公司财务部管理会计凭证制度

公司财务部管理会计凭证制度（精选13篇）

公司财务部管理会计凭证制度 篇1

医疗器械公司有关记录和凭证的管理制度和业务经营质量管理制度

1、为保证质量工作的规范性、跟踪性及完整性，保证企业质量体系的有效性与服务所达到的水平，根据《医疗器械监督管理条例》等国家法律法规制定本制度。

2、本制度中的有关记录是指质量体系运行中涉及的各种记录；凭证是指购销票据、证照资料及表示器械、设备、仓库与状态的单、证、卡、牌等。

3、记录和凭证的设计由使用部门提出，由质量管理部统一编制，使用部门按照记录凭证的管理职责，分别对各自管辖范围内的记录、凭证的使用、保存及管理负责。

4、未经质量管理部审核、编制、擅自印制、制作质量记录与凭证，财务部门不予报销。

5、有关记录和凭证须由相应资格的人员填写，收集和整理，每月或季度由所在部门、门店指定专人收集、装订、保管至当年年终。

6、有关记录和凭证的填写，应严格按照制度要求逐项如实填写完整，不许简写、缩写、漏写，不能以“同上”、“同左”、点两点等方式表示相同的内容，没有内容的项目可划一斜线，做到内容完整、数据准确、字迹清楚、书写规范，具有真实性和可追溯性。

7、对有关记录和凭证的内容填写错误时，不得撕毁和任意涂改，应在错误处划一横线，在边上空白处注明正确的内容，同时盖修改人员的私章或签名。

8、同一项记录必须用同一颜色的钢笔、圆珠笔或碳素笔填写，禁用

铅笔和红色笔（冲单等可用负数表示）。

9、对供货方、购货方提供的证照资料需盖其单位的红印章，收集部门应对其合法性和有效性进行认真审查，由质量管理部审核后存档。

10、购进产品要有合法票据，并按规定建立购进记录，做到票、张、货相符；购进票据应妥善保管十年。

11、质量管理部负责对各部门门店与质量相关的记录和凭证的修订及日常监督检查，对其中不符合要求的提出改进意见。

12、记录和凭证按国家有关规定进行保存，有关记录没有规定保存年限的必须保存至超过器械效期一年，但不得少于三年。

13、须归档的有关记录和凭证在次年1月底前移交公司人力资源部，由人力资源部负责跨有关记录和凭证的归档和规范管理。

XXXX医疗器械公司业务经营质量管理制度

1、严格执行“按需进货，择优选购”的原则。

2、在采购医疗器械时应选择合格供货方，对供货方的法定资格，履约能力，质量信誉等进行调查和评价，并建立合格供货方档案。

3、采购医疗器械应制定计划，并有质量管理机构人员参加，采购医疗器械应签订书面采购合同，明确质量条款。

4采购合同如果不是以书面形式确立的，购销双方应提前签订证明各自质量责任的质量保证协议书，协议书应明确有效期。

5、购销产品应开具合法票据，做到票、帐、货相符，并按规定建立购销记录。一次性使用无菌医疗器械的购销记录必须真实完整，其内容应有：购销日期、购销对象、购销数量、产品名称、生产单位、型号规格、生产批号、灭菌批号、产品有效期、经办人、负责人签名等。

6、首营品种应按首营品种质量审核制度办理有关审核手续。

7、采购人员应定期与供货方联系，或到供货方实地了解，考察质量情况，配合质量管理部共同做好产品质量管理工作。

8、凡经质量管理部检查确认或按上级药监部门通知的不合格医疗器械，一律不得开票销售，已销售的应及时通知收回，并按不合格产品质量管理制度和程序执行。

9、在销售医疗器械时，应对客户的经营资格和商业信誉，进行调查，以保证经营行为的合法性。

10、销售产品时应正确介绍产品，不得虚假夸大和误导用户。

11、定期不定期上门征求或函询顾客意见，认真协助质量管理部处理顾客投诉和质量问题，及时进行质量改进。

公司财务部管理会计凭证制度 篇2

一、原始凭证审核对学校财务管理的影响

由于原始凭证是反映和记录经济业务发生的书面证明, 也是明确经济责任, 并作为财会人员付款和编制记账凭证的依据, 为了维护财经纪律、确保资金安全和保证会计核算的质量, 加强原始凭证的审核对完善学校财务管理作用很大。它是学校财务管理的一项重要环节, 是一项细致且严肃的工作。严格的原始凭证审核会使学校财务管理得到很好的落实, 如果做不好原始凭证的审核, 势必会出现大量的不规范凭证, 进而破坏学校财务纪律, 降低会计核算的质量, 威胁整个财务管理系统的真实性和其正常的运行, 损害学校整体利益, 从而影响到学校的各项基础建设和人文建设。

二、学校原始凭证审核的法规依据

审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节, 是国家赋予财务审核人员的监督权限, 我们应该对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行严格审核。《会计法》第14条指出:“会计机构及其人员必须以国家统一的会计制度规定为依据审核原始凭证, 有权不受理不合法、不真实的原始凭证, 且汇报给单位负责人, 退回记载不完整、不准确的原始凭证, 且要求经办人进行补充和更正, 以国家统一的会计制度为准”。《会计基础工作规范》第75条指出:“会计机构及其人员应监督和审核原始凭证, 不予受理不合法、不真实的原始凭证。不予受理并扣留具有弄虚作假、严重违法行为的原始凭据, 且及时汇报给单位领导, 将原因查明, 对当事人责任予以追究。退回记载不完整、不准确的原始凭证, 且要求经办人进行补充和更正”。

三、学校原始凭证审核中发现的问题

1、原始凭证的不真实

原始凭证的不真实, 主要表现在以下三个方面:一是经济业务不属实, 本不存在此类花销, 巧立名目套取资金, 如学校没有组织教师外出学习考察, 却开出票据汇出款项。二是有经济业务活动, 但虚开、虚报金额或数据;三是发票号码与日期存在倒置, 没能如实的反映经济活动发生的时间或者地点。

2、原始凭证的不合法

目前学校存在较多的原始凭证不合法的现象, 主要表现在学校许多支出未使用合法票据, 而使用“白条”支付, 如有的学校采用“白条”支出数万元招待费、交通费。另外, 由于学校的管理体系不健全, 存在很多乱收费现象, 比如以补课、教辅书为由肆意收费等, 这些收费往往不使用合法的财政票据, 而采用普通现金收据收款, 形成账外收入。原始凭证的不合法, 会对学校财务建设造成不利。

3、原始凭证的不及时

任何经济业务和会计信息都有它的时效性, 也就是说经济业务发生或完成时取得的原始凭证, 应当及时的送交财会部门办理报销手续。但在实际的学校财务管理工作中, 经常会出现过时的原始凭证, 有时甚至是几年前的, 这严重影响了会计审核的质量。而且, 由于时间长, 一旦出现问题, 在查找责任时就会产生很大的不便。比如, 学校的有关人员, 将很久之前的“讲义费”“车船费”等为名的发票, 来套取当前的资金, 如果财务人员只认数据, 不认日期, 就会造成资金外流, 再查找起原始账目, 肯定麻烦。

4、原始凭证手续不完整

原始凭证手续不完整主要表现在以下方面:一是所取得原始凭证项目的填写不全, 不符合会计的基础规范要求, 有的不填写日期、接受凭证的单位名称, 有的所购货物的具体名称、数量和单价填写不全, 有的没有填制单位的名称以及财务 (会计) 专用章等;二是报账列支的手续不全, 存在无财务人员审核、无经办人员签字、无相关附件资料或其他等证明力不足的问题。

5、原始凭证保留不妥当

因为报销人的保管不慎, 经常会出现遗失票据的现象, 比如火车票等。由于无法弥补, 所以经常只能以自制凭证加证明人、批准人来代替发票。用自制凭证来代替发票, 就使得会计记录和核算显得不够正式, 并且, 所代替发票的纸张等原始凭证极易丢失或损坏, 这就为后期的记录和核算造成了很大的不确定性和不规范性, 长此以往就会严重损坏学校财务管理体系的完整性, 统一性和真实性。

四、学校原始凭证存在问题的原因分析

1、学校管理和经办人员财经法纪意识不强

学校的财务管理体系的不健全不仅仅是因为信息系统的不完善, 在很大程度上也是由于学校的许多领导和经办人员财经法纪意识不强, 再加上很多管理人员并非专业人士, 尤其是中小学的后勤管理人员, 很多并没有受到过专业的教育和培训, 对凭证的规范化和法律效应并不是很清楚, 因此, 在对原始凭证审核的过程中许多的重要方面常常被忽略, 这就出现了许多凭证不真实、不全面的现象。

2、内控制度不健全, 缺少有效监督

一个好的管理体系, 大到国家, 小到一些中小型企业必须要有好的监督, 学校也是如此。目前, 许多学校中, 原始凭证审核的监督工作做的不是很到位。这主要表现在学校的内控制度不健全, 岗位及其职责权限不明确, 没有严格执行审核、复核制度, 缺少有效的监督体制, 进而导致原始凭证出现问题后, 不能及时的被改正。因此, 加强学校的内控制度, 对减少问题凭证的出现意义是很重大的。

3、财会人员素质不高, 会计基础工作薄弱

学校的财会人员素质不高, 会计基础工作薄弱, 也是学校原始凭证存在问题的重要原因。作为一名财会人员要热爱本职工作, 严守职业道德, 坚持原则, 勇于负责, 具备强烈的责任感, 并且要认真学习国家的各项财经政策, 熟悉财经制度, 掌握会计技术方法。然而在一些学校, 尤其是中小学校, 很多财务人员都由教师兼任, 没有受过系统的会计业务培训, 专业知识匮乏, 工作热情也不高, 对于工作存在懒散、应付的现象, 这样就很难做到对审核的真实、可靠和有效性。

五、改善原始凭证审核, 加强学校财务管理的建议

1、完善原始凭证管理制度

学校首先应健全原始凭证管理制度, 发生的每一项业务, 都必须取得或填制原始凭证。管理制度应至少对以下内容进一步明确: (1) 原始凭证的内容应齐全, 必须具备:凭证的名称;填制凭证日期;填制凭证单位名称或填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接收凭证单位名称;经济业务内容、数量、单价和金额。 (2) 从外单位取得的原始凭证, 必须盖有填制单位的财务章或发票专用章;从个人取得原始凭证, 必须有填制人员的签名或盖章。 (3) 购买实物的原始凭证必须有验收证明。支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。 (4) 教职工出差借款收据, 必须附在记帐凭证上, 收回借款时, 应另行开具收据或退还借据副联, 不能退还原借款收据。 (5) 经过上级批准的经济业务, 应将批准文件作为原始凭证附件。 (6) 票据保管人员必须妥善保管好票据, 严防遗失或偷盗。

2、强化原始凭证的三级复核制度

学校应强化对原始凭证的三级复核, 首先要经过制单审核监督的环节, 对于审核并经批准的原始凭证才能编制记账凭证。其次, 复核记账监督环节, 对于记账凭证的处理以及其所附原始凭证按照会计制度、财经法规和单位规章进行严格的复审, 对不符合规定要求的不得入账。最后会计主管审核的监督环节, 这一环节主要是对于前面两环节进行再审, 也就是对原始凭证的真实性、完整性等是否符合会计制度、《会计法》以及政策法规进行审核。为了明确各自责任, 相关人员在每一审核的环节完成后, 需各自进行签章。会计人员要严格按照规范凭证的各要素审核会计作证, 对记载不正确, 不完全, 不符合规定的原始凭证, 应退回补填或更正。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证, 应拒绝受理, 并及时报告领导处理。

3、原始凭证逆向审核的开展

各学校目前所实行的原始凭证审核程序大多是先经学校校长签批, 再由财务主管审批, 最终报财会人员来进行制单、审核、付款以及记账的。若执行该程序, 财会人员得到原始凭据并进行审核时, 如认为其与相关规定不符, 想退回该原始单据, 就会和很多人产生摩擦, 这就大大增加了工作的难度。有了领导签字和经手人的发票, 一旦退回, 会有故意为难报销人员之嫌, 领导都签字了, 你凭什么不报销?还可能会产生不给领导面子, 若是领导本身来报销则更不好办;若不退回, 则与财务制度相违背, 导致会计人员的处境非常尴尬, 进退维谷, 不得不抱怨“人在江湖, 身不由己”, 很多工作都是违心做的。

所以, 这种审核程序弊大于利。笔者的建议是实施逆向审核, 即财会人员要以相关规定为依据, 审核全部的原始支出凭证, 将发票的合法性和真实性核准, 若票据经审核后与报销管理制度相符合, 学校领导方可签批, 最终再去财务人员处进行付款。以“事前监督”取代“事后监督”的会计监督方式, 其一是能使违规票据入账的情况得到避免, 防止一些人钻领导对财务不懂的空子, 用白条和假发票企图蒙混过关, 将领导签批的第一道关口把好, 对财务工作更好的进行规范;其二是将财务人员依法理财的主动性和积极性调动起来, 使财务人员的责任感增强。

4、对《会计法》等会计基础知识进行普及

不仅会计人员要带头对《会计法》的内容认真学习并加以贯彻实施, 各学校也应定期组织教职员工对《会计法》等财经知识进行学习, 从源头抓好会计工作, 只有这样, 才能避免缺乏合法性、合理性以及真实性的原始凭证的出现。学校所有费用支出, 都要经过校长的审批, 校长也要具备一定的会计业务知识, 校长依法理财, 很大部分体现在支出的审批上。因此校长也要掌握一些原始凭证审核的要点:一是明确原始凭证审核的方法、内容;二是带头遵守财经纪律;三是要善于听取和把握财会人员的审核意见。

5、提升财会人员的业务能力及综合素质

当前是知识经济时代, 会计工作既有着很强的政策性、又有着较高的专业性, 作为学校财务管理的主力军, 会计人员将面临着巨大的职业挑战。学校财务人员要勤于思考, 树立创新意识, 积极主动地自我学习, 掌握审核原始凭证的各种技巧。教育、财政部门应加强对他们的会计业务、电脑技能、政策解读的培训, 促使会计人员更新知识体系, 提高他们事前预算、规划, 事中核算、监督, 事后总结、分析的能力, 使其业务能力和综合素质适应教育财务发展的需要。

6、加强财务审核人员的服务和廉洁自律意识

广大师生员工是学校财务部门所面对的主体, 作为财务部门对外服务的一个窗口, 财务审核人员的服务意识必须很强, 自身的权力是广大教职工赋予的, 因此必须要将该权力用好, 不仅要“高效、热情”, 还必须要“准确、细致”, 这样才能使工作效益和工作质量得到提高。作为学校财务审核人员, 最基本的职业道德就是廉洁自律, 要坚持原则, 对于各种诱惑要予以抵制, 要耐得住寂寞, 甘于清贫, 淡泊名利。要拥有高度的责任感, 对经费的运用把好关, 按规定和计划审核原始凭证, 对违反会计法和国家统一规定的会计事项, 有权拒绝办理或按照职权预以纠正, 真正做到“常在河边走, 也能不湿鞋”。

总之, 学校要加强财务管理, 提高会计信息水平, 应该落实好对于会计基础性工作的原始凭证的审核。只有这样才能更好的规范学校财务行为, 提高资金的使用效益, 优化资源的配置, 也才能使学校的建设稳步有序的向前发展。

参考文献

[1].杨洋, 舍磊, 刘正兵.学校原始凭证的审核[J].江苏经贸职业技术学院学报.2010年04期1.杨洋, 舍磊, 刘正兵.学校原始凭证的审核[J].江苏经贸职业技术学院学报.2010年04期

[2].任宇, 鲍莉华.学校会计审核工作中的监督与服务[J].中国高等医学教育.2006年06期2.任宇, 鲍莉华.学校会计审核工作中的监督与服务[J].中国高等医学教育.2006年06期

[3].张瑜.学校会计审核的原则性与灵活性浅议[J].财会研究.2005年09期3.张瑜.学校会计审核的原则性与灵活性浅议[J].财会研究.2005年09期

公司财务部管理会计凭证制度 篇3

【关键词】原始凭证；电子化；财务管理

一、原始凭证电子化的含义

传统会计工作以财务部门为核心，财务会计信息系统的操作具有高度的专业性，这导致了财务会计工作和其他部门之间的联系不够紧密，企业内部信息系统和外部信息系统之间存在着严重的割裂。在信息技术迅速普及和发展的时代条件，传统会计核算方式已经不再适应现代管理集成化和一体化的要求，对企业竞争力的提升形成极大的阻碍。

原始凭证电子化建立在现代信息技术的基础上，其本质和内涵是进行会计模型重构，使得现代会计理论、会计实务能够与现代信息技术有效地融合在一起，从而形成完善地现代考会计信息系统。原始凭证电子化为会计业务处理电子化和财务报表电子化提供了坚实的基础，能够为现代企业的经营和决策提供强有力的支持。原始凭证电子化是会计信息化建设的重要组成部分，是会计教育、会计实务、会计理论变革的重要支撑要素，是当前会计改革势在必行的一件事情。

从本质上来讲，会计属于上层建筑，其理论、方法和观念都要和社会环境的变化亦步亦趋。当前会计理论、会计实务和会计信息使用者对会计信息的要求都发生了翻天覆地的变化，对会计革命的呼声也就越来越高。现代信息技术的发展为会计革命带来了新的契机，原始凭证电子化输入是会计理论和实务的一次重要变革，并对其后的业务核算和账务处理产生了直接的影响，原始凭证电子化使得信息技术在企业会计工作中显得更加职能，为企业带来了实实在在的经济效益。我们在思考原始凭证电子化对财务管理的影响的时候应该将企业的财务管理工作放在企业管理和社会信息化的背景之中，使得财务信息和企业、社会之间建立起紧密的联系，将信息化的财务系统与企业内部其他系统和外部系统之间形成有机整体。

二、原始凭证电子化给财务管理带来的影响

1.原始凭证电子化给财务管理带来的机遇

第一，网络计算。网络计算是互联网的核心动力之一，信息化的这种超级便利性使得财务管理彻底地从纸质文档转向了电脑。在从桌面财务转到网络财务的过程中，财务管理的时空范围和工作效率都得到了极大的转变和提升。从空间层面来看，财务管理不再局限于财务部门或者企业总部，而是走出财务部门面向企业全部，最终从企业内部走上企业外部，关注全国市场乃至全球市场；从时间层面上来看，财务管理从事后控制转变为实时控制，从静态管理模式转变为动态管理模式。财务管理时空范围上的变化使其工作媒介和工作方式都发生了巨大的变化。另外，还极大地拓展了财务管理的质量和水准，提升了财务管理工作的效率。

第二，协同业务。原始凭证电子化属于会计信息化建设的重要组成部分，会计信息化则是电子商务发展的基础和前提，使得财务和业务之间彻底地实现了协同，这种协同使得企业内部各个部门之间、企业与供应链之间、企业与社会部门之间的协同，从而达到监控企业全程业务、有效进行网上采购和网上销售、动态地实施预算控制、网上支付和结算的目的。

第三，集中式在线管理。原始凭证电子化是构筑集中式财务管理模式的前提和基础，集团企业和公司可以利用会计信息化优势实现对所有分支机构的统筹管理，进行集中记账和集中的资金调配。另外，原始凭证电子化还为动态的信息管理提供了便利的条件，因为企业管理者和财务负责人能够在第一时间了解到会计信息的情况并做出及时的反应，从而对经营活动做出进一步的安排和部署，经营指令和财务指令的动态化让在线管理的效用发挥得更加彻底。

2.原始凭证电子化给财务管理带来的挑战

第一，给企业管理者的管理理念与企业的运行机制带来了挑战。企业的很多中高层领导对如何实现原始凭证电子化并进一步实现会计信息电子化的认知还比较模糊。一些领导者认为原始凭证的电子化就是简单地会计处理计算机化，但是实际上在这个过程中必须以人的观念现代化作为前提和基础。很多企业目前都在探索建立自身的会计信息系统，但是能够达到预期建设目标的却少之又少。究其本质在于企业的管理者对新技术和新事物缺少深刻钻研的态度和理念。另外，企业的运行机制没有为原始凭证电子化及时地进行合理的资源配置，导致其运行缺少科学化、系统化和制度化的机制作为保障。企业管理者的管理理念和运行机制的问题是本质上的，如果管理理念落后的话，那么会计信息系统即便再先进、ERP软件功能再全面也难以形成驱动列强劲的运行系统和管理系统。

第二，给企业整体管理水平和内部控制带来了挑战。会计信息化系统是企业进步和发展的重要手段，这是当前很多企业都认同的观点，这就意味着会计信息系统中包含着使得企业更加合理和有效的操作理念。作为一种管理手段，原始凭证电子化需要完善的内部控制制度作为支撑，如果企业内部整体管理水平低下的话，那么完善的会计信息系统也有可能难以发挥出应有的效用。会计信息化的真正价值在于其所依据的管理理念，而不是其所使用的计算机软件。其发挥作用的前提是它必须处在一个科学化、现代化的管理体制之中。

参考文献：

[1]邹建军.电算化会计系统内部控制研究[D].江西财经大学，2001.

[2]罗东升.会计电算化对企业内部控制审计的影响及对策[D].四川大学，2005.

公司财务制度管理 篇4

公司财务制度管理的建议

加强公司财务管理，保证公司的健康发展。充分发挥潜力竞争力、抵御风险具有重要意义。

一、认识公司财务管理的重要性

应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合公司具体情况建立符合会计核算要求的内部会计制度。在公司内部怀集制度中：会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导公司会计实践；保证会计共组规范运行。适用范围专

一、内容条理清晰、程序方法明确和实践造作方便等特点。有利于加强日常会计工作，提高经济效益。

二、加强资金管理

1、资金的预算管理

资金的预算管理由资金预算收入、资金预算支出两大主体内容构成。其中资金预算的收入最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额。通过公司有预见性的编制次月的资金预算计划。以及当月所接工程量所需投入的资金计划。针对具体单项工程所需投入资金的控制，资金运作的重点。便于公司日常资金控制，节约公司的出资成本，避免盲目贷款和不合理存款情况的发生。

2、资金的风险管理

公司的资金风险主要有使用风险，在无风险和或有风险，投资风险它是一种事先可控制的风险。公司对此类风险加强事先控制。

3、资金的日常管理

主要指资金的使用过程中得审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日常的报表了接全面情况，又通过专项检检查管理资金预算执行过程中得深层次问题。特别是合同应收账款日常开支支出账款、备用金使用账款。必须在首次借支备用金清帐完毕采矿再次支取备用金。以及其他应收账往来账目应逐笔实行跟踪管理。

4、实际操作与建议

在加强预算管理方面，财务部门应在每个月钱编制下二个月的自己预算，加强对投资项目的可行性调查论证。(范文网　)项目评审做到科学化、专业化。尽量把预见风险发生的概率控制在最低程度。在同城业各中主要以“货证凭证”、“转账支票”为结算手段。在资金的日常管理方面，公司应定期、不定期的对资金的使用情况进行检查。确保工程款及时收回，用出去的钱每一分在刀刃上。把坏账损失降低到最低程度。

三、集中核算与控制

1、各分区、各班组在每月的二十五日应将各项开支经各主管负责人审核、确认，上报公司财务。财务部分每月应将公司签订的合同总价、每月已收回款项、个单项成本、开支、外部欠款等应打成表格给各相关负责人，协同监督各负责人同各相关单位、班组结算收款。

2、完善公司内部控制制度。内部控制制度是公司内部职能部门、各相关工作人员之间，在外处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。完善的内部控制制度可以保证公司业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整；可以防止、发现并纠正错误与舞弊。保证会计资料的真实、合法、完整。内部会计控制制度贯穿、融汇于跨级制度与其他公司管理制度的各方面。公司只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制制度给予制约。

3、实际操作方法与建议：内部控制制只要做到三点．①首先要确定公司内部行政领导和各职能部门拥有的职权和相应承担的责任，以及据以确定他们在外处理经济业务是所处的地位作用。②要明确每项经济业务的处理程序和手续。③要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约方式，相互之间能否形成制约关系。每个人员是否置于他人的监督之下。

总之，财务管理制度是财务管理的规程，公司财务制度编制需从公司的实际出发，结合公司各项业务外理程序；体现成本挂历内部要求等。

资金、现金、费用管理

一、财务要加强对资金、资产、现金费用、开支的管理防止损失，杜绝浪费，良好的运用，提高效益

二、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营的业务收支结算使用严禁借账户供外单位或个人使用、严禁为外单位或个人代支、转账及套现。

三、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准对外泄露。

四、银行账户往来应笔笔登记入账。不准多笔汇总高收，也不准抵支记账。按月与银行对账单核对每笔收支。应作出调节逐笔调节平衡。

五、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式扣用途，非收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位或人。

六、严格现金收支管理，除报零星日常开支外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

七、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理批准。所有空白支票及作废支票必须放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

八、库存现金不得超过限额，不得以白纸条抵作现金。现金收支做到日清月清。确保库存现金的账面月与实际库存额相符。银行存款余额与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金银行库存数额相符。

九、因公出差，经总经理批准借支公款，应在回单位后其他内交清，不得拖欠。非因公事未经总经理批准，任何人不得借支公款。

十、日常开支。必须有发票，印章齐全、经手人、部分负责人签名。经总经理批准后方可报销付款。

十一、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒接办理，否则按违章论处并对该资金的损失过滞赔偿责任。

十二、按照上级主管部门要求，及时报送财务会计报表和其他财务资料。

十三、几级参与建设资金的筹措工作，通过资金的筹措活动尽量使合同应付资金的回收率。

十四、配合公司业务部分和工程施工班组对项目工程竣工，财务决算进行监督管理

合同管理

为了加强合同管理，避免失误提高经济效益，根据《合同法》及其他相关规定，结合公司实际情况制定

定期对设备进行保养、维护、检查，对设备造作人员进行培训技术交底，由承包人操作不当，不定期保养、维护，开机前不检查，对设备的故障没有预测所造成设备的损坏，所有费用由承包人负责。

2、所有工具及各种器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丢失及损坏由承包人负责赔偿。

三、材料的节约、保管

1、公司负责主材及辅材的供应

①主材的量不得低于每个单位工程的从甲方结算的量度，如不符从承包人工资及提成中扣除。

②辅材：承包人应安排到负责人管理，避免浪费和丢失。

四、质量管理

公司财务管理制度 篇5

制度的目的不是约束，是为规范行为，规避可能风险，提高运作效率。企业制度是为使企业运营达到事项明晰性、可预测性、可控性。企业运营事项从内部财务管理分为生产经营和费用支出，依据财务部门管理目的，根据国家规定和公司实际情况，特制定生产与费用管理制度。费用开支财务管理制度加强控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作，规范行为为目标。

一、费用开支计划

（一）、公司各部门、每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。

（二）、公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。

（三）、公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

二、审批权限及程序

（一）、凡公司费用开支计划内审批程序为：

1、费用当事人申请；

2、部门经理审查确认；

3、财务部门审核；

4、授权分管副总或总经理审批。

（二）、凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

三、行政费用管理

（一）、办公用品及低值易耗品采购报销手续；

1、行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

2、各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：（1）、单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准；（2）、单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。

（二）、交通费报销：

1、交通补贴依公司补贴津贴标准。

2、交通补贴以报销形式发放。

3、员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

4、员工外勤每天交通费标准为元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车均不报销外勤交通费。

（三）、应酬招待开支报销：

1、根据公司规定的接待标准接待。

2、应酬应事先申请并得到批准。

3、原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

4、如公司有定点酒店、宾馆。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

四、内部费用单据管理

（一）、依类别规范填制相关单据。

（二）、报销单据后依公司规定贴附相关正规票据，特殊事项贴附相

公司财务管理制度 篇6

1、公司财务部是公司实行财务管理的职能部门，直接对董事会负责，各分公司财务部门直接受总公司财务部管理。

2、公司资金实行收支二条线的管理办法，客户向各分公司所交工程款，各分公司必须在24小时内(节假日顺延)全部打入公司指定账号，专款专用不得挪用。所需支付款项可预借备用金，然后实报实销。

3、装饰公司财务要及时记账，做好凭证的归档、保管工作，做好现金管理工作，做到日结月清。

4、各级财务一律使用统一的“收款收据”，收据不得遗失、跳号，不得使用其它收据收款，用完一本及时销号并将存根交回总公司，再领用新“收款收据”。

5、各项开支均需由经办人签字后经总经理审核签字后方可报销。

6、各分公司应严格控制费用支出，凡有额度限度的费用，不得突破，如有特殊情况需要先报请总经理批准。

7、公司员工确因工作需要需备用金或周转金，20xx元以内可由借款人填写“借款单”经公司经理批准后方可借支，超过20xx元须经总经理批准方可借款，前次借款未还清前不得再借。特殊情况可由财务与董事长联系，经董事长同意后先行借支，事后补办手续。

8、各分公司应按月上报各种财务报表，务必确保财务数据的准确性。

9、工资发放必须根据员工考勤表，业绩考核情况，经人力资源部审核，总经理签字后方可发放。

公司财务部管理会计凭证制度 篇7

一、国有资产投资公司财务管理职能

国有资产投资公司具有国家和市场的双重背景,因此在财务管理制度上相对于一般的投资企业也具有一些特殊情况。在制定和执行国有资产投资公司的财务管理制度时,就需结合多方面因素,综合考虑实际情况,保证管理制度的有效性。经过多年不断探索,积累了一套较为健全的、行之有效的国有资本财务管理模式,其基本职能是以国家的经济政策为导向,运用国家核拨的资本金和公司依法筹集的资金重点对基础设施、基础产业和高科技产业进行投资融资活动,以促进经济发展,推进投融资体制改革,提高经济效益。具体体现以下几个方面:

(一)不断建立健全财务规章制度,规范财务管理,建立约束机制,促进所属企业实现经济最大化

国有资产投资公司履行职责主要是通过完善的管理机制来实现保障的,其中财务管理制度的建设成为了基础性工作。为了加强所属企业的财务管理,规范企业的会计核算工作并提高会计信息质量,切实维护投资者的利益并最终确保国有资产的保值和增值,根据会计法、企业会计准则以及企业会计制度等法律法规,结合所属企业的实际情况,国有资产投资公司应制定适合的财务管理规定,真正使企业的各项财务管理行为都有章可循。所属企业应加强对资金、存货、应收账款、固定资产等各项资产的分类管理,建立完善的合同管理制度,使企业内部的决策、执行和监督三者之间界限分明,权责明确,最终有利于制度的落实和执行。国有资产投资公司应该根据规定定期或不定期地对所属企业的制度建设和执行情况进行检查,对于存在的问题应限期督促整改,并将检查结果纳入年终产权代表的考核项目。

(二)不断加强和完善对国有资产运行的监管,防止国有资产流失

国有资产投资公司的相关职能部门应对所属企业的各种财务报告利用一系列财务分析方法对资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等变动情况进行详细的分析研究,并运用多种渠道完善信息沟通,实时掌握所属企业的生产经营状况。发现异常情况时,应及时向相关部门报告,以便尽快采取有效措施进行补救,防止国有资产流失。

(三)严格执行审计制度,根据审计结果督促整改

国有资产投资公司应制定严格的审计制度,对下属企业的年报等财务报告及时进行审计。审计工作展开时,可聘请外部审计机构对重要的财务报告进行审计以保证审计报告的独立和可信性。同时,应安排各项内部审计和专项审计工作,对下属企业的经营状况进行严格的控制,然后根据审计结果对相关部门限期整改,并要求其将整改结果以书面形式上报。

(四)制定一套完整的财务考核指标和评价体系,严格按照该体系进行考核评价

国有资产投资公司应根据各项规章制度,制定一套完整有效的财务考核指标和评价体系,以方便对下属企业的考核评价。参照一般企业的财务管理制度,通过实施预算管理把一项责任细分为各项经济指标,并及时下达给各所属企业。同时要与各所属企业的产权代表签订经济责任状,在此基础上合理确定产权代表的收入水平,奖惩分明,充分调动起各企业产权代表的工作积极性和创造性,最终确保完成国有资产保值和增值的任务。

(五)推行会计委派制度,以保证会计信息的独立性,提高约束监督能力

当前,由于国有企业法人治理结构还不健全,财务管理水平又参差不齐,也就对国有资产投资公司的整个经营管理质量产生了直接的影响。为了强化财务管理,提高监督水平,保证会计核算的真实性与完整性,提高会计信息的质量,根据会计法以及财政部、监察部制定的《关于试行会计委派制度工作的意见》等规章制度,针对各下属企业实际财务管理水平的高低,国有资产投资公司可以向全资子公司或通过子公司的董事会向拥有控制权的子公司委派财务主管或者财务总监。从而直接通过日常工作全面掌握各企业生产经营的实际情况,真实了解企业财务状况,从源头杜绝会计作假行为的产生,为国有资产投资公司的重大决策提供更为严谨的财务保障。

(六)明确规定各项审批制度,严格控制资产购置、抵押、质押以及对外担保行为

国有资产投资公司应当加强对固定资产的管理力度,对所属企业的固定资产购置与处置设定分级的审批权限,超过一定限额的固定资产购置与处置,应当报国有资产投资公司审批。应当遵循公正、公开竞价的原则,权责明确。为了解决经营过程中可能产生的资金问题,国有资产投资公司可以允许下属企业以自由财产进行抵押或者质押,也可以根据实际需要有所选择的为所属企业提供一定额度的贷款担保。但是,必须规定所有的抵押以及质押必须上报国有资产投资公司审批。这种审批制度将有效控制企业的负债率,防止由于盲目扩大经营规模而产生国有资产的损失。

二、案例分析——以某市国有资产投资管理控股(集团)有限公司为例

该国有资产投资管理控股(集团)有限公司是融国有资产管理和投融资功能为一体的综合性平台,创立于2002年,注册资本为人民币42亿元。主要的职能和任务是代表政府有效整合和管理授权经营的国有资产,确保国有资产保值、增值;在盘活国有存量资产的同时,代表政府对公益性项目、先导性、基础性项目进行投资,发挥投资导向作用。截止2009年底,集团总资产为1923亿,净资产为125亿,实现利润超过32亿元,资产总量在该省排名第3,荣获该省百强企业(集团)称号。集团成立七年多来,经过持续改革创新和系列品牌的创立,形成了以金融业、风险投资、资产管理、房地产业、现代农业五大业务板块以及两个五星级、一个四星级酒店、信息化投资等多元并举的运营格局,资产范围涉及金融、IC、酒店、机场航空等现代服务业和制造业与农业等领域,拥有一级成员企业26家,二级成员企业74家,并持有多家上市公司国有股权。

药品记录和凭证的管理制度 篇8

一、根据《中华人民共和国药品管理法》、《中华人民共和国药品质量法》，建立药品购进记录，包括药品的通用名称、剂型、规格、生产批号、有效期；购货数量、购进价格、购货日期；生产厂商、供货单位；验收结论和验收人签字。

二、购入的品种，需要入机的，由库房管理员验收签字，办公室负责入机；不需要入机的，由库房管理员验收签字并建帐，做到帐、物相符；销售清单（发票）原件由医院财务保管，销售清单副联由库房管理员保管。

三、药品购进记录应保存至效期后1年，不得少于3年。

急救药品基数管理制度

一、急救室与治疗室备用药品仅限于抢救用药和治疗过程中必需备用的药品。

二、根据临床实际工作严格控制备用药品的品种、数量。

三、备用药品基数表一式两份，由办公室与临床科室负责人双签字，以备检查。

四、备用药柜中药盒标签必须标明药品名称、规格、剂量、生产批号或有效期，如有变动须及时更换标签。

五、急诊室和病房备用的麻醉药品、精神药品由护士长负责管理，专柜加锁并做好交接班工作，接班人员需按基数清点，在登记本上做好记录并签字，发现问题及时报告护士长及办公室。

六、急救室与治疗室备用药品由护士长负责，专人管理。抢救药品须放在指定位置，并有明显标记，不准任意挪用或外借。药品使用后随时补充，定期检查备用药品的生产批号、效期及数量，对需特殊保存的药品应按储存条件严格管理。

七、药库定期检查各科备用药保管情况，发现问题及时解决；对造成小药柜过期作废的药品，需填写报损单，经科主任，院长签字后方可报损，同时由保健科按规定的程序销毁并做记录。报损单交财务管理，发现问题,及时通报相关临床科室负责人及办公室。

公司财务部管理会计凭证制度 篇9

第二十四条 对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。

第二十五条 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。

第二十六条 公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。

第二十七条 定期对固定资产进行清查

1、固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题，

2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。

3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。

4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。

第二十八条 经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由规划部和主管部门统一管理。在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责”的项目经理负责制。

在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。

单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费;在投入生产经营以后，计入营业外支出。

工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。

担保公司财务管理制度 篇10

第一章

总则

第一条

为规范公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》《担保企业会计核算办法》并结合《金融企业财务制度》等有关法律法规的规定，根据公司实际，特制定本制度。

第二条

公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司总经理的领导下由财务部门统一管理。

第三条

公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。

第四条

建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、监事、总经理、财务负责人应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和担保业务的开展做好服务。公司内部要认真做好财务管理的基础工作，严格按照财务部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。

公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。

第五条

公司财务管理工作的主要内容是：（1）财务计划管理

（2）收入管理

（3）支出管理（规范财务报销制度：日常开支、差旅费、业务招待费报销程序标准）

（4）担保基金管理（5）固定资产和低值易耗品管理

第二章

财务计划管理

第六条

财务计划是对本经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。

第七条

基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。

第八条

资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。

第九条

公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，有财务部门汇总编制。

第十条

公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证财务计划的完成。

第三章

收入管理

第十一条

公司收入来源有：

（1）担保费收入：指从事担保业务的收入

（2）利息收入：指公司基本账户和其他存款账户利息的收入

（3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费 收入等

（4）投资受益：进行投资取得的受益

（5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财务、其他单位对公司的补助、固定资产盈余、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。

第十二条

各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映、防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。

第四章

支出管理 第十三条

支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括：

（1）业务支出：公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴定、审计、公正等的支出，以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。

（2）营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养路费和拍照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品）、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。

（3）营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育附加费、地方教育附加费、水利基金等。

（4）提取短期担保风险准备金：按每笔新发生担保额10%提取风险准备金。在该笔担保业务按时履约解除担保责任时，净预提的风险准备金等等余额返还担保基金。

（5）提取长期担保风险金：从担保基金的年收益中按50%提取担保风险准备金，担保风险准备金总额达到基金总额的50%后，可不再提取。

（6）代偿损失超出准备支出：代偿损失超过已提取短期、长期担保风险准备金差额部分。

（7）提取未到期责任准备金；年未按在保项目所收取保费的50%提取，同时转回以前提取本年已解除担保责任余额项目所收取保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失。

（8）提取担保赔偿准备金：按年末在保余额的一定比例计提，实行差额提取，用于弥补代偿损失，计提的比例一经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿损失率有公司董事会决定。

（9）利息支出：指借款应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发生制原则进行核算。（10）其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支 出。

（11）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。

（12）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。

第五章

担保基金管理

第十四条

担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有：

（1）国家、企业法人、个人出资（2）基金净收益（3）其他

第十五条

担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财务部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。

第十六条

加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保证金有：

（1）未到期责任准备金（2）长期责任准备金（3）资本保障基金

第六章

固定资产和低值易耗品管理

第十八条

凡是单位价值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。第十九条

固定资产由财务部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。经残值率为固定资产原值的5%，电子设备的预计净残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季度核对，年终全面盘点，发现账务不符，要及时处理。固定资产折旧年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、机器、机械设备10年

三、运输工具4年

四、电子设备3年

第二十条

低值易耗品应比照固定资产的管理方法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法（五五摊销法）

第二十一条

公司在建工程包括前期准备、正在施工和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照实际成本计价。

第七章

资金管理

第二十二条

公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，在保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金应及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证账款相符。银行存款要按月月银行对账，对未达账做未达账项调节表。

第二十三条

建立钱、物、账分管制度

（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。

（2）物资管理人员负责减产物资的收发并保证其安全完整。

（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查 达到账实一致的目的。

第二十四条

建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经总经理审批。

第二十五条 建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。通过财务部核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。

第二十六条

公司的应收账款为应收未收的担保费收入，要及时进行清理。

第二十七条

公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。

第二十八条

公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确保担保基金的保值和增值而采取的措施，应按设立担保公司的原则投资于风险较小的金融债券等证券类别，并按会计制度规定提取投资风险准备。

第二十九条

公司在进行担保业务是暂收保证金及存出保证金应严格按制度执行，对收取的会员基金实行专项管理。

第三十条

公司根据业务需要借入资金，对借入的资金应合理运用，到期一次性支付的利息数额较大时，应该分期预提，分期摊入成本。

第八章

附则

第三十一条

公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。

第三十二条

商贸公司财务管理制度 篇11

这个集体时时刻刻带给我温暖，带给我欢乐，如果可以，我宁愿做一个长不大的孩子，和大家永远在一起。当然，这些都是幻想。可是，集体的温暖却是真。马上就要毕业了，该进入新的团体。可是，我是多么的不舍的啊。我多想重温一下集体的温暖。

记得有一次，我生病了，很不舒服。但是我仍然坚持去上学了，刚一踏进校门，同学们的热情就感染了我。沉寂了一夜的校园顿时充满了我们的欢声笑语。刚刚还闷闷不乐的我，一下子心情好了起来。这时，我的好朋友都围过来跟我一起玩，她们那股兴奋劲，把我也给融入了进去。课堂上，老师讲课特别认真，下课还和同学们一起玩。也许，使大家那颗赤诚的心吧，我的病居然好了。这个集体真温暖，生活在这个集体中，真幸福~

集体是无比温暖的，这里有和蔼可亲的老师，天真烂漫的同学，还有母校。这一切都是这么美好！机体是温暖的一个大家庭，我愿永远生活在这个集体，与同学们玩耍，嬉戏。听老师讲课。只剩二十多天了，这二十多天却犹如一秒。很快就会过去。我的心对它装有许许多多的不舍。再见了，温暖的大集团，我永远想念你、自从发生了一件事以后，我深深的感受到了集体的温暖。

2008年5月12日下午2时28分，一场突如其来的自然灾害讲、降临到了四川汶川。那一刻，多少万同胞都惊慌失措，几十秒钟过后，那么多人都被地震所伤害到了生命！也是在短短的十几秒的时间内，原来美丽的四川，都变成了一片废墟。被埋在废墟下的人们都觉得死神又离他们更近了一步。可是，当中国许多地区听到这个震惊的消息后，都派出了消防官兵、救援队的人员火速赶往现场救助四川的人民。我们学校也开展了“手拉手”活动，捐钱，捐物„„众多同学纷纷献出了一份力！我在电视上看到了汶川、重庆、成都„„等众多地区，都有那么多的人民子弟兵在救援，那么多的医护人员在抢救受伤的群众，还有那么对人在搬运食物„„这么多人都在帮助汶川和受灾地区，工作人员不怕疲劳和艰苦，为了伤员的吃、喝、住、和伤口而费心。看着那些工作人员流下辛勤的汗水，脸上也因为劳累过度显得苍白无力，但这更我感受到了团结的力量，群众的力量！

四川地震，牵动了十三亿同胞的心。四川地震，体现出中国人的坚强不屈。四川地震，也让我们大家看到了中国人善良的心，还让我们知道，团结的力量是坚不可摧的！

物业公司财务管理制度 篇12

为加强财务管理，规范财务工作，适应激烈的市场竞争要求，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据有关财务管理法规，结合本公司实际情况，特制定如下制度。一.总原则:

1.公司各员工必须遵纪守法,从公司整体利益出发,相互协作;

2.公司各部门必须相互衔接,各负其责;

3.须做到钱帐分管,帐物分管,手续齐全;

4.每项业务必须签字,“签字”就是牵制。

二.日常财务工作管理:

1.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律,按《会计法》办事,遵章守法,做好财务会计工作。

2.财务部负责全公司的经济总核算,并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。

3.负责组织各部门编制收支预算草案,根据总经理的指令,结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案,定期对执行情况进行分析,并作出书面报告送总经理。

4.管理和控制各部门编制收支计划,平衡工作,严格检查备用金的使用,严格执行库存现金限额制度,负责全公司资金运作的组织和调

动,定期把资金变化情况向总经理汇报。

5.遵循权责发生制原则及时完成收支核算,做好财务记载,正确核算,按时准确编报会计报表。

6.每季度按时向各业主收费物业费，每月按时收取商铺租金及管理费,做好收支结算表、欠缴管理费情况表,编制月、季、年度损益表和资产负债表。

7.每年X月、X月向商户公开本区管理费的财务收支状况,并按规定程序审核后张贴于本区的告示板上。

8.负责公司的各项财产登记、核对工作,保证资产更新的资金来源,保障资产的更新换代。

9.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支,对违反规定,未经总经理审批的开支一律不得报销。

三.会计核算管理制度

1.采用借贷记帐法,以权责发生制为原则,收入与其相关的成本、费用应当相互配比。

2.合理划分收益性支出与资本性支出,凡支出的效益仅与本会计年度相关的,应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与几个会计年度相关的,应当作为资本性支出(如固定资产的购置)。

3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4.会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均使用中文;会计凭证使用复式记帐凭证。

5.会计科目的设置,会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制,必须符合国家统一的会计制度的规定,并应及时向董事会和有关部门报送会计报表。

6.会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料,应当按照国家有关规定建立档案,妥善保管,保管期满需要销毁时,要填写“会计档案销毁清册”,经总经理审阅,报董事会和财政部门批准后销毁。

四.现金管理制度

1.根据物业管理公司管理业务的需要,库存现金限额为人民币壹仟元正,超出限额部分,应在当天存入银行,现金必须在规定的范围、限额内支出,除特殊情况外,不得在现金收入中直接坐支。

2.现金的使用范围:

2.1 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项;

2.2 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项;

2.3 结算起点(￥100元)以下的零星支付款项。

3.不准单位之间和个人因私借用备用金。

4.不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。

5.不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

6.行政人事部因采购工作需要,可申请配备备用金,限额￥1,000元,用于零星采购,并于每年末办理清算手续,次年初重新申请配备。

五.支票管理制度

1.严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定,不得发出空白支票,为方便工作,经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票,即必须填写日期、用途,只空出金额、收款人名称栏,但必须注明限额,凡领用支票者必须在开出支票五天内报帐。

2.支票金额起点为人民币100元,支票的付款期限为自出票日起10天内。普通支票可以用于支取现金,也可以用于转帐,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不得支取现金。

3.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写,票面必须有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章,支票印鉴应盖在出票人签章处,不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章,否则银行将予以退票。

以上制度将在实践中组部完善

小公司财务管理制度 篇13

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部总监岗位职责

1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、承办公司领导交办的其他工作。

财务部经理岗位职责

1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

2、制定和管理税收政策及程序。

3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

8、完成领导布置的其他工作。

9、负责会计监交工作。

财务部成本会计岗位职责

1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目咳嗽惫钩傻取

2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

9、完成领导布置的其他工作。

财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚

6、负责装订、管理会计档案