采购资金支付管理流程

采购资金支付管理流程（精选13篇）

采购资金支付管理流程 篇1

采购资金支付计划业务流程和说明

一、流程

1、财务部门每月底根据当月资金状况、下月收入计划、应付账款等情况编制月度采购资金支付额度，报总经理审批。

2、采购部门根据采购合同、发票挂账时间等情况编制采购资金支付计划，报总经理审批。

3、采购资金支付计划批准后，由采购部门反馈给客户。

4、财务部门按付款计划规定的金额、付款方式付款，登记付款信息，并将信息反馈给采购部门。

5、审计部门定期对计划编制情况和执行情况进行审计，审计结果报总经理、董事长。

二、说明

1、采购部门和财务部门协商确定一个月度采购资金付款时间段，除临时付款计划外，非付款时间不付款，主要目的一是为编制付款额度和付款计划预留时间；二是相对集中支付有利于降低财务部门工作负担；三是有利于客户取款。

2、采购资金支付计划主要内容：计划编号（采用年月+序列号的形式）、客户代码（ID）、客户名称、付款金额、付款原因（合同约定、挂账期满、其他原因）、付款形式（现金、承兑、信用证等）。

3、采购资金支付计划执行台账主要内容：计划编号、客户名称、计划支付金额、计划付款方式、实际支付日期、实际支付金额、付款方式、票据号码（例如：使用承兑支付需登记承兑票号、承兑出票日期、承兑到期日；且有几张承兑登记几张承兑的信息）。

4、采购部门要完善发票登记台账，主要登记客户名称、票号、开票日期、开票金额、总经理或董事长审批日期等事项。

5、采购部门要完善合同管理台账，主要登记客户名称、合同编号、合同主要内容、合同金额、付款条件、付款时间，付款方式等事项。

6、为保证严格按规定挂账期编制付款计划，采购部门和财务部门应认真清查每个客户的应付账款,主要清查核准以下四个方面的数据：

(1)入库未开发票的采购金额；

(2)客户已凭发票办理完入库结算单，但发票未到采购部门的发票金额；

(3)采购部门报批但未交财务部门挂账的发票金额；(4)财务挂账的应付账款。

在核准上述资料的情况下，采购部门要利用企管处开发的软件平台，建立客户应付账款管理台账。鉴于财务软件和物资管理软件之间的接口存在问题，建议以总经理或董事长审批日期作为客户应付账款管理台账的发票挂账时间。

7、审计部门主要审计采购部门是否严格按公司规定的挂账期或合同约定付款条件和时间编制付款计划，特殊原因付款的理由是否正当；财务部门是否严格按公司规定的付款计划、付款方式付款，并分析计划执行率（对超计划或未执行的计划应有分析）、非现金付款的情况（主要指承兑的到期时间）。

采购资金支付管理流程 篇2

一、药物采购和资金支付渠道的正规化

(一)药物采购的正规化

随着我国医疗事业中对医药卫生的监控力度不断加强, 我国在医药卫生方面取得了一定的成就, 并且为了减轻我国人民就医难的现状对药物售价进行了一定的控制。 我国药品采购从以前的分散式的不易管理到逐渐向利于管理的集中式采购转变, 先是选择试点地区实验管理,总结劣势和优势,将其过程中的失误和经验进行总结,从而逐渐向全国推广,使全国的药物质量监管逐渐走向正规化,从早期的思想真正落实到实际的药物企业当中,发挥它预期的作用,管理监督药物质量的渠道也逐渐走向科学化,法律化,正规化,专业化和网络化。 让药物管理实行全民监督监管。

(二)资金支付的正规化

随着信息时代的冲击, 任何行业都走向了网络化、 信息化和快捷化,资金集中支付也是如此。 医院每天的资金支出和收进可以说是繁琐零碎,不易进行整理,但是如今医院通过网银进行集中支付的方案,为医院节约了大量人力资源,它也可以利用当今的信息技术,将其进行归纳总结,将缺少的药物、器械和需要支付的数目做成浅显易懂的图,使管理者更加一目了然,也避免了接触过多的人员而导致管理上的疏忽, 使医疗企业的资金支付逐渐走向正规化。

二、药品集中采购及集中支付的具体措施

(一)药物集中采购的措施

医院对于药物的正规运用应该是从正规渠道进行申请, 监管渠道应对医院的药物使用情况有一个真正掌握, 对于医院在临床上运用的情况有一个严格的考核, 并且对该医院所缺少的药物进行核实和考究有没有相代替的同类药品,会不会影响医疗效果,并且有更加高效的药物进行及时的更换,以保证患者的医疗效果,也对药物的数量与质量有一个有效的保证和监管。

医疗药物和相关医疗器械的审核需要有个对应的科室进行审核, 科室主任在审核合乎标准后向药事委员会提出申请, 通过严格的审批以保证药物的质量和运用符合标准,使药物的使用标准化,流程化。

每一年药事委员会对下一年的医药公司进行调查研究, 对下一年将要消耗的药品数量有一个准确的评估, 针对上一年度在医院消耗前几名的药品的数量要有一个严格的限制, 对药品的供应有一个严格的控制, 避免药物多产和运用到不当的地方, 给人民的生命安全提供保证。

(二)资金集中支付的具体措施

在医院当中有财务、药剂、审计、纪委、法律、资料管理等部门与药品集中采购与资金集中支付事项相关, 对这些部门主管的方面要进行分区管理,各尽其能,尽量组成一个它们既相互牵制,又能相互竞争、相互协助的良性合作关系,从而促进整个医院更好、更快的发展。

药剂科对于药物的集中采购和集中财务支出会签订一个相关合同,确保其执行的合法性和正规性。 药剂科要对整个医院的药物使用和采购提供并整理精确地信息。 药剂科根据医院对药物的使用情况和市场变动进行统计,得出准确的药品采购预算,并据此向财务部门提出下一阶段资金使用计划。

纪委和法律顾问主要是负责相关合同的审核, 药品供应商的资格审核,并且对于相关的竞标对手和竞标过程进行一个监督,确保竞标的正规公平, 避免采购竞标过程中因为不正当的手段或疏忽造成不必要的经济损失,另外对于资金方面的使用也要起到监督作用。

财务科针对医院的收支账户进行统一的管理,执行集中支付政策, 使医院的账户更加简明化,便于管理。 财务科要及时的了解合作的供应商的药品供应情况,对于没有按照合同履行职责的供应商,财务科有权不给付相应的款项,并根据损失来追究该企业的相关法律责任。 财务科还要对医院的每一笔进出帐有一个清晰的了解, 每个月底又要对本月的财务支出进行核实,工作量很大,而将支付方式选择网银直接支付, 则可以省略很多复杂的程序,节省大量人工,通过设置若干岗位执行网上申请、网上审核等信息化手段达到既快捷又保密的结果。 作为拥有八家分院的我院利用资金集中支付还可以达到集中各家医院资金集中办大事的目的,在网上审核过程中也能起到监督各单位资金流向,预防各种利用资金违规操作的现象, 便于财务能够更好地管理医院的财务账户。

三、结束语

我国处在经济迅猛发展的阶段,为了适应这个发展阶段,国家将实行政企分开的经济政策,使医院逐渐走向市场,自负盈亏,这对医院的自我管理能力提出了更高的要求, 正因为如此建立一个严格的管理体系,针对医院的药物集中采购和集中支付进行重点改革,将有利于医院竞争力的提升,从而充满信心的参与到市场竞争的大潮中。

参考文献

[1]孙桂琴.如何做好中小医院物资药物集中采购及资金集中支付工作[J].中国现代医院管理杂志.2006

[2]佚名.关于进一步做好医疗机构药品集中招标采购工作的通知[J].中国卫生经济.2001(9)

电网企业资金支付的安全管理研究 篇3

【关键词】电网企业；资金支付；信息系统

一、引言

电网企业是规模比较大的国有企业，其实物资产较多、流量大，资金和负债量大。电网企业资金支付贯穿于企业的采购、生产等一系列的过程中，资金支付不仅量大而且支付频率高，并且资金支付出去之后的回收相对较慢，所以，资金支付能否正常直接关系到企业的经营活动能否正常持续进行。资金是一个企业的血脉，流动性强，应用性广，敏感性高，因此面临的风险较大，又加之电网企业已经走上信息化的道路，以网络信息为平台的资金支付更加重了这一风险，所以，信息技术环境下的资金支付安全管理问题需要引起重视，企业应当加强信息技术下的资金支付安全建设，使资金支付走上规范化、科学化和动态化，从外在环境和内在控制两个层面减少资金支付风险，保障资金的安全支付。

二、信息系统下电网企业存在的资金支付安全问题

1.信息系统的运转失常带来的支付安全问题

首先，信息系统包括软件和硬件系统，整个支持系统错综复杂，信息系统虽然都有安全保护措施，但是机器毕竟是机器，难免会出现运行故障，使得信息系统不能按照正确的指示工作，使得资金支付出现紊乱或直接停止运行，导致资金支付出现安全隐患，其支付的真实性、完整性无法保证。其次，信息系统经经常会受到恶意软件的攻击，致使病毒入侵，窃取和篡改信息程序和资源，而且这些病毒非常顽固，很难找到完全的防范措施，这使得资金支付存在一种潜在的比较危险的隐患，因为与资金挂钩，一旦危险降临，给企业带来的危害将是非常大的。

2.认为操作不当带来的支付安全问题

信息技术运用虽然已经非常广泛和高效，但是，目前，机器最终还是要有人来操控。当工作人员在输入指令时，可能会由于外在的一些因素，比如工作态度和工作状态的影响，造成工作上的失误，比如输入的资金金额大小、资金对应关系等出现错误，但这种错误在事情很难发现，等到事后察觉到时为时已晚。另外，工作人员可能会由于缺乏技术专业性，难以正确操控系统，导致操作工程出现错误，使得资金支付出现安全隐患。

3.资金安全管理制度执行不足带来的支付安全问题

电网企业资金收支点多且广，有些企业下的各单位虽然已经有了自己的资金支付制度和相应的支付流程，但一些企业可能会存在监督检查工作实施的力度不够，致使了资金支付难以得到保障。例如在资金支付时，因为电网企业的支付类别多、支付次数多，支付频率高，资金的支付如果没有遵守严格的资金审批流程，就很可能会造成资金支付过程出现混乱、舞弊等危害资金支付安全的行为发生。

4.资金支付信息化之后企业支付模式变更带来的问题

电网企业向信息系统化跟进的主要原因就是要利用信息系统的智能化、便捷化、规范化等方面的优势提高企业的经营和管理效率，从未为企业创造尽可能多的利益。然而，企业的资金支付决策则是要随着企业的整体战略的调整而实时调整的，然而，信息系统的更新则是一个非常专业的技术，需要根据企业的支付决策进行研究，需要一定的时间后才能实现同步更新，这使得资金线上支付存在一定的滞后性，会引起资金支付的安全问题。

三、信息化下电网企业资金支付安全防范措施

1.明确工作人员的权责分工，规范操作流程

资金支付安全问题即有系统软件问题造成，也有人为的因素。由于工作人员的自身疏忽，或者是对操作流程不太熟悉造成的资金安全问题在电网企业也是屡见不鲜。针对上述问题，电网企业应该提高对工作人员的要求，明确工作中其应尽的义务和承担的责任，不能让其有及时自己工作出错，责任也有企业承担的想法，要给相关工作人员一定的工作压力，这样才能给其动力去端正工作态度，提供安全防范意识。另外，在明确了员工的责任后，为了提高其工作效率，保证资金支付的顺利、安全进行，企业也要制定相应的资金支付操作手册，规范操作流程，并要求每位员工在上岗前要认真阅读和学习，并进行工作前的考核，对考核不合格者秉承绝不允许上岗的原则。只有在员工熟练掌握了工作技能，并拥有良好的工作态度、强烈的责任感和危机意识的情况下，资金支付安全问题的认为因素才能尽可能的降低。

2.系统信息有效整合，提高信息技术实用性

基于电网企业规模一般较大、内设部门较多的特性，资金支付也面临着特殊的安全风险。电网企业应当尽可能的实现企业内部资源、内部信息的共享，在企业内部建立一个系统化、综合化的信息平台，使各部门间的信息实现有效的结合，从企业的采购，到之后的销售，深入的挖掘企业数据规律，使整个运作流程的资金支付相关信息都通过一定的口径融合在一起，共享一个资金支付系统。同时要科学编制资金支付预算，并且要定期或不定期查看实际支付额度和预算编制的差异，记录好资金预算使用情况，使财务发挥出事前预算、事中控制、事后准确预算的作用。既能提高资金支付效率，有能为企业提供整体的资金使用情况信息。同时，对于系统化的信息系统，要做好信息的资源更新和维护，其中任何一个部门的相关信息有变，都要及时的进行系统的维护，当企业整体的资金支付决策更新时，信息系统中要有针对每个部门信息更新的板块，快速实现区域整合。

3.加强资金支付的监管和控制

企业支付的每一笔资金支付信息都能够在银行查询的到，电网企业可以通过查询银行账户的支付信息和企业内部的资金支付系统记录的数据进行定期或者不定期核对，通过核对结果，及时查找出企业资金支付系统中可能存在的漏洞。通过建立资金支付预警，对支付异常的资金进行提前预警，确保事前控制的有效性。检查出存在资金支付安全的资金后，要及时与该笔资金支付的负责人进行沟通和确认，可以通过电子邮件、公司内部交流软件等形式报送到责任人，及时采取防范措施，进一步确定资金支付的真实性、安全性和完整性，合理控制和降低資金风险在允许的范围内。对于资金支付安全识别系统，要确保其识别的效率和精度，设置好识别的规则，防止越权行为。除此之外，还要及时删除残余的各种资源权限，防止不法分子的恶意入侵行为。

4.采用技术手段提高资金支付安全水平

目前加密技术、指纹技术等高含金量的安全防范技术已经在很多企业的很多方面开始应用。对于国有企业的电网企业，也不能落后，应该将这些技术积极的应用到资金支付方面。资金支付的信息传输至关重要，可以运用公共密钥和私人密钥融合的加密方式，防止资金支付信息在传输过程中被盗或者被恶意损害。对于支付系统APP，更要采用严格的信息加密技术，防止支付信息被不法窃取，或者是越权操作。另外，由于指纹的唯一性，指纹技术已经逐渐在上线使用，相对于密码和动态口令等权限的安全防护，指纹信息被破解和盗取的可能性要小很多。资金支付时可以采用指纹进入的设置，可以有效的防止个人信息被入侵。所以在资金支付之前，就要对相关人员进行指纹登记、指纹识别和指纹对比，确保指纹信息入库，为后期的身份认证提供依据。先进的技术手段是确保资金支付安全的一个有效措施。

5.加强资金支付审核、审批流程管控

确保资金支付安全，必须严格的按照执行资金支付的审核和审批流。电网企业要制定严格资金支付流程，每一个节点的设置需要考虑全面，从资金的申请、审批、复核到最后的支付，每个节点都要严格把控，严格禁止由一人负责整个资金的支付过程。另外，对于超出一定额度的资金支付要采取集体决策的办法，保证资金支付的安全。

四、小结

信息系统是一把双刃剑，对资金支付有利有弊，提高了资金支付效率，但也带来很多安全隐患。为了确保信息环境下的资金支付安全，电网企业必须加强资金支付安全管理，包括对人、对系统和对环境的管理。

参考文献：

[1]绍信群.电网企业资金安全管理与风险控制研究[J].中国管理信息，2014， （18）： 19-21.

采购资金支付管理流程 篇4

-------------------------编辑整理: 转账支票填写 编辑:王菲 文章来源：新浪

按照财政部的要求，属于政府采购的资金，一是在财政部门建立政府采购资金专户，二是实行财政直接支付。政府采购资金实行财政直接支付，其财政预算内、外资金不再拨付事业行政单位，但仍要求事业行政单位纳入单位财务统一核算。政府采购资金实行财政集中支付是一项系统工程，涉及财政总预算会计、财政集中支付中心政府采购资金专户会计、财务主管部门主管会计、基层采购单位预算会计，一个环节没有记账反映，就会影响预算的执行和决算的编报。因此，茬现行预算会计的”收付实现制”没有改革之前，制定出一整套科学、合理的账务处理方法，既实现政府采购资金财政直接支付，又完善现行预算会计制度的不足，显得非常重要。

由于全国各级财政部门预算的编制方法、财政国库资金拨付程序、政府采购的范围、对事业行政单位预算外资金管理模式、集中支付机构的管理模式各不相同，政府采购资金财政直接支付账务处理方法，也存在一定的差别。下面按照我省省级财政相关的管理模式，就行政事业单位政府采购资金的财政直接支付会计核算进行一次探讨，供大家参考。

一、财政总预算会计将财政预算内、外资金划入“政府采购资金专户”时的账务处理

财政总预算会计根据经审批的采购单位主管部门出具的《月份拨款申请书》中“拨政府采购专户”金额，从财政国库、财政预算外资金(或采购单位预算外)专户向“政府采购资金专户”划转资金并作相应的账务处理。

(一)财政预算内总预算会计记:

借：暂付款——xxx财政支付中心——政府采

购款

贷：国库存款

(二)财政预算外总预算会计记:

借：暂付款—— xxx财政支付中心——政府采

购款

贷：其他财政存款(或银行存款)

(三)财政“政府采购资金专户“会计记: 借：其他财政存款(或银行存款)

贷：暂存款——xxx单位一一预算内政府采

购款

暂存款一一xxx单位一一预算外政府采

购款

此时，只是财政内部资金的划转和账务处理，采购单位、采购单位主管部门不进行账务处理。

二、采购单位将单位自筹资金划转到“政府采购资金专户”时的账务处理

(一)行政单位会计记:

借：暂付款——xxx财政支付中心——政府采

购款

贷：银行存款

(二)事业单位会计记：

借：其他应收款一一xxx财政支付中心一一政

府采购款

贷:银行存款 采购单位有二级单位和基层单位的，其政府采购资金会计核算办法和账务的处理，参照以上会计分录按现行《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》执行(下同)。

(三)财政“政府采购资金专户”会计记: 借：其他财政存款(或银行存款)

贷：暂存款——xxx单位一一单位自筹资金政府采购款

三、从“政府采购资金专户”向供应商拨付价款的账务处理

财政“政府采购资金专户”会计，根据《事业行政单位政府采购集中支付拨款申请书》以及规定的有关资料向供应商付款后的账务处理。

(一)采购项目属于财政预算内、外资金的会计核算: l．财政“政府采购资金专户”会计记:

借：暂存款—— xxx单位 预算内政府采购款

暂存款 ——xxx单位一一预算外政府采购款

贷：其他财政存款(或银行存款)2．行政单位会计记:

(1)财政拨入预算内资金:

采购单位主管部门凭财政集中支付中心开具的《事业行政单位政府采购收支转账通知书》有关联记账:

借:拨出经费 xxx单位

贷:拨人经费 xxx单位

采购单位凭《事业行政单位政府采购招投标中标通知节》、《采购合同》、《事业行政单位政府采购实物调拨单》、《事业行政单位政府采购商品验收报告》、《事业行政单位政府采购集中支付拨款申请书》、《事业行政单位政府采购收支转账通知书》、发货票等有关资料(下同，以下省略)登记有关账目:

借:经费支出——xxx类——xxx款 ——x xx项 —— xxx目

贷：拨入经费——财政拨入xxx资金

采购物品属于固定资产管理范围的，同时还应

借:固定资产一一xxx

《事业行政单位政府采购收支转账通知节》有关联记

账

贷：固定基金

(2)财政拨入预算外专户资金

采购单位主管部门凭财政集中支付中心开具的借：暂存款一一xxx单位

贷：暂存款一一xxx单位

采购单位记

借：经费支出一一xxx类一一xxx款一一x

xx项一一-xxx目

贷:预算外资金收入一一财政拨人xxx收入采购物品属于固定资产管理范围的，同时还应记

借：固定资产 xx

贷：固定基金

3．事业单位会计记:

(1)财政拨入预算内资采购单位主管部门凭《事业行政单位政府采购收支转账通知书》 政集中支付中心开具的支转账通知书》有关联记

借：财政补助收入一一xxx单位

贷：拨出经费一一xxx单位采购单位记

借：事业支出一一xxx类一一xxx款一一x xx项——xxx目

贷：财政补助收入一一财政拨入xxx收入

采购物品属于固定资产管理范围的，同时还应记

借：固定资产一一xxx 贷：固定基金

(2)财政拨入预算外专户资金

采购单位主管部门凭财政集中支付中心开具的

《事业行政单位政府采购收支转账通知书》有关联记账: 借:其他应付款一一xxx单位

贷:其他应付款一一xxx单位

采购单位记

借:事业支出一一xxx类一一xxx款一一x

xx项一xxx目

贷:事业收入一一财政拨入xxx收入采购物品属于固定资产管理范围的，同时还应

借:固定资产—— xxx

贷:固定基金

4．财政预算内总预算会计将财政安排的预算内资金列报支出:

财政总预算会计凭财政集中支付中心审批、拨款、签章后的《事业行政单位政府采购集中支付拨款申请书》有关联进行账务处理: 借:一般预算支出 xxx类 xxx款

xxx项

贷:暂付款一一xxx财政支付中心一一政府

采购款

5．财政预算外总会计将财政安排的预算外资金列报支出:

财政预算外总会计凭财政集中支付中心审批、拨款、签章后的《事业行政单位政府采购集申支付拨款申请书》有关联进行账务处理: 借:预算外支出 ——行政事业支出等

贷:暂付款—— xxx财政支付中心——政府

采购款

(二)采购项目属于采购单位自筹资金的会计核

算：

1．财政“政府采购资金专户”会计记:借：暂存款——xxx单位——单位自筹资金政

府采购款

贷:其他财政存款(或银行存款)2．采购单位会计记

(1)行政单位会计记

借：xxx支出一一xxx

贷：暂付款一一xxx财政支付中心一一政府

采购款

采购物品属于固定资产管理范围的，同时还应 借：固定资产

贷：固定基金

(2)事业单位会廿

借：xxx支出

贷：其他应收

采购款

采购物品属于XXX 记: XXX

一一xxx支付中心一一政府

定资产管理范围的，同时还应

借：固定资产——xxx 贷：固定基金

四、其他

采购资金支付管理流程 篇5

论企业资金管理与资金支付风险控制与防范

作者：符群力

【摘 要】 本文分析了当前我国企业在资金管理与支付方面存在的问题，提出了加强企业资金管理与支付风险防范与控制的措施。要建立完善的资金支付授权体系；健全科学的财务管理制度和流程；加强资金收支计划的预算管理，提高资金调控能力；严格资金支付管理，创新资金支付手段；保持科学合理的现金持有量，提高资金使用效率；建立健全与资金支付相关的法律审核制度。

【关键词】 企业；资金管理；资金支付；风险防范；措施

资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，其作为企业资产的重要组成部分，能够快速转换为其他任何类型的资产，是企业生存和发展的基础。因此不断加强企业资金的内部控制，防范资金支付风险，确保企业资金支付安全显得尤为重要。

一、当前我国企业在资金管理与支付方面存在的问题

1、缺乏完善的资金支付授权体系

在当前国内许多企业中，特别是中小企业都是实行“一支笔”模式，没有明确的权限与相互制约，财务人员对资金的管理缺乏主动性，没有履行自己的职责，增加了领导随意支配的机会，且部分企业股东会、董事会和经营层等机构都可以授权支付资金，缺乏明确的职责范围与资金支付授权批准层次。

2、缺乏科学的财务管理制度和流程

由于公司股东结构、董事会构成、经理职责不同，财务功能不同，所以其财务管理制度不同。因此，一些企业财务管理制度，没有与公司的治理结构及其他制度相辅相成，过于粗糙，缺乏可操作性；其次，公司各个机构，特别是财务部门责任范围不明确，出现发生问题无人承担责任的情况或责任不清；第三，对公司具体业务缺乏详细分析，没有进行细致的梳理，付款流程过于粗糙，程序不明确，存在越级审批与违规审批现象。

3、资金收支计划管理不严格，与实际情况存在较大差距，资金调控风险大首先，在当前许多企业中，其资金收支计划的编制较为粗放或者编制不科学，与企业实际业务经营严重脱节，执行困难；其次，资金收支计划的编制缺乏弹性，在编制方法的选择上，多数企业仍旧选择传统的固定预算，定期预算等方法编制，这种静态编制方法适用于业务量波动不大的企业。当企业销售量、价格和成本等因素变化较大时，企业资金收入与资金支付不匹配，加大了资金调控与支付风险。加之，多数企业缺乏对资金计划与支付预算执行过程的控制监督及考核不严，可能导致其流于形式。

4、存在资金支付的依据不充分及大额现金支付现象

一些企业在发生资金支付业务时，仅仅依据资金支付申请，而支付申请后缺乏必要的原始凭证，或支付申请后附有原始凭证，但原始凭证不能够准确、清楚、详细、完整地反映经济事项的来龙去脉，使得资金支付的依据不充分；其次，在快速发展的市场经济条件下，由于结算手段落后，结算方式不灵活，造成一些企业违反《现金管理暂行条例》及《银行结算支付办法》等相关规定，采用大额现金支付货款与工程款。如支票只能在同城使用，而且使用支票采购时，供货方一般会在资金收妥后才会发货，这必将影响到企业的生产与经营，占用了企业的资金，因此，有些企业宁愿使用现金支付。

5、很多企业现金持有量不够科学、合理，持有量大

多数企业由于现金管理制度不健全，内部监督不到位或帐务处理不及时，金融机构结算方式不灵活，服务不到位，使得企业现金持有量大，甚至出现“白条抵库”的现象，这些都加大了企业资金管理风险。

6、缺乏与资金支付相关的法律风险防范意识

一些企业及财务人员由于法律风险防范意识淡薄，对有关资金支付业务，疏于证据的收集与保存，以及法律风险防范岗位缺失，使得一些资金支付依据没有通过法律方面审查，直接进行支付，加大了企业的资金支付风险。

二、加强企业资金管理与支付风险防范与控制的措施

1、建立完善的资金支付授权体系

企业应当依据公司的治理结构与经营管理流程，明确各机构与不同级别管理人员的职责范围和权限，特别是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次。同时，明确各个机构、特别是财务部门的责任范围，责任范围要清晰、具体、有可操作性，避免有权无责，出现问题无人承担责任的情况。

2、建立健全科学的财务管理制度和流程

企业应当依据公司股东结构、董事会构成等具体的治理机构，结合其他管理制度，认真梳理业务程序，对每一项业务或事项设计明确的、单一线条流程，按照程序办理，避免越级审批、违规审批等情况的发生。同时，不仅要考虑正常情况下应当采取的流程，而且应当考虑某些特殊情况出现时应当采取的措施。特别是当情况发生重大变化时，处理原已审批事项明显导致企业发生损失，有关人员有权也应当重新报批。

3、加强资金收支计划的预算管理，提高资金调控能力

首先，企业应在对其经营业务进行充分分析和科学预测的基础上，结合企业实际状况，科学编制企业资金收支计划。同时，定期或不定期对资金计划的执行情况进行分析，发现问题及时纠正，充分发挥资金计划的引导作用，防范资金风险。其次，企业应树立“考核与奖惩是资金计划与支付预算执行生命线”的理念，加强资金计划执行与支付过程的监督与考核，强化资金计划的刚性，提升计划的执行力，使计划落到实处，以防范资金支付风险。

4、严格资金支付管理，创新资金支付手段

首先，企业在发生资金支付业务时，应按照相关财经法规及会计制度要求，完善资金支付的依据，要求资金支付依据应合法、合理、合规，能够清楚完整地反映经济业务的来龙去脉且符合内部管理的要求。其次，企业应严格按照《现金管理暂行条例》及《银行结算支付办法》等相关规定，创新资金支付手段，灵活采用支付方式，在加强资金管理及风险防范的前提下，提高资金使用效率。

5、保持科学合理的现金持有量，提高资金使用的效率和效果

企业应在对其财务状况进行充分分析的基础上，结合企业经营活动实际状况，建立和完善企业资金管理和监督制度，强化对现金的监督和管理，防范现金管理风险。同时，分析建立企业最佳现金持有量模型，使企业保持合理的现金持有量，提升企业资金的使用效率和效果。

6、建立健全与资金支付相关的法律审核制度

由于在市场经济条件下，企业的一切经营活动都必须依法进行，这就不可避免使企业的所有重要决策和经营管理都离不开法律。因此，企业应当设置专门的法律事务部门或聘请专职律师事务所作为顾问，对企业的重大决策和经营管理活动进行法律审核，从而避免和减少风险。

总之，资金作为企业资产的重要组成部分，由于其流动性强，易于转化为其他形式的资产，控制风险高。因此，应加强对其的管理和控制，防范资金支付风险，以保障企业资产的安全和完整，提高资金使用的效率和效果。

【参考文献】

革命老区转移支付资金管理办法 篇6

第一章 总则

第一条 为促进革命老区各项社会事业发展，支持革命老区改善和保障民生，进一步规范革命老区转移支付资金管理，提高资金使用效益，制定本办法。

第二条 本办法所称革命老区转移支付资金，是指中央财政设立，主要用于加强革命老区专门事务工作和改善革命老区民生的一般性转移支付资金。

第三条 革命老区转移支付资金分配对象为对中国革命作出重大贡献、经济社会发展相对落后、财政较为困难的革命老区县、自治县、不设区的市、市辖区(以下统称县)。

第四条 革命老区转移支付资金的管理应当遵循突出重点、公开透明、注重实效、强化监督的原则。

第二章 资金分配和下达

第五条 中央财政在年度预算中安排革命老区转移支付资金。

省级财政根据本地区实际情况，可在年度预算中安排一定资金，与中央财政补助资金一并使用。

革命老区转移支付资金不要求县级财政配套，不得为其他专项资金进行配套。

第六条 财政部参考对各地区管理使用转移支付资金的绩效评价和监督检查结果，采用因素法分配革命老区转移支付资金。

财政部于每年全国人民代表大会批准预算后30日内，将当年革命老区转移支付下达省级财政部门;9月30日前，提前向省级财政部门下达下一年度革命老区转移支付预算。

第七条 省级财政部门应当根据本地区实际情况，合理确定革命老区转移支付资金的补助范围。

省级财政部门分配革命老区转移支付资金时，应当参考对县级财政部门管理使用转移支付资金和项目实施情况的绩效评价和监督检查结果。

省级财政部门接到财政部下达的革命老区转移支付资金后，连同自行安排部分，应当在30日内，将当年革命老区转移支付下达省以下财政部门;10月31日前，提前向省以下财政部门下达下一年度革命老区转移支付预算。

第八条 地方各级财政部门应当将上级财政部门提前下达的革命老区转移支付预算，全额列入年初预算。

第三章 资金管理和使用

第九条 革命老区转移支付资金的使用实行分级管理。省以下各级财政部门的管理职责由省级财政部门确定。

第十条 省级财政部门负责制定本地区革命老区转移支付政策，审核、批复省以下财政部门申报的年度项目，分配、下达转移支付资金;组织实施对省以下财政部门管理和使用转移支付资金的绩效评价和监督检查。

县级财政部门负责向省级财政部门申报年度项目计划，管理、安排和使用本地区革命老区转移支付资金，组织实施省级财政部门批复的项目。

第十一条 革命老区转移支付资金主要用于以下方面：

(一)革命老区专门事务。包括革命遗址保护、革命纪念场馆的建设和改造、烈士陵园的维护和改造、老红军及军烈属活动场所的建设和维护等。

(二)革命老区民生事务。主要包括乡村道路、饮水安全等设施的建设维护，以及教育、文化、卫生等社会公益事业的改善。

第十二条 革命老区转移支付资金不得有偿使用，不得用于行政事业单位人员支出和公用支出，不得用于投资经商办企业，不得用于购置交通工具(专用车船等除外)、通讯设备，不得用于能够通过市场化行为筹资的项目以及不符合革命老区转移支付资金使用原则及范围的其他开支。

第十三条 使用革命老区转移支付资金实施的项目，应当设立革命老区转移支付资金项目标志。

革命老区转移支付资金项目标志的具体样式由财政部统一制定。

第十四条 省级财政部门年度补助的革命老区县个数不得少于财政部核定的补助县个数，县均补助额不得少于中央财政县均补助额的一半。

第四章 监督检查

第十五条 财政部根据工作需要，对相关省份管理和使用革命老区转移支付资金情况进行监督检查。

省级财政部门负责确定省以下财政部门的监督检查职责，定期对省以下财政部门管理和使用革命老区转移支付资金情况开展监督检查，监督检查有关情况应当及时报告财政部。

第十六条 对革命老区转移支付资金管理和使用中的违法行为，依照《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)等有关规定追究法律责任。

第五章 附则

第十七条 省级财政部门应当按照财政科学化、精细化管理的要求，依据本办法，结合本地区实际情况，制定革命老区转移支付资金管理的具体办法，并报财政部备案。

采购资金支付管理流程 篇7

【关键词】财政资金；精细化管理；流程；问题；制度设计

一、精细化管理与财政资金管理的区别

精细化管理是企业管理中的一种模式，它建立在常规基础以及管理之上，既是一种管理技术也是一种管理理念，精细化管理的精髓在于人或岗位、管理制度、资金流程等的有机结合，旨在加强控制，减少风险，降低成本，提高效益。而财政资金管理是一个国家社会资金的主导，它对社会资金的运作有着巨大的控制力和影响力。它是以国家财政为中心，同时也包括了与国家相关的企、事业及行政单位的货币收支。但我国现行的财政体制中存在着很多的弊端，比如说：受到旧的计划经济体制的影响导致了经营体制不灵活，管理体制落后，因为它的束缚，使得我国的企业对财政的贡献也就大打折扣，仅仅靠市场机制的调控作用只是治标不治本，不能真正在财政根源上起到作用。所以要在财政资金管理中引入精细化管理，也为了能使财政资金得到最大效益的利用。

二、财政资金实现精细化管理中存在的问题

1.缺乏完整的管理体系，这就要依据资金运动过程，对财政资金进行科学引用，而财政管理所包括的决策管理、战略管理、计划管理、成本管理等等部分，这些都难以在财政管理现状中体现出来。

2.管理制度框架化，这些框架对于政府职能单位部门来说只是外部制度，存在着很大的弊端。

3.财政管理手段单一，我国现行的财政管理只注重预算管理，而强化预算管理就会弱化其他管理手段。

所有这些问题都在制约着财政资金精细化管理的发展，而要实现这一目标就必须有一套强有力的制度去克服它。

三、财政资金的精细化管理制度设计

要实现精细化管理，首先需要制定一个精细化的流程，因为只有一个标准的、通用的、能有效运行的精细化管理流程才能真正的使制度落地。

1.改变传统管理理念，实现精细化管理

在我国传统的管理理念中，忽视了人员的管理，忽视了人员的价值，缺少了人文性的思想以及管理上的专业性，因而让财政资金管理前行中遇到了很大的阻碍，举步维艰。所以，新的管理制度一定要要融合精细化管理，建立出行之有效的方法，从最初的资金筹集、分配、使用及使用效果，到举债、税收、其他收入、预算编制、业务开展、预算决算或绩效报告的相互配合等等一系列的流程，都要达到社会经济效益与国家宏观调控的有利配合，还要保证做到透明、负责、灵活、前瞻性强等，保证能让这精细化管理合理地对国家资源有效使用，最大限度的发挥市场调控的作用。但这种革新任重而道远，不能急于求成，不会一蹴而就，需要建立出适合财政资金管理的理论基础，并且还必须要对相关制度进行完善，改变在人们心中已经根深蒂固的传统管理理念，才能实现财政资金精细化管理的最终目标。

2.要建设政府财务精细化管理制度

财政资金精细化管理是一个系统工程，而建立一个可以全面反映政府以及相关部门的会计信息制度体系也是财政资金精细化管理的必要手段。

因为政府资金具有开放性、不确定性，它的各个环节也比较多，具有多样化的特点，所以它的管理不同于公司、企业，并且政府部门的资金运作的目的也与一般企业不同，它不具有盈利性，不追求利益，不考虑收益，只是为了完成政府目标。所以，控制政府资金运动的管理不能简单的照搬企业的财政资金精细化管理模式，要了解政府部门的管理目标和财务受托责任，了解它的层次性，了解政府理财活动的目标指向，明确政府资金的运动过程及运作程序，这样才能建立一个行之有效的内部控制制度，制定一套属于政府的精细化管理制度。

另外，在实现财政资金的精细化管理的时候，最重要的一点就是不能忽略政府及各部门的财务管理的权限，要将它们的权限合理的配置，建立、完善各层、各级、各部门的财务绩效制度，并且各部门之间的权限也要理清，避免过多的争议而引起地方政府债务膨胀，并且难以掌握，必要的时候可以建立约束机制，也就是说，只有明确权限和责任才能合理的评价绩效，才能为实现财政资金的精细化管理做好铺垫。

四、结语

总之，深化财政资金管理就是要求财政管理科学化、精细化，而财政资金的精细化管理的目的就是把财政资金用好、用活、用到刀刃上，也就是要加强预算，提高效率。客观地说，我国的财政资金精细化管理制度的建立、健全一直都在推行中，每一项改革都不是一帆风顺的，只要我们坚持不懈，就一定能让财政资金精细化管理更加完善，就一定能为国家减少不必要的因财政管理疏漏而造成的资金流失，使国家、政府的各项财政资金拥有最大的使用价值！

参考文献：

[1]姜宏青.财政资金精细化管理的流程与制度设计[J].中国海洋大学学报（社会科学版），2011，05：52-57.

[2]万鹏坤.财政资金精细化管理的制度设计研究[J].现代经济信息，2012，03：174+198.

[3]蔡美英.政府采购精细化管理中存在的问题及对策[J].山东行政学院学报，2012，04：36-39.

[4]郭宁.建立财政内部监督新机制促进财政管理科学化精细化——基于天津市财政内部监督的实证分析[J].财政监督，2010，09：23-25.

费用报销支付流程管理制度 篇8

第八条：差旅费报销

第九条：办公用费用管理

第十条：业务招待费管理

第十一条：交通费

第十二条：车辆使用费

第十三条：通讯费

第十四条：培训费

第十五条：会议费

第十六条：水电气费、物业管理费、社保等固定费用，由经办人员根据真实合法单据申请报销。

第十七条：单据类型

第三章 借款标准及流程

第十七条：借款标准

第十八条：借款流程

第四章 费用审批管理

第十九条：费用审批管理

1、公司所有资金收付审批权限属公司总经理。

2、总经理外出时，由主管领导审批后予以支付，总经理回来后要补办审批手续。对不符合公司财务制度的单据，有权拒绝支付。

3、审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

4、货币资金支付的批准方式为书面形式。

5、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准、谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人对由此引起的不良后果负连带责任。

6、报销人徇私舞弊、弄虚作假的，对违规违纪金额不予报销;对已经报销的，除退回违规报销金额外，并按相应制度处理。

7、审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签字准予报销的，对审核人及审批人予以追责。

8、因审核过失造成借款人无法报帐冲销借款或归还借款或无法从工资扣回借款的，经办责任人(含各级审批人)应承担相应经济责任。

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据的填写、粘贴是否规范，是否经过有效批准，所附单据是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时审核，经逐级审批后交与出纳付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

采购管理流程 篇9

什么是日常采购：

1、日常采购是采购人员根据确定的供应协议和条款，以及企业的物料需求时间计划，以采购订单的形式向供应方发出需求信息，并安排和跟踪整个物流过程，确保物料按时到达企业，以支持企业的正常运营的过程。

采购的基本原则：

1、成本效益原则、质量原则、进度配合原则、公平竞争原则。

什么是采购：

1、是指通过交换获取物料和服务的购买行为，为企业经营在合适的时间、地点、价格获取质量、数量合适的资源。

采购员必备能力：

1、成本意识与价值分析能力、预测能力、表达能力、良好的人际沟通与协调能力、专业知识。

什么样才是好的采购员：

1、采购员必备能力外，要有合理的采购计划，遵守5R原则，选择合适的供应商，并加于管理，不断提高。在不影响企业正常生产下，降低采购成本。

采购员须承担的责任：

1、采购计划与需求确认、供应商选择与管理、采购数量控制、采购品质控制、采购价格控制、交货期控制、采购成本控制、采购合同管理、采购记录管理。

怎样合理降低采购成本：

1、事先制定合理的采购计划，查询当前市场行情，掌握影响成本的因素和事件。事中寻找多家合格厂商的报价，制作底价或预算，运用议价技巧。事后选择价格适当的厂商签订合约，利用数量或现金折扣。

什么是合适的价格：

1、采购价格应以达到适当价格为最高目标，采购员必须以采购要求，根据市场行情，分析物料的质量状况和价格变动情况，选择物美价廉的物料进行购买。

怎么样判断采购价格是否合理：

1、进行成本分析，价格分析，市场调研，多家厂商报价。

怎样找供应商：

1、利用现有的资料，公开征求的方式，通过同业介绍，阅读专业刊物，协会或采购专业顾问公司，参加产品展示会。

供应商分类：

1、原材料供应商，小额服务性供应商，临时性供应商。

合格供应商的标准：

1、优秀的企业领导人，高素质的管理人员，稳定的员工群体，良好的机器设备，良好的技术，良好的管理制度。

采购岗位职责：

1．新产品、新材料供应商的寻找、资料收集及开发工作。

2．对新供应商品质体系状况（产能、设备、交期、技术、品质等）的评估及认证，以保证供应商的优良性。

3．与供应商的比价、议价谈判工作。

4．对旧供应商的价格、产能、品质、交期的审核工作，以确定原供应商的稳定供货能力。

5．及时跟踪掌握原材料市场价格行情变化及品质情况，以期提升产品品质及降低采购成本。

6．采购计划编排。

7．与其他部门的沟通协调等

8．订购单的下达。

9．物料交期的控制。

10．材料市场行情的调查。

11．查证进料的品质和数量。

12．进料品质和数量异常的处理。

13．与供应商有关交期、交量等方面的沟通协调。

采购流程：

1、收集信息，询价，比价、议价，评估，索样，决定，请购，订购，协调与沟通，催交，进货检收，整理付款。

采购物料分类：

1、采购物料分为直接物料和间接物料，直接物料将用于构成采购企业向其客户提供的产品或服务的全部或部分，间接物料将在企业的内部生产和经营活动中被使用和消耗。

采购任务接收：

1、直接物料包括（钢材、铜材、铝材、石材、油漆、玻璃钢、油泥等泥塑、不锈钢雕塑、铸铜雕塑所需一切主材及辅助材料、外协件、半成品、成品、工具、生产所用易耗品等）以上物料采购,使用单位需完整填写《请购单》交采购部应赟超，由应赟超做好采购计划安排与朱增伟配合执行采购工作。

2、间接物料包括办公用品、办公耗材等统一由行政部下《请购单》交朱增伟采购。

3、采购部任何接收《请购单》需特别查阅《请购单》所填写内容是否符合公司要求规范,如遇《请购单》填写不完整或未按公司要求经过相关主管审核,采购部可退回不予以接收

采购款项支付及报销审核：

1、永康五金城现金采购、外协加工单批次价值在500元以下物料货款由朱增伟直接用采购备用金支付，待物料入库后凭收据、入库单到杨莲香处报销。

2、非本地采购或单批次价值在500元以上的物料货款全部由应赟超填写支付凭证由杨莲香审核总经理审批后由财务部出纳统一支付。

3、如有加急订单货款需要支付总经理出差期间可由出纳电话或短信请示后直接支付，待总经理回公司后补审批手续。

异常处理：

1、任何采购执行过程中，如出现任何意外状况，采购员须第一时间告知申购部门并上报总经理，作出相应措施。

2、采购部经理须完全掌控采购进度，不可影响公司生产需求及生产进度计划执行。遇有客观因素，采购部经理须立即告知生管部，作出生产计划相应调整。

3、遇不可调整生产计划而采购无法满足时，须立即上报（副）总经理办公室作出相应对策。

4、所有物料入库须按照公司材料入库规定,经品管部专职人员抽验合格.如遇材料品质有任何问题,采购员须在第一时间处理,不可因此影响生产

发货物流：

采购流程管理制度 篇10

为了进一步加强公司制度管理，健全企业采购管理制度，监督和控制不必要的开支，保证采购工作的正常化、规范化，特制定此制度。

二、工作程序

(一)采购原则

1、采购是一项重要、严肃的工作，各级管理人员和采购经办人必须高度重视。

2、采购必须坚持“秉公办事、维护公司利益”的原则，并综合考虑“质量、价格”的竞争，择优选取。

3、一般日常办公用品及其它消耗用品由综合办公室人员负责采购，需求时填写《物品申请单》;

4、原材料及设备的请购由各子公司或部门自行负责采购，需求时填写《物品申请单》或《采购订单》，入库时由采购的子公司或部门对固定资产进行编码，送综合办资产管理专员处备案。

5、物料采购应尽量采用月结方式为付款条件与供应商洽谈。

6、单次采购在金额在元以上的，有两名采购人员一同进行采购，单次采购金额在10000元以上的有财务部派人一同进行采购。

(二)采购申请

1、需采购部门填写《物品申请单》，填写清楚物件的品名、规格、数量，需求日期及注意事项，经部门负责人签字确认后交由综合办公室处;原材料及设备的《物品申请单》或《采购订单》交财务部审核。

2、采购之前，采购经办人进行统一汇总采购原则。

3、紧急采购时，由需求部门在《物品申请单》或《采购订单》上注明“紧急采购”字样，以便及时处理。

4、若撤销采购，应立即通知综合办公室或采购人员，以免造成不必要的损失。

(三)采购流程

1、采购经办人根据《物品申请单》或《采购订单》内需填写所购物品和数量进行估算价格。

2、原材料及设备的采购在采购之前必须把《物品申请单》或《采购定单》交到财务部进行审核，审核后报分管负责人或总经理审批后，方能给采购人员进行采购。

3、采购物料定单和采购设备必须写上公司统一规定PO单号报总经理审批后复印一份交与财务。

(四)采购经办人职责

1、建立供应商资料与价格记录。

2、做好采内参市场行情的经常性调查。

3、询价、比价、议价及定购作业。

4、所购物品的品质、数量异常的处理及交期进度的控制。

5、做好平时的采购记录及对帐工作。

(五)采购方式

1、集中计划采购：凡属日常办公用品必须集中计划购买。

2、长期报价采购：凡生产用物料须选定供应商议定长期供货价格。

食堂采购验收报销管理流程 篇11

一、采购流程

1、对面粉、花生油、大豆油、猪肉、酒水等大宗物品由招标办按采购计划进行招标采购。

2、对木耳、腐竹、刀鱼、鲅鱼、生鸡、鸡蛋、调味品等可集中采购，由采购监督和食堂采购员（厨师兼职）进行定点现场采购。

3、对青菜及招待用原材料等零散、不易集中采购物品由以上二人进行现场采购。

4、食堂所有常用物品由食堂负责人每月列出采购计划，经相关领导签字审批后采购，采购清单必须由采购员及采购监督共同签字确认。

二、验收流程

1、现场采购物品由食堂负责人和食堂保管员逐一进行数量清点、过磅计量、质量确认，验收合格后由食堂负责人、采购监督、保管员签字确认。

2、招标采购的物品由食堂负责人和采购监督员进行监督验收，验

收完合格后由由食堂负责人、采购监督、保管员签字确认。

3、保管员对物资办理入库手续，不合格的物品拒绝入库。

三、付款流程

1、现场采购物品由采购员、采购监督员现场付款，单据由食堂负

责人、财务科审核，由食堂报相关领导签字审批后到财务报销。

2、大宗物品月底付款手续由食堂办理，经相关领导审核签批后由

财务付款。

公司采购流程管理制度 篇12

2、招投标单位入围资格的确定：由招标经办部门的专业人员起草，经招标部门和相关部门经理审核后确定。确定后的入围资格标准作为该项招投标衡量竞标厂家入围的通用标准，不符合入围资格的厂家不能参加招投标，入围企业需要具有进津备案手续。

3、招标部门根据招投标的入围资格筛选参加投标的单位，投标单位一般不少于5家，填写入围单位、入围资格审批表，呈报公司相关部门经理审核签字后报项目经理和总经理审核。

4、金额在1万元以下的工程可按照货比三家、合理低价的原则，报公司招标工作小组批准后确定承包商。

5、建立合格材料、设备供应商数据库

5.1合格材料、设备供应商是经各相关部门推荐并经公司招标工作小组审查合格的工程施工、监理，由工程部主持合格材料、设备供应商相关资料的收集、整理及预审，组织对通过预审的预选单位的考察筛选，并建立合格材料、设备供应商数据库，所有项目招标都须从合格材料、设备供应商数据库中选择投标单位。

5.2合格材料、设备供应商预审应符合以下要求：

5.3 证照齐全、守法经营、管理规范;

5.4技术力量和资金实力雄厚，在本行业中有一定的知名度;

5.5重合同、守信用，信誉良好;

5.6近三年无重大质量、安全事故;

5.7近三年与AAAA无诉讼。

5.8随时更新数据库。

6、自主施工招投标的项目，应在建立合格材料、设备供应商数据库进行选择，如果特殊材料、设备供应商未办理进津备案，必须要求及时办理进津备案手续，方可进入材料、设备供应商数据库。

7、所有采购的材料、设备的规格、型号、技术参数必须满足施工图纸及相关规范标准。

8、大型材料、设备必须进行实地考察。

9、公司设立材料、设备招标工作小组，招标工作小组是公司招标工作的决策机构，小组成员：

组 长：总经理

执行组长：项目经理

采购资金支付管理流程 篇13

财驻京监〔2007〕9号

第一章 总 则

第一条 为了加强国库管理制度改革资金支付的审核管理，规范预算单位的财政直接支付申报操作，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）、《财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法》（财库[2002]43号）和《财政部关于中央单位2007年深化国库集中支付改革若干问题的通知》（财库[2006]102号）等有关规定，制定本办法。

第二条

财政部驻北京市财政监察专员办事处（以下简称北京专员办）财政直接支付审核的受理范围包括：

（一）在京一级预算单位本级工程采购支出的直接支付（年度财政投资超过500万元含500万元）；

（二）在京二级、三级预算单位（特殊情况可延伸到四级）的工程采购和纳入政府采购预算的项目支出中单项采购支出超过100万元（含100万元）的物品和服务支出的直接支付；

（三）在京没有主管单位的预算单位（或建设单位）的工程采购和物品服务采购支出的直接支付；

(四)财政部规定的其他资金支付。

第三条 预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第四条 北京专员办审核工作遵循以下原则。

（一）服务为本原则。北京专员办在规定时间内完成审核程序，签署意见并及时反馈有关部门和单位，防止延误，保证资金拨付迅速、准确、安全；

（二）预算规模控制原则。资金使用必须控制在预算规模之内，不得突破；

（三）计划额度控制原则。资金使用必须控制在分月用款计划额度之内，不得超出；

（四）资金支付按实际进度实施原则。预算单位提请支付资金申请必须符合实际项目进度。

第二章 申请资金需报送资料

第五条 预算单位向北京专员办第一次申请本项目资金时，需提供以下相关资料：

（一）根据项目性质的不同，提供不同的项目立项批复资料。基本建设类项目提供国家发展与改革委员会或中央主管部门核准的立项批复、可行性研究报告批复、概算批复及项目年度投资计划的复印件；大型修缮类项目提供国务院机关事务管理局或相关机构批复的项目立项文件复印件；科技三项费用类项目提供科技部、国防科工委或有关部门批复的项目立项文件的复印件；行政事业类项目提供项目申报文本的复印件；

（二）本项目所在年度的部门预算批复的复印件；

（三）本单位负责人、本单位财务负责人及联系方式、办理财政直接支付手续的相关联系人及联系方式、本单位地址及邮编等基本情况资料；

（四）其他需要提供的资料。

第六条 预算单位除在第一次申请项目资金需提供上述资料外，在日常申请资金还需提供各类相关资料。根据审核实际，本办法将项目资金支出分为工程款的支出、物品采购款及服务类支出、特殊支出等。

第七条 工程款的支出需提供的资料。

（一）招标中标通知书；

（二）工程建设合同。合同中应明确约定付款进度及步骤、结算条件，申请拨付的财政资金原则上支付到合同签订的施工单位。若工程建设合同涉及总包分包，要求支付到分包单位的，应提供分包合同，并在其中明确付款方式，付款结算条件并经总包单位及分包单位认可；

（三）监理合同。聘请监理公司的，根据监理合同中要求支付监理费原则上应采用分期分步付款的方式申请支付；

（四）有关工程进度的资料。申请工程进度款的项目，聘请监理单位的工程项目工程，需提供工程进度报审表（施工单位）、工程进度款申请表（施工单位）、工程款支付证书（监理单位）。未聘请监理单位的工程项目，需提供本单位审计部门出具的相关材料；申请工程结算款的项目，需提供有相关资质的造价审计部门的审计报告，结算时因价格变动或出现增减项等因素引发的总价款变动需要提供补充合同和工程洽商记录；

（五）其他需要提供的资料。

第八条 物品采购款及服务类支出需提供的资料。

（一）列入政府集中采购目录进行政府采购的项目，需提供政府采购合同及政府采购验收单 2 复印件；

（二）已列入政府集中采购目录但无法进行政府采购的项目，需提供招标中标通知书和经有关部门批复的单一来源采购批复文件；

（三）未列入政府采购目录的采购项目，需提供有关的采购合同或服务合同；

（四）付款的相关凭证及有关验收手续；

（五）其他需要提供的资料。

第九条 特殊支出情况需提供的资料。

（一）转移支付类支出应提供项目资金拨款下达文件，与项目实施单位签订的项目任务书或合同；

（二）因下级预算单位未纳入国库改革范围的拨款，需提供有关的付款依据；

（三）征地拆迁资金支出，需提供征地拆迁资金支付专户的有关材料；

（四）涉及缴纳行政事业性收费的支出需提供一般缴款书复印件；

（五）其他需要提供的资料。

第十条 其他需要提供说明及补充资料的情况。

（一）因项目涉密或其他原因而无法提供审核材料的，预算单位应出具相关说明并加盖单位公章；

（二）申请支付资金的收款单位与合同签订单位不相符的，原则上以合同签订单位为准，因特殊情况无法支付到合同签订单位的，需要提供合同签订单位书面说明，加盖合同签订单位公章及预算单位公章；

（三）合同签订的甲方单位与预算资金所下达单位不相符的，应由预算所下达的单位提供书面说明并提供委托书；

（四）财政直接支付资金发生退库需要重新申请的，提供财政直接支付入库通知单复印件，并书面说明退库原因加盖财务专用章，同时重新填写《中央基层预算单位财政直接支付申请书》；

（五）其他需要提供的资料。第三章 审核程序及内容

第十一条 北京专员办受理基层预算单位报送的《中央基层预算单位财政直接支付申请书》及相关审核资料，填制《20××年用款单位北京专员办审核表》。

第十二条 北京专员办负责预算单位送达的直接支付申请按规定进行审核，经审核确认后，在《中央基层预算单位财政直接支付申请书》上签署审核意见。

（一）审核程序完成无异议后，签署“同意上报”意见；

（二）经审核，同意直接支付申请中部分金额上报的，签署“同意部分上报”，明确部分上报款项的金额，并注明其余部分金额不能上报的原因；

（三）经审核，认为《中央基层预算单位财政直接支付申请书》中所列款项均不符合规定，不同意上报的，签署“不同意上报”意见，并注明不同意上报的原因；

（四）在专员办与有关主管单位对申请审核意见不一致时，双方按规定协商；经协商后意见仍不一致的，分别签署意见上报，由一级预算单位和财政部来确定是否支付。

第十三条 北京专员办从预算单位直接支付申请上报之日起在2个工作日内审核完毕，将审核结果返回预算单位，由预算单位按照规定程序上报中央主管部门和财政部。

第十四条 北京专员办原则上不退回预算单位报送的财政直接支付申请，因签章不全、手续不全、有关支付凭证不全等情况，将要求预算单位补盖印章、补办手续或补报有关凭证。

第十五条 北京专员办对财政直接支付的申请审核主要为合规性审核。

第十六条 审核预算单位申请的财政直接支付资金是否按规定程序申报。

第十七条 审核预算单位的《中央基层预算单位财政直接支付申请书》是否按规定要求填写、手续是否完备、有关凭证是否齐全。

第十八条 审核财政直接支付申请所列项目是否符合项目概算、项目预算和用款计划。在财政部部门预算或单位预算批复下达前，项目资金申请是否按照财政部的结余资金处理办法和财政部下达的用款计划和预算控制数执行。

第十九条 审核预算单位是否根据合同条款支付资金。包括付款时间、付款方式、供货商账号等是否符合合同条款。

第二十条 审核预算单位是否按项目进度申请使用资金，是否按照提供的监理认定的工程进度款支付，工程竣工结算是否按照规定程序办理相关手续。

第二十一条 审核预算单位配套资金是否到位。有多项资金来源的项目，审核是否按照融资比例、工程进度支付资金。对由于配套资金没有落实到位或没有及时投入使用，而使工程建 4 设进度受到重大影响的，北京专员办有权签署“不同意上报”意见，在配套资金到位后，北京专员办再按照规定程序审核申请资金。

第二十二条 审核是否符合政府采购相关文件规定。

第二十三条 审核中发现预算单位有下列情形之一的，北京专员办有权签署“不同意上报”或“同意部分上报”的意见并注明原因。

（一）未按规定程序申请使用资金；

（二）无预算、超预算使用资金，无用款计划、超用款计划使用资金；

（三）无法提供有效的支付申请资料的；

（四）自行扩大预算支出范围申请使用资金；

（五）资金申请与工程进度发生脱节；

（六）资金申请与合同支付条款不符的；

（七）预算执行中发现重大违规违纪问题；

（八）工程建设出现重大问题；

（九）配套资金没有组织落实到位或没有及时投入使用的；

（十）其他违规情况。

第四章 事前、事中调查和事后监督

第二十四条 北京专员办在履行合规性审核的同时，将注重事前、事中调查和事后监督。

第二十五条

事前调查是指北京专员办在审核预算单位申报的财政直接支付资金之前，对项目和物品采购的计划立项、施工、供应合同、开工准备等情况进行实地了解。事中调查是指北京专员办在审核预算单位申报的财政直接支付资金时，对审核中发现的疑点问题在审核工作日内赴实地进行了解调查。

第二十六条

北京专员办每年根据工作实际需要，选定一定比例的项目开展事前调查；事中调查根据审核中发现的问题随时开展。

第二十七条 事前、事中调查的主要内容包括：

（一）项目的基本情况。工程款支出主要了解项目的立项批复情况、项目投资总概算、项目建设期、项目资金来源；行政事业类支出及其他类型支出主要了解项目立项批复、项目的主要实施内容、项目实施年度、资金来源；

（二）项目资金到位及使用情况。了解项目建设资金的到位和使用情况，对有多项资金来源的融资项目，要了解配套资金的到位比例；

（三）项目实施进度或工程建设进度。基建类项目要通过现场的实地勘查，了解项目形象工程建设进度；对行政事业专项类项目要了解项目的实施进度，保证支付符合项目实际进度；

（四）政府采购执行情况。了解纳入政府采购范围的工程采购项目和设备采购项目的政府采购方式、政府采购程序、以及政府采购合同的签订情况；

（五）内控制度制定情况。了解预算单位对申报项目的内部管理程序及财务监督的内控制度等；

（六）近期财政直接支付申报计划；

（七）其他需了解内容。

第二十八条 事前、事中调查的主要工作程序。

（一）根据实际需要，确定调查项目；

（二）审核人员根据项目的具体情况制定调查提纲，并及时与项目单位沟通；

（三）根据调查内容开展实地调查；

（四）在现场实地调查后，填制《国库直接支付事前、事中调查工作记录表》。

（五）在对该项目的申报资金进行审核时，将《国库直接支付事前、事中调查工作记录表》随其他审核资料一并上报，按审核程序进行合规性审核。

第二十九条 事后监督是指在对审核支付的项目和物品采购支出管理使用情况进行的监督核查。

第三十条

北京专员办每年选择部分重大项目或根据审核工作中发现的疑点不定期开展事后核查。

第三十一条 事后核查的主要内容包括：

（一）资金支付使用中的内控管理制度是否健全，有无异常现象；

（二）申请时提供的有关凭证是否合法真实；

（三）资金支付使用是否符合预算规定；

（四）是否按照项目的实施进度或工程建设进度支付资金；

（五）对项目资金开展绩效监督。包括从项目立项、项目目标完成程度、目标完成的可能性、立项目标的合理性、项目验收的有效性、项目组织管理水平、项目的经济效益、项目的社会效益、项目可持续性影响等；

（六）其他监督事项。

第三十二条 事后核查的主要程序。

（一）确定事后核查单位；

（二）制定核查方案，并及时与项目单位沟通；

（三）根据核查内容开展事后实地调查；

（四）事后核查工作结束后，记录项目调查的结果和存在的问题等。

（五）对财政直接支付事后核查发现的问题，北京专员办以书面形式下发处理决定，要求纠正。重大问题及时上报财政部。

（六）必要时，北京专员办按照财政部的相关规定队被查单位开展专项检查。

第五章 审核管理的要求

第三十三条 建立健全内部审核制度。严格实行初审、稽核、处长、办领导分级审核。

第三十四条 建立健全财政直接支付审核的档案管理制度。对预算单位报送的财政直接支付申请及相关材料进行归类整理，并建立财政直接支付审核信息库。

第三十五条 建立财政直接支付资金审核台账，登录每笔直接支付审核及相应审核情况。

第三十六条 定期整理审核中发现的问题，向财政部上报与财政直接支付试点资金审核有关的资料信息。

第三十七条 建立重大事项报告制度，及时反映国库管理制度改革过程中出现的新情况、新问题。发生下列事项，北京专员办应及时向财政部国库司、国库支付中心和监督检查局报告。

（一）发现变造、提供虚假合同或虚假用款申请的；

（二）发现变造、提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；

（三）发现预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；

（四）资金支付使用中出现重大违规问题的；

（五）发生重大工程质量事故的；

（六）项目配套资金不落实，严重影响工程进度的；

（七）因不可抗力事件对财政性资金使用造成严重影响的；

（八）根据现行规定不能确定的事项，情况重大需要及时解决的；

（九）其他应该上报的事项。

第三十八条 北京专员办对审核工作于年中和年终各进行一次总结，并以书面形式向财政部国库司、国库支付中心和监督检查局提交《财政直接支付资金审核报告》。

第三十九条 可根据财政部国库司、国库支付中心和监督检查局的工作安排，对财政国库改革实施情况进行专项检查或调研，并按要求报送相关检查或调研报告。

第四十条 北京专员办在专项检查和事后监督中发现有关单位擅自变更预算，改变预算用款方向或性质，造成预算资金损失浪费的，依照《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）及《财政违法行为处罚处分条例》（中华人民共和国国务院令第427号）等有关规定做出严肃处理；对无权处理的事项，及时报告财政部或移送其他有关部门做出处理；按照现行法律、行政法规的规定，需要追究有关单位人员行政责任的，北京专员办按财政部、审计署、监察部、最高人民检察院《关于严肃追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任的通知》（财监[1998]4号）填写《追究有关责任人员责任建议书》，移交有关部门进行处理；涉嫌犯罪的，依照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第310号）移送司法机关处理。

第四十一条 审核人员应依法行政，廉洁高效，遵守审核纪律，自觉接受预算单位监督。不得在审核中无故延压支付申请，或无正当理由拒绝受理预算单位的申请资料。

第四十二条 北京专员办工作人员在实施财政直接支付资金管理、监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的，由我办依法给予行政处分。

第四十三条 审核人员严格遵守保密制度，对预算单位提供的财政直接支付的各种文件资料要妥善保管，并负有保密义务。

第六章 附 则

第四十四条 本管理办法由北京专员办负责解释。