财政局国库股岗位设置

财政局国库股岗位设置（精选10篇）

财政局国库股岗位设置 篇1

××财政局国库股 国库支付中心

2011年工作要点

2011年财政国库工作的总体要求是：以科学发展观为统领，根据全县经济社会发展形势，按照我县 “十二五”规划思路，紧紧围绕自治区财政厅国库处和县局领导班子的工作部署，认真贯彻全区财政工作会议的精神，继续深化国库集中支付改革，加强和规范财政资金管理，加强预算执行管理，切实加强财政国库管理基础工作，抓好国库管理制度的贯彻执行，全面提高财政国库科学化精细化管理水平。

一、全面推进国库集中支付改革

以建立国库集中支付制度为核心，对已实行的部门预算、非税收入收缴管理、政府采购等改革进一步进行整合，充分发挥对财政改革的综合效应。扩大实施国库集中支付改革的单位，力争今年内将全县所有县本级一级预算单位全部纳入改革范围。继续完善国库集中支付运行机制，不断优化国库集中支付业务流程，完善财政直接支付程序，进一步扩大财政直接支付范围，提高资金运行效率和效益。

二、进一步完善国库单一账户体系

加大清理整顿全县财政专户力度，按照区财政厅的部署（桂财库

[2011]4号），在全县全面组织开展财政专户清理整顿工作，彻底整顿财政专户设置不合规和资金管理不规范问题。进一步加强财政专户归口管理工作，积极创造条件，力争县级所有财政专户年底前全部转归财政国库部门统一管理。继续强化预算单位银行账户管理，撤并违

规开设和多头开设的银行账户，完善预算单位银行账户开立、变更、撤销的审批备案制度。逐步将预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系，解决实有资金账户管理中的不规范现象。

三、进一步加强和规范财政资金管理

按照《 财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》（财办〔 2011 〕 1 号）提出的加强和规范财政资金管理的各项要求，完善资金拨付内部控制制度，建立有效的内部制衡机制，从制度上确保财政资金安全。切实抓好各项财政资金管理制度的落实，严格执行制度规定的程序和要求，强化财政资金拨付的内部控制管理，确保财政资金拨付的规范、安全、高效。切实加强对财政资金管理，开展财政资金管理业务流程的自查自纠工作，查找问题，堵塞漏洞。

四、抓好预算支出执行进度管理

认真执行《 关于印发各市预算支出进度考核试行办法的通知》（桂财办〔 2010 〕 97 号）、《 关于印发自治区本级预算单位预算支出进度通报试行办法的通知》（桂财办〔 2011〕 138 号）、《 关于印发＜自治区本级预算支出进度考核试行办法＞的通知》（桂财办〔 2008 〕 97 号）的有关规定，将预算支出执行进度责任落实到项目主管单位、具体执行单位和负责人，强化部门和单位预算执行的责任主体意识，增强预算执行的计划性，促进加快财政支出进度，提高预算执行的时效性和均衡性。

五、继续加强总预算会计工作

健全完善总预算会计基础工作，完善工作规范，明确岗位职责，统一核算口径，搞好业务整合，加强工作衔接。按照自治区直管县财政管理方式改革的工作要求，积极联系区财政厅国库处，做好国库资金调度往来对账，争取上级财政调度资金及时、准确。进一步加强会计档案管理工作，完善对账制度，积极推进预算单位使用统一财务软件工作。加强财政统计工作，及时编报汇总财政收支数据资料，为领导决策服务。严格按照上级财政部门的要求编制旬月报，并确保旬月报报送的及时性、准确性、完整性。加强对乡镇总预算会计和单位预算会计工作的指导。

六、认真做好财政决算工作

继续扎实做好财政总决算和部门决算布置、审核、汇总等各项基础性工作，努力提高决算编审工作效率和质量。加强部门决算核查工作，提高决算数据的真实性和准确性，拓展部门决算分析思路，进一步提高决算分析水平，针对重点问题进行深度分析，提出对策建议，为领导决策提供参考。

财政局国库股岗位设置 篇2

积极推行财政国库管理制度改革,有利于提高工作效率,有利于规范财政收支管理,提高财政资金使用效率;有利于加强预算监督,增强预算执行的透明度;有利于有效监管财政资金,从制度上防范违纪违规现象的发生。我从事财政工作十八年来身有体会。

自1992年参加工作至2007年12月国库科成立,我在预算科工作了十六年,在预算科工作期间,负责全县财力测算、指标管理、预决算编制及乡镇、县直行政事业单位经费拨付、财务处理、财务制度制定及管理工作,承担了繁重的工作任务。县财政局的科室设置相对较少,预算科在只有3名工作人员的情况下,还要对接市局预算处、预算编审中心、国库处、行政政法处、教科文处、社保处等处室。特别是近年以来,市局各处室要求提供的数据和报表很多,而且非常细致严格,这对县局的工作提出了更高的要求,预算科承担的工作压力就更大了。

二、国库改革进展情况

我县2000年成立会计核算中心,对县直预算单位实行集中核算。2004年底,根据省、市财政部门要求和外县经验,结合我县情况,将会计核算中心改为财政集中支付中心。2006年,为加强基层预算单位财务管理,在教育系统成立了教育集中支付分中心,在卫生局成立了卫生集中支付分中心。全县预算单位,全部执行财政集中支付制度,覆盖率达到100%。县本级2008年在所有预算单位全部推行了国库集中收付改革,在县本级所有一二级单位全部推行了规范的国库集中支付改革,覆盖率达到100%。按照中央、省、市文件要求和外县经验,结合我县实际,经县政府批准,我局自2007年12月份成立国库科,各科室帐户统一由国库管理。2008年国库集中支付零余额帐户模式正式运行。2009年1月进一步扩大零余额帐户模式试点范围,在全市县级较早推行了国库制度改革,取得了明显成效。

(一)机构建设情况

国库集中收付制度改革综合性、政策性、业务性很强,要求国库管理的组织机构和人员配置必须与之相适应。为此,经县政府2007年9月份批准,我局自2007年12月份正式挂牌成立国库科,现配备人员4人,其中高级会计师1人,会计师2人。国库科为股级规格,行政编制5人,设股级职务2人。

(二)财政国库单一账户体系建设

国库科成立后,将所有财政专户、预算内、外资金等局内科室所有资金账户归入国库科统一管理,根据专户资金管理要求,把在管理上有共同点的资金帐户进行了合并,共取消帐户5个。

县级版软件运行情况我局领导高度重视国库改革情况,我局信息中心和国库科相关人员在涉县参加政府财政管理信息系统(县级版)软件培训班后,及时向局领导汇报,我局立即召开了局领导班坐谈会,重新修订了《邱县财政局财政资金局内操作规程(试行)》、《邱县财政局各科室职责范围暂行规定》,按照市局要求对科室职责进行了重新划分,对资金的拨付程序进一步规范,做好县级版软件应用的基础工作。经与各相关科室沟通后,于2008年10月6日在我县开始正式运行,从运行情况看,各项指标的核算及款项的拨付工作已全部通过软件进行操作,软件运行稳定。11月份起,我县与人民银行国库(代理国库)、商业银行(代理银行)联系,确定农业局、林业局、水务局为授权零余额帐户试点单位,并开设了零余额帐户;财政集中支付中心开设了直接支付零余额帐户,完成了县级国库改革软件运行前期准备工作。12月份起,国库集中支付零余额帐户模式正式运行。2009年,进一步扩大零余额帐试点范围,将19个县级预算单位纳入试点范围,占总预算单位的18.1%。2010年9月20日前确定代理银行,12月份全面实行零余额模式。

三、取得成效

我局国库科成立以来,认真学习省市有关国库集中支付制度改革精神,结合我县实际,制定了《财政资金内部管理暂行办法》、《国库科工作职责》、《国库科岗位职责》、《国库科工作流程》相关制度,对局内资金拨付程序、科内工作流程、人员岗位分工提出了具体要求,强化了局内各科室、各岗位相互制约、相互牵制、相互监督的内控意识,转变了财政资金拨付方式,减少资金申请和拨付环节,加快了支出进度,保证了社会保障、农业、科技、教育、计划生育等民生资金、重点项目资金支出,有力地维护了社会的稳定、推动了各项事业的发展。

一是从思想上强化了局内各科室相互制约、相互牵制、相互监督的内控意识,使管事的不管钱、管钱的不管事,事权与财权相分离,从制度上防范了违法违纪行为的发生。

二是将预算内、外资金捆绑使用,解决了预算内、外资金管理脱节现象,有效提高了财政部门调度、调剂资金的能力,保证了工资、正常经费及重点支出的需要。

三是减少环节及时拨付财政资金拨付方式的转变,减少资金申请和拨付环节,确保了财政资金安全、高效运行,提高了工作效率,更加方便预算单位及时用款,收到了良好的社会效应。

四、国库改革中存在的问题、政策措施及建议

(一)存在的问题

(1)国库直接支付改革的思想认识尚不统一。一些部门单位由于原先既得利益受损,对改革有抵触情绪。在分散支付情况下,各部门和各单位拥有对资金的直接支付权,资金还可以存在商业银行生息。实行国库直接支付后,这些利益不复存在。

(2)国库集中支付改革流程不规范。主要是改革前成立了财政集中支付中心转轨后国库集中支付流程是“先清算,后支付”。

(3)县国库集中支付业务信息化程度比较低。我县国库集中支付尚未实现网络化,仍通过手工操作。预算单位与财政部门、代理银行之间没有联网,预算单位申请用款只能到支付中心现场办理,手续较繁琐,既加大了预算单位、财政部门及代理银行的工作量,也不利于提高工作效率。

(4)银行网点不足。我县商业银行少,只有一家农业银行且只有两个网点,2009年才有邮政储蓄银行,为加快国库集中支付改革进程增加了一定难度。

(二)政策措施和建议

1、加大对县级国库集中支付改革的督导力度,促进县级改革逐步规范

建议上级领导在百忙中加强对县国库集中支付改革的督导与培训,在思想上提高县级对改革的认识。在技术上提高县级人员的技术水平,以利于国库集中支付改革的顺利进行。

2、国库集中支付系统建设和维护需要较多费用,对我县吃饭财政来说无异是一笔较大的负担

建议上级财政部门进一步加大对县国库集中支付信息系统建设补助力度。

3、银行网点少,目前邱县只农行一家国有商业银行

建议财政部明确县级邮政储蓄银行、农村信用社可以作为国库集中支付业务的代理机构,确保引入竞争机制,提高服务水平。

五、下一步工作安排

尽管我县国库集中支付改革取得了初步成效,但深化和完善国库集中支付制度改革的任务还十分艰巨。我县将做好以下工作:

(1)加强信息化建设,完善财政国库动态监控系统。进一步完善国库管理系统功能,围绕财政国库管理制度改革的总体目标,研究实现预算编制与预算执行的有机衔接,提高监控平台自动化水平;加强系统集成,节约信息化成本,进一步完善和推动国库集中支付、非税收入收缴、政府采购、现金管理和债务管理系统集成建设;继续完善和改造地方国库支付系统,推进地方财政与人民银行间全电子化业务管理工作;加快财政国库动态监控系统的优化升级,建设成集事前监督预警、事中实时监控、事后综合分析等功能于一体的智能化、动态管理信息系统。

(2)进一步与人行、商业银行沟通,实现财库行联网。

(3)做好财政专户资金增值运作,提高财政存款利息收入。

(4)进一步提高财政国库管理工作水平。进一步完善规章制度,加强资金安全管理,确保财政资金安全高效运行。

(5)加强业务培训,提高会计人员水平。由于县级预算单位会计水平面参差不齐,实行规范的运作模式,有的单位会计难以胜任,我县将努力做好预算单位会计人员政策业务培训,提高会计人员政策业务水平。

摘要：近年来,财政部门不断强化和推进财政管理改革,并受到社会各界的广泛关注。其中,国库管理改革是近几年来财政改革的重要内容之一,它是市场经济国家普遍实行的现代国库管理制度,由财政部门对所有政府性收支实行集中收缴和支付。邱县财政集中支付中心在改革之初采用会计集中核算与集中支付相结合的方式,但随着财政管理改革的日益深入和发展,逐步演变到现在的财政集中支付。本文就自身实际工作,谈谈对国库管理改革的几点看法。

关键词：国库管理,集中支付,改革,问题,建议

参考文献

[1]张书红.浅析国库集中收付制度[J].当代经济,2010年01期

[2]赵明洁.试析预算外资金管理[N].黄石理工学院学报(人文社会科学版);2009年06期

财政国库集中支付系统的分析 篇3

关键词：财政国库集中支付系统设计

近年来，全国各地已逐渐全面开展财政国库集中支付制度改革，以国库单一帐户体系取代了以往各单位的各类财政资金帐户。财政国库集中支付体系的基本原理是以国库单一账户体系为基础，以银行间实时清算系统和健全的财政支付系统为中介，全部预算单位的财政支出都由预算单位在网络上提出申请，国库集中支付机构对其组织审核后，通过国库集中支付系统将资金直接支付给收款人。

一、构建国库集中支付系统的重要意义

财政性资金缴库及拨付的传统方法是通过征收机关和预算单位设置多重账户来分散地进行支付。在支出执行过程中财政资金的分散拨付，会降低资金的使用效率，并容易引发腐败问题。加快财政国库集中支付系统建设，对于我国的财税体制改革具有重要意义。

（一）能够有效克服我国财政资金分散支付的弊端，实现我国财政资金集中管理和现代国库管理

推行财政国库集中支付体系建设，财政部门不需事先预拨各单位的预算经费，各预算单位支付款项时，只能通过授权支付或者直接支付的方式把资金支付到收款个人或单位。这种新型的支付体系有利于我国财政部门对财政资金进行统一的管理和调配，有利于增强我国政府利用财政资金进行宏观调控的能力，有利于减少因资金运行中间环节过多而产生的额外成本，提高我国财政支出的透明度，从而提高我国财政资金的使用效率和效益，并实现财政资金集中化管理和现代国库管理。

（二）有利于健全我国财政资金的监督和控制机制，从根本上预防和遏制腐败问题

加快财政国库集中支付体系建设，财政部门的预算编制、执行和监督三个环节将实现彼此分离，这样能确保我国财政资金收支过程的透明和公开，努力做到“管支的不管编，管编的不管拨，管拨的不管钱，管钱的不见钱”。财政预算监督从过去的事后监督变为事前、事中和事后全过程的监督，不仅有利于我国财政部门全方位地加强财政监督管理，避免财政资金不合理地支出，从而提高财政资金的使用效率，还有利于从根本上预防和遏制利用财政资金来谋取私利等腐败问题。

（三）有利于强化我国财政预算的执行

加快财政国库集中支付系统建设，把传统的对预算支出的总额控制转变为对每笔财政支出细化的控制，能防止各单位截留、挪用和挤占财政资金，使各项财政支出能严格地按照财政预算来执行，这有助于增强使用财政資金的严肃性和计划性，从源头上避免预算计划和执行相分离的现象。

二、我国推行财政国库集中支付体系建设存在的问题

（一）相关概念认识不清晰

要搞好财政国库集中支付体系建设，必须区分国库单一账户、国库集中收付、公共财政这三个基本概念。这种对基本概念的错误理解导致在实践工作频频发生失误，严重制约了财政国库集中支付体系的建立和完善。

（二）规范和监督财政国库集中支付执行机构的力度较小

由于目前财政国库集中支付改革主要侧重于对预算单位的资金使用进行规范和监督，而忽视了对国库集中支付执行机构的行为进行规范和监督，忽视了对执行环节的全过程管理，这就容易出现了“谁来监督执行者”的问题。

（三）国库单一账户改革执行不到位

笔者通过调查发现，由于现行的财政性资金渠道复杂性，预算单位资金财政开支项目多而杂，加之财政部门对各种专项资金的管理要求并不统一，在财政预算的执行过程中，对资金的安排使用很分散，主要表现为各项财政支出均由财政内部各主管部门和各业务分管部门等机构一起来进行二次分配，各基层用款单位和各主管部门能自行使用分散在自己账户里的资金。

三、财政国库集中支付体系的设计

（一）财政图库集中支付体系的目标

根据我国的社会实际和发展需求，财政国库集中支付体系的目标可以设为：建立政府理财新模型，规范政府的理财行为。将国库支付、财政预算编审与财政决算或行政事业会计核算有机结合起来；将预算的内部和外部资金管理结合起来；实现分季度或分月用款计划申请、审核、复核、下发的网络式管理；实现财政信息化、财政改革与电子政务相结合，逐步实现电子财政；实现财政管理中授权支付和直接支付两种手段的结合。实现财政服务与监控职能的统一。

（二）财政国库单一账户体采的建立

建立国库单一账户体系是构建国库集中支付体系的关键环节，过去各预算单位大多设置多重账户，从而造成了资金分散、监督不力的不良问题。通常而言，这一体系由如下账户组成：第一，国库单一账户。这一账户通常由财政部门在指定的国库代理银行开设，并被财政部门用来记录和核算财政预算资金的收支以及上下级财政部门间的收支，清算特设专户、财政账户以及预算单位账户；第二，预算外资金专户。这一账户通常由财政部门在指定的国库代理银行开设，并由财政部门用来记录和核算财政预算外资金的收支，清算财政单一账户以及单位分账户；第三，财政账户。这一账户通常由财政部门在指定的国库代理银行开设，并被财政国库支付中心来使用，并由财政部门来进行监督管理。这一账户主要用于记录和核算采取直接支付方式的财政资金活动，清算国库单一账户以及预算外资金专户；第四，预算单位账户。这一账户通常由财政国库支付中心代各预算单位在指定的代理银行开设，并被各预算单位来使用，财政部门委托财政国库支付中心来进行监督和管理。这一账户或者由财政部门在指定的代理银行开设，或者由预算单位问财政部门提出申请，经财政部门审核批准后在指定的代理银行开设，并由财政部门或预算单位来管理和使用，财政部门委托的财政国库支付中心对各预算单位特设专户进行监督。主要用于记录和核算各级政府财政部门批准的特设专项支出活动。

总之，推行财政国库集中支付体系建设是一项复杂的系统工程，我们要充分认识对财政国库集中支付制度改革的重要意义，从各个方面完善和优化财政国库集中支付体系，以便财政国库能更好地为构建社会主义和谐社会服务。

参考文献：

[1]关红霞.财政国库集中支付制度改革的实践与思考[J].经济技术协作信息，2001，（13）.71

国库股工作总结 篇4

一、高质量完成了县财政总决算、部门决算报表的编报、审核、汇总上报等工作。的决算报表工作面临新的情况，编报方法和要求有了大的变动，工作量十分浩大。通过精心准备，刻苦努力，我股同志分工协作，加班加点，挑灯夜战，做到审核编制报表工作与日常收支拨款业务工作两不误，协同其他相关股室，克服了时间紧，任务重等不利因素，按时按质地完成了报表编制上报任务，得到上级国库部门的好评。圆满完成了财政总决算和部门决算的任务。

二、认真做好财政收支旬、月报和预算执行情况分析，做到了数据准确、报送及时，较为透彻地分析了预算执行情况中存在的问题并提出相应的措施，为领导决策提供了依据。认真办理县预算内、预算外资金和财政专户资金拨款、记账、对账，及时进行了会计核算和账务处理，确保了会计核算工作真实、准确、可靠。

三、及时做好上下级财政资金及往来款项的测算与核对工作。妥善调度国库资金是我股工作的重要职责之一，也是确保工资按时发放和机构正常运转的重要保证。为此，我们做好了以下工作：一是积极争取上级部门对我县的资金均衡调拨力度。二是不断完善县乡财政资金调度办法。在对县乡继续实行月均衡调度资金的基础上，加大了特殊情况对县乡财政资金的调拨力度，保证了救灾、社保、扶贫等资金的封闭运行、专款专用。

四、根据我县的实际情况及预算指标安排情况，按照单位需求合理调拨各项财政资金。确保全县职工工资及时足额发放，确保各项财政收支按进度完成，确保我县各项事业继续健康发展。我股在支出预算执行上始终坚持“保工资、保运转、保重点”的原则，优化支出结构，严格控制支出，实现了“三个确保”：一是优先保证工资性支出。一年来，始终把工资性支出的拨付作为财政支出首位目标，不断强化工资专户管理，并针对存在的问题及薄弱环节及时掌握情况，加强指导，巩固了工资统发成果。继续做到了全年不拖欠职工工资，受到社会及上级部门的好评。二是基本保证了政府机构正常运转和各项建设事业的资金需求。三是优先保证重点项目支出需要，精心测算，千方百计实现资金合理调度。

五、结合省州财政关于开展财政资金安全检查的相关要求，由我股牵头制定了《维西县财政局关于开展地方财政资金安全检查工作实施方案》，从10个方面的自查内容进行逐条检查，并组织抽派核查人员对我县七乡三镇的财政所进行了深入细致的核查工作，通过核查，对过程中发现的财政资金安全隐患问题，及时整改，建立和健全了规章制度，进一步规范业务流程，完善了内部控制及稽核制度，确保财政资金的安全高效运行。一般预算收入完成情况截止11月30日，我县财政总收入完成7695万元，比上年同期5464万元增收2231万元，增长40.83%，为年初预算7089万元的108.55%，为州级目标任务7682万元的100.17%，为县级目标任务7977万元的96.46%。

1、上划中央、省、州收入完成2417万元，比上年同期2162万元增收255万元，增长11.79%。其中：中央两税完成1603万元，比上年同期减收13万元，中央、省所得税完成596万元，比上年同期367万元增收289万元，增长94.14%，州级增值税完成218万元,比上年同期减收21万元，1-11月份增值税减收的原因是本由于受金融危机影响，矿产价格下降而导致出口受阻。

2、地方一般预算收入完成5278万元，比上年同期3302万元增收1976万元,增长59.84%，完成年初预算4334万元的121.78%。完成州级目标任4696万元的112.39%。完成县级目标任务4876万元的108.24%。其中：国税局完成324万元，地税局完成3394万元，非税局完成1560万元。一般预算支出完成情况到11月底,全县一般预算支出完成36846万元(含专款支出)。比上年同期31377万元增支5469万元,增长17.43%。从上述收支完成情况看，虽然和上年比较有一定的增幅，但从序时进度来看，收支仍然达不到进度的要求，主要是部分税收受经济环境影响无法足额收缴入库。财政收支执行过程中依然存在许多困难和问题。

（一）财政收入总体完成情况看，全县总收入、地方一般预算收入都比上年同期呈增长趋势。主要有以下几个增长因素：

2004年财政局国库科工作总结 篇5

一、全力以赴，千方百计实现收入任务全面完成

组织收入是财政部门的一项核心工作，也是我们着力抓的一项中心工作。～年在市内重点税源大户上缴财政收入大幅减收以及下岗职工再就业等政策性减收和特大涝灾、旱灾等诸多不利因素影响下，我科把完成和超额完成财政收入任务作为第一工作目标，以组织收入为工作的中心，以均衡入库为重点，以提高收入质量为核心，咬定全年目标不动摇，积极应对，迎难而上,做了大量扎实而有效的工作。归结起来主要有：

1、进一步完善收入增长考核办法。年初，对县市～年财税收入完成情况进行了认真细致的核对、算账，兑现了各县市～财税目标奖励，并结合近几年来市政府对县市财税收入考核情况，修改、完善了《～年财税收入增长考核奖励办法》，并及时按考核办法进行了核对、算账和奖励兑现，调动了各级各部门组织收入的积极性。

2、进一步加强税务、金库等部门的协作与联系。逐步建立了信息相互沟通、数据相互交流、情况相互通报的工作机制，随时掌握税收入库动态，及时协调征管中存在的问题，疏通税款流通渠道，实现税收“颗粒归仓”，为全年任务的完成奠定了坚实基础。

3、进一步加大重点税源的督查和催缴。针对税源严重下滑、本级收入大幅短收的情况，我科多次随有关领导深入公司以及国税、地税进行调研，与他们一起分析研究税收入库形势，及时掌握企业产销动态，积极帮助协调企业缴税中存在的具体问题。同时，我们还加大了对主体税种和县市税收入库的督查、监控和催缴力度。

4、坚持“大”“小”税源并重，确保应收尽收。在抓好市本级主体税种和税收大户的同时，我们还配合税务部门充分挖掘面上税收潜力，促进收入的及时、足额入库。11月底，我科针对全市收入严重滞后的局面，以《 关于抓紧做好～年财税收入入库工作的紧急通知》文件在全市发动了一场收入攻坚战，增强了县市完成或超额完成全年收入任务的信心，扭转了税收入库的被动局面。

由于措施得力，全市各项财政收入任务全面超额完成预算目标，取得了骄人成绩。～年全市实现财税总收入89209万元，为年初预算的96.02%，比上年增长12.31%，同时，全市上划中央“两税”、上划所得税均完成任务，保住了市既得利益。

二、锱铢必较，千方百计实现“三个确保”

今年，我科在支出预算执行上始终坚持“保工资、保运转、保重点”的原则，优化支出结构，严格控制支出，实现了“三个确保”：一是优先保证工资性支出。一年来，始终把工资性支出的拨付作为财政支出首位目标，不断强化工资专户管理，同时加大对县市工资发放特别是有欠发工资现象的县的重点督查，并针对存在的问题及薄弱环节及时掌握情况，加强指导，巩固了工资统发成果。～年，全市继续做到了不拖欠全年工资，受到社会及上级部门一致好评。二是基本保证了政府运转和各项建设事业的资金需求。在保证工资支出的同时，还在保证维护社会稳定、不断促进各项建设事业发展等重点支出上给予了充分保证。～年，全市财政支出共完成240384万元，为预算的96.53%，比上年同期增长13.63%，三是优先保证重点项目支出需要。如科学、医疗卫生、抚恤救济等支出分别同比增长23.38%、35.92%、89.64%.三、精心测算，千方百计实现资金合理调度

财政局预算股职责 篇6

2. 负责进行月度经营结果的管理分析报告，针对各关键环节进行深入分析，从而指出经营活动中存在的机会点，并与业务部门进行沟通，指出调整方向。

3. 针对各业务部门的经营结果进行业绩评估，协助进行绩效考核。

4. 熟悉各项业务板块内容，做到预见性、指导性与控制的财务管理功能。

5. 有针对性的进行经营活动中关键部门的业务数据分析，提供深度观察与见解，进行经营风险的管控。

6.协助进行对重大投资决策的财务评估与分析，通过对投资回报率、期等的分析与测定支持投资决策。

财政国库源头治腐经验作法 篇7

财政部门是政府“当家理财”的宏观调控综合部门，正因为收入分配、资源配置等职能，决定了财政部门必然成为预防腐败的重点和社会关注的焦点。近年来，市财政局认真贯彻落实中央印发的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，紧紧围绕财政改革这个中心，力足财政工作实际，通过规范程序、完善制度、强化监督，促进依法理财、科学理财和民主理财，逐步建立公平、规范、透明、高效的财政运行模式。在推进国库集中收付制度改革中，市财政局将规范收支行为和源头治腐有机结合起来，按照“巩固、深化、提高、完善”的，不断提高管理能力和理财水平，在改革单位级次、政府级次、资金范围和管理手段上取得新进展，进一步巩固了国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位，从源头上有效地管理和监督财政资金的收入和支出，增强了预算执行的透明度，提高了资金使用效率，对廉政建设、优化经济环境、地方经济良性发展起到了积极作用。我们主要做法是：、规范银行账户管理。为了从源头上防止资金黑洞，杜绝资金体外循环，规范银行帐户管理，强化财政资金监督，促进财政国库管理制度改革的顺利实施。我们从三个方面建立国库单一帐户体系：（1）科学合理地定位零余额帐户的性质和功能。（2）进一步加强和规范财政资金专户管理。将原分散在各业务部门的预算外资金财政专户以及基建、社保、粮食、农发、世行等预算内专项资金账户集中到财政国库部门统一管理，实现财政资金的统一调度和统一核算。同时还对各账户进行清理、归并。（3）改革和完善预算单位银行账户是，严格预算单位银行开哀恸财政审批、备案和年检制度，扎实做好账户管理工作，健全预算单位账户信息动态管理机制。通过账户年检和清理，集中整治了预算单位多头开户行为，共撤销各种重复设置、违规设置的银行账户102个，同时为各预算单位开设了预算单位零余额账户85个，工资专户32个和财政授权分账户51个，从管理方式上限制了“小金库”存在的空间。

2、强化资金运作监管。始终把财政监督贯穿于资金动作的全过程。为此，我们制订了财政资金拨付流程图和财政资金支付管理办法。一是规范操作程序，按人大批准的部门预算数，严格审核预算单位分月用款计划，预算内资金按均衡进度、预算外资金根据预算外资金收入进度、项目资金按项目实施进度进行审核。对审批手续不合、印章不清、用途不明、凭证填制不规范的支付申请不予支付。二是严格资金支付方式，要求预算单位按照资金的使用范用途和支出标准实行财政直接支付和财政授权支付，其中直接支付15418万元，授权支付2629万元，三是严格执行政府采购制度，凡纳入政府采购目录以内及政府采购限额标准以上的项目，必须实行政府采购和财政直接支付，有力地推动了《政府采购法》的贯彻执行。四是严格内部牵制制度，实行一笔业务几人签字，几人分管印章的相互牵制制度，确保资金安全。五是完善国库动态监控体系建设。加强监控力度，扩大监控范围，严禁违规操作和突击花钱，增强了预算执行监管的威慑力。

3、拓展公务卡覆盖面。，我们会同市政府金融办、市监察局和市人民银行加大宣传力度，协调各商业银行采取“精心准备、整体联运、全面推进”的步骤，全面启动了市直单位公务卡结算方式改革。一是制定改革方案及配套办法。明确了全市公务卡结算方式改革的指导思想、原则、改革内容、实施步骤和要求。在这一总体框架下，我们会同相关部门先后出台了《公布市直各预算单位公务卡代理银行》、《市直预算单位公务卡结算财务管理暂行办法》、《市行政事业单位公务卡使用手册》、荆财字160号《市财政局关于进一步全面推行市直预算单位公务卡结算方式的通知》等一系列操作运行文件，为顺利推进市公务卡结算方式改革提供了制度保障。二是加大宣传力度。通过在新闻载体刊登专题报道、答记者问、邀请预算单位座谈、印发宣传资料等形式，宣传公务卡结算方式的相关政策规定、具体实施办法、意义及作用。三是开展业务知识培训，市国库收付局对所有市直预算单位财务人员进行公务卡的开设、使用、管理、账户处理及软件的操作培训。累计培训1260人次，通过培训，各预算单位及持卡人均能较快较好地掌握公务卡的应用。四是由财政局、监察局、金融办组成公务卡执行情况联合检查组，对市直预算单位公务执行情况进行专项检查，推动了公务卡的广泛运行。公务卡的全面推行，有利于减少现金使用，防范和杜绝公务消费中的浪费和腐败，让公务消费信息更多置于公众，媒体的监督之下，强化了公务消费的财政监督和动态管理，从源头上堵住跑冒滴漏，实现了公务消费的全方位透明。

4、完善国库信息系统。按照金财工程建设“五统一”的原则，积极推广国库集中收付、财各库银横向联网等业务软件的应用，逐步建立起覆盖财税部门、预算单位、代理银行和人民银行国库的信息网络系统，实现了

财政资金收付业务的网上操作，财政信息的共享。进一步完善国库集中支付（含工资系统）、总账系统、综合查询与动态系统建设，推动建设网络化、电子化非税收缴管理系统。我们充分利用现代信息网络技术对财政性资金收缴和支付实现全过程的动态监控，一旦发现问题和疑点，能够迅速进行核查，使财政监督由事后监督变为事前、事中监督，大大提高财政资金运行的透明

度，有效地保障财政资金的安全和高效，从源头上预防了腐败行为的发生。

经过几年的改革实践，我市财政国库收付改革已迈入良性轨道，筑起了一道源头治腐的坚固防线，改革的成效已初步显现。具体体现在：

1、实现了库款统一调度，资金效率提高。实行国库集中支付制度后，有效解决了过去财政资金多环节拨付和多户头存放的问题，财政资金在实际支付前统一保存在国库单一账户，资金“蓄水池”由预算单位变为财政国库，有利于财政部门对资金调度和管理，有利于财政一般预算收入增加，降低资金拨付成本，实现财政收入与支出的合理配比，增强了政府预算执行的可控性。

2、强化了财政预算执行，监督贯穿全程。实行国库集中收付制度后，通过现代信息网络技术对财政资金收缴和支付实行全过程动态监控，把预算执行的事后监督变为事前和事中监督，把对支出预算总额的控制变为对每笔支出的控制，财政部门管钱不用钱，预算单位用钱不见钱，财政资金运行的透明度大大提高，监督力度明显加强，有效地保障了财政资金的安全和高效，有利于从源头上控制腐败行为的发生。

3、规范了银行账户管理，限制“小金库”存在的空间。实行国库集中支付后，变预算单位多头开户为国库单一账户，有效克服了财政资金分散支付的局面，实现了财政性资金集中化管理，从制度上限制了“小金库”存在的空间。市直237户预算单位已通过账户年检638户，核准保留账户536个，撤销银行账户30个，账户管理已非常规范。

4、改变了信息反馈方式，从隐蔽到公开。实行国库集中支付制度后，所有财政收支都在国库单一账户体系运行，有效地克服了改革前财政性资金运行信息反馈迟缓、透明度不高的现象，使领导能够了解财政性资金运行的整体状况，保证财政收支信息反馈及时、真实、可靠，为预算编制及政府宏观经济调控提供决策依据。

财政局监察股工作总结 篇8

1、组织进行了省专项资金检查的自查工作。根据冀财监（）9号文件精神，自查的内容具体包括：农村一事一议财政奖补资金管理及政策落实情况检查；农村财会人员支农政策培训补助资金的监督检查；县级财政国库及专户资金管理使用情况检查。

2、完成了专项资金集中清理整治安排投入情况的清理上报工作。

3、完成了“加快转变经济发展方式”督导检查的自查工作和未到位资金的督导执行工作。通过检查，发现涉及冀财建（）529号文件的90万元企业节能专项资金尚未到位，我们在查明原因的基础上，分别向县、市纪检部门做了祥尽的说明，并对该项资金进行了督导落实。

4、完成了市教育专项资金检查的安排布置工作和自查工作。据沧市财监（）14号文件精神，教育专项资金检查涉及我县24个项目单位、1.2亿元资金。为此我们召集项目单位召开了专门会议，布置自查工作。之后我们对教育局、职教中心、一中、三中和宏志中学分别进行了重点检查，完成了教育专项资金检查的自查工作。

5、财政部驻河北专员办的两项检查工作。（1）据冀财监（）11号文件《关于财政部开展开发区财税政策执行情况及税收征管质量专项检查的通知精神，分别组织开发区、国税和地税进行了相关的自查和信息资料的上报工作。（2）组织完成了财政部专员办对中央投入资金的调帐专项检查工作。涉及内容有：献县污水处理厂中央级专项资金；冀财农（）33号文财政扶贫项目中央级专项资金；冀财教（）79号文中小学校舍安全专项资金。

6、配合县监察局完成了“治理工程建设领域突出问题专项检查的县级自查工作。分别对中小学校校舍安全工程；水利安全工程；敬老院建设工程；土地整治工程和保障房建设工程进行了专项检查。

7、进行了校舍安全和一事一议资金检查，对一事一议资金使用中存在的问题进行了纠正处理和限时整改。

8、联合监察局进行了惠农补贴资金专项检查。于9月13日开始对、上半年中央和省财政下达的各项惠农补贴资金以及市配套资金的管理使用情况进行检查，涉及粮食补贴、农机购置补贴、家电汽车摩托车下乡工程补贴、农村最低生活保障补助、高龄老年人保健补贴、大病救助农民补贴等十三项惠农资金18587万元。发现问题及时整改，深入剖析产生问题的原因，制定整改措施并抓好整改落实，在检查过程当时能够解决的问题，检查组采取就地指导和补救完善的措施及时进行改正。对需要通过一定时间和程序进行改正和完善的问题，已责令相关部门限期整改，补充完善。

9、配合监察局完成了“重点工程建设全程监督”工作。

10、配合上级检查情况。配合上级对我县各项资金的检查有：（1）市教育专项资金检查；（2）财政部专员办专项检查；（3）市会计信息质量和财政收支情况检查；（4）市专项资金综合治理检查；（5）省城乡医疗求助资金专项检查；（6）市医疗卫生和城市建设专项资金检查；（7）市工商个协、私协专项检查。

财政国库内控问题及制度完善 篇9

摘要：财政国库的存在，从微观的角度来讲，对于我国资金的运用、管理等方面发挥着重要的作用；从宏观的角度来讲，对于我国社会主义现代化建设方面也发挥着重要的影响，然而，在实际的发展过程中，由于财政国库在内控方面存在多个方面的问题，比如制度的不完善、职责的不明确，影响着财政国库的作用得到有效的发挥。为此，本文就主要从财政国库内控问题出发，从制度完善入手来解决存在于财政国库中的问题，以此促进整体的进步与发展。

关键词：财政国库；内控；内部控制；制度

中图分类号：F810 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）009-0-01

一、前言

步入二十一世纪以来，受到全球一体化趋势加强的影响，国际之间的交流与合作日趋广泛化与深度化，在如此有利的外部环境作用之下促使我国经济得到更好发展。随着社会主义市场经济的不断完善发展，国家作为一只可以“看到见的手”，在市场经济的发展中发挥着重要的作用，其中财政国库是国家资金的聚集地，其主要的职责就在于管理、运用好国家的资金，对于社会主义的建设以及我国社会主义小康建设发挥着重要的作用。但是，在实际发展过程中，由于财政国库内控方面存在的问题，导致一系列问题横生，影响着整体的进步与发展，为此，采取合理的措施来解决财政国库内控问题，至关重要。

二、财政国库内部控制中存在的问题分析

内控，其实就是内部控制的简称，所谓的内部控制，从会计领域来理解的话，指的就是出于实现经营目标为主要目的，采取一套措施来控制资产合理、安全运营，确保会计资料真实可靠，保障经营活动稳定开展。而财政国库的内部控制，简单来讲，就是在会计角度概念的基础上上升到国家高度，通过不同职能部门与权力机构的设置，来各自发挥各自的职能，并且相互监督，促使财政国库得到良好运作。但是在现实生活中，财政国库内部控制过程中却存在着以下几个方面的问题，阻碍着整体的进步与发展。

（一）缺乏公开透明，阻碍公民知情权利的使用

由于我国是人民当家作主的国家，受到国家性质的影响，决定我国财政国库程序要符合公平公正、民主、透明等方面的原则，才有利于推动整体的发展与进步，但是在实际发展过程中，我国财政国库在内部控制方面没有坚持上述的原则，财政国库的具体运行情况对外界始终是保持机密的状态，社会人民无法从其中了解到有关财政国库的任何一方面，不仅阻碍公民知情权利的使用，也使得财政国库内部控制缺乏公平、公正以及透明化。

（二）职责分工不明确，人员素质不高、专业能力不强以及思想政治落后

在财政国库内部控制工作开展过程中，一方面，由于制度的不完善，导致部门以及人员的职责分工不到位、员工对于具体的职责不明确，从而在实际工作开展过程中出现员工相互推脱工作、推卸责任现象的频繁出现；另一方面，在财政国库内部控制工作开展过程中，普遍存在工作人员素质不高、专业能力不强以及思想政治落后等方面的问题，这一方面问题的存在使得身处岗位的工作人员难以胜任自己的本职工作，更有甚者出现不良的现象，阻碍着财政国库内部控制工作得到良好的开展。

（三）监督力度不够，控制手段落后

存在于财政国库内部控制工作中的问题，还体现在以下几个方面：第一，缺乏有效的监督机制来有效监督财政国库在发展过程中所产生的行为，尽管我国人民代表大会有监督作用，但是实际上对于财政国库的监督却并没有得到很好的体现。第二，财政国库内部控制手段落后，由于现阶段的社会是以信息发展为主的时代，应该充分结合信息技术的发展来进行内部的有效控制，但是仍然是以传统的人工核算、人工控制为主，也就无法满足这个高速信息化社会对于内部控制的要求。

三、解决财政国库内控问题以及建立财政国库内部控制制度的策略探讨

既然在财政国库内控过程中存在多个方面的问题，那么，如何将这些存在的问题予以有效的解决，从而推动财政国库内部控制制度得以有效建立呢？以下就针对于此，提出以下几个方面的策略来进行?单的探讨和研究。

（一）加强思想教育政治工作的开展，建立严格考核制度

由于在财政国库内部控制工作开展过程中，普遍存在工作人员素质不高、专业能力不强以及思想政治落后等方面的问题，因此，在完善财政国库内部控制制度的过程中，从人员入手来为制度的建立创造良好客观环境。首先，思想是行为的指挥者，在财政国库工作的人员是与国家资金打交道，假若工作人员思想不到位，则会加剧腐败现象的产生，因此，加强工作人员思想教育工作开展，引导工作人员树立良好的观念，从而提高工作人员的道德素质。其次，在对外的人才招聘环节，要严格把控招聘规则，从多个方面来综合考虑人才的选拔，以此来做好人才选拔环节的工作，而在对内的人员管理方面，要实行严格的考核制度，考核制度的开展需要建立明确岗位职责基础上，对于表现良好的人员给与奖励，以此来提高员工工作积极性，而对于表现不合格的员工给与一定的惩罚，以此来发挥督促作用，从而推动财政国库内部控制工作得到良好发展。

（二）建立全面的监督体系，推动民主化建设

建立全面的监督体系，是解决财政国库内部控制工作存在监督不到位方面问题的有效措施，有利于保障财务内部控制制度的有效性。而要想建立全面的监督体系，首先发挥内部相互监督作用，进行彼此监督、上下级监督，其次发挥人民代表大会的监督作用，从而对财政国库所采取的行为进行有效的监督，最后充分发挥中国公民的监督权力，在充分利用信息技术的基础上建设相关的互联网官方平台，让每一位公民都可以在这一平台上自由的发言，提出自己的宝贵意见并且使用监督的权利，从而有效的监督财政国库在发展中所做出的行为。与此同时，还需要推进民主化建设，让公民知情权利得以有效保障，而民主化建设就要对财政国库内控的相关数据和运作程序进行公开透明化，并且设立专门的公开门户，将相关的信息公布到网络平台，让公民提出相关的意见，以此促进整体的进步与发展。

四、结语

尽管现阶段财政国库内控存在一定的问题，但是本文从人员角度、监督角度、民主化建设角度等方面入手来提出对应的解决措施，希望可以通过上述论点的探讨，来解决财政国库内控存在的问题，推动财政国库内控制度得以良好建立。

参考文献：

完善县级财政国库支付改革的思考 篇10

珙县人民政府罗国书

四川省自2002年起，实行财政国库集中支付改革试点。珙县作为四川省国库支付改革的试点县，在改革过程中，积累了一些成功经验，也存在一些问题。本文重点剖析珙县支付改革的基本实践，提出进一步完善县级财政国库支付改革的观点和对策。希在县级财政国库支付改革中有所参考价值。

一、珙县财政国库集中支付改革的主要做法及取得的成效

（一）主要做法

1、提前做好“金财工程”整体规划和建设，为国库集中支付改革提供强有力的技术支撑

成立了以县政府主要领导为组长，财政、银行、税务、监察、审计等部门为成员的“金财工程”建设领导小组，领导小组下设办公室在县财政局。2003年底，对“金财工程”进行了整体规划和统一布局，为全县的国库集中支付改革提供了有力的技术支撑。

2、制定切实可行的实施方案，确定国库管理制度改革的模

式

2004年7月，制定了《珙县县级财政国库管理制度改革试点方案》，确定“国库集中收付与会计集中核算相结合”的财政国库管理制度改革模式。

3、搞好宣传培训，为顺利启动国库集中支付改革奠定基础

2004年9月17日，珙县召开县级行政事业单位国库管理制度改革动员大会，正式拉开县级国库集中支付改革的序幕。县财政部门有针对性地对相关人员进行

了多种形式的宣传培训，宣传改革必要性，培训具体操作，基本消除了改革可能遇到的障碍。

4、搞好协调，确保改革顺利进行和圆满完成财政国库集中支付改革是传统财政国库管理制度的根本性变革，涉及单位多、范围广。珙县在实施改革前，作了充分的准备。一是多方筹备资金，确保改革需要。二是事先向市委、市政府和上级财政部门汇报，争取上级支持。三是协调好财政与电信的关系，确保网络畅通；并注意处理好与预算单位、人民银行、专业银行之间的关系。

（5）搞好试点，为推进改革打牢基础

在省、市财政部门的指导下，珙县于 2004年9月正式启动集中支付和集中代理会计核算改革试点，2004年11月全面推广，截止当年底，将县级行政事业单位全部纳入国库集中支付，为珙县推进财政国库集中支付改革打下了良好的坚实基础。

（二）改革取得的成效

1、规范了支出管理，强化了预算约束，提高了单位财务管理的意识和水平。改革实施以来，各单位均能认真按照用款申报计划申请和财政规定的资金用途使用财政资金，资金使用的计划性、科学性和规范性都相应得到了加强。

2、强化了财政监督，有效地从源头上遏制了腐败。财政部门运用信息网络系统全过程实时监控单位资金的支付活动，使资金在“阳光”下运行，加强了资金支付安全性，有效地从源头上遏制了腐败行为的发生。

3、规范了财政管理，提升了县级财政管理水平，提高了财政资金使用效率。一是解决了财政资金层层拨付、流经环节多的问题，方便了预算单位用款，提高了财政资金的使用效率。二是部门预算编制更加细化和明晰，各业务科室的职能

随着改革的需要进行相应调整，促进了财政部门服务水平的提高和服务形象的优化。

4、增强了县级财政宏观调控能力。通过财政国库制度改革，解决了过去各预算单位将财政资金多头开户的问题，便于县级财力的集中调度。

二、县级财政国库集中支付改革存在的问题

1、取消单位会计监督机构，与《会计法》有关规定相悖，加大了财政风险 一是实行集中核算后，取消了单位会计核算，也取消了单位会计监督机构，不符合《会计法》的有关要求。二是由于县级财力普遍困难，有的县级部门预算公用经费标准普遍偏低，预算单位公用经费严重不足，挪用专项经费弥补公用经费不足的情况比较普遍；有的县干脆将部门预算公用经费下到目级大类，由预算单位自己调控，这样就造成在国库集中支付环节预算科目混用的情况比较严重，不符合会计制度的规定。三是支付中心会计核算人员属于代理记账，无时间参与单位经济业务发生的全过程，对原始凭证的真实性无法审核，会计核算风险大。

2、系统清算时间与县人民银行资金汇划清算系统清算时间错位

造成两大不便：一是单位资金不能及时支付，单位意见较大。二是支付中心、总会计、人民银行之间对账较为困难，为国库集中支付改革带来了极大不便。

3、运行成本较大，县级财力无法承担

“金财”工程中，单光纤租赁费、网络租线费、办公耗材及维护人员工资等几项每年开支共计约31万元。这对于一个县级财政而言，费用实在太高，若增加县级预算单位，费用将呈几十倍增长，县级财力根本无力承担。

4、金财系统存在的其它问题

一是工资软件存在不安全因素。金财系统开发的工资软件无代理银行（农行）的配套解密软件，造成农行只能将工资数据从软盘导入到“EXCEL”表中进行转

换，存在不安全因素。二是支付系统与部门预算指标管理不匹配。由于县级财力不足，多实行粗放下达指标和计划，不能实现与预算管理的有效衔接。

三、完善县级财政国库支付管理的对策思考

（一）科学设立机构，规范工作职能

一是上级财政部门和人事编制部门应加强协调沟通，科学设立国库管理和执行机构，形成全国一盘棋，解决不同地方基层县级国库集中支付机构级次不一样问题，以利于人力资源的优化整合和工作效率的提高。二是细化现有预算管理职能，建立预算编制、执行、监督三分离机制。三是调整预算外资金管理机构的职能，实行收支完全“脱钩”。取消预算外资金收支计划的编制工作，将编制预算计划的职能划入财政预算编制机构；取消预算外资金管理机构的资金分配职能，将其对预算单位核拨支出的职责转入财政国库集中收付机构。四是加强对各预算单位及财务人员的业务培训和财务管理。主要培训职业道德、财经法律法规和计算机和现代管理等三个方面知识。

（二）取消各类库外资金专户，各种资金全部纳入集中收付

现各预算单位及财政内部仍然保留着部分资金专户，从而形成了大量的库外资金。这与建立完善的财政国库集中支付制度还有相当大的差距。解决的办法就是将现有的各单位及财政内部的各类专户全部取消，在国库集中收付机构统一开设特色专户，实行“一个口进，一个口出”的“漏斗式管理”，堵住“管涌”，发挥国库单一账户的“总阀门”作用。同时，上级财政部门在制定有关财务管理制度的时候，不要强令地方建立上下贯通、名目繁多的各类专户，避免给地方在推行财政国库集中收付制度方面设置障碍。否则，财政国库集中支付制度的“集中”目标将难以实现。

（三）改单一的对“资金总量控制”为“对资金总量和预算指标”的双控控制

支付中心不仅担负着对单位资金总量的控制，而且更重要的是按照年初部门预算对单位的各项预算指标实施控制和监督。为此，县级财政部门在具体处理过程时，要深入到管理各环节，实现对财政资金全方位、全过程的监管。在监管手段上，充分运用现代网络信息技术，建立财政国库动态监控系统，实现对财政资金交易活动的全过程跟踪监控。在监管机制上，一是建立财政资金支付主体之间的相互制衡机制。用款计划的申报、审核、批复以及资金的申请、审核、复核、支付令下达、代理银行支付、银行间清算、会计核算、信息管理等各个环节相互独立、相互制约。二是建立资金申请、审核、复核、支付令下达、代理银行支付、银行间清算以及预算外收入收缴全过程的监控机制。三是建立财政资金支付使用的外部监督机制。财政部门要对预算单位和代理银行实施外部监督管理。通过以上措施，建立内部管理和外部监督两道“防线”，从而有效防范和化解财政风险。

（四）强化资金运作，确保国库沉淀资金增值。

随着财政国库集中支付制度改革的深入推进，过去沉淀在预算单位账户的资金集中到了银行国库账户。国库作为银行一个特殊的大客户，应适应市场经济环境，契合机制优化的要求。为此，财政部与人民银行应尽快出台相关的法规，如允许地方政府发行现金管理券、允许国库剩余资金向商业银行贷款等，优化国库资金运作的环境和氛围。县级财政要树立新型的“理财观”，在确保财政支出需要和国库资金安全的前提下，实现国库闲置资金余额最小化、投资收益的最大化。

（五）进一步完善国库管理改革制度

实行财政国库集中支付制度之后，国库资金总量增加，块头增大。县级政府在调控这笔为数可观的资金时，要谨慎运作，防止资金相互“垫背”而导致出现新的挤占、挪用等隐性财政风险。一是妥善处理好“并户不并账，分账不分钱”的问题。二是针对运行中的相关问题，建立健全国库改革制度，如内部稽查制度、限时办结制度、内部股室相互审核制度等，并切实做到以制度管事、以制度管人、以制度管钱；三是建立财政部门、人民银行、预算单位相互制约的内部监督机制，防止出现管理漏洞。

（六）加快财政、国库、银行之间的信息网络建设步伐