不良资产处置现状

不良资产处置现状（精选10篇）

不良资产处置现状 篇1

国有商业银行不良资产现状、处置模式与证券化分析

不良资产证券化是国有商业银行处置不良资产存量的.方式之一.本文分析了国有商业银行不良资产的现状、处置模式及不良资产证券化的约束条件,在此基础上,对国有商业银行不良资产证券化进行可行性研究.

作 者：任鑫 李海军 Ren Xin LI Hai-jun  作者单位：西安交通大学,经济与金融学院,陕西,西安,710061 刊 名：北方经贸 英文刊名：NORTHERN ECONOMY AND TRADE 年，卷(期)： “”(9) 分类号：F830.33 关键词：国有商业银行   不良资产   现状   处置模式   证券化  

不良资产处置现状 篇2

一、我国行政事业单位国有资产处置管理的现状

目前, 我国的行政事业单位在国有资产处置管理工作中主要存在以下几个方面的问题。

(一) 产权归属不明确

由于行政事业单位的国有资产的来源是中央财政拨款, 因此, 它的所有权和拥有权是属于国家的, 而行政事业单位则只具有使用权和占有权。然而, 在实际的工作管理过程中, 各地的行政事业单位俨然已经在实质上成为了其国有资产的所有者。在对其的处置管理过程中, 随意的出售、转让、变卖, 改变其资产的原有用途, 随意的将非经营性的国有资产转变为经营性的国有资产。

(二) 在管理上存在缺陷

目前, 我国的行政事业单位在处置和管理国有资产的过程中, 主要存在以下几个方面的缺陷。

1. 行政事业单位在国有资产管理方面的制度不完善, 缺乏统一的、规范的处置管理制度, 并且其落实工作不到位。

2. 缺乏健全的国有资产损坏赔偿以及日常维护制度。

当前, 我国的绝大部分的行政事业单位在国有资产的管理上不提折旧, 对资产无偿使用, 并且由于经费紧张等原因, 没有对其进行很好的保养和维护, 使得国有资产的利用状况逐渐恶化。

3. 缺乏定期的清查盘点。

目前, 大部分的单位对国有资产的处置具有极大的随意性, 在管理过程中, 没有对其资产进行定期的清查和盘点, 造成行政事业单位出现国有资产的存量不明确, 使用状况不清晰等等问题。

4. 账外资产的存在。

这一问题也就是我们通常所说的“账实不符”。由于单位长期没有对国有资产使用过程出现的资产丢失或损坏进行详细的清理或者清查, 造成许多资产 (如道路、房屋等) 没有及时的收入账中, 出现账外资产, 致使其国有资产出现账实不符的现象。

5. 对国有资产性质的转变审批缺乏有效的控制。

目前, 我国许多地方的行政事业单位不经有关单位的审批许可就擅自变更国有资产的经营性质, 没有办理相应的投资、评估手续。特别是自上个世纪80年代以来, 其有行政事业单位所创办的校办产业、劳动服务公司等经济实体随处可见, 但它们的收益大部分是归于了集体或者个人, 从而导致国有资产的严重流失。

6. 对国有资产的浪费闲置问题严重。

由于一些历史遗留原因, 行政事业单位在国有资产的配置和管理方面严重脱节, 出现“供过于求”的现象, 导致大量国有资产的浪费、闲置和流失。

(三) 监督权属不明

我国目前的行政事业单位在国有资产的管理权属上有中央财政部门、地方政府机关管理局以及上级主管单位等等。这些从表面上看, 其管理是多家共管, 但其实际过程则是其监督的职责不明、权利不清, 在工作中相互扯皮的现象时有发生, 严重影响到对国有资产的监督管理成效。

(四) 监督的内容不全面

当前, 我国行政事业单位对国有资产的处置管理重点在于资产的购置和实物管理方面, 而对其投入运行之后的情况则不太关注和重视。造成在对国有资产进行检查和监督时, 也通常只是停留于资产的账面上, 而忽视了对资产实物的实地清理和检查。再加上缺乏科学有效的考核方法和责任追究制度, 使得行政事业单位的国有资产出现严重的流失。

二、行政事业单位国有资产处置管理的优化对策

(一) 科学化地完善和健全国有资产管理的法律制度

建章建制, 完善其相应的法律法规是保障和推动行政事业单位国有资产管理的首要工作。国家要科学、合理、切实的完善和健全行政事业单位在国有资产管理方面的法律制度;明确各级财政部门、使用单位、主管部门以及经营中心的处置权限和管理职责;建立健全国有资产的流失责任追究制度;完善和规范国有资产的评估、处置、调拨等制度, 从而推动行政事业单位国有资产的合理流动。

(二) 改革行政事业单位的国有资产管理体制

目前, 我国的部分行政事业单位正逐渐尝试将国有资产的管理体制改革为由政府授权管理, 其运作模式市场化、企业化的新型管理体制。这一管理体制可以在确保国有资产完整性和安全性的前提下, 合理、科学的提高国有资产的公平性和效率性, 并逐步实现国有资产运营的市场化、规模化、集约化。它有利于推动政府职能的转变, 加速政企分开, 实现国有资产的有效监督和管理。同时, 还能够有效的提高国有资产的配置效率, 实现政府的合资合作和贷款抵押, 从而实现国有资产的保值增值。

(三) 加强国有资产的预算管理

对国有资产实行有效的预算管理是行政事业单位加强国有资产管理的又一重要措施之一。行政事业单位要加强对国有资产在购置上的合理性和科学性, 通过详细、周密的预算来提高国有资产的利用率。同时, 行政事业单位还要充分利用政府职能, 对存在的国有资产的产权纠纷问题予以解决, 明确其产权关系, 并建立健全国有资产的卡片账、台账等等。此外, 有条件的行政事业单位要尽可能的加强资产管理信息系统的建设, 通过信息网络对国有资产的使用、变动、新增、配置、划转等工作进行规范化、流程化、自动化的管理。

(四) 加强对国有资产经营性质转变的审批

有关部门在对行政事业单位的国有资产进行“非转经”审批时, 要严格按照国家颁布的有关国有资产的评估管理办法进行严格、详细、真实的评估和审查, 认真核定其国有资产的价值量, 并积极的采用登记制度, 建立和完善国有资产的台账。同时, 要求使用单位必须每年最少对所使用的国有资产清理一次, 并向有关单位报告其资产的使用情况。

(五) 加强国有资产的审计和盘点

各级行政事业单位要加强对国有资产的审计和盘点工作, 尤其是各单位的领导人员在上任时一定要对所属部门的国有资产进行认真、全面的盘点, 使其对自己所辖的国有资产有一个全面、明确的掌握。在其调离时, 也要对其资产进行全面的审计和盘点, 以便于为领导干部的考核工作提供一个真实、详细的参考依据, 同时, 也可以确保国有资产的安全完整和保值增值。

(六) 深入加强行政事业单位国资管理人员及机构的建设

各级行政事业单位要加强对国有资产的人员和机构建设, 明确各个定岗定职工作中的管理职责和责任, 并根据实际情况进行合理的机构调整, 以确保国有资产能够得到有效的监管。同时, 单位还要通过各种业务培训, 不断提高国资管理人员的工作能力和业务素质, 从而保证国有资产的优化管理。

(七) 进一步加强国有资产监督管理工作

各级行政事业单位要强化国有资产的使用管理和处置管理, 规范和完善它的配置程序和收入管理, 实现国有资产的有效监管。各级财政部门要承担其相应的监管职能, 对各个使用单位国有资产的占有、使用、运营等情况进行全面、详细的监督和控制。要本着节约、有效、合理的原则, 严格规范行政事业单位国有资产的处置、转换和运行情况, 并将其收益统一上缴财政。从而实现国有资产的合理配置和集中调剂, 确保国有资产的保值增值。

三、结语

行政事业单位国有资产管理的改革和优化工作是一个长期的、艰巨的任务, 它是一个渐次推进的实现过程, 切忌急功冒进。各级行政事业单位要在循序渐进中逐步完善和加强对国有资产的优化管理, 从而确保国有资产的保值增值。

摘要：随着我国社会经济的不断发展和进步, 行政事业单位的办公条件也逐步得到了改善, 大量现代化办公设备的添置, 提高了我国行政事业单位的现代化、信息化办公水平。然而, 这些行为也给其国有资产的处置管理工作带来了一定的困难和影响, 在实际的处置管理过程中出现了许多的问题和不足。因此, 必须对国有资产管理进行优化和加强。

关键词：行政事业单位,国有资产处置管理,现状,优化对策

参考文献

[1]周利华.行政事业单位国有资产管理现状及对策[J].产业与科技论坛, 2010, (1) .

[2]齐翠燕.对新形势下行政事业单位国有资产管理的相关探讨[J].商场现代化, 2010, (14) .

[3]向华.新时期行政事业单位国有资产管理探析[J].新财经 (理论版) , 2012, (4) .

[4]邓琪瑛.行政事业单位国有资产的有效管理措施探讨[J].现代经济信息, 2011, (3) .

[5]郭智霞.对行政事业单位国有资产管理的几点思考[J].商场现代化, 2010, (12) .

谁来处置不良资产 篇3

在不久前召开的“观察家年会”上，与会专家不约而同的谈到了目前正在进行的银行改革。在许多专家眼里，金融改革难题被这样归纳：中国的金融问题主要是银行问题，银行问题主要是四大国有商业银行问题，四大银行问题又主要是不良资产问题。国务院发展研究中心金融所所长夏斌说，如果不化解内部大量的不良资产，就无法为国有商业银行引入战略投资者，其他改革也很难深入。那么，目前银行的不良资产有什么化解途径？四大资产管理公司成立以来的成效如何？下一步有何打算？

第一次剥离的是与非

在年会上，华融资产管理公司总裁杨凯生遭到了“围攻”。面对咄咄逼人的提问，杨凯生直喊冤：“如果给我们更灵活的机制，给我们更充分的手段，我们的不良资产回收率会更好。”

杨凯生认为第一次对不良资产剥离的不足之处在于：一是不够彻底，未能完全解决历史遗留问题；二是按账面值将不良贷款等价剥离至资产管理公司，虽使资产交接过程得以简化，操作成本有所降低，但这种做法的缺陷也是明显的。

杨凯生说，其缺陷和不足主要不在于人们通常说的由于这种做法完全豁免了银行的责任，因而易于导致银行今后发放贷款时更加忽视风险的防范。事实上，发生这种道德风险的可能性并不大。因为很难想象现在国有银行的管理人员会由于预期日后不良贷款有剥离的可能，就放任不良贷款的产生。

实际上，按账面值等价剥离的真正弊端在于难以锁定最终损失，有关各方难以早作准备和分期安排弥补措施。等价剥离不良贷款也造成难以对不良资产的处置结果建立一个有效的合理的评估考核机制。由于目标不够清晰，导致责任风险和肩负的道义压力过大，加大了资产管理公司的工作难度。

定价问题是关键

根据几年来在不良资产处置过程中所积累的经验，杨凯生提出，“应该积极尝试采用市场化的手段来解决国有银行现有的不良贷款问题。应允许银行依市场公允价将不良贷款组合打包转让给投资者。”

中国社会科学院财贸经济研究所副所长李扬认同这样的观点：“肯定是用市场化的方式来处置。实际上，我认为，从理论上讲，银行改革都是没有问题的，关键在操作。而不良资产的操作也就是如何定价。”

杨凯生认为市场公允价有几个好处：一是银行可以从长期无法收回的贷款中一次性收回部分现金，实实在在地提高银行的资产质量和盈利能力。二是将隐形的损失显性化，该由银行承担的，银行可以明确责任，明确消化期限，该由财政承担的，有关部门就可以尽早安排（例如补充注资，或者通过转让部分对国有银行的股权，套现后用于弥补损失等等）。三是由于银行只从事不良资产“一级市场”的“批发”业务，这就从机制上切断了银行信贷投放与消化不良贷款之间的直接关联，有效防范了道德风险。四是由于基本锁定了最终损失，财政减少了后顾之忧，必要时就可以出面，对外说明和澄清对处置银行不良贷款所形成损失的解决办法，这就有助于消除战略投资者的担心和疑虑，促其在国有银行不良贷款损失处理完毕前就先行进入，并按不良贷款处置完毕后的“好”银行的预期盈利能力确定股价。这不仅可以大大加快国有银行改制上市的进程，而且也有利于显著提高国有银行权益的价值。

当前情况下，国有商业银行目前的不良贷款数额确实很大。一方面，国有商业银行确实需要努力提高管理水平，不断完善经营机制，一定要下功夫切实防止和减少不良贷款的发生；另一方面，目前不良贷款的余额主要还是多年遗留下来的，而不是不良贷款剥离后新发生的。所以，当前最紧迫最重要的是要找到处置这些积淀在国有银行手中的不良贷款的有效途径和拿出弥补损失的合理方法，否则国有商业银行的改制将难以向前推进。

杨凯生现在最希望的是能够将国有商业银行的不良贷款再一次集中处置，或者说再一次剥离，按照市场化的原则进行剥离和处置。

但是中国银监会早有表示，不会再对四大行的资产进行政策性剥离。银行将自行解决不良资产问题。

银行加快处置不良资产

2003年底，中国银行与美国花旗银行和中国信息技术公司联和签订了不良贷款处置协议的事情。当时，中国银行副行长张燕玲在新闻发布会上对记者说，“该行已经加快了打包出售不良贷款的步伐，而且目前还有多项出售不良资产的谈判正在进行。”

有业内人士评论说，不良贷款打包销售，突出了中国四大国有商业银行在加速处置数10年政府指导性放贷造成的巨额不良贷款方面的努力。包括中国银行、中国工商银行、中国农业银行和中国建设银行在内的这四家银行，正在奋力降低不良贷款比率，以求在2005年之前达到央行规定的15%的平均水平。

银行可不可以自行处置不良资产？信达资产管理公司的曲和磊主任认为是不合适的。

他向《中国经济周刊》详细阐述了理由：

首先，在法律上这是有空缺的，银行不能既贷款又处置不良贷款，这样不仅解决不了问题，反而造成一些处置上的障碍；

其次，银行处置不良贷款，由于历史积淀的问题与新生的问题交缠在一起，致使银行经营管理层的责任根本无法理清，对银行信贷质量的问责机制难以真正确立和落实。而且缺乏一个中立的立场；

其三，由银行成立不良资产管理公司在国际上没有先例。

那么究竟银行的不良资产应该由谁来处置呢？

李扬在接受《中国经济周刊》采访时说：“关于不良资产没有什么可以讨论的。谁来处置不是问题，无论谁处置都要面对一个定价的问题。”

不良资产清收处置实务 篇4

第一部分 当前风险管理最大挑战

（一）囚徒困境

1、风险何在认识模糊

2、形势发展判断不清

3、资产质量情况不明

4、风险管理缺乏抓手

5、不良处置面临困境

6、转型与创新风险大于机会

（二）不良状况难以改观

1、资产质量持续下滑

2、粗放经营依旧传承

3、不良生产线维持运转

4、资产结构未见改善

5、处置方式缺乏创新

6、不良生产线维持运转： 人员队伍/行为习惯/不良文化

第二部分 不良资产处置与管理实务

一、问题篇

（一）当前不良资产的现状和挑战

——资产质量全面承压形势严峻

1、全国和主要地区情况

2、上市银行情况

——本轮不良资产的成因与独特性

1、区域特点

2、行业特点

3、客户特点

（二）当前不良资产处置的现状和挑战

1、——近期不良贷款上升的原因分析外因：十大···

2、内因

3、综合症：

——不良贷款面面观··· ——多重警示与反省

1、内患无穷：三性管理、审慎经营

2、外忧持续···

3、压力测试与警示教育

4、多重启示···

二、实务篇——银行业不良处置实务集萃

1、目标和依据

2、对象和内容

3、途径和手段

4、流程和要求

5、主要方式介绍

三、创新篇——不良贷款管理的转型与创新

——管理转型 ——处置创新

1、理念意识转变

2、运作模式转型

3、途径手段创新

4、管理方式转型

5、经营特色凸显

6、奖惩机制创新

关于不良资产处置相关司法文件 篇5

一、最高人民法院关于审理涉及金融不良债权转让案件工作座谈会纪要...?

二、最高人民法院关于延长国有金融资产管理公司处置国有商业银行不良资产案件减半缴纳诉讼费用期限的通知

?

三、最高人民法院关于人民法院是否受理金融资产管理公司与国有商业银行就政策性金融资产转让协议发生的纠纷问题的答复...?

四、最高人民法院关于金融资产管理公司收购、处置银行不良资产有关问题的补充通知...?

五、最高人民法院关于如何理解《最高人民法院关于破产法司法解释》第68条的请示的答复...?

六、最高人民法院关于超过诉讼时效期间后债务人向债权人发出确认债务的询证函的行为是否构成新的债务的请示的答复

?

七、最高人民法院关于对云南省高级人民法院就如何适用《关于适用＜中华人民共和国担保法＞若干问题的解释》第44条请示的答复...?

八、最高人民法院关于甘肃省高级人民法院就在诉讼时效期间债权人依法将主债权转让给第三人是否承担保证责任及如何适用《最高人民法院对的答复》等问题请示的答复...?

九、最高人民法院关于债权人在保证期间以特快专递向保证人发出逾期贷款催收通知书但缺乏保证人对邮件签收或拒收的证据能否认定债权人向保证人主张权利的请示的复函...?

十、最高人民法院对《关于担保期间债权人向保证人主张权利的方式及程序问题的请示》的答复

?

十一、最高人民法院对《关于贯彻执行最高人民法院“十二条”司法解释有关问题的函》的答复

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十二、最高人民法院关于处理担保法生效前发生保证行为的保证期间问题的通知...?

十三、最高人民法院关于审理涉及金融资产管理公司收购、管理、处置国有银行不良贷款形成的资产的案件适用法律若干问题的规定...?

十四、最高人民法院经济审判庭关于人民法院不宜以一方当事人公司营业执照被吊销，已丧失民事诉讼主体资格为由，裁定驳回起诉问题的复函...?

十五、最高人民法院关于超过诉讼时效期间借款人在催款通知单上签字或者盖章的法律效力问题的批复

?

我国银行业处置不良资产的方法 篇6

摘要我国银行业改革和发展过程中面临的重大难题使不良贷款比率居高不下我国已经成立金融资产管理公司（AMC）集中处置不良资产和商业银行进行资产保全等但是不良贷款比率仍然偏高今后可以采取多元化方式处置不良资产即再剥离一部分不良贷款由AMC按市场化方式处置其余不良贷款由商业银行自主性处置国家制定相关政策完善AMC运行机制和扩大商业银行处置不良贷款自主权加快不良资产处置进程

我国入世后面临新的市场竞争和挑战银行业也面临着新的一轮改革与发展需要加快处置不良资产促进金融稳定和国民经济健康发展

一、我国银行业不良资产状况我国自1995年银行业经营管理工作会议首次提出降低四家国有独资商业银行不良贷款以来金融管理部门及各商业银行等有关方面经过许多年的努力取得明显的成效2001年末四家国有独资商业银行不良贷款余额和比例均首次出现下降余额比年初下降907亿元不良贷款比率为25.36%比年初下降3.81个百分点2002年末四家国有商业银行不良贷款比率为21.41%比年初下降3.95个百分点2003年9月末国有独资商业银行五级分类不良贷款余额比年初下降888.76亿元不良贷款比率为21.38%不良贷

款率比年初下降4.83个百分点我国银行业初步实现了降低不良贷款比例的阶段性目标但是其不良贷款率与国际上公认的不良贷款率警戒线为10%的标准相比仍然偏高目前四大国有商业银行占全国信贷市场的60%左右股份制商业银行占12%城乡信用社为11%左右城市商业银行为5%左右（参见表1）此外一些其他存款类机构也经营一些信贷业务占5%左右因此我国不良贷款主要集中在银行业而银行业的不良贷款主要集中在四大国有银行一是不良贷款比例高数额大、而且具有普遍性各类金融机构资产中都有较大部分的不良资产我国四大国有商业银行历史包袱重不良贷款比率和余额一直处于高位政策性银行的贷款期限较长相当一部分投向经济效益较低的项目因此潜在风险大城市商业银行和城乡信用社资产质量下降贷款损失较大一些非银行金融机构为扩大市场份额而违规从事银行信贷些愈期贷款由于借款企业已经停产或基建项目已经停建实际已是难以收回的贷款四是近些年来国有商业银行的信贷风险显现出集中化的趋势信贷投放开始向几个领域集中主要表现为三个方面第一贷“大”即贷款向大企业、大城市、大项目集中；第二贷“上”即贷给上市公司或准上市公司；第三贷“垄断”即贷给垄断行业主要包括“两路”（公路和铁路）、“两电”（电力和电信）以及烟草等此外近几年企业转制过程中一些地方政府部门和企业从本地区、本部门和单位的利益出发利用种种方法逃废债务给银行贷款造成重大损

失

二、我国不良资产处置情况1.金融资产管理公司集中处置不良资产1999年我国成立四家金融资产管理公司（AMC）集中处置不良资产一次性剥离和收购国有商业银行不良贷款1.4万亿元四家AMC成立后国家给予其一些优惠政策（1）AMC的资产处置损失要由财政兜底并由国家承担（2）AMC可以通过几种渠道筹措资金资本金由财政部核拨；划转中国人民银行发放给国有独资商业银行的部分再贷款；发行金融债券（3）AMC运营中可以减免税费主要包括AMC免交在收购国有银行不良贷款些资产处置手段按照有关规定AMC可以从事下列业务活动（1）追偿债务；（2）对所收购的不良贷款形成的资产进行租赁或者以其他形式转让、重组；（3）债权转股权并对企业阶段性持股；（4）资产管理范围内公司的上市推荐及债券、股票承销；（5）发行金融债券向金融机构借款；（6）财务及法律咨询资产及项目评估；（7）可以向中国人民银行申请再贷款；（8）中国人民银行及其他监管机构批准的其他业务活动此外AMC可以通过吸收外资对其所拥有的资产进行重组与处置财政部已于2001年同意以回收现金的1—1.2%作为AMC的奖励基金最高人民法院对AMC运营中涉及的诉讼主体、诉讼的时效、诉讼案件的管辖法院、银行债权的转移、受让债权的抵押权、资产保全等法律问题做出比较明确的规定2003年四家AMC与中关村技术产权交易所合作使“金融资产超市”中的项目向全国幅射吸引国内外资本的广泛参与使投

资主体多元化四家AMC成立以来积极运用多种手段处置不良资产取得一定成效（参见表2）截至2003年3月末全部债转股企业共587户债转股金额近4000亿元这些企业资产负债率平均下降20—30%财务负担明显减轻近70%的债转股企业实现扭亏为盈截至2003年9月末四家AMC累计处置不良资产4154.68亿元（不含政策性债转股）回收现金861.91亿元现金回收率20.75%.AMC取得阶段性成果但由于收购的不良资产主要是信用贷款且严重贬值债务人分散总共牵涉210万户人均要处理约200户债务以及法律体系不完善、政策不配套、资本市场不成熟等1220.732002年1327.25317.5023.922003年9月末1140.26187.0916.41合计4154.68861.9120.75资料来源中国金融年鉴（2000—2002）中国人民银行年报（2000—2002）2.国有商业银行对未剥离的不良资产的处理目前国有商业银行自主性处置不良资产的手段主要有以下几种一是采取催收追讨、诉讼等手段依法收贷商业银行建立资产保全部门指定专人对不良贷款组织催收对不按规定归还贷款的债务人进行必要的信贷制裁或依法起诉对资不抵债不能偿还债务的企业依法破产按规定条件、程序冲销呆账商业银行对企业的不良债务实行区别对待试行减免表外利息同回收贷款挂钩的办法已减免130亿元回收不良贷款285亿元二是利用呆账准备金核销一部分呆账贷款本息按照有关规定原来愈期两年的贷款可挂账停息此后相继改为1年、6个月、3个

月1998年呆账准备金由原按年初贷款余额1%的差额提取改为按本年末贷款余额1%的差额提取并从成本中列支当年核销的呆账准备金要在下年予三是创造性地通过债务重组、剥离、转化等手段减轻资产风险商业银行可以将一部分不良资产剥离给内部的专门机构进行专业化处置；商业银行试行对企业进行资产置换即企业以股权或实物资产置换银行债权银行对置换资产进行经营管理2003年工商银行和建设银行与国际著名的投资银行高盛和摩根斯坦利进行合作处理不良贷款建设银行在7月8日与摩根斯坦利签定合同共同成立资产所有人公司和资产服务公司先期共同管理和处置资产包的账面本息余额约43亿元其中本金余额35亿元

三、商业银行在不良资产处置中的困难1.不良资产存量较大且不断积累四家AMC只是按当时的贷款分类方法剥离国有商业银行的逾期、呆滞、呆账贷款其中待核销呆账以及1996年以来新发放并已逾期的贷款不属于剥离范围因此四家国有商业银行的不良贷款并没有剥离干净仍然遗留相当大的一部分长期以来我国贷款按四级分类标准即正常和“一逾两呆”后三类合称不良贷款该分类标准与国际通行的五级分类标准相差较大如果按照五级分类国有商业银行的不良贷款率则会更高此外目前国有商业银行的贷款增长较快不良贷款也在不断积累不良贷款率的降低是在贷款总量增加较多的情况下实现的带有稀释的因素特别是一些金融机构损失类贷款有所增加承担贷款损失的能力较

低

2.商业银行自主性处置不良资产面临许多问题一是利用催收追讨、诉讼等手段依法收贷处置成本高由于我国立法、司法的相对滞后和不完善地方保护主义盛行企业逃废银行债务等原因银行依法收贷面临诸多困难诉讼收贷不仅环节多效率低下而且一般要承担超过处置标的20%以上的税费例如据业内人士估计在抵债房地产资产转移过程中从起诉到执行结果银行至少要交纳15项以上的税费支出二是不良资产处置方式单一目前国有商业银行尚未或难以通过转让出售不良贷款；实施资产重组或债务重组的方式难以实现实施债转股后产生的分红资金远低于银行的融资成本加上类似的兼并重组多由政府主导拉郎配多成功者少总体来看国有商业银行在加快不良资产处置过程中存在三个突出的问题（1）需要明确国有商业银行处置不良资产的主体地位和自主权利即国有商业银行具体处置哪些不良资产采用何种方式处置明确之后就不应受到过多的限制（2）需要为国有商业银行加快处置不良资产创造一个良好的法律法规环境（3）需要将国有商业银行处置不良资产市场化即按照公开、公平、公正的市场原则处置不良资产按市场价格交易并对这个市场进行有效监管三是贷款损失准备金严重短缺呆账损失难以自行消化实践证明不良资产的最大风险不是处置中的风险而是不处置带来的风险即所谓的“冰棍效应”我国金融机构消化不良资产损失需要动用贷款损失准备金近两年国有商业银行随着盈利提高用于拨

备和消化历史包袱的资金大幅度增加但是由于不良贷款历史包袱严重拨备的准备金仍然不能满足需要国外大银行的贷款损失准备金对其不良贷款的覆盖率通常在50%以上高者可以达到80%左右2002年末我国建设银行的实有准备金对不良贷款覆盖率为17%中国银行为22%而工商银行只有3%可谓杯水车薪此外由于我国银行提取呆账准备金制度与国际相比有较大差距如果按照国际通行的按风险资产大小提取呆账准备金的办法我国国有商业银行将出现账面亏损因此由于国有商业银行当期盈利能力有限而且存在不确定性如何使处置不良资产不受当期盈利的限制是一个难以解决的问题

四、深化改革和加快不良资产的处置1.完善银行治理结构和各项制度防止新的不良贷款产生近年来我国经济进入新一轮高速增长期银行信贷也出现快速增长的趋势因此需要防止大量贷款造成的泡沫经济风险一是国有商业银行要制定清晰明确的发展战略积极引进国内外战略投资者逐步实现投资主体多元建立规范的股东大会、董事会、监事会制度建立健全公司治理的组织结构和恰当的制衡机制按照集约化经营原则优化组织结构体系整合业务和管理流程实行机构扁平化和业务管理垂直化制定与发展目标相适应的业务增长、地域发展、持续增长战略提高金融资源配置效率建立科学的决策体系和有效的责任约束与激励机制健全内部控制机制和完善风险管理体制完善授权、授信及贷款审批制度建立和完善银行信贷登记咨询系统

和信用风险评价体系通过建立健全审贷分离、贷款三查等制度逐步完善信贷管理体制加强信息科技的开发建设积极推进网上银行和电子银行建设增强业务创新能力和全面提升综合服务功能二是全面推行贷款五级分类真实反映贷款质量最近巴塞尔银行监管委员会在重新修改的有关贷款会计处理方式的指导文件中将贷款风险分类管理作为商业银行开展信用风险管理的最低标准2001年以来4家国有独资商业银行和11家股份制商业银行开始逐步建立贷款质量五级分类管理制度2003年银监会宣布从2004年开始正式实施贷款五级分类并废除原贷款四级分类方法三是建立审慎会计制度、财务制度和透明的信息披露制度商业银行要建立和完善以国际会计准则为标准的会计标准与核算制度按照审慎会计原则全面清理不良贷款损失和非贷款类资产损失并依据有关规定计收应收未收利息和计提应付未付利息；适当扩大呆账准备金提取范围和比例；强化商业银行的资本约束；加强信息披露工作2.积极采取有效措施加快现存不良资产的处置一是完善有关政策措施和AMC运营机制加快不良资产处置（1）国有商业银行或其他金融机构剥离一些不良资产移交给AMC处置并且采取市场化运作方式即对不良资产进行评估AMC以市场价格进行收购收购的不良资产账面价格与市场价格的差价损失由商业银行承担；或者国有商业银行对不良贷款进行分类并由AMC按市场价格收购商业性不良贷款的账面价格与市场价格的差

价损失由商业银行承担政策性不良贷款的账面价格与市场价格的差价损失由国家财政发债承担（2）加大对AMC的政策扶持力度第一地方政府对涉及债转股的企业要进一步落实各项配套政策包括免收税费、实施社会保障措施实行下岗职工的再就业等明确规定债转股企业中的AMC的股东权力促进改善企业法人治理结构第二制定和完善相关政策促使AMC的不良资产处置向外资和私人企业开放充分发挥外资和私人企业参与不良资产处置的作用第三制定有关法规和政策赋予AMC投资权和担保权；银行、证券、保险公司可以购买AMC的资产；积极推行AMC的资产证券化（3）完善AMC的组织结构和运营机制第一调整AMC的组织机构建立起以任务承包为主的组织结构撤并一些业务量少的分支机构第二财政部与AMC的管理层签订责任状锁定最终损失并建立相应的评估和考核制度第三AMC需要进一步丰富处置资产的手段例如债务重组、资产出售、租赁管理、承包管理、合伙制、债权转物权、推荐上市、资产证券化等积极开展与资产处置相关的财务顾问、咨询服务、上市承销等投资银行业务；在加强财务管理的基础上试行按市场化原则自主收购和处置金融机构的不良资产二是完善银行自主性处置不良资产的机制提高不良资产处置效果（1）制定有关政策扩大银行处置不良贷款的自主权例如可以参照AMC处置不良资产的方式赋予商业银行投资权、转让和出售不良贷款等权力（2）建立和完善银企债务重组的方式

与机制第一债务重组可以采取多种形式实施好银行／坏银行战略；债务托管经营；债务转让与出售；资产置换；通过委托租赁方式经营资产；债务期限与利率的重组；通过企业发债而收回贷款；国债发售对企业注资；债权主体的更换；改变担保方式等商业银行可以对债务数额适中而由于暂时经营困难的企业进行债务的条件和期限的调整以消化一部分不良资产并要求企业进行财务和结构的调整对于债务数额较大且产品有市场的企业可以对其进行利率重组即适当降低利率水平或者免去部分债务利息减轻企业债务负担债转股的企业进行债务重组即将部分债权转成股权对剩余债权进行重组；非债转股的企业进行重组即剥离企业的社会职能和企业的非经营性资产将企业的优质资产保留并按照国家改革的要求完善企业的法人治理结构第二债务重组介入主体可以多元化借鉴国际经验可以将需要重组的企业分为四类第一类企业虽然是过度负债但经营效益较好对银行的债务能够还本付息；第二类企业属于过度负债但经营状况仍然正常能够支付部分本息今后有可能全部支付；第三类企业不但过度负债而且经营不善所有贷款本息都可能难以偿还；第四类企业是严重亏损对银行贷款本息偿还的可能性几乎没有政府和银行对于第一类企业应给予扶持第四类企业已经难以正常经营因此应按破产程序加快其破产并可以用银行呆账准备金及资本金冲销贷款损失第二、三类企业数量最多和不良债务数额巨大因此它们

是银企债务重组的难点银行、国资委等部门要对这些企业进行诊断根据企业债务的具体情况采取适当方法进行调整和重组并且在重组过程中要明确责任和分担损失银企债务重组要与国有资产结构调整和优化配置相结合在企业购并中可以将第二、三类企业作为购并对象盘活一部分不良资产政府要根据各个国有商业银行的资本金和核销呆坏账的具体情况分别及时注入一定数量的资本金以保证资本充足率不会因债务赦免而降低很多避免出现清偿能力不足的风险银企债务重组主要采取市场化的运作模式并且需要社会中介机构的积极参与其主要职责是通过多种方式集中国内外投资者的资金以此购买企业的债权和拥有其股权对企业进行改组和重整；对银行与企业重组提供咨询等方面的服务；向银行与企业输送合格的经营管理人才等（3）建立和完善债转股的运作机制第一许多国家将债转股作为处置银行不良资产的方式之一但实施债转股主要是为了解决企业无力偿还的贷款并且需要转化的债务可能是最差的债务企业不进行债转股往往只能是选择破产清算因此各国特别注重债转股的对象并力求将债转股控制在一定范围例如保加利亚倾向于将中央银行的贷款转化为股权克罗地亚允许将不良贷款转化为股权比率约占银行总资产的2.5%.波兰的银行和企业就双方债务的具体重组方案进行协商将银行的债权换成长期债券实行资产证券化或以债权换取企业的股权或允许债权银行将企业债权在二级市场拍卖波兰

政府规定用债转股方式对企业的债务置换不得超过银行资本金的25%1994年末波兰的商业银行通过债转股进行的债务重组只占到债务总量的2%第二债转股可以分为不良资产剥离后的债转股和银行主导的债转股剥离债转股与银行主导债转股的主要区别剥离债转股银行资产负债表立刻变好会掩盖经营矛盾债务损失延后体现为AMC损失最终为财政损失银行主导债转股直接表现为银行的损失减少利息收入或债务出让、股权出让时的损失资产质量透明度大损失今后要靠自身利润或再注资解决第三银行债权转为企业股权过程中需要建立和完善运作程序兼顾企业债务重组的要求和保护商业银行的利益首先对银行债权数额进行认定一般采取对银行债权不打折扣和全额划转为企业股权的方式其次债转股使企业负债率降低银行可以得到分红但利息收入减少因此需要妥善解决债转股利息问题原则上需要做到存款利息及营业支出和债转股后的利息收入与分红收入基本保持平衡再次债转股与企业改组相结合企业在提高盈利能力的前提下应将所承担的社会职能分离出去并根据业务需要将富余人员进行分流并尽快转变为新股权结构的规范公司制；银行对企业实行债转股后要明确银行具有的股东身份并按照有关规定组织股东大会、董事会、任命和罢免管理者拥有资产处置权和收益分红权此外建立和完善股权退出和转让机制波兰按照重组法的要求除非企业已经与银行订立了庭外调解协议或者企业已经破产否则各个债

权银行必须在一定时期内在二级市场上出售不良资产美国非常重视市场机制的作用企业的债权人可以通过协商决定是进入清算程序予以破产还是将债权转化为企业所有权；在这个过程中所有债权人所拥有的债权转化为赔偿要求权而且可以在二级市场进行流通与交易以便及時对企业实施重组三是完善不良资产处置的配套政策措施（1）对《破产法》、《商业银行法》、《贷款通则》等法律法规进行修订、补充和完善从法律上明确国有商业银行处置不良资产的主体地位和自主权利并赋予其更多的处置不良资产的途径和手段（2）加快市场体系与社会保障体系建设加快发展多层次的市场体系建立建全货币市场、资本市场、保险市场、外汇市场等有机结合、协调发展的机制建立多层次的资本市场体系建立和规范发展主板市场、创业板市场、三板市场和技术产权交易市场逐步形成能够覆盖全国的产权交易网络；加快发展土地、技术、劳动力等要素市场；积极拓展债券市场；积极发展保险市场；稳步发展期货市场完善市场结构丰富交易工具的品种培育一批有实力的机构投资者完善交易、登记和结算体系通过建立和发展多层次的市场体系加强信息交流促进要素流动和体制转轨拓宽社会资金参与金融机构重组的渠道加快建立社会信用管理体系和社会信用信息征集系统充分发挥信用约束的作用积极促进社会中介机构的发展做好对不良资产重组、管理和处置的服务工作银行与企业债务重组涉及到补偿体制性欠

账问题因此应与社会保障体系建设相配套（3）允许商业银行本身利用多种方式处置不良贷款银行借助AMC或投资银行引入战略投资人用市场竞争方式出让债权或股权以不良资产出资与外国投资人合资合作处置不良资产允许国有银行不良贷款本息的折扣回收允许银行以市场价格出售各类不良资产包括向境外投资人出售；重组盘活中的阶段性持股或委托持股；以打包出售、信托方式、证券化等多种手段处置不良资产（4）调整和完善银行呆账核销制度第一放宽呆账贷款核销条件使一些不符合现行核销条件的事实呆账贷款也能及时核销扩大呆账核销的范围使投资、拆借等非信贷类资产损失以及重组、打包出售、公开拍卖等市场化处置不良资产损失也能够核销参照国际惯例逐步从呆账贷款核销过渡到资产损失核销与国际银行资产质量分类和损失准备金提取制度相衔接第二完善银行贷款损失认定和核销制度赋予银行核销实际资产损失的自主权力加强财税部门、商业银行、监管部门的相互配合贷款损失用一般准备金进行核销的可由银行自主决定上报财税部门和监管部门备案并减免所有的税收；贷款损失需要用专项准备金或特种准备金进行核销的由监管部门认定贷款损失是否属实和批准核销财税部门根据监管部门的认定给予相应的税收减免（5）调整有关税费政策第一推进营业税的改革税基方面按国际惯例将税基由毛收入改为利差收入；税率方面下调营业税税率可考虑降到5%以后再降到2%.第二调整有关

不良资产处置现状 篇7

1 不良资产的含义

1.1 如何界定不良资产

不良资产的主要内容有:银行中的不良资产和企业内部的不良资产。银行内的不良资产指的是:银行内的金融管理部门和机构在日常工作和管理中以一定方式 (购买等) 获得不良信贷或非信贷资产, 例如不良股权、债权和实物形态的资产等等, 因此银行的不良资产也叫做不良金融资产。而企业的不良资产指的是企业没有及时将资产潜亏和净损失处理完全, 同时没有按照财务会计相关制度的规定对应提取却未提的资产减值准备的各类具有一定问题的资产损失额度。本文目的在于对不良金融资产的处置和管理进行探讨。

对不良金融资产 (不良资产) 进行处置, 指的是在银行业的金融资产公司以及银行业的金融机构中, 针对不良金融资产进行处置, 那么在处置之前, 就需要对相关的现状和问题进行细致调查取证, 从而选定最合适的处理方法, 进而制定资产价、设立处置方案, 最终对方案进行审批和实践。

1.2 对不良资产进行分类

我国银行对不良资产进行分类, 一般而言可以分为两个阶段。例如第一阶段:1988年之前, 我国各行业接收着财政部对于金融保险企业财务规定, 也就是所谓的四级分类:逾期、呆滞、呆账 (一逾两呆) 。通过该方式对贷款进行提取, 损失金会少很多。而到了1998年后, 我国将资产分为5类, 即关注、正常、可疑、损失和次级, 这就是所谓的四级分类。到了1999年, 中国人民银行颁布了相关条例, 条例中规定目前提取的专项准备金的比例为:2%的关注、50%的可疑、25%的次级和100%的损失, 其中除去关注之外, 均为不良资产。

1.3 我国处置和管理不良资产的现状

1999年起, 东方、中国信达、长城和华融4家资产管理公司相继成立, 同年, 债转股也启动起来, 对我国金融系统的不良资产开始了统一化解。相关统计数据显示, 通过几年的处理, 截止到2009年年初, 我国商业银行的不良贷款余额为5682亿元, 较2008年相比, 下降值为7000亿元, 不良贷款率为2.45%, 较2008年相比下降值为3.71%。

2 处置和管理不良资产的机制

对不良资产进行处置和管理, 能够作为一种特殊的经济活动存在, 其运行机制为:处置和管理不良资产的所有环节, 并对其进行科学管理, 提高不良资产的流动力度和盈利水平, 将处置和管理成本降到最低, 以便降低其价值损失。以下的公式就能明确反映出不良资产的处置、管理和价值之间的关系。

在该公式中, △V末指的是资产在处置时所体现出的价格;而△V原指的是

接收不良资产过程中所实现的价格。

从上述公式可以看出, 对不良资产进行处置和管理时, 公式中△V的数值越大越好, 意思就是说在处置之前, 需要首先明确这些不良资产所包含的原始价格水平 (V原) , 然后就需要以最合理的处置手段对其价值进行提升, 最终将V末进行最大化提升。

因此可知, 处置和管理不良资产能分为两个方面, 第一, 发现价值;第二, 提升价值。那么在对其进行处置和管理的同时, 就应该借鉴最合理、最多元化的系统理论, 并以发展着看待不良资产, 避免变卖回收资金的错误做法。只有做到对不良资产进行最合理的处理, 不良资产价值才能有效呈现, 对其的影响才能深化, 才能收获更多的盈利, 提升其升值空间, 也在一定程度上减少了价值的损失。

3 对不良资产进行处置的对策

对不良资产进行处置和管理的方式具有其自身的合理性原则, 即最大力度提升不良资产价值, 同时降低其损失。对于不良资产的处置环节有以下主要步骤:对不良资产进行分类、对不良资产的常见处理、最适当的处置策略。

3.1 对不良资产进行分类

由国内外相关经验可知, 不良资产若占总资产的80%, 那么其价值连20%都很难达到;如果不良资产占总资产的20%, 那么其价值甚至会到80%, 这一点就是所谓的“二八原则”。所以可知, 在对不良资产进行处理前, 相关部门应该细致了解接受资产的质量、企业的发展情况、变现程序和管理弹性等方面, 采用先进的统计手段, 将资产分类后找出最大的那一部分, 以每一层资产的实际情况为基础进行管理和处置, 还能大大提升处置效率。

3.2 常见不良资产的处置方式比较

对不良资产进行处置时经常用到的方式有:以物抵债、债权转股权、依法清收、资产证券化、破产清算等等。应用的方法不一样, 那么对资产进行清算所出现的问题、所清算的范围和后果都会有差异, 那么相关清算人员就应该分析常见的处置方式, 结合不良资产的性质和特点, 采用最科学的方法选择最合理的处置方式并投入使用。

3.3 选取最合理的方式对不良资产进行处置和管理

在对不良资产进行了分类和一般处理后, 可采取如下措施更进一步处置和管理。

第一, 我国不良资产的特点是资产规模较大且业务质量低下, 而不良资产中的损失部分较多。资产的损失如果放置时间越长, 那么资产就越不值钱, 因此对于此类不良资产的最合理处置方案应该选取快速变现的方式;

第二, 如果有些企业由于经营不善导致经济效益下降、还款能力降低, 而企业本身依然主动、积极清偿款项, 那么就可依据政策规定, 通过以物抵债、资产置换等相关方式清偿企业债务;

第三, 若企业对不良资产进行转让, 那么竞标、协议转让和拍卖等方式就能够成为最合适的处置方法。具体做法:可与中介机构合作, 将地产、房产、厂房、生产设备、产品等以抵资产进行价值评估, 进而委托拍卖行对上述资产做出公开的转让和拍卖;

第四, 如果企业的短期效益不足, 然而这些企业具有比较强大的发展潜力, 且所生产的产品与市场比较融洽, 质量优秀且有潜力打响自身的品牌, 竞争力强大, 这些企业在处理不良资产时, 就可以采用债转股的处理方法。

4 结束语

总之, 只有客观、系统地了解不良资产, 遵循不良资产运行机理的原则, 合理采用科学的处理方法与手段, 正确掌控处理不良资产的时机, 同时完善相应的规章制度, 强化道德风险管理, 才能确保各项工作有条不紊地开展起来, 更好地利用不良资产实现盈利目标, 提升不良资产的应用价值, 将由不良资产而产生的风险与损失降到最低。

参考文献

[1]史军伟, 卢金钟.我国政策性银行不良资产处置传统模式与创新分析[J].商情, 2013, (07) .

[2]谈佳隆.从四大银行业务转向地方不良资产处置四大资产管理公司赚翻了[J].中国经济周刊, 2013, (09) .

[3]唐莹.安徽潜山农村商业银行不良资产清收管理中心运营效果良好[J].中国农村金融, 2012, (21) .

[4]胡炜.国有商业银行不良资产证券化的相关法律问题[J].财会月刊:理论版, 2012, (10) .

不良资产处置方式及影响因素分析 篇8

关键词：不良资产 处置方式 影响因素

不良资产，从不同角度有不同定义。通俗来讲，就是指银行不能按时足额得到利息收入和收回本金的资产。2008年以来的全球金融危机再一次让世人把目光投向了银行不良资产。随着金融全球化、经济一体化发展进程加快，要确保我国金融安全，社会经济平稳、健康发展，做好不良资产防范和处置工作意义重大。

1、不良资产处置方式

1.1、国外不良资产处置方式：以美日为例

1989至1995年，美国通过成立由联邦存款保险公司领导下资产重组托管公司（RTC）凭借严格的法律、果断的行政和较为成熟的资本市场，利用公开拍卖和暗盘竞价、资产管理合同、证券化、股本合资等方式进行不良资产处理（表1）。2008年爆发全球金融危机，美国对于不良资产的处置方式采取了更为市场化的模式，打破了“大而不倒”的宿命，让摩根和高盛改组成为商业银行。1996年，日本东京共同银行与住房贷款管理公司合并，进行股份制改造，通过“过桥”银行（即日本版RTC），进行不良资产处置。在处置方式上，除了鼓励银行重组外，大多采用了一些迂回战术，如政府注资、大型银行国有化等方式（表1）。

1.2、我国不良资产处置方式

在我国，1999年先后获批的长城、信达、华融东方四家资产管理公司分别对口接收和处理中国农业银行、中国建设银行和国家开发银行、中国工商银行、中国银行剥离的不良资产。在处置方式上，概括来讲，包括债务追偿，不良资产租赁、转让，资产重组，资产证券化四种方式。实际工作中，主要包括：直接催收、破产清偿、诉讼追偿；债权转让、实物资产转让、股权转让、实物资产租赁、资产打包转让、资产打包公开竞争性出售（拍卖、招标等）；债权重组、债权转股权，以及资产证券化等方式。

1.3、不良资产处置方式述评

无论是国外具有代表性的处置做法还是国内做法，在不良资产的处置问题上都具有一些共同点和值得相互借鉴的东西。一是政府的角色，政府监管部门平时要加强监管进行防范，一旦出现问题要及时干预处置；二是方式的大同小异，在直接性的债务追偿上取得成功的可能性越来越小的情况下，资产证券化、资产转让和资产重组成为最为主要的三种方式；三是不良资产处置成效受多方因素影响，其中金融市场完善程度是重要因素，因此进一步加强我国金融市场完善对于我国不良资产防范和处置都具有重要意义。

2、我国不良资产回收影响因素分析：以处置方式为重点

对于不良资产处置成效的直接考核指标就是不良资产回收率。即成功“回收”的资产占总的不良资产的比例。影响不良资产回收效果的因素众多，笔者将其简单地归纳为贷款特征和处置方式两大方面，其中处置方式是我们研究的重点。

2.1、贷款特征因素

构成贷款特征的项目有很多，主要包括债务企业经营状况、工商登记状态、贷款分级和担保方式（表3）。在一定回收方式下，不同项目的不同状态决定了不同的资产回收率。我们很容易理解，正常经营、正常进行工商登记的企业，贷款有担保，其资产回收率肯定更高。但事实上，构成不良资产的因素是多方面的，简单地讲即是各个项目的不同状态的不同组合方式。因此，分析贷款具体特征，采取合适的处置方式，才是解决不良资产回收的根本之路。

2.2、处置方式因素

王凤玲等（2011）年，利用Loss Metrics数据库，对不同不良资产处置方式下资产回收率进行了粗略计算，其结果如表4所示。由此来看，在我国，直接追偿方式中，诉讼追偿回收效率最高，破产清偿最次；而债务重组方式回收率较高；资产出让方式回收率居中，无论是拍卖、竞价转让还是协议转让，其回收率差异不大。

整体来看，不同处置方式对资产回收率影响还是较大。那么，是不是我们在实务中尽量选择回收率高的清偿方式，避免采用清偿率低的处置方式就可以了呢？答案是否定的，因为不同的清偿方式选择除了受前文提到的贷款特征外，还受到金融市场完善程度、政府政策等诸多因素的影响。例如，对于资不抵债、无法继续经营的企业，其不良资产处置方式没有更多的选择，破产清偿等是回收率较低的方式，但也是不得不选择的方式；而对于修改债务条款方式，只要企业具有还款能力，债权人就可以与债务人企业就不良资产进行协商，通过打折、分期等方式减少债务人还款金额，一方面可以实现债务回收，降低银行损失，另一方面也节省了处置时间，避免其他方式引发纠纷的可能。

2.3、小结

通过参考前人的研究和结合笔者自身的实践经验，笔者以为，修改债务条款、诉讼追偿、协议转让等方式对回收有正向的作用，即可以提高不良资产回收率；而破产清偿、直接催收等方式则是有明显的负向作用，即降低不良资产回收率。因此，针对不同贷款特征，尽量选择正向促进办法是提高不良资产处置效率的途径之一。

参考文献：

[1]王凤玲等.不良资产处置方式及影响因素分析[J].数理统计与管理，2011（3）.

资产资源处置竞标制度 篇9

竞 标 管 理 制 度

为了规范农村经济秩序，保护集体和当事人的合法权益，提高资金使用效益，促进农村基层党风廉政建设，本着公开、公正、公平的原则，特制定本制度。

一、竞标范围

（一）各村使用国有资金、集体资金、银行贷款、援助资金投资的项目或国家、集体融资、群众集资的投资建设项目，村集体未承包到户的土地、林地、滩涂、水面等资产资源的处置；

（二）农村集体的建筑物、构筑物、基础设施建设、装饰装修、设备采购及安装、材料采购、防水防腐等专业工程的施工、采购、修缮、安装项目。

二、竞标方式

（一）农村集体资产资源处置和工程建设项目发包，采用公开竞标的方式。

（二）竞标事项由村委会委托乡农村集体“三资”监管代理中心组织实施。单位标的较小的报乡纪委批准后，在村务监督委员会的监督下由村委会组织实施，并报“三资”监管代理中心备案。

三、竞标程序

（一）民主决策。通过“四议两公开”民主决策程序进行，确定项目是否实施。未履行民主决策程序的竞标行为无效。

（二）发布公告。利用村务公开栏、广播、电视、村党员代表会议等多渠道发布竞标公告，发布时间不得少于5天。

（三）公开竞标。项目竞标由乡 “三资”监管代理中心主持，乡纪委、村务监督委员会、村民代表、党员代表参加，按照报名、交纳保证金、开标、评标、定标、中标、公示等程序进行。

（四）签订合同。竞标结束后村委会应与中标方签订合同，明确双方的权利与义务。合同一式四份，乡纪委、“三资”监管代理中心、村委会、中标方各执一份。

（五）监督实施。由乡纪委、村务监督委员会监督合同的履行。

（六）收入缴存。村报帐员将资产处置收入和资源使用所得等收入缴存乡农村集体“三资”委托代表服务中心银行账户。

四、违法违纪行为的处罚

不良资产处置现状 篇10

【关键词】不良资产；处置方式；国际比较；创新

引言

银行的不良资产处置问题已经成为世界金融发展的巨大难题。在国际货币基金组织的成员国中，有超过一半的国家都曾经因为不良资产处置不当而导致国家银行业危机。为了维持国家经济金融体系的稳定，这些国家积累了许多有益的经验。目前我国正处于市场经济体制转轨的时期，银行的不良资产的存储量也越来越大，已经达到金融总资产的五分之一，其背后隐藏着巨大的金融风险。借鉴其他国家的处置经验，并结合我国的实际情况，是解决我国银行不良资产的最优方式。

一、代表性国家不良贷款处置模式分析

1.美国模式分析

（一）公开拍卖和暗盘竞标

对不良贷款处置的关键环节就是发现不良贷款所具有的真实价值，从而避免价值被低估，从而实现合理的处置收益，采用公开拍卖的方式把不良资产市场化，是提高不良资产处置收益最重要的方式。在实际拍卖时，美国联邦存款保险公司（FDIC）在拍卖开始之前，先公布相关的拍卖程序、拍卖条件以及贷款组合信息，并且对购买者的条件加以限定。

（二）资产管理合同

随着银行所接管的不良资产越来越多，其内部人员无法胜任如此巨大的工作量，于是美国的FDIC开始以资产管理合同的形式通过外部力量来进行资产管理的工作。FDIC以“资产清算协议”为主要的合同方式，FDIC支付合作方的各项运营成本以及报酬。

（三）不良资产证券化

通过将资产进行打包，实现资产证券化。从而在最大程度上杜绝来自单个资产的非系统性风险，有效提高资产出售效率，尤其是针对小金额、标准化住房抵押款的处置。

2.韩国模式

（一）直接出售

为加快处置效率，韩国产业银行将不良债权组建一个“资产池”，通过公开竞争招标的方式整体出售该资产池中的不良资产。在具体的入池资产选择标准中，韩国产业银行通常选择该行对债务人影响力不大的债权、担保顺位次级的担保债权、无担保债权、被认定己损失的债权等组建资产池，以此弱化资产处置对债务人的不利影响。

（二）单独出售

对那些担保价值高，事业前景广阔的债权，韩国产业银行往往通过个别出售谈判，以高价出售[2]，这与拍卖等其他处置方式相比，回收率更高。这类资产主要包括：担保价值高的债权，对生产型企业的担保债权，行使担保权时不受限制的债权以及规模较大难以兼并的债权和难以自由出售的担保债权等。

（三）资产证券化

与美国采取的不良贷款处置模式相类似，韩国产业银行也将不良贷款证券化作为化解不良贷款问题的一个重要手段，通过集合不良资产，发行资产支持证券，加快不良贷款处置效率，取得良好成效。

二、对我国不良资产处置的创新途径

1.正确面对，积极行动

世界各国处置银行不良资产的成功与失败两方面的经验表明，积极主动采取行动，对银行业不良资产的处置是越早越好，难度就越小，对经济的损害也越小。如果不能正确面对，妄图掩盖、拖延，最终处置的成本就越高，政府不论采取何种措施都将显得更为被动。

2.深化体制改革，增强宏观调控能力

我国正处于经济转轨时期，全面市场化条件尚未成熟，因此，应加快体制改革，不断完善市场经济制度，为实现市场处置创造条件。同时，应加入对商业银行不良贷款处置的扶持力度，从各方面给予优惠政策，如呆账核销优惠政策、不良贷款处置优惠政策和税费优惠政策等。并且还应不断增强宏观调控能力，提高宏观决策的准确性和预见性，降低决策成木，通过改善经济结构，促进经济发展在改革中有效防范和化解金融资产风险。

3.完善立法支持和制度创新

银行不良资产处置能否成功，立法支持和制度创新的作用非常重要。没有合理恰当的法律政策做保障，会大大降低资产管理公司的处置成效，也会给社会带来一系列连锁的不良反应。

三、结语

综上所述，通过分析对比美国和韩国对不良资产处置方式，我国可以对其进行参考，并结合我国的实际发展情况，形成一条有中国特色的不良资产处置路线，以保证我国的经济能够持续、稳健的发展。

【参考文献】

[1]夏晶.银行不良资产处置方式的国际比较和借鉴[J].统计与决策，2000，08：37-38

[2]高弋君.商业银行不良贷款处置的国际经验及启示[J].中国物价，2016，09：78-80