建立审计整改责任制度

建立审计整改责任制度（通用12篇）

建立审计整改责任制度 篇1

xx公司

经济责任审计整改方案

自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司立即召开了专题会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。1三重一大 2法律事务部门

一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告

自去年9月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下：

1、高度重视，明确责任

按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。

2、明确方向，制定措施

针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员（监察员）监督责任考核。

3、认真自查，抓好“回头看”

重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录（纪要）是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。

4、存在的不足和下一步打算

通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不断增强。但在自查过程中，也发现一些不足，主要是：

一是按照现代企业发展趋势，“三重一大”决策配套制度有待进一步完善；二是“纵向到底，横向到边”的“三重一大”制度落实监督体系尚未完善；三是“三重一大”决策事项考核评价和后评估制度尚未完善；四是基层单位“三重一大”基础资料整理不够及时，不够规范。

下一步，我们将严格按照要求，进一步细化公司的实施程序和细则，尝试逐步建立健全决策议题征询制、民主决策公示制、失责责任追究制等制度，努力做到规范化、制度化和程序化。

1、广泛宣传，进一步提高“三重一大”集体决策制度执行和落实的自觉性和主动性，形成良好的工作机制和长效机制；

2、进一步严格干部选拔任用制度和程序，完善做好纪检监察部门进行任前廉政鉴定、干部述职述廉监督；

3、建立、健全“三重一大”制度执行监督制度，紧密结合党风廉政建设责任制执行情况考核和领导干部民主测评，结合公司领导班子民主生活会的督查，采用多种形式，不定期地对制度执行情况进行检查，及时发现和纠正制度执行过程中出现的问题；

4、进一步规范“三重一大”的文件资料整理，完善归档。

二、关于法律实务部门整改落实工作的整改措施

1、加快法律事务管理工作机构和队伍建设。设立专职的法律事务管理部门，法律事务管理部门对公司负责人负责。在各下属公司配备一名专职或兼职法律事务人员，由公司法律事务部和下属公司负责人双重领导。

2、健全公司规章制度体系，即结合公司发展规划制定出公司的规章制度完善计划，强化规章制度的建立、健全与完善，并保障其执行。

3、制定并实施普法宣传规划。根据国家普法规划要求，结合公司实际情况和需要，制定出本单位的普法规划和普法宣传实施计划。在全公司范围内有计划、分层次、讲实效、有针对性的深入开展普法教育。

4、进一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事务管理机构归口管理，公司各级业务机构中均应配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。

5、建立健全监督监察机制，加大规章制度执行力度。要把公司的经营管理行为置于法律监督、纪律监督和民主监督之下，并建立行之有效的监督程序。在公司内部落实纵横两套监督机制，一套是自上而下的“逐级负责”的纵向监督体系；一套是横向的部门间的监督体系。对发现的问题及时处理，以维护公司的合法权益。

建立审计整改责任制度 篇2

2000年,教育部出台了《教育部关于切实做好经济责任审计工作的通知》(教财 [2000]21号),为教育系统经济责任审计工作规范化开展提供了直接政策依据。2010年,中央办公厅出台《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号)。为落实国家精神,教育部于2011年出台《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财[2011]2号),该办法强调:“从2011年开始,对教育部所属高校、事业单位领导干部的审计结果,视不同情况采取通报、公告和重大问题向党组织汇报等形式,提高审计工作和审计结果透明度,推动审计发现的问题及时得到整改。对审计发现的重大问题责任人,经济责任审计领导小组(或经济责任审计联席会议)要专门研究处理。对违纪违规行为,依据有关规定,做出处理、处罚或移送有关部门处理。要根据干部管理监督的相关要求,将审计结果作为考核、任免、奖罚被审计领导干部的重要依据”。由此可知,教育部非常重视对经济责任审计中发现的违规违纪问题的整改及责任追究。

为更好地了解、掌握与分析教育部直属高校经济责任审计问题整改及责任追究的现状,全面分析经济责任审计问题整改及责任追究的难点;提出进一步改进与加强教育部直属高校经济责任审计问题整改及责任追究的建议,加强经济责任审计工作的实效性,笔者以调查问卷形式,对教育部直属高校经济责任审计整改与责任追究情况进行了调查研究。

二、调查问卷内容与开展情况

(一)调查问卷设计目的与内容调查问卷的主要目的是:了解教育部直属高校校领导、与经济责任审计工作密切相关部门负责人对经济责任审计问题整改与责任追究的认识;高校是否已开展或准备开展经济责任审计问题整改与责任追究工作,以及开展的效果如何;高校开展经济责任审计问题整改与责任追究工作的困难、应从哪些方面开展;高校经济责任审计问题整改与责任追究工作应由哪个部门开展及是否需要信息公开;对高校经济责任审计问题整改与责任追究工作的建议与意见等。调查问卷的内容主要涉及四大板块,共设有15个问题,如表1所示。

(二)调查问卷工作开展情况笔者向教育部75所直属高校均发放了问卷,问卷要求各高校分管组织、财务、审计的校领导各填写一份,请组织、财务、审计、资产、人事、纪检等与经济责任审计工作有关部门的负责人各填写一份。回收问卷总共534份,剔除信息不详、资料不完整的问卷3份,最终得到有效问卷531份,样本有效率99.43%。样本保证了在高校、受访者职务、受访者所在部门等方面的广泛分布。

三、调查问卷结果统计与分析

(一)高校管理者的认识调查数据显示,受访者对经济责任审计问题整改及责任追究的概念了解及很了解的比例均达到了99%以上,甚至接近了100%。受访者认为,经济责任审计问题整改及责任追究对一个单位的内部管理、廉政建设重要的比例分别为35.59%、37.1%;很重要的比例分别为64.41%、62.9%,两个问题重要或很重要的比例之和均达到100%。

从调查结果看,高校领导及相关部门负责人对经济责任审计问题整改及责任追究的概念是了解的,对此项工作的重要性也有明确的认识。具体数据如表2、表3所示。

(二)高校经济责任审计工作开展情况调查数据显示,将经济责任审计问题整改已纳入了经济责任审计工作及干部管理工作范围的比例为91.9%;将经济责任审计责任追究已纳入了经济责任审计工作及干部管理工作范围的比例为80.04%,两个指标显示,经济责任审计问题整改与责任追究在高校均未全部开展,特别是经济责任审计责任追究的比例明显较低。具体数据如表4所示:

对高校是否按照国家有关规定,建立了经济责任审计问题整改及责任追究的有关制度调查数据显示,85.5%的受访者认为学校已建立经济责任审计问题整改制度,70.43%的受访者认为学校已建立经济责任审计问题责任追究制度。对已建立相关制度的高校制度执行情况进一步调查数据显示,经济责任审计整改制度与责任追究制度执行良好的比例分别为80.18%、69.79%,具体数据如表5、表6所示。

从调查数据可知,经济责任审计问题整改与责任追究在制度建立健全与执行方面还有一定差距。另外,在制度建立及制度执行方面,经济责任审计整改的调查数据均明显高于责任追究,这也从侧面说明在实际工作中,责任追究的困难大于问题整改。

(三)高校经济责任审计工作主要困难、原因及措施

(1)经济责任审计问题整改方面。对经济责任审计问题整改工作开展困难的调查数据显示,认识不到位、无整改标准的比例明显高于其它四个方面,具体数据如表7所示。

对如何加强经济责任审计问题整改工作的建议方面,调查数据显示,提高认识、完善整改机制、提高审计建议的科学性、制定整改标准、明确整改内容五个方面的比例均超过了50%;营造整改环境、科学分类整改及其它方面的比例较低,具体数据如表8所示。

对经济责任审计问题难以整改的调查数据显示,法律规范程序不完善、审计与问责脱节两个方面的比例均超过了50%;问责的主体单一、问责对象不全面两个方面的比例相等,均为35.4%。因此,通过调查可知,法律规范程序不完善、审计与问责脱节两个方面的困难,是导致经济责任审计问题难以整改的最主要因素。具体数据如表9所示。

(2)经济责任审计问题责任追究方面。对经济责任审计发现问题进行责任追究工作存在问题的调查数据显示,追究的机制不健全、责任范围界定模糊、追究的环节滞后三个因素的比例均超过了50%,其它三个因素的比例均较低,因此追究的机制不健全、责任范围界定模糊、追究的环节滞后是经济责任审计责任追究存在的主要问题。具体数据如表10所示。

对经济责任审计责任难以追究的原因调查数据显示,缺乏审计结论到责任追究的对应机制、缺乏适用的责任标准两个方面的认同比例明显较高,均超过了70%。其它四个方面的因素认同比例明显偏低。具体数据如表11所示。

对加强经济责任审计责任追究措施的调查数据显示,任前明确告知责任审计内容,明确经济责任审计追责的部门,加大任中审计的比重,明确主管责任、领导责任和直接责任的标准,建立追责结果信息公开制度五个方面的比例均超过了50%,特别是任前明确告知责任审计内容,明确主管责任、领导责任和直接责任的标准两个方面的比例均超过了70%。因此,除从多方面加强经济责任审计问题整改外,任前明确告知责任审计内容,明确主管责任、领导责任和直接责任的标准应重点加强。具体数据如表12所示。

对经济责任审计责任追究主要负责部门的调查数据显示,纪委监察部门、组织部门的比例很高,比例分别为71.56%、54、24%,具体数据如表13。

调查数据显示,诫勉谈话、通报批评、责令作出书面检查三个方面的比例明显较高,均超过了60%。因此,通过调查可知,受访者多倾向于提高认识、解决问题等方面的追究,对停职等比较严厉的追究方式支持率不高。具体数据如表14。

对经济责任审计责任追究结果是否需要公开或接受监督的调查数据显示,93.79%的受访者认为需要,3.58%的受访者认为不需要,2.64%的受访者认为无所谓,因此,对经济责任审计责任追究结果进行公开并接受监督是十分必要的。

四、结论

总体而言,教育部直属高校对经济责任审计问题整改与责任追究是比较了解的,对整改与责任追究的意义也比较认同的,同时很多高校也制定了相关的制度并开展了相关的工作。但从调查结果而言,高校经济责任审计问题整改与责任追究工作还存在责任主体不明、效果不佳等问题。为进一步加强高校对经济责任审计问题整改与责任追究工作,结合受访者对经济责任审计问题整改与责任追究的建议与意见,笔者认为应从以下方面进一步加强教育部直属高校经济责任审计问题整改与责任追究工作。

经济责任审计问题整改方面:一是建立审计整改联动机制,充分发挥纪检监察、财务、审计、资产、组织部门的协调与配合,充分发挥各自的职能,监督整改。整改不仅仅是被审计单位单方面的工作,涉及到的其他相关部门应履行其管理职责,配合整改工作。二是注重研究和建立长效机制。对审计查出的问题,要认真研究,从源头上和根本上解决审计查出的问题,并完善相关制度和措施。三是健全和完善高校经济责任审计制度。如建立被审计单位审计整改报告制度;建立审计整改结果公告制度;建立审计整改联动机制;建立审计整改跟踪检查回访制度;建立审计整改问责制度。

经济责任审计责任追究方面:一是主管审计工作的领导要与主管纪检监察工作的领导经常沟通。二是对审计发现的问题,不应简单追究归属职能执行部门主要负责人的责任,应考虑学校层面的制度设计、联动、协调等问题,还应考量该项制度在多数学校执行的状况。三是应明确组织部门、纪检等部门在责任追究管理中的职责。纪检监察部门根据审计情况及反应出的线索进行调查,提出处理意见,组织、人事部门根据处理结果,按照干部管理权限及有关规定作出相应处理的一整套体制。

摘要：开展审计整改与责任追究是审计工作的内在要求,是提高内部审计工作质量的重要体现。做好教育部直属高校经济责任审计问题整改与责任追究工作,对严肃高校财经纪律、规范财经管理、防范财经风险及提高财经管理水平具有重要意义。本文通过调查问卷形式对教育部直属高校进行了调查,较全面地了解了目前教育部直属高校经济责任审计问题整改与责任追究现状,提出了进一步加强教育部直属高校经济责任审计问题整改与责任追究工作意见。

建立审计整改责任制度 篇3

审计整改评价体系设计的主要思路应以责任为主线，引领各责任部门和基层单位，按照职责分工，协同推动审计检查发现问题的整改，最终促使审计整改向纵深推进，实现标本兼治。为此，在传统的审计整改通知、业务部门督导、被审计单位反馈等工作机制基础上，要不断强化整改职责分工，健全审计工作机制，优化考核指标设计，推动审计成果运用，实现审计整改在企业内部的闭环管理.

具体而言，充分发挥四个管理层面的责任：第一个层面是强化“两个”主体责任，即业务部门是本专业问题整改的工作主体、推进主体，基层单位是本单位问题整改的执行主体、落实主体；二是明确“三个”监督责任，即审计部门承担审计整改的牵头责任、验收责任；业务部门承担审计整改的监督责任、督办责任；监察部门承担审计整改的监察责任、执纪责任；三是落实“两个”考核责任，即绩效考核部门和基层单位绩效考核部门（如人力资源部门）分别对业务部门和基层单位的审计整改情况实施考核；四是明确公司最高决策机构的决策责任，其职责是对审计整改工作进行总体研究和部署，提出工作要求。

实行整改全程监督与指导

问题整改发起阶段

设立问题整改台账。审计部开始收集、梳理内外部审计检查发现问题，及时纳入问题整改台账；分配问题编号，拟定问题整改责任部门，界定问题整改难度，提出整改意见和整改期限；分专业向业务主管部门征求意见。问题整改责任部门（业务主管部门）先就审计部门拟定的问题整改台账所列内容进行核实完善与意见反馈。

依据整改难度对问题分类。审计部依据问题性质和整改難度对审计检查发现问题进行分析归类，明确整改完成标志和时限，为分类考核提供依据。整改难度初步定义为以下五类，随执行效果逐步优化：

下达整改通知书。审计部门依据正式台账，按专业分发问题整改台账，分专业下达整改通知书。整改通知书要求做到清晰明了。而且包含审计发现的问题、问题涉及的主要法规制度、潜在风险、整改策略，以及供被审计单位参考的整改方法等内容。列出审计发现问题的性质及风险，有利于引起被审计单位的正确认识和重视；给出了整改方法，有利于被审计单位正确、高效地整改。

被审计单位上报整改方案。整改通知书下发后，要求被审计单位在数个工作日内，向审计部门上报整改方案。整改方案中，要求列出整改工作组的人员构成、整改思路、整改程序、具体事项拟采取的整改方法，以及整改计划进度等。这样审计部门可以了解被审计单位的整改部署，事先了解被审计单位的整改计划，有效预防被审计单位“在降低一项风险的同时，产生另外一项风险”。

对整改方案进行审核。收到整改方案后，由审计部门负责人（或授权委托人）对整改方案进行审核，审核通过后通知被审计单位开展整改。如果未通过，要求重新编制整改方案。这样可以使被审计单位与审计部门的整改思路趋于一致。

问题整改实施阶段

被审计单位对照上级主管部门下达的问题整改台账，按要求开展问题整改工作，按月填报问题整改进展。加强管理类问题通过改变管理模式、完善制度、优化流程、强化执行、严加考核等手段，切实规范管理，消除“习惯性违章”；限期整改类问题通过完善手续、收缴资金、调整账务等手段，在规定期限内整改到位；机制体制类问题通过自身努力，弥补体制缺陷，不断降低问题频率和额度，杜绝问题再度发生；重点整改类问题公司领导亲自负责，组织研讨，寻求政策与资金支持，形成切实可行的整改方案并组织整改；历史遗留问题及时跟踪分析政策变化，创造条件，妥善处置。已完成整改的发起问题整改确认注销流程。

问题整改完成阶段

被审计单位对已完成整改的问题，发起问题整改确认注销流程。收集问题整改佐证材料，填写问题整改确认注销单，报单位分管领导审批，加盖单位公章后，报上级主管部门审核。问题整改责任部门（业务主管部门）收到基层单位上报的问题整改确认注销单后，从专业管理的角度，审核确认问题整改情况。不符合专业管理及整改要求的，退回所在单位继续整改；符合专业管理及整改要求的，加注确认注销意见，并经分管主任或副主任签字确认后，送审计部门办理确认注销手续。

开展整改结果评价

为了解决整改结果评价中主观随意性过高的状况，公司审计部门开始利用定量数据来评价整改质量：

将整改工作质量划分为五个等级：优秀、良好、及格、较差、很差。

计算被审计单位的综合整改得分。依靠公式：单个问题整改得分=问题整改程度×问题整改的难易系数。其中，对于每个问题整改程度，规定了五个等级：完全整改、大部分整改、整改一半、少部分整改、未整改，分别对应不同得分，并规定具体评判的标准；对于问题整改难易系数，也规定了不同档次，例如，问题较容易整改，被审计单位可独立完成，则系数定为1；属于多年历史遗留问题，则系数定为3，增加被审计单位整改的积极性。将所有的单个问题整改得分相加，则为综合整改得分。

得出所有问题整改综合得分后，依据公司测算后划分的分值区间，确定被审计单位整改质量的等级。

在传统的审计整改通知、业务部门督导、被审计单位反馈等工作机制基础上，通过强化整改职责分工，健全审计工作机制，优化考核指标设计，推动审计成果运用，实现审计整改在企业内部的闭环管理。

建立审计整改责任制度 篇4

xx 县审计局对 xx 镇原党委书记 xx 和镇长 xx 同志 xx 年 6月至 xx 年 4 月任期经济责任进行了审计。xx 镇于 xx 年 12 月收悉《x 审责报[xx] x 号》经济责任审计报告文件后，对审计报告中指出的问题和有关建议，xx 镇党委和政府高度重视，召开党政班子联席会议进行专题研究，成立整改落实工作组，组织相关人员针对存在的问题进行自审并以积极认真的态度加以整改。现将整改落实情况汇报如下：

审计问题 1、财务管理制度执行不够到位。

整改情况：召开镇财务办公室、党政办公室整改落实会议，我镇将严格执行《行政事业单位内部控制规范》，一是认真完善各项财务管理制度，确保单位各项经济活动的决策、执行、监督得到权责明确、有效分离、互相制约，各项经费支出必须按照权力制衡工作制度实行审批；二是建立健全岗位责任制、内部监督等机制。

审计问题 2、部门预算编制、执行有待加强。

整改情况：我镇将严格执行《预算法》，财务活动实行计划管理，做到“一年早知道”，每年年初，根据上级下达的计划指标编制年度财务收支计划，将所有政府收入全部列入预算，加强预算执行管理，提高财政绩效。

3、集镇建设项目管理不规范。

整改情况：镇政府高度重视充分认识其危害，专题研究整改工作，逐条逐项分析反馈意见，迅速制定整改方案。1、在接下来的工程建设项目管理中，将严格按照招投标相关法律法规规定，依法公开招标确定监理单位和施工单位。坚持招标原则不动摇，该公开依法招标的项目必须公开招标，不能肢解工程或变相的直接发包。若发现有工程肢解发包、规避招标的行为，镇纪委将认真查处，发现一起，处理一起。自觉遵守法律法规。严把资质审查关，明确无资质承包的严重后果，严格审查施工主体资格及其资质，重点了解工程业绩、企业信誉、从业人员的素质以及拥有的设备状况，对施工单位的管理水平和项目部管理的综合情况进行评价，以确保施工单位全部是资质高、信誉好的施工单位。2、自查过程中，的确发现有些集镇建设项目的发包未经班子研究，手续和程序不完善的情况下开工建设。虽然受制于客观因素，关键还是急于完成任务，缺乏规矩意识。下一步将严格工程建设基本程序，所有新建项目在开工前必须完善立项、环评、勘察设

计、预算评审、招投标等前期手续。3、今后所有新建工程项目完工验收后都将委托有资质的机构对工程项目进行评审，实行大宗材料询价制度，提高工程资金使用效益。把工程预算作为廉政风险防控点，做到早发现、早纠正，及时化解廉政风险。

审计问题 4、污水处理工程未按期竣工不能投入使用。

整改情况：xx 镇污水处理工程于 xx 年 9 月 25 日开工建设，因施工单位与监理单位管理混乱，政策处理困难等原因，造成工程进度严重滞后。我镇接到上级领导和审计部门的批示和报告后，高度重视本工程存在的进度严重滞后的问题，并马上以口头和书面形式通知施工单位和监理单位立即进行工程扫尾和相关整改工作，督促施工方抓好工程质量，狠抓进度，并做好与县农办、县住建局等相关部门的工作对接。目前，本工程已全部完工，并于 xx 年 1 月 24 日至 25 日由第三方验收咨询单位浙江环科环境研究院有限公司及各相关单位进行了竣工验收，并移交到第三方运维公司进行污水处理运维。

审计问题 5、省重点工程交叶公路改造存在遗留问题。

整改情况：关于省重点工程交叶公路改造存在的遗留问题。我县交界圩至叶村公路是通住龙泉市的主要公路，也是通住凤阳

山的最便捷的通道。项目的建设对完善区域公路网络，带动我县旅游业发展，促进地方经济增长具有重要作用。项目于 2009 年6 月经浙江省发改委批复同意立项，明确项目法人为 xx 县交通发展投资有限公司，2010 年项目动工建设至今历时 8 年，期间虽经各方努力，到目前为止，以我镇下辖的梅漴村为节点，梅漴至叶坪头段，交界圩至梅漴段均已验收投入使用，唯独梅漴村这一段因王宗朝等 3 户集体所有土地上房屋征收补偿诉求严重背离政策规定，得不到满足，拒绝签定征收补偿安置协议。县交通局交叶线公路建设指挥部、xx 县国土局和我镇工作人员为王宗朝等户的房屋征收做了大量细致的工作，但王宗朝等户仍坚持已见，拒绝腾空交付拆除。

我镇为破解难题，依法征收，妥善做好征收政策处理工作，多方寻求法律政策帮助。根据《xx 县征收土地综合补偿标准暂行规定》（政府令 10 号）第 14 条的规定，我镇是征收政策处理的具体执行实施单位，主要职责是负责对丈量后的征收面积的核实，征地款兑付，青苗及地上附属物清点、确认和兑现等工作。我镇不是集体土地所有土地上房屋征收补偿争议的裁决机关。我镇于县交通局联系，县交通局认为他们是业主单位 xx 县交通发展投资有限公司的行政主管部门，即使县政府指定由该局负责此项工作，也有既当运动员又当裁判员之嫌，我镇与县国土资源局联系，县国土资源局表示法无授权不可为，目前上位法只明确了

县（市）人民政府是国有土地上房屋征收补偿的裁决主体，没有明确县国土资源局是集体土地上房屋征收补偿的裁决主体，即使是 xx 县人民政府的规范性文件（政府令 10 号）也没有规定。政府令 10 号第 18 条规定，由县国土局负责解释，那也不能解释为由自己裁决。我镇联系了丽水市其他县（市、区），目前莲都区、缙云县、青田县等征收集体所有土地上房屋达不成一致意见的，由国土资源行政主管部门作为裁决主体。目前我镇已请示县政府尽快明确我县征收集体所有土地上房屋补偿主管部门，下步将积极主动做好相关工作，争取早日打通该段路的瓶颈。

审计问题 5、村级集体经济组织存在问题。

整改情况：我镇已进行全面的整改。在严格执行《xx 县村组级合作经济组织财务管理制度》的规定的同时，制定了符合本镇镇情、村情的《xx 镇村级财务审批制度》，健全了审批制度，规范了审批手续，特别严格明确了领款人、审批人、确认人、收款人的相关要求。其次，根据县三资相关管理办法、审计报告且结合我镇实际情况，工程款预算在 10 万元以上（含 10 万元），50 万元以上 100 万以内的工程项目，由村（股份）经济合作社提出方案，充分征求社员意见后，必须通过公开招投标，或委托镇项目办组织发包，100 万元以上交县招标平台运作，按照 xx县有关招投标管理办法执行，原则上投资额在 10 万元以上的工

程建设项目须委托工程审计部门进行审计；凭审计报告等资料支付工程款。

金坡乡火灾隐患整改责任制度 篇5

第一条 为进一步明确火灾隐患整改责任，落实火灾隐患整改工作，改善消防安全环境，制定本制度。

第二条 单位场所法定代表人或主要负责人对本单位场所火灾隐患整改工作负直接责任。

第三条 行业、行政主管部门领导对本行业、本系统火灾隐患整改工作负监督管理责任。

第四条 安监站和派出所对本辖区火灾隐患整改工作负监督责任。

第五条 乡政府主要领导对本辖区火灾隐患整改工作负领导责任。

第六条 乡政府应与重大火灾隐患单位的行政或系统主管部门签订督促整改责任书，跟踪督办，直至整改完毕。

第七条 管委会挂牌督办的重大火灾隐患单位未能在规定的期限内完成整改的，乡级政府主要负责人应向管委会作书面说明。

第八条 对公安消防机构依法报请停产或停业的请示事项，同级人民政府应当在收到之日起七个工作日内批复，明确处理意见，并协调或者责成有关部门、单位处理停产或停业过程中可能遇到的问题。

第九条 未按照法律法规和相关规定履行职责，辖区内发生死亡10人以上特大火灾事故或一年内发生2起一次死亡3人以上重大火灾的，乡政府主要领导要向上级政府写出书面检查或按有关法律法规予以处理。

第十条 乡政府主要领导和乡直有关部门负责人未履行火灾隐患整改工作职责的，给予通报批评；情况严重的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十三条 本制度适用于各村、乡直各单位、各企业、森林、退耕还林、景区火灾隐患整改工作。

建立和完善企业内部审计制度 篇6

一、什么是内部审计

内部审计是指被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计有助于强化企业内部控制、改善企业风险管理、完善公司治理结构，促进企业目标的实现。

二、民营企业内部审计现状

目前，建立内部审计制度的民营企业还比较少，即使建立的也因机构设置模式等问题未能形成内部审计氛围。主要原因有：对那些没有建立内部审计制度企业，主要是认识上有问题或自身管理上存在问题，一种是仍然认为内部审计可有可无，他们认为设置了财务管理、稽核制度等，都是为企业的内部控制、经营决策服务的，内部审计部门不是创造价值的部门，作用不明显，不用设置或可有可无；

另一种是认为有了社会审计组织，不用设置内部审计，他们认为已聘请了专业的社会审计组织对企业的财务报表及有关会计资料进行公允性的鉴证，而设置内部审计需要支付一笔机构和人员的费用，在经济效益上不划算；

再就是因为内部管理机构及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，内部制衡靠的是血缘和亲情，没有科学的监督机制，甚至于没有充足的力量设立单独的内部审计机构。

三、民营企业建立内部审计的必要性

民营企业做大做强了，有了相当积累和发展之后，开始向集团化方向发展，随之也出现了各种矛盾。一方面涌现出大量相当规模的子（孙）企业、分支机构,经营层次增多,地域不断扩大, 企业所有权和经营权相分离，家族制被打破，职业经理人被引入，外部人才进入到企业的管理层，两权分离使产权所有者不直接参与企业的管理，企业内部随时可能引发信任危机。

另一方面家庭企业管理模式发生剧烈变化，企业内部经营活动分工越来越细，企业主已不可能事必躬亲地直接控制各生产经营环节及有关的经济活动，从而导致内部管理失控,导致漏洞增多,风险加大,效益下降。在企业信息不对称情况下，建立内部审计就很必要，因为内部审计可以在会计管理之后进行再监督、再控制；向企业的投资者、债权人提供真实可靠的财务信息，使他们对企业的盈利水平、偿债能力和营运能力作出正确的判断，从而作出正确的投资或经营决策。

同时，企业制定的各项内部控制制度能否得到有效的执行，也应该有一个公正的评判部门，通过监督与检查促使这些内控制度得以顺利实施，这项工作由内部审计部门完成是最合适的。

内部审计作为民营企业内部一个具有超脱性、独立性特点的职能部门，为企业发展担当着“经济卫士”的独特职能，可以通过独立、公正地审查企业财务报表及其他有关会计资料，评价企业财务信息的可靠性，使企业的经济活动建立在真实、可靠的财务信息基础上，保证民营企业经济健康有序地运行。

再者，从公司治理结构来看，建立和完善内部审计制度也是民营企业建立现代企业制度的内在需要。

因此，在企业中建立和完善内部审计制度，充分发挥内部审计的作用也就显得尤其重要。

四、如何建立民营企业的内部审计制度

如何建立一套行之有效的内部审计制度，对我国大多数民营企业来讲确实还是一个难题，我们认为在民营企业建立内部审计制度不外乎如下几个环节：

首先，在企业内部设立专门审计机构，设立内部审计机构要据企业的不同性质、不同规模而定，要明确审计机构独立于经营管理层，一般应直接受董事会等企业权力机构领导，直接向权力机构汇报审计结果。必要的情况下，一些超大型企业还可以建立审计委员会制度，内部审计人员直接受审计委员会的领导，审计报告直接提交委员会。对下属企业以是否具有法人资格来确定派出专职审计人员或设立审计派出机构，以便进行日常审计监督。当然，内部审计机构的设立也要考虑经济监督的必要性和企业内部机构的精简性。

其次，根据企业规模及生产特点来配备相应的审计人员，审计人员既要通晓会计、审计、税务、统计、计算机信息系统等专门知识，同时又要具有更新(综合范文　　http://)

知识和运用新技术的能力，具有诚实的品德和不断进取的精神。审计机构负责人（审计委员会主任）选用应由股东大会（董事会）提名和任免，对一般审计人员选用应由审计机构（审计委员会）聘用或选用，对主要的内部审计人员还应该要求有一定的实践积累。另外，随着计算机网络与多媒体技术的高速发展，很大程度上改变了财务资料的处理和存储方式，这就要求健全的内部审计机构还要配备具有一定计算机水平的审计人员。

再次，制定和颁布《企业内部审计条例》及《实施办法》等规章，以对内审工作制度、行为准则和报告制度，和对内审机构人员的职能、权限、工作内容、工作方法等作出明确规定，使内部审计工作在制度上得以保障，以便有规可偱，有规必偱。国家的发展要靠法治，内部审计发展同样也要靠制度来管理，一个制度管理不健全的内部审计机构是很难对下属部门、单位进行有效监督和管理，尤其是制度建设较弱的民营企业。只有通过建立健全各项内部审计制度，实现内部审计工作的法制化、制度化、规范化，保证内部审计在民营企业中发挥应有的作用。

建立行政立法责任制度的初探 篇7

从权力制约的角度看, 行政立法权虽然属于公权力, 但是它直接关系到公民、法人或其他组织合法权利, 它与民众的利益是紧密相连的。绝对的权力导致绝对的腐败, 如果行政立法权力没有相应的制约机制, 极容易造成行政立法权力的滥用, 甚至沦落到公权力被异化为部门利益与地方保护主义的工具的地步。届时, 不仅民众的合法权利得不到切实保障, 大量滥用行政立法权的现象得不到应有的监督和制约, 更可能会引发社会的矛盾和动荡。

从法律规范的角度看, 我国已经建成了具有中国特色社会主义的法律体系, 我国的法律规范可以说是相对完善的。我国《宪法》第5 条规定: “国家维护社会主义法制的统一和尊严。一切法律、行政法规和地方性法规都不得同宪法相抵触。一切国家机关和武装力量、各政党和各社会团体、各企业事业组织都必须遵守宪法和法律。一切违反宪法和法律的行为, 必须予以追究。”这条表明, 我国已经具备了明确的追究下位法与上位法冲突的法规条文, 以保证法制的尊严与权威。《宪法》第41 第3 款规定: “由于国家机关和国家工作人员侵犯公民权利而受到损失的人, 有依照法律规定取得赔偿的权利。”此规定表明, 我国在行政立法赔偿方面是具有宪法依据的。行政行为侵犯了公民的权益, 公民是有权取得相应的赔偿的。

二、建立行政立法责任制度之困境

我国行政立法责任构建的困境主要是由制度设计存在缺陷造成的, 制度设计出现了严重的实践瓶颈, 导致行政立法责任制度迟迟无法建立起来。

困境一: 缺乏专门的审查机构。目前我国还没有设立专门的行政立法侵权案件审查机构, 上级行政机关和权力机关原则上都可以对行政立法进行审查, 但是由于其本身要履行一定的法定职责, 加之对行政立法的审查又缺乏专业性和归责责任, 自然而然地不能够侧重于行政立法的审查。另外, 由于缺乏专业的审查机构, 相应配套的审查程序当然也不完善。这其中包括: 审查的主体、对象、范围、期限、标准、结果的公开与否、法律责任等等。审查机构与审查程序的缺失, 使审查具有随意性, 审查结果缺乏说服力。

困境二: 行政立法赔偿及相关救济制度的缺乏。有权利必有救济, 没有救济的法律制度无疑是不完善的。民众启动行政立法责任的追究程序, 就是为了获得相应的赔偿。如果行政立法责任的承担方式中没有行政赔偿, 不仅会造成民众得不到实际救济, 也会使法律变成停留在形式化的规则。法律久而久之也就失去了生命力。

三、突破行政立法责任困境的路径选择

首先, 要将权力关在笼子里, 实现对行政立法权力的制约, 简言之, 就是要优化正在运行的上级行政机关监督和权力机关监督模式。一是设立专业的审查机构, 明确其审查权力和审查责任, 在此基础上制定相关的审查程序。行政立法是专业性强的法律活动, 缺乏专门的审查机构, 很难保证审查结果的正确性和审查工作的效率。审查工作严格遵循一定的程序规则, 自觉接受监督并且对审查结果承担责任。二是积极调动利益相关方启动审查程序, 赋予更广泛的主体以启动权利。为了有效降低行政立法侵权现象的发生, 必须保证审查程序顺利启动。三是促进权力机关、行政机关、司法机关三方协同审查, 弥补审查中易出现的程序漏洞问题, 形成衔接紧密、沟通顺畅的审查合力。

其次, 有必要建立健全行政立法赔偿制度。有权利必有救济是一条亘古不变的法学定律。民众只有行使权利的自由, 而当权利受到侵犯时却寻找不到救济的途径, 这无疑是对权利拥有者最大的讽刺。只有为民众提供便利的救济途径, 使他们能够及时获得相应的赔偿, 才能够调动他们启动行政立法责任追究机制的积极性, 并在维护自身合法权益的驱动下, 完成行政立法责任追究的全程参与。

虽然目前在建立行政立法责任制度的过程中遭遇了许多瓶颈, 但是社会主义法治理念所倡导的权责统一、必有救济为我们树立了克服困难的理念。坚定的理想信念必然催生强大的前进动力。然而, 罗马不是一天建立的, 行政立法责任制度本身的系统性、庞杂性决定了它的构建也不可能是一蹴而就的。它既然涵盖了方方面面的内容分类, 就意味着必须全面开展行政立法责任问题的研究, 并进行充分的论证与分析, 才能确保科学合理、公平公正、操作性强的行政立法责任制度的构建, 切实维护民众的合法权益, 有效制约行政立法权, 从而真正实现行政法治。

摘要：由于种种原因, 行政立法责任制度在我国尚未建立。有权必有责, 这是法治国家的基本内涵。行政立法侵权现象接二连三地发生, 正是缺乏对行政立法权力的有效制约的后果。为此, 建立行政立法责任制度是必须为之, 更是大势所趋。

关键词：行政立法责任,必要性,困境构想

参考文献

[1][美]布坎南.宪法经济学[A].公共论从 (第二卷) [A].北京:三联书店, 1996:324.

[2]陈琦.浅析立法责任[J].科技风, 2008 (11) .

[3][法]莱昂?狄骥.公法的变迁[M].郑戈, 冷静译.沈阳:辽海出版社, 1999:180.

建立审计整改责任制度 篇8

我国企业内部审计制度的建立和完善

本文在分析国外内部审计的.发展历程和作用的基础上,指出了我国内部审计目前存在的问题,提出了一些相应的对策,得出我国今后内部审计的发展的方向:在进行财务检查监督的基础上为企业的经营管理、决策服务.

作 者：卢瑞华 作者单位：中央财经大学,北京,100081刊 名：北方经贸英文刊名：NORTHERN ECONOMY AND TRADE年，卷(期)：“”(9)分类号：F239关键词：内部审计 独立 决策制定

建立督学责任区制度的实践与思考 篇9

连云港市政府教育督导室 吴再亮

为全面实施素质教育，更好的发挥教育督导功能与作用，以适应教育督导新形势的需要，根据有关法律法规和省政府教育督导团关于建立省督学责任区制度的通知精神，连云港市人民政府教育督导室于2009年7月在全市建立了4个督学责任区，通过一年多的工作实践和对督学责任区建设情况进行了积极的探索，其主要做法与体会是：

一、督学责任区建设的探索与实践

1.加强组织领导，充实督学队伍。我们利用市督学队伍换届的时机，在全市范围内选聘了60多人担任市政府督学和专家组成员，督学队伍中有市教育行政部门的领导、有市委市政府有关部门和市委组织部的领导、有县区督导机构的人员，还有教育教学经验丰富、熟悉教育法律法规、在基层有一定威信的教育工作者担任责任区督学和专家组成员。是一支既年富力强又充满活力和高度敬业精神的督学队伍，为我市督学责任区制度的贯彻落实提供了坚强的队伍保障。

2.划分责任区，建立工作运行机制。连云港市教育局、政府教育督导室《关于建立督学责任区制度的通知》（连教督 [2009] 21号）明确将全市分为4个大的督学责任区，分别是：赣榆东海督学责任区、灌云灌南督学责任区、新浦海州督学责任区，连云开发区督学责任区，每个责任区分别有市督学或县区督导室主任担任责任区组长，成员有市督学和市专家组成员组成。在此基础上，各县区结合实际情况在本区域内又建立了辖区督学责任区，同时要求学校有指定分管督学工作的校领导和兼职督导员。在全市范围内通过建立多层督学责任区网络，为有效开展督学工作提供良好的组织保证和较好的工作运行机制。

3.明确督学责任区职责，完善督导功能。市督学和专家组成员受市政府教育督导室的委托，持市督学证和市政府教育督导室专家组专家证，依法行使督政、督教、督学的权利，履行市督学和专家组成员的职责。市督学和专家组成员要负责了解各地教育督导工作情况，帮 助指导各地开展教育督导工作；督促各地处理和解决教育督导责任区内教育行政部门、学校贯彻执行国家教育方针、遵循教育教学规律方面存在的问题和办学行为不规范的群众来信来访等；对市政府教育督导室组织督查后的整改情况进行回访督查。完成市人民政府教育督导室交办的其他任务。

4.强化督导检查，确保素质教育工作成效。一是建立督学责任区相互督查制度。各责任区同志负责指导、规范所包单位和学校的办学行为，深入一线解决学校实施素质教育遇到的问题。不定期地到学校进行督导检查，对不合理的办学行为坚决予以制止和纠正，并追究责任人责任。同时，对其他责任区进行轮流检查，起到相互学习相互促进共同提高的作用。二是明确督查重点。各县、区教育行政部门贯彻落实教育法律法规情况、规范中小学办学行为深入推进素质教育情况、学校安全等情况进行督查。三是对规范办学行为及时进行专项和随机督查。市主要采取飞行检查与随机督查，各县区针对被举报的学校进行重点和有针对性的督查，市和各县区除对被举报学校重点检查外，还分组对区域内各学校进行拉网式的检查指导。同时，强化对重点内容和重点时间的督查。四是依据连云港市中小学督导评估标准，定期开展对中小学的综合督导评估。五是与问责相结合。督学责任区按照“属地管理”和“谁主管、谁负责”的原则，对辖区内出现的重大违规办学问题进行严格问责，严肃追究相关领导和责任人的责任。

5.搭建工作平台，为督学开展工作创造条件。为建立了解和沟通督导工作和增强督学责任区工作效能，一是建立定期的工作汇报和交流制度。汇报责任区内学校教育工作的基本情况，听取责任区督学的工作报告，总结交流督学责任区的工作经验，解决责任区督学在工作中遇到的困难和问题，研究部署有关工作。二是是加强培养培训，切实提高督学素质。为提高责任区督学、督导员的业务水平，增强督导工作效能，我们着眼于工作实际，采取以会代训的方式，组织各督学系统学习了《教育法》、《义务教育法》等政策法规及上级关于义务教育办学的各项规定。同时，结合综合督导评估，认真学习省市县各级督导评估方案，坚持在督中学，学中督，提高了自身素质，增强了各督学依法督导的自觉性和指导的有效性。三是建立督学工作交流平台，及时编印发了《连云港市教育督导简报》，通报责任区工作开展情况，刊载督学报告以及督学推荐的先进典型和经验，对不良现象予以曝光和鞭策。

二、督学责任区工作取得的主要经验与成效

教育督导责任区制度的建立和实施，对有效实施素质教育、规范学校的办学行为，促进教育健康协调发展起到了积极的作用。

1.有效地促进了教育公平，群众对教育的满意度明显上升。近年来，我市坚持把规范中小学办学行为，大力实施素质教育作为重点工作来抓，责任区督学结合我市实施的“教学质量年”、“课堂教学效益年”和“有效教学管理年”等活动，积极开展对中小学教育教学工作的督导评估与专项督查，对督查发现的问题及时予以纠正。通过责任区工作的开展有效地督促学校更好落实国家教育法律法规和省市文件精神，督促学校实施有效课堂，深化课堂教学模式改革，促进教育教学质量稳步提高，提升了人民群众对教育的满意度。

2.保证教育方针的贯彻落实，维护正常的教育秩序。督导的首要任务就是把党和政府办教育的法律、法规和政策贯彻到学校，并督促其执行和落实，推动义务教育的均衡发展。比如学校抓控辍保学采取了哪些措施、效果如何；学校是否依法管理，教师是否依法执教；学校是怎样执行课程标准的，素质教育是怎样开展的等等问题，就是我们督学工作的主要内容。

3.提升了教育督导的层次、增强了教育督导的效果。实行督学责任区制度，落实督学的监管责任，就督学来说，有了明确责任田，责任的意识加强，督查的力度自然加大，特别是对违规办学行为的查处、整改意见的落实，可以形成线性的连续督导或者是层次性的跟踪督导，可以有效地改变过去教育督导中往往存在着的督导意见和学校落实两张皮、评估跟踪监督缺失的那种尴尬的境况。同时，拓宽了督学的工作空间，解决了相互异地督导的问题。

三、督学责任区工作主要困惑与对策

当前，教育督导担负着教育监督保障、为教育发展创造良好制度环境的责任，担负着全面贯彻教育方针、监督指导学校全面实施素质教育以及宏观管理、指导规范办学行为等任务，加强教育督导工作，已经成为教育事业发展的一项重要举措。但在实际工作还存在许多困惑与困难。

1.教育督导机构与地位还需要进一步明确，责任区制度还需要进一步完善。教育督导机构要履行教育法规赋予的职责，要完成教育督导的光荣任务，提高教育督导机构的地位是必要的。教育督导机构既然代表政府履行职责，是政府的工作部门，就应该有级别和相应编制，目前，部分地区教育督导工作情况如何，实际上取决于教育行政首长对教育督导工作的重视程度。这样的管理体制随意性大，对工作的开展极为不利。出现了一些区县督导室办公地点、人员编制、办公设备、办公经费、交通工具难解决等等问题。建议教育督导机构应至上而下理顺体制，明确机构设臵、经费保障等相关问题。

2.督学责任区的领导力度有待于进一步加大。目前省、市、县各级教育督导部门都建立了督学责任区制度，有较完善的组织机构和明确的工作职责。但明显还存在以下几个方面的问题：一是督学责任区工作摆不上重要位臵，往往被动应付。二是基层责任区统筹协调有难度。特别是责任区内跨地区的工作难以自主开展，建议由上级督导部门牵头，加大统筹协调力度，有效开展督学责任区工作。

3.责任区工作应更好地和常规工作结合起来。督学责任区的工作内容和督导常规工作本质上是一致的，只是组织形式、时间要求等方面有所区别。因此，正确处理好二者的关系，变互相冲击为互相促进，是做好责任区工作的关键之一。

4.建议有计划、有针对性地加强督学责任区工作的交流、培训。督学责任区制度是一项全新的工作举措，需要不断地完善，责任区工作人员的理论素养和工作水平，除在实践中锻炼提高以外，也需要有计划地通过各种形式的培训学习、参观交流来不断提高。因此，建议上级督导部门能够定期为基层责任区的同志提供一些必要的培训、学习、交流的机会。建立督学责任区目标量化考核制度。

建立审计整改责任制度 篇10

一、建立和完善领导干部责任追究制度的重要性和必要性

1、责任追究是落实制度的重要保证。制度建设更带有根本性、全局性、稳定性和长期性。制度的这种根本性作用，就在于它具有普遍性和权威性的特点。党的制度是党的意志的体现，制度一经形成，对任何人都是适用的，制度面前人人平等，一切违反制度的行为都将受到应有的惩处。制度的严肃性、权威性就来源于这种惩处——责任追究，这是制度具有威慑力的原因所在。建立和完善领导干部责任追究制度，通过严格的他律，促使各级领导干部遵守党的各项规章制度，慎用党和人发赋予的权力，不敢也不能大胆妄为。

2、责任追究可以促进领导干部科学决策。建立和完善领导干部决策失误责任追究制度，可以促使领导干部在履行决策权力时增强责任心，正确谨慎地使用决策权，尽量避免决策失误，减少经济损失。

3、责任追究能够起到“惩一儆百”的作用。建立和完善领导干部责任追究制度，通过对重大的、致使国家、集体和人民利益遭受严重损失的事件的处理，追究有关人员的责任，给予其党纪、政纪、法律惩戒，并赔偿一定的经济损失，既可以教育本人，也可以教育其他领导干部引以为戒。

二、建立和完减速领导干部责任追究制度的基本原则

1、追究政治责任与追究经济责任相结合。目前以法纪为

主的政治性惩处没有使违法违纪者，特别是腐败分子在经济上蒙受巨大损失、没有剥夺其在特定领域经营谋利的资格，使一些人产生“痛苦一阵子、舒服一辈子”、“牺牲我一个、幸福全家人”的心理，造成许多违法违纪屡禁不止。

2、追究直接责任与追究领导责任相结合。追究违法违纪直接责任者个人的责任，已经是各种规章制度的题中应有之义，但追究领导责任这个问题，却一直没有很好的解决。目前的情况是，当属下出现了重大违法违纪行为时，领导责任的主体却难以确定。另外对领导责任的轻重也没有明确的规定。这就使所谓的领导责任化为乌有。为了维护责任追究制度的严肃性，不但要追求直接责任者的责任，而且要根据情节、追究领导的责任。要本着谁主管谁负责的原则。领导干部的工作管到哪里，责任追究就到哪里。

3、追究作为责任与追究不作为责任相结合。领导干部违法违纪，有的是因为某种作为，如决策失误，用人失察等原因造成的；有的是因为某种不作为，如姑息放纵、该管不管等原因造成的。对领导干部在行政执法过程中，应当依法受理或办理的事项，因个人的好恶或利益驱使、不予受理或不予办理的，而给国家、集体或个人造成不应有的重大损失的，应该受到制度和法律的追究。

三、领导干部责任追究制度的主要内容

1、廉政建设领导责任追究制度。目前，对腐败行为的追

究基本上只追究当事人，而几乎从不追究当事人领导的责任；只强调领导干部自身要廉洁自律，而忽视了领导对该组织的廉政进行管治的责任。从这个意义上讲，我们只有廉政的个人负责制，而没有建立廉政领导责任制，领导责任制是一种责任连带制度，领导责任制愈健全，则腐败蔓延的条件愈差；反之，领导责任制愈不健全，则腐败现象蔓延的条件愈好。廉政建设领导责任制的缺位，使廉政建设得不到领导干部的高度重视，这是我国廉政建设长期见效不大的一个重要原因。

2、领导干部用人失误责任追究制度。江泽民同志在中纪委四次全会讲话中郑重指出：“对选拔任用干部违反干部政策、不按规定行事造成失误的，要严肃追究责任。”实行责任追究，是指对负有用人失误责任的组织和个人给予相应的惩戒。在明确用人失误标准的基础上，对推荐失误、失察失误和任用失误分别作出处罚。

建立审计整改责任制度 篇11

为了加强对村两委会主要负责人员的管理监督，正确评价村两委会主要负责人任期经济责任，促进廉政建设，根据有关法律法规，结合我镇实际，制定本制度。

一、审计的内容

1、任期内主要经济目标的完成情况；

2、村财务收支计划和执行情况；

3、村集体资金收入、支出和管理情况；

4、专项资金的管理和使用情况；

5、重大投资决算及其效益情况；

6、执行财经纪律情况；

7、与财务收支有关的规章制度执行情况；

8、村集体负债，集体资本金和资产收益情况；

9、村干部廉洁自律情况；

10、需要审计的其他事项。

二、审计的组织实施

1、审计的组织领导。村两委主要负责人任期经济责任审计。由组织、纪检、财政、农经等相关部门人员组成，每年提出审计对象的建议名单，向镇党委政府提出建议，经批准后列入审计计划。由镇村级财务审计领导组委派审计人员直接办理审计。

2、审计的实施。审计人员在实施审计的3日前向被审计的村干部所在的村送达审计通知书，被审计的村干部应及时向镇审计领导组提供所需有关资料，并对所提供的资料的真实性和完整性作出书面保证。实施审计时，审计人员有权检查被审计村干部所在村的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他与财务收支有关的资料和资产。并可就审计事项的有关问题向有关单位和个人开展审计调查，取得相关证明材料。

三、审计报告和审计结果处理

1、审计报告。审计组织实施后，应将审计的结果写成书面报告，并征求被审计的村干部本人和所在村的意见。被审计的村干部及所在村自接到审计报告之日起10日内将书面意见送交审计组，逾期未交书面意见，视为无异议。

建立审计整改责任制度 篇12

中共竹山县审计局党组关于建立健全党组抓基层党建工作

责任制的实施意见

机关党支部，经责局党支部，投资局党支部，老干部党支部：

党的基层组织是党的全部工作和战斗力的基础。为进一步巩固和发展先进性教育活动成果，明确党组抓甚层党建工作责任，根据《中国共产党章程》，结合我局实际，特制定《竹山县审计局关于建立健全党组抓基层党建工作责任制的实施意见》。

一、指导思想和基本原则(一)指导思想

坚持以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，着眼于加强党的执政能力建设和先进性建设，努力形成责任明确、领导有力、运转有序、保障到位的工作机制，促进基层党建工作科学化、制度化和规范化，不断增强基层党组织的创造力、凝聚力和战斗力，为推进审计工作科学转型发展提供坚强的组织保证。

(二)基本原则

1、明确职责，狠抓落实。坚持党要管党、从严治党，始终把抓基层党建工作摆在突出位置，纳入重要议事日程，切实加强领导，逐级明确责任，一级抓一级，层层抓落实。

2、强化措施，提供保证。紧紧围绕全面建设小康社会、努力构建社会主义和谐社会来谋划和推进基层党建工作，强化工作措施，提供坚强保障，切实做到领导负责，责任到人，措施到位。

3、结合实际，务求实效。坚持分类指导，整体推进，从实际出发，找准工作着力点，求真务实，扎实推进，不断提高工作水平。

4、与时俱进，开拓创新。坚持以改革创新精神研究新情况、解决新问题、总结新经验，创新工作机制，拓展工作领域，改进工作方法，使党的基层组织和党员队伍始终充满生活与活力。

二、工作责任和目标要求

（一）工作责任 局党组领导本单位的基层党建工作。其主要工作责任是：

1、贯彻执行中央和上级党组织关于基层党建工作的决议、决定和指示，研究制定本局基层党建工作规划、计划、制度和措施，并组织实施。

2、建立健全党的基层组织，扩大党的工作覆盖面。加强基层党组织领导班子建设，选好配强党组织负责人，及时整顿软弱涣散党组织，指导基层党组织有效开展工作，加强基层党组织的思想、作风、制度和反腐倡廉建设。

3、指导基层党组织加强党员队伍建设。强化对党员的教育、管理、监督和服务，妥善处置不合格党员。认真做好发展党员工作，注意在工作一线发展党员，注意发展年轻党员。引导党员自觉履行义务，保障党员充分行使权利。

4、培养选拔党务工作者，加强党务工作者队伍建设，关心爱护基层党务工作者。

5、落实基层党建工作机构、经费和活动场地。

6、做好基层党建工作的督促检查和考核评价。

（二）目标要求

1、组织坚强有力。党的基层组织机构健全，设置合理，隶属关系明晰，各项制度配套落实，党员教育管理到位，办公条件得到改善。基层党组织充分发挥推动发展、服务群众、凝聚人心、促进和谐的作用。

2、党员作用突出。广大党员自觉用马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想武装头脑，坚定理想信念，牢固树立宗旨观念，认真履行党员义务，在生产、工作、学习和社会生活中发挥先锋模范作用。

3、工作得到促进。党的路线方针政策得到认真贯彻，科学发展观的要求得到全面落实，上级党委重大工作决策和部署得到认真执行，影响改革发展稳定的突出问题得到有效解决，国民经济和社会发展规划得到有力实施，经济社会实现又好又快发展。

4、人民群众满意。基层党建工作体现群众意愿，组织群众、宣传群众、教育群众、服务群众工作成效明显，广大群众利益得到有效维护和发展，困难群众得到关心和扶持，党群干群关系进一步融洽。

三、工作措施

（一）建立和落实领导责任制。党组书记是第一责任人，对本单位基层党建工作负总责；分管领导是直接责任人，指导抓好基层党建工作；领导班子其他成员要结合分工，负责抓好分管工作范围内的基层党建工作；党的基层组织负责人是具体责任人，要切实履行职责，精心组织实施，抓好工作落实。

（二）定期召开工作例会。党组每季度召开1次党组会，听取基层党建工作情况汇报，研究解决重要问题。各支部定期召开会议，明确工作重点，协调各方力量，落实工作部署，并将基层党建工作开展情况，及时向党组汇报。

（三）深入调查研究。党组每年确定1—2个重点课题，深入开展调查研究，形成调研成果，为决策提供参考。党组成员应经常深入基层，调查研究，掌握第一手资料，总结推广经验，研究解决问题，提出对策建议。要采取理论研究讨论等方式，开展好基层党建工作研究。

（四）坚持和完善党员领导干部联系点制度。党组成员每年到联系点开展工作不少于2次，帮助抓好基层党组织班子建设，提高党员干部素质，制定发展规划，理清发展思路，解决实际问题，把联系点建设成为党建工作示范点，以点上经验推动面上工作。

（五）实行抓基层党建工作报告和述职制度。党组每年对抓基层党建工作的情况进行总结，党组领导班子成员要把履行抓基层党建工作责任情况作为工作述职述廉的重要内容。

（六）为基层开展党建工作创造条件。党组要重视基层党组织基础建设，从人力、财务、物力方面为基层党组织开展工作提供条件和保障，确保党组织开展活动有阵地，工作运转有经费，干部工作有报酬，提升素质有平台。

（七）强化督促检查和指导。党组要定期或不定期督查、巡回检查和随机抽样检查等方式，加强对基层组织开展党建工作情况进行督促检查。要注意检查党员经常性教育、党员联系和服务群众等基层党建工作各项制度的落实情况。

(八)关心爱护基层党务工作者。要注意把政治素质好、业务能力强的党员选拔到党务工作岗位，重视教育和培养，把党务工作岗位作为培养复合型干部、输送优秀人才的重要基地。实行党务工作者上岗培训、定期轮训制度，每3年要安排基层党务工作者特别是基层党组织负责人到党校轮训一遍。关心基层党务工作者的学习、工作和生活。

(九)加大党建工作宣传力度。要结合实际，注重培育和树立先进典型。深入开展“创先争优”活动，充分运用党报党刊、广播电视、网络等，加大基层党建工作宣传力度，积极总结和推广基层党建工作的好典型、好经验、好做法，为加强基层党建工作营造良好氛围。

二〇一一年六月八日

主题词：基层党建 责任制 意见 抄送：县委组织部 2011年6月8日