基于新农村合作金融工作研究经济论文

基于新农村合作金融工作研究经济论文（精选7篇）

基于新农村合作金融工作研究经济论文 篇1

基于新农村合作金融工作研究经济论文

随着改革的不断深入,农村金融创新已经引起社会广泛关注,尤其是农村合作金融体系的建立为破解“三农”这把锁找到了一把钥匙。农村金融创新是伴随农村合作组织发展而发展的。面对农业生产中遇到的资金、信息、技术等多方面难题,应该将农村社会资源进行整合,探索有利于农村信用合作体系建设,有效推动农村合作经济发展的新思路。

一、找准推动农村经济发展的最佳结合体

“逐利”是资本的本性,“流动”是自由经济下资本的重要特征,这两点决定了资本始终处于一种从低收益向高收益“集聚”的过程,从我国农村金融机构服务的现状和国有商业银行为农村合作经济组织提供的服务来看问题很多,也曾出现政策热,落实少,喊的响,服务少。那么尽快培育金融机构为各类农村专业合作组织服务是务实的选择,也符合我国金融资产多元化的发展改革方向。

新时期农村经济发展的最主要趋向就是资本与产业和市场的有效结合,发展规模效益型农业没有足够资金的投入是不可能成为现实的,农民自助的资金对于发展品牌大农业是微不足道的。

所以由农村合作银行牵头组织的新型农村金融体系建设刻不容缓,有效解决农业发展与农村融资难的问题需要探索新的出路。以推进农业生产规模化和市场化发展为契机,把构建农村经济产业化与提高融资规模和抗风险能力有效结合起来,加快生产与销售的市场化运行步伐,提高资金投入的效益和质量。

在此过程中,必须把农业的产业化与市场化发展作为资金投入与金融支持的基础工作来进行科学考察,就会很大程度缓解农村融资难和抗拒金融风险的关键问题,这样就为农村合作经济和农村金融工作的共同发展创造前所未有的机会,为实施“农民专业合作+供销合作+信用合作”“三位一体”新型农村合作指明了方向。笔者认为:农民专业合作,供销合作和信用合作的有机结合是打开“三农”这把锁的钥匙,也是拉动农村经济的三驾马车,只有三社有机结合,“三农”问题才会迎刃而解。成

立于新中国初期的供销合作社系统,经过几十年的改革发展,已经形成了完整的组织体系和遍布全国的经营服务网络,成为我国最大的合作经济组织,他们能够担当这个重任,能够带领农村崛起。我们也鼓励更多的民营企业和社会各种力量来参与“三农”建设与发展,为农村的再次崛起创造有利条件。

二、完善农村新型合作经济下的金融体系

在新时期的农村经济发展过程中,把推进农民专业合作社的发展与在流通领域占据优势的供销合作社进行新的体系建设,把对农村经济发展起关键作用的农村信用社的金融助推作用发挥到更高水平。需要多方努力积极探索并完善农村新型合作金融体系,把促进农民专业合作社、农业生产发展前景与金融改革结合起来。

多年来,农民贷款难、融资难也一直是各类农民专业合作经济组织发展中遇到的实际难题。当前,我国农村地区的金融服务严重滞后于农村经济社会发展需要。对此,党中央、国务院高度重视,提出要加大对农村金融的政策支持力度,大力推进农村金融产品和服务创新,进一步优化金融结构,完善多层次金融市场体系。

解决金融服务三农的突出问题,必须构建以下基本保障体系。以金融服务工作为主,组建农业信用担保公司等中间组织;建立健全以农民合作组织为基本形式的信用体系,实施公开的社会信息披露制度,建立社会化的信用等级评价体系;建立以保障农业收益为主的金融保险防范体系。我国部分地区的供销合作社与信用社联手在农村金融领域进行这方面的有益的探索,以成功服务三农和推动农村经济

组织和农民专业合作社的发展为宗旨,并在实践中总结成功的`经验,吸取失败的教训,全方位参与农村金融服务体系建设,尽可能规避农业发展过程中的金融风险,有效推动社会主义新农村建设。

三、探索金融服务新农村经济建设的有效途径

农村信用社在支持农村经济建设和农业生产发展过程中发挥了极其重要的作用,但是,新时期我国农业和农村经济发展经受着市场经济的严峻考验,对传统的农村管理方式、农业经营模式、金融支持方式等提出了新的挑战,需要探索新的有效途径。在农村信用社管理体制改革中,重点探索有效支持新型农村合作经济组织发展的途径,把科学服务“三农”的标准与增加农民效益和降低农业生产投入风险相结合,在改革发展探索中逐步予以解决相关问题。

曾经一段时间,随着国有商业银行基于利润方面考虑逐渐退出农村金融市场,农村金融市场陷入农信社一家独撑的局面,几乎垄断了农村市场。但农信社资金实力有限,远远不能满足农村的金融需求,这既不利于农村经济发展,同时农信社也因为缺乏竞争而发展缓慢。

深化农信社改革,除了应该按照“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总体要求,发挥政策优势,把政策优势转化成竞争优势外,必须要求农村金融机构在自身的市场定位上,选择适合自身特点的、能够体现自身的优势所在,开展使竞争对手难以模仿的差异化服务。

与其他金融行业相比,农村信用社有着先天的优越性,掌握着大量的真实的客户资料,建立和利用客户资料数据库能够帮助农村信用社获得巨大的竞争优势。充分利用差别利率等手段,把优化信贷投向作为推行差异化经营的有效途径,彻底解决农村金融工作中融资与放贷风险等相关问题,让金融机构真正为农民服务,及时而有效地解决农业生产发展过程中的困难。

四、结束语

新时期的农村经济发展过程中,农村专业合作社、供销合作社、信用合作社已经成为我国农村合作经济的三大主体,尽管三者各有侧重和分工,但是在推进农村经济发展过程中,必须把强化生产规模、拓宽市场流通渠道和提供有效的金融支持高度结合起来,促进三方面的整体运行与科学发展,构建以生产、流通、金融密切合作与共同发展的农村新型经济合作体系,既符合广大农民群众的整体利益,又有利于当前农村经济合作组织的发展,同时也为促进现代农业生产,加快社会主义新农村建设探索了新的发展思路。

基于新农村合作金融工作研究经济论文 篇2

据初步测算, 到2020年, 新农村建设需要新增资金15万亿至20万亿元人民币。为了满足如此大的资金需求, 政府部门和金融机构应该携起手来, 共同为新农村建设提供强有力的金融支撑。

1 我国农村合作金融的现状

近几年, 随着信用社改革试点工作的不断推进, 农村信用社、农村商业银行和农村合作银行的数量在不断增加 (如表1所示) 。

数据来源:中国人民银行发布的2006-2012年第四季度中国货币政策执行报告

农村信用合作社是目前分支机构和从业人员数量最多的农村合作金融组织, 它在农村金融体系中的主体作用, 客观上赋予了农村信用社独立支撑农村金融主渠道的职能。

经过这些年国家的一系列政策, 以及政府不断加强对信用社改革的支持力度。农村信用社的历史包袱逐步化解, 资产质量明显改善, 不良贷款比例从2005年的14.8%下降到2012年的4.5%, 资本充足率从2005年的8.03%上升到2012年的11.8%。利润总额从2005年的180亿元上升到2012年的1593亿元, (具体见表2) ;支农资金实力显著增强, 支农信贷投放快速增长 (具体见表3) ;产权制度改革稳步推进, 新的管理体制基本建立。

数据来源:中国人民银行发布的2005-2012年第四季度中国货币政策执行报告

2 农村合作金融存在的问题

鉴于农村信用社在农村合作金融体系中的重要地位, 它所存在的问题在现有的农村合作金融机构中具有代表性和普遍性, 因此, 本文以农村信用社为主来深入分析我国农村合作金融存在的问题。

2.1 产权问题复杂多样

多年来, 围绕着产权问题农村信用社进行过多次改革, 使其沿着有利于解决这个问题的方向前进, 但是产权不明晰, 管理责任不落实等问题仍然没有得到有效解决, 并由此引发其它一些问题的产生, 产权问题逐步成为制约农村信用社发展的核心问题。具体表现在以下几个方面:

第一, 社员入股和退股的非完全自愿性。我国的农村信用社名义上实行合作制, 但在实践中由于农村信用社长期处于政府的主导之下, 带有浓厚的行政色彩, 使得合作制的原则从来就没有真正得到贯彻, 农民无法按照“入股自愿, 退股自由”的基本原则自愿入股、退股, 合作金融组织的基本特性, 如民主管理性、自愿互利性、非赢利性等也都无从形成。

第二, 农村信用社产权主体的虚置性。所谓农村信用社产权主体的虚置性, 是指社员作为出资人无法履行真正的民主管理和监督的权力, 无法实现出资人对农村信用社的风险负责, 导致信用社经营中的风险负担主体难以落实的情况。主要表现在以下几个方面: (1) 农村信用社现有的股权结构过于分散, 社员主动参与信用社监督和管理的激励机制很难形成, 与社员不关心信用社的经营管理相对应, 他们自然也就不愿意承担信用社经营过程中可能出现的风险, 导致风险主体难以落实, 风险无人承担; (2) 缺乏法人股股东和投资股股东, 导致资格股股本与投资股股本、自然人股本与法人股股本比例畸形; (3) 资格股股金名义上是股金而实质上是“存款化股金”。股金存款化导致社员很少去关心信用社的经营状况, 很难形成股东对信用社的约束力, 资格股股东“搭便车”和“廉价投票权”现象十分普遍。

第三.内部人控制严重。由于农村信用社产权不清, 人格化的产权主体的缺失, 对经理层的有效的监督和激励机制难以形成, 再加上信用社主任由联社主任名, 与社员的关系不大, 导致社员对农村信用社的经营状况更不关心。农村信用社从产权到管理都掌握在信用社主任的手中, 严重的内部人控制就不可避免了。

第四, 基层信用社虽然在法律意义上是完全的法人, 但信用社却无法依其法人财产承担民事责任, 除了交纳所得税、营业税作为法人主体对待外, 在管理上基层信用社已经没有多少自主权。

2.2 法人治理结构不完善, 制衡机制难以运行

我国的农村信用社在与农业银行脱钩后, 为了更好地实现合作制民主管理的原则, 建立了社员大会、理事会、监事会三权分立, 信用社主任负责合作社日常经营管理的法人治理结构。

但在实际运行过程中, “三会”的职能并没有得到充分发挥, 政府干预信用社经营管理的模式仍未打破。联社主任的任命权掌握在政府手中, 理事长、监事长和高级管理人员由联社提名或指定, 这样一来, 社员大会选举理事会和监事会以及理事会任命信用社主任的机制无法有效运行。这样的用人机制导致农村信用社的管理者只需对上级负责, 而无需对社员负责, 社员的权利得不到保障, 社员代表大会的权利难以落实;削弱了理事会的作用, 扭曲了理事会与信用社主任之间的授权经营关系;还使得监事会缺乏独立性, 难以发挥监督职能, 最终使得“三会”之间的相互制衡和监督机制无法真正形成。

2.3 管理体制不顺畅, 管理责任不明确

与中国农业银行“脱钩”后, 中国人民银行接管了信用社的金融监管工作, 省联社负责日常业务的监督和管理。信用社在理论上成为了自主经营、自负盈亏、自我约束的企业法人。但在实际过程中, 信用社在管理上仍然存在着许多限制: (1) 中国人民银行在内部成立了行业管理办公室, 人事、财务和重大经营决策, 但对农村信用社“管得过死”的弊端仍然没有得到根本解决; (2) 省级信用联社本身既是由农村合作金融机构自发形成的负责行业管理的联合体, 又是可以从事部分资金业务、清算业务的企业法人, 同时又代替政府负责信用社的管理、指导和协调。这种集行业管理职能、政府行政职能和企业法人于一身的情况, 导致联社的职能定位不清, 难以形成有效的行业管理; (3) 监管部门的直接管理, 容易导致监管过程中出现利益交易, 最终影响到监管的客观性和公正性。在多重压力下, 信用社不得不在各方面依赖中央政府、监管部门和地方政府, 逐步丧失自我发展的权利, 很难按制度办事。导致农村信用社无法严格按法律和章程赋予的权利义务去经营, 组织上的群众性、管理上的民主性和业务上的灵活性也没有得到真正体现。

2.4 经营机制僵化, 内控制度不健全

我国的农村信用社长期依附于农业银行, 继承了商业银行的经营意识, 缺乏灵活的经营机制, 加之法人治理结构的不完善, 致使相当一部分农村信用社的经营管理混乱、资产质量下降、潜在风险大。在内控制度建设上, 自1996年以来, 信用社并没有建立起完整的内控体系, 有些甚至沿用农业银行的模式, 导致制度建设无法适应业务发展的需要。再加上内控制度在执行过程中存在着偏袒上级管理人员的现象, 使得内控制度难以发挥约束作用。

3 我国农村合作金融改革的建议

为了更好地发挥农村合作金融支农主力军作用, 完善农村金融体系, 加快建成社会主义新农村, 应该不断深化农村合作金融改革。由于上述在分析农村合作金融存在的问题的过程中是以农村信用社为代表, 因此, 在探索进一步推进农村合作金融改革的时候, 仍以农村信用社为主体。根据上述我国农村信用存在的诸多问题, 我对农村合作金融未来的发展和改革提出以下几点建议。

3.1 明晰产权关系, 完善产权制度

产权问题, 即农村信用社到底归谁所有的问题, 是农村信用社实现可持续发展的核心问题。因此, 建立规范的产权制度是农村信用合作社发展的重要途径。为深化产权制度改革, 应该做好以下几个方面的工作:

第一, 明晰产权归属, 改善股权结构, 消除股金存款化。明晰产权是解决农村合作社许多问题的根源, 通过对原有的股金构成情况进行清理与核实, 将能够明确持有权的股金归入个人名下;清产核资之后, 国家应承认信用社的独立性, 不再对其经营管理进行干预。同时, 应该多吸收一些经营状况良好的企业入股, 适当增加法人股股东和投资股股东的比例, 保证将股金转化成为信用社的资本金, 消除股金存款化, 提高信用社的经营管理水平。

第二, 采取多样化的产权模式。由于我国各地区经济发展水平差异大, 不可能实行统一的产权模式, 应当鼓励各地区选择与自身经济发展水平相适应的农村合作金融产权模式。例如:在经济发达的东南沿海地区, 可以应推动农村信用合作社进行股份制改革, 建立农村商业银行;在农村经济逐步走向市场化的中部地区, 应该按照股份合作制原则, 建立过渡性质的农村合作银行;而在经济落后的西部地区, 应该继续深化农村信用社改革工作, 把信用社建设成为真正的合作性金融机构, 满足农民和农村日常生产生活所需要的资金。

3.2 完善法人治理结构, 强化权力制衡机制

要按照“三会分设、三权分开、有效制约、协调发展”的原则, 建立健全社员大会、理事会、监事会和信用社主任之间的相互制衡机制, 加强对经理层的约束, 促进协调发展, 确保各方都能独立行使权力, 尽职履行义务。具体应该做到以下几点:首先, 要确立社员大会作为最高权力机构的地位, 健全社员代表的产生机制, 提高和扩大社员的权力, 做到社员代表真正代表广大社员。要定期召开社员大会, 听取各部门有关会员大会决策的执行情况以及信用社的信贷、财务状况的报告, 决定未来一段时间内的工作重点, 充分吸纳和征求社员的意见和建议, 强化社员大会作为最高权力机构的决策作用。其次, 实行真正的民主选举。要杜绝联社主任由政府任命, 理事长、监事长和高级管理人员由联社提名或指定的用人机制, 减少政府的行政干预, 保证社员大会选举、罢免理事会和监事会的权利, 确保信用社主任由理事会任命, 增强社员参与信用社日常监督和管理的意识, 让社员代表能够真正代表广大社员的意志和要求。最后, 要充分发挥理事会和监事会的作用。理事会要认真执行会员大会的决议, 通过制定严格的规章制度, 促进员工加强自我约束。要保证监事会行使权力的独立性, 充分发挥对信用社经营状况的审查权, 加强对管理层的监督。同时, 还要广泛听取社员意见, 使理事会和监事会真正做到对社员大会负责。

3.3 建立健全的管理体制

我国的农村信用社长期依附于农业银行经营, 继承了官办商业银行的经营意识, 导致在其发展过程中, 缺乏合作金融机构的灵活的经营机制, 无法切实发挥支农的作用。我们应该借鉴西方国家农村信用社的先进管理制度, 并从实际出发改善信用社的管理效益。应该做好以下几个方面的工作:第一、建立明确的用人机制, 从源头上避免“内部人控制”。要制定科学合理的用人计划, 审慎编制岗位结构, 实行透明的招聘制度, 杜绝“关系化信用社”的形成, 并通过建立与个人贡献挂钩的奖励机制, 增强员工的工作积极性和责任感。第二、建立有效的外部管理机制。通过建立有效地激励机制, 使地方政府认识到农村信用社对推动农村经济发展的重要性, 主动给予政策优惠, 建立有效的外部管理制度, 在确保信用社经营独立性的同时, 承担起对信用社的监督管理, 帮助信用社防范和化解风险;通过健全外部管理体制, 维护农村地区金融行业的稳定, 增强金融创新能力;通过完善行业自治制度, 建立起自上而下的管理规章和标准, 使得农户可以按照自愿的原则入股, 使之更好地为“三农”服务。

3.4 加强内控制度建设, 转换经营机制

经营机制能否顺利转化, 关系到农村信用社能否成为自主经营、自我约束、自我发展和自担风险的市场主体, 能否真正为农民、农业和农村经济的发展提供支持和金融服务。而转换经营机制最重要的是强化内部控制, 防范金融风险, 具体可以做好以下工作: (1) 严格执行内控制度, 坚持从严治社, 严肃监督稽核, 对于违反内控制度的行为应该严厉查处, 绝不姑息; (2) 建立相对独立的统一管理, 无论是对普通员工还是管理人员, 都应照章办事, 形成良好的内部控制环境; (3) 通过建立一种有效的激励、约束、奖励机制, 提高各方工作人员参与日常监督的积极性和加强自我约束观念, 确保内控制度的贯彻落实, 通过这种良性的运行方式, 推动信用社业务的扩展和效益的提高。

摘要：“三农”问题始终是制约我国社会经济发展的障碍。本文在研究过程中, 以建设社会主义新农村为背景, 以农村信用合作社为代表, 通过分析农村信用社存在的问题, 为深化农村合作金融体制改革提出建议。强化服务“三农”功能, 提出了具体的改革措施。

关键词：新农村建设,农村合作金融,改革措施

参考文献

[1]成思危.改革与发展:推进中国的农村金融.经济科学出版社, 2005

[2]张晓山, 李周.新中国农村60年的发展与变迁.人民出版社, 2009

基于新农村合作金融工作研究经济论文 篇3

摘要：随着席卷全球的金融危机愈演愈烈，其对我国金融业的影响也更加明显。对于以服务“三农”、服务社区、服务县城经济为主导的农村合作金融机构来说，金融危机和经济危机的不利影响逐步显现，而农村合作金融机构本身具有的体制缺陷对其业务发展也造成了严重影响。本文分析了金融危机和经济危机对农村合作金融机构业务拓展造成的影响并深度分析原因，提出了农村合作金融机构在经济危机下业务发展的路径。

关键词：经济危机农村合作金融发展路径

0引言

起源于美国的金融风暴席卷全球，世界各国经济面临严峻挑战，对我国金融业也造成了严重影响。对于偏像一方、以服务“三农”、服务社区、服务县城经济为主导的农村合作金融机构来说，目前受到的冲击虽然还不大，但不利影响是必然的。随着金融危机经逐步向实体经济渗透，其不利影响给农村合作金融机构带来的滞后效应必将逐步显现。

1金融危机给内地经济带来的不利影响

①外出务工农民返乡较多、收入锐减。内地外出务工人员主要分布在上海、广州、江苏、浙江等沿海地区，受金融危机的影响，上述地区大量外向型、劳动密集型企业破产倒闭或大规模裁员，导致外出务工人员失业，不得不选择返乡。经调查，外出务工农民的提前返乡使其家庭年收入锐减，直接影响到了其在农村合作金融机构贷款本息的到期收回，一些重点乡镇表现尤为突出。②部分中小企业生产经营遇困境，表现在出口受阻，外向型企业资金回笼缓慢；成本增加，企业利润空间缩小，尤其是涉及粮食加工等行业；劳动力成本上升。主要是上半年总体物价水平的走高，各类工人的工资性报酬同比增加，造成农村合作金融机构一批优质客户的信用等级明显下降。③特色农产品销路出现不畅，尤其是内地出口型特色产品，如茶叶、丝绸等，农村经营大户损失严重，小额农户贷款及农户联保贷款的质量受一定影响。④部分行业效益下滑。尤其是钢铁、冶金、汽车、化工等主要支柱行业已受到明显影响。此外房地产市场形势严峻，价量齐低。

2农村合作金融机构的经营中面临的困难和根源分析

2.1面临的主要困难表现在以下几个方面：一是流动性充裕，资金运用难度加大。今年以来农村合作金融机构的存款增幅大，而贷款运用困难。以安徽为例，全省农村合作金融机构存贷比69％，新增存贷比仅为54％。二是贷款业务增长缓慢。表现在内地经济相对发达地区贷款需求明显减少，贫困则更加困难：票据贴现等业务急剧萎缩，价格走低，不及1年期定期存款利率，票源锐减。三是不良贷款略有反弹，风险控制压力增大。四是对公存款等低成本负债占比明显下降，经营成本增大。五是存贷款利差缩小，将最为直接地影响业务收入。

2.2农村合作金融机构的经营中困境根源分析

2.2.1客观原因：一是受金融危机的影响明显，首当其冲地是中小企业、民营企业和农民工(因为大企业和国有企业是宏观调控政策的直接收益者)，这些恰是农村合作金融机构的主要客户群。由于市场形势不明朗，很多企业投资、生产都非常谨慎，项目投资和原材料采购都持观望态度，导致有效信贷需求下降，这也是票据业务持续萎缩，贴现价格持续走底的重要原因。二是银行业市场竞争加剧。除工行、农行等大银行外，交通银行、徽商银行、邮政储蓄银行、村镇银行和小额贷款公司等成了新的强有力的竞争对手，全面争夺市场份额。对公存款下降、贷款市场份额急剧减少都充分证明了农村合作金融的竞争力有限，地处城市的农村银行也不例外。三是产品低端、同质，缺乏吸引力。相对其他银行，农村合作金融机构主要业务仍然是贷款、存款和简单结算，而且产品种类繁多、功能同质化程度高，缺乏被社会公众认可接受的优势品牌，加之长期以来自我宣传不够，知名度不高，影响力有限，在竞争相对较强的市场中劣势十分明显。四是政策性一定程度仍然约束制约业务的发展。如单户贷款比例限制、贷占存比例的约束等，有关监管部门也存在过度干预的问题。

2.2.2主观原因：一是农村合作金融机构经营理念仍然落后，营销意识和手段都十分有限，利率定价机制僵化，对于急剧变化的经济形势和市场反应迟钝，没有及时调整经营思路，甚至无所适从，导致大量优质客户流失。二是体制机制约束，如小法人局限性问题突出；内部激励约束机制不科学等。特别是现有的薪酬管理制度存在绩效与贡献度不协调的问题，已经难以调动员工拓展业务的积极性和能动性。劳动用工制度缺乏资源导向性，干部管理制度缺乏公平公正性等都禁锢了干部员工的思想和行动。三是作风问题突出，门难进、脸难看，官商习气浓，“吃里爬外”，弄虚作假，欺上瞒下，形式主义，知法犯法，知规违规，不求上进，责任感虚无等种种现象在各行社都不同程度的存在。

3经济危机下农村合作金融机构业务发展路径研究

3.1要“调整结构，扬长避短、发挥优势”。所谓“调整结构”，就是要在负债上要逐步提高低成本存款的比重，坚持存款立社(行)的指导思想不动摇，尽快上规模，奠定快速发展的基础；在资产上坚持优质化，即客户优质化，贷款期限结构合理化，适度增加稳定优质的中长期贷款和项目贷款的占比：同时下大力气加快中间业务的发展，培育新的利润增长点。所谓“扬长避短、发挥优势”，就是要：充分利用好两级法人体制优势，调动整合全省资源，形成合力，而要克服县级小法人在政策、市场、项目等方面的信息缺乏和不对称的劣势，围绕宏观政策和各级政府以及市场和客户的需求，适当拓展一些规模较大的优质客户或重点项目；充分利用县级小法人机制灵活特别是决策链短、效率高的优势，机动灵活地与其他大银行的进行竞争：充分利用贴近“三农”、基层和市场的亲缘优势，加强与客户的沟通交流，及时地捕捉市场机会；充分利用当前和今后宏观调控政策重点面向“三农”、民生和基础设施的优势，争取新的利润增长空间。通过以上长处优势的整体发挥，尽可能地克服规模不经济、抗风险能力弱、技术落后、创新能力有限以及与政府、大客户信息不对称等短处和弱势。

农村合作金融机构要在掌握当地经济环境和结构的前提下，明确定位，选准服务对象，做出自己的特色。例如经济较发达城区农村合作金融机构，要避开大型商业银行的优势市场，选择中小企业、个体工商户等，走服务地区经济的中小型银行路线，应该是其在城市金融市场竞争的方向。对于农业地区的农村合作金融机构本身在农村拥有绝对的市场占有率以及大量稳固的客户群体，要应充分利用国家对“三农”的关注与积极政策，消除历史包袱，通过人才战略、管理战略，招揽优秀人才，引进先进的管理理念，完善内控制度来增强自身实力，使其在服务农村市场中立于不败之地。

3.2转变经营理念，转变作风。要强化效益意识，逐步把效益和质量目标调整为今后业务管理的最主要的指导性目标：要强化竞争意识，抢抓机遇，利用人才、科技、产品、服务、定价等开展同业竞争：

强化风险意识、质量意识、合规意识，强化风险管理。

农村合作金融机构一定要牢固树立忧患意识，充分认识到银行业激烈的竞争，绝对不能有背靠国家而忽视自身发展、自我感觉良好的思想。要有换位思考的思想，从客户的角度去思考问题。从业务的角度，应该认识到各项业务的开展是谋生的一个重要工具和手段.从服务的角度，要求从业人员不仅仅要知道自己懂什么、擅长什么，更重要的是要知道自己不知道什么。

3.3加大产品创新力度。随着农村、农业、农民对金融产品的需求越来越大、越来越多，农村合作金融机构的金融创新的步伐更要大一些。农村合作金融机构在现在的环境下要学会模仿，在模仿和整合中提高，在金融产品的开发中要形成产品开发、生产、推广、形成品牌的良性循环，延长产业链。做金融创新，更要讲究效率，体现在两个方面：一是对市场的反应能力，要充分了解市场、捕捉市场变化、掌握市场信息，并能及时做出反应。二是在于创新结果要有效率。做一个产品就要做出品牌，有市场应用的价值，做产品，市场不在乎你做了多少产品，而在意的是你做了什么产品，其应用价值多大。

基于新农村合作金融工作研究经济论文 篇4

中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行：现将《1998年农村合作金融工作意见》印发给你们，请认真贯彻执行。

中国人民银行

一九九八年一月二十四日

1998年农村合作金融工作意见

农村信用社与中国农业银行脱离行政隶属关系以来，按照办成合作金融组织的方向，管理体制改革逐步深化，金融监督管理正在加强，支农服务工作进一步改善。当前，农村信用社改革和发展中存在的突出问题是资产质量差，经营十分困难，金融风险较大；行业自律约束差，监督管理体制不健全；队伍素质低，服务功能不强，支农作用有待进一步提高。根据中央金融工作会议提出的关于深化金融改革，整顿金融秩序，防范金融风险的任务，1998年农村合作金融工作的指导思想是：坚持农村信用社合作金融改革方向，以提高农村信用社经营管理水平，促进稳定、健康发展为主线，加强对农村合作金融的监督管理，完善内控机制；继续深化农村合作金融体制改革，改善农村金融秩序；进一步加强县联社建设，完善提高行业指导和管理水平；发展业务，改善经营，进一步改进和加强支农服务。总行要求，1998年农村信用社的经营状况要得到明显好转，金融风险要得到有效控制和化解；支农服务要有更大的提高。按照上述指导思想，1998年要做好以下几方面工作：

一、坚持按合作金融方向推进农村信用社管理体制改革

积极稳妥地抓好按合作制规范农村信用社工作。认真总结1997年各地规范农村信用社试点工作经验，根据新的形势、新的要求，进一步调整完善规范工作的政策、内容和方法。开展规范工作要把握好四个结合：规范工作要与风险防范和解决资不抵债信用社结合起来；要与清理整顿农村合作基金会工作结合起来；要与改进加强支农服务结合起来；要与加强内部管理、完善内控机制、改善经营状况结合起来。要结合实际，调整有关政策措施，适当提高社员入股金额，信用社职工必须入股，可以多入股；要适当增加信用社职工在社员代表大会和理事会中的名额；要加快对县联社的规范工作，年底前基本完成。亏损社和资不抵债信

用社要先调整机构，改善经营，再逐步规范；经营状况较好，没有清理整顿农村合作基金会任务的地方规范工作可以快一点，其他地区的规范工作可适当放慢。对规范工作，实行边规范、边总结、边验收，对此总行将专门提出验收要求。进一步加强联社建设。根据中国人民银行制定的联社管理规定，针对当前联社建设存在的突出问题，1998年联社建设的主要工作是，加强联社主任的考核管理，明确县（市）联社主任由人民银行县（市）支行推荐，按照规定程序选举和任职资格审查后，由人民银行地市分行或省级分行任命。按照联社管理规定要求，规范联社建设，信用社要向联社入股，建立联社民主管理组织，合理设置调整内部机构，完整提高管理服务职能。要围绕着为基层社搞好服务，进一步办好联社营业部，加强对联社营业部的管理和监控，发挥全辖信用社的中枢作用，重新明确联社营业部是联社的职能机构，不是独立法人。按照上述要求，年内要对各地联社营业部存在的问题进行检查和纠正。

积极参与清理整顿农村合作基金会工作。中共中央、国务院决定对农村合作基金会进行全面清理整顿，并成立各级工作小组及办公室，中国人民银行农村合作金融管理部门要在各级工作小组的统一部署下，积极参与这项工作。要深入调查，摸清情况，提出建议，当好参谋。要坚持原则，掌握政策，切实维护农村信用社的合法权益。

二、加强和改善对农村信用社的金融监管，切实防范和化解金融风险

对资不抵债的高风险信用社实行跟踪监控，综合整治。按照金融体制改革的目标和农村信用社防范化解风险的要求，总行决定，力争用三年时间基本解决资不抵债农村信用社的风险问题，1998年要把这项工作作为农村合作金融监督管理的重要工作来抓，力争使三分之一左右的高风险信用社解决资不抵债问题。为此，各地要结合实际，制定综合整治的具体方案，因地制宜，大胆开展试点，摸索经验，下半年在面上推开。中国人民银行县（市）支行要重点加强对农村信用社的监管，集中精力做好对资不抵债高风险信用社的跟踪监控，督促农村信用社落实各项整顿措施，要明确责任，落实到人，主要领导要直接抓这项工作。农村信用社和县联社要树立信心，大胆改革，在挖掘潜力、加强管理、转换机制、增收节支、减员增效等方面下真功夫。各级农村合作金融管理部门要做好组织推动工作，在组织开展试点，调整机构网点，落实扭亏任务，控制人员费用增加等方面搞好督促检查，要掌握动态，反馈情况，及时研究解决问题。

切实加大机构网点调整的力度。按照总行布置，第一季度要认真组织做好农村信用社的年检工作，在此基础上，建立完善机构网点的市场准入、市场退出、法人资格审查的制度办法。

从今年开始，农村信用社、县联社的机构、网点的调整、审批，由农村合作金融管理部门负责，各地要全面摸清机构网点的总量、类型、分布，在此基础上，提出调整计划。按照“控制总量、调整结构、归并核算、合理布局”的要求，对业务量小、长期亏损的农村信用社要归并核算，该撤的要撤，少数地区可以试行

县联社一级核算；需要增设网点的地方，在总行下达的机构网点增设计划内，及时予以批设；有条件的地方，经过批准，可以设置地（市）级联社。

加强对农村信用社的业务监管。要根据农村信用社的特点，抓紧建立和完善对农村信用社业务监管的制度办法，明确监管依据和内容，落实监管责任，完善监管操作程序，建立严格的监管报告制度。要重点做好对农村信用社资产负债比例管理、利率政策执行、资金投向、业务范围的监督管理，对帐外经营、高息揽储、违章拆借、违规担保等问题要认真纠正和查处。要加强对农村信用社内控制度建设的指导和督促，根据农村信用社性质和业务特点，制定科学、有效的内控制度，使各类决策权力、各项操作环节和每个职工经营行为都处于缜密的内部制约与监控之下。各级农村合作金融管理部门的领导要提高认识，统筹兼顾，切实把监管工作摆上重要位置，要单设监管机构，明确分工，充实监管力量。要组织开展对农村信用社监管干部的培训，总行上半年拟对各省分管处长进行一期培训，采取分级培训的办法，年内对监管人员普遍培训一遍。

三、改进加强对农村信用社的行业管理和指导，更好地发挥农村信用社支农作用进一步改进加强支农服务。要认真贯彻落实总行下发的《关于进一步改进加强支农服务的十条意见》，要在农村信用社系统广泛开展“优质服务、优先支农”教育，总结农村信用社支农服务方面的先进经验，向党政和社会各界大力宣传农村信用社的支农业绩，提高农村信用社的社会地位和形象。要大力筹集资金，调整信贷结构，持续增加对农业的信贷投入。今年全国农村信用社各项存款计划增加1800亿元，各项贷款计划增加1200亿元，新增贷款中，农业贷款比重不低于40%。对农户贷款，要适当简化贷款手续，推行贷款公开化，提高农户贷款面；在优先满足农户农业生产资金需要的前提下，要适当集中资金支持农业规模经营，支持科技农业、效益农业，促进农业产业化。对乡镇企业继续实行择优扶持的政策，支持乡镇企业转换机制，提高效益，稳定发展。在注意解决农户、企业资金需要的同时，要充分发挥农村信用社优势，为广大农户和农村各类经济组织提供市场信息、技术、保险等多方面系列化服务，进一步提高支农服务水平和经济效益。

下大力气盘活资产存量，改善贷款资产质量。去年以来，农村信用社的贷款资产质量进一步恶化，不良贷款比重不降反升，信贷资金风险日益严重，各级行社干部职工要从农村信用社生存的高度，切实采取各种有效措施，下大力气提高贷款资产质量。全国农村信用社不良贷款今年下降5个百分点，要将清理压缩不良贷款特别是两呆贷款的任务指标，落实到社到人，并加强考核，总行今年将对农村信用社信贷资产质量进行严格的监测考核，实行通报制度，总结推广各地先进经验，督促这项工作落到实处。各地要积极配合当地政府，参予乡镇企业改制，及时了解掌握有关政策，注意保全农村信用社贷款资产，防止和尽量避免企业改制中农村信用社贷款资产悬空，要建立完善贷款的审批程序，推行信贷员持证上岗，除农户贷款外，全面推行贷款抵押担保。要加强对大额贷款和固定资产贷款的调查论证和权力制约，省地两级农金管理部门要搞好咨询评估，进行必要的把关。

严格控制人员增加，着力提高职工队伍素质。今年继续实行全国农村信用社职工零增长的政策，按照人均存款和人均业务收入，重新核定各地农村信用社人员总量，人均存款和人均业务收入较低的地区实行负增长，实施减员增效，人均存款和人均业务收入较高的地区，确有需要可适当增加人员，但主要接收专业对口的大中专毕业生，补充紧缺的专业岗位。对各类临时工要在全面摸底的基础上，通过考试考核，最大限度地予以清退，无论是固定工还是合同制职工全面推行劳动合同制，重新签订规范的劳动合同，对不称职、业务能力差、老弱病残的职工在统一考试、考核的基础上，采取下岗培训、提前退休、解除合同等方式予以处理。要继续实行工效挂钩的工资政策，根据信用社特点，研究制定农村信用社的工资制度。要采取各种行之有效的渠道，加强对职工业务培训和教育，除组织参加大中专学历和专业证书班教育外，要鼓励职工参加各种不脱产的学历教育，采取分级负责的办法，今年要对县联社、信用社主任和业务人员培训一遍。

大力改善农村信用社经营状况。今年总行继续对下核定扭亏增盈计划、综合费用率指标和固定资产购建指标，全国农村信用社的亏损面今年要控制在33%以下，亏损额控制在60亿元以内。要继续开展会计达标升级工作，加强会计基础建设；进一步疏通结算渠道，在总结各地开办特约汇兑和省辖结算的基础上，各省市要积极创造条件，尽快把农村信用社省辖结算办起来。各地农村信用社要进一步增强自负盈亏意识，加强经济核算，严格控制不合理费用开支，亏损社在扭亏之前不得购建固定资产，不得增加人头费用。各级农金管理部门要积极争取落实对农村信用社的优惠政策，改善外部经营环境。

切实采取有效措施，坚决控制各类案件的发生。继续实行各类案件防范责任制，主要部位、重要环节要责任到人；按照总行制定的安全设施标准，从实际出发，逐步改善安全设施，提高防范能力；进一步完善各项内控制度，加强对规章制度执行情况的稽核检查，对违章、违规现象要及时发现，及时纠正，防患未然；要加强对广大干部职工的思想道德教育，开展“爱社如家”活动，坚决查处业务经营中的违纪违法行为，对违纪、违法人员，信用社主任和职工由县联社做出处罚决定，联社职工和中层干部，由县联社理事会做出处罚决定，联社正副主任由地市或省级分行农村合作金融管理部门做出处罚决定。各级农村合作金融管理部门和县联社要取得各级党政和司法部门的支持，及时查处各类案件。按照总行的要求，搞好对农村信用社系统各类案件的统计工作，重大刑事、经济案件要及时上报，迅速查处。

加强对农村信用社信息电脑工作的统一管理和指导。农村合作金融管理部门和县联社要培训和引进专门人才，研究制定农村信用社电子化建设规划，组织开发适合信用社特点的业务和管理软件，继续扩大计算机覆盖面，积极发展区域性联网。根据信用社业务发展需要，加强信息咨询服务。

四、加强对农村合作金融工作领导

监督管理农村合作金融、引导农村信用社在改革中发展，是中国人民银行的重要职责。各级人民银行要高度重视这项工作，切实负起领导管理农村信用社的责任。主要领导要用相当的精力重视研究抓好农村合作金融工作，人民银行县支行要重点加强对农村信用社的监管，各级农村合作金融管理部门要统筹兼顾，正确处理改革、监管、业务发展的关系，很好地履行职责。

为了加强对农村信用社改革和发展工作的领导，国务院决定由中国人民银行牵头成立整顿农村信用社工作小组，各地要在工作小组的统一部署下，有计划、有步骤地做好农村信用社的改革和整顿工作。1998年上半年要对农村信用社的人、财、物状况进行一次普查和摸底，在此基础上提出农村信用社整顿改革的实施方案。制定农村信用社等级管理标准和办法，开展对农村信用社的等级评定和分类管理。

基于新农村合作金融工作研究经济论文 篇5

目录

第一章总则

第二章机构、人员及权责 第一节机构与人员 第二节职责与权限

第三章稽核总队、大队管理规范 第一节机构及人员管理 第二节工作任务与工作程序 第三节经费保障 第四节考核与问责

第四章稽核工作管理规范 第一节行社对稽核工作的管理 第二节稽核部门对稽核工作的管理 第三节稽核工作计划与方案 第四节稽核工作会议

第五节稽核工作报告与报表 第六节稽核工作考核与问责 第五章稽核检查操作规范 第一节序时稽核 第二节专项稽核 第三节后续稽核 第四节再稽核 第五节非现场稽核 第六节稽核工作底稿 第七节稽核事实与评价 第六章稽核报告与处理规范 第一节稽核报告的一般要求

第二节稽核报告的形成及报告路径 第三节行社对稽核报告的处理 第七章稽核档案管理规范

第一节稽核档案的种类与保管期限 第二节稽核档案的建立与整理 第三节稽核档案的保管与调阅 第八章附则

第一章总则

第一条为规范全省农村合作金融机构稽核工作，根据《内部审计基本准则》、《银行业金融机构内部审计指引》和省联社有关制度规定，结合全省农村合作金融机构实际，制定本规范。

第二条本规范适用于省联社和省联社办事处以及全省农村商业银行、农村合作银行、农村信用联社（以下简称行社）的稽核部门、稽核人员及其所从事的稽核活动。

第三条全省各级农村合作金融机构应根据“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，按照“统一指导、以县为主、分级负责”的要求，全面加强对稽核工作的领导与管理。第二章机构、人员及权责 第一节机构与人员

第四条省联社设立独立的稽核部门，成立稽核总队。省联社办事处设立稽核部门或专职稽核管理岗位，成立稽核大队。行社设立独立的稽核部门及相应的稽核岗位。第五条省联社及办事处根据工作需要配备稽核人员，稽核总队和稽核大队人员分别从辖内稽核人员中选配。行社按规定配备充足的稽核人员，并根据工作需要，设立稽核部门经理、副经理、稽核员等岗位。

第六条稽核人员应具备的条件

（一）专业水平。具备大专以上学历或中级以上专业技术职称，熟悉相关法律法规及内控制度，掌握与稽核工作相关的专业知识，并取得稽核员资格。

（二）从业经验。在会计、信贷等主要业务岗位工作二年以上。稽核项目负责人员至少应具有三年以上稽核工作经验或六年以上金融业从业经验。稽核部门负责人还应有较好的口头表达、文字综合和组织协调能力。

（三）道德标准。遵守职业道德规范和稽核工作纪律，具有正直、客观、公正、廉洁的职业操守，且无从事金融业务不良记录。

第七条实行稽核员资格管理制度，实施稽核员资格考试、颁证和年检，统一制发《稽核员资格证》、《稽核证》。稽核人员应持证上岗，离岗交回《稽核证》。逐步推行稽核员等级管理，建立相应的评价标准和评定程序，全面反映稽核人员的专业水平、工作能力及履职表现，实行稽核人员等级与其薪酬挂钩。

第二节职责与权限

第八条省联社稽核部门负责指导、管理全系统稽核工作，包括全系统稽核制度建设、稽核总队管理、稽核人员培训，组织开展专项稽核（现场或非现场），以及对行社稽核工作和稽核人员进行评比等。

办事处负责组织落实省联社布置的各项稽核任务，并对辖内行社的稽核工作进行指导、监督、检查和评价。

第九条行社应以制度形式明确董（理）事会、高级管理层、监事会及其主要负责人对稽核工作负有的领导、管理、监督责任。

行社稽核工作独立于经营管理，实行董（理）事长负责制。董（理）事会对稽核工作的合理性和有效性承担最终责任。负责批准稽核制度办法、中长期规划及工作计划，建立稽核报告制度，明确报告线路，决定稽核预算、人员薪酬，任免稽核部门负责人，对稽核工作进行考核等。

行社高级管理层应督促落实稽核发现问题的整改和对相关责任人的处理，承担未对稽核发采取纠正措施产生风险和损失的责任。

监事会应监督稽核整改意见和处理决定的执行，评估稽核工作效果。第十条行社稽核部门独立行使稽核监督权，负责辖内稽核工作的组织与实施，对行社经营管理的合规性、风险性、效益性和真实性进行检查、监督和评价。主要包括： 内部控制的健全性和有效性；经营管理的合规性及合规管理工作情况；风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性；与风险相关的资产评估系统情况；会计记录和财务报告 的准确性和可靠性；信息系统规划设计、开发运行和管理维护情况；行社运营绩效和管理人员履职情况等。

第十一条行社稽核部门对董（理）事会负责，向董（理）事长和上级稽核部门报告工作，不受任何其他部门和个人的干涉。主要权限有：

（一）稽核部门负责人有权列席或参加本单位有关的会议和活动，知晓经营管理决策信息，并可发表意见和提出建议。有权就有关问题向稽核对象和相关人员进行调查、质询、取证。

（二）对行社总部相关部门进行同级稽核，对分支机构及其人员进行稽核。

（三）有权对违反国家法律法规及行业规章制度的行为提出纠正和处理建议；对造成重大责任事故和经济损失的直接责任人和主要负责人提出处理建议；对涉嫌重大违规违纪或经济案件的人员，提出移交司法部门处理的建议。

（四）发现重大异常情况有权越级向上级领导和稽核部门专题报告。

（五）对拒绝接受或不配合稽核工作、打击报复或陷害稽核人员的，有权向行社和上级报告，要求及时予以制止并做出处理。第十二条稽核人员主要权限：

（一）了解并获取被稽核单位的经营管理信息，查阅其凭证、账表和档案及其他资料，必要时有权先封后查；根据检查需要复制有关资料。

（二）责成被稽核单位停止并及时纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的收支行为。

（三）在项目检查期间有权参加被稽核单位的有关会议。

（四）有权提出对不适合从事某项业务的工作人员岗位进行调整的建议；有权提出对违规人员的处理建议；发现重大问题，必要时有权越级反映。第三章稽核总队、大队管理规范 第一节机构及人员管理 第十三条稽核总队、大队属于非独立内设机构，分别归口省联社审计稽核部门和省联社办事处管理；稽核大队业务上接受省联社审计稽核部门指导。

第十四条稽核总队由省联社审计稽核部门全体人员和从稽核大队中抽调的人员组成；稽核大队由省联社各办事处相关人员和从该办事处辖内行社抽调的稽核人员组成。稽核总队、大队正、副队长原则上不单独设立，分别由省联社审计稽核部门和办事处负责人兼任。第十五条稽核总队人员数量由省联社根据需要确定，在保证素质的前提下兼顾人员在全省各省辖市的均匀分布；稽核大队人员数量依据各办事处辖内机构、员工数量、业务规模和内部管理水平，由省联社各办事处提出，报省联社审计稽核部门核定。

第十六条稽核总队、大队人员除须具备一般稽核员的各项条件外，还须具备以下条件：

（一）具有较高的政策水准、政治敏感度和较强的综合分析、判断、文字表达能力；

（二）从事稽核工作累计 3年以上且从事会计、信贷等主要业务岗位累计 5年以上，具有较高的专业技能，能独立完成稽核方案拟订、项目小结、稽核报告撰写等工作；

（三）具有较强的组织协调和良好的人际沟通能力。

第十七条稽核总队、大队人员实行“统一调配，集中使用，分散管理”的组织模式。稽核总队、大队在开展现场检查项目前，通知被抽调人员归队。在非抽调期间，稽核总队、大队人员服从所在单位管理并从事其岗位工作。在抽调期间，稽核总队、大队人员在原单位的岗位工作任务由所在单位安排其他稽核人员接替完成。

第十八条稽核总队、大队人员任职期间，适当提高其岗位工资系数，抽调期间每日按规定的标准享受补贴。

第十九条稽核总队、大队人员定期接受培训，每年集中培训时间不少于一周，培训成绩列入个人考核内容。

第二十条稽核总队、大队开展稽核项目出现人力不足时，可临时抽调辖内非稽核总队、大队稽核人员。

第二节工作任务与工作程序

第二十一条稽核总队、大队依据国家有关法律、法规和农村合作金融机构各项规章制度等，按照省联社授权范围履行对各行社的审计稽核职能。稽核总队对省联社负责，稽核大队对省联社和省联社各办事处负责。

第二十二条稽核总队、大队的主要工作任务是开展现场稽核。

（一）对行社内部控制制度的建立和执行情况进行检查、监督和评价；

（二）实施对行社的专项稽核及必要的后续稽核；

（三）实施对行社稽核工作开展情况的再稽核；

（四）按职责范围对行社高级管理人员进行履职、离岗和离任审计；

（五）开展省联社或省联社办事处安排的其他稽核事项。

第二十三条稽核总队、大队现场稽核操作时遵循省联社关于稽核操作规程的有关规定。第二十四条稽核总队、大队开展现场稽核项目前，应提前 2个工作日通知拟抽调稽核总队、大队人员所在单位，所在单位无特殊情况应安排指定人员按时报到，不得随意变更人员。被抽调人员因特殊情况不能按时到位的，由所在单位在接到抽调通知当日向抽调单位（省联社或办事处）说明原因并征得同意。第三节经费保障

第二十五条稽核总队、大队的工作费用实行 “谁安排项目，谁承担费用”的原则。每年初依据现场检查计划编制稽核总队、大队财务预算，报经省联社理事会审核批准后执行。特殊情况造成预算经费不足的，在结束前（不超过 11月20日）书面报告省联社，由省联社理事会审核后调整。

第二十六条稽核总队、大队工作经费主要用于现场检查项目费用和参加人员检查期间的补贴，实行专款专用，不得挪作它用。

第二十七条稽核大队应辖内行社的特别要求组织开展的配合性稽核项目，全部费用由有关行社承担。

第四节考核与问责

第二十八条对稽核总队、大队人员实行定期考核制度。由省联社制定稽核总队、大队人员考核办法，每两年对稽核总队、大队人员进行一次考核，可根据考核情况，对人员进行必要的调整。

第二十九条对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、以权谋私的稽核总队、大队人员，被查单位可直接向省联社或办事处反映，经查实后按规定追究责任。

第三十条稽核总队、大队人员有违规违纪行为或其他严重问题的，按照有关规定处理。第四章稽核工作管理规范 第一节行社对稽核工作的管理 第三十一条对稽核人员的管理

（一）稽核人员应取得稽核员资格证，配备数量应达到省联 社规定的标准。

（二）稽核人员的调整应于每年初进行，稽核部门负责人调整和一次调整稽核员两人以上的，应征得省联社稽核部门同意。

（三）有效维护稽核部门的独立性。行社应明确划分稽核部门与合规管理和业务部门的监督责任，不安排稽核部门及人员参与或负责经营管理活动。稽核部门和人员可就风险管理、内部控制等提供咨询服务。

第三十二条稽核机制建立及计划编制

（一）制定稽核规程、制度、程序及办法，并督促执行。行社应建立稽核评价机制，监督稽核部门质量控制政策与程序的执行。督促执行稽核岗位轮换和回避、复议、复查等制度。对稽核部门尽职、履职情况进行考核评价。

（二）保证稽核部门及人员正常履职和行使权利。行社应安排稽核部门参加有关会议，知晓经营管理信息。对影响稽核工作正常开展的行为，及时予以制止和处理。建立和实施稽核责任追究、免责和奖励的认定标准与程序，对稽核人员每年进行考评。

（三）审批稽核工作中长期规划、计划及项目方案，并督促稽核部门组织实施。第三十三条稽核报告利用

（一）行社应建立稽核报告处理程序并落实相关责任。由董（理）事长或授权高级管理层主要负责人定期召开稽核工作例会，听取稽核工作汇报，研究稽核发现问题，做出处理意见、决定。

（二）董（理）事长或授权高级管理层主要负责人全面审阅并及时处理各种稽核报告和季度、稽核工作报告。对重大稽核发现，应向上级稽核部门和监管部门及时报告。第三十四条稽核工作支持与保障

（一）行社应建立稽核人员后续培训制度和稽核工作交流沟通机制。有计划地安排稽核人员脱产培训（每年不少于一周），优先安排稽核人员参加旨在提高其专业胜任能力的各种新业务及技能培训，鼓励稽核人员参加各类执业资格考试。

（二）稽核人员的综合素质、岗位职责应与其待遇相适应。稽核人员的薪酬不与被稽核单位经营效益挂钩。稽核部门负责人、稽核员的岗位系数分别不低于支行行长（信用社主任）、会计主管的标准，稽核部门副经理的岗位系数高于稽核员。

（三）为稽核工作提供后勤保障。配备现场检查工具和非现场稽核的相关业务接口、终端及其他设施，保证稽核经费。

第二节稽核部门对稽核工作的管理 第三十五条对稽核人员的管理

（一）应于每年初根据编制要求和考核结果，向董（理）事会提交稽核人员调整方案。定期轮换稽核责任片及内部岗位，轮换周期一般不超过三年。

（二）执行稽核人员后续培训制度，落实培训计划，开展稽核信息交流和沟通，保证稽核人员对金融法规、制度和新业务及技能等进行系统学习与掌握，提高政策业务水平。部门集中学习每周或每旬不少于一次。

（三）每年对每个稽核员至少抽取一次稽核项目进行再稽核，并作为对稽核员考核评先的重要依据。

第三十六条稽核工作的管理

（一）向董（理）事会提交稽核规程、制度、程序及办法，并在批准后组织实施。督促稽核人员遵守职业道德规范，正确履行职责和行使权利。

（二）向董（理）事会提交稽核工作中长期规划、计划及项目方案，并在批准后组织实施。开展序时稽核和各项专项稽核以及非现场稽核，合理分配稽核资源，督促稽核人员完成各项计划。

（三）落实稽核工作报告及例会制度。按照规定提出稽核建议，执行稽核报告处理程序。对整改情况进行后续稽核。筹备稽核例会，组织部门周会或旬会。第三十七条稽核项目质量控制

（一）建立有效的质量控制和工作管理机制，实施稽核督导、项目质量控制，全程监督稽核过程。执行双人工作制、复核制和回避制，审核稽核工作底稿、事实与评价、稽核报告。根

据稽核流程及规则，报告稽核发现及处理建议。建立稽核工作档案。

（二）按照稽核程序和方法实施稽核项目，并进行自我评估。组织后续稽核、再稽核，对持有异议的稽核结论，按照有关程序进行复议、复查，确保稽核结论客观、真实。第三节稽核工作计划与方案

第三十八条行社应依据中长期发展规划和目标，结合内部控制建设及风险状况，编制中长期稽核工作规划，合理均衡地安排任务。中长期稽核规划一般由稽核部门拟定，经研究后由董（理）事长批准。

第三十九条行社稽核部门应于每年 12月份拟定下稽核工作计划，报经董（理）事长批准后实施，并于下年初逐级向办事处、省联社稽核部门报备。稽核工作计划应包括稽核工作目标、具体稽核项目、各稽核项目所分配的稽核资源和后续稽核安排等，应详细测算和说明稽核项目目标、次数、内容、时间和所需工作量等。稽核工作计划应确保完成，不得擅自变更，确有必要调整的，要严格按有关程序进行。稽核员的工作时间应主要用于现场稽核，现场稽核时间应主要用于序时稽核。稽核员、稽核部门负责人每年现场稽核时间应分别不少于 180、80个工作日。

第四十条稽核项目实施前，应编制稽核方案。稽核方案由稽核组长或主稽人编制，稽核部门负责人审核；序时稽核及其他大型稽核项目，可由稽核部门编制稽核方案，各稽核组制定具体实施方案。稽核方案经董（理）事长批准后实施。

稽核方案内容包括：编制依据；被稽核单位名称和基本情况；稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和现场作业时间；稽核组成员及分工；审批人的意见、签名和日期等。第四节稽核工作会议

第四十一条行社应建立稽核工作会议制度，研究、推动稽核工作，充分利用稽核成果，提高稽核监督效果。

稽核工作会议包括：稽核工作例会、专项稽核例会、稽核部门周会或旬会。

第四十二条稽核工作例会由董（理）事长或其委托的其他

行社负责人主持，高级管理层和监事会负责人、相关部门负责人、稽核人员参加。

稽核工作例会内容包括：汇报、总结本期稽核工作，通报稽核发现的问题及上期未整改问题，研究对问题的处理，安排下期稽核工作任务等。

稽核例会每月召开一次。行社应于例会召开前二个工作日向上级稽核部门报告。第四十三条专项稽核例会由稽核部门负责人主持，稽核组成员参加。

专项稽核例会主要内容包括：稽核项目实施前组织检查人员学习检查方案，做好检查分工，提出检查要求，宣布检查纪律；现场检查退场后组织检查组长、主稽人研究、分析稽核发现的问题，提出整改措施和处理意见，理清稽核报告思路。

专项稽核例会一般应分别于稽核项目实施前和在现场检查退场后十个工作日内召开。第四十四条稽核部门周会或旬会由部门负责人主持，主要是集中汇报、分析稽核发现和工作情况，布置下期工作，组织法规、制度和业务学习。第五节稽核工作报告与报表 第四十五条定期报告

稽核员负责按月对责任片和主查项目的稽核情况进行分析和汇总，整理、撰写序时稽核工作月报，向部门负责人报告。稽核部门负责按月对辖内稽核情况进行分析和汇总，在稽核工作例会上报告。

行社应每半年对稽核工作进行一次总结，并上报上级稽核部门。

第四十六条专题报告

开展专项稽核项目，稽核组应按照规定的程序和时间，向行社进行专项报告；开展大型专项稽核项目，行社应专题报告办事处和省联社稽核部门。第四十七条重大事项快报

稽核人员在稽核中发现经济案件或重要线索、重大违规问题及其他重大事项，应及时向董（理）事长报告，行社应按照省联社重大事项报告办法上报。第四十八条稽核报表

稽核工作报表分报表和季度报表，主要包括：稽核情况统计表（季报）、稽核发现问题统计表（季报）、稽核人员基本情况表（年报）、稽核工作基本情况表（年报）等。

稽核部门应及时、准确、真实填制稽核报表，并经行社董（理）事长审签后逐级报送。第六节稽核工作考核与问责

第四十九条行社应对稽核部门及人员的工作情况进行考核、评价；办事处按年对辖内行社稽核工作进行考核、评价；省联社在办事处考核、评价的基础上，组织对行社稽核工作和稽核 员进行评优。

第五十条对行社稽核工作考核、评价的主要内容包括：稽核工作组织领导、稽核体系建设、稽核工作的保障及其独立性作用的发挥，稽核制度和计划制定的适当性和有效性，稽核工作计划的执行、稽核成效和成果利用等内容。第五十一条对稽核人员考核评价的主要内容

（一）对稽核部门负责人的考评内容包括：部门管理、项目实施、计划执行、质量控制、现场稽核时间等。

（二）对稽核员的考评内容包括：对现场稽核时间、工作量和发现问题等进行定量考核；对稽核计划及项目实施的全面性、稽核程序和方法的恰当性、稽核检查和反映的充分性、稽核报告和意见的规范性、责任片稽核工作的有效性、遵守职业道德规范和纪律进行定性考核等。第五十二条考核方法和程序

（一）考核包括现场考核和非现场检查。行社及稽核部门组织的再稽核，应作为考核的依据。

（二）现场考核的主要程序：被考核对象述职或自评；对任务完成及履职情况进行检查；对考核情况和存在不足及建议进行反馈；考核结果向有关部门报告。

（三）对稽核员实行百分制考核。考核重点为现场稽核项目实施情况，其中序时稽核应不少于 60分。

（四）考核工作在每年年初进行，考核评价结果应及时上报上级稽核管理部门。第五十三条稽核人员考核结果运用

对稽核人员的考核，分为优秀、称职、基本称职、不称职四个等次。考核结果应与绩效工资挂钩，并作为职级评定、晋升的主要依据。对当年考核为不称职或连续两年为基本称职的稽核人员，应调离稽核岗位。

第五十四条行社应按照责、权、利相统一的原则，建立稽核工作问责制度。

对稽核工作不重视，稽核工作计划编制不合理，人员配备严重不足，安排稽核人员参与经营管理或其他非稽核工作，致使稽核工作的适当性和有效性受到影响、工作目标和计划不能落实、造成风险隐患或损失的，行社董（理）事长应承担相应责任。不执行稽核处理决定，未认真落实整改意见，对发现问题未及时采取纠正措施，对违规责任人员未及时予以追究，或存在大事化小、小事化了的，行社高级管理人员应承担相应责任。第五十五条因工作不力，导致稽核工作计划不落实，影响 稽核工作完整性和有效性的，对稽核发现问题隐瞒不报或者未如实反映，造成风险隐患和损失的，稽核结论与事实严重不符的等，应追究稽核部门负责人的相应责任。

稽核部门对稽核发现问题已提出明确的处理意见，并据实、及时报告后，董（理）事会没有做出处理决定或行社高级管理层没有按照稽核处理决定进行处理而导致问题激化、造成损失的，稽核部门不应承担责任。第五十六条因稽核人员不尽职，致使重大问题应发现而未发现，隐瞒不报稽核中发现的问题，稽核结论与事实严重不符造成风险隐患和损失，对稽核发现问题落实整改情况跟踪稽核不 力，未按要求执行保密制度，或发生其他有损行社利益或声誉行为的，稽核人员承担直接责任，稽核部门负责人承担管理责任。

稽核人员已将发现的问题和处理建议据实上报，但由于稽核部门和董（理）事会没有做出处理决定或行社高级管理层没有按照稽核处理决定进行处理而导致问题恶化或造成损失的，稽核人员不承担责任。

第五十七条在对重大违规事件相关责任人员进行责任认定、处理的同时，应依据省联社有关规定对失职的稽核人员问责。

第五十八条对及时发现经济案件和重大风险隐患，查处经济案件成绩显著，挽回重大经济损失，稽核工作创新并取得明显成效及部门考核成绩优秀，稽核工作经验被上级稽核部门推广，在省级以上报刊发表专业论文的，行社应给予相应的精神或物质奖励。第五章稽核检查操作规范 第一节序时稽核

第五十九条序时稽核的一般要求

（一）行社应根据风险评估状况，分期对全辖基层行社进行序时稽核，由稽核部门组织实施。检查频率及稽核资源分配和后续稽核安排，应制定详细的项目表，并纳入稽核计划。一般营业网点的序时稽核至少每半年开展一次；内控相对薄弱或风险较高的网点，可适当提高稽核频率。

（二）序时稽核应由稽核人员对稽核时段内被稽核机构发生的所有业务和经营管理活动及内部控制情况，进行全面详细稽核。稽核范围应包括辖内所有营业机构及网点，也可包括行社总部。稽核时段为上次序时稽核退场日至本次序时稽核进场日。对当期新增的大额贷款、不良贷款等重要业务和风险点以及其他应予关注的方面应延伸稽核。

（三）序时稽核责任制。行社应采取适当形式，明确稽核人员相对固定的责任片或内部专业分工。序时稽核实行双人工作制和稽核人员责任片定期轮换制。2人一组的，实行 A、B角制度，由所在责任片稽核员担任主稽人（A角）。2人以上一组的，稽核

组长可由所在责任片稽核员担任，并对序时稽核质量负责。稽核部门可采取稽核日志、稽核报告、部门会议、再稽核及其他方式，进行序时稽核质量控制。

（四）序时稽核一般分为稽核准备、稽核实施、稽核报告等阶段。项目实施前，稽核组应采取一定的技术方法，分析被稽核单位内部控制及风险评估状况，围绕稽核目标确定稽核的重点。

第六十条序时稽核的主要内容

（一）实时稽核：库存现金及尾箱的核对与管理；印、押、证、卡、匙的管理与交接；表外科目核算；岗位及流程控制与会计出纳授权分责管理情况；综合业务系统制度执行及授权控制的安全性与合规性；业务周转金收支；柜面制度执行、特殊业务操作及登记情况；安全保卫制度执行等。

（二）定期稽核：当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性以及责任落实情况；授权授信及贷款的发放、管理、回收情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性；贷款风险分类的合规性和偏离度；业务经营及收支的真实性；财务费用管理的合规性；大额及现金交易与结算管理；账户及开销户管理与账务核对；应收、应付款项及其他过渡性资金收支；抵债资产、投资与拆放业务；票据、贴现与中间业务；固定资产购建与管理；资本充

足性和资产流动性等。

（三）对前期稽核发现问题的后续稽核。第六十一条序时稽核准备

（一）收集资料。稽核组应采取非现场稽核方式，收集有价值的信息资料。包括被稽核单位基本情况、历次稽核报告和整改处理情况反馈资料等。

（二）制定方案。在每年初制定的全年序时稽核计划的基础上，稽核部门或稽核组在进场前制定序时稽核具体实施方案。

（三）准备工作表。使用统一的稽核工作底稿，根据具体实施方案制定检查表格。序时稽核可制定现场检查手册，使用格式化工作表，进行作业式检查。

（四）发出稽核通知。可提前发送，也可于进场时递交。第六十二条序时稽核实施

（一）进场。稽核组成员与被稽核单位负责人等见面，告知检查目的，向有关人员了解并记录重大经营管理事项和存在主要问题，提出相关要求。也可进场后立即实施突击性检查。

（二）检查。根据稽核实施方案运用相应的检查技术方法进行现场检查。按照先完成实时稽核内容，后进行定期检查内容，再对前期稽核整改意见的执行情况进行后续检查的顺序进行检查，并现场审核账表和评估内控。收集稽核证据，对可认定的事实及有关资料，进行整理核对和比较分析。对确定查证的事项及问题，记录稽核工作底稿。稽核组调阅资料由经办人员填写《稽核调阅资料清单》。

（三）评价。根据工作底稿，对查出的问题或事实进行综合分析、判断和定性，分类整理，形成《稽核事实与评价》。

（四）确认。《稽核事实与评价》形成后，应与被稽核单位交换意见，并由被稽核单位主要负责人签章确认。意见有分歧的应记录在案，并在稽核报告中反映。第六十三条序时稽核报告

（一）报告的主要内容包括：本期稽核发现的主要问题、上期查出问题的整改落实情况，责任认定和稽核意见、建议等。

（二）报告的撰写。序时稽核报告由稽核组长或 A角稽核员统稿和撰写，于退场后三个工作日内完成，交稽核部门负责人定稿。

（三）后期整理。由稽核组长或

A角稽核员按照省联社稽核

报表的要求，对稽核发现问题进行分类、统计、填报，作为稽核部门按期汇总填报稽核报表的依据。

（四）与稽核例会的衔接。每月末，稽核部门对当月全辖序时稽核发现的问题，按照项目统计——分人月报——部门月报的路径逐级汇总，向董（理）事长和稽核例会报告。第二节专项稽核

第六十四条专项稽核的一般要求

（一）行社应结合内控状况和风险管理需要，对风险相对集中的业务品种和管理环节开展专项稽核，作为序时稽核的必要补充。

（二）专项稽核以内控薄弱环节、重大风险隐患或存在的共性问题为检查重点，包括但不限于内控体系建设、总部及部门履职、岗位履职、决算真实性、信贷、财务会计、安全保卫、科技信息等方面。

（三）专项稽核一般分为稽核准备、稽核实施、稽核报告等阶段。第六十五条专项稽核准备

（一）确立稽核项目。一般由稽核部门根据稽核工作计划或临时工作需要进行安排。

（二）成立稽核组。稽核组由组长、主稽人和成员组成。稽

核组长、主稽人由稽核部门负责人指定。分设工作小组的，每组至少由两人组成，并保证均有适当形式的复核。参与现场检查的非稽核人员一般应取得稽核员资格，特殊情况应经稽核部门负责人同意，并在方案中明确其分工及复核人员。

（三）收集资料与制定方案。稽核组应根据稽核项目收集被稽核单位的背景资料，初步判断被稽核单位的经营管理状况，分析可能出现的问题，明确检查重点。

专项稽核应按照规定编制方案，详细说明稽核目标、范围、内容、重点、方法和步骤等，方案应具有指导性和可操作性。

（四）准备工作表与发出稽核通知。专项稽核应根据稽核内容设计统一的工作表。稽核通知原则上应提前发送至被稽核单位，遇突击性检查或其他特殊情况，可在进场后递交；对个人责任审计，通知书应抄送被审计对象。第六十六条专项稽核实施

（一）进场会议。由稽核组长在进场后召集，被稽核单位主要负责人及相关人员参加，说明稽核的目的、内容、安排以及相关要求，介绍稽核组成员，交验相关通知和证件，了解被稽核单位基本情况。

（二）了解、分析、评估内部控制。稽核组应根据稽核目的和范围，了解被稽核单位经营活动情况及制度建设、岗位流程、授权管理等控制措施。运用观察、检查等方法，对内部控制活动进行测试，分析、评估内部控制的健全性、合规性和有效性。

（三）审核账、表、凭证及有关资料。稽核组应对被稽核单位账表资料的真实性、完整性和合规性进行审查。

（四）收集稽核证据与编制工作底稿。

（五）形成事实与评价，进行总结会谈。在事实与评价形成后三个工作日内，稽核组长应召集被稽核单位主要负责人及相关人员进行总结会谈，宣读《稽核事实与评价》，与被稽核单位交换意见，被稽核单位应进行书面确认。总结会谈应作记录，对分歧较大的问题应予以核实，必要时可安排二次会谈。第六十七条专项稽核报告 收到被稽核单位对《稽核事实与评价》反馈意见后，稽核组应进行资料整理，形成稽核建议；由稽核组长或主稽人统稿、撰写稽核报告，按规定交稽核部门负责人定稿；稽核部门负责人于五日内将稽核报告提交董（理）事长。稽核项目全面结束后，稽核组应进行项目总结。第三节后续稽核

第六十八条为保证稽核成果得到充分利用，应对被稽核单位落实稽核意见和处理决定情况及其效果应进行后续稽核。后续稽核应纳入稽核工作计划，由稽核部门组织实施。

对行社组织的全辖性检查和主管部门、监管部门、审计部门等实施的外部检查项目，应列入后续稽核范围。对外部检查项目的后续稽核，每年至少集中进行一次，具体频率由各行社确定。后续稽核一般与序时稽核一并进行。

第六十九条后续稽核应反映被稽核单位对稽核意见和处理决定的落实情况，评价其整改、处理的及时性、全面性和有效性。重点检查被稽核单位对整改、处理意见的重视、落实程度以及所采取的措施。逐项检查整改实施过程，违规资金到账及损失情况，违规人员责任追究情况，未执行整改意见、处理决定的问题及其原因等。第四节再稽核

第七十条为保证稽核工作质量，提高风险控制能力，考核和评价稽核工作，行社应对稽核部门及人员所开展的稽核工作进行再稽核。再稽核应纳入稽核工作计划，作为专项稽核项目，由相关机构和人员组织实施。原参与项目的稽核人员应回避。

再稽核包括上级稽核部门和行社对稽核部门工作进行的再稽核以及稽核部门对稽核人员工作进行的再稽核。其中稽核部门对每个稽核员主查的序时稽核的再稽核，每年应不少于一次。

第七十一条再稽核采取现场与非现场相结合的方式。现场再稽核即按照原有方案进行复查。重点检查稽核人员实施的稽核事项有无应发现而未发现的问题；有无隐瞒不报、串通舞弊等违规违纪行为；稽核人员的工作质量、尽职表现及专业胜任能力；对被稽核单位风险状况评价的准确性。检查范围及内容由稽核组确定，可抽查被稽核人员对某一个或多个被稽核单位的某一项或多项稽核项目。

非现场再稽核以工作底稿、事实与评价、稽核报告等为依据，重点检查稽核程序的规范性、方法的恰当性、内容的完整性、报告的全面性、结论的合理性、建议的适当性和档案资料的规范性、完整性等。

第七十二条现场再稽核检查分准备、实施、报告三个步骤。稽核组收集被稽核对象前期开展的稽核项目档案资料，进行非现场再稽核，掌握基本情况，确定现场再稽核重点检查项目； 按照相关程序进行现场检查；现场检查退场后，由稽核组长或指定专人撰写再稽核报告，反映被稽核对象稽核工作开展情况和存在问题，做出再稽核评价，提出处理意见或建议。再稽核报告应提交行社董（理）事长，作为考核的参考依据，同时向被稽核对象反馈。第五节非现场稽核

第七十三条非现场稽核的一般要求

（一）为扩大监督覆盖面，提高稽核效率，行社应建立非现场稽核制度，授予稽核部门资料收集、系统访问、信息查询、数据监测等权限，并配置专门的数据接口和用于非现场稽核的业务终端及相关设施。在稽核部门设立非现场稽核岗位，由专人定期进行非现场稽核，并纳入稽核工作计划。

（二）建立部门协调和信息共享机制。规定总部相关部门应为非现场稽核提供相关数据信息，稽核部门有权向总部部门及分支机构直接收集有关信息资料，总部部门及分支机构应予配合。

稽核部门应遵守计算机数据管理及保密规定，防止数据、资料外泄、失密。第七十四条非现场稽核的主要内容

（一）经营合规性稽核。定期对被稽核单位新发生的大额资金、现金的变动情况，贷款总量、结构、投向、比例和授权授信等情况进行比较和分析，对发现的违规违纪问题和异常经营现 象，提出稽核建议。

（二）经营风险性稽核。结合行社实际，制定可供评价和比较的指标体系，每年应结合风险评估工作进行一次稽核；每月应对照信贷系统及业务系统数据进行一次月度稽核；密切关注日常指标的异常变化。

第七十五条非现场稽核的主要方法

（一）定性分析。审查被稽核单位的各种检查报告、工作总结、操作规程、实施细则及其他文字资料等，对其经营机制、内部控制及相关情况进行评价。

（二）定量分析。对被稽核单位各种业务报表、数据资料等进行审查、计算和分析。评价其资本充足性、安全性、效益性和经营成果以及发展能力，分析风险状况变化及其趋势。第七十六条非现场稽核程序

非现场稽核一般可分为资料收集整理、分析与质询、报告处理、资料归档四个阶段。

（一）资料收集与整理。非现场稽核人员收集相关数据、资料，审查其完整性、真实性、准确性后，进行计算和整理，填制非现场稽核工作底稿。

（二）分析与质询。根据计算整理的结果进行分析，从中发现问题相对集中或问题趋势相对严重的单位或业务领域，对可能存在或发生的问题提出质询，要求被稽核单位提供补充资料和说明，并填制非现场稽核工作底稿。

（三）报告处理。根据非现场稽核结果，按月或及时形成非现场稽核报告，进行风险预警或提示，提出非现场稽核建议，并向行社董（理）事长报告。对发现的重大问题或问题趋势相对严重的线索，应提请组织开展现场稽核。

（四）资料归档。非现场稽核结束后，应按照稽核档案管理的规定将全部稽核资料及时整理、装订并归档。

第六节稽核工作底稿

第七十七条稽核工作底稿的一般要求

（一）稽核人员在稽核过程中，对所有与达到稽核目的、提出稽核意见、形成稽核结论和认定稽核责任有关的事实、资料及情况等，均应记入工作底稿。

（二）工作底稿记录应完整、简洁、清晰，符合文档规范，观点清楚明确，所附取证材料真实可靠，并能充分支持观点，成为编制、证明、解释事实与评价及稽核报告的依据。工作底稿应由稽核、复核人员签字。稽核人员对工作底稿真实性负责。

（三）工作底稿应按一事一稿进行记录。工作底稿可为纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体，无纸化的工作底稿应制作备份。工作底稿由稽核部门保管，稽核项目完成后，稽核人员应及时对工作底稿分类整理，按要求归档、管理和使用。第七十八条稽核工作底稿应载明事项及其复核

（一）工作底稿应载明事项包括：被稽核单位的名称、稽核项目名称以及实施时间、程序执行的过程和结果记录、稽核人员及复核人员的姓名及编制（复核）日期、索引号及顺序号等。

（二）工作底稿索引号和顺序号由稽核组长统一编号方法。相关工作底稿之间存在的勾稽关系应清晰明确，相互引用时应注明索引编号。使用的各种稽核标识，应注明含义并保持前后一致。

（三）工作底稿一般由稽核组长或主稽人进行现场复核，并在复核意见中对存在的问题加以说明，由相关人员补充或修正工作底稿。第七十九条稽核工作底稿的主要内容

（一）稽核的基本情况，包括稽核的时间、地点、对象、事项、人员和索引号及页次等。

（二）稽核发现的问题概述或事实记录，包括稽核认定的事项，认定过程中对有关凭证、报表等资料进行计算、分析、比较的内容及其结果，认定的依据等。重点载明违规事实及违规时间、金额、性质及相关责任人员。

（三）与问题或事实有关的取证材料等附件，包括被稽核单位（或其主管部门）制度、规定及其他文件；有关凭证、报表、问卷、会议记录、谈话记录、当事人说明材料；外部单位证明材料，外部主管、监管、审计等部门检查事实和结论等。第七节稽核事实与评价

第八十条编写稽核事实与评价的一般要求

（一）一般在现场作业结束后三个工作日内，稽核组应编制事实与评价，向被稽核单位确认事实和问题，做出定性和评价。

（二）稽核事实与评价的表述应真实准确，对具体问题和事实要详细描述，记录相关责任人员，并有充分的数据和文字资料支持；评价应定性准确、有理有据、客观公正，对照适用的法规、规章做出评述，逐一对问题性质做出定性和评价。

（三）事实与评价应有与工作底稿相对应的编号，可视需要附取证材料。第八十一条稽核事实与评价的形成步骤

（一）稽核工作小组依据工作底稿等资料，分类整理分析稽核发现的问题，初步认定问题的性质，形成事实与评价初稿，提交稽核组长或主稽人。

（二）稽核组长或主稽人组织稽核组成员对各小组提交的事实与评价进行讨论、分析并定稿，在此基础上，汇总编写总体的事实与评价。

（三）定稿后的稽核事实与评价应由稽核组全体成员签字。第八十二条稽核事实与评价的确认

（一）稽核事实与评价形成后，稽核组长应组织总结会谈，就有关问题的定性和评价与被稽核单位交换意见。特殊情况可直接将稽核事实与评价印发被稽核单位，被稽核单位应在规定期限内书面反馈。

（二）被稽核单位对事实与评价无异议的，应由负责人签具无异议意见并签章确认；被稽核单位有异议时，可提供相关证据，由稽核组进行复查；事实与评价及所附取证材料能证明认定事实成立但未获确认的，检查组应维持定性与评价；被稽核单位逾期未提供书面反馈意见的，视同无异议。第六章稽核报告与处理规范 第一节稽核报告的一般要求

第八十三条稽核部门和稽核组在稽核项目结束后，应以工作底稿、事实与评价为依据，结合反馈意见，全面反映稽核查证的问题，提出稽核意见和建议，形成稽核报告，并向董（理）事会提交。董（理）事会和高级管理层应充分运用稽核报告，及时整改经营管理中存在的问题。

稽核人员在稽核过程中，可根据问题的重要性提交期中报告或随时报告。可采取工作月报、项目报告的双线报告方式，并结合稽核例会的例行汇报，提高报告效率。

第八十四条编制报告应当遵循实事求是、突出重点、简明扼要、易于理解、具有建设性的原则。稽核报告应有统一规范格式，并建立电子文档。

第八十五条稽核报告包括标题、主送单位、引言、正文、落款、报告日期等基本要素。报告内容包括：稽核概况、被稽核单位情况、存在问题、稽

核结论或评价、稽核意见和建议等。其中：稽核概况包括立项依据、稽核目的和范围、稽核重点、稽核依据等；被稽核单位情况包括基本情况、报表反映的主要业绩；应分类反映稽核发现的主要问题；稽核结论或评价主要是对稽核事项的真实性、合法性、效益性和内控有效性的评价；稽核意见和建议包括对稽核发现的主要问题提出的整改意见和对相关责任人提出的处理建议等。

简单的稽核项目可使用格式化报告。格式化报告不应简化基本情况、存在问题、稽核结论或评价、稽核意见和建议等重要内容。第二节稽核报告的形成及报告路径 第八十六条稽核报告的拟定

（一）在被稽核单位对《稽核事实与评价》进行反馈后，稽核组应吸纳合理意见，对仍持有异议的，根据查证情况在稽核报告中予以说明。

（二）稽核组重点讨论和确定以下内容：对查证问题及其相关责任人认定；违规性质及所违反的具体法律、法规、规章制度；稽核意见和建议的适当性。

（三）稽核组长或主稽人以事实与评价为基础，根据讨论确定的意见，形成报告初稿。稽核报告可由一人执笔，也可多人分工撰写。分工撰写的，应由稽核组长或主稽人统稿。

第八十七条稽核报告的审定稽核部门负责人对查证问题及责任认定、违规性质及违反条文、稽核意见和建议等进行重点审核，提出修改意见并定稿。第八十八条稽核报告路径 专项稽核报告路径：稽核组提交报告初稿——稽核部门负责人审核定稿——提交上级稽核部门和行社董（理）事长。序时稽核报告路径：稽核组提交序时稽核报告——稽核部门负责人按月形成汇总序时稽核报告——提交行社董（理）事长。

行社董（理）事长收到稽核部门报送的稽核报告应及时予以签收。第三节行社对稽核报告的处理

第八十九条行社应建立“稽核部门检查和反映为主，业务管理部门督促整改为主，监察部门落实处理为主”的稽核工作部门分工协作机制，确立稽核报告处理程序，明确查、改、纠、处职责。

第九十条董（理）事长一般应在收到稽核报告后五个工作日内审阅，批转高级管理层落实处理。

第九十一条行社高级管理层负责人应及时召开会议，针对稽核报告反映的问题以及提出的稽核意见和建议，研究形成明确的违规问题整改和对责任人处理的意见，下发整改通知书和对责任人的处理决定，由业务管理、人事、纪检检察部门负责落实。

第九十二条整改通知书应明确提出整改意见和时间要求以及报告整改进度或报送整改报告的要求。被稽核单位落实行社

稽核整改和处理意见后，应向稽核部门反馈，并作为稽核部门对其进行后续稽核的依据。第九十三条下发稽核通报

（一）稽核通报由稽核部门草拟，经行社负责人审签后以行社名义下发，具体形式由行社确定。

（二）稽核通报主要内容包括稽核发现的问题、整改要求和对相关责任人的处理情况等。

（三）专项稽核通报按项目编发，序时稽核通报按月编发。

（四）稽核通报不替代对违规机构和人员的处理。第七章稽核档案管理规范

第一节稽核档案的种类与保管期限

第九十四条稽核档案主要包括业务类档案和文书类档案。

业务类档案包括：稽核通知书、稽核方案等立项性资料；稽核工作底稿及取证材料附件等证明性资料；稽核事实与评价、分项目稽核报告和总体稽核报告、稽核意见书、处理决定书、被稽核单位反馈意见及整改报告等结论性资料；进（离）场会谈记录、资料调阅清单、内控问卷及反馈材料等。

文书类档案包括：稽核章程、规章制度、实施细则、规划计划、工作总结、会议记录、专题报告、通报及其他资料等。第九十五条稽核档案的保管年限

（一）永久（15年以上）保管档案包括：稽核制度、规范、操作规程、管理办法等；离岗、离任、履职审计资料；重点监控单位和重大稽核项目的资料；档案登记、移交、销毁清册等。

（二）长期（15年）保管档案包括：项目稽核资料；上级重要文件；总结、报告、计划、报表等。

（三）短期（5年）保管档案包括：稽核会议、学习培训记录及材料等。第二节稽核档案的建立与整理 第九十六条稽核项目立卷

（一）稽核资料应按稽核项目立卷，并按立卷顺序装订。同的案卷按照时间顺序排列。

（二）专项稽核一般按照稽核项目统一归档，各个（被稽核）单位稽核项目按照一定顺序装订。一个专项稽核项目可立一卷或者若干卷，多个专项稽核项目不应合并立为一卷。

（三）序时稽核按照被稽核单位统一归档，各次稽核项目按照立卷（时间）顺序装订。第九十七条档案资料排列

（一）按照稽核流程及资料主次关系，编写入档资料案卷目录。案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则为正件、定稿、批示、重要文件、汇总性文件在前，附件、修改稿、报告、次要文件、基础性文件在后。

（二）稽核案卷内资料按结论、证明、立项、其他等四个单元排列。结论性资料采用逆稽核程序并结合资料重要性排列。证明性资料按与方案所列事项或科目对应的顺序排列。立项资料和其他备查资料，按资料形成时间顺序并结合其重要性进行排列。

（三）采用“－单位－保管期限－稽核类别”的方法排列和编目。稽核案卷排列方法应当统一，前后保持一致。第九十八条档案质量要求

稽核档案的建立与规范实行稽核组负责制。

（一）整理。卷内材料应去掉金属物，破损及字迹模糊材料应托裱或复制。在有图文面的正（反）面右（左）下角用三位数编写页号。

（二）装订。装订不应丢页压字、损坏文件、妨碍阅读。纸面应用

A4型纸，每卷不超过二百页。卷内材料目录、案卷目录用统一格式打印，卷内材料目录应放在卷首。

（三）装盒。对归档案卷按卷号顺序装入档案盒，并编制档案盒封面及脊背项目。档案盒的式样、规格应统一，正面应有单位标识和全称、建档部门、件数、总号、年份等。

（四）入柜。整理后的档案要存入档案柜保管，并贴上标签。第三节稽核档案的保管与调阅 第九十九条稽核档案的保管

（一）各级稽核部门应根据本单位档案管理制度要求管理稽核档案，配备专（兼）职档案管理人员，负责稽核档案日常管理工作。

（二）档案放置地点应设置去湿、灭火设备，配置铁质档案柜。电子稽核资料应在磁盘上注明单位、时间、内容、有效期、录制人，并逐件登记。

（三）稽核组应建立电子版稽核档案，结合非现场稽核的电子信息，按被稽核单位建立稽核电子档案，并在稽核部门内部共享。第一百条稽核档案的移交与登记

稽核组移交现场稽核档案、档案管理人员变动应办理交接手续。归档稽核项目案卷，应以稽核项目案卷为单位进行交接，归档时间不迟于该项目结束后的次年元月底。

建立稽核档案登记、统计制度。登记稽核档案顺序号、全宗号、、保管期限、共件数、页数、机构、备注等内容。每年应全面核对一次档案，并在次年第二季度前移交本单位档案室保管。

第一百零一条稽核档案的调阅与销毁

（一）调阅档案资料应办理登记手续。一般不予外借，因工作需要外借或复印、拍摄的，应经本单位负责人批准。需要摘抄的，应事先征得档案管理人员同意。

（二）对确已失去保管和利用价值的稽核档案，应编制档案销毁清册，并按档案销毁的有关规定进行销毁。第八章附则

第一百零二条各行社应根据本规范，制订实施细则，并报 省联社备案。

第一百零三条本规范由省联社审计稽核处制定并负责解 释和修订。

基于新农村合作金融工作研究经济论文 篇6

“金融是现代经济的核心”, 农村金融是农村经济发展的重要支撑。如何满足农村经济发展的金融需要, 制度建设是关键, 尤其是要建立适合中国农村经济发展的金融制度。改革开放以来, 中国进行了一系列农村金融体制改革, 但是, 就目前的农村金融发展状况来看, 改革并未收到预期效果, 其突出表现为:农村资金大量外流, 农村金融市场竞争缺失, 农业保险发展严重滞后。原本给农村“输血”的金融机构却演变成从农村“抽血”的主力军, 与此同时, 农村中非常活跃的非正规金融却不断受到打压。总体上讲, 城市和工业反哺和支持农业的金融局面还远未形成, 农村金融改革任重道远。

近年来, 随着农村金融改革的深化, 学术界对农村金融制度的研究也不断深入。官兵 (2005) 认为, 农村金融制度的决定和变迁是国家及代理人、农户和其他城市利益集团之间利益互动的产物, 建立基于农户的市场化的农村金融制度是农村金融的改革方向;张杰、尚长风 (2006) 从农村金融市场内在制度和外在制度的角度, 指出改革的方向应该着眼于理解正式金融与非正式金融应有的地位, 改革的方向应遵循农村经济发展水平的非均衡性、金融生态与金融资源配置的内在均衡逻辑;赵丙奇、冯兴元 (2008) 认为, 农村金融体制改革必须大力推进农村民间金融制度的改革, 在农村正式金融体制改革总体框架的基础上, 确立未来的发展方向是两部门一元金融发展战略, 即需求跟进战略。由此可见, 从新制度经济学视角研究农村金融供给制度陷阱问题的理论文章还不多见。本文拟从诺思新制度经济学的视角来分析改革开放以来, 农村金融中的供给制度陷阱, 并深入分析其深层原因, 提出以农村金融供给制度创新跳出制度陷阱, 推动农村金融的蓬勃发展, 不仅具有重要的理论价值, 而且具有很强的现实意义。

二、新制度经济学基本理论分析

制度经济学认为, 制度安排的变更或替代就是制度变迁。制度变迁按照内在动力, 可分为诱致性制度变迁和强制性制度变迁。诱致性制度变迁是指现行制度安排的变迁或替代, 或者是新制度安排的创造, 它由个人或一群人, 在响应获利机会时自发倡导、组织和实行。其基本特征可概括为利益驱动、自发性和渐进性。强制性制度变迁是指由国家政府命令和法律形式而引入实行的变迁, 强制性制度变迁的主体是国家。其变迁产生的主要原因是:制度供给是国家政府的基本职能;制度是一种公共品, 而公共品一般是由国家“生产”的;制度均衡是极少的, 制度不均衡却是经常的, 国家实行强制性制度变迁就是为了弥补制度不均衡状态中的制度供给不足。

在新制度经济学看来, 要解释长期制度变迁, 国家理论必不可少。道格拉斯·C.诺思在其所著《经济史上的结构和变革》一书中, 提出了对经济学界影响颇大的国家理论, 其主要观点如下: (1) 国家是制度及制度变迁的主要供给者。 (2) 国家给社会提供制度并进行强制性制度变迁的动机是为了取得收入。诺思指出, 国家及其统治者也是“经济人”, 也追求福利和效用最大化, 他们之所以愿意提供制度或者进行制度变迁以弥补制度供给不足完全是从自己利益出发的。 (3) 国家在提供制度的过程中, 由于其目的 (统治者的租金最大化和社会产出最大化) 常常会发生冲突, 因而, 统治者也往往不愿意改变低效的产权制度。 (4) 国家提供的基本服务是博弈的基本规则, 主要是界定形成产权结构的竞争与合作的基本制度。而当国家提供这些基本制度时, 会出现一种我们常说的“悖论”现象, 这就是所谓的“诺思悖论”。“诺思悖论”可以这样理解:一方面, 国家权力是构成有效产权制度安排和经济发展的一个必要条件;另一方面, 国家权力介入产权制度又往往不是中性的, 在竞争约束和交易费用约束的双重约束下, 往往会导致低效的产权制度结构。

三、改革开放以来中国农村金融体制改革的实践逻辑:供给制度陷阱

改革开放以来, 中国农村金融体制进行了三个阶段的改革, 但是并没有从根本上解决农村经济主体信贷需求难的问题, 相反, 随着改革的不断深化, 农村金融发展陷入供给制度陷阱之中:在支农的旗号下, 农村金融供给制度却一直体现“以农养工”、“以乡带城”的“劫贫济富”倾向, 农村金融供求呈现出明显的总量与结构的双重失衡, 农村资金一直在“非农化”, 农村金融体系一直趋向“非农化”, 其结果必然是“城市吃肉、农村失血”。

1. 第一个阶段:

1978—1996年, 恢复和成立新的金融机构、建立起单独的农村金融安排时期。 (1) 1979年恢复中国农业银行, 其农业贷款对象从以集体为主变为以农户为主。 (2) 农村合作信用社从政社合一的体制下解放出来, 恢复“三性”, 即组织上的群众性、管理上的民主性、经营上的灵活性。 (3) 1994年成立农业发展银行, 专门经营从农业银行剥离的农村政策性金融业务。 (4) 放开对民间金融的管制, 农村合作基金会异军突起, 大大满足了农村经济的融资需求。这个阶段的改革形成了农村金融市场组织的多元化和竞争状态, 促进了农村金融的较快发展。但是在农村金融快速发展的同时, 也存在一些问题:1) 农村信用合作社的改革明显滞后。1979—1993年农村信用社成为农业银行的“基层机构”, 受到层层行政干预, 背离了“合作”的初衷, 农村信用合作社的发展受到了种种限制, 并初步形成了从农村“抽血”的局面:1984年农村信用社的存贷比率为0.41, 1996年降为0.22, 并且此后还在继续下降。2) 农业银行一直身兼政策性和商业性的双重任务, 不利于商业化发展和经营管理的改善。3) 部分正规金融机构和民间金融组织非规范经营, 加剧了农村金融风险。为此, 以建立农村金融体系为目的的第二轮农村金融改革势在必行。

2. 第二个阶段:

1996—2003年, 意图建立起三位一体的农村金融体系时期。按本阶段的制度设计, 为农村提供金融服务的三家金融机构中, 中国农业银行发放商业性贷款, 农业发展银行发放政策性贷款, 农村信用社则按照合作制原则发放小额农户贷款, 形成商业金融、政策性金融、合作金融分工合作的农村金融组织体系。但是, 在实际运作中, 我们没有看到这“三驾马车”并驾齐驱去支撑农村金融的局面。实际情况是: (1) 中国农业银行在1996年后“洗脚上田”, 逐渐撤并基层分支机构, 退出了农村信贷市场。 (2) 农业发展银行也没有担当起为农村发展发放政策性资金的角色, 只是代理财政发放粮食收购贷款。粮棉油流通体制理顺后, 连其存在的合理性都值得怀疑。 (3) 广大农村仅剩下农村信用社还发挥着正规金融供给者的作用, 承担“一身三任”的角色。由于农村信用社既没有实行合作制的先天基础, 也没有实行合作制的后天动力, 只能继续沿袭农业银行管理时期商业化的经营方向, 加上政策层面一直没有给其一个清晰的定位, 其经营一直处于不稳定状态。实际上, 农村信用社本身的历史包袱沉重, 资本金严重不足, 产权不明晰, 法人治理不完善, 管理责任难以落实, 难以适应农村经济发展的要求。 (4) 农村民间金融受到压制, 转入地下运营。从总体上看, 这一阶段改革的结果是:农村金融体系对农村经济的信贷支持力度不但没有加强, 反而有所下降, 农村资金供求矛盾日益突出。农民的消费性金融需求几乎不可能再从正规金融体系中获得满足, 农业生产性金融需求有十分苛刻的贷款条件, 农村基础设施与公共服务建设的发展性金融需求更缺乏来自大银行的资金保证。而且, 在农村经济存款市场上, 资金通过邮政储蓄和国有商业银行大量流入城市, 使资金本来就短缺的农村经济发展雪上加霜。

3. 第三个阶段:

2003年以来, 农村信用社初步走向市场化时期。以2003年6月《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》的公布为标志, 这轮改革按照“明晰产权关系、强化约束机制、强化服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总要求, 加快农村信用社管理体制改革, 把农村信用逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构, 充分发挥农村信用社农村金融主力军和维系农民的金融纽带作用, 更好地支持农村经济结构调整, 促进城乡经济协调发展。2004年以来, 以明晰产权和完善农村信用社经管理体制为中心的农村信用社改革正在进行。可以预见, 本轮改革完成后, 诸如农村信用社产权不明、法人治理结构不完善、管理责任不落实等问题将到一定程度的解决, 将逐步形成农村信用社“谁出资、谁管理、出了问题谁负责”的管理模式。但是, 由于本轮改革的目标不是解决农村融资问题, 而是解决农村信用社的生存和发展问题, 所以在解决农村融资问题上, 一直没有多大进展。

四、改革开放以来中国农村金融改革的制度特征:中国农村金融制度陷阱的理论根源

1. 农村金融制度的每次变迁均是自上而下的政府强制性行为, 而非自下而上的诱发性政府行为, 更不是农村经济主体自主性行为, 是外力作用, 而非内部驱动, 是被动变迁而非主动变迁, 是政治需求而非市场需求。农信社从国有农业银行的基层机构, 再与农业银行“脱钩”, 恢复合作性质, 均采用了政府供给主导型强制性变迁的方式。政府供给主导型的强制性制度变迁虽然降低了制度变迁的时间成本和摩擦成本, 却未必能在较大程度上满足微观金融主体的制度需求和提高农村金融效率。政府作为权力中心和推动制度变迁的第一行动集团, 在决定与推行农村金融制度变迁时, 既有促进农村金融效益最大化的动机, 更有巩固既定经济体制和自身利益的意愿。改革的措施、速度都要与政府利益和偏好一致, 微观金融主体只是金融制度的被动接受者。

2. 农村金融制度变迁与农村经济制度变迁的路径相悖。首先, 1979年以来农村经济制度的两次具有历史意义的变革———家庭联产承包责任制的推广和乡镇企业的兴起, 都采取了自下而上的诱发性变迁方式。结果这两次变革都在很大程度上促进了农村经济的发展。第一次变革使农民的劳动积极性和创造性在其赖以生存的土地上得到了空前发挥, 促进了农村劳动生产率的快速提高。第二次变革将农村富余劳动力向第二、三产业转移, 促进了农村经济结构的大调整。如前所述的自上而下的农村金融制度变迁与此形成了巨大反差。其次, 农村经济制度的上述两次变革, 都使农村经济主体的产权关系进一步明晰, 而农村金融制度的变迁则使农村金融组织的产权关系更加模糊不清。农村金融制度变迁和农村经济制度变革路径相悖状况, 带来的直接结果是正规金融在农村的日益萎缩和民间借贷的产生与发展。变革后的农村经济形成了以农户、私人为基本生产经营单位的格局, 对资金需求具有小额、分散、灵活、方便的特点, 但农业银行和农信社由于属于“官办”, 衙门化作风严重, 加上小农经济本身所蕴涵的风险性与现代金融机构经营目标所追求的资金运营规模化和安全性之间存在着巨大差异, 造成了农村中金融网点的收缩和农村金融业务的缩减。在此情况下, 各种形式的民间借贷应运而生, 形成了现存的农村金融市场体系。

3. 改革开放以来的制度变迁具有“路径依赖”特性, 即制度变迁中存在着报酬递增和自我强化机制, 这种机制使制度变迁一旦走上了某一条路径, 它的既定方向在以后的发展中会得到自我强化。诺斯认为, “人们过去做出的选择决定了他们现在可能的选择”。沿着既定的路径, 制度变迁会进入良性的轨道而迅速优化, 也可能顺着原来的错误路径往下滑, 甚至被锁定在某种无效率的状态之中。而要扭转既有方向, 通常要引入外部变量, 付出昂贵的成本。中国农村金融改革之所以呈现政府主导特征, 一方面, 由创新的初始条件所决定;另一方面, 创新路径选择的错误使然。首先, 创新的初始条件决定了初始的创新必然是政府主导型的。中国金融创新的基础是高度集中的计划金融体制, 这种体制下的金融机构是指接受政府控制、服务于实物分配计划的政府职能部门, 不是独立的利益主体和行为主体, 既无创新的愿望, 更无创新的权力。因此, 改革初期, 无论是哪种形式的创新, 都只能是由政府来决定、组织和推动。其次, 创新的路径错误使政府主导特征得以继续。中国市场取向的农村金融创新是一项庞大的系统工程, 包括融资机制市场化、金融机构企业化、金融活动竞争化、金融管理适应化和人们金融意识的不断提高、信用观念的增强等多方面。这些方面不可能齐头并进、一步到位, 因而路径选择至关重要。制度经济学知识告诉我们, 有效组织是制度变迁的关键。因此, 农村金融创新的首要任务是构造有效的金融机构。但是, 产权制度是组织制度的基础和核心。国有独资金融机构之所以不是有效组织, 首先是它不具有有效产权。国有独资产权无效决定了国有独资机构组织无效, 进而决定了国有独资金融机构经营创新无动力, 再加上国有独资金融机构在金融业的绝对垄断地位, 中国农村金融创新政府主导特征自然会延续下来。

五、中国农村金融制度创新是跳出供给制度陷阱的正确选择

建立高效的农村金融体系是农村金融发展的目标模式, 也是农村金融制度变迁的落脚点。要跳出农村金融供给制度陷阱, 让制度变迁沿理想的路径演进, 不能就金融论金融, 必须加强农村金融制度创新:

1. 推进农民组织化, 为农村金融发展培植制度环境。

首先, 合理定位政府角色, 转变政府职能, 加大推动农民组织化的政策和资金扶持力度。对农民经济组织可以在税收上采取必要的优惠政策, 并加大财政上的支持力度, 在农民组织的建立和登记上提供便利, 要特别重视对农民组织管理层的专业培训。其次, 加强法制建设, 构筑完备的农民组织法律体系, 认真组织实施好《农民专业合作社法》, 完善《农民专业合作社示范章程》。

2. 创新土地制度, 通过制度供给增加农村金融的有效需求。

(1) 要对耕地实行国家发包, 明确赋予农民一定时期的产权, 建立保障农民权益的产权制度, 切实保护农民的合法利益。 (2) 要规范农村集体建设用地的流转收益分配关系。 (3) 要建立土地市场, 加速建立和完善农村土地流转的价格机制。

3. 主动引导农村非正规金融的适度发展, 构建符合国情的农村金融体系。

(1) 正视和承认非正规金融在农村经济生活中的作用, 改变对其持有的漠视和敌视的态度, 并认真研究其特有的规律。 (2) 制定相关法律为非正规金融提供一个合法的活动平台, 减少其躲避管制所发生的成本, 规范其行为。 (3) 明确监管主体和责任, 加强对非正规金融监控, 把其负面效应减至最低。

参考文献

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[2]于奎.农村金融制度创新与城乡和谐市场构建[J].农业经济导刊, 2006, (7) .

[3]陈柳钦.中国金融制度创新的理论分析与实践选择[J].北华大学学报:社会科学版, 2005, (4) .

基于新农村合作金融工作研究经济论文 篇7

【关键词】农村金融 “新常态” 创新发展

2013年以来，中国经济开始进入“新常态”，也就是进入高效率、低成本、可持续的中高速增长阶段。进入这一阶段，对中国金融的影响显而易见。首先是金融行业的增长速度将逐步回归正常。其次，行业内的业务结构也将不断进行调整，银行信贷将逐步向新兴市场领域转移。最后，金融市场将持续深化发展，银行若单纯依赖资产规模增长和存贷利差的传统经营模式将举步维艰。而农村金融作为中国经济中不可或缺的一部分，经济的“新常态”必将催生农村金融的“新常态”。农村金融机构由于其特有的客户群和组织结构，在“新常态”的大背景下，将会面临相对于城市金融机构更大的挑战。

一、“新常态”背景下农村金融发展的制约因素

中国地大物博、源远流长，自古便一个以农业为主的大国。作为农业大国，中国的农村市场的开拓，理所当然的便成为了改革开放发展的重要环节。保内需、促增长的经济任务在农村市场上只能由农村金融来完成。但相对于城市金融和整个市场经济的改革发展来看，农村金融显然还存在很大差距。

（一）“新常态”下农村地区金融机构网点少，仍存在金融空白区

我国农村地区具有地广人稀的特点，而且交通道路没有城市发达，金融服务网点本就覆盖不足。再加上之前部分中小银行改制上市，陆续撤出了一些在农村设立的网点，农民想要在附近找到合适的金融服务网点就有些困难了。甚至在某些交通困难的欠发达地区根本就没有金融服务网点，形成了金融空白区。这样就会导致农村金融机构的发展在“新常态”的背景下仍处于落后的局面。

（二）“新常态”下农村金融机构服务尚不能满足农民的需求，农民缺乏必要的理财渠道

以保险方面为例，据统计，35.6%的农户希望购买农业险，11%的农户希望购买财产险，愿意参保的农户逐年增加。

（三）农村金融机构对于不同农村地区的金融需求变化的创新不足

农村金融以传统的存取款和基础的转汇服务为主，但随着收入的增加，部分农民也想享受到更多样化的金融服务。并且，农村中小企业也有巨大的贷款需求，但是苦于没有相应的金融服务，导致其发展缓慢。

二、“新常态”背景下农村金融发展的思路

（一）实现农村金融的可持续发展战略，建立适应“新常态”发展的金融体系

实现农村金融的可持续发展战略，一要农村金融机构应树立“以客户为中心”的服务理念。所有的运营活动都以农民的实际需求出发，围绕广大农民及农村小微企业等核心客户群体，在风险可控的前提下，大胆创新涉农贷款特色业务。并通过基金、保险、理财项目等方式，帮助农民实现资产增值，在加强服务覆盖面的同时，实现收入结构多元化。二要加强渠道建设，减少人力资源的浪费，实现自助式服务，从而减少成本。在经济“新常态”下，居民消费需求大增，农村金融机构应该紧贴农民需求，加快在农村地区布设自助银行设备和网上银行建设，通过发展电子银行业务，加强服务渠道建设。同时也要加强与第三方支付企业建立合作关系，利用支付企业丰富的客户资料和新型移动支付渠道，扩大农村覆盖面，全面提升农村金融服务的便利性，同时也合理利用了资源。三要重新制定业务流程，减少不必要的手续。城市金融机构利用互联网技术合理减少了以往冗杂的认证手续，农村金融机构也应及时顺应新型技术的发展，重新制定业务流程，加强客户数据信息处理环节，对覆盖区域的潜在客户群进行深入了解和争取，以完成农村金融在当地的可持续发展战略。

（二）充分发挥政府在农村金融发展中的作用

首先，政府应积极支持设立新型农村金融机构。目前，各省都已经陆续完成新型农村金融机构的试点工作，但是还未全面、真正落实承诺的扶持政策，还是附加了条件。所以政府应继续支持农村银行按照相应的原则组建和运行，减少不必要的行政干预。其次，加大对农村金融机构的政策扶持，一方面鼓励农村金融机构增设服务网点，相关政府部门应帮助其解决在建设网点过程中的一系列手续方面存在的困难。另一方面是建立和完善补贴的制度，政府可以依情况对涉农信贷给予政策性补偿；对金融机构涉农放贷业务获得的收入给予部分税收减免；对金融机构涉农的不良贷款损失给予一定的补偿。最后，继续推进农村信用社的改革，坚持农村合作性质的金融机构是我国农村金融的主体。我国的农村合作金融改革是在省级政府的领导下进行的，实行省级联社管理体制。但是在具体的运行中还是出现了不少的问题，比如信用社的产权不清晰、合作金融机构的管理结构权力交叉、经营中时常出现违法违规案件等，这些缺陷还需要政府主管部门和农村合作金融机构的共同改革深化才能慢慢完善。

参考文献

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