一般部门预算

一般部门预算（共10篇）

一般部门预算 篇1

岗位分工

为了规范公司各项财务制度的认真贯彻执行，明确各岗位人员的责任，特对财务人员岗位进行明确分工，具体分工如下：

（出纳）：现金管理、票据管理、应收及其他应收款管理、费用报销

（往来）：应付及其他应付款管理、材料管理、银行账务管理

（统计）：车间生产统计管理、成品管理

（总账）：以上人员工作的监督管理、成本管理、固定资产管理、税负比对管理

（总负责）：对总账工作监督管理、税务管理、工商管理、银行管理

各岗位具体工作要求

出纳：现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。做好销售发票及发票印章的管理工作，开具销售发票必须核对发货清单及销售价格无误后再行开具，做好应收账款的管理工作。每周未、月底前两天向总账汇报已开发票总额情况。做好各项费用报销的最后审核工作，及时核算业务员的往来账目。每月月中、月末报壹份业务员及应收账款的余额明细给财务负责人。

往来：所有通过银行结算的业务，必须有已签字、核准的财

务付款申请单才能付款，付款当日必须对所有付款业务进行账务处理。每天下班前将银行存款余额报财务负责人；每周末、月底前两天向总账汇报已收进项发票情况；月中、月末报壹份其他应付及应付账款余额明细给财务负责人。每月月初财务报表生成后与仓库保管人员核对材料数量，真正做到账实相符。

生产统计：每天将各生产工序数据汇总整理后形成电子资料报总账；每周将成品入库、成品出库、成品余额汇总报总账；每月月末与市场部、成品库比对发出产品数量。

总账：对每天发生的所有财务业务进行监督；负责每月成本核算工作，真正做到各批次的成本核算精确；及时将固定资产入账；税负比的初审工作；月末结账前再次对每份记账凭证进行审核，真正起到监督作用；每月初将记账凭证装订成册；协助财务负责人做好相关工作。

财务负责人：对总账所有工作进行监督；月底前做好税负比例的直接控制；提前向董事长及分管财务负责人汇报银行融资相关工作；完成董事长及分管财务负责人临时交办的相关工作；每月10日前将财务分析资料交董事长；每年年初协助审计部门做好财务审计工作。

一般部门预算 篇2

1 东营市部门预算改革的简要情况

东营市是黄河三角洲的中心城市, 胜利油田所在地, 人口200万。2012年全市公共财政收入达158.7亿元。2001年, 选取市教育局等三部门, 首次开展部门预算编制试点, 2003年将试点部门扩大到40个, 2004年部门预算管理制度在市级所有市直部门实施。从东营市本级部门预算改革的实践情况看, 部门预算管理在调整优化财政支出结构、促进提高预算编制和管理水平等方面, 取得显著成效。在预算编制体系上, 把部门作为预算编制的基本单位, 预算从基层编起, 层层汇总生成, 同时将部门所有收入和支出都按照统一的编报内容和形式在一本预算中反映。在预算的管理上, 强化了部门预算的审查监督, 推动了预算分配过程的公开和制衡机制建设, 初步实现了责任明确、收支清晰、分配透明的改革目标。但当前的部门预算改革还属于浅层面改革, 并未触及传统预算体制的实质, 更多的是预算编制和平衡形式的改变, 与建立真正科学、规范、高效的部门预算管理体制的目标任务相比, 还存在较大的差距。

(1) 预算分配权出多门。除财政部门外, 市本级多个政府部门拥有如科技经费、环保专项、外经贸发展资金等预算分配权。分配权力的分散, 违背了部门之间财权与事权相分离的原则, 使财政部门无法从整体上把握与管理一个部门的预算情况, 公共收支的管理职能被肢解和弱化, 影响部门预算编制的时效性和约束力。

(2) 零基预算编制流于形式。部门对既得利益的诉求, 部门工作计划的滞后, 使得部门提交的预算支出总额远大于可用财力, 最终只好沿用“基数+增长”的编制方法, 这种财政支出的“自我扩张”机制, 大大损耗了部门预算改革的成效。

(3) 绩效考评机制亟需建立完善。对项目可行性和支出规模的财政评审制度, 一定程度上保证了预算编制的科学严谨。但对于“财政资金的使用效益如何”, 在执行过程中缺少绩效评价和跟踪问效, 部门预算与绩效评价未建立互动机制, 导致各预算部门把工作重心全放在争取资金上, 忽视如何用好资金, 预算执行的结果往往偏离预算原来所应体现的政府政策意图, 最终造成财政支出效率不高。

2 预算绩效评价与部门预算结合的现实意义

财政预算是财政收支年度计划, 是政府履行公共服务职能的物质基础, 需要回答“用了多少钱、办了多少事、有什么效果”的问题, 才能达到更有效地为公众服务的目的。在此背景下, 通过研究部门预算与预算支出绩效评价的相互结合不仅是规范财政资金监督与管理, 增加公共支出透明度, 提高公众对政府信任度的有效举措, 也是进一步推进部门预算改革的重要内容。因此, 建立对部门预算编制质量和绩效的评价机制, 是财政管理改革的必然趋势和重要内容, 不是“要不要做”, 而是“怎么做”的问题。

3 绩效评价与部门预算结合的路径设想

在部门预算中建立有效的绩效评价机制, 需要从整体着眼, 从现实出发, 设计一个以总量、定额、绩效标准为核心, 全面整合部门预算和预算支出绩效评价的配套机制, 使整个预算分配过程都受到绩效评价机制的制约, 全面提升预算支出管理水平。

(1) 决策评价结果, 科学框定支出总量。现行部门预算编制程序, 是先确定各预算要素及相应定额, 逐项汇总成预算总量。这种测算方法很少从部门战略需要与绩效优先的理性角度考虑预算总量, 使财政缺少相关依据, 无法有效应对前文述及的各部门“自我扩张”行为。因此, 从现实情况出发, 应根据国家战略发展目标, 以部门绩效为导向, 对预算支出的决策过程进行绩效评价, 并运用评价结果预测支出总量, 再由总量规模确定定额标准。

(2) 梳理业务流程, 逐项分解定额。总量确定后的下一个问题就是如何对总量进行定额分解。在目前, 科学的定额体系尚未建立, 定额分解仍带有“基数法”的痕迹, 无法真实反映部门的权责轻重和绩效大小。为完善定额体系, 需绘制完整的业务流程图, 对业务要素进行统筹安排, 获得各要素的预算需求量, 并以此为依据, 将预算总量由粗到细、由表及里逐项分解为各项支出定额。这种定额分解方式简单易懂, 可操作性强, 真正满足绩效优先要求, 可以比较客观、公正、透明地分配预算。

(3) 制定绩效标准, 保障部门预算落实。部门预算编制后的落实得不到保障, 内容的有效性得不到验证及改善, 是部门预算效果不理想的重要原因之一。为了确保部门预算效果, 应在预算编制的同时, 明确使用每项支出要达到的业绩目标, 在此基础上建立一系列业务绩效标准, 包括服务提供的范围、水平和内容等, 如专任教师与在校学生人数的适当比率、机构开展日常业务活动所需的商品和劳务使用效率指标等, 这样每一项支出都有若干业绩指标来衡量, 使支出对应物的质与量的规定性更加明确, 成为约束部门预算执行的有力保障。

摘要：本文在简要介绍东营市市本级部门预算改革实践的基础上, 提出了与财政绩效评价相结合, 进一步深化部门预算改革的相关对策和建议, 为逐步完善地方部门预算管理体制, 更好地发挥公共财政职能作用做一有益探索。

提速中央部门预算管理 篇3

新《预算法》的出台是国家法律制度建设的一项重要成果，更是财政制度建设具有里程碑意义的一件大事，标志着我国向建立全面规范、公开透明的现代预算制度迈出了坚实的一步。

现代政府预算制度是现代财政制度的基础，部门预算制度是政府预算制度的重要组成部分，深化部门预算改革是建立现代预算制度的必然要求。近年来，我国虽然已初步建立起一套较为完备的部门预算管理体系，但现行的部门预算管理制度仍存在着一些不能满足现代国家治理要求的问题，导致预算管理过程中主要存在两个问题，一是年初预算到位率低；二是结转结余资金量大。

针对这两个问题，笔者认为，需要从两个方面进行改进。第一，调整预算周期，完善标准体系，进一步提高预算编制科学性。目前我国预算“二下”批复在每年4月份，各部门第一季度均在无预算的情况下执行，因此，各部门一季度只开支基本支出及少量延续性项目支出，对于新增项目，一般要等到每年4月份预算正式批复后才开展立项、招标等具体工作，在7、8月份才能正式动工，很多项目实际的执行预算时间仅有4个月左右，由此形成结转资金。

笔者认为首先要对预算周期作出调整，将预算年度调整为当年4月1日至下年3月31日，这样预算安排与实际资金使用时间能基本衔接一致。

其次，笔者认为需要尽快完善预算标准体系，以便于预算编制和审核。现有预算标准体系建设滞后，预算编制标准不够完善，很多开支标准滞后，一些开支无参考标准，只能通过网络查询或市场询价进行测算，即便是专业机构也难以找到权威依据进行审核，导致预算编制和审核不够严谨，预算往往根据以前年度的预算基数测算。建议尽快完善预算标准体系，真正实行零基预算，提高预算编制和审核的科学性。

第二，进一步加强对结转结余资金的清理，甚至可考虑取消部门预算中的结转结余资金。目前以部门为主体统筹使用结转结余资金的方式，不利于盘活存量资金。从主观能动性看，结转结余资金作为部门的蓄水池，以备不时之需，没有部门会主动消化全部的结转结余；从资金效益最大化角度讲，由于历史原因形成了结转结余苦乐不均的情况，若只在部门内部统筹动用结转结余，则结转结余较多的部门可以在安排重要事项之后保障次要事项，而结转结余较少的部门则可能连重要工作都无法保障，极大降低了存量资金的使用效率。

因此，笔者建议取消部门预算中的财政拨款结转结余资金，所有财政拨款结转结余每年底应上缴中央，由中央统筹使用。所有部门的可用财政拨款均为当年财政拨款，使部门预算内的财政拨款结转结余资金成为历史，有利于中央财政对部门预算的控制。

（作者就读于财政部财政科学研究所研究生部）

一般部门预算 篇4

情况公开的说明

《上海庙经济开发区管理委员会关于2017年财政预算执行情况和2018年预算草案的议案》（上开管字〔2018〕4号）已经鄂托克前旗第十届人民代表大会常务委员会第三次会议审议批准，现将上海庙经济开发区2017年一般公共预算执行情况说明如下：

2017年开发区总收入完成10074.08万元，其中一般公共预算收入7495.38万元（国税完成2426.92万元，地税完成5059.27万元，财政完成9.19万元），上年结转2578.7万元;一般公共预算支出完成9613.99万元（含上年专项结转支出完成2190万元），上解支出333万元;当年结余127万元。

二、以经济科目分类

2017年公共财政预算支出完成9613.99万元。具体如下： 基本支出完成1358.44元，占全年支出的14.13%。其中人员经费支出837.11万元，日常公用经费支出521.33万元。

项目支出完成8255.55万元，占全年支出的85.87%。其中行政事业类项目支出7423.26万元；基本建设类项目支出832.29万元。

行政事业类项目支出包括：办公楼维修护171.89万元，政府购买服务86.15万元，信访维稳10万元，廉政建设宣传15.—

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万元；招商引资服务企业15.06万元，渣场前期79万元；财税工作法制、信息化建设74.98万元；党建、宣传、人才、社会帮扶救助127.92万元；人力资源培训考核15.66万元；国家生态示范园区建设35万元，环保在线监控中心26.51万元，环保宣传、专家咨询和监督性检测22.24万元；基地规划与管理144.83万元，污水处理服务费274.3万元；市政设施维修护费305.99万元，市政道路保洁及配套165万元，绿化管护及苗木补植2126.14万元（水费940.05万元、绿化电费40.46万元、管护人员工资392万元、其他劳务费234.76万元、绿化补植232万元、专用燃料及材料费80.4万元、苗圃基地145万元、绿化设施维修护费及其他61.47万元），公交运营燃油补助113.43万元，安全生产监管、宣传、排查评估39.4万元，园区安全信息化平台建设152.46；上海庙污水处理厂专项（上年结转）1000万元，上海庙垃圾处理厂专项（上年结转）890万元，上海庙居民供热补贴（上年结转）300万元；其他支出1232万元（鹰骏公司注册资本金1000万元，税务分局办公楼维修改造及业务费115万元，上海庙镇项目前期费105万元，上海庙消防泡沫购置12万元）。

基本建设项目支出包括：上海庙园区连接线改扩建工程299万元；重载公路至盛鲁电厂段道路工程505万元；煤电项目基础设施配套24.71万元；基地展厅改造升级3.58万元。

二、以功能科目分类

一般公共服务支出1871.20万元，占总支出的19.46%； 社会保障和就业支出27.62万元，占总支出的0.29%； 节能环保支出2259.27万元，占总支出的23.5%； 城乡社区支出3608.24万元，占总支出的37.53%； 交通运输支出113.43万元，占总支出的1.18%；

资源勘探电力信息等支出202.23万元，占总支出的2.1%； 其他支出1532万元，占总支出的15.94%。

三、2017年“三公经费”支出情况

2017年上海庙经济开发区“三公经费”支出203.02万元，其中公务用车运行维护费126.02万元，公务接待77万元，实现“零”增长

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一般部门预算 篇5

关键词：桥梁工程；预算编制；方法

中图分类号：tu997 文献标识码：a

桥梁工程的预算编制相对公路工程来说比较繁琐，容易漏项或套错定额，所以我们在桥梁工程预算编制中不仅要深刻掌握设计图纸、预算编制办法和预算定额，还要掌握桥梁工程预算编制的一般程序和方法，才能更快、更准的编制好桥梁工程的预算。

掌握桥梁工程预算编制所需的基础资料

根据桥梁工程施工技术的特点，其预算编制所需的基础资料包括以下两个方面的内容。

1.1 实体工程

实体工程包括桥梁基础、下部和上部工程。根据施工图设计，按照预算定额的要求，确定其计价的各项工程量。

1.2 辅助工程

辅助工程只是有助于实体工程的形成，为完成实体工程所必须采取的措施，完工后随之拆除的一些设施。这样情况就比较复杂，如属于基础工程部分的，有挖基、围堰、排水、工作平台、护筒、泥浆船及其循环系统等；属于上、下部和附属工程的，有拱盔、支架、吊装设备、提升模架、施工电梯等；与基础和上、下部工程都有关联的，有混凝土构件运输、预制场及其设施(如大型预制构件底座、张拉台座、门架等)、拌和站(船)、蒸汽养生设施等。这些辅助工程的计价数量，除挖基外，都要根据建设项目的实际情况和施工组织设计的要求，并参考以往的成功经验来取定，设计图纸上是不反映的，其可塑性较大，对工程造价有重要的影响。因此，正确取定各项计价工程量，就有着十分重要的现实意义。

桥梁各分部工程量提取方法

经实践证明，按照挖基→基础→下部工程→上部工程的顺序，以及相应的辅助工程顺序进行，使工作程序系统化，可最大程度地避免漏项或重复的错误。

以下对桥梁各分部工程提取工程量方法作一一介绍。

2.1 开挖基坑

基坑的开挖按土方、石方、深度、干处或湿处等不同情况，分别统计其数量，并结合施工期内河床水位的高低，合理确定围堰的数量，基坑排水台班消耗标准，以及必须采取的技术安全措施等；了解挖基废方的远运处理，原有地形地貌的修复，以及河道的疏通等情况。

2.2 基础工程

2.2.1 根据现场地质情况，选定钻孔机具的型号，根据不同土层厚度对应定额中的钻孔土质选用定额和确定相应的辅助工程量。

2.2.2 当在水中采用围堰筑岛进行钻孔施工时，可按灌注桩外缘3.0m宽左右确定围堰及筑岛的工程量。计算埋设护筒数量时，则应视为“干处”计价。

在套用定额时，通过比较干处与湿处的单价，发现每吨钢护筒的单价湿处比干处高了6倍左右。所以，必须严格区分干处和湿处的定额，否则预算值会偏差很大。

2.2.3 在干处埋设护筒，一般可按每个护筒长2.0m或按设计数量计算；水中埋设钢护筒可按设计数量计算，并按规定计算回收金额。

对于钢护筒的埋设应注意以下5点：

a)由于定额中钢护筒在干处考虑了周转摊销，水中则按全部设计质量计算，并根据设计规定的回收量计算回收金额，所以必须根据实地调查的水位计算出钢护筒在干处与水中的数量及质量。

b)如果在水中采用围堰，则按陆地情况考虑，不再全长使用钢护筒。

c)一般情况下，每节护筒的长按2m制作(使用长度根据需要拼接)，当在干处埋设护筒时，设计上一般要求入土深度为1.8m，四周夯填0.2m粘土，总长为1.8m+0.2m=2m，所以，在干处埋设护筒时，其长度按2m计算。

d)水中埋设护筒时，当水深为5m以内时，一般设计要求入土深度为3m，护筒实际长度为5m+3m=8m。

e)护简直径可参照桥梁施工规范的有关规定确定，护简直径与钻机类型、地质情况有关，一般情况下，按桩径加0.2m左右即可。

2.2.4 若在水中进行钻孔，应计列灌注桩工作平台、泥浆船及循环系统。

2.2.5 钻孔的土质定额分为8种，并按不同桩径和钻孔深度划分为多项定额标准。故应按照地质资料，对照定额土质种类，分别确定其钻孔的工程量。因钻孔的计量单位是以米计，故其钻孔深度应以地表面与设计桩底的深度为准。当在水中采用围堰筑岛施工时，则应以围堰的顶面与设计桩底的深度为准。钻孔废渣若需作远运处理时，应根据弃置的平均运距另行计价。

2.2.6 浇注水下混凝土的工程量，以图纸设计工程量为准，不得将扩孔用量计入。若混凝土拌和需设置拌和船(站)时。可根据实际情况取定计算其费用。

2.3 下部工程

桥梁的下部构造工程，有砌石、现浇混凝土和预制安装混凝土构件等不同的结构型式。编制预算时，按照分项工程逐一提取工程量，分别进行计价。需计价的工程量为墩台身及翼墙、墩台帽、拱座、盖梁及耳背墙、桥台等，要区分片石和块石，以及砂浆和混凝土的不同标号，台背及锥坡内的填土夯实也需分别计价。

2.4 上部工程

桥梁的上部构造工程，在提取计价工程量时，按车行道→桥面铺装→人行道（或护栏）的顺序进行，可避免重复和遗漏。

2.4.1 预制及安装结构主体工程编制预算时，应剥离的工程有预制、安装和运输，该三项均以构件的设计体积为准，至于构件的平均运距则应根据施工组织设计确定；钢筋、钢绞线或高强钢丝、现浇接缝混凝土、泄水管、支座、伸缩缝均以施工图设计资料为准。若吊装设备的使用期超过定额规定的4个月时，可按施工的计划期调整设备的摊销费。设备的计划使用期应包括由设备库至施工现场的往返运输和安装前的试拼，以及完工拆除后的清理、修整、油漆所需的全部时间；预制人行道、缘石、栏杆及栏杆扶手等小型构件的工程量，应按设计构件的体积增计1％的场内运输和操作损耗。

2.4.2 预制及安装结构辅助工程

很多预算人员在编制桥梁上部预算时单价总是偏低。究其原因，主要是没有弄清楚辅助工程项目。

a预制场的平整面积应根据建设工程规模的大小来确定，并应考虑按设计需要铺设的垫层。

b大型预制构件平面底座的个数，应根据施工进度计划可能周转使用的次数合理地确定。

c预制厂的门架一般可将施工组织设计作为计价依据，设备的使用期可根据计划使用期调整设备的摊销费。

d双导梁吊装设备可参考定额附注中的质量。预算定额中制定了多种吊装构件的施工方法和配套的吊装设备，但各有其适用范围，在编制预算时，注意不要漏计、重计和计错。

e预制场的轨道铺设，因为概预算项目表将其列为临时工程的一个项目，所以不能计算在桥梁的上部工程造价。

f如果梁场为共用预制场，要充分考虑梁片的运距。

2.5 钢筋工程

钢筋工程都是与混凝土分开计量的，应按分项工程的要求(光圆钢筋、带肋钢筋)分别提取工程量。

结语

部门预算审计.详解 篇6

一、预算单位部门预算执行情况审计目标

审计目标：一是审查预算单位贯彻执行《预算法》等财经法规情况，内部控制管理制度建立执行情况，审查各项收支的真实、合法、效益性，反映部门预算执行过程中面临的突出矛盾，揭露和查处违法违规和损失浪费问题，以及制度不完善或缺失的问题，维护预算的严肃性。二是促进财政部门进一步完善部门预算定员定额体系和预算管理制度，提高部门预算编制的科学性、完整性和准确性，逐步提高预算到位率，加强对预算单位的日常管理和监督，进一步提高预算资金使用效果。

二、部门预算编制审计的主要内容

编制的部门预算是否完整、真实、准确。表现形式：一是漏编或少编预算收入；二是上年部门预算指标结转和国库集中支付单位上年结余资金未编入当年预算；三是虚报人员编制或实有人数，套取预算资金；四是虚报项目资金预算；五是未按要求编制政府采购预算。

（一）部门预算各项收入审计的主要内容

1.预算收入是否真实、合规。表现形式：一是擅自设立收费项目乱收费；二是继续执行已明令取消的收费项目和收费标准收费；三是擅自扩大范围或提高标准乱收费乱罚款；四是拆分收费项目乱收费；五是在公路上乱设站卡乱罚款乱收费；六是未办理收费许可证收费；七是部门擅自制定罚款指标和下达罚款任务；八是擅自减免收非税收入；九是收入未纳入预算管理；十是行政单位截留应当上交上级主管部门的各项收入。

2.其他收入是否真实、合规。表现形式：一是国家机关职责范围内的公务活动变无偿为有偿收费；二是违规收取捐赠和赞助款；三是违规使用收款收据或收费票据收取款项；四是擅自处理和挪用没收财产物资；五是超越职权擅自处置国有资产；六未经批准政府部门出租、出借办公用房；

（二）部门预算支出审计的主要内容

1.串用预算指标。一是基本支出串用项目支出预算指标；二是工资福利支出串用商品服务支出和项目支出预算指标；三是项目支出相互串用指标。

2.是否无预算列报支出。表现形式：一是擅自聘用借用人员所发生的相关费用；二是巧立名目乱发奖金、补贴和物资；三是擅自发公务员加班补贴；四是以考察、学习和培训的名义公款旅游；五违规为干部职工购买商业保险；六是无预算列报党政机关工作人员出国经费；七是未编列政府采购预算购置小汽车和办公设备。

3.是否超预算列报支出。表现形式：一是超预算列支工资福利支出；二是超预算列报福利费；三是超预算列报公务车运行及维护费；四是超预算列报党政机关工作人员出国经费；四是项目支出超预算。

4.是否擅自扩大支出范围。表现形式：一是发放发实物、购物卡、现金等扩大福利费开支范围；二是工作人员出差领取了公杂费后又报销市内交通费；三是擅自扩大着装范围；四是政法系统发放工勤人员或定额发放加班补贴；五是列报驾驶员交通违章罚款；六是在会议费中列报礼品和纪念品等支出；七是借用占用下级单位和其他单位的车辆列报公务车运行及维护费；八是超范围和使用虚假费用单据列报出国人员费用；九是超范围列支公务接待费，如礼品和纪念品。

5.是否擅自提高开支标准。表现形式：一是超标准缴存住房公积金；二是超标准发放奖励性工资；三是超标准列报工作人员出差住宿费；四是超标准列报工作人员出差公杂费；五是超标准列报着装人员着装费（应由着装人员自负的工料费）；六是超标准列报会议住宿和伙食费；七是超标准列报出国人员费用；八是超标准购置公务用车。

6.是否擅自改变项目支出用途。表现形式：一是项目支出用于发放干部职工奖金补贴和福利、公务车运行和维护费、购置交通工具和办公设备，以及以考察、学习或培训的名义列报旅游费等基本支出；二是利用虚假经济合同和发票、虚报工程量或人工费、虚报人数或面积套取资金；四是擅自变更建设项目；五是截留挪用下属单位项目资金。

三、公务卡使用管理审计的主要内容

表现形式：一是为非本单位人员办理公务卡；二是调离人员和退休人员的公务卡未及时注销；三是公务卡使用率低“持卡不用、呆卡、睡眠卡”；四是预算单位公务支出未按公务卡强制结算目录规定使用公务卡结算；五是公务卡刷卡消费POS小票商家名称与开具发票的商家名称不相符。

四、会计核算及其他方面审计的主要内容

表现形式：一是不按规定设置明细科目进行会计核算；二是工资、津贴补贴和其他个人收入会计核算不合规；三是项目支出打包核算；

四是费用支出核算串用会计科目；五是招待费列其他支出科目；六是购置办公设备等未实行政府采购；七是购入资产未列入固定资产核算；八是行政、事业单位往来款项长期挂账；九是超范围使用现金。

五、预算执行审计涉及的主要法律法规和规章 《中华人民共和国审计法》（主席令第48号）

《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第571号）《中华人民共和国预算法》（主席令第21号）

《中华人民共和国预算法实施条例》（国务院令第１８６号）《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）《机关事务管理条例》（国务院令2012第621号）《党政机关厉行节约反对浪费条例》的通知（中发【2013】13号）

《临时出国人员费用开支标准和管理办法》（财行[2001]73号）《加强党政干部因公出国（境）经费管理暂行办法》（财行〔2008〕230号）

《党政机关国内公务接待管理规定》中办发【2013】22号 《党政机关公务用车配备使用管理办法》（中办发〔2011〕2号）

《关于党政机关及事业单位用公款为个人购买商业保险若干问题的规定》（财金[2004]88号）

《国务院办公厅关于整顿统一着装的通知》（国办发〔1986〕29号）

《关于做好整顿统一着装工作的实施意见》（财行[2004]15号）

《关于坚决制止干部用公款旅游的通知》（中办发〔1986〕4号）

《关于制止以革命传统和爱国主义教育为名组织公款旅游的通知》（中纪发〔2005〕8号）

《关于人民警察法定工作日之外加班发放补贴的通知》》（人社部发[2009]184号）

《关于严肃纪律加强公务员工资管理的通知》（厅字〔2005〕10号）

《财政部关于企业、事业单位和行政单位罚款支出财务处理规定的通知》（[82]财预52号）

《集体福利费开支范围的暂行规定》（财政部 [81]财事230号）

《行政单位会计制度》（财库[2013]218号）《行政单位财务规则》（财政部令第71号）

《江西省各级人民政府行政机构设置和编制管理办法》（江西省人民政府令第176号）

《赣州市市直机关会议费管理办法》（2009-12-22）《赣州市市直机关和事业单位差旅费管理办法 》（2009-12-22）

《赣州市财政局关于进一步明确执行差旅费管理办法有关问题的通知》（赣市财行字[2010]18号）

《赣州市领导干部住宅电话、移动电话话费补贴的暂行规定》（市办字[2001]124号）

《赣州市市本级财政专项资金管理办法》（赣市府办发[2013]17号）

《相关的财政专项资金管理规定》

《赣州市本级政府采购管理实施办法》的通知（赣市府办发[2006]65号）

《赣州市市本级2012-2013年政府采购目录》（赣市府办发﹝2011﹞45号）

《赣州市行政事业单位推行公务卡制度实施方案》的通知（赣市府办发[2008]104号）

《赣州市人民政府关于印发2012-2013年赣州市市本级预算单位公务卡结算目录的通知》（赣市府办字〔2011〕209号）

六、部门预算执行审计需收集的主要数据和资料 1.财政局下达的编制部门预算通知 2.预算单位编报的部门预算（电子版）3.预算单位部门预算编报说明（电子版）

4.财政部门核批的部门预算（纸质和电子版）； 5.预算单位要求追加经费的报告及本级追加经费的批复（复印件）；

6上级财政追加经费的文件（复印件）； 7.预算单位编报的部门决算（电子版）； 8.财政部门核批的部门决算（纸质和电子版）；

9.“用友GRP财政管理软件”中的“单位指标登记薄、单位指标明细表、预算指标执行情况明细表、直接支付登记薄、授权支付登记薄、财政支出明细表、预算执行情况明细表、公务卡账户资料登记薄、公务卡消费登记薄、单位实有资金登记薄（电子版）；

10.会计凭证、会计账薄和会计月报表（纸质和电子版）； 11.人员编制、单位实有人员、车辆、办公用房面积等基本信息资料；

13.预算单位制定的内控财务制度；

七、部门预算执行审计数据采集

目前，我省行政事业单位使用与部门预算执行相关的管理软件主要有：人事工资数据管理系统、财政部监制部门预算管理软件（V4.0单位版）、省财政厅开发的“用友GRP财政管理平台、财政部监制的××部门决算报表软件、各单位自行选用财务软件。

一般部门预算 篇7

一、高校财政部门预算的现状与不足

目前高校在内部预算执行方面, 普遍存在着责任不明、制度不全、监督不力的现象, 影响了预算的顺利执行和预算运行的效率。因此, 应该加强和完善预算执行的监督与控制机制, 以保证预算的严肃性。当年的部门预算一般从上一年7、8月份就开始编制, 经过几上几下, 一般需要到当年二月份前后才能批复。由于经过时间长, 当预算批复时原预算已不能完全表明当年的资金需要, 因而增加了在当年执行预算的难度, 并且批复的预算可能与编制时的金额不同, 这同样也增加了当年预算执行的难度。

当财政部门预算批复后, 各高校还需要根据批复的部门预算金额编制内部预算 (高校各职能部门及系、院等的预算) 。由于高校部门多, 预算金额大, 故内部预算编制时间一般较长, 因而造成经费指标下达延迟, 影响业务部门的正常工作。高校编制的内部预算资金是国家下达到高校预算资金的再次分配, 其结果是学校各职能部门和二级学院占有学校预算经费的多少, 实质上内部预算就是高校内部利益的重新分配。尽管各个学校分配预算的标准不同, 但资金预算的编制过程从某种程度上讲也是一个利益权衡的过程。一些部门为了自己业务开展更加顺利, 想方设法的努力争取更多的经费指标, 而学校与财务部门为确保预算分配更切合实际, 对学校发展更有利, 甚至多次研究, 以促使预算编制趋于准确、完善。因此有的单位内部预算指标下达常需几个月的时间, 有时单位内部预算指标下达时已经快半年过去了。因而, 在内部预算尚未下达前的这几个月中, 单位内部的部门预算如何控制, 会不会影响年度部门预算的执行, 这是一个高校需要面对的问题。

一般情况下, 会计的核算与监督体系是建立在会计科目的基础上的, 是通过会计报表来实现的, 所以不能进行实时控制、不能进行事中监督。当财政部门预算下达本单位后, 按经费的使用和管理部门 (职能部门及系、院) 进行重新分配。财政部门预算主要是按会计科目即按经济支出的性质与用途进行编制的, 故如何协调单位内部预算与财政部门预算?实施部门预算, 依靠这一年的日常工作控制, 如何使单位内部预算符合部门预算?高校各部门的经济活动与总体目标之间存在着局部与整体的关系, 如何使一个单位的各个部分融合为一个协调的整体, 各部门都为着一个共同的目标而工作?等等都存在着许多问题。因而需要建立一套相对完整的单位内部控制体系是保证财政的大预算体系———部门预算能够顺利实现的重要措施。

二、实行单位内部预算控制的方法

实行单位内部部门预算的目的在于克服高校部门预算中的不足, 强化对预算的检查监督, 推进依法理财和民主理财。在会计科目体系上, 要做到预算控制, 只能按照内部控制规范体系的要求及时、定期地将实际情况与预算标准进行对比, 对差异进行分析, 以确保预定控制目标的实现。也就是说会计科目控制仍然是事后控制, 而不管将经费的使用或管理部门作为第六级科目都无济于事。一般高校内部预算在执行上基本没有建立相应的跟踪、分析和评价制度、因而对分配到各部门的各项预算经费中资金的使用效益也难以给予正确、完整的评价。预算执行中存在预算内容不实、预算约束不强和预算执行不到位等情况。

实行能够事中控制的单位内部预算控制的方法首先是引进项目管理方法, 将分配到各部门的各项预算经费分为内部部门使用的经费及其代为管理的经费两种。部门经费是指只对本部门的经济业务所使用的经费, 使用目的和范围都是本部门的经费, 如本部门的公务费。代管经费是按单位授权控制制度要求由职能部门代为管理的经费, 如资产产业处代为管理的全院使用的水电费等。对于部门内的经费可以按照不同部门的要求进行设置不同的项目。其次, 各个不同部门预算项目追加相应的预算额度。当然, 这个额度不能超出财政部门预算的额度, 如分配给各个部门的办公费总和不能超出财政部门预算的办公费额度。最后是在会计核算的会计软件中加入内部控制的功能。即在每录入一笔经济业务时, 只要是使用相关的支出类科目, 电算化软件都相应地跳出内部预算控制的窗口。在该窗口中能一目了然地看到该部门的某个项目的经费已使用情况, 还有多少可使用余额。当某笔款项金额超过可使用余额时, 软件系统就自动拒绝报销 (凭证录入) 。

由于内部预算控制的实施是依附于在报销时录入会计分录的过程中, 所以要选择会计科目加入内部控制的功能。一般来说, 需要加入内部预算控制功能的会计科目是费用类科目, 而其他会计科目不需要此功能。而且也不是所有的费用类科目都需要内部预算控制, 如人员类经费就不一定需要。但到底哪些费用类科目需要设置内部预算控制, 要财务人员根据“实质重于形式”进行相应的职业判断。

三、实行单位内部预算控制应注意的问题

其一, 关于预借款项问题。按照会计科目核算体系, 对于借款只用“其他应收款”核算, 而不用做费用支出账的。但在内部预算控制中, 应该进入内部预算中, 即减少该部门的可使用经费额度。因为对于一个部门而言, 无论是直接支出还是借款使用都是减少了该部门实际可用的经费额度。这种区别在平时即内部预算较为宽裕时是体现不出内部预算的优点的, 但在年底或内部预算剩余额度较小时, 就能防止借款报销时超出内部预算及超过财政部门预算。当年借款却未在当年报销, 虽然这种情况可能会引起实际支出小于部门预算数, 会使使用部门的预算产生结余 (结余数刚好等于借款未报销金额) , 但这正满足部门预算的“可以结余不能超支”的特点。预借款项的形式有借现金或领用填写有支付金额的支票。

其二, 关于领用空白支票。有时业务人员在准备付款时, 不知道付款的确切金额, 只能知道大致数字。在这种情况下就只能领用空白支票。业务人员在领取空白支票后, 先去对方单位付款, 再到本单位财务部门结账。在这个过程中一般存在一段时间差, 短则三、五天, 长则十多天。这类业务在会计科目核算体系中是不反映的, 最多在备查簿上做个记录, 但其实这也是一种借款, 一种未确定金额的借款。按照借款的原理同样也是减少了内部预算的可使用额度, 故也应该在内部预算中反映, 并按预计金额入账。将支票的预计金额作其他应收款的数字, 在贷方用“其他应付款———转账支票”进行核算。

如某系借空白支票 (有预计金额) 购买学生活动的物品, 其内部预算编码是10303, 预计金额是5000元, 实际报销金额为4000元, 则会计处理如下:

领取空白支票时:

交回支票存根并报销时:

当然交回支票与实际报销可以不同时进行。

其三, 关于隔年报销借款的问题。内部预算分为两大类, 一类是有年度跨越性的项目经费, 专款经费、专项经费、课题经费。另一类是没有年度延续性的常规经费。这两大类经费性质不同, 所以年终处理的结果也不同, 对于一些常规经费的内部预算额度将随着年度结转而清除, 但对于项目经费如是不能随便将内部预算额度清除的, 为保证项目的延续, 应将内部预算额度予以继续保留。因而对于非课题的常规经费报销上一年度的借款时, 不能再冲减该部门的内部预算额度。故在内部预算中, 需要设立一个专门用于这一类冲账用的预算代码。

其四, 预开发票的问题。有些付款单位需要在收到发票 (收据) 后才能付款, 有些高校就将预开发票视同借用支票一样进行内部预算控制的核算。笔者认为所预开的发票不是货币资金也不是有价证券, 故不能按所开发票金额进行入账, 应该用发票领用登记备查簿进行登记和管理。

其五, 关于预算项目调整的问题。内部预算项目是附生的会计科目上使用的, 故当结账后发现有内部预算项目需要调整时, 就需要借助于会计科目体系来实现。在会计凭证上, 借贷方的科目与金额都一样, 但就是预算项目不一样。如:某部门的3000元借款在录入凭证时误将其预算项目代码10701录成了10801, 则做调整分录时:

这样就恢复了10801这个预算代码的额度。

参考文献

[1]李素敏:《以效率为目标加强和完善高校预算资金管理》, 《理论界》2006年第5期。

部门预算编制中存在的主要问题 篇8

一是部门预算编制内容不够完整、细化。按照规定，各部门收支及以前年度的各项结余都应在预算编制中全面体现，但部分单位的各项收入和结余资金未全部纳入预算。如部分单位的上级补助资金，由于对口下拨，不通过财政，财政难以全面掌握；部分单位编制部门预算时未将所有的附属单位包含在内；部分单位未将房屋租赁收入等国有资产有偿使用收入纳入部门预算。“打包切块”资金预算编制较粗，项目具体使用单位以及所需资金未能在预算编制中体现，给有资金分配权的部门留有调剂资金的空间，这些部门在二次分配过程中，往往会挤占挪用、滞留应拨未拨资金，同时也会造成部分项目资金分配过小过散，重点不突出，资金效益不明显。而由于“打包切块”资金本身编制内容就不够细化，使得财政部门的监督难以到位，不能起到应有的约束作用。

二是部门预算编制方法不科学。多年来，预算编制采取的是“上年基数加增长”的方法，虽较好地发挥了财政总量控制的优势，但实际操作中，为满足“财政控制数”和部门争取资金的要求，一些部门拿资金找项目，高标准编制预算，造成执行与预算脱节，部分项目未实施或相互调剂、宽打窄用产生差额，导致结余。部门预算改革虽然提出了以零基预算为基础，逐步实行预算内外资金统筹的综合预算要求，但因多年惯性以及零基预算需做大量的核实确认工作，财政力量无从保证，实际仍延续了传统方法。

三是科学的定额标准体系尚未建立。如业务招待类预算编制标准较低，实际支出普遍存在超标准现象。目前，业务招待费按照单位公务费2%编制，预算金额通常在千余元到几万元间不等，已不能满足工作需要。特别是随着部门间跨地域的业务交流活动的增多，招待费用需求明显加大。为兼顾标准与实际，一些单位多采取在会议费、业务费中列支，有些单位甚至挤占项目支出，造成核算不实。

此外对会议、物业管理、办公楼装修等公用经费无统一的编制标准。目前，对此类费用主要是按单位单项核定，存在一定的随意性，且造成部门间差距较大及资金效益不高，同时，加大了资金控制与管理的难度。

四是部门预算编制质量和项目绩效的考核机制尚未建立。由于财政部门与其他部门的职能和分工不同，财政部门很难准确了解各部门全年所需的资金额度。另一方面各部门为了确保自己的资金使用，往往在年初编制预算时从自身利益出发过高预估某些项目。财政虽进行了一些削减，但有些项目的资金预算仍然高于实际需要，造成部门预算调整过大。而部门预算改革已推广多年，但部门预算的编制质量如何，部门决算同年初部门预算的差异程度有多大，却鲜有人对此进行详细考究。同时，部门预算特别是项目支出预算尚没有建立起有效的绩效考评机制。年初部门预算编制中项目经费虽单独编制，但多数部门未单独归集项目支出，而是与日常公用经费中的会议费、购置费、业务费等相混淆。造成实际的项目支出难以归集，部门预算也失去了约束效力。而在具体编制过程中，由于各部门项目缺乏可比性，可行性论证专业性较强，因此财政对其预算安排项目的实施过程及其完成结果进行绩效考核也存在一定难度。

针对上述问题，笔者认为可从以下几个方面逐步加以解决：

（一）逐步落实和推进零基预算，加大综合预算力度。预算单位应加强年度预算收支计划的论证，特别是专项预算，力求准确、细化；财政部门要加强对重点部门或单位预算编制工作的前期调查、指导与审核，重点调查和审核专项预算编制的真实性、合理性以及收入与支出的完整性，增强预算的严肃性、准确性和科学性；对于切块资金由主管部门提出分配方案，纳入单位部门预算，财政统一拨款；规范上级补助资金拨付渠道，对垂直部门资金拨付行为作出限制性规定。

（二）研究确定编制标准，增强预算编制的科学性。财政部门应加强对预算编制标准的调研，特别是对于低标准和无标准的项目加紧进行深入调查与分析，既要考虑工作需要，也要考虑地区财力可能以及可操作性，不易一刀切，切实发挥预算编制标准的指导作用。

（三）完善预算编制与执行制衡机制，提高预算编制的约束力。采取预算执行季报、实地检查、重点项目跟踪等形式，加强对部门或单位预算资金使用情况的跟踪与检查，严格资金拨付程序，在确保预算资金到位的前提下，避免或减少资金在部门滞留的可能。加强对决算环节的审核，逐步建立健全决算审签制度，在确保决算信息的真实、可靠的同时，充分体现预算编制的严肃性。

部门预算是市场经济国家普遍采用的预算编制方法，是经济发展的必然趋势。推动部门预算的发展，一方面需要财政部门加大对部门预算编制工作的宣传，并根据客观情况制定科学的立项标准体系；另一方面也需要各预算部门提高对部门预算编制工作的认识，增强预算编制的严肃性。解决这些问题还需要各部门多方面的努力，需要其他财政改革措施的不断深入，才能使部门预算制度日趋完善。

部门财政预算批复 篇9

市预算草案已经市十六届人大四次会议审议批准。根据《中华人民共和国预算法》的有关规定，现将20部门预算批复给你们，并将有关事项通知如下：

一、年部门预算收支及指标下达要求

2015年你单位收入预算总数为 万元，其中：公共财政预算拨款数 万元，政府性基金预算拨款数 万元。2015年你单位支出预算总数为 万元，其中：基本支出 万元，项目支出 万元。

1、2015年安排的部门预算支出中的人员支出、公用支出等正常性经费，预算指标一次性下达后，由我局各业务科室按序时进度拨付使用。

2、2015年对已纳入预算管理的非税收入安排的支出(含行政事业性收费、罚没收入、租金收入安排的支出)，由我局预算科按照收入进度拨付，当年收入未达进度计划的除特殊原因外,将相应调整年初支出计划经费。

3、2015年安排的业务性专项与发展性专项等项目经费由各单位根据项目进度编制计划向财政局各业科室申请指标拨付经费，同时按照我市完善财政转移支付体系建设的要求，对于拨付到镇村两级机构的项目经费，原则上由主管部门会同我局联合制定出资金分配方案后，由财政部门按照资金分配方案通过转移支付的方式将资金直接拨付到相关镇(乡)街道财政所。

4、省、福州市下达的专项支出指标和各单位的上年结转指标，不属于部门预算年度支出范围，各单位若需动用经费时，应向我局相关业务科室实行专项报批，专款专用。

二、依法组织收入，确保完成各项收入预算

2015年是实施“十二五”规划的收官之年。各部门、单位要按照市委、市政府总体部署，依照法律、法规及有关规定，进一步加大工作力度，积极组织各项收入，并严格按照规定的科目、级次、缴库方式，及时足额上缴国库或财政专户，并在每月10日之前必须将各部门单位的非税收入征缴入库情况表报送我局预算科，以便我局对非税收入执收情况进行汇总登记，确保收入预算任务的完成。

三、严格预算执行，加快支出进度

各部门、单位要遵循先有预算、后有支出的原则，结合年度工作任务，科学合理地支付相关经费，严格按照批复的科目、项目、数额执行预算。预算执行中，除政策性因素外，部门收支预算原则上不予调整。各部门、单位要按照均衡有序的原则，加快支出预算特别是项目支出预算的支出进度，着力提高部门预算执行的均衡性和时效性;要进一步加强结余结转资金使用管理，采取有力措施减少结转和消化结余资金，对结转两年及以上仍未使用完毕的，一律按照财政部《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》要求，收回市级财政统筹使用;要大力推进预算绩效管理，不断强化预算支出责任，提高资金使用绩效;要严格按规定程序组织实施政府采购预算，执行中除追加的中央和省市专项资金及因突发事件确需实行政府采购外，部门政府采购预算原则上不予调整。

四、坚持勤俭节约，从严从紧控制一般性支出

各部门、单位要严格按照中央八项规定、《党政机关厉行节约反对浪费条例》和我省关于厉行节约的各项规定，牢固树立过紧日子的思想，坚持从严从简，勤俭办一切事业，努力降低公务活动成本。对因公出国(境)费、公务用车购置及运行费、公务接待费、会议费、培训费、差旅费等支出要从严控制，加强管理，年度预算执行中原则上不予追加，因特殊需要确需追加的，由财政部门审核后按程序报批;要加强财务核算，对超预算或无预算、超范围、超标准及与公务活动无关的费用一律不予核销。各部门、单位对节约的资金，按规定统筹用于相关部门事业发展必需支出，不得违规以虚假事项开支或转移资金。

五、推进预算公开，主动接受社会监督

除涉及国家秘密的部门外，各部门单位要根据中央、省、福州市以及我市有关预算信息公开的要求，在本批复下达的20个工作日内，通过政府门户网站等公开2015年部门预算和“三公”经费支出预算，并妥善做好解释说明工作。

长乐市财政局

2018部门预算编制说明 篇10

一、基本情况

（一）主要职责

根据区委、区政府“三定方案”文件规定，全区区农林局是主管全区农业、林业工作和农村经济发展的的区政府工作部门。负责农产品质量安全监督管理；生态循环农业建设和农业生态环境治理；农业信息化建设工作；农村实用人才资源开发；农业“两区”（粮食生产功能区、现代农业园区）建设；指导林业改革和农村林业发展，依法维护农民经营林业的合法权益。

（二）部门预算编制单位的构成 包括以下18家预算单位：

1、行政单位2家。为区农林局本级（含差额拨款事业单位2 家：金东区农科所、奶牛良种繁育场）、自收自支事业单位1家（金东区农技中心招待所），区森林公安局。

2、事业单位16家。区农林局下属全额拨款事业单位10家（其 中农林执法大队、野生动植物保护站是参公单位），乡镇动检站4家。参照公务员法管理单位2家，为区畜牧局（含差额补助事业单位1家：金东区畜牧兽医联站）；区农机总站。

（三）编制人数

1、编制情况。2018年区农林局部门预算的单位编制人数为96名，其中：行政编制13名、参照公务员管理编制29名、事业编制54名。

2、实有人数情况。在职人数83名，其中：行政在职人数12名，参照公务员法管理在职人数21名、事业在职人数50名；退休人员44名。

二、2018年主要工作

（一）集聚“一区一镇”优势，加速一二三产融合。进一步集聚源东蜜桃省级特色农业强镇和金东区城郊蔬果产业集聚区优势，推进土地适度规模经营，促进资源集约利用和产业相互融合，提高农业竞争力和可持续发展能力。2018年建设2个休闲观光农业园区，创建4个规模适度、设施装备齐全、品牌影响力大、产业融合紧密的精品农业示范基地，重点推进江东婺州蜜梨架式栽培和江东果蔬集散中心项目，有力推进一二三产融合。

（二）加强新品种引种示范，适应市场经济发展。为了尽快解决当前生产成本高，增产不增收等问题，适应当前市场对农产品的需求，调节供需矛盾。2018年将在果蔬品种改良、引种试种、适度示范推广等方面下功夫；强化植物疫病防控防治，加大推广网式繁育防控柑橘黄龙病等绿色防控设施建设；通过设施提升和肥水管理提升，产出优质农产品；培育一批农业科技示范户，形成基层农业带头人示范带动效应。

（三）推进平原绿化彩化工作，构筑生态廊道生态屏障。2018年做好平原绿化彩化工作，力争全年完成平原绿化彩化面积1400亩以上。同时在浙中生态廊道金东段主廊道（东阳江、武义江）沿线完成7公里彩色林带建设，绿化彩化面积达500亩以上，有效构筑浙中生态廊道生态屏障。

（四）培育扶持区域农产品品牌，建设农产品质量安全体系。打造区域品牌。培育源东蜜桃、婺州蜜梨、江东草莓、东孝无花果、曹宅葡萄、澧浦金年火腿等有一定基础的传统优势农产品品牌，逐步实现统一生产标准、统一商标、统一包装等区域性品牌农产品。出台相应的农业创牌扶持奖励政策，鼓励农业经营主体创建特色农业品牌。进一步加强农产品质量安全检测，有效推进农产品质量安全追溯体系建设，夯实农业品牌建设基础。

（五）深化美丽牧场建设，实施“清洁田园”行动。按照“场局布局合理、外观立面统一、设施制度完善、存栏总量控制、生产全程清洁、产出安全高效、资源循环利用、整体绿化美化”“”等“八统一”标准创建美丽牧场，做到全面完成美丽牧场异位发酵床建设，引导推广畜牧养殖防臭技术应用，全年力争技术应用覆盖1000头以上规模养殖场。全面实施““清洁田园”行动，创建“美丽田园”。持续推进全区农业设施用房标化、美化建设，坚持“拆除一批、改建一批、规范一批”的工作原则，规范建设“统一立面、统一标识、统一标准”的架空仿木环保小木屋。加大农药包装废弃物回收处置力度，确保年回收率75%以上。探索农林业秸秆废弃物回收模式，推进秸秆资源化综合利用。

（六）实施乡村振兴战略，全面消除经济薄弱村。以增强村级集体经济造血功能为主攻方向，以体制改革、机制创新为动力，加强政策引导，创新发展模式、运行机制和管理机制，多层次、多渠道、多形式促进农村集体经济持续较快增长，保障村级组织正常运转，夯实党在农村的执政基础。通过发展薄弱村集体经济项目建设，确保项目涉及村每年通过物业获得资金收入，到2018年底全面消除薄弱村。

（七）加大招商引资力度，加快田园综合体建设。按照市委、市政府提出的“一年打基础、三年见成效、五年成廊道”总体要求，依托金东“两江八溪”得天独厚的区位优势，围绕“生态秀美、产业绿美、生活和美”目标，大力推进“两江休闲绿带”，着力优化金东浙中生态廊道建设政策环境，以工业化理念谋划生态廊道项目，在主廊道两侧1公里范围内提前谋划可用土地空间，让政策引项目，让土地等项目。认真谋划项目，以东阳江北岸塘雅万亩田园综合体项目为重点，以农业为基础、科技为支撑、文化为纽带、旅游为特色、产业兴旺为目标，规划建设“三园三区”，即：现代农业产业园、科技园、创业园，粮食生产功能区、重要农产品生产保护区、特色农产品优势区，融合生态、人文、产业立体式发展，与对岸的金华花卉生态示范园遥相呼应，串点成线、连线成片，成为金东践行“都市大花园”战略的先行示范。

（八）结合农林各线工作，完成各项工作任务。深化农村确权赋权改革，全面完成农村土地承包经营权确权登记颁证工作；加强农村集体“三资”管理、村级财务审计；组织参加各类农林展会，搭建农产品贸易平台；加强生态公益林保护、森林消防装备和设施建设、林业有害生物防控、松材线虫病普查及防治、森林与野生动物类生物多样性保护、珍稀物种保护、森林生态状况调查监测、植树造林、森林多功能开发利用等工作。全面完成2018年农林工作任务。

二、2018年部门预算安排情况

根据上述工作安排，区农林局2018年部门预算是依据《预算法》和区级预算编制政策，在区财政局的指导下，为全面履行区农林局职责，保障2018农林工作目标的全面完成，由纳入区农林局部门预算的18家预算单位组成的综合财政收支预算。

（一）编制原则 一是整合项目，保障重点。根据2018年区农林局工作目标，区分轻重缓急，整合项目支出，切实保障区委区政府确定的中心工作和重点任务支出需要。

二是科学合理，完整有效。预算编制以本区农林业发展和履行部门职责的需要为依据，力求各项收支数据真实准确和完整。

三是注重绩效，厉行节约。明确项目支出的预期绩效目标，努力降低行政运行成本，充分发挥财政资金使用绩效。

（二）部门预算安排情况

1、收入安排情况：预算收入13774.57万元，比上年预算增1033.09万元，增加8.11%，主要是新增薄弱村补助5000万元，林业有害生物普查防治714万元等。

2、支出安排情况：根据收入预算，安排支出预算13774.57万元，比上年预算支出增加8.11%，增长原因与收入增长原因相同。

（1）按预算单位支出分类，其中：区农林局本级（含下属10个事业单位，农科所、农技中心招待所、奶牛繁育场）支出11333.73万元，占总支出的82.28%；区畜牧局1973.97万元（含下属4动检站、畜牧兽医联站），占总支出的14.33%；区农机总站支256.56万元，占总支出的1.86%，区森林公安局支出210.3万元，占总支出的1.53%。

（2）按支出用途分类，其中基本支出1932.43万元，占总支出的14.03%；项目支出11842.14万元，占总支出的85.97%。

（三）财政拨款“三公”经费和会议费情况

根据中央八项规定精神和省委28条办法、六条禁令关于厉行节约、反对铺张浪费的要求，严控“三公”经费支出规模，规范支出标准。2018年，“三公”经费财政拨款安排31.7万元，比2017年下降17.87%主要是：

1、出国费用安排0万元。

2、接待费安排6.1万元，比上年增加2.1万元，增加25.6%。

3、公务用车运行费安排25.6万元，比上年减少4.8万元，下降 23.03%。

4、会议费安排21.7万元，培训费用安排43.4万元

三、2017年项目支出预算安排情况

2018年项目支出预算安排11842.13万元，一是用于农林局下属差额拨款事业单位金东区农科所、金东区奶牛良种繁育场、金东区畜牧兽医联站，自收自支事业单位金东区农技中心招待所事业运行经费。二是用于区农林局本级及17家二级预算单位开展各类农林政策性补贴、农产品质量安全监管、生态循环农业、农林有害生物防控、畜禽专项整治、薄弱村转化、现代农林业发展、植树造林、森林抚育、森林消防等项目支出。

项目支出主要用于：

（一）专项公用类621.72万元。

1、下属事业单位经费补助专项210.90万元。主要用于下属4家事业单位人员，其中金东区农科所事业运行经费126.81万元、金东区奶牛良种繁育场事业运行经费26.72万元、金东区畜牧兽医联站43.33万元，农技中心招待所差额事业经费14.04万元。

绩效目标：解决下属事业单位历史遗留问题，维护社会稳定，彻底解决退休人员的后顾之忧。

2、专项业务费282.82万元。主要用于农产品质量安全检测经费94万元了；信息网络维护费42.32万元，一事一议、支农政策培训工作经费25万元，农业专项管理经费33万元（含项目审计费、绩效评价费、培训费、编外人员工资等）；农机总站房屋修缮23.5万元，其他65万元（能源办工作经费3万元、耕地地力保护工作经费15万元、退伍士官工资福利7万元、生态廊道办工作经费40万元）。绩效目标：保证农产品质量安全检测中心、农产品监测日常管理工作、农林项目专项管理工作等正常运行；保证农林信息网、农民信箱等农林信息宣传、交流、营销平台正常运行。使之逐步向规范化、安全化、专业化、信息化方向发展。通过财政支农政策培训，加强农村干部对财政政策法规和业务知识的学习，进一步贯彻落实中央和地方各级政府财政支农政策。

3、农村集体三资管理、财务审计经费预算30万元。农村财务三年一轮审170个村，每村500元共85000元，会议培训等经费15000元；区农村集体“三资”办聘用人员工资及工作经费5万元，乡镇代理中心聘用人员15人，考核奖金每人1万元，共15万元，两项合计30万元。

绩效目标：确保农村财务三年一轮审工作和农村集体“三资”监管工作正常规范运转，稳定农村集体“三资”代理中心聘用人员队伍。

4、农产品营销补助专项98万元。主要用农林展会经费。绩效目标：通过组织参加各类农林展会，搭建农产品贸易平台，提升农产品的市场竞争力，拓宽农产品的销售渠道，进行品牌宣传，从而促进金东现代农业发展。

（二）发展建设类11220.42万元

1、民生事业类专项5360万元

1.1村级物业经济（经济薄弱村补助）预算5000万元。①乡镇（街道）消除薄弱村项目补助4175万:167(村）×50（万元）×50%=4175万元。②村级组织运转补助571万:按2016实际补助841万元算减去2017省级补助270万元，区级应补571万元。③曹宅镇9村联建潘村农贸市场区配套144万元：依据《关于2016省级财政扶持村级物业经济项目立项的通知》（金东农林[2016]144号）。④岭下镇7村联建厂房区配套110万元：依据《关于2015省级财政扶持村级物业经济项目立项的通知》（金东农林[2016]115号）

绩效目标：以增强村级集体经济造血功能为主攻方向，以体制改革、机制创新为动力，加强政策引导，创新发展模式、运行机制和管理机制，多层次、多渠道、多形式促进农村集体经济持续较快增长，保障村级组织正常运转，夯实党在农村的执政基础。通过发展薄弱村集体经济项目建设，项目建成后，确保项目涉及村每年通过物业获得资金收入，到2018年底全面消除薄弱村。

1.2农村确权赋权改革经费预算360万元。2016年 6月16日，省委、省政府召开全省推进土地确权登记颁证深化农村产权制度改革会议，提出“5年任务、3年完成”，要求不怕麻烦、不图省事、不走过场，做到确权精准、登记严密完整、颁证颁出铁证。根据(金区政办{2016]116号文件《关于印发金东区农村土地承包经营权确权登记颁证工作实施方案的通知》）文件要求，2018年完成此项工作还需第三方技术服务费：14万亩×36元×20%=100万元；档案整理归档：10万户×20元/户=200万；土地承包经营权证印发：12万本×2.5元/本=30万元；土地信息承包平台创建30万元。

绩效目标：深化农村确权赋权改革，做到农村土地承包经营权精准确权，数字确权，从而解决历史遗留的面积不准、四至不符、账册不全等问题。全面完成全区农村土地承包经营权确权登记颁证工作。

2、农林业发展专项5860.42万元。

2.1农林政策性补贴补助723.4万元。粮油政策性补贴及有机肥补贴530万元，后备母牛及生猪良种补贴59.33万元，能繁母猪、生猪政策性保险59.68万元；农机报废等政策性补贴20.72万元，生态公益林补贴53.67万元。

绩效目标：粮油政策性补贴旨在提高农民种粮积极性、稳定粮食播种面积，提高粮油生产社会化服务水平，以提升粮食生产产量与规模效益，促进全区粮食生产稳定增长。2018年计划推广商品有机肥1万吨，实行农户施用商品有机肥政府补贴政策，每吨补贴300元，商品有机肥的推广应用，可以解决我区畜禽粪便污染，有效减少化肥用量，控制农业面源污染，促进农业水环境治理。加快高能耗农机的淘汰更新；优化农业机械装备结构，降低能耗与维修成本，减少排放保护生态环境，提升全区农业机械化和设施化水平，促进农业的可持续发展。核查、界定生态公益林13.187万亩面积，公益林生态效益区级补偿8.85万亩，按4.2元/亩计。生态公益林建设使我区森林面积持续增长，森林覆盖率不断上升，森林蓄积稳步增长，改善了生态环境，造就了天然屏障和优美的森林景观。

2.2金东区畜禽污染整治、排泄物资源化利用专项1282.58万元。其中畜禽污染整治1122.78万元，排泄物资源化利用148.2万元，生猪屠宰专项整治经费11.6万元。主要用于曹宅、塘雅、东孝养殖场拆除关停补偿；全区养殖场周边的蔬菜基地、苗木基地、果园基地田间池和附属设施的建设；沼液运输费用、监控系统维护、设备更新以及工作经费、生猪屠宰专项整治经费等方面。

绩效目标：通过项目的实施，可建设完成田间池1500立方米、输送管网6000米，确保沼液运输车及监控系统正常运行等，完成后预计可以综合利用畜禽排泄物5万吨，减少基地化肥等肥料费用400万元，为发展循环经济健康和快速发展打下坚实的基础。全面完成金东区畜禽污染专项整治工作，确保畜禽养殖场治理工作有序、有力强势推进。全面完成我区养殖场关停、拆除、提升等工作。杜绝全区存在私屠滥宰现象，提高各屠宰场的屠宰条件，对屠宰环节的无害化处理进行补贴。

2.3、现代农业发展专项资金622.86万元。其中现代农业提升发展资金181万元，农机化促进和平安农机专项22.45万元，废弃物回收126.40万元，畜禽无害化处理经费48.52万元，畜牧业生产发展规划及智能监管50.2万元，动植物防控专项194.29万元（农业有害生物防控、动物疫病防控检测等）。专项主要用于扶持粮食生产适度规模经营和社会化服务，支持现代农业生产发展和农业主导产业转型升级和休闲、观光农业的发展、品牌奖励，支持畜牧产业转型升级和动物防疫体系建设，生态循环农业、农机与智慧农业、创新农业经营体制机制等。

绩效目标：提升发展现代农业，促进农业一二三产业融合发展。推进新型畜牧业产业体系建设，完善畜牧业公共服务体系，推动畜牧产业规模化、设施化、标准化、生态化、信息化等建设。构建生态循环农业发展和农产品质量安全体系建设，加强农业废弃物资源化综合利用、绿色防控等技术模式的推广应用，农业投入品及包装物回收利用，农作物重大病虫害防控，农药安全管理，农产品质量安全和农业投入品检测和监管等。发展农机化和智慧农业，加强农机安全管理，加快农业物联网技术应用，提高农业经营主体的生产经营能力，加强品牌创建，加强农产品物流体系建设发展连锁经营、物流配送、电子商务等新型现代流通方式等。

2.4、现代林业发展资金3231.58万元。其中森林防火68万元。林业有害生物防控186万元，松材线虫病普查及防治714万元，古树名木保护22.62万元，野生动物保护5万元，森林城镇创建25万元，林地变更及森林资源调查40万元，2016年—2017年绿化彩化工程2090.56万元，义务植树珍贵树种培育32万元，其他林业支出48.4万元。主要用于森林消防装备和设施建设、林业有害生物防控、森林与野生动物类生物多样性保护、珍稀物种保护、森林生态状况调查监测、植树造林（绿化彩化）、森林多功能开发利用等。