切实可行的分类管理操作办法和措施, 因而职责不明确, 管理程序、方法不规范, 管理效果不好。三是大多数单位职责虽分解到人、落实到户, 但没有建立相应的制约机制, 没有配套的考核办法和措施, 使管理工作不能落到实处。四是普遍把分类管理和十率考核、征管软件运用、征管档案管理工作割裂开来, 没有利用它们之间的内在联系理顺工作思路, 使该四项工作不能环环相扣顺利开展。这些原因造成征管质量不高, 主要体现在:一是登记率不完全真实。二是申报率不准, 这有计算机软件本身的问题, 也有管理人员管理不到位的问题, 还有没有按征管规程对非常户进行处理的问题。三是申报准确率难以掌握。由于管理未落实到位, 管理人员无法掌握纳税人生产、经营和财务状况, 不能对其纳税的准确性作出大致判断, 偷逃税款不同程度存在。另外, 在双定户的定额核定上, 由于管理的问题使核定的定额与实际销售相差甚远, 造成税款流失。在对大中型企业和一般纳税人的征管中, 同样存在监控不力, 税款流失现象。四是在缓交税款审核上存在调查核实不严的情况, 客观上让一些企业感到贷款不还不行, 费不缴不行, 而税款可缓, 能缓就缓。五是依法治税难, 在征管过程中不同程度存在执法难的问题, 一些税务机关正常的税收保全措施难以实行, 或是相关部门不配合, 或是存在来自各方的干预。

(二) 管理手段应用不到位

目前管理手段主要是运用计算机管理, 但其监控作用不明显, 主要表现为:征管软件本身还不成熟, 使用中存在一些缺陷, 在一定程度上还不能满足征管要求, 信息传递不通畅, 影响收入的完整性, 加之有少数微机操作人员责任心不强, 不能按规定及时、完整、准确地录入有关信息, 因而计算机不能全面真实地反映征纳情况;部分工作人员不熟悉征管业务规程, 无法对征管信息进行微机处理。

(三) 管理监督不到位

取消税务专管员后, 由于把实行专管员管户向管事制度转变简单地理解为取消专管员, 形成了管理环节的空位和断层, 使税务机关失去了对纳税人的管理和监控;一是注重了集中征收, 优化服务, 片面强调以查代管, 形成了管不细、查不全、征不足、处罚难、效率低的状况;二是征管格局中的四个系列以及各职能部门间协调不好, 各自为政, 多头指挥, 不通信息, 相互扯皮, 互相推诿, 导致税收征管全过程运转不正常。

二、当前加强税收征管的建议

(一) 抓好分类管理的落实

随着市场经济的不断发展和社会主义公有制为主体, 多种所有制经济共同发展的基本经济制度的建立, 纳税人的经济类型、经营方式、组织方式日趋复杂, 能否有效地对纳税户和税源变化情况进行监控是税收征管的基础, 只有打牢这个基础, 才能真正提高征管质量和效率。分类管理就是针对纳税人方方面面的复杂性和纳税申报方式多样化实际设立的一种能使税收征管建立在及时掌握纳税人经营情况、经营方式、核算方式和税源变化基础的管理形式和管理方法。由于分类管理是从管好源头开始, 所以应从各个方面加强管理, 包括将所有纳税户纳入税务登记的范围内, 对纳税户纳税申报表、财务会计报表、发票领用存表等相关资料进行案头审计, 并有针对性地开展各种日常检查和税源调查工作, 切实掌握纳税户的税务登记增减变化情况、发票使用情况、生产经营情况、纳税情况、减免缓退情况、违章处罚等全部纳税事宜的全过程, 并能通过管理及时而准确地收集整理、传递各种涉税信息、资料, 建立健全纳税户档案, 真正做到底数清、税源明, 所以应该把抓好分类管理的落实作为加强征管的突破口。落实分类管理应做到以下几点:一是统一思想, 提高认识。各级领导和广大税务干部要把推行分类管理看作是加强征管的基础和关键, 是创收的保证。要正确认识分类管理的含义及其内容。二是结合实际, 因地制宜进行分类管理, 以签订责任书的形式, 把职责明确到人, 落实到户。三是把分类管理、征管质量 (十率) 考核;征管软件的运用、征管档案的管理四项工作有机结合进行, 分类管理中包含了后三项工作的大部分, 只要搞好分类管理, 其他各项基本就能水到渠成。

(二) 完善税收征管的考核

分类管理实行后, 其征管质量和效率能否得到提高, 还要通过考核才能证明。建立和完善考核机制, 奖惩分明, 是推动分类管理、提高征管质量和效率的最大动力。因此, 各单位应根据《税收征收分类管理办法》和《税收征收分类管理质量考核办法》, 结合本单位实际, 建立相应的监督制约机制, 即建立监督和考核机构, 制定切实可行的管理考核办法、制度及量化标准, 保证管理落到实处, 保证征管质量和效率真正得到提高。

(三) 提高征管人员的业务素质

征管工作总结 篇3

一、丢失税务登记证副本如何补办？

公司财务人员外出携带税务登记证副本办理业务，因财务人员不慎途中将税务登记证副本丢失，应如何补办该证件？

按照《征管法》要求，纳税人应在证件丢失之日起15个工作如内书面报告税务机关，补办税务登记证应填写《税务证件挂失报告表》一份，并附送一下材料：

⑴刊登遗失声明的版面原件和复印件，各一份；

⑵刊登遗失声明的报纸、杂质的报头或者刊头1件。

如果纳税人提供资料完整。填写内容准确。各项手续齐全，符合条件的当场办结。

二、丢失税务登记证正本是否会被处罚？

公司业务人员因一时方便，外出时携带税务登记证正本前往客户那里办理公务，结果途中不慎将税务登记证正本丢失，在办理税务证件挂失报告表时如实填写了丢失原因，现在主管税务所根据报告表说该公司违反了税务登记证使用规定，要对公司这种行为予以处罚，请问主管税务所的此项处罚是否有法律依据？

根据《中华人民共和国税务征收管理法实施细则》国务院令【2002】362号第二十条规定：纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。同时根据《税务登记管理办法》国家税总局令第7号第四十三条规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，依照《税收征管法》第六十条第三款的规定处罚。

根据上述规定税务登记证正本应在办公场所悬挂，不能随意带出，因此公司财务人员携带正本外出办公已属于“未按照规定使用税务登记证件”的情形，根据征管法税务机关应责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

三、没有营业执照发生经营业务如何处理

某公司因各股东之间的股权出资协议还没有最终确定，公司还没有办理工商注册，但是已经为公司正式注册做好筹备工作，现在有一客户急需该公司提供服务，对于这样的业务应如何办理？是否能取税务局代开发票？

根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》国家税务总局公告2011年第21号第一条第一款的规定：

从事生产经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。根据上述规定该公司如果没有办理工商营业执照，但是已經有纳税义务了，应该在上述规定的日期内办理税务登记并开具发票。同时特别提醒按照国税总局2011年21号文规定，在办理营业执照后，应自领取营业执照30日内，向税务机关办理税务登记，同时之前领取的临时税务登记证及副本，应交回税务并作作废处理。

四、增值税一般纳税人，企业所得税归属地税，应如何报送财务报表

公司增值税属于一般纳税人企业，但是企业所得税在地税申报，对于财务报表应如何报送？应该向地税还是国税报送财务报表？

根据《北京市国家税务局关于调整纳税人财务会计报表报送要求的公告》（公告【2012】12号）第一条第二款规定：“增值税一般纳税人，企业所得税不在北京市国家税务局缴纳的，自季度终了之日起15日内，报送上季度《资产负债表》和《利润表》；年度终了之日起5个月内，报送上年度《资产负债表》和《利润表》。”因此，企业应按上述规定报送财务报表。

五、按照合同要求提前开票是否合规

公司与甲方签订一个产品销售合同，因为产品属于单独定制且有较高的市场价值和一定的垄断性，因此签订合同中通常约定预付款的比例都在50%以上，然后才在收到预付款后多少日内发货，验收成功后支付剩余款项。这次签订的合同，甲方要求他们在支付预付款时先拿到全款的发票，公司财务认为这个时间因为没有发货，所以不应该开票，对方要求提供相关法律规定。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》国家税务总局令第二十六条规定：“未开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。”根据上述规定，该公司在收到预收款时，因为尚未提供交货等相应的销售行为，不构成确认营业收入的条件，因此不得开具发票，建议该公司与甲方明确风险及危害后，再签订具体合同条款。

六、增值税专用发票打印字迹不清晰

公司取得的运输增值税专用发票有部分运货的目的地字迹不清晰，这部分内容不涉及公司名称以及税款金额等关键内容，这样的增值税专用发票是否可以抵扣？这张发票认证已经通过了。

根据《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》（国家税务总局公告2011年第74号）第一条规定：货物运输业增值税专用发票，是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的占用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定健全管理要求等与现有增值税专用发票一致。另外根据《国家税务总局关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知》（国税发【2006】156号）第是一条规定，专用发票应按下列要求开具：

⑴项目齐全，与实际交易相符；

⑵字迹清楚，不得压线、错格；

⑶发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

⑷按照增值税纳税义务的发生时间开具。

对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。因此，上述公司取得的压线开具货物运输增值税专用发票不能用于抵扣。

七、北京地区试点开具的电子发票应如何使用

根据《北京市国家税务局北京地方税务局北京市商务委员会北京市工商行政管理局关于电子发票应用试点若干事项的公告》公告2013年第8号第一条的规定，现阶段电子发票至适用向个人开具的情形，公司还是需要收取直至发票为原始凭证。如果需要查询真伪，可以去北京市国家税务局网站进行查询。

八、单位申请代开发票需提供什么资料？

某公司申请替一个人供应商代开发票，应准备什么申请资料？

根据《北京市地方税务局关于办理冠名发票和规范代开发票申请资料有关事项的公告》（北京市地方税务局公告2013年第9号）第二条第一款的规定：“单位申请代开发票，应提供以下资料：出示资料：税务登记证副本原件或加盖纳税人公章的税务登记证副本复印件、经办人身份证明原件、完税凭证原件（已完税的出示）。提交资料：税务登记证副本复印件（跨区域申请代开发票的纳税人提交）、经办人身份证明复印件、完税凭证复印件（已完税的提交）、《北京市地方税务局代开发票申请表》一式两份、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面文件。提交资料为复印件的须加盖单位公章。

税收征管工作总结（本站推荐） 篇4

2013，伊犁州直地税系统紧紧围绕年初提出的“戒虚务实”工作主题，以组织收入为中心，强化税源管理，采取各种有效措施，促进税收不断增长，有力推进了税收征管水平的提高。营业税、城建税税收管理水平也有了较大提升，使州直税收收

入较上年同期有大幅度增长。2013伊犁州直地税系统共组织税收收入536495万元，较上年同期增长了22.48%，增收98472万元，较好的完成全年税收入。现就一年来营业税、城建税税收征管工作报告如下：

一、营业税、城建税收入基本情况

全年共组织入库营业税256358万元，比去年同期增收55530万元，增长27.65%。增长幅度较大的行业主要有：销售不动产业、金融保险业和建筑业。分别增长了45.56%、29.76%和23.03%。

（一）销售不动产：征收营业税67876万元，比上年同期增收21245万元，增长了45.56％。增收的主要原因是各县的房地产开发销售明显升温，部分县商品房销售价量齐升，带动房地产业营业税大幅增长。如霍城县房地产三季度入库营业税1047.29万元，较上年同期增收619.48万元，增长了144.8%；又如察布查尔县房地产业营业税三季度实收820.57万元，同比增收649.31万元，增长了379.14％；如巩留县全年房地产业入库营业税455.25万元，较上年同期相比，增收241.64万元，增长113.12%；新源县三季度房地产业营业税入库1341.72万元，较上年同期增收682.98万元，增幅为103.68%。

（二）建筑业:征收营业税114876万元，比上年同期增收21503万元，增长23.03%。增长的主要原因：从税收征管方面看，加强对重点工程项目的监控，建立、健全外来施工企业重点工程项目监控台帐，并对其进行后续跟踪检查，严格实行“以票控税”制度，对堵塞建筑业税收流失起到了重要的作用；从投资方面来看，房地产开发明显升温，带动建筑业繁荣，促进建筑业营业税大幅增长。各县房地产开发明显繁荣；各类基础设施建设投资步伐加快，促进了建筑业税款的稳步增长；如察布查尔县建筑业营业税三季度入库营业税2437万元，同比增收1113.1万元，增加84.08％；如巩留县全年入库建筑业营业税1704.19万元，较上年同期相比增收288.97万元，增长20.42%。

（三）金融保险业：征收营业税20956万元，比上年同期增收4806万元，增长29.76％。金融保险业税收收入增长的主要是银行业，其主要原因：一是随着经济的不断发展，贷款规模不断扩大，使得银行各项贷款余额比上年同期有所增长；二是随着国家对小额信贷公司的优惠政策扶持，一定程度上增加了对小企业的贷款，使得贷款余额大幅增加，使得营业税增长；三是农发行改变纳税地点使我州金融业营业税有所增长。如尼勒克县尼勒克金融保险业第三季度共入库营业税255.88万元，较上年同期增收129.56元，增长102.56%。

（四）交通运输业：征收营业税6009万元，比上年同期减收1744万元，减少了22.49％。主要原因是从8月份起交通运输业营业税改增值税。

（五）城市维护建设税：城建税共组织入库:35711万元，与去年同期相比增收5721万元，增长了19.08%。随着增值税、营业税的增长带动城建税的增长。

二、采取有力措施、加强营业税税收征管

（一）强化税源分析，促进科学管理。为确保州直2013营业税征收任务的完成，首先，我们从税源分析入手，年初，及时组织相关人员开展了全年税收收入分析预测工作。在各县、市上报的预测分析基础上，研究税收收入增减变化的主要因素，同时加强了对重点税源企业的分析预测工作。深入各县（市）重点税源企业进行调研，了解掌握重点税源企业的生产经营状况，分析重点税源企业收入增减变化的原因，通过有针对性地开展税收分析工作，掌握了税收的基本状况。为营业税任务的完成奠定了基础。

（二）认真做好税收执法考核、检查工作。为了全面提升我州税收执法质量，我局组织相关处室业务人员和部分基层局业务骨干成立考核检查组，于2013年11月深入各基层局对2011年1月1日至2013年6月30日税收执法情况开展考核、检查和督察。对各基层局存在的问题专题研究讨论，确定整改方案，正式文件下发整改要求，有力的促进了州直地税系统税收执法质量的提升，进而促进营业税政策的认真执行。

（三）进一步加强对建筑业税收的管理。一是认真落实建筑业项目登记制度。各基层局在为建安企业项目办理报验登记时，均详细登记工程项目名称、建

设方、承包方、施工方、合同金额、外管证期限等相关信息。并做好《建设工程项目情况登记表》、《建设工程项目营业税登记台账》一表一账的登记工作。认真落实区局《关于加强建筑业营业税征收管理工作的实施意见》，要求所有建筑企业，必须按月进行申报。逐步纠正了以往纳税人零申报，结算工程款时“以票收税”的错误征管方式。二是加强对大型投资工程、重点工

程税收的征管。对重点工程项目重点监控。建立、健全建筑业管理台帐和重点工程信息资料档案，及时掌握建筑企业的纳税情况，并要求纳税人严格按照工程进度申报纳税，做好工程完工后税款的清算工作。三是建立、健全外来施工企业的监控台帐，对其进行及时跟踪检查，加强建筑业税收征管，督促使其及时足额纳税；四是不断规范建筑业发票管理，为纳税人代开发票时，认真审核建筑工程施工合同、工程预算、招标合同等相关的资料，切实起到以票控税的作用，实现足额纳税的目标。

(四)加强税收稽查，提高营业税征管质量。我州地税稽查部门认真做好专项检查和重点税源检查，开展了对证券公司、基金公司、建筑安装业、房地产业等行业的专项检查，还根据我州工作实际对银行业、住宿餐饮业和部分营改增行业进行了专项检查。全年共安排检查纳税企业152户，查结143户，共查补营业税3616万元，对营业税征管起到了保驾护航作用。

（五）加强对货物运输业的税收征管。

1.认真开展货物运输业自开票纳税人、代开票中介机构年审工作。按照国家税务总局和自治区地方税务局关于对货物运输业自开票纳税人、代开票中介机构年审工作的要求，我局及早安排货物运输业自开票纳税人年审工作和货运业代开票中介机构初审工作，于2012年12月31日下发《关于做好2012货运业自开票纳税人、代开票中介机构年审工作的通知》（伊州地税函[2013]2号），对货物运输业自开票纳税人、代开票中介机构年审工作做了全面的安排布置。2月份开展对自开票纳税人提供的年审资料和纳税人的营运车辆、办公经营场所、财务核算、发票使用等情况实地进行审核检查；对代开票中介机构经实地审核，检查发票的开具、领用、保管、缴销等情况，写出年审报告。认真总结，按时向区局上报审核报告。

2.加强货运业税收征管，提高服务质量。2013年8月份之前，州直货运业自开票企业只有2户，大多数汽车货运纳税人都是到代开票点索取货运业发票。为了方便广大纳税人取得运输发票，各县、市地方税务局积极安排落实，在办税服务厅都设置了货运业税务机关代开票点，方便纳税人开具发票。对一些大税源企业协商专门的时间为其代开发票，大大方便纳税人。对一些大税源要地，协商中介机构设置代开票点，做到方便纳税人又为国家足额征收了税款。

（六）认真做好营业税政策调研。

根据区局《关于征求建筑工程分包、劳务公司营业税差额征税管理公告的意见的通知》的要求，于9月组织我州建筑业较发达的伊宁市、奎屯市、霍城县、巩留县、霍尔果斯口岸地税局开展对建筑工程分包、劳务公司营业税差额征税管理有关事宜的调研工作。通过对建筑企业、建筑施工管理部门的走访调研，总结归纳出我州建筑工程管理以及分包形式的现状，同时对《关于建筑工程分包营业税差额征税管理的公告》（征求意见稿）提出我州建议，按时报送区局，共制定建筑业营业税管理政策参考。通过这次调研我们还对我州建筑业营业税征收管理存在的问题进一步分析研究，制定下发了《伊犁州地方税务局关于加强建筑业营业税征收管理工作的通知》（伊州地税函（2013）136号），明确要求各基层局：1.认真落实建设工程项目登记制度；2.依法加强建筑业营业税的纳税申报管理工作；3.严格执行建筑业营业税按照纳税义务发生时间申报纳税的政策规定；4.认真开展建筑业营业税税款清算工作；5.认真做好建筑业发票管理工作；6.认真做好建筑、安装工程承包合同印花税征收工作。有力的促进了州直建筑业的规范化管理工作。

根据区局《关于征求<关于道路运输业税收征收管理工作的通知(征求意见稿)>意见的通知》，我局由税政一处牵头组织法规处、征管处对我州道路运输业税收征管现状进行分析研究，讨论《关于道路运输业税收征收管理工作的通知》。并在伊宁市、奎屯市、新源县、霍城县、巩留县、伊宁县局开展调研。将我州车辆的现状、税收征管的状况以及存在的问题向区局上报《伊犁州地方税务局对制定《关于道路运输业税收征收管理工作的通知》的建议》。为区局制定道路运输业税收征收管理政策参考资料。

三、认真贯彻落实营业税优惠政策

认真贯彻落实税收优惠政策。为确保自治区党委、自治区人民政府《关于进一步促进大中专毕业生就业的意见(试行)》政策的贯彻实施，我局与州劳动和社会保障局建立联系制度，及时了解掌握相关情况。督促各基层局认真执行税收优惠政策，做好政策的宣传讲解工作，对符合条件的再就业人员、大学生等纳税人必须不折不扣的享受税收优惠政策，将这项工作作为执法考核和考核的重要指标。为了掌握我州税收优惠政策的落实情况，我局组织相关处室业务人员和抽调部分基层局业务骨干成立考核检查组，于2013年11月深入各基层局对2011年1月1日至2013年6月30日税收执法情况开展考核、检查和督察中，对各基层局减免税政策落实情况作为一项重点内容，进行了全面检查，并形成了检查报告，对存在的问题及时纠正，对减免税工作的进一步规范提出更高的要求。

认真贯彻落实《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）。为了解掌握小微企营业税优惠政策落实情况，我局税政一处深入各县市局做好政策跟踪检查，及时总结评估政策执行效果。通过督促检查，各县市局对小微企业享受备案减免税的，均能及时办理。但由于宣传力度不够，部分企业不知道有此项优惠政策。我们及时督促基层局进行整改，加大宣传力度，做好纳税服务。要求各基层局做到：加强认识重民生，加强宣传重效果，加强走访重服务，加强审核严把关。

四、认真开展“营改增”试点工作

自治区人民政府“营改增”试点工作视频会议后，局党组立即行动成立州地税局“营改增”试点工作领导小组，加强对全州地税系统“营改增”工作的组织领导。为了顺利推进“营改增”试点工作的开展，于5月21日召开了伊犁州地税系统“营改增”工作动员视频会议，全面安排部署伊犁州直地税系统“营改增”试点工作任务。先后两次召开州直国、地税“营改增”工作联席会议。互通州直国、地税工作开展情况，反馈存在的问题以及建议要求。为认真落实“营改增”工作，及时研究制定“营改增”试点工作操作要求，下发《伊犁州地方税务局关于做好营业税改征增值税试点工作的通知》(伊州地税函〔2013〕159号)。组织各县（市）局对试点纳税人的户籍信息进行清查、核对，填写《新疆“营改增”纳税人确认表》，确认户数，截至7月22日，我州直确认移交国税局“营改增”纳税人1466户。

五、税收征管工作中存在问题

1.在建筑业税收征管中，目前，配套的征管软件还未全面运行，按照建设项目登记管理的相关办法，建立健全建设工程项目营业税登记台账，全面认真地开展纳税人项目开工、变更或停、缓建情况、工程分包情况和项目注销纳税情况等登记工作以及营业税申报和缴纳情况的动态跟踪管理。及时掌握建筑工程项目的进度和工程价款的结算等情况，全面监控每个工程项目和每个纳税人营业税的申报和缴纳情况。只有靠手工登记，工作量大繁琐，基层局感到操作起来困难较多。建议尽快要求全面应运计算机征管软件。

2.二手房交易不断增多，实际交易价格不易掌握，买卖人利用虚假买卖合同逃税现象比较普遍。在新的一年里要加强房地产交易市场调研，为顺利贯彻执行推行《财政部国家税务总局关于推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作的通知》做好基础工作。

税务局征管科工作总结 篇5

20××年上半年，信息科在市局计算机管理处、县局党组的领导下，信息化建设工作主要围绕“理清思路，找准方向，把握重点，着力打造知识共享工程，构建高效运作工作平台，稳步推进信息化建设工作上一个新的台阶”的工作思路开展工作，下面根据信息化建设的工作特点对上半年的信息化建设工作进行总结，并找出目前还存在的问题，提出下半年的工作打算。

一、上半年完成的主要工作

1、完成县局到税务所广域网络改换工作。县局到各所总共10网点的网络运营网由广电改为电信后，网络通信故障大为减少，局内网络环境得到有效改善，上半年因网络线路故障的原因引起的网络通讯故障仅3起，且都得到了及时有效解决；

2、完成内网与外网的完全隔离，开通机关大楼21个网点光纤上互联网，其余各税也通过ADSL方式相继开通互联网，各单位查询资料、获取最新信息的问题得到解决；

3、完成到市局网络双线路改造工程。改造后的网络到市局带宽由由2m增大到8m，运行速度大大提高，且双线路互备份，出现故障后自动切换到另一条线路，确保了到市局网络24小时无故障不间断运行，到市局网络改造后县局上市局网没有出现一次通讯故障；

4、整合机房服务器功能，合理配置机房资源。一是今年以来相继对县局Ftp进行分类整理，开设“临时存放”和“全局共享”文件夹，“临时存放”文件夹解决了部门间文件临时传递只能通过办公室周转的问题，避免临时文件（相片等）存放散乱，长期得不到清理，占用大量磁盘空间，影响服务器运行性能；“全局共享”文件夹主要是将全局共用的信息，包括政策法规、各类应用软件及各种软件使用说明及期使用手册集中存放，解决以前此类公用信息分布于各个科室，不利于基层单位甚至本部门使用人查找和使用；二是开通数据备份ftp（单位内部ftp）服务器，解决各单位数据文档的安全存储（备份），作为县局ftp的有效补充；

5、事前预防，加强监控，网络安全管理上新台阶。一是督促全局内网所有电脑安装由市局统一配备的瑞星网络版杀毒软件，不留死角，并加强监控，发生问题机及时通知处理；二是用好市局下发给我局的防火墙、防入侵检测等网络产品，通过每天的数据流量监控、统计分析，实现了网络安全预警、问题及时发现、事故及时处理的网络安全管理体系，我局网络安全环境得到进一步改善，有效减少了安全事故的发生。上半年通过网络监控发现问题计算机10次以上，每次都在安全问题大规模爆发前得到了及时有效处理，避免病毒的大面积感染和网络中断；下半年拟对问题计算机（不关机/杀毒软件报警/异常发包）进行定期通告等方式进一步加强管理工作，实现增多事前管理、减少事后管理；

6、用好市局下发的vpn资源，用vpn方式实现了远程办公。目前已对局领导、人教科、办公室、计财科以等特殊重要岗位通过配备vpn实现了家庭远程办公，为解决西城所运输企业拷盘/写盘今年以来多次发生带病毒到局内网络，由此引起局内网络多次安全事故的问题，拟对西城所运输企业拷盘/写盘采用vpn方式通过互联网进入市局运输发票服务器进行进行拷盘/写盘操作，通过这一方式将有效解决运输企业带病毒的网络安全问题；

7、软件运行维护工作进入正常状态。由于以前搞信息化建设工作分工明确，责任到人，致使去年因人员变动后工作出现脱节，今年以来配合计财科完成了企业所得税和土地增值税预算款编码的更新，以及完成了对煤碳基金、网上办税等程序的升级，保证了ds2.0程序的正常运行；

8、初步完成对信息化建设方面技术知识资料的整理，知识的归类归档，解决了因岗位变化、人员调动等情况引起的技术、管理脱节问题，实现岗位的知识共享。上半年主要完成对县局信息化建设方面的重要服务器资料、网络布线工程、服务器重要参数、软件安装运行技术文档、重要岗位机器数据备份、计算机设备档案等方面的归类存档工作；

9、计算机日常维护模式实现远程维护，极大地提高了工作效率。在目前人员素质参差不齐，各单位计算机管理员兼职的情况下，县局计算机管理人员只有一人的情况下，只要与县局网络保持畅通，就能实现远程对计算机进行维护，这一技术有效解决了以前计算机出现小故障要到现场进行维护的老大难问题，为单位节省费用，为基层计算机使用人员节约了时间，这一点得到基层人员的充分肯定和认可；

10、改变计算机设备管理模式，实现计算机设备“责任到人，机随人走”的管理体制。实行这一管理模式后将大大减少计算机随意调换，不爱护公共财产，以及不注意电脑的日常维护等不良习惯，延长公共财产的使用寿命和提高使用效率；

11、计算机设备管理进入有序轨道。一是上半年对淘汰下来的废旧电脑进行了及时处理变现，程序公开、公平，最大限度的使资产得到有效利用；二是完成对培训室电脑的升级安装，培训室电脑全部更新为奔四机，安装电子教室教学软件，培训室的使用质量和效果得到提高；三是合理配备计算机资源，上半年分别为东、西城所配备两台质量较好的激光打印机，更新局领导打印机，合理调配收回可用的打印机，使资源得到整合利用，提高了资源的利用率。

二、目前存在的主要问题

1、计算机管理人员配备不合理。在信息化建设日显重要的今天，我局计算机管理人员不增反降，县局计算机管理员目前只有一人明显不足；基层单位计算机管理员分配不合理，有的单位有两个或以上的计算机专业人员，而有的单位却很难选出一个合格的计算机管理员，导致计算机维护工作全部依赖局里；

2、计算机专项经费使用不合理，没有发挥出应有的作用。每年县局以每台电脑500元的维护经费拨付给基层单位，但从了解的使用情况看，有的单位计算机专项经费用于计算机维护方面的费用却很少，以各种明目挪作他用，计算机出了本应由基层单位自己解决的故障总是依赖局里来解决等等问题；

3、县局每年没有对计算机相关设备进行统一维护。对县局机房、各税务所机房、网络设备、网点、针式打印机等重要部位、重要设备每年没有进行有计划、有针对性的清洁、检查、维护，往往就是等到出了问题后才去排除解决，造成维护滞后，影响设备的使用寿命和使用质量，甚至造成设备浪费；

4、考核机制不健全，制度执行不力。一是由于没有好的考核机制和责任界定导致网络安全事故频发，今年以来西城所因运输企业拷盘引起的网络安全事故的责任问题无法界定，导致多次发生病毒带到全局网络，影响到全局正常的办公；二是县局制定（转发）的文件没有得到很好的执行，年初信息科转发市局关于内外网完全隔离的文件，并提出了转发意见，但真正在实施时按文件规定在开通互联网之前向信息科报批备案的只有两个所，其余三所有两所已经开通县局没有向县局报批，另一所甚至将内外网接入一台机器没有完全实现物理隔离，且没有向县局作任何说明；

5、部分人员工作缺乏责任心，计算机设备使用不合理，浪费严重。今年以来县局通过对各单位计算机设备的使用情况进监控，发现计算机经常下班不关机，计算机、打印机人为损坏现象屡有发生，打印机随意打印或无用打印导致打印机故障频发，有的税务所打印机未到使用年限却故障频频，多次申请购买或更换新打印机，有的甚至提出过分要求，比如放着好的打印机不用，非要使用双面的打印机不可；

6、培训工作做得不好、计算机基础知识普及力度不够。上半年培训室设备已经更新换代，开通了电子教室，能随时保证30台以上的计算机正常使用，但使用率低，培训质量不高，包括计算机管理员在内的培训今年都还没有进行。由于计算机方面的培训仅限于县局的业务培训，对针对计算机基本操作技术、日常维护的知识没有进行，导致大部分人对工作出现一些简单软硬件故障都无能为力，更不用说借助计算机使用技巧来帮促税收工作了。

7、计算机与征管工作没有很好地结合起来，信息化辅助征管工作成效不大。上半年由于人手及本身信息化建设方面的工作头绪多，任务重，事情杂的情况下，屈指可数的是仅在国地税信息比对中做了一些工作，其它与征管结合的工作基本未涉及，导致与征管工作的结合得不好，未能发挥信息化技术促进税收征管的应有作用。

三、下半年的工作思路

1、对机房线路进行改造，对机关大楼、基层单位机房、网点进行统一维护；

2、对税务所打票用的针式打印机请专业打印机维护人员进行一次统一维护；

3、加强数据备份管理，特别服务器数据的冷热备份、异机备份、异地备份，以及制定应急预案，加强数据安全；

4、修订《计算机设备类管理办法，明确计算机设备“责任到人，机随人走”的管理体制，增加对移动设备（笔记本电脑、移动硬盘）管理内容，增加县局机关科室计算机管理员和税务所计算机管理员a、b角制度；

5、制定《网络安全管理办法，界定网络安全事故责任，加强网络安全管理；

6、建立内部交流平台（rtx），丰富职工文化生活，促进内部的交流与协作；

7、开展一期针对基层计算机管理员的计算机日常维护操作培训；

8、对计算机专项经费的使用是否应有县局计算机管理部门的参与，考核制定可行性方案；

当前个体税收征管工作探讨 篇6

近年来，个体经济作为公有制的必要补充，得到了长足发展，显示出旺盛的生命力，对广开就业门路、活跃城乡市场，促进经济建设、增加财政收入、提高人民生活水平发挥出了积极作用。个体税收征收管理，也成为社会关注的焦点、税务管理的难点和衡量税收征管水平的基点。目前个体税收征管工作还存在很多问题，个体税收的“跑、冒、滴、漏”已经成为税务部门急需解决的问题。个体税收征管基础薄弱，征管难度大，税源监控水平较低也是现实。究其原因主要有：

一、税务人员从思想上轻视个体税收征管工作。个体税收在整个税收收入中所占比重低，2005年沙河口区国税局全年税收53788万元，其中个体税收3258万元，只占6%，个体税收收入的多少很难影响整个税收计划的完成。因此普遍存在对个体收收征管工作的轻视，认为投入大量的人力、物力不值得，导致规章制度的建立不完善，管理标准的不统一。存在执法的随意性，工作中不能严格按程序办事，有的工作责任不是很明确，没能做到应收尽收。

二、个体纳税户纳税观念淡薄，税法知识匮乏。由于个体税收直接关系到个人利益，部分个体业主认为自己只要能交一点税就行了，没有照章纳税的意识，没有树立起依法纳税光荣，偷逃税可耻的观念。也因此造成他们主观了解税收政策的愿望不强，对税收知识知之甚少。

三、征管监控难度大，管理欠科学。从目前情况看，个体户户数多，分布广，税源零星分散，每位个体税收管理员管理少则上百多则几百户个体业户，客观上造成税源监控水平大大下降。也就出现了有的个体户不办理税务登记，形成漏管户，有的不办理废业手续，造成税款和发票流失，还有部分业户利用发票玩猫腻儿，偷逃国家税款。

四、税收征管力度不够，营业收入核定难。一方面，随着经济的不断发展，个体户大量增加而从事个体税收征管人员相对在减少，造成征管力量不足，管理放松；另一方面，税务机关对个体户偷逃税打击力度不够，不是因为人情关系未能按规定处理，就是个体户因资金困难无钱交罚款而不了了之。个体税收管理员对个体税收典调工作不重视、不认真，核定的营业收入额与实际生产经营情况往往不一致，导致个体税收负担普遍偏低。享受增值税不达起征点或下岗再就业税收优惠政策的个体工商户在办理税务登记证和相关减免税手续后，就不如实申报缴税。

五、税负不平衡，导致税款流失现象严重。目前税务机关对个体户的税收征管，大部分采取定期定额征收方式。但由于在核定个体户销售额的过程中，缺少科学、合理、统一、有效的办法，人为因素大，必然使各行业之间、各分局之间、各税务所之间、各专业市场之间，户与户之间存在税负不平衡。对定额户填开的发票金额超过定额部分只补税不及时调整定额的现象时有发生，对未达增值税起征点特别是对临界点的业户监控不力。这样一方面造成了税款的流失，另一方面也容易造成纳税人心理失衡，产生拒缴税款的逆反心理。

六、发票使用不规范，发票控制难。个体工商户数量众多，经营活动变化频繁，内部制度不健全，不按规定领购、开具、取得、保管发票现象较为普遍，消费者缺乏主动索取发票的习惯，经营者以种种理由拒开发票，导致大量票外收入无从查实，失去监控。

七、建账征收户少，税收监控难。绝大多数个体业户不愿建账，一方面由于大部分纳税户的核定定额与实际营业额相差较大，不建账可能带来“利润空间”，另一方面个体业户建账按实计征，怕加重税收负担，聘请会计人员又会增加经营费用和成本，还要定期接受税务部门的稽查，还不如“一定了事”永无后患。加之税收管理员对个体税收重视程度不够，一方面工作方法简单，怕建账带来征管麻烦，不如采取定额征收，另一方面征管力度不够执法不严，对应建账而未建账户处罚力度不大，导致建账建制难以全面推广。目前甚至出现很多原有的已建账、年销售收入上千万的私营以上企业，纷纷转为个体工商户，采用定期定额征收方式，而且有愈演愈烈的趋势。

针对目前个体税收管理的现状，笔者认为，要做好个体税收征收管理工作，应以提高定额核定的科学性和公正性及统一定额标准为出发点，以发票管理、建账建制为主要手段，以税法宣传为保证，建立以诚信纳税为最终目标的管理机制。

一、加强税法宣传，提高全民纳税意识。税法宣传要坚持长期性，多样性，实效性。既要讲求时间持久化，形式多样化，又要注重实效。要把宣传的重点放在广大纳税人身上，以不断的教育宣传增强全民纳税意识。纳税人依法诚信纳税的意识得到加强，将极大地减轻税务机关的工作压力。同时，要动员全社会力量，建立健全全方位立体化协税护税网络。通过协税护税网络，解决税收征管人员相对较少，征管力量不足的矛盾。

二、规范个体征管，认真做好税收典调工作。税收典调工作是做好个体税收征管工作的基础，因此要高度重视此项工作。税收管理员要结合本地的实际情况深入基层进行认真调查摸底，在个体工商户对自身经营情况自报的基础上展开典型调查，力求与个体户实际经营状况最大程度地接近。并对新办个体户的定额进行定期公告，个体户根据公告可以提出异议。这样既公开透明，又有利于公平税负，易于被广大个体工商户接受，建立公平竞争的纳税环境。

三、科学规范定期定额标准，促进税负公平。在充分开展税收典调的基础上，制定出一定时期、一定范围内适用的税收定额统一标准和管理办法，允许不同地区在一定比例内根据实际情况上下浮动。建议各分局之间、各税务所之间、各专业市场之间，经常性开展定额信息交流和沟通，尽可能杜绝由于各地区税负不均而引起的同行业间业户的非正常流动，达到税负平衡。

四、加强发票管理，促进以票管税。管好了发票就等于管住了税源，加强发票管理的目的就是提高征管水平。因此要花大力气抓好个体户在发票使用上的规范管理，要采取行之有效的措施促进纳税人按规定使用发票，达到以票管税的目的。具体来说要做到以下五方面的结合：第一是发票管理与纳税申报相结合，提高纳税申报质量，设立发票缴验台帐，每次换票，必须登记个体业户发票的使用期限和开具的金额，业户每月进行纳税申报时，看发票的开具是否超过其核定的税额；第二是发票管理与纳税户管理相结合，尽快推行税控收款机的使用工作。发现纳税人有违反使用发票行为的，除补税罚款外，必须限期整改或取消领票资格；第三是发票管理与规范行政处罚相结合，消除以前发票管理中存在的重补轻罚的不良现象，提高征管质量。第四是广泛宣传，采取多种形式鼓励消费者索取发票。如采取以发票抽奖的方式，消费者凭其拥有发票可参加税务部门的抽奖活动，从而进一步监控纳税人用票行

为；第五、加强发票管理的日常辅导工作。定期对纳税人的发票使用、保管情况检查的同时对其用票行为进行辅导，规范用票行为。

五、重视个体工商户的建账征收工作。个体工商户都具有追求利润最大化的共性，虽然他们对自己的经营收入和利润水平心知肚明，但不愿如实提供给税务机关，由于其面广量大，经营方式隐蔽，经营手段灵活多样，难以控管。目前，对大多数个体工商户定期定额的确定，一般是根据纳税人同类业户的生产经营情况和发展趋势而进行事前核定，因此，不能完全避免定额核定的盲目性和随意性，造成部分定额核定不实，而定期定额的局限性正好给某些业户以偷逃税的可乘之机。建账在许多方面可弥补定期定额的某些缺陷。随着市场经济的不断发展，现在很多个体工商户的经营规模和经营能力得到很大的提高，也完全具备了进行会计核算的能力。因此，税务机关还是要从鼓励个体业户建账的角度出发，不断规范其财务管理，提高核算水平，稳步推行个体建帐工作。

征管工作总结 篇7

关键词：耕地占用税,契税,计税依据,征管

随着我国农村综合改革的不断深化, 农业税、农业特产税等主要农业税种已退出中国的税收舞台。目前, 作为农业税收中仅保留的耕地占用税、契税已逐渐成为地方税收新的增长点, 从汉台农业税取消后这4年多的情况看, 耕地占用税、契税“两税”收入已远远超过原“四税”收入的总和还要多。2005-2008年的4年间, 汉台区共征收耕地占用税、契税7 723万元, 特别是契税收入4年跨越四大步, 取得了显著成效。分别由2004年直征前的400多万元上升到2005年945万元;2006年1 569万元, 2007年2 091万元, 2008年1 993万元。虽然耕地占用税、契税征管工作与前相比取得了很大成绩, 但当前耕地占用税、契税征管工作中还存在一些不可忽视的问题应引起我们足够重视, 并采取相应措施逐步加以解决。

一、耕地占用税、契税征收中存在的主要问题

(一) 缺乏较规范的计税依据

一是征管部门不掌握耕地占用税的征收依据资料, 仅凭国土资源部门开具的“缴费通知单”收税, 难以把握征收主动权, 在一定程度上存在少征、漏征税款的现象;二是对二手房交易申报价格没有形成有力的监督制约办法和机制, 存在二手房计税价格偏低和难以合理认定的问题;三是土地、房屋契税计税价格的评估或确定缺乏制约机制, 存在契税收入流失的现象时有发生。

(二) 有关部门的协作配合不到位, 行政干预较多

依照《中华人民共和国契税暂行条例》的规定, 契税由地方财政部门征收, 然而各级政府为了吸引外来客商投资搞开发, 制定了相关税收优惠政策, 有的超出了《条例》规定的限度, 从而使税款无法做到应收尽收, 造成税款流失。一是政府以招商引资名义减免税费或者政府以会议纪要形式减免特定项目有关税费, 这在财政部门管理的两个税种中是较为普遍的现象;二是部门协调配合不力, 难以真正做到“先税后证”, 造成国土和房管部门有意无意越权减免税。个别部门存在本位主义, 依法行政意识淡薄, 未按规定执行“先税后证”政策, 对证照的完税情况审核不严, 以证控税措施落实不到位, 出现“跑件”问题;三是由于国有土地使用权和房屋权属分属国土和房产两个部门管理, 部门之间的工作协调不能完全一致, “两税”税源的第一手资料掌握在国土和房管部门, 征收机关难以掌握房地产交易的整体情况, 与其信息的沟通还不通畅, 不能及时获取相关征管资料, 源头控税机制落实不全面, 造成征管工作被动。如《契税暂行条例》中规定, 签订合同10日内要申报纳税, 并在30日内缴纳税款, 但实际工作中, 征收机关往往难以取得或及时取得土地、房屋交易的详细资料, 给税收征收造成很大难度。

(三) 群众的纳税意识淡薄, 自我保护意识差

从客观方面的原因讲, 契税既是一个老税种, 又是一个小税种, 容易被人忽视, 有很多政策没有理顺, 纳税人对契税政策了解甚少, 自我保护意识差, 不能够真正意识到隐形交易的危害性。加上税法观念淡薄, 纳税意识不强, 想尽办法挖空心思有意偷漏或无意识偷漏, 出现了你有政策, 我有对策的征纳僵局, 也给税收工作带来了很多困难。

(四) 金融机构抵债取得不动产的契税征收工作尚未开展

近年来, 金融机构对到期信贷采取了严格的不动产抵债措施, 用土地、房屋权属抵债时有发生。抵债后土地、房屋权属已实质发生转移, 应视同土地、房屋买卖, 按规定应照章缴纳契税。但由于过去契税收入额度小, 加之对其征收工作重视不够, 税法宣传力度薄弱, 造成金融机构对以资抵债资产缴纳契税的认识不高, 往往对缴纳契税产生抵触情绪, 契税征收工作阻力较大, 存在漏缴契税现象。

(五) 房屋拆迁契税征收工作有待加强

随着旧城改造规模的扩大, 房屋拆迁工程不断增多, 拆迁人与被拆迁人之间矛盾较为突出。旧房拆迁时, 拆迁人与被拆迁人之间难以达成共识, 无法真正体现被拆迁房屋的价值, 导致计税价格无法公正、公平的体现。根据国家税务总局有关规定, 房屋拆迁契税应按实际支付的新 (安置) 房屋价款 (新安置房总价减去拆迁补偿价后) 的差额部分为计税依据, 由被拆迁人按差额照章缴纳契

本栏目由陕西省地方税务局陕西省财政厅税政处支持开办

税。而旧房拆迁工程时间跨越较长, 政策性强, 一旦拆迁工作完成以后, 动迁户情况和拆迁安置补偿费基础资料很难收集齐全, 契税征收机关无法准确核定计税依据, 造成国家税款部分流失。

二、采取的对策

(一) 不断完善契税、耕地占用税的计税依据

一是由政府协调相关部门定期公布较为合理的房屋、土地基准地价或市场指导价。国家税务总局在批复北京市地税局有关问题中 (国税函[2005]436号) 明确规定:“对承受国有土地使用权应支付的土地出让金, 要计征契税, 不得因减免土地出让金, 而减免契税。”根据这一精神, 对土地契税的计税依据, 征收机关要依据每一地段土地基准地价或土地出让的全部价格核定。二是在公布基准价格或指导价的基础上, 征收机关可选定几家有资质的评介机构进行评估, 对于评估价明显偏低的, 征收机关有权选择其他评估机构评估, 切实掌握征收的主动权。

(二) 完善政策法规, 明确部门职责

《契税暂行条例》明确规定了国土部门和房产部门在协征税款过程中的义务, 但对协税部门不按《条例》或文件规定提供相关资料既没有明确其承担的责任, 也没有具体的约束条款, 致使征管部门处处被动。按照国家税务总局、财政部、国土资源部联合下发的关于加强土地税收管理的通知 (国税发[2005]111号) , 要求三部门互相协调配合、互相监督, 共同做好土地税收管理工作。汉台区可以此为契机, 进一步密切征收机关与各部门的协调配合。逐步搭建与国土、房产部门信息资料共享平台。建议参照西安市的做法安装国土征用转让、房屋交易转移以及契税征收综合软件系统, 真正实现财政、国土、房管等三部门横向联网、跨部门信息共享及较强操作性的多重目标。财政部门可以通过网络了解国土等部门的交易办证资料, 便于准确掌握征管信息;国土部门可在办证时查询财政部门的征收税款的情况, 有利于全面落实先税后证制度, 互相支持、互相监督。对纳税人未出具契税完税凭证的土地、房产部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续, 做到先税后证, 从而使两税征管工作在客观上得以加强。

(三) 加大税收宣传力度, 规范征管行为, 不断提高公民的纳税意识

征管部门有权停止执行违规的优惠政策, 规范征管行为。对在征收中发现与税法和国家政策相抵触的规定、文件, 要加大宣传力度, 积极向政府汇报, 停止执行相关优惠政策, 以维护正常的征管秩序。要广泛深入地宣传耕

税收理论与实践

Theory&Practice of Taxation

地占用税、契税政策。要把两税政策宣传工作当作一件大事来抓。除集中宣传活动外, 还要把宣传工作贯穿于日常的征收工作之中, 真正做到“宣传先行”。利用电视、广播、宣传车、宣传标语、办宣传栏、印发宣传资料和会议等有效形式, 全方位、多层次开展两税政策宣传, 以此深入千家万户, 人人知晓。让全社会都来理解和支持两税征管工作, 为两税征管奠定良好的基础。同时, 征收机关在征管过程中要做到公开、公平、公正, 杜绝随意减免税收口子, 优化税收征管环境。

(四) 加强耕地占用税、契税监督检查力度, 提高两税征管水平

契税的征收需要国土、房产等部门的配合。因此, 在原有契税征税窗口基础上, 建议区政府协调房产和物价部门联合调查、测算, 定期公布本区域住房平均交易价格, 规范交易秩序和房屋市场交易行为。契税征收机关要主动出击, 对辖区内的税源进行全面摸底。可实行“报备”制度, 即房地产开发企业的开发计划, 已开发的楼盘进入预售阶段前的套数及面积, 售楼价格、销售进度等相关资料, 每月制成报表备案, 以利掌握第一手资料, 及时建立税源台账, 监控税源。在加强与国土、房管部门配合的同时, 建立定期稽核国土、房管部门土地、房屋交易档案制度。建立举报中心, 动员社会公众力量积极参与。运用司法手段打击各种偷、逃、抗税行为, 必要时可联合公安经侦部门共同稽查, 加大打击力度, 有效发挥税收强制性作用, 维护税法权威, 确保税款应收尽收。

(五) 进一步加强城镇房屋拆迁契税征管工作

税收征管改革的一些思考 篇8

关键词：税收征管改革 信息化

新一轮税收征管改革于1995年开始试点，1997年全面启动。目前已经取得阶段性的成果，初步实现了新旧征管体制的转换。但由于各种因素的制约，征管改革实践中出现了税源底数不清、监控不力、责任不明确、管理环节薄弱等一系列问题，对征管改革提出了严峻的挑战。因此，需要深思新一轮税收征管改革的措施以及实现的效果，深思目前仍然存在的问题，以此为基础提出建设性的建议。

一、目前税收征管工作中存在的问题

目前，在税收征管方面，仍然存在很多问题：一是管理监督缺位。新的税收征管模式经过六年来的运行，确保了国家财政收入的稳步增长，为新税制的实施夯实了基础，总体上看是成功的。但也出现一些问题，突出表现在：新的征管模式实行专管员管户向管事制度转变取消了税务专管员，形成了管理环节的空位和断层，注重了集中征收，片面强调以查代管。二是管理手段应用滞后。目前管理手段主要是运用计算机管理，但由于征管软件本身还不成熟，远没有实现全国统一，加之使用中存在一些缺陷，信息传递不通畅，在一定程度上不能满足征管要求，影响收入的完整性，更由于少数微机操作人员素质较低、责任心不强，不能按规定及时、完整、准确地录入有关信息，因而计算机不能全面真实地反映征纳情况。三是管理职责不明确。由于对新的征管模式认识不足，征管实践中存在着削弱管理、淡化责任的现象，没有建立相应的制约机制，考核办法和措施不配套，使管理工作不能落到实处，在一定程度上造成了底数不清，税源不明，监控不力，漏征漏管，弱化了税收依法行政力度和效果。四是管理人员素质较低。税收管理人员的素质如何，直接关系到税收征管水平的高低。进而关系到税法的执行、国家敛财的规模以及税收职能作用的发挥。我国目前税收管理人员素质较低，可以概括为：单一型人才较多而复合型人才较少；懂得传统科学文化知识的人多而掌握现代科学文化知识的人少，如何尽快培养出大量的精通业务、掌握外语、能熟练应用微机的专业人才已成为当务之急。

二、税收征管的原则

征管改革是一个复杂的实践探索过程。要实现向税收征管改革内核的转变，需遵循以下四条原则：

1.实践第一原则。征管改革必须遵循“实践、认识、再实践、再认识”的客观规律。一切应从征管改革实践出发，不断地从改革实践中吸取经验和教训，纠正思想认识的偏差；借鉴国内外先进征管经验，立足于本地实情，选择适合自己的路子。由于税收征管随经济生活的发展会不断发展变化。因此必须坚持动态的观点，在实践中不断探索，以更好地指导征管改革实践。

2.适应性原则。税收征管体系的选择必须与其所处的环境系统相适应，符台我国的国情和各地的实际特点。各地应根据经济发展水平的高低、征管基础工作的强弱、治税环境的好坏等条件的不同选择和创造适合本地实践的最优模式，实现税收征管改革的多元化。

3.效益原则。税收征管改革同其他经济活动一样，也要讲求成本一效益法则。即用最低的征收成本取得最高的征管质量和效益。为此在改革实践中要引人先进的技术手段，通过计算机网络技术的运用，实现对纳税人的有效管理，提高效率。科学合理的设置机构，裁减冗员，减低征收成本；简化纳税手续，在提高稽查质量的同时减少下户次数，切实减轻纳税人的负担；兼顾征管质量和成本，在保持质量的前提下努力降低成本，防止顾此失彼。

4.相对稳定原则。征管改革要从全局出发，坚持“边改革、边完善”的方针，吸收传统征管模式中已被证明是行之有效的管理方法。改革方案的实施必须经过周密的论证，方案一经确定，就应在一定时期内保持运转的延续性，要做到“三稳”，即保持机构相对稳定、征管职能相对稳定、征管模式相对稳定，以促进征管质量的提高。

三、提高税收征管效率的政策建议

1 征管“硬件”环境优化的同时更应注重“软件”建设

新的税收征管模式推行以来，各级税务机关都购置了大量且档次较高的计算机设备，大部分地区在文件处理和税款征收业务方面都采用了计算机管理，有的地方还建立了局域网。不过，在税收征管“硬件。环境不断得到优化的同日寸，其“软件”建设却相对滞后。二是大多数税务干部计算机应用能力水平较低。针对这一现状，今后一段时期大力加强税收征管的“软件4建设就显得尤为紧迫和必要。计算机软件的开发必须注重实用性，并尽量节省开发费用，以降低税收成本；国家税务总局应加强宏观调控，避免质低且重复进行的软件开发，还应从长远着眼，统一领导全国通用软件的开发与测试工作，为税务系统计算机的全国性联网提早作好准备。另外，要进一步加强对广大税务干部计算机应用能力的培训f工作，要建立严格的考核——%奖惩制度，坚持长期性，注重实效。

2.提高两个合作力度

在国内要加强税务部门与工商、金融部门的协作配合，按照新征管法的规定。与他们实现税源的双向监控，同时加强与公、检、法、司等部门的联手办案，在全社会范围内形成对税收的关心、监督和保护的大气候。在WTO协议框架下，进一步加强国际税收协调与合作，扩大国际税收协定网络，扩大同外国税务当局的情报交换广度与深度，提高国际反避税水平，维护我国的财权利益，维护税负公平，促进我国经济的发展。

3.建立更加完备的税收法制体系

税收征管活动的一个最重要的基本准则，就是必须有法律依据，这是关系到税收征管改革成败的重要前提。随着税制建设的不断完善，我国主体税种的各项法规陆续出台，但是大部分税收实体法尚未完成立法程序，日常征管中的税务登记、强制执行、税务稽查、违章处罚等一系列直接关系到征收管理的配套规章还不具备法律效力。为此我们应尽快完善现行税法，建立和健全税收法律法规的立法程序，必须在税法中明确征纳双方在每一环节上的权利和义务，减少执法的随意性，切实做到有法可依。

参考文献：

[1]王刚，王源通.税收征管改革必须重新认识的几个问题[J].涉外税务，2001.01