赊销与风险控制试题及答案（共7篇）
赊销与风险控制试题及答案 篇1
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学习课程：赊销与风险控制 单选题
1.在计算总资产报酬率的时候，不需要了解以下哪项指标 回答：正确
A 利润总额 B 利息支出 C平均资产总额 D 销售收入净额
2.信用政策可将企业的盈利目标和其行业的内在竞争力相结合，下面哪一种不属于信用政策的基本类型 回答：正确
A 财务型 B 均衡型 C 销售型 D 计划型
3.企业向客户提供服务或产品后，应收账款最终变成资金现金收回或做坏账处理。对这一过程的管理我们采用的是 回答：正确
A 总量控制法 B DSO法
C 账龄管理法 D RPM监控法
4.下面哪一项风险不包含在支付结算风险中 回答：正确
A 政治风险 B 信用风险 C 支付风险 D 诈骗风险
5.企业将产品赊销给分销商或大客户，每半年或一年核准一次，这种信用额度属于 回答：正确
A 企业信用销售总额度 B 客户常规信用额度 C 促销信用额度
D 重、特大项目信用额度
6.临时机构签订合同出现问题时，诉讼对象应为 回答：正确
A 国家
B 合同的另一方 C 本方合同签字人 D 承办单位
7.常见的担保形式不包括以下哪项 回答：正确
A 定金担保 B 荣誉担保 C 保证担保 D 抵押担保
8.一般情况下，对于企业来说下列哪项追帐方法效率较高 回答：正确
A 自行追帐 B 法律追帐
C 委托代理机构追帐 D 靠客户觉悟和自律
9.为有效控制赊销行为带来的客户风险，我们应当采取如下的解决方案 回答：正确
A 全方位合同解决方案 B 全方位信用监控方案 C 双链条全过程控制方案 D 全过程有效跟踪方案
10.在收集客户信用资料常用的三种方法中，不包括下面哪一种 回答：正确
A 民意收集法 B 公共渠道法 C 直接收集法 D 专业机构调查法
11.下列四种客户资料中，哪一项不属于对客户风险分析的定性信息资料 回答：正确
A 企业概况资料 B 组织管理资料 C 交易背景资料 D 经营情况
12.注册资金在多少万元以上的要设立信用管理部？ 回答：正确
A 500万元 B 1000万元 C 2000万元 D 3000万元
13.在企业信用风险中，第一大风险是哪一项？ 回答：正确
A 投资风险 B 交易风险 C 人员风险 D 管理风险
14.我国近十年来企业的管理费用、财务费用和销售费用三项合计占销售收入的比重为 回答：正确 A 4% B 14% C 24% D 34% 15.总资产周转率的计算公式是 回答：正确
A 销售成本 /平均存货
B 销售收入净额 /平均应收账款余额 C 销售收入净额 /平均资产总额 D 销售利润 / 销售收入净额
赊销与风险控制试题及答案 篇2
一、单项选择题
1.在信息系统的评价方法中,处理具有多个输入和多个输出的多目标决策问题的方法是()。
A.多因素加权平均法B.层次分析法C.数据包络分析法D.经济效果评价法
2.以下关于波士顿矩阵中明星产品的描述中错误的是()。
A.明星产品在高增长的市场中占有高份额B.需要投入大量的现金来维持企业现有的地位C.不需大量的资本投入但是能产生大量的现金收入D.企业整体现金的净流量比较低
3. 下列各项中,不属于企业面临的操作风险的是( )。
A.产业波动性大B.雇员缺乏必要的培训C.企业整体缺乏职业道德D.缺乏规定的程序
4. 以下关于远期合同和期货合同的说法中错误的是( )。
A.与远期合同相比,期货合同一般情况下都是标准化的B.远期合同不在规范的交易所内交易,具有较大的灵活性C.远期合同因为受到的限制较少,因此流动性较期货合同好D.大多数期货合同是抵消结算,少数是交付结算
5.在信息系统安全管理技术中,下列属于信息防护技术的是()。
A.信息系统安全审计B.报文鉴别C.数字签名D.访问控制
6. 由于面临市场的巨变,MM公司制定了新的企业战略,且立刻投入实施,由于缺乏良好的企业内部沟通机制,没有使新战略被全体员工接受,这一做法极可能导致企业战略的()。
A.早期失效B.中期失效C.偶然失效D.晚期失效
7. 蓝海战略是一种崭新的战略思维,其制定和实施的方法也完全不同于典型的战略规划。下列属于指导蓝海战略实施的原则是()。
A.重建市场边界B.超越现有需求C.遵循合理的战略顺序D.克服关键组织障碍
8.在市场销售管理子系统中,下列属于运行控制及业务处理方面的主要职责的是()。
A.资源的优化配置B.售后服务C.总的销售成果和市场销售计划的比较,找出差距并制定调整措施D.制定新市场的开发战略
9. 关于企业成长期财务战略的描述中正确的是( )。
A.应该尽量使用权益筹资B.在寻求资本来源时应尽量寻找风险投资家C.经营中多余的现金用来分配股利D.应该尽量使用负债筹资
10. 甲公司出资70%、乙公司出资30%共同设立有限责任公司丙。丙公司董事会共有9名董事,于2015年4月召开董事会临时会议。下列关于董事会职责的说法中正确的是( )。
A.审议内审部门提交的风险管理监督评价审计报告并报股东会议批准B.批准设立公司风险管理部C.批准企业全面风险管理年度工作报告D.对并购丁公司的风险评估报告进行审议
11.企业全面风险管理的商业使命不包括()。
A.损失最小化管理B.不确定性管理C.绩效最优化管理D.企业价值最大化管理
12.下列各项甲公司应对风险的措施中,属于风险规避的是()。
A.与控股股东签订应急资本协议B.利用期货为其现货铜进行套期保值C.对其固定资产计提资产减值准备D.退出钢铁产业以避免将来可能面对的激烈竞争
13. 甲公司是一家远程领域公司,公司的业务几乎都是从网上运营。公司规定,不准员工在单位利用公司的电脑访问公司列举的网站。该公司采用的风险管理工具是()。
A.风险承担B.风险规避C.风险转移D.风险对冲
14. 某电器公司经过分析和调查,消费者的生活方式正在发生变化,喜欢足不出户就能满足自己的需求,所以电器公司也开通了网上购物,实现了电商模式,该电器公司的消费细分属于()。
A.人口细分B.地理细分C.行为细分D.心理细分
15. 随着国家住房产业政策调整,一些企业迅速从高档豪华房地产项目开发转向经济适用型住房的开发,这属于 ()。
A.危机性变革B.反应性变革C.提前性变革D.应变式变革
16. 荷兰的花卉业很发达,并不是因为其良好的自然条件而有了首屈一指的花卉业,而是因为它在花卉的培育、包装及运送上具有高度专精的研究机构和专业人才。按照波特的“钻石模型”分析架构,荷兰的花卉业发达的主要原因是( )。
A.强大的国内市场需求B.有利的因素状况C.相关和支持性产业的存在D.企业的战略、结构和竞争对手的表现
17. 下列说法中,不属于防御型战略组织特点的是( )。
A.技术效率是组织获得成功的关键B.常常采取“机械式” 结构机制C.适合于较为稳定的行业D.组织缺乏效率性
18. 甲公司是一家化纤企业,近期准备新建一生产线项目,考虑项目实施过程中一些不确定性因素的变化,该公司分别将固定资产投资、经营成本、销售收入这三个因素作为分析对象,分析每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响。根据以上信息可以判断,该投资方采取的分析方法是 ()。
A.敏感性分析法B.决策树法C.情景设计法D.事件树分析法
19. 由于管理层次的构成和目的不同,每个层次的信息需求也不同。下列不属于高层(战略层)信息需求特点的是 ()。
A.以外部信息为主、内部信息为辅B.面向阶段性综合C.不确定程度高D.面向预测和未来
20. 甲公司是一家集团企业,为了规范合同管理,特制定出有关合同的管理制度。下列选项中,该公司制定的制度不符合相关规定的是()。
A.合同签订前需要对谈判对方当事人进行资格审查B.合同谈判的主要事项应妥善记录C.合同文本必须由法律部门起草D.合同专用章由专人保管
21. 实施战略时,由于全体员工没有理解和接受战略出现差异而导致的战略失效称为()。
A.早期失效B.偶然失效C.晚期失效D.预期失效
22. 下列关于 角色导向 型文化的 表述中 ,错误的是( )。
A.角色导向型企业尽可能追求理性和秩序B.角色导向型文化十分重视合法性、忠诚和责任C.理性和逻辑是这一文化的中心D.此类文化最常见于高科技企业
23. 在波士顿矩阵的分析中,通常有四种战略目标分别适用于不同的业务。其中不适合采用“收割”战略的是( )。
A.“明星”类业务B.“现金牛”类业务C.“问题”类业务D.“瘦狗”类业务
24. 最适用于事业部制组织结构的协调机制是( )。
A.相互适应,自行调整B.直接指挥,直接控制C.工作过程标准化D.工作成果标准化
二、多项选择题
1. 甲公司是一家物流快递企业,公司总经理兼任董事长。该公司普遍存在用人不当、以貌取人、随意用人、任人唯亲的现象。只顾企业做大做强,忽视产品质量安全。根据以上信息可以判断,该公司在内部环境方面存在的问题与() 有关。
A.组织结构B.社会责任C.控制活动D.人力资源政策
2.下列选项中,能够形成企业核心能力的有()。
A.甲公司拥有以独特方式整合内部知识的能力B.乙公司具有同行业极强的产品创新特别是小型化的能力C.丙公司在长期的发展中形成了独特的企业文化D.丁公司从美国硅谷购买了一套先进的信息系统
3.邓宁总结的决定国际企业行为和国际直接投资的三个最基本的要素有()。
A.所有权优势B.区位优势C.内部化优势D.外部化优势
4.下列属于信息系统运维制度的有()。
A.机房管理制度B.数据管理制度C.运行日志管理制度D.档案管理制度
5. 新华股份有限公司2014年开始推行风险管理,成立了风险管理小组,其中小王在风险管理小组中负责分析市场风险,下列属于其应该收集的信息的是()。
A.质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节B.该企业签订的重大协议和有关贸易合同C.能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化D.主要客户、主要供应商的信用情况
6.某物流公司根据所实施的战略制定了平衡计分卡。下列各项中,属于平衡计分卡优点的有()。
A.不但适用于业务部门,同样也适用于后勤支持部门B.可以通过平衡计分卡明确学习与创新的重要性C.有助于物流公司通过设定适当的指标来改善客户服务,以提高客户满意度D.有助于公司战略目标的制定
7.以下关于经营风险和财务风险描述中错误的有()。
A.任何企业都既有经营风险又有财务风险B.经营风险大小是由经营战略决定的C.低经营风险与低财务风险的搭配因找不到权益投资人而无法实现D.高经营风险与高财务风险的搭配因找不到权益投资人而无法实现
8.下列有关内部控制缺陷的认定程序与整改的说法中,正确的有()。
A.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定B.如果出现不适合向经理层报告的情形,内部控制评价组应当直接向董事会 (审计委员会)、监事会报告C.重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理层的重视D.对于一般缺陷,可以向企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告
9.下列属于蓝海战略内涵的有()。
A.规避竞争B.打破价值与成本互替定律C.根据差异化或成本领先进行战略选择D.争夺现有需求
10. 下列关于业务单位战略的相关表述中,正确的有( )。
A.业务单位战略关注的是特定市场、特定业务的竞争力B. 有的企业只有公司层次的战略,没有业务层次的战略C.在单一产品、单一渠道上竞争的企业,其业务单位战略就是公司层战略D.一个多元化经营的公司,需要为它参与竞争的每个产品市场,制定一个独立的业务单位战略
11. 下列各项中,能够增加购买者讨价还价能力的有( )。
A.与其供应商建立了长期、稳定的合作关系B.供应商提供的商品很容易被替代C.转换其他供应商购买的成本较低D.向其供应商购买的商品占了其供应商销售量很大的比例
12.下列选项中,不属于信息系统风险评估的详细评估模式的特点有()。
A.评估周期 短B.操作简单C.评估需要 投入的资 源少D.评估结果有可能有一定的时间滞后
13. 甲公司生产的高档家用刀具刃具多次出现退货、换货的问题,严重侵蚀了经营效益。为此,总经理召集有关职能部门负责人,对应提出的措施是:(1)针对基本活动中常见质量缺陷,培训员工识别和处理的方法;(2)将预防缺陷问题、 鉴定符合标准的活动,规定为各个岗位必须做的工作;(3)在高档生产车间,根据质量保证工作承担事项和符合质量要求产品数量,考评岗位绩效。而这些措施实施后确实有显著效果的原因有()。
A.符合了提高预防成本、减少内部和外部损失成本的原理B.遵循了有效评估机制应在结果和行为的计量上寻求平衡的要求C.把握了全面质量管理授权员工承担实现生产目标和质量控制责任的要点D.落实了针对不同的员工采取不同的办法激励的措施
14.下列选项中,属于智能代理的软件或硬件系统一般具有的基本特征的有()。
A.自主性B.社会性C.反应性D.被动性
三、简答题
1. 远望公司是一家RFID(无线射频识别)通信公司,拥有40多项RFID专利技术,以及5大系列60多种具有自主知识产权的RFID产品,包括阅读器、电子标签、天线及其衍生产品。公司在铁路、烟草、军事行业的RFID产品具有技术领先和市场先入优势,并为图书管理、资产追踪,物流及供应链、机动车辆、畜牧业、医药、门票门禁等多个领域提供了高性能的RFID产品方案。远望公司所主营的高新技术业务受到了政府的大力支持,在2010年,远望公司通过公开招股筹集资金并将其股票上市交易。
公司上市后,开始着手研究低成本的研发和管理模式。 同时,远望公司还着手开展海外市场,对上市前咨询机构提交的多个境外投资方案进行评估。但当远望公司管理层要求信息技术部提供评估需要的相关数据时,信息技术部告知有关信息系统的一些月度数据被人删除,无法提供。远望公司经调查发现,一名已被公司辞退的后勤部职员,在退职后未经允许进入系统删除了有关信息。为此远望公司进行了信息系统安全风险评估。
要求:
(1)简述业务处理系统的内涵以及运用业务处理系统带来的好处,并指出远望公司为实行低成本的研发和管理模式需要获得的基本信息(包含外部信息及内部信息)。
(2)简述信息系统安全风险评估常用的模式及其特点, 并指出远望公司为防止信息被删除应采取的一般控制措施。
2. BCX公司是我国主要彩管生产企业之一,主要生产19、21、25和29英寸普通彩色显像管,1999年产量约300万只。随着国内外彩电市场的变化,彩电市场竞争日益白热化, 1998年全国彩管生产企业11家,彩管生产能力约5 000万只,实际产量3 490万只,约占全球产量2.4亿只的14.5%。电视机生产企业利润日益摊薄,电视机企业对彩管企业讨价还价能力增强,彩管价格不断下降;同时,大屏幕彩电、纯平彩电、背投电视、液晶电视、等离子体电视等开始出现,对彩管的需求正在发生变化。BCX公司利润水平持续下降,面对市场变化,需要调整企业战略。
初步判断企业组织与管理能力较强,有能力与同行竞争,通过后期的改制上市,企业负债率低,银行信誉好,具有较强的融资能力。当前在市场上公司的产品质量好,成本低, 产品能够适应进一步降价的压力,产品国产化率较高,受国际因素影响较小。BCX地处经济高度发达的沿海地区,交通运输便利,周围有多家国内著名的彩电生产企业,彩电生产能力约占全国彩电生产能力的50%。企业占据地利优势,可喜的是员工素质较高,企业机制比较灵活。专家的调查研究、 市场需求分析表明,彩管产业仍有较强的生命力,可能维持缓慢成长15年,还有市场空间和获利机会,目前看来彩管产业进入壁垒较高,其他企业难以进入。自从我国加入WTO后,BCX出口机会增加,在各个市场上,BCX都在等待低成本扩张的机会。
但是情况不能盲目地乐观,专家指出BCX自主开发和创新能力弱,大屏幕、纯平等技术来源不稳定,在技术上无法占领制高点。另外彩管产业投资大,设备专用性强,产业退出能力弱,企业为国有控股企业,与另外八家外资或台资企业相比,在技术、资金和管理上处于劣势。由于过去的出口机会少,企业缺乏国际市场渠道和营销经验,出口市场尚未启动, 而其他彩管生产企业都有产品出口且竞争对手大部分都是上下游一体化,同时生产彩管和整机,而BCX较难进入上下游产业。目前看来,产品品种单一,其他多元化产业未形成规模,抗风险能力弱。整体来看,大屏幕彩电、超平纯平CRT、 背投电视、等离子体和LCD液晶显示器等能够大幅度地降低成本,目前的产品将面临被替代威胁,彩管业竞争激烈、受彩电厂商的价格打压,讨价还价能力较弱,可能会引起利润下滑,未来生产和利润可能受玻壳供应紧张及涨价因素影响,同行的竞争十分激烈。
要求:运用SWOT分析法对该公司进行分析,并提出相关的战略选择。
3. 东林公司是一家民营高科技企业,专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展,公司产品在本省占有率达到40%,控股子公司有8个,总经理由职业经理人担任。 公司的实际控制人张某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统,为贵重资产采取了双重保管制度(即必须两人同时出现才能取得某些资产)。公司有一套完备的员工业绩评价体系,并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。东林公司除建立以上制度外,在日常经营过程中还建立了如下制度:
(1)为了加强资金管理,公司规定单笔资金使用在20万元以下的,由财务总监审批;单笔资金使用在20万元以上的, 由总经理审批。
(2)出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账, 会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。
(3)公司建立了完善的采购制度,采购需求方提出申请, 由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购,严格按预算执行进度办理手续;对于超预算的采购申请,在办理请购手续后,报相关权限部门或个人审批。
要求:
(1)简述东林公司上述制度涉及的控制活动;
(2)结合《企业内部控制应用指引》,简要分析东林公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。
4.资料一:摩托罗拉在中国的市场占有率由1995年的60%以上跌至2007年的12%。
十多年前,摩托罗拉还一直是引领尖端技术和卓越典范的代表,享有着全球最受尊敬公司之一的尊崇地位。它一度每隔10年便开创一个新的工业领域,有的10年还开创两个。 成立80年来,发明过车载收音机、彩电显像管、全晶体管彩色电视机、半导体微处理器、对讲机、寻呼机、大哥大(蜂窝电话)以及“六西格玛”质量管理体系认证,它先后开创了汽车电子、晶体管彩电、集群通信、半导体、移动通信、手机等多个产业,并长时间在各个领域中找不到对手。
但是这样一家有着显赫历史的企业,在2003年手机品牌竞争力排名中排在第一位,2004年被诺基亚超过排在了第二位,而到了2005年,则又被三星超过,排到了第三位。
资料二:摩托罗拉没有考虑手机的细分发展,3年时间仅依赖V3一个机型。没有人会否认V3作为一款经典手机的地位,正是依靠V3,摩托罗拉2005年全年利润提高了102%,手机发货量增长40%,摩托罗拉品牌也重焕生机。尽管V3让摩托罗拉重新复苏,更让摩托罗拉看到了夺回市场老大地位的希望。然而,摩托罗拉过分陶醉于V3带来的市场成功。赛迪顾问研究显示,2005年以前是明星机型的天下,一款明星手机平均可以畅销2 ~ 3年,而过了2005年,手机市场已成了细分市场的天下,手机产业已经朝着智能化、专业拍照、娱乐等方向极度细分,而摩托罗拉似乎对此视而不见。在中国市场, 2007年摩托罗拉仅仅推出13款新机型,而其竞争对手三星推出了54款机型,诺基亚也有37款。
资料三:手机消费者在手机厂商的培育和自发发展下, 需求变化日益飘忽不定。消费者对手机的要求已经不仅仅局限在外观方面,苛刻的消费者更多地开始关注手机的配置、 功能、特色等内在技术因素。以技术见长的摩托罗拉本不应在技术方面让消费者失望,但是现实还是让消费者失望了。 从手机零售卖场列出来的那些一目了然的参数中,摩托罗拉的像素、屏幕分辨率、内存几乎都落后于诺基亚等竞争对手的同类机型。自从推出V3之后,摩托罗拉发布的绝大部分新品手机无论是U系还是L系,甚至是K系就再也抹不去V3的影子,尤其是其金属激光蚀刻键盘设计。V3的键盘设计的确是经典,但再经典的东西被反反复复无数次拿出来用,也会引起消费者的视觉疲劳,甚至产生抵触情绪,尤其是对于那些经常更换手机的用户。
资料四:摩托罗拉是一家技术主导型的公司,工程师文化非常浓厚,这种公司通常以自我为中心,唯“技术论”,从而导致摩托罗拉虽然有市场部门专门负责收集消费者需求信息,但在技术导向型的企业文化里,消费者的需求很难被研发部门真正倾听,研发部门更愿意花费大量精力在那些复杂系统的开发上,从而导致研发与市场需求的脱节。
另外,摩托罗拉内部产品规划战略上的不统一、不稳定, 还使得上游的元器件采购成本一直降不下来,摩托罗拉每一个型号都有一个全新的平台,平台之间大多不通用,这就带来生产、采购、规划上的难度。对于全球顶级通信设备商而言,同时运营好系统设备和手机终端两块业务,似乎是一项 “不可能完成的任务”。
摩托罗拉资深副总裁吉尔莫曾说:“摩托罗拉内部有一种亟须改变的‘孤岛传统’,外界环境的变化如此迅捷,用户的需求越来越苛刻,现在你需要成为整个反应系统的一个环节。”
要求:
(1)简述产品开发战略的适宜情形以及实施该战略的主要原因;
(2)简述企业文化的类型;
(3)简述横向分工组织结构的基本类型;
(4)摩托罗拉应该采用何种横向分工组织结构以及该结构的特点;
(5)简述战略的稳定性与文化适应性匹配的4种类型,并简要分析摩托罗拉应该选择哪种匹配方式以及应该采取的行动;
(6)简述组织的战略类型,并简要分析摩托罗拉的组织战略类型及其形成原因。
四、综合题
法国A公司是国际知名的电气跨国公司,十年前通过设立中国分公司进入中国市场。针对中国成为世界加工厂和世界经济的有力推动者之一的趋势不断加强,A公司开始着手研究在中国的发展战略。经过十年充分的战略情报研究和战略保障准备,从2005年开始在中国实施并购。
在中国并购是A公司发展的一个战略阶段,过去十年间,该公司不断尝试进入中国、探索在中国的兼并方式、培育中国企业运行机制和人才、调整全球战略部署,实现了35% 的增长速度,并取得了在中国市场上一定的主动权。
作为一个国际知名的大型公司,A公司在全球范围的战略安排是法国总公司控制品牌和专利权,而中国主要负责生产,北美及欧洲负责销售。A公司在中国的并购思路为由西到东,创造中国最好的生产企业,并形成一定垄断地位。鉴于中国政府提出了发展西部的战略,并出台了一系列的西部大开发政策,给予西部地区极大的市场优惠政策和非市场优惠政策,A公司在享受到各种优惠的同时,赢得了良好的声誉, 为以后的并购创造了良好的信誉氛围。
并购活动中,除了品牌和专利权外,该公司的策略非常灵活,先答应并购对象提出的各种条件,然后再做部分方案调整,使中方企业更容易同意并购。并购山西B集团是A公司的第一步,随后并购东部两省的C公司和D公司。以中国西部为中心向外辐射,实现从西部到东部扩张。A公司并购的目标是成为中国第一大生产企业,在并购过程中,它并没有确定的投资额,也没有确定的并购企业数目,而是使它的筹资、投入及投资方法都服从于这个战略目标。
并购的目的是达到一定的垄断。我们可以看到A公司的垄断目的和成为中国第一生产企业目标之间的逻辑关系:战略目标服从于企业使命。在外部条件发生变化时可以改变战略目标,用新的目标代替原来目标,但仍服从于企业使命。按照企业使命,不断推进并购活动。只要企业使命未实现,并购活动就不会停。
此外,为了保障并购成功,A公司先在知识产权保护方面进行充分准备。对于拒绝并购或者合作不顺利的,都会施以知识产权保护打压。在与另一家低压电器巨头E集团谈判不成而E集团与美国通用电气交往渐近时,A公司就对E集团和通用电气都施以法律阻击。
至此,我们可以看到A公司的并购不是一时的经营性的,而是战略性的;不是单纯提高竞争力的手段,而是从自身生命发展周期来考虑的。同时,要想获得成功的并购,在实施并购之前,需要进行战略情报分析研究,而不限于市场信息分析,还要进行战略预见,而不是供求预测。在并购之后进行妥当的管理也是必不可少的。
要求:
(1)简述企业进入国外市场的主要模式,并简要分析A公司进入中国市场的模式;
(2)简述企业进入国外市场方式选择时应该考虑的因素;
(3)简述国际化经营的战略类型,并简要分析A公司采用的国际化经营的战略类型;
(4)简述区位优势理论的主要观点,并简要分析A公司选择进入中国市场的主要原因;
(5)简述发展战略的主要途径,并分析A公司的发展战略途径以及采用该种途径的原因;
(6)简要分析A公司能够成功实施这种发展战略途径需要把握的关键要素;
(7)简述制定与实施发展战略需关注的主要风险;
(8)列举至少三条有关发展战略制定中的内部控制要求与措施。
公司战略与风公司战略与风险管理模拟试题参考答案
一、单项选择题
1. C2. C3. A4. C5. A6. A7. D8. B 9. A10. B11. D12. D13. B14. D15. C16. B 17. D 18. A 19. B 20. C 21. A 22. D 23. A 24. D
二、多项选择题
1. ABD 2. ABC 3. ABC 4. ABCD 5. CD 6. ABC 7. AD8. ABCD9. AB10. ACD11. BCD12. ABC 13. ABC 14. ABC
三、简答题
1.(1)1业务处理系统的内涵:业务处理系统(TPS)是负责记录、处理并报告组织中重复性的日常活动,记录和更新企业业务数据的信息系统。TPS是为组织作业层服务的基本信息系统,它是信息系统在组织中早期的应用形式,也是最基本的信息系统形式,主要作用是运用信息技术手段加工和处理业务信息。
通过业务处理系统处理业务信息可带来如下好处:
1)有利于提高信息处理的准确度;
2)有助于提高信息处理速度;
3)节省人力,提高劳动生产率;
4)提高服务水平,能更好地满足客户对产品和服务的要求。
3第一,制定不同的计划,并评估计划中的成本与效益的数据(外部信息);
第二,远望公司现有主营业务的营运成本、收益等内部信息。
(2)1信息系统安全风险评估常用的模式有基线评估、 详细评估和组合评估。
1)基线评估。采用基线安全风险评估,企业根据自己的实际情况(所在行业、业务环境与性质等),对信息系统进行安全基线检查(拿现有的安全措施与安全基线规定的措施进行比较,找出其中的差距),得出基本的安全需求,通过选择并实施标准的安全措施来消减和控制风险。
这种评估模式需要的资源少,评估周期短,操作简单,是最经济有效的风险评估模式。但是,基线水平的高低确定困难。
2)详细评估。详细评估要求对信息系统中的所有资源都进行详细识别和评价,对可能引起风险的威胁和弱点水平进行评估,根据风险评估的结果来识别和选择安全措施。
这种评估途径集中体现了风险管理的思想,即识别资产的风险并将风险降低到可接受的水平,以此证明管理者所采用的安全控制措施是恰当的。但这种评估模式需要相当多的财力、物力、时间、精力和专业能力的投入,最后获得的结果有可能有一定的时间滞后。
3)组合评估。组合评估是上述两种模式的结合。它首先对所有信息系统进行一次较高级别的安全分析,并关注每一个实际分析对整个业务的价值以及它所面临的风险程度。然后对业务非常重要或面临严重风险的部分进行详细评估分析,对其他部分进行极限评估分析。这种评估模式注意了耗费与效率之间的平衡,还注意了高风险系统的安全防范。
2建议可实施的一般控制以防止上述数据被删掉的事件再次发生:
1)设定适当的权限范围,以配合个别的职务,以防止不相关的职员(如后勤部职员)能够获得或删掉重要的分析数据。
2)制定相关守则或政策,立即终止有关离职雇员对重要信息系统(如载有重要内部数据的系统)的所有访问权限。
2.(1)优势:企业组织与管理能力较强,有能力与同行竞争;通过改制上市,企业负债率低,银行信誉好,具有较强的融资能力;产品质量好,成本低,能够适应进一步降价的压力;产品国产化率较高,受国际因素影响较小;企业地处经济高度发达的沿海地区,交通运输便利,周围有多家国内著名的彩电生产企业,彩电生产能力约占全国彩电生产能力的50%,企业占据地利优势;员工素质较高,企业机制比较灵活。
(2)劣势:自主开发和创新能力弱,大屏幕、纯平等技术来源不稳定,在技术上无法占领制高点;企业为国有控股企业,与另外八家外资或台资企业相比,在技术、资金和管理上处于劣势;缺乏国际市场渠道和营销经验,出口市场尚未启动,而其他彩管生产企业都有产品出口;竞争对手大部分都是上下游一体化,同时生产彩管和整机,而BCX较难进入上下游产业;产品品种单一,其他多元化产业未形成规模,抗风险能力弱。
(3)机会:市场需求分析表明,彩管产业仍有较强的生命力,可能维持缓慢成长15年,还有市场空间和获利机会;彩管产业进入壁垒较高,其他企业难以进入;加入WTO后,出口机会增加;存在低成本扩张的机会。
(4)威胁:彩管价格不断下降;大屏幕彩电、超平纯平CRT、背投电视、等离子体和LCD液晶显示器等能够大幅度地降低成本,目前的产品将面临被替代威胁;彩管业竞争激烈、受彩电厂商的价格打压,讨价还价能力较弱,可能会引起利润下滑;未来生产和利润可能受玻壳供应紧张及涨价因素影响;存在同行的竞争威胁。
应采取的总体战略:
SO战略——增长型战略,利用优势和机会,保持现有的经营领域,并且继续全力以赴地在该领域扩大产品规模和品种,加大技术研发,增加大屏幕产品,引进纯平产品生产线, 积极拓展国内和海外市场。缺点是没有考虑到威胁和劣势。
ST战略——多元化战略,利用优势避免威胁,保持现有的经营领域,不再在该经营领域进行扩张。利用自身融资能力,向其他领域进军,发展LCD、PDP等相关显示产品,实行多元化经营的原则。缺点是放弃了潜在的机会。
WO战略——扭转型战略,利用机会改进内部弱点,在保持、稳定、发展和提高现有经营领域的同时,开展多元化经营,增加CRT生产线,与电视生产企业联合,培养核心竞争能力。优点是利用了机会和优势,避免威胁,克服劣势。
WT战略——防御型战略,为了克服弱点、避免威胁,放弃现有的经营领域,全力以赴地转到高新技术领域。争取占领技术制高点。缺点是放弃了现有的、潜在的机会和自身优势。
3.(1)1财产保护控制。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统,为贵重资产采取了双重保管制度。
2绩效考评控制。公司有一套完备的员工业绩评价体系,并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。
3授权审批控制。公司规定单笔资金使用在20万元以下的,由财务总监审批。公司建立了完善的采购制度,先由采购需求方提出申请,后由相关权限部门或个人进行审批。
4预算控制。对预算内的采购,严格按预算执行进度办理手续;对于超预算的采购申请,在办理请购手续后,报相关权限部门或个人审批。
5会计系统控制。出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账,会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。
6不相容职务分离控制。资金管理制度中使用人和审批人分离;采购制度中采购需求方和审批人分离;财务部出纳和会计分离。
(2)1单笔资金使用在20万元以上的,由总经理审批的规定存在内部控制缺陷。《企业内部控制应用指引》中强调, 企业在处理“三重一大”的问题上,即在重大决策、重大事项、 重要人事任免和大额资金使用上,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
东林公司由总经理一人负责审批大额资金使用情况存在内部控制缺陷,大额资金使用审批应该由集体做出决策, 互相监督和制衡。
2会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账的做法存在内部控制缺陷,违背了不相容职务相分离的原则。
公司总账应由主管会计负责登记,而明细账应由其他会计人员负责登记,双方可以互相复核和监督,进行账账核对, 减少错误和舞弊。
3在采购制度中,对于超预算的采购申请,在办理请购手续后才报相关权限部门或个人审批的做法存在内部控制缺陷。对于超预算和预算外采购项目,应先履行预算调整程序,由具备相应审批权限的部门或人员审批后,再行办理请购手续。
4.(1)产品开发战略的适宜情形有:
1企业产品具有较高的市场信誉度和顾客满意度;
2企业所在产业属于适宜创新的高速发展的高新技术产业;
3企业所在产业正处于高速增长阶段;
4企业具有较强的研究和开发能力;
5主要竞争对手以类似价格提供更高质量的产品。
采用该战略的原因:
1充分利用企业对市场的了解;
2保持相对于竞争对手的领先地位;
3从现有产品组合的不足中寻求新的机会;
4使企业能继续在现有市场中保持安全的地位。
(2)企业文化类型分为四类,即:权力导向型、角色导向型、任务导向型和人员导向型。
(3)从横向分工结构考察,企业组织结构有8种基本类型:创业型组织结构、职能制组织结构、事业部制组织结构、 M型企业组织结构(多部门结构)、战略业务单位组织结构 (SBU)、矩阵制组织结构和H型结构(控股企业/控股集团组织结构)和国际化经营企业的组织结构。
(4)摩托罗拉应该采用矩阵制组织结构。
矩阵制组织结构的主要特点:
1优点:一是由于项目经理与项目的关系更紧密,因而他们能更直接地参与到与其产品相关的战略中来,从而激发其成功的动力;二是能更加有效地优先考虑关键项目,加强对产品和市场的关注,从而避免职能型结构对产品和市场的关注不足;三是与产品主管和区域主管之间的联系更加直接,从而能够做出更有质量的决策;四是实现了各个部门之间的协作以及各项技能和专门技术的相互交融;五是双重权力使得企业具有多重定位,这样职能专家就不会只关注自身业务范围。
2缺点:一是可能导致权力划分不清晰(比如谁来负责预算),并在职能工作和项目工作之间产生冲突。二是双重权力容易使管理者之间产生冲突。如果采用混合型结构,非常重要的一点就是确保上级的权力不相互重叠,并清晰地划分权力范围。下属必须知道其工作的各个方面应对哪个上级负责。三是管理层可能难以接受混合型结构,并且管理者可能会觉得另一名管理者将争夺其权力,从而产生危机感。四是协调所有的产品和地区会增加时间成本和财务成本,从而导致制定决策的时间过长。
(5)企业战略的稳定性与文化的适应性进行匹配,形成四种情形:以企业使命为基础;加强协调作用;根据文化的要求进行管理;重新制定战略。
摩托罗拉应该选择重新制定战略。在企业外部环境发生重大变化时,企业考虑到自身长远利益,必须实施不能迎合企业现有文化的重大变革,企业则必须进行文化管理,使企业文化也做出相应重大的变化。
为了处理这种重大的变革,企业需要从四个方面采取管理行动:一是企业的高层管理人员要痛下决心进行变革,并向全体员工讲明变革的意义。二是为了形成新的文化,企业要招聘或从内部提拔一批与新文化相符的人员。三是改变奖励结构,将奖励的重点放在具有新文化意识的事业部或个人的身上,促进企业文化的转变。四是设法让管理人员和员工明确新文化所需要的行为,形成一定的规范,保证新战略的顺利实施。
(6)组织的战略类型包括:防御型战略组织、开拓型战略组织、分析型战略组织和反应型战略组织。
摩托罗拉的组织战略类型属于反应型战略组织。
反应型战略组织是指企业根据外部环境变化做出反应时,采取一种动荡不定的调整模式的组织形态。
反应型战略组织在战略选择中是一种下策。只有在其他三种战略都无法运用时,企业才可以考虑使用这种战略。
一个企业组织之所以成为反应型组织,主要有三个原因:
1决策层没有明确表达企业战略;
2管理层次中没有形成适用于现有战略的组织结构;
3只注重保持现有的战略与结构的关系,忽视了外部环境条件的变化。
四、综合题
(1)企业进入国外市场的模式主要有出口、股权投资、非股权安排等几种。
A公司进入中国市场的模式属于股权投资模式。
(2)跨国公司选择进入国外市场的方式是一项重要的战略决策。决定和影响公司对进入方式选择的各种因素,除了各种进入方式本身的特性和它们所共同具有的三个问题 ——控制、风险和灵活性外,还有两类因素:第一类是跨国公司内在因素;第二类是外部因素。
1公司内在因素对进入方式选择的影响:技术水平;产品年龄;产品在母公司战略中所处的地位;品牌与广告开支; 对外直接投资的固定成本;企业的国际经营经验。
2外部环境因素对进入方式选择的影响:母国与东道国社会文化的差异;东道国的管制;公司和东道国谈判地位的演变。
(3)企业国际化经营的战略基本上有四种类型,即:国际战略、多国本土化战略、全球化战略与跨国化战略。全球化战略是向全世界推销标准化的产品和服务,并在较有利的国家集中进行生产经营活动,由此形成经验曲线和规模经济效益,以获得高额利润。A公司在全球范围的战略安排是法国总公司控制品牌和专利权,而中国主要负责生产,北美及欧洲负责销售。
因此,A公司采用的国际化经营的战略类型属于全球化战略。
(4)区位优势理论的主要观点:区位理论认为,市场不完全性不仅存在于一国市场上,同样存在于国际市场上。国际市场的不完全性会导致各国之间的市场差异,即在生产要素价格、市场规模、市场资源供给等方面存在不同的差异。如果国外市场的这些差异为准备投资的一国企业带来了有利的条件,企业就会发生对外直接投资。A公司选择进入中国市场的主要原因是看重中国的以下区位优势:
1劳动力成本。中国劳动力成本相对于发达国家而言较低。
2市场购销因素。中国市场具有规模大、市场增长快、经济发展速度快以及产业竞争不激烈等优势。
3贸易壁垒。关税和非关税壁垒的存在,也会影响在直接投资与出口之间的选择。
4政府政策。一般的政治、社会和经济环境,会影响企业对风险的估计,并影响到他们选择建立子公司的地点。同样, 有关购买当地企业、当地参股的比例和利润汇回,也会影响外国企业选择参与市场的方式。中国政府鼓励外商直接投资。
(5)发展战略一般可以采用三种途径,即:外部发展(并购)、内部发展(新建)与战略联盟。
A公司采取的是外部发展(并购)战略。A公司的并购类型主要是横向收购,即被并购方与之处于同一产业。
其主要原因有:
1避开进入壁垒,迅速进入市场,争取市场机会,规避各种风险。
2获得协同效应。
3克服企业负外部性,减少竞争,增强企业对市场的控制力。
(6)在并购实践中,很多企业并没有达到预期的目的,甚至遭到了失败。A公司要想获得并购的成功,应当把握以下几个方面:
1并购之前做充分的调查分析,选择正确的目标企业, 不做决策不当的并购。
A公司应当认真分析目标企业的潜在成本和收益,合理估计并购后所带来的经济效益。
2并购后,进行企业整合。企业完成并购后面临着战略组织、制度、业务和文化等多方面的整合。其中,文化的整合是最根本也是最困难的工作。
3在并购费用的谈判中处于有利地位。高代价的并购会增加企业的财务负担,而合适的并购能够使企业赢在起跑线上。
(7)制定与实施发展战略需关注的主要风险:
1缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,进而丧失发展机遇和动力。
2发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业, 可能导致企业过度扩张,甚至经营失败。
3发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费, 甚至危及企业的生存和持续发展。
(8)发展战略制定中的内部控制要求与措施:
1企业应在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标,而不是靠拍脑袋,盲目制定发展战略。在制定目标过程中,应综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。
2战略规划应当根据企业的发展目标制定,明确发展的阶段性和发展程度,确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
3企业应健全组织机构,在董事会下设立战略委员会, 或指定相关机构负责发展战略管理工作。同时,战略委员会的成员素质、工作规范要符合要求。
企业赊销信用管理与风险控制研究 篇3
关键词:信用管理;风险
1 客户赊销价值评估
客户赊销价值评估主要体现在客户识别和客户选择。业务人员在开发客户和争取订单的过程中,往往基于开发业务的考虑,而忽视对客户的全面考察,在缺乏对客户信用了解的情况下贸然签约,或迫于竞争压力和开拓市场的急切心情,与信用不良客户签约。这种由于客户选择不当造成的不良应收账款占了企业逾期应收账款的绝大部分,因此,事前预防应是多数企业风险的控制重点。迈克尔.波特从产业的角度对客户选择进行了分析,并把客户选择作为一个关键的战略变量。他指出一个产业面临的客户群很少是同类的,不同客户可能要求不同的服务水准,期望着不同的产品质量和耐用程度,需要从推销材料中取得不同信息,以及由于获取、发展和维持关系的不同而有不同的价值。由于这些不同之处,客户选择—目标客户的选择—就成为非常重要的变量。根据二八理论,在顶部的20%顾客创造了公司80%的利润。进行科学的客户选择是给企业带来盈利的很好的办法,而过多的非盈利客户或是价值不高的客户往往是企业经营风险产生的原因。客户赊销价值评估指在实施交易前对客户预期收益的综合评判,其中预期收益包括两部分:一是直接的经济收益;二是间接的非经济收入,例如提高了企业的知名度,进入了某个特定的市场等。一般来说,赊销价值因素主要包括以下两个方面:
(1)利润水平。
主要从利润率和定货量两项指标来衡量。显然,利润率越高,吸引力就越大,企业可能的收益就越大,因此企业愿意提供优惠的赊销条件。定货量大小的影响也是很大的,订货量的大小决定销售利润并且能有效降低企业库存,增加企业资金流转,我们通常给定货量大的客户以优惠的赊销条件。
(2)市场影响力。
包括品牌效应和社会影响力。品牌效应是指交易有利于提高企业品牌知名度的程度,尤其当企业处在品牌创立初期,如果一笔交易有利于企业树立自己的品牌,即使利润较低,或有一定风险,我们也愿意提供赊销。社会影响力则一般是指有一定社会影响力的标志性项目或公益性活动,交易本身可能赢利不大,但是社会影响大,对企业来讲,收获的是影响力,有利于企业的长期发展和扩大市场。
2 赊销合同签订风险规避
(1)产品质量应写明具体标准,并在双方见证下对样品进行封存。部分企业为了扩大销售,增加产品的知名度,对产品质量进行了一定程度的夸大,这就使得赊销具有很大风险,一旦客户据此进行拒付或者少付,企业将处于不利局面,而赊销款也很难顺利回收。
(2)付款条件和付款期限非常具体。在合同中双方应写明具体的付款方式或标准,并写明付款的具体日期,切忌采用“之后”等词汇,以免发货完成后客户根据付款条件和付款期限的漏洞进行拒付和拖欠。
(3)货物价款的约定一定要明确,除了注意要写明大写,而且要注明单位、货币种类等细节问题。有时在价格上,也会有一定的陷阱,比如在涉及到购买国外的产品时,对方的报价是未付关税的价格还是含税人民币价格,这些细节问题都应当在合同中写明。
(4)货物的交付要标明交付的方式,比如“代办托运”等方式,写明这些问题,实际上是表明了一种货物的风险转移,以免万一货物在运输过程中出现问题而引发纠纷。同时,运费的承担等问题也应当明确写明,可以避免一些不必要的纠纷。
(5)要约定合同如果发生争议的解决办法,不要只使用比如“双方协商解决”等语句,应当明确加入比如“双方协商解决,若不能达成一致,则提交某某仲裁委员会仲裁或某某法院裁决”。在客户出现违约的情况下企业可以据此追讨应收账款。
3 应收账款管理
(1)总量控制法。
应收账款是企业一项重要的流动资产,其流动性和规模对企业的营运资金有很大影响,没有对总量的控制会出现各种问题。快速增长的企业对流动资金的需求量较大,要求资金的流动性好,否则会影响正常的生产和销售。因此一定要把应收账款控制在一个合理的规模之内。总量控制法可以应用于确定企业的总体赊销目标;防范销售决策风险;衡量各事业部或销售大区赊销管理工作。
(2)账龄管理法。
账龄管理法就是以应收账款形成的时间为基本数据,对其进行各种统计分析,使信用管理人员和业务人员及时了解应收账款的详细情况,发现其中可能存在的问题,及时调整和监控,同时形成客户的付款记录。账龄管理法主要从账龄记录开始,进行账龄结构分析,设置账龄预警功能,根据账龄分析象限图法制定催账策略,并对账龄进行分级管理。
(3)应收账款外包管理。
赊销与风险控制试题及答案 篇4
试卷总分：100
测试时间：--
一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）
1.财务预算因素差异分析主要的基础是（）。
A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表
D.经营预算差异分析表
满分：4 分
2.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。
A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题
满分：4 分
3.在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。
A.消极式函证 B.否定式函证 C.肯定式函证 D.以上都不对
满分：4 分
4.专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。
A.内部牵制阶段 B.内部控制阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制整合框架阶段
满分：4 分
5.把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。
A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制
满分：4 分
二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）
V
1.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。
A.耗费差异 B.能量差异 C.效率差异 D.闲置能量差异 E.价格差异
满分：4 分
2.销售与收款内部控制的范围包括（）。
A.接受客户订货单 B.核准客户的信用
C.装运商品、开具销售发票 D.核算销售收入 E.应收账款
满分：4 分
3.风险识别的方法具体包括（）。
A.风险清单法 B.流程图分析法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法
E.直线图法
满分：4 分
4.以下对内部控制的理解错误的是（）。
A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好 D.内部控制制定后，可以一成不变
满分：4 分
5.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。
A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录
E.对账制度和财产清查制度
满分：4 分
6.下列选项属于以货币计量的预算有（）。
A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算
满分：4 分
7.内部报告体系大致可以分为（）。
A.生产经营报告体系 B.商品经营报告体系 C.资本经营报告体系 D.预算执行报告体系
满分：4 分
8.货币资金内部控制的要求包括（）。
A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行
D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效
满分：4 分
9.管理文件一般包括（）。
A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图
满分：4 分
10.COSO报告将内部控制目标分为（）。
A.效率、效果性目标 B.会计信息可靠性目标 C.会计信息有用性目标 D.法律法规遵循性目标 E.不相容职务目标
满分：4 分
11.损失发生后的风险管理目标包括（）。
A.维持企业的生存
B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任
E.降低损失成本
满分：4 分
12.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。
A.目标定位 B.目标设定 C.风险识别 D.风险评估 E.风险应对
满分：4 分
13.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。
A.静态风险 B.动态风险 C.纯粹风险 D.投机风险 E.系统风险
满分：4 分
14.财产清查制度的主要内容应当包括（）。
A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤 E.财产清查的方法
满分：4 分
15.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括（）。
A.货币资金支付的审批与执行 B.货币资金的保管 C.货币资金的盘点清查
D.货币资金的会计记录 E.货币资金的审计监督
满分：4 分
16.对账的时间可以分为（）。
A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对
满分：4 分
17.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。
A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制
满分：4 分
18.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。
A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性
满分：4 分
19.内部控制整体框架包括的要素有（）。
A.控制环境 B.风险评估
C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督
满分：4 分
20.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。
A.客户的合法性
B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数
D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E.客户与其他供应商的业务往来情况。
满分：4 分
东财《内部控制与风险管理》在线作业二
试卷总分：100
测试时间：--
一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）
1.全面预算管理中，不属于总预算内容的是（）。
A.现金预算 B.生产预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表
满分：4 分
2.货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。
A.实行钱账分管 B.实行钱物分管 C.实行账账分管
D.以上都不对
满分：4 分
3.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。
A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题
满分：4 分
4.下列属于以劳动和实物等计量的预算是（）。
A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.非财务预算
满分：4 分
5.把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。
A.实物牵制 B.体制牵制 C.机械牵制 D.薄记牵制
满分：4 分
二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）
1.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。
A.客户的合法性
B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数
D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况
E.客户与其他供应商的业务往来情况。
满分：4 分
2.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。
A.耗费差异 B.能量差异 C.效率差异 D.闲置能量差异 E.价格差异
满分：4 分
3.风险识别的方法具体包括（）。
A.风险清单法 B.流程图分析法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法 E.直线图法
满分：4 分
4.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。
A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性
满分：4 分
5.销售与收款内部控制的范围包括（）。
A.接受客户订货单 B.核准客户的信用
C.装运商品、开具销售发票
D.核算销售收入 E.应收账款
满分：4 分
6.内部控制整体框架包括的要素有（）。
A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督
满分：4 分
7.COSO报告将内部控制目标分为（）。
A.效率、效果性目标 B.会计信息可靠性目标 C.会计信息有用性目标 D.法律法规遵循性目标 E.不相容职务目标
满分：4 分
8.财产清查制度的主要内容应当包括（）。
A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤 E.财产清查的方法
满分：4 分
9.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。
A.静态风险 B.动态风险
C.纯粹风险 D.投机风险 E.系统风险
满分：4 分
10.对账的时间可以分为（）。
A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对
满分：4 分
11.以下对内部控制的理解错误的是（）。
A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好 D.内部控制制定后，可以一成不变
满分：4 分
12.授权审批制度包括（）。
A.支付申请 B.支付审批 C.支付复核 D.办理支付 E.支付评价
满分：4 分
13.下列选项属于以货币计量的预算有（）。
A.财务预算 B.业务预算
C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算
满分：4 分
14.管理文件一般包括（）。
A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图
满分：4 分
15.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。
A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制
满分：4 分
16.损失发生后的风险管理目标包括（）。
A.维持企业的生存
B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任 E.降低损失成本
满分：4 分
17.按授权的性质，授权的种类包括（）。
A.一般授权
B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制
满分：4 分
18.货币资金内部控制的要求包括（）。
A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行
D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效
满分：4 分
19.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。
A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录
E.对账制度和财产清查制度
满分：4 分
20.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有（）。
A.企业的风险管理是一个过程
B.企业风险管理应当运用于战略的制定 C.企业风险管理涉及到企业的方方面面 D.企业风险管理与风险偏好有关
E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证
满分：4 分
东财《内部控制与风险管理》在线作业三
试卷总分：100
测试时间：--
一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）
1.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。
A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题 C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题
满分：4 分
2.货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。
A.实行钱账分管 B.实行钱物分管 C.实行账账分管 D.以上都不对
满分：4 分
3.全面预算管理中，不属于总预算内容的是（）。
A.现金预算 B.生产预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表
满分：4 分
4.在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是（）。
A.董事会控制 B.管理控制 C.会计控制 D.法规控制
满分：4 分
5.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。
A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式
满分：4 分
二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。）
V
1.货币资金内部控制的要求包括（）。
A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效 C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行
D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效
满分：4 分
2.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（）。
A.客户的合法性
B.银行对客户的信誉评估 C.对客户销售款的回笼天数
D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E.客户与其他供应商的业务往来情况。
满分：4 分
3.损失发生后的风险管理目标包括（）。
A.维持企业的生存
B.生产能力的保持和利润计划的实现 C.保持企业的服务能力 D.履行社会责任
E.降低损失成本
满分：4 分
4.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。
A.静态风险 B.动态风险 C.纯粹风险 D.投机风险 E.系统风险
满分：4 分
5.以下对内部控制的理解错误的是（）。
A.内部控制就是单纯的内部会计控制 B.内部控制就是内部牵制 C.内部控制并不是越严格越好 D.内部控制制定后，可以一成不变
满分：4 分
6.内部审计对内部控制的评价内容包括（）。
A.评价内部控制制度的合法性 B.评价内部控制制度的健全性 C.评价内部控制制度的有效性 D.评价内部控制制度的重要性 E.评价内部控制制度的及时性
满分：4 分
7.销售与收款内部控制的范围包括（）。
A.接受客户订货单 B.核准客户的信用
C.装运商品、开具销售发票 D.核算销售收入
E.应收账款
满分：4 分
8.内部控制整体框架包括的要素有（）。
A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监督
满分：4 分
9.财产清查制度的主要内容应当包括（）。
A.财产清查的范围 B.财产清查的时间 C.财产清查的组织领导 D.清查的步骤 E.财产清查的方法
满分：4 分
10.销售与收款内部控制的主要方法包括（）。
A.职责分工 B.授权批准 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制
满分：4 分
11.固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。
A.耗费差异 B.能量差异
C.效率差异 D.闲置能量差异 E.价格差异
满分：4 分
12.按授权的性质，授权的种类包括（）。
A.一般授权 B.特别授权 C.普通控制 D.风险控制
满分：4 分
13.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。
A.目标定位 B.目标设定 C.风险识别 D.风险评估 E.风险应对
满分：4 分
14.对账的时间可以分为（）。
A.定期 B.不定期 C.季度 D. E.以上都不对
满分：4 分
15.授权审批制度包括（）。
A.支付申请 B.支付审批
C.支付复核 D.办理支付 E.支付评价
满分：4 分
16.下列选项属于以货币计量的预算有（）。
A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.经营预算 E.非财务预算
满分：4 分
17.内部报告体系大致可以分为（）。
A.生产经营报告体系 B.商品经营报告体系 C.资本经营报告体系 D.预算执行报告体系
满分：4 分
18.管理文件一般包括（）。
A.组织结构图 B.岗位责任制 C.业务流程图 D.流程图 E.矩阵图
满分：4 分
19.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有（）。
A.企业的风险管理是一个过程
B.企业风险管理应当运用于战略的制定
C.企业风险管理涉及到企业的方方面面 D.企业风险管理与风险偏好有关
E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证
满分：4 分
20.一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。
A.会计内部会计核算办法 B.会计政策手册 C.成本计算规程 D.固定资产目录
E.对账制度和财产清查制度
第六章运营风险管理测试题及答案 篇5
（柜员篇）
一、单选题
1、业务运营风险指与业务核算、网点柜面业务操作或后台集中处理直接相关的（）风险。
A ：外部 B：内部 C：操作 D：业务
2、准风险事件指在业务运营风险管理过程中，收集到的有待确认的（）事件。
A：正常 B：非常 C：风险 D：异常
3、风险事件指经过（）的，由于人员、系统、不完善或失灵的内部流程以及外部事件等因素而引发的，若控制或管理不当容易导致我行财务或声誉损失的异常事件。
A：核查 B：确认 C：检查 D：待确认
4、业务运营风险的管理对象是（）。
A：风险事件 B：风险暴露水平C：风险驱动因素 D ：准风险事件
5、运营风险计量指标体系中（）为营业机构风险管理的总括指标，直接反映特定营业机构的风险管理形势。
A：风险暴露水平B：风险率 C：风险度
6、根据风险指标分值不同，柜员风险管理等级可分为（）等级。A：一个 B：二个 C：三个 D：四个 E：五个
7、一级风险管理柜员风险指标分值高于全行平均指标分值（）以上。A：20％ B：20％-50％ C：40％ D：50％
8、风险驱动因素包括（）和外部因素两大分类。A：执行因素 B：流程因素 C：操作因素 D：内部因素
9、风险识别主要有（）、质检检测和履职管理三种识别方式。A：风险管理 B：风险监测 C：风险评估 D：流程控制
10、（）指系统通过数据分析的方式，利用监督模型识别、确认、收集、管理风险事件的过程。
A:质检 B：监控 C：履职 D：监测
11、质检指依据风险（）的结果，监督人员对风险暴露水平高的柜员、网点的业务操作质量进行审核，以识别、确认、收集、管理风险事件的过程。A：监测 B：监控 C：评估 D：核查
12、（）是监测、质检收集风险事件的补充手段。A：风险评估 B：风险监控 C：履职管理 D：流程控制
13、对于（）业务处理正确、手续符合规定的免予责任认定。A：错帐冲正 B：反交易 C：政策性调帐 D：客户主动发起
14、（）是用于衡量特定机构或个人每处理一笔业务遭遇风险事件冲击的程度，揭示其面临风险威胁的现实状况。
A：风险率 B：风险度 C：风险暴露水平D ：外部风险暴露水平
15、风险率指风险事件的数量与联机业务量之比，表示特定机构或个人每处理一笔业务可能发生风险事件的（）。A：比率 B：程度 C：数量 D：概率
16、（）指风险事件的风险总分值与风险事件数量之比，表示特定机构或个人相关风险事件的平均风险程度。
A：风险率 B：风险度 C：风险暴露水平D ：内部风险度
17、质检对象是（）较高的柜员业务。
A：业务量 B：风险暴露水平C：风险率 D：风险度
18、按金额确定，对公类业务涉及金额在500万元（含）以上的或性质严重的风险事件均定为（）A:一类 B：二类 C：三类
19、“未按流程办理业务”属风险驱动因素中（）。A:：制度因素 B：流程因素 C：系统因素 D：执行因素 20、“盗用、挪用资金” 属风险驱动因素中（）。A：执行因素 B：操作因素 C：道德因素 D：其他内部因素
21、按金额确定，对公类业务涉及金额在300万元（含）～500万元的或性质较为严重的风险事件均定为（）。A：一类 B：二类 C：三类
22、按金额确定，个人类业务涉及金额在100万元（含）以上的或性质严重的风险事件均定为（）。A：一类 B：二类 C：三类
23、按金额确定，个人类业务涉及金额在50万元（含）～100万元的或性质较为严重的风险事件均定为（）。A：一类 B： 二类 C： 三类
24、按性质确定，如员工代客户办理业务、虚存虚取、解挂非本人、电子银行业务非本人办理、解冻无依据、客户否认为其发起的支付行为，经查属实定为（）。A：一类 B：二类 C：三类
25、按性质确定，如员工代客户签名、未核实客户或代理人有效身份证件、规避反交易、代理验资、逆向操作、漏客户签名或签名错误、缺少记账凭证、未经有权人审核签批、修改信息无依据、解冻手续不合规等，经查属实定为（）。A：一类 B：二类 C：三类
26、统计分析类监督模型监测出来的风险事件属于（）。A：高风险事件 B：低风险事件 C：准风险事件 D：内部风险事件
27、“政策性帐务调整”风险驱动因素属于（）。
A：外部因素 B：内部因素 C：不可抗力因素 D：其他内部因素
28、柜员自办业务、久悬未取账户支付金额在10万元（含）以上、大额现金存入反交易、异地通存通兑错账冲正等，准风险事件风险等级为（）。A: 特别重大 B：重点关注 C：关注 D：一般关注
29、客户信息变更、挂失解挂、调整类等准风险事件风险等级为（）。A: 特别重大 B：重点关注 C：关注 D：一般关注
30、金额在30万元以下的反交易、冲正等准风险事件风险等级为（）。A: 特别重大 B：重点关注 C：关注 D：一般关注
31、以下（）不属总行明令严禁的“十大”违规失范行为。A:规避反交易 B: 柜员自办业务 C:虚假存款 D: 盗用、挪用资金
32、违反总行“十大”违规失范行为，风险级别（）以上。A：一类 B：二类 C：三类
33、柜员某时期发生（）的情况，是反映柜员自身控制风险的综合指标。A：业务量 B ：差错 C：风险事件
34、风险值的大小与被风险事件的冲击程度成（）。A：正比 B：反比 C：不相关
35、风险值越大表明柜员（）越高。A：风险事件 B：风险度 C：风险暴露水平
二、多选题
1、内部风险事件指因内部流程、（）等因素产生的风险事件。A：人员 B：政策性 C：系统 D：客户 E：通讯
2、运营风险指标体系由（）构成。
A：风险暴露水平B：内部风险率 C：风险度 D：风险率 E：内部风险度
3、业务运营风险的演变路径为：风险驱动因素→（）→（）→（），存在一个从量到质的演变过程。
A:准风险事件 B：风险事件 C：损失事件 D：风险损失 E：实际损失
4、计量柜员业务运营风险核心指标应剔除外部及政策、系统等不可控因素，重点考量（）内部可控方面的因素。
A：操作因素 B:执行因素 C:道德因素 D：设备因素
5、业务运营风险分级包括（）分级和（）分级。
A:内部风险事件 B:外部风险事件 C:准风险事件 D：风险事件 E：风险驱动因素
6、风险驱动因素指导致风险事件得以发生的（）的因素。A：最主要 B：最直接 C：最关键 D：主要 E：关键
7、内部风险驱动因素包括（）、操作因素、道德因素、设备因素、政策因素、其他内部因素等。
A：制度因素 B：系统因素 C：素质因素 D：流程因素 E：执行因素
8、外部风险驱动因素包括（）、不可抗力因素、其他外部因素等。A：政策因素 B：设备因素 C：客户因素 D：电力因素 E：通讯因素
9、风险事件责任认定，对涉及（）造成的风险事件，对业务操作人员免予责任认定。
A:操作因素 B:制度因素 C:流程因素 D:执行因素 E:系统因素
10、以下（）属总行重点查处的“十大”员工违规行为。A:规避反交易 B:规避错账冲正 C:虚假存款 D: 盗用、挪用资金 E:柜员自办业务
11、业务运营风险管理系统通过（）功能识别、确认、收集风险事件与风险驱动因素。
A：监督 B：监测 C：评估 D：质检 E：履职 A:营业机构风险暴露水平的测量
12、监测指系统通过数据分析的方式，利用风险模型（）风险事件的过程。
A：识别 B：确认 C：收集 D：管理 E：评估
13、监督模型处理方式包括（）。
A：直接确认 B：核查确认 C：逐笔核实 D：重点核实 E：统计分析
14、风险事件依据其性质、金额、频率等标准，按照风险程度由高至低分为（）。
A:一类 B：二类 C：三类 D：四类 E：五类
15、风险事件责任认定，对于（）及各种不可抗力等外部因素造成的风险事件，不进行责任认定。
A：客户 B：政策性 C：设备 D：电力 E：通讯
16、下列（）属员工违规代客户办理业务。
A:代保管现金 B:代保管空白重要凭证 C:出借本人帐户 D:代保管存单 E:代客户签章
17、员工违规行为的处理种类包括（）。
A：违规积分 B：批评教育 C：取消行内专业资格 D：日常处理 E：行政处分
18、对监督核查中发现员工存在一般性差错、核算事故、违规操作的，以（）为主。
A：违规积分 B：批评教育 C：取消行内专业资格 D：日常处理 E：行政处分
19、下列（）属风险驱动因素中的执行因素。A:不了解流程或制度规定 B:未按流程办理业务 C:工作疏忽 D:与客户沟通不够 E:错误传达信息
20、下列（）属风险驱动因素中的操作因素。A:不了解流程或制度规定 B:未按流程办理业务 C:工作疏忽 D:与客户沟通不够
E:擅自调整客户信息或账户信息
21、准风险事件按其性质、金额划分为（）。A:正常关注 B:一般关注 C:关注 D:重点关注 E:特别重大
22、业务运营风险监控体系的核心理念是实行（）和（）管理。A:后台监督 B:集中处理 C:风险导向 D:流程导向 E:监督流程
23、柜员风险管理等级按照风险指标分值不同，分为一至五级，其中（）级风险管理柜员风险度较高；（）级风险管理柜员风险度较低。A：一 B：二 C：三 D：四 E：五
三、判断题
1、风险事件分为一般关注类风险事件、关注类风险事件和重点关注类风险事件。（）
2、准风险事件指在业务运营风险管理过程中，收集到的异常事件。（）
3、风险驱动因素指导致风险事件得以发生的主要、关键的因素。
（）
4、内部风险事件是指因内部流程、人员、系统、通讯等因素产生的风险事件。（）
5、运营风险指标体系由内部风险暴露水平、内部风险率和内部风险度构成。（）
6、风险暴露水平用于衡量特定对象面临风险威胁的现实状况，揭示其被风险事件冲击的概率。（）
7、内部风险率指内部风险事件的数量与联机业务量之比，表示特定机构或个人每处理一笔业务可能发生内部风险事件的概率。（）
8、风险度指风险事件的风险总分值与业务量之比，表示特定机构或个人相关风险事件的平均风险程度。（）
9、质检是指依据风险评估结果，对业务量高的柜员、网点的业务核算质量进行审核，以识别、确认、收集、管理风险事件的过程。（）
10、风险驱动因素中执行因素主要包括错误传达信息、不了解流程或制度规定、未按流程办理业务、工作疏忽等。（）
11、政策性帐务调整属风险驱动因素中外部因素。（）
12、对监督核查中发现员工存在重大核算事故、严重违规操作的，应给予违规积分、批评教育处理。（）
13、营业机构风险暴露水平指标由风险暴露水平、内部风险值、外部风险值、内部风险度、外部风险度、内部风险率、外部风险率七项指标组成。（）
14、“盗用、挪用资金”属总行重点查处的“十大”员工违规行为。（）
15、“规避错帐冲正”不属总行重点查处的“十大”员工违规行为。（）
16、“出借本人帐户”属员工违规代客户办理业务。（）答案：
一、单选题
1、C
2、D
3、B
4、A
5、A
6、E
7、D
8、D
9、B
10、D
11、C
12、C
13、B
14、C
15、D
16、B
17、B
18、A
19、D 20、C
21、B
22、A
23、B
24、A
25、B
26、B
27、B
28、B
29、C 30、D
31、D
32、B
33、C
34、A
35、C
二、多选题
1、AC
2、ACD
3、BCD
4、ABCD
5、CD
6、AC
7、ABDE
8、CDE
9、BCE
10、ABCE
11、BDE
12、ABCD
13、ACE
14、ABC 15ADE
16、ABDE
17、ABCDE
18、ABD
19、ABE 20、CD
21、BCDE 22CD
23、AE
三、判断题
1、错
2、错
3、错
4、错
5、错
6、错
7、对
8、错错
10、错
11、错
12、错
13、对
14、错
15、错
商业银行内部控制指引试题及答案 篇6
一、单项选择
1、商业银行开展咨询顾问业务，应当坚持什么样的原则？确保客户对象、业务内容的合法性和合规性，对提供给客户的信息的真实性、准确性负责，并承担为客户保密的责任。（）
A、利润最大化;Ｂ、谨慎;Ｃ、确保客户盈利;
Ｄ、诚实信用
２、商业银行应当设立履行风险管理职能的专门部门，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，以确保什么目标的实现。（）Ａ、风险管理;
Ｂ、经营目标;
Ｃ、风险管理、经营目标;
Ｄ、风险管理、利润目标 ３、商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理，按照代理协议的约定办理资金划转手续，遵循什么样的原则？不介入委托人与其他人的交易纠纷。（）Ａ、银行不亏损;Ｂ、银行不挪用;Ｃ、银行不垫款;Ｄ、银行不支付 ４、商业银行应当认真遵循什么的原则？注意审查客户资金来源的真实性和合法性，提高对可疑交易的鉴别能力，如发现可疑交易，应当逐级上报，防止犯罪分子进行洗钱活动。（）
Ａ、“了解你的客户”;
Ｂ、“认识你的客户”;Ｃ、“审查你的客户”;
Ｄ、“检查你的客户” ５、商业银行的内部审计应当具有充分的什么特性？实行全行系统垂直管理。（）
Ａ、战略性;
Ｂ、独立性;
Ｃ、综合性;
Ｄ、交流性
6、商业银行资金业务新产品的开发和经营应当经过（）授权批准，在风险控制制度和操作规程完备、人员合格和设备齐全的情况下，交易部门才能全面开展新产品的交易。
A、股东会;
B、董事会;
C、监事会;
D、高级管理层
7、（）应当充分认识金融衍生产品的性质和风险，根据本行的风险承受水平，合理确定金融衍生产品的风险限额和相关交易参数。
A、股东会;
B、董事会;
C、监事会;
D、高级管理层
8、（）不得担任授信审查委员会的成员。
A、行长;
B、主管信贷的副行长;C、信贷业务部门主管;
D、都可以
9、商业银行应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由个人独自决定。（）
A、这句话是对的;
B、这句话是错的;C、这句话前半句对、后半句错;
D、这句话前半句错，后半句对
二、多项选择
1、商业银行资金业务内部控制的重点是（）A、对资金业务对象和产品实行统一授信;
B、实行严格的前后台职责分离;C、建立中台风险监控和管理制度;D、防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失
2、下列关于商业银行贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和尽职要求正确的是（）
A、贷前调查应当做到实地查看;
B、贷时审查应当做到独立审贷;C、贷后检查应当做到实地查看;
D、贷后检查应当做到如实记录
3、在商业银行内部控制中高级管理层应负责的工作有（）A、负责审批组织机构;B、负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估;C、负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行;D、负责执行董事会决策;负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害商业银行利益的行为并监督执行
4、在商业银行内部控制中监事会应负责的工作有（）
A、负责确保商业银行在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险;B、负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系;C、负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责;D、负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施
5、在商业银行内部控制中董事会应负责的工作有（）A、保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系;B、负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害商业银行利益的行为并监督执行;C、负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估;D、负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况
6、商业银行内部控制的目标是（）
A、确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;B、确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;C、确保风险管理体系的有效性;D、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整
7、下列说法正确的是（）
A、商业银行应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制;B、商业银行应当设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现;C、商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控;D、商业银行应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性
商业银行内部控制指引答案
一、单项选择
1、D;２、C;３、C;４、A;５、B;
6、D;
7、D;
8、A;
9、A
二、多项选择
1、ABCD;
2、ABCD;
3、BC
4、BC
5、AD
6、ABCD
博弈论视角下出口赊销的风险管理 篇7
在国际市场是买方市场的条件下, 出口赊销成为促成对外交易、赢得顾客、扩大市场份额的主要竞争手段。但随之而来的却是产生大量应收账款, 甚至呆账、坏账。商务部研究院对500家外贸企业的抽样调查表明, 我国出口业务的坏账率高达5%, 是发达国家平均水平的10～20倍。在目前全球金融危机的情况下, 企业本来就举步维艰, 如果发生外方拖欠货款, 就可能导致资金周转及经营困难, 而一旦产生大额的呆账、坏账, 则极可能倒闭、破产。因此, 研究企业的出口赊销风险管理就成为一个非常现实的重要课题。
二、博弈论视角下出口赊销的原因
国际贸易的结算方式一般有四种:现金预付 (Cash in Advance) 、信用证 (Letter of Credit) 、托收 (付款交单D/P与承兑交单D/A) 和记账 (Open Account) 。信用证属于银行信用, 其他三种方式属于商业信用。以记账方式成交的出口, 称为出口赊销。由于这四种结算方式的性质不同, 因此对进口商和出口商的影响也不同。根据风险划分, 对进口商来说, 其风险由高到低依次为:现金预付→信用证→付款交单→承兑交单→记账;而对于出口商而言, 则正好相反。按照功利主义的哲学观点, 人都是趋利避害的, 因此, 出口商希望采用现金预付或信用证的方式成交, 而进口商则希望采用托收或记账的方式成交。但是, 任何人的任何行为都有其成本或者风险, 同时也可能带来一定的收益。一个理性的人会对其成本风险和收益反复比较, 权衡利弊, 从而做出使自身利益最大化的行动。于是, 进口商和出口商便展开博弈。
结算方式的选择是 “零和游戏”, 即对一方有利恰好是对另一方不利。出口商最喜欢现金预付, 因为它几乎没有风险;但是进口商却最不愿接受, 因为这种情况最有可能得不到合格的货。进口商最青睐记账方式, 因为它风险最小;但出口商却最不情愿接受, 因为这种情况最有可能得不到货款。但是, 是采用对出口商有利的方式还是采用对进口商有利的方式, 要看市场竞争环境。随着经济全球化进程的加快, 世界市场已经成为买方市场。而对于买方而言, 采用信用证不仅可能遭受不法出口商的恶意欺诈, 收到与信用证要求不符的货物, 而且还要面对信用证操作繁琐、占用资金和费用较高等诸多不利条件, 因而信用证越来越不受进口商的欢迎。与此同时, 出口商为了获得出口竞争优势, 只有顺应市场规律, 采用对自己不利而对进口商有利的支付方式, 而且出口赊销程序简单、操作方便、交易费用低, 于是出口赊销支付方式便日渐流行起来。据统计, 在世界进出口贸易中, 信用证支付只占17.74%, 而记账却占65.18%。 (见表1) 。
20世纪80年代, 我国85%以上的出口贸易使用信用证, 因而出口收汇的信用风险并没有引起人们的注意。90年代以后, 随着出口竞争的日益激烈, 国际贸易的结算方式向非信用证方式转变, 只有20%左右的出口贸易使用信用证, 其它以托收、赊销居多。
在这种大环境下, 博弈结果会出现下列几种情况: (1) 出口商如不采用出口赊销, 出口商则卖不出货, 进口商得不到货, 双方收益均为零; (2) 当出口商采用出口赊销时, 进口商付款, 双方“共赢”; (3) 出口商采用出口赊销, 但进口商不付款, 即使出口商追讨回货款, 也要付出相应的追讨费用; (4) 出口商采用出口赊销, 进口商不付款, 出口商追讨, 但没有追回货款, 出口商遭受损失。
通过以上对进、出口商的简单博弈分析可以得出如下结论:出口赊销对出口商不利——不仅占用资金长, 影响资金周转, 而且常常面临信誉不佳进口商的拖欠, 甚至是不法进口商不付款的风险;但在买方市场的大环境下, 出口赊销却成了“霍布斯的选择”。
三、出口赊销的风险防范
在当前买方市场的形势下, 从博弈论的视角分析, 企业在对方不接受信用证的条件下采用出口赊销属于正常。但出口赊销是典型的商业信用, 是否付款完全取决于对方的信用, 假如进口商信誉不佳, 出口商就可能遭遇货、款两空的困境。对此, 出口商必须有清醒的认识, 并采取必要的防范措施。一般来讲, 防范措施有两个:一是具有风险识别意识;二是进行风险评估。
(一) 风险识别意识
尽管出口企业为了提高出口竞争力, 采用出口赊销的付款方式已成为大势所趋, 但是在采用出口赊销之前, 应具有风险识别意识, 具体表现就是做好客户的资信调查。采用何种付款方式并不重要, 重要的是客户的信誉。客户信誉不好, 即使采用信用证方式, 照样会被欺诈。如果客户信誉好, 即使采用货到付款的汇付方式, 也能安全收汇, 这已成为国际贸易界的一种共识。因此, 客户的信誉是保证安全收汇的第一要素。
1.资信调查的方法。
(1) 直接向客户索取。当客户要求出口赊销方式时, 可以要求其提供必要的资信证明。此方法的优点是无须任何费用, 但可靠程度低。 (2) 查看客户的网站, 了解该客户的基本情况。此方法简单、方便、省钱, 但信息的可靠性不佳。 (3) 通过与客户有业务往来的国内公司, 主要了解该客户是否有拖欠货款、拒付货款或欺诈行为等不良记录。此方法的优点是能得到直接的资料, 费用也较低, 缺点是不是所有客户都与国内企业有联系, 即使有, 出于同行竞争的考虑, 国内企业可能不会说实情, 从而得不到真实的信息。 (4) 通过我国驻外使、领馆商务参赞处。该机构有义务帮助国内企业了解该国企业的客户信息, 而且是免费的。但由于商务参赞处一般人手较少, 所以不可能对某客户了解得很具体, 提供的信息自然也就不是很全面。 (5) 通过委托中国的金融机构驻该客户国的分行。银行会收取一定的费用, 金额多少按调查的内容而有所不同, 但此方法得到的信息较全面, 也较权威, 可以作为出口企业决策的依据。 (6) 委托在客户国注册的信用咨询公司。类似机构因为属专业化经营, 对当地情况十分熟悉, 所以出具的调查报告最具权威性。缺点是此类机构收取的费用很高。 (7) 出口企业亲自派人出国考察。俗话说:“百闻不如一见。”通过参观该客户办公地点, 与客户有关人员交流, 拜访该客户的客户, 咨询当地有关政府部门, 能掌握第一手资料。但缺点是因为时间短, 可能被表面的现象所蒙蔽, 另外费用也是各种调查方式中最高的。
2.资信调查的内容。
主要包括客户的基本信息, 如名称、地址、电话、网址、注册资本、成立时间、员工人数、设备、经营范围等;客户的财务状况, 如固定资产、年营业额、利润、贷款数额、最近3年的资产负债表、损益表等;客户的资信状况, 如是否偷税漏税、是否拖欠银行贷款、是否拖欠顾客的货款、是否被人诉讼过等;客户的社会责任, 如是否拖欠员工工资、是否保护环境、是否捐款给学校、教堂、受灾地区、贫困地区等。一般来讲, 成立时间长, 没有拖欠税款、贷款、货款、员工工资, 并能承担某些社会责任的客户, 其信誉较好;反之, 则应引起足够的重视。
(二) 进行风险评估
既然有风险, 就要对风险进行评估。由于出口商采用出口商业信用的基础是进口商的诚信, 因此, 做好客户资信评估是十分重要的。客户资信评估的内容通常采用“5C”系统:一是品质 (Character) , 指客户的信誉;二是能力 (Capacity) , 指客户的偿债能力;三是资本 (Capital) , 指客户的财务实力和财务状况;四是抵押 (Collateral) , 指客户拒付或无力支付款项时能被用做抵押的资产;五是条件 (Condition) , 指可能影响顾客付款能力的经济环境。根据调查的情况, 对客户信息进行认真识别、分析和评估。针对不同的客户, 实行不同的信用政策, 确定授予不同的信用额度和期限。对于成立时间长、资信状况好的大客户, 给予较大的信用额度, 可以采用付款交单、承兑交单甚至记账的结算方式;对于风险难以判断的新客户, 可以采用出口赊销和信用证相结合的方式, 并且先从小定单做起, 根据客户信誉, 再逐步增加信用额度和期限;而对于成立时间短、资信状况差或有不良记录的客户, 要么采取预付的方式, 要么采取主动放弃或拒绝承担风险的方法。
四、出口赊销的风险控制及救济
(一) 风险控制
风险控制是指采用风险规避或风险转移等方法, 主动控制风险以降低风险发生的可能性, 降低风险带来的损失。在出口赊销交易中, 主要应规避两种风险:一是资信状况很差的进口商;一是政治风险很大的国家。例如刚果 (金) 和津巴布韦等国, 在中国出口赊销保险公司于2007年11月发布的《国家风险分析报告 (2006) 》中, 其风险在9级评估体系中参考评级为最高9级。那么我国出口企业在出口赊销业务中就应当坚决回避这些国家的客户。
风险控制的另一种方法是风险转移。出口企业可以通过利用风险融资手段, 转移出口赊销交易风险。比如, 通过开展出口信用保险, 将信用交易风险转移给信用保险公司。出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易, 保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性的政策性保险业务, 是国际上公认的支持出口、防范收汇风险的有效手段。通过出口信用保险, 企业可以把风险降低到最低程度。企业投保了出口信用保险后, 就会在出口信用保险公司的帮助下, 相应地建立起一套完整的出口信用风险管理机制, 从事前的资信调查, 事中的收汇跟踪, 事后的追讨补偿等各个环节进行风险控制。当前出口信用保险已成为国际贸易中不可缺少的工具, 全球贸易额的12%～15%是在出口信用保险的支持下实现的, 发达国家的出口信用保险涵盖率在20%～30%。而在我国, 这一数字仅为5%。
风险控制的第三个方法是出口企业建立出口信用管理制度。从商业发票开出的那天起, 企业就要进行出口信用跟踪管理。货物一旦发出, 就要立刻提醒客户;快到付款期限时, 再及时向客户催收。同时, 要管理好平时的业务资料, 尤其是进口商确认付款的传真、信件和电子邮件等。除此以外, 还要建立预警机制。一般来讲, 任何的进口拖欠或欺诈, 事先总有一些征兆, 例如:几天不回复传真、电子邮件等, 打电话也没人接;突然增大购买量, 一般是平时的3倍以上等。如果发生上述征兆之一, 出口企业就要引起高度警觉, 并对此征兆进行分析、判断, 及时采取措施。一般来讲, 拖欠越久危险越大, 追账成功率越低 (见表2) 。因此, 企业一旦发现客户故意拖欠, 就要采取合适的措施及时追讨, 以便将风险降低到最低程度。
(二) 风险救济
在出口信用交易中, 一旦发生进口商违约, 出口商就要认真分析其产生的原因, 然后迅速做出最佳处理策略。一般来讲, 有四种处理办法:一是自行积极与客户磋商;二是交国外专业追账公司追收;三是通过仲裁;四是通过诉讼。在这四种办法中, 第一种显然是最好的, 因为这种方法既能收回货款, 又不伤和气, 能留住顾客;但如果碰到不法客户, 故意欺骗, 那么此方法便毫无作用。通过国际追账公司追讨欠款, 具有成本低、成功率高的特点, 因为他们都是专业化程度很高的公司, 在当地具有很大的影响力, 但由于受传统观念和追账公司在中国不合法等影响, 中国企业很少采用此方法。仲裁也是很好的方法。目前共有140多个国家加入了《纽约公约》, 我国也是其中一员。按照《纽约公约》规定, 仲裁的效力适合于各成员国, 因此实现的效率也比较高。诉讼由于时间长、费用高等特点, 再加上各国的法律体系差异巨大, 执行起来比较难, 但是它具有很高的法律威严。
五、结论
出口赊销是一把双刃剑:一方面能促成对外交易、赢得顾客、扩大市场份额, 另一方面却会导致大量的应收账款, 甚至呆、坏账。中国出口贸易业务的坏账率高达5%, 2008年中国的外贸坏账至少有2000亿美元。在目前全球金融危机的情况下, 企业本来就举步维艰, 在出口赊销时稍有不慎就可能导致经营困难, 甚至破产、倒闭。据统计, 实施风险防范可以防止70%的拖欠;实施风险控制可以防止35%的拖欠;实施风险救济可以防止41%的拖欠;实施风险全面控制可以防止80%的呆、坏账。因此, 在使用出口赊销时应该特别具有风险意识, 做到风险防范、风险控制和风险救济的有机结合。只有这样, 我们才能在出口赊销的博弈中获胜。
参考文献
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