部门年预算

部门年预算（共8篇）

部门年预算 篇1

澄迈县水务部门年部门预算

2018

目录

第一部分

水务部门概况

一、主要职能

二、部门预算单位构成

第二部分

水务部门2018年部门预算表

一、财政拨款收支总表二、一般公共预算支出表三、一般公共预算基本支出表四、一般公共预算“三公”经费支出表

五、政府性基金预算支出表。

六、部门收支总表

七、部门收入总表

八、部门支出总表

九、项目支出绩效信息表

第三部分

水务部门2018年部门预算情况说明 第四部分

名词解释

第一部分 水务部门（部门）概况

澄迈县水务部门是承担着全县水利基本建设、水库除险加固、农村安全饮水等等行政事业单位。其工作任务和职责范围：

一、主要职能

1、贯彻执行党和国家有关水务工作的法律、法规、方针政策；拟定并组织实施全县水务工作的发展规划、计划。

2、统一管理全县水资源（含空中水、地表水、地下水）。按规定实施取水许可制度和水资源费等规费征收制度；管理全县节约用水工作。

3、指导水政监察和水政执法工作，协调处理水事纠纷。

4、指导、监督、管理全县水务工程设施、水域、渠道的管理和保护工作以及江河综合治理和开发利用；会同有关部门管理全县水土保持工作；协同有关部门检查、监督全县水务资金的使用。

5、指导全县农田水利基本建设；指导、监督全县以防洪、灌溉、供水为主的工程和农村小水电的管理与运行。

6、负责全县城市供水、农村饮水的指导和管理工作；指导、监督全县城市供水、排水、污水处理、中水回用设施建设和管理工作。

7、负责组织管理全县重点水务工程项目建设，加强水务行业管理，负责实施水利技术质量标准检查工作。

8、承担县防风防汛防旱指挥部的日常工作，管理全县防洪工作，对主要江河和重要水务工程实施防汛防旱统一调度。

9、组织、指导全县水利和农村小水电队伍建设及人员的教育培训工作。

10、负责对所属事业单位贯彻执行党和国家的法律、法规、规章、方针政策的情况进行检查进行监督，协调有关部门监管其经营性国有资产。

11、承办县人民政府交办的其他事项。

二、部门预算单位构成

纳入水务部门2018年部门预算编制范围预算单位为水务部门（本级），三防办（二级），水政监察大队（二级）。

第二部分 水务部门2018年部门预算表

此部分内容即为部门预算公开表，详见《2018年海南省澄迈县水务局部门预算表》。

第三部分 水务部门2018年部门预算情况说明

一、关于水务部门2018年财政拨款收支预算情况的总体说明

水务部门2018年财政拨款收支总预算3323.28万元。其中，收入总计3323.28万元，包括一般公共预算拨款本年收入3323.28千元；支出总计3323.28千元，包括机关事业单位基本养老保险缴费支出51.79万元、公务员医疗补助支出60.02万元、行政单位医疗支出15.08万元、离退休支出21.46万元、其他优抚人员支出7.26万元、退伍人员安置支出37.8万元、住房公积金支出28.27万元、水体支出1733.7万元、行政运行支出280.9万元、水利执法监督支出45万元、防汛支出12万元、其他水利支出1030万元。

二、关于水务部门2018年一般公共预算当年拨款情况说明

（一）一般公共预算当年规模情况

水务局2018年一般公共预算当年安排3323.28万元。

（二）一般公共预算当年拨款结构情况

社会保障和就业支出（类）支出118.31万元，占3.5%；医疗卫生与计划生育支出（类）支出75.1万元，占2.2%；住房保障支出28.27万元，占0.8%；节能环保支出1733.7万元，占53.5%；农林水支出1367.9元，占40%。

（三）一般公共预算当年拨款具体使用情况

1.社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）2018年预算数为73.25万元。

2.社会保障和就业支出（类）抚恤（款）死亡抚恤（项）退役安置2018年预算数为45.06万元。

3.医疗卫生与计划生育支出（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）2018年预算数为150.2万元。

4.住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）2018年预算数为28.27千元。5.农林水支出（类）水利（项）行政运行（项）3101.6万元。

三、关于水务部门2018年一般公共预算基本支出情况说明

水务部门2018年一般公共预算基本支出为401.07万元，其中：

人员经费368.97万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、绩效工资、退休费、住房公积金等;公用经费32.1万元，主要包括：其他商品和服务支出等。

四、水务部门2018年“三公”经费预算情况说明 水务部门2018年“三公”经费预算数为11.82万元，其中：

因公出国（境）经费，2018年本部门（单位）年初无此项经费预算。

公务用车购置及运行费7.32万元（其中，公务用车购置费0万元，公务用车运行维护费7.32千元），与去年减少了45.2%；公务接待费4.5万元，与去年持平。主要原因包括：继续严格贯彻厉行节约的规定，加强管理，严格控制公务接待规模和标准。公务接待费计划主要用于：外市县业务对口部门、市内相关部门项目调研、考察、交流等接待任务。

五、关于水务部门2018年政府性基金预算当年拨款情况说明

我部门2018年无政府性基金预算安排的支出。

六、关于水务部门2018年收支预算情况的总体说明 按照综合预算原则，水务部门所有收入和支出均纳入部门预算管理。收入包括：经费拨款收入；支出包括：社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、住房保障支出、农林水支出。水务部门2018年收支总预算 3323.28万元。

七、关于水务部门2018年收入预算情况说明 水务部门2018年收入预算3323.28万元，其中：经费拨款收入3323.28万元，占100%。比上年年初预算增加1666.99万元，主要是经费拨款收入增加了1666.96万元（老城西区污水处理厂污水处理费增加了预算1737.7万元）。

八、关于水务部门2018年支出预算情况说明 水务部门2018年支出预算3323.28万元，其中：基本支出502.58万元，占15.12%；项目支出2820.7万元，占84.88%。

九、其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费

2018年水务部门本级的机关运行经费预算502.58万元。

（二）政府采购情况 2018年水务部门本级及下属各预算单位政府采购预算总额0万元。

（三）国有资产占有使用情况

截至2016年12月31日，水务部门本级共有车辆1辆（三防办用于防风防汛防旱）。

（四）绩效目标设置情况

2018年水务部门 2 个项目实行绩效目标管理，预算金额

859.08万元。

第四部分 名词解释

一、经费拨款收入：指财政部门当年安排给单位，且不与单位征收任务挂钩的资金。

二、非税收入：指除税收以外，由人民政府、其他国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法行使政府权力，利用政府信誉、国有资源、国有资产或者提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金。

三、政府性基金收入：指根据法律、行政法规规定并经国务院或财政部批准，向公民、法人和其他组织征收的政府性基金，以及参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特定用途的财政资金。

四、专项收入：是指根据特定需要由国务院批准或者经国务院授权由财政部批准，设置、征集和纳入预算管理、有专项用途的收入。

五、行政事业性收费收入：指依据法律、行政法规、国务院有关规定、国务院财政部门会同价格主管部门共同发布的规章或者规定以及省、自治区、直辖市的地方性法规、政府规章或者规定，省、自治区、直辖市人民政府财政部门会同价格主管部门共同发布的规定所收取的各项收费收入。

六、国库管理的行政事业性收费收入：指按规定纳入国库管理的行政事业性收费收入。

七、专户管理的行政事业性收费收入：指按规定纳入财政专户管理的行政事业性收费收入。

八、罚没收入：指执法机关依法收缴的罚款（罚金）、没收款、赃物的变价款收入。

九、国有资本经营收入：指各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业（即一级企业）上交的国有资本收益。

十、国有资源(资产)有偿使用收入：指有偿转让国有资源（资产）使用费而取得的收入。

十一、单位自有资金：除财政部门安排和单位征收、收取的资金外，单位自身获得的资金。

十二、收回存量资金：指财政部门从按规定收回的存量资金中安排给单位使用的财政性资金。

十三、基本支出：指行政事业单位用于为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

十四、项目支出：指在基本支出之外为完成特定的行政工作任务或事业发展目标所发生的支出。

十五、“三公”经费：包括因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费指单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费指单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

十六、机关运行经费：是指各部门的公用经费，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

十七、社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）归口管理的行政单位离退休（项）：反映归口管理的行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）开支的离退休经费。

十八、社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）：反映机关事业单位实施养老保险制度由单位缴纳的基本养老保险费支出。

十九、社会保障和就业支出（类）抚恤（款）死亡抚恤（项）：反映按规定用于烈士和牺牲、病故人员家属的一次性和定期抚恤金及丧葬补助费。

二十、医疗卫生与计划生育支出（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）：反映财政部门集中安排的行政单位基本医疗保险缴费经费，未参加医疗保险的行政单位的公费医疗经费，按国家规定享受离退休人员、红军老战士待遇人员的医疗经费。

二十一、医疗卫生与计划生育支出（类）行政事业单位医疗（款）公务员医疗补助（项）：反映财政部门集中安排的公务员医疗补助经费。

二十二、住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）：反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。

二十三、农林水支出（项）反映农业、林业、南水北调、扶贫、农业综合开发和其他农林水事务支出。

部门年预算 篇2

编办把好编制关。严格按照编办审核的编制数套用相应的公用经费定额,超编、超范围用人的不能纳入预算范围。

人事把好工资关。在编办核定的在编人员基础上,由人事局审核各单位申报的工资基数,杜绝人为放大预算基数的可能。

非税把好收支关。根据综合预算的要求,非税收入要纳入部门预算统一安排使用,指标和资金对应使用,通过部门预算支出上限控制,平衡了各预算单位的贫富差距。

项目把好评审关。各预算单位编制项目支出必须提交正式的项目申报文本,提供充足的项目申请理由和项目实施内容以及支出测算依据,最终由县项目评审小组核定是否纳入部门预算安排支出

提速中央部门预算管理 篇3

新《预算法》的出台是国家法律制度建设的一项重要成果，更是财政制度建设具有里程碑意义的一件大事，标志着我国向建立全面规范、公开透明的现代预算制度迈出了坚实的一步。

现代政府预算制度是现代财政制度的基础，部门预算制度是政府预算制度的重要组成部分，深化部门预算改革是建立现代预算制度的必然要求。近年来，我国虽然已初步建立起一套较为完备的部门预算管理体系，但现行的部门预算管理制度仍存在着一些不能满足现代国家治理要求的问题，导致预算管理过程中主要存在两个问题，一是年初预算到位率低；二是结转结余资金量大。

针对这两个问题，笔者认为，需要从两个方面进行改进。第一，调整预算周期，完善标准体系，进一步提高预算编制科学性。目前我国预算“二下”批复在每年4月份，各部门第一季度均在无预算的情况下执行，因此，各部门一季度只开支基本支出及少量延续性项目支出，对于新增项目，一般要等到每年4月份预算正式批复后才开展立项、招标等具体工作，在7、8月份才能正式动工，很多项目实际的执行预算时间仅有4个月左右，由此形成结转资金。

笔者认为首先要对预算周期作出调整，将预算年度调整为当年4月1日至下年3月31日，这样预算安排与实际资金使用时间能基本衔接一致。

其次，笔者认为需要尽快完善预算标准体系，以便于预算编制和审核。现有预算标准体系建设滞后，预算编制标准不够完善，很多开支标准滞后，一些开支无参考标准，只能通过网络查询或市场询价进行测算，即便是专业机构也难以找到权威依据进行审核，导致预算编制和审核不够严谨，预算往往根据以前年度的预算基数测算。建议尽快完善预算标准体系，真正实行零基预算，提高预算编制和审核的科学性。

第二，进一步加强对结转结余资金的清理，甚至可考虑取消部门预算中的结转结余资金。目前以部门为主体统筹使用结转结余资金的方式，不利于盘活存量资金。从主观能动性看，结转结余资金作为部门的蓄水池，以备不时之需，没有部门会主动消化全部的结转结余；从资金效益最大化角度讲，由于历史原因形成了结转结余苦乐不均的情况，若只在部门内部统筹动用结转结余，则结转结余较多的部门可以在安排重要事项之后保障次要事项，而结转结余较少的部门则可能连重要工作都无法保障，极大降低了存量资金的使用效率。

因此，笔者建议取消部门预算中的财政拨款结转结余资金，所有财政拨款结转结余每年底应上缴中央，由中央统筹使用。所有部门的可用财政拨款均为当年财政拨款，使部门预算内的财政拨款结转结余资金成为历史，有利于中央财政对部门预算的控制。

（作者就读于财政部财政科学研究所研究生部）

2018年部门预算编制说明 篇4

一、部门情况

（一）部门机构设置、职责

区住房城市建设委是负责本区住房和城市建设行政管理的区政府工作部门，内设11个行政科室。所属事业单位4个，为财政拨款预算单位。

主要职责是：

1.贯彻落实国家关于住房和城市建设方面的法律、法规、规章、政策和北京市的有关规定，研究本区住房和城市建设方面的重大问题，并提出措施建议。

2.负责综合管理全区城市建设、工程建设、市政基础设施建设、危旧房改造、建筑业、房地产业。

3.负责研究全区城市建设发展战略；综合协调、指导城建系统业务工作；负责全区保障性住房等政策性住房和定向安置房的建设管理工作。

4.负责本区工程建设管理工作，推进危旧房改造、重点功能街区建设、社会事业发展项目的实施；负责重点工程项目建设的协调、调度和监管以及征地拆迁的协调工作；负责本区基本建设中长期规划、年度计划和节能墙改工作。

5.负责研究全区危旧房改造布局，加强危改调研工作；负责检查落实危旧房改造项目实施进度，协调开发企业解决有关问题；负责区域内房地产开发企业资质等级核定管理工作。

6.负责本区建筑市场行政管理工作；负责本区职权范围内建设工程招投标监督管理和施工许可受理；负责区域内建筑企业资质管理和监督；负责夜间施工审批工作。

7.承办区政府和上级业务指导部门交办的其他事项。

（二）人员构成情况

北京市西城区住房和城市建设委员会行政编制47人;事业编制102人；工勤编制6名；实际129人；长期聘用临时工0人。

离退休人员73人，其中：离休2人，退休71人。

（三）本预算年度的主要工作任务

一是全面做好重点工程服务保障。全面落实“老城不能再拆了”的工作要求，积极研究制定符合我区特点的对接政策，建立更加严格的保护机制，停止市场化商业开发模式，逐步启动登记式疏解，积极开展自愿腾退，稳步实施传统院落恢复性修建，分类推进危改遗留项目处理。充分发挥市政道路建设领导小组的指挥协调和监督作用，争取市区各部门对我区道路建设的支持，加快新启动项目的征收推进和已进入征收程序项目的手续办理，督促项目建设单位加快项目审批进度，推进续建40个项目建设。全力推进保障性住房项目建设和房源筹集，继续争取市级部门和兄弟区的支持，督促实施主体按计划推进手续办理和工程建设，确保年度竣工3381套保障房任务全面完成。

二是不断强化建筑市场综合监管。全面推行建设工程电子化招投标工作，努力提升招投标监管服务质量和效率，坚决遏制围标串标、弄虚作假等违法违规行为发生。依法规范行政审批管理，严格落实“放管服”工作要求，推进 “一科制”行政审批改革，整合审批资源，理顺运行机制，规范办理程序，提高政务服务水平。切实承担起行业管理职责，加强与市住建委即将和已经下放审批事项的对接，做好新承接及取消事项的后续监管工作，推进常态监管制度化、规范化、程序化，确保接得住、管得好。加强施工现场监管，充分挖掘监管资源，进一步整合质量、安全和市场监管力量，以质量促安全、以市场保安全，实现对建设工程全过程常态化的有效监管。巩固工程质量提升行动成果，推动落实五方质量终身责任，严厉打击建筑施工违法发包、转包、违法分包及挂靠行为，健全工程质量监督、监理机制，切实提高从业人员素质。强化安全生产监督管理工作，坚持常态执法检查与专项检查相结合，加强对建筑起重机械和危险性较大工程的安全监督管理，坚决遏制事故发生。落实北京市清洁空气行动计划，督促企业加大扬尘治理费用投入，实现远程视频系统监控闭合管理，推行施工现场精细化管理，推广扬尘污染防治新技术，努力减少施工扬尘污染，及时启动和响应重污染天气预警响应措施，确保应对工作到边到位。提升施工现场围挡的品质和规格，丰富和规范施工围挡的设置内容，把施工围挡打造成为社会公益宣传的阵地、区域环境优化的亮点、展示建筑企业文化的窗口。

三是扎实推进机关自身建设。全面深入学习贯彻落实党的十九大精神，在学懂、弄通、做实上下功夫，自觉用党的十九大精神武装头脑、指导实践、推动工作。践行“红墙”意识，深入推进“两学一做”专题教育常态化、制度化，加强干部队伍教育培训和实践锻炼，不断提升干部综合素质，用教育成果更好推动工作落实。深化拓展“一增强两提升”活动，加强重点工程服务保障，继续做好政府投资、国有资金工程项目的招投标监管和各项服务工作，推动道路基础设施等公共服务事项尽早开工。强化法治思维，加大信息公开，规范权力运行，严格执法程序，不断提升依法行政工作水平。扎实开展好行政处罚审查，完善行政裁量权制度，着力解决执法任性、执法不公、执法不严等问题，进一步不断提升依法行政水平。全面落实党风廉政建设主体责任，深入开展“为官不为”、“为官乱为”专项治理，严肃查处群众身边的不正之风和腐败问题，实行更加严格的执纪问责制度，充分发挥“服务对象投诉卡”作用，坚决整治不作为、乱作为和懒政怠政，切实做到忠诚干净担当。

二、收入预算说明

2018年收入预算551266982.25元。其中： 1.财政拨款549178082.25元：

（1）北京市西城区住房和城市建设委员会（本级）财政拨款收入525396552.22元；

（2）北京市西城区城市房屋改造发展中心财政拨款收入4345070.69元；

（3）北京市西城区建设工程安全监督站财政拨款收入7671705.97元；

（4）北京市西城区建设工程施工现场管理办公室财政拨款收入5501936.58元；

（5）北京市西城区建设工程质量监督站财政拨款收入6262816.79元。

2.市级提前告知专项转移支付预算2088900元：（1）北京市西城区建设工程安全监督站市级提前告知专项转移支付预算1709100元；

（2）北京市西城区建设工程施工现场管理办公室市级提前告知专项转移支付预算379800元。

3.2018年收入预算比2017年预算收入1521875316.8元减少970608334.55元，主要原因是减少市政道路及老旧小区综合整治资金。

三、支出预算说明

（一）2018年支出预算按用途划分：（1）基本支出预算37948920.5元：

①北京市西城区住房和城市建设委员会基本支出16412788.24元；

②北京市西城区城市房屋改造发展中心基本支出4285495.18元；

③北京市西城区建设工程安全监督站基本支出6331492.14元；

④北京市西城区建设工程施工现场管理办公室基本支出5350529.62元；

⑤北京市西城区建设工程质量监督站基本支出5568615.32元。

上述五个单位2018年基本支出预算比2017年基本支出预算37054886.57元增加894033.93元，增加部分为人员经费。其中，公用支出3322262.6元，比2017年减少，主要原因是人员调整。

（2）项目支出预算513318061.75元。主要项目是①老旧小区综合改造经费②市政道路经费③建筑行业综合管理工作经费等，具体是：

①北京市西城区住房和城市建设委员会项目支出508983763.98元；

②北京市西城区城市房屋改造发展中心项目支出59575.51元；

③北京市西城区建设工程安全监督站项目支出3049313.83元；

④北京市西城区建设工程施工现场管理办公室项目支出531206.96元；

⑤北京市西城区建设工程质量监督站项目支出694201.47元。

上述五个单位2018年项目支出预算比2017年1484820430.23元减少971502368.48元，主要原因是减少市政道路及老旧小区综合整治资金。

市级提前下达专项转移支付项目资金2088900元，为施工现场监督协管员经费。

（3）政府性基金预算收入、支出均为0元,与上年比较无变化。

（二）2018年涉及政府采购项目4个，预算资金61000元。

（三）2018年涉及政府购买服务项目3个，预算资金1034280元。

（四）2018年机关运行经费预算情况

2018年本部门（含下属单位）履行一般行政事业管理职能、维持机关运行，用于一般公共预算安排的行政运行经费，合计3810312.34元。

行政运行经费是指为保障单位正常运行，用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、网络运行维护费、办公用房租赁费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护以及其他费用。

四、截止2017年12月31日，我委及所属事业单位占用固定资产总额30887332.49元。

五、重点项目预算的绩效目标和绩效评价结果 无。

东方民族中学2018年部门预算 篇5

目录

第一部分

： 东方市民族中学概况

一、主要职能

二、部门预算单位构成

第二部分 ：东方市民族中学2018年部门预算表

一、财政拨款收支总表二、一般公共预算支出表三、一般公共预算基本支出表四、一般公共预算“三公”经费支出表

五、政府性基金预算支出表。

六、部门收支总表

七、部门收入总表

八、部门支出总表

九、项目支出绩效信息表

第三部分

：东方市民族中学2018年部门预算情况说明 第四部分

：名词解释

第一部分

东方市民族中学概况

一、主要职能；

实施中学学历教育，促进基础教育发展。高中和初中学历教育及相关社会服务。

二、部门预算单位构成

纳入东方市民族中学2018年部门预算编制范围预算单位仅为本部门（单位），不含下属二级预算单位。

第二部分东方市民族中学2018年部门预算表 此部分内容即为部门预算公开表，详见《2018年海南省东方市部门预算表》。

第三部分 东方市民族中学2018年部门预算情况说明

一、东方市民族中学2018年财政拨款收支预算情况的总体说明

东方市民族中学2018年财政拨款收支总预算41451.4千元。其中，收入总计41451.4千元，包括一般公共预算本年收入41451.4千元、上年结转0千元，政府性基金预算本年收入0千元、上年结转0千元；支出总计41451.4千元，包括教育支出29968.9千元、社会保障和就业支出6645.9千元、医疗卫生与计划生育支出2532.9千元、住房保障支出2303.7千元。

二、关于东方市民族中学2018年一般公共预算当年拨款情况说明

（一）一般公共预算当年规模情况

东方市民族中学2018年一般公共预算当年安排41451.4千元。

（二）一般公共预算当年拨款结构情况

教育（类）支出29968.9千元，占72.3%；社会保障和就业（类）支出6645.9千元，占16.03%；医疗卫生与计划生育（类）支出2532.9千元，占6.11%；住房保障（类）支出2303.7千元，占5.56%。

（三）一般公共预算当年拨款具体使用情况

1.教育类（类）普通教育（款）初中教育（项）2018年预算数为29968.9千元。

2.社会保障和就业（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位基本养老保险缴费（项）2018年预算数为6618.2千元。

3.社会保障和就业（类）抚恤(款)其他优抚（项）2018年预算数为27.7千元。4.医疗卫生与计划生育（类）行政事业单位医疗（款）事业单位医疗（项）2018年预算数为203.8千元。

5、医疗卫生与计划生育（类）行政事业单位医疗（款）公务员医疗补助（项）2018年预算数为2329.1千元。

6.住房保障（类）住房改革（款）住房公积金（项）2018年预算数为2303.7千元。

三、关于东方市民族中学2018年一般公共预算基本支出情况说明

东方市民族中学2018年一般公共预算基本支出为39537.1千元。

人员经费38796.5千元，主要包括：基本工资、津贴补贴、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、城镇职工基本医疗保险缴费、公务员医疗补助缴费、其他社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出、对个人和家庭补助。

公用经费740.6千元，主要包括：邮电费、工会经费。

四、东方市民族中学2018年“三公”经费预算情况说明

东方市民族中学2018年“三公”经费预算数为151.3千元，其中：

因公出国（境）无经费，2018年本部门（单位）年初无此项经费预算。

公务用车购置及运行费83.3千元（其中，公务用车购置费0千元，公务用车运行费83.3千元），与上年预算基本持平。公务用车购置及运行费持平的主要原因：继续严格公务车辆使用审批和定点进行日常维修、加强使用管理，控制公务车辆运行费用支出

公务接待费68千元，与上年预算基本持平。公务接待费持平的主要原因：继续严格贯彻落实中央、市委市政府厉行节约的规定，加强管理，严格控制公务接待规模和标准。

公务接待费计划主要用于：上级主管部门、外市县业务对口部门、与我校业务相关的研究机构、市内相关部门项目调研、考察、交流等接待任务。

五、关于东方市民族中学2018年政府性基金预算当年拨款情况说明

（一）政府性基金预算当年规模情况

我单位2018年无政府性基金预算安排的支出。

六、东方市民族中学2018年收支预算情况的总体说明 按照综合预算原则，东方市民族中学所有收入和支出均纳入部门预算管理。收入包括：经费拨款收入；支出包括：教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、住房保障支出，东方市民族中学2018年收支总预算41451.4千元。

七、关于东方市民族中学2018年收入预算情况说明 东方市民族中学2018年收入预算41451.4千元，其中：一般公共预算收入41451.4千元，占100%；政府性基金收入0千元，占0%元。比上年年初预算增加1918.6千元。主要是一般公共预算增加1918.6千元

八、关于东方市民族中学2018年支出预算情况说明 东方市民族中学2018年支出预算41451.4千元，其中：基本支出39537.1千元，占95.38%；项目支出1914.3千元，占4.62%。比上年年初预算增加1918.6千元。主要基本支出增加1594.3千元，项目支出增加324.3千元。

九、其他重要事项的情况说明

（一）机关运行经费

2018年东方市民族中学本级的机关运行经费预算500千元。

（二）政府采购情况

2018年东方市民族中学本级及下属各预算单位政府采购预算总额0千元，其中：政府采购货物预算0千元，政府采购工程预算0元，政府采购服务预算0千元。

（三）国有资产占有使用情况

截至2017年12月31日，东方市民族中学本级预算单位共有车辆1辆，其中，一般公务用车1辆,一般执法执勤用车0辆、特种专业技术用车0辆、其他用车0辆。单位价值50万元以上设备0台（套）。

（四）绩效目标设置情况 2018年东方市民族中学1个项目实行绩效目标管理，涉及一般公共预算650千元、政府性基金0千元。

第四部分 名词解释 一、一般公共预算收入：指用于反映税收收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、政府住房基金收入、捐赠收入等财政收入。

二、政府性基金收入：指是用于反映政府为支持某项事业发展或特定基础设施建设，依法依规向公民、法人和其他组织征收的以及出让土地、发行彩票等方式取得的具有专门用途的资金。

三、其他财政资金收入：指用于反映政府为履行职责，依法依规收取、提取和安排使用的未纳入预算管理的除教育收费以外的各种财政性资金。

四、收回存量资金收入：指用于反映各级财政部门收回的上缴国库但不列入预算的存量资金，包括收回单位实有账户存量资金、收回国库集中支付结余资金、收回转移支付存量资金和收回财政专户存量资金。

五、事业收入：指用于反映事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。

六、事业单位经营收入：指用于反映事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

七、其他收入：指用于反映除上述一般公共预算收入、政府性基金收入、其他财政性资金收入、收回存量资金收入、事业收入、事业单位经营收入和往来收入以外的收入。

八、用事业基金弥补收支差额：指用于反映事业单位在预计当年“一般公共预算收入”、“政府性基金”、“教育收费收入”、“其他财政性资金收入”、“收回存量资金收入”、“单位自有资金收入”收入不足安排支出的情况下，使用以前积累的事业基金（事业单位当年收入和支出相抵后按国家规定提取，用于弥补以后收支差额的基金）弥补本收支缺口的资金。

九、上年结转结余收入：指用于反映以前尚未完成、结转到本年仍按规定用途继续使用的资金等。

十、.教育类（类）普通教育（款）初中教育（项）：指反映各部门举办的初中教育支出。政府各部门对社会中介组织等举办的初中教育的资助，如捐赠、补贴等，也在本科目中反映。

十一、社会保障和就业（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位基本养老保险缴费（项）：指反映机关事业单位实施养老保险制度由单位缴纳的基本养老保险费支出。

十二、社会保障和就业（类）抚恤(款)其他优抚（项）：指反映除上述项目以外其他用于优抚方面的支出。

十三、医疗卫生与计划生育（类）行政事业单位医疗（款）事业单位医疗（项）：指反映财政部门集中安排的事业单位基本医疗保险缴费经费，未参加医疗保险的事业单位的公费医疗经费，按国家规定享受离休人员待遇的医疗经费。

十四、医疗卫生与计划生育（类）行政事业单位医疗（款）公务员医疗补助（项）：指反映财政部门集中安排的公务员医疗补助经费。

十五、住房保障（类）住房改革（款）住房公积金（项）：指反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。

十六、基本支出：指行政事业单位用于为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

十七、项目支出：指在基本支出之外为完成特定的行政工作任务或事业发展目标所发生的支出。

十八、“三公”经费：包括因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费指单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费指单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

部门年预算 篇6

第一部分：部门概况

一、基本情况

（一）把握重点，着力推进我乡政府职责转变

瓢里镇机构改革要着眼于不断适应农村改革开放的新形势，新要求，现阶段要重点履行好以下四个方面的基本职能。

1、促进经济发展，增加农民收入。把经济工作的着力点放在营造环境、信息引导、技术服务、典型示范和落实强农惠农措施上来，积极探索繁荣农村经济的有效形式，推动产业结构调整，加快发展方式转变，促进现代农业发展。

2、强化公共服务、着力改善民生，创新工作机制，通过“一站式”服务、办事代理制、农事村办等形式，改进服务方式，提高行政效能，方便群众办事，实现政府职能由管理型向服务型转变。大力发展农村社会事业，加快新型农村公共服务体系建设，着力解决群众生产生活中的突出问题。加强城乡规划建设，改善农村基础设施、公共服务设施建设，改善农村生产生活条件和人居环境卫生。

3、加强社会管理、维护农村稳定。推进依法行政，严格依法履行职责，健全党和政府主导的维护农民权益机制，促进农村社会公平公正，保障农民合法权益。抓好人口与计划生育工作，加强安全生产和公共安全管理，强化农村社会治安综合治理，健全农村利益协调和矛盾纠纷调处机制，及时排查化解社会矛盾，妥善处理突发性、群体性事件，确保社会稳定。

4、推进基层民主、促进农村和谐。加强党的农村基层组织和党员干部队伍建设，提高执政能力和服务水平。建立并完善各项管理制度，建立健全科学的绩效评价标准和考核体系。发展基层民主，建立民主决策、科学决策的程序和机制。依法指导村民有序参与村屯事务管理，推进村务公开，推动农村社区建设，促进社会组织健康发展，增强社会自治功能，促进乡村多元治理，实现农村社会和谐发展。

（二）理顺权责关系，增加乡镇履行职责能力

按照建立权责一致和运转协调的县乡管理体制，规范县政府与乡镇政府的职责权限。凡法律、法规和政策规定由县政府工作部门承担的职责，县政府工作部门必须认真履行，不得转嫁到乡镇政府承担。县政府工作部门需要乡镇配合工作的，要提供必要的财力保障，并赋予相应的办事权限。县级机关派驻和设在乡镇的机构，以县级机关管理为主，同时接受乡镇党委、政府的统一协调、指导和监督，考核实行条块结合、以乡镇为主，主要负责人的任免须事先征求乡镇党委意见，党群工作实行属地管理。乡镇

救灾、婚姻登记、敬老院管理以及库区移民等工作；

④负责组织开展全民爱国卫生宣传教育活动，做好辖区内卫生保洁和除“四害”工作；

⑤负责组织开展科技咨询、科技服务和科技兴农活动，提高全民科普文化知识；

⑥负责指导协调文化体育和广播电视站、中小学校、乡镇卫生院等职能单位的工作；

⑦负责指导村委会和社区居委会依法自治与管理工作； ⑧完成党委、政府交办的其他工作。

社会事务办公室人员由办公室主任、民政助理、科教文卫体助理以及民政事务管理所工作人员等组成。（3）经济发展办公室

①负责农业和农村经济、农业产业化发展、加强农民专业合作经济组织的建设、发展工作；

②负责协调指导农技、林业、农机、水利、水产畜牧兽医工作；

③负责乡村规划建设、交通、土地、环境保护、安全生产管理、企业管理工作；

④负责农村土地承包管理、农民负担监督管理、农村集体资产财务管理工作；

⑤负责抓好招商引资工作，全面提高招商引资水平，力争实现每年都有新的经济增长点，为经济发展注入活力；

⑥负责组织各项经济统计和相关经济普查工作，执行国家统计标准和报告制度；

⑦负责抓好扶贫开发工作,宣传贯彻落实上级有关扶贫开发工作的方针、政策，做好扶贫资金、物资的管理、使用；

⑧负责协调、指导抓好财政税收工作，加强征管、管好用好财政资金，提高资金的使用效益；

⑨完成党委、政府交办的其他工作。

经济发展办公室人员由办公室主任、农业助理、环保助理、城建助理、扶贫助理、统计兼经管助理和安全生产助理以及农村经营管理办公室工作人员等组成。

（4）人口和计划生育工作办公室

①负责宣传、贯彻执行党和国家的计划生育方针、政策、法律、法规以及上级有关指示、决定；

②负责开展人口和计划生育基础知识教育，依法管理人口和计划生育工作；

③完成党委、政府交办的其他工作。

人口和计划生育工作办公室人员由计生助理、计生办主任及其工作人

2、瓢里镇事业单位主要工作职责 ①瓢里镇农业技术推广站

负责关键技术和优良品种的引进、试验、示范及实用技术组装集成与推广普及，农作物病虫草鼠害、植物疫病、有害生物及农业灾害的监测、预报、防治和处置，农作物苗情监测、农业标准化生产和农产品生产过程中的质量安全检测、监测和强制性检验，农业资源、农业生态环境及农业投入品使用监测及处置，农作物常规良种的保存和扩繁等技术服务，农业生产规划布局指导、公共信息和教育培训等服务。

②瓢里镇林业工作站

负责林业新品种新技术的试验、示范及推广普及，林木病虫害的监测、控制和植物检疫，农村能源沼气技术推广，森林防火及森林资源和野生动物保护，营造林规划设计与培训，林业生产技术信息等服务。

③瓢里镇水利站

负责水资源管理、防汛抗旱、农村饮水安全、农田水利基本建设、水土保持、节水灌溉等技术服务。

④瓢里镇农业机械化技术推广站

先进适用农业机械的引进、试验、示范及实用技术组装集成与推广普及，农业机械作业、农业机械抗灾救灾和农业机械安全生产管理等技术服务。

⑤瓢里镇水产畜牧兽医站

负责关键技术和优良品种的引进、试验、示范及推广普及，动物疫病的监测、预防和控制，动物产地检疫、屠宰检疫，动物产品、水产品质量安全以及兽药、饲料监督和管理，养殖技术及动物疫病防治技术指导、培训和科普宣传等服务。

⑥瓢里镇财政所

负责瓢里镇财政预算管理；组织财政收入，负责瓢里镇耕地占用税、契税和非税收入的征收管理；办理瓢里镇事业单位的资金结算、会计核算、会计档案及政府机关单位财务的各项日常业务；负责各项财政支农和农村社会公益事业发展专项资金的监管和发放；负责预算外资金监管；负责瓢里镇财务会计管理；负责瓢里镇国有资产及国有资本金管理；负责村级财务管理；调解资金并负责征收政府调控收入；参与制定瓢里镇的财政经济发展计划和管理办法；负责相关财政涉农政策的落实；完成党委、政府交办的其他工作。

⑦瓢里镇人口和计划生育服务所

负责宣传人口和计划生育避孕、节育、优生优育知识，开展环情监测、节育技术服务；负责避孕药具的管理和发放；负责对村、组人口和计划生育人员进行业务培训，开展生殖健康、优生优育等咨询服务；负责建立健全有关制度、考核指标及技术服务台账；完成党委、政府交办的其他工作。

25人，全额事业在职12人，工勤在职6人。离退休人员23人，其中：退休人员23人。

2、领导职数核定

乡党委设党委委员9名，其中书记1名，副书记2名（其中1名由镇长兼任，1名由镇人大主席兼任）。镇人大设主席1名（由党委副书记兼任），配专职副主席1名。在法律、法规规定的范围内，镇领导班子可实行兼职和交叉任职。镇政府设镇长1名（由党委副书记兼任）、副镇长4名（兼任党委委员，如果选配1名党外干部，这名副镇长不与党委委员交叉任职。镇纪律检查委员会设书记1名，兼职纪委委员4名。

人民武装部设部长1名（由党委委员兼任）。

党政办公室、社会事务办公室(挂民政事务管理所牌子)、经济发展办公室(挂农村经营管理办公室牌子)、人口和计划生育工作办公室、社会治安综合治理办公室（挂维护社会稳定工作领导小组办公室牌子）各设主任1名（股长级），镇政府实行助理员制，设立农业助理、扶贫助理、民政助理、科教文卫体助理、统计兼经管助理、计生助理、安全生产助理、环保助理、城建助理等，其他工作人员的配备由镇根据实际需要和编制数确定。

团委设书记1名，兼职副书记1名。妇联设主席1名，兼职副主席1名。镇党委、政府工作人员可实行交叉任职。

三、严肃纪律，严禁部门干预

要正确处理好改革发展稳定的关系，切实加强思想政治工作，严明组织纪律，对改革中出现的违纪违规问题，要及时采取措施，认真纠正和严肃处理。切实做到思想不散、秩序不乱，国有资产不流失，改革稳步推进，工作正常运转，确保农村社会稳定。各部门各单位要支持深化瓢里镇机构改革工作，深入开展调查研究，加强协调配合，指导解决工作中的难点问题，不得以下发文件、召开会议、资金支持、项目审批、评比达标、绩效考核等方式干预机构设置和人员编制配备。

第二部分：2017年部门预算及“三公”经费预算报表说明

一、2017年收支总体情况

（一）收入预算说明。

2017年收入总预算1102.11万元，同比增加7.43万元。

（二）支出预算说明。

2017年支出总预算1102.11万元，其中：基本支出502.53万元，占支出总预算45.60%；项目支出599.58万元，占支出总预算54.40%。

1．按支出功能分类科目划分，共分为六类，其中：（1）一般公共服务类科目支出预算967.69万元；占支出总预算的87.80%;（2）文化体育与传媒类科目支出预算23.07万元；占支出总预算的2.09%;（3）医疗卫生类科目支出预算41.55万元；占支出总预算的3.77%;（4）教育类科目支出预算2.5万元，占支出总预算的0.23%（5）科学技术类科目支出预算5万元，占支出总预算的0.45%（6）社会保障和就业类科目支出预算15.2万元，占支出总预算的1.38%（7）节能环保类科目支出预算20万元，占支出总预算的1.81%（8）住房保障支出类科目支出预算27.10万元；占支出总预算的2.46%。

二、2017年部门财政拨款支出预算情况

2016年一般公共预算拨款支出1102.11万元，其中：基本支出502.53万元，项目支出599.58万元。具体支出预算如下：

基本支出502.53万元，全部是基本支出预算。主要用于瓢里镇政府为保证日常运转发生的基本支出。如根据国家规定的基本工资和津补贴标准等安排的人员经费支出、按自治区统一规定的开支标准安排的办公费、印刷费、水电费、培训费、差旅费、会议费等日常公用经费支出。

项目支出599.58万元，全部是项目支出预算。主要用于镇政府和所属事业单位为完成各项政府工作任务、保障政府事业发展而发生的项目支出。如政府绩效管理相关支出、基础设施建设经费支出、农业综合开发经费支出等。

住房公积金27.10万元，全部是基本支出预算。是按照国家统一规定，为政府机关和所属事业单位职工计缴的住房公积金。

三、2017年部门预算安排的“三公”经费及两费预算情况

全口径预算安排的“三公”经费、会议和培训费说明

2017年全口径预算安排的“三公”经费、会议和培训费共81.5万元，同比减少19.2万元,下降19.07%。具体如下：

1、因公出国（境）经费无预算安排，同比无变化。

费用21.18万元、其他商品和服务支出56.8万元。

五、政府采购情况说明

2017年政府采购预算总额5.3万元,同比增加5.3万元。其中: 货物类采购预算5.3万元，占政府采购总预算100%，集中采购预算5.3万元，占政府采购总预算100%。

六、国有资产占有使用情况说明

截至2016年12月31日，本部门资产总计1864.96万元，其中：流动资产1135.99万元，固定资产728.97万元。

本部门实际可调配使用车辆6辆，其中：一般公务用车辆6辆。单位价值200 万元以上大型设备0 台（套）。

七、其他重要事项情况说明

（一）重点项目绩效目标情况

2017年实行绩效目标管理的项目45个，全部为一般公共预算拨款541万元。其中重点项目具体如下：

1、小城镇建设及扶贫基础设施建设40万元

立项情况：按照瓢里镇2017财政预算情况及全镇管理辖区内各项基础设施完成情况立项。

实施进度计划：对各村同村、通组、村集体公益事业进行资金或者物资扶持，2017年1月1日起至2017年12月31日止。

目标：完成全镇辖区内2017同村通组道路维修及其他公益事业的扶持工作，以减少老百姓经济压力；确保服务对象满意度不低于90%。

2、第三次全国农业普查经费10万元

第四部分 专业名词解释

（一）一般公共服务（类）行政运行（项）：指用于保障机构正常运行、开展日常工作的基本支出。

（二）一般公共服务（类）一般行政管理事务（项）：指为完成各项工作任务、保障事业发展而发生的项目支出。

（三）住房保障（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）：指根据统一规定，按工资总额的一定比例计缴的住房公积金。

（四）基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

（五）项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

（六）“三公”经费：是指因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及公车燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待支出。

部门年预算 篇7

一、高校财政部门预算的现状与不足

目前高校在内部预算执行方面, 普遍存在着责任不明、制度不全、监督不力的现象, 影响了预算的顺利执行和预算运行的效率。因此, 应该加强和完善预算执行的监督与控制机制, 以保证预算的严肃性。当年的部门预算一般从上一年7、8月份就开始编制, 经过几上几下, 一般需要到当年二月份前后才能批复。由于经过时间长, 当预算批复时原预算已不能完全表明当年的资金需要, 因而增加了在当年执行预算的难度, 并且批复的预算可能与编制时的金额不同, 这同样也增加了当年预算执行的难度。

当财政部门预算批复后, 各高校还需要根据批复的部门预算金额编制内部预算 (高校各职能部门及系、院等的预算) 。由于高校部门多, 预算金额大, 故内部预算编制时间一般较长, 因而造成经费指标下达延迟, 影响业务部门的正常工作。高校编制的内部预算资金是国家下达到高校预算资金的再次分配, 其结果是学校各职能部门和二级学院占有学校预算经费的多少, 实质上内部预算就是高校内部利益的重新分配。尽管各个学校分配预算的标准不同, 但资金预算的编制过程从某种程度上讲也是一个利益权衡的过程。一些部门为了自己业务开展更加顺利, 想方设法的努力争取更多的经费指标, 而学校与财务部门为确保预算分配更切合实际, 对学校发展更有利, 甚至多次研究, 以促使预算编制趋于准确、完善。因此有的单位内部预算指标下达常需几个月的时间, 有时单位内部预算指标下达时已经快半年过去了。因而, 在内部预算尚未下达前的这几个月中, 单位内部的部门预算如何控制, 会不会影响年度部门预算的执行, 这是一个高校需要面对的问题。

一般情况下, 会计的核算与监督体系是建立在会计科目的基础上的, 是通过会计报表来实现的, 所以不能进行实时控制、不能进行事中监督。当财政部门预算下达本单位后, 按经费的使用和管理部门 (职能部门及系、院) 进行重新分配。财政部门预算主要是按会计科目即按经济支出的性质与用途进行编制的, 故如何协调单位内部预算与财政部门预算?实施部门预算, 依靠这一年的日常工作控制, 如何使单位内部预算符合部门预算?高校各部门的经济活动与总体目标之间存在着局部与整体的关系, 如何使一个单位的各个部分融合为一个协调的整体, 各部门都为着一个共同的目标而工作?等等都存在着许多问题。因而需要建立一套相对完整的单位内部控制体系是保证财政的大预算体系———部门预算能够顺利实现的重要措施。

二、实行单位内部预算控制的方法

实行单位内部部门预算的目的在于克服高校部门预算中的不足, 强化对预算的检查监督, 推进依法理财和民主理财。在会计科目体系上, 要做到预算控制, 只能按照内部控制规范体系的要求及时、定期地将实际情况与预算标准进行对比, 对差异进行分析, 以确保预定控制目标的实现。也就是说会计科目控制仍然是事后控制, 而不管将经费的使用或管理部门作为第六级科目都无济于事。一般高校内部预算在执行上基本没有建立相应的跟踪、分析和评价制度、因而对分配到各部门的各项预算经费中资金的使用效益也难以给予正确、完整的评价。预算执行中存在预算内容不实、预算约束不强和预算执行不到位等情况。

实行能够事中控制的单位内部预算控制的方法首先是引进项目管理方法, 将分配到各部门的各项预算经费分为内部部门使用的经费及其代为管理的经费两种。部门经费是指只对本部门的经济业务所使用的经费, 使用目的和范围都是本部门的经费, 如本部门的公务费。代管经费是按单位授权控制制度要求由职能部门代为管理的经费, 如资产产业处代为管理的全院使用的水电费等。对于部门内的经费可以按照不同部门的要求进行设置不同的项目。其次, 各个不同部门预算项目追加相应的预算额度。当然, 这个额度不能超出财政部门预算的额度, 如分配给各个部门的办公费总和不能超出财政部门预算的办公费额度。最后是在会计核算的会计软件中加入内部控制的功能。即在每录入一笔经济业务时, 只要是使用相关的支出类科目, 电算化软件都相应地跳出内部预算控制的窗口。在该窗口中能一目了然地看到该部门的某个项目的经费已使用情况, 还有多少可使用余额。当某笔款项金额超过可使用余额时, 软件系统就自动拒绝报销 (凭证录入) 。

由于内部预算控制的实施是依附于在报销时录入会计分录的过程中, 所以要选择会计科目加入内部控制的功能。一般来说, 需要加入内部预算控制功能的会计科目是费用类科目, 而其他会计科目不需要此功能。而且也不是所有的费用类科目都需要内部预算控制, 如人员类经费就不一定需要。但到底哪些费用类科目需要设置内部预算控制, 要财务人员根据“实质重于形式”进行相应的职业判断。

三、实行单位内部预算控制应注意的问题

其一, 关于预借款项问题。按照会计科目核算体系, 对于借款只用“其他应收款”核算, 而不用做费用支出账的。但在内部预算控制中, 应该进入内部预算中, 即减少该部门的可使用经费额度。因为对于一个部门而言, 无论是直接支出还是借款使用都是减少了该部门实际可用的经费额度。这种区别在平时即内部预算较为宽裕时是体现不出内部预算的优点的, 但在年底或内部预算剩余额度较小时, 就能防止借款报销时超出内部预算及超过财政部门预算。当年借款却未在当年报销, 虽然这种情况可能会引起实际支出小于部门预算数, 会使使用部门的预算产生结余 (结余数刚好等于借款未报销金额) , 但这正满足部门预算的“可以结余不能超支”的特点。预借款项的形式有借现金或领用填写有支付金额的支票。

其二, 关于领用空白支票。有时业务人员在准备付款时, 不知道付款的确切金额, 只能知道大致数字。在这种情况下就只能领用空白支票。业务人员在领取空白支票后, 先去对方单位付款, 再到本单位财务部门结账。在这个过程中一般存在一段时间差, 短则三、五天, 长则十多天。这类业务在会计科目核算体系中是不反映的, 最多在备查簿上做个记录, 但其实这也是一种借款, 一种未确定金额的借款。按照借款的原理同样也是减少了内部预算的可使用额度, 故也应该在内部预算中反映, 并按预计金额入账。将支票的预计金额作其他应收款的数字, 在贷方用“其他应付款———转账支票”进行核算。

如某系借空白支票 (有预计金额) 购买学生活动的物品, 其内部预算编码是10303, 预计金额是5000元, 实际报销金额为4000元, 则会计处理如下:

领取空白支票时:

交回支票存根并报销时:

当然交回支票与实际报销可以不同时进行。

其三, 关于隔年报销借款的问题。内部预算分为两大类, 一类是有年度跨越性的项目经费, 专款经费、专项经费、课题经费。另一类是没有年度延续性的常规经费。这两大类经费性质不同, 所以年终处理的结果也不同, 对于一些常规经费的内部预算额度将随着年度结转而清除, 但对于项目经费如是不能随便将内部预算额度清除的, 为保证项目的延续, 应将内部预算额度予以继续保留。因而对于非课题的常规经费报销上一年度的借款时, 不能再冲减该部门的内部预算额度。故在内部预算中, 需要设立一个专门用于这一类冲账用的预算代码。

其四, 预开发票的问题。有些付款单位需要在收到发票 (收据) 后才能付款, 有些高校就将预开发票视同借用支票一样进行内部预算控制的核算。笔者认为所预开的发票不是货币资金也不是有价证券, 故不能按所开发票金额进行入账, 应该用发票领用登记备查簿进行登记和管理。

其五, 关于预算项目调整的问题。内部预算项目是附生的会计科目上使用的, 故当结账后发现有内部预算项目需要调整时, 就需要借助于会计科目体系来实现。在会计凭证上, 借贷方的科目与金额都一样, 但就是预算项目不一样。如:某部门的3000元借款在录入凭证时误将其预算项目代码10701录成了10801, 则做调整分录时:

这样就恢复了10801这个预算代码的额度。

参考文献

[1]李素敏:《以效率为目标加强和完善高校预算资金管理》, 《理论界》2006年第5期。

部门预算编制中存在的主要问题 篇8

一是部门预算编制内容不够完整、细化。按照规定，各部门收支及以前年度的各项结余都应在预算编制中全面体现，但部分单位的各项收入和结余资金未全部纳入预算。如部分单位的上级补助资金，由于对口下拨，不通过财政，财政难以全面掌握；部分单位编制部门预算时未将所有的附属单位包含在内；部分单位未将房屋租赁收入等国有资产有偿使用收入纳入部门预算。“打包切块”资金预算编制较粗，项目具体使用单位以及所需资金未能在预算编制中体现，给有资金分配权的部门留有调剂资金的空间，这些部门在二次分配过程中，往往会挤占挪用、滞留应拨未拨资金，同时也会造成部分项目资金分配过小过散，重点不突出，资金效益不明显。而由于“打包切块”资金本身编制内容就不够细化，使得财政部门的监督难以到位，不能起到应有的约束作用。

二是部门预算编制方法不科学。多年来，预算编制采取的是“上年基数加增长”的方法，虽较好地发挥了财政总量控制的优势，但实际操作中，为满足“财政控制数”和部门争取资金的要求，一些部门拿资金找项目，高标准编制预算，造成执行与预算脱节，部分项目未实施或相互调剂、宽打窄用产生差额，导致结余。部门预算改革虽然提出了以零基预算为基础，逐步实行预算内外资金统筹的综合预算要求，但因多年惯性以及零基预算需做大量的核实确认工作，财政力量无从保证，实际仍延续了传统方法。

三是科学的定额标准体系尚未建立。如业务招待类预算编制标准较低，实际支出普遍存在超标准现象。目前，业务招待费按照单位公务费2%编制，预算金额通常在千余元到几万元间不等，已不能满足工作需要。特别是随着部门间跨地域的业务交流活动的增多，招待费用需求明显加大。为兼顾标准与实际，一些单位多采取在会议费、业务费中列支，有些单位甚至挤占项目支出，造成核算不实。

此外对会议、物业管理、办公楼装修等公用经费无统一的编制标准。目前，对此类费用主要是按单位单项核定，存在一定的随意性，且造成部门间差距较大及资金效益不高，同时，加大了资金控制与管理的难度。

四是部门预算编制质量和项目绩效的考核机制尚未建立。由于财政部门与其他部门的职能和分工不同，财政部门很难准确了解各部门全年所需的资金额度。另一方面各部门为了确保自己的资金使用，往往在年初编制预算时从自身利益出发过高预估某些项目。财政虽进行了一些削减，但有些项目的资金预算仍然高于实际需要，造成部门预算调整过大。而部门预算改革已推广多年，但部门预算的编制质量如何，部门决算同年初部门预算的差异程度有多大，却鲜有人对此进行详细考究。同时，部门预算特别是项目支出预算尚没有建立起有效的绩效考评机制。年初部门预算编制中项目经费虽单独编制，但多数部门未单独归集项目支出，而是与日常公用经费中的会议费、购置费、业务费等相混淆。造成实际的项目支出难以归集，部门预算也失去了约束效力。而在具体编制过程中，由于各部门项目缺乏可比性，可行性论证专业性较强，因此财政对其预算安排项目的实施过程及其完成结果进行绩效考核也存在一定难度。

针对上述问题，笔者认为可从以下几个方面逐步加以解决：

（一）逐步落实和推进零基预算，加大综合预算力度。预算单位应加强年度预算收支计划的论证，特别是专项预算，力求准确、细化；财政部门要加强对重点部门或单位预算编制工作的前期调查、指导与审核，重点调查和审核专项预算编制的真实性、合理性以及收入与支出的完整性，增强预算的严肃性、准确性和科学性；对于切块资金由主管部门提出分配方案，纳入单位部门预算，财政统一拨款；规范上级补助资金拨付渠道，对垂直部门资金拨付行为作出限制性规定。

（二）研究确定编制标准，增强预算编制的科学性。财政部门应加强对预算编制标准的调研，特别是对于低标准和无标准的项目加紧进行深入调查与分析，既要考虑工作需要，也要考虑地区财力可能以及可操作性，不易一刀切，切实发挥预算编制标准的指导作用。

（三）完善预算编制与执行制衡机制，提高预算编制的约束力。采取预算执行季报、实地检查、重点项目跟踪等形式，加强对部门或单位预算资金使用情况的跟踪与检查，严格资金拨付程序，在确保预算资金到位的前提下，避免或减少资金在部门滞留的可能。加强对决算环节的审核，逐步建立健全决算审签制度，在确保决算信息的真实、可靠的同时，充分体现预算编制的严肃性。

部门预算是市场经济国家普遍采用的预算编制方法，是经济发展的必然趋势。推动部门预算的发展，一方面需要财政部门加大对部门预算编制工作的宣传，并根据客观情况制定科学的立项标准体系；另一方面也需要各预算部门提高对部门预算编制工作的认识，增强预算编制的严肃性。解决这些问题还需要各部门多方面的努力，需要其他财政改革措施的不断深入，才能使部门预算制度日趋完善。