税收基础知识练习题

税收基础知识练习题（共8篇）

税收基础知识练习题 篇1

税收与会计基础知识 上篇 税收基础

第一章 税收概论

一、判断

1.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权利，按照法律的规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。（）.自由纳贡时期是税收法制发展变化的第一个时期。（）

3.税收公平原则是指国家征税要是每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平公平合理。（）

4.国际税收是指两个或两个以上国家政府，在依据各自的征税权利对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分别关系。（）

5.国家税收法律关系与国家税收关系相同。（）

6.抵免制是指居民国对本国居民的国内外所得汇总征税时，允许纳税人就国外所得已向收入来源地国缴纳的税额，从应向居住国汇总缴纳的税款中予以扣除。（）

7.税收是国家取得财政收入的基本形式。（）

8.税收负担率是纳税人应纳税额与其计税依据的比率。（）

9.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（）

10.国民收入税负率是利润总额与国民收入之比。（）

二、改错

1.税收政策的核心是税收负担，在税收整体负担确定的情况下，各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的税率的影响。

2．影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的微观经济政策和税收征收管理能力。

3．税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则和效率原则。

4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平绝对公平合理。

5．税收的固定性是指国家征税以法规形式预先规定征收范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

6.税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭借的是国家财产所有权。7.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种分配方式。8．国内生产总值税负率是利润总额与国内生产总值之比。9.纯收入直接税负担率是企业或个人一定时期实纳的税收收入与企业或个人一定时期获得的纯收入之比。

10.净产值税负率是企业缴纳的各项税收与企业总产值之比。

三、多选

1.税收的基本特征包括（）

A.税收的无偿性 B.税收的强制性 C.税收的固定性 2.税收的职能包括（）

A.分配职能 B.调节职能 C.监督职能 D.管理职能 3.税收的作用（）

A.组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要 B.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆

C.税收从来都是国家参与和调节社会产品分配的一个基本手段 D.税收通过公平税负，促进企业平等竞争，实现优胜劣汰 E.维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展 F．为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督 4.我国税收的原则（）

A．财政原则 B．效率原则 C．公平原则 D．分配原则 E.有偿原则 5．税收负担原则（）

A．合理负担原则 B．公平税负原则 C．税收效率原则 6.影响税收负担的因素（）

A．社会经济发展水平B．国家的宏观经济政策

C．税收征收管理能力 D．国民收入总值 7.避免国际重复征收的途径

A．单边解决途径 B．双边解决途径 C．多边解决途径.8.社会再生产分为（）

A．人口及劳动力的再生产 B．物资资料的再生产 C．社会共同体的再生产 D．公共设施的再生产 9.税收法制的发展变化可以分为（）时期 A．自由纳贡时期 B．承诺时期 C．初税亩时期 D．专制课征时期 E．立宪课税时期 10.制定税收原则的依据（）

A．国家职能 B.社会生产方式 C.生产资料所有制形式

第二章税制概论

一、判断

1.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括法人和自然人。()2.增值税、营业税是从价税。()3.土地使用税、耕地占用税是从量税。()4.消费税、营业税、财产税是价内税。()5.增值税的税金不包括在课税对象的价格之中，所以，增值税是价外税。()6.我国现行税制的结构是以流转税和所得税为主体，其他税为辅助。()7.课税要素法定原则可以由法律直接规定。()8.课税要素明确的原则，要求有关课税要素的规定必须尽量的明确而不出现歧异、矛盾，在基本内容上不出现漏洞。()9.依法稽征原则要求税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定程序。()10.税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的广度。()

二、改错

1.我国现行税制纳税期限主要有三种形式；按期纳税：按次纳税：按年计征。2.税法关系主体之间权利和义务的对等性。

3.纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的期限。

4.税收优惠是指税法对纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。5.定额税率是根据课税对象的计量单位直接规定征税数额。

三、多选

1.税收制度的基本要素（）

A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税环节 E.纳税期限 F.税收优惠 2.税率包括（）

A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.差额税率 3.税收分类的主要方法（）

A.从价税和从量税 B.价内税和价外税

C.流转税、所得税、资源税、财产税、行为税和特定目的税 D.中央税、地方税、中央与地方共享税 4.流转税类包括（）

A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.烟叶税 E.关税 F.城市维护建设税 5.财产税主要包括（）

A.房产税 B.城市房地产税 CB.车船税 DC.船舶吨位税 ED.土地增值税

第三章税法概述及税收征管制度

一、判断

1.税法按内容分为税收实体法和税收程序法。()2.普通法优于特别法原则打破了税法效率等级的限制。()3.新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效率优于旧法。()4.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法。()5.《中华人民共和国税收征收管理法》是税收实体法。()6.《中华人民共和国企业所得税法》是税收程序法。()7.税法按税收管辖权分为国内税法和国外税法。()8.税法的法定解释可以分为立法解释、执法解释、司法解释。()9.由一个主权国家制定的税法，原则上必须适用于其主权管辖的全部领域。()10.税收法律关系是国家税务机关与纳税人在税收征纳过程中根据税法的规定形成的权利义务关系。()11.税收法律关系的要素包括主体、客体、内容、形式四个要素。()12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。()13.税收通过公平税负，促进企业平等竞争，实现优势劣汰。()14.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确两个具体原则。()15.税收法律关系中的征税主体是税务机关。()

二、改错

1.税收法律关系的终止，是指税收法律关系主体之间的权利和义务关系的停止。2.税款征收法律制度是税务机关征收税款和纳税人依法缴纳税款的法律规范，是税务机关在税款征收过程中必须遵守的行为准则。

3.纳税人有申请延期缴纳税款、减免税的权利，但是没有拒绝税收摊派的权利。4.税务机关和税务人员征收税款时可以给纳税人开具完税凭证。5.税法是由一系列单行的税收法律规范构成的法律。

三、单项选择题

1.税法的经济作用包括（）。A.税法是国家取得财政收入的法律保证

B.税法有作为法律规范所具有的判断、衡量税收法律关系主体的行为是否合法的作用 C.税法具有强制惩罚违法行为个作用 2.税法的基本原则是（）。

A.税收法律原则 B.法律优位原则 C.程序优于实体原则

四、多项选择题

1.税法的特征（）。A．税与法的共存性

B．税收法律关系中征纳主体的单方固定性 C．税法关系主体之间权利和义务的不对等性 D．税法结构的综合性

2.税法的社会经济作用()。A．税法是国家取得财政收入的法律保证 B．税法是国家实现宏观调控经济政策的工具 C．税法是正确处理税收分配关系的准绳

D．税法在国际交往中，是贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段 3.税法的法律规范作用（）。

A．税法的指引作用 B．税法的评价作用

C．税法的强制作用 D．税法的教育作用 E.税法的预测作用 4.税法的基本原则包括（）。A．税收法律原则 B．税收公平原则 C．税收合作信赖主义 D．实质课税原则 5.税法的适应原则（）。

A．法律优位原则 B．法律不溯及既往的原则 C．新法优于旧法的原则 D．特别法优于普通法的原则 E.实体从旧，程序从新原则 F．程序优于实体的原则 6.税收法律关系的客体分为（）。A．实物 B．货币 C．行为 D．对象 7.税款征收中的行政措施（）。

A．加收滞纳金 B．核定应纳税额 C．提供纳税担保 D．税收保全措施 E.税收强制执行措施 F．出境清税制度 G．税款追征制度 8.税款优先原则包括（）。

A．税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

B．纳税人欠缴的税款发生在纳税人财产抵押、质押、被留置之前的，水深应当优先于抵押权、质权、留置权的执行。

C．纳税人欠税同时被行政机关处以罚款、没收非法所得，税收优先于 罚款、没收非法 所得。

9.税法的解释按照解释权限分为（）。

A．立法解释 B．执法解释 C．司法解释 D．扩充解释 10.税法的失效表明其法律约束力的终止，通常有（）种类型。

A．新法代替旧法 B．直接宣布废止某项税法 C．税法本身规定废止日期

第四章税收相关法律

一、判断

1.税务机关受理行政许可时，发现材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场或者在10日内一次告知申请人需要补正的全部内容。()2.《行政许可法》对实施行政许可有关期间问题作了专门规定，除可以当场作出行政许可决定外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。()3.税务行政处罚的主体主要是县以上税务机关（含省以下税务局的稽查局），但是罚款额在1000元以下的税务行政处罚，可以由税务所决定。()4.税务行政处罚是指依法享有税务行政处罚权的税务机关，依据有关法律规定，对违反税收征管法法律规范、尚未构成犯罪的纳税人或其他税务当事人给予行政制裁的具体行政行为。()5.税务行政处罚的对象是违反税收法律规范、构成犯罪的纳税人或其他税务当事人。()6.税务机关对公民作出2000元（含本数）以上罚款，或者对法人、其他组织作出10000元（含本数）以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《事务行政处罚事项告知书》。()7.要求听证的当事人，应当在《事务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证：逾期不提出的，视为放弃听证权利。()8.税务行政处罚听证应当公开进行。()9.当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款额的5%加收罚款。()10.税务行政复议与税务行政诉讼的审查范围和权限相同。()11.税务行政复议与税务行政诉讼的最终法律效力相同。()12.税务行政复议与税务行政诉讼的审理程序和规则不同。()13.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起三个月内给予赔偿。（两个月）。()14.税务行政赔偿，从案件事实调查到制作《赔偿决定书》应在20日内完成。()15.行政许可主要功能包括控制危险、配置自然资源和公共资源、证明和提供一种信息，向社会提供资信证明。()6 16.税务行政处罚的法定原则就是要求主体法定。()17.处罚相当原则是指在实施税务行政处罚时，要根据税务违法行为的性质、情节以及对社会的危害程度的大小来依法处理，防止奇轻奇重。()18.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，直接向国务院申请裁决。()19.对各级税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。()20.经审核对不符合赔偿条件的申请，直接退回。()21.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人()22.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

二、改错

1.税务行政处罚的目的是纠正违法行为，教育公民、法人或其他组织自觉守法。因此，税务机关在实施行政处罚时，要责令当事人纠正或者限期改正违法行为。对情节轻微的违法行为必须给予较轻的处罚。

2.税务机关对当事人作出行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。3.当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求。

4.税务机关应当在收到当事人要求听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的5日内将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

5.举行听证时，主持人提出当事人的违法事实、证据和处罚意见；当事人或其他代理人进行申辩和质证。

6.税务机关及其执法人员当场收缴罚款的，当事人无权拒绝缴纳罚款。

7.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向扣缴义务人所在地的县级人民政府提出行政复议申请，由县级人民政府进行复议。

8.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政的复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼

9.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查，决定是否受理。10.赔偿义务机关被撤销后，当事人就无法得到赔偿。11.纳税人以谩骂、耍赖等方法达到拖欠税款目的的，是抗税罪

12.纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征收税款行为不服的，可以在60日内提出行政复议

13.税收保全措施适用于所有纳税人。

14.税务机关认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取税收保全措施。

15.税务机关发现纳税人在限缴期限内，有明显转移、隐匿其应税商品、货物以及其他 财产或者应税收入的迹象，可以采取税收保全措施。

16.税收保全措施需经税务局长批准。

17.欠缴税款的纳税人或其他法人代表需要出境的，应当在出境前向税务机关报告。18.对由偷税、抗税、骗税的违法犯罪行为所未缴纳或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，税务机关在10年内可以追征。

19.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内提出税务行政复议申请。

20.在税务行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人或其他有关组织和个人收集证据。

21.税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议的，经行政复议机构同意，可以撤回，以后可以就同一基本事实和理由重新提出税务行政复议

22.税务行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议人员参加。23.人民法院审理行政诉讼案件，诉讼费用由双方分担。24.税务行政机关做出的税务行政复议决定具有最终的法律效力。

25.税务行政复议实行二级复议制度，税务当事人对复议机关的复议工作决定不服的，可以再次请求复议。

26.税务行政赔偿义务机关，就是指代表国家税务总局履行税务行政赔偿义务的行政机关。

27.税务机关根据法律、行政法规的规定或工作需要自行委托的组织或个人，在履行代征税款义务时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害的，受托的组织或个人为赔偿义务人。

28.当事人的同一行政违法行为即违反税收法律规范又违反其他行政法律法规的，税务机关和其他行政机关都可以给予处罚。

29.对当事人的同一税务行政违法行为，不能给予两种以上不同类型的税务行政处罚。30.在税务行政处罚的一般程序中，调查检查人员可以作出处罚决定。31.调查检查人员可以主持听证会。31.作出处罚决定的机关可以直接收缴罚款。

32.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关按罚款数额的3%加以处罚的做法不是强制执行措施。

33.税务行政诉讼是人民法院对税务机关所作行政行为的司法监督，是一种行政行为。34.纳税人有多次偷税行为，都未处理，偷税数额按最后一次偷税数额计算。35.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起三个月内给予赔偿。

三、单项选择题

1.注册税务师资格的认定属于行政许可中的（）。A、特许 B、普通行政许可 C、认可 D核准

2.《行政许可法》规定：公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。这条规定体现了（）。

A、法定原则 B、便民原则 C、信赖保护原则 D、救济原则

3.由地方人民政府两个以上部门分别实施的行政许可，本级人民政府可以确定组织有关部门（）。

Ａ、联合办理

Ｂ、一个窗口对外

Ｃ、统一办理 Ｄ、并联审批 4.根据行政许可理论和有关法律规定，（）不属于行政许可范畴。A、出国护照审批 B、企业债券发行审批 C、申请发票领购资格审核 5.根据《行政许可法》的规定，行政机关委托实施行政许可，受委托主体（）。Ａ、只能是行政机关

Ｂ、只能是行政机关或者符合条件的事业单位 Ｃ、只能是行政机关或者符合条件的社会团体 Ｄ、可以是行政机关、企事业单位、社会团体或者公民

6.行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，（）另有规定的，依照其规定。

Ａ、法律、规章 Ｂ、法律、行政法规

Ｃ、法律、法规、规章 Ｄ、法律、行政法规、地方性法规

7.省、自治区、直辖市人民政府对（）设定的有关经济事条的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的，报国条院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。

A、法律 B、地方性法规 C、行政法规 D、地方政府规章

8.行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当（）。

Ａ、在5日内告知申请人需要补正的全部内容 B、作出不予行政许可决定书

Ｃ、制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

Ｄ、作出不予受理的决定、并告知申请人补充申请材料

9.下列关于行政处罚中的一事不再罚原则的表述正确的是（）。Ａ、针对一个违法行为，不能进行多种行政处罚

B、针对一个违法行为，不能依据同一法律规范进行两次或两次以上的处罚 Ｃ、针对一个违法行为，不能进行两次或两次以上的罚款

D、针对一个违法行为，不能由两个或两个以上的行政机关处罚

10.《税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11.关于行政处罚听证程序，说法正确的是（）。

A、行政机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利 B、当事人应当承担行政机关组织听证的费用

C、当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内提出 D、涉及商业秘密的，听证也应当公开举行

12.不服某县级以上地方人民政府依法设立的派出机关作出的具体行政行为的，只能向（）申请行政复议。

A、该派出机关

B、设立该派出机关的地方人民政府

C、设立该派出机关的地方人民政府的上级人民政府 D、设立该派出机关的地方人民政府的上一级人民政府

13.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，（）。A、行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告 B、申请人在2年内不得再次申请该行政许可 C、行政机关应当给予行政处罚 D、构成犯罪的，依法追究刑事责任

14．税务行政复议决定书于（）发生法律效力

A、作出之日 B、签发之日 C、交邮之日 D、送达之日 15．下列情况导致行政复议中止的是（）A、作为申请人的自然人公民死亡，没有近亲属的

B、作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务关系的承受人放弃行政权利的 C、申请人因为不可抗力，不能参加行政复议 D、申请人和被申请人达成和解

16、根据我国行政复议法税务行政复议规则规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查。

A、5日 B、7日 C、10日 D、15日

17、税务机关作出的不予审批减免税或者出口退税行为，相对人不服该具体行政行为，以下说法正确的是（）。

A、相对人可直接向人民法院提起行政诉讼

B、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼

C、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼 D、相对人可直接向人民法院提起民事诉讼

18．对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，（）申请复议 A、可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B、只能向国家税务总局

C、只能 省、自治区、直辖市人民政府 D、只能向省地税局

19、下列各项属于税务行政复议终止的情形是（）。A、申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的

B、行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的 C、作为一方当事人的行政机关，法人或者其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的

D、申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的

20．根据《行政许可法》的规定，行政机关发现申请许可事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当（）。

A、即时作出不予受理决定，并告知申请人向有关行政机关申请 B、即时告知申请人不予受理

C、在5日内作出不予受理的决定，并告知向有关行政机关申请 D、即时作出受理的决定，并在7日内将申请转送有关机关

21、下面有关行政许可说法正确的是

A、行政许可可以依申请作出，也可以依职权作出 B、行政许可是行政机关对已有法律关系的认可 C、行政许可是准予行政相对人从事特定活动的行政行为 D、行政许可一般为非要是行政行为

22、税务行政处罚的简易程序适用条件（）

A、案情简单、违法事实确凿、违法后果比较轻微并有法定依据给予行政处罚的违法行为

B、给予的处罚情况仅适用于对公民处以100元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款或警告的行政行为

23、《行政许可法》12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理需要，确需立即实施行政许可的，（）可以设定临时性的行政许可。

A、最高人民法院司法解释 B、国务院部门规章

C、省、自治区、直辖市人民政府规章

D、县级以上人民政府

24.根据《行政许可法》的规定，下列各项中，说法正确的是（）A、保障相对人权益的原则是《行政许可法》确立的基本原则之一 B、依法取得的许可，原则上是可以转让的 C、行政机关可以依照职权主动举行听证

25、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）A、当事人可以委托1至2人代理参加听证

B、行政机关收到听证申请后，应当在15日内举行听证 C、当事人有权申辩，但无权质证 D、当事人的听证申请必须以书面形式提出 26.下列属于行政处罚行为的是（）

A、管制 B、责令停产停业 C、行政拘留 D、警告

27.按照《行政处罚法》的规定，下列能够当场作出行政处罚决定的是（）。A、对公民甲违法行为处于60元罚款 B、对乙公司违法行为处于1500元罚款 C、对丙公司违法行为处于警告 D、对丁企业处以吊销营业执照的处罚

38.按照《行政处罚法》的规定，下列可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的是（）A、依法处以50元以下的罚款 B、依法处以20元以下的罚款 C、被处罚人在当地没有规定住所 D、依法处以200元以下罚款的

39.“公民、法人或其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，体现了《行政许可法》的（）原则。

A.公开、公正、公平原则 B.法定原则 C.便民和效率原则 D.救济原则

30.设定行政许可应当规定的项目不包括（）A.行政许可的实施机关 B.行政许可的条件 C.申请行政许可的主体范围 D.行政许可的期限

31.按照我国法律规定，可以不设定行政许可的事项是（）

A.相关关系人要求采用事后监督方式的 B.企业的设立

C.公民、法人或其他组织能够自主决定的 D.关系公共利益的特定行业的市场准入 32.不属于行政许可实施主体的是（）A.具有行政许可权的机关 B.行政机关委托的事业单位 C.注册税务师协会 D.证监会

33、被许可人需要延续依法取得的行政许可有效期的，应当在该行政许可有效期届满（）日前向作出行政许可决定的行政机关提出。

A.45日 B.15日 C.30日 D.90日

34.根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的申请说法错误的是（）A.公民从事特定活动，依法需要确定行政许可的，应当向行政机关申请 B.依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的，必须亲自申请 C.申请许可需要采取申请书格式文本的，行政机关应当提供文本 D.申请人必须亲自提出行政许可

35.行政许可有效期届满未延续，行政机关应当（）A．依法注销行政许可.B.撤销该行政许可 C.撤回该行政许可 D.吊销该行政许可

36．税务行政规章对非法经营活动中的违法行为设定的罚款金额不得超过（）；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过非法所得的（），但最高不超过（）

A.1000元；2倍；3000元 B.2000元；3倍；1000元 C.5000元；2倍；1000元 D.1000元；3倍；3000元

37.复议机关法制工作行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起（）日内，将行政复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

A.30日 B.60日 C.20日 D.7日

38.下列争议案件中，（）属于人民法院行政诉讼管辖范围 A．因行政处罚引起的争议案件

B．因行政处分引起的争议案件 C．因抽象行政行为引起的争议案件 D．因外交行为引起的争议案件

四、多项选择题

1.行政许可包括（）

A.普通许可 B.认可 C.特许 D.核准 E.登记 2.税务行政许可包括（）A.指定企业印制发票

B.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批 C.印花税票代售的许可 D.对领购发票资格的审批

3.行政许可的实施主体（）A.行政机关

B.具有管理公共事务职能的组织 C.受委托的行政机关

4.可以撤销和注销的行政许可（）

A.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的： B.超越法定职权作出准予行政许可决定的： C．违反法定程序作出准予行政许可决定的：

D．对不具有申请资格或者不符核法定条件的申请人准予行政许可决定的： E．依法可以撤销行政许可的其他其情形.5.违反行政许可法行政法律的责任形式主要有（）A.行政处分 B.行政赔偿 C.行政处罚 D.刑事拘留 6.一事不再罚原则是指（）

A.对当事人的同一税务行政违法行为，不得以同一事实和理由给予两次以上的罚款处罚：

B.对当事人的同一税务行政违法行为，可以给予两种以上不同类型的税务行政处罚； C.对当事人的同一税务行政违法行为即违反税收法律规范，有违反其他行政法律规范的，税务机关和其他其他行政能机关可以给予两种不同类型的行政处罚，但不得重复罚款：，D.当事人税务行政违法行为构成犯罪的，在人民法院判处罚金时，税务机关已经给予当事人罚款的，罚款不得折抵相应罚金。

7.税务行政处罚的形式主要有（）A.罚款

B.没收违法所得 C.停止办理出口退税 D.吊销税务行政许可证件

8.税务机关执法人员可以当场收缴罚款发的情形（）A.依法给予20元以下的罚款 B.不当场收缴事后难以执行的

C.在边远、水上、交通不便利地区、当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的： D.对乙公司违法行为处以15000元罚款。9.税务行政复议与税务行政诉讼的相同点包括 A.两者的处理对象相同 B.两者的目的和作用相同 C.两者的程序规则相似 D.两者的性质相同 E.两者的受理机关相同

10.纳税人或者其他税务当事人认为税务机关的下列具体行政行为侵犯其合法权益，可以向人民法院提起诉讼

A.征收税款、加收滞纳金

B.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D．税务机关作出的税收强制执行措施.E.税务机关作出的税务行政处罚行为 11.税务行政赔偿义务机关包括（）

A.实施侵权行为的税务机关 B.共同赔偿义务机关 C.委托的税务机关 D.税务行政复议机关 E.赔偿义务机关被撤销后的赔偿义务机关 12.税务行政赔偿的方式

A.支付赔偿金 B.恢复原状 C.返回财产

13.根据《行政许可法》的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的（）。A、条件 B、数量限制 C、收费标准 D、实施机关 E、程序、期限 14.下列关于行政机关对行政许可处理说法正确的是（）。

Ａ、申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时作出不予受理的决定

Ｂ、申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请

Ｃ、申请材料存在错误的，应在５日内一次告知申请人进行改正，并且补送资料 Ｄ、申请事项属于本行政机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，应当受理

Ｅ、申请事项属于本行政机关职权范围，申请人按照本行政机关的要求提交全部补正申请材料的，可以受理行政许可申请。.行政机关对行政许可申请进行实质审查，（）。

A、要审查申请材料是否齐全，内容是否真实、是否符合法定形式 B、要对审查材料的真实性、合法性进行审查 C、不能进行书面审查 D、应当进行实地核查

E、进行实地核查的时候应当指派两名以上工作人员进行 16.下列可以撤销行政许可的是（）。A、行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可的决定 B、行政机关工作人员超越法定职权作出准予行政许可的决定 C、行政许可依据的法律修改 D、行政许可有效期届满未延续

E、赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力 17.下列关于行政许可的设定说法正确的是（）。A.省人民政府制定的行政规章可以制定临时性行政许可 B．涉及公民基本权利的行政许可制度，可以由行政法规设定 C.有级人民政府规章不得设定企业的设立登记的前置性行政许可 D.规章可以对实施上位法设定的行政许可作出具体规定 E.行政法规可以在上位法定的对行政许可事项中增设行政许可 18.下列关于行政许可的说法正确的是（）。A、一般纳税人资格认定是行政许可

B、行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销 C、行政许可是依申请的行政行为

D、行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在 E、行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利 19.下列制度体现了便民和效率原则的是（）。

A、公示制度 B、告知制度 C、说明理由制度 D、期限时效制度 E、当场更正制度 20、下列关于行政许可原则的说法正确的是（）。

A、行政许可的设定必须有明确的法律依据，体现了行政许可法定原则 B、所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求 C、行政许可公示制度体现了行政许可公开、公平、公正原则

D、行政相对人享有申请行政复议和诉讼的权利体现了行政许可的监督原则

E、行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的，为了公共利益的需要，行政机 16 关可以依法变更已经生效的行政许可，这是行政许可信赖保护原则的体现

21、下述属于税务行政许可的是（）。

A、对发票使用和管理的审批 B、指定企业印制发票 C、减税免税审批 D、一般纳税人资格认定 E、印花税代售许可

22、根据行政许可法的规定，（）不能设定行政许可。

A、行政法规 B、地方性法规 C、司法解释 D、部门规章 E、国务院决定 23.可以实施税务行政许可的税务机关有（）。A、各级税务局 B、税务分局 C、税务所

D、各级税务机关下属的事业单位 E、省级以下税务局的稽查局 24.（）是税务行政处罚的原则 A.法定原则

B.公正公开与处罚相当原则

C.责令当事人改正、处罚与教育相结合原则 D.保障当事人权利原则 E.一事不再罚原则 F.职能分离原则

25.税务行政处罚原则中的职能分离原则是（）A.行政处罚的设定机关与实施机关分离

B.在一般程序中，调查检查人员与作出处罚决定人员分离 C.作出处罚决定的机关与收缴罚款的机构分离 D.听证主持人与调查检查人员分离

26.执行简易税务行政处罚时应当（）A.向当事人出示税务行政执法身份证件

B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利

C.听取当事人的陈述申辩意见，对当事人提出的事实、理由和依据进行复核 D.填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，采取邮寄方式送达当事人

27.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决的的行政机关可以（）A.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款

B.根据法律规定，将查封扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款 C.申请人民法院强制执行 D.查封当事人的经营场所

28.税务机关作出的税收保全措施包括（）A.书面通知银行或者其他金融机构冻结银行存款

B.扣押、查封商品、货物或者其他财产 C.查封当事人的唯一住房

29.税务机关作出的强制执行措施包括（）

A.书面通知银行或者其他金融机构从其银行存款中扣缴税款 B.变卖、拍卖扣押、查封商品、货物或者其他财产 C.将当事人的商品或货物低价处理

30.行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调节解的行政复议（）

A.行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。

B.行政赔偿。

C.行政奖励。

D.存在其他合理性问题的具体行政行为。

A.公民、法人或其他组织对行政复议机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的

B.当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷 C.事实不清、证据不足

五、综合分析题

（一）根据群众举报，市地税局稽查局对某运输集团公司纳税情况依法实施稽查后发现，该集团公司在2006年1至6月存在不按规定使用发票、未按规定申报、账外经营、隐匿收人、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市地税局稽查局依法下达《税务处理决定书》，责令该集团公司补缴所偷税款，合计3092万元，并加收相应滞纳金。此后，市地税局稽查局依法下达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其各项违法行为分别进行罚款，合计1550万元（其中对偷税似处罚1546万元）。该集团公司对偷税部分的处罚告知有不同意见。根据该团公司提出的听证要求，市地税局稽查局依法下达《税务行政处罚决定书》，对该集团公司偷税行为罚款1546万元。该集团公司对该偷税处罚不服，向市地税局申请复议。市地税局复议决定，维持稽查局的处罚。该集团公司对复议决定仍不服，向法院提起诉讼。法院依法进行审理。

1.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，市地税局稽查局（）A.是否应当举行听证，与当事人何时提出听证要求没有关系

B.送达《听证通知书》时，应当通知当事人听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项

C.对调查人员无正当理由不参加听证的，有权决定终止听证 D.指定的听证主持人可以是参与稽查案件的调查人员 E.应当在《税务事项通知书》送达后15日内举行听证

2.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，若该集团公司（）则市地税局稽查局不组织听证并不影响处罚决定的成立

A.违法事实清楚 B.违法证据确凿 C.放弃听证权利 D.被正当取消听证权利 E.提出反驳意见

3.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，听证过程中，若（）严重违反听证程序，致使听证无法进行的，听证主持人或组织听证的税务机关有权终止听证。

A.该集团公司的法人代表 B.该集团公司的代理人 C.本案调查人员

D.本案调查人员的委托代理人 E.证人

4.若市地税局在法定期限内不作复议决定，该集团公司对处罚不服，以市地税局稽查局为被告起诉；同时，对市地税不作为也不服，以市地税局为被告起诉。从被告确定的角度看，上述起诉的效果是（）

A.两起诉均不成立

B.对稽查局的起诉成立，对市地税局的起诉不成立 C.对稽查局的起诉不成立，对市地税局的起诉成立 D.两起诉均成立

E.两起诉是否成立，法律没有规定

（二）奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出税务处理决定书，责令奈普科技公司补缴税款3260.90万元并缴纳相应的滞纳金。该决定书依法送达奈普科技术公司。奈普科技术公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议，请求撤销税务处理决定。市国税局作出复议决定，维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定。奈普科技公司对复议决定不服。遂向法院提起诉讼。法院依法进行审理。

1.在本案的复议阶段，相关复议机关()A.有权责令被申请人纠正违法的征税行为

B.应当自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人

C.按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据 D.如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请 E.认为必要时，有权实地调查核实证据

2.根据《税务行政复议法实施条例税务行政复议规则》的规定，若上述复议案件属于重大、复杂的案件，则在（）时，可以采取听证的方式审理。

A.被申请人市国税局稽查局提出要求 B.申请人奈普科技公司提出要求

C.申请人奈普科技公司提出要求，并经行政复议机关书面同意

D.申请人奈普科技公司提出要求，并经被申请人市国税局稽查局书面同意 E.行政复议机构认为必要

3.根据法律和有关规定，若奈普科技公司申请复议前拟提供相应的纳税担保，则符合规定的担保方式有（）。

A.权利质押 B.预缴保证金 C.动产抵押 D.留置 E.第三人保证

4.根据《税务行政复议规则》的规定，若奈普科技公司提供相应的担保，则可以在（）内提出复议申请。

A.《税务处理决定书》送达之日起60日内 B.担保得到市国税局稽查局确认之日起30日内 C.担保得到市国税局稽查局确认之日起60日内 D.担保得到国税局确认之日起60日

5.复议期间，若奈普科技公司认为，市国税局稽查局所依据的国家税务总局税收税收规范性文件规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则奈普科技公司（）向复议机关提出对该文件规定的审查申请

A.可以在证据材料证明其知道该规定之日起60日内

B.应当在复议案件调查终结前 C.经省国税局同意可以

D.可以在复议机关作出复议决定之前 E.不得

税收基础知识练习题 篇2

一、积极改革过时税务管理制度, 创新税收管理理念

1. 改革过时税务管理制度, 建立信息化税务管理制度

改革过时税收管理制度的立足点就是要改革中国的税收征管法, 主要体现在征管手段、工作、措施、执法四个方面。在征管手段上, 重点抓纳税评估。纳税评估是税务管理的重要内容之一、防止偷税、漏水以及征纳不对称现象的出现。中国对纳税管理的日常工作、税务稽查和纳税评估没有科学的界定, 导致税务管理工作繁杂、效率低以及出错率高。笔者认为纳税评估的科学化、可实施性可以有效避免上述问题的产生, 因此可以将日常工作合并到纳税评估中去, 减少纳税审批的复杂性, 从而方便了纳税人, 也对纳税管理工作减轻了负担。对于纳税评估的改革, 可以从建立信息共享、互通、公开等角度, 对其开展信息化的应用, 如对纳税人相同层次的群体进行比较, 分析历史数据以综合各种信息对其进行评估。

2. 建立信息化税收管理理念

传统的税收管理理念, 采用的是“人海战术”, 主要体现在税务管理人员对纳税人进行一个盯一个的方式, 这种“牧羊式”战略, 不仅对中国目前税务管理工作的人员数量提出了挑战, 同时面对日益增加的纳税群体, 也对税务管理效率提出了挑战。针对这种情况, 美国在20世纪30年代提出了一个新的税收管理理念———税务风险管理”, 风险管理随着科技、网络的进步, 该理念逐步成熟。税务风险管理是应用现代化的信息技术, 为提高税务征收率, 通过对税收风险进行预测、评估、识别以及排序, 通过对不同税收风险采取相应的措施, 在提高税务征收率的目标基础上, 也提高税收服务质量, 避免、减少以及防范税收风险的发生[3]。中国随着科技、经济的发展, 纳税群体具有数量多、复杂多样的特点, 因此根据税收风险评估理念, 应用信息化技术对不同的公司、法人以及个体进行风险的评估、管理工作, 以识别出风险所谓群体或者个人, 有针对性的采取措施, 大大提高了纳税率。

二、通过业务重构筑, 形成高效的电子税务格局

1. 利用业务开展, 实现信息化税收管理建筑体系

中国税收信息化实现的瓶颈是信息化应用方面的障碍, 这种障碍限制了信息化税收管理体系的构建。因此解决此类问题, 就要通过业务开展, 实现信息化。中国目前的税收管理, 存在着模式、业务经营单一的特点。打破这种格局, 就要开展多种多样的业务, 让业务的构建成为信息化开展的重要保障。例如浙江省的国税局根据市场中经营某些商品的企业每年、每季度、每月的营业收入、出货量、材料成本等的分析, 制定出相应的税收管理体系, 形成了186个行业或者商品的税源监控评估模式。这种利用信息化技术所构建的税源监控评估模式, 可以有效地避免行业间不公平的纳税、漏税等现象的发生[4]。这种信息化应用方向的发展, 正是解决信息化只是停留在数据应用方面的不利条件, 将信息化产品应用到税收管理工作当中去, 正是税收信息化的重要目标。

2. 业务打造高效电子税务格局

通过对上述信息化应用到业务当中去的探讨, 我们可以发现信息化业务可以打造高效的电子税务格局, 解决税收过程中存在的诸多问题。业务打造高效电子税务格局, 主要体现在以下两个方面:一是构建信息化业务平台:信息化业务平台是通过应用信息化技术手段, 对收税工作中的相应业务进行结合, 形成高效的业务处理、审批体系。例如在纳税人进行登记、税务稽查以及纳税人的审核等业务上, 可以采用信息化处理平台, 实现信息的公开化、透明化, 以防止租税以及贪污腐败等现象的产生。二是构建信息化服务平台:信息化服务平台是对信息进行快速的录入、审核以及批准的过程, 同时解决纳税人所存在的困难。税务服务的中心是纳税人的税务管理工作, 因此要以客户为中心, 形成良好的服务态度与高效的服务体系。

三、合理建设税收管理部门, 积极建构现代化管理组织机构

中国目前税收部门大大小小有很多, 并且诸多小的税收管理部门建立在乡镇, 存在两个突出的问题。一是税收管理人员专业素质低:税收管理人员是税收工作的真正实施者, 对税收工作科学、规范的开展起到非常大的作用, 然而目前乡镇小的地方税务部门, 招收的税务人员文化水平、专业素质较低, 大多数都是中专、大专毕业的。二是税收管理工作出现不规范化、违规的操作:对于乡镇的小的税务部门, 往往出现将税收管理工作下放到当地的“地皮”手中, 这些人员承包税收工作后, 开始对集市进行纳税, 纳税的标准由他们自己定, 并且经常出现打架流血事件[5]。

针对上述两个突出问题, 必须采取及时、有效的措施。首先要引进专业性、高水平的工作人员, 提高业务办理的整体素质, 对于人员聘用实现公开透明化招聘, 防止内部人们自用的局面出现。其次规范工作, 防止违规操作。税收管理工作尤其是乡镇部门的管理工作要做到由专门的人员进行管理, 并且通过信息化技术将税收具体的工作全部录入到计算机中, 实现信息的共享, 防止他人在其中谋取私利。

四、通畅信息管理系统, 实现多方信息共享与税收信息增值

中国税收目前存在的诸多弊端, 其中最关键的解决措施就是实现信息的公开化。可以通过以下三方面通畅信息管理系统, 实现多方信息共享与税收信息增值。一是建立税收联网体系。税收联网体系的建立基础是对信息化技术的有效应用, 该体系的建立可以避免信息的不公开、租税、漏税以及征收纳税两者的不一致等现象的发生, 实现信息的共享。这种联网不仅局限于大的税务管理部门, 还要拓展到小的乡镇税务管理部门, 真正实现全国税务管理的一网通。二是公开税收信息服务体系。中国目前出现的很多税务部门的租税、贪污腐败现象的重要原因之一, 是税务部门信息的不公开, 导致缺少对其的监督、管理, 因此加大信息公开的力度与广度, 让广大群众对税收工作进行监督。三是实现税收信息增值。税收信息增值主要体现在将税收信息进行应用, 减少偷税、漏税现象的发生, 还可以利用税收风险评估, 对纳税团体或个人进行风险评估与预防, 实现税收信息的增值。通过上述三种方法, 对于实现通畅信息管理系统、实现多方信息共享与税收信息增值产生重要的推动作用。

五、以信息化为基础, 支持中介机构并建立以客户管理为中心的纳税服务体系

目前中国的纳税服务体系并不健全, 存在着服务态度差、审批手续繁杂、征纳税不一致等现象。对于此种现象, 应该采取以下几种措施:一是支持中介机构的建立。中介机构即第三方, 独立于纳税人, 也不属于税收管理部门。中介机构在其中起到调节的作用, 寻找征税、纳税之间存在的问题, 并提出合理的解决措施, 而中介机构的成立是以信息化为基础的, 享有多方面的信息资源, 并且能够根据信息作出及时反馈、调节[6]。二是以客户管理为中心。客户是纳税的主要承担者, 中国由于税务管理部门隶属与国家, 因此在纳税服务上疏于管理。很多的工作人员服务态度差, 不能对客户出现的问题及时、有效地解决, 因此, 解决这一问题, 首先要树立为客户服务的理念, 客户既是纳税人同时也是服务对象, 因此要树立对客户负责的态度。其次要改革传统的考核制度。对员工的工作采取量化的方式, 根据员工服务态度、客户反馈、员工业绩等方面进行评估。最后是优化资源配置。对不同的税收机构, 进行科学、合理的安排工作人员, 提高办事效率。

六、结束语

中国税收体制存在诸多弊端, 解决这些弊端的重要方法就是建立信息化的税收管理体系。通过积极改革过时税务管理制度, 创新税收管理理念, 应用税收风险评估理念。通过业务重构筑, 形成高效的电子税务格局, 让业务成为信息化的媒介。合理建设税收管理部门, 积极建构现代化管理组织机构, 实现资源的优质配置。通畅信息管理系统, 实现多方信息共享与税收信息增值, 增加信息的透明化、公开化。以信息化为基础, 支持中介机构并建立以客户管理为中心的纳税服务体系, 使信息在公开中得到增值。

参考文献

[1]董晓岩.基于“信息管税”战略的税收管理创新[J].当代经济管理, 2010, (1) :75-79.

[2]董晓岩.基于“信息管税”战略的税收管理创新[J].石家庄经济学院学报, 2010, (1) :53-57.

[3]曹树武.信息化环境下税收管理若干问题探析[J].湖南税务高等专科学校学报, 2011, (1) :25-29.

[4]张路通, 周宇.关于建设信息化税收问题的探讨[J].会计之友 (中旬刊) , 2009, (9) :64-65.

[5]房慧闽.税收管理信息化及其路径研究[J].中国行政管理, 2009, (9) :87-90.

税收基础知识练习题 篇3

关键词：税收应用基础；教学；问题；措施；效果

中图分类号：G312文献标识码：A文章编号：1674－0432(2011)－05－0331－1

税收应用基础课程是会计专业的一门专业基础课，旨在使学生系统掌握我国社会主义税收的基本概念和基本理论，了解涉税经济业务处理的思路与方法，能够运用所学知识分析各类税收现象，理解政府的税收政策，能为经济和管理的決策、经营和核算服务。随着国家税收法规的完善和税务部门征收管理的加强，各种涉税事务的处理能力相对于企业会计变得越来越重要，企业急需既懂会计业务处理又熟悉税收法规和纳税业务的会计人才。因此，如何提高税收应用基础此类课程的教学水平，培养出专业技能人才，是当前高职院校会计专业的重点工作。

1高职院校税收应用基础课程教学中存在的问题

1.1教学手段单一

目前，税收应用基础课程教学模式仍是应试教育模式，教师以教材为标准，采取填鸭式的教学方法，而学生则是处于被动学习的状态，教师在课堂上讲得多，学生练得少的现象普遍存在，课堂训练量总体偏小，教学效率低下，课堂氛围枯燥乏味，学生的学习积极性不高，无法培养学生的自主学习能力，更不利于学生综合素质的提高。

1.2实践环节滞后

实践操作技能是高职院校学生在社会上的立身之本，然而，受传统教育理念的影响，目前的教学过程中，仍是重理论，轻实践。尽管部分教师已经认识应加强税收应用基础课程实践性操作，但受个人技能素质和教学条件限制，致使目前的实践性教学流于形式，并没有把实践教学落实到实处，或是学生的参与和积极性不高。

2改进税收应用基础课程教学的有效措施

2.1提高教师的实践技能

税收应用基础是一门应用型课程，政策性和实践性极强。这就要求专业教师不仅要具备系统丰富的理论知识，而且要具有扎实熟练的实际操作技能。高职学校应积极创造条件，提高授课教师的实践技能，组织教师参加各类税收进修，或利用假期下到企业进行实践操作，以提高自身的实践技能和综合素质。

2.2采用多种教学手段增强教学效果

2.2.1实例和案例教学相结合，增强学生对知识要点的理解在教学过程中，因涉及了多种税收法规和细则，信息量大且内容细致又难于理解。教师在讲授过程中，对重点和难点部分可以大量举例说明，用通俗易懂、简单明了的语言帮助学生理解知识，从而提高学生的学习效率，除此之外，还可以采用案例教学法，选取典型案例进行分析讨论，培养学生分析问题解决问题的能力。

2.2.2讲练结合，注重实效针对于此门课程知识点多，信息量大，计算繁琐的特点，教师可以在讲授完法规知识和计算原理后，在教材配套练习或其他参考资料中选取习题让学生做，选题要由浅入深，由简单到综合，做到讲练结合，使学生及时掌握知识要点，避免死记硬背，提高学生的学习兴趣。

2.2.3综合运用各种教学媒体古人云：“工欲善其事，必先利其器”，随着现代教育媒体的不断出新，综合运用各种教学媒体，对增强课堂教学效果有着非常重要的作用。例如，向学生直接展示各类税收票据，或通过多媒体课件，形象直观的展示抽象复杂的知识点，通过这种学生易于接受的教学手段，帮助他们快乐学习。

3增强实践力度

高职院校应当加大实训经费投入，在校内建立全方位模拟税务工作流程、工作环境、职能岗位的实训室，并建立一批校外实训基地，加强校企合作办学，保证学生拥有良好的实践性教学场所。

随着国家税收法规的完善和税务部门征收管理的加强，税收知识和实践技能对于会计专业学生愈发重要。在目前严峻的就业形势下，教师更应指导学生尽可能全面地掌握会计学科专业知识，培养学生分析、解决实际问题的能力，以适应不断变化的会计人才市场需求和会计执业要求。

参考文献

[1]杨则文.高职会计专业税收课程设计的思考与实践[J].会计之友，2009(3)：84－85

[2]丁蔚.高职税收实践教学探讨[J].湖北函授大学学报，2008(3)：74－75

[3]胡晓东.工商管理大学科中税法课程教学方法的创新研究[J].武汉科技学院学报，2006，(2)：101－104

税收基础知识练习题 篇4

第一章 税收内函

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 经济条件，即私有制的存在，二是 社会条件，即国家的产生和存在。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期，第二阶段是 发展期，第三阶段是 嬗变期，第四阶段是 过渡期，第五阶段是 成熟期。

3、税收发展的里程碑是 初税亩的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“ 简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ 集中征收，重点稽查，强化管理 ”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是 国家，征收客体是 单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是 法律，凭借的是 政治权力。

6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。

7、税收发展大体分为四个时期：

一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是 立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 简单直接税

为主的税收制度，二是以 间接税

为主的税收制度，三是以 所得税

为主的税收制度，四是以 所得税和间接税并重的税收制度。

9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币 等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 贡，到商代演变为 助

法，周代又演变为 彻

法。

二、简答

1、税收的定义：

税收基础知识练习题库

答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。

2、税和费的区别：

答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。

3、税收在构建和谐社会中的作用：

答：

一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。

二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。

三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。

四、依法治税推进和谐税

第二章 税收原则

一、判断：

1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（× 最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）

2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。（对）

3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。（× 一般说来，消费品税较少具有法律弹性。）

4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（× 当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。）

5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。（对）

6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。（× 税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。）

税收基础知识练习题库

7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。（、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。）

8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。（对）9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。（× 21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。）

10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。（× 税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。）

二、单选：

1、亚当·斯密的税收四原则是（C）A 公平、效率、适度、法治 B 财政、公平、效率、法治 C平等、确实、便利、节约 D平等、明确、有度、节约

2、税收的首要原则是（A）

A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则

3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）A 税收负担能力的可能性B 税收收入形式的规范性 C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性

4、税收调节作用往往是利用（C）来实现。A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整

5、税收弹性系数的合理区间是（D）A

0.6-1.0 B

0.6-1.2 C

0.8-1.0 D 0.8-1.2

6、量能课税就是要求税收实现（B）

税收基础知识练习题库

A

横向公平B

纵向公平C

征税公平

D

绝对公平

7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）A

强调税收程序要素均须经法律加以规定 B

强调征纳双方均须依法定程序行事 C

强调征收机关要依法行政 D

强调纳税人要依法纳税

8、纳税权利本位主义表明，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。A 征收机关权力 B

征收机关义务 C

纳税人权利

D

纳税人义务

9、税收额外负担是征税所引起的（D）A

税收行政成本增长 B

税收经济成本增长 C

市场调节效率下降 D

资源配置效率下降

10、税收效率原则不包括(A)A

资源配置效率

B

行政效率 C

经济效率 D

生态效率

11、税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。A

税收经济效率原则和税收行政效率原则 B

税收经济效率原则和税收公平原则 C

税收经济效率原则和税收法治原则 D

税收效率原则和税收公平原则

12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）A

简税制

B

宽税基 C

低税率 D

严征管

税收基础知识练习题库

三、多选：

1、税收原则包括（ABCD）

A 财政原则 B 公平原则

C 效率原则 D 法治原则

2、税收财政原则的内容包括（ACD）

A 收入充裕 B 收入均平

C 收入弹性 D 收入适度

3、从财政原则出发，要求税制设计要（ABD）A 着眼于广开税源，采用复合税

B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源 C 强调国家定税要有常规

D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响

4、收入弹性一般包括（AC）两个方面

A 经济弹性 B 公平弹性 C 法律弹性

D 需求弹性

5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（BC）A

明确原则

B

受益原则 C

能力原则 D

普遍原则

6、税收公平原则的主要内容包括（ABC）

A

普遍征税

B

平等课征

C

量能课税

D

监督征纳

7、税收行政成本包括（AD）A

政府为征税而花费的征收成本 B

政府为征税而花费的管理成本 C

纳税人为纳税而耗费的核算成本 D

纳税人为纳税而耗费的缴纳成本

8、控制税收行政成本主要通过（CD）

税收基础知识练习题库

A

合理调配资源

B

加强内部管理

C

降低税收成本 D

优化税收成本结构

9、税收经济效率的要求是（ABCD）A

税收“额外负担”最小

B

保持税本 C

通过税收分配来提高资源配置的效率 D

税收政策目标与整个经济政策一致

10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（BCD）

A

坚持税收执法责任本位主义

B

坚持纳税人权利本位主义 C

坚持税收法定主义

D

坚持税收司法主义

11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ABCD）A

建立税收执法责任制度体系 B

构筑严密规范的权力运行机制 C

创新税收执法监控和考核手段 D

实施公正的过错责任追究

12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ABD）A

课税要素法定原则

B

课税要素明确原则 C

税收程序明确原则 D

税收程序法定原则

四、填空：

1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率

和法治”。

2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对 税收政策 方面的基本要求。

3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 需要 与 可能，做到取之有度。

税收基础知识练习题库

4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府 社会管理 和 公共服务 的职能。

5、通常认为，国民生产 是税本，国民收入 是税源。

6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 效率型 兼顾公平的原则。

7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为 节约资源、绿色税收。

8、纳税人权 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现 权本位

向责本位 的转变。

10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得 越权 或 滥用裁量权 对税收事项任意处理。

11、税法通过司法 得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立 和税收司法中立

原则，使税法实施有坚强的后盾。

12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从 政府提供的公共物品

中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

五、简答

1、什么是税收原则？

答：税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。

2、税收效率原则的基本含义？

答：税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。

3、税收的公平原则与效率原则间的联系？

税收基础知识练习题库

答：税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。

4、什么是税收法治？

答：法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。

5、纳税人权利本位主义的含义？

答：纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。

第三章 税收与宏观调控

一、填空题

1、政府运用税收手段，可以调节

宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对

产业结构的调节。

2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府

税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。

3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：

基尼系数，其取值在0~

1之间，数值越高，贫富差距越大。

4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值

或国民收入减少（或增加）的倍数。

5、市场失灵的主要表现：

宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

税收基础知识练习题库

二、简答

1、税收在资源配置方面的作用？（1）纠正外部经济；（2）平衡产销供求；（3）调节级差收益；

（4）有益商品和有害商品的税收引导。

2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面；（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。

3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略；（4）社会保障是转移支付的主要资金来源。

第四章 依法治税

一、填 空

1、法治

与税收有着天然、本质和密切的联系。

2、依法治税

是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。

3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

税收基础知识练习题库

4、依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税、根本目标是税收法治。

5、税法是调整税收关系的法律规范的总称。

6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系、税收征纳程序关系、税收监督保障关系。

7、税法的特征包括税法的经济性、税法的政策性和税法的技术性

8、税收法律关系是指国家和纳税人 之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

9、税收法律关系的主体主要为国家、税务机关和纳税人。

10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种 权利和义务 共同指向的内容。

11、税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）、物、行为。

12、税收法律关系的特征表现为主体特定性、内容无偿性和权利义务法定性。

13、税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。

14、税收法律规范的不同位价依次为：宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件、税收行政法规和有关规范性文件。

15、纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人、法人或其他经济组织。

16、征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。

17、税率有主要有比例税率、累进税率、定额（固定）税率三种基本形式。

18、税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。按优惠范围可分为区域性和产业性。

19、税法的效力范围包括、时间效力、空间效力和对人效力。

二、简答题

（一）简述依法治税的基本内涵。

税收基础知识练习题库

答：所谓依法治税，作为依法治国的有机组成部分，是指通过税收法制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。包含以下内涵：

1．明确了依法治税与依法治国之间部分与整体、局部与全部的关系。2．突出了依法治税的核心内容和主要手段，即税收法制建设。

3．指出依法治税所要达到的基本目标――“征税主体依法征税，纳税主体依法纳税”和根本目标――“税收法治” 4．将“征税主体依法征税”置于“纳税主体依法纳税”之前，突破了二者的传统排序，表明了依法治税的重点在于前者。

5．表明了依法治税和税收法治二者间的关系：前者是手段，后者是目的；前者是过程，后者是状态。

（二）简要回答税法的应然效力和实然效力？

答：税收的效力包括应然效力和实然效力，指的是税收法律规范本身所应具有的对税收行为的约束力和控制力以及税法运行过程中所表现出来的对税收行为的指引力及其效果的总称。税法的应然效力是指合法的税收法律规范一经颁布，就本性地具有以国家强制力为后盾的 对税收行为的约束力和控制力；税收的实然效力即税法的实效，是指税法在运行过程中尤其是实施过程中所实际产生的对税收行为的指引力，所起到的实际效果。

（三）税法构成要素有哪八项内容？

答：1.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人工其他组织。2．征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税，是税种之间相互区别的根本标志。

3．税率，是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的惊讶。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。

4．纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照简洁规定应当缴纳税款的阶段。5．纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。6．纳税地点，是指缴纳税款的场所。

税收基础知识练习题库

7．税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式，其实质内容是免除纳税人依法应当履行的纳税义务的一部分。8．法律责任，是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。

第五章 各税种知识简介（上）

一、填空题

1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

3、根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。

4、我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率

7、增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

8、消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

9、消费税是价内税，实行从价定率、从量定额。

10、营业税主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

11、营业税税目税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%，金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%，娱乐业5%-20%。

税收基础知识练习题库

12、营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

13、自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定

14、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

15、车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。

16、对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

17、消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。

二、多选题

1、货物和劳务税主要包括的税种有（ABC)A、增值税和消费税B、营业税C、车辆购置税和关税

D、资源税

2、现行增值税征收范围主要包括（ABD）A、销售货物B销售劳务、C出口货物 D进口货物

3、增值税的税率主以下几种（ABCD）

A税率为17%。B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。

4、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；

A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

税收基础知识练习题库

B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。

D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为（AD）

A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。

C、委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

6、下列项目免征营业税（ACD）

A托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务； B残疾人员创办的服务企业；

C医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

D学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

7、营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定为（BC）A按期纳税的，为月营业额2000－5000元； B按次纳税的，为每次(日)营业额100元。C按期纳税的，为月营业额1000－5000元； D按次纳税的，为每次(日)营业额200元。

税收基础知识练习题库

8、个人购买住房转让的主要税收政策为（AB）

A、个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

B、个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；

C、个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；

D、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；

9、下列劳务不得减免营业税的有（CD）

A、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治；

B、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入； C、中小学校收取的赞助费、择校费收入； D、境内保险机构为进口货物提供的保险产品。

10、下列营业税纳税地点正确的是（BCD）

A、纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。

B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。D、纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

三、计算题

税收基础知识练习题库

1、某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。

本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。计算该企业本月纳增值税。计算如下：

销项税额=17+23.40÷（1+17%）×17%=20.40（万元）进项税额=8.50+10×7%=9.20（万元）应纳税额=20.40-9.20=11.20（万元）

2、某集团公司兼营运输、建筑、房地产、金融等业务。2008年7月发生下列业务：

（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费20000元。

（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。

（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。

（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。

（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。

税收基础知识练习题库

（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。解答：

（1）该公司应纳交通运输业营业税：（50000-20000）×3% = 900（元）（2）应纳建筑业营业税：（150000 + 40000）×3% = 5700（元）

（3）设备租赁成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）应纳营业税：[50000-（752000÷2÷12）] ×5% = 933.33（元）

（4）销售商品房计税价格：180000×20×（1 + 10%）÷（1-5%）= 4168421.06（元）应纳营业税：4168421.06×5% = 208421.06（元）

（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：（6）转让办公楼应纳营业税（6000000-3000000）5%=150000元

该公司应纳营业税合计：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）

第六章 各税种知识简介（中）

个人所得税部分

一、单项选择题

1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(BA.综合所得税制

B．分类所得税制 C.混合所得税制

D．源泉扣缴税制

2．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（D)。A．习惯性住所标准

B．时间标准

C.永久性住所标准 D．习惯性住所和时间标准)。17

税收基础知识练习题库

3.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（C)。A．应就来源于中国境内外所得纳税 B．仅就来源于中国境内所得纳税

C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D．不负有纳税义务

4.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。A.个体工商业户的生产经营所得

B．劳务报酬所得 c.稿酬所得

D．特许权使用费所得

8.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的（B)内缴人国库。A.5日

B．7日

C．10日

D．15日

10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应(A)。A．征收个人所得税

B．免征个人所得税

C．减半征收个人所得税

D．适当减征个人所得税

11．计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是（A)。A．业主的工资

B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费

C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险

12．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是（C)。A．2‰

B．3‰ C．5‰ D．10‰

13．企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（C)。

税收基础知识练习题库

A．生产、经营成本

B．收入总额的20％

C．按月扣除2000元 D．从收入总额中扣800元或定年扣除20％

14．个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（D)。A．30％ B．3％

C．80％ D．100％ 15．股息、利息、红利所得的应纳税所得额是(C)。A．每年收入额 B．每季度收入额 C．每次收入额 D．每月收入额 16．下列表述不正确的是（C)。

A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

17．《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税中一次离境不超过的天数是(C)。

A．60

B．50

C．30

D.90 18．下列所得中应计人工资、薪金所得纳税的是（A)。A．职工的加班费补贴 B．独生子女费补贴 C．托儿补贴

D．按国家规定的误餐补助

19．下列项目中，可以免征个人所得税的有（B)。A．民间借贷利息

B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C．在商店获得的中奖收入

税收基础知识练习题库

D．本单位自行规定发给的补贴、津贴

20．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D)。A．代扣代缴 B．按月纳税

C．按季纳税 D．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补 21．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（A)。A．先分、后扣、再税

B．先扣、后税、再分 C．先分、后税 D．先税、后分

22．演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（B)。A．不纳税

B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税

C．按劳务报酬所得按次纳税

D．按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次

23．工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，终了汇算清缴，多退少补的行业是（C)。

A．高空行业

B．高温行业

C．采掘业

D.保险业

24．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为（A)。A．600元和280元

B．608元和352元 c．659元和381元

D．624元和306元

25．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D)。A．定额扣除800元

B．定额扣除800元或定率扣除20％ C．财产原值

D．财产原值和合理费用

26．个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（C)。A．季节性停用和修理停用的设备

B．以经营租赁方式租出的固定资产

税收基础知识练习题库

c．以融资租赁方式租出的固定资产

D．房屋

27．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。A．728

B．78C．812 D．868 28．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（D)。A．收入来源地

B．个人户籍所在地 C．税务局指定地

D．选择其中一地

29．下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（c)。A．邮政储蓄存款利息500元

B．个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）C．国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元 D．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 4000元 30．下列表述中，符合个人所得税规定的是(B)。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除 D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

31．下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是（C)。A．家庭清洁卫生服务

B．养老服务 C．出租车接送学生服务

D．婴幼儿教育服务

32．下列表述符合个人所得税法规定的是（A)。

税收基础知识练习题库

A．实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策

B．无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C．个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业

D．2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30％以上3倍以下的罚款 33．下列表述不符合个人所得税法规定的是(D)。

A．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的5％o以内据实扣除

B．个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除

C．个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用 D．个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税

34．沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005年沈先生上述收入应纳税所得额(D)元。A．1970

B．1090 C．1050 D．290

二、多项选择题

1．个人所得税的纳税义务人包括（A BCDE)。A．在中国境内有住所的个人

B．个体工商户

C．在中国境内有所得的境外人员

D．在我国有讲学收入的外籍个人 E．个人独资企业

税收基础知识练习题库

2．对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ABC)。A．个人承包、承租经营所得 B．个人转包、转租取得的所得

C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得 D．利息所得

3．下列所得属于劳务报酬所得的有（ABCD)。A．从事设计取得的所得

B．从事审稿业务取得的所得

C．从事翻译取得的所得

D．个人担任董事职务取得的董事费收入 4．特许权使用费所得包括（ACD)。A．提供专利权取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得

C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D．提供非专利技术的所得

5．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有（AB)。A．时间标准 B．住所标准

c．公民标准

D．经营、工作地标准

6．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有(AD A．股息、利息红利所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得

7．下列各项所得，应纳个人所得税的有（ABD)。

A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．保险赔款 D．利息 8．下列所得适用20％的比例税率的有(ABC)。)。23

税收基础知识练习题库

A．财产租赁所得 B．财产转让所得

C．稿酬所得

D．个体工商业户的生产、经营所得

9．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的有（AB)。A．对企事业单位的承包、承租经营所得 B．工资薪金所得

C．财产转让所得

D．个体工商业户的生产经营所得

10．对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（AD)。A．股息、利息、红利所得 B．稿酬所得 C．工资、薪金所得 D．偶然所得

11．个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（ABCD)。A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B．取得了应税所得，没有扣缴义务人的 C．多笔取得属于一次劳务报酬所得的

D．取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

12．在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有(ABD)。A．营业税

B．城市维护建设税 C．增值税

D．土地增值税

13．如果个体工商业户发生经营亏损，则（AD)。

A．允许用下一的经营所得弥补 B．不允许弥补

C．可以无限制弥补 D．允许弥补，若下一所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年 14．计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有(ABD)。A．各种赞助支出

B．个体户业主的工资支出 C．财产保险支出 D．缴纳的个人所得税

税收基础知识练习题库

15．按照个人所得税的规定，下列说法正确的有（BD)。A．劳务报酬所得按月征收 B．劳务报酬所得按次征收

C．如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税 D．凡属于同一项目连续性收入的，以1月内取得的收人为一次，据以确定应纳税所得额 16．计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（ABC)。A．按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20％的费用 B．教育费附加

C．有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D．财产所有者缴纳的个人所得税

17．财产转让所得中可扣除的费用有(BC)。A．必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20％ B．财产原值 C．合理费用 D．所计提的折旧

18．符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（AC)。A．投资者工资不得扣除 B．投资者费用一律可以税前扣除 C．投资者发生的生活费用不允许扣除

D．个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除

19．个体工商业户的生产经营所得属于（AD)。A．独立劳动所得 B．非独立劳动所得

税收基础知识练习题库

C．消极所得 D．积极所得

20．下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(ABC)。A．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

D．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得 21．工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（AB)。A．独立劳动与非独立劳动的关系 B．雇佣与被雇佣的关系 C．积极所得与消极所得的关系 D．经常所得与偶然所得的关系

22．在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括(ABC A．在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得 B．在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得 C．来源于中国境内的劳务报酬所得 D．来源于境外的外国银行支付的利息

23．符合个体工商户扣除费用规定的有（BCD)。A．每月800元 B．生产经营过程中的成本、费用 C．生产经营过程中的损失

D．消费税、营业税

24．下列所得实行按年计征，分期预缴的有（AD)。A．个体工商业户的生产经营所得 B．特许权使用费所得

C．实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D．个人独资企业和合伙企业所得)。26

税收基础知识练习题库

25．对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（B C)。A．个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支 B．资本性支出不允许税前列支

c．自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支 D．被没收财物的损失可税前列支

26．下列项目中，免纳个人所得税的有（ABD)。A．退休工资 B．驻华使馆的外交官员所得

C．残疾入员所得

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息

27．下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有（ABC)。A．采掘业 B．远洋运输业 C．远洋捕捞业

D．航空业

28．我国现行个人所得税的申报纳税方式有（ABC)。A．本人直接申报纳税 B．委托他人代为申报纳税 C．邮寄申报纳税 D．电话申报纳税

29．有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月7日内，自行申报纳税的包括（ABCD)。A．在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的 B．分笔取得属于一次报酬的 C．扣缴义务人没有依法扣缴税款的 D．主管税务机关要求其申报纳税的

30．个人独资企业、合伙企业的纳税人包括(ABCD)。

A．依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业

税收基础知识练习题库

B．依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业 C．依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所

D．经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织

32．关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有（AD)。A．同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税

B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税 C．同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D．同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税

E．同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税 33．下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是（AC)。A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B．残疾人从事个体工商业的生产经营所得 C．个人举报违法行为获得的奖金 D．孤老人员、军烈属的所得

E．个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得

38．个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是（AB)。A．军人的转业安置费 B．外籍人员的探亲费 C．职工加班费补贴 D．参加有奖销售获得的赠品 E．财产转租收入

39．在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有(CD A．被没收财产损失 B．融资租赁费用)。28

税收基础知识练习题库

C．工商管理费 D．外币结算的汇兑损失 E．分配给投资者的股利

40．在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有（CDE)。A．经营租赁费用 B．新产品开发费用 C．计提的存货跌价准备金

D．投资者的家庭支出 E．各种赞助支出

三、计算选择题

1．某从事会计教学的王老师在2008月工资为2100元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。根据以上资料回答下列问题：(备注：现在工资扣除标准为2000元)(1)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为()元。A．54 B．60

C．136 D．161(2)校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为()元。A．205 B．480 C．440

D．420(3)兼职收入应缴纳个人所得税()元。

A．10

B．40 C．7

5D．105(4)王老师2006共计应缴纳个人所得税税额为()元。A．600

B．576

C．6ll

D．616 1．(1)B

(2100－2000)×5％×12=60(元)(2)C

(3000－800)×20％=440(元)(3)B(1000－800)×20％=40(元)兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税。

税收基础知识练习题库

(4)A

60＋440＋40=600(元)

2．张某从2008年3月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：

(1)张某2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为()元。A．600 B．O C．60

D．80(2)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为（）元。A．1056

B．976

C．1160

D．1000(3)张某2005共计应缴纳的个人所得税为（）元。A．976

B．1060 C．1080

D．1160 2．(1)B(2)B

(2000－800)×20％＋4600×(1－20％)×20％=976(元)(3)A 976＋0=976(元)

3．某公司为其雇员甲负担个人所得税，2008年6月份支付给甲的工资为4400元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：

(1)雇员甲应纳税所得额为（）元。

A．3600

B．2676.47

C．3947 D．3100(2)该公司为雇员甲代付的个人所得税额是（）元。A．415

B．375

C．276.47 D．400(3)该公司代扣雇员乙的个人所得税是()元。A．55

B．101 C．400 D．80

税收基础知识练习题库

3．(1).B

(4400－2000－125)／(1－15％)=2676.47(元)(2)C

2676.47×15％－125=276.47(元)(3)A

(2800－2000)×10％－25=55(元)

4．2008年5月起，某甲为A公司职员，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间，A公司每月支付甲工资800元，B公司每月支付甲工资2800元。根据以上资料回答下列问题：

(1)B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是（）元。A．175

B．55

c．120 D．125（2）A公司支付每月工资对应代扣的个人所得税是（）元。A．0

B．160

C．60 D．55(3)甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是()元。A．135 B．235 C．120

D．150(4)甲每月自行申报应补缴的个人所得税是()元。A．25 B．40

c．55 D．80 4．(1)B

(2800－2000)×10％－25=55(元)(2)D

800 ×10％－25=55(元)(3)A

(2800＋800－2000)×10％－25＝135(元)(4)A

135－55－55=25(元)

5．某个体户2008年发生如下经济业务：(1)收入总额为119200元；(2)产品成本40000元；(3)各项费用支出为15000元；

税收基础知识练习题库

(4)税法规定的允许扣除个体工商户的生计费用为每月2000元；(5)缴纳营业税5000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)该个体户2006年应纳税所得额为（）元。

A．100000

B．45000 C．60000

D．35200(2)该个体户2008年应缴纳的个人所得税是（）元。A．28250 B．6310

C．14250 D．9250

5．(1)D 119200－40000－15000－5000－2000×12=35200(元)(2)B

35200×30％－4250=6310(元)6．某演员2008年12月到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入的10％上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：

(1)该演员劳务报酬的应纳税所得额为（）元。A．64000

B．57600

C．72000

D．80000(2)计算个人所得税时应扣除的捐赠额为()元。A．17280

B．20000 C．19200

D．24000(3)该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为（）元。A．10096

B．8100 C．9300 D．11200 6．(1)B

80000×(1－10％)×(1－20％)=57600(元)(2)A

57600×30％=17280(元)(3)A

(57600－17280)×30％－2000=10096(元)

税收基础知识练习题库

7．某作家于2008年8月出版一部长篇小说，取得稿酬4万元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是（）元。A．7360 B．9200 C．5152 D．6160(2)取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为()元。A．2016 B．3600

C．2880

D．2612 7．(1)C(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元)(2)A

18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)

8．一美国公民在我国境内已住满5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。

(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。(3)特许权使用费收入2000元。

(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税。

(1)该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是()元。A47

5B．6331．25

C．4331．25 D．4806．25(2)特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是()元。A．240 B．0 C．400

D．200(3)取得的探亲费应缴纳的个人所得税是()元。A．16000

B．18600 C．0

D．17200

税收基础知识练习题库

(4)该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为()元。

A．22571．25

B．66000

C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B

(8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元)(2)A

(2000－800)×20％=240(元)(3)C(4)D

6331．25＋240＝6571．25(元)

9．某合资企业中方职员月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2008年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)该职工6月份的工资所得应缴纳个人所得税为（）元。A．175

B．205 C．265

D．295(2)该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为()元。A．80

B．240 C．60

D．0(3)保险赔款所得应缴纳的税额为（）元。A．400

B．0

C．240

D．120(4)该职员当月共计应缴纳个人所得税为（）元。A．285

B．415 C．325

D．345 9．(1)C

(3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元)(2)A

(1200－800)×20％=80(元)(3)B(4)D

265＋80=345(元)

10．某中国公民在2006年lO月份取得工资收入3000元，其中包括独生子女补贴100元；因投资股票在34

税收基础知识练习题库

当月从上市公司分得股息1000元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入120000元，而该房屋原价为60000元，卖房时支付有关税费6000元，广告费3000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)该公民2008年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为()元。A．11

5B．65

C．440 D．120(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。A．100 B．160 C．200

D．40(3)该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为()元。A．22200

B．12000

C．10500

D．10200(4)该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为（）元。A．10365 B．10515

C．12305

D．12315 10．(1)B

(3000－100－2000)×10％－25=65(元)(2)A

1000×50％×20％=100(元)(3)D(120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)(4)A

65＋100＋10200=10365(元)11．中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，甲每月领取基本工资2600元，结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资40000元，又因担任其他公司董事职务而取得董事费收入20000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为（）元。A．155 B．35 C．0 D．105(2)甲的效益工资应缴纳的个人所得税为()元。A．5875 B．6000

C．6825 D．6250

税收基础知识练习题库

(3)甲董事费收入应缴纳的个人所得税为()元。

A．3840 B．3200 C．4000 D．3600 11．(1)B(2600－2000)×10％－25=35(元)(2)A

40000×15％－125=5875(元)(3)B

20000×(1－20％)×20％=3200(元)12．李某退休后于2008年3月起承包了一家饭店，承包期为1年，按规定李某1年取得承包收入50000元，此外李某还按月领取退休工资，每月600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，1年来取得扣缴手续费1000元。根据以上资料回答下列问题：

(1)2005年承包经营所得应缴纳的个人所得税为()元。A．9550

B．10750 C．7870 D．6750(2)退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为()元。A．O B．200

C．140

D．250(3)全年应缴纳的个人所得税额为()元。A．9550 B．7870

C．8070 D．9750 12．(1)C(50000－800×12)×30％－4250=7870(元)(2)A

退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为0。(3)B 0＋7870=7870(元)

四、判断题

1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）

2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）

3、个人所得税的纳税是农历正月初一至腊月三十日止。（×）

税收基础知识练习题库

4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）

5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)

6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）

7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）

8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）

9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）

10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）

11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）

12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）

13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（×）

14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）

16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）

17、在我国境内无住所，而在一个纳税中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得

税收基础知识练习题库

税.(√)

18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（√）

19、个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）

20、个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）

21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）

22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）

23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）

24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）

25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）

26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）

27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）

28、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）

29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）

30、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）

税收基础知识练习题库

企业所得税部分

一、单项选择题

1．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（答案：C）

A国有企业

B私营企业

C合伙企业

D外商投资企业

2．A公司2008取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008取得的租金收入总额是多少（答案：C）

A100

B200 C300

D400 3．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（答案：A）确定收入额。

A公允价值

B重置价值

C历史价值

D原始价值

4．以下哪个是企业所得税纳税人（答案：C）。

A个人独资企业

B合伙企业

C一人有限责任公司

D居民个人

5．下面哪个不是企业所得税纳税人（答案：D）。

A国有企业

B外商投资企业

C私营有限责任公司

D私营合伙企业

6．下面哪项收入应该征收企业所得税（答案：A）。

A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D财政拨款

7．甲企业2008实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（答案：D）万元予以税前扣除，该公司2008的销售收入为4000万元。

A60

B100

C240

D20 8．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（答案：C）。

A缴纳的营业税

B合理分配的材料成本

税收基础知识练习题库

C企业所得税税款 D销售固定资产的损失

9．下面哪项固定资产可以提取折旧（答案：A）。

A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地

10．企业纳税发生亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（答案：A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能弥补

11．企业对外投资期间，投资资产的（答案：C）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息 B折旧

C成本 D管理费用

12．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（答案：B）的规定计算。

A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规

C按上级机关的指示

D按有资质的中介机构

13．企业的下列收入中，哪个是应税收入（答案：D）

A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入

14．甲公司2008的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（答案：A）万元予以税前扣除。

A150

B200 C100

D50 15．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（答案：B）万元

税收基础知识练习题库

A100

B150 C110

D183.33 16．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（答案：B）进行分摊。

A公平交易原则

B独立交易原则

C方便管理原则

D节约成本原则

17．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（答案：B）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A管理费用

B利息

C生产成本 D损失

18．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（答案：B）计算并缴纳企业所得税。

A分别

B汇总 C独立

D就地预缴

19．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税时间为（答案：C）

A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择

20．企业应当自月份或季度终了之日起（答案：B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A10

B1C7 D5 21．企业所得税法从（答案：C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

22．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（答案：B）年内，逐步过渡到规定的税率。

A三

B五

C二

D十

税收基础知识练习题库

23．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（答案：B）扣除。

A全额 B加计

C减半

D加倍

24．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（答案：A）

A可比受控价格法 B再销售价格法

C成本加成法

D交易净利润法

25．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税的次年（答案：D）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A3月1日

B4月1日

C5月1日

D6月1日

26．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（答案：A）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

27．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税时间为（答案：C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三种由纳税人选择

28．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（答案：A）。

A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地

税收基础知识练习题库

29．某企业2008以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008该公司应税前扣除为（答案：C）。

A500 B50

C100 D250 30．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税起（答案：D）年内，进行纳税调整。A三 B五

C二

D十

31．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（答案：B）

A2年

B3年 C4年 D5年

32．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（答案：C）。

A国债利息收入 B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D300万元的技术转让所得

33．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（答案：B）。

A居民企业适用税率为25％

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

34．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（答案：A）%的部分，准予扣除。

A1

5B20 C40 D60

税收基础知识练习题库

35．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（答案：D）扣除。

A全额

B减半 C加倍

D加计

36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（答案：A）。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

37．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（答案：B）。

A3年

B4年

C5年

D10年

38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（答案：D）。

A牲畜、家禽的饲养 B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

C农作物新品种的选育 D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

39．中华人民共和国企业所得税法是（答案：B）

A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的40．中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（答案：A）

税收基础知识练习题库

A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织

B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业

C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业

二、多选题

1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（AB）。

A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业

2.根据企业所得税法规定，企业分为（CD）。

A本国企业 B外国企业

C居民企业 D非居民企业

3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（AB）。

A20% B25% C30%

D33%

4．在计算应纳税所得额时，下列（CD）固定资产不得计算折旧扣除。

A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产

C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地

5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ABC）

A企业生产的成本、费用 B企业的税金、C企业的损失

D赞助支出

6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(ABD)A税收滞纳金 B被没收财物的损失

C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息

7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算

税收基础知识练习题库

折旧扣除：（BCD）

A所有的未投入使用的固定资产

B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产

8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ABCE）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B自创商誉

C与经营活动无关的无形资产

D开发无形资产时未形成资产而发生的费用

E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（AB）的规定计算纳税。

A税收法律 B税收行政法规

C国家税务局的规章 D税收地方性法规

10．企业的下列（ABC）收入为不征税收入。

A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C国务院规定的不征税收入

D国债利息收入

E符合条件的非营利组织的收入

11．企业的下列（ABD）收入为免税收入。

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等

税收基础知识练习题库

权益性投资收益 D符合条件的非营利组织的收入 E国债处置收益

12.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ABCDE）。

A从事农、林、牧、渔业项目的所得

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D符合条件的技术转让所得

13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（BC）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出 D赞助支出

14．非居民企业在中国境内的场所包括（ABC）。

A管理机构

B营业机构

C办事机构

D营业代理人

15．特许权使用费收入是指企业提供（ABC）取得的收入。

A专利权

B非专利技术

C商标权

D土地使用权

16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABC），应当视同销售货物、提供劳务。

A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程

17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ABCDEFG）

A依法履行非营利组织登记手续

B从事公益性或非营利性活动

C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业

税收基础知识练习题库

D财产及其孳息不用于分配

E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告

F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产

18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）

A经济林

B薪炭林 C产畜

D家禽、役畜

19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ABC）

A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺

D受让新技术

20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是(ABC)A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人

B代理活动必须是经常性的行为。

C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物

D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人

21．下列属于居民企业的是：（ABCD）

A注册地与实际管理机构均在中国

B注册地或实际管理机构所在地其一在中国

Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

22．实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（ABCD）

税收基础知识练习题库

A是指对企业的生产经营

Ｂ是指对企业的人员

Ｃ是指对企业的账务 Ｄ是指对企业的财产

23．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（ACD）

Ａ现金、存款、应收账款、应收票据

Ｂ不准备持有至到期的债权投资

Ｃ准备持有至到期的债券投资 Ｄ债务的豁免

24．企业所得税法中规定的收入总额。包括（ABCDEFG）：

Ａ销售货物收入 Ｂ提供劳务收入 Ｃ转让财产收入；

Ｄ股息、红利等权益性投资收益 Ｅ利息、租金收入；

Ｆ特许权使用费收入 Ｇ接受捐赠收入

25．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（BC）。

A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础

26．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ABCD）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出 D其他应当作为长期待摊费用的支出

27．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ABC）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

税收基础知识练习题库

D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年

28．关于投资资产的成本叙述正确的是（BCD）。

A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。

C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；

D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

29．下列关于借款费用税前扣除正确的是（BCD）。

A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化

B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系

C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理

D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除

30．下列固定资产不得计算折旧扣除：（ADEF）

A未投入使用的机器设备 B接受捐赠的固定资产

C投资者投入的固定资产 D以融资租赁方式租出的固定资产

E单独估价作为固定资产入账的土地

F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

31．下列各项中企业应确认为无形资产的有（AB）

A吸收投资取得的土地使用权 B因转让土地使用权补交的土地出让金

C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉

D企业的研究开发过程中的研究费用

32．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：ABCD A种植花卉

B种植茶

C海水养殖

D内陆养殖

33．下列哪些项目可享受三免三减半优惠：ABD A海水淡化

B沼气综合开发利用

C安全生产

税收法律制度练习题 篇5

一、单项选择题

1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关

C.原税务登记机关D.原工商登记机关

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

4、飞腾公司2010实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009亏损额为300万元。该公司2010应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2010应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。

5、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。

6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税，两个标

1准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。

8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.250

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。

10、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。

11、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9

2【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。

12、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

14、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A、B、D属于税收实体法。

15、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。

17、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。

2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。

A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开

C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整

【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。

3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。

4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税

3务登记证及副本

D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。

5、下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局B.个体工商户

C.某公司在务局上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的收入

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。

7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得D.承包承租经营所得

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。

8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间

C.取得收入的工作地D.境内居住时间

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额

C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。

A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。

11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。

A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

12、在下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。

13、下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段

C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用

【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税收的作用。

三、判断题

1、根据《税收征收管理法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。

3、现行企业所得税法规定，企业应当自终了之日起3个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4、企业所得税的纳税，自公历1月1日起至12月31日止。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。

5、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不适用加成征收。

6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计 5

《税收管理》练习卷 篇6

一、填空题

1.税收征收管理工作的环节有（税务登记，账簿，凭证管理，发票管理纳税申报）

2.税务统计报表按报送时间划分，可分为（月报，季报，旬报，年报）

3.属于抗税的行为有(采取威胁手段，拒绝缴纳税款，用暴力手段，拒绝缴纳税款)4.出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属(抗税行为)。5.按照现行规定，认定为一般纳税人的条件有（年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人，年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人，年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人，年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人）。6.申请人申请行政复议可以采取（书面形式）

7.在税收管理过程中，尤其在税收执法中和处理征纳双方税收纠纷中，必须做到法律面前人人平等，体现税收管理的（公正）原则

8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起(15日)内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿

9.税务行政处罚简易程序适用条件的是（案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微，给予处罚较轻，对公民处以50元以下，给予处罚较轻，对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件）10.纳税人有(变更经营地址到外省的)情形的，应向原主管税务机关报告，并依法办理注销税务登记

11.税收文书送达方式有（直接送达，委托送达，邮寄送达，公告送达）

12.税务管理体制的核心内容是（划分税收管理权限）13.税收征收管理工作的首要环节是（税务登记）

14.税务机关通知纳税人的开户银行或其他金融机构暂停支付其金额相当于应纳税款的存款，属于（税收保全措施）

15.纳税人未按规定的期限缴纳税款的，税务机关可以按日加征（0.5‰）滞纳金

16.根据文化的一般分类，可将税务文化分为（税务物质文化，税务行为文化，税务精神文化）

17.发票领购的方式包括（批量供应，交旧购新，验旧购新）18.统计报表的编制要求包括（资料完整，数字准确，口径统一，报送及时）

19.纳税人在办理(开立银行账户，领购发票)必须持税务登记证件

20.税务管理的核心内容是（税务检查）

21.税务行政复议采取（自由选择，复议前置）两种程序方式 22.简易申报适用于（定期定额纳税）的纳税人

23.税务检查的基本方法有（全查法，抽查法，顺查法，逆查法）24.税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过（6个月），重大案件需要延长的，应报经（国家税务总局）批准 25.无论检查收益课税还是检查商品课税，（资产类）账簿都是检查的重点。

26.企业所得税检查的重点是（纳税人被检查期内的收入总额和准予扣除项目总额）

27.税收计划编制原则有（客观原则，适度原则，合理原则）28.税收会计职能有（反映职能，控制职能）29.税务行政处罚的主体是（县级以上税务机关）30.税务法制管理的内容主要包括（税收立法和税收司法）31.减免税按照是否需要税务机关进行审批，分为（报批类减免税和备案类减免税）

32.印花税税负变动系数=（本期印花税负担率/上年同期印花税负担率）

33.避税最大的特点是它的（非违法性）

二、名词解释：

1.税务文化;2.税务司法;3.税务行政赔偿4.税务行政处罚;5.纳税担保;5.避税;6.税务登记;7.纳税申报;8.案头审核；9.纳税质押；10.弹性精简原则 名词解释:

1、税务文化：又称征税文化，也就是税务组织文化，是税务管理活动中涉及税务组织内部 活动的价值观念、思维方式和行为习惯等的总称。

2、纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，按照税法规定，就有关纳税事项向税务机关提交

书面报告的制度。它是纳税人依法履行纳税义务的一项法定手续，也是税务机关办理税款征收业务的法定规程。

3、税务行政赔偿：是指税务机关及其公务人员侵犯公民、法人或其他组织的合法权益并造

成经济损失的，依法由税务机关负责赔偿的一种行为。

4、避税：是纳税人利用税法的漏洞和未曾考量的事项而进行的涉税事务安排，以降低或规避税负的一种活动。

5、税务司法：是国家的专门机关按照法律、法规规定的程序，对税务纠纷案件和税收犯罪案件进行审理、判决的管理活动。

6、税务行政处罚：是指依法享有税务行政处罚权的税务机关，对违反税收法规规范尚未构成犯罪的税务行政管理相对人（纳税人、扣缴义务人和其他当事人）给予行政制裁的具体行政行为。

7、纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

8、税务登记又称纳税登记，是税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。9.案头审核P66 10.纳税质押：P96 11.弹性精简原则：P254

三、简述题

1.在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？ 答:纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

2.简述税务行政赔偿的要件？（1）赔偿的主体是税务机关

（2）引起的原因是税收具体行政行为（3）做出违法具体行政行为（4）属于主观故意或过失造成

（5）具体行政行为与损害事实之间有因果关系

3.税务机关在税务稽查中发现，A纳税人通过少记收入方法少缴税款8 000元，税务机关当场决定对其处以2倍即16 000元的罚款，并要求3天内将税款及罚款补交入库。税务机关做法是否正确？在正常处理情况下，纳税人可采取哪些措施实行自我保护？

税务机关处理程序错误。在对单位作出处罚超过10 000元，对个人处罚超过2 000元的决定前，应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,•如纳税人不按规定提出听证或听证以后才可以发处理决定书。另外罚款的解缴期限不得短于15天。

纳税人自我保护措施：对符合规定条件的罚款争议，可先提出税务行政处罚听证程序；对其他争议，可以按规定提出税务行政复议或行政诉讼；但对征税行为不服的，只能先提出税务行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提出诉讼。

4.某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下：

（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额24万元，下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失；（2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算；

（3）销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。

要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

（1）因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质的进项税不得抵扣=24*1/4=6万元。外购货物一批可以抵扣的进项税额：24-24×1/4＝18万元

（2）由于用于免税项目，无法分开核算，只能通过比例来算。外购的动力燃料可以抵扣的进项税额：20-20×300/（300+700）＝14万元（3）该企业当月可以抵扣的进项税额：18+14＝32万元。

5.欣欣商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，5月份发生下列业务：

⑴销售上月购入的空调500台（进价3500/台），每台售价4500元，向本单位先进职工 奖励20台空调。

⑵销售上月购入的冰箱50台（进价1800元/台），每台售价2500元，并实行买一赠一，赠送的小家电价值100元/件。

⑶以旧换新销售冰箱20台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱出售实际收款2000元/台。

⑷从生产厂家购进同一品牌、同一型号的空调100台，冰柜50台。货款均已支付，100 台空调留作自用。生产厂家开具了50台冰柜和100台空调的两张增值税专用发票，注明税金分别为47600元和59500元。

⑸月底，有10台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。提供了税务机关开具的

退货证明，收回空调并开具红字专用发票上注明退货款及税金共计40950元，款已通过银行付出。

6月初商场计算5月份应纳增值税额为：

销项税额=[（500-20）×4500+50×2500+20×（2000-200）]×17%

=394570（元）

进项税额=47600+59500=107100（元）

应纳税额=销项税额-进项税额=394570-107100=287470（元）请根据增值税法有关规定，分析上述处理是否正确，并计算商场5月份应纳的增值税额（假定以上价格均为不含税价，增值税税率为17%）⑴向本单位先进职工奖励20台空调，应视同销售，确定增值税销项税额；

⑵赠送的小家电，应视同销售，确定增值税销项税额；

⑶出售的新冰箱应按实际售价款确定增值税销项税额，而不应按实际收款的金额确定增值税销项税额；

⑷留作自用的100台空调进项税额47600应作进项税处理； ⑸退回的空调应抵减相应的销项税额。综上该商场5月份应纳的增值税额计算如下：

销项税额=【（500+20）×4500+50×（2500+100）+20×（2000+200）—40950/(1+17%)】×17%=2479000×17%=421430（元）进项税额=47600+59500=107100（元）

应纳增值税额=本期销项税额—本期进项税额=421430—107100=314330（元）

6.2015年2月，某装潢设计公司发生如下业务：

（1）承接某商务大楼内部装潢任务，双方协定由装潢公司包工包料。3月底竣工验收合格后，支付全部工程款额为1500万元

（2）向某汽车驾驶培训中心转让一块地皮，取得转让收入200万元（3）向某乡镇农业科技试验园转让另一块地皮，用于农作物新品种培育，取得转让收入300万元 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应 纳营业税的计算式

依据我国营业税立法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：

（1）装潢公司提供装潢劳务的同时提供材料，该公司行为属于营业税的混合销售行为，包料收入征收营业税，装潢劳务适用税率3% 应纳营业税＝1500×3%＝45（2）将地皮转让给汽车驾驶培训中心，按“转让无形资产”征营业税，适用税率5% 应纳营业税＝200×5%（3）将地皮转让给某乡镇农业科技试验园，用于农作物新品种培训，免税

（4）该企业本月应纳营业税税额的计算式为： 1500×3%＋200×5%＝55

7.2014年9月，B市国税局综合业务科2名工作人员在发票检查过程中，发现A电器厂已开具的发票存根联缺失，并且有未按规定开具发票的行为，即售出价值10000元的货物，却开具货值11000元的发票，以便购货方采购人员报销时牟利。A电器厂进行纳税申报时按11000元申报并缴税。2名工作人员随即向科长汇报，经科长同意，制作《税务行政处罚决定书》，并加盖综合业务科印章，对A电器厂违反发票管理规定的行为，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条，处以1800元罚款，限10日内到指定银行缴清。《税务行政处罚决定书》附《税务文书送达回证》送达A电器厂，A电器厂法定代表人签收，并在规定期限内交纳了罚款。

请对本案涉及的税务行政处罚问题作简要分析。答：

（1）主体资格不合法；B市国税局综合业务科是内设机构，不具备独立执法权。应以B市国税局的名义行使执法权。

（2）程序不合法；A.调查人员应对检查发现的违法事实进行确认，充分听取当事人 的陈述、申辩，并作记录，制作《税务检查报告》或《违法事实确认书》，提出意见。B.经审理人员审查确认后，制作《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人作出税务行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。C.在当事人充分行使权利的基础上，经B市国税局局长批准，制作《税务行政处罚决定书》送达当事人，并监督入库。

8.2014年7月14日，某县级国家税务局A集贸税务所了解到辖区内经销新鲜水果的个体工商业户B打算在月末收摊回外地老家，并存在逃避缴纳7月份税款的可能。B系定期定额征收业户，依法应于每月10日前缴纳上月税款。7月15日，A税务所向B下达了限7月31日前交纳7月份税款1200元的通知。7月27日，A税务所发现B正联系货车准备将货物运走，于是，当天以该税务所的名义，由所长签发向B下达了扣押文书，由本所税务人员C带两名协税人员，将B价值约1200元的新鲜水果扣押存放在某仓库里。7月31日11时，B到税务所缴纳了7月份税款1200元，并要求税务所返还所扣押的水果，因存放水果的仓库的保管员未在，未能当时返还。8月2日15时，税务所将扣押的水果返还给B。B收到水果后，发现部分水果已经腐烂，损失水果价值约500元。B向税务所提出赔偿请求，税务所以扣押时未开箱查验为由不予受理。请简要说明:（1）税务所的执法行为有哪些过错？

（2）B应该怎么办？ 答：

（1）违反法定程序。超越法定权限。执法不当。解除税收保全措施超时。

（2）根据《国家赔偿法》，B可以向县国家税务局申请行政复议和行政赔偿，也可提起行政诉讼。

9.税务行政处罚和税务刑事处罚的区别有哪些？P267

10.刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。.对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式下所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应缴税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。三种合作方式的税负比较如下：

第一，调入报社。在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5％-45％的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30％。应缴税款为：

[（50000—2000）×30%—3375] ×12=132300（元）

第二，兼职专栏作家。在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30％。应缴税款为：

[50000×（1—20%）×30%—2000] ×12=120000（元）

第三，自由撰稿人。在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20％，并可享受减征30％的税收优惠，则其实际适用税率为14％。应缴税款：

600000×（1—20%）×20%×（1—30%）=67200（元）由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税52800元（120000—67200）；比调入报社节税65100元（132300—67200）。

11.影响税负转嫁的因素是什么？

解析：（1）商品的供求弹性。税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。课税后若不导致课税商品价格的提高，就没有转嫁的可能，税负就由卖方自己承担；课税之后，若课税商品价格提高，税负便有转嫁的条件。究竞税负如何分配，要视买卖双方的反应而定。并且这种反应能力的大小取决于商品的供求弹性。税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。

（2）市场结构。市场结构也是制约税负转嫁的重要因素。在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁情况也不相同。（3）税收制度。包括间接税与直接税、课税范围、课税方法、税率等方面的不同都会对税负转嫁产生影响。

12.某企业2015向税务机关申报应纳所得额（利润总额）35万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元、各种非广告性质的赞助支出5万元、通过民政部门向困难地区捐赠6万元。企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本、费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

计算应纳税所得额和应纳所得税额。• 解析：可以扣除捐赠限额=35×3%=1.05万元 • 计税工资总额=100×800×12÷10 000=96万元 • 工资超标准=106-96=10万元

• 工资三费超标准=（2.12+14.84+1.59）-96×17.5%=1.75万元 • 应纳税所得额=35-15+3+5+6+10+1.75-1.05=44.70万元 • 应纳所得税=44.70×33%=14.751万元

13.A纳税人（街道小企业）于2015年5月1日领取工商营业执照并试营业，但生意一直比较清淡，所以没有建账也一直未与税务机关打交道。后被税务机关发现，税务机关通知纳税人履行有关手续，纳税人认为其经营数月不仅无利润，反而赔本，所以拒不到税务机关去履行任何税收义务。请分析纳税人违反了哪些税收规定？应承担什么法律责任？

14.某市A房地产开发有限公司经批准征用耕地200 000平方米，共支付征地款30 000万元，用于开发商品房，办理了征用手续，取得了土地证。该地区耕地占用税的税额为每平方米3元。将写字楼一幢销售给B公司，签订了合同，取得收入1 000万元，B办理了房产证。根据上述资料，回答A、B分别要缴纳哪些税种。解答：A公司：

（1）征用耕地缴纳耕地占用税（2）领取土地证一本缴纳印花税

（3）销售房地产缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（4）销售房地产缴纳印花税（5）销售房地产缴纳土地增值税 B公司：

（1）签订买房合同缴纳印花税（2）领取房产证缴纳契税（3）领取房产证缴纳印花税5元

15.个体运输户徐某，在未办理税务登记手续的情况下，自2005年2月开始营业。2006年4月，县地税局接群众举报，对徐某进行查处，发现徐某在自2005年2月至2006年4月期间共获取从事非法运输收入523 100元；县税务局对其银行账户采取了税收保全措施。同年5月2日，该县地税局作出处罚决定：补交税款15693元，滞纳金6 421元，罚款15 639元。徐某不服，向市地税局提起行政复议，市地税局作出维持县地税局的处罚决定。徐某仍不服诉至法院。法院审理期间，被告从原告账户上扣缴22 114元税款和滞纳金。原告又向法院补充起诉要求，请求法院追回存款，保护其合法利益。

问：县地税局从原告账户上扣缴税款的行为是否合法?为什么? 解答: 县地税局从原告账户上扣缴税款的行为是合法的。根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定：除下列情况外，诉讼期间，不停止具体行政行为的执行。(1)被告认为需要停止执行；(2)原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失；(3)法律、法规规定停止执行的。本案中，不停止执行的三种情形都不存在，县地税局从原告的存款账户中划走罚款，是执行有效行政决定，不因原告提起诉讼而停止执行。

四、判断题

1、税收保全措施和税收强制执行措施都可以在纳税期限之前及之后使用。()

2、税收立法只能解决有法可依的问题，要做到有法必依和违法必究，必须有税务司法。（√）

3、对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。(√)

4、依据《税收征管法》规定，税务机关是发票主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。(√)

5、对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为10年，保存期满需要经税务机关查验后销毁。()

6、税务机关对纳税人在境外取得的与纳税有关的发票或凭证有疑义的，可要求其提供注册会计师的确认证明。(√)

7、税务行政处罚和税务刑事处罚都是对税务违法行为人的法律制裁，其性质和内容基本相同（）

8、申请人申请行政复议可以采取书面申请，也可以采取口头申请（√）

9、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更，税务机关不重新核发税务登记证件（√）

10、税务机关对可不设或应设未设账簿的或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查定征收方式。(√)

11、对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。()

12、只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入等行为或迹象的，就可以对纳税人采取税收保全措施。(√)

13、税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；()

14、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）

15、从执法权限上看，采取税收强制执行措施必须经过县以上税务局（分局）局长批准，这一点与税收保全措施相同（√）

16、纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算并√计算税额。（√）

17、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。（√）

18、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。（√）

芭蕾舞基础练习14控制组合练习 篇7

1预备动作,右手扶把,左手一位,左脚在前的五位脚站立,节奏为1234。

2手从一位移动至二位,眼睛跟随手指尖的方向,节奏为56。

3手从二位打开至七位,眼睛看向斜45度方向,节奏为78。

4手从七位经过一位到达二位,动力腿从五位开始做passé动作(巴塞,芭蕾舞基本舞姿,俗称“大吸腿”),节奏为1234。

5手打开至七位,主力腿完成下蹲动作,动力腿慢慢伸直,并向前上方延伸,节奏为56。

6动力脚慢慢点地,同时右推,节奏为7。

7动力脚回收至五位,节奏为8。

8手从七位经过一位到达二位,动力腿从五位开始做passé动作,节奏为1234。

9主力腿做plie动作(普利也,即弯曲、蹲的动作),动力腿向旁伸直抬高,同时注意不能向外送胯,节奏为56。

10主力腿伸直，脚轻轻点地，节奏为7。

11动力腿收至后五位,手收回至一位,节奏为8。

12手从七位经过一位到达二位,动力腿从后五位开始做passé动作,节奏为1234。

13动力腿向后伸出,手七位打开,主力腿做plie动作,节奏为56。

14主力腿伸直,脚轻轻点地,节奏为7。

15动力脚收回至五位,节奏为8。

Tips你不得不知的芭蕾

历史ballet一词源于古拉丁语ballo。最初,这个词只表示跳舞,或当众表演舞蹈,并不具有剧场演出的含义。芭蕾作为一门舞台艺术,孕育于文艺复兴时期意大利盛大的宴饮娱乐活动,17世纪形成于法国宫廷,这种宫廷芭蕾实际上是在一个统一的主题下,具有松散结构的舞蹈、歌唱、音乐、朗诵和戏剧的综合表演,由专业的舞蹈教师设计,国王和贵族担任演员,女角也由男子扮演,表演场地在皇宫大厅中央,观众则围绕在大厅周围观看;演员戴皮制面具标志不同角色,故又称假面芭蕾。

17世纪70年代,芭蕾演出开始使用黎塞留主教宫廷剧场。演出场地和观众观看角度的改变,引起了舞蹈技术和审美观点的变化,专业芭蕾演员应运而生,并逐步取代了贵族业余演员,职业女芭蕾演员也开始登台演出,舞蹈技术得以较迅速地发展。芭蕾演出从基本上是一种自娱性的社交活动逐步转变为剧场表演艺术。这个时期的芭蕾是从属于歌剧的,宫廷作曲家J.B.吕利在歌剧中加入芭蕾场面,实际上是一连串舞蹈表演,剧情反而显得无关紧要,这时称为歌唱芭蕾或芭蕾歌剧。这种状况一直持续到18世纪中叶。18世纪的芭蕾大师J.G.诺韦尔是芭蕾史上最有影响的舞蹈革新家。他在1760年出版的《舞蹈与舞剧书信集》中首次提出了“情节芭蕾”的主张,强调舞蹈不只是形体的技巧,而属于戏剧表现和思想交流的工具。诺韦尔的理论推动了芭蕾的革新浪潮,在他和其他许多演员、编导的持续努力下,芭蕾从内容、题材、音乐、舞蹈技术、服饰等方面都进行了一系列改革,这些改革使芭蕾终于能够与歌剧分离,形成一门独立的剧场艺术。

16手从七位经过一位到达二位,腿部从后五位做passe动作,节奏为1234。

17主力腿做plie动作,动力腿向旁伸直抬高,节奏为56。完成动作时注意将胯根放正,切忌向外送胯。

18主力腿伸直,脚轻轻点地,节奏为7。

19脚尖和手指尖向旁延长,为后面的下前腰动作做准备,节奏为8。

20保持脊柱向上延长的状态中下前腰,手从一位至二位,节奏为1234。

21身体慢慢回复到直立状态,手从二位到三位,节奏为5678。

22在脊柱向上延长的状态下,向后下胸、腰,手保持在三位,节奏为1234。

23身体慢慢回复直立状态,手仍然保持在三位,节奏为56。

24手从三位至七位,节奏为7。

25手回到一位,节奏为8。

Tips你不得不知的芭蕾

税收基础知识练习题 篇8

【关键词】中职财会专业；税收；教学

中职财会专业主要是培养面向企业，从事财务工作的基层人员。他们通常会从基层做起，经过几年的工作实践和继续深造，成为企业财会工作的中坚力量。在长期的教学工作实践中，我们注意到中职的财会学生普遍对财会专业比较重视而忽视了对税收基础的学习，这使学生进入到工作岗位之后往往很难快速上手工作，也影响到了企业正常财会工作的推进。为了改善这种状况，我在日常教学中做了一些改革，对改革教育方法做了一些努力，希望能使学生加强对税收基础学习的重视，对学习税收更有兴趣，从而为学生今后走向工作岗位打好坚实的基础。

在教育改革逐步开展的今天，传统教育模式受到很大的冲击。一方面，老师缺乏创造性，教师仅仅把学生看做知识的接受者，受教育者，不去思考学生是如何学习的，不考虑学习效果；另一方面，漠视了学生的主动性、能动性和独立性，不能培养学生的创新意识和创造精神。部分学生形成了的“懒、松、散”习惯，更有甚者厌学情绪严重丧失了学习的信心。老师的“教”与学生的“学”得不到完美的协调和结合，出现裂缝，导致师生关系紧张，班级管理难度大。这些传统教学的弊端在中职学校当中尤为明显。要想改进传统的税收教学的弊端，就必须正视传统税收教学中存在的问题。

首先，税收基础的教学方法过于单一化。目前的中职财会专业中税收基础的教学普通遵循着传统的教学模式。即：固定的授课地点，使用固定的教材，采用“灌输式”的教学方法，教师在上面讲，学生在下面听，学生对于所讲的知识，既摸不着也看不着，只能靠想像来理解教师所讲授的内容。而税收作为一门实用性很强的专业课程，如果单靠教师一味的说教来讲解，既抽象也无法调动学生学习的积极性。

其次，税收基础教学中欠缺税收实践性的教学。在中职院校里应该强调应用性、实践性、和能力性的培养。而对税收基础这门课程而言，就严重暴露出了教材中存在的缺陷。从税收基础的教学计划和课时安排来看，实践性教学的内容、时间、及组织方式都不够清晰、明确。实践性教学的课时比例偏少。这不利于提高学生学习的兴趣和自觉性，也严重影响到了会计专业培养目标的实现。

再次，税收基础的考核方法有待改进，税收基础的考试基本采用闭卷形式，就是通过试卷考核，检查学生对重要知识的背记情况。闭卷考试可以加强学生对所学知识的记忆，但不利于学生对所学知识的灵活运用。加之，目前中职学生的现状，学生普遍非常厌烦死记硬背的考试方式，所以应该考虑更为灵活的考核方法。

为了提高学生学习税收基础的兴趣，对税收基础的教学的改革势在必行，可以在以下几个方面着手：

第一，强调税收基础学习的重要性。首先就要让学生认识到税收对于财会的重要性。为了深入浅出的说明这个道理，可以利用财会报表，指出其中与税收有关的项目，从而使学生明确“税收”在企业生产经营当中的重要地位。同时，也可以联系学生的现实生活，说明税收与个人的紧密关系，比如“做为一个自然人，你会和哪些税种产生关系，要交多少的税？怎么交这个税？”从而使学生对税收基础这门课的重要性有了进一步的认识。

第二，灵活运用多种媒体，通过声音、图像等手段刺激学生的兴奋点，提高学生的学习兴趣。以多媒体为载体，变黑板教学为课件教学，实现现代教育技术与现代化教育设施的有机结合，使课堂教学变得生动形象、易于接受。税收基础教材中几乎每一税种都有案例需要分析，案例文字较多，可以用多媒体的优势将案例呈现出来，这样学生可以快速的理解案例的内容。此外，税收知识日新月异，发展较快，课件可以充分利用网络资源，保证教学内容的先进性，同时也增加了课堂的信息量。

第三，综合运用多种教学方法。

1.教师讲授法。尽管教师讲授的方法是最传统的教学方法，但是他有利于学生对抽象原理的理解和税收法律意识的培养以及对税收基础知识的学习，只要避免对学生“填鸭式”的灌输和照本宣科，那么教师讲授法仍是一种最为有效快捷的教学方法。 例如可以采用导启发式教学，在教学过程中，教师对于关键概念、主要方法、核心理论等均要设置多级问题，积极启发学生主动地思考问题，培养学生独立地分析问题和解决问题的能力。讲授过程中，鼓励学生发表不同的观点和看法，对于有争议的问题，主讲教师只作有针对性的点评并发表自己的看法，但不给出一言堂式的结论。

2.学生讨论法。学生讨论法可以大幅度的提高学生的课堂参与时间，它可以通过多种形式开展。比如，主讲教师将讨论的题目发布下去，小组各自在课后查阅资料，各小组先进行讨论，每组选派一位学生代表小组在全班的讨论会上发言，然后再进行大范围的讨论，最后由教师作总结发言。这种形式可以锻炼学生多方面的能力，还有利于培养学生学习的积极性和主动性，有利于学生树立自信心。

3.案例教学法。税收是一门实用性很强的课程，单纯的税法条文十分枯燥，但结合适量的案例会使教学内容不仅丰富而且生动，可以说案例教学是税收课程教学的一大特色。教师在讲授完理论部分后，结合所讲内容，可以采用留思考题或课堂讨论的方式进行案例分析，最后由老师进行总结讲评。案例教学可以帮助学生加深对所学税收法律条文的理解和掌握，激发学习热情；同时，案例教学有利于培养学生分析和表达的能力，提高了学生分析问题、解决问题的能力；此外，案例教学将教学方式由单向转变为双向，活跃了课堂气氛，调动了学生思考问题的积极性和学习的主动性，对于提高学生的综合素质，培养跨世纪的人才具有深远意义。

第四，加大税收基础课程中实践性教学的力度。充分利用学校现有教学资源，使学生能够有较好的实践性教学场所。中职院校因其现有条件的限制还无法做到建立税收专门的模拟实践室，但是可以借签会计模拟实习的模式，全方位的模拟税务工作的流程、工作环境、职能岗位。

第五，改变传统的考试方法，完善评价体系。改革传统试卷考试内容，加大对技能的考核。考试内容的变化，可以起到导向教学的作用，促进在一般课堂教学中贯彻实践性教学的思想，重视技能教学，改进教学模式和方法。以实际案例分析为主，尽量避免考死记硬背的东西。在日常期中期末考试的基础上，可以采取抽题考核的新办法。由学生随机抽取，抽到哪段就考哪段，可以节省考评时间。这种考核办法虽不能考查学生的全部技能，但由于是随机抽题，能鞭策学生去全面掌握各段技能，考试结果也能够反映学生的水平。