市场调查的技术方法

市场调查的技术方法（共8篇）

市场调查的技术方法 篇1

基于遥感技术的土地资源调查方法研究

本文基于笔者多年从事土地资源调查的相关工作经验,以遥感技术在土地资源调查中的`应用为研究对象,深度探讨了土地资源遥感调查的特点及实施步骤,论文首先分析了土地利用调查的意义,而后分析了遥感影像应用于土地资源调查的状况,进而探讨了遥感应用于土地资源调查的特点,最后给出了土地资源遥感调查的一般步骤.全文是笔者长期工作实践基础上的理论升华,相信对从事相关工作的同行有着重要的参考价值和借鉴意义.

作 者：万平 作者单位：重庆市土地勘测规划院,重庆,400020 刊 名：科技资讯 英文刊名：SCIENCE & TECHNOLOGY INFORMATION 年，卷(期)： “”(30) 分类号：P2 关键词：遥感   土地资源调查   土地利用   信息源  

市场调查的技术方法 篇2

进入21世纪以来, 我国城市化进程加快, 交通问题日益严重, 在北京、上海、广州、重庆等特大城市表现尤为突出。交通堵塞、环境污染等问题大大降低了城市生活质量, 制约着社会经济的可持续发展。交通问题始于交通产生量与交通设施供给量之间的时空不平衡, 因此充分认识交通产生量对于把握城市交通的现状和问题, 进而通过合理的交通规划和交通政策引导交通产生量, 调整供应量, 缓解供需矛盾有着重要的作用。

交通产生量的主要来源是居民出行。居民出行调查对居民出行的时间、空间、方式和目的进行调查, 是OD (Origin and Destination) 调查的重要组成部分。调查的具体内容包括出行信息、个人属性信息和社会经济属性信息三大类。其中出行信息包括:起止点分布、出行目的、出行方式、出行时间、出行次数等, 是出行调查的核心内容。

西方发达国家已有数十年系统化的出行调查历史。如美国联邦政府从1961年起开展全国范围的个人/居民出行调查 (NPTS/NHTS) , 后来形成了大体上五5年一次的调查周期, 至今已开展7次。调查数据在网站上向公众公布, 除了为政府和公共的交通决策提供数据之外, 也为清洁能源、社会经济可持续发展、环境与健康等相关研究领域的研究提供数据支撑。 (1) (2) 最近一次NHTS开展于2008年, 有15.5万个家庭参加。我国的出行调查始于上个世纪80年代初, 主要以市域为调查范围。目前大多数城市都开展过一次或几次出行调查, 为城市规划和交通基础设施建设提供了重要的支撑作用。有些城市正在形成固定周期的出行调查。如上海已于1986年、1995年、2004年分别开展了三次出行调查, 正在开展的第四次出行调查 (2009年) 将为2010年上海世博会各项交通保障措施的制定提供基础数据和决策依据。

国内的出行调查主要采用家访调查的方法。即抽样选定被访户后, 向其告知调查日和调查注意事项, 然后在调查日之后, 由调查员登门当面了解该户中6岁以上全体成员在特定调查日的详细出行情况。包括预约登记、正式登门调查、复核或补充调查三个环节。国外的出行调查广泛采用电脑辅助的电话调查方法 (Computer-Assisted Telephone Interviewing, CATI) , 调查员面对计算机屏幕上的问卷, 通过电话向受访者开展调查, 同时将调查结果录入电脑。该方法由计算机控制问题的逻辑流程, 调查结果在后台直接统计和分析。和面对面调查相比, 调查精度和效率有所提高。这些调查方法在国内外延用多年, 并已形成调查规范, 但长期以来也一直存在着如下两个基本问题:

1. 受访者负担大。

在实施调查时, 需要受访者逐条回忆调查日的出行时间、目的、交通方式等出行信息, 给受访者带来很大负担。在生活节奏加快的今天, 拒访率也在逐年上升。

2. 调查精度不高。

首先, 因为遗忘等心理原因, 大量行程被漏报错报。美国近些年来的调查验证结果表明, 标准CATI调查的出行漏报率在20%~25%之间。 (3) 其次, 问题理解的歧义。虽然调查表中为避免歧义, 广泛采用“选择题”的形式, 避免了很多误解和填表失误, 但一些概念仍存在不一致的理解。如对“出行”这样一个较为专业和陌生的概念, 虽然调查表中有准确定义, 调查员也会反复讲解其含义, 但仍会有一定数量的错误理解。最后, 因为认知的模糊性, 对时间和地点的报告也存在精度问题。

二、基于定位技术的调查方法

上述两个问题一直困扰着调查者, 为提高精度所作的种种努力都不可避免的增加受访者负担, 减轻受访者负担又会带来调查精度的下降, 似乎已经成为不可调和的矛盾。从本质上来讲, 上述这些问题产生于出行信息的理解、回忆和填写, 换而言之就是位置和时间信息的认知问题, 人类认知的模糊性造成了数据收集的非规范性。因此如果可以省去这些认知过程, 直接记录信息, 则这些问题都可以得到解决。定位设备都具备确定位置和记录时间的功能, 为解决这些问题提供了可行性。目前主流的大范围定位技术包括GPS和GSM, 都已在出行调查中开展了一定的试验研究。

1. GPS与GSM。

GPS利用24颗绕地球运转的卫星, 当同时能接收到三颗以上的卫星信号时即可实施定位。GPS目前的定位精度在20m以内, 可以实时地记录位置信息, 将人的出行过程以轨迹的形式展现。1996年联邦高速公路管理局 (FHWA) 尝试使用GPS对传统的出行调查方法进行革新, 委托Battelle公司代表在Lexington开展试验性的GPS出行调查。这次调查专门针对车辆出行, 有100个家庭参与, 每个驾驶员配备一个内置GPS芯片的PDA, 驾驶员在PDA的菜单界面输入出行目的和车内乘坐人数。调查为期6天, 同时也对其中一天进行电话调查。调查结果表明, 受访者报告的出行距离和出行时间都大大超过GPS记录的数值。对受访者意愿的调查表明可以接受在出行开始之前进行一分钟左右的信息输入。自此以后, 美国、澳大利亚、瑞士等国接二连三地开展了基于GPS的出行调查试验, 为传统调查的漏报率估计和修正系数的确定提供了精确的参考数据。 (3) (4)

GSM利用移动通讯网络, 通过接收来自不同基站的信号和信号强弱程度进行定位。上海交通规划部门曾经试验用手机短消息的方式实施出行调查, 受访者通过回复短信的形式报告出行目的、换乘、交通方式等信息, 位置信息通过移动服务商获得。在日本、韩国也有一些利用GSM进行交通行为调查的例子。 (5) (6)

这两种调查方法各有优缺点。首先, 在定位精度方面, GPS定位精度一般在20m以内, 市面上一些GPS模块, 经过算法增强, 精度甚至可达1.5m;GSM定位精度则一般大于60m。其次, 在精度的一致性方面, GPS在室内和地下无法定位, 露天区域精度基本保持稳定;GSM不受天空遮挡条件的限制, 但定位精度依赖于基站密度, 在郊区等基站密度低的区域, 精度大幅下降。第三, 在设备购买方面, 从GPS模块到GPS手机, 价格数百到数千不等, GSM则可以直接利用受访者拥有的手机。第四, 在受访者广度方面, GPS需要征求志愿者接受调查, 而某些被动式的GSM调查则可以直接从移动运营商的数据库中匿名抽样。

2. 主动式与被动式。

根据调查过程中人的参与程度不同, 基于定位技术的调查可分为主动式和被动式两种形式。主动式调查是指受访者携带具备定位功能的PDA等手持设备, 出发时在屏幕上设定开始一个新的出行, 并填写出行目的、换乘以及采用的交通工具, 到达目的地时设定结束该次出行。被动式调查方式是受访者只需随身携带定位设备出行, 不需做任何操作。在多日连续调查中, 也只需每日开关设备和充电。

主动式调查方法利用定位设备的定位和计时功能, 每次操作时设备都会记录一个位置和时间标记, 和输入的调查内容相匹配即可完成调查, 避免了位置的歧义理解和填写, 并大大提高了时间精度。但另一方面, 受访者在行程开始和交通方式切换时均需留意填写, 仍有不小的受访者负担。为避免操作失误, 还需事先对受访者进行培训, 未曾使用过电子产品的群体也难以参与调查, 因参与调查造成的出行决策和行为干扰也会影响样本的精度。被动式方法则解决了主动式方法中受访者的大量参与带来的种种问题, 但是又带来了另一个问题, 即包括出行起止、出行方式、出行目的在内的出行语义信息都需要从活动轨迹中提取。

从受访者活动轨迹中自动提取出行信息需要相应的提取算法和程序以及详尽的GIS数据库。目前暂时还没有出现完全自动化的、通用性强、精度高的出行信息提取程序, 只在出行识别、方式判别、目的推定方面有了局部进展。另外, 国内GIS数据库的完备度也不高。因此, 在当前这种现状下, 基于定位技术的调查可以考虑如下两种思路:

一种思路是主动式和被动式相结合的调查方法。利用从轨迹中提取出的初步结果作为候选项通过操作界面提示给受访者。根据当前记录表现出的活动特征, 初步判断受访者行为, 给出最可能的提示, 这样多数情况受访者只需确认或作出选择即可, 负担也可大为减轻。该方法是在主动式方法和被动式方法之间的一个折中。

另一种思路是在被动式调查之后增加地图复核过程。在受访者参与被动式调查后, 对轨迹中的出行进行初步提取, 然后显示在地图上提供给受访者复核, 受访者根据地图提示, 回忆出当天的出行。因为有轨迹地图的提示, 受访者即使相隔多日也能准确回忆出行信息。地图可以使用纸质地图, 也可以使用电子地图。电子地图承载力高、成本低, 如利用Google Map提供的丰富的地图资源, 使用Google Map API将GPS轨迹和初步提取结果叠加在Google Map上, 加上易于操作的用户界面, 通过网络或者笔记本反馈给受访者确认, 选择交通方式和出行目的, 从而完成出行调查。该方法结合了入户访谈和被动式调查的优点, 而且对于有一定计算机操作能力的受访者, 还可通过网络完成调查结果的确认。在自动提取技术尚不完备的情况下, 该方法的负担最低, 同时又能保证调查精度, 可行性较强。

三、结论与展望

传统的居民出行调查方法主要包括入户访谈和计算机辅助电话调查。因为人对空间和时间认知的模糊性, 传统方法一直存在着受访者负担高和调查精度低两大问题。定位技术为调查方法的革新提供了新的思路, 为解决这两大难题提供了可能。

可用于交通出行调查的定位技术主要包括GPS和GSM。这两种方法各有优缺点。GPS调查方法精度高, 市区和郊区精度一致, 在国际上研究和应用相对成熟, 但需要给受访者额外配备调查仪器;GSM调查方法只需利用受访者自有的手机, 不需额外投入, 但定位精度相对较低, 仅适于人口密集区域的出行调查, 目前研究也相对较少。总体来说, GSM可在成本有限的情况用来实施出行调查, 或者对大范围突发的群体出行行为进行调查;GPS适合高精度的出行调查, 未来将成为居民出行调查的主流技术。

在调查方式方面, 主动式保证了尽可能高的调查精度, 但同时会有一定的受访者负担;被动式将受访者负担降到了相当低的程度, 但对后续数据处理和信息提取提出了较高的要求, 在当前提取算法不成熟、配套GIS数据不完备的情况, 精度较难保证。可以说主动式方法是在数据处理技术不成熟的情况下的一种权宜之计, 当前可考虑采取主被动结合或被动式加地图复核的方法。

展望未来, 基于完全被动式定位技术的出行调查方法具有明显的优势, 随着轨迹数据挖掘技术的进步, 这种新方法完全取代传统方法的可行性逐步增强。另一方面, 基于位置的服务 (LBS) 逐渐深入人心, 越来越多的个人手持设备开始采用定位功能, 为开展调查提供了设备基础、数据基础和群众基础。基于定位技术的调查结果, 空间分辨率和时间分辨率都远比传统方法高, 不仅为交通规划模型提供更高精度OD矩阵, 也为研究交通路径选择、微观交通、社会行为学等问题提供了数据来源。

注释

1 [EB/OL]http://nhts.ornl.gov

2 周江评.美国国家公众交通规划基础数据调查及其数据库[J].城市交通, 2004 (04) , 23-28

3 Stopher P., C.Fitz Gerald and M.Xu.Assessing the accuracy of the Sydney Household Travel Survey with GPS[J].Transportation, 2007 (34) , 723-741

4 Bricka, S.and C.R.Bhat.A comparative analysis of GPS-based and travel survey-based data[J].Transportation R esearch R ecord, 2006 (1972) , 9-20

5 Yoo B.S.and Chon K.Origindestination estimation using cellular phone as information[J].Journal of the Eastern Asia Society for Transportation Studies, 2005 (6) , 2574-2588

审计调查的技术与方法 篇3

专项审计调查，是指审计机关应用专门的审计方法，对与国家财政收支有关或者本级人民政府交办的特定事项，向有关地方、部门、单位进行的专门调查活动。

（一）性质

审计调查按照既定的目标，经过深入细致的实地调查和严肃认真的分析研究以后得出结论，它反映客观事实，揭示本质、规律。审计调查可分为介绍经验的审计调查、反映情况的审计调查、揭露问题的审计调查和科学研究性质的审计调查。

（二）作用

它可以是向本级人民政府和上级审计机关汇报工作的材料，为上级制定方针、政策、办法、措施和完善制度提供参考和依据；也可以在报刊上公开发表，通过反映点上的典型情况，指导面上的工作。

（三）特点

与审计相比，审计调查除同样要严格执行审计程序外，还具有如下几个显著特点：

1.广泛性。

审计调查可以在多行业、多领域开展，调查范围广泛。按规定，审计机关可以对以下情况进行调查：（1）国家财经法律、法规、规章和政策的执行情况；（2）行业经济活动情况；（3）有关资金的筹集、分配和使用情况；（4）本级人民政府交办、上级审计机关统一组织或者授权以及本级审计机关确定的其他事项进行专项审计调查。

2.针对性。

审计调查项目通常与政策性和时效性有关，所以针对性很强。如为了积极应对国际金融危机的冲击，党中央、国务院出台了一系列促内需、保增长的措施和积极的财政政策，在此背景下，审计署对16个省市国税部门2007～2008年的税收征管情况开展了审计调查。一是紧紧围绕金融危机下的收入形势，认真贯彻落实国务院领导关于依法加强税收征管的要求，为国家宏观调控提供财力保障；二是紧紧围绕金融危机下关于经济结构调整的宏观调控目标，充分发挥税收对宏观经济的调节作用，促进税收在当前形势下更好地实现其职能。

3.灵活性。

虽然审计调查同样列入审计计划管理，但可以根据经济社会运行发展和政府宏观决策的需要而临时安排。有些党政领导特别交办的又不好列入审计计划管理的审计项目也可以作为审计调查项目。不仅如此，审计调查的灵活性还体现在：审计机关结合项目审计开展专项审计调查的，可以只送达审计通知书，并在审计通知书中明确专项审计调查事宜，而不必单独送达审计调查通知书；专项审计调查报告报送审计机关前，可以征求被调查单位的意见，也就是说，特殊情况可以不必送达被审计调查单位一一征求意见；审计机关还可以根据需要，确定是否告知被调查单位调查结果。

二、审计调查的方法

审计调查方法有很多，常用的有召开调查会、个人交谈等传统调查方式，抽象调查法、民意测验法、专家论证法、计算机辅助技术等现代审计调查方法。此处介绍部分审计实务中常用的审计调查方法。

（一）做好审计调查的准备工作

接到审计调查任务后，审计调查人员首先要反复领会、吃透调查任务精神；其次，要查阅历年档案，弄清该项资金的归集途径、管理方式、使用范围，或项目运作的主要流程；第三，要向上级审计机关和兄弟单位请教，了解该项资金在管理过程中经常出现的漏洞和问题；最后，要做好审前调查工作，听取多方面的意见或建议。如本案，由于新农村建设项目出台时间不长，各项资金与项目管理制度或办法不健全，审计以前也没有过经验积累，审计组在审前调查阶段，重点对项目运作和资金使用管理各环节可能存在的问题进行了初步测试，从而确定审计调查的重点和方式。

（二）对内部控制制度的健全性和有效性进行测评

如对某工业园区环境综合整治专项资金的审计调查中，审计组对工业区环境综合整治专项资金的审批及拨付、项目预算执行控制、项目决算编制、建设招投标管理、环境指标的统计监测和确认等方面的内部控制制度的健全性和执行的有效性进行测试，对审计风险进行了评估。在此基础上进行圈定审计调查的重点领域，做到有的放矢。

（三）统一审计调查标准

审计调查通常涉及调查对象和范围广，参与调查的审计组多，因此，设计并制作审计调查有关表格，统一调查口径，这样，便于调查结果的汇总和存在问题的原因筛选、归类分析。效益审计调查，还要有统一的评价指标。

（四）经验判断抽样法，选取调查对象

如在某节能减排专项审计调查实务中，为了调查评价污染物排放控制指标，审计组根据经验判断，选取了电力集团3家环境污染重点监控企业作为抽查对象，先是到企业环保部门和内部环境监测站收集污染物排放数据监测记录，之后获取当地环境监测行政主管部门关于企业污染物排放有关数据，通过比对方法对有关环境指标的可靠性作出初步判断，对同一环境指标的监测数据之间差距较大的，作为进一步审计核查的重点。

（五）审计调查同审计相结合

如对某工业区环境综合整治专项资金使用管理和环境效益情况的审计调查，既涉及财务收支的真实性、合法性、效益性的审计内容，又涉及对环境综合整治措施的落实情况的检查，还涉及对一些主要环境指标的调查核实。这就要求审计调查人员必须把财务收支审计和效益审计的一些常用方法同审计调查的一些方法有机结合起来，以确保审计目标的实现和审计项目质量。必要时采用问卷调查的方式，扩大审计调查面，收集更多有用的信息。

（六）利用计算机进行辅助审计

如在审计调查综合整治专项资金使用情况时，为了提高审计效率，审计人员利用计算机进行辅审计。审计组借助于AO审计软件系统强大的检索查询计算等功能，仅用了2个工作日，便完成了对市辖14个县的资金分配、拨付和使用情况的归集、汇总工作，从而为确定实地调查核实的重点提供了方向。

三、调查结果的提炼与分析

（一）筛选

审计调查的目的是为了研究问题，提出解决问题的建议。因此，对于调查得来的材料，不能“照单全收”，而要在科学的分析和综合的研究基础上，根据审计调查目标有目的地筛选，去粗取精，去伪存真，鉴别主次，明辨是非，使其系统化、科学化。因为调查得来的材料往往是零碎的、直感的，这就需要研究，上升到理论上去。有时由于被调查对象的思想、生活的局限，提供的材料不一定完全符合客观实际，这就更加需要区分主次，明辨真伪。筛选出对审计调查结果报告有用的东西，需要审计调查人员的经验判断。

（二）对比

这种对比可以是与目标计划对比、与有关标准对比、不同职能部门提供的同一项目内容数据之间的对比，还可以是新旧对比、正反对比、好坏对比、成败对比等，在审计调查过程中对比是经常运用的。如在某电力企业节能减排专项审计调查过程中，审计调查人员采用对比方法，对环境指标进行核实和确认，取得了良好的效果。以COD（化学需氧量）排放量、SO2排放量、工业烟（粉）尘排放量3个主要环境指标的审计取证为例：审计组在获得基础数据的前提下，按照一定的计算公式进行还原计算，得出企业污染物排放量数据。首先，从环境保护行政主管部门、被抽查的污染排放企业取得相关年度污染物排放数据，通过不同来源数据之间的比对，将数据不一致的企业筛选出来，作为进一步审计核查的重点对象。随后，审计组收集这些重点核查企业用来计算污染物排放量的基础数据，根据基础数据，按照企业自身计算年排放总量使用的公式及相关参数、系数重新计算。通过还原分析法，发现了企业环境统计数据存在差异，并分析了差异原因。

（三）分析

分析是审计调查人员对调查属实的事项进行认识，最终形成审计调查结论的思维过程。

1.实际怎样。对被调查事项的行为轨迹及其相关因素进行准确、完整的描述。包括时间、地点、人员方式、幅度范围等量化内容；人员素质、经济环境、规范性要求的适用情况等非量化内容。

2.归纳特点。即概括问题的存在特征。将“应该怎样”与“实际怎样”进行比较；将两者的差异排列出来；其中最能概括地解释“实际怎样”存在状况的差异，就是该事项的特点。

3.寻找原因。找到引发存在差异的具体事项。从已经认定的“实际怎样”的初始点入手；将可能引发“实际怎样”的“事件相关因素”排列出来；其中最能合理地解释该“实际怎样”的“特点”的因素，即是产生该事项最可能的原因。

4.推断趋势。不良的发展趋势，是与相应的发展目标或者进度计划比较而言的。确定与该“实际怎样”相对应的当前以及将来的预期状态；由已认定的“实际怎样”的当前状态，测算或者推导出可能产生的不良后果；将两者将来状态（即应该怎样和可能怎样）的相关因素排列出来，取其中最大的差异作为推断结果。

5.作出结论。结论是凭借一定标准，对被调查事项的状态、性质作出的评价，包括单项事实和综合情况评价两种：单项事实评价。是以该调查项目适用的规范性标准，与已认定的调查事项进行比较（定量标准与量化内容比较，定性标准与非量化内容即事件相关因素比较），取其中差异最为明显、最能合理地解释该事项特点的因素，作为评价结论；综合情况评价。对调查对象进行整体评价。首先，依据该调查项目适用的综合性（如，法律的、效益的等）规范标准，对已认定的单项事实归类整理，并进行再认定。其次，概括出不同类别事项的特点。最后，将已认定的整体性情况与该事项适用的综合性评价标准相比较，取其中最能合理的解释综合情况特点的因素，作为结论内容。

广告市场调查报告的写作方法 篇4

市场调查报告就是根据市场调查、收集、记录、整理和分析市场对商品的需求状况以及于此有关的资料的文书。换句话说就是用社会主义市场经济规律去分析，进行深入细致的调查研究，透过市场现状，揭示市场运行的规律、本质。写法和要求

1、标题：一般来说，市场调查报告的标题没有严格的格式。它要求与文章的内容溶为一体．是文章内容的高度概括，用精练简洁的文字去表现文章的中心思想。市场调查的标题有：在标题里直接写明市场调查的地区、调查的项目和“市场调查”这一文种；或用主标题点明文章的中心，再用副标题说明市场调查的项目、地区和文种；用大标题点明市场调查的项目、范围、内容和情况，用小标题说明全文的主要内容。

2、前言：前言部分用简明扼要的文字写出调查报告撰写的依据，报告的研究目的或主旨，调查的范围、时间、地点及所采用的调查方法、方式。

（1）调查目的（2）调查对象

（3）调查研究方法

（4）问卷收集情况: 发出问卷调查表40张，收回40张，其中有效问卷为xx张。

3、统计：数据统计、状态统计

4、分析：

分析这些数据，从数据中提炼出特点或趋势。

5、结论：在分析的基础上,将调查所获得的有效信息与已知的信息和理论对比，归纳出结论。

调查的具体目标和方法 篇5

(一)具体目标

1.农村初中生的学习心理现状

2.当前农村初中生的学习心理特点

3.当前农村初中生的学习心理成因及对策

(二)调查方法

1.问卷调查

学生问卷，内容涵盖教育价值观、学习态度、学习需求和学习目的四个方面。问卷调查在渔峡口镇第一、第二初级中学进行，共发问卷1021份，回收有效问卷1004份，接近理想的高效样本数。

2.座谈会及个案调查

整个调查共召开了两次教师座谈会，四次学生座谈会。这些座谈会，不仅为我们提供了大量生动的典型材料，而且为理性分析提供了基础。

二、调查结果分析

对学生问卷调查分析，以及多次教师、学生座谈结果显示，农村初中生的学习心理具有明显的时代特征。

(一)农村初中生的学习心理现状分析

1.教育价值观

调查显示，大部分农村初中生具有较为明确的教育价值观。74％的学生认为学习的作用是提高自身素质，10％的学生认为学习的作用是为了考中专和大学，16％的初中生没有考虑。

调查还显示，农村初中生的教育价值观带有显著的经济社会特征。他们认为，农村青年的经济收入与受教育程度成正比，其中65％的学生认为高中中专毕业生挣钱多，25％的学生认为初中毕业生挣钱多，8％的学生认为小学毕业生挣钱多，只有2％的学生认为文盲能获得较高收入。

2.学习态度

调查结果表明，67％的学生对学习的热情较高，24％的学生对学习的热情中等，9％的学生害怕学习。这与他们“考中专或大学”意识淡化是相一致的。值得注意的是，害怕学习的学生数占相当份额。而且，我们在调查中还发现，90％的学生都有自己“最讨厌的课程”。学生害怕学习或讨厌某些课程的根本原因，一是与教师的教学方法紧密相关；二是与该课程的实用价值紧密相关。调查结果显示，86％的学生对与现实生活联系紧、实用性强的语文、数学、物理、化学、劳技学习热情较高，而对学术性较强的历史、地理、生物、英语不感兴趣。在学生讨厌的课程中，英语是初中的核心课程之一，有57％的学生认为“英语对于我们以后的生活几乎没有用处”。

3.学习习需求

当前，“特长”是师生共同关心的热门话题，许多教育工作者甚至把“特长”看做是“素质教育”的代名词对于这一认识的争议性，不属本文讨论的范畴。在调查中我们发现，大部分学生对“特长”有正确的认识，其中，92％的学生有自己感兴趣的目标，且有52％的学生希望得到教师的指导。同时，78％的学生希望在劳技课、活动课上学到较多的、实用的农业科技知识，使之能对他们以后的工作有所帮助。

在对调查结果的整理中，我们得到了一组令教师们震惊的数据，52％的学生认为“学校老师能满足自己的学习需求”，48％的学生认为“学校老师能力有限，希望得到名师指点”。对于这一结果，也许我们对信息的有效度产生怀疑，或者强调它的地域性特点，但需要特别指出的是，“教师行为滞后”已经得到越来越多的学生的认同，并越来越严重地影响着他们的学习。

4.学习目的调查结果表明，对于初中毕业后的打算，55％的学生选择读高中或中专，18％的学生选择就业，27％的学生还没有考虑。有读大学愿望的占37％。

初中学生对于“务农”的态度是我们调查的重要目标之一。调查结果表明，农村初中生大部分不愿意务农，其比例随年级变化，且该心态呈现出一种特殊的波动，其波动特点为：初一为69％，初二为58％，初三为72％。

(二)当前农村初中生的学习心理特点

调查显示，当前农村初中生的学习心理与以往农村的初中生的学习心理相比，有明显不同。

1.教育价值趋向多元化、务实化、功利化

自己跳出“农门”，走向城市。他们中的大部分人已经认识到了教育的重要价值在于帮助他们提高自己的综合素质，使他们掌握生存、生活所需的基本的文化科学知识，以增强自己在未来社会的竞争能力。在此基础上，部分家庭经济条件较好且成绩优秀的学生则致力于追求大学教育。

初中生的教育价值观的另外两个特点是务实化和功利化。初中学生越来越强烈地追求未来教育输出的经济价值，他们中的很多人从经济的角度去衡量所学课程的价值，继而决定自己在不同课程上的努力程度。他们要求课程教学更多地联系生活和生产实践，渗透更多的实用技术。

我们知道，由于年龄和学识的制约，初中学生的认知、分析、判断等能力既不成熟又不稳定。事实上，相当多的初中生的教育价值观是迷茫的。其原因在于：一是越来越多的中专生和大学生难以就业，从而使他们对考中专或大学失去信心；二是学术性较强的初中文化课程难以满足学生对职业技术的需求，难以使他们产生学习的内在刺激和利益驱动。这些原因使越来越多的学生厌学。更为严重的是，我们在教师座谈和学生家长访谈的过程中发现，由于对学生前途的失望，部分家长和教师也失去了对教育的信心，厌学情绪在受教育者和教育者身上同时滋生并蔓延，我们称这一现象为农村教育的世纪迷茫现象。不可否认，这一现象所反映的是一种消极的教育价值观。

2.学习需求的纵向多层次和横向多目标

在调查中我们发现，农村初中生由于个人的学习基础、教育价值观和对未来的期望等方面的差异，使他们的学习需求具有纵向多层次和横向多目标的特点。学习需求的纵向多层次是指学生对所学知识的深度要求不一。初中毕业后准备就业的学生，只要求掌握基础知识；准备考中专的学生，要求课程教学难易适度、学业成绩达中等水平；追求大学教育的学生，则要求最大容量地掌握所学知识，学业成绩达上等水平。学习需求的横向多目标是指学生对所学知识的广度要求宽泛。他们既要求学好学术性较强的课程知识，又要求充分培养自己的特长，还要求掌握更多的实用技术。

3.学习目的明确，但具有主观性和不协调性

对学生的问卷调查表明，73％的学生具有明确的学习目的。但是，通过对调查问卷的对比分析和对学生本人的考察，我们发现，学生的学习目的具有严重的主观性和不协调性。学生学习目的主观性突出表现在：他们已经认识到了未来进入城市就业或在农村非农产业就业的艰难性，但有67％的学生却表示不准备在农村务农。很明显，如此大的一个群体具有这个想法是极不现实的。此外，40％的学生希望自己以后在事业上能取得成功，但他们中48％的学生没准备接受高等教育，甚至不准备读高中中专，从而忽视了科学文化知识对于事业的发展所起的基础性作用。学生学习目的的不协调性主要表现为思想与行动的不协调。调查结果表明，33％的学生将准备在农村务农，但这部分学生在上劳动技术课时并不认真，平时也很少接触农业科技方面的资料。同时，37％准备考大学的学生中有相当多的人在学习上并没有显现出相应的积极性，而是呈现出一种消极等待的学习态度。

三、对调查结果的思考

(一)当前农村初中生的学习心理状况成因分析

当前农村初中生的学习心理状况，其主流是积极向上的，他们正在健康地成长，同时也存在消极的一面，不容忽视。

1.市场经济发展的影响

从宏观角度看，农村初中生深深地感触到了国家经济发展的快步伐，欣喜于辉煌的经济成就。调查结果显示，98％的学生对未来充满美好的向往，其中有82％的学生对“竞争”这一市场经济的本质属性了解较深。从微观角度看，市场经济在农村的逐步深入，使农业的生产结构、生产方式不断变化，而轰轰烈烈的农民打工队伍更使农村人的生活发生了质的变化。农村初中生对于这些变化极为兴奋，因为他们享受到了蕴藏其中的经济利益和文化利益，使他们不愿生活在农村，且幼稚地想及早结束学业而外出打工。

2.国家高等教育改革的影响

随着高等教育的改革，将有越来越多的人获得上大学的机会，以至于部分学生对考大学信心十足。但是，我国高等教育招生和分配制度的改革，对学生的负面影响也很大。调查结果表明，26％的学生认为家庭难以负担未来读大学的高额费用而放弃考大学的愿望；52％的学生认为大学不包分配而感到前途渺茫，从而在学习上漫无目的。需要特别指出的是，由于高等教育招生和分配制度改革的影响，使部分德、才兼备的学生感到迷茫和失望，并逐渐淡化了对学习的兴趣，失去了学习的积极性。

3.农村教育全面实施素质教育的影响

素质教育是一种突出生存能力和生活能力的教育。其对于学生的积极作用，是使他们认识到了具有真才实学、一技之长的重要意义，从而要求课堂教学更多地联系生活实际和生产实践，并自发地抵触以考试为中心和片面追求升学率的教学方式。其对于学生的消极作用，是使部分学生过多地追求学习的功利性，而忽视了学术性较强的文化课程的基础性意义。

4.家庭教育的影响

当前，农村初中生中有一部分是独生子女，处于一种相对优越的生活环境中，备受家人的宠爱，他们一般表现为意志不坚强，缺乏进取精神，耽于生活享受。值得注意的是，我们在接触众多的学生家长后，发现很多家长对学生的要求较低，且大多数侧重于纪律方面，而对学生提出考高中、特别是考大学要求的家长越来越少，从而在学习上对学生形成了一种内家庭松外学校紧的矛盾局面。

5.学校教育的影响

在农村教育全面实施素质教育的进程中，农村初中越来越重视特长教育和培养学生的个性。可是，由于资金和人才的制约，对于学生学习的纵向多层次和横向多目标需求无法满足，从而导致学生需求与学校教育之间的矛盾冲突。

6.教师的影响

在诸多的影响因素中，我们认为，教师对于学生的影响最直接、最持久、最有效。但当前的问题是，由于教师行为滞后，所以使教师的教育和教学工作对学生学习产生的制约和负面影响越来越大。

(二)形成健康的学习心理的对策

影响学生学习心理的因素非常复杂，因而帮助他们形成健康的学习心理的任务十分艰巨。为了适应改革开放新形势的要求，实现由应试教育向素质教育的转轨，应积极地帮助农村初中生形成健康的学习心理。

1.增加投入，创造良好的教育教学环境

当前，农村学生已经感受到了社会进步的快节奏，初步了解了渗透于社会生活各个领域的高科技。但在日常的学习中，他们接触的却是落后的仪器设备、简陋的实验场所、过时的科技知识，这种强烈的反差必然使他们感到厌倦并产生抵触。因此，只有增加硬件和软件的投入，使仪器设备、实验场所、科技知识具有鲜明的时代特征，才能对学生产生求知的诱惑和刺激。

2.帮助学生准确地了解和把握未来

由于主客观方面的原因，农村初中生对国家市场经济发展、高等教育改革、素质教育实施等的了解既不全面也不深入，所以有必要以专题报告的形式，向他们介绍国家市场经济发展所取得的辉煌成就和存在的困难以及未来的美好前景；向他们介绍高等教育改革中招生制度的合理性、科学性，收费制度的公平性、保护性，分配制度的灵活性、公正性；向他们介绍素质教育实施的具体内容、价值和未来取向，以帮助他们明辨是非，消除误导。

进行职业指导，帮助学生了解不同职业主要是务农的特点、现状和发展趋势，从而使他们在学习期间确定自己的学习目标，在毕业时选择自己适合的就业岗位。

开设心理辅导课程，对学生进行学习动机、学习兴趣、学习能力、考试心理、学习适应性等内容的辅导是当务之急。

3.在普通教育中渗透职业教育，使农村初中生成长为适应农村经济发展要求的复合型人才

1986年，原国家教委等四部委联合召开的全国职业教育工作会议明确提出，农村教育“应该从办学为了升学转到以为本地区物质和精神文明建设服务为主，兼顾向高一级学校输送新生这个方向上来”。我们可以尝试在农村初中进行初中后职业教育——学期职业培训或“3＋1”制的培训。但我们应该引以为鉴的是：传统的也是落后的农村职业高中教育，当前步入了关、停、并、转的恶劣境况。那么，在农村初中实施职业教育，则必须致力于追求教学内容的科技化和教学方法的科学化。

4.紧扣素质教育的主旋律，制定科学的课程教学计划和考核标准，主动适应学生的纵向多层次和横向多目标需求

为了真正体现素质教育的特点，在普教中渗透职教，促进学生的全面发展，就必须进行课程改革，相对均衡各学科在教学时间上的比重，淡化各学科考核的学术标准，以使学生具有充足的时间和精力去进行各学科的均衡学习和最感兴趣的学科的强化学习。

5.改善教师待遇，改革教育系统的人事制度，营造一个合理、高效的竞争环境，解决“教师行为滞后”问题

发展经济学家的研究指出，第三世界国家的初等教育和中等教育“学习方法简单和学习内容贫乏是与大多数教师能力差和缺乏主动性密切相关的，他们往往得不到应有的工资，没有兴趣，也没有机会更新自己的知识，提高自己的教学水平”。我们的农村初中教育基本上是属于这种情况。解决“教师行为滞后”问题的有效办法：一是提高教师的工资水平，为他们提供接受继续教育和进行终身学习的经济保障；二是改革教育系统的人事制度，保证教师考核的公开性、公正性、科学性，营造一个合理、高效的竞争环境；三是提高继续教育和终身学习的质量，改变当前继续教育中的形式主义和低效局面。

※本文所研究的学习心理是指农村初中生在国家市场经济发展、高等教育改革和基础教育由应试教育向素质教育转轨等方面的影响下，对现实学习的态度和对未来教育产出的期望。

参考文献

1王善迈、杜育红、刘远新《

我国教育发展不平衡的实证分析》，载《教育研究》，1998.6。

2刘国光：《社会主义商品经济理论若干问题》，载《中国社会科学院研究生院学报》，1992.5。

3贺银瑞：《关于当前学校心理辅导的若干思考》，载《教育研究》，19981。

4覃章成：《中国的“三农”问题与农村职业高中发展研究》，载《湖北省职教学会农村职教专业委员会1997年年会论文》。

5．覃章成《农村职高生的专业需求与教学需要的问卷报告》，载《农业高教研究》，19981。

贷款调查的基本思路和方法 篇6

——贷款尽职调查参考之一

贷款调查是信贷业务的起点，既是信贷程序的第一步，也是信贷决策的发源地。贷款调查是最接近“客户端”的银行信贷业务活动，其地位与重要性非常突出，因此，在贷款过程中必须要求调查人员勤勉尽职以确保调查内容的真实性和有效性。如何进行贷款尽职调查，调查人员首先应具备整体的、基本的思路和方法，主要包括以下几个方面：

一、贷款尽职调查的主要任务：

客户调查，评估客户的资信，包括企业经营情况、财务状况和偿债能力。

业务调查，分析信贷用途及还款来源并涉及信贷解决方案。担保调查，落实担保措施，并评估保证能力，或抵质押物的真实性与价值。

收集客户资料，确保资料的完整性、合法性、真实性和有效性。

撰写调查报告，对认可的客户，明确调查意见并上报书面报告。

二、尽职调查的原则

1、实地调查原则，贷款尽职调查采用现场、非现场调查相结合的方式以现场调查为主。现场调查可采用抽样、核对、审阅、询问等方法，利用与客户口头、书面沟通，生产、经营现场考察，第三方查证等多种方式，力求调查的真实性。同时，必须现场查核主要抵、质押物。

2、多维调查原则

（1）尽职调查包含客户调查与业务调查两个层面的内容： 贷款调查不限于对客户本身的资信评估，还要调查特定业务的活动。要了解贷款用途，这就关系到客户业务的特征。信贷资金只有参与到“合适客户”的“合适业务”中才能真正实现增值。调查人员只有通过对业务的调查才能区分贷款用途的合理性；只有深入了解客户的业务，才能真正防范和控制信贷风险。

（2）尽职调查获取企业信息的渠道有两种：一是“硬信息”，即依据相关文件（如财务报表、商业计划及相关资料等）来获取信息；二是“软信息”，通过询问企业管理人员进行搜集，或者是企业员工、上下游客户，同行等所反映的信息来掌握第一手材料，即“员工的看法”和“圈内人的评价”是“软信息”的重要组成部分。

（3）不同类型的贷款具有不同的调查侧重点

普通制造类客户，侧重于主营业务、销售收入及资产负债等情况的调查；

贸易融资客户，除客户本身的评价外，更侧重于客户债项的结构和控制情况的调查； 项目贷款：侧重于项目自有资金比例、项目“四证”、项目建设资金来源、投资总额的合理性以及未来现金流情况的调查。

三、贷款尽职调查的关键环节

贷款调查总体上应把握一条主线，即该贷款的用途、合作效益与还款来源是什么。在主线清晰的前提下再作相应的分析与说明，结论需要理由，理由需要相应的依据支撑。重点把握以下几个主要环节：

1、资料的齐全性。

包括基本纸质资料的全面收集，在保证原始资料的收集齐全基础上做好信贷管理系统数据录入工作。

2、数据的真实性。

财务数据分析首先是关注报表的真实性，看报表中是否有有问题信号，看科目间是否有矛盾之处，看流动资金占用与其销售收入是否匹配，如有，应作相应说明。然后在确认财务数据的基础上判断企业经营情况的好坏、资产或资金实力的强弱。

财务数据分析的三性法则：（1）资金占用的匹配性（2）科目之间的协调性（3）重点科目的合理性

3、用途的合理性。占用状态与增量理由。如属贷款置换的原来资金用于什么。对用途的合理性应作详细调查说明。

4、合作的效益性。包括存款效益；其他业务合作效益。

5、还款的可行性。还款来源有哪些；收入的构成情况。

四、贷款尽职调查的基本方法，即“八先八后”法则 先看法人代表后看法人（由人看事）

先看产（行）业后看企业（由外看内）

先看经营风险后看综合效益（由负看正）先看企业出身后看企业未来（由前看后）

先看企业地图（产权关系图）后看企业财务（由简看繁）先看企业现场后看企业管理（由实看虚）先看报表附注后看报表数字（由小看大）先看企业现金流后看企业盈利(由动看静)

五、撰写调查报告应注意的问题

对照银监的要求，贷款调查报告一是要“适用”、“精炼”；二要体现“尽职调查”，结论要公正、明确、不能模棱两可，或者貌似公正，实则不负责任地上交。调查报告不能有“虚假记载、误导性陈述或重大疏漏”，否则将被追究责任。调查报告应避免以下几种类型的问题：

1、主题偏离：对要点不能把握、关键环节分析不充分，无关紧要的东西大篇幅陈述，而对重要的内容（如用途的合理性、还款来源的可行性）则廖廖数语，环顾左右而言他，缺乏有效信息量。

2、广告代言：一是大量引用企业的对外宣传资料，报告中充斥大量的广告语和获奖信息；二是过于注重客户的盈利性、潜力或前景，以盈利性、潜力或前景等削弱或取代风险权衡。

3、委托代理：撰写人对调查报告解释不清，甚至不能自圆其说，受他人的影响较大，是别人意志的体现，自己则属于委托代理人。

4、东拼西凑：缺乏自己独立的调查分析，将客户提供的资料或他行调查报告剪接的资料进行拼凑而形成报告，无实质性内容。

调查报告应重点突出、把握关键环节，应紧紧围绕客户经营情况、借款用途、还款来源、综合效益及其他重要、重大事项进行说明分析，提供有效信息量，追求实效性。如此，才能形成有价值的尽职调查报告。

乐清联合村镇银行业务管理部

水文地质调查方法与技术要求 篇7

1 水文地质调查简介

水文地质调查包括多项内容, 调查人员需要了解当地的水文地质、地形地貌、地表岩层特征等内容。在调查的过程中, 可以了解地下水径流、排泄情况等基本情况, 在长期的检测工作中可以总结出调查的方法, 通过水文地质调查, 可以避免地质结构对工程建设带来的危害。

1.1 水文地质调查的基本内容

水文地质调查可以了解地下水的种类, 还可以了解水资源的深度, 相关工作人员采用专业的调查方法, 可以了解到水资源的分布、流向等。地下水资源一般分布在岩层之间, 在调查的过程中, 需要对地下水层之间的关联进行分析。另外, 水文地质调查还需要分析地下水排泄情况, 掌握水文地质参数, 调查的内容包括给水度、渗透系数等。

1.2 对水文地质进行正确的评价

水文地质调查的对该地区实际情况进行考察, 利用专业的方法获得准确的数据, 然后对该地区水文地质状况进行客观的评价。在分析水文地质变化情况后, 可以了解到水文地质对建设工程的影响以及可能带来的危害, 具有预测的功能, 可以帮助施工单位采取有效的防治措施。水文地质调查可以分析出地质结构变化对工程建设带来的影响, 其有着较高的实用价值。所以, 调查人员一定要保证数据的可靠性, 保证水文地质评价的正确性。

1.3 水文地质调查结合工程地基

水文地质调查可以了解到该地区水文地质情况, 这项工作的目的是为工程建设提供重要的参考依据, 所以, 水文地质调查与工程地基有着密切的关系, 为了提高水文地质调查结果的利用价值, 在实际应用时应以工程地基调查为主, 工作人员需要进行有针对性的调查, 为建设工程提供精确的数据资料。水文地质调查可以了解到岩层水资源分布情况, 调查人员应对地下水运动对工程建设的影响进行大胆的预测, 还要着重对人为因素的影响进行分析, 从而降低外界因素对工程建设的影响。

1.4 地下水位对工程建设的影响

在水文地质调查中, 相关人员要了解到地下水位对工程建设的影响, 如果水位变化的幅度比较大, 则需要制定出处理的措施。水文地质调查应确定地下水位的高低, 然后制定出改善的方案。地下水调查采用的是动态分析法, 考虑地下水流动对岩层的影响, 观察其流动对岩层是否造成了软化等破坏性影响, 这需要长期的观察。另外, 以标准水位为界, 超出或者不足的水位情况需要区别对待, 在调查的过程中, 还要结合具体情况具体分析。

2 水文地质条件变化的影响与危害2.1 地下水水位变化的影响和危害

地下水水位如果发生上升现象则很可能造成土地的沼泽化和盐碱化, 这样的地质条件容易对工程建设产生较大的腐蚀, 如果在一些土质相对疏松的地区, 则很容易出现山体滑坡等自然灾难, 同时也会造成建筑工程地基的上浮或者工程失稳等严重的后果。如果水文条件中的地下水水位下降, 那么极易容易出现地基的下沉、坍塌和地表的裂开等问题, 这样还容易污染到地下水或者造成地下水减少的问题, 对周边的自然环境产生不良的影响。如果地下水水位出现一些规则不明朗的上升和下降情况会造成工程建设地基不够稳定, 随着工程的不断使用, 有可能发生变形或者其他严重的后果。

2.2 地下水压力变化的影响和危害

水文地质条件中地下水的压力变化可能使得地下水的正常的流动压力平衡被打破, 出现这样的情况很容易使得工程建设的场地发生地基低洼处突涌, 管涌或其他一些严重的水文地质危害。

3 水文地质调查方法与技术研究

3.1 水文地质调查采用视频水位计法

目前水文地质调查中采用的视频水位计主要是采用视频处理技术对某个区域的地下水位进行自动的检查检测, 上面安装有一个监控摄像机, 它可以对地下水位进行实时的拍摄, 而后可以把拍摄到情况转变为该地区的地下水水位值。这种视频水位计法与现有的一些检测方法最大的不同是它可以通过肉眼的方法直接进行数据的确认。视频水位计在实际的使用过程中可以自动的上下移动, 一旦拍摄到水位后, 就可以自动的识别水面的位置, 而后根据拍摄的视频, 查看水位表的刻度, 最终确定具体的水位值。这样的一个过程会全部以数据的形式传给用户。

3.2 水文地质调查采用指标流速法

随着科学技术的不断发展, 指标流速法越来越受到各个方面的广泛应用, 尤其是在自动测流的方面。指标流速法相对来说也比较简单, 主要是通过地下水位的记录, 由水位和面积之间的关系计算求出断面的面积。我们可以假设水资源的流速与断面的平均流速有着不可分割的关联, 这样的话就可以根据求出水资源连续的流量情况。至于水资源水位与断面面积之间的关系是可以通过测量求解出来的。对于平常用到的指标流速与平均流速两者之间存在的关系, 是可以通过测量流量和流速求出的, 而且它们两者之间要同时测量。在水文地质调查的指标流速法中最为重要的就是要想办法准确的测量水资源的表面流速, 也就是我们平常所说的平均流速。

4 结论

水文地质调查可以实现水资源的合理利用, 还能保证工程建设的质量, 在调查的过程中, 工作人员需要分析地下水位的变化情况, 如果地下水位变化比较大, 对岩层可能会产生破坏作用, 还会影响地基的强度, 这影响了工程的地基质量, 增加了工程建设的质量隐患。地下水压力变化也会对工程建设产生不利影响, 为了避免此类问题的出现, 相关工作人员一定要重视水文地质调查工作, 了解调查技术要求, 从而保持水文地质调查发挥出更好的效用价值。本文对水文地质常用的调查方法进行了介绍, 地质勘查人员一定要多总结工作经验, 合理应用技术方法, 从而保证调查工作顺利展开。

摘要：水文地质调查是一项重要的工作, 相关工作人员需要采用适合的调查方法, 这项工作可以了解调查区域的地下水形成以及分布规律, 可以了解水文地质变化以及带来的危害。本文对常见的水文地质调查内容及方法进行了介绍, 还对调查技术要求进行了探究, 希望可以促进我国水文地质行业更好的发展。

关键词：水文地质,调查方法,技术,影响,危害

参考文献

[1]张庆, 卢俞杰, 魏振国.西非某红土型铝土矿水文地质工程地质调查[J].科技创新导报, 2010 (32) .

[2]胡德勇, 陈植华.喀斯特地区灰场场址的水文地质条件适宜性评估[J].安全与环境工程, 2013 (4) .

财务尽职调查方法的创新 篇8

财务尽职调查产生于西方企业的发展过程，西方财务制度在财务尽职调查方面具有丰富的经验，值得我国企业学习和借鉴。随着会计制度的不断发展，财务尽职调查被广泛应用于集团企业的投资并购活动中，科学、有效的财务尽职调查方法能够全面揭示出并购活动中存在的信息不对称或信息欺诈问题，从而有效提升集团企业防范投资风险的能力。目前，很多企业在并购后难以实现提升经济效益的目标，主要原因就是没有做好并购前期的财务尽职调查工作，一些企业领导对财务尽职调查重视程度不够或调查仅仅流于形式，导致企业陷入投资陷阱，造成资产损失。因此，集团企业在投资并购中要加强财务尽职调查方法上进行开拓创新，才能为投资管理提供参考，最大化实现集团企业的投资效益。

1 集团企业投资并购过程中的财务尽职调查

1.1财务尽职调查的定义

财务尽职调查工作是集团企业进行投资并购的基础，能够为合并方案设计、制定投资决策提供有效参考。财务尽职调查内容主要包括企业基本情况和财务报表信息，在实际的调查过程中，主要是财务管理人员以并购范围和目标为依据，通过口头询问、审阅文件、比较分析等调查途径，对并购企业有关的财务状况进行分析，从而判断出并购企业存在的财务风险及投资价值。财务尽职调查可以帮助企业分析投资活动是否符合投资原则和战略目标，通过对存在财务风险进行科学、合理的评估和防范，有效降低企业的经营管理成本，扩大企业的经营管理范围，从而在市场竞争中占据优势地位。此外，财务尽职调查还可以对企业的盈利能力、现金流进行分析，确保资产负债、经营管理的真实性，为制订并购条件和价格提供依据。

1.2 财务尽职调查目标的确定

集团企业要根据自身的发展战略制定相关的并购目标，并由此确定财务尽职调查目标，从而准确把握调查的方向和方法，进而确定相关的调查内容。针对金融型投资企业，财务尽职调查要重点关注未来的利润回报和并购需要的现金流，分析比较投资价值，同时对其资产质量和负债情况进行调查，从而认清财务风险;针对产业型企业，要将财务尽职调查的重点放到行业的发展情况和企业的主营类型等方面，根据净资产存量、资产质量等对其综合竞争力进行判断，同时对企业的扩张财务风险和投资的利润空间进行全面分析。针对不同类型的投资企业，财务尽职调查的出发点和落脚点各不相同，但是调查工作的目标具有一致性，即对并购企业的投资价值进行评价，并揭示投资风险，从而制定科学、合理的财务风险调查模型，实现集团企业的对外投资目标。

2 创新财务尽职调查方法的重要性

（1）随着经济全球化的快速发展，在集团企业投资并购过程中，存在的影响因素不断增加，并且日趋复杂，这就需要不断调整和优化财务尽职调查模型，实现调查方法的创新，从而满足集团企业投资并购业务的内在需求，建立一道安全防线，有效减轻和预防财务风险，避免对集团企业造成经济损失。

（2）根据相关的调查显示，集团企业对投资并购的财务尽职调查的重视程度不足，加强对财务尽职调查方法创新分析，可提升调查工作人员的风险控制意识，提高调查工作的效率和质量，从而分析出投资并购目标企业的潜在风险，并将该企业的投资价值与集团企业的投资战略进行匹配和联系，提高集团企业投资并购质量。

（3）加强财务尽职调查方法创新，在集团企业内部建立高素质的投资管理人员，为相关的投资并购业务提供可靠的人力资源保障，从而将尽职调查模型的重建和改革工作落实到实处，提高财务尽职调查的成功率，促进集团企业战略性投资目标的实现。

（4）在多重投资并购活动中，集团企业创新尽职调查方法，可以对不同问题进行针对性的分析和控制，有利于集团企业有效识别和甄选投资项目，从而实现投资资金的高效利用，实现集团企业投资效益的最大化。

3 财务尽职调查的创新措施

3.1重建财务尽职调查模型

集团企业要引入创新机制，重建投资并购财务尽职调查模型（见图1），对各个模块的工作内容加以完善，提高财务尽职调查工作的绩效管理水平。财务尽职调查模型的重建要以风险识别和控制作为目标，在各个模块间形成良好的沟通协调机制，通过现场互动和书面审查相结合的方法，分析对比各项数据，从而挖掘出并购目标企业的投资价值，为集团企业制定投资并购方案提供可靠的参考。

3.2 提升调查人员综合素质

通常而言，集团企业开展投资并购业务，主要从其他部门抽调人员来参与财务尽职调查工作，虽然这些人员在原来的岗位上具有较好的专业素养，但是在财务尽职调查方面的经验和工作能力明显不足，这就要求集团企业加强财务尽职调查专业人员的训练和培养。集团企业要建立专门的财务尽职调查部门，并定期组织相关的培训活动，提升调查人员的职业素养和业务技能，同时增强他们的责任意识和风险控制意识。

3.3加强现场沟通协调

集团企业在投资并购活动中往往采取书面调查的方法，而忽视了现场沟通协调，使财务尽职调查存在诸多漏洞。集团企业在进行财务尽职调查方法创新的过程中，不仅要通过问卷、表格等形式搜集整理各种书面资料，还要深入现场，进行实际的调查和核实，通过面对面交流和询问，发掘隐蔽性较强的资料。调查人员要提升自己的现场沟通协调能力，从而获取更加全面、可靠的财务信息，有效避免信息不对称或信息欺诈的问题。

4 结语

总之，在集团企业投资并购业务中，财务尽职调查发挥着十分重要的作用，集团企业要全面掌握财务尽职调查的相关定义，制定科学、合理的调查目标，积极借鉴西方企业的管理经验，重建财务尽职调查模型，实现财务尽职调查方法的创新，对投资并购业务中存在的风险加强防范，从而提升集团企业经济效益，促进集团企业的可持续发展。

收稿日期：2016-09-06