资金支付管理制度

资金支付管理制度（精选10篇）

资金支付管理制度 篇1

资金支付管理制度

1目的为加强资金支出管理，明确资金支付程序，提高资金的使用效益，特制定本制度。

2职责

集团公司实行资金支出统一管理，由财务部具体负责。

3工作程序

3.1现金管理

3.1.1必须按照《现金管理条例》规定的现金开支范围开支使用现金，支付现金开支范围以外的款项，必须通过银行转账结算，不得以现金支付.特殊情况需要超限额支付现金，必须报财务部领导批准。

3.1.2公司所属二级单位、控股子公司财务科库存现金限额为人民币1500元，每日现金结余金额不得超过库存限额，超过限额的必须于当天送存资金管理室或银行。

3.1.3严禁坐支现金，不得以白条抵库，不得私设小金库，不得公款私存.3.1.4现金出纳业务必须坚持日清月结制度。

3.1.5支出在500元以下的，可由各财务科以现金支付；支出在500元以上，2000元以下，由各财务科开具内部银行现金支票，通过资金管理室支取现金；支出在2000元以上的，先由各财务科开具内部银行付款委托书，再由资金管理室开具银行现金支票，通过银行支取现金。控股子公司支出在1000元以下的，可以现金支付，支出在1000元以上的，应开具银行现金支票，通过银行支取现金。

3.1.6会计主管每月对现金进行定期和不定期盘点，编制现金盘点表并和出纳签字确认，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

3.1.7财务部主管部长每季会同会计主管抽查一次库存现金，编制现金盘点表并签字确认。对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书

面形式呈报总会计师。

3.2各二级单位和控股子公司，要制定付款审批制度和付款程序，根据资金预算由所驻财务科按规定办理。

3.2.1凡能够网上支付的，应通过网上提交付款指令，经过系统预算自动检测后，财务部资金管理室审批付出。

3.2.2不能实现网上支付的，按规定由所在单位出纳根据会计传递的付款凭证开出相关的银行付款票据，经财务主管审批后人工传递到商业银行办理付款手续。

3.3公司所有支出纳入资金预算管理，遵循下列程序办理：

3.3.1电费根据财务部成本管理室的付款信息付出，每月15日预付当月电费的50%，每月30日前结清本月电费。

3.3.2铁路运费按预算金额根据财务部销售核算室的付款信息由财务部资金管理室根据资金头寸以现款支付。

3.3.3税金根据财务部会计核算室和集团会计核算室的纳税申报和完税凭证，由财务部资金管理室按时以现款上缴。

3.3.4工资及奖金、养老保险金、住房公积金、待业保险金等工资性规费，根据财务部费用报销室相关的付款信息由财务部资金管理室安排现款支付，其中工资每月18日、22日支付，养老保险金每月20日支付，住房公积金每月29日支付。

3.3.5退休工资根据离退休处的付款信息分别在每月6日、16日、26日前由财务部资金管理室以现款付出。

3.3.6 支付借款利息时，由财务部资金管理室和资产管理室根据合同予以复核。

3.3.7采购款的支付坚持采购集中统一归口管理的原则，凡公司未授权的采购委托，招标中心不得组织招标，审计部不得审核，财务部不得付款。并在采购合同中按下述规定明确付款条件和付款方式：

3.3.7.1国内设备采购

3.3.7.1.1100万元以下的设备采购合同，不支付预付款。

3.3.7.1.2100 万元以上的设备采购合同，预付款不得超过合同总额的20-30%，设备制造过程中不支付进度款，设备到厂验收合格后支付到合同总额的60%，设备到厂安装合格，取得供方开出的发票并入帐后安排付款，但最多到合同总额的90%，余额10%为质量保证金，保质期满后安排支付。特殊情况需经主管副总经

理和总会计师双签字后方可支付。

3.3.7.2进口物资采购根据合同约定开出信用证按议定条件支付。

3.3.7.3原燃材料、备件采购、其他采购(办公用品等)不得预付款，货物验收合格取得供方开出的发票安排付款。其中：无线通讯用品还须公司无线通讯委员会审查，集团公司领导批准。特殊情况需经主管副总经理和总会计师双签字后方可支付预付款。

3.3.8采购部门按市场情况分不同类型的客户次月分期安排付款，特殊情况需经主管副总经理和总会计师双签字后方可支付。

3.3.9资金支付方式原则上承兑汇票不小于60%，期限为4-6个月，进口物资的外汇付款部分全额现款支付，通过国内贸易商采购的进口物资和中转费承兑汇票不小于60%。

3.3.10 采购款应按采购付款程序由采购部门和财务部门根据资金预算管理制度共同办理支付手续。

3.3.11严格控制工程立项和投资，在合同中按下述规定明确付款条件和付款方式：

3.3.11.150万元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不预付备料款和进度款。

3.3.11.250万元以上的工程签订合同后预付15-25%的备料款，按工程管理部门审批的工程进度支付进度款，但进度款最高不超过合同总价或进度总额的80%（含备料款），工程完工验收合格一个月后安排支付竣工款5%，工程结算并审核完毕取得发票二个月后安排支付结算款5-10%，余款5-10%为质保金，质保期满后安排支付。

3.3.11.3资金支付优先保证公司重点技改工程，财务部根据工程主管部门、规划部、等有关领导签字或盖章后支付工程进度款，决算款应由监察审计部部长签字的审计付款通知书后才能支付。

3.3.11.4资金支付方式原则上承兑汇票不小于60%，期限为4-6个月。

3.3.12临时工工资、劳务费支出，须经人力资源部审核，原则次月安排支付。

3.3.13福利费、电话费、其他支出等，财务部根据相关的付款信息办理付款。

3.3.14有采购权的子公司付款时必须有审计部门签章的合同及资金预算。

3.3.15其他支出由财务部根据当月资金预算合理安排。

3.4销售结算余额的退回，按《国内销售货款管理制度》有关规定执行。4本制度由财务部负责解释

5、本制度自发布之日起开始执行。

资金支付管理制度 篇2

为建立规范化、制度化、科学化的管理体制, 有利于中心工作人员和单位报账人员掌握经费开支的各项标准、制度, 进一步提高工作效能和支付管理水平, 支付中心结合工作实际, 将预算管理、国库集中支付、会计核算、政府采购、审核监督等制度规定进行归类整理并将近几年相关部门出台的规章制度和文件规定进行整理汇总, 编印了《财政国库集中支付业务实用手册》。《手册》共154页7万字, 该手册作为支付中心财务管理工作的工具书, 使每个工作环节都有章可循、有据可依, 对进一步规范财务收支, 全面推进精细化管理, 加强财务监督起到了积极的作用。与此同时为进一步推进财政科学化、精细化管理, 加强职工队伍建设, 提升工作执行力, 客观公正地评价干部职工日常勤政情况, 国库集中支付中心于2012年初修订完善了工作制度、细化行为规范和工作标准。并要求全体职工撰写工作日志。工作日志主要记录本人当日工作情况, 包括本职业务、工作调研、参加会议、意见和建议、政治理论及财税业务知识学习、主要成效、经验教训和工作学习感悟等情况。通过撰写工作日志不仅培养了严谨细致的工作作风, 使工作更加科学化、精细化、条理化, 还在一定程度上增强思维逻辑性, 提高工作执行力。

二、加强审核, 规范支出

为规范资金支出, 从源头上堵塞资金支出管理的漏洞, 宝丰县国库集中支付中心严把政策关, 前移监督关口。在以下几个方面严格审核、强化管理。一是执行拒付资金登记制度。要求支付中心在日常资金支付业务办理过程中, 抓重点, 重成效, 加强日常监管, 强化对各项支出事项的审核, 建立拒付资金登记制度, 严格执行专款专用和有关财务管理规定, 对违规支出、不合规票据等坚决不予受理。2012年度支付中心共审核出不合理开支和不规范票据33笔, 涉及金额287万元, 确保了资金支付安全、规范。二是规范财政专项资金管理和监督, 提高资金使用效益。依据“重点监控、专项专管”原则, 按照财政工作科学化、精细化管理要求, 设立专项资金核算受理柜, 根据项目资金的性质集中管理, 实行项目专账、管理专人, 并结合工作实际, 制定了《财政专项资金专户管理暂行办法》。对专项资金的范围、账户管理、受理审核、支付流程、使用管理、监督检查等制定了详细的操作规程和执行措施, 进一步明确职责权限, 使各项工作制度化、程序化、规范化, 确保财政专项资金安全、合理有效使用。三是按照县纪委、县财政局《关于实行招待费、会议费、车辆燃修费单独结报的通知》要求, 扎实做好“三项费用”监督管理工作。各单位到支付中心报帐时, 招待费、会议费、车辆燃修费要单列记帐、单独结报, 季末汇总后上报县纪委廉自办。确保合理支出, 避免违规报销。四是加强备用金管理, 建立月末公示制度。支付中心根据各单位年度预算、人员编制、现金使用量等情况核定备用金限额, 严格实行限额管理, 超限额支付必须履行审批手续。对不符合现金开支范围的支出项目要求必须进行转账, 不得以冲销备用金的形式进行支付。国库支付中心对纳入集中核算单位备用金账户进行定期核对, 每月将备用金超过5万元的单位予以公示督促, 减少了财政性资金被挪作他用的风险, 有效提高了备用金的使用效益。五是加强政府采购监督管理。支付中心在办理资金支付时, 严格操作规程, 认真履行职责, 按照《宝丰县政府采购目录及限额标准》严格把关。在报账工作中, 支付中心严格审查单位开支内容, 对应该纳入政府采购范围的采购行为, 一是要求采购方提供政府采购合同、正规发票及单位政府采购申请等相关的证明材料;二是对因特殊原因需自行采购的, 要求必须出具采购办的批准证明, 才给予办理资金支付手续;三是重点加强工程项目的政府采购管理, 凡是属于政府采购目录内限额标准以上的工程项目一律纳入财政监管范围。凡未经财政部门批准, 擅自招标采购, 或招投标手续不齐全的, 支付中心不予受理。从而进一步规范政府采购行为, 加大政府采购监督管理力度, 为政府采购政策的落实到位发挥了积极的作用。

三、服务大局, 搞好配合

针对当前我县结余资金存量失衡问题, 支付中心客观分析结余资金形成的原因, 结合我县国库管理制度改革的实际情况, 配合预算股制定了《宝丰县财政拨款结转和结余资金管理办法》, 进一步完善结余资金的分类管理方式, 加强对年终预算结余资金的核算与监督, 优化财政资源配置, 使结余资金管理更加规范化, 提高预算执行力和资金使用效益。同时配合国库股做好公务卡试点工作。公务卡是财政财务管理规范与银行卡结算方式结合而成的一种新型管理工具和手段, 推行公务卡, 可以减少现金结算, 提高支付透明度, 加强预算执行监控管理。按照上级的安排和布署, 支付中心及时组织全体职工认真学习了《河南省财政厅、中国人民银行郑州中心支行关于在省市两级预算单位推行公务卡制度的通知》、《宝丰县县级预算单位公务卡使用管理暂行办法》等公务卡改革相关文件精神, 配合公务卡改革相关部门开展工作, 为推进公务卡改革顺利进行打好基础。

四、强化服务、树立形象

支付中心作为县财政局对外的窗口单位, 始终以优质服务为核心, 内强素质, 外树形象, 以提高办事效率和改进服务态度为重点, 在“深、实、细”上下功夫, 提高事业责任心, 提高业务技能, 提高服务水平, 提高科技含量。实现了报账、审核、录入、取款程序化运行, 科学化操作, 一体化管理, 建立了规范有效、运转协调、务实高效的运行机制, 在资金支付、监督管理、财政改革等方面成绩显著, 取得了丰硕的成果, 先后被评为“巾帼文明岗”、“青年文明号”、“先进单位”等荣誉称号。2012年度, 又被平顶山市财政局授予“财政集中支付工作先进单位”和“国库集中支付制度改革先进单位”荣誉称号。

近年来, 宝丰县财政国库集中支付中心按照财政部统一部署, 逐步建立和完善了国库单一账户体系, 提高了财政资金的使用效率, 增强了财政资金使用的透明度, 加强了资金监管, 从制度上逐步解决了财政资金被截留、挤占、挪用等问题, 不断深化和完善财政国库集中支付制度, 完善财政国库管理信息系统和动态监控管理系统, 为“金财工程”的全面实施打下了良好的基础。

摘要：2012年度, 宝丰县国库集中支付中心按照县委、县政府提出的“建五宝、争百强, 三化协调发展奔小康”的总体要求, 紧紧围绕局党组确定的各项财政工作目标, 依照“强化管理, 整合职能, 完善制度, 改进服务”的原则, 积极履行职责, 认真做好财政资金收支工作, 加强财政管理精细化, 不断深化国库集中支付制度改革, 推进工作整体上台阶。

电网企业资金支付的安全管理研究 篇3

【关键词】电网企业；资金支付；信息系统

一、引言

电网企业是规模比较大的国有企业，其实物资产较多、流量大，资金和负债量大。电网企业资金支付贯穿于企业的采购、生产等一系列的过程中，资金支付不仅量大而且支付频率高，并且资金支付出去之后的回收相对较慢，所以，资金支付能否正常直接关系到企业的经营活动能否正常持续进行。资金是一个企业的血脉，流动性强，应用性广，敏感性高，因此面临的风险较大，又加之电网企业已经走上信息化的道路，以网络信息为平台的资金支付更加重了这一风险，所以，信息技术环境下的资金支付安全管理问题需要引起重视，企业应当加强信息技术下的资金支付安全建设，使资金支付走上规范化、科学化和动态化，从外在环境和内在控制两个层面减少资金支付风险，保障资金的安全支付。

二、信息系统下电网企业存在的资金支付安全问题

1.信息系统的运转失常带来的支付安全问题

首先，信息系统包括软件和硬件系统，整个支持系统错综复杂，信息系统虽然都有安全保护措施，但是机器毕竟是机器，难免会出现运行故障，使得信息系统不能按照正确的指示工作，使得资金支付出现紊乱或直接停止运行，导致资金支付出现安全隐患，其支付的真实性、完整性无法保证。其次，信息系统经经常会受到恶意软件的攻击，致使病毒入侵，窃取和篡改信息程序和资源，而且这些病毒非常顽固，很难找到完全的防范措施，这使得资金支付存在一种潜在的比较危险的隐患，因为与资金挂钩，一旦危险降临，给企业带来的危害将是非常大的。

2.认为操作不当带来的支付安全问题

信息技术运用虽然已经非常广泛和高效，但是，目前，机器最终还是要有人来操控。当工作人员在输入指令时，可能会由于外在的一些因素，比如工作态度和工作状态的影响，造成工作上的失误，比如输入的资金金额大小、资金对应关系等出现错误，但这种错误在事情很难发现，等到事后察觉到时为时已晚。另外，工作人员可能会由于缺乏技术专业性，难以正确操控系统，导致操作工程出现错误，使得资金支付出现安全隐患。

3.资金安全管理制度执行不足带来的支付安全问题

电网企业资金收支点多且广，有些企业下的各单位虽然已经有了自己的资金支付制度和相应的支付流程，但一些企业可能会存在监督检查工作实施的力度不够，致使了资金支付难以得到保障。例如在资金支付时，因为电网企业的支付类别多、支付次数多，支付频率高，资金的支付如果没有遵守严格的资金审批流程，就很可能会造成资金支付过程出现混乱、舞弊等危害资金支付安全的行为发生。

4.资金支付信息化之后企业支付模式变更带来的问题

电网企业向信息系统化跟进的主要原因就是要利用信息系统的智能化、便捷化、规范化等方面的优势提高企业的经营和管理效率，从未为企业创造尽可能多的利益。然而，企业的资金支付决策则是要随着企业的整体战略的调整而实时调整的，然而，信息系统的更新则是一个非常专业的技术，需要根据企业的支付决策进行研究，需要一定的时间后才能实现同步更新，这使得资金线上支付存在一定的滞后性，会引起资金支付的安全问题。

三、信息化下电网企业资金支付安全防范措施

1.明确工作人员的权责分工，规范操作流程

资金支付安全问题即有系统软件问题造成，也有人为的因素。由于工作人员的自身疏忽，或者是对操作流程不太熟悉造成的资金安全问题在电网企业也是屡见不鲜。针对上述问题，电网企业应该提高对工作人员的要求，明确工作中其应尽的义务和承担的责任，不能让其有及时自己工作出错，责任也有企业承担的想法，要给相关工作人员一定的工作压力，这样才能给其动力去端正工作态度，提供安全防范意识。另外，在明确了员工的责任后，为了提高其工作效率，保证资金支付的顺利、安全进行，企业也要制定相应的资金支付操作手册，规范操作流程，并要求每位员工在上岗前要认真阅读和学习，并进行工作前的考核，对考核不合格者秉承绝不允许上岗的原则。只有在员工熟练掌握了工作技能，并拥有良好的工作态度、强烈的责任感和危机意识的情况下，资金支付安全问题的认为因素才能尽可能的降低。

2.系统信息有效整合，提高信息技术实用性

基于电网企业规模一般较大、内设部门较多的特性，资金支付也面临着特殊的安全风险。电网企业应当尽可能的实现企业内部资源、内部信息的共享，在企业内部建立一个系统化、综合化的信息平台，使各部门间的信息实现有效的结合，从企业的采购，到之后的销售，深入的挖掘企业数据规律，使整个运作流程的资金支付相关信息都通过一定的口径融合在一起，共享一个资金支付系统。同时要科学编制资金支付预算，并且要定期或不定期查看实际支付额度和预算编制的差异，记录好资金预算使用情况，使财务发挥出事前预算、事中控制、事后准确预算的作用。既能提高资金支付效率，有能为企业提供整体的资金使用情况信息。同时，对于系统化的信息系统，要做好信息的资源更新和维护，其中任何一个部门的相关信息有变，都要及时的进行系统的维护，当企业整体的资金支付决策更新时，信息系统中要有针对每个部门信息更新的板块，快速实现区域整合。

3.加强资金支付的监管和控制

企业支付的每一笔资金支付信息都能够在银行查询的到，电网企业可以通过查询银行账户的支付信息和企业内部的资金支付系统记录的数据进行定期或者不定期核对，通过核对结果，及时查找出企业资金支付系统中可能存在的漏洞。通过建立资金支付预警，对支付异常的资金进行提前预警，确保事前控制的有效性。检查出存在资金支付安全的资金后，要及时与该笔资金支付的负责人进行沟通和确认，可以通过电子邮件、公司内部交流软件等形式报送到责任人，及时采取防范措施，进一步确定资金支付的真实性、安全性和完整性，合理控制和降低資金风险在允许的范围内。对于资金支付安全识别系统，要确保其识别的效率和精度，设置好识别的规则，防止越权行为。除此之外，还要及时删除残余的各种资源权限，防止不法分子的恶意入侵行为。

4.采用技术手段提高资金支付安全水平

目前加密技术、指纹技术等高含金量的安全防范技术已经在很多企业的很多方面开始应用。对于国有企业的电网企业，也不能落后，应该将这些技术积极的应用到资金支付方面。资金支付的信息传输至关重要，可以运用公共密钥和私人密钥融合的加密方式，防止资金支付信息在传输过程中被盗或者被恶意损害。对于支付系统APP，更要采用严格的信息加密技术，防止支付信息被不法窃取，或者是越权操作。另外，由于指纹的唯一性，指纹技术已经逐渐在上线使用，相对于密码和动态口令等权限的安全防护，指纹信息被破解和盗取的可能性要小很多。资金支付时可以采用指纹进入的设置，可以有效的防止个人信息被入侵。所以在资金支付之前，就要对相关人员进行指纹登记、指纹识别和指纹对比，确保指纹信息入库，为后期的身份认证提供依据。先进的技术手段是确保资金支付安全的一个有效措施。

5.加强资金支付审核、审批流程管控

确保资金支付安全，必须严格的按照执行资金支付的审核和审批流。电网企业要制定严格资金支付流程，每一个节点的设置需要考虑全面，从资金的申请、审批、复核到最后的支付，每个节点都要严格把控，严格禁止由一人负责整个资金的支付过程。另外，对于超出一定额度的资金支付要采取集体决策的办法，保证资金支付的安全。

四、小结

信息系统是一把双刃剑，对资金支付有利有弊，提高了资金支付效率，但也带来很多安全隐患。为了确保信息环境下的资金支付安全，电网企业必须加强资金支付安全管理，包括对人、对系统和对环境的管理。

参考文献：

[1]绍信群.电网企业资金安全管理与风险控制研究[J].中国管理信息，2014， （18）： 19-21.

资金支付管理制度 篇4

一、采购组确定采购目标报经公司同意后，需与供货方签订供需合同，一般情况下，进货款项以转账形式直接打入合同中注明的供方账户，原则上不提倡现金进货。

二、供需合同中须注明货品名称、数量、指标、运输方式、到站（提货）地点、各项费用所属方明细及支付方式。交易完成后连同供货方的收款手续一同交到综合办以便下账处理。

三、特殊情况需要现金进货的，需报经公司批准，从选厂综合办由采购组两人以上签字领取支付，但也必须签订供需合同，待交易结束后，连同供货方的收款手续一同交到综合办冲抵借条。

四、采购组出门找货、进货所需费用统一从综合办打借条领取，每人单次最高借款不得超过2000元；回来后以各项费用单据冲抵借条，原则上旧款未冲抵，不得再借新款。

五、采购支出费用应及时报销，报销期限最长不超过一个月，逾期则不予报销。

六、采购出差补助为90元/天、人，用车以实际加油油票报销。

七、采购过程中确实需要特殊支出，需报经公司总部分管财务总经理批准后方可执行。否则自理。

乌海华冶矿山机械设备有限公司

财政专户资金网上支付管理办法 篇5

为进一步加强财政资金安全管理，提高工作效率，减少资金拨付中间环节，经局领导研究决定，从2011年10月份起，对所有财政专户资金拨付实行网上支付，具体办法如下：

一、操作办法

对各业务股室管理的财政专户，由各业务股室指派一名会计负责网上录入。各相关业务股根据领导签批的拨款通知单，按收款单位在国库支付网上录入相应收款单位名称、开户银行帐号、开户银行、用途等相关信息。

国库收付中心相关工作人员（刘爱红），根据各业务股室开具的专户拨款通知单（国库联），核对网上录入的资金性质（文号）、收款单位、金额等与拨款单上内容是否一致，核对相符后，打印授权支付凭证。收款单位人员拿到支付凭证后，送专户会计加盖相关印章，送开户银行办理。

二、对帐

各业务股室要与国库收付中心专户及时对帐，至少一旬应对帐一次，对帐内容包括专户余额、各文号余额等。对余额不符的，要及时查找原因，确定帐帐相符。

三、支付

资金支付管理制度 篇6

2006-4-24 13:43:57 孙勇经济日报

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本报讯 记者孙勇报道：财政部、教育部日前决定，将农村义务教育经费保障机制改革中中央财政负担的免费教科书资金、免杂费补助资金、公用经费补助资金、校舍维修改造资金等中央专项资金纳入国库集中支付管理，财政部对中央专项资金支付实行全程跟踪、动态监控。

财政部、教育部日前发布《农村义务教育经费保障机制改革中央专项资金支付管理暂行办法》(简称《办法》)。《办法》规定，农村义务教育中央专项资金纳入国库单一账户体系管理，省级财政部门要开设中央专项资金财政零余额账户，县级财政部门要开设中央专项资金特设专户，专门用于中央专项资金的支付核算管理；农村义务教育中央专项资金实行国库集中支付，专项资金拨付省级财政后，由省级财政部门直接支付到收款人或县级财政，并由县级财政直接支付到收款人或学校。

资金支付管理制度 篇7

一、国库集中制度的作用

在公路运营单位实行国库集中支付制度, 有效提高了公路运营单位资金管理使用的透明度, 杜绝了单位各种不合理的违规、违纪资金私自支出现象, 加强了对资金的全程监管, 从而实现了在源头上对公路建设财政资金的管理控制。

实行国库集中支付制度之后, 公路运营单位财务管理的重心就由原来的财政资金管理转变为了资金预算管理。 (1) 传统的财政资金管理制度, 单位财务资金支出层层转拨, 环节多、时间长、程序非常的繁琐, 所以在支付过程中不可避免的会出现将单位资金预算内转为预算外、私设“小金库”、设置“账外账”等诸多问题, 使公路建设资金受到了严重的损失。实行了国库集中支付制度后, 单位资金由财政账户直接拨付, 减少了中间环节, 大大提高了资金的使用效率; (2) 单位加强了财务资金的预算, 规定单位内只有符合年度预算的, 并且提交到财政部门得到审批的用款计划, 才能办理财政资金支出或授权支付, 这加强了单位资金预算对于财政支出的控制, 便于对公路建设资金的流向和流动进程进行全程监控, 加强了单位对公路建设资金的管理力度。

二、国库集中支付制度在公路建设资金管理方面出现的问题

(一) 增加了公路运营部门银行贷款的难度

这里面有两方面, 双层次的原因将导致公路单位筹资借款困难, 而且是由于实行国库集中支付制度下, 导致的直接结果。 (1) 公路单位的信用担保能力下降, 主要是因为交通部门在银行的专用存款账户资金不足, 这导致各大银行不敢贷款, 毕竟存在着违约的风险, 而且没有足额的担保, 银行不会轻易的贷款, 即便是事业单位, 一样如此;而集中支付制度导致了资金不能及时到位。 (2) 公路单位的违约增加, 贷款的管理带来了难度。主要是资金划拨的滞后性, 导致资金在流转的过程中, 会产生拖延, 不能及时的进行偿还银行的本息, 这样信用风险变大大的被放大, 导致了上述问题的产生。

但是之于贷款, 公路单位有着刚性需求, 如果不贷款, 很多项目根本无法及时的实施, 特别是在公路建设上, 一个项目本身就耗资巨大, 更何况, 目前我国的公路建设规模普及乡镇, 这样对于资金的需求是客观的。巨大的前期投入导致借款的必要性。另外, 公路建设有自己的特点, 即时间长久, 单个项目不是一朝一夕的事情, 这样的建设决定了必须持续不断的现金流。而公路部门的贷款的路径变的狭窄, 这样, 很可能导致工程的中断, 这样劳民伤财的工程, 结果不了了之的案例是存在的, 其主要原因是资金的供应的不足。

而国库集中制度使得各个公路部门的专门账户吃不消, 导致了资金需求与资金供应上的断层, 这样, 将会增大公路部门的筹款和还款压力, 甚至可能导致在建工程的中途夭折。

(二) 单位预算管理不规范

其中, 主要的问题是在新的预算制度下, 需要一定的适应, 而不能墨守成规。而以前的会计核算制度是1987年交通部门颁布的公路养护会计制度, 但是随着经济的快速发展, 特别是公路的发展, 导致了现行的会计制度逐渐与实际脱离。而实施国库集中支付制度后, 其带来的冲击在一定程度上会改变现有的会计核算体系, 正是这种交接的磨合期可能会带来一系列不规范问题。

在集中支付制度实施之前, 各个部门之间的经济往来明确, 而且资金的运用能够实现有效监督, 不会出现资金混淆的可能, 但是国库集中支付后, 资金直接到达需要资金的部门, 不需要经过公路部门, 这样市级公路部门不太清楚资金的用途, 无疑给负责核算的市级单位增加了核算的难度。而另一方面, 由于资金运用的不透明性, 导致存在资金的挪用占用, 预支等问题。这样得到的核算数据就将比较不准确, 从而国库集中支付制度的权威性受到破坏。

(三) 单位缺乏对资金使用的监管

在实行国库集中支付制度之前, 由于市级与市级以下的公路单位在资金划拨的过程中有着先后次序, 即资金的运动是有层次, 这样便于监督核查;上级单位能够有效的管理下级的资金运用, 并且资金的运用方向可以得到有效的把控, 但当实行了该新制度后, 无疑这种层次关系不复存在, 谁需要资金谁申请, 不再存在中间环节, 这样也少了一层有效的制约。而资金的监督核查只能靠记账凭证, 通过账簿进行核查, 而资金的运用方向不在时刻受到监督。对于资金的掌控只能依靠资金运用单位的报表, 进行逐项审核, 这样, 即便每项支出都有凭证, 但是对方单位的存在性、合理性、真实性无疑是个问号, 这样便存在资金运用不合理, 甚至出现资金挪用, 转移, 为出现中饱私囊等腐败现象提供了机会。

三、国库集中支付下高速公路运营单位资金管理的对策

(一) 加强全面预算管理, 提高单位财务预算水平

实现全面的核算存在着客观的难度, 比如说盘子大, 业务多等。但是预算问题的解决可以有效的促进国库集中支付制度的实施, 故必须在现有的客观条件下, 不断完善预算制度。而预算工作需要整个部门有机的进行配合, 每一项支出, 均需有凭证可查, 而且必须核查凭证的合法性、真实性。这样, 各项经济信息必须得到充分的利用, 转化为会计信息, 实现不遗漏, 不重复记账。而在预算时, 首先确定下一期间的工作重点, 重大支出, 将预算分配到具体的实施项目中, 这样支付时有凭有据。另外, 预算时可以根据近几年的发展态势确定资金的支出范围, 设定资金上限, 如果超过上限, 需要总结支出超标的原因, 而不是一味地资金投入, 制造负效应。

(二) 加强集中支付的财政监督力度

国库集中支付制度目的是为需要资金的单位直接分配资金, 其目的是实现资金的高效运用, 但是就目前的效果而言, 资金存在着灰色运用, 有的不到位, 这样监督便存在着紧迫性。 (1) 财政支付资金时应该加大监管制度, 保证直接支付和授权支付资金运用的合理性。可以将资金进行划分额度, 对资金的数量进行分级, 但超过一定级数时, 对整个资金的运动过程派专人监管。 (2) 加强网上控制, 对各项指标积极监督, 对资金的运用可以信息系统及时的进行审查, 确保资金运用的通道正确。

(三) 简化公路建设用款计划审批程序

国库集中支付制度的目的之一是实现资金的合理的、便捷的运用。虽然集中支付避免了部分中间环节, 但是对于用款单位资格的审核相应的增加重视程度, 但是, 就目前的情况来看, 审核阶段过于冗长, 有时会耽误项目的实施, 这样与初衷变背道而驰, 所以, 在审批时可以简化步骤, 但是可以相应的增加资金审批后的监管制度;可以派专人或授权单位对用款单位进行监督。

四、结语

综上所述, 公路运营单位实施国库集中收付制度后, 单位公路建设财政资金能够实现有效、直接、透明、安全的使用。但是因为国库集中支付制度在我国公路运营单位实行的时间还较短, 积累的经验不足, 当前公路建设资金管理制度还需要不断地完善发展。因此, 相关机关单位应当结合当前公路建设发展的具体模式, 针对单位财政资金管理方面的漏洞问题, 采取相关措施完善加强公路建设财务资金的管理, 通过规范财政资金的预算管理, 加强单位财政资金支付的监管机制等一系列手段措施, 使国库集中支付制度日趋完善, 公路建设资金管理水平得到新的提升。

参考文献

资金支付管理制度 篇8

关键词：第三方电子；支付沉淀资金；沉淀资金监管系统

中图分类号：F2 文献标识码：A文章编号：1006-4117（2011）04-0113-01

引言：第三方电子支付作为一种担保支付形式，在当今的交易市场中发挥了越来越重要的作用。它在交易过程中不直接从事买卖活动，而是承担了信用担保的作用，是消费者、销售者和银行之间相互联系的一种纽带。随着商品经济和信息社会的不断发展，电子商务在交易市场中所占的份额和比重在逐渐地增加，并且逐渐发展成为商品交易的一种重要模式。第三方电子支付对于电子商务来说作用是非常突出的，它极大地促进了电子商务和市场经济的发展。但是，它在实际的操作中也会遇到诸多的问题，如资金的沉淀、资金的非法转移和套现、监管系统不健全等，存在的这些问题严重影响了第三方电子支付产业的发展，是亟需我们进行研究和改革的。

一、研究状况

现如今，就第三方电子支付的研究现状而言，从总体上说是不容乐观的，关于这方面的研究资料和文献比较匮乏，远不能满足现实的需要。在已经涉及到的研究领域，专家和学者们也往往是侧重于对其生存和发展方向的研究，而对于比较深层的问题研究较少，而且在研究的过程中也常常会犯只谈理论、不注实证的错误。然而，我们也应该看到，关于这方面研究的发展趋势是好的，研究的领域在不断地扩充。例如，就资金沉淀这个具体问题而言，研究状况在不断地发展之中，从现存的一些著作和文献看，关于这个问题的研究内容主要体现在以下三个方面：

第一，提高行业准入标准，建立健全监管体系。

从目前的研究资料中我们发现，第三方电子支付的行业标准偏低，这就给商品交易带来了隐患，使这些机构承担着不同程度的金融风险。为了改善这种状况，我们就需要增加行业的注册资金数额，提高行业的注入标准。以上所述的内容，在许多的文章中都是有所涉及的，在学术界的意见也是比较一致的。

但是，在一些细节上，也存在着众说纷纭的现象。如关于监管主体这个问题，在学术界就存在两种截然不同的观点。一种观点主张的监管主体是中央银行，代表人物有张德福、王飞等。他们认为在交易过程中，支付机构承担的主要任务就是货币的清算和结算，而中央银行的一项重要管理职能就是监管货币的清算和结算。因此可见，中央银行就应该顺理成章的担负起监管主体的职责。另一种观点是主张以监管主体是一套监督评价体系，实际的角度出发，认为应该建立一套消费者、销售者和银行相互监督的系统，让这套系统来发挥监管主体的作用。这种观点反映在实际操作中就是实行一种综合评比和优胜劣汰相互结合的办法，这样才能保障这套监管系统健康有序地运行。

第二，以保证金方式确保沉淀资金的有序使用

在理论和实践中我们发现，许多的支付机构存在着沉淀资金被滥用和流失的问题。针对如何这个问题，学术界提出的向监管部门缴纳必要保证金的办法是十分必要和有效地。

但是，基于上文的论述，我们很清楚的认识到：在目前，该行业的监管主体还是不够明确的。因此，这项措施在具体的实施过程中难免不会遇到重复吸收和重复缴纳的问题。

目前，学术界对于“谁是监管部门”的问题也存在着两种截然不同的观点。一种观点是中央银行。持这种观点的学者认为只有在中央银行的监管下，向其缴纳一定数量的保证金，才能大大地降低金融风险发生的机率，才能使已经发生的风险损失降至最低。另一種观点是商业银行。持这种观点的学者认为只有向商业银行缴纳必要的保证金，使这些保证金作为银行托管或者监管的费用，才能使商业银行及时地监测并反馈存在的各种问题，使支付机构能有效地应对存在非各种风险。

第三，破解利益分配和归属难题

由于第三方电子支付使消费者和销售者不能面对面地交易，这样在交易过程中就会存在一个沉淀资金的问题，而大量的沉淀资金又会产生一个利息的分配问题。针对在现实中存在的这种现象，如果这个问题不及时的解决，就势必会造成交易秩序的混乱甚至是整个社会秩序的混乱。

关于这个问题的争论，概括起来，在学术界主要存在着这样四种观点：首先，有的学者认为这笔利息应该归消费者所有。其次，有的学者认为这笔利息应该归支付机构所有。再次，有的学者认为这笔利息应该由消费者和支付机构协商处理。最后，有的学者认为这笔利息应该作为保险费用来使用。这种观点也是一些发达国家采用比较多的观点。

二、研究评价

综上所述，我们可以看出，资金沉淀的问题一直是学术界和理论界争论的焦点。对待专家和学者们的观点我们不能一味地肯定或者否定，而应该从实际出发来具体地对待它。对于一些错误的观点我们要用事实去反驳它。如有的学者提出的把证券公司处理沉淀资金的经验全部引用到第三方电子支付中去的观点。对于一些正确的观点我们也要擅于吸收和利用它。如有的学者针对监管主体不明确这个问题提出的用法律法规进行约束的观点。因此，现阶段，我们加强这方面的研究是有着重要的理论意义和现实意义的。它既有利于我们对当前第三方电子支付有一个全面而准确的认识，又有利于我们对它的发展前景有一个全新而清晰的把握；既有利于我们从理论上对掌握解决各种问题的办法，又有利于我们在实践中丰富和发展这些理论。

作者单位：中国矿业大学

参考文献：

[1]陈力行.关于第三方支付模式的探讨[J].商场现代化,2006,8:94-95.

[2]陈新林.第三方支付发展研究[J].特区经济,2007,4:293-294.

资金支付管理制度 篇9

财政部关于中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付有关问题的通知

(财库[2004]12号)

中央各试点部门、管理企业、财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

为进一步加强和规范中央财政国库管理制度改革试点单位政府投资项目资金的国库集中支付工作，促进项目建设单位规范及时支付工程款，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库［2002］28号，以下简称《办法》）的有关规定，现就中央财政国库管理制度改革试点单位工程采购支出财政直接支付的有关问题通知如下：

一、建设单位应当严格按照《办法》的有关规定，依据批复的部门预算、用款计划和有关支付凭证，提出支付申请，办理资金支付。

二、凡列入国务院颁发的《中央预算单位政府集中采购目录及标准》的工程项目（包括新建、修缮、装修），其采购资金必须采用国库集中支付的方式支付。

三、建设单位应当按照有关法律法规，与施工单位订立规范的工程建设合同。实行财政直接支付的工程采购资金，应当直接支付到合同确定的施工单位；实行工程分包的政府投资项目，建设单位应当按规范与施工单位签订总承包合同和分包合同，并严格按照合同的支付条款规定，将应当支付到分包单位的资金，直接支付到分包单位。

四、建设单位应当按照工程进度以及与施工单位签订的合同条款提出支付申请，不得超进度支付，也不得无故拖欠或滞压工程款。五、一级预算单位应当加强对所属建设单位政府投资建设项目的管理监督，并严格规范建设项目的预算管理和财政直接支付申请的审核程序。

六、财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处办理工程采购资金财政直接支付审核时，应当按照财政国库管理制度改革有关规定，掌握工程合同、工程进度和资金支付情况，监督和督促建设单位严格按照相关制度及本通知的规定，规范、及时办理资金支付。

以上通知，自发布之日起实施。

二00四年三月九日

资金支付管理制度 篇10

广州市市对区财政转移支付资金管理办法

（2016年修订）

第一章 总则

第一条 为规范我市市对区财政转移支付资金的分配和使用，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性，不断促进基本公共服务均等化，确保转移支付制度与合理划分事权和支出责任相衔接，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《中央对地方专项转移支付管理办法》《广东省财政一般性转移支付资金管理办法》以及《广东省人民政府关于改革和完善省对下财政转移支付制度的实施意见》，结合我市实际，制定本办法。

第二条 转移支付是指市财政通过一定的形式和途径对区转移财政资金的活动，是政府财政资金的单方面转移。转移支付资金包括市本级财政安排，以及中央、省下达的资金。

第三条 根据政府收支分类科目，转移支付方式包括：返还性支出、一般性转移支付和专项转移支付。

（一）返还性支出包括对区的增值税和消费税税收返还、所得税基数返还、其他税费返还等，由区财政统筹使用。

（二）一般性转移支付资金主要指为均衡地区间财力，推动全市经济社会协调发展，促进基本公共服务均等化，市财政通过一般性转移支付方式安排的财力性补助资金。主要包括：体制性补助、农村税费改革补助、企业迁移预算划转补助、结算补助等，以及公共安全、教育、社会保障和就业、医疗卫生、农林水等专门领域未指定具体使用项目的一般性转移支付资金。对有指定使用范围的一般性转移支付资金应按规定使用。

（三）专项转移支付资金指市政府为实现特定的经济和社会发展目标无偿给予区政府，由接受转移支付的区政府按照规定的用途安排使用的资金。

第四条 按照事权和支出责任划分，专项转移支付分为委托类、共担类、引导类、救济类、应急类等五类。

（一）委托类专项是指按照事权和支出责任划分属于中央、省或市政府事权，上一级政府委托区实施而相应设立的专项转移支付。

（二）共担类专项是指按照事权和支出责任划分属于中央、省或市与区共同事权，中央、省或市将应分担部分委托区实施而设立的专项转移支付。

（三）引导类专项是指按照事权和支出责任划分属于区事权，上一级政府为鼓励和引导地方按照上一级政府的政策意图办理事务而设立的专项转移支付。

（四）救济类专项是指按照事权和支出责任划分属于区事权，上一级政府为帮助区应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付。

（五）应急类专项是指按照事权和支出责任划分属于区事权，上一级政府为帮助区应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付。

第五条 对区的转移支付方式，按以下原则确定：

（一）对中央、省下达的转移支付资金，按中央、省规定的转移支付方式转下达区。

（二）返还性支出由市财政部门负责纳入对区的转移支付预算，并按照一般性转移支付的方式下达区。

（三）加大一般性转移支付，减少专项转移支付。对各区转移支付数额或标准固定的，以及以国家、省、市相关政策为资金分配依据，原则上采用因素法、公式法分配的经常性转移支付项目资金纳入一般性转移支付，由市财政部门按一般性转移支付方式下达区。

第二章 管理责任

第六条 市财政部门负责制定和完善我市转移支付资金管理办法，审核转移支付资金的设立和调整，会同市业务主管部门清理、整合转移支付资金，审核转移支付项目预算及资金分配方案，办理转移支付资金拨付，组织实施转移支付资金财政监督检查和总体绩效评价等。

第七条 市业务主管部门负责申请转移支付资金的设立和调整，编制转移支付资金分配使用方案，申报转移支付资金预算，负责监督转移支付资金的预算执行，审核指导及监督转移支付资金具体项目绩效评价和信息公开等。

第八条 区财政部门负责贯彻落实上级转移支付资金的分配和拨付，对转移支付资金定期开展自查，负责转移支付资金的财务管理和监督等。

第九条 区级业务主管部门负责指导和监督转移支付资金的安全使用和管理，包括组织、指导和监督项目的绩效评价和信息公开。

第十条 转移支付资金使用单位应对资金的使用安全和管理全过程负责，包括项目的绩效评价和信息公开。

第三章 设立、调整和撤销

第十一条 转移支付资金的设立应遵循以下原则：

（一）依法依规。严格按照法律法规以及国家、省、市有关政策规定的权限和程序设立、调整、分配、拨付、使用、管理资金。

（二）明晰责任。属于市级事权和委托区的市级事权项目，由市财政负担资金；属于市与区共同事权的项目，由市财政按相应事权的市区两级政府支出责任划分比例分担；对属于区事权的项目，由区财政负担资金。结合各区完成经市、区人大通过的年度经济社会发展目标和市政府分解目标情况，可以给予区一定的扶持或奖励。

（三）注重绩效。市对区转移支付资金实施绩效评价，对以落实具体政策为资金使用目标的，将评价结果与资金分配适当挂钩。

（四）公开透明。严格按规定的权限和程序分配、下达转移支付资金。资金的分配、使用、监管、绩效评价等按规定公开和接受监督检查。

第十二条

纳入年初市本级预算支出的项目，执行中如需转移支付至区，市业务主管部门必须报市政府审批。属下列情形之一的市级财力安排的转移支付项目无需报批：

（一）现行法律法规要求设立且明确管理规定的项目；

（二）按国家、省、市规定和要求设立且明确管理规定的项目；

（三）现行财政体制已明确规定计算或清算方法的项目；

（四）根据国家、省、市现行专项政策设立且按因素法、公式法安排用于个人或单位补助的项目。

第十三条 专项转移支付经批准设立后，市财政部门应当会同市业务主管部门明确该专项转移支付政策目标，部门职责分工，资金用途，补助对象，分配方法，资金申报指南、条件，资金申报、审批和下达程序，实施期限，绩效管理，监督检查等内容，做到政策目标明确、分配主体统一、分配方法一致、审批程序唯

一、资金投向协调。需要发布申报指南或者其他与资金申报有关文件的，应当予以明确。

第十四条 对专项转移支付资金预算实行“一年一定”，不再固化安排。专项转移支付有明确的实施期限，且实施期限一般不超过5年，拟长期实施的委托类和共担类专项除外。

第十五条 市财政部门每年会同市业务主管部门对现有的转移支付项目资金进行清理和整合，对到期项目、一次性项目、按照新形势不再需要设立的项目予以撤销；对重复交叉、方向类同的转移支付项目，按照统筹规划、集中投入的方式进行整合安排；并根据实际情况调整转移支付方式，不断提高一般性转移支付的比重。第十六条 建立健全专项转移支付项目定期评估机制和退出机制。市级财政部门每年编制年度预算前，会同市业务主管部门对专项转移支付项目进行评估，区分情形分别处理：

（一）不符合法律法规以及国家、省、市有关政策的，予以取消。

（二）因政策到期、政策调整、客观条件发生变化等已无必要继续实施的，予以取消。

（三）市场竞争机制能够有效调节的，予以取消；可由市场竞争机制逐步调节的，规定一定实施期限实行退出政策，到期予以取消。

（四）绩效目标已经实现且项目不再产生持续性效果、绩效低下、绩效目标发生变动或者实际绩效与目标差距较大的，予以取消或者调整。

（五）委托类专项具备由市级直接实施条件的，调整列入市本级支出。

（六）属于区事权的专项转移支付，可以列入一般性转移支付由区统筹安排的，适时调整列入市级一般性转移支付。

（七）政策目标接近、资金投入方向类同、资金管理方式相近的，予以整合。

第四章 预决算管理

第十七条 转移支付实行中期财政规划管理。市级财政部门会同市业务主管部门根据中长期经济社会发展目标、国家、省、市宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，编制转移支付三年滚动规划。

第十八条 一般性转移支付应当按照中央、省和市规定的基本标准和计算方法编制预算，专项转移支付应当分项目、分地区编制预算，准确列入收支分类科目。市业务主管部门应按年度预算编制管理的要求，在编制部门预算时，一并编制转移支付预算随同部门预算报送市财政部门。

第十九条 一般性转移支付原则上采取因素法、公式法分配，科学设置分配的因素及权重，充分考虑转移支付性质和各区实际情况，促进实现地区间财力分布均衡和基本公共服务均等化。

第二十条 专项转移支付可以采取因素法、项目法、因素法与项目法相结合等方法分配。

因素法是指根据与支出相关的因素并赋予相应的权重或标准，对专项转移支付资金进行分配的方法。

项目法是指根据相关规划、竞争性评审等方式将专项转移支付资金分配到特定项目的方法。

市本级向区级分配专项转移支付资金应当以因素法为主，涉及国家重大工程、跨地区跨流域的投资项目以及外部性强的重点项目除外。

专项转移支付资金分配采取因素法的，应当主要选取自然、经济、社会、绩效等客观因素，并明确相应的权重或标准。

专项转移支付资金分配采取项目法的，应当主要采取竞争性评审的方式，通过发布公告、第三方评审、集体决策等程序择优分配资金。采取第三方评审的，要对第三方进行规范，明确第三方应当具备的资质、选择程序、评审内容等。第三方应当遵循公正诚信原则，独立客观发表意见。

第二十一条 除委托类专项有明确规定外，各地区、各部门不得从专项转移支付资金中提取工作经费。

第二十二条 对部分转移支付资金实行提前下达、年中（终）清算制度。清算时间根据年度预算编制时间或决算时间具体确定。

（一）返还性资金由市财政部门按全额提前告知区；涉及市与区财政年终结算的项目，由市财政部门按预计数提前告知区，年度终了后清算，清算资金通过批复决算下达。

（二）对市财政审核确定纳入预算的其他一般性转移支付项目和专项转移支付项目，如预算资金已细化分配至各区，由市财政部门会同市业务主管部门按100%的预算金额提前下达区；对预算资金虽已细化分配至各区，但需在年终（中）清算的项目资金，由市财政部门会同市业务主管部门按不低于预算70%的比例提前下达区，执行中再根据清算情况追加下达剩余的转移支付资金。其中按因素法分配且金额相对固定的转移支付提前下达的比例达到90％以上，区应将提前下达资金编入区级预算。

（三）提前下达时，对专项转移支付资金，应明确下一年度拟实施的具体项目；对公共安全、教育、社会保障和就业、医疗卫生、农林水等一般性转移支付资金可不规定具体的项目，但应规定任务目标及绩效考核目标。

（四）市财政部门每年应于12月31日前完成提前下达区的下一年度转移支付项目资金指标工作，资金在下一年度拨付。

第二十三条 专项转移支付项目资金原则上在预算编制时应细化至各区，对确无法细化的转移支付项目资金，市业务主管部门应在市人大批复预算之日起60日内，会同市财政部门制定资金分配方案并下达预算。

市财政部门自发文下达区转移支付项目指标之日起7个工作日内拨付资金。

第二十四条 对省提前下达我市的转移支付资金，涉及到转移支付区的，中央、省对资金拨付时间有明确规定的，按中央、省的规定执行；中央、省没有规定的，按以下规定办理：

（一）对省已明确安排补助区金额的，市财政部门应在收到省下达指标7个工作日内转下达区。

（二）需由我市制定分配方案的，市财政部门会同市业务主管部门应在收到省下达指标的30日内制定分配方案并转下达区。

（三）省下达的专项转移支付资金，如下达时间较迟导致市财政无法在当年列支的，由市财政部门统一办理结转，并参照第（一）、（二）款的规定将项目资金转下达区。

第二十五条 区财政部门应将市提前下达的转移支付资金列入本级财政年度预算并报同级人大审批，将市追加的转移支付资金列入本级年度决算并报同级人大审批。

第五章 资金使用

第二十六条 转移支付区的资金由市财政部门统一拨付，市业务主管部门不得自行对区的各部门拨付资金。专项转移支付的资金支付按照国库集中支付制度有关规定执行。严禁违规将专项转移支付资金从国库转入财政专户，或将专项转移支付资金支付到预算单位实有资金银行账户。

第二十七条 除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，市对区一般性转移支付在市人大批准预算后30日内下达到区级财政，专项转移支付在60日内下达到区级财政。区级财政接到市对区财政转移支付后，应在30日内正式下达到相关业务部门使用。

第二十八条 对有规定的使用范围或具体项目的转移支付资金，区应按规定使用；对没有规定使用范围或具体项目的转移支付资金，由区统筹安排支出，但应优先用于关系社会困难群体基本生活的底线民生项目以及其他民生实事支出。

第二十九条 对市下达的转移支付资金，如区已先动用本级财力预安排了该领域或该项目的支出，下达的资金由区统筹使用。第三十条 对市补助给企业的转移支付资金，如被补助企业已注销或搬迁至外市或经各区资金主管部门确定无法发放资金的，区财政部门应将该项资金上缴市财政。

第三十一条 区级财政部门应当及时清理盘活转移支付结转结余资金。对结余资金和连续两年未用完的结转资金，预算尚未分配到区业务部门的，由区财政部门将资金缴回市财政部门；已分配到区业务部门的，由区级财政部门在年度终了后90日内收回统筹使用，并在下一年度3月31日前将使用情况汇总报市财政部门和市业务主管部门备案。未满两年的结转资金，区级财政可在不改变资金类级科目用途的基础上，调整用于同一类级科目下的其他项目。对被统筹使用的转移支付项目资金，若该项目需继续开展的，区财政部门应在以后年度预算中用本级财力重新安排支出。

第六章 监督检查和绩效评价

第三十二条 除涉密项目不予公开外，区财政部门应按规定将转移支付资金管理的情况向社会公开。第三十三条 市、区两级财政部门在职责范围内对转移支付资金管理和使用情况实施监督检查。市财政部门负责对区财政部门实施不定期巡查监督和重点抽查；区财政部门负责定期开展自查，并向市财政部门报送自查情况。

第三十四条 转移支付资金监督检查的内容主要包括：

（一）预决算管理。包括提前下达资金编入预算的完整性、年度追加资金编入决算的完整性。

（二）资金分配。包括资金分配的及时性、合理性和公开性，以及对上级资金分配方案的执行情况。

（三）资金使用。包括资金的使用范围及方向，按规定程序和时限拨付资金情况，以及会计核算管理制度的执行情况。

（四）资金使用绩效。包括指定使用范围的投入保障情况及绩效目标完成情况。

（五）是否虚报项目以骗取转移支付资金，或故意拖延项目进度以回收结转资金供区本级财政使用。

（六）法律法规规定的其他事项。对违反上述第（五）条的，应责令区财政部门将转移支付资金退回市财政。违反上述第（一）、（二）、（三）、（四）、（六）条的，应责令区财政部门予以整改。

第三十五条 市财政部门每年对区使用转移支付资金的分配、资金到位率、支出结构的合理性、资金使用产生的直接或间接的社会效益等情况进行绩效评价，并将绩效评价结果进行通报，评价结果作为下一年度转移支付资金分配的重要依据。

第三十六条 市审计、监察、财政部门按照市委、市政府工作部署和年度计划安排，每年有重点的对转移支付资金管理和使用情况实施审计和监督检查。

第三十七条 对转移支付资金管理中的违法、违规行为，依照相关法律法规的规定追究责任。

第七章 附则

第三十八条 对中央、省已制定专门管理办法的专项资金，按照中央、省的规定执行。在执行中，如本办法与中央、省新出台的关于转移支付管理的有关规定不一致的，则按中央、省的规定执行。