项目管理办法债权

项目管理办法债权（通用8篇）

项目管理办法债权 篇1

债权投资项目尽职调查报告编写提纲

一、公司基本情况

（一）注册情况

1、企业名称

2、法定代表人

3、注册时间

4、注册地址

5、注册资金

6、主营与兼营

7、所有制类型

（二）公司概况

1、企业历史

2、企业现状

（三）股权结构及主管单位

1、股权结构

2、股东背景资料

3、主管单位

（四）公司关联企业

（五）企业资信状况

1、银行信用；

2、商业信用:与合作单位开展业务中，有无不良信用记录。

二、市场分析

（一）产业及行业分析

（二）目标市场

（三）市场竞争

三、财务分析

（一）财务状况（资产负债表）

1、资产状况

2、负债情况

3、所有者权益状况

（二）经营成果（利润表及利润分配表）

（三）现金流量状况（现金流量表）

（四）财务分析

1、资金结构（资金来源）分析

2、资产结构(资金占用)分析

3、营运效率分析

4、盈利能力分析

5、现金流量分析

（五）企业价值评估

1、有形资产价值

2、无形资产价值

3、核心资产价值

四、投资项目情况

（一）投资项目概况

1、项目概况

2、项目投资概算

3、项目的技术及生产情况

4、建设进度计划

5、产品及市场情况

（二）融资总额

1、权益性资本

2、债务性资本

（三）资金投向

1、投资项目

2、投资计划

（四）效益预测

1、有经营部分效益预测

2、拟建项目效益预测

3、综合效益预测

五、还款计划和偿债能力分析

（一）还款资金来源

（二）还款计划

（三）偿债能力及还款计划可信度分析

六、风险控制与措施

（一）担保方式

1、资产抵押

2、股权（收费权、受益权等）质押

3、信用担保

4、其它担保形式

（二）担保有效性评价

七、投资方案与建议

（一）对项目的总体评价

（二）投资方案（投资金额、期限、年利率等）

八、附件

（一）企业法人营业执照（正本）

（二）公司章程

（三）企业组织机构代码证

（四）法人代码证

（五）国税税务登记证

（六）地税税务登记证

（七）资信等级证书

（八）公司验资报告

（九）公司最近审计报告

（十）商标注册证

（十一）财务报表（近三年的和本月的）

（十二）团体人身保险单、财产保险综合险保险单、按照国家法规应为职工购买的各种保险

项目管理办法债权 篇2

一、水利水电收尾项目进行债权债务清理的意义及重要性

当下水利水电企业隐形债权债务清理是具有非常重要的意义。目前债权债务方面的问题严重,例如企业的未收工程款和应收账款的金额巨大,达到千万乃至上亿,这对企业的持续发展造成巨大的影响。纵观其原因主要可归结为四方面:一是水利水电的项目规模较大,直接导致了项目金额巨大;二是水利水电的项目复杂,与众多企业联系,造成了债权债务涉及的企业数量大;三是水利水电项目周期较长;四是水利水电项目承担的风险较大。这四个方面直接决定了当下对水利水电企业进行债权债务清理是非常有必要的。另外,债权债务清理对当下水利水电施工企业的资金周转效率的提升也是非常重要的。一方面对收尾项目的债权债务清理是为下一个项目的良好开始奠定基础,为企业进行持续运转与发展助力,防止企业资金闲置,浪费企业的资金资源;另一方面债权债务清理也是为了适应当下施工企业环境普遍在搭乘互联网时代快车,进行资金网络化的环境转变。因此,水利水电收尾项目债权债务清理对企业而言是强化内部控制、加快资金周转效率的有利条件。

二、水利水电收尾项目债权债务清理的重点与难点

1、水利水电收尾项目债权债务清理的重点

水利水电收尾项目债权债务清理的重点主要体现于清收债权和清偿债务。债权与债务的清理是在项目建设筹集成本,理论上截止项目决算基准日,一般的债权债务(除预留费用、未完工程投资、质量保证金等扣留与预留的费用外)均应结清。在编制项目决算前要安排专人进行对账与账务清理,对长期挂账的项目款项要严格按照相关程序进行催促,并做好防止其成为呆账、死账的准备, 一旦对方确实以资金无法清偿债务的要灵活应用债权债务清理,可以对其账面进行核实交由项目负责人或者法人代表进行第一时间决定,以投资或者对方固定资产抵消债务,但是其中程序要严格,报批程序要符合国家相关的法律法规。总之,水利水电收尾姓名债权债务清理的重点就是“钱”能不能收回和能不能还上。

2、水利水电收尾项目债权债务清理的难点

水利水电收尾项目债权债务清理的难点就是债权债务清算基准日如何确定以及费用如何分摊等。首先就债权债务清算基准日的确定而言,由于水利水电在收尾项目未结束前的项目费用是分摊的,而时点的不断变化使清理的日期及成本一时难以确定,这个过程中的债权债务的不断清理与产生可能会造成诸多无关成本,另外还会有许多的不确定因素,例如会计债权债务清理期间的会计工作周期及清算账务周期等等。其次就是债权债务清理的费用分摊难点,在分摊原则中首先按照费用负担对象进行分摊,然后进行受益资产类别进行分摊,最后在全部交付使用资产中进行分摊,而在全部交付使用资产中的分摊较复杂,根据不同的费用计入平均分摊到不同的资产类别当中。预定分配率和实际分配率是水利水电费用分配过程中常用的两种方法,其中预定分配率常常用于单项工程费用的分配,而实际分配率常常用于一次交付费用的项目,在费用分配前的难点就是要划分需要分配与不需要分配的资产项目。总之,水利水电收尾项目债权债务清理的难点就是“钱”的计算与分配方面。

三、如何完善水利水电收尾项目债权债务清理

本文在总结相关文献和参阅某些水利水电企业的官方网站相关信息基础上,提出完善水利水电收尾项目债权债务清理的三方面建议。

1、转变工作思路,灵活运用清理方法

转变工作思路,灵活运用清理方法是完善水利水电收尾项目债权债务清理的重要途径之一。首先水利水电企业要学会转变工作思路,要让企业员工认识到债权债务清理的重要性,领导层面也要引起足够的重视,不要将重心一味的放在生产与招标投标,而要适当的转变这这种思想, 试想如果一切都进展顺利但是最后全部成为了呆账或死账,那这样的企业是否还能有发展前景,这也是当前会计中现金流量表越来越重要的道理。关于转变工作思路建议着重从以下两方面着手:一是财务部门的重视,要建立债权债务工作簿,动态统计债权债务的账龄、余额及增减变动,并总结账龄较长的单位或者已经往年已经有死账记录的单位,及时的向上级报告,采取必要的保障措施。二是要在制度上引起重视,光靠财务部门进行统计监督是远远不够的,要动员企业与该项目有关的员工进行联动监督,及时上报,并对上报有功者进行奖励,以获得有效实时的债权债务监督。其次要灵活运用清理方法,决不能只是很刻板的等待着项目单位提取现金或者资金转账,就企业债务人而言,可以根据对方的财务状况进行评估还款概率,必要时可以按照严格的程序进行实物或者股权抵债,或者遇到更恶劣的情况时可以考虑按照法律程序进行解决。就债权人而言,在可以还款的情况下尽量尽快的还清所欠款项,若企业资金方面有困难,在对方察觉索要之前,要稳定潜在的企业风险因素,其实这在企业内部要建立适当的财务内控制度,尽早的识别潜在风险,并提出应对措施。总之,转变工作思路、灵活运用清理方法是水利水电企业进行债权债务清理过程中最常用的途径之一。

2、强化水利水电债权债务的横向管理,明确工作职责

强化水利水电债权债务的横向管理,明确工作职责也是完善收尾项目债权债务清理的重要途径之一。横向管理就是要结合本单位的实际对债权债务进行分类,然后根据不同的类别会采用不同的清理方法,然后再依次落实到固定的负责人。这里主要总结为两个方面,即根据部门和根据交易事项对职责进行划分。一是根据部门对职责进行划分,财务部门无疑是债权债务管理的重要部门,要对债权债务账进行管理,对项目的回款情况进行统计分析,对账龄表进行分析报告等等,还有就是采购部门、投标部门都有其固定的职责所在。二是根据交易事项对职责进行划分,水利水电企业常常会根据不同的交易事项进行职责部门的划分,将债权债务的责任部门分别划分为第一责任人、主要责任人及次要责任人等,这样就会避免债权债务风险发生时无人承担的局面。总之,强化水利水电债权债务的横向管理、明确工作职责是当下水利水电企业急需采用的措施。

3、强化水利水电债权债务的纵向管理,加大清理工作管理力度

强化水利水电债权债务的纵向管理,加大清理工作管理力度是当下完善水利水电企业收尾项目,乃至日常项目的债权债务清理的重要方法之一。首先纵向管理是按照项目进行时间划分的,其中债权债务管理主要有事前管理、 事中管理和事后管理,而债权债务职责分析对应的是事前管理,债权债务的内容分析对应的是事中管理,债权债务的清理对应的是事后管理,事后管理就要保证债权债务的管理工作都在企业的控制范围之内,而没有浪费事前与事中管理。其次要加大清理工作管理力度,这主要分为以下几方面进行解释:一是过程跟踪,债权债务清理工作人员必须定期对上级汇报债权债务清理情况,下属不易协调的清理工作,要由上级进行协作,建立有效的债权债务管理跟踪制度,对于难以收回的账务要借助上级的力量或者是法律手段进行索要。二是定期审计,内部审计的工作职责便是监督与识别管理工作中存在的潜在风险,就债权债务的收尾项目清理而言,审计着重对存留的资产处置和项目的计价结算等进行监督,并且要实时的反映审计过程中存在的问题,建立奖罚分明的审计制度,将债权债务清理效率与管理层业绩进行联系,鼓励管理层领导对收尾项目清理的重视。总之,强化水利水电债权债务的纵向管理、加大清理工作管理力度是水利水电目前尚待完善之处。

四、结语

本文针对水利水电收尾项目债权债务清理提出了完善建议,但是这些建议并不代表不适用于除收尾项目以外的日常项目。目前鉴于水利水电企业项目金额大,呆账、死账金额数目巨大的现状,企业若想改善这一现状,就必须动员企业中的员工与领导共同正视债权债务清理的重要性,深刻剖析其内在的重难点,进而寻求解决方案。鉴于本文的时间与篇幅有限,不能详尽地解释水利水电企业各自较优越的清理方法,只是广泛的列举了三方面的完善建议,期望对相关企业债权债务清理有所助益。水利水电企业收尾项目债权债务金额巨大,对其进行解决和避免不是一朝一夕可以办到的,而需要在不断地摸索与管理实践过程中逐渐提升的,本文建议后续研究可以根据不同单位情况进行途径探索。

参考文献

[1]邹同军:水电施工企业收尾项目债权债务清理问题分析及对策[J].中国总会计师,2013(9).

[2]杨玉英:论施工企业收尾工程项目清欠管理[J].西部财会,2012(1).

加强乡镇财政债权管理 篇3

一、当前乡镇财政债权管理中存在的主要问题

（一）债权形式五花八门。有的乡镇将本来属于财政拨款性质的资金，却由受款单位出具借条，挂暂付款，形成虚假债权；有的乡镇将预付性质的项目建设资金以个人或单位名义借出后，就不管后来项目有无建成、有无办理竣工结算，将资金长期挂账；有的乡镇对财务交接中出现的资金资产盘亏，不作追究，直接将盘亏的资金资产挂暂付款，形成空头债权。

（二）债权对象难以找寻。由于个人死亡、失联，单位撤并、变更，以及区划调整、单位改制、人员调动等原因，债权债务主体发生了很大变化。特别是有些债权由于当事人变动、当时的记录不完整、记载不明确，已成为“无头官司”，使得个别乡镇现时账簿中登记的部分债权对象难以找寻。比如，在乡镇企业改制的浪潮中，改制工作机构对乡镇企业欠的财政债务，往往考虑不多，部分财政债权在改制中丧失，只留下财政账面上的老户头。

（三）债权价值难以考量。个别乡镇长期未对债权进行清理、结算，一些债权挂账时间少则三、五年，多则十几年或者更长时间，其实际价值已难以衡量。比如，上世纪80年代末90年代初，为促进农村建设、农业发展、农民增收，乡镇财政发放了大量财政支农周转金，由于客观和主观的原因，有少部分周转金形成沉淀，长期挂账，时至今日，已有二十余年，其账面价值已不符合现时实际情况。

（四）债权核算时有偏差。个别乡镇会计核算不规范，不能准确反映债权的实际情况。有的债权业务登记对象不准确，将单位职工个人借款或领取的备用金记成单位债权，有的债权业务不设置具体的明细科目，只有“暂付款”总数或写成“以前年度结转”、“某某账往来”、“其他”等明细账户，不能准确地反映债权发生的背景。比如，在乡镇区划调整后，将被拆并乡镇的债权仅以“原某某乡暂付款”总数登记入账，不再设置明细账。

（五）隐性债权“时有忽略”。债权有时不一定体现账面上，却事实存在，往往被忽视。比如，个别乡镇在企业改制中，以原有国有资产参股新企业，合同约定每年收取一定比例或固定金额的管理费、占用费，但部分企业却以各种借口久拖不缴，加上有关单位合同管理不善、催收不力，这些管理费、占用费就形成了新的隐性债权，却很少有人问津。

（六）债权管理混乱粗放。个别乡镇债权管理程序不清、工作不细、责任不明、监督缺失。比如，有的乡镇领导人一个电话就将钱借出去了，事后无人过问，领导也不及时补全借款手续，造成程序错乱、责任不清，留下后患。有的乡镇借出财政资金时，未明确还款期限、借款责任，结果借款人长期不还款，也无人追踪，日复一日、年复一年，时间长了，债权也就成了“滥权”。

二、乡镇财政债权管理存在问题的原因分析

（一）思想认识不到位。个别乡镇领导，包括总预算会计，对债权管理主观认识存在偏差，重视程度不够。个别现任乡镇领导对以前的债权不愿触及和清理，存在着怕得罪人、“新官不理旧账”的思想，特别是对涉及干部职工的欠款清理工作不敢动真碰硬，没有认识到债权管理不善可能会给乡镇带来损失，造成国有资产流失。个别总预算会计法律观念淡薄、责任意识不强、敬业精神不够、思想素质不高，在债权日常管理中，还存在“事不关已、高高挂起”的思想，要么会计核算粗枝大叶，要么只满足于账务的记载，疏于参与债权的具体管理工作。

（二）工作机制不健全。个别乡镇未严格按照相关财经法律法规的规定，建立健全债权管理机制，既没有债权管理的工作程序，又没有明确的岗位职责，更没有考核奖惩制度。合同执行、清理催收、年度清查、坏账核销等日常债权管理制度严重缺失，对债权经办的程序，经办人员的责任，以及相关责任人定期对债权进行清理未作出具体规定，职责不清，相互扯皮，甚至无人过问。乡镇考核更多的往往是收支和债务，对债权管理的考核很少涉及。制度缺失、权责不清，是造成债权长期挂账的主要原因。

（三）业务交接不全面。通常情况下，乡镇领导及总预算会计对自身任职期间发生的债权来龙去脉是清楚的，但在平时工作中疏于对债权的管理，资料保管不善，会计核算不清，为日后移交工作埋下隐患。在业务交接中，只是进行简单的会计资料交接，对相关债权项目形成的背景未予详细说明。新接手人员仅凭有限的资料，对债权形成的背景难以完全理清楚，往往也不愿去清理前任留下的账。几任交接下来，接手的人员就很难理清这些债权了，有些债权就成了无头案。这种情况在乡镇区划调整中表现尤为突出。

三、加强和推进乡镇财政债权管理的建议和措施

（一）树立正确理念，重视债权管理。乡镇领导要进一步增强责任意识，认识到债权管理不仅是国有资产安全管理的客观要求，也是乡镇化解财政债务的重要资金来源。在债权管理工作中，要发现矛盾及时调解，出现问题及时解决。总预算会计要进一步树立科学理财、规范理财的意识，积极发扬爱岗敬业、精益求精、团结协作的精神，高度重视债权管理工作。

（二）重新认定债权，全面清理回收。乡镇要成立专门的债权清理小组，严格清理工作纪律，保证清理工作质量。要摸清家底，挤干水分，防止以简单的债权统计代替清理，注重债权清理的全面性和真实性，对以前年度债权要重新认定，清理小组成员要在债权清理材料上签字确认，在此基础上组织专项清收，为今后的管理奠定基础。清理工作要本着实事求是、积极稳妥的方针进行，区别情况，大胆实践，该清收的就清收，该核销的就核销，该补登的就补登。对清收的债权可按照先收本、后收息，先单位、后个人，先干部、后群众，先新债、后旧债的方法进行，对积极还款的，可给予一定的激励，对无正当理由拒不还款的，可诉诸法律。

（三）规范会计核算，遵守财务制度。总预算会计要严格遵守和执行相关财经法律法规的规定，积极做好本乡镇的债权管理和会计核算工作。注重会计手续，规范账务记载，科学设置明细科目，详细说明债权背景，原始单据必须齐全，债权合同必须完整，要定期与债务单位进行函证，确保账实相符。对“以借代拨”、“以借抵费”等资金要及时进行清理，调整会计科目，避免长期挂账，形成虚假债权。根据债权清理结果，及时进行账务调整，并附详细的调整分录文字说明。办理业务交接时，交接资料要完整，并将账面债权数额与债权人相应的数额进行函证，确保一致。

（四）完善管理制度，狠抓日常管理。乡镇要建立健全债权管理制度，规范工作流程，明确岗位职责。一是建立出借资金授权审批制度，加强风险评估，规范出借行为；二是建立债权台账管理制度，确保每笔债权原始明细记录的清晰完整；三是建立出借资金催收责任制度，对到期债权，及时提醒债权对象依约付款；四是建立债权年度清查制度，每年年终时，组织专人全面清查各项债权，并与债务人进行核对；五是建立坏账核销管理制度，在清查核实的基础上，对确实不能收回的债权，报经批准及时清理核销、及时调整账务。

（五）加强监督考核，严格责任追究。上级政府及相关部门要强化债权监督考核力度，建立严格的责任追究和奖惩制度。经考核不合格的乡镇，当年对其财政工作实行“一票否决”，并取消各类奖励和评优评先资格，对重大债权损失，应根据实际情况追究相关领导及直接责任人的责任。考核时，要侧重乡镇新增债权、清理历史挂账等方面的考核，乡镇应及时提供年度债权台账和相关会计资料，以及有关债权情况的说明材料，确保考核工作顺利进行。

（作者单位：江苏省高邮市财政局）

责任编辑：欣闻

债权债务管理制度 篇4

1、加强对村级债权债务的管理，实行村主任负责制，并将债权债务催收，清欠情况作为对村干部的考核内容。

2、建立债权、债务台帐，定期清理债权债务，每年至少一次，并 做好清理记录，清理结果由清理人、责任人（经手人）及负责人签字确认。做到账账相符，账实相符。

3、加强内部控制，规范催收债券和清偿债务的程序，做到手续齐全，责任明确。每笔催收业务，至少应有2人以上经手、操作，防止舞弊现象的发生。

4、对确实需要核销的无法收回的支付的坏账呆账，必须按照规定的报批核销手续予以核销，不得由经手人或会计人员擅自核销。对确需核销的、无法收回的或不需支付的坏账、呆账，村负责人审批一万元之内，一至五万元由村委讨论，五万元以上的由村民代表表决通过，并在公开栏中进行公示。

5、审批权限：三万元以内由村民委员会讨论决定，并报上级资产管理部门批准；三万元以上由村民代表会议表决确定，村委会执行并报上级资产管理部门批准。村委会不得通过村集体经济组织以任何名义从金融机构贷款或为企业提供担保。

6、严格控制新债务的发生和老债务的增加，确需发生和增加的，必须立项经村民代表大会讨论决定，并报有关部门批准。

7、对外投入金额两万元以内，由村民委员会讨论决定，两万元以

上由村民代表会议表决确定，并报有关部门批准。

8、如向外举债办实事，五万元以内由村民委员会讨论决定，五万

元以上由村民代表会议表决确定。

项目管理办法债权 篇5

业务管理办法

第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章

录

总 则

业务组织与管理 岗位职责 业务受理与审批 债权投资的实施 投资后续管理 附 则

— 1 —目

第一章 总 则

第一条 为完善公司债权投资业务经营管理，提高工作质量和效率，明确岗位职责，规范工作流程，降低经营风险，依据《美益投资集团业务经营规则（试行）》，制定本管理办法。

第二条 本管理办法所称债权投资业务，是指由我公司作为委托人，提供资金并承担全部资金风险，国内商业银行作为受托人，根据委托人确定的对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助回收的委托贷款业务。

第三条 本管理办法所称集团公司，是指对所有承担直接经营任务的各地美益公司行使管理职责的集团总部，现阶段集团公司职责由贵州美益投资有限公司代为履行。

第二章 业务组织与管理

第一节 集团公司业务组织与管理

第四条 集团公司风险管理部是债权投资业务的归口管理部门，主要职责：

㈠ 制定债权投资业务管理办法，以及相关制度的持续更新。

㈡ 与各家业务合作机构的对口协作。

㈢ 债权投资业务例外准入，合规审核，法律性文件审查，审批会议安排，审批会议记录，拟写及印发审批批复。

㈣ 对各分、子公司对债权投资业务进行持续监管及检查。㈤ 对各分、子公司进行业务指导及培训。

㈥ 参与各分、子公司投资出现风险后的资产保全工作。㈦ 参与各分、子公司资产保全工作落实后的资产处置变现工作。

㈧ 全集团债权投资业务的业务台账管理及信息统计分析。

第五条 集团公司财务部是债权投资业务账户管理、资金管理的部门，主要职责：

㈠ 各分、子公司债权投资业务资金账户开立、资金运用的监督、审核和检查。

㈡ 全集团债权投资业务的资金台账管理及账务信息统计分析。

第二节 分、子公司业务组织与管理

第六条 分、子公司风险管理部是其债权投资业务的归口管理部门，主要职责：

㈠ 制定债权投资业务实施细则，以及相关制度的持续更

新。

㈡ 与各家受托银行业务合作的对口协作。

㈢ 安排风险经理贷前、贷中、贷后全过程参与投资业务平行作业。

㈣ 债权投资业务例外准入，合规审核，法律性文件审查，代表有权审批机构负责审批会议安排，审批会议记录，拟写及印发审批批复。

㈤ 审查债权投资业务用款条件的落实情况。

㈥ 协助、督促各投资部门对债权投资业务进行持续监管以及投资本息催收。

㈦ 牵头负责投资出现风险后的资产保全工作。㈧ 牵头负责资产保全工作落实后的资产处置变现工作。㈨ 债权投资业务的业务台账管理及信息统计分析。第七条 分、子公司投资部是其债权投资业务具体组织实施的业务部门，主要职责：

㈠ 受理客户融资申请及收集资料。

㈡ 组建任务型团队，确定债权投资业务的经营主责任人、经营责任人及其他团队成员。

㈢ 安排客户访谈及现场调查。

㈣ 进行评估测算，撰写尽职调查报告并提交审批。㈤ 根据申报方案和审批批复内容落实债权投资业务用 — 4 —

款条件。

㈥ 对债权投资业务进行持续监管以及投资本息催收。㈦ 具体负责投资出现风险后的资产保全工作。第八条 分、子公司法务管理部门是其债权投资业务的参与部门，主要职责：

㈠

债权投资业务贷前调查阶段的法务尽职调查。㈡

负责投资业务贷中阶段的法律性文件撰写及审阅。㈢

负责牵头投资出现风险后的资产保全工作。㈣

参与资产保全工作落实后的资产处置变现工作。第九条 分、子公司财务部是其债权投资业务账户管理、资金管理的部门，主要职责：

㈠ 债权投资业务资金账户的开立、对账。

㈡ 债权投资业务的资金划转、本息回收的账务处理。㈢ 债券投资业务账务信息统计分析。

第十条 分、子公司办公室是其公司行政事务管理部门和债权投资业务档案管理的部门，主要职责：

负责债权投资业务合同、协议、客户书面承诺等重要档案资料的管理。

第三章 岗位职责

第一节 集团公司岗位职责

第十一条 合规审核人员职责

对申报材料的受理，按要求及时完成合规性审查，对需要补充材料的业务项目及时通知申报部门，清点收件后及时登记受理台账。

审批会议会前事项处理，审批会议的安排、通知，受理业务项目材料的分发与传递。

第十二条 审批人职责

严格遵守《美益投资集团债权投资业务审批规程（试行）》，认真阅读业务项目申报材料，恪守职业道德，根据国家有关方针、政策、法规和公司的业务经营管理战略，从公司及股东的利益出发审查每一笔申报业务的可行性，并根据该笔业务预计给公司带来的效益和风险独立发表审批意见。

集团公司其他相关岗位的岗位职责另行制定。

第二节 分、子公司公司岗位职责

第十三条 经营主责任人岗位职责

(一)经营主责任人由分、子公司各投资部自行确定，由部门负责人以上人员担任。

重大项目经营主责任人由分、子公司高管直接担任或由公司执行董事专门指定。

㈡ 经营主责任人对其债权投资业务负主要经营管理责 — 6 —

任，并对同笔债权投资业务的经营责任人负有尽职管理责任。其具体职责体现为：

1、参与客户访谈、现场调查。

2、债权投资业务总体方案制定及全过程参与，对客户资料的真实性、投资额度的合理性、测算结果的准确性、抵（质）押物的合法有效性及价值预判、风险揭示的充分性、风控措施的可行性、申报的时效性负主要责任。

3、未按规定执行和落实公司投资政策、规章制度、作业流程、经营职责，造成债权投资业务出现重大风险或损失负主要经营管理责任。

4、在债权投资业务审批阶段，未按规定认真审查、发现重大失实或遗漏，未及时纠正错误，或人为隐瞒实情，进行虚假、误导性陈述以致审批决策失误负主要经营管理责任。

5、投资实施阶段，未按规定落实审批条件、或相关法律文件尚未生效、以及自行变更审批条件等行为负主要经营管理责任。

6、投资后续管理阶段，当发现存在重大风险隐患，未按规定及时采取有效措施整改和减少风险、降低损失负主要经营管理责任。

㈢ 经营主责任人责任涵盖债权投资业务的整个阶段，包括受理、真实性审查、调查评价、审批汇报、担保措施的落

实、对外投资、投资后续管理等。

第十四条 经营责任人岗位职责

经营责任人为债权投资业务平行作业的客户经理、风险经理与法务专员。

㈠ 客户经理职责：按照经营主责任人的安排参与债权投资业务，包括参与客户访谈、现场调查、收集资料、报告撰写、评估测算、抵（质）押物的价值预判、债权投资业务用款条件落实、投资后续管理等工作，并对所负责工作承担相应直接责任。

㈡ 风险经理职责：负责参与现场调查，抵（质）押物的价值确认、债权投资业务用款条件落实、投资后续管理等工作，针对投资部门制定的风险控制措施提出建议，并对所负责工作承担相应直接责任。

㈢ 法务专员岗位职责：负责债权投资业务贷前调查阶段的法务尽职调查；对申报方案涉及的相关法律问题进行审查，主要从切实防范法律风险的角度对申报方案提出建议、意见及要求；对投资项目需要出具法律性文件的，负责相关文件内容和格式的拟写，确保申报方案不存在法律瑕疵和法律风险；并对所负责工作承担相应直接责任。

第十五条 其他责任人岗位职责

（一）资金管理岗人员职责：债权投资业务实施过程中，— 8 —

在受托银行开立账户、资金划转、账户核对、本息回收，并及时登记台账；定期对具体债券投资业务账户运行情况进行统计分析。

（二）档案管理岗人员职责：严格遵守《美益投资集团业务档案管理办法（试行）》，切实做好档案资料的登记、保管、借阅、销毁。

第四章 业务受理与审批

第十六条 客户向公司提出融资申请后，投资部门应迅速组建任务型团队，开展如下前期工作：

㈠ 确定债权投资业务的经营主责任人、经营责任人； ㈡ 客户访谈，基本要求为：必须与客户法定代表人、主要股东（或实际控制人）、财务负责人、项目负责人等关键人员进行面谈；

㈢ 收集资料，基本要求为：应对借款人基础资料、项目基础资料、抵押物基础资料进行收集；

㈣ 团队讨论，基本要求为：广泛深入讨论后，共同提出风险防范控制措施，形成初步意见。

第十七条 如客户融资申请的额度、期限不符合《美益投资集团业务经营规则（试行）》规定的，需报风险管理部进

行例外准入。

第十八条 投资部门前期调查完成后，应尽快安排现场调查，风险管理部应及时安排风险经理参加现场调查。

第十九条 现场调查要求必须双岗双人以上，具体要求包括但不限于以下要点：

㈠ 对客户经营场所（生产办公场所、库房等）进行实地调查，了解客户固定资产具体状况及权属情况；

㈡ 对客户生产能力进行实地调查，重点了解客户机器设备等生产能力，在建项目施工现场，形象进度；

㈢ 对客户股东、实际控制人、管理层的履历、背景进行调查，重点了解公司管理结构、经营规划现状；

㈣ 对客户经营现状进行调查，重点了解目前员工精神状态，库存商品规格、数量、品种等；

㈤ 对客户抵（质）押品进行实地调查，重点调查抵（质）押品的实体性、经济性、功能性及市场价值等情况；

㈥ 对客户所处市场情况进行调查，重点了解客户产品所在市场价格及其走势，借款人产品市场竞争力等情况；

㈦ 对客户所处区域及行业的政策环境进行调查，重点了解如抵（质）押办理手续，重要行业政策等与公司投资业务相关的政策情况；

㈧ 对客户及相关自然人信誉及债务情况进行调查，重点 — 10 —

了解客户目前对外借款、有无涉及诉讼及纠纷等情况；

㈨ 到相关外部机构进行调查询证，验证客户及项目的证照和批复等相关资料信息的真实性。

第二十条 现场调查完成后，投资部门在综合客户需求、项目情况、风险管理部门意见后，应及时完成尽职调查报告。

第二十一条 投资部门完成调查并形成尽职调查报告后，向风险管理部提交申报材料，申请审批。申报材料达不到要求的，风险管理部予以退回，投资部门整改完成后重新提交申报，重新提交仍未整改的风险管理部将不予受理。

第二十二条 风险管理部受理投资部门的申报后，在两个工作日内完成合规性审查，依据《美益投资集团债权投资业务审批规程（试行）》的相关规定安排审批会议，由公司风险控制委员会以会议审批形式或会签审批形式对债权投资业务进行审批决策。

第五章 债权投资的实施

第二十三条 审批批复下发后，对于审批结论为同意（含有条件同意）的债权投资业务，风险管理部应在一个工作日内向选定的受托银行进行申报。同时经营主责任人应在一个工作日内拟定《审批条件实施组织方案》。

对于初次合作的受托银行，为保证业务办理的时效性，风险管理部应在向受托银行申报的同时向财务部提交《开户通知书》（附件一），财务部应在一个工作日内按照公司相关制度流程要求办妥在受托银行的开户事宜。

第二十四条 受托银行受理并审批同意该笔债权投资业务（委托贷款）后，风险管理部应在一个工作日内安排与受托银行签订《委托代理协议》（或《委托合同》），同时填制《用款预约书》（附件二），经公司总经理（或转授权人）和风险管理部负责人签字后交集团公司财务部，以保障资金的顺利归集及有效使用。集团公司财务部在五个工作日内将资金划转到本公司在受托银行开立的账户上。

第二十五条 客户经理与风险经理应根据申报方案和我公司审批批复内容落实债权投资业务用款条件。

债权投资业务用款条件落实事项应按照如下规定动作要求办理：

㈠ 合同（协议、承诺）文本的拟定及审查； ㈡ 见证合同（协议、承诺）签署； ㈢ 抵（质）押及其他担保条件落实。

第二十六条 法务专员对风险管理部送审的项目应在一个工作日内审查完毕，同时须在《法律性文件审查意见表》（详见法务部相关工作制度）出具审查意见并签字。

第二十七条 合同（协议、承诺）签署必须由本公司双岗双人以上见证，面签完毕后；抵（质）押登记办理必须本公司双岗双人以上全过程参与。条件落实事项完成后，投资部门填制《债权投资业务前提条件落实情况审查表》（详见公司债权投资业务操作规程），交相关人员签字。

第二十八条 落实债权投资业务用款条件后，风险管理部填制《用款通知书》（附件三），经公司总经理审批签字后，连同相关人员签字的《债权投资业务条件落实情况审查表》及其要求的附件、审批批复、合同（协议、承诺）等法律性文件一并提交集团公司申请用款。集团财务部负责人对公司提交的《用款通知书》及附件审查无误后方可办理资金划转手续。

公司总经理因故无法及时对《用款通知书》进行审批，可对审批权进行临时授权（详见公司授权管理办法），对被授权人签字的《用款通知书》，集团财务部需见临时授权书后方可运用资金。

第二十九条 债权投资业务发生后，各参与部门均应根据各自管理要求分别及时登记台账，记录债权投资业务基础信息、资金划转、本息回收等相关信息。

第六章 投资后续管理

第三十条 债权投资业务发生后，风险部门及投资部门应相互配合，认真履行投资后续管理职责，对债权投资业务资金使用、本息回收、抵（质）押物状况、债务人风险等进行全面跟踪管理，每月形成书面的投资后续管理报告报送集团风险管理部。

第三十一条 资金后续管理 资金后续管理要求如下：

㈠ 风险管理部应配合投资部门对债权投资业务资金使用过程进行监控，收集、整理客户支用债权投资业务资金的申请及相关材料；

㈡ 客户实际资金用途与债权投资业务申报方案不一致的，应立即停止客户的用款，并将相关情况报经营主责任人及公司分管领导，经公司领导核准后方可继续使用；

㈢ 风险管理人员收集完成客户用款资金材料并录入台账后，原则上应经经营主责任人（或经营责任人）在债权投资业务资金支付台账（详见公司债权投资业务操作规程）上签字认可后方可通知受托银行同意客户用款。

第三十二条 检查与报告

㈠ 风险管理部应当对全部债权投资业务逐笔建立投资 — 14 —

后续管理台账（详见公司债权投资业务操作规程）。投资后续管理台账要登记客户名称、项目名称、受托银行、贷款账号、合同编号、投资种类、合同金额、利率、合同期限、投资日期、结清日期、投资余额、担保方式、风控措施、经办部门等。

㈡ 风险管理部应对投资利息收取、到期投资回收进行管理，在付息日5日前对债务人做出书面（或邮件、电话）提示；在投资本金到期30日前对债务人做出书面（或邮件、电话）提示；在付息日或投资本金还款日次日与财务部进行对账并形成书面对账记录（详见公司债权投资业务操作规程）。

㈢ 风险管理部应对贷款本息尚有余额的客户按月进行投资后续检查，并在次月二十日前形成投资后续管理月度报告（详见公司债权投资业务操作规程），同时向集团公司风险管理部、公司管理层报送。投资后续管理月度报告应包括但不限于以下内容：

1、客户及项目情况：包括客户基本情况、项目的形象进度，生产经营情况、重大事项进展情况、销售资金回笼情况、重大财务状况（对项目进度、资金回笼情况应有相关的图片、监控、查询记录）。

2、债权情况：投资资金使用金额及实际用途。

3、抵（质）押品情况：抵（质）押品价值登记变动情况、— 15 —

价值重估情况等。

4、投资持续条件落实情况：包括投资持续条件落实情况、审批附加条件落实情况。

5、其他情况：包括关键风险点发生情况、政策变动情况。第三十三条 风险事项处置及资产保全

㈠ 日常投资后续管理中，若出现客户连续或累计两个月利息无法及时归还等重大风险事项，风险管理部应立即向对口部门及管理层进行汇报。公司应立即召开总经理办公会，由风险管理部牵头责成相关投资部门对风险事项进行调查分析，迅速形成风险化解措施并执行。

㈡ 若风险事项已无法正常化解，投资项目需立即启动资产保全程序，公司应立即召开总经理办公会，成立以公司总经理为组长，分管副总经理、风险管理部负责人、法务部负责人、对应投资部门负责人等为主要成员的资产保全小组，在最短时间内执行资产保全措施，最大程度保障公司资产安全，避免损失。

第三十四条 债权投资业务到期前可以办理展期，须由投资部门进行展期申报。对于审批同意展期的债权投资业务，应及时与受托银行、债务人、担保人签订展期合同、担保合同等法律性文件。

第三十五条 对展期、收回再贷、抵押物变更或其他有 — 16 —

特殊需求的债权投资业务，经风险管理部报公司领导批准后，可采取会签方式审批。

第七章 附 则

第三十六条 本办法由集团公司负责解释。第三十七条 本办法自下发之日起试行。

第三十八条 各分、子公司应以本办法为基础结合自身特点制定债权投资业务实施细则。

附件一：

开户通知书

财务部：

我公司拟在（××银行）进行债权投资业务，为保证业务办理的时效性，特商请你部到该行开立存款账户，请及时予以办理。

特此通知。

××部

经办人： 部门负责人： 年 月 日 年 月 日

附件二：

用款预约书

集团财务部：

依据我公司与（银行）签订的《委托贷款委托合同》，现我公司计划于 年 月 日向借款人 发放委托贷款，金额为（人民币大写）万元（￥ 元）。现请你部先期安排资金提前拨付至我公司在受托银行开立的账户中，以便按期发放委托贷款，请予以配合为感。

特此通知。

此致

××美益投资有限公司总经理（或转授权人）签字：

××美益投资有限公司公司风险管理部负责人签字：

年 月 日

附件三：

用款通知书

集团财务部：

依据我公司与（银行）签订的《委托贷款委托合同》，现受托银行已与借款人签订《委托贷款合同》、《抵押合同》等相关合同，其他贷前条件也已落实完毕。我公司计划于 年 月 日向借款人 发放委托贷款，金额为（人民币大写）万元（￥ 元），期限 个月（自贷款到达借款人账户之日起），利率为年息 %。贷款资金从我公司在受托银行开立的账户（账号：）中拨付，现请你部进行审查，并予以配合为感。

特此通知。

此致

**美益投资有限公司总经理（或转授权人）签字：

项目管理办法债权 篇6

办法》的通知

沪工商外〔2009〕398号

各工商分局、区（县）商务委：

为了规范本市外商投资企业债权转股权审批登记行为，维护企业、股东及债权人的合法权益，进一步改善外商投资企业的投融资环境，根据《公司法》、《公司登记管理条例》等有关法律法规，市工商局会同市商务委制定了《上海市外商投资企业债权转股权审批登记试行办法》，现印发至各单位，请按照职责分工予以推进落实。

二ＯＯ九年十一月十二日

上海市外商投资企业债权转股权审批登记试行办法

一、为了促进投资便利化，规范本市外商投资企业债权转股权审批登记行为，维护企业、股东及债权人的合法权益，进一步改善外商投资企业的投融资环境，依据有关法律、行政法规，制定本办法。

二、本办法所称的债权转股权是指本市已设立的外商投资企业的外方股东以其对本企业（以下称“被投资企业”）的合法现汇外债债权作为出资，增加被投资企业注册资本或变更出资方式的行为。

三、被投资企业申请债权转股权应当符合以下条件：

（一）经被投资企业全体股东一致同意；

（二）被投资企业设立时的注册资本已按期缴付；

（三）用于出资的债权涉及两个以上债权人的，应当经该债权的全体债权人一致同意；

（四）用于出资的债权应当符合国家外汇管理的要求并经核准。

四、被投资企业申请债权转股权，应与债权人签订《债权转股权协议》。《债权转股权协议》应当载明下列事项：

（一）债权人和被投资企业的名称或姓名、住所；

（二）债的产生原因、时间；

（三）债权总金额及各债权人所享有的份额；

（四）拟转为出资的债权数额；

（五）协议生效时间；

（六）争议解决及违约责任。

五、被投资企业与债权人可以在《债权转股权协议》中约定，相关债权全部或者部分转为对被投资企业的股权。

同一债权涉及两个以上债权人的，经该债权的全体债权人一致同意，可以将该债权的全体或者部分债权人（仅限于被投资企业的外方股东）享有的债权转为被投资企业的股权。

六、被投资企业以债权转股权形式增加注册资本或变更出资方式的，应当经依法设立的验资机构验资。验资证明应当附有该债权符合国家外汇管理规定并经登记核准的文件，且符合《公司注册资本登记管理规定》和《关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见》的有关规定。

七、以债权转股权方式增加的注册资本不得分期缴纳，被投资企业应当一并申请办理注册资本、实收资本变更登记。

八、被投资企业申请债权转股权应经商务部门批准，并根据国家外汇管理有关规定办理相关手续后，向工商部门申请办理变更登记手续。

九、被投资企业申请办理债权转股权审批，应向商务部门提交下列文件：

（一）以债权转股权形式增加注册资本或变更出资方式的申请书；

（二）依法作出的决议或决定；

（三）被投资企业董事会名单；

（四）债权人与被投资企业签订的《债权转股权协议》；

（五）公司章程修正案或修改后的章程；

（六）公司合同修改协议或修改后的合同；

（七）全体债权人对债权转股权一致确认的文件；

（八）外债登记证明；

（九）商务部门要求提交的其他文件。

十、被投资企业申请办理债权转股权变更登记，应当向工商部门提交下列文件：

（一）《外商投资公司变更（备案）登记申请书》；

（二）依法作出的决议或决定；

（三）商务部门的批准文件；

（四）外汇管理部门的核准文件；

（五）债权人与被投资公司签订的《债权转股权协议》；

（六）公司章程修正案或修改后的公司章程；

（七）全体债权人对债权转股权一致确认的文件；

（八）验资证明；

（九）国家工商行政管理总局规定提交的其他文件。

铁路企业债权债务管理问题探讨 篇7

所谓债权债务管理具体指的就是企业在进行生产经营的过程中由于赊销、赊购, 或者是提供接受劳务而形成的一些应收以及应付的款项。随着市场经济的迅速发展, 企业对于债权债务的管理成为当今企业财务管理的一个主要问题。在日益激烈的市场竞争中对债权债务有一个合理有效的管理是非常重要的, 等同于在加强企业的综合竞争能力, 所以要充分重视铁路企业对债权债务方面的管理。而在铁路企业进行债权债务管理的过程中还存在着一些问题, 下面本文就针对铁路企业债权债务管理的重要作用、现状以及具体的管理方法这三个方面对铁路企业债权债务管理的问题进行研究以及探讨。

二、铁路企业债权债务管理的重要意义

市场经济的步伐在不断加快, 在市场经济的发展过程中竞争是无处不在的, 面对这样激烈的竞争, 铁路企业想要更好地进行发展, 就要不断地完善自己, 对管理进行不断深入以及改革。而债权债务作为财务管理过程中的一个比较关键的问题, 更应该得到企业的高度重视, 铁路企业对债权债务的有效管理对于铁路企业在激烈的竞争中得到更好的发展起着积极的作用。下面本文就对铁路企业中债权债务管理的重要意义做出具体的分析。

(一) 有利于企业资金的良性运作, 提高资金的利用率

在对经济学进行的分析证明, 资本周转的速度对剩余价值有着很大的影响, 关系着剩余价值的产生, 并在一定的程度上成正相关的关系。而企业的资金包括企业的债权, 企业的债权债务也可以说是企业流动资金的组成部分。所以说对企业的债权债务进行一个合理的管理, 可以使企业资金的合理运用率达到一个最大化, 充分显现出资金的运用效率, 对企业的资金良性运作起着积极的作用。

(二) 有利于防范不良债权的产生, 并得到及时的消灭

在经济不断发展的大背景下, 各个企业之间都有着比较紧密的联系, 资金等方面的交往越来越频繁, 在这样的情况下导致一些“信用风险”的产生。由于资金的交往, 会在一定的程度上产生债权和债务, 而在这种时候很可能导致一些不良债权的产生, 让企业有债权却无处去讨的现象的发生, 而对于企业的债权债务有一个很好的管理的话, 就可以在一定的程度上解决这些问题, 有利于企业不良债权的防范以及及时地消除。

(三) 有利于管理者可以直观的进行企业经营状况的认识, 做出正确、科学的发展决策

在企业中如果对债权和债务有一个合理以及有效的管理就可以使企业的管理者能够及时、准确、真实地了解到企业的经济以及经营的状况, 可以使企业的业绩以及发展真实地进行展现, 这样更有利于企业的管理人员科学地制定企业长远的发展目标, 使企业的发展道路更加正确。所以说铁路企业对债权债务的有效管理对于企业的发展等方面都有着积极的作用, 是非常重要的。

三、铁路企业债权债务管理中存在的问题

本文以及对铁路企业进行债权债务管理的重要意义进行了分析, 那么就应该正确地认识债权债务管理的重要性, 在这种情况下就要对债权债务管理过程中的一些问题进行分析, 以便得到更加及时的解决。下面本文就对铁路企业债权债务管理中存在的一些问题进行分析。

(一) 铁路企业对债权债务进行管理的重视程度偏低

在进行企业的经营以及管理的过程中普遍存在的问题就是重经营而轻管理, 这样的企业模式是不能适应经济发展趋势的。在进行企业发展的道路上企业的管理是一个比较重要的方面, 只有更好地对企业进行管理才能保证经营过程的完善。而债权债务管理作为企业财务管理中比较重要的部分, 关系着企业是否能够更好的发展, 更应该得到应有的重视。

(二) 债权债务在数额以及时间上都有逐渐增大的趋势

随着经济的发展, 各个企业之间的关联不断加强, 企业之间的债权债务无论是在金额上还是在时间上都有不断增大的发展趋势, 这样的发展对于企业来说是非常不利的。企业的运转以及经营离不开资金的支持, 而大量资金外流时间较长的状况对于企业生产经营活动的开展是非常不利的。而如果企业的债务过多会导致企业资金周转困难现象的发生, 所以说铁路企业债权债务金额增大, 时间增长也是债权债务管理中比较严重的问题。

(三) 各个部门对于债权债务的管理缺乏配合

企业各个部门的人员都各司其职, 对于债权债务管理没有一个合理的配合以及协调, 导致债权债务问题时有发生, 并不能得到及时有效的解决, 这对于企业的发展来说是非常不利的, 这在一定的程度上阻碍了企业的更好发展, 是一个急需解决的、比较严重的问题。

四、铁路企业债权债务管理的有效方法

本文已经对铁路企业债权债务管理的重要意义, 以及在进行管理过程中的一些问题进行了概括的分析以及说明, 下面要做的就是对铁路企业更好地对债权债务进行有效的管理的方法进行分析, 在进行分析的过程中要注重管理的重要意义, 依据管理中的问题进行研究, 具体的分析如下。

(一) 规范企业债权债务核算工作的流程

规范企业债权债务核算工作的流程以及债权债务有效登记的工作。债权以及债务的产生方面是非常广泛的, 由于这样的情况在进行核算以及登记的过程中就要用到不同的会计分类。所以企业要对相应的债权债务关系的核算以及登记的工作进行合理的规范, 为企业更好地进行债权债务管理打下坚实的基础。如, 在对债务进行管理的时候, 会计工作人员要时刻注意应付账款的到期日期, 及时地进行债务的清偿, 不能等到债权企业进行催缴的时候才发现已有债务应该支付, 这样不利于企业良好形象的建立, 会影响企业更好地进行发展。

(二) 有效地实行债权债务的清理措施

债权债务的有效管理是不产生不良债权, 是企业的资金得到有效循环的一个基础。在实行债权债务清理的时候, 要注意不良债权的避免, 在必要的时候可以利用一些有利的法律手段来维护企业的利益, 进行债权的有效实施, 让企业的债权债务得到一个有效的管理。如, 企业在处理债权纠纷的时候, 就可以严格地依据合同上的条款以及一些书面的协议, 利用合法有效的法律手段对债务方提出清偿债务的要求, 力争不能使企业有不良债权的产生。

(三) 强化债权债务的内部控制工作, 做好企业内部各个部门之间的管理配合

良好的债权债务内部控制对于企业财务工作的顺利进行有着积极的作用, 是企业财务工作有效开展的一个基础。明确好债权债务的内部控制, 是在进行企业管理过程中的一项重要的内容, 债权债务在一定的程度上可以体现出企业的经营发展状况以及企业的财务状况。债权债务管理是一个非常复杂的过程, 在进行债权债务管理的时候单单依靠财务部门的力量是不够的, 要由企业的各个部门共同协调, 共同配合着一起进行。如, 如果铁路企业出现了一笔数额比较大的应收账款没有办法追回的话, 就需要经办人员写出一份比较详细的书面证明, 交给财务管理人员, 让财务管理人员进行进一步的核实以及认定, 确认无法收回后再进行详细的报告给上级管理人员, 由上级人员进行批示, 这样由多个部门共同进行, 可以防止贪污现象的发生, 进而对企业的债权债务进行有效的管理。

五、结束语

总而言之, 铁路企业的债权债务管理对于企业资金的有效运用以及企业的更好发展都有着积极的作用。合理的管理方法可以使企业避免陷入资金周转不灵, 负债累累的境地, 可以在一定程度上提高企业的综合竞争能力, 使企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟, 为铁路企业长期更好的发展提供有力的保证。所以, 在铁路企业中对债权债务运用正确的方法进行有效的管理是非常重要的, 具有积极的意义和作用。

参考文献

[1]张冰.铁路企业财务管理分析及路径选择[J].China’s Foreign Trade, 2010 (22) .

[2]李家国.创新内部控制制度构建铁路全面风险管理体系[J].铁道经济研究, 2008 (04) .

[3]徐庆峰.铁路企业财会模式分析[J].现代商贸工业, 2011 (11) .

[4]陈菊华.关于加强集团公司债权债务管理的几点思考[J].现代商业, 2010 (11) .

[5]韩忠全.论加强企业债权债务管理的作用[J].中国商界 (下半月) , 2010 (07) .

债权拍卖属于债权转让吗 篇8

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债权拍卖属于债权转让吗

债权拍卖是以公开竞价形式，将特定物品或财产权利转让给最高应价者的买卖方式。那么债权拍卖属于债权转让吗?债权拍卖成交后，交接的结果是债权转让行为的完成，因此拍卖算债权转让的方式。下面由赢了网的小编在本文详细介绍。

债权拍卖属于债权转让吗?

拍卖，属于所有权的转让，是债权转让的一种方式。

债权拍卖的流程如下：

(一)鉴别核实债权

接受委托前，拍卖人必须对委托人提供的债权进行核实，核实的主要内容如下：

1、鉴别债权是否属于可转让债权，不可转让的债权不能作为拍

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卖标的。首先要确认债权是否在性质上有不可转让的问题，是否有人身性质，如扶养请求权、抚恤金债权;其次，要确定债权人与债务人有无“不得转让债权”的特别约定;最后，该债权转让在法律上有无特别的禁止性规定。

2、鉴别债权是否有效，无效合同产生的债权不应作为拍卖标的。

3、调查债权人是否有主张权利的依据。债权人至少应当提供：与债务人的合同，债权人已履行合同的证明文件(例如借款借据、货物发运单等)。债权人主张权利没有依据的，拍卖人不应接受委托。

4、调查委托人是否有债权人资格。首先，要核实债权人是否是依法成立并存续的主体，需要查看营业执照或身份证明;其次，要核实委托人是否是债权人。取得债权可以是原始取得，也可以是继受取得，包括基于债权转让、企业合并、继承等原因取得债权，例如金融资产管理公司是通过债权转让取得国有商业银行的贷款债权。在继受取得的情况下，要核实委托人取得债权的依据是否真实。

5、调查债权的瑕疵情况。了解了债权瑕疵，应及时告知竞买人，如果不知则应及时声明，拍卖人才能免除瑕疵担保责任。

(二)签订委托拍卖协议

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委托拍卖协议不仅是确定委托人和拍卖人权利义务关系的重要文件，而且在一定程度上是拍卖实施过程的蓝图，决定着拍卖能否顺利完成。在拍卖前明确双方的权利和义务，签订一份详细的委托拍卖合同是十分必要的。与一般的拍卖不同，债权拍卖应签署《债权转让协议书》、《债权转让通知书》。

(三)债权估价及底价确定

现阶段，债权价值的估价没有公认的方法，决定债权实现程度的因素是多方面的，在估价过程中必须综合考虑。影响债权价值的因素包括：

1、债务人的资产状况，包括资产价值、变现能力、资产是否被查封扣押等;

2、债务人对外负债的情况，对外负债越多，主张权利的风险越大;

3、债务人的商业信誉和还款意愿;

4、债务担保情况，如果有抵押、质押担保且担保有效，抵押物、法律咨询s.yingle.com

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质押物价值对债权实现程度有较大影响，如果有保证担保，应综合考虑保证人的履行能力;

5、委托人主张债权的进展程度。如委托人已判决胜诉将节省主张权利的时间和支出，已经查封资产也能增加债权实现的可能;

6、买方市场情况，对潜在竞买人进行询价。应当注意不能以单一因素来确定债权价值，例如，以资产估价代理债权估价。

需要注意的是，《拍卖法》第二十八条二款规定“拍卖国有资产，依照法律或者按照国务院规定需要评估的，应当经依法设立的评估机构评估，并根据评估结果确定拍卖标的的保留价。”如果委托人是金融资产管理公司、国有独资企业、国有控股公司等主体性质表现为国有的，其债权需要由评估机构进行评估，并以评估结果确定保留价。

(四)拍卖推介

债权推介的成效直接决定债权拍卖的效果。债权推介应针对拍卖债权债务人的资产特点，进行市场细分，并以此为基础灵活选择拍卖推介的渠道和方式。在债务人拥有土地使用权、房产及其他受众广泛的资产时，应通过社会覆盖面广的媒介传播，广泛披露信息;在债务人主要资产属于专业性强的资产的情况下，应通过行业性或专业性报

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刊、网站等传播工具，向业内人士和专业投资者充分披露信息。在公众对债权拍卖尚不十分了解的情况下，可以采用新闻宣传、召开发布会等形式，吸引社会关注，普及债权拍卖知识，从而达到充分挖掘潜在竞买人，实现债权变现的目的。

由债权拍卖的特点决定，相对于物权拍卖来说，竞买人需要了解的情况更多，需要更多的时间做竞买决定。所以，债权拍卖的宣传时间包括公告和展示都应当比法定最短时间适当延长，以吸引更多的潜在竞买人，同时应尽可能披露与债权相关的情况，如有无抵押、查封等情况等。

债权拍卖后如何移交?

债权移交包括以下方面：

1、从权利转移角度，债权拍卖要有债权转让协议书、债权转让通知书。债权转让协议是委托人与买受人之间进行债权转让的基本文件，要使债权转让行为对债务人发生法律效力，还必须对债务人发出债权转让通知书。

2、权利完整角度，要移交债权文件的原件。债权拍卖移交的并不是特定的物，而是主张债权的依据，包括合同、债权人一方履行合法律咨询s.yingle.com

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同的证明文件、诉讼时效中断的证据等，材料的缺乏或债务人的不配合均会给买受人带来损失。

(责任

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 当事人约定不得转让的债权

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 第三人代为履行与债务承担

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 丈夫瞒着妻子借钱属于个人债务吗 http://s.yingle.com/l/zw/571331.html

 讨债技巧—一箭双雕催款兵法

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 债务重组损益处理及计量属性变化 http://s.yingle.com/l/zw/571329.html

 该不当得利款的举证责任该由谁承担 http://s.yingle.com/l/zw/571328.html

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  债务的管理办法 http://s.yingle.com/l/zw/571322.html 债务加入后未经债权人同意不得撤回 http://s.yingle.com/l/zw/571321.html

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之

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款

兵

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用

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组

审

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征

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容

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定

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重

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