退库管理

退库管理（精选4篇）

退库管理 篇1

随着人民银行职能的调整, 国库工作的地位也更加突出, 作为国库工作中一项重要内容的预算收入退库业务涉及面广, 政策性强.是国库监管工作的重点之一, 也是国库资金风险防范重点所在。笔者对国库退库业务管理和操作中存在的问题谈一些看法和建议。

一、存在的问题

(一) 有关政策规定时间过长, 退库政策难以把握

由于《国家金库条例》等有关政策颁布时间过长, 许多还是旧的财政体制下制定的, 难以适应新业务的发展, 而新的国库文件又缺乏系统性、规范性和完整性, 对国库退库业务服务, 监管过程的范围、权利和义务规定较为笼统, 人民银行国库部门对退库监管工作有一定难度。

(二) 国库退库系统不够完善

现在昆明地区国库所应用的版本, 在实际操作中没有针对退库更正的菜单, 如国库事后或财、税对账发现国库操作人员将退库录错, 国库只能按预算收入更正进行更改, 这样退库对账日报、国库明细账上均无法真实地反映此笔退库资金的流向;国库监管人员和财税部门也难于掌握此笔退库资金的去向, 造成了退库资金管理风险。

(三) 由于对退库审核依据没有一个统一的尺度

《金库条例实施细则》中规定“各级财政、征收机关应按照国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库。对不符合规定的, 国库有权拒绝执行。”但预算收入退库的监督管理工作政策性强、难度大、要求高, 国库对什么是“不符合规定的”难以把握。因此, 长期以来预算收入退库一直是昆明地区国库部门监督管理的难点。退库依据不明确, 审批权限不明确, 政策把握难, 使得国库监管闸门作用难以发挥, 执行难度大。

1. 退库政策政出多门。

分税制后, 一部分由财政部或国家税务总局与人民银行联合下发的退库政策比较明确, 但国税、地税部门各自出台的退库政策及文件规定较多, 且有的税制改革前的部分文件并未完全清理, 加之各级财政部门印发的退库文件, 形成了退库政策政出多门, 政策标准不一, 给国库部门的退库监督带来了难度。

2. 政策界定不够明确。

尤其对退库政策的适用范围不够详尽明确, 特别是一些优惠政策性质的退税, 不同企业、不同项目的优惠政策众多, 有时一笔退库的依据为多项政策的组合, 让国库经办人员好像雾里看花, 国库部门在政策把握上难度较大。

3. 退库的审批权限不够明确。

《预算法实施条例》中规定“各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门。中央预算收入、中央和地方共享收入的退库, 由财政部或者财政部授权的机构批准。地方预算收入的退库, 由地方政府财政部门或者其授权机构批准。”目前办理退库的审批机构有财政部门、税务部门、海关部门。对于上述规定中的被“授权机构”是哪些部门, 哪些类型的退库属于财政部门审批, 哪些类型的退库属于授权机构审批, 都不十分明确, 给国库部门的退库监督带来了难度。综上所述, 一旦退库业务出现问题, 首先要追究国库部门的责任, 形成国库监管责大权小的局面。

(四) 退库传票整理缺乏统一规定, 导致事后监督和退库资金监管的困难

目前的做法是税务部门根据退库依据不同, 将所要退的税款按同一政策依据编成一张退库明细清单, 再按清单整理各种相关依据, 经审核后开除退库凭证。这样就造成了多笔不同科目的退库凭证附件无法分开的现象。目前在上级没有明确规定的情况下, 各县支行就按各自的想法整理退库传票, 有的是将附件放在金额最大的退库传票后;有的是放在退库明细清单上的第一笔退库传票后;有的按退库明细清单上的次序装订退库传票;前两种操作虽有利于事后监督及时对退库凭证是否及时、准确入库进行检查, 但若上级或事后要监督某一笔退库是否合法性、合规性却十分不便;后一种操作有利于监督每一笔退库是否合法性、合规性, 但会造成事后监督对账的困难, 也不符合传票按科目大小整理装订的要求。

二、对策建议

(一) 健全法律体系, 依法行使监督

加强法制建设是国库改革的首要任务, 现行的《国库条例》及《实施细则》和部分国库制度、法规已严重滞后于当前金融和财税体制改革的要求, 严重影响了国库发挥好监督职能, 为了使国库监督走上法制化轨道, 真正做到有法可依, 有章可循, 应尽快修订《国库条例》和《实施细则》。建议出台《国库法》, 对国库工作的地位、性质、作用、职责、权限、业务内容做出明确的规定, 从而使国库工作有法律保障。

(二) 尽快完善昆明地区国库核算操作系统, 给退库监管工作打下坚实的基础

国库核算操作系统的健全是做好预算收入退库工作的基石, 决定着国库资金核算的好坏。极大地影响着国库对预算收入退库的监督和管理, 是提高国库服务质量的关口。因此, 尽快在国库操作系统中创健“预算收入退库更正”菜单已刻不容缓。

(三) 加强与财政、税务部门的沟通, 建立一套完整的监督体系

在监督体系中, 根据各相关部门的工作职责, 明确各监督主体的职责分工、监督内容的侧重点, 形成相互监督、相互制约、相互促进的工作格局。现行的《实施细则》对国库的主要权限规定得过于笼统, 国库实际操作难度很大。应尽快修订更为细致和完善, 更具操作性的国库法规和制度, 使国库管理有法可依, 有章可循, 具有真正的检查监督权和处罚权。对涉及需要国库监督执行的财税政策, 无论是中央政策, 还是地方政策, 都要由财、税部门与国库部门联合下发或者抄送国库部门, 使国库监督起来有明确的依据, 更具有主动权。同时加强国库、财税部门之间的相互配合与信息共享;加强退库的事前、事中、事后监督管理。

退库管理 篇2

一、采购物资到货后，在没有正当理由（如无计划随货材料不全等）的情况下，必须在规定的期限内进行验收。

二、采购人员需向仓库保管人员提供物资合同等文件，并参与仓库管理人员组织的设备、材料验收，参与验收的人员需在相关文件上签字，设备验收时必须由设备技术人员、采购人员、资料员、仓管人员等相关人员参加。

三、验收合格的物资必须在当月办理完入库手续，以保证物资的出库使用及当月的成本核算。

四、设备、材料入库时必须要有完备的设备、材料随货资料和验收单，并与合同核对无误。

五、出库的物资要坚持当面交接，而且数量要准确，出库单的规格型号要清楚正确，签字齐全。出库单必须按照要求注明所有规定的内容。

六、保管人员对库存物资的数量、规格型号，存放位置要清楚明了，并做到帐物一致。

七、施工完成后的工程剩余料，在施工单位提出要求后，仓库需按要求做退库处理，退库的物资需保证没有使用过，不锈蚀、不损坏，完好的保证了物资的使用价值。随货资料齐全。

退库管理 篇3

一、基本情况

2010年3月12日,国库东川支库收到东川区国税部门提交的金额为131,248.35元的福利企业退税业务,经审核这是该企业申请的2009年12月的福利企业退库。国税局提供的原税票复印件金额为83,594.82元,收入退还书申请退库金额为131,248.15元。从国税部门提供的资料上看,申请退库金额明显大于原税票金额。

该笔退库业务反映的是东川某矿业有限责任公司一是于2007年10月份被批准为民政福利企业,有职工总人数124人,2009年12月残疾职工实有45人,残疾职工占职工总人数的36%,安置残疾人数的比例超过25%;二是2009年12月销售铜精矿的销售收入733,356.58元,销项税额124,670.63元,购进货物抵扣进项税金41,075.81元,应缴增值税83,594.82元,于2010年1月5日缴入国库;三是根据云国税发[2007]204号文件精神,该公司符合残疾人就业税收优惠政策,特申请办理退还2009年12月增值税退税131,248.35元。

二、政策依据

就福利企业享受税收优惠政策的相关文件很多,有《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007192号)、《国家税务总局民政部中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发[2007167号)、云国税发[2007]204号文件及昆国税发[2007]270号文件等等,按文件效力范围层层转发。

首先,按云国税发[2007]204号文件要求,该福利企业按月享受安置残疾人就业税收优惠政策(残疾人企业增值税退税)。一是在文件中{“七、减、免、退税申请及审批(二)确定每月增值税退税、营业税减税限额”中的计算公式:“增值税、营业税每月退(减)限额=当地最高限额×安置残疾人数÷12”得出该企业按月享受安置残疾人就业税收优惠政策(残疾人企业增值税退税)},计算出2009年12月应享受残疾人企业增值税退税,金额为131,248.35元;二是在该文件中{“八、减、免、退税管理(三)减、免、退税的审批由县(市、区)级税务机关办理,审批程序暂由各地根据相关规定办理”},已明确了东川区国税局是审批该企业是否享受残疾人就业税收优惠政策的审批机关,同时由国税部门在机外建立对企业的管理档案和电子台账,台账格式为《福利企业增值税退税分户台账》,对企业申请认定情况做详细记录;

其次,根据《云南省劳动和社会保障厅关于调整最低工资标准的通知》(云老社发[2007]17号)的文件规定,云南省统一按35,000元/年退税限额执行。

再次,根据《国家税务总局民政部中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发[2007]67号)的文件中[三、退税减税办法(一)增值税和营业税]“增值税实行即征即退方式。主管税务机关对符合减免税条件的纳税人应当按月退还增值税,本月已交增值税不足退还的,可在本年度内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还,仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还”]的规定,已明确了如当月已交增值税不足退还的,可在本年度内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还。

三、处理办法

经仔细核对该笔退库,一是收入退还书金额131,248.35元与东川区国税部门的安置残疾人企业增值税退税审批表中的已审核的退库申请金额131,248.35元是一致的,不存在收入退还书金额超出退库申请金额的情况;二是该笔退库的业务性质为先征后退,反映的是某矿业有限责任公司按照云国税发[2007]204号等等文件,按月享受安置残疾人就业税收优惠政策(残疾人企业增值税退税);三是在东川区国税部门的安置残疾人企业增值税退税审批表中已详细记载了该企业的基本信息、申请退税税票信息、东川区国家税务局铜都分局、东川区国家税务局税政科和东川区国家税务局各部门分层次的审批意见、公章以及经办人、负责人、主管局长的签字和盖章;四是由国税局向人民银行国库部门提供了税收收入退还书、退库的文件依据、安置残疾人企业增值税退税审批表、2009年12月01日至12月31日该企业缴纳的税收缴款书复印件一份(金额为83,594.82元)及该企业的退税申请五种申请退税的审核资料;五是国库人员审核了相关资料后,办理了该笔退库业务。

四、几点思考

思考一:国库部门业务人员在办理日常业务时,应注意每笔业务与相关财税制度的关联性、连续性。在本例中,若业务人员不掌握相关退税规定,前几个月或一个年度与当月不做合并审核,就无法掌握该笔退库业务的来龙去脉,解决方法就是要求国税部门提供福利企业增值税退税分户台账作为办理该类业务的附件之一。

思考二:办理福利企业增值税退税业务,文件众多,各种退库文件相继出台,特别是一些地方性退库文件是否符合国家总体退库政策要求,国库人员难以把握;众多退库文件的时效性也是国库人员办理退库时的一个难点。以哪一个文件作为退库的文件依据,还需上级部门加以规范和明确。

思考三:查阅了相关的文件、规章制度后,发现对办理退库业务提供的原缴款书复印件,没有征对不同的退库业务类型做出具体的要求,只作为附件资料提供给国库。如当月退库金额大于原税票金额时,势必要用以前月度缴增值税的缴款书复印件作为依据,如何审核、怎样审核还待规范。

思考四:国库面对国税局的计划征收科只是退库业务的出票部门,掌握福利企业增值退税政策的是国税局的税政科,提供福利企业增值税退税分户台账也是该局的税政科,当国库人员咨询相关退库事宜时,也只有税政科才能解释得清楚,跨部门跨科室对业务的理解执行不便沟通协调,增加了国库人员对该业务审核的难度。

思考五:国库要求国税部门税政科提供该企业增值税退税分户台账,作为办理退税的资料之一,势必造成附件资料过多,又以检查、考核相背离,还需上级部门加以规范和明确。

退库申请报告 篇4

作者：安徽省国税局 2005-04-26 08:28:42 退库申请书

海关代码：

企业名称：

纳税人登记号：

来源：安徽省国家税务局篇二：退库申请书

退库申请书 篇三：退店申请书

退店申请书

尊敬的领导：

您好，我是润记港式餐厅的负责人王xx。身份证号码：41x3zzzzzzzzxxx。于2013年0x月中旬租赁xx广场xxx房间以作饭店经营之用，并且已付保证金五万元人民币。在饭店筹备设计时，因为个人原因，经营资金不足，无法按照原定计划设计装修，如果勉强经营将影响商场的整体形象，特此提出退店，并自愿承担合同约定责任，由此对商场的经营管理带来的不便在此表示歉意。商场尚处于招商阶段，筛选有实力的商户入驻，对商场未来的发展能够奠定良好的基础，在此我也衷心的希望商场能够财源滚滚，节节高升。由于我个人的实力不足，决定不影响商场的发展选择退店，并希望商场退还五万元保证金。

特此申请，请予批准。xxxxxxxx xxxx 2013xxx篇四：退出社团申请报告

申请退出社团报告

尊敬的老师：

我是周钟勇，我很荣幸加入学生社团，得到了一个锻炼与提升自己的机会。个人能够进入学生社团工作是老师、同学们对我的信任，我也一直非常热爱和珍惜这份工作。感谢以来老师的关心、同学们的帮助和理解。

在那个短暂的日子里，我学到了很多很多。不管是那些天辛苦，还是那些天一起的付出，还是伤心在老师的带领下我都能一步一步的完成任务，期间也学会了很多与人沟通交流的技巧。那一段时间里，有很多的开心，快乐，也尝试了各种酸甜苦辣，它们在记忆里也会成为永恒的珍藏。那些苦与甜都在我的记忆中，我知道自己曾经做过承诺，说自己会坚持下去，可是如果自己坚持不下，是应该换个环境，或者该放下了。

我不曾想过离开,因为理解责任所赋予的内涵,就像个刚刚进入社团时的慷慨激昂到现在的轻轻离去,这是一种没有责任的表现，可是这又有几多无奈。责任是一种不可缺少的道德品质，不管是在社团还是踏上社会，一个具有责任感的人才可以担当起大事。在加入社团的这段期间里,更让我的责任感有了量的积累,我想也会被你们的工作作风所打动，从而更加端正自己的态度。

在社团的日子交到了很多朋友，也长了很多方面的经验。每次活动中，加上各位干事的努力，总是能把活动完满完成，也是这样一步一步的加深了部门干事之间的印像，在每次活动中,同时锻炼了我的胆量与集体的合作精神。社团的每次活动都拓宽了我的视野，让我看到了很多不同类的工作，于是我更加佩服社团的工作作风，也更加希望社团能保持自己的作风，带领新干事更上一层楼。

一切的一切已经过去，现在真实的想法是退出社团。一些东西因为环境所致，并不能使自己全身心投入到社团的工作中去，但人应该活的真实一些，或许以后不是，但现在应该还是可以的。我也不希望看到自己在社团里没有付出，所以，我选择静静告别这个大家庭。我对我自己的工作态度和责任感到失望，我已经不能做好这份工作，也不想把我这种消极的情绪带到工作中，因为带着这样的情绪会影响到新入的干事们，也影响到你们。身边的朋友有很多是社团的同学，看着他们对社团的投入与奉献很动容，也相信自己不能比他们做的更好。像社团的各种事务，他们总是尽心尽力的去完成。每次，如果能做的事一定会去做好它。所以，也希望他

们能在社团里发挥更大的作用，把社团的工作推上新台阶。除了佩服，更多的是从他们身上也学到了一些。自己对待工作的态度无法比上他们。特此写了这份申请书。

希望社团越来越好。

望批准。

此致敬礼！

申请人:周钟勇

二〇一四年六月二十七日篇五：退单申请书