新认定高新技术企业

新认定高新技术企业（精选10篇）

新认定高新技术企业 篇1

我国的高新技术企业认定工作是从上个世纪90年代初期开始的。1991年, 国家科委发布了《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》, 1996年, 国家科委发布《国家高新技术产业开发区外高新技术企业认定条件和办法》, 将高新技术企业认定范围扩展到高新区之外;2000年, 科技部对1991年发布的《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》进行了修订。此后, 1996年和2000年发布的认定办法 (以下分别简称《1996年区外认定办法》和《2000年区内认定办法》) 一直沿用至2007年12月31日, 分别适用于国家高新技术产业开发区外和区内企业的高新技术企业资格认定。2008年4月, 科技部在总结以往高新技术企业认定管理工作的基础上, 与财政部、国家税务总局共同出台了新的《高新技术企业认定管理办法》 (以下简称《新认定办法》) [1]及其《高新技术企业认定管理工作指引》 (以下简称《工作指引》) [2]。

《新认定办法》取消了原有的地域界限, 不分区内区外, 对全国高新技术企业实行统一认定, 共同享受国家税收优惠政策, 实现了由区域政策向产业政策的转移。也就是说, 从2008年开始认定的高新技术企业都能享受减按15%征收所得税的优惠。这对我国高新技术企业是一大利好消息, 尤其是大量地处县域的高新技术企业。

然而, 《新认定办法》对高新技术企业的认定标准和认定程序有新的规定。虽然《新认定办法》对高新技术企业的要求在某些方面有所放松, 但总体来看, 现有的高新技术企业面临着更高的认证门槛。《新认定办法》与“原认定办法”[3]相比, 在制定精神、指标设置、认定程序上发生了较大的变化。这对高新企业既是挑战又是发展的机遇, 如何进行积极应对、顺势而为, 科学规划、加强政策引导, 通过针对性的措施, 抢抓发展机遇, 不断提升高新技术企业的竞争优势, 已成为地方政府目前需要进行认真研究的课题。本文以常熟市为研究对象, 在综合评估高新技术企业发展现状的基础上, 探讨《新认定办法》对常熟市高新技术企业的影响;最后, 分别从企业和政府的角度提出对策和建议。

1 《新认定办法》带来的机会与挑战

1.1 《新认定办法》带来的机会

《新认定办法》在高新技术企业的资格认定上作了一些调整和变动, 这给高新技术企业认定带来了一定的机遇。具体表现在以下几个方面:

(1) 不分区内区外, 统一享受优惠政策;

(2) 明确了研究开发等关键认定指标的测度依据, 认定标准统一规范, 避免了认定工作的随意性;

(3) 对企业的“高新技术产品 (服务) 收入占企业当年总收入的比例”要求由原来的70%降至60%;

(4) 对企业经营期限的要求以及对年销售收入在2亿元以上的企业在研发投入方面的要求有所降低;

(5) 认定标准规范统一, 充分体现了公共政策公开、公平、公正的原则。

1.2 《新认定办法》带来的挑战

《新认定办法》突出了自主知识产权等方面的要求, 这对目前自主创新能力尚不强的企业造成了挑战。具体包括以下几个方面:

(1) 《新认定办法》改变了高新技术的范围, 将原先的11个领域改为8个领域, 并对某些技术的类型和先进程度进行了明确的规定。《新认定办法》在附录部分的《国家重点支持的高新技术领域》中详细列举了8大技术领域所包含的技术类型, 并明确排除了某些虽属于规定的技术领域但技术先进程度较低的常规技术。

(2) 《新认定办法》及其《工作指引》突出了对高新技术企业“自主知识产权”方面的要求。将自主知识产权作为专家评估的四项指标之一, 评估依据是“企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量 (不含商标) ”。具体标准是, “6项, 或1项发明专利”、“5项”、“4项”、“3项”、“1-2项”、“0项”分别归为A、B、C、D、E和F档。

(3) 《新认定办法》对高新技术企业的科技成果转化能力有所要求。《新认定办法》对“最近3年科技成果转化的年平均数”进行了规定。《工作指引》将“4项以上”、“3-4项 (不含3项) ”、“2-3项 (不含2项) ”、“1-2项 (不含1项) ”、“1项”和“0项”分别归为A、B、C、D、E和F档。

(4) 《新认定办法》规定无论高新技术企业是否劳动密集型企业, 其具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例均应在30%以上。

(5) 《新认定办法》在研发投入方面提高了对于年销售收入小于5000万元的区外企业的要求。根据《新认定办法》, 对于最近一年销售收收入小于5000万元的高新技术企业, 近三个会计年度的研究开发费用占销售收入总额的比例不能低于6%;而“原办法”要求高新技术企业用于高新技术及其产品研究、开发的经费应占本企业每年总收入的4%以上。

(6) 《新认定办法》对高新技术企业的成长性要求更高。《新认定办法》的《工作指引》将“总资产和销售成长性指标”作为专家评估的四项指标之一。总资产增长率和销售增长率的赋值均为10分, 用计算所得的总资产增长率和销售增长率分别对照相应的指标评价档次 (ABCDE) 评出分数比例, 用分数比例乘以赋值计算出每项得分, 两项得分相加计算出总资产和销售额成长性指标实际得分。具体标准是, 增长率“不小于35%”、“不小于25%”、“不小于15%”、“不小于5”、“小于5%”的分别被归为A、B、C、D和E档。

(7) 《新认定办法》对高新技术企业的研究开发组织水平进行考核。《工作指引》将研究开发的组织管理水平作为专家评估的四项指标之一。该指标赋值为20分, 专家需要从五个方面判断企业的研发组织水平, “5项都符合要求”、“4项符合要求”、“3项符合要求”、“2项符合要求”、“1项符合要求”、“均不符合要求”的企业分别被归为A、B、C、D、E和F档。

2 实证分析

本研究综合运用常熟火炬统计软件中的数据[4], 结合《新认定办法》对于高新技术企业资格认定的新要求来分析常熟企业存在的问题和不足。常熟市2005-2007年每年进入国家火炬计划的高新技术企业分别有68家、80家和119家, 其中, 62家企业在3年中均为高新技术企业, 75家企业在2006年和2007年均是高新技术企业。考虑到数据的可得性, 在考察不同指标时采用了不同的样本数据。在考察总资产和销售成长性、研发费用占销售收入的比例等指标时, 采用62家在三年中均为高新技术企业的企业数据;在考察高新技术产品 (服务) 收入占当年总收入的比例、科技人员占企业当年职工总数的比例、研发人员占企业当年职工总数的比例等指标时, 采用2007年的119家高新技术企业数据。

2.1 研发费用占销售收入的比例

对于62家在三年中均为高新技术企业的样本企业来说, 它们在2005-2007年间发生的研发费用总额占销售收入总额的比例处在0.1%到6.5%之间, 平均值为2.9%。该比例低于1%的企业有4家, 占总数的6.4%;介于1%到3%之间的企业有30家, 占总数的48.4%;处于3%到4%之间的企业有12家, 占总数的19.4%;处于4%到6%的有15家, 占总数的24.2%;超过6%的仅有1家, 占总数的1.6% (图1) 。

为了评估三年研发费用总额占销售收入总额的比例和新标准的符合程度, 我们构建参考数列。具体赋值办法是, 对于2007年销售收入小于5000万元、在5000万元至20000万元之间、20000万元以上的企业分别赋值0.06、0.04和0.03。这里运用非参数检验中的Wilcoxon检验法来判断由实际比例构成的数列和参考数列之间的差别, 统计结果见表1和表2。统计量Z值为-4.512, 近似概率为0.000, 小于0.05的显著性水平, 这表明, 62家样本企业的三年研发费用占销售收入总额的实际比例显著低于参考数列中的标准值。三年研究开发费用占销售收入总额的比例不符合新标准的企业多达47家, 占总数的75.8%;而符合标准的仅有15家, 仅占总数的24.2%。

2.2 科技和研发人员占职工总数的比例

在2007年的119家高新技术企业中, 科技活动人员占全体员工的比例介于1.5%到74.1%之间, 平均值为23.5%。该比例处于5%以下、5%-15%、15%-30%、30%-40%、40%以上的企业分别有6家、30家、44家、30家、9家, 分别占总数的5.0%、25.2%、37.0%、25.2%和7.6%。可以看出, 至多只有39家企业 (占总数的32.8%) 具有大专以上的科技活动人员占职工总数的30%以上。T检验的结果表明, 科技活动人员占职工总数的比例要显著地小于30% (表3) 。显然, 具有大专以上学历的科技活动人员占职工总数的比例也必然显著地低于30%这个标准值。

研发人员占职工总数的比例处在0%到49.4%之间, 平均值为10.2%。该比例小于1%的有40家, 占总数的33.6%;介于1%到5%之间的有9家, 占总数的7.6%;处于5%到10%的有24家, 占总数的20.2%;处于10%到20%之间的也有24家, 占总数的20.2%;超过20%的有22家, 占总数的18.4%。可见, 119家高新技术企业中, 仅有38.6%的企业拥有的研发人员达到职工总数的10%以上。T检验的结果表明, 研发人员占职工总数的比例平均值略高于10%的门槛值, 但这种差异不具有统计意义上的显著性 (表4) 。

2.3 专利申请和专利授权

2007年, 119家高新技术企业的发明专利授权量介于0到58件之间不等, 平均值为1.57件, 变异系数高达3.59。没有获得任何发明专利授权的企业多达68家, 占总数的57.1%;仅获得1件、2件发明专利授权的企业分别有23家和12家, 分别占总数的19.3%和10.1%;获得3件以上发明专利授权的企业只有16家, 占总数的13.4%, 其中获得10件以上发明专利授权的企业仅有3家 (图2) 。可以看出, 企业的发明专利拥有量普遍较低, 86.6%的企业获得授权的发明专利数量在2件以下。此外, 企业的发明专利拥有量呈现比较明显的不平衡状况:一方面, 绝大多数企业的发明专利拥有量很低;另一方面, 少数企业获得了较多的发明专利授权。

下面, 分析2005-2007年三年中均为高新技术企业的62家企业近年来的专利申请和专利授权情况 (表5) 。2005-2007年间, 这62家企业平均申请10.2件专利和2.7件发明专利, 其中这些企业在2006-2007年平均申请8.2件专利和2.2件专利, 平均获得3.5件专利授权和0.8件专利授权。2005-2007年间, 占总数29.0%的18家企业没有申请任何专利, 占总数41.9%的26家企业没有申请任何发明专利。2006-2007年两年中, 占总数50.0%的31家企业没有获得任何专利授权, 占总数67.2%的41家企业没有获得发明专利授权。这表明, 常熟市高新技术企业的专利申请和授权状况不容乐观, 相当大比例的企业在近三年内没有获得专利授权, 不符合《新认定办法》对高新技术企业“自主知识产权”方面的要求。

2.4 高新技术产品 (服务) 收入占总收入的比例

高新技术产品 (服务) 收入占总收入的比例介于0%到100%之间, 平均值为67.7%。高新技术企业的高新技术产品 (服务) 收入占总收入的比例超过60%的企业有93家, 占总数的78.2%。T检验结果显示, 总体来看, 常熟市高新技术企业的这一比例显著地高于60%的最低要求 (表6) 。

2.5 总资产和销售成长性

由于《工作指引》规定的总资产增长率和销售收入增长率公式需要使用三年的数据, 这里采用2005-2007年间均为高新技术企业的62家样本企业的数据。

首先来看总资产增长率。这62家企业的总资产增长率介于-45.1%到374.6%之间, 平均值为22.3%。根据《工作指引》的赋值办法, 增长率在35%以上的12家企业被归为A档, 增长率在25%以上但低于35%的7家企业被归为B档, 增长率在15%以上但低于25%的9家企业被归为C档, 增长率在5%以上但低于15%的13家企业被归为D档, 增长率低于5%的21家企业被归为E档。可见, 被归为A档和B档的企业仅占总数的30%, 被归为D档和E档的企业所占比例高达55% (图3) 。这表明, 常熟市高新技术企业的总资产增长率还不太理想。

接下来分析销售收入增长率。62家企业的销售收入增长率介于-41.7%和932.1%之间, 平均值为34.4%。根据《工作指引》的赋值办法, 增长率在35%以上的14家企业被归为A档, 增长率在25%以上但低于35%的9家企业被归为B档, 增长率在15%以上但低于25%的8家企业被归为C档, 增长率在5%以上但低于15%的7家企业被归为D档, 增长率低于5%的24家企业被归为E档。可见, 被归为A档和B档的企业仅占总数的38%, 被归为D档和E档的企业所占比例为49% (图4) 。这表明, 销售收入增长率的档次分布比总资产增长率的档次分布稍微理想一些, 但仍有待改进。

2.6 技术领域

《新认定办法》重新确定了国家重点支持的高新技术范围, 将原先的11个领域改为8个领域, 一些被保留的技术领域更改了名称或调整了顺序。《新认定办法》在附录部分的《国家重点支持的高新技术领域》中详细列举了8大技术领域所包含的技术类型, 并明确排除了某些属于规定的技术领域但技术先进程度较低的常规技术。这样的变动对常熟的高新技术造成了冲击。一方面, 高新技术范围的变动有可能将某些企业的技术排除到国家重点支持的高新技术范围之外;另一方面, 常熟市部分高新技术企业所掌握的技术属于常规技术, 这可能使得它们无法进入国家重点支持的高新技术领域。

3 对策和建议

《新认定办法》既给高新技术企业提供了发展的机会和条件, 同时也对它们造成了某些挑战和困难。常熟高新技术企业要想真正地把握《新认定办法》带来的机遇, 就必须尽快地克服眼前的困难并有效地迎接新的挑战, 不断营造发展的新优势。要想实现这一目的, 政府和企业需要密切配合:一方面, 企业需要努力提高自身素质并进行必要的策略和业务调整;另一方面, 政府需要致力于创造一个良好的制度环境和政策环境。下面, 我们分别从企业和政府的角度提出了一些对策和建议。

从企业层面看, 可采取的对策有: (1) 制定并实施知识产权战略。企业要把知识产权规划放到企业发展战略的高度上;要增强员工的知识产权意识, 鼓励、引导相关员工参加知识产权培训;要建立专门的知识产权部门, 负责知识产权情报的收集、知识产权的申请和保护等工作;要与相关政府部门保持良性的互动, 有效地利用各级政府促进知识产权创造的各种激励政策;加强企业间合作和产学研合作, 努力提高企业创造、运用、保护和管理知识产权的能力。 (2) 加大研发经费投入, 加快技术创新步伐。世界上科技创新型企业的研发经费一般占企业收入的5%—10%, 有些企业高达20%。国际企业界普遍认为, 研究经费占销售额的5%以上, 企业才有竞争力;占2%仅仅能够维持;而不足1%的企业则难以生存。目前, 常熟企业每年花费大量的资金从国内外引进技术, 但对技术引进消化吸收的重视程度不够, 消化吸收再创新的成果却不多。为此, 具备一定条件的企业要加快建立企业自己的技术中心, 要抓住国家出台鼓励创新政策的大好时机, 创新思路, 创新机制, 充分利用高校研发机构的科研资源, 大力提高企业技术中心的研发能力。 (3) 通过人才培养和引进相结合的方式提高企业的人力资本素质。企业需要以人力资源现状评估和发展潜力预测为基础, 结合高新技术企业资格认定的实际需要, 制定完整科学的人力资源方案。企业要学会处理好人才培养和引进的相互关系。在人才的引进和培养过程中, 企业还应根据实际情况, 注意人才年龄、学历、职称、专业等方面的合理搭配, 构建合理的人才结构, 避免人才浪费或短缺。 (4) 必要时, 改变技术领域, 提高技术的先进程度。《新认定办法》重新确定了国家重点支持的高新技术范围, 在附录部分的《国家重点支持的高新技术领域》中详细列举了8大技术领域所包含的技术类型, 并明确排除了某些属于规定的技术领域但技术先进程度较低的常规技术。企业需要认真研究国家重新确定的高新技术范围, 拿自身的现有技术与其对照, 结合企业的技术基础和发展需要来确定合适的技术开发策略, 大力提高技术的先进程度。

从政府角度看, 可采取的对策有: (1) 主管部门要帮助企业尽快熟悉《新认证办法》, 并提供专业的指导意见。 (2) 大力推进利用高新技术改造传统产业的工作。政府要重点做好以下三个方面的工作。一是推动纺织、服装、机械等传统行业积极开发新技术, 采用新工艺, 引进新设备, 提升产品科技含量, 增强产品竞争力, 提高产品附加值;二是以信息化带动工业化, 加快建设“江苏省制造业信息化示范工程试点城市”;三是鼓励传统产业的企业向高新技术行业进军, 加快传统产业高新化的步伐。 (3) 制订和落实《知识产权发展规划》, 形成与地方经济社会发展相适应的知识产权工作体系, 建立健全适应社会主义市场经济发展规律的自主知识产权创造体系、多层次全方位的知识产权保护体系、科学高效的知识产权管理体系、较为完备的知识产权政策体系、功能齐全的知识产权公共服务体系, 在特色产业、高新技术产业等重点产业, 形成一批拥有自主技术知识产权和知名品牌及较强竞争力的优势企业。 (4) 加大人才培养引进力度, 强化人才保障。坚持政府引导和市场推动相结合, 建立起开放的有利于人才流动的柔性制度, 完善各类人才发展的竞争机制。 (5) 增加财政科技投入, 拓宽科技融资渠道, 建立以企业投入为主体的多元化科技投入机制。不断增加政府的科技投入, 发挥地方政府在科技投入中的导向作用。确保财政科技投入的稳定增长。通过政府鼓励与市场化运作相结合, 不断增加企业的压力和动力, 使其真正成为科技投入的主体。加快金融创新, 促进金融与科技有机结合, 尽快解决中小企业创新创业融资难的问题。

参考文献

[1]科技部, 财政部, 国家税务总局.高新技术企业认定管理办法[Z].国科发火[2008]172号.

[2]科技部, 财政部, 国家税务总局.高新技术企业认定管理工作指引[Z].国科发火[2008]362号.

[3]科技部, 财政部, 国家税务总局.国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法[Z].国科发火字[2000]324号.

[4]常熟火炬统计软件2005, 常熟火炬统计软件2006, 常熟火炬统计软件2007, 来自常熟市科技局.

新认定高新技术企业 篇2

分项名称：认定、更名、补发证书。

三、办理依据

《高新技术企业认定管理办法》 (国科发火〔〕32号，以下简称《认定办法》)第八条规定各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构(以下称“认定机构”)。认定机构下设办公室，由省级、计划单列市科技、财政、税务部门相关人员组成，办公室设在省级、计划单列市科技行政主管部门。认定机构主要职责为：

(一)负责本行政区域内的高新技术企业认定工作，每年向领导小组办公室提交本地区高新技术企业认定管理工作报告;

(二)负责将认定后的高新技术企业按要求报领导小组办公室备案，对通过备案的企业颁发高新技术企业证书;

(三)负责遴选参与认定工作的评审专家(包括技术专家和财务专家)，并加强监督管理;

(四)负责对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处理复核申请及有关举报等事项，落实领导小组及其办公室提出的整改建议;

(五)完成领导小组办公室交办的其他工作。

四、办理机构

(一)办理机构名称及权限

上海市科学技术委员会、市财政局、市国家税务局、市地方税务局、市发展和改革委员会、市经济和信息化委员会、市知识产权局组成“上海市高新技术企业认定指导小组”(以下简称市认定指导小组)，负责指导、管理和监督上海市高新技术企业认定各项工作。

市认定指导小组下设“上海市高新技术企业认定办公室”(以下简称市认定办公室)，设在上海市科学技术委员会，负责处理日常工作，包括高新技术企业认定、更名、补发证书工作，对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处理有关举报等。

各区(县)科委、高新区各个分园有关管理部门分别对各自区域内企业申报高新技术企业认定的材料进行形式审查，经审查确定材料完备、真实后，出具正式收件证明，同时将通过形式审查的书面材料及其正式收件证明报送市认定办公室。

企业技术中心认定相关政策解读 篇3

国家认定企业技术中心的认定每年组织一次，受理认定申请的截止日期为每年5月15日。

申请企业应具备以下基本条件：

（一）有较强的经济技术实力和较好的经济效益，在国民经济各主要行业中具有显著的规模优势和竞争优势。

（二）领导层重视技术创新工作，具有较强的市场和创新意识，能为技术中心建设创造良好的条件。

（三）具有较完善的研究、开发、试验条件，有较强的技术创新能力和较高的研究开发投入，拥有自主知识产权的核心技术、知名品牌，并具有国际竞争力，研究开发与创新水平在同行业中处于领先地位。

（四）拥有技术水平高、实践经验丰富的技术带头人，拥有一定规模的技术人才队伍，在同行业中具有较强的创新人才优势。

（五）技术中心组织体系健全，发展规划和目标明确，具有稳定的产学研合作机制，建立了知识产权管理体系，技术创新绩效显著。

（六）企业两年内（指申请国家认定企业技术中心当年的5月15日起向前推算两年）未发生下列情况：1、因偷税、骗取出口退税等税收违法行为受到行政刑事处理。2、涉嫌涉税违法已被税务部门立案审查。3、走私行为。

（七）已认定为省市（部门）认定企业技术中心两年以上。

（八）科技活动经费支出额、专职研究与试验发展人员数、技术开发仪器设备原值等三项指标不低于限定性指标的最低标准。

已是国家认定企业技术中心的企业，其控股子公司企业技术中心如具备国家认定企业技术中心条件，且从事业务领域与母公司不同，可申请作为该企业国家认定企业技术中心的分中心，申请材料和认定程序与国家认定企业技术中心相同。

税务部门每年对国家认定企业技术中心所在企业和申请国家认定企业技术中心所在企业是否存在涉税违法行为进行核查，核查具体要求由国家税务总局另行通知。

国家认定企业技术中心所在企业将享受科技开发用品免征进口税收优惠政策的进口货物擅自转让、移作他用或者进行其他处置被依法追究刑事责任的，从违法行为发现之日起停止享受有关进口税收优惠政策;尚不够追究刑事责任的，从违法行为发现之日起停止享受优惠政策一年。

有偷税、骗取出口退税等涉税违法行为的国家认定企业技术中心所在企业，尚不够追究刑事责任的，停止享受科技开发用品免征进口税收优惠政策一年（从发布停止享受优惠政策公告之日算起）。

国家认定企业技术中心（含分中心）根据《科技开发用品免征进口税收暂行规定》（财政部海关总署国家税务总局[2007]第44号令），享受相关优惠政策。国家认定企业技术中心的异地分支机构需满足有关条件，并经核准后方可享受相关优惠政策。

国家发展改革委通过企业技术中心创新能力建设专项、科技部通过企业技术中心科技专项计划对国家认定企业技术中心给予资金支持，以引导和鼓励企业加大技术创新投入，加强自主创新，促进国家认定企业技术中心的建设和发展。

国家认定企业技术中心所在企业每年要填报《享受国家认定企业技术中心政策进口科技开发用品免税情况表》，并于每年2月15日前报各主管部门及省级财政部门，各主管部门及省级财政部门汇总后于2月底前分别报国家发展改革委和财政部。

《上海市企业技术中心管理办法》（沪经信技〔2015〕214号）企业技术中心是企业创新驱动发展的核心力量，是企业技术创新体系的核心组织，是企业制订和实施长期发展战略、整合内外资源、统筹管理技术创新活动、从事重大技术研究开发以及促进科技成果向现实生产力转化的综合机构。企业技术中心分为国家级、市级和区（县）级三个层级。

市经济信息化委牵头负责市级企业技术中心认定的具体组织、评价、日常管理和国家级企业技术中心培育等工作。

各区（县）政府业务主管部门负责区（县）级企业技术中心的认定和评价等工作。

市级企业技术中心认定基本条件：

（一）在本市依法注册，具有独立法人资格;在本行业处于龙头地位，具有显著的规模优势和竞争优势;主要产品和服务符合国家和本市产业发展导向。属于当年度《上海产业结构调整负面清单及能效指南》中限制类或淘汰类的企业，不得申请认定市级企业技术中心。

（二）具有较完善的研究、开发、试验条件，有较强的技术创新能力和较高的研究开发投入;掌握核心技术，拥有自主品牌，具有完备的知识产权创造、运用、管理和保护体系;研究开发与创新水平在同行业中处于领先地位。

（三）拥有技术水平高、实践经验丰富的技术带头人，拥有一定规模的技术人才队伍，在同行业中具有较强的创新人才优势。

（四）企业决策层高度重视企业技术创新工作，技术中心组织体系健全，企业发展规划和目标明确，具有稳定的产学研合作机制，技术创新绩效显著。

（五）企业信用状况良好，两年内（自申请截止日起前两年）未发生下列情况：1.因偷税、骗取出口退税等税收违法行为受到行政、刑事处理;2.涉嫌税收违法已被税务部门立案审查;3.走私行为。

区（县）所属企业申请认定市级企业技术中心，须被认定为区（县）级企业技术中心两年以上;市属企业申请认定市级企业技术中心，须由所属控股（集团）公司推荐申报;中央在沪企业可直接申请认定市级企业技术中心。

市级企业技术中心认定应达到以下指标要求：

（一）企业上一年度销售（营业）收入不低于3亿元（生产性服务业企业不低于2亿元），或者企业新增投资2亿元以上，并且承担国家、本市重点项目;

（二）企业上一年度科技活动经费支出额不低于1000万元，且占上一年度销售（营业）收入的比例不低于3%（农业、服务业及石油、煤炭、交通、建筑、烟草、电力、电信等行业企业不低于1%）;

（三）企业上一年度拥有技术开发仪器设备原值不低于1000万元;

（四）企业上一年度专职研究与试验发展人员不低于60人;

（五）申请年度前的三个年度内，企业通过自主研发获取的知识产权不少于6件（含专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权），同时上一年度必须有发明专利申请。

市级企业技术中心的认定，每年组织申报一次，具体要求按照市经济信息化委发布的年度申报通知。

经认定的市级企业技术中心，按照本市有关规定，可享受相应扶持政策。

鼓励各区（县）政府对各级企业技术中心给予相应的政策匹配和扶持。

各区（县）政府可参照本办法，结合本区域实际情况，制定区（县）级企业技术中心管理办法，推动区（县）级企业技术中心建设。

本办法自颁布之日起施行，有效期至2020年4月29日。原《上海市认定企业技术中心管理办法》〔沪经技（2008）291号〕同时废止。

（上海中小企业风险管理研究所姜怡供稿）

新认定高新技术企业 篇4

市场经济的蓬勃发展需要以企业的运转作为能动力, 而企业的良态发展进程需要资金作为强有力的支撑, 资金是维持企业运转的动力, 不可或缺。不管是哪种类型的企业, 究其发展过程中的阻碍终是资金紧俏, 资金源少, 筹集渠道有限, 且手续繁琐门槛较高, 贷款不易, 国家在财政政策扶持上也具有一定的针对性, 各项基金金额有限, 并且具有一定的局域性, 再加上相关法律的跟进也相对滞后, 调整缺失。而相对容易操作, 手续简便的企业间的民间借贷却一直得不到法律的认可。

二、合同效力之变迁历程

企业间的借贷合同究其法律关系, 应归属于《合同法》的调整范畴, 其效力的认定问题应该遵循《合同法》有关规定。但又因为其主体是“企业”, 在我国这种将借款合同按照主体的不同进行分类管制的体制下, 企业间的借贷合同就频频受到金融法规限制。在实际案件的审理过程中, 法官往往参考的是我国最高人民法院相关的司法规定来认定企业间借款合同的效力, 而具体的效力裁量也根据不同经济发展阶段呈现不同的结果。历时25 年之久, 企业间的借款合同的效力就先后经历了从一律无效到被部分认可再到如今的正式承认的三个阶段。

三、企业间借贷合同之有效的要件

《解释》第11 条在承认了企业间的借贷行为具有有效性的同时也给予了一定的限定条件, 即企业间的借贷需要满足其为了用于生产、经营需要而订立的这一目的积极条件以及其不违反《合同法》第52 条和《解释》第14 条的规定这一消极条件。对于企业间借贷目的这一事实条件, 在司法实践中具体应该如何认定, 以及证明这一目的的举证责任应当归属于哪一方暂无明确规定。下面笔者将结合诉讼法以及证据规则的相关规定, 对这一目的认定标准以及举证责任进行探讨。

《解释》中的借款目的主要针对的是借款方对借款的使用是否符合生产经营, 而生产经营的内涵本属于经济概念调整的范畴, 主要是从企业产品的投入到产出再到销售和分配, 以保持简单再生产或实现扩大再生产所开展的一系列有组织的活动的总称。借款人只有将资金用于上述经营范围, 才能符合借款合同的目的, 构成企业间借款合同有效的积极要件。但是, 在具体的司法实践中, 对于这一目的的证明却难以操作, 尤其是出借方。

依据《民事诉讼法证据的若干规定》第5 条的相关规定: 在合同纠纷案件中, 主张合同关系成立并生效的一方当事人对合同订立和生效的事实承担举证责任。据此, 在企业间借贷合同纠纷中由主张合同效力的一方承担证明借款目的的责任, 若为借款方本身, 该举证责任并无过多障碍, 一旦没有强有力的证据来证明借款目的, 自然承担着对自己不利的后果。但是, 若为出借方来证明借款方的借款目的以及所借款项的资金流向, 可谓是难上加难。资金本身就是企业的命脉, 决定企业生存之大计, 绝大数企业的资金流向都属于企业机密不予外泄, 出借方想要获取这方面的证据几乎是不可能, 在这种情形下如何保护出借方的利益呢?

在证明借款目的时, 无论是借款方还是出借方主张合同的成立以及效力的时, 借款目的的这一证明责任都应该由掌握资金流向的借款方承担。这样一旦借款方无法证明借款目的是符合《解释》规定的“为企业生产, 经营所需”, 就可以认定企业间的借款合同不符合借款目的这一规定, 因而属于无效合同。

四、《新解释》对其效力认定后的负效应

( 一) 对金融领域的影响

企业间的资本流通协议被在司法层面有效认定, 直接缓解了企业在市场竞争机制下融资难的恶疾, 但事物的发展始终是有其利必有其弊, 以银行为典型代表的纯资本运营的金融机构可能会受到一定的负面效应。银行的主要业务来源于企业, 企业间的的资本直接疏通后, 银行的业务功能很可能就充当了企业间转账媒介, 其存款与贷款业务大打折扣, 往长远了发展很可能会直接导致一些金融机构们针对企业业务而设计出的一系列产品链的断裂, 加剧金融机构的危机。

( 二) 对企业自身的危机

企业之所以难从金融机构借出钱来, 是因为金融机构贷款一般都需要企业进行抵押担保, 签订金融借款合同后还需要受到金融机构的检查、监督款额的使用情况, 借款的企业还需要向其提供有关的财务会计报表等等, 虽然一系列的手续繁琐, 但是却能确保资金的流向, 较为保稳。现如今资本在企业间直接流转, 避开了金融机构这座壁垒, 也增加了出借企业的资金风险。另外, 企业诚信机制不健全, 一旦债务堆积难以清偿, 双方企业可能一起面临倒闭的风险, 具体的解决办法还需要相应法律法规的跟进, 以及实际指导案例的参考适用。

参考文献

[1]刘杨, 刘静.金融开放背景下企业间借贷法律问题研究[J].中国律师, 2013 (11) .

新认定高新技术企业 篇5

认定后的高新技术企业的企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来基础上降低了40%。

2、科研经费支持和财政拨款

经认定的高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》办理享受国家、省、市有关优惠政策，更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款；高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。

3、国家级的资质认证硬招牌

高新技术企业是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国驰名商标、。

4、提升企业品牌形象

高新认定的企业，能为企业在中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。

5、促进企业科技转型

高新技术企业认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走自持续主创新创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新能力。

6、提高企业市场价值

证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力，有利于企业开拓国内外市场，是企业投标时的重要条件。

7、提高企业资本价值

高新技术企业是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要条件，也更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力，从而推动企业快速投入到产业化经营中去。

新认定高新技术企业 篇6

一、高新技术企业认定专项审计质量现状

由于高新技术企业的收益主要来源于税款的减免,因此,国家审计从国家税收的角度,对该业务进行监管,并发现了诸多问题。本文以审计署网站公开的资料为依据,具体梳理了国家审计对于高新技术企业减免税收情况的监督公告。具体内容见表1。

从表1中可知,审计机关对于高新技术企业认定的抽查每次均能发现伪高新企业。因此,虽然审计署和注册会计师的审计遵循标准相同,而两者审计效果却具有显著差异。高新技术企业认定专项审计质量频频遭受质疑,工作面临空前挑战和压力。Deangelo提出审计质量是审计师“发现”并“报告”会计报表中重大错报的联合概率,前者取决于审计师的监督和执业能力,后者取决于审计师的独立性。因此,在高新技术企业认定专项审计业务中,导致注册会计师审计质量不高的原因在于:执业能力取决于审计的标准是否清晰,注册会计师是否具备胜任能力。而独立性的决定因素则是事务所和注册会计师的可执行能力,即监督能力的可执行性。

二、高新技术企业认定专项审计质量存在的问题

(一)部分中介机构未充分执行审计标准审计标准执行不充分的原因可能一是中介机构执业人员中缺乏大量精通业务的合格专业人才。毋庸置疑的是在注册会计师专项审计业务的实施过程中,从业人员还是良莠不齐的,尤其是当高新技术企业认定审计的需求大量释放的前提下,为了抢时间、赶任务,可能存在不顾人员素质和能力, 尤其是规模较小的中介机构为了节约成本,缺乏足够的后续教育,人员的业务素质滞后于业务发展的要求。另外一个原因就是由于高新技术企业认定审计的中介市场竞争比较激烈,价格竞争导致审计收费过低,部分中介机构权衡成本和收益,选择追求利润最大化,忽视甚至忽略审计风险,大量减少审计时间,尽量简化审计流程,草草完成一些审计工作底稿,这样的审计工作导致审计质量低下。

(二)部分中介机构未充分发挥监督职能部分中介机构在高新技术企业认定中提供的是“服务”而非“监督”。 2008年度《办法》及《指引》下发后,为中介机构提供了巨大的专项审计业务市场,2009年2月2日《经济参考报》“中介机构争抢高新技术企业认定亿元大蛋糕”一文指出,在北京2008年11月26日开展认定工作后短短不到一个月时间里,中介机构最少有数千万元专项审计收入进账。并预测以此推算,2008年全国该业务的规模则要以亿元来计算。 在巨大的利益驱使下,中介机构更多的工作是为企业如何实现高新技术企业的认定提供“专业服务”。业内颇有影响的国内第一家专业化税务律师事务所华税律师事务所合伙人刘天永提议高新技术企业认定应当借助专业人士,提出“很多高新企业认为新标准和以前差别不大,觉得先自己跑跑程序试试看,不成功再寻求专业机构的帮助,这种想法是有危险的。诸多打算进行高新技术认定审计的企业都接受这个观点。因此,普遍寻求中介机构的辅导和服务, 诸多中介为了抢到更大的“蛋糕”为高新技术企业关键指标的确认及材料提供出谋划策,彻头彻尾发挥的职能就是 “服务”。因此,注册会计师的独立性是无法发挥的,这必然造成高新技术企业认定审计的质量无法实现预期的效果。

三、高新技术企业认定专项审计完善建议

(一) 重构高新技术企业认定体系与上述问题分析的顺序相反,解决问题的路径应从最根本的问题着手,高新技术企业认定审计之所以存在一系列问题,主要原因在于高新技术企业认定工作体系中职能部门分工不尽合理导致。因此,首先要理顺高新技术企业认定流程中各个职能部门的权力与责任。高新技术企业认定涉及的部门主要包括科技部、财政部、国家税务总局及审计署,科技部、财政部及国家税务总局,上述部门共同为法规的制定者,也是执行者和监管者。审计署的角色也是监管者,中介机构承接的是科技部、财政部及国家税务总局监管的部分职能,即在认定过程中提供专项审计报告,承接职能的工作效果检验由委托部门即科技部、财政部、国家税务总局组成的联合工作小组及审计署完成。为了保障接受委托职责的履行,中介机构制定了专业标准并接受行业自律组织———注册会计师协会的检查。整体看似乎每个环节都很周到,无懈可击,但是,从实施效果可知,制度的安排不尽合理,典型的问题是如果拟进行高新技术认定的企业和科技部门有“关系”,那么,此时的中介机构就是一个“橡皮图章”,没有任何的话语权,此时的中介机构审计不是没有监督的能力,而是不可能发挥监督的能力,中介机构在这个链条上就是一个受雇者,为企业提供满足企业认定条件的一项“服务”,因此,“监督”的效果较差。根据三权分立的思想,高新技术企业认定的立法、司法、 行政应该分属于不同机构,这样才能实现权力之间的制约。 三权分立的核心思想是权力之间的制约,而非权力合并。因此,高新技术企业认定的规则制定归属科技部;高新技术企业认定的行政即实施由税务总局和财政部完成,具体分工是税务认定后交财政审核,互相牵制;高新技术企业认定的司法交由审计署完成。如果审计署限于人力无法全部承接, 可以将该部分职能委托中介机构即会计师事务所,并支付审计费用,对事务所的工作进行监督。在这个过程中,如果拟实施高新技术企业认定的企业需要专业的服务,可以自行去寻找中介机构的帮助,此时,中介机构提供的就是纯粹 “服务”,服务自然需要收费,费用由接受服务的企业提供。 同时,必须严格规定同一家事务所不能既接受“监督”的委托,又接受“服务”的委托。以避免出现对事务所执业中独立性的干扰。

(二)发挥社团和媒体认定监督作用个人、社团及媒体在社会监督中发挥着不可忽视的作用,它们是权力之间互相制衡之外的一种积极的力量,起着有效约束监督效果。在高新技术企业认定领域,社团和媒体监督的力量也日益彰显,查阅网络及报纸等媒体,发现有大量关于高新技术企业认定问题的报导,如张彬、吴黎华、周煌2012年3月30日在《经济参考报》刊发:伪高新云集创业板27家公司享税收优惠2.61亿元,通过统计发现,加上1家首次获得国家火炬计划重点高新技术企业的公司,这149家高新技术企业中,有27家公司并不符合高新技术企业认定条件。杜恒峰2013年5月29日《每日经济新闻》撰文提出:万福生科的澄清仍存三大疑窦,涉嫌骗取高新技术企业资格。大量类似的报导不胜枚举,媒体治理成为国家治理体系中不可缺少的一部分,借助媒体,依靠社会和个人的力量,提醒、 督促拥有及执行国家权力的机构及当事人自觉防止或纠正不当行为,以社会和个人的力量来约束权力,也是权力制约的一个重要渠道。

(三)细化高新技术企业认定标准迄今为止,关于审计的定义最权威也最为理论界和实务界广为接受的是美国会计学会(AAA)1972年在其颁布的《基本审计概念公告》 中给出的审计定义,即“审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度,而客观地收集和评估证据,并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程”。因此,审计关键在于审计人员有明确标准, 能够依照审计规则对比被审计对象执行标准的程度,并提供报告,该思路和思想适用于任何方式的审计,包括高新技术企业认定的审计。审计标准的缺失无法保障审计的效果。高强等以研发支出为例,探讨了由于会计标准的规则导向导致了相关项目的可审计性出现问题。因此,现在高新技术企业专项审计工作技术层面面临最根本的解决策略就是要有一套详尽的高新技术企业认定审计的执业标准,主要应体现在研发费用、收入及核心自主知识产权等方面的具体认定上。但审计标准肯定无法穷尽所有情况, 有些问题仍需审计人员的专业判断,专业判断必须在系统化的标准体系中完成,空间太大的职业判断就会导致出现审计意见的购买和寻租等现象。

摘要：本文从执行高新技术企业认定的审计师监督和执业能力分析了该专项审计领域存在的问题,并借鉴三权分立思想,从审计监督体系重构、充分发挥社团和媒体监督在高新技术企业认定中的作用、细化高新技术企业认定专项审计标准并强调职业判断能力等角度提出了合理化建议,以促进高新技术企业认定专项审计工作的顺利进行,使国家的优惠政策真正惠及到应该扶持的企业。

加强高新企业认定审计探讨 篇7

关键词：高新企业认定,审计,对策

1 目前高新技术企业存在的问题

2009年6月23日, 国家审计署审计长刘家义在向全国人大常委会提交的审计报告中披露了虚假高新企业逃税情况。

在审计署抽查的享受高新技术企业税收优惠的116户企业中, 竟有85户不符合条件, 其中不乏知名企业, 这些企业享受的税收优惠达到36.31亿元。

根据审计署公布的审计报告中不符合条件的高新技术企业所占比例推测, 目前至少有50%以上高新企业可能是虚假的或者说不符合高新企业条件, 如果将其套入全国15000多家已通过认定的高新企业, 涉及的应缴税款将是一个天文数字。

笔者是一大型企业财审主管人员, 据我向所在地的国家级高技术产业开发区已取得高新技术企业同行了解, 在国科发火[2008]172号檔《高新技术企业认定管理办法》执行之前申请高新企业, 即老办法申请高新技术企业, 只要企业申请高新企业几乎百分之百可以申请到高新技术企业。在执行新《高新技术企业认定管理办法》之后, 许多原申请取得高新技术的企业因不符合要求而被拒之门外, 大多是因为其产品核心技术没有自主知识产权, 及研发费用达不到新的高新技术企业认定管理办法的要求, 新的认定办法出台后, 对抑制不法企业通过高新技术认证达到逃税目的, 确实达到了一定效果, 企业虚假申报高新技术企业有所收敛, 但随着时间的推移, 不少不法企业不惜采取各种手段, 钻政策空子, 及造假材料, 进行虚假申报高新技术企业, 使虚假申报高新技术企业之风越来越严重。据笔者了解, 我所在地有不少企业根本不具备高新技术企业条件的企业取得了高新技术企业资格, 这些企业大多是传统产业, 有的企业是高能耗、低附加值产业, 甚至有的企业连环评都不合格的企业也通过了高新技术企业认证。

2 造成虚假申请高新技术企业的原因

(1) 造成大量企业虚假申请高新技术企业的根本原因是巨大的经济利益引诱, 随着国家逐步取消对外资企业的各项税收优惠政策, 且国家出台了一系列反避税政策和措施, 内、外资企业也已实行了执行统一的所得税率, 各种企业特别是外资企业, 其避税空间越来越小了, 而一旦申请取得高新技术企业, 就可享受减按15%的优惠所得税率, 即降低了10%企业所得税率, 相当于提高企业10%的经济效益。申请高新技术企业每次取得高新技术企业资格有效期为三年, 即企业自动可享受所得税率优惠政策最少三年, 相当于原外商投资企业享受三年减半征收企业所得税优惠政策。

(2) 因为从2008年1月1日起, 国家执行新的《高新技术企业认定管理办法》, 减少了相当部份原取得高新技术企业但不符合新的认定办法企业。据调查了解不少地方政府有关部门 (如地方负责科技部门) 为了政绩, 即提高辖区内高新技术企业占全部企业的百分比, 鼓励企业申报高新技术企业, 甚至支持和怂恿一些明显不符合条件的企业进行高新技术企业认证申报。

(3) 近来社会上成立了许多科技服务公司等中介机构, 这些机构声称可帮助不符合条件的企业成功申报高新技术企业, 同时要收取金额不菲的中介服务费。笔者所在企业经常可以听到这类中介机构打来推荐业务的电话, 也了解到确实有不少企业通过这样的途径申请到高新技术企业。经笔者了解这些中介良莠不齐, 确实不少中介通过不正当途径, 与评审机构拉关系, 中介机构不泛有从政府相关部门退休的人员加入和政府相关部门人参与, 影响评审机构正常评审。

(4) 出具专项审计报告的不良中介机构为了经济利益, 参与造假出具与事实不符的专项审计报告。也有少数中介机构由于审计人员素质低, 不能正确执行《高新技术企业认定专项审计指引》, 出具的专项审计报告中的高新技术产品 (服务) 收入和研发费用总额不实, 误导高新技术企业评审机构。

(5) 国家出台认证高新技术企业政策还不够完善, 需在实践中逐步完善, 这需要一定的时间和过程, 给了不法企业的钻了一些漏洞。

①比如国家《高新技术企业认定管理办法》 (以下简称办法) 中第一个条件“近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式, 或通过5年以上的独占许可方式, 对其主要产品 (服务) 的核心技术拥有自主知识产权。”据笔者了解有的企业, 没有专利产品, 却利用生产工艺中需使用的耗料或辅料供货商提供独占许可方式, 而这种工艺是一种非常普通和传统的工艺无先进技术可言;有的企业为了应付认证, 直接向市埸购专利技术, 而此项技术没有形成批量生产产品;有的企业需有取得国家申请实用新型专利, 但此专利仅是应付申请高新企业认证, 但实际没有使用或无使用价值。有的企业需申请到发明专利, 但没有形成批量生产或根本不打算生产, 主要是用来应付申请高新企业认证;目前申请专利权也比较容易, 给企业有可乘之机。

②办法中第二个条件“产品 (服务) 属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;”此领域有8个类别, 每个类别相对宽泛, 专家很难界定。比如此领域中的第四大类新材料技术类, 该大类下分5个小类, 每个小例虽有列举, 但具体与企业申报较难一一对应, 往往申报高新技术企业打擦边球, 评审专家也较难评定, 有时专家依靠由企业提供中介出具的查新报告来确定, 而目前中介出具的查新报告可信度低, 只要申报企业愿意出钱, 中介就会打擦边球按企业要求具出查新报告;或具出的查新报告内容模棱两可。

③办法中第三个条件“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上, 其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;”此条件一般企业容易达到, 即使达不到条件, 申报高新技术企业容易造假, 常见手法采取虚报学历人数, 套用别单位人员学历, 甚至采取假证等手段, 评审机构无法一一核实。

④办法中第四个条件“近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求”

此项条件要求相对苛刻, 较多申报高新技术企业达不到此条件, 据向相关部门了解, 在虚假申报高新技术企业中, 此项条件造假占总虚假申报高新技术企业比例的60%以上。其造假手法多采取直接虚报费用, 不按规定归集研发费用, 将不属于研究开发费用列入, 如将正常技术改造项目费用、一般产品生产费用分摊计入、虚增研发设备折旧费用、租赁费、属于制造费用的工资性费用分摊计入、属于生产费用的原、辅、燃料及水、电费用分摊计入。

⑤办法中第五个条件高新技术产品 (服务) 收入占企业当年总收入的60%以上;据了解此项条件造假占总虚假申报高新技术企业比例相对较高, 其造假手法与2.所列内容大体相似, 这点就不再赘述。

⑥办法中第六个条件企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》 (另行制定) 的要求。

研究开发级组织管理水平申报高新技术企业一般会将申报材料按要求编好, 评审专家一般较少去企业实地考查审核;科技成果转化能力、此条件造假较多, 一般采取偷梁换柱的办法, 将试制的新产品并没有规模生产, 只是试制出样品, 就造假成已大批生产, 其实际上让原传统产品假冒成新品, 销售与总资产成长性指标各赋值分较低, 各占10分, 申报高新技术企业较难达到此项条件, 采取虚报的较多, 也有的申报企业采取回避此条件, 因评审是采取百分制, 此点未达到要求扣分, 不会影响其他条件得分。

3 加强高新技术企业认定的审计对策

(1) 加强地方国家审计机构对已取得高新技术资格企业的审计力度, 每年要抽查审计高新企业, 对重点疑问企业作为审计重点。据了解, 笔者所在地中山市政府审计部门还没有开展对已取得高新技术企业进行审计工作, 更谈不上有效防止国家税收流失。

(2) 由地方国家审计机关委托有资质、信誉好的会计师事务所、税务师事务所等中介机构抽查复核审计已获高新技术资格企业的专项审计, 对审计不符合条件的企业, 由审计部门提请科技部门、财政及税务部门共同审查取消其高新技术企业资格, 并通报当地税务部门取消其税收优惠政策, 针对企业已优惠的企业所得税及时进行追缴, 这样尽可能减少虚假高新技术企业偷逃国家税款, 充分发挥国家审计机关的监督职能。

(3) 由当地国家税务机关协助把关, 针对一些虽然取得高新技术企业资格的企业, 核实其财务报表及税务报表, 分析其研发费用情况及高新产品收入情况, 对不符合认定条件的企业, 税务机关有权阻止企业不得享受15%企业所得税优惠政策, 笔者所在地国税部门通过核实一所高新技术企业, 查实不符条件, 已取消其享受15%企业所得税优惠政策。

(4) 国家尽快出台政策完善《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》, 细化《国家重点支持的高新技术领域》中的八大领域的新产品内容, 减少政策漏洞, 防止不法企业利用政策逃税。

(5) 针对高新技术企业产品 (服务) 收入审计, 加强高新收入的核算审计、针对高新收入与非高新收入是否准确划分, 是否与发票相符, 是否将与高新产品无关的收入列入。应进一步规范和完善认定企业的研发支出和高新技术产品 (服务) 收入核算。应按照《企业年度研究开发费用结构明细表》的内容要求进行归集和填列, 制定合理的费用分配标准, 国家有关部门应进一步细化和完善高新技术产品 (服务) 收入核算方面的相关规定。

(6) 针对高新技术企业研发费用审计, 且近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例, 根据销售收入的规模即小于5, 000万元、5, 000万元至20, 000万元、20, 000万元以上分别不低于3%、4%和6%。其中, 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。重点审计研发费用的真实性及合理性, 首先要分析研发费用中那些费用所占比重较大, 与高新企业申报期近三年前是否有明显增加?如工资比重较大, 要分析与研发人员是否配比, 是否将非研发人员的生产人员或管理人员列入研发费用;设备折旧费用是否虚增?直接材料费用、辅料、燃料、动力、水、电、蒸汽等是否分摊合理?是否将与高新产品无关的其他产品技术改造费用列入。

(7) 针对高新技术企业是否具有核心知识产权和专利特许可主要是审计其核心知识产权和专利特许可的真实性, 认真审查研发项目的可行性研究报告、科技计划立项证明、项目验收报告、知识产权证书 (独占许可合同) 、生产批文、新产品或新技术证明材料、产品质量检验报告等认定。

(9) 针对科技成果转化能力审计主要是审计是否取得项目科技成果报告书, 审计是否与立项相符, 审查是否有费用预算及是否按预算执行及执行情况, 最终成果或中间性成果是否取得专利等知识产权或其他形式的科技成果, 成果报告书是否由专业机权出具, 专业机构是否具备出具报告资质。

新认定高新技术企业 篇8

1 新办法政策变化

按照党的十六大要求, 国务院在充分调查研究的基础上组织制定了《国家中长期科学和技术发展规划纲要 (2006—2020年) 》, 并发布了《中共中央国务院关于实施科技规划纲要增强自主创新能力的决定》, 指出“要把增强自主创新能力作为发展科学技术的战略基点”, “把增强自主创新能力作为调整产业结构、转变增长方式的中心环节”, “把增强自主创新能力作为国家战略, 贯穿到现代化建设各个方面”, “到2020年使我国进入创新型国家行列”。为适应新的形势发展, 大力提升高新技术企业的自主创新能力, 实现产业升级, 2008年4月和7月, 科技部、财政部、国家税务总局联合发布了《高新技术企业认定管理办法》 (国科发火[2008]172号) 、《国家重点支持的高新技术领域》和《高新技术企业认定管理工作指引》 (国科发火[2008]362号) (以下统称为“新办法”) 。新办法在认定标准、操作程序、管理体制、政策协调等方面做了详细说明与规定, 较旧办法相比, 变化较大, 主要体现为:一是突出强调了对企业科技研发投入和自主创新能力的要求, 针对不同销售规模企业规定了不同的研发经费投入比例, 并且“企业必须对其主要产品 (服务) 的核心技术拥有自主知识产权, 近三年内, 企业可以通过自主研发、受让、受赠、并购等方式, 或通过五年以上的独占许可方式获得核心技术知识产权”;二是取消了地域界限, 不分区内区外统一认定, 实现了由区域政策向产业政策的转移;三是以技术领域标准代替产品领域标准, 企业只有是符合国家重点支持的八大类高新技术领域标准, 才有可能被认定为高新技术企业, 避免了以往只有加工制造高新技术产品的能力, 却不掌握该产品的核心技术的加工型企业也被认定为高新技术企业的弊端;四是将研发经费按规模区分, 并明确指标的测度依据, 使认定工作更加规范标准统一, 避免了认定工作的主观随意性;五是设立了“部门决策、地方认定、机构监管”管理工作体系, 还通过引入中介机构、隐去企业信息、建立专家库、评价结果进行公示公告等方法、措施, 最大程度地保证了评审结果的公平、公正性。

2 新办法的不足与改进建议

新办法在认定标准、操作规范、政策协调等方面都作出了科学、合理、有效的要求与规定, 并针对企业在发展过程中遇到的许多实际问题提出了更加切合实际的解决办法。特别是, 新办法突出强调了自主知识产权和研发经费在认定工作中的作用, 对引导企业将更多的精力和资源用于技术和产品研发, 增强企业核心竞争力发挥了积极的政策导向作用。但是, 新办法也暴露出了一些不足与缺陷, 主要有以下几个方面。

(1) 依法经营、依法纳税、安全生产、劳动保障不仅是企业应当承担的社会责任, 也是企业长期健康发展的必要条件和内在要求。而且, 此次高新技术企业认定与享受税收优惠政策密切联系, 如果企业连基本的依法纳税都不能履行, 又谈何享受税收优惠政策。因此, 新办法应将企业社会责任作为高新技术企业认定条件之一, 作出明确规定, 并要求出具所属税务部门、劳动部门等相关部门对企业出具的合法经营的证明性材料。

(2) 新办法将企业自主创新能力作为考察、认定高新技术企业的重要条件和依据, 并制定了详细评价指标与要求, 但是在某些指标和细则上还存在一些不足, 有待进一步斟酌与完善。主要有:

1) R&D研发经费国际上有合计科目, 可以参照国际合计科目, 结合国内高新技术企业发展实际情况, 制定符合国情的R&D研发经费合计科目, 有利于进一步规范我国高新技术企业对R&D研发经费的归集和管理, 更加科学、合理地评价高新技术企业研发投入强度。

2) 在企业研发经费投入强度考核方面, 虽然提出了针对不同销售规模企业使用不同的研发经费比例要求, 但是对企业规模的划分还不够细, 特别是针对大型规模企业仅笼统地划归为“销售收入在2亿元以上的企业”。事实上, 一些大型企业销售规模达到十几亿, 甚至几十亿, 如果全部划归为“2亿元以上”一类, 则不能正确、合理反映大型规模企业的研发投入实际情况, 导致出现中小企业分值高, 而大型企业分值低的现象。除此之外, 不同行业、产业的研发投入强度也不一样。因此, 认定办法应当按照不同行业和产业对企业销售规模划分和研发经费比例要求进行细化和科学合理界定。

3) 新办法最大特点是以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业, 突出表现在对专利的硬性指标要求。但是, 我们认为, 专利并不是衡量企业自主创新能力的唯一指标和绝对指标, 同时也不符合我国高新技术企业实际情况, 主要体现在:①军工企业不申报专利;②企业拥有的专利可能对企业发展没有实际作用, 与企业主营业务不太相关;③允许企业通过受让、受赠的方式或专利独占许可等方式获得核心技术知识产权, 不能真实反映企业的自主创新能力, 不能真正达到刺激和促进企业加强自主创新能力建设的目的;④有些新药和国家级植物种子的认定比专利认定更难, 且时间更长;⑤由于某些特定情况或原因, 有些企业在新办法出台之前没有申报专利, 在此次申请认定过程中, 应允许以省级、国家级高新技术产品或省级、国家级科技成果奖等其他指标替代;⑥省级及国家级有关指标, 如产品标准数、科技创新类项目、科技成果获奖数、研发机构等级、自主品牌等指标也是衡量企业自主创新能力的重要指标。因此, 在考察企业的自主创新能力时, 一是要明确专利应对企业和产业发展有利, 与企业主营业务高度相关, 并突出强调企业必须通过自主研发获得自主知识产权;二是增加省级、国家级“产品标准数, 科技创新类项目, 科技成果获奖数, 研发机构等级、自主品牌”等指标考核或作为专利替代考核指标, 使评价指标更加丰富、全面, 从多角度考察企业的自主创新能力。

4) 在科技成果转化能力考核方面, 新办法判断依据是企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等, 即主要考核企业最近三年内科技成果转化的年平均数, 而对形成的产品、服务、样品、样机等成果转化的技术含量或技术水平等质的要求没有做出明确规定, 如产品是否为高新技术产品、是否获得省级、国家级科技成果奖, 以及成果转化的经济效益等市场化的定量指标考核。如果认定办法只追求对成果转化量的考核, 而缺乏质的考核, 容易导致一些一味追求成果转化数量而“滥竽充数” 的企业可能也被认定为高新技术企业, 不利于我国高新技术企业整体技术研发水平的提高。

5) 在研究开发的组织管理水平考核方面, 新办法的评价标准是研究开发项目立项报告、研发投入核算体系、产学研合作的研发活动、设有研发机构、研发人员绩效考核奖励制度等条件, 而对这些条件没有做出具体的定量、定性要求, 使得条件要求难度低, 且企业主观可操作性大, 缺乏权威性。因此, 认定办法应当增加产学研投入比例、研发机构等级、质量保证体系指数等标准要求。

(3) 新办法突出对高新技术企业技术创新能力的考核, 忽视了对高新技术企业规模影响和盈利能力、经济效益等创新价值的考核, 强调了过程, 而忽视了结果。高新技术企业进行产品研发, 加强自主创新能力建设的最终目的是为了提升产品市场竞争力, 扩大企业规模, 以获取良好的经济效益, 实现持续发展。追求利益最大化是企业的生存基础, 如果高新技术企业脱离了创新价值的前提背景, 单纯地追求创新, 那么这种创新或者是为技术突破所驱动, 或者是只注重市场先行, 或者是一味追求新奇怪诞, 结果往往是超过客户的心理接受能力和购买能力, 得不到市场的认可, 企业也将无法在激烈的市场竞争中生存下去[2]。而新的高新技术企业认定管理办法则正是突出强调了自主知识产权和研发经费等技术创新对高新技术企业的重要作用, 却缺乏对企业规模影响、经济效益等指标的考核, 没有突出技术创新价值的重要性。按新的办法和指引认定, 可能使一些小企业、没有生命力、竞争力的企业被认定为高新技术企业, 一些亏损甚至连续几年亏损的企业也被认定为高新技术企业。可见, 新办法在评价指标体系上存在一定缺陷, 应当增加对高新技术企业经济效益的评价考核。

结合新时期经济发展特点, 并考虑到高新技术企业的自身特性, 我们选取了一些对高新技术企业经济效益具有关键作用, 能够体现出高新技术企业特点, 能够综合、客观地反映企业的创新价值、经济增长质量和效益的指标, 具体如下:

1) 研发成果效益指标

①新产品销售收入及其占产品销售收入的比例

新产品开发是企业生存和发展的前提, 新产品销售收入及其占产品销售收入的比重则是体现企业创新成果市场价值, 反映企业研发能力和持续发展能力的重要指标, 其总额和比重越高, 则越有力说明新产品市场效益好, 对营业收入的贡献率大, 企业成长性好。

②新产品利税率、新产品年均投资收益率

新产品利税率和年均投资收益率是新产品技术含量和附加值的重要体现, 反映企业技术水平与科技创新成果转化能力。

③科研贡献强度与科技人员效率

科研贡献强度为当年实现增加值/科研经费支出总额×100%, 科技人员效率为当年实现增加值/科技人员平均数×100%。企业科研经费的使用也要追求高效益, 并与企业整体的经济效益密切相关。高新技术企业竞争的关键是科技研发实力的竞争, 而科技人员的科技素质和工作效率的高低直接影响企业的研发实力, 从而进一步影响了企业整体经济效益。

2) 综合获利能力指标

①主营业务收入规模、利润总额和利润率

企业的生存和发展离不开销售。企业只有产品实现了销售、获得经济利益, 创新成果的价值才能得以实现, 才能在激烈的市场竞争中不断发展、壮大。主营业务收入规模的绝对指标直接表明企业占有的市场份额和经营能力的强弱, 其不仅应占企业营业收入总额的绝大比重, 且应相对稳定。主营业务利润和利润率是衡量产品技术含量和附加值的主要经济指标。

②总资产报酬率

总资产报酬率= (净利润+应交所得税+应付利息) /平均资产总额, 是指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。它表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力, 全面反映了企业的获利能力和投入产出状况, 是评价企业资产运营效益的重要指标。

③净资产收益率

净资产收益率是指企业一定时期内的净利润同平均净资产的比率。净资产收益率充分体现了企业的自有资本获取净收益的能力, 突出反映了投资与报酬的关系, 是评价企业资本经营效益的核心指标。

④资本收益率

资本收益率又称资本利润率, 是指企业净利润与所有者权益的比率。资本收益率用以反映企业运用资本获得收益的能力, 也是评价企业经济效益的一项重要指标。资本收益率越高, 说明企业自有投资的经济效益越好, 投资者的风险越少, 能够使企业获得更多投资, 有利于企业进一步扩大、发展。

⑤主营业务毛利率

主营业务毛利率= (主营业务收入净额-主营业务成本) /主营业务收入净额, 它是衡量企业产品或者某类业务盈利能力的重要指标。该指标反映了产品销售的初始获利能力, 指标越高, 表示取得同样销售收入的销售成本越低, 销售利润越高, 是企业持久盈利的根源, 体现企业的整体盈利水平和盈利能力。

⑥息税前盈余

息税前盈余是相对于企业净利润而言的, 是指支付利息和缴纳所得税前的利润, 又称营业利润。该指标能够用来衡量企业的营运能力和偿债能力, 也是计算企业财务杠杆的依据。

3) 经营管理水平指标

①全员劳动生产率

全员劳动生产率=工业总产值/全部职工平均人数, 是指根据产品价值量指标计算的平均每一个职工在单位时间内的产品生产量。它是考核企业经济活动的重要指标, 是企业生产技术水平、经营管理水平、职工技术熟练程度和劳动积极性的综合表现。

②存货周转率

存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低, 它影响到企业的短期偿债能力, 是整个企业管理的一项重要内容。

③应收账款周转率

公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收帐款如能及时收回, 公司的资金使用效率便能大幅提高。应收帐款周转率则是反映公司应收帐款周转速度的比率, 应收帐款周转率高, 表明公司收帐速度快, 平均收账期短, 坏帐损失少, 资产流动快, 偿债能力强。

④流动资金周转率

流动资金周转率则是从企业资产中流动性较强的流动资产角度对企业资产利用效率进行的分析, 进一步揭示影响资产经营质量的主要因素。

⑤总资产周转率

总资产周转率是指企业一定时期销售收入净额同平均资产的比例, 它表明企业投资的每一元资产在一年里可以形成或产生多少元的销售, 因而从总体上反映了企业利用资产的效率, 是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的主要指标。

4) 生态效益与环境效益指标

在党的十七大更加强调科学发展观的前提下, 企业的生态效益和环境效益重要性日益凸显, 节能减排成为新型工业企业发展的主题, 新时期的高新技术企业更应当牢牢树立“绿色经济”理念, 通过科技创新实现“绿色生产”, 为建设资源节约型、环境友好型社会做出积极贡献。因此, 在高新技术企业认定管理办法中, 应该适当增加循环经济和节能降耗方面的指标, 积极引导和促进高新技术企业节约能源和环境保护能力的提高。具体可以考虑以下主要指标:

①万元产值综合能耗

万元产值综合能耗是指企业总能耗与产值之比, 也就是每产生万元企业产值所消耗的能源消费量, 是衡量能源利用水平和效率最常用的综合性指标, 比值越小说明企业能源的使用效率越高。万元产值综合能耗低于省级或国家水平的企业, 可给予适当加分;反之, 则给予适当减分。

②工业废水排放达标率

工业废水排放达标率指工业企业经其所有排污口排到水环境并达到国家排放标准的工业废水总量占外排工业废水总量的百分比, 是考察企业环境保护力度的重要指标。

③循环资源回收率

循环资源回收率反映了企业节约自然资源、循环利用再生资源的技术水平和能力。

此外, 还应当要求出具所属环保部门对企业作出的环境保护工作合法合规的证明性材料, 并对通过省级、国家级清洁生产审核的企业、或通过环境管理体系ISO14001认证的企业, 给予酌情增加分值。

综上所述, 高新技术企业认定条件与评价指标, 绝对不能片面追求技术创新过程的考核而忽视了对创新价值的考核, 也不能仅仅简单以专利拥有量平面视角去考虑和比较技术创新能力, 而应从我国高新技术企业实际发展情况出发, 根据不同行业和产业、不同规模的企业投入产出特点制定不同的指标和等级要求, 以立体、综合的新视角去考察、比较和评价, 并不断在解决实际问题过程中发展和完善, 逐步建立一套能够综合考察高新技术企业现状, 有效引导和促进我国高新技术企业综合竞争水平提高的全面、科学合理的评价指标体系和认定办法。

摘要：为鼓励高新技术产业的发展, 促进高新技术企业持续进行研究开发与技术成果转化, 提高自主创新能力, 2008年4月和7月, 科技部、财政部、国家税务总局联合发布了高新技术企业认定管理办法和工作指引, 规定从2008年开始对高新技术企业进行全面重新认定。在剖析新的高新技术企业认定条件和程序基础之上, 总结其中突出体现的五项重要变化, 指出存在的不足与缺陷, 并提出了相应的对策与建议, 旨在为进一步完善、改进高新技术企业认定管理工作和政府科学决策提供参考。

关键词：高新技术企业,不足与缺陷,自主创新能力,创新价值,评价指标

参考文献

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[3]郎咸平.科幻——中国高新技术企业发展战略评判[M].上海:东方出版社, 2006:1-15.

[4]徐文芹.工业企业经济效益指标体系及其综合评价[J].华东经济管理, 2001 (6) :41-43.

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[6]睦振南, 王贞萍.科研成果转化评估[M].上海:上海财经大学出版社, 1998.

新认定高新技术企业 篇9

目前, 我国逐步实施创新驱动实现经济增长的发展战略, 为了增强我国高新技术在国际上的竞争力, 迫切需求科学技术创新发展, 因此国家大力提倡科技创新, 鼓励企业加大研发资金投入, 增强研发能力, 提高产品科技含量, 形成自主知识产权。我国政府将拥有自主知识产权作为认定高新技术企业资格的首要条件, 即:在中国境内 (不含港、澳、台地区) 注册的企业, 近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式, 或通过5年以上的独占许可方式, 对其主要产品 (服务) 的核心技术拥有自主知识产权。

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内, 持续进行研究开发与技术成果转化, 形成企业核心自主知识产权, 并以此为基础开展经营活动, 在中国境内 (不包括港、澳、台地区) 注册一年以上的居民企业;它是知识密集、技术密集的经济实体。国家对通过认定的高新技术企业给予一定的税收优惠政策: (1) 企业经认定为“高新技术企业”, 可以按15%的税率缴纳企业所得税。 (2) 企业研究开发投入可按确认的研发费用享受所得税加计扣除优惠。 (3) 企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠。

除以上税收优惠政策外, 国家和地方政府还在其他政策上给予一定的优惠, 比如参与政府或企业的招投标就具有一定的优先权。有了国家政策的鼓励和支持, 企业在申报自主知识产权、科技创新方面做出了积极反应, 很多企业开始部署长远的发展战略计划, 将科技创新、研发科技项目作为企业发展的头等大事。同时, 依照国家政策的引导, 我国本土企业认识到科技创新的重要性, 自主研发的科技创新成果也通过申请国家专利的形式予以固定和保护, 真正做到拥有自主知识产权。我国的高新技术企业的激励政策, 对国家专利申请产生了积极影响, 有力地促进了高新技术的迅速发展。

(1) 增强了企业和科研人员的创新动力。

(1) 为充分调动科研人员的积极性, 新修改的专利法在专利权的归属上作出了新规定, 使得科研人员的利益和单位利益统一起来, 从法律上为建立新的技术创新机制提供了依据, 大大调动了科研人员的积极性, 从而推动高新技术的发展。同样, 研发人员利用专利信息, 受到种种启发, 促进了技术创新。

(2) 高新技术企业的相关政策促使企业投入研发资金、引进技术人才、加大研发力度, 坚定研发新产品、新技术的信心。

高新技术企业认定政策出台前, 中国传统行业中的企业很少有知识产权维护意识, 埋头苦干, 认为知识产权是跟传统行业无关的事, 是高科技领域的专属。政府部门虽有知识产权政策的普及, 但并不能很好地调动企业的积极性, 企业本身固有的核心技术大多是以技术秘密或商业秘密的形式来保护。这往往就存在一些弊端, 如技术人员的泄密或客户的反向技术侦破, 会使得企业核心技术外泄, 给企业生产经营造成重大损失。由于中国的国情, 当今生产行业模仿成风, 仿造技术泛滥。一方面企业不能保护好自己的核心技术, 维护自己的合法权益, 一旦牵扯企业命脉的核心技术外漏, 往往导致企业破产倒闭;另一方面, 企业没有将核心技术申请国家专利, 被其他企业盗用, 有可能会被其他企业抢先申请。在激烈的市场竞争中, 企业为了排挤市场对手, 往往会制止本属于被模仿企业的生产行为, 被认为是侵犯了他人的专利权, 得不偿失。然而, 只有少部分企业在受到权利被侵犯的打击后才幡然悔悟, 认识到将研发技术申报国家专利是至关重要的企业发展策略, 是保护自有知识产权的必要手段。

高新技术企业认定的相关政策出台后, 企业实实在在感受到了政府给予的优惠, 并且经政府的积极引导和相关知识的宣传普及, 意识到知识产权的重要性, 不仅能保护自有技术, 提高企业自身形象和市场竞争力, 还可以借此享受一定的优惠政策, 极大程度上提高了申请国家专利的积极性和主动性。

(3) 高新技术企业认定也提高了政府服务企业的主动性。高新技术企业认定催生了更多的国家专利, 同样, 专利申请量提升了基层政府的科技服务水平。因此, 各级政府更乐意积极、主动地为企业服务, 与企业互动。

(2) 企业申请国家专利保护产生积极的经济效益。

(1) 企业通过国家专利申请战略, 可以专利技术垄断市场, 获得垄断效益。企业专利的实质在于拿技术公开换取国家公共权力的保护, 在一定程度上取得市场垄断, 获得最大经济效益。发明创造被授予专利保护权后, 国家专利法保护专利权不受他人侵犯, 任何人或机构要实施、应用专利, 即不许以生产经营目的制造、销售、使用、许诺销售、进口其专利产品, 或使用其专利方法及其使用、销售、许诺销售、进口依照该专利方法直接获得的产品。除法律规定以外, 上述行为必须得到专利所有权人的许可, 并按双方协议支付使用专利费, 否则将构成侵权。专利所有权人要求侵权者停止侵权行为, 专利权人因专利权受到侵犯而经济上受到损失的, 并可要求侵权者进行赔偿。

(2) 专利权人可以通过除自己将专利进行成果转化的方式外, 如专利转让、专利实施许可、专利资本化等来实现经济效益。专利转让是将自己的专利权转让给其他有需要的公司或者个人来获得经济收益;专利实施许可是通过普通实施许可、排他实施许可或独占实施许可的方式许可给其他公司使用, 通过实施许可的方式来赚取许可使用费是大多数专利优势企业的做法;专利资本化是指知识产权是可以作为企业注册资本进行投资的, 经过知识产权评估机构、会计师事务所之类的评估手续之后, 专利权可以进行资本化, 可以作为出资资本, 也可以用来质押向银行贷款或作为担保进行融资。在经济效益的推动下, 企业更愿意投入研发力量, 多开发新技术、新产品, 并且申请国家专利保护自己的权利。

(3) 企业销售时采用“专利产品”的宣传方式, 产品更畅销。普通消费者并不懂得专利实质的情况下, 在产品或产品包装上印有“专利产品”及专利号通常会被认为是高科技产品, 就容易畅销。况且很多进口国对于出口产品往往需要知识产权证明, 也需要用到专利证明。所以, 企业在规模、行业地位及市场知名度相对欠缺的情况下, 多申请几项国家专利可以快速提升自己在行业内的名望和市场地位, 不失为一种最有效、最简便的方法。由于申请专利的费用和门槛都不高, 投入较少的资金和精力获得一定数量的专利权, 可以产生极大的有益效果。

市场竞争中, 品牌效应带来的经济效益是企业经营的惯用手段, 品牌产品的品质首先有保障, 而且品牌会提高企业形象。因此申请国家专利既是为了保护自己的技术, 也是为了广告宣传、改善企业经营形象。

(3) 企业利用专利信息可加快技术创新步伐, 催生更多高品质专利。

高新技术的研发是高新技术发展的动力, 企业没有研发就没有高新技术。专利信息可以反映现有高新技术的发展水平、动态和趋势, 使企业研发人员从技术和市场需求两个方面寻找新的技术突破口, 选择研制目标, 作出正确决策, 从而以最合理的途径、最佳的方案、最少的投资, 谋求最大的成果。事实证明, 企业研发人员可利用专利信息库, 检索研发的相关技术, 分析某高新技术领域中各种专利的变化情况, 了解该领域技术的发展的最新动向;分析重要专利的构成, 了解某项技术的成熟程度;分析某技术领域中各种技术的相互关系, 某一技术的发展前景;剖析专利产品的结构或分析专利的工艺方法等。借鉴相关技术, 可改进现有技术的不足, 节省大量研发精力, 改变盲目寻求开发方向的状况。

专利申请制度为风险较高的高新技术产业化提供了可靠的法律保障, 凡是获得授予专利权的高新技术, 在产业化过程中均可受到专利法的保护。它一方面可避免高新技术产品被他人仿制的风险, 另一方面也为这种产品预留了市场空间。高新技术可以在专利的保护下, 从市场上获得较高利润, 从而弥补开发的投入, 又为企业的发展和产品下一轮开发积累资金。这种法律保护可大大促进高新企业的发展, 推动高新技术的产业化。

综上所述, 申请国家专利在高新技术发展中具有十分重要的作用, 企业应当充分发挥这种作用, 推动我国的高新技术的发展。尤其是市场经济存在的激烈竞争, 使得企业在希望自己产品占领市场的情况下, 把自己的发明创造及时申请专利, 使自己的发明创造得到国家法律保护, 尽量排除被他人仿造。

2. 高新技术企业认定刺激专利申请数量大幅提升, 同时存在一定弊端

(1) 高新技术企业认定的政策出台后, 企业为了追求专利申请带来的经济效益, 盲目申请国家专利, 偏离企业研发方向, 缺少技术含量, 一味追求申请数量, 造成很多“垃圾专利”。目前, 部分企业为了迎合高新技术企业认定, 为了享受国家的优惠政策, 临时抓技术点申请国家专利, 但在缺乏核心技术或企业主营产品缺乏创新点、新颖性的情况下, 对专利权利要求进行包装, 单纯为了符合专利申请的要求而编写, 造成大量缺乏科技创新点、缺乏实用性、缺乏具体实施力的“垃圾专利”。

(2) 高新技术企业认定对企业申请国家专利起到了很好的激励和促进作用, 但是不能从根本上改变企业自主研发的理念。部分企业本身是在仿造他人技术产品, 在此激励政策的引导下, 反而造成了更多的仿造产品、仿造专利, 为仿造侵权找到了更好理由和借口, 产生大量近似专利, 造成恶性竞争, 并催生了更多的专利无效宣告案件。

3. 企业转变观念, 政府积极引导

中国存在大量的民营企业, 根据中国的国情, 企业科技创新的经营理念还相对落后, 亦并不能很好理解专利申请的意义, 仿造盛行, 缺乏企业的核心技术, 缺乏自主研发创新意识, 因此由仿造他人专利产品延伸到了仿造他人专利, 导致了更多的专利侵权诉讼及专利无效宣告案件, 极大地浪费国家诉讼资源。为此, 企业主应转变经营理念, 从根本上理解自主研发、拥有自己的创新技术, 并积极申请国家专利来保护自己的技术, 这需要很长一段时间。同样, 改变现状也需要政府更加积极地引导和更好的宣传服务, 主动到企业中去, 根据企业的不同现状进行政策鼓励和技术指导, 为企业寻求正确的发展方向。

总之, 高新技术企业认定政策对企业申请专利战略有着深远的意义和影响, 专利的申请提高了企业产品竞争力的同时, 也促使我国科技创新得到更进一步的发展, 为我国实施知识产权战略奠定了坚实基础, 改善了我国企业的国际贸易环境, 有力地提高了我国的高新技术企业在国际市场的竞争能力。

参考文献

[1]袁德.试论专利制度对高新技术发展的作用[J].安徽科技, 2002 (6) .

[2]杨文利.高新技术企业认定管理新规出台[J].中国高新技术产业导报, 2008 (4) .

新认定高新技术企业 篇10

最近, 南玻集团喜报频传:南玻集团下属企业深圳南玻浮法玻璃有限公司与深圳市南玻显示器件科技有限公司先后通过国家级高新技术企业认定。此殊荣的获得再次彰显了南玻集团在持续研发能力、科技成果转化能力、创新能力等方面的超强实力与优势。按照相关规定这两家企业将获得国家扶持, 并享受政府在税收、财政、金融等方面一系列的优惠政策。

“国家级高新技术企业”, 是指在国家重点支持的高新技术领域, 持续进行研究开发与技术成果转化, 形成企业核心自主知识产权, 并以此为基础开展经营活动, 将重大高新技术成果转化成生产力的技术水平, 属于国内领先或国际先进的企业。国家级高新技术企业是为公司技术水平和产品技术含量定性的一个重要标志。