建立健全管理制度

建立健全管理制度（共12篇）

建立健全管理制度 篇1

一、医院内部控制制度在医院管理中的作用

（一）提高医院经管效益，确保目标的实现

医院内部控制通过实施职责分工、工作程序、传递流程、手续制度等手段，确保医院内部各科室各司其职，又互相协调和制约，避免了工作有误时责任不清、互相推诿的现象。健全有效的、良好的医院内部控制可以有效地控制业务流程的秩序，提高工作效益，促进管理目标的实现。

（二）维护医院财产的安全完整和有效使用

医院建立了良好的内部控制制度，就可以通过对财产物资验收、保管、领用、清查、记录等环节的控制，来防止损失浪费，提高使用效率。

（三）提高会计及其信息资料的可靠性

会计记录及其它业务记录等资料是医院内部决策与外部决策的重要依据，这些资料是否真实、准确、可靠，不仅影响到决策部门能否对各种经济活动进行有效控制和调节，还将影响到未来决策的合理性和正确性。如果医院建立了一套行之有效的内部控制制度，就可以通过对会计处理程序各环节实行标准化控制，减少错误和舞弊的发生，提高会计及其它信息资料的可靠度，从而为决策者制定决策提供真实可靠的依据。

二、目前医院内控制度存在的主要问题

（一）对内控的重要性认识不足

医院内控环境是医院内部控制的一个非常重要的组成部分，是充分有效的内部控制制度建立和执行的基础。但现在的卫生系统内控环境普遍薄弱，其最直接的表现就是即使有一套内控制度，也缺乏执行力，有的根本是形同虚设。这主要是医院管理者对内控制度认识不足，以及人员素质等控制环境方面的原因，造成了内部控制制度执行起来力度不够。

（二）内部控制评价机构设立不科学

医院内审部门是医院内控制度的一个重要组成部分，其主要的工作职责就是对内控制度进行评价，并提出完善和改进内部控制的建议。目前，有的医院在设立医院内审部门时，未充分考虑内审部门的相对独立性，把内审部门作为财务部门的下属机构，这样直接影响了内部审计机构的独立性和权威性，使内部审计机构很难有效对内控进行评价，并且评价建议很难得到落实。医院内部审计独立性的缺乏是制约其发挥作用的重要因素。

（三）制约内部控制发展的因素较多

内部会计控制系统要正常运行，需建立严密的控制程序，而每一个程序的执行都需要付出一定的执行成本。一方面，内部控制系统设置了几个关键控制点，运行的效果可能就好，控制目的就容易达到，但增加了执行成本，正因为如此，单位领导往往不愿意投入很多的精力、物力、财力，使内部控制受到了很大的制约;另一方面，单位内部审计人员为了追求“把个人成本降到最小化”，不愿得罪人，不愿坚持原则，造成内部控制系统设置的关键环节得不到有效执行，使健全的内控制度得不到有效执行，有可能给单位造成更大的损失。

（四）医院内部控制制度的建设滞后

内控制度系统的运行需要人来实现，因而内审人员的水平以及执行人员职业素质的高低，都会影响实施效果。有相当一部分医院的内审人员没有专业文凭和专业职称，有的甚至没有会计专业职称，不懂必备的会计理论知识，内审人员综合素质偏低，还有些医院的内审人员参加学习培训的机会很少，甚至没有，不学习，不交流，内控制度松懈，职责操作意识不强，业务不精通，工作中缺乏主动性，思想上缺乏责任性，更谈不上内控制度的实行。

三、完善医院内部控制的主要措施

（一）统一认识，改善医院内部控制环境

内部环境规定一个单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定。因此，塑造单位文化并影响职工的控制意识，是内部控制的基础，同时医院内部控制又是一个涉及医院经济活动全方位的控制，是一整套相互监督、制约、联系的控制方法，医院各个层次的人员，上到院长下到各部门、科室、职工要共同实施，只有全院上下统一认识，才能保证医院内控制度的建立健全和有效实施。医院领导要改变家长制管理模式，重视医院内控制度的建立并结合本院的实际情况，认真制定一套完整的内部控制制度。

（二）建立授权批准制度

授权审批是指单位在办理各项经济业务时，必须经过规定的授权批准。授权审批形式通常有常规授权和特别授权。医院应建立业务的常规性授权和办理例外业务的特别授权体系，明确授权批准范围、授权审批层次、授权审批程序和授权审批责任，形成责任明确、有权有责的管理控制体系。医院对于重大业务和事项，应当实行集体决策或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。如款项支付授权批准制度：1000元以下的开支，由主管院长和财务科长审批签字;1000元以上的开支，由院长签字;大额资金的使用需上院长办公会集体决议。物资采购授权批准制度：对重要项目采购决策，需集体研究决定;对大型的医疗设备购置，要参加竞标、实地考察后，才能签订合同，予以购置;对卫生材料及其他用品的采购需求，由各科室做计划上报批准后，由采购人员统一招标，实行阳光采购。

（三）建立不相容岗位相互分离制度

所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。医院在设计、建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位是不相容的;其次要明确规定各个部门和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。如出纳人员不得兼管稽核、档案、保管、收入、费用、债务登记等;审批人员不得记账;银行的印鉴不得由一个人保管等等。同时对重要岗位定期轮换的工作也是十分必要的。岗位轮换的主要作用在于：通过换岗工作的交接暴露工作中存在的问题，加强了监督，促进工作质量提高。

（四）加强会计系统控制制度

建立科学、严密的医院财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。会计系统控制主要是通过对会计主体所发生的各项经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。其主要内容包括：建立会计工作的岗位责任制，对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督和制约;按规定取得和填制原始凭证，对内部原始凭证取得要合规、合法;设计良好的内部原始凭证格式;对凭证进行连续编号，如材料验收单、入库单等凭证一定要做到连续编号;规定合理的凭证传递程序;明确规定计算机财务管理系统操体权限和控制方法。

（五）建立医院预算控制制度

预算控制的内容涵盖了医院经营活动的全过程，医院通过预算的编制和检查预算的执行情况，可以比较、分析医院内部各单位未完成预算的原因，并对未完成预算的不良后果采取改进措施，确保各项预算的严格执行。做好医院预算控制应重点做好以下几个关键环节控制：确定预算的项目、标准和程序;编制和审定预算;预算执行的授权;预算执行过程的监控;预算业绩的考核和奖惩。

（六）建立健全内控制度评价体系

医院应当结合内部控制制度建立与实施情况，定期对内部控制的有效性进行评价，编写内部控制自我评价报告。医院内控制度的评价，主要从四个方面来看。一是健全性，评价单位的内控制度是否全面建立，是否符合基本原则，具体内容主要有：在各个需要控制的环节是否采取了控制措施，而且是否紧密衔接，并建立了必要的检查监督机制。二是适应性，评价内控制度是否符合单位的实际情况，是否得到遵循，不切实际的照搬照抄，一套模式，必然会影响内部控制制度的实施效果。三是一致性，评价内部控制制度与本单位的总体目标是否一致，各个控制环节是否紧密协作，各项控制措施是否相互配套。四是成本效益性，评价内部控制制度是否符合成本效益原则，如果控制措施所带来的效益大于其实施成本，可认为该措施是可行的，但要注意的是，不能只考虑经济性而不顾及健全性，两者应兼顾。

摘要：医院内部控制制度是医院现代化管理的重要组成部分, 是保证医院实现经营目标, 保护国家财产物资的安全与完整, 降低医疗成本, 实现经济效益和社会效益的重要手段, 也是减少医院经营风险与财务风险, 预防经济犯罪, 规范会计行为, 减少会计信息失真的根本保证。

关键词：医院,内部控制制度,措施

参考文献

[1]张肖敏, 孟杰.卫生审计学[M].北京:中国统计出版社, 2010.

[2]耿建新, 宋常主编.审计学[M].北京:中国人民大学出版社, 2009.

建立健全管理制度 篇2

一、目标管理制度

市场行情变幻莫测，销售人员要想从容应对，首先必须具备良好的执行能力。提升执行力的方法，除了认真严谨的工作态度外，还需要科学的目标管理制度。

目标管理不仅会帮助企业达成销售目标，更为重要的是，它将提升销售人员的执行力，从而帮助销售人员达成销售目标。

1.制定目标

建立目标管理制度，首先要科学合理地制定工作目标。制定目标时需要注意以下几个方面：

提供适当压力

俗话说“没有压力就没有动力”，但是绝对的压力并不能制造出绝对的动力。

图1 压力与绩效关系图

图1显示的是压力与绩效的关系，其中横轴代表压力，竖轴代表绩效。我们可以清楚地看到，在一般压力范围内，压力的大小与所取得绩效的多少是成正比的；当压力达到中间值时，绩效达到最大；当压力越过中间值，达到超常压力的范畴时，压力越大，所取得的绩效越少，两者成反比。一言以蔽之，压力与绩效之间是倒U字形的关系。

对于销售团队来讲，压力多半来自于销售目标。在了解了压力与绩效的关系后，管理者就要据此合理制定销售目标。目标过低，无法对销售人员形成压力，无法激发其斗志，无法取得好的业绩；目标过高，超出销售人员的承受范围，则容易使其产生沮丧放弃的思想，也无法取得理想业绩。总而言之，适当的压力才能创造出高绩效。

目标认同

目标制定后，管理者要让其成为整个团队的目标，而不仅仅是管理者个人的目标。团队成员都认同目标，才会齐心协力为此奋斗。

目标合理化

【案例】

一场关于销售额的讨价还价

某企业从年销售额250万元做起，现在年销售额已发展到高达4000万元。如今又到了岁末年关，该是制定下一年销售计划的时候了。“明年企业要做到多少销售额”，围绕这个问题，总裁甲和销售主管乙进行了一场对话。

甲：今年完成了4000万，相当不错，明年得向8000万冲刺。乙：这恐怕难度太大了，以目前的实力，能保证4000万就不错了。甲：我相信你的能力，8000万肯定没问题。

乙：真的达不到，这是不可能的事情，撑死4000万。

甲：那可不行，咱们不能原地踏步啊。我不管你想什么办法，与今年相比，明年必须有飞跃。这样吧，7500万。

乙：您可真是太难为我了，6000万行不行？ 甲：6200万，不能再少了！

案例中的对话在很多企业的管理人之间都曾出现过。每到制定销售任务时，企业总负责人总希望将任务定得越高越好，而具体执行销售任务的人又会千方百计地将任务量拉低。这种无原则无依据的讨价还价只是一场文字游戏，对科学制定销售任务没有任何意义。

2.寻找方法

销售目标制定之后，接下来就要寻找到能够完成目标的工作方法，这是建立目标管理制度最重要的一件事。

【案例】

如何做到8000万

某公司今年的销售额是4000万元，由于市场竞争日趋激烈，如果企业不能更上一层楼，就有被淘汰的危险。因此老总下达了死命令——明年销售额必须达到8000万。销售主管接到命令后陷入了沉思，他明白，以公司目前的人力、物力和技术力量，8000万元是不可能完成的任务。如何才能达到老总的要求，帮助公司更好发展呢？

经过对现有销售状况的深入分析，这位负责人终于找到了方法。首先是开源，公司从建立到现在一直在做内销，眼看国内市场竞争越来越激烈，想要发展就必须开拓更广阔的国际市场，尝试外销。其次还要改变销售方式。目前，企业在各省的业务多通过经销商展开，利润要被分掉一部分，现在可以考虑抛弃经销商改做直营。不过，这位销售主管也发现，以公司目前的财力很难做到在全国开设直营店，而在各省省会城市率先尝试直营则是可行的。

在找到了合适的工作方法后，这位主管再对任务目标进行评估，发现8000万销售额并不是遥不可及的。

销售工作中很容易遇到类似“不可能完成的任务”，怨天尤人无济于事，积极寻找达成任务的工作方法才是优秀销售人员应该做的。找到适合的工作方法后，再对工作目标进行细算和磋商，可以帮助目标制定得更合理。

3.分配任务

完成既定任务目标需要团队协同作战，任务分配是至关重要的一环。

图2 埃及古夫王金字塔

【案例】

古夫王的秘密

埃及金字塔堪称世界奇观，迄今为止，人们已经在埃及发现了119座雄浑的金字塔建筑，其中一座深埋于沙下，尚待挖掘。而在所有显露在外的金字塔中，最雄伟壮观、体积最庞大的是古夫王金字塔。

古夫王金字塔重达370多万吨，是由300多万块石头砌成的。和其他金字塔一样，它也是一座空心建筑，而令人啧啧称奇的是，在组成古夫王金字塔的300多万块石头当中，位于底部的石头平均每块重2.5吨，而位于顶部的石头平均每块重达64吨。

顶上的石头反而比底下的石头沉，古夫王为何没有因此倾倒，又是什么让全部119座金字塔历经4500多年的风霜雨雪依然屹立不倒？多年来，人们一直没能解开埃及金字塔之谜，甚至有人认为金字塔非人力可建，它是外星人的作品。

古夫王究竟经过了怎样的建造过程，我们已不得而知，但有一点毋庸置疑，组成古夫王的300多万块石头，每一块的体积、重量都恰到好处，组合在一起，才形成了它稳固无比的结构。显然，在建造古夫王金字塔之前，设计者已将建筑数据精细到了每一块石头。工匠们按照数据把所有石头打磨合适，才最终建成了令人叹为观止的古夫王金字塔。

如果将企业达成销售目标的过程看作建造金字塔，那么金字塔就是企业的整体销售目标，而组成金字塔的每一块石头则相当于对整体目标的分解。

明确任务

和建造金字塔一样，企业在确定了整体销售目标后，还要对此进行分解，将一个大任务拆分成若干小任务，以便由不同的员工共同完成。这就要求企业中的每个人都清楚地知道自己的任务。只有明确了任务，并据此执行，最后小任务合在一起，才能最终达到整体目标。

需要特别注意的是，一个企业的销售业绩不是光靠销售团队创造的，还需要设计、生产、维修、财务等不同部门的配合才能完成。因此，不只销售人员要明确自己的任务，企业中的每一个人都要明确自己的任务。

落实任务

管理者将整体任务被拆分后，还需要将每一个小任务都落实到人。

【案例】

没能完成的1000万

某公司老总交给销售主管1000万元销售任务，主管拍胸脯说保证完成。老总有些不放心，追问这1000万任务准备如何分配。主管觉得老总管得太细了，就说：“您放心，这1000万任务我担下来了，无论怎么分配最终都能完成。如果完不成，您拿我是问。”听这话，老总也不好再说什么。

回到部门，销售主管组织全体销售员开会，将老总的信任和下达任务的事情告诉大家。他满怀激情地鼓励大家多多努力，一定要完成这1000万的任务。在他看来，部门有这么多销售员，每人卖出几百万，1000万不是很容易就凑成了嘛。

可是到了年底，他并没能兑现对老总的承诺。非但1000万的任务没完成，销售额甚至比以前下滑了。

企业出现案例中的情况并不奇怪，由于没有明确的任务，每个人就没有了相应的责任心，都在指望别人多做一些，自然就无法完成任务。

一名称职的销售主管会将任务具体到人，不止依据不同销售员的能力大小科学分配任务，还会将分配情况落实到纸上，并抄送财务、人力资源等部门一同监督。如此一来，每名销售员都知道自己的任务和完不成时需承担的责任，自然就会尽心尽力了。

赏罚分明

将任务落实到人后可以增强销售人员的责任心，这时要注意对销售人员进行客观的奖惩，避免管理者根据个人喜好奖惩下级，造成不公平。正如人的两只拳头，赏和罚是管理者最常用到的管理方法，赏罚分明也是最有效的管理方式。

4.把控过程

对于销售行业来说，结果和过程哪个更重要，是一个需要思考的问题。

以学校考试为例：一名学生考了100分，因为他始终刻苦学习；另一名学生考了100分，他不用功，但恰巧这次的题目不难；还有一名学生也考了100分，他学习很差，但作弊水平很高，这一次恰巧没被抓到。事情的结果是三名学生都得了100分，过程显然截然不同。

相类似的，销售人员完成销售目标是事情的结果，而不同销售员完成销售目标的不同手段则是事情的过程。销售团队总希望取得好的销售业绩，但好的销售业绩是因何出现的呢？如果是因为运气，下一次也许不再这么幸运；如果是因为投机取巧或更不光彩的手段，那下一次也许就会彻底失败，甚至给企业带来更大的危害。只有踏踏实实做好各项销售工作，才能呈现更多的好结果。

归根结底，要想不断出现好的结果，只有选用正确的过程。因此，对销售人员来说，把控好做事的过程比得到好的结果更重要。

要点提示 建立目标管理制度的六个步骤： ① 制定目标； ② 寻找方法； ③ 分配任务； ④ 把控过程； ⑤ 激励成长； ⑥ 绩效评估。

5.激励成长

从表面上看，目标管理制度的目的是帮助销售团队达成目标，实质则是推动每一位销售人员提高个人能力。

【案例】

到底怪谁

小杨是某公司一名优秀的销售人员，连续多年取得销售冠军的好成绩。随着公司发展壮大，在日本东京开设了分部，主管小杨的部门经理被提拔为东京分部的老总。面对经理晋升后空出的销售主管位子，很多人都在猜测会是谁坐上去。而对这个情况，小杨势在必得。在他看来，整个销售部中自己资历最老、经验最丰富、销售成绩也最好。经理走了，这个职位理应轮到自己。但在公司董事会宣布任命时，小杨却傻了眼，因为新销售主管另有其人。

小杨怎么也想不通，为什么自己没有被选中。他拿着自己历年来的辉煌战绩找人力资源主管，想了解自己没有得到销售经理位子的原因。人力资源的主管告诉他，作为一名业务员，他无可挑剔，但要想成为销售主管，业务好是远远不够的，还要懂得管理学、心理学及人际交往等各方面的知识。而一段时间以来，不少分公司的同事都向领导反应，他为人倨傲，对客户热情，对同事却是一副看不起的样子，很多同事对此颇有意见，因此公司董事才没有考虑他接替原来的销售主管。

小杨听了这番话，意识到了自己的问题所在。但他同时也很无奈，工作这么多年来，每一位领导都鼓励自己做个优秀的销售员，却没有一位领导告诉自己以后还会有更大的发展，要以更高的标准要求自己。

以为自己已经达到了领导的要求，却不知还差得很远。但这样的结果又能怪谁呢？！

好的管理者不仅会鼓励员工成为一名优秀的销售员，还会给员工制定更高的奋斗目标。适当给员工多一些压力，也会激发其更多的动力，从而带动整个团队素质的提升。因为只有个人进步，团队才能进步，只有个人成长，团队才能成长。一名销售人员会不会做销售，决定的是企业的今天；而一名销售人员是不是在不断成长，则决定着企业的未来。

6.绩效评估

在任何行业中，无论是员工个人的成长，还是团队的整体进步，归根结底都要体现在工作业绩上。销售行业更是一个拿数字说话的行业，需要不断进行绩效评估。

绩效评估不等于简单的销售额排行。很多企业喜欢对销售人员采用末位淘汰制，以为这是鼓励竞争的最好方式。但一个不争的事实是：采用末位淘汰制的企业多半发展并不顺利，急于借此摆脱现状；而就销售团队来说，也多半是发展遇到问题时才采用这种竞争方式；更为普遍的是，企业往往只对销售部门采取末位淘汰制。众所周知，销售并不只是销售人员的事，还需要企业各部门的密切配合，因此只在销售部门推行末位淘汰制，将所有压力压在销售人员身上，很可能取得不了想要的结果。

【案例】

谁是真英雄

在可口可乐公司中国区的往届销售业绩排行榜上，上海总是稳居第一，而最后一名则非西藏地区莫属。3月份的销售业绩统计出来后，结果依然如此。上海地区销售额达到了两个亿，而西藏地区只有两千万，两者相差十倍。所有人都认为，这个月的奖励又要被上海区销售负责人夺得了。但出人意料的是，公司总裁却将这笔丰厚的奖金颁给了销售业绩最后一名的西藏地区销售主管。

面对大家惊奇的目光，总裁做出了自己的解释。他说，上海是繁华都市，消费者的购买力强，因此公司投入的财力物力最多，给予了最大的市场支持。按照上海市场以往的表现，经过精确计算，3月份上海的销售额至少应该达到两亿七千万元，而实际只销售了两亿元。虽然仍是业绩最高的，但根本没有完成任务。而根据西藏市场的实际情况，公司在3月份为其制定的销售目标是1500万，而实际销售金额达到了2000万。虽然仍在销售业绩排行榜上垫底，但却是超额完成了任务。

听了总裁的解释，所有人恍然大悟，上海区的销售主管也输得心服口服。原来，3月份西藏区销售主管才是可口可乐真正的英雄。

这个案例表明，由于实际情况不同，每个销售人员都要有自己的合理目标。作为一名管理者，应该鼓励员工挑战和超越自己的合理目标，而不是不加区分地只凭销售数字给销售员排队。

二、薪资晋升制度

【案例】

我的工资谁做主

小张是某公司的销售员，他的销售业绩一直在公司遥遥领先。工作了一年，小张的优秀表现得到了公司众多领导的肯定，这让他倍感骄傲。但同时，小张似乎也有怨言：我做得这么好，为什么还不涨工资呢？

眼看着在别的公司工作的几位同学，有些干得不如自己，可收入却纷纷超过了自己，小张坐不住了。他找到销售主管要求加工资，主管想：小张给公司创造了这么多销售额，加工资是应该的，就一口答应了。

小张很高兴，更加卖力地又干了一年。随着工作有了进一步提升，他再次找到销售主管要求加薪，主管还是二话不说就同意了。

到了小张第三次站在销售主管面前时，他要求的已不再只是加工资而已，他提出要做经理助理，并言明，如果公司不能满足，自己就要辞职。

这一次主管犯了难，这已不是他能决定的了。

案例中的情况在很多企业都曾出现过，它暴露了很多企业管理中的一个问题：缺乏明确的薪资晋升制度。

薪资晋升制度包含两方面内容：报酬提升和职位晋升。

1.报酬提升

在企业工作中，如果员工努力工作而薪资得不到提升，久之就会极大地挫伤工作积极性。有员工忍耐不住，亲自找管理者要求加工资，如果得到应允，就会形成一种心理印象：工资必须去要，否则永远不会涨。因此员工便会三番五次找领导者要求加薪，而员工间的交流更会让这种风气弥漫整个团队。

如果企业有明确的薪资晋升制度，就可以避免上述情况发生了。在明确的薪资晋升制度下，员工会一心努力工作，争取早点达到规定，提高收入。在迈上新的薪资层级后，还会继续向更高的目标攀登。因此，薪资管理制度能够极大激发员工的工作积极性，是企业管理必备的手段之一。

2.职位提升

丰富自己的知识

很多销售人员，特别是一些优秀的销售人员都会有一个想法：职场如战场，能者上，靠的是实力，我的工作业绩突出，职位就应该得到晋升。殊不知优秀的销售人员不一定是一位出色的管理者，因为管理和销售是两门不同的学科，管理还需要很多销售以外的能力和知识，比如管理学、心理学等。

图3 职位与能力要求示意图

图3直观地显示出在一个企业中，员工从最基层的销售代表到最高管理者——全国经理的晋升阶梯。阴影部分代表每一个职位要求具备的工作能力，企业情况不同，对每个职位的要求也不同。不难发现，职位越高，需要具备的能力就越全面。

因此，虽然一个人在某一职位表现出色，并不意味着他能够胜任更高的职位。只有当其达到了更高的职位要求，拥有了更高职位需要具备的能力后，才能得以晋升。获得这些能力需要一定时间的积累，即所谓的积累经验。

【案例】

从小兵到总经理

康师傅华东事业群总经理李彦从和饮料事业群总经理闫一兵，最初都是德记洋行最普通的销售人员。

凭借勤奋和努力，两人的工作表现相当出色，也都希望能在德记有更大的发展。但当两人满怀希望地向上级主管提出升职请求时，却被主管迎头泼了一盆冷水：“没有学习过销售的专业知识还想升职？再说，你们才刚干了多少时间，取得一点小成绩就以为自己了不起了，还是踏踏实实干吧。”

听了主管的话，两人一下子泄了气，不再想要求升职，但转眼又被激起了更大的斗志。他们了解到，德记有一套严格的晋升程序，不仅需要学历过硬，还要经过一定时间的锻炼，积累足够的经验才能获得晋升的机会。

于是，两人在工作之余重回学校继续进修，除了学习专业的销售知识之外，还主动进修了财务管理、人力资源管理、管理心理学等课程。与此同时，在长期的工作实践中，阅历和经验也变得越来越雄厚。

多年来，遵循着职位晋升制度，两人一步一步稳扎稳打地走上去，李彦从和闫一兵终于从小兵各自成长为德记洋行独当一面的总经理。

明确的职位晋升制度能够为企业员工搭建公平竞争的平台，让员工知道自己努力的方向，了解升至何种职位需要达到何种水平，可以有效避免员工向上级管理者要职位的现象。

寻找合适的位置

【案例】

为何流泪

某公司客户服务部共有40个人，是公司最大的部门，也是业务最繁忙的部门。他们每天要负责接收订单电话、将订单输入电脑、跟踪货物配送，就连训练和管理零售店促销小姐也是他们负责的范畴。部门吴经理已经在公司工作8年了，他带领着这个公司最重要的部门，是公司内一个相当重要的角色。近期，公司来了一位新的销售总监，他非常欣赏吴经理的工作。基于公司业务的发展，他觉得公司应该好好栽培像吴经理这样的好员工，于是决定提拔吴经理担任通路行销经理职务，带领一位助理主导全公司的促销计划。

通路行销经理是一个非常重要的职位，是全公司很多人都梦寐以求的。谁知，吴经理接到这个任命后并没有欣喜若狂，反而流下了难过的泪水。

加拿大工程师彼得发现了一个有趣的现象：很多人梦寐以求想升职，可往往却在刚被提拔不久就辞职了。为什么会出现这种情况呢？

彼得对此进行了深入的研究。他发现，出于各种原因，绝大多数人都想升职，当他们一步一步得到晋升后，终有一天会上升到一个自己能力不能及的职位，他们在这个职位上感受到的只有挫败，因此会选择辞职。这就是管理学中的“彼得定理”——在一个等级制度中，每个员工都趋向于上升到他所不能胜任的地位。

因此，在企业中，作为员工，应该清醒地认识自己的能力，知道自己能够胜任的工作；作为管理者，应该将最合适的人放到最合适的位置上，帮助他们实现自己的价值。

三、差旅管理制度

销售工作经常需要出差，差旅费用是销售团队最重要的支出之一。因此，建立完善的差旅管理制度对销售团队至关重要。

1.对销售人员差旅行为的管理

对销售人员差旅行为的管理，不仅包括控制差旅费用，还包括管理时间成本。在某种意义上，控制时间成本比控制差旅费用更重要。管理者应该要求销售人员在出差前做好详细的计划，清楚时、地、人、事、物等因素。

规划时间

在差旅计划中，对于时间的规划是第一位的。这里的“时间”并不是笼统的几月几号，而是越详细越好。例如，销售员甲的差旅计划中写的是“*号拜访某位客户”，假如当天只用上午两个小时就拜访完毕，那么下午的时间就被浪费了。因为在甲的意识中，当天的工作已经全部结束了。相反，销售员乙不仅将一天中的上下午分别安排了工作，甚至将时间规划细致到小时，不难想象，他的工作效率比甲高得多。

此外，销售员的每次出差时间以三天内为宜，且应该每天向主管领导汇报工作进程、收获和问题等。这样，一方面可以监督销售人员是否积极工作，另一方面也有利于管理者动态地掌握工作进程，最重要的是使差旅成本得到有效控制。

规划地点

面对不同地点、不同城市的客户，有的销售员选择一天拜访一位，有的销售员则会在拜访一位客户后，利用剩余时间拜访相邻地点的客户，两者的工作效率自然不同。这就是对地点的规划。

规划拜访者

销售员需要设法拜访关键人物，但是很多问题不是关键人物一个人能够解决的，很可能涉及不同部门的其他人。在出差时，有的销售员只拜访关键人物，而有的销售员则会在拜访前想清楚此行所要做的事和涉及的人，然后利用一次出差机会，尽可能多拜访几位。这就是对拜访者的规划。

规划内容

对销售人员来说，事先计划所谈内容是最重要的。在实际工作中，有的销售员拜访客户时喜欢搞突然袭击，见到客户后对自己此行的目的从头谈起；有的销售员则会在拜访前通过电话、电邮等方式，将想要和客户沟通的内容预先告知对方，并简要表达公司的想法和建议，以便双方一见面就能切入正题，为客户节约时间；还有的销售员会预设可能出现的情况，并一一想好对策，毫无疑问，他拜访客户时成功的几率相当大。

2.对管理者差旅行为的管理

除了一线人员，销售团队的管理者也经常需要出差检查基层人员的工作，这同样需要事先计划。例如，每个地方用几天的时间，需要检查哪些工作，进行哪些座谈等。管理者的出差计划最好能够事先下发给基层团队，以便提前准备，提高效率。

四、销售会议制度

几乎每个销售团队都有定期召开销售会议的习惯，在销售会议上，领导总结成绩、指出问题，销售员相互交流经验。通过冷静的观察，不难发现很多销售会议不会对后面的工作产生实际意义，甚至让人感觉是浪费时间。为了避免这种现象，召开销售会议时需要注意以下几个方面：

1.明确会议目标

很多管理者在召开销售会议前，会将开会的时间、地点、议题、需要哪些人做哪方面的发言等，详细通知每一位与会者，以为这样就会提高效率。但事实上，销售会议仍然让人感觉是在浪费时间，其根本原因是没有会议目标。没有目标，也就无所谓达成目标，因此很多销售会议变成了走过场。

2.明确会议内容

很多团队喜欢在销售会议上做工作汇报，其实销售会议的内容不应该仅限于此，还应该包括近期工作中的问题。需要注意的是，管理者应该在开会前将工作汇报下发给相关人员，大家仔细阅读后，找出存在的问题，拿到会上讨论，群策群力找出解决问题的办法，这才是销售会议的内容。

五、信息跟踪制度 优秀的销售团队管理者能够“运筹帷幄之中，决胜千里之外”，做到这一点的基础是掌握信息。管理者要想了解最前沿市场的信息，主要通过一线销售人员。因此，绝大多数管理者都会要求销售员定期填写工作报表。

事实上，很少有销售员喜欢填写工作报表，而且管理者能够从报表中获取的信息相当有限。

【案例】

“早产”的报表

一天，某公司销售主管接到在外出差的业务员打来的电话，业务员说自己正和一位重要客户谈判，却忘了某项重要数据，请主管帮忙到文件中查一下。主管按照他的指引，在其抽屉里找到了文件，顺利查找到所需的数据。

挂上电话后，主管将文件重新放回去，无意中发现抽屉里有一摞工作报表。主管将其打开后，发现现在明明才年中，可直到年底的报表都已经填好了。

拿着这些“早产”的报表，主管哭笑不得。他终于明白为什么每次销售员交上来的报表总是言语含糊、模棱两可，让他看不到任何具体的内容了。

建立健全医院内控制度的探讨 篇3

关键词:医院 内部控制 制度

建立健全醫院的内部控制制度对医院的健康全面发展有着重要的意义，内部控制制度，可以保证会计的工作质量，规范会计工作者的行为，有助于医院搞好廉政建设，改善医院的经营管理体系。同时，也是对国家和集体利益的保护。

一、医院建立内部控制制度的必要性

医院的内部控制是为了实现医院财务管理的现代化与科学化的措施，开展内部控制工作可以实现其经营目标，保证会计活动的高效性与信息的可靠性，为医院的建设与发展做好经济服务工作。

医院若缺乏内部控制制度就会造成医院财务不清楚，使医院的财产受损失；同时也给高层管理者的决策造成困扰，因为管理者的决策需要内部控制部门提供有效的信息，错误的或者模糊的信息都会阻碍一个医院的正常发展。

建立内部控制制度是现代化建设趋势的需要，进入21实际以来，几乎所有的大中型医院都建立了自己独立的内部控制制度。内部控制是经济发展与进步的产物，它是做好医院经济管理的重要方式，也是一个医院进行科学管理的重要组成部分之一。

二、医院内部控制存在的问题

1.内部控制的作用受约束

我国的医院由于性质比较特殊，还保存着很强的公立性，医院内部管理的行政约束力很强，医院的管理者习惯了行政指挥而忽视了现代管理要以信息收集与提取然后再做出决策的步骤，管理者的决策基本上还是靠个人的喜好与经验来做出，使内部控制的作用并没有真正的发挥出来。另一方面医院的财务管理还是受到高层的控制，内部控制部门并没有实权，这就使会计人员无法掌握医院固定资产的准确信息，内部控制部门的权力被架空之后形同虚设。

再就是内部控制部门可能受到资金的约束而无法切实的开展工作，内部控制的工作的每一个程序都需要消耗一定的成本，但是医院为了控制其支出，在内部控制部门的经费上进行“精简”，导致内部控制工作受限，无法向医院的高层管理者提供有效的信息，然后形成一个恶性的循环。

2.内部控制人员的专业素质不强

内部控制部门工作的正常开展必须由受过专业教育的人员来实现，但是医院现在的内部控制机构中，会计人员的专业素质从普遍上来讲还是比较低的，只有部分人员的专业水准能够达到内部控制工作的要求，还有大部分工作人员并没有会计专业的文凭或者是职业资格证书。并且大部分医院缺乏对内部控制人员进行专业技能培训与再教育的机制，使得内部控制人员的专业素质无法得到提高，特别是现在会计电算化人才的严重缺乏。在内部控制人员缺乏交流与学习的情况下，很容易导致工作人员的自我懈怠，失去对工作的积极性，严重影响内部控制工作的正常开展。

进入医院工作的员工有一部分并不是通过正规的招聘渠道进来的没有经过认真的考核，在专业技能上必然会存在问题。

3.缺乏监督体系

医院的内部控制部门的工作缺乏有效机构的监督也是现在所面临的一个重大的问题，首先在缺乏监督的环境下，会计人员的工作就会存在着随意性，在工作中容易放松自己，导致医院的内部控制工作严重滞后于医院的其他工作，影响整个系统的运行。另一方面，缺乏监督还可能导致会计工作者违背职业道德，在内部控制工作中做手脚，使医院的财产受损，而自己从中谋取私利。监督体系的建立还是对会计人员工作的一个考核，缺乏这样的考核制度，是医院绩效管理的缺陷，会影响员工的工作积极性。

三、完善医院内部控制制度的措施

1.保证内部控制部门的作用发挥

内部控制部门的独立性是其正常发挥作用的前提，管理者必须放开完全集权的思想，这样不仅不利医院的整体发展，还会增加自己工作的负荷。内部控制部门需要在一个相对独立的环境下有序的开展工作。增减内部控制的经费投入，在内部控制的工作中所需要的经费在每一年的预算中由内控部门拟出，再由审计人员审核，制定出一个比较科学的预算，使工作中所必须的经费充足。另外，还要明确的职责划分,使各个部门、岗位和员工都各自负责、相互制约。在横向上做到权力制衡,各部门之间在合理分工、职责分明的基础上做到既相对独立,又相互牵制；在纵向上做到精简办事程序,明确工作目标。医院要严格执行财政部门规定的回避制度,防止会计人员虚设,合理设置岗位,确保不相容职务相互分离,有计划地进行岗位轮换,确保相互牵制作用的发挥。确保以制度管人理事,实现科学、规范管理。

2.提高专业素质

一是对人员的素质控制,通常包括对人员的政治素质和业务素质的控制。当前,要实现《内部会计控制规范》的目标,很大程度上取决于人员素质的高低。医院要重视对内部控制管理人员的选用与培训;建立岗前培训、在职人员定期或不定期再教育制度,以确保医院内部控制工作规范、正确。二是加大业绩考评力度,做好责任分配、权利委派体系的建立。医院内部组织机构间、各经办人之间的科学分工和权力分配是内部控制机制产生作用的软件条件。加强对会计人员道德品质、思想操守等的考核,对不胜任者坚决更换,以确保会计人员政治上过硬,业务上合格。三是培养参与意识,发动医院全体员工主动介入和参与内控制度的各项活动,医院各部门和人员明确自己的权利、责任以及上级对他们的具体要求,提高内控制度的实施水平和实施效果。

3.建立独立的审计部门作为监督

单位内部审计机构独立性的缺失，是造成内部控制制度执行不力的主要原因，因此，在单位内部应建立一个相对独立的内部审计机构，有效地行使其监督权。强化内控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用，制定出一整套的内部监督制度，将内部审计工作的重点，在时间上从事后审计转向事中、事前审计；将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计，理顺资金运行管理机制。对本单位的财务收支及其经济活动的合法性、合规性和有效性进行审核，提出意见和建议，发挥内部审计的监督作用，使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求，充分发挥内部监督在日常工作全过程的控制作用。同时我们要保护审计人员依法行使职能，保证会计信息真实可靠，强化单位领导人在审计工作中的法律责任，必须保证审计资料合法、真实、完整，对那些违反《中华人民共和国审计法》的当事人、责任人，应当做到有法必依、执法必严、违法必究，对不坚持原则、玩忽职守的审计人员调离工作岗位，以确保审计信息的真实性、准确性。

四、总结

医院的内部审计工作的建立和完善，在中国这样的社会需要得到高层领导的重视才能做得更好。我国政府也应该逐步的完善相关的法律建设，是医院的内部控制工作的开展有比较系统的法律保障。

参考文献：

［1］黄聪力;内部控制与公司治理［D］;暨南大学;2007年

［2］马绍敏;完善医院内控制度 加强医院经营管理［J］;中国医院管理;2007年04期

(责任编辑：张 彬)

建立健全管理制度 篇4

企业财务管理是在一定的整体目标下, 对于资产的购置、资本的融通和经营中现金流量以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分, 它是根据财经法规制度, 按照财务管理的原则, 组织企业财务活动, 处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理制度是提高企业核心竞争力的重要手段。企业要在市场中赢得地位, 实现企业价值最大化, 就必须建立一套适合企业自身发展的行之有效的财务管理制度。

(一) 资产管理

企业资产管理存在缺陷, 主要表现为货币资金管理不严, 未按规定使用货币资金, 资金收付不及时、超预算、手续不完整。往来款项长期挂账不及时清理。低值易耗品、库存材料管理混乱, 仓库保管人员与财务人员未定期核对盘点各种材料物资。固定资产核算不规范, 报批手续不全、不严。另外忽视长期投资事后事项的跟踪管理。

(二) 预算管理

企业未充分认识到预算管理在财务管理工作中的重要性。预算编制流于形式, 没有根据市场发展前景和历史数据进行科学预测, 导致预算编制不实、不全, 导致企业无法按预算安排资金, 没有发挥预算应有的作用。就算企业编制了预算, 但预算执行力不强, 预算与实际脱节。还有就是认为市场千变万化, 根本不用编制预算, 认为编制预算是浪费时间、会限制资金的使用。

(三) 制度执行

尽管企业制定了较为完整的财务管理制度体系, 但是执行力不强。企业管理人员及财务人员不按法律程序办事, 不按制度规定的手续流程办事。财务人员对支票、收据、发票等重要票据重视不够, 不按制度规定建立台账, 使用不规范, 乱堆乱放现象严重。部分财务人员因循守旧, 往往按惯例来处理企业中的财务业务。

二、建立健全企业财务管理制度的建议及策略

(一) 建立岗位责任制

实行企业全员岗位职责制, 明确规定各部门、各岗位的权力责任, 做到分级负责、职责分明, 相互制约。特别关注重要部门及岗位, 财务主管、会计及出纳必须进行分离, 企业不能因为规模小、业务少, 为节约成本而不执行不相容职务相分离制度。

(二) 加强资产管理

严格管理货币资金, 按规定使用货币资金, 建立健全财产物资的购入、销售、盘盈 (亏) 、报废等手续和制度, 固定资产、低值易耗品的使用、维修制度以及库存材料的购买、销售等制度, 定期或不定期的财产清查制度, 并在实际中要求管理人员和财务人员严格按照制度流程办事。

(三) 构建有效的控制机制

结合企业自身实际情况, 梳理会计核算、资金管理、固定资产管理、预算管理、成本费用管理、对外担保、内部审计、财务决算报告、预算调整等制度, 使其便于理解, 便于实际操作, 对员工进行制度培训, 并在工作中严格执行, 形成有效的控制和监督机制。

(四) 增强资金分析预测能力

严格控制资金的收支, 并准确分析资金流量, 确保企业偿还与支付能力。财务管理的重要内容是对资金的高效管理。财务人员要积极参与到项目的审定、立项及决策的各个环节, 重点关注资金的流动, 对资金流量进行分析预测, 提高项目管理效率。企业领导要带头学习财务管理知识, 重视企业培训, 提高财务人员的业务水平, 增强资金分析预测能力。

(五) 推行全面预算管理

在做好资金分析预测的基础上, 建立健全企业全面预算管理制度。根据上一年财务预算执行情况, 考虑本年度企业的发展目标和国家经济, 结合国内外市场, 科学化、精细化编制年度预算。在企业生产经营各环节中严格按照预算执行, 无预算、预算外资金支出实行集体决策或联签制度。

三、结论

科学、合理、完善的企业财务管理制度为企业的发展提供了良好的财政环境, 使企业的运行做能够有规可循、有规可依, 有利于企业资产安全, 实现企业价值最大化, 有利于社会经济秩序的健康运行和国家整体财务管理水平的提高。

摘要：我国市场经济体制正在发生着翻天覆地的变化, 中国的企业不仅要面对变化的企业外部环境, 更加需要正视企业自身的问题。文章首先剖析了当前我国企业财务管理制度的现状与存在的不足, 提出几点可行的建议和策略。

关键词：企业财务管理制度,现状与不足,建议及策略

参考文献

[1]刘华秋.加强后勤服务实体财务管理的几点思考[J].审计理论与实践, 2008, (2) .

[2]王萍.试论如何强化企业财务管理与内部控制[J].职业技术 (下半月) , 2009, (7) .

一是建立健全组织领导制度 篇5

一是建立健全组织领导制度。建立党组统一领导、一把手亲自抓、分管负责人靠上抓、齐抓共管的领导体制；坚持“两手抓、两手硬”，把“三个文明”工作，一起部署、一起落实、一起检查；建立健全精神文明建设目标管理责任制，将工作细化、量化，层层分解，签订责任书，落实到科室和个人，形成严格监管、严格考核、严格奖惩的管理机制；建立健全精神文明建设各项制度和规范，把精神文明建设纳入制度化、规范化、科学化的运行轨道，各项制度要落实到位；建立精神文明办公室，配备政治强、业务精、作风硬的工作人员，认真履行组织、协调、监督的职能；建立精神文明建设财政保障机制，落实文明办专项经费和各种教育活动阵地建设的投入，确保精神文明建设健康发展。二是明确分工。建立精神文明建设责任制和分工负责制，明确分工、明确任务、明确责任、明确奖惩；主要负责人总揽精神文明建设的全局工作，搞好总体决策、组织、指挥、落实工作；班子成员和领导小组成员负责职责范围内的精神文明建设工作，并对主要的活动任务挂靠包干，负责落实；文明办是精神文明建设领导组织的办事机构，主要负责组织、指导、协调、监督、检查精神文明建设工作，并抓好

具体任务的贯彻落实；工会、青年、妇女等群众组织要结合职能，在群众性精神文明创建活动中发挥主体作用，担负起组织指导精神文明建设的共建任务。

三是定期召开会议。定期召开精神文明建设领导小组会议，专题研究精神文明建设工作，及时总结情况，研究决策，制定措施，促进工作有效开展；每至少召开一次精神文明建设工作动员大会，对精神文明建设的任务措施进行全面部署，动员广大干部职工以饱病的热情积极投入到群众性精神文明建设工作中。

四是健全检查督导制度。每半年一次对精神文明建设责任制执行情况进行考核评比；对重要工作活动及时检查、抽查，确保各项工作落到实处取得成效；强化社会监督，聘请群众代表、人大代表、政协委员和新闻记者作为社会监督员，对精神文明建设实施全面监督；设立举报电话、意见投诉箱、监督台等设施，接受群众监督；采取调查问卷、一封信等形式，广泛征求意见和建议，不断改进工作；领导班子成员分工包靠重点活动，对精神文明建设进行督导督查督办。

五是建立奖惩激励制度。按精神文明建设目标管理责任制考核评比结果，对成绩突出的科室按有关文件给予奖励；精神文明建设工作与政绩考核、职级提升和奖金挂钩。市规划局党工委以成为学习型社会建设的“带头人”和“称职的组织者”为追求，坚持从完善创建工作机制入手，推进学习型机关创建工作的不断深化。具体做法是重视协调，健

全组织领导机制；加强规划，完善服务保障机制；创新形式，构建有效运作机制；持续推进，增强创建动力机制。为此，从组织领导、创建机制、学习载体和学习成效等4个方面，对学习型机关创建工作提出导向性要求。

根据区委要求，由我们机关党工委负责学习型机关创建的牵头组织工作。几年来，我们以“三个代表”重要思想为指导，以建设廉洁、高效、服务型机关为目标，以成为学习型城区建设的“带头人”和“称职的组织者”为追求，坚持从完善创建工作机制入手，推进学习型机关创建工作的不断深化。

一、重视协调，健全组织领导机制

建设学习型机关是一项系统工程，需要一套强有力的组织系统领导和推动。在区委、区文明委的统一领导和区社区学院的指导下，我们机关党工委做了以下三项工作：

（一）建立创建工作协调小组，加强学习型机关建设的总体组织协调

学习型机关创建工作协调小组，由机关党工委牵头，区委组织部、宣传部、党校，区人事局等部门有关领导参加，主要负责全区学习型机关创建工作的总体规划、组织协调、督促指导和考核评估工作。

（二）发挥职能部门作用，形成并完善“5+1”创建工作内容和责任体系

即建立由组织部负责的干部教育培训、宣传部负责的党委中心组学习、人事局负责的公务员培训、机关工会联合会负责的机关职工素质教育、机关各部门负责的业务培训，以及机关党工委牵头组织的机关文化建设制度。各职能部门分工负责，相互协作，保证创建工作的有效开展。

（三）坚持党委（党组）负责，各方配合，增强部门学习型机关创建工作合力

各部门（街道）机关普遍建立了党委（党组）负责，机关党组织牵头协调，工会、共青团共同参与的学习型机关创建工作组织领导机制，指定了分管领导和联络员，形成了“主要领导亲自抓，分管领导重点抓，党政工团共同抓，职能部门具体抓”的组织机构和工作网络，健全、完善的学习型机关创建工作体系。

二、加强规划，完善服务保障机制

（一）健全一套创建工作规划计划

我们在广泛汲取各方经验，认真征求机关意见的基础上，制订下发了《关于深化学习型机关创建工作的实施意见》和《市规划局学习型机关创建工作规划》，从创建工作的指导思想、创建目标、保障机制、评估办法和激励措施等方面，对学习型机关创建工作进行规划和规范。

区级机关和街道机关结合部门职能和个人岗位职责需要，普遍制订了单位和个人五年学习规划和学习计划。许多部门还专门制订《个人学习手册》，把个人学习目标和内容，学习经历和成果，以及组织对个人学习考评意见集于一册，对人人参与学习起到了很好的促进作用。

（二）建设两个学习培训基地

一是充分发挥区委党校培训党政领导干部的主渠道作用和区行政学院培训国家公务员的基地作用。除安排各类培训外，区委党校还将教员的授课目录、有关讲课提纲和学习资料列成“服务菜单”，主动送到机关各部门，根据机关需求提供教学和信息、资料方面的服务。二是加强网上教育基地建设。利用黄浦公务网，以区机关党工委、信息委和区委党校为主，开设网上学校，为机关学习提供理论、业务学习资料，通报创建工作信息，展开学习情况交流，结合组织网上教学和网上知识竞赛，使之成为机关干部有效的学习基地。

（三）开拓三大创建工作平台

一是调研平台。以问卷调查、座谈会等形式，每年组织一至二次学习型机关创建情况调研，了解创建工作进展情况和机关干部需求，保证创建工作更加贴近机关工作和干部个人发展需要；区委和区有关职能部门领导

经常参与机关座谈调研，给予及时有效的指导。二是交流平台。利用机关党工委网站《机关之窗》和机关党组织书记、宣传委员会议等平台，适时组织学习型机关创建情况交流，在机关内部实现相互学习、相互促进的良性互动。三是宣传平台。利用《市民学院通讯》和阿克苏市公务网，及时宣传区委有关创建学习型机关的要求，宣传有关学习型组织的新知识、新信息，宣传创建工作成绩突出的单位和个人，提供正确的导向。

三、创新形式，构建有效运作机制

（一）集中辅导，资源共享

利用机关集中办公的有利条件，对于机关干部必须掌握的一些共性知识，如政治理论、公共管理、公务员行为规范等，由区机关党工委会同区人事局、区委党校等，采取组织专门人才和外请专家相组合的办法，定期组织全体机关干部集中学习辅导。每年请区主要领导给机关党员干部集中上一次党课，做一次区情报告。同时，协同有关部门在机关广泛开展国防、法治、科普、保健等教育活动，组织多种类型、内容丰富的报告会、交流会，实现机关教育的资源共享。

（二）个人读书，形成自觉

主要领导坚持带头读书，并明确要求把读书活动列为学习型机关建设的重要形式，纪委在全区领导干部中开展读书思廉活动，每年推荐几本好书，并要求写出学习心得。许多部门建立了青年读书小组、计算机兴趣小组和英语角等，为个人读书学习创造条件。机关工会采取补贴办证费和组织区图书馆上门办证的办法，为机关干部办理了借书证。机关工会以机关读书活动为题材撰写的《大力开展公务员读书活动，积极推进学习型机关创建》论文。

（三）课题调研，学研结合

根据区委统一要求，各部门普遍将课题调研作为机关学习的一种有效载体。区计委采取招投标方式，鼓励全委干部参加调研，以自愿报名、自由组合、申报认领，确定调研课

题和责任人等方式立项并开展工作。建委、市政委、规划局、审计局、档案局等部门，围绕本区热点难点问题展开调研，并将调研成果汇编成册。区民政局还专题召开调研成果评审会，请市民政局和区领导现场点评。区委每年都要组织机关优秀调研成果交流汇报，与会人员反映，调研质量一年好于一年，在区域经济和社会发展中发挥了很好的先导作用。

（四）开展活动，活跃氛围

充分发挥机关工、团组织的作用，先后组织机关干部进行“三个代表”重要思想、电脑操作、诗歌散文征文、摄影、书法、美术作品展和歌舞比赛等活动，帮助机关干部开阔眼界、陶冶情操，提高文化艺术品位。

四、持续推进，增强创建动力机制

（一）深入动员，启发自觉

2001年、2002年先后召开了部分机关党组织书记参加的学习型机关创建工作座谈会，区委书记钱景林同志、副书记李俊民同志到会，并就如何加强学习型机关建设提出要求。2003年起，我们每年都召开了由学习型机关创建工作分管领导和联络员参加的学习型机关创建工作推进会，区委分管领导到会并讲话。通过适时、反复动员，“学习力就是竞争力”、“学习工作化，工作学习化”、“全员学习，终身学习”等先进理念，正在机关深入人心，形成共识。

（二）组织交流，团队互动

为了形成团队学习的互动效应，我们在抓好典型和试点的基础上，每年都要召开一至二次学习型机关创建工作经验或情况交流会。许多部门十分重视利用工作例会、专题研讨会、学习交流会等形式，在内部实现及时、广泛地知识互换，努力提高学习效率，实现个人学习力和集体学习力的同步提高。

（三）定期考评，反复激励

为适时掌握和评估学习型机关建设情况，激励先进，从组织领导、创建机制、学习载体和学习成效等4个方面对学习型机关创建工作提出导向性要求。定期对学习

型机关创建情况进行综合检查评估，评比创建工作先进单位和先进个人。许多部门将学习成效和评先评优结合，与职级晋升挂钩，有的还设立了专项学习奖金，对在创建活动中成绩突出的单位和个人，给予一定的物质和荣誉奖励，推动学习型机关创建工作的不断深入。

建立健全管理制度 篇6

关键词：企业财务内部控制；内控体系；内控管理

企业针对财务的内部控制主要为了能够让信息和数据以及企业的资产得到安全的保障，在企业中应该利用相应的法律和规章制度来完善财务的内部控制，并加大对企业的管理，防止因为内控不到位而引起资产的流失。

一、内控制度的基本概念

所谓的内部控制就是指让企业能够通过管理达到扩大企业经营的目的，也能够在此基础上完善企业的管理，以及确保企业资产和信息数据的安全，企业可以利用内部控制的方式达到扩大经营规模的目的[1]。

企业的内部控制主要包含两个方面，一个方面就是内部管理控制，另一种就是内部会计控制。企业在运行中实施内部控制主要就是因为，内部控制能够加速企业的发展，并提高企业的盈利和管理，再者内部控制能够确保企业财务的安全和信息的安全，能够协调企业的人员管理，以及企业的整体运营，完善企业的文化。

二、企业会计内控制度存在的问题

（一）企业高层人员内控认识薄弱

我国针对企业的内部控制实行的比较晚，很多企业都没有意识到内部控制的重要性。而且内部控制制度在实施的过程中受到了我国国情和经济市场的约束，所以企业中实行内部控制的时候，只有一部分的制度能够实施下去。

在很多企业中会计内部控制制度是存在的，但是在企业中会计内部控制制度就形同虚设，员工都没有按照规章制度进行工作和行事，这样会计内部控制制度就失去其存在的意义，这样的情况与企业的高层领导人有直接的关系。企业中高层领导人没有将会计内部控制制度彻底的实行下去，也没有组织员工进行制度的学习，也忽视了制度的存在，而且高层人员没有深入地了解到会计内部控制的重要性，所以就现在的情况上看，高层领导人员的意识非常的薄弱。

（二）会计人员素质薄弱

现在很多企业的会计人员年龄都比较大，都是老员工，而且思想比较陈旧，很多人都不愿意按照规章制度来进行工作，工作的方式也比较随便简单，只要完成任务就是完成了工作。这样的情况也让企业出现了财务数据不准确，信息传达不到位，甚至出现了资金损失的情况。

企业中财务的账目都是根据原始的票据进行登记，因为会计人员的素质有限，所以在登记的时候，出现错登、漏登的现象时有发生。出现这样的问题主要有以下几点：一种是人员的会计技术水平有限，很多流程在操作的时候不能够按照规定进行，另一种就是会计人员的工作态度问题，在工作的过程中，非常的懒散，工作也不积极，没有创新的意识，也不能够从工作寻找存在的问题；最后就是会计人员不了解内部控制的制度，也不能够按照制度进行工作，所以制度就相当于不存在。

（三）会计内控制度实施力度不够

很多企业人员非常多，先要将会计内控制度实行下去需要一定的时间，这样也加大了内控制度人员的工作压力。现在很多内控人员在宣传的时候，还仅仅是利用企业内部刊物，或是企业的培训的方式，工作的内容也仅仅是将制度传达到位，而后期制度的实行程度也没有进行跟踪调查[2]。所以会计内部控制制度在实行的过程中，没有将制度的真正意义传达给各个岗位的员工，也没有针对制度的内容进行讲解，没有明确岗位职责，只是单纯的传达。所以当企业会计部分出现问题的时候，很多人都在推卸责任，这些都是会计内部制度实施力度不够的表现。

（四）面临信息化的挑战

会计信息一体化，已经渐渐地深入到各大企业中，很多企业在核算和整理信息的时候采用的是会计信息化的软件，这样会让企业更加科学化，简洁化。但是企业在实行会计内部控制制度的时候若是不能够将信息化管理进行结合，则会出现信息数据丢失或是信息失真的情况。并且会计信息化部分和会计内控部门是两个独立的部分，在工作的时候，双方没有进行很好的沟通，所以在工作中经常出现两个部门之间的职责出现冲突的情况。并且会计部门是企业中非常重要的部门，在实行会计信息化的过程中，很多人员都能够快速的适应并了解，但是针对会计内部控制制度的实行，是十分枯燥的，人们在选择的时候更加倾向于信息化的管理，但是会计人员不了解的是，在企业的运行中两者缺一不可。

三、建立健全的会计内控制度的对策

（一）完善企业的治理结构

完善企业的治理结构主要是为了能够确保企业内部控制制度的实施，在完善治理结构的过程中，建议企业能够利用不同岗位不同分工不同管理的方式来确定人员的位置，这样就能够防止人员在工作的时候出现单独控制的情况，并完善董事会的职责，使董事会人员能够完全发挥其存在的价值，也应该加强监管部门的职责，让会计内部控制在实行的过程中，更加彻底的贯彻内部制度的理念；在企业完善治理结构的时候，要针对会计人员加强监督管理，让会计人员在工作的过程中能够了解自己的工作位置，以及企业的发展方向。

（二）提高人员素质

在针对提高人员素质方面，首先要加大管理人员对内部控制的了解，加强内部控制的意识，所以在会计内部控制实施的过程中，要让接触的人员能够意识到内部控制需要进行强化，进行彻底传达，要求参与的人员能够完完全全的了解内部控制的含义，了解内部控制在企业中起到的作用，这样就能够提高人员的整体素质，减少违规操作、徇私枉法的行为。

其次，企业在选择会计人员的时候，需要谨慎了解，也需要进行多方面的考察，在实习期间不仅针对人员的技能进行考核，也需要对人员的素质能力方面进行考察。并在工作的过程中及时针对人员记性培训，加强道德的训导。

（三）加强企业内控制度的实施力度和宣传力度

企业若是想要发展的更加的壮大，就需要将管理做到位，也需要将内部控制制度实行到位，只有让企业人员了解到内部控制的重要性，才能够将企业做到更好。首先，在企业会计内部控制实施的过程中，需要加大实施的力度，在将制度下达之后，需要安排内控人员对制度的实施进行考核，并对考核的成绩设计在工资绩效中，让人员能够重视内部控制制度[3]。再者，主要加大对会计内部控制的宣传力度，企业应该加大宣传的范围，出了培训和刊物方面，建议增加网络宣传，现在很多员工都比较喜欢微信交流，企业可以建立微信群，将内部控制制度编辑成文件，发给所有人；也可以将制度编制成手册，发给所有的员工。以这样的方式加大对会计内部控制制度的宣传力度。

（四）建议统一的信息管理系统

建议企业筹建统一的信息管理系统，将信息化和会计内部控制制度相结合，形成统一的管理体系，防止信息的丢失和杂乱，这样也确保了企业信息数据的安全性，防止人员通过管理的漏洞来违规操作，或是贪污的现象。建议在此基础上，成立企业内部审计部门，针对会计的相关事宜进行核查和监督，保护企业的权利。

四、结语

我国企业在管理的过程中出现很多的问题，会计内部控制制度不能够完全的实施就是其中的一项，在会计内部控制管理的过程中，建议加大人员的素质、提高人员对内部控制的了解，并加大企业的整体管理，为企业在市场中博得稳定地位。

参考文献：

[1]漫莉.会计核算的内部控制思考[J].中国乡镇企业会计，2010，12.

[2]周宏杰.会计内部控制制度的完善与规范[J].理论界，2014，01.

[3]靳显玲.会计内部控制制度在企业发展中的作用探讨[J].财经界（学术版），2012，09.

建立健全管理制度 篇7

随着市场经济的发展尤其是后金融危机时代的到来, 企业面临的竞争越来越激烈, 不确定性因素剧增, 财务管理内容呈上升趋势, 财务关系不断复杂化, 财务管理被提升到一个新的高度, 越来越受到企业管理层的重视。在我国《企业财务通则》中明确规定了各财务主体的财务管理职能, 强调构建多元化的财务管理体系的重要性。其中, 财务管理相关制度的建设是重点。简单地来讲, 企业财务管理制度是对财务管理工作的规则、方式及流程等方面进行规定所形成的规范性文件, 是企业管理制度的重要组成部分。

企业财务管理制度是企业一切经济活动进行的基础, 是企业管理的关键环节。财务管理制度的建立和完善, 对于企业发展具有重要意义。首先, 从我国企业发展具体情况来看, 我国大部分企业财务管理还停留在建立和完善企业财务管理制度的初级阶段, 做好基础性的企业财务管理制度建设工作是当前我国企业的当务之急。只有在相关财务管理制度完善的基础上, 特别是预算管理制度、内控制度、风险控制制度等的完善, 提高企业财务管理活动的规范化和制度化, 提高企业的财务管理水平, 以财务管理制度建立和健全带动企业管理水平的提高。其次, 财务管理制度为企业财务管理工作的顺利开展提供了制度层面、组织层面及方法层面的保障。通过财务管理制度的相关规定, 设置相应机构和岗位, 明确财务、会计及其他人员的工作职责、范围、工作程序等, 从事前计划、事中控制贯穿至事后监督, 形成一个严密而彼此相互衔接的有效系统, 使企业的财务管理活动有章可循。另外, 通过制度来管理企业财务活动, 财务管理部门工作主动性增强, 不再盲目地陷于日常的事后算账等繁琐事务中, 很大程度上为财务管理工作提供了质量上的保障, 提高企业财务管理水平和增强企业抵御风险的能力。

二、建立健全企业财务管理制度的对策分析

1. 企业财务管理制度的建设原则

(1) 观念先行原则。财务管理制度的建立及健全不只是单纯地将相关规定以文本的形式加以发布和执行, 更重要的是通过制度的建设过程使企业的管理者和员工充分了解到财务管理在企业发展中的重要作用, 转变对财务管理存在的负面认识, 建立起现代财务管理的先进理念, 如可持续增长观念风险与报酬观念等等。只有思想上和理念的转变, 才能为企业财务管理制度的不断完善、发展及有效实施打下坚实的思想基础。

(2) 合法性原则。财务管理制度有一定的灵活性和阶段性, 但不管是何种制度不论在形式或是内容上都应当与国家的法律法规保持一致性, 以保障法律的严肃性和有效实施。财务管理制度的设计也不能例外。企业财务管理制度的设计一切要以国家法律法规为准绳, 同时按照国家相关的财务、会计规章制度的规定, 体现出财务管理的一般规律和准则, 将国家赋予企业的财务管理方面的权利和义务具体化、制度化, 以制定出切实可行的适合企业特点的财务管理制度。

(3) 针对性原则。在制定企业财务管理制度时, 要从企业的实际情况出发, 结合企业生产经营和管理的特点, 充分考虑到企业财务管理中可能出现的风险和存在的薄弱环节, 同时有针对性地就现行企业财务管理制度方面存在的问题予以重视和矫正, 实现对企业各个环节和细节的有效控制, 以切实提高企业的财务管理水平和管理水平。

(4) 经济性原则。企业财务管理制度的建立必须考虑到成本效益, 坚持实用性、效率性、适应性和发展性的原则, 最终切实落实到企业管理水平及效益的提高上。首先企业财务管理制度要切实可行, 能够适应企业多元化业务的特征, 既能为企业的生产经营服务, 又能体现出财务的监督作用。其次, 企业财务管理制度要充分考虑到外部宏观环境和企业的长期发展, 以避免制度经常性变动所带来的不良影响。

2. 建立和健全各项财务管理制度

(1) 财务基础管理制度。企业内部各项财务管理制度的建立和完善, 是促进整个财务管理水平和企业管理整体水平提高的基础。具体来讲, 财务基础管理制度主要包括财务管理的组织制度、原始记录管理及填报制度、定额管理制度、票据管理制度等。其中, 财务管理组织的相关制度主要是对企业财务部门的职能和职权作明确的规定, 确定财务部各岗位的工作职责及对人员的任职资格要求等。通过各项制度的制定和实施, 使涉及财务管理各方面的行为都有相应的规范化约束, 强化企业在经营环节中对于原始记录、计量、定额、验收等工作的质量和水平, 提高财务管理水平。

(2) 财务预算制度。作为财务管理的基本要点, 财务预算工作是财务管理的基础, 也是财务管理控制工作顺利展开的前提。因此, 初步建立起企业财务全面预算管理制度并不断地进行完善, 切实围绕资金收支两条线, 对企业的未来经营活动进行规划和调控, 使企业的各项经济行为都有利于企业既定目标的实现。同时根据财务预算管理制度, 对企业的实际经营状况进行定期的反馈和反映, 找出计划落实过程中存在的差异和问题, 通过深入分析调整企业各部门的经济行为, 发挥财务部门在企业运营过程中的纽带与动态监控作用。

(3) 资产管理制度。资产管理制度是以资产支付授权等工作为中心的管理制度, 包括现金收支管理制度、银行存款支付制度、成本管理制度、负债管理制度、存货管理制度、费用报销控制制度等, 是企业财务管理制度建设的一项重要任务。由于资产管理相关制度涉及面广, 因此既要注意制度之间的职能相互分离及牵制的原则, 又要注意制度之间的联结, 作好与企业其他管理制度, 如行政管理制度、人事管理制度、业务管理制度等的结合。

(4) 内部财务控制制度。企业内部控制体系大体上可分为内部管理控制与内部财务控制两种。从财务管理制度建设的角度来讲, 企业内部财务控制制度的建设是完善财务管理制度不可或缺的重要环节。通过企业内部财务控制制度的建立及健全, 运用有效的财务控制体系及采取相应的控制手段和方法, 充分发挥财务部门的监督管理职能, 保障企业生产经济活动的正常运转, 提高企业会计信息的真实性和准确性, 提高企业的整体经营管理水平。

3. 加强各项财务管理制度的贯彻落实

针对我国企业财务管理中存在的问题进行分析可以发现, 一方面是由于财务管理制度本身的缺失, 造成无法可依的局面, 另一方面还与执行不力有直接的关系。因此, 在企业财务管理制度建立和完善的基础上, 加大落实各项制度, 维护制度的严肃性, 使企业的财务管理实现规范化、科学化和高效化的运行, 企业财务管理水平和质量才能真正的实现质的飞跃。首先, 制度的实施必须有组织上的保证, 既要明确财务部门在财务制度实施过程中的主体性地位, 同时企业领导层要身体力行, 以身作则, 对制度的脉络和方向有较清晰的认识, 支持财务管理各项制度的实施。其次, 制度的实施要充分考虑到员工对制度发布、推行的各种反应, 可以通过对员工进行多渠道多形式的培训, 加深员工对于制度的认识、理解和把握, 提高员工执行制度相关规定的热情和积极性, 为制度的有效执行奠定良好的企业环境氛围及员工基础。第三, 企业财务部门与其他部门、与领导层要加强沟通和协调, 形成高度配合, 对于制度执行中存在的问题给予及时的反馈和调整, 在制度的实施过程中不断完善制度。最后, 强调有法必依、执法必严的原则, 对于制度的执行进行严格的考核工作, 根据考核情况进行必要的奖励与惩罚;对于违反制度相关规定的人员要追究其责任, 严肃处理, 确保财务管理制度执行不流于形式。另外, 随着我国社会主义市场经济的快速发展, 政府职能发生了巨大的变化。在新的形势下将企业财务管理制度落到实处, 需充分发挥会计中介机构的第三方作用, 对企业是否在严格遵守相关的财务管理制度的基础上开展经营活动以及经营成果的合法性、真实性等作客观、公正的审计意见, 起到监督企业执行财务管理制度的功能, 确保国家和企业财务管理制度的落实到位。

4. 加强财务人员的职业培训教育

人力资源是企业中最核心的基本要素, 人的主观能动性的发挥在一定程度上决定了其工作水平和质量的高低。财务人员作为企业财务管理制度的主要制定者和执行者直接影响到企业财务管理水平。首先, 企业财务管理具有不同于其他管理的特殊性, 财务管理工作必须严格依据财务法律法规。熟悉法律法规是增强财务人员财务管理工作能力的基础和前提。因此要坚持加强财务人员的思想教育和法制教育, 使财务人员能够从行动上自觉严格遵守财务制度, 严于律已, 坚持原则, 不断地促进财务管理的规范化、制度化及科学化。其次, 加强财务人员的职业道德培训, 职业道德教育的内容应力求内容的丰富化及方式的多样化, 寓教育于工作与休闲中, 强化财务人员的职业道德观念和 (转40页) (接49页) 职业道德内心信念。最后, 财务人员要认识到真正意义上的财务工作不仅仅只局限于记账、算账、报账等工作, 切实提高财务人员的工作积极性和主动性。因此, 要不断地提高财务人员的专业素养和综合素质以适应市场的要求, 不断地积累实战经验, 即时更新理论知识, 时刻了解并掌握财务领域最新的法律法规、专业知识、实践和市场需要, 在素质与经验不断总结的过程中逐渐提高财务人员的财务管理水平和实际工作能力。

参考文献

[1].吴黎旦.公司治理机制下的财务管理制度探究——基于委托代理理论.会计之友, 2010 (8) .

[2].李芬.试论如何建立健全财务管理制度.现代商业, 2010 (15) .

[3].王静.从财务管理制度入手治理资本流失的对策.现代经济信息, 2009 (9) .

[4].王峥.加强企业内部财务管理制度的思考.会计师, 2009 (2) .

对建立健全学科馆员制度的探讨 篇8

关键词：图书馆,学科馆员,核心竞争力

在图书馆核心竞争力的诸多要素中, 人才是核心竞争力的关键, 核心竞争力对人才有高度的依赖性, 图书馆竞争归根到底是人才的竞争, 学科馆员制度是一种新型的办馆理念和全新服务模式。图书馆根据教学和科研需求, 确定自己的位置, 制定自己的战略决策, 积极推行学科馆员制度, 依托学科馆员来提升自己的核心竞争力, 并以此实现自身工作的有效管理和优质服务。

一、学科馆员制度与图书馆核心竞争力

(一) 学科馆员制度是图书馆核心竞争力的人力资源保障。

科学技术转化为生产力是其产生效益推动社会进步的前提, 大量的科学技术包括一些高新技术停留在图书馆里, 而将这些科学技术及时转化为有用的科技信息反馈给用户, 需要具有专业知识的信息人才, 它不仅可以保障现代化信息处理设备的正常运转, 还可以为用户提供优质的信息服务。这就要求高校图书馆必须建立一支专业知识强、综合素质高、掌握图书馆新技术、适应现代化图书馆工作的图书馆队伍, 将队伍中的人员逐渐培养成学科馆员并逐渐建立学科馆员制度。学科馆员掌握了一门或几门专业学科知识, 并精通图书情报知识, 拥有丰富的图书馆理论与实践经验, 能为相应学科提供高层次的文献信息服务, 从而建立起差异性竞争优势, 学科馆员的思想、行为、能力等都将对图书馆的核心竞争力产生巨大影响。学科馆员制度的建立和完善能极大地激发学科馆员的责任感、求知欲和高度的成就感, 调动起他们的工作积极性、创造性。在实际工作中不断学习新知识、掌握新技能, 促进图书馆员整体素质与综合素质的提升, 从而提高高校图书馆的核心竞争能力。

(二) 学科服务是提升图书馆核心竞争力的核心。

服务是图书馆的基本宗旨。高校图书馆管理和发展的意义在于服务教师、服务学生。学科服务将成为贯穿图书馆发展的主线, 是提升图书馆核心竞争力的核心。学科服务是各学科专业的学科馆员依学科专业读者的需求, 依学科专业建设信息资源, 参与到学科专业读者的教学科研中去, 深层次组织开发信息资源, 以多样载体、信息技术化与网络化、个性化服务手段、多层次服务方式和集成化的服务方法, 提供个性化学科知识服务, 是图书馆的深层次、高水平的服务。网络时代, 读者需求发生了根本性变化, 人们获取信息不再拘泥于单一信息源, 而是有太多的选择, 超越了时空限制。学科馆员要深入辅导读者, 善于筛选和利用文献、信息, 并根据用户的需求, 对文献信息进行深层次的整合、发掘与加工, 通过编制高质量的信息产品, 不断提高文献信息服务的水平和效益, 促进知识创新和技术创新, 从而提升图书馆核心竞争力。

(三) 学科馆员的服务能力体现图书馆核心竞争力的大小。

学科馆员以开发学科专业知识信息资源为目的, 深入学科专业领域, 为学科建设发展提供学术层面上的服务, 解答科研中提出的各种问题, 对重点学科建设发展方向、目标、最新成果、未来发展动态做到心中有数, 将繁杂无序的信息进行加工、分析、整理后, 提供给重点学科知识用户。在这一过程中, 学科馆员要运用自己的隐性知识与显示知识相结合提供有效的信息服务。

网络环境下的信息服务不论从信息资源、服务手段, 还是服务时效、服务质量上都与传统图书馆服务发生了根本的变化, 加强学科资源建设, 为读者提供多种形式的网络信息服务是现代图书馆义不容辞的职责, 学科馆员的服务水平无疑是图书馆核心竞争力的重要体现。

二、建立健全学科馆员制度应采取的措施

建立学科馆员制度, 对于高校图书馆而言, 是拓展了服务深度和广度, 而对于读者而言, 是享受到了方便、快捷的个性化服务。所以, 建立学科馆员制度对于图书馆和读者来讲, 都是受欢迎的。我国高校图书馆学科馆员制度建立虽说起步较晚, 但已取得了初步成果。目前, 我国高校图书馆的学科馆员制度正处于快速发展时期, 针对目前学科馆员制度建立和运行过程中出现的问题和不足, 我们应采取有效措施, 以确保学科馆员制度在高校教学、科研中发挥应有的作用。

(一) 成立学科馆员领导小组, 建立各项管理机制。

学科馆员是一项合作的任务, 它不仅仅是图书馆与院系之间的合作, 也是图书馆各个部门之间的合作。领导小组主要致力于图书馆与院系、图书馆不同部门的协调与合作。包括确定和调整服务计划、任命、培训、考核学科馆员、评估服务实施效果、组织交流和宣传服务项目等。学科馆员的任命、服务、考核指标、培训等的实施都需要一系列的管理机制。“没有规矩不成方圆”, 各项管理机制对于学科馆员顺利开展工作必不可少, 也是学科馆员制度正常运转的前提和保障。它包含学科馆员的资质认证、学科馆员的岗位定性、学科馆员的待遇、学科馆员的职责要求、学科馆员的工作计划制定与实施、学科馆员的考核评价体系建立等。是有效管理的手段和依据, 起约束和规范行为的作用, 也是学科馆员开展工作的行为准则。

(二) 通过多种渠道, 选拔学科馆员。

学科馆员深入学科专业领域, 要运用自己的隐性知识与显示知识相结合开发学科专业知识信息资源, 提供有效的知识信息服务。学科馆员的知识水平决定其服务的层次高低, 因此图书馆必须广开渠道, 多种途径有效选拔学科馆员。

1、挖掘现有人力资源。

近年来, 进入高校图书馆的人员素质, 总体上有了很大的提高。图书馆内实际上已经拥有一批既具有学科专业知识, 又熟悉图书馆业务的工作人员, 经过资格论证和培训学习, 他们可以成为“学科馆员”。图书馆要鼓励馆员特别是中青年人才自觉结合学校的学科专业设置及自己的专业兴趣, 利用业余时间, 通过多种形式学习相关专业知识, 成为优秀的“学科馆员”。

2、直接引进相关学科专业或图书馆学双学位人才。

直接引进相关学科专业或图书馆学双学位人才, 从事对口的学科服务可以很快进入状态, 而且服务的起点较高、针对性较强。

3、聘请兼职“学科馆员”。

在有些学科暂时没有合适的“学科馆员”人选时, 可以聘请部分院系热心图书馆事业, 经常查阅文献, 专业上有一定造诣, 能够对学科资源建设提供指导性意见的教授, 对他们进行图书馆学、情报学课程的培训, 使其担任图书馆兼职“学科馆员”。

同时, 还要积极培养那些爱学习肯钻研, 并参加过一定时间的特定专业课程培训的中青年, 建立一个学科或专业的培养对象梯队, 以保持学科服务的连续性与稳定性。通过培养, 造就一批精专业、广知识, 具有强烈的进取心和竞争意识, 乐于奉献的学科馆员队伍, 为学校信息化建设提供坚强的人才保证和智力支持。

(三) 建立学科馆员考核评价体系及激励制度。

建立科学完善的考核评价体系是学科馆员服务管理的重要组成部分, 也是学科馆员制度实施的有力保障。学科馆员工作业绩的评价既取决于学科馆员工作完成情况, 又取决于师生的满意度。也就是说, 对学科馆员的考核应实行双向考核, 既接受图书馆的考核, 又接受对口院系的考核, 以用户评价为主。考核既要有定性基准又要有定量指标才能比较完整地反映学科馆员的服务状况。

美国著名学者詹姆士在多年的心理研究中发现:在缺乏激励的环境中, 人员的潜力只发挥出20%～30%, 刚刚能保住饭碗即止;在有良好激励的环境中, 同样的人员却可发挥出潜力的80%～90%。因此, 在管理中要对在工作中做出成绩和贡献的馆员给予表彰和奖励, 将会起到促进、引导和榜样的重要作用。切忌吃“大锅饭”, 以免引起许多人的消极情绪。要将短期激励与长期激励有机结合起来, 建立并完善图书馆评估制度, 加大薪酬中的激励成分, 让提升、培训成为一种奖励, 体现图书馆对其工作成绩的认可, 以此激励员工, 促使人才内在价值和创造力的发掘, 换取人才对图书馆的认同感和敬业精神。

(四) 通过多种方式, 提高学科馆员综合素质。

学科馆员是学科服务的主体, 是保证服务质量, 在院系树立图书馆形象的最关键因素。这是一个挑战性的岗位, 需要具备相当高的综合素质, 至少应有较宽的知识面和信息素养, 并目要与专业学科结合渗透, 还要有较高的外语、计算机口头表达及社交能力。因此, 图书馆要为学科馆员提供多种培训和学习的机会, 促进学科馆员自身的学习和馆员之间的相互学习。选派有专业特长的中青年业务骨干进修深造, 鼓励专业技术人员在职攻读第二学位、硕士、博士等, 鼓励具有图书馆学学位的人员学习其他学科的知识, 拓宽知识面;有计划地提升专业技能水平, 包括计算机与网络的运用能力、科研能力、教育能力、信息鉴别、筛选、转化、整合能力, 以及公共关系能力等。同时, 应鼓励主动参与院、系会议, 旁听院、系核心课程, 了解学科发展动态, 推动学科馆员与馆藏建设、参考咨询等部门形成紧密的联系。另外, 在图书馆建立学科馆员论坛, 为学科馆员提供交流平台。

(五) 改革不合理分配制度, 提高学科馆员待遇。

目前图书馆员的收入偏低, 与之相应的是社会地位也较低, 这是造成国内图书馆人才短缺、留不住人才的关键。在高校, 图书馆员属于学校的教辅人员, 在学校分配制度上与教师、科研人员相比均处于劣势。在这种情况下, 各高校图书馆要争取本校领导的高度重视和大力支持, 改革目前不合理的分配制度, 以实际工作内容的复杂程度和知识含量的多少为依据, 使专业人员的收入明显高于非专业人员。由于学科馆员的工作复杂, 有很强的专业性, 甚至有不可替代性, 因此更应该提高学科馆员的待遇, 使学科馆员的收入明显高于一般工作人员, 达到各院系专业教师和科研人员的水平。只有这样, 才能吸引人才, 使学科馆员的重要角色得以实现, 为学校的教学、科研服务。

三、结束语

建立学科馆员制度是高校图书馆努力提高服务水平, 与现代高等教育发展相适应的一项新举措, 也是高校图书馆深化服务的一项新工程, 需要不断摸索、创新、推广并完善。学科馆员的设立是关系高校图书馆发展的大事, 各级领导应高度重视学科馆员制度的落实, 建立健全学科馆员制度, 以提升高校图书馆核心竞争力。

参考文献

[1]张俊玲.略论高校图书馆核心竞争力的提升[J].高校图书馆工作, 2007.2.

[2]罗红彬等.基于学科馆员制的高校图书馆核心竞争力[J].现代情报, 2007.4.

[3]刘立强, 刘波.高校图书馆核心竞争力的战略研究[J].图书馆学研究, 2007.5.

建立健全科学的安全管理方法 篇9

关键词：施工企业,安全管理,指标,责任制,控制系统

将安全系统工程的原理运用于施工企业安全管理, 在我国目前尚未达到成熟阶段, 但已引起人们的兴趣和重视。现就实行施工生产安全管理中存在的主要问题作简要的阐述。

1 牢固树立“安全第一, 预防为主”的方针

整个施工生产环境处于动态变化中, 只要一个关键人、一个要害部位失误, 就有可能打乱正常生产秩序, 不仅给企业带来巨大损失, 而且也给员工思想情绪带来深刻消极影响, 而这些往往需要很长时间得到恢复。因此, 必须牢固树立贯彻“安全第一、预防为主”的管理方针。各级领导一定要提高对施工安全生产的重要性和紧迫性的认识, 一定要把安全放在第一位, 还要通过各种方式教育员工牢固树立安全第一的思想, 提高执行的自觉性。“安全第一, 预防为主”的方针, 不仅是教育问题, 还必须把它体现在管理的各个重要环节上。

在制定承包目标时, 一定要把安全目标放在首位, 并在实施承包方案的全过程中始终坚持把安全目标放在首位, 在处理管理工作中的各种问题时, 要始终把解决安全问题放在首位。可以说, 安全是在不断解决施工生产矛盾中实现的。在发生矛盾时, 如果危及生产安全, 一定要服从安全, 把保证安全放在首位, 决不能为图效率而蛮干乱干。在进行决策时, 要瞻前顾后, 对威胁施工安全的隐患必须果断决策, 采取措施给予解决。

2 明确安全管理的任务

施工安全管理的任务是:对施工管理系统进行监督, 鉴定系统的可行性, 揭示事故隐患;鉴定和评估事故发生的原因、条件及造成损失的严重程度;制定安全目标, 设计和选用安全技术措施方案;进行目标管理, 组织实现安全技术措施, 进行安全控制;研究改进控制事故和事故损失的方法、措施, 采用先进的安全技术和安全装置;对潜在危险源进行预测;研究、实施对施工区域的安全防护。

3 建立健全安全管理系统, 逐级落实安全生产责任制

3.1 建立有效的安全管理系统

施工企业是由工程项目管理、总师、安全质量、企业发展、财务、人事及经营等多个部门系统组成, 这些系统围绕着施工生产、产品水平, 结合成为一个巨大而联系紧密的联动机, 施工作业的场所和设备、人员分布在各个施工项目所在地。为满足业主对施工产品的千差万别的要求, 要组织运行各种技术方案, 涉及到多方面的沟通和协调, 例如:在既有线施工不仅要得到可行性的施工方案, 还得联系相关设备部门对该项目施工的配合。因此不仅由于生产条件不断变化办理的业务的种类繁多, 而且受内外各方面的制约和影响。在这个复杂的企业大系统中, 根据施工生产的职能和管理职能又进而组织各个子系统, 这些系统在围绕正常的施工生产完成各自的职能时也都包含着保障安全的任务。从专业化的安全管理来说, 为了控制事故的发生必然要跨若干个子系统, 进行控制, 才能保障, 并把它们放到一个安全系统中, 全面考虑, 因此, 必须建立施工安全管理系统。安全管理系统体系根据控制事故的功能, 由三个控制系统构成:运行控制系统、监督控制系统、保证系统, 见安全管理系统模式图 (图1) 。

建立安全管理系统必须实现它的功能, 否则这个系统只是一个空架子。安全管理系统的功能是从施工生产中获得关于安全信息, 经过系统的动态加工 (分析、研究、调整、协调、制定方案、措施并组织实施) , 消除事故隐患, 达到施工安全的目标实现的。

从全方位控制来看, 当前以二级公司为主体构成施工安全管理系统显得十分必要, 因为施工生产的绝大多数作业是在二级公司内完成的, 二级公司施工安全管理系统 (图2) 。

运行控制系统:各项目经理部、分公司、子公司所组成;监督控制系统:各级安全监督部门进行安全检查、网络化管理所实现;保证系统:由技术系统、设备系统、教育培训系统、后勤系统、思想政治工作系统、内外联防系统等六个子系统组成。

项目部、分公司、子公司等单位都可根据本单位的情况和特点组成安全管理系统。

3.2 分层次、分系统实行全方位的控制

二级公司安全管理系统构成后, 就要根据管理的任务、要求, 分层次, 分系统实行全方位的控制。在现代管理中, 控制是指按照一定的条件和预定的目标, 对系统中的一个或数个过程、一个或数个序列事件施加某种影响的行动。

控制实质上也可理解成是一种决策。在管理工作中, 事物发展有时会偏离预定目标, 出现一些意料之外情况。这就是管理工作中的“失控”。这时决策者就必须在调查研究的基础上迅速作出判断, 采取研究措施, 并立即将措施施加于系统, 使目标向预定目标发展。

施工安全控制是一种自行组织的适应控制。施工项目的工作条件, 包含内外环境, 经常发生不确定性变化, 使正常的作业计划和作业程序发生变化。为适应工作条件的变化, 将按不同的情况, 根据积累的经验和数据决定是坚持还是修正既定的计划、程序及与此相关的劳动组织等, 选择最优方案实施, 以达既定的安全目标。

分散控制有它一定的可取之处。由于分工局部, 便于很快作出决策, 提高控制效果;由于分散控制, 一旦个别控制失效, 不致引起大系统的停顿;便于系统的管理和技术设备更新。但分散控制难免产生各控制层次和子系统之间的不协调, 以及存在信息延迟与受干扰的缺点。为弥补这些特点, 就目前的状况来看, 方法之一是强化纵向 (垂直) 管理的安全监督系统, 以中铁系统为例见 (图3) 。

在安全管理系统中, 有四个方面的控制内容:施工作业过程控制;设备质量控制;人员素质控制;内外联防控制。

由二级公司施工安全管理系统的控制内容可见, 为保证安全, 需要控制的内容 (或叫要控制的变量) 是很多的。对这些内容的控制要从单个变量的控制说起。

单个内容 (变量) 控制的基本数学模式:见图4在t时刻被控制变量Xt, 按某种标准该变量所应当发生的量为Φt, 在晚一个K时间执行的控制动作为Yt+k

即Y为 (X-Φ) 的函数, 采取什么控制动作由X与Φ的差值来决定。至于到底是什么样的函数 (采取什么具体动作) , 需要根据具体情况来确定。控制器或检测器可以是人, 也可以是某种装置, 在系统控制中, 一切控制要以此为基本模式。

施工安全控制系统是能改变自己的操作以达到可能的最佳操作状态的自我适应控制系统。它必须有四种有机结合的功能:识别、判定、决策、调整。为适应多变量的综合性控制, 每个安全控制系统可分为三个层次的控制:基础控制、协调控制、决策控制。

各层次控制的职能以二级公司为例 (见图5) 。

基础控制:违章违纪控制、标准化作业控制、设备质量控制、人员素质控制。

协调控制:组织实施上级有关安全的决策和措施, 监督和评价基础控制的可靠性, 围绕安全目标组织并协调各系统、部门、班组的全面质量管理, 进行安全课题攻关的PDCA循环。

决策控制:考察和评价全系统的安全可靠性, 查清事故原因并作处理决策, 为保障安全, 对改进完善作业程序标准、规章制度、分配政策、资金使用和采用新设备新技术等做决策研究, 重点考核各级第一管理者。

二级公司应充分重视监督部门、信息网络在安全控制中的作用。公司设安全委员会、安全质量部, 分 (子) 分公司、项目部设安全室, 班组设安全员。另外企业在主要危险控制的项目聘请了多名安全信息员, 可以直接向公司安质部、安委会直至总经理反映安全情况, 提出安全建议, 形成一通到底的安全信息网络。

3.3 落实逐级安全责任制

要发挥安全管理系统的作用, 就我国施工企业目前现状看, 需要实行逐级安全责任制, 使安全目标落实到人到岗位上。逐级安全责任制就是系统内各级管理者和各岗位员工都承担着明确的安全责任, 形成全方位的责任制。以二级公司为例:

按图6逐级签订安全承包合同, 把各级的安全目标都纳入工程承包的重要内容, 进行目标管理、按质考绩、按绩考核、按责论处, 严明纪律、奖优罚劣。但是落实安全责任制必须重视解决以下问题:

3.3.1 制定科学的安全承包目标

安全承包目标问题是落实安全生产责任制首先遇到的一个重要问题。如果目标不科学或不明确, 就谈不上落实了。关于施工企业的安全目标, 目前世界各国还没有一个统一的标定方法。安全指标首先关系到安全概念的理解, 不同的理解, 标定方法自然不同。通常人们理解安全的概念是:在施工过程中不出现人员伤亡和物资损失谓之安全。事实上, 这是不可能的。这个概念可以叫做理想概念也可叫做静态安全概念。安全是人员伤亡和物质损失的风险保持在公众可以承受的水平。至于公众所承受的风险程度的确定, 又由施工企业管理水平、技术水平、所在地、所属行业特点所确定。显然, 用“公众可以接受”来衡量安全是不够科学的, 因为, 有时一件情节严重的重大事故即可激起公愤。不过这个标准比理想标准要前进一步, 它起码承认了这样一个现实, 即施工生产中会发生一定数量的事故的。

我国施工企业现行的安全指标基本上属于这种类型, 用上亿产值发生事故损失率或年度发生事故频数作指标。这个指标不是按“公众可以接受”, 而是按部定标准, 因而主观因素要更大些。

从管理上讲, 安全是施工作业可靠性的度量, 是一种动态概念。它不能只表现在发生的重大事故件数上, 从根本上说应反映在施工作业的标准化程度上, 违反操作规程即为不安全, 不能认为只有出了事故才是不安全。因而各部门各工种都有自己的安全作业指标, 安全指标成为工作中明确的现实目标。作业可靠程度有多种度量, 其中一种是事故率。这是一个算数平均数。计算比较容易, 但把它用在偶然性时间的事故上, 就显出不足。如作业事故率为0.001, 即在1000次作业中有一次造成事故。事实上, 偶然性是件突发不存在在这样的对应关系, 很可能是在这一千次作业中不发生事故, 而在另一个千次作业中却发生多次事故。因此, 事故发生的可能性应以偶然事件的发生概率为标志。在制定安全承包目标时应以事故的发生概率为依据。

例如中铁二十四局集团的安全指标可用安全风险系数E

A为局年度每亿产值平均发生的各类重大事故总数;λ为局的年度每亿产值平均重大事故数所占中铁系统平均每局年度亿产值非责任重大故数比重。

E的值越大安全状况越好。E值取决于A和λ, 即要控制E就要控制一切事故的发生概率。因此, 向二级公司、分 (子) 公司、项目经理部分解安全承包指标, 就要根据局确定的E值, 按概率运算原理, 分别确定二级公司、分 (子) 公司、项目经理部的重大事故、一般事故和事故因素的发生概率 (预计发生的相对频数) 。依此构成了安全承包的指标体系。

3.3.2 强化各级第一管理者

各级第一管理者是指总经理、经理直至班组长的各级负责人。他们对于落实安全责任制是非常重要的, 安全好不好关键在领导。所谓“强化”就是重视做到:

(1) 各级第一管理者必须有强烈的安全第一的思想, 在组织运输生产中能自觉地把安全生产放在首位, 正确处理好安全与效益、效率的关系, 在任何情况下都要服从安全、抓好安全。

(2) 第一管理者要有“严”“实”的作风, 深入实际, 调查研究, 联系群众, 明下情办事, 成为员工向心力和凝聚力的中心。

(3) 对第一管理者要纪律严明。从严之路必须从管理者严起, 对在处理事故和严重违章违纪中大事化小、小事化了、隐瞒事故者都应严肃处理。

(4) 引进竞争机制, 采取民意测验, 与领导考核相结合的办法, 对各级第一管理者进行定期考核政绩, 对于不称职的该撤的撤, 该调的调。还可以采取竞选和聘用办法, 把具有高度事业心与责任心, 坚持原则敢抓敢管, 秉公办事的人选上来, 使能者就位。

(5) 强化第一管理者的培训, 不断提高其业务水平和管理水平, 自觉运用现代管理方法组织安全生产工作。

3.3.3 突出重点抓关键

在安全管理体系中要控制的内容很多, 因为只要其中有一项内容出问题便可能导致事故。但是, 不同的内容导致事故的概率是不同的, 有的概率高, 有的概率低。对引发重大事故重要度的控制内容就是要突出控制的重点。重点控制抓好了就会有事半功倍的作用。如:各部门人身安全重点控制违章违纪, 卡死触电、高处坠落、车辆伤害等因工伤亡事故。

在实行安全系统控制中, 还必须抓好几个关键环节:

关键班组:班组长责任心不强, 管理涣散, 班组成员之间闹意见、不团结, 班组人员素质低, 作业组织混乱和联劳协作配合不好等情况的班组。

关键人员:如纪律松弛、违章蛮干人员, 未经专业培训人员, 家庭不和、邻里纠纷、失恋、精神反常、过渡疲劳人员。

关键时间:如夜班3:00~6:00, 白班12:00~15:00, 后半夜和午夜瞌睡, 精神不振。

各部门单位应根据自己的情况具体确认那些是关键环节。各项重点内容和关键环节的控制要通过逐级安全承包责任制, 切实落实人到岗位, 认真实行控制。

3.3.4 加强安全生产的岗位思想工作教育

这是安全生产管理的一项重要手段, 是安全生产的重要保障。

3.3.5 严格考核

安全靠管理, 管理靠管理者。因此, 对管理者严格考核是落实安全责任制的关键环节。从总公司、局、二级公司到分 (子) 公司、项目经理部, 主要领导亲自考核、逐级考核、定量考核, 把考核的重点放在各级第一管理者。

3.3.6 攻关循环, 消除安全难点

每个安全管理系统 (包括子系统) 在每个时期都应有明确的主攻目标, 采取具体的攻关手段, 进行科学的反馈分析, 一个阶段一次检查考核, 兑现奖惩, 总结评价上次攻关没有解决的问题, 延到下个阶段继续攻关, 不断地解决安全生产中出现的问题, 一个阶段一个优化方案, 控制事故诱发因素。目前, 有些单位把一百日定作一个阶段, 其目标是为了争取实现百日安全。从更科学的意义上说, 攻关循环的阶段应以运输生产规律的周期来确定循环的阶段, 而且不同的部门、工种、问题有不同的周期阶段, 不能“一刀切”, 都以百日安全作为安全阶段循环周期。对于那些严重威胁安全的问题, 应集中人力、财力、专人负责, 限期解决, 不能久托不决。

3.3.7 强化安全监督工作

监督是根据预定的安全目标对生产作业的检测和控制, 是安全管理体系必不可少的重要功能。控制的方针、方法是根据监督管理的结果来决定的, 可以说没有检测就没有安全控制。

施工企业安全管理通常由两个途径进行, 一条是施工生产体系的监督, 即生产管理人员对作业人员和作业人员相互之间的监督, 一般叫做“他控”、“互控”, 这条途径的监督职责实际已包含在逐级安全管理责任制中。这种监督起着重要的作用, 但亦有不足之处, 由于生产管理人员与作业人员任务共担、作业相联、利益相关, 因而在任务重、时间紧的情况下, 只顾效益而对违章违纪的现象难以严格的控制, 有的甚至对违章违纪听之任之, 出了事故互相串通, 报假情况, 将事故降格或者隐瞒。

另一条途径是通过监督体系进行监督, 即各级专、兼职安全监督管理人员的监督。他们将严格地从保证运输安全的角度实行检测和控制, 克服通过生产体系监督而发生的一些弊病。这种监督是生产管理人员与作业人员以外的第三者监督, 是真正的“他控”。从概率上上讲, 在“自控”、“互控”基础上的“他控”将明显降低事故的发生概率。

然而, 但前的安全管理存在的一下问题: (1) 虽然从局到二级公司都设有安全质量部, 但它们的职能主要是事故处理, 对施工生产安全可靠性还未实行有效的检测; (2) 各级安全管理机构现为各级行政机构的组成部分, 在责任承包体系中, 安全管理人员的经济利益受制于其所属单位的利益, 这种安全管理不可能真正做到秉公执法, 不利于监督作用的发挥。 (3) 多数单位只有少数专职安全管理人员, 没有形成各级部门安全管理人员构成的安全管理网络, 没有达到全方位的监控。

建立健全管理制度 篇10

高校教学质量是高校有目的、有计划、有组织的教学活动及其结果满足高等教育利益关系人需要程度的度量。高校教学质量管理是高校教学管理的核心, 提高教学质量是高校自身发展的内在需要。本文拟就建立健全高校教师教学质量管理制度问题进行初步探讨。

二、高校教学质量的关键

高校教学质量是衡量高校办学水平的重要标志, 是高校生存和发展之本, 关系到教学工作的成败。在招生规模迅速扩大的同时, 必须始终把提高教育质量摆在重要位置。作为衡量一个学校教学成效综合指标的高校教学质量, 涉及学校工作的各个方面:教学环境、教学条件、教学过程等。“栽下梧桐树, 可引凤凰来”, 好的教师能引来资金, 创造财富, 吸引优秀生源, 营造好的教风和学风。因此, 好的教师是高校教学质量提高的前提和保证, 教师的教学质量是高校教学质量的关键。

三、建立健全教师教学质量管理制度的意义

(1) 建立健全教师教学质量管理制度, 是促使教师树立“质量第一”意识的根本手段。质量是一切工作的生命, 教学质量决定着教学的生存和发展, “质量第一”应当成为教师教学工作的重要指导原则。

(2) 建立健全教师教学质量管理制度, 是明确和确定教师教学质量责任的前提。从管理学的角度来讲, 权利和责任是相辅相成的关系。就是说, 有管理权利就应有管理责任, 有责任就应有权利。教师具有“进行教育教学活动, 开展教育改革和实验”的权利, 因而就必须肩负起组织好教学、不断完善教学内容、不断改革教育教学的形式方法, 确保教学工作质量的责任。通过制度建设, 确定出每一教学工作环节的质量标准和要求, 从而进一步明确和确定教师在每一项教学活动中的质量责任。

(3) 建立健全教师教学质量管理制度, 是教师不断提高教学工作质量的重要保证。教学工作质量的高低最终取决于从事教学工作的教师。通过制度建设, 运用分析、总结、教育等形式, 可以提高教师专业技术水平, 严格按规章制度办事, 充分发挥积极性和创造性, 从而使教学工作质量得到不断提高。

四、建立健全教师教学质量管理制度的构想

制度的建设应包括两层含义:一是制定制度, 二是实施制度。因此, 教师教学质量管理制度建设既要考虑内容的科学性、合理性和创造性, 又要考虑制度的可操作性。当前应着重建立健全以下几项基本制度:

1. 教师教学质量教育制度

教师教学质量教育通常要在教学准备阶段以及人员变动、调整任务、变化形势时进行。教育内容:一是教学质量常识性教育;二是政策性教育;三是典型的教育教学质量。教育的方法, 可以采取知识竞赛、媒体宣传、集中学习、专家研讨会和其他形式。

2. 教师教学质量分析制度

通常在每一教学事项结束后进行一次教师教学质量分析。分析内容包括:一是当前教学工作质量状况;二是研究教学质量发生偏差的一般规律;三是根据上级通报或其他方面有关教学工作质量问题的信息, 结合本部门、本单位现状, 查找薄弱环节。在分析现状、研究规律、查找薄弱环节的基础上, 提出有针对性、有预见性的防范措施。分析方法一般有比较分析法、综合分析法等。在分析过程中, 要紧密结合教师教学质量检查的结果。

3. 教师教学质量考核制度

教师教学质量考核通常在每一教学事项结束后和年度教学工作总结时进行。通过定期进行考核, 建立教学质量考核指标体系, 将教学质量具体化、数量化。具体考核指标可以采用以下几个: (1) 教学事项出错率; (2) 教学过程的认可率; (3) 教学效果的认可率。

五、结语

高校教学质量是高校的“生命”, 关系到高校的生存和发展。要提高高校教学质量就要调动全员的力量、全社会的力量, 但关键还是高校教师, 还在于高校教师的教学质量。高校可以从许多方面采取措施来提高教师教学质量, 而建立健全教师教学质量管理制度对提高教师教学质量具有重要的保障作用。

摘要：高校教学质量管理是高校教学管理的核心, 文章在分析目前高校教学质量关键作用的基础上, 提出了建立健全教师教学质量管理制度的意义, 并结合制度的两层含义, 提出了建立健全教师教学质量管理制度的三点构想。

建立健全管理制度 篇11

关键词：分析化验室 安全管理

化学企业是国家的支柱产业，任何一个大型的化工企业都离不开分析化验这项工作[1]，在化工企业中，分析化验是化工企业总体设计一个重要的组成部分。分析化验室作为化工企业分析检验的重要机构，对其生产过程控制、入厂原料、出厂产品质量起着至关重要的作用。分析化验室的安全是分析化验工作正常进行的基本保证。

化工企业根据其生产产品及生产工艺的特点，分析化验室作为检验工厂产品质量的一道重要关口，也是技术改革的重点。随着资金的投入逐年增多,实验设备不断更新，仪器和药品也不断增多，化验室变得更加复杂，随之安全隐患也越来越多[2]。在工作中如果马马虎虎，不遵守操作规则，不但分析化验会失败，还可能造成事故，不但国家财产受到损失，还会损害人的健康，所以必须十分重视安全问题。安全是贯穿整个分析化验过程中十分重要的任务，决不能麻痹大意。

1 引起分析化验室安全事故的原因

分析化验室存在专业职能单位具有的所有危险源：剧毒化学品、有毒有害废弃物、易燃易爆化学品、精密仪器和贵重物品、众多电器高温设备以及日常用水用电用燃气等等，根据美国海因里希(Heinnich WH) 灾害理论模型[3]，引起分析化验室安全事故的原因主要分为直接原因和间接原因两个方面。

1.1 直接原因 引起分析化验室安全事故的直接原因有人的不安全行为和物的不安全状态两大因素[4]。

1.1.1 人的不安全行为 人的不安全行为指的是在分析化验中分析人员的精神状况、知识水平、综合素质、安全意识以及操作能力等。人的不安全行为因素是影响分析化验室安全的主观因素，必须对其进行严格的控制和管理。

1.1.2 物的不安全状态 物的不安全状态可以根据情况划分为不安全化学环境和不安全物理环境两大类。

①不安全化学环境因素，近年来常有下列情形：a危险化学试剂使用不当、违反操作规范，极易引起火灾和爆炸。b化验室中存放或有些生产中间产品是剧毒的，这些剧毒药品(产品) 若保管不当、使用不当或处理不当，会引起环境污染及导致人身伤亡。c有毒、有害化学废液、废物处理不当就会污染环境，如化学废液不经处理直接排出，导致环境及地下水污染，随意乱倒化学废物、废液导致伤及无辜，甚至必须付出很高的代价来治理环境。d有放射源的分析仪器因储存、使用不当，工作人员经射线照射而出现不同程度的各种病变反应。②不安全物理环境因素，近年来常有下列情形：a仪器设备因缺乏保护装置和设备老化、超负荷、超载使用造成的仪器伤人和设备损坏事故；b因供电设备设施陈旧、线路老化，常发生短路、防火能力低，操作人员用电不慎，极易引起电气火灾和触电、灼伤或电休克等事故；c分析化验室中常要用到煤气、氢气、氧气、液氨、液氮、液氦等压缩气体，盛装这些气体的容器是移动式的，搬运时的碰撞、安置时的位置不当( 烈日爆晒、靠近高温热源等)、使用时不慎泄漏等极易引起火灾、爆炸、中毒及环境污染的事件；d因分析化验室分布不合理或上下水管道老化，上层化验室有忘关水龙头或管道破裂而造成渗漏，损坏下层分析化验室精密仪器或化学试剂的现象发生。

1.2 间接原因 引起分析化验室安全事故的间接原因就是安全管理制度的缺失[5]。分析化验室安全管理制度的缺失，会导致分析化验人员安全意识不强，业务技能欠缺，责任心不强，存在侥幸心理，互相不配合、交接不当等，都会给平日的工作造成一系列的问题，甚至会引起事故的发生。

2 分析化验室安全措施

分析化验工作是化工企业生产的一个重要环节，为了保证分析化验工作的顺利进行，必须以科学的方法管理化验室[6]。面对实验室安全事故的方方面面，如何避免由于各种原因引起的实验室安全事故，及时消除安全隐患，处理解决好实验室安全的问题，防止安全事故发生，应从以下几方面着手进行。

2.1 建立分析化验室安全管理制度，明确职责范围 制度是做好分析化验室安全管理工作的保证[7]，化工企业的首要目标是制定出规范的安全生产管理体制细则，科学且极具保障性的安全生产制度、各类规范的岗位安全管理制度、明确岗位职责范围、内容，要具有一定强制性和约束力，形成文件下发。这些制度包括：①仪器的管理；②化学药品及危险品的存放与管理；③三废处理与某些试剂的回收；④化验室工作要求；⑤化验室常用工具等。

2.2 建立安全岗位责任制，落实安全责任 加强安全责任，签订安全责任书，层层落实安全管理责任。同时向每个实验室派发化验室交接班记录本、岗位安全联检记录本等，记录内容要求检查房屋、水、电、设备状况，危险品存放状态，灭火器、门窗状态，要求分析化验室检查人员、安全负责人签字。

2.3　紧抓基础理论，进行业务技能的培训 在新的分析化验人员进入化验室之前，进行必要的业务技能培训，加强分析化验人员对各种仪器及器皿的基本操作技能的学习，全面提高化验人员从事分析化验的操作技能和理论水平，使之树立“安全操作，人人遵守”的思想[8]，從而减少因人为不安行为而发生的事故。

2.4　加强分析化验室安全教育，进行安全培训 安全教育是防止事故发生的预防性工作。分析化验室工作人员要认真学习安全技术知识，强化安全意识，做好安全管理工作。定期开展安全培训活动，组织安全教育讲座，进行灭火、自救的演示，不断提高有关人员的安全技术水平，熟练掌握事故应急处理方法，使每一个在分析化验室工作和学习的人都具备处理突发事件的能力。

3 注重细节，健全分析化验室安全管理制度

一切事故皆可避免，事故总在薄弱环节出现。化验室每天都有危化品的使用操作，一个不注意的动作，一个淡化的意识，都会潜伏可能的危害发生[9]。主动从细节入手，降低“金字塔”最底层的不安全行为和不安全状态，预防重大事故的出现，实现全员安全。

3.1 制定危险化学品精细化管理制度，落实责任制 分析化验室应制定危险化学品精细化管理制度，实现入库检查验收、分类存放、加强储存养护管理、出库登记、专人负责、领导联检等细节管理，将事故苗头封杀于萌芽之中[10]。实施按岗位配置相应的应急物资职防装备；对设施设备更新，实现自动化操作；将危化品安全知识考试、危化品相关作业安全生产禁令学习、安全作业五分钟检查经常化常态化等，从根本上降低因危险化学品管理使用不当而造成危害事故。

3.2 制定分析化验室安全事故救治措施及应急处理 分析化验室要根据工作环境，配备适当的安全设施，建立安全报警系统，安装室外事故电话，配备急救箱。为了更好的控制分析化验室事故事态的发展，做到及时处理，及时救治，要事先制定分析化验室安全事故救援预案。应急救援预案的编制，要根据实际工作中经常出现的一些不安全因素编写，切合实际，安全有效。

4 结束语

化工企业中的分析化验室涉及到许多精密仪器和化学试剂，要尽最大努力避免安全事故发生，保证人员安全、设备完好，不污染环境[11]，只有在实际工作中采取科学的管理方法，建立健全分析化验室安全管理制度，将分析化验的危险系数降到最低，为化工企业的建设和发展提供一个安全可靠的保证。

参考文献：

[1]李越敏.化学危险药品管理与实验室安全措施[J].化学教育，2007，(4)：57-58.

[2]唐满生.高校实验室安全管理探究.湖南科技学院学报，2008，29(4).

[3]崔政斌，邱成.企业安全管理新篇[M].北京:化学工业出版社， 2004.

[4]胡小明.影响化学实验室安全管理的因素分析与对策研究.

[5]朱丽娟，高琳.浅析化学实验室如何加强安全管理[J].实验室科学，2007.

[6]赵文武.高校实验室安全现状分析与管理对策研究[J].中国安全科学学报，2003.

[7]孙婷全.关于完善实验室安全管理体制的几点思考.湖北师范学院学报，2007.

[8]刘桥阳.对高校化学品储存及使用管理探討[J].工业安全与环保，2005.

[9]张春英.邓亚娟.化验室的化学试剂管理[J].黑龙江粮食，2004.

[10]孙艳侠.试论实验室安全管理对策[J].实验研究与探索，2005.

建立健全会计内部控制制度的思考 篇12

一、建立健全会计内部控制制度的重点

1. 加强单位负责人的内部控制意识。

单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。从我国一些企业的现状分析, 这些企业不是没有内部控制制度, 而是没有很好地执行, 而且往往是企业负责人带头不执行, 破坏既定的内部控制程序, 导致内部控制形同虚设或只对下不对上。从理论上讲, 内部控制本身也有局限性, 其中主要是单位领导人控制的随意性或相互串通, 搞内部人控制。因此, 提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。

2. 明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。

企业要健全和强化内部组织机构, 它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础, 其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下, 处理每项经济业务的全过程, 或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责, 起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款, 规定要由采购经办人填写请款单, 供应计划员 (或供应部门负责人) 审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划, 会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证, 最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算 (出纳员开出汇款结算凭证, 还要通过会计员审核) , 前后须经4人分工负责处理。而采购汇款的报账业务, 则规定要经过采购经办人填写报账单, 货物提运人员提货, 仓库保管员验收数量, 检查员验收质量, 以及会计员审核发票、账单及验收凭证, 编制转账凭证报销。

3. 明确资产记录与保管的分工。

规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系, 旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作;银行票据的签发印鉴, 必须有两人分别掌管;向银行提取较大数额现金时, 必须由两人以上, 对领款、点验安全入库的全过程共同负责;仓库材料明细账要设专人稽核或另设记账员记账;管钱、管物、管账人员因故离开工作岗位或调动工作时, 规定要由主管领导指定专人代理或接替, 并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。另外, 现金收付的复核制, 物资收发的复秤制、复点制等, 也都是防错防弊的内部控制制度。

4. 明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。

如对各种自制原始凭证, 在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定;对各种账簿记录, 要求账证的一致或保持一定统驭关系的规定;还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对, 以及由此而规定的内部稽核制度等。

5. 明确规定建立财产清查盘点制度。

为了保证财产物资的安全和完整, 除规定物资保管员对每项物资进行收付后, 都要实行永续盘存办法核对库存账实外, 还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度, 以保证账、卡、物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结账清点库存现金, 遇有差错要及时报告外, 会计主管人员还要经常检查出纳员工作, 定期或不定期检查库存现金及金库管理情况。

6. 明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。

计算机代替手工制作的凭证更规范, 效率更高, 但是, 难以给查账和审计工作提供可靠的依据。为了解决这一矛盾, 可以先由计算机填制输出记账凭证, 然后由有关经办人确认后签名或盖章, 无签名或盖章的视作无效凭证, 不得进行账务处理。设置主辅操作员进行两次输入, 仅仅是为了防止数据输入时错误, 对于原始凭证与记账凭证中的差错却无法校正, 连事后控制的作用也发挥不了。因此, 可直接由主办会计根据审核无误的原始凭证操作计算机制作记账凭证, 并将数据存入一个临时数据库中, 以便调出修改。同时应对输出的记账凭证确认后签名或盖章, 然后交稽核员稽核。对于审核无误的记账凭证, 稽核员交出纳进行收、付款, 并操作计算机将主办会计存入临时数据库中的凭证数据转入正式数据库中, 以便进行账务处理。

电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平。但是, 不能以此代替原手工会计处理中已建立起来的内部控制制度和管理制度, 同时, 还应加强对电算化系统的管理, 这是会计系统安全、正常运行的前提。要明确系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工作, 任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作。程序设计人员还应对数据库采用加密技术进行处理, 严格按会计电算化系统的设计要求配置人员, 健全数据输入、修改、审核的内部控制制度, 保障系统设计的处理流程不走样变型。

对会计电算化进行内部控制, 主要是对存取权限进行控制。设多级安全保密措施, 系统密匙的源代码和目的代码, 应置于严格保密之下, 从计算机系统处理方面对信息提供保护, 通过用户密码口令的检查, 来识别操作者的权限。操作权限 (密级) 的分配, 应由财务负责人统一专管, 以达到相互控制的目的, 明确各自的责任。

二、会计内部控制制度的执行措施

1. 建立健全内部会计控制必须树立以人为本的新观念。

人是观念创新的关键, 企业制定经营目标, 设置核算机制, 都必须依靠人的创造性工作。企业内部控制要充分发挥人的作用, 要注重法人代表的法制教育, 真正提高其法制观念, 使其自觉遵守国家法律、法规以及本单位的内部控制制度。提高会计人员的综合素质、道德水准和法规意识, 充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性。重视对内部控制制度管理人员的选用和培训, 提高财会人员的素质, 定期进行考评, 奖优罚劣, 从而达到会计内部控制的最佳效果。

2. 发挥内部审计机构的作用。

企业提高经营管理水平是一个循序渐进的过程, 内部审计是企业内部监督管理的重要手段。通过实施科学有效的内部审计监督可以发现企业存在的问题, 审查、取证、分析、评价企业被审计单位经营活动中人力、物力、财力等资源的利用情况及经营情况, 为决策者提供信息资料, 从而促使企业提高经营管理水平, 提高经济效益。

3. 发挥国家审计机关的权威性和监督作用。

国家审计通过揭露和制止、处罚等手段, 来制约经济活动中各种消极因素, 有助于各种经济责任的正确履行和社会经济的健康发展, 充分发挥国家审计机关的权威性和监督作用, 定期或不定期对企业内部控制制度进行评价, 以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。