以纯企业调查报告（精选4篇）
以纯企业调查报告 篇1
连 锁 企 业 网 点
调 查 报 告
组长：陈慧仪（1）
组员：何正钦（41），周文雅（06），李耀华（27），卢晓君（2），黎敏仪（21），钟小英（19）
所在班级：物流4班 指导老师：肖斌老师
2011.04.1
目录
一、前言：
二、连锁企业的总类
三、连锁企业配送流程
四、实地调查：
1、以纯服装店企业基本情况、2、大岭山分店的基本情况（位置、规模、提供的商品、销售对象、岗位设置及员工要求等）、3、东莞各地以纯分店的网点物流活动（组织方式、采购、收货、现场设置、配送、防损、退货
4、小结
五、总结
一、前言：
为了更好地深入学习《连锁企业物流管理概述》，我们实地去了解连锁企业的物流管理。因为物流管理的成效如何，直接影响到企业的生存和发展。目前连锁经营作为我国今年来零售企业发展中变化最快、最具生气的经营形式，在国名经济和社会发展中发挥着越来越重要的作用。这次的调研学习连锁企业如何运用科学的管理方法和手段，对企业物流活动全过程进行计划、组织、指挥、协调和控制，力求低成本，高效率地为用户提供优质服务，以实现企业的战略目标。
二、连锁企业的总类
1、直营连锁（或正规连锁，简称RC），即所有的店铺（store)都是由同一经营实体（即总公司）所有。
2、自愿连锁（或自由连锁，简称VC），即各店铺资本所有权独立，采用共同进货，协议定价的一种商业横向联合。
3、加盟连锁（或特许经营，契约连锁，特许连锁，简称FC），即以单个店铺经营权的授权为核心的连锁经营，也就是特许经营。
三、连锁企业配送流程
连锁企业配送中心配送流程：
备货→订单→拣货→补货→配货→送货
四、实地调查：
1、以纯服装店企业基本情况
“以纯”是东越公司旗下的休闲品牌之一，以其紧贴时尚、角逐流行、简洁大气的设计，短短几年迅速成为国内休闲服装知名品牌之一。受到现在中国多区域、多元素、多文化生活方式的影响。
“以纯”自创立伊始就一直在倡导“H2O”（H-Healthy、H-Happy、O-Open）的生活方式，以“爱”的名义，把时尚、活力、自由的精神逐渐融入到“以纯”的设计当中，逐渐演变成中国时尚都市风格的年轻化代表。其目标消费者定位为18岁到30岁的年轻群体，他们富有青春活力、注重健康、热爱运动、追逐时尚、有主见、是享受愉悦生活的个性人士。
“以纯”依托高质量的产品、先进的CAD生产系统和日臻完善的营销体系，在全国已发展“以纯YISHION”专卖店千余家，销售点遍布全国28省、市、自治区。
2、大岭山分店的基本情况（位置、规模、提供的商品或服务、销售对象、网点组织架构、岗位设置及员工要求等）、大岭山“以纯”位于位于大岭山教育西路凯东商业街人流多品牌多、附近品牌有匹克、安踏、耐克等。在当地的商业路段中有两家大约65平方米以上的店铺，分别分布在街的两边。
大岭山“以纯”专卖店的服装主要是以休闲为主，其目标消费者定位为18岁到30岁的年轻群体，他们富有青春活力、注重健康、热爱运动、追逐时尚、有主见、是享受愉悦生活的个性人士。于其他附近品牌运动装和成熟的正装形成了鲜明的对比。走休闲路线使它能总多的竞争对手中脱颖而出。
大岭山“以纯”主要岗位有一个店长，多名销售员。对员工要求，“以纯”不拘一格用人才，品牌要发展人才是关键。只要是热情，性格开朗的人都可以加入“以纯”这个大家庭来。
3、东莞各地以纯分店的网点物流活动（组织方式、采购、收货、现场设置、配送、防损、退货）
大岭山“以纯”分店的取货主要是根据季度来取货，需求量为辅。一般都是一个季节，两到三次取货，都是采用总公司的小货车直接往大岭山分店配送，与其他店面的配送互不相干。因为每一家加盟商的风格不一定相同，所配送的货品也不一定相同。例如，在大岭山的两家“以纯”服装店虽然同属于一个老板，但是经理却说他们拿货的时间，配送的货品都是独立的。
到达分店之后，由分店自行卸货。大岭山“以纯”店上下货都是采用人工搬运。或者用人工叉车搬运，当时经理向我们解释道，因为“以纯”是知名的品牌，每次配送的时候都不会太多，不需要投入太多的物流设施。同时，到达分店的商品都是用纸皮箱做外包装，朔料袋做内包装。纸皮箱只要是方便清点数量。和防潮的防损。而内包装是保护货品，以及有放潮，放脏等作用。
当卸货完成之后。店长就清点数量，检查货物的完整。用RF终端技术进行扫描入数据库。入库过程是：
点货→对单→入数据库→入库→分类
4、小结
在我们的采访中，我们得知道了“以纯”服装店有加盟连锁和直营连锁两种。大岭山的两间“以纯”都是属于同一个老板，都是属于加盟连锁连锁。
在以纯店里，我们还了解到货品入库时是采用RF终端扫描仪进行控制和记录，高效直接。帮助公司实现批次管理现代化，并实现数据的快速自动采集及管理功能，为后续的销售、防窜货管理奠定了良好的基础。方便快捷了员工取入货，提高了办事效率。
在以纯分店的调查中发现不足的地方。在货物送往分店的时候，搬运都是以人工搬运为主。虽然搬货量不大，但是也应该投入一定量的手推车。采用手推车可以节省人力，符合现代物流管理。
五、总结
大岭山“以纯”位于位于大岭山教育西路凯东商业街人流多品牌多、附近品牌有匹克、安踏、耐克等。在当地的商业路段中有两家大约65平方米以上的店铺，分别分布在街的两边。
在仓储配送作业中，最主要的需求资源为人力资源。由于一般物流作业仍属于劳力密集型的作业，在配送中心内部必须要有足够的人力，因此在决定配送中心位置时必须考虑劳工的来源、技术水平、工作习惯、工资水准等因素。大岭山的人力资源丰富，为“以纯”服饰的发展提供了良好的条件。
以纯企业调查报告 篇2
(一) 调查目的
业绩评价是现代企业管理的重要手段, 对企业的经营起着导向性作用, 直接关系着企业核心竞争力的形成和保持, 影响着企业的生存和发展。但目前中小企业业绩评价存在着诸多缺陷, 本文通过对我市中小企业业绩评价现状的调查及分析, 探讨目前中小企业业绩评价方面存在的问题, 重点针对这些问题, 提出构建基于可持续发展的中小企业业绩评价体系, 为加快我市产业结构调整, 实现我市中小企业的健康、可持续发展提供智力支持。
(二) 调查对象
1. 样本选取。
本次调查采用随机抽样的方法, 选取了我市50家中小企业, 然后通过E-mail、信函并结合实地访谈等各种方式, 发出调查问卷, 结果共收回有效答卷35份。考虑到问卷调查的困难性, 对样本的选取没有涉及规模、行业等问题。
2. 具体调查对象。
具体对象为熟悉样本企业业绩评价情况的总经理或财务总监、财务经理等财务管理人员。
(三) 调查时间
2013年3月-5月。
(四) 调查内容
企业业绩评价的目的、模式、效果、指标体系等实际情况。
二、调查数据统计及分析
(一) 调查数据统计
包括业绩评价的应用程度、业绩评价的主体、业绩评价的目的、采用的业绩评价模式、采用的业绩评价标准、业绩评价的效果、影响业绩评价效果的最主要原因、完善业绩评价指标体系、完善业绩评价指标体系的最大困难和评价内容的完善共十个方面。
(二) 调查结果分析
1. 统计结果表明, 在35家被调查的企业中, 有91.4%的样本企业建立了业绩评价系统, 仅有8.6%的样本企业未建立业绩评价系统, 这说明绝大多数企业的管理当局都认识到业绩评价的重要性, 并不同程度地推行了业绩评价制度。
2. 关于业绩评价的主体。在建立业绩评价系统的33家企业中, 81.8%的样本企业的评价主体只涉及内部主体, 只有18.2%的样本企业, 其评价主体既涉及内部主体、又涉及外部主体, 说明相当一部分企业只建立了内部评价系统, 主要从经营者的角度对企业的内部经营效益、部门经理及员工进行业绩考核, 而关于企业外部主体 (政府、债权人等其他利益相关者) 对企业价值、贡献和经营业绩的评价体系则极少涉及。
3. 关于建立业绩评价系统的主要目的。统计数据表明, 63.6%的样本企业是作为事后奖惩的依据, 分别只有12.1%和6.1%的样本公司选择为政府的宏观决策提供可靠信息或为其他相关利益者提供有用的决策依据, 这说明许多企业仅仅将业绩评价作为职工分配奖金的一种辅助手段, 员工对业绩评价的理解, 也只是停留在评价结果会对自己的薪金有多少影响, 这使企业容易陷入只追求短期利益而放弃长远发展的尴尬境地。
4. 关于采用的业绩评价模式。统计数据表明, 在建立业绩评价系统的33家样本公司中, 30家企业采用传统业绩评价模式, 3家企业采用EVA业绩评价模式, 平衡计分卡等其他模式暂无企业采用。进一步的调查显示, 一方面是因为有些中小企业的财会人员对诸如业绩评价、平衡计分卡等知识不知道或不熟悉, 另一方面是因为目前中小企业业绩评价的主流方法仍然是以考核经济效益为主。
5. 关于业绩评价标准的选择。统计数据表明, 90.9%的样本企业将年度预算作为企业业绩的评价标准, 这也进一步说明大多企业建立的是内部业绩评价系统, 其评价的主要目的是作为事后奖惩的依据。但也有部分企业采用的不是单一标准, 而是根据不同的评价目的将几种标准结合在一起 (多选导致合计数不等于100%) , 例如, 当企业要对自身的经营状况进行评价时选取的是竞争对手或历史标准。
6. 关于影响业绩评价效果的原因。统计数据表明, 分别有54.5%、9.1%的样本公司认为评价效果“一般”、“较差”, 这说明样本企业的业绩评价效果不理想。而其中有51.5%的公司把评价效果不理想的原因归于评价指标不科学, 这也正是目前本市中小企业业绩评价要解决的最大问题。
7. 关于业绩评价指标体系的完善。统计数据表明, 74.3%的企业考虑完善业绩评价指标体系, 其中53.8%的企业认为完善过程中可能遇到的最大困难是选择适合本企业自身特点的指标, 这是因为实际操作中, 既不存在可以套用的万能“模板”, 更不可照搬照抄其他企业的评价指标体系。另有26.9%的企业认为最大的困难是管理人员专业素质欠缺, 因为与大企业相比, 中小企业高层管理者的学识水平、知识结构、管理能力相对较低, 调查过程中, 我们发现有相当部分的财务管理人员对一些现代业绩评价理念, 如战略、可持续发展、平衡计分卡等不知道或不熟悉。
8. 在35家被调查的企业中, 37.1%的企业赞同将经济、环境、社会责任纳入业绩评价系统, 62.9%的企业持反对态度, 这说明大多中小企业仍以经济利益作为最终的业绩评价目标。将企业视为孤立于社会之外的、单纯的投入产出系统, 片面地将环境效益、社会效益和企业自身的经济效益对立起来, 没有认识到企业的社会性、系统性, 没有考虑到企业的可持续发展不仅取决于企业自身的经济效益, 还受企业生产经营活动的外部不经济性产生的社会效益和环境效益的影响。
三、调研后的几点思考
(一) 建立适于多元评价主体使用的综合业绩评价体系
目前淮安市大多数中小企业建立的是一元评价主体的内部业绩评价体系, 仅是从经营者角度对企业的内部经营业绩、部门经理及员工进行考核, 这种评价体系偏重于企业自身的财务利益, 而忽视了其他利益相关者的利益。从可持续发展角度看, 企业是社会的企业, 企业能否在激烈的竞争环境中生存发展, 不仅依赖于企业自身的经济效益, 政府、债权人、顾客、供应商等利益相关者同样对企业的生存发展起着至关重要的作用, 因此, 企业在注重内部经营管理的同时, 还要根据企业外部相关利益主体的需要来建立业绩评价体系, 通过综合的业绩反馈信息, 使相关利益主体了解企业的真实经营情况, 既可为政府的宏观经济决策提供有效信息, 也可为其他相关利益者提供有用的决策依据。
(二) 以可持续发展观为新视角评价企业业绩
淮安市作为苏北大市, 中小企业在全市上下的通力协作下, 虽然克服了资源紧缺、人口密集、经济发展较为落后等不利情况, 进入了稳步成长的上升期, 但大部分中小企业仍面临着市场需求不足、部分行业产能过剩、恶性竞争突出等严峻问题, 其中部分企业的发展模式依然是高投入、高能耗、高污染的粗放式发展模式, 这种生产与发展方式显然是不可持续的。而当前我市的大部分中小企业基本上都是注重对财务绩效的评价, 尽管部分企业也提出并实施了一些财务指标与非财务指标相结合的业绩评价体系, 但仍然以经济利益作为最终的业绩评价目标。在这种背景下, 有必要将可持续发展的观念引入到评价系统中来, 因为企业的生产经营除了依赖经济资源的配置外, 还必须依赖生态资源的优化配置, 比如一些污染指标的计算, 可以约束企业的行为, 使企业不要为自身的经营业绩而牺牲生态环境;另外企业要在激烈的竞争中生存发展, 还必须考虑其为社会所做的贡献, 如解决社会就业、支持公益事业和上缴国家税收等, 把社会责任引入业绩评价体系, 有利于防止企业为了追求经济利益冲破道德底线。总之, 以可持续发展观为新视角评价企业业绩, 可以引导和督促企业放弃传统的经济利润最大化的思想, 树立经济、环境、社会等方面持续协调发展的思想, 以保持长期的竞争优势。
(三) 构建个性化的业绩评价指标体系
评价指标体系应客观科学地反映各要素、各领域、各环节的真实业绩, 企业应注意既不存在可以套用的万能“模板”, 更不可照搬照抄其他企业的评价指标体系。但实际工作中, 中小企业由于受管理人员的专业素质、管理能力等所限, 往往照搬照抄一些大型企业的业绩评价体系或方法, 没有考虑企业本身特点以及所处的经济环境和社会环境影响, 导致业绩评价结果不能反映企业的真实业绩。因此, 在构建可持续发展的业绩评价指标体系过程中, 我市中小企业要结合自己的实际情况和自己的特点, 如经营战略、企业生命周期、行业特性等, 构建个性化的业绩评价指标体系。具体来说, 在指标设计过程中, 既要注意评价内容上的协调问题, 即经济、环境、社会指标的协调;也要注意财务指标和非财务指标的协调、定量指标和定性指标的协调。这样设计的指标体系, 才能对企业业绩做出客观科学的评价, 从而正确引导企业的经营行为, 有效地提高企业的核心竞争力。
摘要：为了解中小企业业绩评价的应用现状, 探讨中小企业业绩评价方面存在的问题, 本文对中小企业业绩评价的目的、模式、效果、指标体系等实际情况进行了问卷调查, 并对调查结果进行了统计分析及思考, 进而对构建基于可持续发展的中小企业业绩评价体系提出几点建议。
关键词：中小企业,业绩评价,现状,调查分析
参考文献
[1] .王剑.基于中国企业的相对业绩评价应用调查[J].商业研究, 2011, (7) .
[2] .刘海英, 马桂蓉.企业经营者业绩评价方法问卷调查研究[J].科学与管理, 2009, (3) .
策划书--关于以纯服饰 篇3
摘要：
“以纯”因其精湛的手工、优质的布料、起货快捷、新潮的款式而名闻全国，深受各地顾客喜爱，迅速成为国内外休闲服装知名品牌之一。
随着市场的日趋成熟，近几年来以纯不断面临其他品的挤压。和其他品牌定位等的雷同，让YISHION面对着强大竞争对手的直接威协；更为重要的是，在渠道建设方面，美邦、班尼路等品牌几乎占据了全国主要城市商业街的重要商铺位置，而如果YISHION要在渠道上发大力气与对手竞争的话，那么所投入的资金与精力是相当大的，也是不现实的。因此，重新整合品牌资源、寻找新的方向和目标群体是YISHION面临的最主要问题。
大学生是一个追求时尚，富有创新和动感的，且有高消费能力的群体。目前国内的品牌将校园定位成目标群体鲜有之。大学生符合以纯休闲服装的品牌定位，且是一个空白的市场，谁能先发制人，抢占先机，谁便能占领市场。一﹑市场分析：
目前，全国在校大生已达二千多万。《2004年中国大学生消费与生活形态研究报告》称：大学生年平均消费至少在1万元以上，超过了全国城镇居民人均年收入，这意味着大学生群体是一个臣大的消费市场。
大学生时代是一个品牌在未来漫长的消费周期中形成其品牌忠诚用户的最佳时期。这对于以纯服装品牌知名度的提升，培养和稳定客户群至关重要。
在国内休闲服装领域中，美邦一直是以纯的竞争对手。美邦的品牌营销管理也非常精准和到位。美邦将18岁～23岁的年轻消费群体，定位于休闲服的目标消费群。为了迎合不同职业者对服装款式的要求，自2007年起将产品分为“校园”和“都市”两个系列，分别满足18岁～23岁以学生为主的消费群体以及23岁～25岁年轻上班族为主的消费群体的个性特征。根据咨询机构
Euromonitor 的统计，2006年美特斯·邦威休闲服在国内休闲服零售业的占有率为0.95%，在国内市场主要十二大休闲品牌中位居首位。另据咨询机构CTR2007年在全国范围内进行的市场调研，美特斯·邦威品牌在14岁～35 岁消费群所
1熟悉的157个休闲服装品牌中的第一提及率达35.6%，远高于行业内其他竞争对
手。在知名度、购买率和品牌忠诚度上，美特斯·邦威也都处于行业最前列。由此可以看出，美邦已经在校园领域已有超前的意识，这远远领先于以纯品牌。以纯要想实现赶超，必要开发新产品系列，和加大营销手段。
美邦的弱点在于：营销不够深入，产品不够细分，广告缺乏深度。
二﹑目标群体分析：
从改革开放以来，中国对多元的文化、价值观的包容程度越来越大。当代大
学生对个性的追求表现得更加显著。
大学生正处于自我需求不断扩张的发展时期,因而有着以新异的消费形象,向
社会展示自身成长的成熟,通过消费上的新潮、时尚、前卫来表示自己青春的活
力,以便在注重经济价值的社会中引起公众的重视的心理愿望。尤其是在现今社
会,时尚和新潮所代表的现代社会的消费观念和生活方式,广告昭示蛊惑下的消
费意识,媒体、明星的示范效应,以及大型商场陈列的美仑美奂的商品的诱惑,都促
使“时尚和新潮”消费成为多数大学生的心理需求,从而在大学生的消费观中建立
起普遍的、以不落俗套的形式来展示自我的消费行为。
毫无疑问，大学生有显著的品牌倾向：大学时代也是一个品牌培养忠诚用户的最佳时期。大学的经历会相当深刻的影响大学生的品牌意识和忠诚度。表现
自信，和追求个性的张扬的大学生对于品牌的选择也往往表现为青春，时尚，自信，活力，更加重要的是能表现出自己的与众不同。
时尚是大学生先锋品牌共有的元素。而大学生对“时尚”的理解的关键核心
是“独特风格”。
在传统与时尚之间，大学生最为关注的关键词是“独特风格”，是个性的展
示。在流行、时髦与独特之间，大学生有自己的认识，流行未必独特，但往往
独特的风格往往会代表一种时尚。
三﹑产品分析：
以纯之校园系列------时尚的诠释：独特与尊重
针对大学生，休闲服装产品设计要讲求多款式，体现新颖，时尚，青春，活力，以满足不同品位和需求的人。
产品可以分为男装，女装和情侣装。
男装可分为嘻皮系列，韩版系列，中性系列，嘻哈系列，简约系列，街头系列，古典系列，自然系列等；
女装可以分为淑女系列，百搭系列，韩版系列，精致系列，柔和系列，优雅系列，都市系列，清新系列等；
情侣装可分为浪漫系列，甜蜜系列等。
嘻皮风格：主要针对有自主思想，张扬个性的大学群体；
韩版风格：主要针对追求自我，追求时尚的大学群体；
中性风格：主要针对个性直爽，性情豪放的大学群体；
嘻哈风格：主要针对追求自由，独立，我行我素的大学群体；
简约风格：主要针对性格恬静温和的大学群体；
街头风格：主要针对爱跳街舞，打篮球，性格奔放人酷派一族；
古典风格：主要针对追求体现富贵与荣耀一族；
自然风格：主要针对向往无拘无束，理想主义者；
淑女风格：主要针对自然清新、优雅宜人女生；
百搭风格：主要针对爱美，经常打扮的女生；
精致风格：主要针对注重细节与追求完美的女生；
柔和风格：主要针对性格平稳独立的女生；
优雅风格：主要针对性格恬静温柔的女生；
都市风格：主要针对独立个性，有上进欲望的女强人；
清新风格：主要针对懒洋洋，充满幻想的小女生；
情侣装的设计不必要拘泥于一格，发挥创造性，围绕浪漫与甜蜜进行设计即可。
当然服装产品的设计还要考虑服饰文化、人文文化、时代潮流、民俗民风、知识层次、面料生产、制作工艺等诸多因素。最后产品的设计最终于要生产，所以要建立系统化、规范化、制度化的运作体系，包括企业制度的规范运行和
标准化的企业工作流程，实行标准化管理，这是产品存在之根本。在设计产品不仅仅围绕产品，更多要考虑的是文化和艺术。
管理上实现电子商务信息网络化，建立了管理、生产、销售等各个环节的计算机终端联网的“信息高速公路”，实现了内部资源共享和网络化管理。
四﹑人力资源：
从公司各部门中抽出一些骨干成员成立一个校园服装营销团队专门承担此项目。并与此同时还要一此有才华的年轻服装设计师，和各种有经验的广告策划人员，攻关人员和营销人员。
五﹑经费来源：
此项目所需经费庞大，且具有一定风险，东越公司当以融资的形式来解决经费问题。
六﹑广告策划：
前期：大造声势
广告口号：想咋干，就咋干！
What you want,just do it!
产品代言人：与关注度高的影视名星，歌星签约代言
广告制作与投放：广告的制作以表现青春活力，彰显个性，突出潮流时
尚，打造品牌形象的同时，也要注重品牌文化的宣传。广告的投放为期两个月，分别在秋季和春季新款上市前夕。在国内强档媒体，杂志，网络，校园网，有步骤，有侧重，有顺序地投放。
中期：深入校园
在主要大学进驻，建立各城市分配中心。每学期搞一个以纯品牌文化节（周），通过推销和促销手段在推广新款时又能减少上季度的库存量。赞助校园有关活动，提高品牌认同感。
后期：占领校园市场
与学校签约，成为该学校代理，只允许以纯品牌进驻。每年搞一个以纯服装设计大赛，分为校园赛和国内决赛赛。奖项设计如下：
校园赛在每个学校内举行（只交设计图）：
一等奖：一名，3000金，并获得本人设计的服装一件
二等奖： 三名，1000元奖金，每人获得本人设计的服装一件；
三等奖：五名，500元资金；
四等奖：十名，每人获得以纯服装一件；
获奖者可获得学校加实践分（与学校达成协议）。
国内决赛（交设计图与作品）:
参赛者资格者为校内赛中获得一，二等奖者；
一等奖：一名，10000元奖金；
二等奖： 二名，5000元奖金；
三等奖：五名，2000 元奖金；
四等奖：十名，1000元奖金；
前三名者，有资格有与东越公司签约，由公司保送去进修服装设计专业，全部费用由公司资助，毕业后到公司设计部从事设计工作。
七、策划时间：2011—2015年
八、销售手段：
主要靠各城市的专卖店。在大学生人数多的校园设直营店。利用网络平台，开设网上淘宝店。
九﹑策划目标：
用五年的时间，把以纯品牌打打造成中国大学生至爱品牌奖，中国最具有竞争力的休闲服装品牌。建立一支强有竞争力的校园服装品牌设计营销团队。三年内，收回成本，五年内基本占领国内校园市场。
十﹑风险分析：
此项目策划涉及面广，费用庞大，人才紧缺，加上同行品牌的竞争，风险也大。最大的问题有：
如何与学校签约代理，进驻校园；
如何树立校园品牌文化；
如何在短时间内建立一支设计营销团队；
如何保障产品质量和供货；
如何抵制其他品牌的竞争；
我国中小企业年金制度调查报告 篇4
企业年金作为养老保障体系的第二支柱在我国的发展已有二十余年。相比国外成熟的年金制度, 我国企业年金无论在发展规模、发展速度, 还是在法律政策环境、相关配套措施的完善程度、国家支持力度上都有较大差距。为了能真实的了解我国中小企业年金制度的实施情况与发展现状, 去发现其中存在的问题、并提出改进意见, 我们小组成员通过问卷的形式对一些中小型企业进行了初步的调查。
一、调查对象及过程
此次问卷调查, 我们以在苏、鲁、皖、豫四省交界的淮海经济区运营的符合条件的中小企业中从事人力资源、劳动保障或财务会计工作的相关管理人员为调查对象。
本次调查从问卷设计、分发、回收到统计分析历时3个月, 共发放调查问卷180份, 回收有效问卷122份。总体来看, 本次调查结果基本上能够反映我国中小企业年金的实施现状。
二、调查结果分析
(一) 中小企业对单位社会保障制度的了解情况
表1.您所在单位给员工普遍提供的社会保险, 包括:
调查结果显示, 大多数中小企业已建立基本养老、医疗保险, 半数以上的中小企业还提供了失业保险 (66.39%) 、工伤保险 (76.23%) 、生育保险 (54.10%) , 只有极个别中小企业 (1.53%) 未参加任何社会保险。
表2.对于作为补充养老保险的企业年金, 您的看法是:
调查结果表明, 50%的被调查对象把企业年金当作退休生活的一项重要保障, 认为它是退休生活的“金拐杖”;但也有34.43%的被调查对象认为它只是企业留住人才的“金手铐”, 甚至有12.3%的被调查对象认为它在现实生活中没有什么作用, 这说明中小企业员工对企业年金的看法差异较大、认识不一。
(二) 中小企业对我国企业年金发展的了解与认识
表3.劳动和社会保障部自2004年5月1日开始施行《企业年金试行办法》, 我国企业年金制度的规范化实施有了突破性的进展, 您认为:
调查显示, 有约1/3的被调查对象认为《企业年金试行办法》的颁布实施, 有利于企业年金制度的发展, 但也有约1/3的被调查对象认为这一办法的颁布实施对企业年金的发展促进成效并不大。另有18.85%的被调查对象直言不了解该制度办法, 说明我国在宣传及普及企业年金的法律法规方面还有许多工作要做。
表4.您认为导致我国近年来中小企业的年金得不到发展的主要因素是:
调查表明, 有38.52%的人认为我国企业年金发展缓慢的诱因是国家缺乏对年金制度的税惠力度;42.62%的人认为企业负担过重, 发展企业年金力不从心。这说明国家对于企业年金发展的支持力度不够, 缺乏明确的税收优惠政策, 导致企业发展动力不足。
企业年金运营环节包括年金供款、年金运营和年金给付三个环节, 若以E代表免税, T代表征税, 结合企业年金运营的三个主要环节, 调查结果表明, 对于我国企业年金的税惠政策, 47.54%的人倾向于EEE模式, 17.21%选择了EET模式, 大家对年金税收优惠的期望由此可见一斑。而选择TTE模式和TEE模式的人几乎相当分别为13.93%、13.11%。
我国目前对企业年金投资监管选择的监管模式是严格限量监管模式, 即企业年金投资呈现出债券投资不超过50%, 股票权益类投资不超过30%, 现金、票据等流动性资产不超过20%, 正是我们目前经常说的“5:3:2”的分布状况。
调查表明, 只有29.51%的被调查对象认为我们国家适用严格限量监管模式;其余70.49%的被调查对象均不同程度的认为该限量监管模式不适合我国国情, 其中更有43.44%的人认为该模式会阻碍企业年金投资率的发展。
(三) 中小企业对我国企业年金计划的选择及原因
表5.您认为, 中小企业有意愿建立企业年金计划的主要原因, 在于:
调查结果显示, 对于中小企业有意愿建立企业年金计划的主要原因:58.2%的被调查对象认为是企业效益好;54.92%的被调查对象认为是“稳定职工队伍, 吸引外来优秀人才”;24.59%的被调查对象认为是获得国家税收优惠照顾。
调查结果显示, 中小企业没有意愿建立企业年金计划的主要原因如下:半数被调查对象认为是“基本养老保险缴费负担已很重, 企业无力再建立补充养老保险”;40.98%的被调查对象认为是“企业规模小, 生命周期短, 利润低”;22.95%认为是“国家税收优惠政策不到位, 企业主动力不足”;剩余23.77%的人认为是员工无参与年金计划的意愿。
根据劳动和社会保障部[2004]20号令的规定, 我国企业年金发起企业的准入资格有三条:前提是依法参加基本养老保险。针对该规定, 超过半数 (50.82%) 的被调查对象认为此规定合理, 依法参加基本养老保险应作为年金发起企业的准入前提资格;但也有35.25%的被调查对象不认同此观点, 认为此规定会将很多对企业年金感兴趣但目前没有参加基本养老保险的企业排除在外, 有失公平;甚至有13.93%的人认为此规定只会加剧社会保障领域的“两级分化”。
(四) 中小企业对我国企业年金运营方式的选择偏好表6.关于对我国企业年金的投资监管, 您认为:
调查结果显示, 近半数的被调查对象认为我国应对投资于不同金融产品的年金基金财产比例限制进行适当放宽;有22.95%的被调查对象认为应设立最低投资收益率, 以保护年金参与者的合法权益;有10.66%的被调查对象认为应取消对低风险产品 (国债等) 投资比例的限制, 以增强年金投资运营的灵活性。
表7.针对我国企业年金财税制度还不完善的现状, 您认为:
调查结果显示, 有62.30%的被调查对象认为应尽快出台明确的、全国统一的年金税惠政策, 反映了中小企业对明确的、执行力高的税惠政策的渴望。当然, 也有11.48%的被调查对象认为我国企业年金发展缓慢的关键是企业缺乏这方面的意愿与意识, 年金税惠政策并不重要。
企业年金属于非公共性质的养老保险计划, 在对企业年金的运营方式调查中发现:被调查对象看法迥异、认识极不统一, 处理数据后, 51.64%的人力戒政府介入, 企业可自办或委托经办;48.36%的人力戒私营 (委托经办) 。
表8.在委托经办的企业年金运营方式中, 法人受托模式倍受推崇。在法人受托模式中, 法人受托机构处于年金运营的中心位置, 主要负责与委托人沟通和制定企业在年金基金方面的投资策略, 是年金运营的第一责任人。如何选择合适的受托人, 您认为需考虑:
调查结果显示, 有35.25%%的被调查者认为应考虑法人受托机构的治理机制和治理率;48.36%的被调查者认为应考虑法人受托机构的专业能力和相关经验。专业化程度与治理效率更高, 更易于监管是该受托模式优胜于理事会受托模式之处。
表9.您认为推动中小企业建立企业年金计划需要从以下哪些方面做出进一步努力:
调查结果显示, 对于如何推动中小企业建立企业年金, 有53.28%的被调查者认为需要政府的引导、需要税收优惠政策;有40.98%的被调查者认为应普及年金知识, 增强中小企业员工对养老风险的防范意识;有31.97%的被调查者认为应强化企业主的社会责任, 构建企业、员工与年金运营主体的风险共担机制。可见, 对于努力的方向与重点, 被调查者的认识并不统一。
三、问题与思考
诚然, 在国家大力支持与推动下, 在养老保障体系中被视为第二支柱的企业年金在近20年间有了较大的发展与完善。但由于中小企业年金发展滞后, 相较于巨量国民生产总值和劳动力, 我国企业年金总的积累额和覆盖率还是显得偏低。究其原因, 主要是我国中小企业现有年金制度中, 尚存在着许多阻碍发展的问题:
第一, 中小企业规模小, 企业资金不足, 企业年金积累相对缓慢
中小企业规模较小、资金不充裕, 即使经营的较好, 也会因为扩大规模的要求, 优先考虑资金短缺问题。如今基本养老保险支出已达企业工资成本的三分之一之多, 资金管理不善的问题又使得中小企业建立企业年金的资金实力不足;加之政府给予的税惠激励不足, 中小企业普遍缺乏建立年金制度的动力。同时, 面对激烈的市场竞争, 中小企业经营风险也随之变大, 经营效益的不稳性加剧。如遇旺季, 企业可能有能力并有欲望为其员工缴费, 但在淡季时, 企业很大程度上将无力缴费, 这将减缓中小企业建立企业年金的进程。
第二, 税收优惠政策的实施不够彻底
研究显示, 国外所有成熟私营养老金计划之所以发展迅速, 其主要动力是国家的税收优惠政策。我国尚未出台全国统一的企业年金税惠政策, 这主要表现在:一是没有税惠政策的支持, 额外的年金费用加重了企业负担;二是员工缴费还须缴纳个人所得税, 降低了员工参与年金计划的热情;三是市场上各类经办机构的税收政策目前尚不一致, 这间接影响了企业年金的积累。
第三, 宣传力度不够
前述调查结果显示, 对企业年金的认识不到位已成为阻碍其发展的重要原因。另据劳动保障部的调查, 只有约40%的经营者知道企业年金制度, 而其中又只有30%的企业真正熟悉企业年金制度, 更有30%的企业经营者直接忽略发展企业年金, 认为没有这个责任和义务去遵守这项利国利民的制度。毫无疑义, 对于企业年金制度认识的不到位, 严重制约着中小企业年金的发展。
第四, 单雇主企业年金计划, 加重中小企业负担
根据发起企业的数量不同, 企业年金制度可以分为由单个企业建立并运营的企业年金计划即单雇主企业年金计划和在特定行业或地域中两个及两个以上雇主通过集体协商谈判而建立的企业年金计划的多雇主企业年金计划。我国目前的企业年金制度设计以单雇主企业年金计划为主, 年金政策设计更多地考虑的是大型企业的特征与要求, 成立年金理事会并招募托管人、受托人、投资管理人和账户管理人并且成立相应的管理机构, 这对中小企业来说是相当困难的。
根据以上所提出的问题, 经过分析和思考, 我们提出如下建议:
(一) 政府加大扶持力度, 完善年金税惠政策
根据2000年《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》, 有条件的企业可设立企业年金, 企业支付工资总额小于4%的部分, 可以作为成本列支, 免征企业所得税。目前, 中国的社会保障缴款对中小企业来说已成为一项非常沉重的负担, 这时, 政府的支持显得尤为重要。税收政策体现了国家对企业年金的指导和支持, 从发达国家的经验, 多数国家的企业年金税收优惠政策, 选择了EET模式, 在该模式下, 雇主可以从其当期的应税收入中扣除向雇员退休金计划的缴费, 而且, 参与此模式的雇员当期也不必将投资收益作为应税收入, 可在获得退休金时一并缴个人所得税等。
我国有必要借鉴发达国家在促进企业年金发展方面的经验, 尽快出台全国统一的企业年金税优政策, 促进我国中小企业年金的发展。
(二) 通过中小企业年金立法, 建立半强制性年金制度
现在中小企业年金制度最大的政策性障碍是缺乏政策, 没有考虑到中小企业的特殊性。企业是否建立并发展企业年金完全由企业自愿, 政府并不予以强制。在此政策背景下, 经济实力较弱、缺乏战略视野的中小企业短期内将很难有动力建立企业年金。
为此, 首先应通过企业年金立法以明确企业年金的性质、地位及其与其他养老保障支柱之间的关系, 相关部门要针对中小企业年金计划的建立与发展提出全面的、系统的、有效的鼓励。除此之外, 配合相应的措施并定期抽查, 给中小企业建立企业年金施加一定的压力, 做到半强制性以刺激中小企业建立年金制度。
(三) 大力宣扬年金法律规定, 普及年金知识
有了完善的制度、政府的大力扶持、强有力的法律作为保障, 也不一定能很快改变中小企业年金发展的面貌, 为此, 我们要从根源抓起, 加大年金法律的普及力度。
对于雇主, 要提升他们的年金法律素养, 通过普法讲座、专家宣讲等形式, 免费宣传年金法律知识, 指导他们不能只顾自己的眼前利益, 更要想到企业的长远发展, 只有员工未来有了保障, 才能在企业中工作得更持久;对于雇员而言, 要强化其权利保护意识, 可通过工会等社团组织, 定期召开会员培训大会, 积极宣传年金法律法规, 增强员工权利意识;对于应届毕业生, 相关部门更要加大对他们的年金法律宣传力度, 在大学生中普及年金知识, 这无论对于大学生就业还是创业都有助益。
(四) 降低企业建立年金制度的门槛
2004年, 劳动和社会保障等相关部门提出办法, 规定我国企业年金发起企业的准入条件, 而多数发达国家几乎都不采取任何限制措施, 积极鼓励企业建立独立于基本养老保险之外的补充养老保险。因此, 我国应逐步放宽企业建立年金计划的条件, 甚至取消必须首先参加基本养老保险的规定, 企业年金计划的建立应依靠更多有意愿、有能力的中小企业, 以此来提高企业年金计划的公平性与可操作性。
另外, 为调动中小企业参与年金计划的积极性, 可以考虑建立中小企业集合年金缴费与经营绩效相联系的营运机制, 构建中小企业集合年金缴费与年金市场融资的联动机制, 通过新型融资工具的创设, 使得集合年金计划的发展与解决中小企业融资问题相互关联、相互促进, 对积极参与的企业给予更多的补助, 从而进一步刺激中小企业建立并发展企业年金计划。
(五) 鼓励发展集合企业年金计划
我国目前的企业年金制度设计以单一企业年金计划为主, 无形中阻碍了中小企业年金制度的建立与发展。从推动年金发展的视角, 国家应出台相关政策, 鼓励发展集合企业年金计划。
首先, 集合企业年金计划是已经比较成熟和标准的服务产品, 可以使企业年金的建立程序更加简单, 缩短了中小企业建立企业年金制度的时间。其次集合企业年金计划形成了规模效应, 大大减少了企业年金运营成本, 降低了企业成本开支。再者, 各中小企业的企业年金财产独立运行, 互不干扰, 各企业年金方案的改动, 及任何一个企业的加入和退出, 都不会对集合年金计划的运营产生影响, 从而能促进中小企业年金制度的持续、稳定发展。
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