物资资金支付管理

物资资金支付管理（精选10篇）

物资资金支付管理 篇1

国库集中支付制度又称国库单一账户制度, 就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户, 所有的财政支出由国库单一账户集中支付, 对财政资金从预算分配、预算拨付直至收款人账户实行财政直接监督控制全过程的财政国库支出管理制度。目前, 国外特别是发达国家, 经过数百年的探索, 最终大多采用了国库集中支付方式, 这充分说明了这种制度反映了公共财政支出的内在规律, 具有先进性和科学性。为了加强财政资金的使用管理, 提高资金使用效率, 有效地满足公共需要, 从2004年起, 我国国库集中支付制度也在全国高校推广实施, 国家对教育投入的财政性资金拨付方式开始发生根本性变革, 也引发了高校资金管理的重大变化。

一、国库集中支付制度在高校的应用现状

(一) 国库集中支付对高校资金管理的积极影响

(1) 部门预算的计划性、合理性以及准确性正在逐步强化。预算编制是推行国库集中支付制度的一个重要基础工作。实行国库集中支付制度后, 财政资金不再直接下拨到高校, 而是由高校根据经财政部门审核的部门预算编制用款计划, 报经财政部门批复后, 在批复的计划内分别以财政直接支付和财政授权支付两种方式使用资金。国库集中支付制度对高校的部门预算提出了更严格的要求, 改变了高校以往预算编制较粗, 资金不能直接落实到具体项目的弊病, 从制度上强化了部门预算, 增强了预算的计划性。同时, 财政部门要求重大的项目须按规定程序进行可行性论证, 方可列入预算, 增加了预算的合理性、准确性, 降低了财务风险。

(2) 资金调度更加合理, 增强了宏观调控能力。实行财政集中支付制度以前, 高校出现了多头开设账户、预算内转为预算外、小金库、账外账等现象, 造成资金管理混乱, 效率低下, 而且易于滋生腐败。实行财政集中支付制度之后, 改革了以往财政性资金主要通过设立多重账户分散进行拨付的方式, 解决了以往财政性资金流经环节多、在途时间长等问题, 便于资金的合理调度、统筹安排, 增强政府的宏观调控能力。强化财政资金按规定程序在国库单一账户体系内规范运作, 有利于预算单位用款及时和便利, 从而提高了资金的使用效率。

(3) 国库集中支付依赖于一个高水平、高起点、高质量的财政支付信息系统, 高校实行国库集中支付制度, 就必须建立一个能够与财政支付信息系统兼容的现代化管理信息系统。因此, 国库集中支付制度的实施极大促进了高校财务管理信息化水平的提高和具有高等学校特点的管理信息系统的建立与完善。

(二) 国库集中支付实行过程中存在的问题

由于高校相对于其他党政事业单位而言, 有着规模宏大、资金来源渠道不同、资金数额庞大、人员众多、经济业务繁杂、业务类型复杂的自身特点, 以及受高校传统的理财观念及相关配套改革措施建设滞后的影响, 在实际推行过程中, 必然会经历从不成熟逐步走向成熟的阶段, 现今阶段很多高校在实施国库集中支付制度过程中面临许多新的矛盾和问题, 未能高效率应用国库集中支付制度达到预期的管理目的。

1.预算管理制度不规范, 没有达到其应有的效果

首先, 对预算管理不重视, 使高校发展规划与资金预算脱节。目前在很多学校, 预算编制主要是由财务部门个别人员参与, 学校的业务活动纷繁复杂, 预算编制人员也只是在往年的开支基础上进行简单的加减, 对这些数据并没有更深入的了解, 使得编制预算缺乏科学认证, 成了“数字游戏”。这种编制方式没有预测将要发生和规划的项目, 即使有计划项目, 也没有具体决算需多少资金, 而且相当多的高校财务停留在“报账式”的管理水平上, 高校的科研、教学及其他管理部门没有积极主动参与预算的编制, 只是被动接收财务部门下达的预算指标, 造成高校发展规划与资金的脱节。其次, 预算方法不够科学, 目前大部分高校都没有真正落实零基预算法的编制方法, 一般都沿用传统的 “增量预算法”, 即以上年度收入支出为基数, 参考当年收入支出增减因素, 来确定预算年度收支计划, 这种方法简便易操作, 并且编制出的预算容易得到学校上下各方的认可。但是这种方法过于依赖上年度收支基数, 这就使某些不合理支出继续存在, 造成了预算与实际资金需求的差距。而且, 这种方法上年支出数大的部门多得, 支出数少的部门少得, 造成教育资源配置不均衡, 加剧了资金的供需矛盾, 同时滋长了分配中的平均主义。再次, 预算批复不及时, 使资金支配上受到制约。国库集中支付制度要求各预算单位根据财政批准的部门预算编报预算单位用款计划。用款计划分为财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分, 区分预算内、外资金性质按月或季度编制《预算单位用款计划申报表》, 逐级审核后核拨。在办理日常支付业务时, 无论是直接支付还是授权支付都要求按照用款计划的类、款、项执行。目前预算批复由各届人代会批准, 再由财政部门批复到基层单位, 每年人代会召开前的一段时间实际上是没有预算可依的, 从而造成预算执行依据不充分, 预算监管不全面。

2. 国库集中支付均衡原则与高校收入集中性的矛盾

国库集中支付制度规定财政零余额账户必须按照批准预算编制分月用款计划, 并且对于经常性支出按均衡性原则编制。高校不同于其他行政事业单位的一个显著特点是年度按学年来划分, 根据学年的特点学校的预算外收入主要集中在每年新生入学的9月至10月期间, 用款高峰也主要集中在新生入学和学生毕业期间, 而且学校突发性、临时性的工作较多, 财政现行的均衡性原则并不切合学校的实际工作情况。学校经常不断地追加分月用款计划, 而零余额用款计划审批手续烦琐, 国库支付系统网络化、电子信息化程度不高, 容易造成高校“等米下锅”的现象, 从而影响了学校正常业务活动的开展。

3.影响银行与社会资金对学校的投资, 降低了学校对社会资金的筹资能力

高校收入不仅仅来自财政拨款, 科研课题收入、学费收入等业务收入也逐年上升。但高校大规模扩招办学及基本建设投资, 使得收入仍不足以支撑发展的需要, 政府教育投入严重不足, 导致高校资金缺口越来越大, 在“等、靠、要”政府拨款无着落及高校自身创收很难弥补的情况下, 积极开展银校合作, 争取银行贷款已成为这一时期高校主动适应市场竞争, 争取经费给养, 保证高校生存与发展的重要生命线。银校合作在很大程度上促进了高校的跨越式发展, 同时银行也从合作中获取了利益, 由于高校在银行有存款, 有收费权可以作质押, 银行为高校提供贷款, 也能降低贷款风险。在以前的财政分散支付体系下, 预算内和预算外资金最终都拨付到高校存款账户或支付账户上, 高校可以比较容易地从商业银行获得贷款。商业银行融资作为高校财务的一种重要的筹资方式, 弥补了财政资金的不足, 对我国高校近几年的跨越式发展功不可没。然而, 实行国库集中支付制度以后, 高校在商业银行的账户被取消, 只允许在财政部门指定的商业银行保留零余额账户, 且只有计划额度, 没有实体资金, 余额保持为零, 这就使高校在银行的实际存款趋近于零。没有了账户存款的质押, 商业银行由于惧怕信贷风险而不愿贷款给高校, 高校的存款利息收入也因此而减少, 等于断绝了高校这一重要的筹资渠道。

二、进一步推进国库集中收付制度的建议与措施

(一) 强化高校预算管理, 提高预算编制水平

推行市场经济国家普遍采用的部门零基预算编制方法, 为国库集中支付制度推行提供可靠的保障;高校应在综合财务预算的基础上建立科学的预算定额和指标体系, 尽可能细化预算, 使所有财政性资金的支付都建立在明细预算基础上, 科学、合理、准确、详细地安排本年的支出, 并根据资金来源的性质将财政性资金与非财政性资金区分开来, 确定哪些项目是财政直接支付, 哪些项目是财政授权支付;还要根据预算编制用款计划, 并落实到类、款、项、目, 做到每月用款计划都能心中有数, 增强用款的计划性;校内各用款单位及相关资金管理部门要密切配合, 准确、按时报送用款计划, 使资金严格按计划支付, 杜绝无预算的支出, 维护预算的严肃性。

财政应针对高校财务管理和核算的特殊性, 允许高校零余额账户向联合办学单位、二级学院、二级独立核算单位转账。针对年初预算下达前用款额度不到位的基本户垫付的资金, 允许高校在年终财政审如年度批后予以转账。针对高校按学年收入及支出集中期的特殊性, 在下达用款计划额度时应强调学校用款的时效性, 按实际情况进行划拨。简化国库集中支付流程, 减少财政部门审批环节, 保证资金及时到位。规范备用金提取和报销手续。加快国库系统网络化和电子化建设步伐, 实现部门间的信息共享, 财务信息实时在线, 具备远程数字化管理能力, 充分体现国库集中支付制度的优越性。

(二) 消除银行对高校的顾虑, 形成高校、银行财政三者的良性发展

要消除银行顾虑, 最主要的还是要通过立法明确高校的权限, 而作为政府, 在目前应该着重宣传国库只是加强监督, 财权还在于高校本身。同时, 对高校账户的开设应该灵活处理, 允许高校在有贷款的银行有基本账户或者一般账户, 对高校零余额账户与实有存款账户之间划拨资金等具体问题予以合理界定。至于银行关心的收费权质押及学生费用的征收等权利也应该给予贷款。另外, 适当安排部分财政资金用于高校归还贷款利息, 使高校能够借助贷款高效发展, 财政也能腾出资金用在“刀刃”上, 形成高校、银行、财政三者的良性发展。

(三) 加强国库集中支付网络信息系统建设

国库集中支付依赖于一个高水平、高起点、高质量的财政支付信息系统, 需要财、税、库、银等部门的密切协作、大力配合, 因此要建立计算机网络系统, 使财政、税务、国库、会计支付中心和各支付部门之间形成网络体系, 以财政部门为核心, 建立财务信息处理中心, 通过—个高效、安全、快捷的现代信息技术网络将各预算执行单位与财政部门的国库支付中心、政府采购部门、商业银行联系起来, 满足资金预算、控制、异地实时查询、统计、分析和监督管理等要求。真正实现政府一盘棋、财政一盘账、财务信息实时在线、财务监督由事后控制转为事前控制、具备真正远程化数据管理能力的高效、稳定、安全的国库集中支付网络信息系统。确保能够通过网络信息手段, 将高校的预算执行情况及时反馈到财政支付信息系统, 为执行财政国库集中支付提供及时、准确的相关信息, 保证财政国库集中支付在高等学校顺利实施。

总之, 推行与完善国库集中支付制度改革是一项长期的任务, 高校都应该积极探索适应国库集中支付制改革需要的资金管理模式, 使高校的资金管理制度改革不断完善。

参考文献

[1]陈红玲.高校实施国库集中支付制度的现状分析[J].河南商业高等专科学校学报, 2007 (4) .

[2]侯建.国库集中支付下的高校预算管理[J].科技信息, 2008 (20) .

[3]叶靖, 黄志宇.实行国库集中支付制度对高校的影响[J].会计之友, 2007 (2) .

[4]李颖.完善高校国库集中支付问题的探讨[J].洛阳师范学院学报, 2007 (5) .

物资资金支付管理 篇2

资金支付管理办法

为加强公司资金业务管理，根据《会计法》和财政部《会计基础工作规范》的要求，结合公司实际情况，特制定本办法。

第一章 资金归口管理 第一条 财务部是负责公司资金统一管理的部门。

第二条 公司禁止设立小金库和账外账，禁止将公司现金以个人名义存储，禁止以白条抵充库存现金。

第三条 公司资金运用坚持“安全性、流动性、效益性”的原则。安全性指在资金筹集、运用、调拨过程中，保证结算安全及运用安全。流动性指及时满足利润分配、调整资产结构对资金的需求，调拨合理，尽量避免资金闲置或集中积压。效益性指高效规范运作资金，降低资金成本和风险，为公司获取最大经济效益。

第二章 资金预算管理

第四条 月度资金计划

月度资金计划由公司所有部门参与编制，再根据公司下月的销售、生产、研发、固定资产投资计划预计的资金收付情况，由财务部门进行资金综合平衡。

1、各部门负责人负责本部门月度资金计划的申报与控制，在每月25日前提报下月部门资金收支计划。

2、财务部门负责资金计划的审核、汇总及综合平衡，负责根据资金计划及业务的轻重缓急来安排资金支付。

3、财务部门应将月度资金计划执行过程中的异常情况及时向总经理汇报，并分析原因，提出解决方案或建议。

4、总经理办公会负责资金计划的审核批准。

5、财务部负责在每月5日前将获批的月度资金收支计划下发各相关部门。

第二章 支付审批管理

第五条 支付审批范围

1、支出审批范围：成本性支出、费用性支出、对外投资、资本性支出、专项支出及其他非经常性支出。

公司按规定提取各种风险准备金、计提固定资产折旧、摊销待摊费用和递延资产等各项非付现成本费用支出实行审核制度，由财务部按公司的有关制度规定逐项进行审核。

第六条、支付审批基本原则

1、公司各项支出按预算实行额度控制的原则；

2、各部门负责人对本部门发生的所有支出进行审核，对所发生业务的真实 性、合规性负责，所有发生的支出按公司审批权限的需要逐级上报至总经理审批;

3、公司各项收支应由收支审批申报单位逐级申报至有权审批人审批，不允 许下级越权审批，在特殊情况下，上一级有权审批人可越过下一级有权审批人直接审批收支业务，但事后收支审批人员应将有关情况及时向被越过的下一级有权审批人书面通报。；

4、董事长、总经理可以查阅公司各项财务审批事项。

第七条、支付审批的流程

资金支付逐级审批；所有的支出最后由财务结合预算及月度计划进行审核及控制。

1.月度计划控制

财务在月末根据各部门上报数据汇总平衡后，编制月度支出计划表，包括成本、费用、资产购置、专项资金支出等，由财务总监报总经理审批，批复的计划报董事长、分别送财务与各相关职能部门备案，作为控制下月支出的依据。

2.在分管领导权限范围内支出审批流程：业务经办人申请——部门负责人审核——财务审核——分管领导审批——财务总监审批——财务支付；

3.超出分管领导权限、在总经理权限范围内的支出审批流程：业务经办人申请——部门负责人审批——财务审核——分管领导审批——财务总监审批——总经理审批——财务支付；

4.超出总经理权限、由董事长审批的流程：业务经办人申请——部门负责人审核——财务审核——分管领导审批——财务总监审批——总经理审核——董事长审批——财务支付。

第八条 如果事项紧急，而审核或审批人出差在外或因故不能履行自己的职 责，则由审核或审批人的上级审核或审批。

第三章 费用报销管理 第九条、费用报销的程序为：

1.经办人填写《付款申请单》，并附原始凭证，如为出差的。附原始凭证及《差旅费报销单》，由经办人所在部门负责审核；

2.根据费用的审批权限经相关领导审批

3.财务部根据费用预算，审核是否超出费用预算，如超出预算，应将《付款申请单》返回经办人填写《超预算说明》，按审批程序交相关领导审批；

4.出纳根据审批的《付款申请单》付款或冲销借款，或注销支票。第十条 所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续，方可报销。经手人、业务审核、批准、财务审核不能有同一人重复的情况。不准自审、自批自己开支的费用。

第十一条 所有申请报销的支出必须附有正确及有效的票据来证实支出，支出证明/依据必须是原件，并加盖对方公章，复印件将不受理。发票、收据或其他证明文件必须附在报销凭证后。

第十二条 报销申请人首先将所有发票整理分类。定额小尺寸发票（如车票、餐饮发票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额，购物发票应附手续完整的“购物清单”（如办公用品等其他物资）；差旅费报销单上应注明时间、地点、事由；车票/机票上应注明起讫地点、时间；按权限由相关领导审批后，送财务部办理报销手续。

第十三条 个人自行支付、报销自己发生的费用。多人参加的活动（如用餐、乘坐出租车等），应由其中的一名主要经办者集中报销。

第十四条

财务部核对金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类审批手续是否适当、单据粘贴是否规范等等。如果有疑问或发现不应报销的项目，应及时向申请人落实及说明。财务部审核无误后，予以报销。

第十五条 出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在收款栏签名及填写日期。付款之后出纳员应在发票、《付款申请单》盖上“现金收讫”或“银行转讫”章。

出纳要坚持见票付款、收款开票的原则；坚持五不付款原则：（1）发票未经审批或越权审批的不付款；（2）白条不付款；（3）内容不真实、手续不完整、印章不齐全的不付款；（4）购货单位名称与印章不符的不付款；（5）用途不明或未经验收登记的不付款。

第十六条 本月25日前发生的各项报销费用，应于本月内办理报销手续，一般不允许跨月报销；25日后发生的费用应在下月5日前报销；当年取得的票据当年报销，当年12月25日后取得的票据次年1月10日前报销，报销差旅费者，必须出差回来后三天内，到财务部办理报销手续。

第四章 附则

物资资金支付管理 篇3

目前，我区的国库集中收付制度改革已处于国库集中支付的发展改革阶段，在运行国库集中支付制度后，所有的支出都按规范的程序在国库单一账户体系内运作，支出活动的整个过程都处于有效的监管之下，这对我们财务管理工作在制度化、规范化和计划性方面提出了更高要求。

一、国库集中支付改革进展情况

我区在推进国库集中支付改革工作过程中，采取了“分步实施、扎实推进、逐步深化”的改革实施方案。迄今为止，已历时十一年，基本形成了以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中收付为主要形式的财政国库管理体制。

2000年，根据国库集中支付制度改革的需要，成立了财政局国库股，将分散在财政各股室内部管理的賬户全部撤销，集中财政内部各项资金，实行了“统一开户，集中管理，分口核算”的管理办法。

2002年，为进一步推进国库集中支付制度改革，成立了“桥东区财政支付中心”，撤销单位银行账户，将区直行政事业单位纳入支付中心管理。开始实行集中支付与集中核算相结合的改革模式，即对于26个经费较少、无专门会计人员的部门实行由支付中心集中核算，单位保留报账员的形式，其余单位实行集中支付形式，单位财务核算权不变。资金范围包括预算内、外及财政专项资金、单位各种往来资金。

2006年8月，桥东区财政支付中心教育分中心成立，设在教育局，教育系统除教育局外所有学校全部划归教育分中心，实行集中支付管理。

2009年4月，按照国库集中支付改革的要求，在财政支付中心开设“零余额”账户，实现了零余额清算，国库集中支付改革率达到100%。

2010年5月，为进一步推进我区国库集中支付改革，在充分调研和广泛争求核算单位意见的基础上，将16个核算单位的财务核算权交回单位，顺利完成了由集中核算制向集中支付制的转轨。同年6月桥东区财政支付中心教育分中心办公场所由教育局重新调整到财政支付中心大厅，设立教育专柜，开设独立账户，专人负责管理，并通过“县级版”账务软件调试启用、财政零余额账户的规范使用，进一步提升教育资金的使用效益和抗风险能力。

二、国库集中支付改革给财政资金管理带来的新变化

（一）改变了传统的资金管理内容。改变了传统的资金层层拨付的管理方式，财务管理的内容也从“管钱”为中心转到了以“管额度”为中心。各预算单位的帐户上没有了财政性资金，有的是财政零余额帐户用款额度，将以往的“现金流”变成了国库集中支付下的“指标流”。

（二）强化了财政预算的执行力。国库集中支付要求单位预算具体、准确、完整， 要求预算的执行与财政资金的实际支出相一致，即从批复全年预算数、核定分月用款计划数、国库拨付数、到单位实际支出数相一致。同时财政把由支出预算总额的控制变为对每项资金的均衡拨付，减少了预算执行的随意性，强化预算执行的严肃性。

(三）提高了财政资金使用的透明度。财政局预算股将各预算单位的预算指标录入系统，各单位按规定的程序进行预算资金的申请并由国库股予以拨付，整个财政资金流转在各个环节的信息被完整详细地记录下来，使各单位预算指标、用款计划、已支付数及指标结余数等都能在支付网上明确列出，非常清晰明了。

（四）构建了国库集中支付系统的办公自动化。依托金财工程，县级版软件实现了财政内部业务股室通过软件拨付资金、审核，终审后国库股总会计依终审指标直接导入拨款凭证，同时依拨付后的拨款凭证予以记账，减化了拨款、记账程序，确保拨付金额无差错，减少了使用该软件前各业务股室的对账手续，促进了财政资金管理办公的网络化、自动化。

三、国库集中支付下加强财政性资金用款管理的几点建议

（一）提高认识，加强对人员的培训。要重视国库集中支付改革业务的政策宣传和舆论导向，积极与预算单位交流和沟通，使改革的重要性和必要性深入人心，在实际行动上予以积极支持和配合，从而进一步推动全区国库集中收付制度的改革。要建立培训机制，实行国库集中支付后，财务管理方式、支付方式、会计核算方法等都发生转变，国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求有更多综合素质高、政策水平好的财会人员与之配套，加大对财务人员的培训力度，加强会计核算的基础地位，规范核算操作，使广大财务人员能真正理解国库集中支付改革的意义，熟悉相关的操作程序，更好地适应新的财政管理体制下国库集中支付业务的需要。

（二）强化服务，建立健全管理制度。要加强服务，国库集中支付改革牵涉面广，做好服务是全面推进改革的保证。针对目前国库集中支付存在的审批环节多、系统不够稳定等问题，我们要树立服务至上的观念，采取积极措施，加以改进。同时，完善国库集中支付制度相关配套制度。建立健全预算指标、用款计划、零余额账户管理制度，依据结算需要，适时运用网上银行，进一步推进公务卡等现代金融结算工具，提高资金支付的安全与效率。

（三）统筹安排，合理提交用款计划。财政资金用款计划是一定时期内预算执行计划， 它是以预算为依据，按照支出性质和支出项目执行进度测算编制的，是办理财政资金支付的依据。根据资金性质及用途，用款计划包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两种。预算单位根据下达的预算拨款控制数或批复的部门预算、项目进度，分资金性质科学合理编制资金用款计划，合理选择财政直接支付或财政授权支付方式，一定要做到全面考虑、统筹安排，努力做到支出进度与用款计划进度相吻合。同时，预算单位要增强依法理财的意识，通过用款计划的要求，使预算资金使用的计划性、科学性和规范性得到加强，减少预算执行的随意性，强化预算的严格性。

（四）规范程序，严格支付审核控制。通过国库集中支付系统加强了对预算部门收支活动的全程监督，对预算执行的事后监督变为事前和事中监督。作为预算单位要按要求提出资金使用申请和提供有关凭证，把好出票关，作为国库支付中心对各项支出要严格按预算执行， 规范支付审核内容和程序，把好审票关，从而保证支付业务的准确性、真实性、合法性。

（五）利用软件，将部门预算与执行相衔接。依托“政府财政管理信息系统（县级版）”软件，将部门预算指标管理、计划管理、拨款管理、支付管理、账务处理管理、专户收支管理集于一体，实现单一软件的全系统运用。建议继续认真学习、研究各个模块的功能及使用方法，着力推进预算执行实时、动态、监控，实现预算、国库、支付中心之间的数据共享和协调联动，为科学化、精细化理财提供机制保障。

参考文献：

[1]王俊峰,王晓峰.实施国库集中支付制度的原则及意义.山西财经大学学报.2001(05).

[2]张涛.对国库集中支付制度改革的思考.经济师.2011(09).

物资资金支付管理 篇4

1.1 资本安全管理观念较低

有部分铁路物料体系的资本管制机构对资本的支出安全关注程度不高, 资本安全管制观念不强, 预防风险的思想不够, 资本管制体系不完整、管制不住, 监管手段没有全面实施, 对外乱借、乱理财、乱保证的情况有很多, 资本支出不安全。

1.2 应收账款以及应付账款的管理机制不完善

铁路物料体系的应收账款以及应付账款数目相对较大, 铁路单位不好处理的账款特别是长久以来积累的未提的坏账准备的账目以及超过三年以上应收账款, 从一个角度来讲, 因为运转资金不足, 没有足够的资金支付应付账款, 导致自身单位的信用不良, 利润变低, 从另外一个角度来讲, 有的应收账款因为借款单位的各种原因, 没有办法收回放出资金, 形成坏账, 加大了资本的风险。

1.3 资金占用结构不合理

各铁路物资系统, 特别是机务、车辆系统, 为机车、车辆运行、检修储备的一般材料、机车配件、燃油等存货资金超储现象严重由于机车、车辆转型等原因造成的存货积压等占用大量资金, 导致资金流动性差, 资金周转困难, 导致资金使用效率降低。

1.4 资本管制不标准

物料体系的会计部门的组建以及会计从业人员工作水平不高、职业道德较低;资本存储的银行账户太多、太散, 不好统一管理;内部掌控体系不完整, 例如资本的审核批准、支出等权利过于集中, 岗位之间没有牵制的作用;在印章、原始凭证、票据、会计材料等一些资本使用关键过程中具有管制缺陷等。

2 加强资金安全管理的有效措施

2.1 加强资金安全工作的组织领导

铁路物料体系中要成立资本安全管制由最高领导者负全责, 单位党政关键领导人负责单位财务收支情况, 进行管理, 使用连签体制, 同时把责任落实到每个级别的管理者身上, 设立平时资本的支付检查、审核机制, 加强管制任务, 各个级别部门的领导者要作出标准的规范行为, 按照财经法律办事, 贯彻落实资金安全管制规范。资金支出收入的程序根据法规进行, 在收取其他单位欠款、支付债务、各种借款、资本分配等行为, 都要根据权利安札审批手续进行。强化内部资本安全运行管理制度, 按时对单位内部资本进行盘查, 如有问题立刻解决。铁道组织、铁道部门要增加对铁路资金安全运行的管制, 设立考评制度, 促进铁路部门的资金运行安全。

2.2 建立企业资金安全保障机制

企业资金使用管理过程中要始终建立安全防范意识, 在资金使用全过程建立安全保障机制, 将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在企业的严格控制之下, 建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度及奖惩考核等相关的资金保障制度, 用制度来保证资金的安全使用。

2.3 增加对外单位借款、保证、投入的管制

铁道机构、部门颁发的关于对外借款、保证、投入的管制方法, 决定了没有法人代表的铁路物料体系没人有任何权利能够放借款、投资、担保, 同时对就算有法人代表的单位放出借款、投资、担保等权利也做出了很严格的标准。铁路物料体系一定要严格贯彻实施这项管制措施, 避免资金流失风险。

2.4 加大资金集中管理力度

各铁路局财务资金结算中心要进一步加大资金集中拨付、管理力度。财务资金结算中心要建立严密的规范、高效安全的资金管理业务流程, 堵塞管理漏洞。并要建立和完善资金预算执行动态监控机制, 建立健全资金安全管理的事前、事中、事后监督机制, 加强对铁路物资系统的资金拨付管理, 监督资金的运用, 及时纠正不规范做法, 建立科学规范的资金拨付机制, 保证铁路物资系统营运资金需求。

2.5 增加对单位银行公户的管制

铁路物料体系一定要严格按照铁道机构、铁路部门的部署, 严格按照标准对公司银行账户进行管制, 按照标准在公司的开设结算中心的银行开设公司账户, 在其他银行一律不能开设账户, 已经在其他银行开设的, 要按照规定清理干净, 严格按照统一标准进行管制, 改善资本支出管制、资本运转管制、资本安全中存在的问题。

2.6 加强资金预算管理

铁路物资系统要按照实际生产需求编制资金预算, 并与企业的全面预算相衔接, 指定专人监督资金预算的执行情况, 严格控制各项资金的使用不超预算, 杜绝不合理支出, 加强资金安全的管理, 防范资金风险。

2.7 增加对应收账款的管制作业

完善对应收账款管制的内部掌控体系, 减少出现坏账准备。按时对借款或者应付款项单位的信用状况进行审核, 建立应收账款的专门账本, 计算应收款项的总金额、欠账时间以及多少变化状况, 同时要联系有关部门, 及时对欠债方进行催款, 拟定可以实施的催帐规划, 把催帐责任分摊到每个人身上, 降低坏账发生率, 避免相关单位因资金跟不上出现的资金风险。尤其在房地产、工程等机构中要时刻注意因为政府宏观调控对相关单位带来的资金风险。对已经超期未还的应收, 要组织专门的人员进行催帐, 对于信誉不好、欠款数量大、时间长的借款者, 要组织专门的催帐负责人, 需要时可使用法律方法进行保护。

2.8 挖掘内部资金管理潜力

查定生产过程中的实物消耗定额, 合理制定存货储备定额并落实管理责任, 按需生产、按需采购、减少存货资金的不合理占用, 定期进行资产清查, 及时对积压、闲置、不良资产进行调查研究, 盘活各项资产, 加速资产的运用和资金的周转, 防止损失, 减少浪费, 提高资金的使用效率。

2.9 全面加强会计根本工作

各个铁路物资体系的财务机构增加对各单位财务部门的管理, 对财务部门上的每个员工都进行严格管理, 划分清楚岗位职责, 会计核算以及平时会计管制每个步骤都要建立制度进行管制, 完善机构布置, 专门独立的工作配置专人进行, 对一些安全稳固的设备要配备。完善财务机构内部掌控管制制度, 按照标准工作职责进行, 科学的划分各个财务人员的管辖范围, 相互牵制, 权衡内部权利;纪检部门以及监管单位要增加对单位资本的安全管理。加快IT产业的发展, 在铁路财务体系中使用电脑技术, 尽快把计算机的优势带到日常工作中。

2.1 0 加强财务会计队伍的素质建设

各铁路物资系统财务部门要高度重视并定期开展思想政治教育活动, 坚持将资金安全管理作为党风廉政教育、法制法纪教育、职业道德教育的一项重要内容, 不断增强财务会计为民理财的责任感和使命感, 牢固树立安全意识、责任意识、改革创新意识和自律意识。要继续加强财务会计业务素质教育, 确保能够熟练掌握业务技能, 按照资金安全管理的各项要求, 严格履行岗位职责, 规范处理财务业务。要继续加强财务会计风险防范教育, 克服日常工作中麻痹、懈怠、安全意识淡漠等问题。要继续加强日常管理和监督, 建立健全岗位考评、奖惩、岗位轮换等制度。

总而言之, 铁路部门的机构中每个时刻都存在风险, 每个对资金具有管理资格的主体都一定要具备资本安全提防思想, 对资金收支的每个过程都要增加管制以及掌控, 整顿规章建立机制, 对经营按照标准进行管制, 营造良好的运行条件, 减少支出, 加大收入, 提防资金危险, 保证单位的顺利健康前进, 建立协和的铁路建设。

摘要：资金管理、防范资金风险是铁路物资系统实现可持续发展、和谐发展的一项重要工作。

1-资金支付管理制度 篇5

【目录】 第1章 总则

第2章 资金支付的分类、流程及审批权限

第9条 资金支付的审批流程。第10条 资金支付的审批权限 第3章 各种款项支付规定

第11条 财务业务款项支付基本原则 第12条 借款规定

第13条 部门五项费用报销规定: 第14条 采购付款

第15条 固定资产及在建工程付款 第16条 辅助物资采购付款 第17条 其他

第18条 审批事项说明： 第4章 资金支付审签人的责任规定 【正文】

第1章 总则

第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第2条

本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司预先批准的范围和额度。

第3条

本制度主要用于规范xxx公司及其分子公司资金支付业务； 第4条

本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。

第5条 支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。第6条

资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。

第7条

出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签字完毕后，才可付款。

第2章 资金支付的分类、流程及审批权限

第8条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。

经营性支出包括：

（一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租赁费及其他杂费等；

（二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、低值易耗品、其他；

（三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等；

（四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；

（五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；

（六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。非经营性支出包括：

（一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；

（二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款等；

（三）对外长短期投资：指公司对公司以外的公司及新设公司进行投资；

（四）其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。第9条 资金支付的审批流程。

开始用款人填写报销单或付款申请表并签名各业务部门负责人审核签字主管副总审核财务审核总经理/董事长出纳付款结束

第10条 资金支付的审批权限

审批权限审批项目审批标准子公司经理总公司分管副总审核审核审核审核审核审核审核审核审批审核审批审核审批总公司总经理审批审批审核审批董事长日常费用、差旅费报销及借款总公司大额采购支出（如原材料采购100万及以下、存货采购、资产采购等）、分子公司业务周转资金款项申100万以上请等付款申请无预算，未独立运营的子公司日常费用报销有预算，能够独立运营的子公司子公司无预算，未独立运营大额采购支出如原材料采购、的子公司存货采购、资产采购有预算，能够独立运营的子公司4

审批 第4章 各种款项支付规定

第11条 财务业务款项支付基本原则

各部门办理相关业务涉及资金支出的，首先选择公对公直接付款，即业务经办人提出资金付款申请并按照规定权限审批后转交财务作为付款依据，并按照财务付款要求提供付款方的付款信息及相关联系方等信息转交财务部，直接银行转账汇款；

经财务确认，对于不能直接公对公付款的业务，相关业务经办人员可向公司申请备用金借款或自行垫付，然后以报账方式申请业务报销冲回借款或个人垫款。

（一）付款申请的业务涉及：

大额采购或固定供应商的日常性采购业务支出；包括原材料及商品、固定资产等大额采购业务款项；分子公司向总部申请业务款项；车辆油卡充值、车辆保险支出；及房屋租赁费其他付款支出等；

（二）日常报销项目涉及：

办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、财务费等其他日常经营费用；

第12条 借款规定

公司员工借款必须遵守公司《借款管理制度》；

借款必须填写由财务部统一印制的《借款申请单》，注明借款人姓名、部门、金额、借款用途、预计还款时间等，按《借款审批程序》办理审批。员工凭审批后的《借款申请单》到财务部领取现金； 第13条 部门费用报销规定:

（一）差旅费按公司《差旅费报销制度》办理。

差旅费是指因公外出发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。出差后的各类发票、单据，按业务招待费（大额招待费用）、差旅费（长途交通费、住宿费、个人餐费）分类填报。差旅费用报销单后附《出差申请单》，其中：业务招待费填写《费用报销审批单》，长途交通费、住宿费、个人餐费报销填写《差旅费报销单》，短途交通费、机场建设费、行李托运费、电话费等杂费汇总填写在《差旅费报销单》的其他栏中，并入差旅费报销。

差旅期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。

严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发现，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。

（二）业务招待费

业务招待费是指公司经理级以上有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、烟酒费、礼品费等。

公司对各职能部门的业务招待费实行总额控制，由各职能部门在预算内集中管理，自行控制。

凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。业务招待费用报销按照公司业务招待费用控制标准规定报销权限进行报销。

（三）办公费用支出

办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。

大额办公费用采购，可固定供应商，并由行政部定期统一填写办公耗材结算 付款申请单，经公司相关层级审批后由财务直接对供应商支付。

（四）车辆使用费: 车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴；所有车辆报销费用需在相关票据后备注车辆牌照号码。

第14条 采购付款

采购部按照采购付款《审批权限表》进行审批后，报财务部进行付款。申请物料采购付款时，须附上经有效批准的采购合同、采购单验收单、供应商资料等。

第15条 固定资产及在建工程付款

采购部在申请固定资产付款时，须提供经事先批准的《购置申请表》、采购单或采购合同、报价单、《固定资产使用验收单》等。

购买各种机动车辆，须以公司名义入户，报账时，须附上行驶证复印件。对按进度付款的在建工程，在申请进度款时，须提供经审核的每月工程进度报表及阶段验收报告，并确保付款进度与合同列明工程的完工程度同步。

在支付固定资产或在建工程尾款时，须提供经相关部门确认的竣工验收报告及工程结算书、发票。第16条 其他

对于制度未明确规定的费用报销，应事先咨询财务部，以严肃财务制度。

第17条 审批事项说明：

款项支付根据类别性质，必须严格按照《借款审批流程》、《采购付款审批流程》、《费用报销审批流程》进行审批。

审批人必须按照《审批权限一览表》进行签批。

所有审批人在批单时应审查申请付款的单据是否已执行有效的批准程序。对于各审批人已安排的缺席（如出差、请假）之授权，在取得审批人书面授权文件并抄送财务部后，被授权人在授权期间的批准权限最高可等于审批人。各审批人未安排的缺席，其缺席期间的审批权限由其直属上司执行。授权人要对授权期间的所有批单承担责任。

第18条 为保证时效及不影响公司日常运作，对于下列金额较大且付款时间紧迫，如迟延付款将导致公司损失（如缴付滞纳金，没有水电供应等）的部分特殊款项，可先由公司相关部门经理签批，付款后再补签。

支付给公用事业部门的水电费、电话费。支付给政府部门的税费、社会保险费。其他需要及时付款的开支。

第19条 各部门申请对外款项支付，包括采购物品及接受其他服务、劳务等，应尽量通过银行办理转账。特殊情况需现金支付时，需附上合理解释并经部门经理批准，收款方领款人须提供加盖其单位公章的委托书及本人身份证，同时需申请部门经办人签字证实。

第20条 对于分期且带质量保证之付款申请，财务部需收到使用部门或经办部门书面通知后，才安排付款。

第21条 各项业务申请付款支付须提供相关附件资料，包括以下内容：（1）已签署的合同、采购订单及其附件；

（2）支付进度款的，必须提供进度证明如货物验收单、到货发票等信息；（3）材料、固定资产、辅助物资等实物类购置付款须有验收人签字，并提供验收单；（4）收款单位必须提供合法的正式发票或相关证明，收款单位与发票出具单位不一致时，财务部将不予付款；

（5）合同执行过程中存在争议的事项必须有与对方单位达成的补充协议；

（6）其他能够说明该项付款确有真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件。

第22条 报销单据所附原始凭证与报销内容必须一致。装修、修缮、水电、消防等工程必须取得当地地税局开具的税务发票。其他原始凭证须符合第21条的规定，发票内容必须填写完整。

报销单据批准人必须是申请人之直接上级，自批无效。

报销单据必须由有权审批人签名认可，每单金额不得超过其批单限额。

报销单据须按规定的程序审批后才能办理款项支付。在审核过程中核单人若对报销项目有疑问，将直接向审批人或经手人询问，对方应予以配合。

第4章 资金支付审签人的责任规定

第23条 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，财务人员应当即扣留，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，应及时予以退回，要求经办人员更正、补充。

第24条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。

第25条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。

第26条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第27条 所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

第28条 出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。

第29条 违反本制度的责任人，对公司造成直接损失者，按照公司相关制度予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

附则

物资资金支付管理 篇6

一、政法专项转移支付资金拨付使用前应掌握的原则

(一) 科学规划, 专款专用

政法专项转移支付资金是一项有着明确使用范畴的专项经费, 所以资金拨付到位后首要原则就是根据实际情况科学规划、专款专用。要根据该项资金的规定用途和使用范围, 事前进行科学的规划, 并明确划分为办案业务经费和装备经费, 办案业务经费用来弥补原有财政预算业务经费的不足, 将办案业务经费用于与办理案件直接相关的办案业务支出, 具体要做到保办案、保重点, 使经费能专款专用, 绝不能用于基本建设或弥补日常经费开支等等。对装备经费要有对应的装备购买需求或科技强检项目等需要, 并最终能通过装备的更新或项目的实施带来的先进功能来提高办案效率, 能为完成司法公务提供辅助技术功能。

(二) 统筹兼顾, 基层为主

在政法专项转移支付资金的分配上, 要考虑地区差异、层级差异, 统筹兼顾, 并最终要体现二个公平:一是地区公平。要根据不同地区的经济发展水平、财政能力等各种因素, 合理制定资金的分配比率, 对相对贫困的地区要适当倾斜。二是级别公平。要考虑上下不同级别的政法部门在功能定位上有所不同, 相对来讲越是基层部门案件越多, 但办案经费却缺口越大。所以在上下级政法部门专项资金的分配上要比率合理, 对基层政法部门要适当倾斜。

(三) 公开透明, 公正规范

政法专项转移支付资金的整个资金流程包括三步:资金的分配、资金的使用、资金的绩效评价。在这个流程中, 公开透明、公正规范是贯穿始终的一个重要原则。首先要建立程序化、透明化的专款分配程序, 通过规范的途径, 明确转移支付的法律程序, 确保专项转移过程的合法化、透明化、公开化, 从源头上预防分配不公。其次在转移支付资金的使用过程中, 要有确定的使用范围和业务投向, 将资金明确用于办案经费补助、技术装备补助、业务技术用场所维修补助以及政法部门设施共建经费补助, 不能暗箱使用, 更不能挪作它用。最后在专项资金使用结束后, 要有一套规范适用的考核系统, 通过各种指数对比, 对资金的使用效果进行绩效评价, 使整个政法转移资金的使用过程公开、透明、有效。

(四) 讲究使用效益的原则

政法专项转移支付资金的使用并不是无偿的, 它是国家财力的一种体现, 所以投入必需讲求效益, 当然, 这里的效益不是指取得什么利润, 而是指通过专项资金的投入能对政法公务起到后勤保障作用, 或者因为装备的更新、功能的提高而对办案起到“四两拨千斤”的促进作用。要转变“重投资、轻效益”的错误观念, 让每一分钱都用到刀刃上。

二、政法专项转移支付资金使用中的跟踪操作

政法专项转移支付资金的使用是一个动态的过程, 所以对它的绩效评价需要动态跟进, 同步跟踪。做到前期有规划、用途有安排、定期有检查、专项有管理。为了不让绩效跟踪评价流于形式, 笔者认为需要从以下几个方面加以规范:

(一) 建立一套可操作的业绩评价模式

专项资金绩效评价作为提高专项资金项目事中评价的重要手段, 虽然有一定的效果, 但缺乏完善的法律依据和统一可操作的规范流程。这使得所谓的绩效评价变得力不从心, 监督也往往变成一纸空谈, 这直接影响了对政法专项资金使用效果的监督力度。所以建立一套比较实用可操作的业绩评价模式并随着政法专项转移支付资金的使用进度同步跟进操作是跟踪评价一个重要的环节。首先, 要科学、合理地设置评价指标。通过调研, 从多角度考虑, 充分体现评价对象特点, 借助主管部门、中介机构和专家的力量, 集思广益, 做好评价指标的设置, 力求使指标全面、真实、合理地反映专项资金的绩效情况;其次, 在监测过程中, 要及时反馈资金使用中出现的情况或问题, 包括实施过程评价和完成结果评价。如果业绩评价达不到预期的效果, 就要果断停止, 重新考虑并调整资金的投向, 以保证资金使用效益的最大化。

(二) 严格执行国库集中支付制度, 防范专项资金支出风险

所有的财政资金, 安全是第一位的。政法专项转移支付资金也不例外。所以在政法专项转移支付资金的使用过程中, 要严格执行财政国库集中支付制度, 通过财政单一帐户拨付、使用政法专项资金, 对资金流程进行全过程监控, 要强化源头管理, 严格按照财政下达的项目批复计划安排专项资金, 对办案经费要专款专用;对大额支出要事先经过单位领导集体讨论决定, 所有支出除了原始票据符合一般会计报销规定以外, 还要全部采用银行转帐或公务卡报销, 杜绝现金交易, 确保资金运行安全, 对于各类业务装备的采购, 要严格执行有关财务制度和政府采购制度, 对采购、实施、使用、保管等各环节都责任到人, 资金通过国库平台直接支付给供货单位, 杜绝支付中的漏洞。严格按章办事, 杜绝弄虚作假, 阳光采购并保证支付渠道正确, 才能保证支出零风险。

三、政法专项转移支付资金使用后的监督检查

加强对政法专项转移支付资金使用后的监督检查, 确保资金的规范使用, 是保证政法工作顺利开展的一个重要方面。对政法专项转移支付资金的监督检查可以分为三个途径:

(一) 政法部门自我监督

政法部门使用专项转移支付资金后本身应加强日常稽核, 定期进行资金应用分析、资金效益分析, 使该项监督管理行为成为政法部门日常财务管理的正常组成部分。自我监督体现在对专项资金的使用上, 要建立一套适合自己的内部控制体系, 并出台相应的专项资金管理办法, 在资金分配、使用管理、绩效考核以及资金的监督检查等方面提出具体的措施, 用制度对政法专项使用资金的使用过程进行全方位的跟踪和管理。要树立大工程概念, 严格贯彻“整合资源、集中资金、统一实施”的原则, 推进资源共享, 促使专项资金发挥最大的效益。资金使用后要根据设定的绩效目标, 通过科学的指标体系、合理的评价方法和评价标准, 对资金使用效果进行客观、公正的评价, 及时发现政法专项资金使用过程中出现的各种问题并及时修正。

(二) 财政审计监督

财政和审计等部门作为财政资金链的决策者和监督者要建立政法专项转移支付资金拨付、使用的外部监督制约机制, 对资金使用进行全程监控, 防止各种违规违纪现象的发生。在监督过程中, 对资金的使用效果查验要坚持材料审查与实地抽查相结合, 如果实地检查情况与材料审核结果不一致的, 要以实地检查成绩为准, 并对弄虚作假的文字汇报材料追究相应的责任。还要坚持定量考评与定性考评相结合, 定量考评是财政局依据考评标准采用百分制方式对政法单位的政法专项资金使用管理工作进行逐项评分, 产生考评结论;而定性考评是财政局根据定量考评的结果, 结合实地抽查及其他监督检查的相关材料来确定最后的考评成绩。当定量与定性的考评结果差别很大时, 以定性的考评结果为准相对比较科学合理。

(三) 外部监督

相对内部监督或政府部门之间的监督, 设立政府转移支付资金的专门机构, 可能会更加的严谨和客观。这样不仅可以专门组织制订转移支付制度, 让转移支付制度从形式上到内容上以法律的形式加以规范, 而且可以负责转移支付的具体实施工作, 对转移支付资金进行跟踪问效, 加强审计监督, 对转移支付效果进行评估。而政法专项转移支付资金也是其中之一, 通过这种针对性机构的监督检查, 整个资金下拨、使用、考评过程都会更加的透明、更加的有效。

政法专项转移支付资金在取得一定成效的同时, 应该说在管理方面也存在着一些问题, 亟待解决。比如说对收入、支出和结余等经济没有进行归类, 设置明细科目进行单独核算反映;部分地方资金拨付不及时, 形成跨年结余, 影响资金使用效益;使用当中资金损失浪费等现象还不同程度地存在。上述问题, 有些是制度不健全和执行不严造成的, 有些是中央转移支付下拨较晚造成的, 需要在政法转移支付制度不断健全完善、政法保障体制改革不断深化的基础上逐步认真解决。总的来讲, 保障政法专项转移支付资金使用的专用专项性和效能绩效性, 不仅事关经费保障能力, 也是我国摸索司法体制和财政体制改革的一项重要内容。如何增强政法经费保障的制度性, 降低政法专项转移支付资金使用上的主观性和随意性, 还需要在实践中不断摸索, 共同努力, 逐步建立起符合我国国情的、规范的、高效的政法经费保障体制。

参考文献

物资资金支付管理 篇7

为建立规范化、制度化、科学化的管理体制, 有利于中心工作人员和单位报账人员掌握经费开支的各项标准、制度, 进一步提高工作效能和支付管理水平, 支付中心结合工作实际, 将预算管理、国库集中支付、会计核算、政府采购、审核监督等制度规定进行归类整理并将近几年相关部门出台的规章制度和文件规定进行整理汇总, 编印了《财政国库集中支付业务实用手册》。《手册》共154页7万字, 该手册作为支付中心财务管理工作的工具书, 使每个工作环节都有章可循、有据可依, 对进一步规范财务收支, 全面推进精细化管理, 加强财务监督起到了积极的作用。与此同时为进一步推进财政科学化、精细化管理, 加强职工队伍建设, 提升工作执行力, 客观公正地评价干部职工日常勤政情况, 国库集中支付中心于2012年初修订完善了工作制度、细化行为规范和工作标准。并要求全体职工撰写工作日志。工作日志主要记录本人当日工作情况, 包括本职业务、工作调研、参加会议、意见和建议、政治理论及财税业务知识学习、主要成效、经验教训和工作学习感悟等情况。通过撰写工作日志不仅培养了严谨细致的工作作风, 使工作更加科学化、精细化、条理化, 还在一定程度上增强思维逻辑性, 提高工作执行力。

二、加强审核, 规范支出

为规范资金支出, 从源头上堵塞资金支出管理的漏洞, 宝丰县国库集中支付中心严把政策关, 前移监督关口。在以下几个方面严格审核、强化管理。一是执行拒付资金登记制度。要求支付中心在日常资金支付业务办理过程中, 抓重点, 重成效, 加强日常监管, 强化对各项支出事项的审核, 建立拒付资金登记制度, 严格执行专款专用和有关财务管理规定, 对违规支出、不合规票据等坚决不予受理。2012年度支付中心共审核出不合理开支和不规范票据33笔, 涉及金额287万元, 确保了资金支付安全、规范。二是规范财政专项资金管理和监督, 提高资金使用效益。依据“重点监控、专项专管”原则, 按照财政工作科学化、精细化管理要求, 设立专项资金核算受理柜, 根据项目资金的性质集中管理, 实行项目专账、管理专人, 并结合工作实际, 制定了《财政专项资金专户管理暂行办法》。对专项资金的范围、账户管理、受理审核、支付流程、使用管理、监督检查等制定了详细的操作规程和执行措施, 进一步明确职责权限, 使各项工作制度化、程序化、规范化, 确保财政专项资金安全、合理有效使用。三是按照县纪委、县财政局《关于实行招待费、会议费、车辆燃修费单独结报的通知》要求, 扎实做好“三项费用”监督管理工作。各单位到支付中心报帐时, 招待费、会议费、车辆燃修费要单列记帐、单独结报, 季末汇总后上报县纪委廉自办。确保合理支出, 避免违规报销。四是加强备用金管理, 建立月末公示制度。支付中心根据各单位年度预算、人员编制、现金使用量等情况核定备用金限额, 严格实行限额管理, 超限额支付必须履行审批手续。对不符合现金开支范围的支出项目要求必须进行转账, 不得以冲销备用金的形式进行支付。国库支付中心对纳入集中核算单位备用金账户进行定期核对, 每月将备用金超过5万元的单位予以公示督促, 减少了财政性资金被挪作他用的风险, 有效提高了备用金的使用效益。五是加强政府采购监督管理。支付中心在办理资金支付时, 严格操作规程, 认真履行职责, 按照《宝丰县政府采购目录及限额标准》严格把关。在报账工作中, 支付中心严格审查单位开支内容, 对应该纳入政府采购范围的采购行为, 一是要求采购方提供政府采购合同、正规发票及单位政府采购申请等相关的证明材料;二是对因特殊原因需自行采购的, 要求必须出具采购办的批准证明, 才给予办理资金支付手续;三是重点加强工程项目的政府采购管理, 凡是属于政府采购目录内限额标准以上的工程项目一律纳入财政监管范围。凡未经财政部门批准, 擅自招标采购, 或招投标手续不齐全的, 支付中心不予受理。从而进一步规范政府采购行为, 加大政府采购监督管理力度, 为政府采购政策的落实到位发挥了积极的作用。

三、服务大局, 搞好配合

针对当前我县结余资金存量失衡问题, 支付中心客观分析结余资金形成的原因, 结合我县国库管理制度改革的实际情况, 配合预算股制定了《宝丰县财政拨款结转和结余资金管理办法》, 进一步完善结余资金的分类管理方式, 加强对年终预算结余资金的核算与监督, 优化财政资源配置, 使结余资金管理更加规范化, 提高预算执行力和资金使用效益。同时配合国库股做好公务卡试点工作。公务卡是财政财务管理规范与银行卡结算方式结合而成的一种新型管理工具和手段, 推行公务卡, 可以减少现金结算, 提高支付透明度, 加强预算执行监控管理。按照上级的安排和布署, 支付中心及时组织全体职工认真学习了《河南省财政厅、中国人民银行郑州中心支行关于在省市两级预算单位推行公务卡制度的通知》、《宝丰县县级预算单位公务卡使用管理暂行办法》等公务卡改革相关文件精神, 配合公务卡改革相关部门开展工作, 为推进公务卡改革顺利进行打好基础。

四、强化服务、树立形象

支付中心作为县财政局对外的窗口单位, 始终以优质服务为核心, 内强素质, 外树形象, 以提高办事效率和改进服务态度为重点, 在“深、实、细”上下功夫, 提高事业责任心, 提高业务技能, 提高服务水平, 提高科技含量。实现了报账、审核、录入、取款程序化运行, 科学化操作, 一体化管理, 建立了规范有效、运转协调、务实高效的运行机制, 在资金支付、监督管理、财政改革等方面成绩显著, 取得了丰硕的成果, 先后被评为“巾帼文明岗”、“青年文明号”、“先进单位”等荣誉称号。2012年度, 又被平顶山市财政局授予“财政集中支付工作先进单位”和“国库集中支付制度改革先进单位”荣誉称号。

近年来, 宝丰县财政国库集中支付中心按照财政部统一部署, 逐步建立和完善了国库单一账户体系, 提高了财政资金的使用效率, 增强了财政资金使用的透明度, 加强了资金监管, 从制度上逐步解决了财政资金被截留、挤占、挪用等问题, 不断深化和完善财政国库集中支付制度, 完善财政国库管理信息系统和动态监控管理系统, 为“金财工程”的全面实施打下了良好的基础。

摘要：2012年度, 宝丰县国库集中支付中心按照县委、县政府提出的“建五宝、争百强, 三化协调发展奔小康”的总体要求, 紧紧围绕局党组确定的各项财政工作目标, 依照“强化管理, 整合职能, 完善制度, 改进服务”的原则, 积极履行职责, 认真做好财政资金收支工作, 加强财政管理精细化, 不断深化国库集中支付制度改革, 推进工作整体上台阶。

物资资金支付管理 篇8

一、国库集中制度的作用

在公路运营单位实行国库集中支付制度, 有效提高了公路运营单位资金管理使用的透明度, 杜绝了单位各种不合理的违规、违纪资金私自支出现象, 加强了对资金的全程监管, 从而实现了在源头上对公路建设财政资金的管理控制。

实行国库集中支付制度之后, 公路运营单位财务管理的重心就由原来的财政资金管理转变为了资金预算管理。 (1) 传统的财政资金管理制度, 单位财务资金支出层层转拨, 环节多、时间长、程序非常的繁琐, 所以在支付过程中不可避免的会出现将单位资金预算内转为预算外、私设“小金库”、设置“账外账”等诸多问题, 使公路建设资金受到了严重的损失。实行了国库集中支付制度后, 单位资金由财政账户直接拨付, 减少了中间环节, 大大提高了资金的使用效率; (2) 单位加强了财务资金的预算, 规定单位内只有符合年度预算的, 并且提交到财政部门得到审批的用款计划, 才能办理财政资金支出或授权支付, 这加强了单位资金预算对于财政支出的控制, 便于对公路建设资金的流向和流动进程进行全程监控, 加强了单位对公路建设资金的管理力度。

二、国库集中支付制度在公路建设资金管理方面出现的问题

(一) 增加了公路运营部门银行贷款的难度

这里面有两方面, 双层次的原因将导致公路单位筹资借款困难, 而且是由于实行国库集中支付制度下, 导致的直接结果。 (1) 公路单位的信用担保能力下降, 主要是因为交通部门在银行的专用存款账户资金不足, 这导致各大银行不敢贷款, 毕竟存在着违约的风险, 而且没有足额的担保, 银行不会轻易的贷款, 即便是事业单位, 一样如此;而集中支付制度导致了资金不能及时到位。 (2) 公路单位的违约增加, 贷款的管理带来了难度。主要是资金划拨的滞后性, 导致资金在流转的过程中, 会产生拖延, 不能及时的进行偿还银行的本息, 这样信用风险变大大的被放大, 导致了上述问题的产生。

但是之于贷款, 公路单位有着刚性需求, 如果不贷款, 很多项目根本无法及时的实施, 特别是在公路建设上, 一个项目本身就耗资巨大, 更何况, 目前我国的公路建设规模普及乡镇, 这样对于资金的需求是客观的。巨大的前期投入导致借款的必要性。另外, 公路建设有自己的特点, 即时间长久, 单个项目不是一朝一夕的事情, 这样的建设决定了必须持续不断的现金流。而公路部门的贷款的路径变的狭窄, 这样, 很可能导致工程的中断, 这样劳民伤财的工程, 结果不了了之的案例是存在的, 其主要原因是资金的供应的不足。

而国库集中制度使得各个公路部门的专门账户吃不消, 导致了资金需求与资金供应上的断层, 这样, 将会增大公路部门的筹款和还款压力, 甚至可能导致在建工程的中途夭折。

(二) 单位预算管理不规范

其中, 主要的问题是在新的预算制度下, 需要一定的适应, 而不能墨守成规。而以前的会计核算制度是1987年交通部门颁布的公路养护会计制度, 但是随着经济的快速发展, 特别是公路的发展, 导致了现行的会计制度逐渐与实际脱离。而实施国库集中支付制度后, 其带来的冲击在一定程度上会改变现有的会计核算体系, 正是这种交接的磨合期可能会带来一系列不规范问题。

在集中支付制度实施之前, 各个部门之间的经济往来明确, 而且资金的运用能够实现有效监督, 不会出现资金混淆的可能, 但是国库集中支付后, 资金直接到达需要资金的部门, 不需要经过公路部门, 这样市级公路部门不太清楚资金的用途, 无疑给负责核算的市级单位增加了核算的难度。而另一方面, 由于资金运用的不透明性, 导致存在资金的挪用占用, 预支等问题。这样得到的核算数据就将比较不准确, 从而国库集中支付制度的权威性受到破坏。

(三) 单位缺乏对资金使用的监管

在实行国库集中支付制度之前, 由于市级与市级以下的公路单位在资金划拨的过程中有着先后次序, 即资金的运动是有层次, 这样便于监督核查;上级单位能够有效的管理下级的资金运用, 并且资金的运用方向可以得到有效的把控, 但当实行了该新制度后, 无疑这种层次关系不复存在, 谁需要资金谁申请, 不再存在中间环节, 这样也少了一层有效的制约。而资金的监督核查只能靠记账凭证, 通过账簿进行核查, 而资金的运用方向不在时刻受到监督。对于资金的掌控只能依靠资金运用单位的报表, 进行逐项审核, 这样, 即便每项支出都有凭证, 但是对方单位的存在性、合理性、真实性无疑是个问号, 这样便存在资金运用不合理, 甚至出现资金挪用, 转移, 为出现中饱私囊等腐败现象提供了机会。

三、国库集中支付下高速公路运营单位资金管理的对策

(一) 加强全面预算管理, 提高单位财务预算水平

实现全面的核算存在着客观的难度, 比如说盘子大, 业务多等。但是预算问题的解决可以有效的促进国库集中支付制度的实施, 故必须在现有的客观条件下, 不断完善预算制度。而预算工作需要整个部门有机的进行配合, 每一项支出, 均需有凭证可查, 而且必须核查凭证的合法性、真实性。这样, 各项经济信息必须得到充分的利用, 转化为会计信息, 实现不遗漏, 不重复记账。而在预算时, 首先确定下一期间的工作重点, 重大支出, 将预算分配到具体的实施项目中, 这样支付时有凭有据。另外, 预算时可以根据近几年的发展态势确定资金的支出范围, 设定资金上限, 如果超过上限, 需要总结支出超标的原因, 而不是一味地资金投入, 制造负效应。

(二) 加强集中支付的财政监督力度

国库集中支付制度目的是为需要资金的单位直接分配资金, 其目的是实现资金的高效运用, 但是就目前的效果而言, 资金存在着灰色运用, 有的不到位, 这样监督便存在着紧迫性。 (1) 财政支付资金时应该加大监管制度, 保证直接支付和授权支付资金运用的合理性。可以将资金进行划分额度, 对资金的数量进行分级, 但超过一定级数时, 对整个资金的运动过程派专人监管。 (2) 加强网上控制, 对各项指标积极监督, 对资金的运用可以信息系统及时的进行审查, 确保资金运用的通道正确。

(三) 简化公路建设用款计划审批程序

国库集中支付制度的目的之一是实现资金的合理的、便捷的运用。虽然集中支付避免了部分中间环节, 但是对于用款单位资格的审核相应的增加重视程度, 但是, 就目前的情况来看, 审核阶段过于冗长, 有时会耽误项目的实施, 这样与初衷变背道而驰, 所以, 在审批时可以简化步骤, 但是可以相应的增加资金审批后的监管制度;可以派专人或授权单位对用款单位进行监督。

四、结语

综上所述, 公路运营单位实施国库集中收付制度后, 单位公路建设财政资金能够实现有效、直接、透明、安全的使用。但是因为国库集中支付制度在我国公路运营单位实行的时间还较短, 积累的经验不足, 当前公路建设资金管理制度还需要不断地完善发展。因此, 相关机关单位应当结合当前公路建设发展的具体模式, 针对单位财政资金管理方面的漏洞问题, 采取相关措施完善加强公路建设财务资金的管理, 通过规范财政资金的预算管理, 加强单位财政资金支付的监管机制等一系列手段措施, 使国库集中支付制度日趋完善, 公路建设资金管理水平得到新的提升。

参考文献

物资资金支付管理 篇9

关键词：成品油,销售,资金,集中支付,管理

企业管理要以财务管理为中心, 财务管理要以资金管理为中心。资金运行是企业经济活动的本质, 面对经济全球化的迅速发展, 企业管理提升活动深入推进, 资金集中支付管理已成为现代集团企业提高财务管理水平的必要手段。

一、资金集中支付的概念

资金集中支付是指公司的所有资金支付均通过指定的单一账户集中人员办理提交、审批等环节业务的管理模式。在此模式下, 各单位的支付资金不再拨付分散保存。各单位根据各自的履职需求在预算范围内购买商品或劳务, 但支付款项要由集中支付部门来运作, 除特殊用途外, 资金都要通过集中支付给商品或劳务的提供者。

资金集中支付的管理范围包括:银行账户管理、资金集中审核、资金集中支付等。其目标是强化资金管理与创新, 采取降低存量资金、盘活资金、最大限度的提高资金增值能力, 确保资金安全。实现集团公司成员单位在合作银行所属机构开立的账户资金管理的“零”距离、资金结算“零”在途、资金控制的“零”风险。

在信息技术的支持下, 资金集中支付将逐步涵盖资金支付管理工作的全部内容和操作环节, 业务实现横向、纵向一体化、集成化运作。通过细化到笔的资金计划管理、现金流管理、账户审批与科目维护联动、加油站资金严格配比等实现从各个层面对资金流入、流出全过程、全要素、多维度的实时、动态、透视化管理;以资金流动为依托, 整合客户资源, 实现客户价值管理, 提升整个产业链和供应链的价值。

二、实施资金集中支付的意义

(一) 降低财务风险, 提高运行规范

资金集中支付制度是以企业单一账户体系为基础, 全面推行资金集中支付, 使所有企业资金都在集中支付系统中流转, 成员单位对资金的管理由过去的资金流, 变成现在的信息流, 即单位用钱不见钱。实现财务审核与预算控制、合同控制等集中规范处理, 动态监控, 对异常情况进行预警, 有效降低财务风险。

(二) 调动整合优势, 提高运行效率

实行资金集中支付, 最终目的是通过收支两条线方式实现资金全额集中, 即所有的收入全部集中到总部, 地区公司所需各种形式的资金支出全部由总部下拨。资金流的整体运行必定要求集团及成员单位内部的资源互补和优化配置;通过资金集中科学管理, 促进了总部与成员单位工作流程的一体化、优化资源配置, 从而保证了财务信息的质量, 降低资金成本, 提高企业的整体经济运行质量和效益。

(三) 突出执行监督, 深化预算管控

企业下达预算后, 管理工作的重心就转移到过程控制。实行资金集中支付后, 资金不再划拨到预算单位账户, 成员单位安排资金使用依据的是年度预算和分月用款计划, 只有符合年度预算的用款计划, 才能办理直接支付或授权支付, 加强了资金支出的约束力, 突出了财务预算在成员单位财务管理中的核心地位, 充分发挥了企业的预算执行监督作用。

(四) 推动财务标准化, 创新财务管理模式

资金集中支付将成员单位日常财务作业中重复性、标准化的工作集中起来, 在总部成立专门的机构全面接手这类业务, 发挥专门机构高效统一管理的优势, 实现会计信息的规模化生产及流程的专业化重组。实现由分散管理到集中成立财务共享中心的转变, 调整原财务部门的部分职能, 不改变各级公司业务决策权。建立标准流程、模板, 设置业务与财务的映射关系, 实现相同业务同批处理, 从而提高核算效率。

三、实施资金集中支付的条件

1.资金集中支付的前提是完善的企业法规监管制度。企业的内控监控、预算控制、企业资金管理等制度的制定是资金集中管理制度改革的需要。

2.资金集中支付要求改革财务部门现行的机构设置和现行的核算体系, 需要建立资金支付中心、会计核算中心、其它业务部门有机结合的支付体系, 确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。

3.这种资金管理方式的变革要求资金支付程序也随之进行改革, 按照企业资金的用途和性质, 可将支出分类, 例如大宗购买支出、工资性支出和其他支出等类别, 分别采用不同的方式进行支付。

4.在资金的集中收付管理实施过程中, 完善的信息系统与网络体系是基础。只有保证了集中收付软件与其他相关系统之间通畅的衔接, 才能保证工作效率的提高和数据的可靠性。

四、案例剖析

中国石油H销售公司于2013年6月份启动资金集中支付工作, 经过论证、测试、试点等阶段, 2014年1月份正式实施。

(一) 概要描述

工作思路:在不改变现行业务运行流程的前提下, 将成员单位财务部对外付款操作全部集中到公司财务处办理, 支付控制点全部上移至公司, 实现全省资金集中对外支付的管理目标。

实施范围:除控股公司外, 其他分公司均纳入全省资金集中支付范围。业务上, 除烟草专户扣款外, 其他所有支付业务均纳入集中支付体系。

权限划分:在分公司层面保留分公司业务审批权限;保留分公司独立提报资金计划的权限;取消分公司资金支付审批权限;分公司对支付业务的真实性、合法性承担责任。在省公司层面增加集中支付中心对分公司支付业务的付款及合规性审批职能;集中支付中心对支付业务的准确性、及时性承担责任。

岗位转变:在分公司层面撤销出纳岗, 原岗位职责分解到其他岗位;省公司层面设立3A-2B-2C的支付架构, 组成出纳组, 负责全省支付业务的发起与一级审核。

银行账户:全省只保留省公司机关本部及控股公司透支户。撤销所有分公司透支户, 保留烟草专户。

流程设计:全省集中付款操作实行“一级制单二级审核”, 由出纳组3个A点负责付款发起操作, 出纳组组长负责付款一级审核 (B点) , 财务处副处长、资金组长负责付款审批 (C点) 。省公司本部付款流程不变, 分公司付款业务的主要变化:一是分公司提报资金计划付款账户统一填写省公司支出户;二是分公司付款A、B、C点全部上移至省公司, 分公司只保留计划上报、付款单提交、会计凭证编制和复核的职责。

其中:

——薪酬由人事通过ERP提单通过企业财务室统一支付;

——税款统一通过省公司支出户扣划;

——烟草保留专户仍在地方扣划;

——库站备用金由分公司申请, 企业财务室批量支付;

——地方收费分公司取得职能部门收款账号信息, 省公司统一办理支付;

——投资、基建及非油采购保留分公司审批单, 上传省公司A点办理付款;

——其他付款业务全部通过集中报销系统审批、扫描、凭证审核, 转入A点集中支付。

——非标准账户不能使用银企直连或网银支付的, 在完成付款审批、制证等标准流程后, 由A点人员开具银行票据办理付款。

档案管理:分公司层面保留付款审批单、发票等相关付款业务的原始凭证, 会计凭证装订要求维持原标准不变。省公司层面A点人员负责将分公司上传的支付附件, 连同会计凭证及银行回单, 按日整理, 以分公司为单位按月单独装订存档。

(二) 主要成效

1. 实现了“两个到位、两个回归”。

“两个到位”是省级监管到位和资金使用到位。集中支付中心可以监控每笔支付资金的流向, 通过把好“出口关”透视资金流向与业务运行的原貌, 做到每笔资金严格按预算、按计划、按规定、按政策使用。“两个回归”是资金支付审批权限和监控管理权限向省级回归。实行资金集中支付后, 分公司虽继续保留了资金计划独立提报和业务审批权限, 资金支付审批权限实际上浮一级, 可以对支付业务的真实性、合法性、合规性进行监控, 实现了资金管理权限由原来的多头、分散式管理向集中管理转变, 资金支付风险的管控也从传统的事后监督提前至事前管控。

2. 实现了“两个受控, 两个降本”。

“两个受控”是资金计划受控和支付风险受控。资金从“一个漏斗”向外支付, 资金计划从提报到执行全过程受控, 从根本上消除了串计划付款、现金流量表计划与使用要素不一致等现象。从根本上杜绝了先付款、后制证, 先付款、再审批, 以及不按合同约定条件付款等高发性违规行为。“两个降本”是资金运行成本和管理成本下降。集中支付发挥了“集中”优势, 提高了资金支付和周转的速度, 集中支付中心可按“轻重缓急”的原则统筹全省资金支付节奏, 减少资金无效占用, 有效降低资金营运成本。从H销售情况来看, 每年可节约银行票据、电汇手续费等收费类支出15万元, 节约分公司出纳人员往返银行的车费、油料费、停车费等20余万元。

3. 优化了财务队伍, 资金支付劳效大为提高。

在原支付模式下, H销售机关和13个分公司共有42人 (其中出纳14人, 资金岗14人, 财务负责人14人) 负责处理付款业务, 全省资金集中支付后, 分公司不再设专职出纳岗, 取消资金岗和财务负责人支付审核权限, 全省处理付款业务的人员精简到6人 (其中出纳3人, 资金管理岗2人、分管资金副处长1人) 。同时, 各地市分公司原出纳人员不再受岗位不兼容的限制, 充实到财务档案管理、非油和I C卡核算等薄弱环节;分公司财务负责人的日常审核强度也有效减轻, 有更多精力投入到其他财务日常管理工作中。

(三) 亮点与经验

1. 领导重视, 目标明确。

案例中H销售由总会计师亲自带队实施, 首先明确了资金集中支付的目标, 结合企业实际围绕目标开展了充分的论证, 并对业务进行分类梳理, 为成功实施奠定了基础。

2. 流程清晰, 易于操作。

以地市分公司业务实际为基础, 以支出对象为基础, 分类设置八项业务流程, 并建立流程图, 明确关键控制点和实施单据, 对当前难以集中的事项明确方案单独考虑, 方便操作。

3. 个性业务, 重点解决。

对地方收费、烟草采购等问题, 总会计师带队专项研究解决, 努力实现全省统一账户支付。在地方收费协调上, 总会计师逐个地市调研、洽谈, 取得了地方税务等部门的认可, 实现全省统一支出账户集中支付。

4. 上下统筹, 顺利过渡。

H销售在项目启动初期, 就涉及到的岗位转型、流程变动等敏感问题, 为此加大了宣传力度, 得到了相关人员的充分理解和认可, 促进岗位变动顺利过渡。

五、实施方案

(一) 原则

1. 预算先行原则

公司及其下属单位的所有支付业务, 必须在月度资金预算和资金计划控制范围内, 不受理无预算、无计划的支付业务。对月度预算和资金计划按预算项目和现金流量进行细分, 在细分项目的可控范围内进行资金的支出。

2. 分步实施原则

资金集中支付是一项改变以往管理模式, 打破地区管理局域性的系统工作, 需要按阶段、按步骤实施, 由点及面。从地域上, 先选取条件成熟具备要求的地市分公司先行试点, 在试点的过程中发现问题、解决问题, 优化支付流程, 在试点单位达到预定目标后将集中支付模式全面推广。从业务类型上, 将支付业务进行细分, 先从运行规范、简易操作的支付业务出发, 再逐步将特殊支付业务纳入集中支付范畴。从技术上, 借助已有信息系统支持, 优先考虑实施已具备系统化条件的支付项目, 其他项目再结合实际逐步归并。

3. 职责明晰原则

资金集中支付将所有支付资金纳入统一账户管理, 资金支付和资金计划实现责任主体分离, 从而形成“管钱的不付钱、付钱的不花钱、花钱的不见钱”的资金支付模式。原则上不改变现行业务审批流程, 只上收地市分公司对外付款职能。支付过程中各流程节点对自己操作过程及结果负责, 做到职责清晰, 权责明确。

4. 效益效率原则

充分考虑实施过程中可能增加的成本费用 (如人员集中后的设备设施、工资、场地等) , 结合公司实际, 不拘泥于省会城市集中, 可以采取分区域集中等方式, 在实现集中管理目标的同时, 降低实施成本。同时, 资金集中支付流程设计上, 充分利用信息技术手段, 在实现统一账户集中支付的情况下, 减少单据传递, 优化工作流程, 提高工作效率。

(二) 组织架构及职责

资金集中支付主要涉及省市两级财务部门和业务部门, 主要职责如下:

1. 省公司财务处:

负责编制复核本部月度资金计划、周资金计划;复核各二级单位月度资金计划、周资金计划;汇总上报全公司的资金计划并协调资金的使用进度;根据已审核的付款凭证准确、及时办理支付业务, 并反馈相关的支付信息。

2. 地市公司财务部门:

负责编制、复核、汇总上报本单位资金计划;负责审核业务部门提交的原始单据、根据已审核的原始单据在资金计划控制的范围内编制付款凭证, 并将凭证及单据传递到省公司财务处资金支付岗位。

3. 业务部门:

负责提交本部门资金计划;按照法律法规及内控要求提交各资金支出原始单据到二级单位财务部门, 并保证支付信息准确、完整。

(三) 重要岗位规范

资金集中支付涉及的重要岗位包括:出纳 (A点) 、初审 (B点) 、复审 (C点) 三个操作岗位。

1. 出纳 (A点) 主要职责:

(1) 负责全省付款发起工作; (2) 负责全省账户管理工作, 对账户的开立、变更、撤销及时审核并监管账户运行情况; (3) 负责地市分公司上门收款工作, 指导分公司协调收款单位做好上门收款服务工作; (4) 负责资金硬件设备维护指导及协调工作; (5) 负责整理回单, 按日分拣、按月装订归档; (6) 负责监控分公司账户使用情况, 按月出具付款情况、账户情况通报; (7) 负责收入户资金的归集上划工作; (8) 负责各种银行票据、有价证券的登记与保管工作; (9) 负责完成领导交办的其他工作。

2. 初审 (B点) 主要职责:

(1) 负责全省付款的一级审核; (2) 负责支出账户的日常对账工作; (3) 负责收入户资金归集上划的审核工作; (4) 负责A点所有业务的监督、审核工作; (5) 负责完成领导交办的其他工作。

3. 复审 (C点) 主要职责:

负责对收款单位信息等业务进行再次审核, 并确认银企直联是否支付成功。

(四) 业务分类与处理

资金支付涉及企业一般业务和特殊业务, 针对不同的业务实行不同的支付流程。

1. 一般支付业务

包括日常费用报销、投资业务付款、货款的支付等。此类报销以集中报销平台报销为主, 经办人员提交报销申请的同时, 通过附件上挂功能上传收款账户证明、合同等扫描件。集中报销平台不具备相关审批要素的, 执行手工审批报销流程。分公司财务人员在资金平台编制并审核会计凭证后将带有凭证编号和付款信息的原始单据通过信息化手段传递到财务处A点, 财务处A点人员在资金平台接收到待办任务, 从融合系统中打印出会计凭证以及接收到的原始单据, A点人员根据打印出单据信息, 从资金平台启动支付流程, 经初审、复审后完成支付。

2. 特殊支付业务

包括税款缴纳、社保及公积金缴纳、燃油附加费及其他行政性收费。该类收费对象主要是政府相关部门, 有特殊的规定和要求, 资金集中支付难度较大, 需要结合地区实际, 逐个分步解决, 最终归并到一般支付业务流程。

六、总结

物资资金支付管理 篇10

(一) 第三方支付的概念

第三方支付是建立在电子商务企业与银行之间, 与相关银行提前签署协议约定, 以提供与银行支付结算系统接口和通道的服务, 能够实现两大主要服务:资金转移和网上支付结算。它的主要运营方式包括:互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、银行卡收单、预付卡受理、预付卡发行等等。

(二) 第三方网上支付产业的现状

截止2013年3月底, 中国大陆获得第三方支付牌照的机构数量已经达到了233家, 其中获得第三方网上支付牌照的机构有79家, 占到了总体的34%。第三方支付牌照类型全面囊括了总共7大业务体系, 在可预见的范围内未来大规模、全国性或跨区域的多业务牌照发放可能性变得很低, 行业基本格局已然大体上划定了;从地域的分布情况来看, 获得第三方支付牌照的机构已覆盖全国28个省市, 其中上海、北京、广东地区第三方支付机构集中相对来说较为密集。其中支付宝、财付通和银联在线占据了中国大陆第三方网上支付产业70%以上的市场份额, 成为大陆第三方支付产业的龙头。

二、第三方网上支付机构平台下沉淀资金运营管理模式分析

对第三方网上支付机构对其平台下的沉淀资金的管理模式的衍变的分析, 笔者认为因沉淀资金敏感性和第三方网上支付机构属于新生事物的特殊性, 受政策变动影响较大。在这里可以按中国人民银行 (以下均简称为央行) 对非金融机构支付业务监管体系的细化过程, 尤其是对沉淀资金运营管理的监管体系的细化过程将其定义为三个阶段。

(一) 法律空白阶段 (2005年-2010年)

这一阶段是从2005年央行出台《支付清算组织管理办法 (征求意见稿) 》 (以下均简称为《征求意见稿》) 之后开始到2010年央行正式出台《非金融机构支付服务管理办法》之间这段时间, 虽然05年央行出台《征求意见稿》标志着央行开始准备从法律层面上正式认可第三方支付机构, 但是在管理办法正式颁布之前, 有关第三方支付机构方面的相关法律是基本属于空白的。

(二) 法律逐渐健全阶段 (2010年-2013年7月)

自从2010年央行颁布《非金融机构支付服务管理办法》开始到2013年央行颁布《支付机构备付金管理办法》为止, 这段时间央行对第三方网上支付机构的监管开始逐渐有了较为完整、健全的法律作为依靠, 尤其是对第三方网上支付机构对其沉淀资金运营管理的监管亦越来越制度化、规范化。

(三) 改革创新阶段 (2013年7月至2014年4月)

2013年7月央行颁布《支付机构备付金管理办法》, 从法律角度明确了沉淀资金的利息收益属于第三方网上支付机构, 但是需要计提10%的沉淀资金利息所得为风险准备金。2013年6月支付宝与天弘基金达成战略合作关系, 联合推出余额宝, 2014年1月财付通联手华夏基金推出微信理财通, 进入2014年以后各类“余额宝”类互联网宝宝产品竞相出现, 到2014年4月为止, 第三方网上支付机构总计推出52支宝类产品。“余额宝”类产品的提出可以说在沉淀资金的运营管理上是一个创举。

三、支付宝平台下沉淀资金运营管理模式分析

(一) 支付宝的概念

浙江支付宝网络技术有限公司 (原名支付宝 (中国) 网络技术有限公司) 是属于国内市场份额排名第一的独立第三方支付平台, 是由前阿里巴巴集团CEO马云先生在2004年12月创立的第三方支付平台, 同时也是阿里巴巴集团的关联公司。它于2011年5月获得央行首批颁发的第三方支付牌照。2011年央行开始颁发《非金融机构支付业务许可证》, 随后支付宝成为首批获得“许可证”的第三方支付机构之一。2013年6月17日, 余额宝服务正式上线。

(二) 余额宝资金运营模式综合分析

1. 余额宝的概念

2013年6月13号支付宝和其战略合作伙伴天弘基金联手推出余额宝, 属于支付宝的余额增值服务。支付宝用户可以在电脑上通过一键操作的模式简单、轻松的把支付宝帐户中的资金转入余额宝中就可以获得年化收益率在5%左右的收益。将资金从余额宝转出或使用余额宝支持的货币基金进行购物支付, 相当于赎回货币基金。实际上这个过程的本质就是支付宝用户通过支付宝内置的销售渠道购买了天弘基金旗下的增利宝货币基金, 即可以认为余额宝是一款货币基金。

2. 余额宝的盈利模式分析

上文已经提到过了, 余额宝的本质就是一个货币基金。它的本质已经不算沉淀资金, 但是其资金来源很大一部分是源于支付宝平台下的第二类沉淀资金, 所以这里要把它单独拿出来分析一下。余额宝90%以上投资方向是银行同业存款。由于普通银行储户和投资者无法进入这一市场, 余额宝就相当于起到了一种“团购”的作用。凭借着支付宝数量庞大的用户群将众多零散资金汇聚形成庞大的资金规模, 天弘基金就可以凭借如此庞大的资金规模获得对银行较强的议价能力, 以远高于一般存款的利率存为同业存款, 这就能使普通投资者以少量资金享受到同业存款的高额收益 (5%左右) 。按照2014年4月余额宝公布的数据, 余额宝的规模在5000亿元左右, 30%的限制规定使其只有1500亿元左右能够投资同业存款, 而将近有3000亿元规模的资金需要从同业存款中撤离另找出路。例如转向投资短期融资、央行票据、金融债券等其他资产。

四、对支付宝高效、合理运用沉淀资金的可行性建议

(一) 余额宝现有运营模式的潜在风险

余额宝可以说是开创了一种第二类沉淀资金运营管理的新模式, 虽然它的性质已然不属于沉淀资金, 由于它最初的初衷是为了降低其平台下巨额的沉淀资金所带来的监管成本过高的问题, 所以仅仅与天弘基金合作推出余额宝。但是, 从安全性的角度来说仅与一两家基金公司进行合作, 且仅推出一两个产品太过于局限并且不利于应对可能发生的风险和抵御行业动荡带来的冲击。

1. 政策变动风险

由于对沉淀资金的运营管理一直属于政策敏感事宜而余额宝更是属于新兴事物。国家法律和政策在这方面很可能会发生较大的变动, 这种政策的不稳定性会给余额宝带来较大的风险。例如, 上文说过2014年4月央行宣布结束“提前支取不罚息”政策, 对余额宝产生了巨大的冲击和影响, 此时余额宝的投资模式和方向单一, 超过90%的资金都投向定存, 一旦行业政策出现变动或者是定存市场发生动荡使得收益率突降引起顾客纷纷转移资金, 余额宝就会变得非常被动, 余额宝年化收益率在那段时间下降了近23%。

2. 市场变动风险

由于余额宝只是一个单一的货币基金, 当货币基金市场产生低迷或者巨大动荡的时候, 余额宝收益率会在短时间内发生大幅度降低, 受到巨额赎回的压力。最明显的例子就发生在美国版的“余额宝”身上:1999年创立的Pay Pal公司可以理解为美国e Bay公司旗下的“支付宝”。美国次贷危机后, 美联储实行了超低利率政策和量化宽松政策, 货币市场低迷, 货币基金的年化收益率降到了0.04%左右, Pay Pal公司旗下的货币市场基金甚至无法做到收支平衡, 所以只能在2011年宣布关闭货币市场基金。

3. 单一的产品带来的收益率较低

余额宝是单一的T+0模式的货币基金, 为了保证其流动性只能投资货币基金市场, 所以无法提供更高的年化收益率, 更无法赢得更高的利润。对于货币基金来说, 年化收益率最多只能达到7%左右就算是到顶了。

(二) 提高余额宝收益率、抗风险能力的可行性建议

为了应对未来可能的市场、政策变动风险, 仅仅与一两家基金公司进行战略合作推出几款基金产品是比较具有风险的, 俗语说“不能将鸡蛋放在一个篮子里”, 在这里应该增加投资产品和方式的种类和多样性。笔者认为, 较为合适的管理方式是, 由支付宝出资成立一家独立的投资公司, 独立核算, 支付宝与其是纯粹的商业关系, 将第二类沉淀资金交由其运营管理, 不仅推出T+0模式的余额宝, 还可以推出其它的定期、长期投资产品, 顾客可以在其购买的定期或长期产品到期以后, 选择自动转入T+0模式的余额宝产品, 更加的灵活和方便。而投资方向不仅局限于银行同业存款, 还可以投资短期、中长期债券市场, 国债、央行票据, 甚至还可以尝试进入股票、现货和保险市场, 通过专业的市场分析部门和投资部门, 通过对顾客的大数据分析和对市场的详细研究, 在首要保证资金的安全性和流动性的前提下, 尽可能的对投资模式和比例进行组合, 获取最大的收益。为了保证资金的安全性、抵御市场可能发生的冲击, 转移部分风险, 可以为其投资收益购买相关的商业保险, 以保证资金的安全性。

参考文献

[1]刘凯.指尖上的理财产品——余额宝分析[J].电子商务, 2013, 12 (1) .

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[3]范峻川.第三方支付沉淀资金安排初议——以支付宝为例[J].北京邮电大学学报 (社会科学版) , 2013, 15 (2) .