真实案例分析

真实案例分析（精选9篇）

真实案例分析 篇1

真实案例分析

试点法律事务（1）班 李 斌

一、案件基本情况：

2007年3月，申请人梁笑的母亲赵娟从乡下到广东打工，认识了老乡梁永，相互爱慕并在亲友的祝福中开始了同居生活。同居一年后，由于双方性格存在差异不欢而散，但此时赵娟已有身孕。赵娟多次找到梁永要求与其结婚，或者一次性给付小孩抚养费，但都被梁永拒绝。

2008年12月，赵娟生下女儿梁笑，为孩子办理了医学出生证明后，继续多次找梁永讨要女儿的抚养费，梁永却以梁笑不是自己亲生为由拒不支付费用。2011年4月，无奈的赵娟来到阜南县张寨司法所寻求法律帮助，在我所工作人员的指引下，赵娟先申请了人民调解，要求梁永支付抚养费。但是梁永拒绝调解，而后我们帮助赵娟申请了法律援助，主张要求梁永支付抚养费，并申请进行亲子鉴定。根据援助追踪，我们了解到阜南县法院受案后，多次找到梁永，希望他能配合做亲子鉴定，以查明事实，却屡遭梁永拒绝。

最后法院认为，原告要求确认与被告的亲子关系，不能适用“谁主张、谁举证”的一般举证规则，原、被告在本案中均负有举证义务，即做亲子鉴定义务。申请人已提供了医院出生证明等证明材料，完成了与其请求相当的举证责任，要求做亲子鉴定，其举证责任转换，应由被告承担举证责任，但被告不同意鉴定，又不能提供其他证据推翻该证据。尽管法院不得强迫其所为，但被告应承担举证不能的法律后果，故依法推定被告梁永是孩子的父亲，每月向梁笑支付抚养费200元。

二、案件来源：张调字【2011】002号

三、个人见解：

这个案件再次证明我国《婚姻法》亲属制度的缺项，即非婚生子女认领制度。在亲子关系上，《婚姻法》还缺少婚生子女否认、非婚生子女准正等制度。这些亲子关系制度《婚姻法》都没有规定，是必须进行补充的。

在本案中，赵娟与梁永同居，分手后发现怀孕并生下梁笑。赵娟认为梁笑与梁永具有亲子关系，并且提供了相应的证据。梁永予以否认，但不同意进行亲子鉴定。在这种情况下，法院依据举证责任的证据法则，确定负有举证责任的梁永承担对自己举证不能的后果，推定为亲子关系，确认其抚养义务，是公平的，伸张了社会正义。这个判决完全正确。

因此设立非婚生子女认领与准正制度具有十分重要的意义:(1)随着时代的发展所带来的婚恋观的变化, 我国试婚、同居、“包二奶”现象的日益增多, 非婚生子女呈上升趋势。现实生活中, 非婚生子女的生父推卸责任、规避对非婚生子女的抚养教育义务, 甚至基于自身利益的考虑不愿公开承认非婚生子女的现象较为普遍。(2)生母被迫离开非婚生子女和生母抛弃非婚生子女的现象也不少见, 这些违反法律和社会公序良俗的行为严重侵害了非婚生子女的合法权益, 影响着非婚生子女的健康成长。因此, 我国必须在立法上确立认领与准正制度, 以防范亲生父母逃避责任。我国设立非婚生子女的准正与认领制度可以借鉴国外相关立法, 具体建议如下。

1.准正制度。我国可以设立婚姻准正与法院宣告准正两种形式。当然, 设立准正制度, 要将尊重正式婚姻与保护非婚生子女的理念相结合, 以鼓励、促进非婚生子女的生父母正式结婚。一般情况下, 非婚生子女因亲生父母结婚而当然为婚生子女;当生父、生母不可能结婚或者由于非常严重的障碍无法于事后结婚, 可根据生父母双方共同、生父母一方、非婚生子女或利害关系人提出的请求以非诉讼案件程序宣布子女为婚生。但生母于受胎期间内曾与他人通奸或为放荡生活的, 并且证明夫在受胎期间没有与生母同居, 或虽然同居,根据具体情形由夫受胎显然不可能时, 不得准正。准正需具备如下要件:(1)须有血统上的非婚生父母子女关系。关于血统关系的确立, 生母与子女以分娩事实确定或自愿承认确定;生父与子女以自愿承认、亲子鉴定而确立。(2)须有生父母的婚姻或法院宣告。非婚生子女准正后当然成为婚生子女, 自子女出生之日起发生婚生效力, 其权利义务与婚生子女相同。

2.认领制度。认领制度可以使子女, 尤其是未成年子女找到亲生父母, 以得到生父母的关爱和良好抚养照顾。设立认领制度既要尊重血缘关系又要兼顾各方利益尤其是非婚生子女的利益。我国认领制度也可以采用任意认领和强制认领的形式。本来亲子关系应依自然事实而定, 不应依父母之意思而改变, 母子关系以分娩事实即可确定, 无须认领而当然发生法律上的母子关系。然而生母抛弃子女的现象并不少见, 只有经生母认领才可使他们产生法律上的亲子关系。再则, 非婚生子女与生父的关系, 无法以分娩之事实来确定。而且父子之间的血统联系并非像分娩之事实那样明显, 生父明知是自己的非婚生子女, 因种种利害关系不愿认领者, 也并不罕见。所以, 自愿认领既可以是生父, 也可以是生母。具体为: 生父、母均有自愿认领其生子女的权利;生父认领未成年亲生子女的, 须经子女的生母同意, 但特殊情况除外, 即对子女利益有特殊不利的情况;认领成年亲生子女, 须得到该子女本人的同意;子女的生父、母或其他法定代理人或成年子女, 可以提起强制生父、母认领之诉。当然, 生母对分娩之事实予以否认时, 可以以母子关系确认之诉来决定。强制认领可以是生母, 也可以是生父, 当生父和生母均抛弃非婚生子女的情况下, 甚至还可以是其他法定代理人或成年子女本人。值得强调的是, 应规定生父认领未成年子女, 须经生母同意和认领成年亲生子女, 须得到该子女本人的同意。这主要是因为子女并非出自于父亲身体, 生母受胎情况比较复杂, 有可能是被父强奸、诱奸等情况, 在此情形下, 生母无疑受到过伤害, 如此一来, 认领对生母、子女的名誉等可能造成不利或有害的影响, 允许生父认领有可能产生不良后果。另外, 生父、母明知为自己之非婚生子女, 因种种利害关系不愿认领的;非婚生子女经生母指认的生父不承认是他所生的;已婚妇女与第三人通奸所生子女, 女方指认第三人为孩子生父而遭否认的, 利害关系人可以提起确认生父、母之诉。总之, 赋予非婚生子女的生父、母或其他法定代理人或成年子女以认领请求权, 向法院提起强制生父、母认领之诉, 可以使非婚生子女能够得到及时的关爱和抚育。

本案判决推定梁永是梁笑的生父，并且负担抚养费给付义务，其实就是适用强制认领规则，但我国《婚姻法》并没有这样的规定。在制定《民法典》时，应该予以补充，以应司法急需。

四、参考文献：

《我国非婚生子女准正与认领制度探究》 陈雪萍, 杨仲姬

真实案例分析 篇2

一、会计报表真实性的内涵

真实性原则要求会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据, 如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。它既要求会计工作应当正确运用会计原则和方法, 准确反映企业的实际情况, 又要求会计信息应当能够经受验证, 以核实其是否正确。我国重视会计信息的真实性和可靠性, 《企业会计准则》提出了会计信息的基本质量特征, 包括真实性 (客观性) 、相关性、可比性、一贯性、及时性和明晰性, 并将真实性置于相关性之前, 作为会计信息首要的质量特征。

二、会计报表真实性的分析方法

1. 会计报表项目间勾稽关系分析。

通过分析会计报表项目间勾稽关系是否恰当来辨别会计报表的真伪, 是投资者鉴别会计报表真实性的主要方法。 (1) 会计报表项目之间基本勾稽关系。包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽关系是否恰当, 以及相关信息在会计报表附表、附注及其补充资料中的披露是否充分。 (2) 资产负债表与利润表间勾稽关系。根据资产负债表中长期投资, 复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性;根据资产负债表中累计折旧项目期末与期初的差额, 与固定资产平均原始价值比较, 匡算固定资产综合折旧率, 与企业往年以及行业平均水平比较, 复核折旧费用计提的总体合理性;根据资产负债表中短期借款、长期借款平均余额以及借款利息率, 复核、匡算利润表中“财务费用”的合理性; (合并) 利润及利润分配表中“未分配利润”项目与 (合并) 资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。 (3) 资产负债表与现金流量表间勾稽关系。关注资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额, 与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。资产负债表中“应收账款”或“应付账款”的增加 (减少) , 一般对应现金流量表经营活动现金流入量或流出量的减少 (增加) ;资产负债表中“存货项目”增加或减少, 一般对应现金流量表经营活动现金流出量的增加或减少;根据资产负债表中长期投资、固定资产、在建工程等长期资产项目的增减变动金额, 复核现金流量表投资活动现金流量的合理性等。 (4) 现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。销售商品、提供劳务收到现金= (主营业务收入+其他业务收入) × (1+17%) +预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈ (主营业务成本+其他业务成本+存货增加额) × (1+17%) +预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额;支付的各项税费≈主营业务税金及附加发生额+管理费用中税金发生额-应交税金增加值-其他应交款增加值;本期实际解缴的增值税≈ (主营业务收入-主营业务成本-存货的增加) ×17%。 (5) 分析税金与利润、收入之间关系。流转税和所得税是企业的基本税种, 一般, 流转税占收入比例应相对稳定, 且同业之间不会存在太大差异。如公司主营业务税金及附加占主营业务收入的比重突然下降, 或者显著低于同业水平, 则公司虚增收入或者偷漏税款的风险加大。由于会计和税法在目标、功能等方面存在差异, 两者对收入、费用、资产、负债等的确认时间和范围也不尽相同, 因而税前会计利润和应纳税所得之间存在差异是正常的。但是, 如果账面税率 (利润表中“所得税”与“利润总额”之比) 显著小于法定税率, 则说明大部分税前会计利润在税法中不能确认为应税所得, 这种显著差异无疑折射出公司存有虚假利润或偷逃税款之风险。

需要强调的是, 若企业年度内发生了购并、债务重组、对外投资或收回存货 (应收账款) 以及非货币性交易等特殊业务时, 应集合会计报表附注相关内容将此类业务的影响扣除, 否则上述勾稽关系会出现较大的误差。

2. 会计报表财务比率分析。

投资者在分析财务报表时, 可以将企业相关财务比率作纵向以及横向的比较, 以期发现重大的或异常的波动来判断会计信息是否可靠。如将本期的财务比率与前期、计划或预算的数据比较, 以及将其与同行业的其他企业、行业平均水平比较等。

3. 会计调整分析。

(1) “追溯调整法”与“利润操纵”为了便于分析会计“追溯调整法”是否涉嫌公司“利润操纵”, 笔者将“追溯调整法”的账务处理分为调减和调增期初留存收益两种类型。第一, 调减期初留存收益。此种会计处理一般为借记“利润分配 (未分配利润) ”、“盈余公积”、“递延税款”等, 贷记“累计折旧”、“在建工程”等。第二, 调增期初留存收益。如将长期股权投资核算由成本法改为权益法的追溯调整, 其会计处理为借记“长期股权投资 (损益调整) ”等, 贷记“利润分配 (未分配利润) ”、“盈余公积”、“递延税款”等。对于调减期初留存收益的做法, 如果数额非常“巨大”或性质非常“重要”而导致原会计报表严重失真的情形, 应引起关注。 (2) 滥用会计估计进行“巨额冲销”一些公司往往利用会计制度 (准则) 变化、高管及控股股东更换、公司重组、经营困境等作为契机, 滥用会计估计以及谨慎原则进行巨额冲销。巨额冲销蕴涵的可能信号包括:上市公司以前年度报告的利润严重不实, 由此形成的“资产泡沫”或“隐性负债”使高管人员不堪重负。为了释放风险, 减轻负担, 高管人员不惜诉诸于巨额冲销, 通过计提资产减值准备和确认或有损失等形式, 对资产负债表进行“清洗”和“消毒”。为了摆脱股票交易要被“披星戴帽”甚至有被证券交易所摘牌的风险, 上市公司往往选择“会计调整”, 玩弄会计“数字游戏”。

4. 资产及盈利质量分析。

投资人对企业会计报表中的资产质量分析应着重关注几点:存货占流动资产、总资产的比例与往年相比是否大幅增长或高于同业平均水平;应收账款、其他应收款、预付账款合计占流动资产、总资产的比例是否过高;是否存在委托理财、抵押担保等潜在损失;是否存在关联方长期占用巨额资金情况等。对利润表盈利质量分析应重点关注:经常项目或核心收益 (主营业务利润) 占利润总额的比例, 分析公司持续盈利能力;主营业务收入与经营活动现金流入以及“净利润”与“现金净流量”的同步程度, 分析企业的收入以及盈利的现金保障程度;关联交易作价是否公允及其对利润总额的贡献程度, 分析企业市场环境下生存以及发展能力等。

婚姻移民的真实性测试分析 篇3

1、申请人和受益人相识不久或只见过几次面。

2、申请人和受益人的种族、国籍、文化、宗教背景不同，没有共通的语言。

3、申请人和受益人年龄和教育程度悬殊大。

4、申请中缺乏某些事实来证明婚姻的真实性。

5、申请中包含不一致的内容。

6、申请中含有引起质疑的情况。例如：为配偶提出移民申请的是永久居民，而他／她的身份是通过前段婚姻获得的，或在外籍配偶成了调查对象或移民局遣返对象后才结婚等。

此外，如果是在美国境内调整身份，申请人和受益人拥有不同住址，也会令移民官觉得当事人是假结婚。移民局还会派遣调查员到申请人提供的住址，去调查是否如当事人所言真的住在一起，询问邻居是否知道他们是夫妇，是否曾看到他们在一起。如果发现当事人没有真正居住在一起，那么很有可能被怀疑是假结婚。

关于婚姻真实性，除了会引起假结婚怀疑的因素之外，以下几个问题也是配偶移民的当事人十分关心的：

1、什么时候会通过面谈来测试婚姻的真实性?

a、外籍配偶母国使领馆第一次通知参加的移民签证面谈。b、移民局第一次通知参加的调整身份面谈。c、使领馆或移民局第二次通知参加的移民签证或调整身份面谈。d、移民局通知参加的去除条件式婚姻面谈。

2、这样的面谈是怎样的情景?

在面谈时，一般将申请人和受益人分开进行面谈，但是会问同样的问题。如：昨晚的晚餐是什么，今天的早餐是什么?卧室里两人的床位?住在一起的家庭成员有哪些，叫什么名字?婚前见过几次，求爱时期有多久?最近一次的生日礼物等问题。

3、被判定假结婚的后果是什么?

如果根据面谈结果发现是假结婚，申请会被拒绝。一旦被拒，如果外籍配偶是领事馆面谈，那么将无法获得移民签证；如果是在美国境内，外籍配偶将会面临驱逐出境。而美国公民本人将面临最长达10年的监禁，或交纳最高达25万美元的罚款，甚或两者并罚。

4、我们的婚姻是真实的，为什么会被怀疑是假结婚?

企业文化真实创新案例 篇4

加多宝的红色战役

最火的综艺节目是什么？毫无疑问，是中国好声音。 那么，度营销做的最好的公司无疑应该是押宝中国好声音的加多宝了。因为在这之前几乎没有人知道加多宝是干什么的，人们只知道王老吉。

5月12日，王老吉商标使用权被广药夺回，加多宝集团面临生死抉择。就目前的市场经验来说，没有哪家企业有过类似的案例，加多宝遭遇的这场商标争夺战可以说是一场惊心动魄的商海战役。

然而几个月过去了，在商标争夺彻底无望的同时，加多宝凭借其危机应对的营销策略，借助高调赞助中国好声音等市场营销活动，成功在最短时间内重新树立起一个新的凉茶品牌。

就在上周刚刚举行的20中国人力资源管理年会中，加多宝人力资源主题案例：红色力量，我们在行动，获得中国人力资源管理十大最佳实践奖。

对于这次获奖，加多宝官方的表述为：年加多宝集团面对突然出现的品牌转换危机,人力资源部紧密配合公司策略,在第一时间向员工传达来自公司高层的期望与信心、传达公司战略调整的方向和目标,同时迅速启动《红色力量,我们在行动》的主题活动,策划了包括“每天影响一个人”、“红色宣传”、“红色行销”、“红色创意”等在内的一系列行动方案。从信心提振、信息分享、激发创意、鼓励优秀等各方面,充分调动员工热情、激发信念、凝聚力量、鼓舞士气,使每一位员工都能够深度参与品牌转换,真正成为加多宝品牌的塑造者。《红色力量》的主题活动使加多宝人在极短时间内凝聚起来,高度团结,展现了强烈的自我驱动和深度的全员参与,从而配合积极精准的市场策略,共同演出了一场绝地反击式的胜利。

对于企业文化建设，我们经常在讨论如何落地的问题。在加多宝的**上，我们看不到任何关于对企业文化的描述和说明，而真是因为这场危机，使得加多宝建立起了一种应对危机的企业文化。

危机下的应对案例

加多宝集团人力资源及行政总经理夏楠回忆说，当巨变来临时，公司管理层紧急召开各种会议部署战略，市场、销售等等，都有明确的规划和应对措施。而公司对人力资源的要求就留下了四个字：稳定军心。 颇有趣味的是，当换标事件发生后，夏楠接到母亲关心的电话，被问道：那你是不是就要下岗了？

夏楠分享了红色力量活动中非常有意思的几个细节：

公司所有员工的即时通讯工具头像统一更换成加多宝红罐凉茶。 策划贯彻主题活动：每天影响一个人。

以前加多宝的员工去餐厅吃饭都会自带饮料，但从那一刻开始，员工去餐厅吃饭都会主动向服务员强调要“加多宝”。

有不少员工在打出租车的时候会主动送加多宝给司机，并告知凉茶换标了。

有记者采访加多宝换标事件，发现杭州街头的加多宝促销人员不停的从便利店里购买加多宝赠送路人。最后通过对加多宝很多一线员工的采访后，发表了一篇题为《加多宝，你的员工说，会和你在一起》的文章。

当夏楠把这篇文章拿给老板看的时候，老板哭了。

企业文化的构成要素

特伦斯・迪尔和艾伦・肯尼迪在《企业文化》中归纳了几个文化的构成要素，我们藉此来分析一下加多宝如何在这次危机行动中建立企业文化的。

企业环境，公司所处的环境决定了它应该怎样做才能成功。在塑造企业文化的过程中，企业所处的环境是最重要的唯一影响因素。我们可以看到加多宝的案例是，建立处在一种危机状态下的全民营销文化。 礼仪与庆典：文化在行动。价值信念通常是看不见摸不着的，难以准确把握，而那些不断被重复的活动，即仪式，是一个群体体现价值信念的重要方式。在加多宝的这次主题行动中，所有员工即时通讯工具更换统一的标识，这在一定程度上就是一种仪式，这仪式表明大家上下一心，准备坚决打赢这场战役。同时，每个人坚持每天影响一个人，这也是一种仪式。

故事：文化的口述史。故事承载着文化价值观，讲故事是日常工作生活的一部分，而故事是非常容易被传播的。在加多宝的这次危机应对中，流传了很多故事，类似餐厅点饮料的故事，给出租车司机送饮料的故事等等。

英雄人物，榜样的力量是无穷的。所有的故事也都是把员工、管理者或者经营者提升成为文化中的核心，把他们作为角色榜样或者活生生的公司标识，通过他们的言辞和行为来表现公司热切的理想。在加多宝的案例中，街头促销人员和公司老板都被当做文化中的英雄人物所提炼。

中国企业急需推进文化建设

企业文化很多时候开不见摸不着，很难衡量它的价值，而管理者通常会受追求股东价值的影响，所以企业文化在一个群体、团队中的重要性被忽视掉了。

另一方面，企业文化建设非常难做。如何让文化落地，这是很多管理者茫然的地方。企业文化觉不仅仅是整几句口号、办一下内部刊物那么简单的。

1.企业文化战略案例

2.腾讯企业文化案例精选评析

3.阿里的企业文化建设案例

4.企业文化管理经典案例

5.浅谈如何进行企业文化的创新

6.如何了解企业文化

7.如何评价企业文化

8.如何构建企业文化

9.如何形成企业文化

创业80后案例真实故事 篇5

这个80后小伙叫贺琦，一个自称创业界“纯屌丝”的青年创业者。

创业两年，他获得乐博投资创始人、中国青年天使会会长杨宁500万元的风投，他和合伙人杨成也成了杨宁的徒弟。

投资界人士都知道，这是风投机构在国内3D打印领域的首笔投资。

一起来看这个自称屌丝的80后小伙3D打印的创业故事

撕掉工作签证回国创业

1米82的高个，尚未脱去稚气的脸蛋，这是贺琦给记者的第一印象。殊不知，在被人认为高端大气上档次的3D行业，他已经摸爬滚打两年有余。

“什么工作签证，什么绿卡，我们都不要了，回国!做我们喜欢做的事情。”回国前，贺琦和4名室友趴在就读的加拿大某大学17楼宿舍阳台上，将工作签证撕得粉碎。

“他们是不是疯了?”朋友笑他，在那时，不少人可是想尽办法移民加拿大，想享受那里的高福利政策。

“我不想被现实束缚，总得拼一下，创造自己喜欢的生活。”贺琦说。

回国后，在家还没待够一天，贺琦就被母亲“逮”去父亲的公司，当了一名包装工。随后，他一步步进入公司的核心部门事业部。“现在的公司管理有很大一部分是从父亲公司的事业部学起的。”在父亲公司三年，贺琦所在的事业部将销售额做到了1000多万元，占整个公司产值的三分之一。

然而，陈旧的经营模式，让不满于现状的贺琦抓狂，“不能简单地做外贸，应该有自己的品牌。”，在公司的经营思路上，贺琦与父亲第一次产生了冲突。

“那时，天猫商城刚起步，我认为这是公司打品牌的最好时机，我家每年有400～500个新款式，随便挑一点到天猫上去卖，慢慢会有自己的品牌……”他将自己的商业计划书摆在父亲面前，没料到被全盘否定。

在他父亲看来，做天猫不仅需要库存，还需要运营团队，就现状而言，一年有3000多万元赚，没必要分出精力去做经营之外的事。

20，贺琦结婚了。他本可以过得舒坦、畅快。可就在这一年，他出人意料地辞职，创业!

贺琦说，他骨子里不是一只“乖乖鸟”，而是展翅高飞的雄鹰。

春节，他和父亲做了一次深入交谈，并将两份商业计划书摆在父亲面前，一份是单晶铜项目，一份是3D打印项目。

这两个项目，贺琦在加拿大求学期间就接触过，其中，他的光纤激光器还申请过国家“3315”计划。

因为单晶铜投资高、风险大，他最后选择了3D打印项目。

结婚礼金做启动资金

贺琦没有向父亲要一分钱，带着激情开始了他的创业之旅。

他将结婚时所收的礼金和妻子的嫁妆全部拿出，凑了100万元，注册了公司———宁波乔克兄弟电子科技有限公司(以下简称乔克兄弟)。

他的第一个合作伙伴是西安交大的几位博士。“他们做研发，产品由西安交大生产，双方品牌共享。”贺琦说，当初的合作形式是纯哥们合作。

年年底，因为利益分割问题，双方停止了合作，贺琦的第一次创业历程戛然而止。他带着团队开始另外寻找合作伙伴。

在朋友的介绍下，贺琦遇到了如今的合伙人杨成———万里学院的毕业生，他同样对3D打印充满了热情。

“那时，我在代理杭州一家3D打印公司的销售业务，只要我们有需要，琦哥一定帮。”杨成说，贺琦直率的性格让他很欣赏。

年年初，杨成索性关掉了自己的公司，全身心地投入到乔克兄弟中来。

“公司组建初期，我们的团队10人就挤在几十平方米的办公室内。”如今，在鄞州商会乔克兄弟办公室已经拓展到100多平方米，他们还在一楼租了一个房间作为设备展示区。

3D打印进军珠宝首饰领域

“中国的3D打印很火热，但找不到一个出路。3D打印什么都能做，却又什么都做不了。”杨成说，就目前而言，低附加值的产业不适合3D打印，只有高附加值的产业才能支撑起市场。

他们选择了珠宝这一高附加值、高利润的行业。

因为，珠宝行业的制作方式仍沿用了失蜡铸造(失蜡铸造需要手工雕蜡模进行倒模铸造)，可失蜡铸造法效率低、成本高、工艺复杂。一个普通雕刻师月薪至少6000元，一个雕刻部门需要3～5个雕刻师，光人工成本就需要十几万元，而完成一个蜡块雕版需要5个小时以上。

“我们用3D打印两个小时能做7～8个雕版，而一台机器只需要8万元。”

将产品卖入珠宝门店，打造门店、设计师、工厂三方合作的平台，真正做到珠宝首饰私人定制。

贺琦估计，这一产值将达上亿元。

在大赛中与杨宁结下师徒之情

去年下半年，在宁波市大学生创业大赛决赛上，乔克兄弟受到了乐博投资创始人、中国青年天使会会长杨宁的关注。

贺琦清楚地记得，当天，他们将设备摆在大赛门口的过道上，一个青年男士在他们的摊位前转了又转，当时他们并不知道对方是投资圈内的知名人士杨宁，只是互相留了号码。

没想到，几天后，杨宁和他的合伙人竟然神秘地出现在乔克兄弟的会议室内。“我正在开会，没想到他竟会亲自到我们这样的小公司来考察。”

“他根本没与我们聊项目，而是聊团队管理，为人处事各方面。”贺琦说。

不久，杨宁决定向乔克兄弟投入500万元，并收了贺琦和杨成为徒弟，还为乔克兄弟提供了专司国际事务的律师。

今年，杨宁还将推荐乔克兄弟参加CES(北美消费电子展，全球最大的电子展之一)，介绍雷军等业界精英与他们认识。

大学生创业大赛后，乔克兄弟的销量增了三四倍，但贺琦和他的团队并不满足于此，他们开始向珠宝细分市场进军，用一种新模式颠覆传统产业。

此外，他们还与杭州某扫描公司合作，进军利润更高的齿科，用3D打印改变齿科的传统商业模式。

旅行社经营管理真实案例 篇6

之路

【字体：大 中 小】 【日期：2014-01-07】 【编辑者：】

2013年 10月1日《旅游法》实施以来，旅游行业开展了声势浩大的旅游执法和旅游市场治理整顿，全国各地旅游主管部门处理了一批违法违规旅游企业和从业人员。近日，国家旅游局通报了六起旅游违法违规典型案例（旅办发[2013]207号），希望我市各旅游企业认真学习，总结经验，吸取教训，引以为戒，进一步强化对《旅游法》的学习，增强自觉遵法守法意识，促进我市旅游市场规范有序发展。

以下为被通报的六起典型案例：

一、上海华夏国际旅行社虹桥营业部超范围经营被处罚案

【案由】上海华夏国际旅行社虹桥营业部于2013年10月22日在新民晚报刊登“韩国好客山东-A车、客轮串线游日照、韩国首尔豪华客轮6日游1980元/人”广告。国家旅游局暗访组和上海市旅游局以游客身份电话咨询上海华夏国际旅行社总部，未获明确答复，怀疑该营业部超范围经营，并涉嫌以不合理的低价组织旅游活动，诱骗旅游者。

【调查经过】根据新民晚报的线索，国家旅游局暗访组会同上海市旅游局、上海市文化执法总队于10月24日对该营业部进行了突击检查，现场发现了6份已签订的旅游合同，和要求游客签字表示自愿前往韩国当地5家购物场所的补充合同。

据调查，该营业部在未取得总部授权情况下以上海华夏国际旅行社有限公司名义与山东海峡国际旅行社有限公司签订委托接待协议。案发后，该营业部已作出退团处理。上海华夏国际旅行社有限公司事后积极整改，关停虹桥路营业部，并向文化执法总队和上海市旅游局递交了整改报告。

【处理】因该团尚未出团，无法查证是否通过安排购物获取回扣，不予认定为违反《旅游法》第三十五条。上海华夏国际旅行社虹桥营业部从事招徕咨询以外的活动，违反《旅行社条例》第十一条第二款，根据《旅行社条例实施细则》第十八条和《旅行社条例》第四十六条的规定，上海市文化执法总队对其处以责令改正，处以罚款十万元。

《旅行社条例》第十一条第二款：旅行社服务网点应当接受旅行社的统一管理，不得从事招徕、咨询以外的活动

《旅行社条例实施细则》第十八条：旅行社分社及旅行社服务网点，不具有法人资格，以设立分社、服务网点的旅行社的名义从事《条例》规定的经营活动，其经营活动的责任和后果，由设立社承担。

《旅行社条例》第四十六条 违反本条例的规定，有下列情形之一的，由旅游行政管理部门或者工商行政管理部门责令改正，没收违法所得，违法所得１０万元以上的，并处违法所得１倍以上５倍以下的罚款；违法所得不足１０万元或者没有违法所得的，并处１０万元以上５０万元以下的罚款：

（一）未取得相应的旅行社业务经营许可，经营国内旅游业务、入境旅游业务、出境旅游业务的；

（二）分社的经营范围超出设立分社的旅行社的经营范围的；

（三）旅行社服务网点从事招徕、咨询以外的活动的。

二、湖南财信环球国旅张家界分公司指定购物点擅自变更行程被处罚案

【案由】2013年10月，国家旅游局组织暗访组，对湖南旅游市场进行了暗访。暗访组报团参加长沙到张家界、凤凰四日三晚游。随团暗访中，地接社“湖南财信环球国旅张家界分公司”导游带领旅游团前往多处购物店购物，并擅自减少了旅游景点，暗访组向湖南省旅游局提供了相关违法违规线索。

【处理】经湖南省旅游局调查，“湖南财信环球国旅张家界分公司”存在指定购物点、擅自变更行程等违法违规问题，违反了《旅游法》第三十五条、第六十九条之规定。湖南省旅游局拟依据《旅游法》第九十八条、第一百条之规定对湖南财信环球国际旅行社给予停业整顿两个月，处以罚款六万元。

《旅游法》第三十五条旅行社不得以不合理的低价组织旅游活动，诱骗旅游者，并通过安排购物或者另行付费旅游项目获取回扣等不正当利益。

旅行社组织、接待旅游者，不得指定具体购物场所，不得安排另行付费旅游项目。但是，经双方协商一致或者旅游者要求，且不影响其他旅游者行程安排的除外。

发生违反前两款规定情形的，旅游者有权在旅游行程结束后三十日内，要求旅行社为其办理退货并先行垫付退货货款，或者退还另行付费旅游项目的费用。

《旅游法》第六十九条旅行社应当按照包价旅游合同的约定履行义务，不得擅自变更旅游行程安排。

《旅游法》第九十八条旅行社违反本法第三十五条规定的，由旅游主管部门责令改正，没收违法所得，责令停业整顿，并处三万元以上三十万元以下罚款；违法所得三十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严重的，吊销旅行社业务经营许可证；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，没收违法所得，处二千元以上二万元以下罚款，并暂扣或者吊销导游证、领队证。

《旅游法》第一百条旅行社违反本法规定，有下列行为之一的，由旅游主管部门责令改正，处三万元以上三十万元以下罚款，并责令停业整顿；造成旅游者滞留等严重后果的，吊销旅行社业务经营许可证；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处二千元以上二万元以下罚款，并暂扣或者吊销导游证、领队证：

（一）在旅游行程中擅自变更旅游行程安排，严重损害旅游者权益的；

（二）拒绝履行合同的；

（三）未征得旅游者书面同意，委托其他旅行社履行包价旅游合同的。

三、武当山游散拼经济团违规经营被处罚案

【案由】国家旅游局暗访组参加武当山汽车两日游，发现合同中未注明地接社信息；地接人员未佩戴正规导游证；行程延误后，未采取补救措施，致使南岩官景区中的主要景点未参观；武当山景区琼台中观讲解员以送平安符、盖平安印为借口，诱导游客烧高价祈福香和莲花灯。经查，该团为湖北省中国旅行社有限责任公司组织的散拼经济团，地接社为武当山康泰旅行社，地接人员为地接社安排的景区讲解员。

【处理】武汉市旅游局依据《旅游法》第九十六条和第六十条，拟对湖北省中国旅行社有限责任公司处以罚款五千元，并责令该社立即整改。同时要求其按照《旅行社服务质量赔偿标准》第十条规定，向游客进行一定的经济赔偿。

武当山旅游经济特区旅游局依据《旅游法》第三十五条、第九十八条和《导游人员管理条例》第二十二条、第二十四条规定，对武当山康泰旅行社处以罚款三万元；对该社安排的讲解员处以罚款一万元，暂扣景点讲解员证。

十堰市旅游局将琼台中观内涉及经营性项目的情况，转武当山特区管委会进行统一清理整顿，并责成文物宗教局、景区管理局进行严格管理。

《导游人员管理条例》第二十二条 导游人员有下列情形之一的，由旅游行政部门责令改正，暂扣导游证3至6个月；情节严重的，由省、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门吊销导游证并予以公告：

（一）擅自增加或者减少旅游项目的；

（二）擅自变更接待计划的；

（三）擅自中止导游活动的。

《导游人员管理条例》第二十四条 导游人员进行导游活动，欺骗、胁迫旅游者消费或者与经营者串通欺骗、胁迫旅游者消费的，由旅游行政部门责令改正，处1000元以上3万元以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，由省、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门吊销导游证并予以公告；对委派该导游人员的旅行社给予警告直至责令停业整顿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

四、广东珠海泰申国际旅行社有限公司未经许可经营出境旅游业务被处罚案

【案由】国家旅游局暗访组发现广东珠海泰申国际旅行社有限公司口岸营业部店内广告及宣传单均有“港澳游”字样，且2013年10月21日为2名游客提供了出境游服务，经查该咎在并无经营出境旅游业务资质，且未办理完备的委托代理招徕出境游业务的手续情况下，开展出境旅游的宣传、招徕等旅游业务，违反了《旅游法》第二十九条的规定。

【处理】珠海市文体旅游局依据《旅游法》第九十五条第二款的规定，对其处以罚款五万元，责令停业整顿十天；对直接负责人陈楚丰处以罚款五千元。

《旅游法》第二十九条旅行社可以经营下列业务：

（一）境内旅游；

（二）出境旅游；

（三）边境旅游；

（四）入境旅游；

（五）其他旅游业务。

旅行社经营前款第二项和第三项业务，应当取得相应的业务经营许可，具体条件由国务院规定。

《旅游法》第九十五条第二款旅行社违反本法规定，未经许可经营本法第二十九条第一款第二项、第三项业务，或者出租、出借旅行社业务经营许可证，或者以其他方式非法转让旅行社业务经营许可的，除依照前款规定处罚外，并责令停业整顿；情节严重的，吊销旅行社业务经营许可证；对直接负责的主管人员，处二千元以上二万元以下罚款。

五、旅游社擅自转团、变更行程、诱导购物被处罚案

【案由】国家旅游局暗访组在成都中国旅行社有限公司金牛顺风分社报名参团，签订了“九寨沟、黄龙三日汽车金钻纯玩团”旅游合同，附有行程单(列有三个赠送的自费项目)，团费为每人900元。三天的行程中，该团存在诱导购物、变相强迫消费、擅自变更旅游行程等违法违规行为。四川省旅游执法总队在调查处理中，发现该社还存在未征得旅游者书面同意，擅自委托四川雁南飞旅行社有限公司履行合同的行为。

【处理】四川省旅游执法总队对成都中国旅行社有限公司违反《旅游法》第六十三条第二款的规定，作出责令改正，罚款十二万元，责令停业整顿三天的决定；对四川雁南飞旅行社擅自变更行程，违反《旅游法》第六十九条第一款，作出责令改正，罚款十二万元，责令停业整顿三天的决定；对导游张某在带团过程中存在多次诱导欺骗旅游者消费的行为，违反《导游人员管理条例》第十六条，依照《导游人员管理条例》处两千元罚款；对川主寺镇五彩九顺超市无证经营药品的行为，当地工商、物价、食药监局已立案调查，并对所售药品已经进行了登记和暂扣，对商品价格明显高于普通店铺的情形，当地物价局已要求其下调商品价格。

《旅游法》第六十三条第二款：因未达到约定人数不能出团的，组团社经征得旅游者书面同意，可以委托其他旅行社履行合同。组团社对旅游者承担责任，受委托的旅行社对组团社承担责任。旅游者不同意的，可以解除合同。

《旅游法》第六十九条第一款旅行社应当按照包价旅游合同的约定履行义务，不得擅自变更旅游行程安排。

第十六条 导游人员进行导游活动，不得欺骗、胁迫旅游者消费或者与经营者串通欺骗、胁迫旅游者消费。

六、海南远通国际旅行社诱导游客参加自费旅游项目案

【案由】2013年lO月24日至28日期间，国家旅游局暗访组参加由海南远通国际旅行社有限公司组织的4天3晚海口散拼旅游团，价格为950元／人。游览过程中导游极力推荐、诱导游客观看兴隆红艺人表演和参加夜游三亚湾等自费项目。最后，该团38人中有9人观看红艺人表演，15人参加夜游三亚湾，并全部签订了书面意见书。据调查，夜游三亚湾项目的散客票价为165元/人，游客按此价格交给导游费用，而导游实际支付给夜游三亚湾售票口100元/人。

【处理】海南省旅游发展委员会依据《旅游法》第三十五条和第九十八条之规定，对海南远通国际旅行社有限公司作出责令改正，没收违法所得，责令停业整顿，处以罚款三万元。

银行理财产品真实收益率分析 篇7

一、银行理财产品概述

银行理财产品是指银行利用其较高的信用度, 自主设计发行, 将募集到的资金按照产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品, 理财产品的投资方向主要有人民币债券和货币市场类产品、外币债券和货币市场类产品、组合投资类产品、融资类产品、结构性产品等, 投资回收获取投资收益后, 根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。

银行理财产品按照不同的分类标准有不同的分类, 根据其收益方式分类, 主要分为固定收益类理财产品和非保本浮动收益理财产品。固定收益类理财产品是指预期收益率固定的, 但其并不一定都能保证本金安全, 而实际上大部分的固定收益类产品均为不保证本金及收益率的产品, 产品的预期收益率仅是该产品投资能够正常收回时所能获取的最高收益率, 一旦投资失败, 不仅收益率不保, 而且本金也可能受到损失。而非保本浮动收益理财产品除明确该理财产品不保障本金完全不受损失之外, 且其收益率会随着理财产品投资回收情况而变化, 可能很高, 也可能很低, 甚至本金也会受到损失。

由此可见, 两种理财产品风险均存在一定的风险, 都有可能获得不了预期收益, 甚至本金也可能受到损失, 与传统的银行存款有较大的不同, 后者起码能保障银行储蓄本金和利息, 且中长期储蓄存款利率基本可以超过同期通货膨胀率。

二、我国商业银行理财产品的现状

1、商业银行理财产品发展历程

我国商业银行理财产品的发展大致可以分为三个阶段。

第一阶段为2005年9月以前, 此阶段是理财产品的初创时期。2000年9月, 中国人民银行改革外币利率管理计划, 为理财市场的发展创造了条件。2002年, 第一个银行理财产品诞生, 标志着银行个人理财业务进入了新的发展阶段。2004年, 光大银行推出的“阳光理财B计划”, 成为第一只人民币理财产品。2005年初, 建设银行在四大行中首推人民币理财产品, 理财产品已经初具模型。

第二阶段为2005年9月至2008年中期, 此阶段是理财产品的快速成长时期。2005年, 银监会颁布办法并采取多项措施, 为理财产品在正规化前提下, 向广度和深度发展创造了条件。2006年到2008年, 每年的理财产品发行数量和资金规模都屡创新高。

第三阶段为2008年中期至今, 此阶段是理财产品的规范发展时期。随着理财产品相关政策法规的出台, 银行对理财产品越来越重视, 我国银行理财产品市场正在逐步走上成熟规范发展之路。

2、商业银行理财产品发展现状

随着中国经济的持续稳定快速发展, 居民财富不断增加, 理财业务也进一步发展, 逐渐呈现以下现状。第一, 发展时间较短, 但增长迅猛, 市场规模不断扩大。从商业银行理财产品发展笔数来看, 2005年至2011年分别发行570笔、1250笔、2900笔、6120笔、7800笔、11880余笔、19176笔, 而到2012年银行理财产品发行数量高达28239笔, 2013年上半年较2012年上半年同比增长33.73%, 可见银行理财产品发展迅速, 市场规模不断扩大。第二, 理财产品种类多样, 投资范围广泛。理财产品发展早期, 投资主要集中于国债、金融债券等渠道, 理财产品同质化现象突出。随着时间的发展, 面对日趋激烈的市场竞争, 银行开始关注不同市场上的理财产品, 突出产品的差异化, 理财产品种类日益丰富。第三, 理财产品市场竞争日益激烈。商业银行为更好地吸收存款, 维护客户而展开了激烈的竞争。

(注:数据来自《普益财富》2013年12月数据。)

三、商业银行理财产品调查

各银行发行的银行理财产品主要以保本浮动收益理财产品为主, 银行根据历史数据分析设置一个最高年化收益率, 虽然根据理财产品的时间长短有所不同, 但大都维持在4%~7%之间, 比一年期银行定期存款利息3%略高, 各理财产品信息相关数据均可在相应理财产品说明书中阅读到。近年, 我国商业银行发行的理财产品的种类和数量均有较大程度的增加, 其预期收益率也有一定的提高。

以2013年12月为例, 相关数据如表1所示。该月共发行新理财产品2682支, 其中人民币债券和货币市场类产品1057款, 平均预期收益率为5.51%, 外币债券和货币市场类产品68款, 平均预期收益率为2.8%;组合投资类产品共计1416款, 平均预期收益率为5.79%;融资类 (包含票据资产、收益权、信贷资产和信托贷款) 产品共计12款, 平均预期收益率为6.1%;结构性产品共计65款, 平均预期收益率为6.68%;其他类产品64款, 平均预期收益率为5.82%。另外, 该月2781支理财产品到期, 其中917支公布到期收益率, 公布率为33%, 共有3支未达到最高目标收益率, 占比0.1%。

可见, 我国银行理财产品主要为人民币债券和货币市场产品, 占比39%, 组合投资类产品占比53%, 两者相加基本达到本月已发行理财产品的90%。另外, 我国银行理财产品整体风险并不大, 已公布的理财产品99.9%均能达到最高预期收益率, 但风险也是客观存在的, 而且没有公布的收益情况不得而知。

四、银行理财产品真实收益率测算

通过以上数据分析, 我们知道银行理财产品存在着一定的风险, 并不像银行存款那样, 基本没有风险。但我们为了进一步分析, 就假定理财产品没有风险, 探究在均能实现其最高预期收益率的情况下, 其真实收益率到底有多少。下文以某银行发行的一个理财产品为例进行具体分析。

该理财产品为人民币非保本浮动收益型产品, 预期最高年化收益率为5.5%, 理财期为30天。产品认购期为2013年12月22日-2013年12月26日, 产品成立日为2013年12月27日, 到期日为2014年1月25日, 到期后, 本金和收益会在两个交易日转到客户账户。投资方向中股票投资比例不得超过70%, 债券投资比例不得超过70%, 货币类投资不得低于30%。假如某投资者购买10万元该理财产品。

分析如下:

预期年化收益率为5.5%, 假定这个产品未来能达到这个收益率, 其实际能够得到的收益率为5.5%*30/365=0.45%, 即这个投资者到期能收回本利和为10万* (1+0.45%) =10.045万元, 看似比银行同期存款略高。

但这还是假定该投资者于2013年12月26日购入理财产品, 如果其于2013年12月22购入, 且在产品到期后又因某些事情影响, 不能立即取出本息, 则这笔存款将按照活期利息计息。由于实际计息天数的变化, 这样就又会有一个实际收益率, 假定该投资者在银行又继续存放2天, 则其实际投资天数就增加为36天, 如果一年中, 这个投资者均购买这样的理财产品, 共可购买约10次, 则其实际收益率为0.45*10=4.5%, 由于期间活期利息太低了, 基本可以忽略不计, 则其实际收益额为4500元。而一年期银行存款收益率为3%, 也就是只比银行一年期存款利息高1500元, 而如果按五年期银行存款利息4.75%计算的话, 可得利息4750元, 也就是说这个看似比银行利息高的理财产品, 实际算下来可能还不如银行存款收益高。

五、结论

银行理财产品的收益率看似比同期银行存款要高, 但真正做下来, 结果却可能让投资者大吃一惊, 即使在没有风险, 能够顺利达到预期理财目标的情况下, 其收益也可能还不如中长期银行储蓄的收益高, 而且程序比较复杂, 尽管每个理财产品按照有关规定都应有理财产品说明书, 但长达数十页的产品说明书, 对大多数投资者来说依然有些晦涩难懂。

随着发行银行理财产品的金融机构越来越多, 理财产品的市场竞争势必会加剧, 风险也会越来越大, 部分银行为了能够吸引广大投资者购买其理财产品, 会提高预期收益率, 而要想获取最高收益率, 维持投资者的信心, 吸引投资者购买其理财产品, 只能铤而走险投资一些风险较高的领域, 结果会导致理财产品的风险也大大增加。

但不可否认, 银行理财产品对于具备短期资金盈余的投资者仍然是一个较好的选择, 毕竟我国现阶段的理财产品绝大多数还是能够达到预期最高收益率的, 而对于有中长期资金盈余的投资者来说, 还是选择中长期的银行储蓄较为稳妥!风险基本没有, 且收益基本还能够跑赢通胀。

六、对商业银行开展理财产品的建议

1、健全信息披露机制, 加强信息披露工作

首先, 银行需要逐步建立和完善客户档案资料, 了解客户需求, 为客户全面披露理财产品相关信息, 形成一套完整的信息披露机制。其次, 要对投资者进行清晰的引导, 向他们介绍理财产品属性、产品说明等, 让客户更加全面深入地了解理财产品, 认识到理财产品与银行储蓄存款不同, 投资理财在取得相对较高利益的同时也存在一些潜在的风险。再次, 相关部门应加强对银行理财产品以往成果及收益的有效揭示和披露, 包括实际回报率和预期回报率, 从而有利于投资者更好地选择理财产品。最后, 银行要建立有效的监督机制, 使得理财产品各项信息能够完全呈现在客户面前, 为客户避免不必要的损失, 保证客户知情权, 从而吸引更多的客户, 为银行带来收益。

2、构建良好的外部环境, 防范银行理财产品风险

加强外部监督与管理, 政府相关部门应该根据当前金融形势的不断变化制定和完善理财产品的相关行业标准, 在产品开发、信息披露及销售方法等方面制定统一的监控准则, 帮助客户更加方便地选择他们所需的理财产品, 有效地减少理财产品纠纷, 促进银行理财产品市场的规范发展。同时, 监管部门要对理财产品的相关条例进行归集整理, 使其具有整体性与系统性, 要采取统一集中的风险管控措施, 对商业银行及时进行调查、监督与管理, 加强对商业银行理财产品风险管理的重视。

此外, 政府还应加强对投资者进行风险防范意识的宣传, 引导客户形成成熟的理财理念, 培养他们对于商业银行风险管理的监督意识, 加大理财知识的宣传力度, 使理财观念深入人心, 帮助客户更好地投资, 为商业银行理财产品发展提供更好的外部环境。

3、提高专业人员素质, 强化投资者理财观念

一方面, 商业银行应该定期对理财业务人员进行资格考核与认定, 并要求其进行培训和继续教育, 保证理财人员掌握扎实的专业基础知识, 不断提高他们的行业管理能力, 使其在熟知相关法律法规及客户基本情况的基础上, 根据客户需求提供理财服务。同时, 还要加强对从业人员职业道德教育和素质教育, 不断提高银行从业人员的专业素质。另一方面, 投资者作为理财产品的直接购买者和最终持有者及受益者, 应进一步强化自身的理财观念, 在对商业银行理财产品基本概况充分了解的基础上, 根据自身风险偏好和资产状况, 有针对性地选择适合自己的理财产品。此外, 银行还应该多渠道、多层次地开展投资者教育工作, 让他们充分了解银行理财产品相关知识及政策法规, 进一步强化投资者的理财观念。

摘要：随着银行间竞争日益激烈, 银行理财产品成为各类银行筹集资金的重要渠道, 也成为很多投资者特别青睐的投资理财产品, 其名义收益率确实比银行储蓄要高, 但其真实收益率到底如何呢?本文以某银行理财产品为实例, 着重分析了银行理财产品的真实收益率, 以期为广大投资者购买银行理财产品提出合理化建议, 也为商业银行开展银理产品提供建议。

关键词：银行理财产品,真实收益率,名义收益率

参考文献

[1]魏域涛:银行理财产品年末收益率普, 涨平均收益率近5%[N].中国经济时报, 2013-12-16.

[2]周轩千:银行理财产品利率风险上升[N].上海金融报, 2013-12-10.

真实案例分析 篇8

不要以为这是哪个剧院上演的新剧目，而是我社首届“疑难案例真实再现”活动。围绕各部室日常工作中遇到的疑难案例，自家人演给自家人看，以此推动各部门间的沟通与对话、理解与支持，促进杂志社整体发展与进步。

虽然窗外寒风瑟瑟，但活动现场却热情如火。表演的，倾情投入；观看的，全神贯注；案例，扣人心弦。

别看发行部一群壮汉，他们自有一番“铁汉柔情”。在表演的案例“新生入学专刊谁买单”中，发行部通过反串的方式，活灵活现地展现了与客户的磋商过程。经过一番“柔道”公关，最终双方达成共识，实现新生入学专刊如期面市。

小编们自一周前精心准备，对各自扮演的角色早已揣摩透彻，台词烂熟于心，表演自然不落人后。大家齐心协力，将一次创新商业模式过程中的碰壁、转折、创意、突破演绎得淋漓尽致。表演生动地向全社同事传递了合纵连横、整合资源的经验与技巧。

7个部门两个多小时的表演，案例涉及危机公关、谈判力、有效沟通、资源整合、编辑采访等，可谓精彩纷呈。活动结束后，大伙儿仍然津津乐道，纷纷表示这种别开生面的表演，让疑难案例也变得“可爱”起来，这种学习交流活动，真是妙却横生，引人入勝。

活动评选出两个最佳奖，小编自豪地向大家透露，我们知心版编辑部也是其中之一哦，另一个就是铁汉队伍发行部了。大家鼓掌吧！

真实案例分析 篇9

36岁作为第一批国家公派留学生到美国斯坦福大学深造，并第一次接触电脑的朱敏，5年后已经开始在美国连续创办了2家it公司，将他的产品推广到财富1000强中的大多数公司，并且利用自己在美国的地位与影响力为中国企业搭起了国际平台。

《华侨华人蓝皮书》发现，如今，由华侨华人创办或担任首席执行官的公司约占硅谷公司总数的三分之一。华侨华人对硅谷作出的巨大贡献和取得的成就，不仅极大地改变了美国社会对华人的“刻板”印象，也大大提升了中国的国际形象。

硅谷创业

在朱敏看来，在美国创业的想法源于硅谷的创业氛围。“在硅谷，对一个人的评价和认可非常简单，就只是基于你是否创过业，是否创业成功过。如果你只是在一个大企业做高管，虽然薪酬也很不错，但也不好意思跟人打招呼，怕被人看不起。”

朱敏攻读工程经济博士所在的斯坦福大学，正位于几千家各种各样新型的科技公司和各国精英聚集地硅谷。得益于在美国的教育环境，他被学校鼓励参与实践，于是一边在ibm工作，一边读书，积累了不少实践经验，也因此步入it领域。

在这种火热的创业环境中，1991年，在自家的车库里，朱敏开始了他的第一次创业，创建了futurelabs，主要产品是一个基于互联网网络的“会议演示沟通系统”。然而除去一般创业的困难，在美国创业的更大难处在于，虽然美国社会还算比较多元，但一个华人想要融入这样的社会并不容易，特别是进入主流社会，去找美国人给你投资就更难。

朱敏回忆道，开始时美国人不投他，但他的产品吸引了一个新加坡人主动充当了他的天使。不过当时他没有理解，这个软件需要互联网才能支撑的，而futurelabs是走在互联网前面的;同时futurelabs也一直挣扎在ibm和intel两个大巨头的竞争对手阴影中。直到，quarterdeck以1300万美元的价格收购了futurelabs，朱敏才挣到了创业路上的第一桶金。

当共同创始人拿着一大笔钱和女友环游世界去了的时候，朱敏躺在床上，想到虽然自己下半辈子几乎可以衣食无忧，但并没有实现自己想要的成功，那就是把自己的产品推向世界。

再次创业

于是，朱敏再次出山，他找到了一位印度合伙人苏布拉·埃亚，联合创办了专注视频产品的软件公司webex(美国网讯)，提供网络会议软件服务及支持。此时，在中国留学生创业日渐被接受，朱敏第一次拿到了美国风投的700万美元。

朱敏去找投资也有多次碰壁，人家听说他的竞争对手是微软这样的大公司，并且微软提供的是跟浏览器捆绑、免费的类似产品时，都觉得他疯了。他弄到第二笔3000万美元投资的，是从一个曾经在微软做过产品经理的人，“只有他对这个产品真正理解，知道我们的产品与微软原有产品的不同之处和价值。”

，webex在纳斯达克成功上市，并发展成为全球实力最强的网络互动服务和网络会议中心系统的服务供应商，打败了微软的netmeeting和placeware。朱敏也以发明“基于互联网的实时互动多媒体通讯技术”并拥有20多项专利而成为美国著名的科学家，该技术被著名it顾问公司idc称为“通讯史上的革命”。