论企业法律风险防控

2024-10-29

论企业法律风险防控（精选9篇）

论企业法律风险防控篇1

论企业商业秘密法律风险防控的必要性的论文

一、商业秘密的构成要件

( 一) 秘密性。秘密性应当理解为具备不为普遍知悉和并非容易获得两个具体条件。商业秘密的核心特征就是秘密性。

( 二) 保密性。商业秘密所具有的本质属性之一就是保密性，其保障了商业秘密的存在。权利人在对相关的保密措施进行使用时，应当符合有效性、可识别性、适当性标准。即该秘密不采取不正当手段无法取得; 权利人采取明示的方式，使相对人能够意识到该信息是需要保密的信息; 未经权利人许可，取得信息存在一定难度。笔者曾参与一个涉及企业商业秘密的侵权纠纷案的处理，该案中商业秘密的认定成为诉争的焦点。尽管该案中，原告方已经在诉讼前取得了工商行政部门对被告方作出的行政处罚决定书，但是原告方未能充分的证明其所谓的“自有技术”是商业秘密，也未能了解已经以专利形式或者公开发表的文集形式被公开了的技术已不再属于商业秘密，因此，导致原告方相对被动而不得不与被告最终协商解决。

【案情】

某公司诉刘某、某公司侵害技术秘密案被告刘某原系原告公司员工，曾担任副总经理一职。任职期间有接触原告公司技术信息的条件。原告公司认为其掌握的设备生产技术为专有技术，是其商业秘密。被告刘某离职后，自行设立某公司，并与原告原有的客户订立了多份设备定作合同，且使用的图纸与原告的图纸均类似。原告遂向工商行政部门举报被告刘某及某公司，认为被告侵犯商业秘密。工商行政部门亦作出《行政处罚决定书》，认为原告的技术图纸等资料上的内容为原告的商业秘密，被告构成侵犯商业秘密的不正当竞争行为，并对被告进行了行政处罚。此后，原告发现被告仍在生产相关类似设备，无奈，诉至法院，要求被告停止侵权，赔偿损失。该案的被告来所委托本人作为代理律师。初接触时，律师发现仅分析初步证据而言对被告已经相当不利，已有行政工商部门的《行政处罚决定书》将被告的侵权事实予以认定，并认定被告使用的图纸等材料中均载有原告公司的专有技术，是原告的商业秘密; 同时，工商行政部门将被告所有对外订立的合同及相关图纸等材料予以没收，且被告在工商行政部门处理过程中已经做出了相对不利陈述，导致原告主张的赔偿数额亦有较为充分的证据。

但是，通过与被告本人的深入沟通，查阅相关法律法规，尤其是最高院、江苏省高院及无锡中院对于商业秘密案件的`审判纪要，本人发现，其实本案作为被告而言还是有很多的辩驳之处。首先，原告的诉请中上未明确其拥有的商业秘密点，即商业秘密的具体内容。而根据《省高院关于审理商业秘密案件有关问题的意见》第五条规定: 权利人应当在举证期限内明确商业秘密的具体内容。因此，书面申请法院要求原告明确其商业秘密点。其次，鉴于本案涉及的商业秘密的技术性相对比较专业，为了更好的研究和搜索相关的信息，保证有充分的调查取证时间，采取了一个诉讼技巧( 即提出管辖权异议及上诉程序) ，为被告争取到了近两个月的时间。在此期间，对原告主张的商业秘密进行相关专利的索引，并查找到一些专业书籍及公开发行的刊物，充分了解到原告所主张的专有技术并非是“不为他人所知悉”，而是早已在他国有了专利的申请，国内的期刊中也有诸多介绍，已成为公开的技术，不具有秘密性。再次，本案正式进入庭审程序期间，再针对原告认为系商业秘密点的方面进行分析，提出该技术秘密已经被申请的专利、公开的刊物等进行了披露，已不具有秘密性，从而导致原告不得不就其主张的观点进行进一步举证，即申请法院对是否构成商业秘密进行鉴定。面对高额的鉴定费用以及是否构成商业秘密的不确定性，原告最终选择了与被告进行调解，从而了结了本案。在该案的代理过程中，代理律师不仅利用了被告自身的专业技术知识为被告进行了维权，也在审理案件的程序及技巧上为被告争取了时间，为更好的抗辩打下了夯实的理论基础和法律基础。

上述案例充分告知广大企业家，在人民法院审理商业秘密侵权纠纷案中，商业秘密的构成不是企业自身认为的，也不是工商行政部门的处罚决定可以认定的，是需要进一步举证甚至是鉴定的。而企业自有的技术是否构成商业秘密，才是维权的前提。因此，企业家在自有技术是否构成商业秘密的问题上不能认为是理所当然，而应当在专业技术领域进行相关的索引、调查，查找有无相关专利或者是否已在公知领域被披露，只有将这些问题充分研究透彻之后，才应该考虑如何防控商业秘密被侵权的问题。

二、侵犯商业秘密的法律责任

侵犯商业秘密应从刑事责任、行政责任、民事责任三个方面承担责任。

( 一) 侵害商业秘密应承担的刑事法律责任

《刑法》第二百一十九条规定，以下行为对商业秘密产生了侵犯需要承担相应的刑事责任。即造成商业秘密的权利人损失巨大，则判处其拘役、处三年以下有期徒刑，同时对其罚金进行单处、并处; 后果严重的行为，将处三年—七年有期徒刑，另外还要并处罚金。

( 二) 侵害商业秘密应承担的行政法律责任

《反不正当竞争法》第二十五条规定: “违反本法第十条规定对商业秘密进行侵犯，其违法行为将由监督检查部门责令停止，依照其发生的情节严重程度，处以一万元—二十万元不等的罚款。”

( 三) 侵犯商业秘密应承担的民事法律责任

我国《民法通则》第一百三十四条规定承担民事责任的方式主要有: 赔礼道歉; 消除影响; 赔偿损失; 恢复原状; 返还财产; 停止侵害; 消除危险; 排除妨碍等。都属于对民事责任进行承担的方式，在实际使用时可以单独、共同使用。从企业的角度来看，商业秘密若是被侵犯了，大多数企业会要求索求经济赔偿。经济补偿方式中较为常见的就是赔偿损失，要求依据法律规定的标准，商业秘密侵权人补偿权利人的损失。那么损害赔偿的标准应如何界定呢?《反不正当竞争法》第二十条明确规定，造成商业秘密权利人承受损害的，应当对相应的损害赔偿责任进行承担;若是出现难以计算被侵害的经营者的损失的情况，在侵权期间侵权人因侵权所获得的利润即为赔偿额。

三、企业商业秘密的法律风险

防控商业秘密的重要性已越来越被企业家所重视，更多的企业家希望能像可口可乐公司一样保护自身的专有技术或秘密配方，让其专有技术百年甚至千年的流传下去又不被同行所知悉。那么，现代企业应如何做好商业秘密方面的法律风险防控呢?笔者认为，企业必须从内部保护和外部保护两方面进行商业秘密的保护。

( 一) 企业内部自我保护

1. 企业内部制度的保障

企业的规章制度是企业的根本大法，是能够制约企业内部行为的准则。将商业秘密条款纳入企业规章制度，为商业秘密保护再次增加了一层保护膜。同时，与员工签订保密合同和竞业限制合同，将保密事宜制度化并完善化。

2. 提高企业内部员工商业秘密的保护意识

( 1) 增强企业员工的主人翁意识，通过宣传使员工明确保护企业的商业秘密就是保护企业的利益，就是保护自己的利益，因为企业的利益与员工的利益是一体的，不可分割的，两者是“一荣俱荣、一损俱损”的关系。( 2) 将内部员工分成不同的层次，各层次知悉的商业秘密应各不相同，需要保密的范围也各自不同。( 3) 对于企业内部的技术核心人员，应将其掌握的技术秘密点尽量分散，防止一个员工将所有技术秘密点全部掌握，导致失去一个员工则丧失了全部的商业秘密。

3. 提高企业自身各项事务可能涉及商业秘密时的保护( 1) 与任何第三方交往过程中，可能涉及商业秘密的，均应尽可能的加强保护。尤其应在法律文本上签订关于保密的相关协议，确保不被第三方将商业秘密透露给他人。( 2) 对外的研讨、交流、参展等过程中，严格防止核心技术的公开。针对媒体的采访等情况，注意措辞及展示的内容，防止无意中将技术秘密公开。

( 二) 外部联手保护

1. 与专业人士联手进行商业秘密的保护。专业的法律顾问可以在法律上帮助企业更好的维权，专业的知识专家可以在技术上给予企业专业的指导，这些专业人员都是企业的专业智囊团。

2. 与工商行政部门联手。工商行政部门是对商业秘密进行工商行政处罚监管的主要负责部门。企业应随时保持与工商部门的沟通，尤其是针对侵犯商业秘密的行为进行举报，请求工商行政部门进行查处。

3. 寻求司法机关的保护。商业秘密遭到侵犯，可以追究侵权者的民事责任及刑事责任，因此，可向法院起诉要求追究侵权人的民事侵权责任; 同时，若涉及刑事犯罪，可以举报要求公检法部门同时追究侵权者的刑事责任。想要在激烈的商海竞争中立于不败之地，就要采取各种措施保护企业自身的核心价值，商业秘密就是企业的核心价值。期待国内的企业能进一步认识到商业秘密等知识产权保护对于自身发展和壮大的重要性和紧迫性，从而不断保护和提升自身的商业价值，为民族产业在世界经济的竞争中占有一席之地而贡献力量!

论企业法律风险防控篇2

关键词：企业,风险防控,建设

什么是企业法律风险?作为一个现代企业, 从企业成立、日常经营管理到解散清算都离不开法律规范的保障与约束。大到投资经营决策, 小到日常经营管理, 只要是因不了解或违反有关市场运营、行业规范、劳动和人事管理制度等各方面的法律法规和规章制度而产生的不利后果, 最终都可以归结为法律风险的范畴。简单地说, 企业法律风险就是指企业在经营管理过程中因不了解或违反法律规范而产生不利后果的风险。

市场经济也是法制经济, 企业作为市场经济中活动的基本元素, 必然要接受法律的规范和制约。法律风险防控主要具有以下几点重要意义:

(一) 企业法律风险防控是企业参与市场竞争的客观需要。市场竞争日益激烈, 企业面临的法律风险越来越多, 企业要想在竞争中获得优势, 必须有效防范企业法律风险, 以最大限度地减少企业可能遭受的损失。

(二) 企业法律风险防控是企业自身发展壮大的重要保障。企业的经营活动离不开法律的约束, 规模越大, 发展速度越快, 面临的风险就越多, 企业在不断积累资产和财富的同时, 要不断增强自身风险防控能力, 保障企业的平稳发展。

(三) 企业作为社会经济的组成元素, 除了以生产经营获取利润为目的以外, 还应承担一定的社会责任, 有效防范企业法律风险, 不仅是股东利润的保障, 也是保障劳动者权益的需要和国家经济实力的重要保障。

一、企业法律风险防控的指导思想与主要原则

企业法律风险防控体系必须同时具备完整性、科学性及有效性, 这样才能真正地为企业的经营发展服务, 切实起到保驾护航的作用。主要坚持以下原则:

(一) 全员参与、全方位防控原则。

企业法律风险防控在参与人员和涉及领域方面都体现出了全面的原则。对企业法律风险的防范需要全员参与, 包括公司的管理层和全体员工共同参与, 涉及的领域包括企业经营管理的各个方面, 贯穿企业经营管理的全过程。

法律风险防控要从源头开始, 要贯穿到企业经营管理的全过程和各个环节, 实现全程监控, 全过程管理, 真正把法律风险防控融入到企业日常经营管理活动中去。

(二) 规范运作、有效监管原则。

法律风险防范需要有切实可行的监管流程和明确的制度保障, 包括风险信息的收集、评估、防控措施、应急预案等, 都要有明确的制度控制。特别是关键部门和关键岗位, 要明确自己在风险防控中的职责和作用, 制定切实的防控制度。

(三) 切合实际、动态调整原则。

市场经济瞬息万变, 企业外部法律环境也在不断变化, 因此, 企业的法律风险防控体系应该是一个动态的系统。随着法律环境的变化, 新的法律风险种类的出现, 法律风险影响范围和强度的变化, 企业的风险防控系统都应该进行相应的调整。

二、企业法律风险防控机制

企业法律风险防控是在企业法律风险总体思想的指导下, 以企业法律事务管理部门为中心, 由企业高管层、职能部门和其他员工共同参与的, 对企业潜在法律风险的识别、评估、确定防控策略, 并进行风险防范、转移、降低或消除的全过程。建立法律风险防范机制主要从以下层面做起:

(一) 建立企业法律事务部门, 确定企业法律顾问的核心作用。

企业法律顾问是公司法律风险防控的核心人员, 在法律风险防范机制中充分发挥主导和监控作用, 主要是承担法律风险防范机制的建设, 确定企业管理层、关键部门、关键岗位在法律风险防范机制中的职责和任务, 推动机制的落实和实施。企业法律顾问通过实施具体法律管理手段, 不断完善内部法律管理制度和流程, 对具体经营管理环节提供法律分析意见, 实施法律风险调查, 进行法律风险论证, 制定风险控制措施, 提高法律管理效率和水平, 在生产经营各个环节嵌入法律管理, 防范企业法律风险。

(二) 规范企业法律风险防控流程。

企业法律风险防控以事前预防为主, 应具有主动性和计划性, 主要分风险评估、风险控制和风险监控更新三个阶段, 三个阶段相互独立也相互衔接, 形成一个完整的系统。第一, 风险评估。风险评估是风险控制的第一个阶段, 主要是对企业内部具体经营管理过程中存在的法律风险及企业外部宏观经济政策可能产生的法律风险进行分析评估、分类、排序等, 确定风险源和重要风险。第二, 风险控制。风险控制是在风险评估的基础上, 对企业存在的各级法律风险制定防控方案和具体的防控措施, 采用不同的手段对存在的法律风险进行转移、降低、消除等, 实现事前防范、事中化解和事后补救。第三, 风险监控更新。随着经济环境的变化和风险影响程度的变化, 企业的风险信息库要保持更新, 对新产生的风险和发生变化的风险重新进行评估, 制定防范措施, 保持企业的风险管理与企业发展实际相适应。

(三) 实现企业经营管理全过程控制, 重点监控。

企业法律风险管理来源于企业经营管理, 要融入到企业日常经营管理工作中去, 不仅要对重要项目、关键过程进行防控, 还要从整体上控制法律风险。公司针对对外合同、市场拓展、劳务管理、财务管理等, 进行重点监控, 将其纳入法制化、规范化轨道, 实现全过程跟踪。

(四) 增强全员法律意识, 加强法律风险管理培训。

企业要高度重视增强员工法律意识, 大力宣传普法教育, 不仅对专职法务人员进行专业培训, 而且加强管理层和关键岗位的法律风险培训, 使其认识到自己所在岗位可能潜在的法律风险, 从而达到事前防范的目的。

论企业法律风险防控篇3

关键词：建筑工程；合同管理；法律风险；防控措施

当前我国建筑业普遍存在产高利低的现状，整体利润水平偏低。分析其原因，有一重要因素就是对合同的管理和风险的防控不到位，致使项目达不到预期收益，甚至出现严重亏损的情况。要想改变这一现状，就需对施工合同进行必要的分析和管理，了解施工合同风险的性质，准确判断并有效防范合同风险。

1 建筑施工企业合同管理法律风险分析

1.1忽略对方的资信审查

有些企业在签订合同前，不注意合同对方的资信审查，不了解对方企业经营范围、信誉等基本信息，导致企业遭受经济损失。在现实经济活动中，有不少企业或者个人为了取得合同的签订资格，欺骗甚至隐瞒对方自己的主体资格、履约能力以及商业信誉，致使合同签订之后，自身无法按照约定履行义务，给企业带来经济损失和人员浪费，更有甚者骗取合同进行违反犯罪活动。还有一些企业与未经授权的营业部、销售中心、车间等内部部门签订了合同，其合同实际是无效的。

1.2合同订立阶段存在的法律风险

施工合同是一切潜在风险的源头，若合同有缺陷或陷阱，则会导致合同在履行汇总变得被动，并可能伴随诸多法律纠纷或者风险。在合同订立前，若发包方存在瑕疵，可能会使施工企业无法如期得到工程款；若劳务方资信有瑕疵，可能会对劳务队伍的管理造成影响；若合同款约不明，包括工程验收标准、工程款结算方法、结算程序及期限等，均可能影响工程的顺利进行。当对合同中的一些条款产生歧义时，还可能引发纠纷或者诉讼。

1.3合同履行阶段的法律风险

在合同的履行阶段，存在或潜在的法律风险更多。比如，工程款未能及时支付时，会影响工程的工期；施工变更或者现场洽商等是否及时签证并确认、工程停工或窝工等，会对施工企业产生影响，也影响损失的计算；双方的往来文件、变更洽商记录及会议纪要等文件，会直接影响到工程决算资料的完整性。

1.4合同效力的法律风险

①承包人未获得施工方签订的合同；②无资质的实际施工方借用有资质施工方名义而签订的合同；③承包人越级签订合同；④需招标但未招标；⑤非法转包或者分包；⑥对工程实施“串标”或者“围标”行为。⑦合同管理阶段的法律风险。在签订合同时，往往会注意采取书面形式，但在履行期间或者变更合同条款时，却多以口头方式约定，后期并未及时用书面协议固化。若事后对方对变更的合同内容不承认或双方发生争执，则出现无据可抗的局面，增加索赔或其他风险。

2 建筑工程合同法律风险的防控措施

2.1对工程信息进行全面的分析和审查

投标单位应对工程信息进行认真筛选，不能盲目跟踪，重点审查拟跟踪项目的立项情况、资金到位情况、发包方的合法性和信誉情况，从源头上来降低项目风险。

2.2是合同内容约定必须坚持全面原则和具体原则

企业应当对即将签订的合同内容进行仔细斟酌和审查，审查要坚持两大原则：第一，全面原则。保证合同条款的全面性，企业法务部门可以会同业务部门，根据本企业的业务规律和特点，制定适合于自身需要的格式合同文本。格式合同文本要兼顾双方的权利义务。第二，具体原则。合同应当避免使用一些模糊不清、空洞无物或者歧义性的文字，做到内容表述清晰确定。

2.3使用示范文本，认真审核合同

在施工企业的工程项目建设中，涉及较多的对外经济活动，需要签订大量的派生合同，而使用示范文本签订合同，能够有效减少签约的盲目性，从而能够最大程度地减少因合同不规范而导致的合同法律风险。所以，施工企业应制定一套符合自身生产经营与管理要求，且覆盖面广、专业性强及操作灵活的派生合同文本，内容应囊括专业分包、物资采购、劳务合同、设备租赁等和工程有紧密联系的经济项目合同，然后在实际工作中认真落实到位，同时，在不对示范文本条款改变的情况下，摒弃以往被动的示范文本观念，创造新的合同订立客观環境，最大化地减少合同签订阶段的法律风险。

2.4建立健全信息化合同管理系统

施工企业所负责的工程项目，往往建设周期均较长，自合同签订到保修期结束，可能持续数年时间。在这个过程中，还可能出现各种各样的派生合同，若不能对这些合同进行归类与整理，可能增加潜在的法律风险。因此，在这个动态控制阶段，应建立一套信息化合同管理系统，并将各个阶段的合同履行信息、派生的合同文本信息、变更信息等内容统统录入到系统中，然后根据合同的具体履行及变化情况，及时制定最佳的处理方案。同时，应将内控管理、项目管理与风险管理等内容有机结合起来，实现对合同全流程的有效监控，最大程度地预防人为失误、暗箱操作等因素导致的合同法律风险。

2.5加大对履约过程的合同管理力度

合同签订后，参与合同签订者应主动和项目施工管理人员进行合同交底，明确施工方的有利条款与不利条款，让项目施工管理人员能够根据合同内容组织开展施工活动，尽量杜绝不良情况的发生，尤其是合同中对施工的期限、质量要求等。另外，定期分析合同的履行情况，检查是否有违约现象，以便及时制定应对措施。同时，积极完善合同履约期间的相关签证手续，规范现场签证，签证应明确项目、内容、原因及时间等，且签证单应为电脑打印，不可手工填写，避免自行修改，为合同结算提供可靠的法律依据，实现事前预防、事中控制。

3 结束语

综上所述，随着市场经济快速发展，建筑施工企业之间的竞争也日益激烈。在建筑企业的工程项目管理中，合同管理是重要的组成部分，与工程建设情况及企业收益密切相关。因此，对于建筑施工企业而言，应充分认识到合同管理的重要性及贯穿始终的法律风险，然后对合同的法律风险进行深入分析与研究，制定有效的防范与应对对策，最大程度的减轻合同法律风险导致的损失，为企业创造更多的收益。

参考文献：

[1]陈雁等.企业如何防范合同管理中的法律风险[J].科技潮，2006，（5）：36.

法律风险防控工作总结篇4

法务管理工作目标

刘晓宇

2012年度法律事务部严格按照工作计划和安排有序推进部门日常工作。结合本部门的工作要求的特殊性，本着“风险预防、关口前移、重心下移”的思路，在做好日常工作的同时，对部分常规性工作进行了梳理和完善。今年集团公司提出了“创新管理年”的工作精神，法务部结合施工企业实际情况，积极拓展思路，努力打造出适合本企业经营情况的法务管理模式，提高法务工作的管控能力和法律风险防范。现对2012年度本部门的工作总结如下：

一、法律风险管控工作

针对公司及项目部生产经营过程中的可能发生的经营风险，我部门通过了以下几项工作对经营风险加以管控，力求将风险降到最低。

1、加强各业务部门的风险防范意识

（1）在签订《建设工程施工合同》时，我部门积极听取各部门（含项目部）发表的意见，找出风险点，提出修改意见。对风险较大的合同，及时召开“专题会议”进行研讨，从而降低和避免履行过程中各类风险和问题。

（2）我部门对各类施工合同进行排查、把关，对法律风险大、存在问题多的合同予以揭示和警告，并采取定期或不定期对各类施工合同进行排查，在源头上把关，降低、减少法律风险。

（3）督促项目部对合同交底和揭示风险进行细致排查和落实，并对合同中存在的法律风险和严重问题，责成相关部门和指定具体人员进行有针对性的预防，从而降低风险的发生。

（4）在项目部推广填报“债务风险排查表和履约信息监控表”制度，便于项目部对合同的总体掌控和与机关法务部能的信息互通，做到早准备、早预防、早联系、早解决避免发生被诉案件。

2、加强对一级、二级合同管理

（1）编制了本部门的《施工合同审查要点》，明确了本部门对一级合同审查的范围及审查重点，并且通过法律意见书的形式提出本部门对该合同的意见，揭示法律风险，从源头控制风险点，使公司及项目部领导能够在合同订立前了解在合同中存在的法律风险，权衡利弊，做到总体把握。

（2）严格执行对各类二级合同审查，从法律角度对合同文本中进行审查，对存在隐患的合同提出对相应的修改建议，对于风险较大的合同实行拒签制度，使签订的合同能够最大限度的维护我方利益，且能够在履约过程中起到对双方的约束作用。

3、监督项目部完善原始资料管理

法律事务部将项目部日常工作中的原始资料的留存及有效性也作为对项目部考核的一项重要工作，做到在发生纠纷后能够体工队我方有利的有效证据，具体措施有。

（1）监督项目部在施工合同的履约过程中及时与甲方办理洽商、变更、索赔、价差、量差等事宜，要得到甲方的认可，日常工作产生的中会议纪要、函件等类文件要建立收发制度。

（2）要求项目部在履约完毕后及时办理竣工结算工作，对于洽商、价差、量差等及时得到开发商确认，掌握和整理好相关资料，做到心中有数，手中有原始资料。

（3）结合项目部季度考核检查工作，对合同的履约、风险排查、施工过程中各种资料是否齐全等项内容进行检查和落实，并且对项目部的法务管理工作进行指导。

二、取得的成绩

1、法律事务部加强了对《建设施工合同》的风险排查力度，针对合同中不可避免的不利约定，进行了重点排查和监控，配合项目部做好风险的防范与落实工作。同时，法律事务部积极对项目部在合同履约过程中发生的合同纠纷进行咨询和指导，问题较复杂的发挥外聘律师的优势，组织外聘律师参与问题的分析与讨论并提供专业意见。全年外聘律师共计参与解决法律疑难问题20余次，提供了大量法律意见及建议，对我公司维护合法权益和社会声誉起到了重要作用。

2、法律事务部加强了对二级合同的法律风险排查工作，发现问题及时与项目部取得联系，及时做好防范与落实，从而降低了合同履约的风险。通过一系列风险排查工作的实施，有效控制了诉讼案件的发案率，今年全年新发案件7件，低于去年新发案件数，且本年度新发案件均为2010年以前工程产生的纠纷所导致，说明近两年的风险防控工作取得了成效，很好的控制了法律纠纷的发生。

三、2013年法务管理目标及措施

1、实现新开、在施工程诉讼案件发案率为“0”，新发案件结案率达到80%以上。

2、力争将目前在XX法院的被申请执行案件在2013年度分批次进行支付，实现在XX法院被申请执行案件全部销案。

3、针对XXX检查的内容及公司2013年施工生产的特点，进一步完善对京内外工程的合同管理、法律监督和风险防范等项工作，进行调查研究制定相应的办法。

4、完善和巩固合同管理工作，进一步规避法律风险。对负责合同管理的人员组织定期学习，邀请集团法务部人员或外聘律师进行有针对性的讲解。对合同签订前后需要注意事项和要点进行分析，由此来减少企业法律纠纷案件发生的数量。

5、坚持债权债务法律风险排查工作，严格按照公司编制的排查表进行排查，每月定期上报排查情况，做到真实、及时、准确的原则，并持之以恒。

论企业法律风险防控篇5

作者：重庆分行冯坤仑

发布时间：2014-07-17

摘要：业务外包通过引入外部专业化服务，一定程度上可弥补内部资源不足，有利于强化银行核心竞争力，提升组织效率，降低经营成本。随着业务外包这一经营方式的广泛、频繁运用，尤其是《劳务派遣暂行规定》（以下简称《劳务派遣规定》）将“假外包、真派遣”纳入劳务派遣进行规制以后，商业银行如何对业务外包进行有效管理和规范操作，切实防控法律风险，是一个值得思考和研究的问题。

关键词：业务外包

劳务派遣

法律风险

目前，我国无专门法律对业务外包进行规范。从法律适用上来说，发包方与承包方签订的是业务外包合同，业务外包关系受《中华人民共和国民法通则》和《中华人民共和国合同法》（以下简称《合同法》）调整。同时，商业银行在开展外包业务时，还应当适用《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第13号-业务外包》（以下简称《内控指引》）和《银行业金融机构外包风险管理指引》（《银监会指引》）等外部监管规定。

值得关注的是，2014年出台的《劳务派遣规定》从劳动者利益角度规定“用人单位以承揽、外包等名义，按劳务派遣用工形式使用劳动者的，按照本规定处理”。因此，商业银行在开展业务外包时，必须注意规范操作，切实防范业务外包被认定为“假外包、真派遣”而引发的劳动法律风险。

一、商业银行业务外包的定义

《内控指引》对“业务外包”的定义为：企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。《银监会指引》“外包”的定义为：银行业金融机构将原来由自身负责处理的某些业务活动委托给服务提供商进行持续处理的行为。两者定义的业务外包核心内涵基本是一致的，但《银监会指引》将其限定为“持续处理的行为”，因此，实践中存在的按项目或按次进行委托的业务（如单次采购合同、针对某个诉讼案件签订的外聘律师合同等），不属于外包业务。

二、业务外包与劳务派遣的区别

自2012年《劳动合同法修正案》对劳务派遣用工制度进行规范和限制后，不少用工单位开始探索以外包承揽方式用工，从而规避法律对派遣用工的要求。由于以外包名义从事的派遣往往损害劳动者利益，故《劳务派遣规定》对以承揽、外包等名义，按劳务派遣用工形式使用劳动者的，以劳务派遣用工进行规制。但但《劳务派遣规定》并未对何为派遣、何为外包作出规定，亦未从法律层面对两者进行区分。实践中可能依赖于执法者的综合衡量和个案中法官的自由裁量，这进一步增加了商业银行劳动法律风险的不确定性，增加了商业银行的守法成本。笔者认为，业务外包与劳务派遣的区别主要体现在以下几个方面：

一是性质上的差别。劳务派遣中，用工的各项费用一般归入“应付账款”，从而使商业银行规避了对用工编制、工资总额的控制，体现的是用工单位对用工形式的选择。而业务外包的本质是商业银行把非核心业务或者自己做不了、做不好的事交给别人去做，从而达到降低成本、提高效率、充分发挥自身核心竞争力的一种经营方式。

二是管理上的差别。在劳务派遣关系中，商业银行虽然不与劳动者建立劳动关系，但负责对劳动者进行直接管理；而在业务外包中，商业银行既不负责与承包方员工建立劳动关系，也不参与对他们的直接管理。《劳务派遣规定》（征求意见稿）也将“对劳动过程直接进行管理”作为区分劳务派遣和业务外包的唯一区别点，但商业银行有些外包合同义务（如电子设备维护、餐饮服务、清洁卫生服务、档案管理、凭证扫描等）需要承包方员工在银行住所地或者营业场所履行，且在操作上有可能由银行工作人员具体安排和指挥，这就极易被认定为“假外包、真派遣”。所幸的是，后来正式出台的《劳务派遣规定》取消了这一规定，无论相关部门是否认识到用单一因素来区分劳务派遣和业务外包的不现实，这一变化对商业银行来说都是比较有利的。

三是内容上的差别。劳务派遣用工，商业银行购买的是劳动力的投入，并通过对劳动者实施管理控制来实现经营管理目标，因此一般是按照派遣的时间和费用标准，根据约定派遣的人数结算费用，其合同标的一般是“人”；而业务外包中，商业银行不具有对劳动者的用工权利，只是通过签订外包合同，购买外包单位劳动者的劳动成果，因此一般按照事先确定的劳务单价根据劳务承包单位完成工作的质量和数量结算，其合同标的一般是“事”。

三、商业银行业务外包劳动法律风险防控

法律环境的变化给商业银行业务外包活动提出了更严峻的挑战。因此，商业银行必须以更谨慎的态度，更规范的进行业务外包操作，切实防范减少业务外包劳动法律风险必须妥善处理。

一是制定业务外包制式合同。我行根据外部监管规定制定了一些内部规章制度，如《中国农业银行业务外包管理办法（试行）》、《中国农业银行业务外包管理实施细则（试行）》、《中国农业银行IT外包服务管理细则》等，但并没有制定相关制式合同文本。基层行在与外包机构签订业务外包合同时，由于资源和知识储备的限制，偶尔会存在必备条款不完备或者部分条款约定不合理的情况，同时在餐饮服务、清洁卫生服务、驾驶服务等领域的业务外包，基本每个基层行都会涉及，相关合同文本使用较为频繁。如果因为基层行业务外包合同瑕疵，导致被执法部门或司法机关认定为“假外包、真派遣”的，将会给我行带来极大的声誉风险和经济损失。因此，建议上级行根据实际情况适时制定业务外包制式合同或示范文本，给基层行业务操作人员以明确的操作指引，防范合同操作风险。

二是规范外包合同内容。业务外包合同是确定发包方与承包方权利义务的根据和载体，也是发包方与承包方员工发生联系的桥梁，是发包方使用承包方员工劳动成果的合法依据。因此，商业银行在实施业务外包时，必须高度重视、认真研究业务外包合同条款（尤其是由承包方提供合同文本时），确保外包合同的约定清晰、明确，并与劳务派遣协议进行明显区分。如，商业银行可以在外包合同中明确约定承包方员工是为承包方工作,与商业银行没有劳动关系，并要求承包方将这层关系向承包方员工做充分说明。又如，当承包方员工的素质和表现对商业银行外包结果的影响较大时，商业银行可以在外包合同中约定商业银行有对承包方员工奖惩的建议权。同时，对于一些可能导致业务外包与劳务派遣混淆的条款，必须从外包合同中清理出去。比如，商业银行在外包合同约定外包费用包含的是员工工资、加班费、奖金和管理费等；又如，商业银行在外包合同中约定提供外包服务的人员名单，工资标准等。

试论廉政风险防控机制的关键环节篇6

建立廉政风险防控机制，是一项增强预防腐败实效的制度创新，有必要对风险防控机制的基本架构、功能作用及其实现途径进行认真思考。笔者认为，廉政风险防控机制应当具备风险排查、防控措施、运行机制三个基本要素。

一、风险排查。廉政风险，是指党员干部在公务活动和日常生活中发生腐败行为的可能性以及腐败行为带来的严重后果。风险排查，是构成防控机制的最基本要素，也是下一步采取防控措施的重要前提，其目的主要在于明确风险范围和风险点。

划分风险类型。廉政风险防控涉及面广，划分风险类型的目的在于明确风险防控的主要方向。由于风险因素复杂，如果从内容和性质上分类，显然难以做到，也不便把握。为了使防控方向指向明确，划分简易，尽可能地顾及全面，宜着重从工作的外延上进行分类查找。一是查找单位风险。结合部门职能和行业特点，重点查找领导班子“三重一大”议事决策，以及业务工作流程中容易产生腐败行为的风险因素、风险点及主要表现形式。重点对象为各级党委、政府及其工作部门、检察机关、审判机关。二是查找岗位（个人）风险。结合岗位职责，重点查找个人在行使行政审批权、行政执法权、自由裁量权和现场即决权、内部管理权等履职过

程中存在的风险因素、风险点及主要表现形式。重点对象为各级领导干部、基层单位负责人、重点岗位工作人员。三是查找专项风险。重点查找在某个方面容易导致违纪违法行为发生的风险因素。

评定风险等级。根据风险发生的几率大小和一旦发生可能造成的危害程度高低，将单位风险和岗位（个人）风险划分等级，搞好风险等级的评定和划分，一方面增强风险意识，一方面便于在防控工作中集中力量抓主要矛盾。

建立风险档案。将排查到的风险分门别类，汇总造册，并填写单位和岗位（个人）风险识别防控表，以及重点领域风险项目登记表，按单位、岗位（个人）、专项廉政风险建立台账，形成各级各部门（单位）廉政风险信息档案库。

二、防控措施。防控措施，是廉政风险防控机制的核心环节和关键要素。从事物发展的逻辑顺序上看，风险防控包括“防”和“控”两个不同概念，是同一个工作方向上的两个阶段。“防”是立足把工作做在风险未发生之前，类似“扎篱笆”，“防”的工作做好了，是风险防控的理想境界。“控”是把工作做在风险尚未转化为腐败之前，把问题解决在萌芽状态，消除腐败隐患。总之，要通过采取防控措施，使风险防控机制充分发挥事前防范、有效监控、及时化解的功能作用。根据风险因素的共同属性、风险类别的差异以及

风险形成过程，可分别采取基础防控、分类防控、预警防控的办法，形成基础、分类、预警“三位一体”的防控体系。基础防控。基础防控注重“防”。主要内容是加强惩治和预防腐败体系建设，抓好教育、制度、监督等常规工作，整合反腐倡廉各要素资源，切实打牢防控廉政风险的坚实基础。

分类防控。围绕排查确定的各类风险和重要风险点，有针对性地采取防控措施，提高防控效果。针对单位风险，主要监控领导班子议事决策过程，同时针对单位主管业务的特点，抓住工作流程中权力行使的关键环节，采取严密的防控措施；针对岗位（个人）风险，重点研究加强各级各部门主要领导岗位廉政风险防控措施，细化“三重一大”等重要问题的决策权和执行权制度，用制度制约自由裁量权过大、暗箱操作的问题；针对专项风险，认真研究一个领域或系统存在的共性问题，结合工作实际，制定全过程全方位防控措施，对所涉及单位明确防控责任，形成防控合力。

预警防控。预警防控重在“控”，是廉政风险防控过程中一项贯穿始终的动态监测防控措施。预警防控的特点是注重时效性，必须建立一套廉政风险及时发现和处理工作机制。首先，建立廉政风险信息系统，广泛收集预警信息，对廉政风险实施动态监控。其次，一旦发现风险苗头、倾向性

问题，及时发出风险预警，运用相关处置措施，认真纠正存在问题，及时化解廉政风险。

三、运行机制。运行机制，是廉政风险防控工作的保障要素。在廉政风险防控过程中，必须形成科学规范的长效机制。

领导体制和工作机制。廉政风险防控机制建设应与落实党风廉政建设责任制结合起来，成立专项工作领导小组，纪检监察部门负责组织协调和督促检查，部门和单位各负其责，群众积极参与，形成内外监控、多方联动、上下协同的领导体制和工作机制。

检查考核机制。建立和完善廉政风险防控机制建设检查考核制度，通过信息监测、定期自查、上级检查、社会评议等方式，对廉政风险防控情况进行检查考核。考核工作与领导班子和党员干部考核、工作目标考核结合进行。考核结果纳入党委、政府及其工作部门领导班子党风廉政建设责任制考核评价系统。

责任追究机制。对制度不落实、防范措施不到位的，及时指出，责成整改，保证廉政风险防控机制的有效运行；对不认真开展工作，不积极防控廉政风险，导致单位和岗位人员发生违纪违法案件的，按照党风廉政建设责任制有关规定追究相关责任人的责任。

论企业法律风险防控篇7

1 法律风险识别

企业法律风险, 是指企业预期与未来实际结果发生差异而导致企业必须承担法律责任, 并因此给企业造成损害的可能性。风险识别是法律风险防范机制中最基础, 也是最重要的环节, 不能有效地识别风险, 就不可能对法律风险进行深入的分析和有效的控制。

企业常见的法律风险包括购销合同法律风险 (未及时提供产品或服务, 或提供的产品或服务存在瑕疵, 未及时履行付款义务等) 、劳资关系法律风险 (职工参加社会保险、休息休假等合法权利未得到保障、违法解除劳动合同等) 、诉讼仲裁法律风险 (对所发生法律纠纷处理不当, 如超过诉讼时效仍未起诉或上诉, 不积极应诉等) 。

除上述法律风险外, 高速公路经营企业基于其经营范围, 还存在道路通行管理和工程养护管理中的法律风险, 主要包括高速公路通行合同违约责任、不履行安全保障义务、对公路设施管理维护不力、高速公路噪音污染及其他因未尽勤勉管理义务而导致的法律责任等。

基于企业其他重大决策, 还可能存在因改制、并购重组等重大资产变动中的法律风险 (资产变动的程序不合法或存在瑕疵) 或其他经济行为的法律风险。企业可采用问卷调查、人员访谈、流程梳理、案例梳理、法律法规梳理等基本方法, 系统性地识别本企业存在的法律风险。

2 法律风险分析

法律风险分析是指分析法律风险的特点和分布情况, 评估和测量风险发生的可能性、损失度和风险期望值, 进行风险等级划分。除了常见的企业法律风险外, 高速公路经营企业应重点对其特有的法律风险进行分析, 以便针对性地采取防控措施。

(1) 高速公路经营企业承担违约责任常见于车辆因路面抛洒物而引发的交通事故中。当车辆进入高速公路时, 高速公路经营企业因收费与司乘人员之间形成了有偿使用公路的合同关系, 高速公路经营企业应当保障车辆能够安全、畅通地使用高速公路。因此, 高速公路经营企业应及时发现并清除可能致使车辆在正常行驶中发生事故的路障。

(2) 不履行安全保障义务而承担赔偿责任的情形包括①高速公路经营企业发现故障抛锚车辆而未及时拖离, 导致其他车辆与故障车辆发生事故;②发生交通事故后, 高速公路经营企业处理不当, 导致次生事故发生;③实施道路养护维修作业时, 安全防护设施或其他保障措施不到位而引发交通事故。

(3) 对公路设施管理维护不力主要指高速公路经营企业对隔离防护铁丝网未及时修复, 导致行人或动物进入高速公路, 与车辆发生交通事故;或对因事故或其他原因毁损或缺失的钢护栏未及时恢复或恢复不符合规范要求, 在发生交通事故时加剧后果的严重性;或对缺失的高速公路下穿通道的限高标志未及时恢复, 导致车辆或人员因未受到警示而发生事故等。

(4) 高速公路噪音污染是指因高速公路车辆通行产生的噪音对沿线群众工作、生活的影响。尽管高速公路在建设时和开通前已通过了环境评估与环保验收, 但在实际判例中, 法院通常认为高速公路经营企业作为经营管理人和受益人, 在经营管理过程中有义务承担治理和改善环境的责任。而且, 目前法学界较一致的观点是, 环境污染致人损害民事责任是一种特殊侵权行为的民事责任, 适用无过错责任原则, 高速公路经营企业不能以主观上无过错为由进行抗辩。

(5) 其他因未尽勤勉管理义务而导致的法律责任还可能包括未开足收费车道导致车辆拥堵排队到主线而引发交通事故;因隧道灯光照明不足、反光轮廓标不明显、通风设施不良、消防设施不全或失灵等导致的不利后果;交通事故发生后, 信号灯切换、警示信息发布不及时而引发次生事故等等。

3 法律风险控制

识别风险、分析风险, 最终目的都是为了控制风险。实施企业法律风险控制首先应对法律风险控制管理现状进行评估, 找到法律风险管理上的薄弱点, 具体可从资源配置、职责权限、执行者能力要求、业务单元的法律审核、专业法律审核、过程监控、奖惩机制等方面考虑。而后, 相应地采取法律风险控制措施。

(1) 配置资源, 即设立或调整与风险行为相关的机构、人员, 补充经费。高速公路经营企业可设立安全管理部、法律事务部或法律顾问室, 前者负责企业的安全生产综合管理, 包括检查督促相关单位贯彻执行各项安全生产法律法规、规章制度, 实施日常安全检查, 尤其是对重点部位与作业环节 (如:路面抛洒物、防护隔离栅、高边坡等) 的管理与监控等;后者负责各项业务决策与实施中的法律风险审核, 法律纠纷处理等。同时, 高速公路经营企业应根据实际需要, 编制并落实年度安全生产经费预算, 确保安全生产投入充足。

(2) 制定制度、完善流程, 即制定或完善与风险行为相关的制度、流程。高速公路经营企业可针对抛洒物事件, 制定路面巡查、清扫管理办法, 规定巡查范围、频率和记录要求, 作为尽到“善良管理人义务”的证据;针对高速公路日常养护与专项工程, 制定高速公路施工作业审批流程, 明确施工时的安全保障措施;针对隔离防护铁丝网、钢护栏、隧道消防装置等设施设备的管理, 可以规定检查频率、检查办法及故障修复要求;针对收费站拥堵、交通事故后续处理等, 可以制定相关应急预案、操作流程, 等等。

(3) 编制指引、标准, 即针对常见法律问题, 编撰指引、标准类文件, 供业务人员使用。高速公路经营企业可制定识别和获取相关法律法规、规范和其他要求的管理制度, 要求各职能部门及时获取、识别、更新其业务范围内所涉及的法律法规、标准规范和上级行业主管部门要求, 并组织学习培训, 贯彻执行。此外, 可以针对一些突出问题, 编撰操作指引, 如针对招标违规、侵权风险可以制定《招投标法律审查指引》, 针对道路施工作业可以制定《施工管理法律审查指引》等。

(4) 法律培训, 即对相关领导和关键岗位人员进行风险培训, 提高其风险意识。高速公路经营企业可针对不同岗位、不同人员, 开展与业务相关的针对性的法律知识培训, 如:对工程管理人员的招投标法律知识培训、对劳资管理人员的劳动合同法律知识培训、对财务管理人员的税务法律知识培训等。这些培训可采用“请进来、送出去”的方式进行, 既可请法律专业人士或行业管理专家到企业开展讲座、培训, 也可以选派优秀骨干员工到专业院校或行业主管部门举办的培训参加学习, 到同行业其他单位学习借鉴先进管理经验。通过培训学习, 切实提高本企业人员的法律风险意识与风险防控水平。

中国的法治越来越深入发展, 公众的法律意识亦越来越强。在此情况下, 企业的依法决策、依法经营、依法管理以及相关法律风险的防范就变得尤为重要。而企业法律风险具有发生原因法定性、结果强制性、领域广泛性、形式关联性和后果可预见性等特征, 因此企业有必要且有可能地识别法律风险并采取防控措施。高速公路经营企业应增强风险控制意识, 提高管理水平和效率, 积极采取有针对性的防范措施, 以有效减少经营中不必要的损失。

摘要：法律风险是企业生产经营过程中的主要风险之一, 企业的发展壮大离不开优秀的法律风险管理。根据高速公路经营企业的经营范围与特点, 分析了高速公路经营企业可能存在的法律风险, 并提出了相应的风险防控建议。

关键词：高速公路,法律风险,防控

参考文献

[1]姚季鑫.企业法律风险防控系列丛书[M].杭州:浙江大学出版社, 2012.

[2]孙林.侵权赔偿法律全书[M].北京:法律出版社, 2012.

论企业法律风险防控篇8

【关键词】商业企业；税收管理风险；防范措施

一、纳税风险概述

1.纳税风险的特点

一般来说纳税风险的特点主要有以下几个方面：一是具有客观性，在企业经营过程中发生的纳税风险是不以意志为转移的，是客观存在的，我们只有在空间和时间上来对风险发生的条件进行改变，降低纳税风险发生的概率；二是具有普遍性，无论企业的经营规模大小，在企业的经营过程中纳税风险是普遍存在的；三是具有不确定性，纳税风险的不确定性主要体现在产生的结果、发生的时间、是否方式等方面。

2.纳税风险的主要来源

企业的内部因素和外部因素是纳税风险的主要来源，一方面企业内部纳税风险主要来源于内外部沟通不善、企业组织机构设置不健全、办税人员税收筹划失败等；另一方面企业主要外部纳税风险的来源是由于信息不对称所导致的。

二、商业企业防控税收管理风险的措施

一般来说商业企业可以主要针对外部税收风险和内部税收风险两个方面加强对税收管理风险的防控：

1.对外部税收风险管理的防控

（1）积极的参加相关税务政策宣讲会和例会。从实际情况来看各个地方税务分局在一定期间内都会召开税务例会，及时的针对税务的工作重点、最新的税收政策召开相关的政策宣讲会，对税收政策和法律法规进行详细的解读。因此可以说通过税务政策宣讲会可以对商业企业经营过程中遇到的税收问题进行归纳和总结，有利于商业企业对税收政策的理解和应用，商业企业要积极的参加税务机关组织召开的税务政策宣讲会和例会，并在会后与其他企业加强交流，主动的向税务机关提出涉税方面遇到的问题，并向税务机关询问加强税收管理的方法。

（2）做好与税务管理人员的沟通工作

商业企业虽然通过税务政策宣讲会和例会可以对新的税收政策进行了解，但是由于商业企业之间的经营方向不同，面对的税收管理风险也会有所差异，因此在实际工作中商业企业要加强与税务管理人员的沟通，做好与税务管人员的沟通工作，一方面可以使税务管理人员对商业企业税收方面的问题进行深入的了解；另一方面商业企业也可以通过税务管理人员及时的了解最新的税收政策，降低税务管理的风险。

商业企业在于税务管理人员沟通的过程中，要抛弃原来加强与税务管理人员的联系会给企业税收工作带来负担的思想意识，既要定期的派遣税务管理人员到税务分局咨询相关的税收问题，也要及时的向税务机告知办税人员的变更、经营内容的变更、经营地址的变更等内容，逐渐形成良好的联系机制。

（3）拓宽了解税收法律法规的途径

隨着网络时代的到来，商业企业可以通过网络来对税收的法律法规进行了解，这样既可以打破商业企业与税务机关的空间限制，更可以为商业企业降低办税成本。

首先，商业企业可以对国税网站和微博进行关注。从实际情况来很多国家税务局都通过网站和微博对一些税收政策进行了公布，例如商业企业可以通过国税局网站中的“12366在线客服”对遇到的问题进行询问，商业企业可以通过这个平台获得税务机关的远程协助，提高税收管理的效率。

其次，商业企业可以对税务管理分局的博客进行关注。近几年来针对各个管理分局的工作特点，在税务管理分局内部都设置了博客，因此商业企业可以通过关注税务管理分局的博客，及时的享受到到税务机关的纳税服务。

2.对内部税收风险管理的防控

（1）提高对税收风险管理工作的重视程度

首先，商业企业要树立依法纳税的观念。商业企业要对合法和违法纳税的界限予以明确，抛弃钻税收政策的空子的思想意识，在开展税收筹划过程中要坚持合法合理的原则。

其次，商业企业要提高财务人员的水平。由于税法与一般的会计准则是有差异性的，因此商业企业要通过对财务培训使财务人员能够在熟练进行纳税申报的同时，也可以正确理解和处理税法和会计准则的不同之处。

最后，商业企业要对纳税风险管理机构进行合理的设置。商业企业为了加强税收管理风险，要设置合理的纳税风险管理机构，明确相关的岗位责任，不断完善纳税风险管理制度，使税收风险管理工作有章可循。

（2）提高税收筹划的灵活性

由于商业企业所处的经济环境在不断的变化，国家的税收政策也在不断的更新，因此商业企业在进行税收筹划的过程中就要从实际情况出发，提高税收筹划方案的灵活性，同时也要根据税收政策的变化对筹划方案进行不断的调整和更新。

（3）提高财务部门和业务部门之间的联系

商业企业在经营活动中要提高盈利和收支的真实性，因此就要通过在销货通知、销售合同、销售退回、收款、退货等方面提高财务部门与业务部门之间的联系，这样就可以提高商业企业涉税资料的可靠性，降低商业企业税收管理风险。

三、总结

综上所述，商业企业的税收管理风险会直接影响到企业的经济利益，不仅仅会阻碍商业企业经营目标的实现，更会在一定程度上对商业企业的形象带来一些负面的影响，因此商业企业要从实际情况出发，采用科学合理的防范税收管理风险的方法，不断提升商业企业税收管理风险的能力，提高商业企业的市场核心竞争力。

参考文献：

[1]王彩虹.B区商业企业增值税纳税风险管理研究[D].广东工业大学，2013.

论合同法律风险防范篇9

本文仅从合同签订前的设立签约主体资格调查制度、建立签约主体资信调查制度、完善授权代理制度、建立企业印章管理制度;签订时的质量标准条款的审查、交货方式条款的审查、付款条款的审查、定金条款的审查、违约责任条款的审查、争议管辖条款的审查、其他事项的审查;履行的超过诉讼时效的法律风险、超过法定期限和约定期限的法律风险、交付时的法律风险、合同变更、转让的法律风险中及建立完善的证据保存制度等几个方面提出了一些关于合同管理的风险点并提出相关防范措施，可有效规避合同管理风险。

【关键词】合同管理;风险控制

合同管理是全过程、系统性、动态性的。

作为市场主体之间经济交往的主要载体，合同也因此成为企业风险的重要来源。

在合同的签订、履约以及审查、监督和控制的过程中，都可能面临着因合同而产生的问题，科学有效地管控，可有效规避合同管理风险。

本文仅从合同签订前、签订时、履行中及建立完善的证据保存制度等几个方面提出了一些关于合同管理的风险点并提出相关防范措施。

一、合同签订前的法律风险控制

(一)设立签约主体资格调查制度

我国法律规定，经营活动的主体应当取得《企业法人营业执照》、《营业执照》，具有民事主体资格和经营资格，可分为法人、非法人经济组织和自然人。

但主体资格不同其承担债务的方式也不相同，企业法人是以其注册资本为限承担有限责任;自然人、私营企业和个人经济组织的出资人需要承担个人无限连带责任。

此外，国家对有限制经营、特许经营以及法律、行政法规对经营的禁止性规定，对某些行业的从业资格也做了限制性或禁止性规定，如果企业违反此规定，或与没有资格的主体签订此类合同，合同不但无效，还会给企业带来经济损失。

(二)建立签约主体资信调查制度

企业要调查合作方的商业信誉和履约能力。

尽可能对合作方进行实地考察，或者委托专业律师对其资信情况进行调查。

其主要包括合作方的财产状况、生产和经营能力。

调查企业经营状况是否正常时，看是否能满足履行合同项目的条件，避免签约后对方不能履约。

同时需要注意了解对方的经营历史、客户评价等商业信誉情况。

(三)完善授权代理制度

对企业职工签订合同授权的管理是防范合同风险的重中之重。

由于企业不可能将所有的合同签订都集中于法定代表人或负责人身上，在实际操作过程中，企业往往是预先给销售人员盖有企业公章的空白介绍信或者盖有企业公章的格式合同，以方便其签订合同。

这其实就是企业的一种授权行为，但是法律风险常常会出现在这里。

由于授权不规范就会产生无权代理或表见代理行为，此方面应有法律人士把关。

(四)建立企业印章管理制度

企业印章应由企业专人保管，严格按规定使用。

在企业合同上，就算没有企业法定代表人或者授权人的签字，只要盖上了行政公章或者合同专用章，该合同对该企业就有了法律约束力。

若企业因行政公章和合同专用章管理保管不善，行为人擅自利用单位印章签订经济合同，骗取财物占为己有构成犯罪，除行为人承担刑事责任外，如给被害人造成经济损失的，企业也应当承担民事赔偿责任。

二、合同签订时的法律风险控制

(一)质量标准条款的审查：产品质量标准一般分为国家标准、行业标准和企业标准。

企业要根据自身的产品质量情况明确约定质量标准，并约定质量异议提出的期限，超过质量异议期未提出书面异议即视为质量符合约定，但国家规定有质保期的.除外。

(二)交货方式条款的审查：在买卖合同中应当明确约定企业交货地点的所在地，这关系到纠纷处理时法院的管辖。

此外，合同中应列明收货方经办人的姓名、联系方式等，这样做的目的是为了防止收货方不承认收货的事实，导致诉讼举证困难。

(四)定金条款的审查：注意定金与“订金”的区别，定金条款应写明“定金”字样，而非“订金”。

“订金”没有定金性质，当事人主张定金权利的，人民法院不予支持。

另外，对于超过总价款百分之二十的部分，只能作为预付款，可以要求返还，但不具备定金性质。

三、合同履行中法律风险控制

(一)超过诉讼时效的法律风险

我国《民法通则》第135条规定：“向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为二年，法律另有规定除外”，因此，企业应当经常关注诉讼时效问题，对即将超过诉讼时效期间的民事权利及时向法院起诉，或向对方主张权利，或要求对方作出书面承诺履行;对已经超过诉讼时效期间的民事权利，应当采取补救措施，签订履行协议或要求对方以书面形式承诺履行义务等。

(二)超过法定期限和约定期限的法律风险

主要是指企业因超过法律规定的期限而丧失《合同法》规定的一些法定权利的行使权。

《合同法》中许多法定权利的行使都有明确的期限规定，超过该期限，行使权也就丧失了。

如《合同法》第54条规定的行使撤销权，超过一年则该撤销权丧失。

(三)合同变更、转让的法律风险

合同双方权利义务的变更、转让必须双方协商一致签订补充合同方可有效。

特别是货款支付问题上，必须严格按照合同约定付款。

如果对方提出变更收款单位或变更付款期限等，必须由双方协商一致并签订补充条款作为原合同附件，由双方盖章确认后方可生效。

四、建立和完善证据保存制度

企业在合同管理过程中，要有专人收集并妥善保管好合同的原件以及双方履行中往来的全部书面记录。

对重要的电子邮件证据，应由公证机关下载保存并打印，制作成公证文书，对往来的传真件必须及时复印，复印件和传真件一并加以保存。

上述合同的原件保管不但是合同履行的必要条件，更是索赔的最直接最有力的原始证据。