8、 审计科职能能

8、 审计科职能能（共10篇）

8、 审计科职能能 篇1

审计科

一、审计科职能：

1、负责对本单位及所属单位国有资产进行监管，防止流失，确保国有资产保值增值。

2、负责制定本单位审计计划，上报本单位审计报表。

3、负责按审计项目进行月、季、审计工作，并提供审计报告，同时提出整改建议。

4、负责开展专项审计调查工作。

二、审计科岗位编制情况：

审计科编制2人。岗位及人员包括：审计科科长1名，审计员1名。

三、审计科各人员岗位职责及任职资格： 科长：

（一）岗位职责：

1、负责贯彻执行国家各项审计法规和《审计法》。

2、负责审计科全面工作，努力完成各项审计工作任务。

3、负责开展同级审计监督工作，促进企业规范经营。

4、根据审计结果，提出整改建议，检查整改效果。

5、负责协调与其他部门的工作关系。

6、负责做好本科室人员的思想政治工作，组织科室人员学习政治业务知识，搞好科室团结，负责本科室人员的考核。

（二）任职资格:

具有财务、审计中级以上职称，从事财审专业工作五年以上，大专以上文化程度,掌握较强的财务管理、审计管理业务知识,爱岗敬业,责任心强。具有一定的职业健康安全管理体系认证的专业知识与业务技能。

审计员

（一）岗位职责：

1、认真学习和掌握审计工作所具备的业务知识。

2、负责按时上报本单位审计报表。

3、参加企业月份、季度和商品盘点，参加财产盘点工作。

4、协助科长认真搞好审计科日常工作。

5、努力完成领导交办的各项工作任务。

（二）任职资格:

具有财务、审计初级以上职称，大专以上文化程度，五年以上财务工作经历,熟悉财务、审计业务知识，爱岗敬业，责任心强，具有一定的职业健康安全管理体系认证的专业知识与业务技能。

一德四新.新技能计划8 篇2

李恒志

“新技能”就是要求我们能以新的教育教学理念为指导，强化和创新备课、说课、上课、观课、议课、课后反思、学情分析、考核评价及课题研究等基本技能，不断提高我们指导学生有效的学习技能，具备引导学生课堂上倾听、思考、提问、交流等能力，提高我们应用现代教育技术的能力和水平，促进信息技术与学科教学有效整合，提高课堂教学的有效性。

具体学习内容：

1、在课堂导入技能方面，采用复习导入法、预习导入法、谈话导入法、故事导入法、问题导入法、话题导入法、背景知识导入法、只观导入法、情境导入法、活动导入法。

2、在课堂组织教学技能方面，先做出安排，管理性组织、对阅读，观察、实验等进行指导性组织；启发性的语言进行诱导性组织；运用教学机智随机性组织。

3、在课堂讲授技能方面，以教得理念导向为指导的讲授技能；以学额理念导向为指导的讲授技能；以新课标的理念导向为指导的讲授技能。

4、在课堂提问技能方面，预测可能遇到的问题，把与教学核心有关的问题写下来。在教学提问上，提与教学内容设计针对性强的问题；用简单的语言和学生熟悉的词汇来提问。

李恒志

内部审计职能重监督 篇3

（2）对内部审计工作的性质和作用不甚理解。有些企业管理人员经常将“内审监督”与“会计稽核”混淆不清，或者将审计工作与纪检监察工作等同起来或相混淆，有的甚至将企业自主经营与加强内部审计工作对立起来，由于有些内部审计人员由于指导思想上存在误区，未能摆正自己的位置，内部审计应该开展的工作没有认真开展，未能发挥内部审计应有作用。有些内审人员则由于工作不好开展而心灰意冷或充当好人，使内部审计机构形同虚设。

2.责权不对等

审计主管工作职责职能 篇4

2、按照内审计划和相关要求，配合开展日常内控审计、专项审计工作

3、收集、整理审计证据，编写审计工作底稿

4、协助上级领导，会同其他部门及时纠正审计中发现的问题，对审计发现需整改的问题进行反馈和后续跟进，完成相关培训

5、负责内审部门的文档整理工作，包括审计底稿的整理，审计报告的归档及审计证据的保存等

每天一杯奶茶 一个暑假能胖8斤 篇5

台湾一项调查显示，奶茶加盟店的珍珠奶茶是致肥“元凶”；南京营养专家提醒，夏日最好饮品是白开水

珍珠奶茶由中国台湾发源，如今红遍世界。如此之火的珍珠奶茶在本月初被泼了一瓢冷水：台湾民众健康部门公布的一份有关青少年夏日饮料健康调查的报告指出，珍珠奶茶是致肥的“元凶”。如果每天都喝一杯珍珠奶茶，一个暑假下来，就会胖4.3公斤。扬子晚报记者走访南京市场发现，珍珠奶茶是不少年轻人的最爱，但对其可“增肥”的效果少有人知晓。南医大营养专家莫宝庆证实了台湾的调查结果所言非虚，他不推荐人们喝珍珠奶茶，并表示其实白开水才是最好的饮品。

“奶茶故乡”的调查

一杯奶茶热量要骑车3小时来消耗

8月1日，台湾民众健康部门公布的这份调查，引发反响不小。

这份调查的对象是全台湾10000多名就读初中及高中的青少年，调查发现，62%的高中生每周最少四天喝含糖饮料，特别是珍珠奶茶等流行饮品。

该部门警告，珍珠奶茶含糖量极高，常喝不利健康。以市售一杯珍珠奶茶为例，热量高达550千卡，相当于把61克的色拉油喝下肚；要消耗一杯珍珠奶茶的热量，得连续骑3小时自行车。若每天喝一杯珍珠奶茶，两个月就胖了4.3公斤，暑假后身材马上变形。

南医大营养与食品卫生学系副教授莫宝庆接受扬子晚报记者采访时表示，台湾民众健康部门关于“奶茶增肥”的警告并非无凭无据，他经过一系列计算得出，如果每人每天补充550千卡的热量，在一日三餐正常饮食的情况下，两个月下来，他(她)的体重增加是毋庸置疑的，区间大概是4.2公斤到5.5公斤之间。

莫宝庆建议，大家还是应该控制体重，因为人肥胖之后就有可能招致一系列疾病，诸如高血压、糖尿病等。

南京街头记者随访

不少年轻人都是每天一杯奶茶

昨日下午，扬子晚报记者在南京新街口一家知名奶茶店看见，该店生意相当不错，店门口经常有人排队。记者留心观察，前来买奶茶的基本都是年轻人。一位大三的陈同学介绍，暑假几个同学出来玩时，经常都是人手一杯奶茶。他告诉记者，大

一、大二的时候特别爱喝奶茶，几乎每天午饭后都要喝上一杯。

记者随后在广州路一家奶茶店看见，因为紧靠南京大学，奶茶店的生意也比较红火。在店门口，一位姓张的女生告诉记者，夏天她总是习惯在中午喝上一杯冰奶茶，“既消暑又解

渴”。

在新街口白领聚集的街头，记者在午饭时间观察，基本上每隔几分钟，便能看见三三两两的年轻人捧着一杯奶茶经过。

而对于“奶茶增肥”，喜好喝奶茶的年轻人却少有人知晓。在记者随访中，很多捧着奶茶的年轻人对此普遍感到惊讶，甚至有人不信奶茶的热量会如此之高。事实上，采访期间记者注意到，多个品牌的奶茶杯身除了自己的品牌名称，其他成分信息均无标示。

听听业内怎么说

经营者：奶茶是减肥的“天敌”

为了弄清一杯珍珠奶茶中到底含有什么成分，记者昨日在走访期间试图向奶茶店经营者讨教。

在广州路的这家奶茶店，记者点了一杯10元的椰果奶茶，同时询问店员，奶茶里都倒了些什么原料？店员警惕地看了下记者，以配方是商业机密为由，不回答。

在新街口上文提及的那家著名奶茶连锁店，记者选择了一份7元的布丁奶茶。店员告诉记者，如果觉得糖多了，可以选择半糖的。

半糖的奶茶糖分就少很多吗？经过反复沟通，一位奶茶店的老板向记者坦言，市面上奶茶让人能够放心的不是很多，热量高还不是最令人担心的，最令人担心的应该是奶精——用奶精而不是用鲜奶冲兑奶茶，已是这一行业内公开的秘密。“十杯鲜奶的味道，也不如一勺奶精来得香浓。”奶精是一种为了使饮料更好喝的添加剂，长期食用容易诱发血管硬化，增加患冠心病、肿瘤、哮喘等疾病的几率。

这位许姓老板表示，珍珠奶茶可谓减肥的“天敌”，因为高热量的奶精和糖是奶茶的最主要原料。

营养专家怎么说

南医大副教授：不推荐含糖饮料

南医大营养与食品卫生学系副教授莫宝庆表示，他不推荐人们喝含糖饮料。至于奶茶，他更是基本上不喝，而且也不会让家人去喝。除了担心奶茶未必正宗，里面会加一些对身体有害的添加剂外，另一方面是较忌讳奶茶里面的热量。

“普通人一日三餐的能量，对于人体来说已经足够了”，莫宝庆说，换言之，再增加热量，就会导致人的能量过剩，而能量过剩就意味着人体重的增加，通俗点讲就是长胖。

“每天增加10克碳水化合物，就相当于每天吃一颗糖，一年下来会多长3斤肉。”莫宝庆介绍。很显然，一杯奶茶的含糖量要远远高于一颗糖。

审计局各科室职能分工意见 篇6

2008-05-05 15:09:50阅读次数：193

3各科室：

为加强审计工作管理，明确责任，理顺关系，便于协调，方便工作，根据临沭县人民政府办公室关于印发《临沭县审计局职能配置、内设机构和人员编制规定》的通知和市局各科、室分工，按照上下对口和系统归口、分工不分家的原则，结合我局实际，对各科室职能分工如下，请遵照执行。

办公室 联系市局、县委、县人大、县政府、县政协、县纪委和县直各部门工作；负责局主要领导的日常工作安排，协助局领导组织协调机关日常工作；负责局重要会议组织和机关管理制度的起草；负责文字、宣传、信息和局重要文件的起草；负责局主要领导同志的文、电、讲话撰写；负责计划、统计、审计授权事项和审计业务培训工作；管理局机关行政接待、后勤保障、文电处理、财务、保密、档案、督办等工作；负责局人事、工资、考核、评选等工作；负责对干部职工进行政治业务知识培训，调度审计项目进度；负责地方性规范性文件的摹拟及修改和报批；审核与复核局机关的审计报告和审计决定；完成局交办的其它工作任务。对口市局办公室、人事科、法制科的工作。

财金科 拟定县级预算执行情况的审计工作方案，并负责组织实施；根据全部政府性资金收支问题、管理状况、支出结构等情况，组织开展有关的专项审计调查；围绕优化公共财政支出结构，组织开展收支审计结果报告和审计工作报告；负责审计县财政局、县级国库、县地税局；各乡镇人民政府决定审计；地方金融机构资产、负债、损益情况审计；根据上级审计机关授权对国有金融机构、保险企业进行审计；完成局交办的其它工作任务。对口市局财金科的工作。

行政事业科 负责审计县委办、县府办、人大办、政协办、纪委办、组织部、宣传部、教育局、统计局、文体局、科技局、科协、物价局、档案局、农业局、农机管理中心、畜牧中心、林业局、水利局、国土资源局、农业开发办公室、广电局、地震局、各学校；完成局交办其他工作任务。对口市局行政事业科、农业科。

社保科 负责审计县劳动局、民政局、公安局、司法局、检察院、法院、人事局、卫生局、交通局、法制局、旅游局、工会、计生委、医院、县府招待所，完成局交办的其它工作任务。对口市局社保科。

经贸科 负责审计外经贸局、招商局、协作办、对台办、驻外办事处、临沭县经济开发区、县经贸系统、供销系统、粮食系统、环保局、安监局、电业局、盐业公司，负责运用计算机技术开展计算机审计工作，并对各业务科室的计算机审计提供技术支持；推行电子政务，推广应用OA审计管理系统和AO审计现场实施系统；负责局本级信息化网络、网站的建设和管理；负责全局审计信息网络数据的安全与维护；组织计算机审计软件的开发、利用；负责与财政、税务、会计结算中心、银行等部门及被审计单位计算机网络的联接；负责与被审计单位计算机财务数据的软件接口设计；负责全局审计系统计算机审计人员的培训；计算机设备的日常维护和管理；指导全局“金审工程”的建设和管理；完成局领导交办的其它工作任务。对口市局经贸科、外资科、计算机信息中心的工作。

固定资产投资科 负责审计县发改局、建设局、规划局、房产管理局、城管局、防空办公室、市政公司；负责审计投资公司、各重点建设项目指挥部；组织对县重点建设项目的跟踪审计；负责审计县重点建设项目准备阶段资金运用、预算执行、决算和投资效益等情况；对社会中介机构出具的工程决算审计报告进行复审；按季、按年向县委、县政府提交跟踪审计报告；完成局交办的其它工作任务。对口市局固定资产投资科、重点建设项目审计办公室等有关方面的工作。

综合科 协助局党组及机关党支部抓党建及精神文明工作；协助局纪检组长做好纪检监察工作；负责值班考勤、卫生检查、来访接待、后勤服务、车辆使用、安全保卫等工作；组织对审计业务质量的监督检查；组织思想政治教育、党风党纪教育；组织开展有益的文体活动；负责精神文明创建工作；承办局机关党支部和党组交办的其他任务；完成局领导交办的其它工作任务。对口市局办公室、纪检监察室。

经济责任办公室负责全县经济责任审计工作的组织、综合、协调；制定审计计划；办理经济责任审计办公室文秘工作；处理联席会议办公室有关事宜；负责县直党群行政、事业单位主要负责人、乡镇书记、镇长的经济责任审计；组织实施经济责任专项审计和审计调查，研究拟订经济责任审计评价标准，界定审计范围；承办县委、县政府和市经济责任审计办公室交办的其他审计事项；负责内审方面和内审协会的日常工作；对县直部门单位的内部审计业务进行指导、监督和检查，支持内审机构积极开展工作，推进内部审计工作由财务审计向内部控制和风险管理审计转型；组织国际注册内部审计师考试报名工作；定期组织

审计部部门职能和岗位设置 篇7

一、部门职能

1、负责制订集团内部审计制度和操作规程，并监督执行；

2、负责制定审计工作计划，开展审计活动，定期或不定期向集团董事会和总经理汇报工作；

3、负责对所属单位贯彻和执行国家有关政策、财经法规、公司的财经制度、董事会决议、公司经营目标的完成情况等进行审计监督；

4、负责对所属单位的财务计划和预算执行、财务收支、投资及资产安全等经济活动进行审计；

5、负责对公司内部控制制度的制定和执行情况进行审计；

6、负责对公司及各所属单位经济核算和会计信息的真实性和准确性进行审计；

7、负责对下属单位经理离任的经济责任等有关审计事项；

8、负责对公司重大经营活动、重大投资项目、重大经济合同的进行审计监督；

9、负责后续审计工作，督办经集团领导批准的审计结论和处理意见的执行情况，并向董事会汇报；

10、负责对内审工作中发现的带有普遍性的问题或者有特性的事项进行审计调查，并将调查结果报告集团领导；

11、负责集团公司审计咨询工作，为被审计单位提供管理咨询服务；

12、负责公司董事会及总经理交办的其它审计工作。

二、岗位设置

三、岗位职责

（一）经理

1、负责审计部全面工作的组织和管理，有效推动集团审计监督机制的正常运行；

2、负责审计工作中与集团公司其他职能部门及项目公司、专业公司负责人的协调和沟通；

3、负责组织制订集团审计工作规章制度和审计操作规程，并组织实施；

4、负责制定审计工作计划，确定内部审计工作重点，并负责审计项目的实施和推进；

5、负责审计报告和审计调查报告的审核，参加审计项目实施，掌握集团经营管理中带倾向性、普遍性的问题，为领导决策提供参考信息；

6、负责督办经集团领导批准的审计结论和处理意见的执行情况，并向董事会汇报；

7、负责并参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动；

8、负责集团公司审计方面的咨询工作，为被审计单位提供管理咨询服务；

9、负责组织审计专业知识学习，加强部属的培养和审计团队建设；

10、负责组织完成集团公司董事会及总经理交办的其他工作。

（二）副经理

1、协助部门经理对本部门进行管理，推动审计工作的顺利开展；

2、协助部门经理制定集团内部审计工作规章制度、内部审计操作规程等管理办法，并具体负责实施；

3、协助部门经理制定审计计划，负责项目审计实施计划和审计方案的制定和实施；

4、协助部门经理组织并参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的专题审计活动；

5、负责各项常规审计工作的实施，负责审计工作底稿的复核，审计报告和审计调查报告的编写工作；

6、负责审计结论和处理意见执行情况的检查、督办工作；

7、协助部门经理开展咨询工作和业务培训；

8、完成上级交办的其他工作。

（三）审计员

1、参与集团审计工作规章制度、内部审计操作规程等管理办法，以及审计计划、项目审计实施计划、审计方案的编制等工作。

2、参加各项常规审计工作的实施，并具体负责所涉及审计事项审计工作底稿的编制；

3、参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动；

4、负责对所涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议；

5、负责有关审计资料的原始调查、收集、整理、建档工作，按规定保守秘密和保护当事人合法权益；

资产审计部部门职能及岗位职责 篇8

资产审计部职能

一、总则

承担集团公司及其子公司的资产管理和审计监督等职能。

二、具体职责

1、拟定集团公司资产管理和审计监督的相关制度，并组织实施；

2、负责对集团公司及其子公司的土地资产和固定资产的管理，及时办理房产和土地使用权证，并建立管理台帐，对固定资产的购建、维护、使用及处置等进行日常管理。

3、负责对集团公司及其子公司的工程预算和结算审计、投资审计、财务审计及其他专项资金审计。

4、负责对子公司的负责人进行任期目标责任和绩效审计。

5、对集团公司的合同（协议）的签订和实施进行审核监督。

6、完成集团公司交办的其他工作。

三、人员编制和岗位设置情况

资产审计部人员编制共8人，岗位设置和职责如下：

资产审计部部长1名，主要职责是：全面负责本部门工作，负责组织制定公司资产管理和审计监督政策，完善相关制度建设；组织实施公司资产管理相关工作；组织实施公司财务审计、基建预结算审计、投资审计等工作。

资产管理副部长1名，主要职责是：协助部长建立健全公司资产管理制度；协助部长组织对固定资产购建（含改建、扩建）的预算管理、招投标和验收交接；协助部长组织对固定资产的处置工作；负责办理公司房产和土地使用权证，并建立管理台帐；负责对公司资产进行日常管理。

审计副部长1名，主要职责是：协助部长建立健全公司内部基建申报、审计制度；协助部长组织并参加集团公司及其子公司的财务审计、预结算审计和投资审计等；协助部长组织并参加工程承包合同、五万元以上工程材料（设备）采购价格的审核，协助部长组织并参加工地大型现场签证、工作量的测量和认定工作，协助部长组织建立审计档案和工程造价指标数据库等。

资产管理专员2名，主要职责是：建立固定资产实物总账和土地使用权台账，及时反映资产的各项状态；负责对固定资产的维护和使用进行日常管理，并定期与财务部门进行账实核对，与各资产保管和使用部门进行实物核对；负责年终固定资产的实物清查盘点；对各部门提交的固定资产出售、报废、盘亏等报告进行审核，并向上级领导报告。

审计专员3名，其中：

财务审计专员1名，主要职责是：参与对集团公司及其子公司的财务审计、投资审计和专项审计；参与对子公司领导的任期目标责任和绩效审计。

公司8月份加班费用审计报告 篇9

公司：

审计处根据安排，对2011年8月份公司所属各单位在食堂加班（招待）费用进行了认真、细致地审核。有关情况汇报如下：

一、审核依据

2011年8月1日下发《公司招待（内部加班）就餐管理规定》。各单位加班费用实行定额制；技改加班饭实行核准制，业务招待费用实行审批制。

二、基本情况

2011年8月份公司内部共发生加班（招待）费用74453元（人民币大写柒万肆仟肆佰伍拾叁元整）。其中生产、机关处室（无定额）招待费用16914.00元；技改就餐费用10663.00元；各生产单位（定额）招待费用46876.00元，定额单位共超支2110.00元（见附件）。

三、审核结果

公司各单位基本能够执行原《公司招待（内部加班）就餐管理规定》，但个别单位执行存在偏差，具体表现在：

1.部分加班（招待）申请单无分管副总审批，未填写就餐人数与标准；

2.个别单位外部来人招待时，未严格按公司规定注明就餐人数及标准；

3.个别单位存在就餐费用超标准现象，公司办根据新规定未给予审核。

四、审计建议

1、各单位应严格按照公司下发的《公司招待（内部加班）就餐管理规定》注明就餐日期、人数及就餐标准并报分管副总审批后到食堂就餐。

2、业务接待外来人员就餐时，食堂应在菜单注明每道菜的菜名及单价，就餐后，经办人应在所点菜单上核实后签字确认并注明就餐金额。

3、建议公司各单位使用统一格式的内部招待用餐审批单。附：

1、八月份各单位加班（招待）审核汇总表。

2、公司业务招待费用审核表

审计处：

8、 审计科职能能 篇10

摘要 将企业内部审计监督与纪检监察职能进行有效的融合，将纪检监察融入到日常的企业内部审计工作中去，企业内部审计监督将查出的所有的违规违纪的相关问题以及线索都及时的移交给纪检监察部门去，从而形成一个具有内部监督的合力，将企业内部的监督监察职能充分的发挥出来。

接下来，本文将结合企业内部审计监督与纪检监察职能融合的重要作用以及企业内部审计监督与纪检监察?能融合有其重要的意义，探讨实现企业内部审计监督与纪检监察职能融合的具体措施。

关键词 内部审计 审计监督 纪检监察 监察职能

企业内部审计监督与纪检监察两个部门都属于是监督的保障部门，但是由于两者之间的分工有所不同，因此两者的工作侧重点也各不相同。内部审计一般包括了全面审计、专项审计和常规审计等多种形式，但是对于查处的问题缺乏较强的刚性处理方法。而纪检监察在对违规违纪的问题进行查处的时候是具有一定的处置权的，但却不能够长期的深入到企业内部具体的业务中去。所以，将企业内部审计监督与纪检监察职能进行有效的融合，将纪检监察融入到日常的企业内部审计工作中去，企业内部审计监督将查出的所有的违规违纪的相关问题以及线索都及时的移交给纪检监察部门去，从而形成一个具有内部监督的合力，将企业内部的监督监察职能充分的发挥出来。

一、企业内部审计监督与纪检监察职能融合的重要作用

（一）提升案件查处的工作效率

在对违规违纪的案件进行查处的过程中，如果纪检监察部门进行直接的查账，不仅耗费了大量的时间以及人力，同时对于查账的方法以及专业业务水平的要求也是很高的。因此，通过企业内部审计平时的监督，能够获取大量的书面证据和线索，节约了很多的取证时间，从而提升了案件查处的工作效率。

（二）增强案件的保密性

在对违规违纪的案件进行查处的时候，案件的查处保密性不仅仅影响了案件的查办质量，而且还关系到案件的成功查处。因此一般在案件开始查处的时候，纪检监察部门不会出面，而是由企业内部审计监督部门预先开始，在企业内部不会发生过大的反应也使违规违纪的人员在思想上有所放松，对案件查处的保密性具有非常重要的作用。

二、企业内部审计监督与纪检监察职能融合有其重要的意义

（一）实现线索及案源共享

近年来，企业发生的经济腐败案件大多与企业管理粗放和资金监督失控有关。而审计部门通过经常性的内部审计，可以发现一些带普遍性、倾向性、苗头性的问题，及时进行分析研究，找准其存在的源头问题和薄弱环节，有针对性地提出审计整改意见，并将信息、线索与纪检监察部门进行沟通，前移纪检监察工作的关口，可以更加有效地预防违纪违法行为的发生。

（二）密切配合办案

内部审计与纪检监察部门若各自孤军奋战，不但耗时费力，而且难达理想效果。两部门通过工作的有机融合，一方面由审计部门有针对性地提出整改意见，规范其被审计对象的业务行为；另一方面由纪检监察部门对责任人进行诫勉谈话，使其警醒和认真纠正自身存在的问题，变事后查案为事前教育，防患于未然。对于发现的重大违规违纪问题，利用纪检监察部门监督惩处职能对责任人员给予党纪、政纪追究，以增强震慑力，使内部审计监督工作起到事半功倍的作用。

（三）利用审计专业优势，抓案件线索与查办

在实施审计中，通过科学的审计方法和手段，能直接发现被审计对象是否存在违纪违法问题，纪检监察部门可以在查处案件中发挥审计的“侦察兵”作用。纪检监察部门可把审计结果作为备案材料，建立干部廉政档案，使之对领导干部廉洁自律等情况做到心中有数，为能够全面、客观地对领导干部加以评价提供重要依据。同时内部审计对纪检监察转来的信访举报以及在查办案件中发现有关需要审计的线索，可以结合内部审计工作安排和审计项目的开展，有针对性地实施审计。

三、实现企业内部审计监督与纪检监察职能融合的具体措施

（一）收集证据要掌握方式方法

企业内部审计部门判断如果是经济行为涉嫌犯罪的，要对关键审计证据从司法的角度进行审视，判断其证据的目标是否直指犯罪构成要件，对相关人员触犯刑法事实的认定是否清楚，尤其对依法追究个人和单位责任的证据，要查看是否齐全和符合要求：一是审计人员在收集实物证据时，应当注明实物的所有权人、数量、存放地点、存放方式和实物证据提供者等情况；二是审计人员在收集视听资料或者电子数据资料时，应当注明制作方法、制作时间、制作人和电子数据资料的运行环境、系统以及存放地点、存放方式等情况，必要时，电子数据资料能够转换成书面材料的，可以将其转换成书面材料；三是审计人员在收集鉴定结论和勘验笔录时，应当注明鉴定或者勘验的事项、向鉴定人或者勘验人提交的相关材料、鉴定人或者勘验人资格等；四是审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期，拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。

（二）案件移送资料要完整及时

企业内部审计部门应当区别审计证据和法律证据的异同，借鉴企业纪检监察部门和司法机关的证据观，对关键证据的取得要跳出审计的常规程序，及时主动取得纪检监察部门的配合，及早掌握关键性的证据。通过审计锁定除案件线索以外的所有涉案构成要件的事实资料。包括嫌疑人身份、涉案资金来源、性质、数额，贪污挪用的时间范围，具体操作过程的手段等，并结合案件线索事实，依据有关法律法规对定性、定罪的可能性等进行初步的审计分析，并做出审计移送该案的结论，及时将上述资料作为审计查案线索向纪检监察部门移交。这是审计查处案件线索的主要工作，也是审计查出案件线索能否顺利移交和最终得到处理的关键性工作，必须做到事实清楚、证据确凿充分、足以认定，避免关键审计证据缺失，以免给案件受理机关进一步调查造成困难。

（三）审计人员要注重经济犯罪相关法律知识的学习

企业内部审计作为维护企业经济秩序的监督部门，除应熟悉财经法规外，审计人员还应重视了解国家现行法律、法规，并应重点学习与经济犯罪案件相关的法律知识，发现案件线索后要注意从落实单位、个人的具体责任入手，及时取得证据，以便追究个人及单位的责任，提高审计移交案件的查办率。

（四）建立有效的协调与配合制度

在实施部门之间的协调配合中，有必要建立一些行之有效的制度，以规范各种工作程序，从而为工作的有序开展提供制度保障。一是要建立联席会议制度。审计部门分别与纪检监察、组织人事等部门建立联席会议制度，在制定工作计划、解决重大问题等方面能够发挥很好的作用，逐步建立和完善这种制度显然很有必要；二是要建立情况交流制度。对一些重大经济违纪违规事项，审计部门与协作配合的纪检监察部门需要召开会议介绍情况的，应当及时召开，以使双方掌握情况，平时业务对口的人员应保持经常的联系，在允许的范围内实现信息共享，双方按协作的事项，可以查阅对方的内部信息资料；三是要建立工作协同制度。以经济责任审计为例，逐步形成工作计划由纪检监察、组织人事、审计部门共同制定，审计进点时，组织人事部门、纪检监察部门共同派人参加，审计中发现案件或违纪线索，纪检监察部门提前介入，以保证经济责任审计工作正常的开展；四是要建立成果运用制度。再以经济责任审计为例，各部门要根据各自的职能充分运用审计成果，组织人事部门将其用于干部管理和选拔任用，纪检监察部门将其用于对干部的教育警示及廉政督查，被审计单位根据审计部门对其的评价，采取措施解决存在的问题。成果运用的目的，就是提高成果转化力度和利用价值；五是要建立案件线索移交制度。审计部门在审计监督中，一旦发现经济案件线索，应及时向纪检监察部门移交，并发挥审计部门具有财务会计方面的优势，为纪检监察部门提供帮助，移送有说服力的相关证据，发表专业意见，供纪检监察部门对案件的定性和处罚参考。案件线索移交后，双方要及时向对方通报有关移送案件的调查、立案和处理情况；六是要建立协调配合问责制度。在审计监督工作过程中，属于审计人员在项目审计中发现重大问题需要提请有关部门协助而没有向审计部门领导报告和反映，或对需要协调配合的工作不重视、不努力、不作为的，应追究审计人员的责任，属于审计部门领导应提请有关部门协调配合而审计部门没有及时做到，致使审计成果得不到应有的体现以及企业经济利益受到重大损失的，应当追究审计部门领导的责任。

四、结语