征管形式（精选4篇）
征管形式 篇1
加强征管基础建设提升征管质量
一、加强依法征管能力。强化《征管法》及其实施细则的日常学习、宣传和扎实贯彻落实，引导树立高度的责任意识，加强征管队伍建设，优化人力资源调配，选拔知培养业务能手和骨干，根据个人特点和岗位适应能力，促进征管能力的有效发挥。
二、加强征管源头控管。在税务登记环节上，本着方便纳税人的原则，实行一次性告知、限时办结等制度，认真核对登记信息、资料的真实性、完整性、准确性，加强实地核查；在税额核定和申报环节上，加强对纳税人经营信息的掌握，根据发票领购情况及时调整应纳税额，加强催报催缴工作，促进了税款的应收尽收；在信息变更、停歇业管理上，加强核查和巡查，使系统征管信息与纳税人实际经营情况相符；在日常税源管理上，对重点税实行跟踪管理，加强经常性走访和调研，对一般税源实行动态监控，加强信息的纵横比对，不放松对零散税源的管理，开展了税源普查清查工作；在票证管理上，加强发票领、用、存和管理，建立了发票逐笔开具制度，加大对不开具发票、违规使用发票和发票违法行为的检查、惩处力度，有效规范了发票的领购和使用。
三、加强征管环境建设。加强与财政、国税、国土、房管部门的沟通协作，促进涉税信息的互通。广泛开展税法宣传教育，普及税法知识，增强纳税人自觉纳税意识。不断优化纳税服务，为纳税人提供方便、快捷、的服务，使办税环境更加效率化、人性化、优质化。建立了征管查互动机制，规范了税收管理、税务检查行为，严格行政审批事项和税收减免事项，认真落实税收优惠政策。
四、加强征管质量考核。建立健全征管基础工作标准，明确征管流程的细节和操作规范，每季度的单项重点考核内容有70%是涉及征管质量、数据质量和税源管理质量的。强化内部监督，严格落实考核标准，及时进行绩效问责，实行责任倒查制度，对直接责任人事项负责人严肃惩处。
深化征管改革 篇2
近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。
《深化国税、地税征管体制改革方案》主要内容如下。
我国从1994年实行分税制财政管理体制改革以来，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来取得了显著成效，为调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。但与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，我国税收征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。为落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》及深化财税体制改革总体方案的有关要求，深化国税、地税征管体制改革，制定本方案。
一、总体要求
（一）指导思想
全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实总书记系列重要讲话精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持法治引领、改革创新，发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
（二）改革目标
到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。
（三）基本原则
——依法治税。以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收法定原则，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性。
——便民办税。以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多获得感。
——科学效能。以防范税收风险为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资源配置，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率。
——协同共治。以营造良好税收工作环境为重点，统筹税务部门与涉税各方力量，构建税收共治格局，形成全社会协税护税、综合治税的强大合力。
——有序推进。以加强顶层设计为前提，与深化财税体制改革进程相匹配，积极回应纳税人和社会各界关切，统筹兼顾，稳步实施。
二、主要任务
（一）理顺征管职责划分
根据深化财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。
1．合理划分国税、地税征管职责。中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。
按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则，国税、地税部门可互相委托代征有关税收。
2．明确地税部门对收费基金等的征管职责。发挥税务部门税费统征效率高等优势，按照便利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由地税部门统一征收。推进非税收入法治化建设，健全地方税费收入体系。
（二）创新纳税服务机制
按照加快建设服务型税务机关的要求，围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题。
3．推行税收规范化建设。实施纳税服务、税收征管规范化管理，推行税收执法权力清单和责任清单并向社会进行公告，在全国范围内实现国税、地税服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子，让纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。
4．推进办税便利化改革。加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现跨区域经营企业全国通办。完善首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税、财税库银联网缴税、出口退税分类管理等便民服务机制，缩短纳税人办税时间。合理简并纳税人申报缴税次数。实行审批事项一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件，全面推行网上审批，提高审批效率和透明度。推进涉税信息公开，方便纳税人查询缴税信息。规范、简并纳税人报表资料，实行纳税人涉税信息国税、地税一次采集、按户存储、共享共用。能够从信息系统提取的数据信息不得要求纳税人重复报送，加快推行办税无纸化、免填单，让纳税人少跑腿、少费时、少花费。
5．建立服务合作常态化机制。实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。完善全国12366纳税服务平台，2016年全面提供能听、能问、能看、能查、能约、能办的“六能”型服务。制定实施“互联网＋税务”行动计划，建设融合国税、地税业务，标识统一、流程统一、操作统一的电子税务局，2017年基本实现网上办税。推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助，不断扩大区域税收合作范围，进一步创新自由贸易试验区税收服务举措，让纳税人享有优质、便捷、统一的纳税服务。
6．建立促进诚信纳税机制。对纳税信用好的纳税人，开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务检查频次或给予一定时期内的免检待遇，开展银税互动助力企业发展。对进入税收违法“黑名单”的当事人，严格税收管理，与相关部门依法联合实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒，让诚信守法者畅行无阻，让失信违法者寸步难行。
7．健全纳税服务投诉机制。建立纳税人以及第三方对纳税服务质量定期评价反馈的制度。畅通纳税人投诉渠道，对不依法履行职责、办事效率低、服务态度差等投诉事项，实行限时受理、处置和反馈，有效保障纳税人合法权益。
（三）转变征收管理方式
落实简政放权、放管结合、优化服务的要求，适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能，着力解决税收征管针对性、有效性不强问题。
8．切实加强事中事后管理。大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，出台相应管理办法，确保把该管的事项管住、管好，防范税收流失。
9．对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类管理。2016年，以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，运用第三方涉税信息对纳税申报情况进行比对，区分不同风险等级分别采取风险提示、约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对，有效防范和查处逃避税行为。
10．提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行，将分析结果推送相关税务机关做好应对。
11．建立自然人税收管理体系。顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。
12．深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式，增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯罪行为查处力度，规范执法行为，坚决防止以补代罚、以罚代刑。定期曝光重大涉税违法犯罪案件，震慑不法分子。加强税警协作，实现行政执法与刑事执法有机衔接，严厉打击税收违法犯罪行为。改革属地稽查方式，提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。2017年实现国税、地税联合进户稽查，防止多头重复检查。
13．全面推行电子发票。推广使用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，2016年实现所有发票的网络化运行，推行发票电子底账，逐一实时采集、存储、查验、比对发票全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。
14．加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。
15．发挥税收大数据服务国家治理的作用。推进数据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经济运行状况，服务经济社会管理和宏观决策，为增强国家治理能力提供有力支撑。
（四）深度参与国际合作
适应经济全球化的趋势和我国构建开放型经济新体制的要求，树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，加强对国际税收事项的统筹管理，着力解决对跨国纳税人监管和服务水平不高、国际税收影响力不强等问题。
16．积极参与国际税收规则制定。结合我国主办2016年二十国集团(G20)领导人峰会，协同落实好二十国集团税制改革成果，广泛参加全球税收征管论坛、联合国国际税收合作专家委员会等国际税收组织活动，做国际税收规则制定的参与者、引领者，增强我国在国际税收领域的影响力和话语权。
17．不断加强国际税收合作。围绕建立合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制，执行好《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，加强税收信息交换，形成深度交融的互利合作网络。积极开展对外税收援助，提供税收知识培训和技术支持，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。
18．严厉打击国际逃避税。全面深入参与应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划，构建反避税国际协作体系。建立健全跨境交易信息共享机制和跨境税源风险监管机制。完善全国联动联查机制，加大反避税调查力度。2017年建立健全跨国企业税收监控机制，分行业、分国别、分地区、分监控跨国企业利润水平变动情况，防范国际逃避税，维护国家税收权益。
19．主动服务对外开放战略。以推动实施“一带一路”战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，加快税收协定谈签和修订进程，全面加强国外税收政策咨询服务，建立与重点国家税务部门常态化沟通机制，及时协调解决走出去企业有关涉税争端。
（五）优化税务组织体系
与推进税收征管现代化相适应，进一步完善税务组织体系，着力解决机构设置、资源配置与税源状况、工作要求不匹配等问题。
20．切实加强税务系统党的领导。税务总局党组要切实加强国税系统党的建设、思想政治建设、税务文化建设、干部队伍建设，指导地税系统思想政治工作，协同省级党委和政府对省级地方税务局实行双重领导，加大对地税部门的指导和业务规范力度。
21．优化各层级税务机关征管职责。税务总局重点加强税收制度和管理制度设计、工作标准制定、信息平台建设和数据集中处理应用、税收风险集中分析、大企业和国际税收管理、执法监督等方面职责。省级税务局重点加强数据管理应用、大企业税收管理、国际税收管理及税收风险分析推送等方面职责。市级税务局要精简机关行政管理职责，强化直接面对纳税人的一线征管和服务职责。市级、县级税务局重点加强税源管理和风险应对工作，更好地为纳税人服务。
22．完善税务稽查机构设置。强化税务系统稽查职责和工作力量，探索建立跨区域税务稽查机构，主要负责查处大案要案、指导系统稽查工作、协调国税局和地税局开展联合稽查。
23．完善督察内审机构设置。强化税务系统督察内审职责和工作力量，探索建立跨区域督察内审机构，增强独立性，形成有效的内部监督制约机制。
24．研究探索推进对外派驻税务官员。根据工作需要，按照现有模式，研究探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，承担开展国际税收协作、涉税争端解决、涉税信息收集、为走出去企业提供境外涉税服务等任务。
25．合理配置资源。按照精简统一效能原则，优化税务系统编制结构，提高编制使用效益。调整完善与国税、地税征管职责相匹配、与提高税收治理能力相适应的人力资源配置，实现力量向征管一线倾斜。税源规模较小的地区，可按照便利纳税人、集约化征管的要求，适度整合征管力量。逐步理顺和规范中央财政对国税系统经费管理体制，健全地方财政对地税系统经费的保障机制。
26．加强税务干部能力建设。实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划。深入推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字管理制度体系。加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度。按照中央有关规定，实施公务员职务与职级并行制度。在编制和工资经费限额内，对专业性较强的职位实行聘任制，解决专业人才不足问题。
27．深入落实党风廉政建设主体责任和监督责任。明确国税系统党组主体责任和纪检机构监督责任，厘清责任边界，强化责任担当，细化履职要求，加大问责力度，完善纪检体制机制。全面推进内控机制信息化建设，2016年将内控制度和要求嵌入到税收征管和财务管理软件中，最大限度防范廉政风险、减少执法风险，促进干部廉洁从税。
（六）构建税收共治格局
建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，着力解决税收环境不够优、全社会诚信纳税意识不够强等问题。
28．推进涉税信息共享。加快税收征管法修订和实施进程，依法规范涉税信息的提供，落实相关各方法定义务。建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制，保障国税、地税部门及时获取第三方涉税信息，解决征纳双方信息不对称问题。依法建立健全税务部门税收信息对外提供机制，保障各有关部门及时获取和使用税收信息，强化社会管理和公共服务。全面建立纳税人信用记录，纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。
29．拓展跨部门税收合作。以“三证合一、一照一码”改革为契机，扩大与有关部门合作的范围和领域，实现信息共享、管理互助、信用互认。探索政府购买税收服务。规范和发挥涉税专业服务社会组织在优化纳税服务、提高征管效能等方面的积极作用。
30．健全税收司法保障机制。司法部门要依法支持税务部门工作，确保税法得到严格实施。公安部门要加强涉税犯罪案件查处的力量，健全公安部派驻税务总局联络机制，指导各级公安部门开展涉税犯罪案件查处工作。加强涉税案件审判队伍专业化建设，由相对固定的审判人员、合议庭审理涉税案件。推行税收法律顾问和公职律师制度。
31．加强税法普及教育。将税法作为国家普法教育的重要内容。把税法教育纳入国民教育体系，加强对青少年的税法宣传教育。开展经常性的税收宣传工作，增强全社会的税法意识。
三、组织实施
深化国税、地税征管体制改革是一项系统工程，要在党中央、国务院统一领导下组织实施，稳妥推进。
（一）提高思想认识。各地区各部门要从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度深刻认识深化国税、地税征管体制改革的重大意义，切实增强责任感和使命感，扎实做好工作，确保改革取得实效。
（二）强化组织协调。各级党委和政府要建立健全深化国税、地税征管体制改革的领导机制，明确和落实工作责任。税务部门要加强组织协调，抓好具体方案的研究制定、贯彻推进和督促落实工作。各相关部门要结合职责分工，落实具体支持措施。
（三）稳步有序实施。结合深化财税体制改革进程，明确改革的路线图和时间表，确保2016年基本完成重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实。具体安排是：2015年至2016年上半年，在上海市、江苏省、河南省、重庆市进行综合改革试点，在北京市、湖北省、广东省、陕西省、宁夏回族自治区、深圳市进行专项改革试点；2016年下半年，总结经验，扩大试点，在全国范围内稳步推进改革；2017年，总结实施情况，完善具体措施，确保改革任务基本到位。执行中的重大问题要及时向党中央、国务院报告。
（四）加强舆论引导。重视和加强宣传工作，及时回应社会关切，正确引导社会预期，最大限度凝聚共识，为深化国税、地税征管体制改革营造良好环境。
10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过了《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》）。近日，中共中央办公厅、国务院办公厅正式印发并对外公布了《方案》。这是我国今后一个时期国税、地税征管体制改革的行动纲领。遵循着《方案》设定的路线图和时间表，我国税收管理领域拉开了既具重要现实意义，又有重大历史意义的改革大幕。
加强顶层设计 绘就现代税收征管体制新蓝图
到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。
税收是财政收入的主要来源和调控经济、调节分配的重要手段，是国家治理体系和治理能力的重要组成部分。1994年我国实行分税制财政管理体制改革和税制改革，确立了国税、地税两套税务机构分设的征管体制。20多年来，国税、地税各自优势较好发挥，中央和地方组织税收收入的积极性有效调动，有力保障了分税制财政管理体制和税收制度的成功运行，对建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。
然而，与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，现行国税、地税征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善等问题，影响了税收职能作用的有效发挥，纳税人也提出了不少意见，迫切需要通过改革来解决。《方案》的制定出台，从顶层设计上为我国建设现代税收征管体制勾画出一幅清晰的蓝图。
按照《方案》要求，改革将遵循依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进五项基本原则，包括理顺征管职责划分、创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作、优化税务组织体系、构建税收共治格局6大方面31类具体改革事项，通过充分发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中一些突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。
“深化国税、地税征管体制改革既是顺应纳税人期盼的民心工程，又是服务国家治理现代化的基本建设，更是推进税收事业科学发展的重大举措。我们期待和坚信，《方案》的落实，一定会使税收工作为推进国家治理体系和治理能力现代化不断作出新的更大的贡献。”国家税务总局党组书记、局长王军对此次改革充满了信心。
坚持问题导向 让纳税人有更多获得感
以纳税人为中心，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的便利化服务，让纳税人少跑腿、少费时、少花费。
纳税人所盼，税务人所向。如何最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题，是这次改革的关键点和着力点。《方案》坚持问题导向，从纳税人意见最多、最期盼的领域改起，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担。
一是让纳税人获得更规范的服务。要在全国范围内实现服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子。这将彻底改变长期以来一个地方一个规矩，国税、地税有所不同，新老局长间差异较大的局面，让税务人服务更规范、使纳税人办税更顺畅。
二是让纳税人获得更便利的服务。将推出办税便利化一系列“组合拳”，例如：加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现跨区域经营企业全国通办，让纳税人异地办税与异地取款一样便利。
三是让纳税人获得更高效的服务。国税、地税合作将按照服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的要求，进一步提速提质提效。例如：2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式，让纳税人“进一家门、办两家事”；2017年实现国税、地税联合进户稽查，切实解决对纳税人“两头查”的问题。通过国税、地税无缝对接的合作，带给纳税人无缝衔接的服务。
四是让纳税人获得更放心的服务。推行税收执法权力清单和责任清单制度，健全纳税服务投诉机制，让纳税人和全社会更加便利地监督税务人的权力，以更好地维护纳税人的合法权益，让纳税人办税更加放心、更受尊重。
王军表示，《方案》在便民利民上的改革举措，具有很高的“含金量”。税务部门需要做的就是不折不扣、扎扎实实地将这些高“含金量”的改革举措转化成纳税人实实在在的获得感。
提高征管效能 更有效发挥税收职能作用
将简政放权与创新管理相结合，将优化服务与加强管理相结合，寓管理于服务之中，在为市场主体添活力、增动力的同时，把该管的事项管住、管好。
长期关注税收的上海财经大学公共经济管理学院教授胡怡建介绍，随着经济全球化和社会主义市场经济的深入发展，我国税源状况发生了深刻变化，跨区域经营大企业和高收入高净值纳税人明显增加，对税收征管提出了新的更高要求，现行税收征管方式的不适应日益凸显。
当前，受制于税务机构和职能设置等原因，不分纳税人规模大小和税收风险状况等，平均分摊征管资源，实行无差别管理，“眉毛胡子一把抓”，对大企业、高收入高净值纳税人特别是高风险纳税人未能集中资源实行有效管理，导致征管效能不高。同时，跨区域大企业主要由属地基层税务机关实行税收管理员固定管户，管理力量、管理水平、信息资源与之不匹配，存在着管不了、管不好的问题。
《方案》对准税收征管针对性不强、实效性不高的症结所在，全面发力，从多个层面进行了深入改革。一是创新事中事后管理方式。实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，确保把该管的事项管住、管好，防范税收流失。二是对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产，并区分不同风险等级实施差别化管理应对措施。三是提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营的大企业，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行，将分析结果推送相关税务机关做好应对。四是建立自然人税收管理体系。从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。五是深化税务稽查改革。建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每5年轮查一遍。2016年普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式，增强稽查的精准性、震慑力。依法加大涉税违法犯罪行为查处力度，加强税警协作。提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。六是提高征管科技含量。推广使用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，2016年实现所有发票的网络化运行，推行发票电子底账，实时采集、存储、查验、比对每一份发票的全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。
树立大国税务理念 更好服务对外开放发展
参与国际税收规则制定，加强国际税收合作，打击国际逃避税，对跨国避税、企业“灰色利润”零容忍，彰显中国税务在国际上的影响力，主动服务对外开放战略。
2014年11月16日，总书记在澳大利亚布里斯班举行的G20领导人峰会上提出：“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”。这是我国最高领导人首次在国际重大政治场合就税收问题发表重要意见。李克强总理多次指出，要大力推进国际产能合作，使中国企业大踏步走出去。《方案》提出适应经济全球化的趋势和我国构建开放型经济新体制的要求，树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，加强对国际税收事项的统筹管理。
一是积极参与国际税收规则制定。我国将于2016年上半年承办国际税收征管论坛（FTA）第10届大会。这是在我国举办G20领导人会议的一个配套项目，也是国际税收征管领域合作范围最广、层次最高的对话平台，必将有效提升我国税收国际影响力。可以预见，类似这样的活动，特别是国际税制改革的讨论会和推进活动，将更多地看到中国的身影，更多地听到中国的声音，更多地彰显中国的影响力，从而既为发展中国家谋利益，也积极维护我国税收权益，共同推动国际税制和征管改革。
二是不断加强国际税收合作。围绕建立合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制，执行好《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，加强税收信息交换，形成深度交融的互利合作网络。积极开展对外税收援助，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力，体现我国在国际税收领域的责任担当。
三是严厉打击国际逃避税。构建反避税国际协作体系、完善全国联动联查机制、健全跨国企业税收监控机制。对跨国避税、企业“灰色利润”零容忍，打击跨国公司或高收入个人利用各国税制差异和税收信息不对称，向避税港和避税地转移利润或者隐匿收入以逃避纳税义务的行为，维护国家税收权益和世界税收秩序。
四是主动服务对外开放战略。加快国与国之间税收协定谈签和修订，特别是推动与“一带一路”沿线尚未签署税收协定国家的协定签署，以及加快与我国有产能合作国家的协定谈签；探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，更好地为走出去企业提供境外税收政策咨询、涉税争端解决等服务，使税收服务紧跟对外开放步伐、紧贴企业走出去需求。
中国人民大学财政金融学院教授朱青认为，税务部门的改革正当其时。“随着经济全球化加深，我国走出去企业越来越多。但企业走出国门之后，对国外税收政策并不熟悉，境外税收维权面临较大难度，需要我国税务部门加强与各国税务当局的沟通联系，充分利用国际税收规则，甚至是引领国际税收规则的制定，为企业走出去提供良好的税收服务。”
增强税收治理能力 更好为国家发展大局服务
税收服务国家重大战略，税收大数据服务国家治理，纳税信用服务社会管理，税收服务国家经济社会发展大局的效能充分释放。
税收一头连着纳税人，一头连着国家。在让纳税人有更多获得感的同时，《方案》强调进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，并对增强税收治理能力，更好服务国家发展大局作出了全面部署。
当前，“一带一路”、京津冀协同发展、长江经济带三大战略正在掀起互联互通大发展的热潮，进一步拓展了税收大有可为的空间。《方案》提出，以推动实施“一带一路”战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，与重点国家税务部门建立常态化沟通机制，将更好地服务走出去和走进来的纳税人。
税收大数据蕴含着服务国家治理的巨大潜能，税务部门在服务国家重大战略的同时，深度挖掘利用税收数据信息的“金山银库”，将成为税收更好地服务宏观经济决策和社会管理的推进器。例如，实施“互联网＋税务”行动计划、建成国际先进的税收征管信息系统、推行增值税电子发票所汇集的海量税收数据和纳税人交易信息，将进一步发挥税收作为经济活动“晴雨表”的作用，为国家宏观经济决策提供及时、全面、准确的依据。拿增值税电子发票来说，由于发票记录了每个纳税人每一笔开票信息，数据量庞大、覆盖面广泛，且具有颗粒度小、真实度高、连续性强等特点，是税务部门独有的“金山银库”，可以用来进行最大精细度的货物流向、流量、变化等分析，从而充分及时准确反映一个地区、一个行业乃至全国经济运行的总量和结构发展变动情况。因此，《方案》进一步提出，推进数据标准化及质量管理，健全减免税核算体系，发挥税收大数据优势，加强数据增值应用，在提高征管效能和纳税服务水平的同时，使之更深刻地反映经济运行状况，服务社会管理和宏观决策，为增强国家治理能力提供有力支撑。
目前，我国正在加快建立社会信用体系，纳税信用作为社会信用体系的重要组成部分，其基础性作用日渐显现。《方案》要求，建立促进诚信纳税机制，对纳税信用好的纳税人，开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务检查频次或给予一定时期内的免检待遇，开展银税互动助力企业发展。对税收违法“黑名单”当事人严格税收管理，与相关部门依法联合实施禁止高消费、限制融资授信等惩戒，让诚信守法者畅行无阻，让失信违法者寸步难行。同时，全面建立纳税人信用记录，将纳税人的信用记录纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。
一个明显的例子是，纳税信用正在成为商业银行为企业发放信用贷款的重要依据。今年7月开展银税互动以来，到11月底全国商业银行利用税务部门提供的信息，共为纳税信用好的7.6万户企业提供信用贷款1300亿元。这既使银行节约了成本，减少了风险，又让纳税人减少了麻烦，及时获得了贷款。改革将大大拓展纳税信用在这方面的功能作用。
创新税务干部管理 建设文明执法队伍
加强税务干部能力建设，实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划，持续推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字人事制度体系。
税务系统队伍大、层级多、分布广，国税和地税干部总数近80万人，约占整个公务员队伍的十分之一。如何管好队、带好队，关系到改革举措能否顺利推进、改革目标能否顺利实现。《方案》明确了税务干部管理创新举措，把重点放在加强干部能力建设上。
“致天下之治者在人才”。实施人才强税战略，是提高税收管理水平的根本依托。按照《方案》提出实行税务领军人才培养计划的要求，税务部门将用5年左右的时间，基本形成覆盖主要税收工作领域、总量不低于1000名左右的领军人才队伍，使他们成为我国税收治理体系和治理能力现代化的引领者。目前，已有400多名优秀税务人才成为培养对象。作为首批税务系统外的领军人才，中国人民大学谢波峰老师颇有感触：“税务领军人才培养计划是我国税务系统在人才方面未雨绸缪的战略性布局，创造性地设计了系统外税务人才的参与。我很幸运能成为其中一员，这些宝贵经历将鞭策着我更加关注、关心税收事业发展。”
为确保中央各项重大改革举措“不挂空挡”，税务部门今年起全面实行覆盖组织和个人的绩效管理。此次改革将使这方面的探索和尝试进一步推向深入。王军表示：“我们将围绕推进税收现代化的战略目标，实施战略绩效管理，充分发挥绩效管理的‘指挥棒’作用，努力建设‘绩效税务’，让工作不再‘跟着感觉走’，而是‘奔着绩效走’，激发上上下下干事创业的积极性，推动各项改革措施落地。”
建立对干部考核的数字人事制度体系是税务部门加强税务干部管理的全新探索。此次改革对完善这一制度体系提出了明确要求。通过信息化手段，实施干部管理日常化、日常管理指标化、指标管理数字化、数字管理累积化、累积管理可比化、可比管理挂钩化、挂钩管理导向化，并为每一名干部建立职业成长账户，充分运用于对干部的培养使用工作之中，将更好地从制度和机制上促使税务干部一身正气、一生正气，一心向上、一生向上。
强化税收保障 推进协同共治
建立健全“党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治格局，形成协税护税、综合治税的强大合力，不断提高税收共治水平。
深化国税、地税征管体制改革是一项复杂的系统工程，涉及方方面面的利益关系，有赖方方面面的支持配合。为此，《方案》提出了要建立健全“党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治格局，着力解决税收社会环境不够优、诚信纳税意识不够强等问题，并从推进涉税信息共享、拓展跨部门税收合作、健全税收司法保障机制、加强税法普及教育四个方面进行了改革部署。这是改革成功的重要保障，是改革系统性、整体性、协同性的体现。
其中，推进涉税信息共享是一个双向的过程。一方面，要加快税收征管法修订和实施进程，落实社会第三方向税务部门提供涉税信息的法定义务。这将有力地解决征纳双方信息不对称问题，推动税收共治取得新的突破。目前，在税收征管法修订征求意见稿中，已对此作出了系统规定，为推动这方面的法制建设向前迈进了一大步。另一方面，要依法建立健全税收信息对外提供机制，保障有关部门及时获取，并应用于强化社会管理和公共服务之中。这也是税收协同共治推进国家治理的重要体现。
加强税收普法教育是一项长期的任务。社会公众关注税收、理解税收、支持税收工作是社会文明进步的体现。把税法教育纳入国民教育体系，开展经常性的税收宣传，增强全社会包括青少年的税法意识，必将使税收法治观念更加深入人心，使税收政策发展的社会环境更加优化。
“中央通过的《深化国税、地税征管体制改革方案》是规划图，是任务书，更是战斗令。有党中央、国务院的坚强领导，有各级党委、政府的大力支持，有广大纳税人和全体税务干部的共同努力，我对顺利推进改革充满信心。”王军表示，税务部门将结合深入贯彻落实党的十八届五中全会和刚刚闭幕的中央经济工作会议精神，将改革作为与组织税收收入工作同等重要的“一号落实任务、一号考核内容、一号督办事项”，逢山开路，遇水搭桥，着力打造税务系统改革创新文化，按照2016年上半年开展局部试点、2016年下半年扩大试点、2017年主要措施基本落实、2018年至2020年全面提升的部署安排，攻坚克难、不懈深化、环环紧扣、蹄疾步稳地把各项改革举措做细做好做实，全力以赴确保改革取得实效，让改革的红利惠及社会大众，让便民的春风吹进千家万户，让税收事业发展实现质的飞跃，让税收服务国家治理再谱新的篇章。
推进税收现代化 服务国家治理
日前，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》），从国家治理高度对税收改革发展作出部署，充分体现了党中央、国务院对税收工作的高度重视和对税收事业发展的科学指导。《方案》明确了税收征管改革的重点任务，指明了税收服务党和国家工作大局的前进方向，具有鲜明的问题导向性、系统的战略规划性、科学的前瞻引领性。
充分认识深化国税、地税征管体制改革的重大意义
深化国税、地税征管体制改革，建立现代税收征管体制，是深入贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会的重要内容，既是服务国家治理现代化的基本建设，又是顺应纳税人期盼的民心工程，更是推进税收事业科学发展的重大举措，在我国税收事业发展史上具有里程碑意义。
服务国家治理体系和治理能力现代化的需要。财税体制改革是一场关系国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革，税收征管是与广大纳税人和人民群众直接打交道的工作，关系党和政府的形象；税收征管法律制度，是国家治理体系的重要组成部分；税收征管工作效能，是国家治理能力的重要体现形式。如果没有高效的税收征管，再好的税制也发挥不了作用。适应经济社会发展新形势和新要求，深化国税、地税征管体制改革，有利于切实保障财税体制改革的顺利实施， 进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，推进国家治理体系和治理能力现代化，更好服务“五大发展”。
落实简政放权、放管结合、优化服务的需要。深化行政体制改革、转变政府职能，要坚持“放管服”三管齐下，推动大众创业、万众创新，打造经济发展新引擎。深化国税、地税征管体制改革，把简政放权与创新管理结合起来，把优化纳税服务与加强税收管理结合起来，寓管理于服务之中，有利于以纳税人为中心，为纳税人提供更加优质高效的服务，进一步减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益；有利于切实加强事中事后管理，确保把该管的事项管住管好，提升税收征管效能，促进经济健康发展和社会公平正义。
推进税收事业科学发展的需要。我国于1994年实行分税制财政管理体制改革，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来运行平稳，取得了显著成效，但也还存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。深化国税、地税征管体制改革，坚持问题导向，采取一系列有针对性的政策措施，有利于从体制机制上解决妨碍税收事业发展的突出和深层次问题，为税收事业科学发展提供可靠制度保障。
持续释放税收改革红利，切实增强改革获得感
《方案》从理顺征管职责划分、创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作、优化税务组织体系、构建税收共治格局等6个方面提出了31类改革事项，具有很强的引领性、针对性、可操作性。全面贯彻落实好《方案》确定的改革任务，将使税收职能作用得到进一步发挥，切实增强各方面的改革获得感。
突出便民办税，使纳税人有更多获得感。《方案》围绕推行税收规范化建设、推进办税便利化改革、建立服务合作常态机制、健全纳税服务投诉机制等提出了一系列改革举措，对有效解决办税标准不统一、办税不够便利、办税两头跑、税务检查两头查等问题具有十分重要的意义。按照《方案》要求持续创新纳税服务机制，将使纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。
突出管理创新，使税收征管效能明显提高。《方案》提出适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，将切实解决税收征管实效性、针对性、精准性不强问题。一是事中事后管理更具实效性。通过实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，完善后续管理体系，有利于把该管的事项管住管好，防范税收流失。二是税收风险防控更具针对性。通过实施分类分级管理，特别是以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，将有效解决不分纳税人规模大小和税收风险状况平均分摊征管资源实行无差别管理等问题。三是税务稽查更具精准性。通过建立健全随机抽查制度和案源管理制度，普遍推行针对高风险纳税人的定向稽查，将大大增强税务稽查的精准性、震慑力。
突出合作共赢，使国际税收环境更加公平合理。《方案》提出树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，这为税务部门深入贯彻落实2014年G20峰会总书记提出的“加强全球税收合作，打击国际逃避税，帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力”的重要指示精神和2015年G20峰会关于“加强全球税收治理”的要求、服务开放发展指明了方向。促进建立合作共赢的新型国际税收关系，有效防范国际逃避税。通过全面深入参与应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划，构建反避税国际协作体系，对跨国避税、企业灰色利润“零容忍”。积极开展对外税收援助。通过提供税收业务培训和信息技术支持，有利于帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力。
突出服务大局，使支持国家发展能力不断提升。税收是财政收入的主要来源，是调控经济、调节收入的重要手段。落实好《方案》提出的改革任务，将更有效发挥税收的职能作用。更好服务国家对外开放战略，加快税收协定谈签和修订，研究探索推进在我驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，建立与重点国家税务部门常态化沟通机制。更好服务国家宏观决策，推行电子发票，将从源头上有效防范发票逃骗税行为，堵塞利用发票腐败漏洞。更好服务社会管理，全面建立纳税人信用记录，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用，积极营造诚实守信的社会氛围。
突出能力建设，使激发税务干部干事创业机制更加科学。税务系统队伍大、层级多、分布广，税务干部队伍大约占整个公务员队伍的1/10，带好队伍是各级税务机关的重要职责，必须建立科学的管理机制。《方案》对加强税务干部队伍建设提出了一系列新要求，为打造一支政治坚定、业务精通、执法文明、管理严格、清正廉洁的税务干部队伍提供了基本遵循。切实加强税务系统党的领导。通过税务总局加强国税系统党的建设、思想政治建设、税务文化建设、干部队伍建设，指导地税系统思想政治工作，将使国税、地税干部队伍实现新的发展。提高税务干部能力。通过实施人才强税战略，实行税务领军人才培养计划。推进税务干部管理科学化水平。通过持续推进绩效管理，加强对税务干部平时考核，完善日常化、累积化、可比化的数字人事制度体系，将有效调动税务干部干事创业的积极性、主动性。
突出齐抓共管，使协同共治合力更加强大。深化国税、地税征管体制改革是一项比较复杂的系统工程，涉及方方面面的利益关系，需要方方面面的涉税信息，有赖方方面面的支持配合。《方案》提出建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，对形成协税护税、综合治税的强大合力具有重要的保障作用。
蹄疾步稳，确保各项改革举措取得实效
一分部署，九分落实。《方案》是规划图，是任务书，更是战斗令。全国税务系统要在党中央、国务院统一领导下，将《方案》贯彻落实工作作为与组织税收收入工作同等重要的“一号落实工程、一号督查事项、一号考核任务”，全力以赴抓落实，确保2016年基本完成重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实，2018年至2020年全面提升，建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制。
狠抓责任落实。将《方案》确定的6个方面31类改革事项进一步细化分解，明确有关领导的领导责任、牵头部门的主体责任、参与单位的配合责任，分门别类、逐项纳入绩效管理和督查督办的重点事项，确保各项改革稳妥推进、见到成效。
坚持试点先行。根据《方案》精神，扎实开展综合改革试点和专项改革试点，并加强对试点地区的指导，跟踪问效，发挥其先行先试的引领示范作用，为全面推进改革探索一批可复制、可推广的工作经验。
征管法题库 篇3
单 选 题
1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（答案：C）修订通过。
A、2001年2月1日 B、2001年3月15日 C、2001年4月28日 D、2001年5月1日
2、（答案：A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A、法律、行政法规 B、国家税务总局 C、省级税务机关 D、主管税务机关
3、国务院（答案：C）主管全国税收征收管理工作。A、财政主管部门 B、审计主管部门
C、税务主管部门 D、财政、税务主管部门
4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（答案：B）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。
A、15 B、30 C、60 D、90
5、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10 B、15 C、30 D、60
6、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（答案：B）。A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记
7、发票的管理办法由（答案：A）规定。
A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局 D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
8、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（答案：D）。A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人 C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人
9、各地国家税务局和地方税务局应当按照（答案：A）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关
10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（答案：D）日内审核并发给税务登记证件。
A、5 B、10 C、15 D、30
11、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（答案：D）帐号向税务机关报告。A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部
12、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（答案：A）地为纳税人提供纳税咨询服务。
A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位
13、（答案：D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税人和扣缴义务人 D、从事生产、经营的纳税人
14、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（答案：D）。
A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户帐号
15、税收的开征、停征以及减税、免税、补税，依照（答案：C）的规定执行。A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府
16、法律、行政法规规定负有（答案：C）的单位和个人为纳税人。
A、代扣代缴税款 B、代书代缴税款 C、纳税义务 D、代征税款
17、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（答案：A）可以追征。
A、3年内 B、5年内 C、10年内 D、无限期
18、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（答案：D）元。A、80000 B、84800 C、81200 D、83600
19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（答案：B）A、6个月 B、3个月 C、12个月 D、1个月
20、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（答案：A）收取或者支付价款、费用。
A、独立企业之间的业务往来 B、内部机构之间的业务往来 C、上下级之间的业务往来 D、上级主管部门的规定
21、纳税人超过应纳税的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（答案：B）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年
22、（答案：C）属税收保全措施。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾其仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（答案：A）措施。
A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产
24、因税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关（答案：B）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（答案：B）加收。
A、3年，可以 B、3年，不得 C、5年，不得 D、10年，可以
25、对临时从事经营的纳税人，（答案：C）A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
26、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（答案：A）。A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式
C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐
27、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（答案：A）扣缴税款。
A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款
C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D、黄某儿子的存款
28、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（答案：A）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款
29、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（答案：A）扣缴义务人代扣、代收手续费。
A、按照规定付给 B、不必付给 C、视情况适当付给 D、可以付给 30、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（答案：A）。A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
31、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（答案：C）。
A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚 32、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，别一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（答案：B）退还。
A、1995年和1999年的多缴税款均可
B、1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以 C、1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以 D、1995年和1999年的多缴税款均不可以
33、税务机关扣押商品，货物或者其他财产时必须开付（答案：B）。A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
34、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（答案：A）。A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收
35、纳税人因有特殊困难，不能按期纳税款的，经（答案：D）批准，可以延期缴纳税款。A、税务所 B、征管分局 C、县以上税务局（分局）D、省级税务局
36、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（答案：C）的滞纳金。A、千分之二 B、十分之五 C、万分之五 D、省级税务局
37、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（答案：B）。
A、骗税行为 B、抗税行为 C、偷税行为 D、逃税行为
38、税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（答案B）。A、缓缴税款 B、2000元以上罚款 B、延期申报 D、申报方式的确定
39、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（答案：C）规定。A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局 40、农业税应纳税额按照（答案：A）的规定核定。A、法律、行政法规 B、国务院 C、国家税务总局 D、省级税务机关
41、欠缴税款的纳税人（答案：A），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
42、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（答案：A）。
A、延期申报 B、免除申报 C、办理零申报 D、并入下期申报
43、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（答案：D）。
A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证
44、税务机关采取税收强执行措施，须经（答案：B）批准。A、税务所长 B、县以上税务局（分局）局长 C、市以上税务局局长 D、省以上税务局局长
45、税务机关在采取税收保全措施时（答案：C）不在保全措施的范围之内。A、高档消费品 B、易腐烂的商品
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰
46、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（答案：B）。
A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B、税收应先于抵押权、质权、留置权执行 C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
47、纳税人有（答案：A）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员
48、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（答案：A）年。A、5 B、7 C、10 D、15
49、对审计机关依法查出的税收违法行为，（答案：C）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A、审计机关 B、财政机关 C、税务机关 D、人民法院
50、纳税人自（答案：A）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A、结算缴纳税款 B、会计记帐 C、办理纳税申报 D、计算应纳税款
51、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（答案：B）在银行或者其他金融机构的存款帐户。A、案件涉嫌人员 B、从事生产、经营的纳税人 C、纳税人 D、被查对象
52、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（答案：C）批准。
A、开户银行负责人 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局（分局）局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人
53、税务机关在调查税违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（答案：C）批准。A、县以上税务局（分局）局长 B、银行县、市支行以上负责人 C、设区的市税务局（分局）局长 D、开户银行负责人
54、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（答案：D）A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
55、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（答案：B）
A、可以采聂强制执行措施 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，并处2000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
56、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（答案：D）。A、对其处2000元以下罚款
B、责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，并处2000元以下罚款 D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
57、纳税人有（答案：C）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A、未在规定期限内申请办理税务登记 B、未按规定使用税务登记证 C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D、伪造税务登记证件
58、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（答案：D）。
A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、处以2000元以下罚款
C、处2000元以上10000元以下罚款 D、处10000元以上50000元以下罚款
59、对未按规定设置，保管帐簿的纳税人，税务机关（答案：A）。A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款 C、应责令限期改正，处2000元以下罚款
D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款
60、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（答案：D）。A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以上罚款 C、责令限期改正，处2000元以上罚款
D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
61、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（答案：D）。A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B、纳税人未按规定设置、保管帐簿 C、纳税未按照规定的期限办理纳税申报
D、扣缴义务人示按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的
62、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（答案：A）的罚款。A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上5000元以下 D、5000元以上10000元以下
63、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（答案：C）的罚款。
A、2000元以下 2000元以上5000元以下
C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上
64、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（答案：B）。
A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
65、纳税人2000发生的不延续的偷税行为，适用（答案：A）的罚款规定。A、5倍以下 B、1倍以上5倍以下 C、50%以上5倍以下 D、20%以上5倍以下
66、对（答案：D）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额的10%以上 B、被税务机关给予二次行政处罚又违法 C、偷税数额在10，000元以上
D、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上
67、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（答案：B）的罚款。
A、5倍以下 B、50%以上5倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、10,000元以下
68、对下无因偷税构成犯罪的纳税人的处理,正确的是（答案：C）。A、由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款 B、移送司法机关，由司法机关追缴税款，滞纳金和罚金
C、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任
D、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任
69、税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司（答案：D）。
A、处5000元以上50000元以下的罚款 B、处5000元以上30000元以下的罚款 C、处50000元以下的罚款 D、不得处以罚款 70、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（答案：A）作出决定。
A、税务所 B、税款代征单位 C、稽查局检查科 D、稽查局审理科 71、下违法行为中，属于偷税的是（答案：C）。A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实 B、未按规定期限申报纳税的
C、未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的 D、因计算错误，造成税款少缴的
72、下列论述中正确的是（答案：C）。
A、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 B、对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。
C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
D、对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款
73、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（答案：D）。
A、应责令限期改正，不得实施行政处罚 B、责令限期改正，并处2000元以下罚款 C、责令限期改正，并处10000元以下罚款 D、责令限期改正，并处50000元以下罚款
74、下列（答案：B）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。A、伪造税务登记证件，且造成严重后果的 B、编造虚假计税依据的
C、不按规定期限申报纳税，且情节严重的
D、不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的
75、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（答案：A）。
A、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
B、对其以偷税论处 C、追缴税款、滞纳金
D、责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款
76、纳税人欠缴税款（答案：B）并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A、数额在10,000元以下且占应纳税额的10%以上
B、数额在10,000元以上 C、数额占应纳税额的10%以上 D、数额占应纳税额的20%以上 77、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（答案：B）。
A、不进行纳税申报，从而未缴税款的 B、暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的 C、扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的 D、扣缴义务人应扣而未扣税款的
78、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（答案：B）追缴。A、扣缴义务人 B、纳税人
C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50% 79、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（答案：B）。A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 C、向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款
D、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处款扣税款50%以上5倍以下的罚款
80、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（答案：C）的罚款。A、2000元以下 B、10000元以下
C、未收税款50%以上3倍以下 B、未收税款3倍以下 81、对下列行为中的（答案：D），税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。A、扣缴称务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表 B、纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记 C、纳税人涂改税务登记证件内容
D、纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查
82、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（答案：A）。A、责令改正，并按规定实施行政处罚 B、移送公安机关按治安管理条例处理 C、采取税收强制执行措施 D、按抗税的相关规定处理 83、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处（答案D）的罚款。
A、10，000元以下 B、10，000元以上50，000元以下
C、50，000元以上100，000万元以下 D、100，000元以上500，000万元以下 84、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（答案：C）的罚款。
A、1000元以下 B、1000元以上5000元以下
C、1000元以上10000元以下 D、2000元以上10000元以下 85、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是（答案：A）。A、对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款 B、只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款 C、只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款
D、对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款
86、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撒销擅自作出的决定、补征应来征税款处，还应（答案：C）。
A、由司法机关追究直接责任人员的刑事责任 B、由司示机关追究单位法定代表人的刑事责任 C、由上级机关追究直接责任人员的行政责任 D、由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
87、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（答案：D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
88、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（答案：D）内向上一级税务机关申请复议。A、10日 B、15日 30日 D、60 89、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（答案：A）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A、纳税 B、税务行政处罚 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施 90、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（答案：B）。A、只能申请人民法院强制执行
B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行 C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理
91、新《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自（答案：B）起施行。
A、2001年1月1日 B、2001年5月1日 C、2001年7月1日 D、2001年10月1日
92、税务人员进行税务检查时，必须出示（答案：B），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权柜绝接受检查。
A、工作证件 B、税务检查证和税务检查通知书 C、单位介绍信 D、能证明税务人员身份的有效证件
93、纳税人对税务机关作出的（答案：C）不服的，可以直接向人民法院起诉 A、补缴税款的行为 B、加收滞纳金的行为 C、税务行政处罚决定 D、征收税款的行为 94、下列行为中属于抗税行为的是（答案：A）。A、采取威胁税务人员的手段不缴纳税款
B、采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款 C、采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款 D、采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款
95、根据征管法规定，税务机关不能对（答案：B）实施检查。A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅 C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地 96、下列叙述符合《税收征管法》的是（答案：C）。
A、对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理 B、对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
C、对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分 D、税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
97、下列应追究当事人刑事责任的是（答案：D）。
A、编造虚假计税依据 B、骗取国家出口退税款 C、采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的 D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
98、下列有关纳税人权利的论述正确的是（答案：A）。
A、纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接授检查。B、纳税人有权拒绝安装、使用税控装置
C、对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉 D、对税务机关征税决定不服的，可直接依法申请行政复议 99、2001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撒除。对此，税务机关应（答案：B）。A、责令限期改正，但不得处罚
B、责令限期改正，可以处2000元以下的罚款 C、责令限期改正，可以处5000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000以上10000以下罚款
100、（答案：D）的征收管理规定适用《税收征管法》
A、关税 B、契税 C、耕地占用税 D、土地增值税
101、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的存款利息是按（答案：A）的利率计算的。A、活期存款 B、半年期定期存款
C、1年期定期存款 D、3年期定期存款 102、2001年4月30日前的滞纳金，每日应按（答案：A）计算加收
A、千分之二 B、千分之五 C、万分之二 D、万分之五
103、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理（答案：D）的现代化建设。
A、档案资料 B、干部队伍 C、硬件设施 D、信息系统
104、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（答案：B）功能的电子结算装置。
A、纳税申报 B、税收监控 C、税款解缴 D、税务检查 105、纳税期限是依法确定的纳税人（答案：C）的期限。
A、办理纳税申报 B、缴纳税款 C、据以计算应纳税额 D、解缴税款 106、除法律另有规定处，税务机关征收税款，税收优先于（答案：A）。A、无担保债权 B、抵押权 C、质权 D、留置权
107、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（答案：C）。
A、抵押权 B、留置权 C、代位权 B、撤销权
108、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（答案：D）。
A、抵押权 B、留置权 C、代位权 D、撒销权
109、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对（答案：B）应扣未扣税款的行为处以罚款
A、发生在2001年4月30日之前的 B、发生在2001年5月1日以后的 C、发生在2001年4月28日以后的 D、所有
110、从事生产、经营的纳税人在（答案：C）时，应当持税务登记证。A、到工商管理机关办理工商注册登记 B、到公安户藉管理部门办理户口登记
C、到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户 D、到税务机关进行纳税咨询
111、接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2001年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（答案：A）的储蓄存款。
A、张某 B、张某及其妻子
C、张某及其父母 D、张某及其妻子、父母 112、纳税人可以委托（答案：C）代为办理税务事宜。
A、扣缴义务人 B、税收代征人 C、税务代理人 D、其他纳税人 113、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（答案：A）。
A、申请回避 B、秉公执法 C、大义灭亲 D、延缓处理 114、税务机关应当对纳税人（答案：D）的情况定期予以公告
A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款
115、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的、（答案：B）并依法给予行政处分。
A、责成公开赔礼道歉 B、调离税收工作岗位 C、处以1万元以下罚款 D、移送司法机关 116、（答案：B）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月 A、从事生产经营的纳税人 B、纳税人
C、纳税人和扣缴义务人 D、纳税人和其他税务当事人
117、（答案：B）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A、帐簿、凭证管理 B、税务登记管理 C、发票管理 D、纳税申报管理
118、《税收征管法》规定，纳税 人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（答案：C）情况。
A、盈亏 B、产品购销 C、欠税 D资金流转
119、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（答案：B）。
A、税务登记证 B、发票 C、营业执照 D、办税员证
120、《税收征管法》第86条规定：违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违 法行为发生之日起计算；如里违法行为有连续或继续状态的，从（答案：C）之日起计算。A、违法行为发生 B、违法行为查处 C、违法行为终了 D、违法行为开始
121、关于《税收征管法》，下列说法正确的是：（答案：B）A、农业税的征收适用《税收征管法》
B、我国同外国签定有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》 C、实行新征管法后，原征管法废止
D、国务院根据宪法，制定《税收征管法》
122、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括：（答案：A）
A、欠税情况 B、资金情况 C、财务报表 D、销售情况 123、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：（答案：C）A、应该由法定的税务机关行使 B、可以由法定的税务机关行使 C、只能由法定的税务机关行使 D、需要由法定的税务机关行使
124、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：（答案：B）A、必须开会收据和清单 B、必须开付清单 C、必须开付收据 D、必须开付证明 125、对欠税纳税税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（答案：C）。A、以明显不合理的低价转让财产 B、放弃到期债权
C、无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害 D、接受其他单位的无偿赠与
126、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：（答案：A）。A、须向人民法院申请 B、由税务机关直接行使代位权和撒消权 C、行使代位权、撒消权时，不得同时向纳税人追缴税款
D、行使代位权、撒消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施 127、关于退还多缴税款，下列说法正确的是：（答案：D）A、税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息 B、税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息 C、纳税人发自已多缴税款的可以要求税务机关退还 D、涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还
128、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在（答案：C）年内要求补缴。
A、1 B、2 C、3 D、5 129、某纳税人因计算错误，少缴2001年8月份税款10万元，税务机关可以在（答案：C）年内追征税款和滞纳金。
A、1 B、3 C、5 D、10 130、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：（答案：D）。A、3年 B、5年 D、10年 D、无限期
131、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：（答案：D）A、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款，滞纳金 B、因纳税务人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
C、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情部可以延长到5年 D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金 132、《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是（答案：A）A、依法由税务机关征收的各种税收 B、各种税收 C、海关和税务机关负责征收的各种税收 D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收
133、关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：（答案：B）A、应当根据查补税款的数额给予奖励
B、根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门预算，单项核定。C、奖励所需资金由案件的罚款支付 D、按举报人的要求进行奖励 134、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（答案：B）
A、县以上税务局的稽查局 B、省以下税务局的稽查局 C、纳税服务大厅 D、税务机关内设的办事机构 135、关于税务登记下列说法正确的是：（答案：B）
A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理登记，分别设置税务登记代码。B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享 C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。
136、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是（答案：C）
A、工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息 B、工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息
C、工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。
D、由国家税务总局制定工商机关与税务机关税务机关互相通报有关信息的具体办法。137、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（答案：B）
A、扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。
B、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。C、已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。D、按规定不需要办理税务登记的纳税人，也需要办理扣缴税款登记。138、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（答案：D）
A、纳税人的工商登记内容发生变化，应到税务机关申报办理变更税务登记。B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款 C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记。
D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销锐务登记。
139、关于税条登记证件，下列说法正确的是：（答案：C）
A、纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。B、税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。
C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。
D、纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查 140、关于报验税务登记，下列说法正确的是（答案：D）
A、办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人
B、到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。
C、从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。D、办理报验税登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
141、从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营办理报验税务登记，需要的时间条件是指下列条件的哪一个（答案：A）A、只要外出经营就需要办理报验登记 B、在同一外出经营地累计经营超过60天 C、在同一外出经营地累计经营超过180天 D、外出经营超过30天
142、关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是：（答案：D）
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。
B、帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿、明细帐、日记帐必须采用订本式。C、从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审批
D、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关务案。
143、对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：（答案：D）A、可以聘请税务机关的工作人员代为建帐 B、只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务 C、建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿
D、按税务机关的要求，安装和使用税控装置
144、关于使用计算机记帐的，下列说法正确的是：（答案：A）
A、纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确，完整核算其收入或所得。
B、会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计帐簿 C、会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总帐及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐薄。
D、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
145、关于代扣代撒、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：（答案：A）
A、扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代撒代收代缴税款账簿
B、自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。C、自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿 D、办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
146、关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：（答案：C）
A、帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。B、帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。
C、帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。
D、扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐
147、关于纳税申报，下列说法正确的是：（答案：C）A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度
B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。148、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：（答案：C）
A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并证期的申报纳税方式
B、纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报
C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期 149、关于延期申报，下列说法正确的是：（答案：B）
A、纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出
B、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告 C、在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。
D、办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。
150、关于税款征收，下列说法正确的是：（答案：A）
A、税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。
B、税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。
C、税务机关应当将各种税收的税款，按照国家的预算科目和预算级次及时缴入国库。D、已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。151、关于税款入库，下列说法正确的是：（答案：C）
A、税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目缴入国库。B、税务机关可以设置税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库。C、税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票，银行卡、电子结算方式缴纳税款。
D、除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。152、关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：（答案：C）A、纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款。B、延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准。
C、计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款。
D、税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。153、关于减税、免税，下列说法正确的是：（答案：B）
A、依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续。B、需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。
C、纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。D、符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。154、关于委托征收税款，下列说法正确的是：（答案：B）A、委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税。
B、税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。C、受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款。
D、纳税人拒绝受托人代征税款的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚。155、关于完税凭证，下列说法正确的是：（答案：A）
A、完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。B、税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证。
C、未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。
D、完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定。
156、关于核定应纳税额，下列说法正确的是：（答案：B）
A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人。B、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。C、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理。
D、经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额。
157、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：（答案：A）A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。B、在财务上独立核算。
C、并定期向发包人或出租人上缴承包费或租多的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。
D、承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。158、关于关联企业，下列说法正确的是：（答案：B）
A、税收征管第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司，企业和其他经济组织和个人。B、纳税税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。
D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。159、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：（答案：A）
A、纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。
B、税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。
C、税务机关可以进行纳税税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。D、税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。160、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是（答案：D）
A、对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。
B、税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。
C、机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。D、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场。
D、被执行人是法人或者其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。
164、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：（答案：C）
A、税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。B、税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金。C、对价施。
161、关于纳税担保，下列说法不正确的是：（答案：B）
A、纳税担保，包括符合担保条件的纳税税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。
B、纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。C、法律、行政法规规定的设有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。D、国家机关不得作为纳税担保人。162、下列说法正确的是（答案：D）
A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。
C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。163、下列说法正确的是：（答案：A）
A、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。B、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。
C、值超过应纳税税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。D、税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。165、税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，（答案：B）
A、税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管。
B、税务机半可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续 C、有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。D、税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。166、对查封的商品、货物或者其他财产，（答案：C）
A、税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。
B、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。C、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。D、因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。
167、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（答案：D）
A、由税务机关决定是否解除税收保全措施。B、应纳税人的要求解除税收保全措施。
C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。D、在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。
168、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，（答案：C）A、由税务机关自行组织拍卖。
B、无法委托拍卖或者不适于卖的，可以由税务机关变卖。
C、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理。
D、拍卖或者变卖所得抵缴税款，滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人。
169、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：（答案：D）
A、纳税人自己不慎造成的损失。
B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失。
D、是指因税务机关的责任，使纳税人，扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。
170、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，（答案：D）A、必须向税务机关结清应纳税款，滞纳金。B、必须向税务机关提供纳税担保。
C、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境。
D、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
171、关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是：（答案：D）
A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。
B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。
C、应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税，出口退税和各种减免退税。D、税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。172、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（答案：A）A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
B、纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。
C、抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。173、关于少缴税款，下列说法正确的是：（答案：A）
A、《税收征管法》第52条所称因税务机关的责任，致使纳税人少缴、未缴税款，其中，税务机关的责任是指税务机关适用税收法律，行政法规不当或者执法行为违法。
B、《税收征管法》第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。
C、《税收征管法》第52条所称有特殊情况，追征期可延长到五年，其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、单笔数额在100,000元以上的。D、《税收征管法》第52条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。
174、对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：（答案：C）A、财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行。
B、财政审计发现纳税人、扣缴义务的有税收违法行为的，主管税务机关根据有关机关的决定，意见书执行。
C、税务机关应当按照税收法律，行政法规的规定，将财下、审计检查出的税款、滞纳金征收入库。
D、财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照 税收法律、法规的规定执行。
175、关于税务检查，下列说法正确的是“（答案：C）
A、税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务的检查次数，不得重复检查。
B、税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确、并相互分离。
C、国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。D、税务检查工作的具体办法由省以上税务局的稽查局制定。176、关于调帐检查，下列说法正确的是：（答案：D）
A、必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计的帐簿，记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
B、调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。C、有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
D、调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。177、关于检查存款帐户，下列说法正确的是：（答案：A）
A、检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明。B、在税务机关检查存款帐户时，可以指定一名专人负责，并只由一人进行检查。C、税务机关检查存款收户时，银行和金融机构有责任为被检查人保守秘密。D、税务机关检查存款帐户是指检查纳税人存款帐户余额。
178、关于税务检查证和税务检查通知书，下列说法正确的是：（答案：B）A、税务检查证和税务检查通知书，是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时的专用检查证明。
B、税务人员进行检查时无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
C、税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。
D、税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由省以上税务机关制定。179、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，（答案：C）A、由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。B、情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。C、情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。D、由税务机关注销税务登记。
180、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，（答案：A、由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款。B、情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款。C、情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。D、情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。
征管业务题库(三) 篇4
（三）一、填空题：
1、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，可以处(A)元以上(B)元以下的罚款。
答案：2000,10，000
2、纳税人伪造、(A)、(B)、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列(C)或者不列、少列(D)，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
答案：变造,隐匿,支出,收入
3、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、(A)，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；(B)的，依法追究刑事责任。
答案：滞纳金,构成犯罪
4、新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在(A)元以下的，可以由税务所决定。答案：2000
5、税务机关和司法机关的(A)罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。答案：涉税
6、税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照(A)上缴国库。答案：税款入库预算级次
7、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予(A)或者(B)的行政处分。
答案：降级,撤职
8、税务人员(A)，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究(B)责任。
答案：徇私舞弊,刑事
9、税务人员在核定(A)、调整(B)、进行(C)、(D)实施和办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有征管法实施细则第８条规定关系之一的，应当按照规定实行回避。
答案：应纳税额,税收定额,税务检查,税务行政处罚
10、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的：(A)关系、(B)血亲关系、三代以内(C)血亲关系、(D)关系、其他可能影响公正执法的(E)关系，应当按照规定实行回避。
答案：夫妻,直系,旁系,近姻亲,利害
11、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指(A)税务局的稽查局。稽查局专司(B)、(C)、(D)、(E)案件的查处。
答案：省以下,偷税,逃避追缴欠税,骗税,抗税
12、国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用(A)(B)。答案：同一代码,信息共享
13、纳税人遗失税务登记证件的，应当在(A)内书面报告主管税务机关，并登报(B)答案：15日,声明作废
14、从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持(A)和所在地税务机关填开的(B)，向营业地税务机关(C)，在(D)累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
答案：税务登记证副本,外出经营活动税收管理证明,报验登记,同一地
15、从事生产经营的纳税人应当自领取(A)或发生(B)之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用(C)。
答案：营业执照,纳税义务,订本式
16、纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的(A)和(B)，经主管税务机关审核、批准后，监督纳税人执行。
答案：定价原则,计算方法
17、纳税人与关联企业不按(A)之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起(B)内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起(C)内进行调整。
答案：独立企业,3年,10年
二、单选题：
1、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关()。
A 可以采取强制执行措施
B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处2000元以下罚款
D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 答案：B
2、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应()。
A 对其处2000元以下罚款
B 责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处2000元以下罚款 D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D
3、纳税人有()的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A 未在规定期限内申请办理税务登记 B 未按规定使用税务登记证
C 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D 伪造税务登记证件 答案：C
4、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应()。
A 责令限期改正，可以处2000元以下罚款, B 处以2000元以下罚款
C 处2000元以上10000元以下罚款 D 处10000元以上50000元以下罚款 答案：D
5、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关()。A 应责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B 应责令限期改正，并处2000元以下罚款 C 应责令限期改正，处2000元以上罚款
D 应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款 答案：A
6、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 C 责令限期改正，处2000元以上罚款 D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D
7、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是()。A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B 纳税人未按规定设置、保管帐簿 C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的 答案：D
8、下列违法行为中，属于偷税的是()A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实 B 未按规定期限申报纳税的
C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的 D 因计算错误，造成税款少缴的 答案：C
9、下列论述中正确的是()。
A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款
C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照
D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款 答案：C
10、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关()。
A 应责令限期改正，不得实施行政处罚 B 责令限期改正，并处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处10000元以下罚款 D 责令限期改正，并处50000元以下罚款 答案：D
11、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是()。A 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款 B 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款 C 只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款
D 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款 答案：A
12、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。
A 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任 B 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任 C 由上级机关追究直接责任人员的行政责任 D 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任 答案：C
13、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D
14、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起()内向上一级税务机关申请复议。
A 10日,B 15日,C 30日,D 60日
15、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、()功能的电子结算装置。
A 纳税申报,B 税收监控,C 税款解缴,D 税务检查 答案：B
16、纳税期限是依法确定的纳税人()的期限。
A 办理纳税申报,B 缴纳税款,C 据以计算应纳税额,D 解缴税款 答案：C
17、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于()。A 无担保债权,B 抵押权,C 质权,D 留置权 答案：A
18、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权 答案：C
19、关于《税收征管法》，下列说法正确的是： A 农业税的征收适用《税收征管法》
B 我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》。C 实行新征管法后，原征管法废止。D 国务院根据宪法，制定《税收征管法》。答案：B 20、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括： A 欠税情况,B 资金情况,C 财务报表,D 销售情况 答案：A
21、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是： A 应该由法定的税务机关行使 B 可以由法定的税务机关行使 C 只能由法定的税务机关行使 D 需要由法定的税务机关行使 答案：C
22、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：
A 必须开付收据和清单,B 必须开付清单,C 必须开付收据,D 必须开付证明 答案：B
23、对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是： A 以明显不合理的低价转让财产 B 放弃到期债权
C 无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害 D 接受其他单位的无偿赠与 答案：C
24、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是： A 须向人民法院申请
B 由税务机关直接行使代位权和撤消权
C 行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款
D 行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施 答案：A
25、关于退还多缴税款，下列说法正确的是：
A 税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息 B 税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息 C 纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还 D 涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还 答案：D
26、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在()年内要求补缴。
A 1,B 2,C 3,D 5
27、关于税务登记下列说法正确的是：()A 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享 C 从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D 个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定 答案：B
28、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：()A 工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息 B 工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息 C 工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况
D 由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法 答案：C
29、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：()A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记
B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记 C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记 答案：B 30、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：()A 纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额
B 税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整 C 税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内 D 税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额
答案：A
31、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：()A 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖
B 税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款
C 机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。答案：D
32、关于纳税担保，下列说法不正确的是：()A 纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。
B 纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。C 法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。D 国家机关不得作为纳税担保人。答案：B
33、下列说法正确的是：()A 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。B 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。
C 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。D 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
答案：D
34、下列说法正确的是：()A 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。
B 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。C 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；
D 被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。
答案：A
35、关于调帐检查，下列说法正确的是：()A 必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
B 调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。C 有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
D 调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。答案：D
36、关于检查存款帐户，下列说法正确的是：()A 检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明。B 在税务机关检查存款帐户时，可以指定一名专人负责，并只由一人进行检查。,C 税务机关检查存款帐户时，银行和金融机构有责任为被检查人保守秘密。
D 税务机关检查存款帐户是指检查纳税人存款帐户余额。答案：A
37、关于税务检查证和税务检查通知书，下列说法正确的是：()A 税务检查证和税务检查通知书，是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时的专用检查证明。
B 税务人员进行检查时无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
C 税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。D 税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由省以上税务机关制定。答案：B
38、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，()A 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。B 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。C 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。D 由税务机关注销税务登记。答案：C
39、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，()A 由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款； B 情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款； C 情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款； D 情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。答案：C 40、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。
A 档案资料,B 干部队伍,C 硬件设施,D 信息系统 答案：D
三、多选题
1、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当()。A责令该单位退还收取的财物, B依法承担赔偿责任, C依法给予行政处分或者行政处罚, D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：ABC
2、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应()。
A责令退还B依法给予行政处罚C依法给予行政处分D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：AC
3、税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照新《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担()法律责任。
A补征应征未征的税款, B退还不应征收而征收的税款, C由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任, D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：ABC
4、新《税收征管法》赋予了纳税人()权利。A享有补偿多缴税款利息的权利, B享有检举、控告征税人的违法行为的权利, C享有少缴滞纳金的权利, D享有要求税务机关为其情况保密的权利 答案：ABD
5、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？()A纳税人的债权必须是到期债权, B纳税人怠于行使到期债权, C对国家税收造成了损害, D必须由税务机关向人民法院提出 答案：ABCD
6、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？()A无偿转让, B对国家税收造成了损害, C必须由税务机关向人民法院提出请求, D行使撤销权的必要费用由税务机关负担 答案：ABC
7、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括()。
A预缴税款,B出口退税,C政策性税收优惠的先征后退,D代扣代缴的税款 答案：ABC
8、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是： A由财政、审计机关征收入库。B由税务机关征收入库。
C由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。D由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。E税务机关将结果及时回复财政、审计机关。F财政、审计机关将处理结果告知税务机关。答案：BDE
9、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列哪些说法是正确的？ A依照法定权限, B依照法定程序, C不包括纳税人维持生活的住房和用品, D可以包括纳税人的生活住房和用品, E给纳税人合法权益造成损失的，应承担赔偿责任 答案：ABE
10、下列决定、协议、合同无效的是：()A政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。B企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。
C省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法。D纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议。答案：ABD
11、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：()A国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；
B各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。
C各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
D国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。
12、关于报验登记，下列说法正确的是：
A从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记。
B从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和营业地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向所在地税务机关报验登记。
C从事生产、经营的纳税人外出经营，外出经营累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
D从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。答案：AD
13、关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是：()A从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。B纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。
C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。答案：ABC
14、生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经批准可以()A聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构, B经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；
C按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D使用税控装置。答案：ABCD
15、关于纳税申报下列说法正确的是：()A税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。
B纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
C纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮寄部门收据作为申报凭据。
D邮寄申报以收信地的邮戳日期为实际申报日期。
E纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
F纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应当按照规定办理纳税申报。答案：ACEF
16、纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：()A因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
B当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后，不足以缴纳税款的。C因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款。
D企业内部进行财务审计。,E企业资金紧张，偿还到期的购货款后，剩余资金不足以缴纳当期税款。答案：AB
17、关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是：()A税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。
B扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算。
C税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。
D对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。
E对扣押的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。
F如果继续使用被查封的财产不会减少其价值的，可以允许被执行人继续使用。G对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。答案：ABCDFG
18、关于拍卖、变卖，下列说法正确的是：()A税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖。
B无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。,C无法委托拍卖或者不适于拍卖的，也可以责令纳税人限期处理。
D国家禁止自由买卖的商品，应当交有关单位按照国家规定的价格收购。E税务机关可以自行拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产。
F拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还被执行人。答案：ABCDF 19关于税款追征，下列说法正确的是：()A因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征并加收滞纳金。
B因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征，但是不得加收滞纳金。
C因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征。
D因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，只有单笔数额达到10万元以上的，税务机关可以在5年内追征。答案：BC 20、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在()之前，应当向税务机关报告。A处分其不动产,B处分其大额资产,C变更法定代表人,D变更财务主管人员 答案：AB 71、新《税收征管法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括()。A每年开展税收宣传月活动, B广泛宣传税收法律、行政法规, C普及纳税知识, D无偿地为纳税人提供纳税咨询服务 答案:BCD
四、判断题
1、凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。答案：错误
2、抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下的罚款。
答案：正确
3、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。答案：正确
4、税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。答案：正确
5、税务机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库；司法机关的涉税罚没收入，应当上缴同级财政。
答案：错误
6、某纳税人委托代理人办税，因代理人计算错误，少缴税款30000元，税务机关可以向代理人追缴税款。
答案：错误
7、经税务机关依法委托征收税款的行政单位，可以以税务机关的名义，对纳税人采取税收保全和强制执行措施。答案：错误
8、某纳税人，欠税10万元，2012年5月，因违法被人民法院处以10万元罚金，纳税人可以在未缴纳欠税的情况下，先交纳罚金。
答案：正确
9、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
答案：正确
10、帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。
答案：错误
11、税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
答案：正确
12、承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的, 除法律、行政法规另有规定的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。
答案：正确
13、发包人或出租人应当自发包或出租之日起15日内将有关情况向主管税务机关报告。答案：错误
14、纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。
答案：错误
15、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。答案：正确
16、纳税担保书，包括担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效。
答案：错误
17、税务检查通知书只能一户一书，并且必须注明被检查对象的名称或姓名。答案：错误
18、税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。答案：错误
19、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。
答案：正确
20、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
答案：正确
五、简答题
（一）为便利纳税人，《税收征管法》规定了纳税申报方式实行多元化，其具体种类有哪些？
答：为便利纳税人办理纳税申报，新《税收征管法》第２６条规定，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
（二）新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？ 答：税务机关实施税务检查有以下职权：
１）检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；
２）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或者其它财产；
３）责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料； ４）询问纳税人与纳税有关的问题和情况；
５）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查
纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其它财产的有关单据、凭证和有关资料； ６）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案时，经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税收机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
六、案例分析
（一）某个体工商户杨某，2012年３月１日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年６月１日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：补缴税款6000元，加收滞纳金500元，按《税收征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。
问：请指出该税务所执法中的违法问题，并说明原因。
答：（1）程序违法。该所在作出3000元处罚决定前未下达税务行政处罚事项告知书，告知纳税人的违法事实及享有的陈述、申辩权和听证权利。《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，对个人罚款超过2000元的应履行告知听证程序。