财政资金运作（精选9篇）
财政资金运作 篇1
0 引言
加大资金的投入是提升企业技术改造、产品创新的必要条件。然而,一方面由于农业产业是成本高、风险大的产业,另一方面,我国的农产品相对价格水平偏低,而企业各种投入生产资料的价格水平相对较高,这就在一定程度上造成了不利于企业发展壮大的剪刀差,降低了农业产业化企业的盈利能力,加剧了农业产业化项目实施的难度。为了保证农产品市场的有序健康发展,各发达国家普遍建立了农业贷款贴息制度,以财政资金带动商业信贷资金,发挥财政资金“四两拨千斤”的作用,较好地解决了农业产业化项目资金不足的问题。
国家农发办近期出台了《农业综合开发中央财政贴息资金管理办法》,对财政支农资金的使用范围、扶持对象、申报程序等方面做了要求,为提高财政资金的使用效率提供了政策基础,必将对今后支农财政资金的运作产生积极的影响。一项农业综合开发政策的出台,必然要求社会各界尤其是从事农业综合开发的业务工作者以更广阔的视野来学习文件精神,解读政策导向,这也是正确应用政策的前提条件。
1 财政贴息政策的指导思想
1.1 首要条件是带动和促进农民增收
必须坚持把增加农民收入作为根本出发点和落脚点。贴息的对象是农业产业化企业和农民专业合作社,贴息的根本目的是通过企业和合作社的发展来带动和促进农民增收。“补贴农业产业化企业就是补贴农民”已成为一种共识。在实践中,必须大力扶持那些带动农民增收能力强的项目,扶持那些和农民群众建立了紧密的利益共同体的项目,扶持那些带动农民增收前景好的项目。
1.2 做强做大优势产业
一个地区的优势产业是由当地的自然资源条件、社会经济状况、种植传统等一系列因素决定的。由于项目的集聚示范效应,一般而言,区域主导产业、优势产业能够在一个相对较长的时期内,在一定范围的市场上占有较强的优势,扶持做强做大这些主导产业,必将进一步加强和巩固这种优势。从这个角度来说,财政贴息政策实施要因地制宜,各地区要依据本地的条件来操作,充分体现政策的原则性和灵活性相结合的特点。
1.3 提高农业生产组织化程度
各类产业化组织已经成为农业和农村经济发展中最具活力和成长性的市场主体。目前,农业产业化经营已经形成了580多家国家重点龙头企业、4800多家省级龙头企业、7万多家中小型龙头企业和中介服务组织竞相发展的新格局,它们的存在和发展,对提高农业整体素质和综合效益发挥着日益重要的作用。贴息政策的一个主要扶持对象是与项目区农民主要农副产品生产、购销密切相关的农副产品加工、流通设施改扩建等项目,这必将有力促进农业产业化企业工艺水平、创新能力的提升改造,提高企业效益,使企业在国际国内市场上更具有竞争优势。
2 项目选项要把握的几个原则
2.1 选项要密切联系本地实际
要扶持各地区中的发展的主导产业和项目,切忌盲目跟风或仅凭主观直觉选择项目,而要在认真调研、广泛征求意见的基础上来科学选项。对于江苏省来说,农业综合开发产业化项目重点扶持的类别包括设施农业种植、畜禽水产养殖等基地项目,粮油、果蔬、畜禽等农产品加工项目,储藏保鲜、产地批发市场等流通项目。
2.2 要在保证质量的前提下尽可能扩大项目的覆盖范围
贴息政策的一个重要初衷就是发挥财政资金的带动作用,如果项目的选择局限在某一个或几个产业的范围内,势必不能让财政资金的效应得到最大化的发挥,更不利于产业的平衡发展,不利于有潜力的企业成长壮大。因此,在保证选项符合政策要求的前提下,要努力扩大项目的受益范围。
2.3 要从多方面对项目进行考察
首先要考察项目是否真正具有带动农民增收的能力和潜力。农业产业化贴息政策最重要的目标是促进农民增收,在这个问题上,要实行一票否决制,实实在在进行考察;其次要考察项目建设的必要性和可行性。要对项目是否符合产业政策、行业规划和法律法规,项目用地是否合法、手续是否完备,是否符合环保和可持续发展的要求,自筹资金来源是否有保障等方面进行考察;再次要把项目的预期效益作为考察重点之一。项目效益关系到项目的成败,关系到财政资金能否真正发挥效益。要对市场的风险有所考虑,对产业竞争的前景有所预计,要从宏观政策上把握项目面临的政策机遇和挑战。
3 构建财政贴息项目的绩效评价体系
作为一种有效的监管制度,绩效评价已经在在产业界得到广泛应用,绩效评价体系运用评价指标、评价标准和评价方法三要素,通过定量和定性分析,科学揭示企业及项目的效益情况。
目前,农业产业化经营财政贴息政策处于起步实施阶段,如果能够在这个阶段就建立一套比较完善的项目绩效评价体系,那么不仅可以使项目的实施得到有效的监督,提高财政资金的使用效益,更可以为政策的改进提供具体的案例材料和经验总结。绩效评价体系应主要从两个方面来进行:一是项目的实施进度、质量、项目执行过程中的风险、财务状况等进行跟踪监测;二是要对项目执行结果、项目的社会经济效益、可持续发展性、带动农民增收指标实现情况等进行考核和评价。
农业综合开发产业化经营财政贴息是一项新政策,它有待于在实践中不断完善和发展,由于我国城乡二元经济结构的复杂性,需要综合考虑和配套相关政策,以实现财政贴息政策的初衷。
摘要：国家农业综合开发办公室出台了《农业综合开发中央财政贴息资金管理办法》,对财政支农资金的使用范围、扶持对象、申报程序等方面做了要求,为提高财政资金的使用效率提供了政策基础,必将对今后支农财政资金的运作产生积极的影响。指出从事农业综合开发的工作者要充分理解其文件精神实质,正确解读政策导向,还提出在工作实践中应注重构建财政贴息项目的绩效评价体系。
关键词：农业综合开发,中央财政贴息资金,管理办法,绩效评价体系
企业资金集约化管理运作探讨 篇2
摘 要 随着经济全球化的发展，企业间的竞争亦十分的激烈。企业的财务状况是企业生存发展的灵魂，而资金的集约化工作则是财务工作的重中之重。资金的集约化管理，不仅可以加快资金的周转速度，而且还可以缓解企业资金供需矛盾和降低企业成本，同时提高企业经济效益。本文主要论述了企业资金的集约化运作管理的方式以及企业实现资金集约化管理的方法。研究企业资金的集约化管理运作对提高企业的经济效益具有重要的理论和实际意义。
关键词 企业 资金集约化 资金管理 管理运作
随着市场竞争的激烈化，企业在财务管理方面的工作也日趋完善，但是资金周转难、现金流紧张的现象仍普遍存在于企业中，困扰着企业的经营和发展。在此背景下，加强企业资金集约化管理运作、科学规范企业资金管理流程的任务就显得尤为迫切。现代社会竞争的激烈化促使经营管理者改善管理、提高科学管理水平，给企业的发展带来了机遇，同时对企业的资金管理在集约化方面的要求也越来越严格。
一、企业资金集约化管理的方式
所谓资金的集约化，是通过现代化的管理手段，从人才、科技和资金的质量与数量等方面来进行统一规划，科学的经营控制，以求在有限的企业资金下，最大限度的发挥资金在各方面的利用价值，提高企业的经济效益。
1．集权式资金管理
集权式资金管理是指总公司集中决策，做出统一的调度和资金的分配，在统一指令下，将各决定下放至下属单位，以总体利益为准则，必要时要牺牲一些部门的利益。
（1）集权式资金管理的优点：优化资源管理，提高决策的科学化。总公司通过考虑各方面的因素，合理的安排各部门的人力、物力、财力，统一决策，行使最终决定权，这样可避免资源的供需矛盾，提高控制力。同时，由于下属单位通常在员工素质以及实力对比上都比较薄弱，在融资、证券交易中更易出现偏差。因此，集权式的资金管理可以加强统一调配，有效的减少决策失误。
（2）集权式资金管理的局限：集权式资金管理模式下，下属单位做出的任何决策都必须得到上层的通过，这不仅费时费力，而且也严重挫伤了下属单位的积极性。同时，由于时间和空间的限制，总部下达的部分指令不符合当地的实际，以致对某些问题决策失误，不能及时、有效的解决问题而导致资金的失控。
2．分权式资金管理
分权式资金管理是指将资金的决策管理权力分授给各区域或者其它子公司，使企业的各组织单位有更多的自主权，能及时的抓住机遇，有效地减少投资的风险和隐患，做到因地制宜。
（1）分权式资金管理的优点
①自主性大。分权式的资金管理下，企业的下属单位可以按照自己部门的实际情况，根据有效信息来自主决策。由于在分权式资金管理模式下，自主性比较大，自由的气氛下人际关系相对协调，因此可以激励下属各单位努力工作，充分调动其积极性。
②及时性。分权式的资金管理实质上就是充分利用地缘优势，搜集及时有效的信息，快速的做出决策，抓住机遇，对信息作出科学的反映。
（2）分权式管理的缺点
分权式管理是否一定比集权管理有效，这个问题的重要性并不在于它在企业管理领域的应用，这其实是关于社会主义经济制度是否和自由企业制度同样有效的问题。自由企业制度和社会主义制度——说得好听一些是集体主义 ——的优劣不应该由经济效率来决定。对于这一问题，它首先是自由社会的组织问题，其次才是充分就业的问题。但是，经济效率是一个重要的方面。
分权式的管理采用一致的目标管理，因此可能被有些自私的下属单位所利用，仅仅从下属单位自身的利益出发，衡量标准具有局限性，而不计公司的整体效益，导致企业的组织失序。同时由于分权式管理增加了不必要的部门机构，因此又造成冗员、冗费的局面。
二、企业资金集约化管理的途径
1．在市场机制下完善企业各环节的资金管理
企业的资金一般都比较分散，有的部门资金预算严重缺乏，相反有的部门却有大量的沉积资金没有用武之地。要提高企业资金的集约化，就首先必须了解每个部门的流动资金状况，通过企业内部的结算将分散的多余资金统一起来，按照市场机制的原则，合理分配，做到资金的有偿使用，实现企业各部门在资金方面的优化配置，最大限度的挖掘企业内部的市场潜力，解决企业流动资金的供需矛盾。
2．改善经营管理，构建高效能的运转机制
企业资金的集约化管理，主要是在集中的原则下来对资金进行管理和安排的。这就要求对企业的信息资源进行整合，对人力、物力和财力进行优化配置，做到业务信息和财务信息的协调与融合，完善数据录入工作，尽量避免数据重复录入的现象，在收账、会计信息查询以及核算结算等方面完善系统机制，提高各环节的办事效率。公司总部拥有对资金的决策权，进行统一的调配。一是通过设立财务部门来管理资金的收入，分层次的完成公司内部各部门的结算，同时监控资金的流动，构建对收入的高效管理的运作模式；二是建立资金结算中心，在保证企业正常运作下，按照银行机制，可向公司内部员工提供储蓄、借贷业务和对外融通资金，科学的规划资金，最大限度的实现资金的使用价值。
3．加强资金预算管理，实行动态资金管控
加强现金预算管理最主要的是加强流动资金的预测，首先要尽可能的预测到今后流动资金的总额及其来源的主要渠道，并在执行过程中合理使用并控制流动资金，这样才可以加大资金的管理力度，合理控制资金流向，进一步完善资金管理模式。其次，要完善各环节的现金预算，考察各部门所需要的流动资金额度并进行合理分配，实现现金预算与实际业务预算的对接。因此首先要降低库存，过多的积压存货不仅使物品的价值得不到实现，同时也加重了企业流动资金的负担。要做到这一点，就要求对企业的仓库进行有效管理，定期的按需增加材料以及预算，以便及时的处理积压物资。
4．合理规划贷款规模
由于企业的经济效益的回报周期比较长，因此完全凭借自身经济实力来进行生产的企业基本没有也不实际。在市场的激烈竞争机制下，企业要解决内部资金紧张的矛盾，确保充足的流动资金就必须适应市场的需要，实现企业资金的快速周转。对外融资、贷款成为企业资金来源的主要途径。因此必须合理规划贷款的数量，确保有借有还的资金运作机制。第一，充分利用国家相关政策，积极争取低利率的贷款，从而降低企业资金成本。同时通过运用现代化手段，改善经营管理，变粗放型管理为集约型管理，吸引国家向企业投资，这样便可使企业在银行的贷款成为自身的投资资金。第二，利用对外融资和中外合作股份以及证券的手段来拓宽资金的来源渠道。雄厚的经济实力是企业提高整体竞争力的物质保证。合理的规划贷款的规模，才能加快企业资金的周转速度，以避免企业负债过多，出现资金紧缺的现象。
5．完善资金的结算方式，提高管理的现代化水平
资金的结算是企业资金集约化运作的重要环节，资金的结算要做好上下的沟通工作，企业的下属财务部门要定期准确的向企业的资金结算中心上报各部门的财务状况，运用现代化的管理手段以报表、数据的形式直观的反映各部门每个时段的财务动态。同时要做好核算工作，严格考核每项计划的实际支出。有效的资金结算可以为企业领导作出科学决策提供依据，以科学化手段来改善经营管理，提高经济效益。一般来说，资金管理模式主要是凭借到指定银行创立个人户头、完善信贷业务和及时处理贷款的追回和资金的控制调配工作，从而使资金在总量、使用、调配上有机的集中，缓解企业的资金周转速度和供产需矛盾。
三、结语
企业的财务状况是企业生存发展的灵魂，而资金管理则是财务工作的重中之重。资金集约化管理是企业顺利运转的有效手段，企业要在市场竞争中占据有利地位，就必须抛弃以往在资金管理上的粗放型、放任型策略，把资金管理与生产经营有机的结合在一起，科学的决策，实现资金的优化配置和保值增值。资金集约化管理没有统一的模式，只能根据企业发展状况，因地制宜，循序渐进。对内规范资金管理业务流程，整合信息资源；对外采用系统化的管理思想，借鉴专业银行的现金管理手段，充分整合企业人、财、物资源，实现企业整体资金价值最大化。
参考文献：
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财政资金运作 篇3
1 河北省农村财政扶贫工作概况
消除贫困, 改善人民生活水平, 最终实现共同富裕, 是社会主义的本质要求, 是改革开放和社会现代化建设的重大任务, 是中华民族始终不渝的奋斗目标。河北省在21世纪来临之前制定了《河北省1994~2000年扶贫攻坚计划》, 在进入21世纪初制定了《河北省农村扶贫开发规划 (2001~2010年) 》, 并且印发了《中国农村扶贫开发纲要 (2011~2020) 》的实施意见, 将扶贫开发上升为国家大事。
2001年, 国家实施《中国农村扶贫开发纲要 (2001~201年) 》, 按照当时的标准, 河北省有7102个贫困村, 570万贫困人口, 国家级重点贫困县 (区) 40个, 省级重点贫困县12个, 总共52个需要重点扶持的县 (区) 。按照《河北省农村扶贫开发规划 (2001~2010年) 》的安排, 河北省分三批对7102个贫困村进行扶持, 如表1所示。
“十一五”期间, 中央和省累计投入25.5亿元财政扶贫资金, 比“十五”期间增加10.5亿元, 平均每个重点村投入50万元以上财政扶贫资金, 较“十五”期间大幅度增加, 其中国家投入20亿元, 详见图1。另外, 五年间为48.45亿元扶贫贷款进行了贴息, 其中2010年扶贫贷款12.58亿元, 贴息3058万元。五年来, 全省直接扶持了29万个贫困家庭发展各类脱贫增收项目, 许多贫困户稳定脱贫, 成为当地脱贫致富的典型。截至到2012年底, 河北省还有694万人没有解决温饱问题, 其中需要扶贫的目标人群有462万人, 约占农村户籍人口的9.9%。
“十二五”期间, 调整了各贫困县区不同的投入比例, 国家规定的贫困县要拿出地方公共财政预算输入的1%以上用于扶贫开发, 环首都扶贫攻坚示范区的贫困县要拿出2%以上的地方公共财政预算收入用于专项扶贫开发。平均每个国定贫困村投入300万元以上, 其中至少包括100万元的财政扶贫资金, 其他资金则来源于部门资金、信贷资金和社会资金, 省定贫困村的投入力度与国定贫困村保持基本一致即可。2012年, 河北省财政安排了2.7亿元的扶贫资金, 比上年增长了1倍, 大部分扶贫开发重点县落实了“拿出地方财政一般预算收入的1%专项用于扶贫开发”的规定, 特别是沽源县、赤城县、蔚县分别投入资金4000万元、6000万元、5000万元, 分别占本县地方一般预算收入的25.9%、11.9%、12.9%。各级投入扶贫资金大幅度增加, 为打好全省扶贫攻坚战奠定了坚实基础。2013年, 中央和省政府都加大了扶贫力度, 中央投入96387万元财政扶贫资金, 比上年增长17680万元, 增幅达到22%, 河北省政府的扶贫专项资金也达到了历史新高, 投入11亿元, 实现了河北省100万贫困人口稳定脱贫的目标。
2 河北省农村财政扶贫资金运作管理存在的问题
2.1 扶贫资金投入不足, 脱贫难度无形加大
目前我国的资金投入机制是中央政府主导型, 投资渠道单一, 地方投资不足。西部是国家扶贫开发的重点, 因此分配到河北省的财政扶贫资金就相应的减少了;而且河北省是农业大省, 自身财力有限, 这就导致了省级财政配套扶贫资金不足, 供需矛盾异常突出。2009年, 河北省共投入财政扶贫资金74280万元, 其中48910万元为中央财政投入;青海省全省共投入财政扶贫资金110400万元, 其中61590万元为中央财政投入, 河北省投入的扶贫资金总量只有青海省的67%。2010年统计数据显示, 中央财政共投入扶贫资金4.87亿元, 而河北省地方配套扶贫资金仅1.25亿元。仅从发展产业单方面来使贫困村脱贫, 不含基础建设, 河北省至少需要投入300万元。而实际扶贫工作中, 对于河北省农村财政扶贫资金的投入, 平均到每个村还不足50万元。可见, 河北省财政配套资金与国家要求差距不小, 财政援助的扶贫资金供给远远低于扶贫工作的需要。
2.2 资金传递过程繁琐, 诱发扶贫效能缺失
将扶贫资金足额传递给贫困地区所用时间的长短决定了扶贫资金传递效率的高低。资金传递时间越短, 中途损耗越少, 传递效率就越高。我国的扶贫资金是从中央到地方, 自上而下层层传递, 而不是一次到位。河北省的扶贫资金要想到达贫困地区, 经过层层政府部门的决策, 难免会使得部分扶贫资金不能按时到位, 势必影响扶贫工程的进度, 不同程度影响工程的质量。在资金流转过程中, 还会因为相关部门的协调沟通不力导致资金在无形中增加运行成本。更为严重的是, 当扶贫资金到位时, 由于贫困地区财政收入有限, 县级政府往往会截留部分资金用来维持机构运转, 从而使能够真正用在扶贫上的资金越来越少。
2.3 资金分配尚不规范, 项目用途管控不严
河北省扶贫资金来源很大程度上依赖于财政扶贫资金的划拨, 但由于农村财政扶贫资金的分配是无条件的, 不用偿还的, 所以宣传能力和政治等非经济因素决定了扶贫项目的选择, 而不是社会资金利润率, 违背了坚持效益优先和公平的分配原则。各个贫困县所分配的扶贫资金本应用于扶贫项目上, 然而部分资金却被投向了能产生较高利益的非扶贫项目上, 其原因在于贫困县地方政府财政紧张, 想以此来缓解压力。更为严重的是, 有些地方官员不解决实际问题, 只注重面子, 因而大量的扶贫资金被用于可以提升政绩的工程上, 贫困状况并没有改变。
2.4 扶贫资金使用分散, “漏出”现象时有发生
河北省财政扶贫资金由多部门共同管理, 涉及到财政、扶贫办、发改委、民委、林业等, 再加之各部门管理方式上的不同, 致使资金不能进行统一的使用, 这就更增加了管理的难度。从实际的扶贫资金投资方向来看, 大量的扶贫资金并没有投向农村的文化建设、教育、卫生等基本生活保障及基础设施, 而是投向非农产业, 使得农户生产性和创收性并没有提高, 扶贫资金的使用不尽人意。不仅如此, 越来越多的专项扶贫贷款投向了大中型基础设施建设和龙头企业, 而这些企业是完全可以使用商业贷款的, 导致贫困县和贫困地区无款可贷。在扶贫资金使用过程中, 资金“漏出”现象时有发生, 个别单位甚至编造虚假账簿、凭证, 私自将财政扶贫资金用于部门的费用开支, 或挪作他用。
2.5 监管机制有待健全, “贫困”帽子不愿早摘
由于贫困人口识别机制的缺失, 导致信息收集和反馈渠道不对称, 扶贫项目缺乏完善的效果和资金使用效益的评价指标体系。一旦某个地区被评为贫困, 扶贫资金等各项优惠政策就会接踵而来, 从而该地区贫困人口容易滋生懒惰思想, 不去改善贫困状况, 而是坐等发放的扶贫资金。为了加强监督管理, 扶贫资金管理体制在建立时被过于复杂化, 不仅要经过从省到地方各级政府部门, 且审批环节多而繁琐。涉及管理的部门过多导致没有专门的部门对资金使用情况进行统一检查监督, 只是停留在事后的跟踪检查上, 致使责、权、利严重脱节, 更增加了监管的成本。
3 加强河北省农村财政扶贫资金运作管理的对策
3.1 筹资渠道多元化, 提高脱贫积极性
在我国, 政府是反贫困资金的主要提供者。针对贫困县财政收入较低, 无法完成中央要求的配套资金的规定比例, 扶贫项目难以得到有效实施的问题, 中央根据地方经济实力的不同, 制定不同的地方财政资金配套比例。但在新的形势下, 扶贫资金的筹资渠道应当趋于多元化, 建立以政府财政投入资金作为筹资导向, 农民作为主体, 并补充以外资、信贷和社会投入等多渠道、多元化的扶贫机制。在扶贫工作中, 政府所起的作用和扮演的角色也应适当调整, 并将扶贫开发项目纳入到公共财政专项资金的框架之中, 打造“服务型政府”, 将政府难以控制约束的事情下放给市场进行自动调节。尽管市场机制本身还存有一定的“缺陷”, 但在资源配置方面, 它无疑是一种最佳机制, 市场的良好运作, 对改善贫困地区的现状是不可或缺的。
3.2 简化资金传递过程, 强化“高压线”意识
在纵向和横向方面, 我国扶贫开发系统机构庞大, 委托代理关系繁杂, 因此有必要对传递主体和层次进行简化, 适当缩短项目审批时间, 减少上级对下级“瞎指挥”的现象, 从而减少制度本身的运作成本。同时, 加强对各级政府的廉政和法律法规教育, 尤其是对县、乡基层管理人员进行思想教育和业务培训, 不断提高他们自身的素质、业务技能和工作执行力, 牢固树立扶贫资金“高压线”的思想, 从源头上制止资金“漏出”的行为, 将扶贫资金管理各项制度执行到位。
3.3 动态管理贫困目标, 进入退出形成常态
确定新的扶贫标准后, 应对贫困目标实行动态管理。首先, 加强信息档案管理。通过逐村逐户建档立卡, 基本摸清贫困人口底数, 定期定批建立包含村、乡镇、县地方三级贫困人口、扶贫项目等基本账目, 包括贫困人口的具体数量, 扶贫项目资金的申报、立项、审批、验收和资金的拨付、使用、结算、审计等运行环节, 应做到专人负责, 入账保存。其次, 建立动态的进入与退出机制。2014年河北省委、省政府参照国家调整重点县的办法, 借鉴外省的做法和经验, 出台了《关于鼓励扶贫开发工作重点县加快脱贫出列步伐的意见》。此举是改革创新扶贫工作机制的必然要求, 是确保如期实现全面建成小康社会目标的重要措施。利用互联网建立贫困人口动态监测网络, 定期对脱贫和入贫对象“销账”和“入册”, 对扶贫对象进行动态管理, 以解决戴上“贫困”帽子不想摘, 继续享受扶贫政策的懒惰思想, 又能使真正贫困的地区进入到扶贫的范围之中。
3.4 构建适当奖惩机制, 分配使用综合考量
在现实体制中, 地方政府多数迎合上级, 贫困地区为了达到考核要求, 普遍存在虚报和瞒报的情况。地方扶贫资金原则上分配应以公平为主, 正是这种思想的影响, 造成了扶贫资金分散使用, 滋生了贫困群体的“等、靠、要”的懒惰心理, 因此, 为了提高地方政府的责任心和扶贫效果, 带动贫困群体积极参与, 在扶贫资金分配上应采取激励机制, 建立以结果为导向的扶贫问责机制。在扶贫资金分配上, 一部分要按贫困规模和程度进行, 以体现资金分配的公平性;另一部分按绩效考评结果分配, 对扶贫效果成绩显著, 贫困人口逐年减少的贫困地区要多补助, 并且逐渐形成以奖代补的激励机制, 扶贫效果差的地区少补甚至不补。对各地违规使用财政专项扶贫资金的行为, 实行严格的“问责制”, 一经发现, 立即查处, 严惩不贷, 绝不姑息。
3.5 建立健全监管机制, 加强各种审计监督
由于我国扶贫机构庞大, 多部门管理扶贫资金和扶贫项目, 使得扶贫信息不对称, 跟踪监测效果不佳, 对扶贫资金“漏出”行为监管乏力。因此, 有必要建立阳光财政, 使财政扶贫资金的管理和使用规范、透明、公开, 强化政府理财和监督职能。在扶贫资金的管理上应加大监督力度, 对扶贫资金要严格执行专户管理制度, 运行过程中要做到封闭化以及资金的定期报账制, 实行村有“一本清”、户有“明白卡”, 到村资金“直通车”等做法, 严防侵占、私留、挪用等违规现象的发生。各级审计监督部门对财政扶贫资金的使用和扶贫工作的进程要注意跟踪审计监督, 及时发现资金使用不合理倾向和扶贫项目扭曲的现象, 并对资金传递过程进行全程跟踪监控, 对扶贫专项资金的使用和项目完成情况进行定期抽查, 重复监督。
参考文献
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财政资金运作 篇4
银企商三方融资业务是银行为保护资金流转安全,防范资金回收风险而产生的金融项目。
一、银企商三方融资业务的基本操作方式
银行根据生产商信用能力给生产商提供综合授信,专用于三方融资业务,生产商根据情况选定销售商,银行、生产商、销售商签订《银企商合作协议书》。银行根据《银企商合作协议书》的约定,向销售商收取一定比例的承兑保证金,一般为30%～40%,为销售商签发银行承兑汇票,专项用于向生产商订购产品;生产商按照协议约定发货;销售商向银行交纳保证金,提取相应的货物;销售商实现销售以后向银行续存保证金,再次提货,如此循环操作,直至保证金余额达到银行签发的银行承兑汇票金额;若银行承兑汇票到期前20个工作日,保证金不足100%,银行授信立即到期,对于销售商未能按期赎回的货物,生产商要回购该货物或协助银行在银行承兑汇票到期前调剂销售完毕;如果生产商与销售商双方未完成合同规定的销售数量和金额,生产商须将相应的款项退还给银行。
二、生产商的利益与责任
1.生产商的利益。通过银企商三方融资业务,生产商可以从以下几个方面获取回报。(1)提前使用资金,减少银行融资,降低资金成本;(2)保障收款,降低经营环节风险,提高资金使用效率;(3)向销售商提供包括融资支持在内的全方位支持,增强销售商销售能力,扩大产品市场份额;(4)对销售商的资信状况、财务状况有更深入、更及时地了解;(5)锁定销售渠道,在激烈的市场竞争中取得产业链竞争优势,获得更大的商业利益。
2.生产商的责任。生产商获取上述利益的前提是承担相应的责任。主要包括按照协议约定的时间向银行出具《销售合同》和发货清单;必须在协议约定的期限、向银行指定的收货单位和地点发货;在运输单据中明示收货人为银行代销售商收货;货物发送后应将相应的运输单据交付银行指定的收货地点和人;按照协议约定办理货物运输保险;调剂销售责任;退款责任等。其中调剂销售责任和退款责任是生产商最主要的责任,一旦发生,对生产商的影响也最大。
三、生产商的风险
在银企商业务中,生产商最大的风险是退款风险和调剂销售风险。这两种风险均来自市场的波动,当市场需求旺盛,产品供不应求时,销售商存货周转速度加快,回款能力强,此时生产商的调剂销售风险为零,且只要生产商不违约,退款风险同样是零。当市场情况良好,需求和销售保持稳定时,生产商的调剂销售风险、退款风险也是极小的;当市场需求呈下降趋势,产品供大于求时,在流通领域中的产品和资金的流速放缓,销售风险增加,资金回笼困难,生产商调剂销售的风险和退款的风险就会加大。
一旦出现销售商不能按期赎回货物的情况,银行对销售商的所有授信就会立即提前到期,生产商的调剂销售责任发生。生产商在市场下滑销售不畅的情况下,既要应对企业库存上升的难题,还要协助解决银行的库存难题。由于银行对销售商的所有授信到期,生产商退款的责任同时发生,要按照协议约定对将未发货部分款项退还给银行。无疑,生产商要面临库存上升和资金紧张的双重夹击。
生产商违约,实际发货数量少于销售合同规定,或者与经销商全部或部分终止销售合同等行为,也会导致生产商承担退款责任,势必会对生产商造成一定的影响。
四、规范业务运作,防范经营风险
1.制定银企商三方融资业务管理规定,规范业务流程。通过管理规定,明确审批权限和各业务部门的管理权限;明确与客户开展签订三方融资业务的条件;规范业务操作流程,从内部管理上防范风险的发生。
2.科学评价销售商,降低信用风险。生产商调剂销售风险和退款风险主要取决于销售商的营销能力和信用能力。销售商营销能力强,能够在变化的市场环境中按时实现销售回款,才能确保银行承兑汇票保证金额100%按时足额交付,解除生产商调剂销售责任和退款责任。对销售商科学评价,加强信用管理,选择优质客户开展三方融资业务,才能有效降低和杜绝风险。
3.严格协议审核,防范法律风险。《银企商三方协议》是银行提供的格式文本,银行为了保障自身利益,详尽规定了生产商和销售商的责任。为防范法律风险,生产商须严格审核协议文本,仔细研究推敲协议条款,对加重自身责任的条款和客观上不能履行的条款,进行修改或签订补充协议。为了最大限度的保护自身的利益,生产商应在协议中增加生产商对协议的中止、暂停、解除等权力条款,设置一道风险防火墙,屏蔽风险源。
财政资金运作 篇5
一、科学构建资金管理与融资平台,建立和完善资金集中管理体制
资金的集中管理是财务集中管理的重点,也是难点,财务集中管理的重要意义和现实作用不言而喻。企业应当根据自己的特点和实际情况,明确掌握资金管理的集权程度,达到资金“聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡”的管理目标。
(一)加强内部资金中心的职能作用
集团公司要建立和强化内部资金中心的职能作用,充分利用内部沉淀资金,发挥资金集中优势,科学利用资金的时间差、利息差,调剂资金余缺,不仅可以为企业生产经营提供有力的资金保证,也可节约大量的手续费,创造可观的经济效益。要以经济、行政手段严格规范银行账户管理,加强开户监督,对银行账户进行经常性检查。严格实行保证金制度，对办理保函、银行承兑、内部调剂、单位信用评价、风险控制等按照商业银行的市场化管理模式运作,收取一定比例的手续费和保证金，提高资金中心的生存能力和抗御风险能力。
(二)大力推行网上银行管理方式
网上银行管理具有以下几个优势:一是实现了管理手段的直接、透明。企业通过网银,可以动态管理与监督基层项目资金的收支、使用情况,且信息传递及时,彻底改变了以往依靠各单位逐级传递汇报而致使情况不清、信息不准的状况。二是实现了资金集中管理。通过网银系统,企业可以对高度分散的资金进行集中。比如，按一定比例收缴上交款,变被动催收为主动收缴,保证资金平衡;再比如,对项目各类社保资金按比例收缴,不受区域、时空的限制。三是实现了对基层项目的有效控制。通过网银系统,对项目资金的收支、存款情况可以进行动态实时监控,特别是对大额资金流向可以进行有效地控制,这对规范项目管理、加强成本控制具有重要作用。四是加速资金周转,保证重点支付。
(三)积极推行ERP财务集中管理系统
为了适应激烈竞争的市场环境,企业必须建立以资金管理为中心的财务集中管理战略,即采取扁平化集中管理模式。企业内部形成高度集权的管理指挥系统,将投融资活动、资金结算、项目成本管理、预算与控制统一起来。同时,要针对传统管理手段和方式已不适应企业发展需要的新形势,尽快改革财务管理模式,缩短中间管理环节,增加基层财务信息的直接、透明、可控性,彻底改变基层项目信息不清、数据不准、反映滞后、传递不畅的状况。要着力打造ERP财务集中管理系统NC平台,即以账务管理为基础、资金管理为中心、成本管理为重点、风险控制为关键,通过应用现代通信技术,建设集中式财务管理信息系统,在信息集中存储、全面共享、随时访问，全面提升信息的时效性、真实性和集成度的基础上,实现企业总部对全集团资金活动、财务收支活动的实时决策、监控和支持。
(四)努力拓展筹资、融资渠道
在加强资金中心职能作用、推行网银管理和ERP财务集中管理系统的同时,要针对企业融资渠道单一、融资成本高昂、资金周转压力大的问题,不断探索筹资、融资保障渠道。
一是改变银行贷款结构,争取利率低、周期长的长期负债,缓解资金周转压力。二是对大型、关键的机械设备购置,要积极探索融资租赁、项目融资等方式解决资金问题,防止资本性支出挤占生产流动资金;对普通机械设备,要在成本核算的基础上,尽量实行经营性租赁,避免盲目重复购置的现象发生。三是成立企业“内部机械设备管理调剂中心”,设备余缺互补,盘活存量资产,提高资产的使用效用。四是积极与金融机构等探索项目融资途径,使项目资金使用与项目运作周期相匹配,加强项目部对资金使用、资金偿还、资金收益问题的重视。五是继续坚持不懈地加大清欠力度,强化清欠责任,积极清收外部欠款,采取银行保理业务等有效措施,并加大奖罚力度,加速现金回流。六是充分利用信托、担保等机构平台,努力盘活房产、土地资源,实现多渠道融资目标。
二、建立激励与约束并重的管理机制,实现资金运行的良性循环
为了达到资金管理的目标,必须建立一整套科学的激励与约束机制,既对执行力度大、成效显著的单位和责任人进行表彰和奖励,又要对执行不力、成效不佳的单位和责任人进行问责。其核心内容是“一个体系、四个到位、六个挂钩”。
(一)完善“一个体系”
完善企业资金集中管理体系,即全部资金循环必须纳入资金集中管理体系,杜绝游离于资金管理体系之外的体外资金循环现象。这个体系必须在单位主管领导的大力支持下,由总会计师具体负责,企业相关部门密切配合,共同抓好落实。企业所属各单位、各级财务机构积极配合,明确职责,量化任务,分解目标,一级对一级负责,确保资金集中管理体系的顺利运行。
(二)加强“四个到位”
一是银行账户管理到位,所有银行账户的开户、使用、管理必须由公司总部统一控制,杜绝私自开户和多头开户的现象;二是网上银行管理到位,除在内部资金中心开户以外的所有银行账户,都应当纳入网银管理系统;三是NC系统管理平台到位,无论国内、国外的项目,必须使用统一的财务管理软件,并对上报信息的真实性负责;四是实时监控到位,强化组织、机构、设备和人员保证,有效投入人力,财力和物力,全面、及时、动态、连续地反映资金集中管理体系的运行情况。
(三)实现“六个挂钩”
一是将执行企业资金集中管理政策与对各单位进行执行力检查相挂钩。一项好的政策能否落到实处,关键在执行力度和执行效果,而领导的支持是确保政令畅通的基本前提和重要保障。企业必须从长远发展的战略高度,切实加强推行资金集中管理模式的力度,保证该项制度落到实处。要把资金集中管理制度执行的效果作为执行力检查的一项重要内容,与各单位负责人的利益挂钩。
二是将银行开户、网银管理、NC系统管理与单位(项目)财务负责人的委派与考核挂钩。对执行企业关于银行开户、网银管理、NC系统管理政策到位的单位(项目)财务负责人予以表彰和奖励,对执行不力或不遵守集团公司统一政策规定,私自开户,不纳入内部资金中心、网银管理,不遵守NC管理系统规定的项目,要对单位(项目)财务负责人予以相应处罚,情节严重的,可以取消委派资格。
三是将单位资金在系统内存量、使用情况,与企业对该单位信用评定、资金调剂额度挂钩。要根据所属各单位经营规模、日常资金存量、现金流量、偿债能力、营运能力等状况,明确各单位在资金集中管理系统的资金存量与流量额度,并将该额度与对其可调剂资金额度、缴纳保证金比例、内部授信资格相联系。对于资金存量规模大、使用效率高、内部调剂款偿还及时、利息有保证、交纳保证金到位的诚信单位,应进一步加大财务支持力度,以有效防范财务风险。
四是将资金集中管理系统的作用与按比例收缴上交款挂钩。充分利用资金集中管理系统加强对企业所属单位、项目的上交款管理,以该单位每月月末在资金集中管理系统内存量为基数(或业主对项目拨款额度为基数),逐月实行按比例、分时段逐次收缴上交款,年终再进行清算,并明确集团公司各级领导的审批权限。上交款通过资金集中管理系统的逐月收缴,增加了集团公司本级资金的日常现金流量,保证了资金的平衡,对提高资金的使用效率必将发挥重要作用。
五是将清欠结果与清欠责任人利益挂钩。强化清欠组织领导机构管理力度,企业应成立专门的清欠机构,由财务、法律等相关专业人员组成,集中精力有针对性、有重点地对企业各债权逐一进行清理、清收,抓住重点地区、重点欠款单位和主要债权人,特别是对金额大、拖欠时间长、对经营状况有重要影响的项目,清欠工作更应切实抓出成效。清欠机构要引入市场化管理机制,实行全面责任管理,将清欠偿债效果与责任人的利益直接挂钩。
六是将融资成本与使用资金的单位和单位责任人利益挂钩。长期以来,企业对于资金的使用,除了应当支付金融机构的利息支出外,基本上实行了零成本使用。但是对于通过各种融资渠道,千辛万苦、来之不易筹集到的宝贵资金,一些单位在使用、占用方面不珍惜、不节约,不仅造成大量的资金浪费,提高了资金成本,也使资金的偿还面临巨大压力。为了彻底解决这个问题,必须加强资金成本管理,对于节约资金成本的单位和个人,应当给予奖励;而对于浪费资金、加大资金成本的单位和个人,应当给予处罚。
关于企业资金运作的思考 篇6
一、关于企业资金的来源和结构
“负债和权益”反映着企业资金的来源和结构。企业经营者必须对此经常研究分析, 寻求以最少的成本、最低的风险筹集资金, 努力增强企业自我积累能力, 提高自有资金的比例, 使企业形成并保持最佳的资金结构。
第一, 要保持比较合理的资产负债率。资产负债率既反映着企业经营风险的程度, 又反映了企业利用外部资金的能力和水平, 是企业经营者必须十分关注的一个重要指标。企业资产负债率高, 说明企业利用外部资金的能力强, 但企业债务压力大, 风险也增大;资产负债率较低, 说明企业实力较强, 比较稳定, 潜在能力还有待发挥。资产负债率究以控制在多少为宜, 既要考虑宏观经济环境, 如银行利率、经济增速、通货膨胀率等, 也要考虑本企业所属行业的情况, 特别是本企业产品在市场上的占有份额和获利能力, 同时还要考虑企业经营者的能力和经营风格。企业所处环境不同, 资产负债率高低可以不同, 关键是企业经营者要使之与市场和企业的经济环境相适应、相匹配, 并处于可控之中。但无论如何资产负债率不宜过高, 在我们所处的市场环境还不是十分规范的情况下, 资产负债率还是低一点为好, 以不高于50%或55%为宜。
第二, 要努力增加企业的自有资金。企业自有资金是企业经营资金的重要来源, 也是对外筹资的基础和前提。其在总资产中所占比例用总负债与自有资金之比来衡量, 一般认为1:1较为理想。企业自有资金多, 意味着企业净资产多, 所有者权益大, 企业的偿债能力较强, 有利于企业稳定和发展。企业要保持和增加自有资金, 主要依靠自身的积累, 并严格按公司法规定提取积累资金包括法定公积金、盈余公积金等。
第三, 要注意保持合理的负债结构。充分利用外部资金即“负债经营”是市场经济条件下企业经营必不可少的重要策略之一。当企业负债经营决策正确, 能够合理保证企业达到最佳资本结构时, 这部分资金就可以为企业创造出高于负债成本的超额利润, 促进实现企业价值的最大化。这正是企业经营者重视负债经营策略的实质所在。但必须注意的是:一是要有清晰的风险意识。在规范的市场经济中债务人必须承担利率风险、信誉风险、被抵押的资产风险、外债的汇率风险等。因此, 举债前必须进行认真而慎重的风险分析, 做到不盲目举债, 并坚持量力而行的原则, 尽量控制在企业的负债水平以内。二是要注意分析负债环境, 不断调整负债水平。比如, 金融环境比较宽松、银行贷款利率走低、企业产品销售好、而且获利率高于利息率, 负债水平可以高些;企业内部管理好, 优质资产比例高, 资金周转较快, 负债水平也可以高些。三是要注意代化等资结构。风险小、成本低的负债是理想的负债, 为此, (1) 要充分利用应付帐款、预收帐款等不需要企业支付利息的流动负债; (2) 要充分利用资本金, 尽管资本金的回报率也被视为筹资成本, 但其风险要相对小得多; (3) 要根据成本低、风险小的原则来决定筹资结构; (4) 要合理控制长期负债和流动负债的比例, 前者较稳定但成本高, 后者偿还压力大但成本低, 应力求减少长期负债, 至少不能高于流动负债。
二、关于企业资金的占用和分布
企业资金如何分布和占用较之资金的筹集更为重要。同样的资金, 占用不同, 效果大不相同。因此, 企业经营者必须屏弃计划经济体制下对资金使用不够关心的观念, 要按照市场经济的规律, 科学地优化资金的占用和分布。
第一, 要清醒地认识到企业负有沉重的债务压力。严格地讲, 在市场经济环境下企业占用的所有资金, 不论是债务资金还是自有资金, 对企业经营者而言都是债务, 因为对前者必须还本付息, 对后者必须保值增值。所以, 首先, 企业经营者要有沉重的债务压力意识, 清醒地认识到自己是在不断的债务形成和债务解脱中经营运作, 是处于有些经济学家称之为“债权人 (资金所有者) ——企业——债务人 (企业用户) ”的企业资金链环之中。其次, 要使这种债务形成和解脱的过程越短越好, 并努力做到债务输入后, 通过企业内部循环运作, 能获取正增量的资金回报。再次, 要努力保持资金在这三个环节上的大体均匀分布。如果债务人这头占用大了, 说明资金回收不好, 必然要增大债权人那一头 (即增大贷款和欠款) , 所以一定要避免资金运作出现两头大中间小的分布状况。
第二, 要注意保持流动资产和结构性资产的合理比例。结构性资产指企业的固定资产、长期投资、递延资产等, 主要是靠长期负债和所有者权益来支撑的, 尽管它可以反映出企业的实力和稳定程度, 但若过大, 则易造成企业日常运作的沉重和滞缓。流动资产的多少反映着企业日常生产经营活动的活跃程度及盈利的机会, 因为企业的利润主要是靠流动资产的周转来实现的。所以, 企业经营者必须控制流动资产和结构性资产的合理比例, 这通常是用流动资产率即流动资产占总资产的百分比来衡量的。它不仅反映企业资金分布是否合理, 也反映企业的资金运作是否灵活, 一般认为控制在30—60%为宜, 视行业而不同。我国的企业由于长期受计划经济体制的影响, 偏重于固定资产的占有和扩张, 搞大而全、小而全的功能配套, 形成结构性资产比重普遍过大, 有的成了企业的沉重包袱, 造成日常生产经营资金困难。
第三, 掌握科学合理的资金投向。企业如何使投入的资金风险最小、收益最高, 关键是科学地选择资金投向和掌握最佳的投入时间。为此:一是要转变热衷于铺新摊子、上新项目的旧习惯, 树立在市场经济中资金投向有多种选择的新思维, 并努力学习、掌握相对应的投资规律和策略。二是要善于对企业进行技术改造投入资金, 使技术不断更新、产品不断创新, 从而不断扩大占领市场的份额。实践证明, 经过严格论证, 有计划地通过技术改造, 往往可以用大大少于新建同等规模能力的资金投入, 取得同等的规模效益。三是要学会将资金直接投向资本市场的运作, 以获取增效回报。资金转化为生息资本后, 可以游离于物质再生产过程而相对独立化, 企业经营者要学习掌握证券投资、参股投资等投资规律, 以便将其作为资金投向的重要选择之一。四是要加大对技术开发和创新及人才培训的投入。如果说我国企业对固定资产的投入是“强项”的话, 对技术开发的投入则是弱项。尽管“当今市场的竞争实质上是技术的竞争”已成为人们的共识, 但在实际运作中还是舍不得加大对它的资金投入。一项资料表明, 国外大公司的科研开发费用一般约占其年销售收入的4.5%左右。从长远和战略的高度着想, 就是“勒紧裤带”也要加大对企业技术研究开发的投入, 其比例至少不应低于销售额的3%。五是不论资金向哪个方面投入都应做到基本上是用自己的资金量力而行, 并且进行了认真的可行性研究, 力求把投资风险降到最低。切忌盲目投资、“人情”投资、按“首长意志”投资和赶潮流投资。
三、关于资金的流动和周转
从资产经营的意义上讲, 企业所有占用的资金均应促使其快速流动。这里主要分析企业日常生产经营资金的流动和周转。企业经营者一方面要注意使这部分资金得到保证, 以保障企业日常生产经营活动的正常运转和良好的现金支付及偿债信誉;另一方面要使其快速流动和周转, 以获得最大的效益, 因为企业的利润主要是靠流动资金的周转来实现的。
第一, 做好资金的平衡。只有资金得到平衡和保证, 才能谈到资金的快速周转。为此:一是要有足够的营运资金 (也叫营运资本) , 要使结构性负债大于结构性资产, 以便为日常生产经营提供一定的资金, 有人认为营运资金应相当于一至三个月的销售额, 笔者以为是有一定道理的。二是要做好生产经营过程中资金占用和资金来源的测算和平衡。三是要做好归还短期借款或债务所需资金的平衡。平衡和落实好资金的原则应该是: (1) 保证资金安全性、效益性和流动性; (2) 将资金使用期内的各项业务按其重要程度分类排序, 对既重要且安全度高、获利率高、占用期短的业务作优先的资金安排; (3) 要敢于屏弃旧的资金使用习惯, 去除那些过时的、不需要的、无效的业务支出, 切忌资金使用上的平均主义。
第二, 促使资金快速流动。资金只有在流通中才能增值, 所以, 促使资金快速流动和周转也是企业经营者的一项基本功。
(1) 要保持合理的“三率”——流动比率、速动比率和现金比率。一般认为流动比率以2:1为宜, 速动比率以1:1为宜。现金比率反映企业当前或近期需支付现金的能力, 应努力保持企业各项现金收入之和略大于各项现金支出之和, 即接近所谓理想的“现金余额为零”, 说明资金得到了充分利用。
(2) 注意合理的存货比率——存货与流动资产总额之比。这里所指的存货包括各种原材料、半成品、产成品及备品备件、包装物、低值易耗品等, 因为所有这些都占用着资金并影响着资金的周转。企业应对采购物资实行定额控制, 做到事前有计划、事中有控制、事后有分析, 使物资结构趋于合理, 尽量减少储备资金和成品 (商品) 资金的占用。存货比率多大为宜, 依各行业、各时期、各企业情况不同而不同。笔者以为首先必须转变在计划经济时期形成的“库存越多越保险”观念, 树立充分利用市场这个“仓库”的观念, 在满足生产经营的前提下, 存货是越少越好。其次必须注意“原材料—生产—产成品”三段占用的分布, 避免两头大中间小。
(3) 要严格控制“三期”——存货周期、应收帐款周期及应付帐款周期。存货周期是通过当期的销售额和库存资金占用之比来体现的, 只有通过缩短存货在生产经营过程中的停留时间和减少库存、加速产品销售, 才能缩短周期, 加速资金周转, 减少资金占用。应收帐款周期即帐款回收天数, 应强化对应收帐款的管理, 制订相应的应收帐款政策, 千方百计缩短帐款回收期。应付帐款周期是指充分利用供货方允许企业支付货款的期限, 这样企业可利用这部分资金来周转, 但也应注意不能拖延应付帐款周期而影响企业信誉。
(4) 努力降低“三资”——主要指管理费用、财务费用和销售费用。这三项费用可以说是直接“耗用掉”了的一部分流动资金。我国由于历史形成的各方面因素, 除产品销售费用相对较低外, 其他费用占销售总额的比例大大高于国外同类企业的水平, 吃掉了企业相当大一块利润。因此, 严格控制并努力降低“三费”是企业当务之急。
房地产资金运作探讨 篇7
房地产企业由于资金需求量大、跨越周期长等特点, 使其资金运作与其他企业相比也不甚相同。在共性的基础上, 存在着更多的个性, 经笔者整理汇总, 发现房地产企业资金运作的特点主要有以下几类:
1. 资金需求量大、周转时间长。
凡是具有一定规模的房地产开发项目, 资金投足额基本都在千万甚至亿元之上。资金投入开始到全部收回, 至少需要一年半, 有些要三到五年, 甚至更长时间。
2. 资金的筹集和使用范围广泛。
房地产企业的资金筹集渠道有多种, 常见的有以下几类:金融机构贷款;自有资金;预收居民购房款;外资投入;承兑;资产抵押;代理销售商保证金和施工单位质量保证金。
通过多种渠道筹集到的资金, 在具体使用上也有多种途径:征用土地和拆迁补偿费;在建工程前期投入;项目开工前的配套费支出;装修费用;项目建设物资采购费用;工程监理费用;金融贷款利息支出;企业正常运营支出;税费;罚款支出等。
3. 受控于国家政策的影响。
早在十几年前, 我国就已经将房地产企业作为国民经济发展的重点支柱型产业。并且, 将居民住宅消费作为拉动内需的主要手段之一。由于国家相关政策的影响, 房地产企业近十几年来发展迅速, 无论是政策性部门还是金融业都全面支持房地产业的发展。
二、房地产开发项目资金运作方式
2009年, 国家对房地产企业开发门槛重新做了规定, 将房地产企业开发项目的自有资金由35%的比例调整至30%。虽然该比例进行了下调, 但是房地产企业的开发资金需要量依然很大。为了在短时期内开发项目实现盈利, 房地产企业在资金的运作中多采用下列方式:
1. 银行承兑。
作为短期贷款的形式之一, 银行承兑汇票与一般的银行贷款不同, 其差异表现在, 银行承兑汇票的承兑期限是6个月, 而且零利息支付。但是在承兑之前, 要求提供一定数量的保证金。在法定准备金率多次上调、银行贷款收紧的宏观经济面前, 房地产企业运用银行承兑汇票, 也是一种不错的选择。
2. 利用预收居民购房款, “借鸡下蛋”。
资金少, 不见得一定办不成事。房地产企业在项目竣工前或者项目开发前, 利用减少购房款、赠送花园等形式, 预收居民购房款, 利用此款项“借鸡下蛋”, 开发自身项目或者用于企业运营的其他方面。
3. 对材料供应商“适度赊账”。
虽然随着市场竞争的加剧, 社会诚信度越来越低, 赊账行为也越来越难以存在。但是由于房地产企业开发的项目基本是固定资产, 可寻可查可找。因此, 赊账对房地产企业来讲也并非不可行。房地产企业实施的赊账对象多为材料供应商。虽然可进行适度的赊账, 但是赊账行为是建立在信誉基础之上的。倘若房地产企业到期未还款, 材料供应商就会紧缩赊账度。因此, 赊账的这种资金运作方式存在一定的局限性。
4. 内部认购。
目前, 国家对商品房的对外销售有着严格的规定:要求房地产企业的商品房的销售必须在主体结顶之后, 并且, 还要具备土地使用证、工程规划许可证、用地规划许可证、预售许可证、工程施工许可证五证。虽然如此, 但是房地产企业为了解决开工前所需的开发资金, 多会采用内部认购的办法进行融资, 即在项目立项开工前就回收资金。目前, 政府对房地产企业的内部认购行为干涉较少。
5. 利用施工队垫资。
施工队垫资是我国市场经济下房地产行业特有的一种非理性现象, 不过也的确不失为房地产企业资金运作的一种方式。该方式主要是指房地产企业在项目开发之前, 会对施工队进行选择, 具有大额垫款能力的施工队入选性较大。选择有垫款实力的施工队伍施工, 不仅可以有效避免出现因资金紧张而影响工程施工的局面, 而且还可以给房地产企业带来无息融资。
三、房地产资金运作过程中需要注意的问题
1. 资金运作前:
编制好资金筹措计划。房地产开发项目的规模、不可控因素、资金占用周期、经营成本, 以及和企业风险和营业利润往往成正比。因此, 在房地产企业相关房产项目正式开发前, 对资金情况进行一定的测算和计划, 具有一定的必要性。
房地产企业的每一个项目所需要的资金数额都较大, 而且这些资金的绝大多数都要通过银行贷款来完成。因此, 贷款资金的利率、贷款期限、贷款条件等都会不同程度的对企业资金运作产生直接性影响。对此, 房地产企业应首先编制详细的资金筹措计划。
首先, 要选择适合本企业的金融贷款机构。目前, 我国的金融机构众多, 房地产企业可以根据自身特点, 结合贷款机构的贷款条件进行分析比对, 选择出最为适合的贷款机构。通常, 企业可以选取贷款归还期限较长、贷款利率较低、条件较为优厚的金融机构, 以降低贷款资金成本, 减少企业债务风险, 提高项目开发收益。
其次, 要制定合理的筹资计划。资金的拥有量并非越多越好, 适度占用为最好。房地产企业必须考虑自身情况, 结合项目开发进度, 从投入到产出进行有计划的调配, 从整体的角度进行综合考虑, 合理安排资金的筹措和归还。
2. 资金运作中:
做好会计监督工作。将有限资金发挥最大效用, 离不开财务人员在资金运作过程中的会计监督工作。具体的会计监督主要包括以下几点:
首先, 对项目开发信息要持续关注、及时掌握、不断调整资金筹措计划。房地产企业项目开发过程会受外界诸多因素影响, 稍一疏忽, 可能会导致项目烂尾, 继而长期挂账, 浪费企业资金, 影响企业运转。对此, 房地产企业的相关财务人员应密切关注项目开发的进展情况, 对开发信息要及时掌握, 对发现的任何可疑情况, 都要调整资金筹措计划, 以保万全。
其次, 在具体的项目开发过程中, 要监督筹措资金的合理使用。项目开发过程中, 需要支付各种工程款项。在每次款项支付时, 相关财务人员都要对其进行充分的会计监督。要做到严格比对付款合同中的条件, 对付款金额进行仔细审核, 同时还要综合考虑资金使用的全过程, 调整好后续支付事项。以此确保所筹措的资金能够被合理的、有计划的使用。
最后, 要加强对应收账款的管理, 增强资金的运转速度。在房地产企业的资产中, 应收账款占了绝大多数。大量的应收账款不仅使企业资金周转速度变慢, 还会为企业带来坏账, 从整体上影响项目资金的运作。因此, 加强对应收账款的管理, 增强资金的运转速度至关重要。主要可从三个方面着手:第一, 房地产企业的领导和财务人员要重视现金流管理意识。第二, 定期对存货和应收账款进行清理, 建立追讨制度, 将责任落实到具体经办人员。第三, 应收账款和应付账款的期限要尽量保持一致。
3. 资金运作后:做好项目资金回收工作。项目资金的回收工作主要包括以下几个方面:
首先, 要明确房屋的销售成本, 制定相关销售方案。房地产企业的房屋销售情况会受两方面的影响:销售可行性分析报告和市场行情, 二者在时间上并不一致。为了对二者能够更好的判断和分析, 房地产企业的财务部门和销售部门要互相配合、仔细核算相关销售费用支出。在调研市场行情的基础上, 寻找市场切入点, 争取最大额的销售, 在短期内收回资金。
其次, 财务部门要监督和协助销售部门制定销售计划, 促进资金快速收回。在销售部门制定出销售计划之后, 财务部门应对该计划制定资金收回计划, 对资金收回之后的用途要合理安排。与此同时, 要监督销售计划的履行情况, 审核销售报表。此外, 还可以对销售部门制定应收账款追讨奖惩机制, 调动人员积极性。
最后, 要随时关注市场行情变化和宏观经济变化, 及时调整相关计划。市场瞬息万变, 唯有随时关注市场行情变化和宏观经济变化, 及时对此调整销售计划、应收账款追讨计划等相关计划, 才能使房地产企业在变幻莫测的市场经济环境中立于不败之地。
摘要：通常, 房地产企业存在着资金需求量大、投资周期长、经营风险大的特点。房地产企业在开发项目时, 多是采取运用自有资金的同时, 还从银行等级融机构进行贷款。这不仅给房地产企业带来大量的资金投入成本, 还使该类企业需要面对较大的项目投入风险。倘若房地产企业资金运作状况良好, 便能在较短的时间内投资增值回收资金, 而且能获得较大的投资收益。基于此, 本文立足于房地产的资金运作, 从房地产资金运作的特点入手, 分析了房地产企业资金运作方式, 并且针对房地产企业在资金运作过程中可能会出现的问题, 作了归纳整理。
关键词：房地产企业,风险,资金运作
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财政资金运作 篇8
一、大额度资金运作资金安全风险防控的重要性和紧迫性
作为国有企业“三重一大”决策事项的重要一项，大额度资金运作事项是指超过由企业或者履行国有资产出资人职责的机构所规定的领导人员调动、使用限额的资金调动和使用，包括年度预算内大额度资金调动和使用，超预算的资金调动和使用，对外大额捐赠、赞助等等。由于一般是超过上级规定或本单位权限，预算外资金调动和使用较多，加之涉及额度大，往往“牵一发而动全身”，如果在资金安全上出现问题，容易给企业造成严重后果、重大损失以及恶劣影响。因此，加强大额度资金运作管理，防范资金运作中的资金安全风险，确保资金运作安全，避免和减少损失，保证安全运输生产、重点工程建设、职工生产生活等各项资金的需求，就显得异为重要和紧迫。
二、大额度资金运作中资金安全可能存在的风险分析
从近年发生的一些国有企业重大资金损失的案件分析，多数是资金运作没有履行正常程序，缺乏有效监督造成的。通过综合分析，大额度资金运作中可能存在的风险主要在以下几个方面：
1.没有履行调研论证程序，由于盲目决策造成重大经济损失。
2.隐匿企业大额度资金运作真实意图，虚假投资，侵吞国有资产。
3.虚报企业投资项目和规模，加大资金投入，造成国有资产流失。
4.采用各种方式回避或不履行集体决策，由个人或少数人擅自决定。
5.用传阅、会签或个别征求意见等方式代替会议集体决策。
6.对大额度资金运作项目，采取化整为零手段规避制度规定。
7.未执行资金支付联签制，擅自个人批准使用或借出企业大额资金。
8.资金结算部门未认真履行监管职责，对联签手续不全的大额资金办理支付手续。
9.相关部门没有如实报告大额资金支付事项，造成经济损失。
10.没有进行定期的检查监督，疏于检查监督而实际发生资金损失。
三、大额度资金运作资金安全风险防控的具体措施
为了确保大额度资金的安全、有序、可控，就需要在不断完善资金管理制度的基础上，从规范内部控制、定期检查监督、严格责任追究等方面入手，实施事前、事中、事后的全过程防控，进行动态监管，防范大额度资金运作的风险。
（一）强化过程防控，完善严格有效的内部控制机制
1. 健全完善大额度资金运作调研论证制度。
对大额度资金运作事项，应当进行认真的调研论证，充分听取各方面意见。调研论证工作应由主办部门(单位)牵头，组织财务、计划、法律、审计以及监察等部门进行，重点对必要性、可行性、风险性进行调研论证，必要时进行专家论证、法律顾问和咨询听证，广泛听取有关方面的意见，并遵循以下工作程序：成立调研组，确定成员，明确分工;制定调研论证提纲和计划;集中或分组开展调研论证工作;讨论、汇总意见，形成调研报告或方案材料;举行专家论证会、征求意见研讨会或其他方式对调研报告或方案材料广泛征求意见，或对有关问题进行质询、评估和论证;主办部门(单位)对调研报告或方案材料作进一步修改和完善，确定并提出两个或两个以上的建议方案共选择。
2. 健全完善大额度资金运作集体决策制度。
凡大额度资金的借贷、支付等事项，必须由本单位领导班子召开党政联席会议集体讨论决定，坚持民主决策，充分发扬民主，深入调查研究，广泛听取意见，防止个人或少数人专断。讨论大额度资金运作事项，应按照少数服从多数的原则作出决定，多数领导班子成员有不同意见的，不能决定;意见分歧较大的或分管领导有不同意见的，应慎重或暂缓决定。
3. 健全完善大额度资金运作决策失误纠错机制。
单位主要领导要注意了解和检查大额度资金运作事项的实施进展情况;其他班子成员、相关部门要按照分工，对资金运作事项落实情况进行跟踪检查;主办部门要定期向主要领导或分管领导汇报决策落实情况，发现问题及时报告并提出纠错建议，需要重新作出决策的，应按程序重新决策，可能发生重大风险的，应立即采取保全措施。
4. 健全完善大额度资金支付联签制度。
领导班子集体决策同意后，凡大额度资金支付，必须严格使用《大额资金使用联签单》，对资金的性质、额度、期限、预计产生的效益、风险分析，以及对方基本情况、注册资金、资产总额、资质状况、信用状况、以及效益情况等详细分析、记载，并由单位主要负责人、总会计师、财务部门负责人共同签字批准后，财务部门方可办理支付。凡未执行联签制度的大额度资金支付，资金结算部门拒绝付款，并向上级财务部门报告。
5. 健全完善大额度资金运作动态报告制度。
不论预算内还是预算外大额度资金，凡涉及大额资金支付，均要及时编制《大额资金支付动态报告》，详细记载银行转账支付和现金支付时间、金额、是否年度预算、未列入年度预算原因、是否集体讨论等情况，由财务部门及时将大额资金的动态情况向主要领导和主管领导报告，同时向上级财务部门报告。
6. 建立资金结算系统业务办理监督制度。
资金结算部门要及时检查本部门向财务主管部门报告的办理大额支付事项是否与实际支付业务相符，有无漏报现象，发现问题及时报告财务主管部门。资金结算部门在办理各单位对外结算支付过程中，必须审核相关凭据和手续，凡不符合规定或手续不完备的，均应拒绝支付。
（二）强化日常监管，完善严格有效的检查监督机制
1. 加强日常检查。
把大额度资金运作事项日常核查的重点放在单位预算外资金以及支付给资金结算系统以外账户的资金，对资金动态异常的，及时报告部门负责人，对发生问题的要迅速纠正，及时提出完善各种手续、控制风险要求并督促实施。
2. 加强专项检查。
采取抽查台帐资料、调阅会议集体讨论记录、分析《大额资金使用联签单》、资金支付动态报告和有关财务支付凭证等方式，对执行大额度资金支付联签等情况全面检查，重点检查是否经由单位领导班子集体讨论决定;是否对动用资金进行风险分析;是否经由单位主要负责人、总会计师、财务部门负责人3人共同签字批准;是否按规定时间、方式及时上报联签情况;是否对发现的问题提出整改建议等等，并做到跟踪整改。
3. 加强内外监督。
加强审计监督，审计部门每半年必须对本级资金结算部门、财务部门进行一次大额度资金安全审计，对在建的工程项目资金使用情况每年进行一次审计，结合在建项目审计，对外资使用情况一并进行审计;加强群众监督，充分调动广大职工群众的监督积极性，通过设置意见箱、电子信箱、开通举报电话等方式，加强对资金运作过程监督和实时动态监控，变体内监督为体外监督。
（三）强化惩戒处置，完善严格有效的责任追究机制
1. 明确责任追究对象。
根据职责范围，实施大额度资金运作责任追究机制，追究集体责任时，领导班子党政正职和直接主管的领导干部承担主要领导责任，参与决策的其他领导干部承担次要领导责任。对错误决策提出明确反对意见而没有被采纳的，不承担领导责任。错误决策由领导干部个人决定或批准的，追究领导干部的个人责任。
2. 明确责任追究方式。
需实施责任追究的，实行以下责任追究方式：对违反大额度资金运作相关规定，未造成严重后果、较大损失或恶劣影响的，给予批评教育或内部通报。集体决策失误，造成严重后果、较大损失或恶劣影响的，视情节轻重，分别给予警示谈话、调离岗位、降职、免职处理或党纪、政纪处分。以上责任追究方式视具体情况可单独适用或合并适用。对涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。对违反规定获取的不正当经济利益，应责令清退。
3. 明确责任追究程序。
对违反相关规定，需实施组织处理或纪律处分责任追究的，遵循以下程序：一是由组织人事、纪检监察部门会同有关部门，对存在问题进行调查核实;二是调查完毕后，写出调查报告，并根据有关规定，提出责任追究具体建议，提交党政联席会议研究;三是经党政联席会议讨论研究后，责成人事部门形成相应处理决定;需要给予有关人员党纪政纪处分的，由纪检监察部门作出处理;需要追究刑事责任的，移交司法机关处理。
摘要：加强资金管理有利于增强企业抵御风险的能力, 促进稳健发展, 从而实现发展目标。如果管理不到位, 可能使企业遭受巨大经济损失。本文阐述了当前加强资金安全风险防控的重要性和紧迫性, 并通过对企业大额度资金运作中容易发生风险的环节和关键点的分析, 从完善内部控制机制、检查监督机制、责任追究机制方面, 提出了资金安全风险防控的具体措施。
关键词：大额资金,资金安全,风险防控
参考文献
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浅议国有集团企业资金管理运作 篇9
一、强化资金管理意识
资金管理意识的提高是集团企业资金高效运作的根本动力, 不仅要提高企业财务决策者和管理者的意识, 更要提高公司全体员工的资金管理意识。企业作为一个群体组织, 成功的动力来源于每个成员的积极参与, 一项管理活动的有效执行依靠全体员工的全力支持和严格执行, 所以资金集中管理的根本在于必须使企业各个部门, 从业务到职能管控人员都能深刻认识到资金管理对企业的重要性, 认识到资金管理是企业财务管理的核心, 才能从思想到行动真正完全配合集团总部的管理, 从各个环节和流程优化管理方式, 提高管理效率, 从而保证集团对子公司资金集中管理的高效实施, 从根本上做到提高资金使用效益和防止资金流失、促进企业的可持续发展。
二、完善资金运作管理架构
集团企业资金集中管理运作的架构即为资金权利传导的载体。资金运作管理架构的选择依赖于集团企业整体组织架构、权限分配及责任落实。企业组织架构的科学性、合理性, 权限分配的互制性、兼顾性以及责任落实的明确性, 是影响资金集中管理工作能否高效运行的重要因素。国有企业的资金集中管理运作的架构, 应统筹兼顾, 合理安排。对于总部监管方面, 一般设立资金管理、结算管理、财务公司三个不同分工管控部门, 此三个部门不同岗位设立应做到各部门之间、各部门内部以及每个部门对应下属被监管公司三个层面的分工明确, 责任到位, 同时要求各部门相互沟通及时, 协调一致, 避免相互推诿, 各自为政, 使总部资金集中管理部门定位为服务管控, 而非单纯行政管控。对于子公司被监管层面, 需做到充分考虑被监管组织经营的实际情况, 赋予其自行设置安排资金集中管理工作的权利, 特殊情况下允许子公司采取应急资金管理措施, 使分、子公司拥有决策经营及调度分配权, 要做到集中有分, 避免过分集权、避免资金集中管理模式成为企业发展的束缚。只有科学合理的资金集中管理运作组织架构和职能分配, 才能充分发挥总部和子公司的优势, 优化大中型国有集团企业资金集中管理, 提高集团企业整体资金实力, 保证企业整体资金使用的高安全、高效益。
三、有效协调内部金融机构与银行的利益冲突
国有企业的资金集中管理模式是通过设立内部财务金融机构, 部分取代分散管理时外部商业银行对企业资金的管理和业务, 但受国家资本市场管理政策及法规约束, 其自有金融机构性质及经营资质致使其并不能完全替代商业银行对企业的全部资本操作, 而多数只是以集团企业的名义, 采用总对总的合作协议, 将各银行对各子公司业务的优惠费率降到最低, 以实现成本最低化。此类操作模式虽可降低企业融资成本及财务费用, 但却会一定程度引起企业与外部银行的利益冲突。因其具体的合作实施方式多是外部商业银行各分支行和集团各地子分公司按照银行总部与国有集团企业的一揽子协议执行, 且部分收益归于银行总部, 损害了各商业银行分支行的切实收益, 降低了服务积极性, 而企业因受集团资金集中管理约束, 不可任意选择其他非合作结算集中银行, 以上问题会直接影响到集团企业各子公司与银行的合作, 可能延误企业具体业务的执行与开展。所以只有更好地协调内部金融机构与外部银行的利益冲突、以及合作银行总行与分行的收益分配, 才能保证资金集中运作管理的高效实施。
笔者认为, 协调各相关方的利益冲突, 重要的是集团总部在与合作集中银行总行签订总对总合作协议时, 可相应要求该银行针对其各地分行的服务性标准做出相对明确规定, 而下属子公司应及时将当地各分行合作过程中出现的问题, 及时向集团总部反映, 以实现企业集团总部、银行总部、子公司企业、当地分行四方之间的沟通到位, 协调商讨及时, 力求做到利益分配公平合理, 方可从根本上解决问题。此外, 集团总部可根据子公司不同的情况, 通过一定的考察审批, 适当放宽子公司与其他银行的合作, 使子公司在结算集中银行当地分行服务效率低下的情况下有其他的选择银行。
四、提高企业财务人员整体素质, 优化队伍结构
资金管理作为企业财务管理的核心, 对企业日常经营监督及未来发展决策更为重要。实践证明, 只有科学化、精细化的预算管理, 才能够保证资金安全合理使用的同时最大程度提高资金使用效益。这就要求企业财务工作人员具备一定的理论专业知识、强大的财务分析能力和果断明晰的决策执行力。此外, 在当前高科技高信息化时代, 资金的高效管理必须以完善的信息管理系统为执行平台, 这就要求企业财务工作人员必须具备基本的计算机和电子信息知识, 熟练掌握基本的电子网络应用, 才能保证日常资金集中管理工作的有序进行。
为了保证资金集中管理高效实施, 企业需加强财务工作人员整体综合素质的提升, 不断优化财务工作人员队伍结构。首先, 企业应加强财务工作人员提高更新专业理论知识、提升高科技信息设备操作能力的意识, 调动工作人员学习积极性, 并为财务人员提供一定的学习平台, 如定期举办课程学习、培训讲座, 使资金管理相关人员获取相应的学习机会, 从而提高财务人员整体综合素质。另一方面, 企业应适当引进专业优秀财务工作者, 随时为企业注入新鲜血液, 带来新生力量, 使财务人员年龄结构合理, 财务工作分工也应根据个人质素特点, 科学合理安排, 做到分工明确、责任落实到位、各个岗位人员整体素质与该岗位所需专业能力契合匹配。
综上所述, 在我国经济进入转型的关键时期, 面对越来越复杂的外部国际环境, 日益开放成熟的国内资本市场, 国有企业面临较大的经营管理压力。资金作为企业的生命线, 其科学合理的运作管理对大中型国有企业未来发展起着至关重要的作用。资金运作管理是一项长期、系统的工作, 在资金集中管理模式已成为大中型国有企业未来趋势的前提下, 更好地做到管理体制的科学规划, 人员和技术的完美配备, 利益冲突的妥善协调, 才能真正实现资金高效运作, 保证国有资本的安全性和收益性。
参考文献
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