退库管理制度

退库管理制度（共4篇）

退库管理制度 篇1

物料退库管理制度

目的：明确物料从生产区退库管理。范围：所有从生产区退回库房的物料。责任人：生产部长，车间主任，车间核算员。内容：

1.车间在生产中发现的不合格原辅材料，包装材料可退回库房。

2.当一品种生产结束，在调换品种前，可将剩余的原辅材料，包装材料交库房保管，亦按此程序处理。

3.1，2项下物料须包装严密，由中间站保管员与核算员认真核对品名，规格批号，使用数量及剩余数量与领用数量相符后，经QA检验员复核后，用原外包装桶原样包装好，袋装辅料需退库时，应在原外包装袋外增加一层口袋，填写物料交接单，并注明品名，规格，批号，生产商加工情况，退料毛重，净重，使用者及退库日期，管理员及QA检查员分别签字后退库，并与仓库管理员当面逐一清点交接。

4.剩余的包装物由车间与包装组长核对使用数，残损数及剩余数，与领用数相符的，用原包装袋或箱（纸）包装好，填写物料交接单退库，核算员与QA检查员分别签字后退库，并与仓库管理员当面逐一清点交接。5.物料退库程序

5.1由车间用红笔填写《物料退库单》，说明退库原因，交供销部仓库保管员。

5.2仓库保管员接《物料退库单》后，应检查物料状态及包装情况并记录。6．4.1项下物料退库后，按不合格原材料，包装材料处理程序进行处理。7.4.2项下物料交库房保管时，按合格品处理，待该产品重新生产时优先使用。

退库管理制度 篇2

一、存在的问题

(一) 有关政策规定时间过长, 退库政策难以把握

由于《国家金库条例》等有关政策颁布时间过长, 许多还是旧的财政体制下制定的, 难以适应新业务的发展, 而新的国库文件又缺乏系统性、规范性和完整性, 对国库退库业务服务, 监管过程的范围、权利和义务规定较为笼统, 人民银行国库部门对退库监管工作有一定难度。

(二) 国库退库系统不够完善

现在昆明地区国库所应用的版本, 在实际操作中没有针对退库更正的菜单, 如国库事后或财、税对账发现国库操作人员将退库录错, 国库只能按预算收入更正进行更改, 这样退库对账日报、国库明细账上均无法真实地反映此笔退库资金的流向;国库监管人员和财税部门也难于掌握此笔退库资金的去向, 造成了退库资金管理风险。

(三) 由于对退库审核依据没有一个统一的尺度

《金库条例实施细则》中规定“各级财政、征收机关应按照国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库。对不符合规定的, 国库有权拒绝执行。”但预算收入退库的监督管理工作政策性强、难度大、要求高, 国库对什么是“不符合规定的”难以把握。因此, 长期以来预算收入退库一直是昆明地区国库部门监督管理的难点。退库依据不明确, 审批权限不明确, 政策把握难, 使得国库监管闸门作用难以发挥, 执行难度大。

1. 退库政策政出多门。

分税制后, 一部分由财政部或国家税务总局与人民银行联合下发的退库政策比较明确, 但国税、地税部门各自出台的退库政策及文件规定较多, 且有的税制改革前的部分文件并未完全清理, 加之各级财政部门印发的退库文件, 形成了退库政策政出多门, 政策标准不一, 给国库部门的退库监督带来了难度。

2. 政策界定不够明确。

尤其对退库政策的适用范围不够详尽明确, 特别是一些优惠政策性质的退税, 不同企业、不同项目的优惠政策众多, 有时一笔退库的依据为多项政策的组合, 让国库经办人员好像雾里看花, 国库部门在政策把握上难度较大。

3. 退库的审批权限不够明确。

《预算法实施条例》中规定“各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门。中央预算收入、中央和地方共享收入的退库, 由财政部或者财政部授权的机构批准。地方预算收入的退库, 由地方政府财政部门或者其授权机构批准。”目前办理退库的审批机构有财政部门、税务部门、海关部门。对于上述规定中的被“授权机构”是哪些部门, 哪些类型的退库属于财政部门审批, 哪些类型的退库属于授权机构审批, 都不十分明确, 给国库部门的退库监督带来了难度。综上所述, 一旦退库业务出现问题, 首先要追究国库部门的责任, 形成国库监管责大权小的局面。

(四) 退库传票整理缺乏统一规定, 导致事后监督和退库资金监管的困难

目前的做法是税务部门根据退库依据不同, 将所要退的税款按同一政策依据编成一张退库明细清单, 再按清单整理各种相关依据, 经审核后开除退库凭证。这样就造成了多笔不同科目的退库凭证附件无法分开的现象。目前在上级没有明确规定的情况下, 各县支行就按各自的想法整理退库传票, 有的是将附件放在金额最大的退库传票后;有的是放在退库明细清单上的第一笔退库传票后;有的按退库明细清单上的次序装订退库传票;前两种操作虽有利于事后监督及时对退库凭证是否及时、准确入库进行检查, 但若上级或事后要监督某一笔退库是否合法性、合规性却十分不便;后一种操作有利于监督每一笔退库是否合法性、合规性, 但会造成事后监督对账的困难, 也不符合传票按科目大小整理装订的要求。

二、对策建议

(一) 健全法律体系, 依法行使监督

加强法制建设是国库改革的首要任务, 现行的《国库条例》及《实施细则》和部分国库制度、法规已严重滞后于当前金融和财税体制改革的要求, 严重影响了国库发挥好监督职能, 为了使国库监督走上法制化轨道, 真正做到有法可依, 有章可循, 应尽快修订《国库条例》和《实施细则》。建议出台《国库法》, 对国库工作的地位、性质、作用、职责、权限、业务内容做出明确的规定, 从而使国库工作有法律保障。

(二) 尽快完善昆明地区国库核算操作系统, 给退库监管工作打下坚实的基础

国库核算操作系统的健全是做好预算收入退库工作的基石, 决定着国库资金核算的好坏。极大地影响着国库对预算收入退库的监督和管理, 是提高国库服务质量的关口。因此, 尽快在国库操作系统中创健“预算收入退库更正”菜单已刻不容缓。

(三) 加强与财政、税务部门的沟通, 建立一套完整的监督体系

物料退库标准程序 篇3

1.目 的：建立物料退库的程序，以规范物料退库行为。2.范 围：适用于所有需从生产区退回仓库的物料。

3.责

任：物料退库人员、仓库管理员及质量监督员对本规程实施负责。4．内

容：

4.1车间暂存、剩余的原料、辅料及包装材料，如遇停产、更换品种等情况时应及时办理退库。

4.2车间主任指定专人填写《物料退库申请单》（RECWL02），注明退库物料的品名、批号、规格、退料量及退料原因，交质量监督员核查确认。4.3质量监督员核查下列内容：

4.3.1剩余原辅料、内包装材料是否尚未开封，其内包装是否完整，封口是否严密。

4.3.2若上述物料内包装已开启，其开封、暂存的环境是否与生产使用是的洁净级别要求相一致，是否可能受到污染。4.3.3外包装材料是否污损，是否影响使用。4.4质量监督员根据核查结果签署处理意见

4.4.1确认所余物料未受污染、不影响使用时，同意退库，按合格物料处理。4.4.2确认所余物料已受污染或污损、影响质量，无法使用时，应按不合格品处理。

4.4.3如对剩余生产物料的质量产生怀疑，应向质管部部长汇报，必要时安排相关检验。

4.5车间凭质量监督员的签署处理意见的《物料退库申请单》进行处理 4.5.1对于允许退库的合格物料

4.5.1.1已敞开的原辅料、内包装材料，退库前需用塑料袋重新包装好，封口严密。外包装材料要整理、捆扎好。

4.5.1.2在退库物料外贴上标签，注明退库物料品名、规格、退料数量及退料日期。4.5.1.3车间退料人用红笔填写《领料单》，写明退库物料品名、规格、数量等，凭《物料退库申请单》与仓库保管员交接。

4.5.1.4仓库保管员根据《物料退库申请单》及红笔填写的《领料单》，核对退库物料的品名、规格、批号、数量及包装是否完好。核对无误后，将退库物料按其贮存要求放回原货位，在其外包装上注明“退库”字样，并用红笔在货位卡、分类账及总账上记录。4.5.1.5退库物料应优先发放。4.5.2确认为不合格的物料

4.5.2.1由车间按不合格品处理程序，在质量监督员的监督下销毁。

4.5.2.2对于因特殊原因不能立即销毁的，可入不合格品库暂存，日后集中处理。仓库保管员核对品名、规格、批号、数量后接收并在《不合格品管理台帐》上记录。

退库管理制度 篇4

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于股息红利个人所得税退库的补充通知

(财库[2005]187号)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，中国人民银行各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行：

为了进一步规范股息红利税收政策，加强退库管理，现将有关事项通知如下：

按照《财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税[2005]102号)和《财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》(财税[2005]107号)的规定，扣缴义务人已按股息红利全额计算扣缴个人所得税并已将税款缴入国库，应当办理退税的，扣缴义务人应向主管税务机关提出退税申请；主管税务机关根据原缴款书，开具税收收入退还书，并在“收款单位”栏填写扣缴义务人名称；人民银行国库部门按规定办理退库，将应退税款退至扣缴义务人账户；扣缴义务人根据现行的结算规则及时退至纳税人账户。

财政部 国家税务总局 中国人民银行

二○○五年六月二十四日