清算办法

2024-08-12

清算办法（精选4篇）

清算办法篇1

一、铁路货运收入清算改革的必要性

(一) 铁路运输企业的市场地位的需要

随着铁路改革深入推进, 运输企业市场主体地位不断加强, 企业为实现利润最大化, 希望拥有更多的经营自主权。因此, 铁路货物运输收入清算机制要适应体制改革需要, 切实、妥当进行调整或变更, 真正做到通过市场机制反映利益关系, 提升运输企业的市场竞争力。

(二) 铁路运输特点的需要

铁路做为运输联动体, 其特点是承运工作由多个独立的法人企业相互协作, 相互服务, 共同完成。承运工作产生的利益流出和流入, 不是由企业自身决定, 而是受总公司第三方规则影响, 导致法人之间经济关系不清晰、不直接, 制约性不强, 竞争力不够, 这些问题的直接原因就是收入清算办法不完全适应铁路运输特点。

(三) 铁路运输企业平稳运行和健康发展的需要

事后清算给企业正常运作带来了诸多弊病, 其中尤为严重的就是企业的资金问题。资金是保证企业生存的血液, 因为铁路实行收支两条线财务管理制度, 清算工作需要时间, 使资金回笼周期较长, 资金得不到及时补充, 一旦造成断链现象, 将直接影响企业正常运行和健康发展。

(四) 铁路运输企业加强经营管理的需要

企业要持续健康发展, 经营决策和经营管理特别重要, 只有以正确决策引领, 不断加强经营管理, 切实抓好落实, 企业才会保持良好和强劲的发展势头, 进一步拓展壮大, 而滞后的清算工作使企业无法及时反映经营成果, 必然会影响到决策层、管理层对企业发展方向的正确决策和管理行为。

(五) 进一步完善财务管理体制的需要

铁路货运收入清算办法的改革, 是进一步完善财务管理体制, 真实反映经营成果, 为铁路运输企业市场经营提供良好的环境和条件的迫切需要。

二、铁路运输货运收入清算现状

铁路货物运输对货主而言是一个整体, 货主只需在发送车站 (铁路局下属单位) 办理货物托运手续, 在到达车站验收提取货物, 托运过程相对简单。但实际上铁路作为一个大型联动体, 多数货物运输工作需要由铁路内部若干个独立核算的铁路局和专业公司共同完成, 发送车站和到达车站往往属于不同的铁路局。为方便货主, 运费一般由发送车站在办理承运手续时一次性核收, 形成了发送铁路局的运输收入, 而非营业收入。就是说, 在铁路实行收支两条线制度下, 发送铁路局不能自主支配运输收入, 必须全额上缴到总公司, 再通过清算从总公司取得营业收入, 才能对营业收入进行分配或做为前期耗费的补偿。同样, 其他参与承运工作的铁路局也只有通过清算才能取得营业收入。简言之, 这就是当前铁路实行的收入清算制度的实质。

(一) 营业收入清算的总体思路

铁路营业收入清算的总体思路是:收入来自市场, 旅客运输、专业运输承运结算, 普通货运分段计算, 提供服务相互清算。普通货物运输, 在不同铁路类型的企业主体之间, 按“分段计算”进行清算。即在铁路局之间区分“管、直”运输方式清算, 即管内货运 (一个铁路局承运) 收入全部归己, 直通货运 (两个及以上铁路局共同承运) 收入按运行、发送、到达分别清算。其中运行收入按货物周转量 (运行公里×货物吨数) 和统一单价清算, 发送收入按照直通发送收入和总公司统一的清算比率清算, 到达收入按直通到达吨数和统一的清算单价进行清算。

(二) 目前货运营业收入的组成

一是货运管内清算收入。以各铁路局实际完成的整车、零担运输的管内进款作为本局的货运营业收入进行清算。二是货运直通运行清算收入。按照各铁路局实际完成的普通货物直通周转量和统一的清算单价进行清算。三是货运直通发送清算收入。按照各铁路局实际完成的直通货物运费进款和统一的清算比率进行清算。四是货运直通到达清算收入。按照各铁路局实际完成的直通货物到达吨数和统一的清算单价进行清算。五是货运其他收入。各铁路局实际完成的货运其他进款, 全部作为营业收入。六是货运单项清算收入。包括电力附加费清算收入、编组站调车收入以及空车走行补偿收入。其中电力附加费清算收入按照铁路局 (国铁) 电力牵引区段产生的货运周转量和全路统一的电力附加费清算单价清算;编组站调车清算收入按照有调作业和无调作业辆数和全路统一清算单价分别清算;空车走行补偿收入按照各局实际完成的空车千辆公里和全路统一的空车走行补偿清算单价进行清算。

三、铁路货运清算存在的弊端

现行铁路运输企业收入清算办法虽然基本满足了各铁路局的经营生产需要, 特别是现行货运清算模式, 是基于促进铁路货运管内自主, 直通联合运输的设计思路, 有利于全国铁路一盘棋运作, 在铁路运输生产经营过程中起到了积极作用, 但由于各运输企业利益构成不同, 所处区域经济发展不均衡和职工物质生活水平不同, 仍然不能彻底摆脱计划经济和大锅饭的影子, 有悖于市场经济规则, 存在的主要问题有:

一是统一制定清算单价不切合实际。清算单价由总公司统一制定, 全国实行一个标准, 对运输收入进行二次分配, 与各铁路局的应得利益存在差距。由于区域经济水平高低不同, 经营耗费来自市场, 造成区域之间运输成本差异, 有些铁路局投入的运营成本较大, 由于实行统一单价, 会造成投入产出失衡;同时由于设备质量、职工素质、企业文化的差异, 有些铁路局提供了更为优质的服务, 但实行统一单价, 造成取得的收入与付出不匹配, 不利于提高企业积极性。

二是清算手续滞后, 导致会计核算不能及时、直观、准确地反映铁路企业货运业务带来的经济效益。由于铁路实行收支两条线, 真正的营业收入只有等到清算后才能确认。

三是清算形成的营业收入产生的资金采用扎差 (即实际清算收入-前期上级拨付资金) 拨付方式, 增加了企业经营负担。多数情况下, 实际清算收入会大于上级已经拨付的资金, 企业应得差额资金也是在清算工作完成一段时间后才会流入企业。这样, 就给企业正常运转带来了资金压力, 常常会迫使企业融资贷款, 增加了企业财务费用。

四是清算方法繁琐, 增加了日常统计和分析工作量。为满足清算工作需要, 各铁路局均设置了专门的统计机构, 投入大量人力、物力, 用于采集清算所需的众多的指标和数据。同时, 为满足管理需要, 需要对大量指标和数据进行分析, 尤其要对形成运输收入与营业收入的过程和结果同时进行分析, 才能查找出影响运输生产的因素, 加大了分析工作量和难度。

五是不利于企业优化货物品类。直通货物运输采用统一清算单价模式, 在清算时不区分货物运价率, 运价高低对企业营业收入影响不大。所以无法激励承运企业在选择直通货物货运产品时, 采用优化货物品类的措施来提高自身货运收入, 进而提高铁路整体效益。

六是统一运价影响清算结果, 不利于企业发挥经营主动性和积极性。铁路运输企业不能自主定价, 与其做为市场经营主体地位不相符, 违背了企业自主经营的意愿, 统一运价影响着运输收入, 影响着企业营业收入, 不利于企业发挥经营主动性和积极性。

七是清算结果与经营实际不符, 不利于企业正确决策。由于实行统一的清算单价和清算比率, 企业通过清算方式取得的收入, 与处身市场经济付出的支出, 难以做到相互匹配, 清算收入与企业的经营实际无法保持一致, 财务反映掩盖了企业经营生产中存在的一些问题。

四、铁路货运收入的改革思路

为适应铁路运输企业市场主体地位的要求, 积极发挥清算规则的引导作用, 充分调动运输企业的增收积极性, 促进运输企业积极面向市场、拓展市场, 提高铁路整体效益, 对铁路货运运输工作涉及的清算问题, 本着简化程序、简化过程、简化手续、简化方法和直接明了的思路, 将现有的清算模式改为企业相互直接结算的方式。首先要从影响清算结果的定价工作进行改革。其次收入清算改革应遵循直接从市场取得收入, 并全额确认为承运企业的营业收入。最后对其他运输企业发生的联运费用由承运企业向其支付, 形成联运企业营业收入。即按照“运价从基本, 浮动应自主”的原则制定运价;按照“谁承运, 收入归谁;谁提供服务, 向谁付费”的原则取得收入。

(一) 制定运价

货物运输收入和货物运量是反映国民经济的“晴雨表”, 运价是“晴雨表”上最重要、最基础的指标。铁路做为国民经济的大动脉, 货物运价制定得合理与否关系到各行各业的兴衰成败, 关系到人民群众的生活质量。因此, 既要防止铁路运输企业片面追求自身经济效益, 侵害其他行业利益, 影响其他行业生存。又要保证其持续健康发展, 取得合理补偿。所以, 制定货运价格, 既不能脱离国家的管控和干预, 又要考虑铁路运输企业的实际需求。按照“运价从基本, 浮动应自主”的原则制定货物运价, 即:在国家发改委和物价部门的监督、指导下, 铁路总公司可以在现有运价的基础上, 深入开展调查研究, 修订公布全国铁路货运基本运价。各铁路运输企业适时结合市场实际, 在属地物价部门的监督、指导下, 对基本运价进行上下浮动, 制定出本企业实际运价, 增强企业竞争力, 保证企业市场份额和企业体量相对稳定, 甚至不断扩大, 从而保证企业利益最大化。

(二) 变清算模式为结算方式

按照“谁承运, 收入归谁;谁提供服务, 向谁付费”的原则, 改变既有清算模式为货主向承运企业, 承运企业与联运企业相互间实行现金结算方式, 形成各自营业收入。一是承运企业营业收入。减少原向总公司上交运输收入 (进款) 和向总公司清算营业收入两个环节, 直接由承运企业将货主交付的运费确认为营业收入。不但简化了会计核算方式和财务手续, 实现了收支及时匹配, 也提高了财务管理效率, 同时也会提高企业优化货物运输增加收入和拓展市场的积极性。二是联运企业营业收入。减少由总公司切蛋糕的清算环节, 由联运企业依据提供服务的协议向承运企业直接结算, 确认营业收入。提供服务的项目、收费标准、结算事项由企业相互通过协议 (合同) 的方式自主确定。突破第三方干涉, 直接结算, 符合企业市场化运作, 维护了企业权益。

五、结论

铁路货运收入清算模式改为直接结算方式, 符合铁路体制改革的需要, 体现了铁路运输企业市场主体地位的要求, 通过简化程序、简化过程、简化手续、简化方法等措施及时确认营业收入, 压缩了企业资金回笼周期, 保证了企业收入与支出相互配比, 从而客观实际、及时准确地反映了企业的经营过程和经营成果, 为企业经营决策提供了确凿依据, 为企业健康发展奠定了基础。同时, 也进一步完善了企业财务管理体制。

摘要：随着铁路管理体制改革的不断深化, 政企功能的完全分开, 铁路运输企业变为真正的市场经营主体后, 取得营业收入的清算体系尚未得到应有完善, 如何做到收入与支出相互配比, 从而及时准确的反映企业真正经营成果, 选择更为合理的收入清 (结) 算方式凸显为铁路运输企业深化改革的重要课题。

关键词：货运收入,清算,结算模式

参考文献

[1]北方交通大学硕士论文.铁路货物运输收入清算办法研究, 2003.

[2]李方.中国铁路货运清算系统总体设计.铁道部信息技术中心.

[3]张爱梅.铁路货物运输收入清算有关问题的分析和思考.上海铁道科技, 2011 (02) .

清算办法篇2

第一条为促进支付服务市场健康发展，规范支付清算行为，提高清算效率，防范清算风险，维护金融稳定，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国行政许可法》等，制定本办法。

第二条本办法所称支付清算组织,是指依照有关法律法规和本办法规定在中华人民共和国境内设立的，向参与者提供支付清算服务的法人组织。包括：

(一)为银行业金融机构办理票据和结算凭证等纸质支付指令交换和计算的法人组织；

(二)为银行卡等卡类支付业务的机构提供支付指令的交换和计算以及提供专用系统的法人组织；

(三)为银行业金融机构或其他机构及个人之间提供电子支付指令交换和计算的法人组织。

(四)其他为参与者提供支付指令交换和计算的法人组织。

第三条本办法下列用语含义为：

(一)支付清算是指支付指令的交换和计算；

(二)支付指令是指参与者以纸质、磁介质或电子形式发出的，办理确定金额的资金转账命令;

(三)支付指令的交换是指提供专用的支付指令传输路径，用于支付指令的接收、清分和发送；

(四)支付指令的计算是指对支付指令进行汇总和轧差；

(五)参与者是指接受支付清算组织章程制约，可以发送、接收支付指令的金融机构及其他机构。

第四条支付清算组织按照为参与者提供支付清算服务范围不同，分为全国性、区域性和地方性支付清算组织。

全国性支付清算组织是指在全国范围内提供支付清算服务的法人组织。

区域性支付清算组织是指为毗邻省(自治区、直辖市，以下同)的参与者提供支付清算服务的法人组织。

地方性支付清算组织是指为省内参与者提供支付清算服务的法人组织。

第五条支付清算组织提供支付清算服务应当遵循安全、效率和诚信的原则。

第六条支付清算组织开展业务，应当遵守法律、行政法规的规定，不得损害国家和社会公共利益。

第七条支付清算组织不得吸收存款，不得为参与者办理清算结果的资金转账。

第八条支付清算组织依法开展业务，不受任

何单位和个人的干涉。

第九条中国人民银行是支付清算组织的监督管理部门。中国人民银行负责审批全国性和区域性支付清算组织；中国人民银行分支机构审批地方性清算组织；中国人民银行也可授权分支机构审批区域性支付清算组织。

第十条未经中国人民银行批准，任何单位和个人不得从事或者变相从事支付清算业务，法律法规另有规定的除外。

第二章设立与变更

第十一条支付清算组织的设立应当经中国人民银行审查批准。

设立全国性和区域性支付清算组织，由申请人所在地人民银行分行、营业管理部或省会(首府)中心支行审核后，报中国人民银行审批。

设立地方性支付清算组织，由申请人所在地人民银行审核后，报人民银行分行、营业管理部或省会(首府)中心支行审批，并报中国人民银行备案。

第十二条设立支付清算组织，应当具备下列条件:

(一)具有符合相关法律、法规规定的章程；

(二)具有符合本办法要求的最低注册资本；

(三)具有熟悉支付清算及相关业务的高级管理人员；

(四)具有健全的组织机构、管理制度和风险控制制度；

(五)具有符合要求的经营场所和必要的经营条件；

(六)中国人民银行规定的其他条件。

第十三条境外投资者可以与中华人民共和国境内的投资者共同投资设立支付清算组织，投资比例不得超过50%。

第十四条设立全国性支付清算组织的注册资本最低限额为1亿元人民币。设立区域性支付清算组织的注册资本最低限额为5000万元人民币。设立地方性支付清算组织的注册资本最低限额为1000万元人民币。

中国人民银行根据支付清算业务发展情况及审慎监管要求可以调整注册资本的最低限额。

第十五条支付清算组织及其分支机构的设立须经过筹建和开业两个阶段。

第十六条申请筹建支付清算组织，申请人应向中国人民银行及其分支机构提交下列文件、资料:

(一)筹建申请书。申请书应载明拟设支付清算组织的名称、注册地、注册资本、业务范围、拟任法定代表人资格证明等内容；

(二)可行性研究报告；

(三)拟设立支付清算组织的章程(草案)；

(四)筹建负责人名单及简历；

(五)出资人名称和出资额；

(六)中国人民银行要求的其他文件、资料。

第十七条中国人民银行及其分支机构应当自收到筹建申请资料之日起20个工作日内做出是否同意筹建的答复，20个工作日内不能做出批复的，可以延长，但最多不得超过10个工作日。

第十八条申请人应当自接到中国人民银行及其分支机构批准筹建文件之日起6个月内完成筹建工作。确需延长筹建期限的，应当在筹建期限届满前向中国人民银行及其分支机构提出书面申请，经批准可以延长的，延长期限不得超过3个月。

申请人在筹建期内不得办理支付清算业务。

第十九条筹建工作完成后，申请人应向中国人民银行及其分支机构提出开业申请，并提交下列文件、资料:

(一)筹建工作完成情况报告和申请开业报告；

(二)支付清算组织章程；

(三)拟任职的高级管理人员名单、履历及相关的资格证明；

(四)运营规划、业务规章制度及内部风险控制制度；

(五)中国人民银行认可的权威评估机构对其业务运营安全性评

估报告；

(六)营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资

料；

(七)中国人民银行要求的其它文件和资料。

申请成立企业法人支付清算组织的，还应提供工商行政机关出具的名称核准通知书和法定验资机构出具的验资证明。

第二十条中国人民银行及其分支机构应当自收到开业申请之日起20工作日内做出是否核准开业的决定。核准开业的，颁发《支付清算业务经营许可证》，并予以公告；不予核准开业的，书面通知申请人。

尚未办理注册登记手续的，申请人凭《支付清算业务经营许可证》到有关部门办理注册登记手续。

经批准设立支付清算组织及其分支机构自办理注册登记手续之日起，无正当理由6个月不开业或者开业后无正当理由连续停业6个月以上的，由中国人民银行及其分支机构撤回其经营许可证，并予以公告。

第二十一条支付清算组织应当依照法律、行政法规的规定使用经营许可证。禁止伪造、变造、转让、出租、出借经营许可证。

第二十二条中国人民银行对支付清算组织高级管理人员实行任职资格核准备案制度。

支付清算组织为企业法人的，其董事长、总经理的任职资格由中国人民银行及其分支机构审查核准，其他高级管理人员报中国人民银行及其分支机构备案。

支付清算组织为非企业法人的，高级管理人员任职资格比照前款规定办理。

第二十三条经中国人民银行及其分支机构批准，支付清算组织可以设立分支机构。

支付清算组织拟设立分支机构的，应向中国人民银行及其分支机构提交下列文件、资料：

(一)申请书。申请书应当载明拟设立的分支机构的名称、营运资金额、业务范围、所在地等；

(二)申请人最近两年的经有资质的会计师事务所审计的财务会计报告；

(三)拟任职高级管理人员的名单、履历及资格证明；

(四)可行性研究报告；

(五)营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料；

(六)中国人民银行要求的其他文件和资料。

第二十四条支付清算组织拟设立分支机构的，由中国人民银行及其分支机构按照本办法第十六条至第十九条、第二十条第一款的规定予以审查批准。

第二十五条支付清算组织及其分支机构存在下列变更事项之一的，应报经中国人民银行及其分支机构批准:

(一)变更名称；

(二)变更注册资本；

(三)变更组织形式；

(四)变更营业地址；

(五)调整业务范围；

(六)变更持有资本总额或者股份总额百分之五以上的股东；

(七)修改章程；

(八)中国人民银行规定的其他变更事项。

支付清算组织更换高级管理人员的，比照本办法第二十二条规定执行。

第三章业务管理

第二十六条支付清算组织可以办理以下全部或部分业务：

(一)对票据等纸质支付指令进行交换和计算；

(二)办理电子支付指令交换和计算；

(三)办理卡类支付指令的交换和计算；

(四)利用网络平台办理支付指令交换和计算。2

第二十七条支付清算组织办理支付清算业务，应当与各参与者签订协议，明确双方的权利和义务、纠纷和风险的处理原则以及违约责任。

第二十八条支付清算组织应按照中国人民银行有关规定建立健全内部控制制度，制定业务管理办法和操作程序，以确保支付清算业务的连续性和安全性。

第二十九条支付清算组织应按照与参与者的协议办理支付清算业务，并将支付清算结果提交给约定的开户银行办理资金转账。

第三十条支付清算组织办理有关业务，应有必要的技术方案和手段，防止信息在传输过程中被非法截取，确保支付指令不被篡改。

第三十一条支付清算组织应当保守在业务处理过程中知悉的参与者的商业秘密。

第三十二条支付清算组织应当按照国家有关规定，遵守有关会计制度，实行审慎会计原则。

第三十三条支付清算组织应当向中国人民银行及其分支机构定期报送相关业务报表和财务报表。

第三十四条支付清算组织应建立定期审计制度。

支付清算组织应委托会计师事务所对上一的经营活动进行审计，并于4月15日前将审计报告报送中国人民银行及其分支机构。

第四章风险监督

第三十五条支付清算组织应建立清算业务风险防范机制，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度。

第三十六条支付清算组织提供支付清算服务，应当建立参与者信用风险损失分担的规则和程序。

第三十七条支付清算组织应当建立应急系统，制定应急预案，确保支付清算系统安全可靠运行。

第三十八条支付清算组织可以要求参与者提供担保或缴存支付清算风险保证金。

支付清算风险保证金实行专户存储，用于抵补参与者因头寸不足而发生的流动性风险，保证支付清算业务持续进行。

支付清算风险保证金的权益归参与者所有。支付清算风险保证金用于投资的金额不得超过总金额的50%，且不得用于高风险投资。

第三十九条支付清算组织的参与者破产时，其交存的支付清算风险保证金和所提供的抵押物应优先用于支付清算结果的清偿。

第四十条中国人民银行及其分支机构依法对支付清算组织进行现场检查和非现场检查。中国人

民银行及其分支机构对日常监管中发现的问题，依

法向被检查者提出质询，并要求限期改正或整顿。

第四十一条支付清算组织不能为参与者提供正常支付清算服务的，中国人民银行及其分支机构可以采取下列措施：

(一)要求更换高级管理人员；

(二)限期补充资本金；

(三)其他必要措施。

第五章接管与终止

第四十二条支付清算组织不能正常运转，严重影响参与者利益，对经济、金融造成较大影响的，中国人民银行可自行或指定机构对其进行接管。被接管支付清算组织的债权债务关系不因接管而变化。

第四十三条中国人民银行的接管决定载明下列内容：

(一)被接管的支付清算组织名称；

(二)接管理由；

(三)接管组织的名称；

(四)接管期限。

接管决定由中国人民银行予以公告。

第四十四条自接管决定实施之日起，由接管组织行使支付清算组织的经营管理权利。但接管期限最长不得超过两年。

第四十五条有下列情形之一的，接管终止：

(一)接管期限届满前，该清算组织已恢复正常经营能力；

(二)接管期限届满前，该清算组织解散、被撤销和被宣告破产。

第四十六条支付清算组织出现下列情形之一的，经中国人民银行批准后予以解散：

(一)因分立或合并需要解散的；

(二)经营期限届满的；

(三)遇不可抗力，无法正常运行的；

(四)符合章程规定的解散事由的。

第四十七条支付清算组织申请解散，应提前3个月向中国人民银行提出申请，并提交下列文件、资料：

(一)解散事由；

(二)清算方案，包括债权债务的清理、抵押品、担保物品的处理、财产处置等；

(三)拟成立清算组的人员名单；

(四)中国人民银行要求的其他文件和资料。

第四十八条中国人民银行应当自收到支付清算组织提出的解散申请后20个工作日内做出是否同意的答复。同意解散的，收回其《支付清算业务经营许可证》，注销行政许可，并予以公告。

第四十九条支付清算组织出现下列情形之一的，中国人民银行撤回其《支付清算业务经营许可证》，并予以公告。

(一)发生运转困难，无法维持经营的；

(二)发生重大违法违规行为的。

第五十条支付清算组织因解散、被撤销和被

第五十五条本办法所称“以上”、“以下”包括本数。

第五十六条本办法由中国人民银行负责解释、修改。

第五十七条本办法自2005年月日起施行。

宣告破产而终止。其清算事宜，按照有关法律法规的规定办理。

第六章罚则

第五十一条支付清算组织有下列情形之一的，由中国人民银行区别不同情形给予警告，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上，五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上一百万元以下罚款；对负有直接责任的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处以五万元以上二十万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

(一)拒绝、阻碍中国人民银行依法监督检查的；

(二)未按照本办法第三十条规定，报送财务报表等资料的；

(三)违反国家有关法规，提供虚假或者隐瞒重要事实的财务会计

报告；

(四)未按照中国人民银行要求限期改正或整顿，造成严重影响的。

第五十二条支付清算组织有下列情形之一的，由中国人民银行区别不同情形给予警告，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上，五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；对负有直接责任的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处以五万元以上五十万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

(一)吸收存款、办理资金转账的；

(二)从事高风险投资的；

(三)伪造、变造、出租、出借经营许可证的；

(四)擅自设立分支机构的；

(五)泄露参与者相关信息、商业秘密的；

(六)其他违法违规行为。

第五十三条单位和个人未经批准擅自从事或变相从事支付清算业务的，由中国人民银行及其分支机构按照《中国人民银行法》第四十六条有关规定进行处罚。

第七章附则

清算办法篇3

伦敦当地时间2016年5月11日, 中国工商银行的控股子公司——工银标准银行公众有限公司正式获准加入伦敦贵金属清算公司 (LPMCL) 的贵金属清算系统, 成为该公司2005年以来首家新增的集团成员。工商银行因此成为第一家可为全球客户提供伦敦贵金属清算服务的中资商业银行, 这有力地提升了中国在国际贵金属市场的地位和话语权。此前, 工商银行集团已取得伦敦黄金协会 (LBMA) 做市商会员资格和伦敦铂钯市场协会 (LPPM) 定盘商资格, 并正式成为伦敦金银市场协会 (LBMA) 黄金定盘商。

业内人士介绍, 目前全球绝大多数场外交易的黄金和白银合约都在伦敦进行清算, 伦敦在黄金市场上的清算地位相当于纽约在美元中的清算地位。伦敦贵金属清算公司成立于2001年, 其组建的贵金属清算系统是全球黄金市场最重要的清算系统。在工银标准加入该系统担任清算行之前, 伦敦贵金属清算公司的成员银行均为欧美大型跨国银行, 包括巴克莱银行、汇丰银行、摩根大通银行、加拿大丰业银行和瑞银集团。参与伦敦贵金属市场交易的机构通过在这几家银行开立贵金属账户, 来完成彼此间交易的清算。工银标准成为清算行后, 不仅可以通过提供清算服务来满足客户的交易需求, 还可以通过贵金属仓库为客户提供包括贵金属实物供货和检验等个性化服务, 更有机会在提供贵金属商品租赁和融资中介方面扮演重要角色。

工商银行是中国最大的贵金属交易银行, 自2009年实施贵金属业务专业化经营以来, 已逐步形成了贯通境内与境外、场内与场外、现货与期货等市场的综合性贵金属业务体系。截至2016年3月末, 工商银行累计实现贵金属业务量近73万吨, 累计发生交易额超过7万亿元, 代理上海黄金交易所业务交易量排名银行机构第一;清算量排名场内第一。同时, 工商银行依托集团国际化、综合化平台优势, 构建了全球化贵金属和大宗商品投资管理平台, 稳步推进国际核心金融市场业务。2011年12月, 工商银行成为国内首家以总行名义加入伦敦金银市场协会全能会员的商业银行。2015年2月, 工商银行收购标银公众有限公司60%股权, 实现了全球交易业务的升级与强化, 为全球客户提供包括贵金属大宗商品、外汇等在内的金融交易服务。2016年4月11日, 工商银行正式获准加入伦敦金银市场协会 (LBMA) 黄金价格机制, 成为LBMA黄金定盘商。随着工商银行在贵金属业务领域的服务能力和市场影响力持续提升, 该行的全球产品和服务体系进一步完善, 将能够更好地为全球范围内的客户提供综合性金融服务并创造价值。