计算金融学期末论文

计算金融学期末论文（通用8篇）

计算金融学期末论文 篇1

暑期社会实践报告

院系：商学院

班级：08国际贸易

姓名：窦敏杰

学号：08154403

4暑期社会实践报告

今年暑假，我回到了家乡，针对院里安排的实践任务，对我们县附近的中小企业，乡镇企业进行一系列调查，在走访企业的过程中，我发现中小企业的融资问题也是我们需要关注的另一个重点，特别是乡镇企业，融资难，融资渠道单一，严重制约了乡镇企业的发展壮大，我通过搜集资料写了一篇关于中小企业融资的实践报告。

中小企业在我国经济中占有举足轻重的地位，占GDP 的60%以上，而占用的经济资源只有20%。如何改变资源配置的不平等，扩大中小企业的融资，完善金融融资渠道和体系建设是目前我国经济体制改革急需解决的问题。

五月份的CPI高达5.5%，国内通货膨胀压力巨大，央行势必采取更严厉的紧缩的货币政策，已经连续几次加息。央行昨日公布的银行家、企业家和储户二季度问卷调查结果显示，68.2%的银行家认为利率下季将继续上升。如此一来，中小企业的融资成本会大大提高。即使“有幸”获得银行贷款，伴随银根紧缩，中小企业还需直面贷款利率飙升的重负。有报道称，贷款利率已经达到部分中小企业的盈利水平。

中小企业融资难，使一些企业“有单不敢接”，由于资金问题，一些公司出现过“有单不敢接”的情况。严重影响了中小企业的正常运营与发展。

在紧缩的政策环境下，中小企业的融资问题又一次加重，所以讨论这个问题就有了更加紧迫而深刻的意义。

一：我国中小企业融资难的原因

我国中小企业融资难既有公司自身的原因，也有外部情况的影响，下面就逐一分析：

内部因素：

1：中小企业自有资金不足，自我积累有限。从世界范围来看，中小企业在人创业阶段基本上是靠内源融资逐步发展壮大起来的。这是由于在创业阶段，企业的经营规模尚小，产品沿不成熟，且市场风险较大，因此外源融资作为筹资不仅难度大且融资成本高。中国目前有80%的中小企业主要依靠自行融资来开办和扩张, 90% 以上的初始资本来源于其主要的所有者、合伙发起人和家

庭;只有29% 的中小企业在前五年中得到了有保障的贷款, 只占银行贷款总额的1%。

2：中小企业自身规模小，资金实力不强，难以提供符合要求的抵押品。大部分中小企业存在着土地使用权产权不清，可以使用的土地使用权有限，依法有权处置的房屋等地上资产陈旧老化、净值偏低等现象，依法可抵押的资产不足，造成抵押能力不足。由于一些中小企业存在较大的经营风险，惜贷也是部分商业银行的做法。

外部因素：

1：从金融政策上来看，还未形成完整的扶持中小企业发展的政策体系。我国目前的经济、金融政策，主要还是依据所有制类型、规模大小和行业特征而制定的，因此，大多数社会资源都通过政府的“有形之手”流向了大企业。银行的大部分贷款也是贷给大企业。这几年来，针对中小企业贷款难、担保难的问题，虽然颁布了一些新的政策，但是还未形成完整的支持中小企业发展的金融政策体系，致使中小企业的融资和贷款仍然受到了束缚和影响。

2：国有银行惜贷严重，而目前我国为中小企业服务的主导银行实力弱，服务明显“滞后”。

国有银行惜贷的原因，可以从信息不对称、交易成本的角度来分析。由

于信息的不完全和不确定性，借款人拥有信息优势，贷款人很难收集到有关借款人的全部信息，或者收集、鉴定这些信息需要花费大量的成本。中小企业大多处于初创期，不仅数量多，规模小、而且单个企业需要资金量少、财务管理透明度差，这就造成中小企业信用水平低。此外大多数中小企业处于竞争性领域所面临的经营风险和淘汰率高，融资风险大，投资回报相对较低。因此，银行对中小企业的信贷将可能成为超过其自身承受能力的信贷，而中小企业也不愿按银行的要求提供相关的财务信息。

根据《中国人民银行统计季报》统计，2004年9月底为中小企业服务的主导银行城市商业银行和城乡信用社的资产占全部金融机构资产的比重为百分之18，贷款占全部贷款数的比重不超过百分之20，这同中小企业在国民经济中的位置很不相称。

二：解决中小企业融资难的对策

1：根据我国学者宋铮的研究，认为我国巨大贸易顺差有一定的原因是中小企业融资难造成的，所以我国巨大的贸易顺差可以为中小企业融资提供一个契机。虽然私营企业效率较高，但中国金融机构显然更偏好国有企业。长期以来，私营企业融资困难一直是阻碍中国经济进一步发展的重要因素。私营企业往往只能依靠留存收益、企业家个人储蓄和一些非正规渠道为运营和发展提供资金。在大规模资源重组的背景下，国有和私营企业不对称的融资能力可以为中国的贸易顺差乃至资本输出提供一个合理的解释1。

上世纪80年代中后期，韩国经济迅猛增长，出现了持续多年的大幅贸易顺差，国际收支失衡得到极大改善。这一转折恰好发生在韩国调整其发展战略的时点。在此之前，韩国经济高度依赖银行与大财团之间形成的经济金融联合体。上世纪80年代之后情况逐渐发生变化，资源开始从大财团流向生产效率更高的小企业，成为韩国经济增长的一个重要推动力。

所以我国的金融政策方向要往这方面偏移，把巨大的贸易顺差转换为中小企业融资资本，壮大我国中小企业力量。

2：学习日美政策，建立和发展地方中小银行等中小金融机构

美国先后建立了复兴金融公司、进出口银行、小军火管理公司、通过健全原有金融体系，增加优惠的信贷条件增加美国的竞争力。包括:国民金融公库，商工组合和中小企业金融公库，这些机构构成了金融支持体系的核心部分。

同大型金融机构相比，中小金融机构在为中小企业提供服务方面拥有信息上的优势，多数中小金融机构与中小企业具有地域性的直接依存关系。相对大金融机构而言，中小金融机构对中小企业贷款拥有交易成本低、监控效率高、经营机制灵活、适应性强等比较优势。而且，中小金融机构产权关系明晰、具有权责明确及分工合理的法人治理结构，拥有较强的自我发展、自我约束能力，是市场经济的重要组成部分。据有关资料统计，美国中小银行8000多家，信用社115000多家，占全部信贷金融机构总数的75%，市场运作效率较高。小企业呼唤小银行，是我国目前经济生活中必须解决的一个问题。

3：提高自身素质和信誉

解决中小企业融资困难的根本途径是中小企业必须提高自己的经营素质和信誉，靠自己的努力和诚信在市场经济浪潮中公平竞争。中小企业应努力克服自身的缺陷，想尽各种办法来提高自身的经营管理水平，规范经营并按现代企业制度，挖掘内部潜力，按市场规律发展经济，重视科技开发和产品更新换代，提高产品档次和科技含量，完善财务管理，提高核算水平，树立良好的信用观念，建立良好的企业信誉，争取银行对客户的广泛信赖和支持。

三：结语

融资是企业资本运动的起点，任何一个企业从创建到生存发展都需要不同规模的融资。中小企业尤其如此，我们认识到了中小企业融资的问题，也提出了一些解决办法，希望能给一些企业提供一点思路，为繁荣国民经济做出更大的贡献！

计算金融学期末论文 篇2

原题如下:为了测定某地石灰石中碳酸钙的质量分数, 取来了一些石灰石样品, 并取稀盐酸200g, 平均分成4份, 分别进行如下实验。

(1) 碳酸钙的相对分子质量是_____, 碳酸钙中钙元素、碳元素、氧元素的质量比是_____。

(2) 第3次实验中, 盐酸是否已经反应完全_____ (填“反应完全”或“反应没有完全”) , 你的理由是_____。

(3) 计算这种石灰石样品中碳酸钙的质量分数 (样品中物质的质量分数=物质的质量/样品的质量×100%。请写出详细的计算过程) 。

通过对本次考试学生答卷情况的调查, 发现本题中第 (3) 题的得分率偏低, 主要原因在于学生不知道该选择实验序号中的第几组数据进行计算, 归根结底是由于学生没有掌握好实验数据的分析原则, 没有了解质量守恒定律的内涵及其应用。人教版九年级化学上册课本中对质量守恒定律的定义如下:“参加化学反应的各物质质量总和, 等于反应后生成的各物质的质量总和。这个规律叫做质量守恒定律。”在本题中, 解题的关键在于对“参加化学反应的各物质”的理解。大多数学生在看到实验序号4中生成CO2的质量为4.4g时, 自然地联想到与CO2的相对分子质量44存在整数倍的数量关系, 并且在实验4中, 作为表格的最后一列, 学生易误认为反应已经到了第四步, 应该反应完全了, 于是采用实验序号4中的数据进行计算。以上各种原因, 导致本题的得分率偏低。

第 (3) 题需要计算出这种石灰石样品中碳酸钙的质量分数。由题目括号中给出的公式提示, 学生先想到计算出样品中碳酸钙的质量。根据质量守恒定律, 列出化学反应方程式:, 由CO2的质量, 可计算出Ca CO3的质量。在本题中, 学生若选择CO2的质量为4.4g, 则陷入了命题者设下的“圈套”。通过分析表格中的4组实验数据, 我们可以看到, 在实验1与实验2中, 每增加50g稀盐酸, 生成CO2的质量都为1.76g, 这说明实验1与实验2中, 如果继续增加稀盐酸的质量, CO2的质量也随之增加, 由此可见, 前两组实验中的稀盐酸已经反应完全, 而石灰石有剩余。在第3组数据中, 稀盐酸的质量还是增加50g, 而CO2的质量并未增加1.76g, 由此判断石灰石已经反应完全而稀盐酸有剩余。在第4组数据中, 稀盐酸的质量继续增加50g, 而CO2的质量已经不再增加, 这再次说明石灰石已经反应完全。总结这道题目, 回顾质量守恒定律的实际内涵, 我们不难发现, 在质量守恒定律中, 强调运用化学方程式进行计算时, 所用到的数据一定是“参加化学反应的各物质”, 而不是出现在化学实验中的所有物质。对于没有参与化学反应但又存在在化学反应体系中的物质, 我们必须掌握好物质的过量判断, 才不会如本题所述, 陷入使用实验3或实验4的数据进行计算的误区当中。

在分析表格类计算题型时, 首先要观察各组实验数据间递增或者递减的规律。当发现个别组的实验数据与整体数据的变化规律有冲突时, 需要运用质量守恒定律, 考虑“参加化学反应的各物质”之间何者过量, 何者不足的问题。

在中学化学计算中进行过量判断, 可以从如下几方面着手:根据客观事实和质量守恒定律列出化学方程式, 由化学方程式中各物质的相对分子质量 (或相对原子质量) 与化学计量数, 计算出各物质的质量比, 由此判断参与化学反应的各物质之间的过量或是不足, 根据不足量的物质求解, 这是最基本的途径。比如判断金属单质铁、镁、铝等与氧气燃烧的反应, 非金属单质碳、硫、磷等与氧气燃烧的反应, 金属与酸、金属与盐的置换反应, 酸、碱、盐之间的复分解反应, 等等, 这是物质之间发生反应, 都是根据反应物中较少的量确定生成物的质量。

对于生成物有可能是多种的问题, 我们要进行具体分析。例如把将二氧化碳通入澄清石灰水中, 会发生如下反应:。当把二氧化碳持续不断地通入澄清石灰水中时, 先生成了碳酸钙, 使沉淀不断增加。当石灰水中氢氧化钙反应完之后, 二氧化碳会与生成的碳酸钙发生反应, 使沉淀溶解。故生成沉淀的质量与二氧化碳的质量关系共有两种, 要结合通入的二氧化碳的量和氢氧化钙的量进行具体的分析。再者, 铁与稀硝酸的反应, 金属铁有变价, 实际参与反应的铁与稀硝酸的质量直接影响到生成物的种类, 具体情况归纳分析如下:稀硝酸与少量铁反应 (铁粉与过量稀硝酸反应) 的方程式:;稀硝酸与过量铁反应 (过量铁粉与稀硝酸反应) 的方程式:。这样只需判断铁与稀硝酸的比例即可。当铁与稀硝酸的比例小于1∶4时, 则反应后只有三价的铁离子产生;当铁与稀硝酸的比例大于1∶4但是小于3∶8时, 产物既有三价铁离子又有二价的亚铁离子;当铁与稀硝酸的比例大于3∶8时, 产物中只有二价的亚铁离子。在具体的计算应用中, 我们应该先计算各物质的质量比, 用以判断所发生的反应属于哪种情况。故过量判断是我们理解整个反应不可或缺的要素。

由此可见, 客观事实和质量守恒定律, 是我们进行化学计算时必须遵循的两大原则。只有在具体的化学反应中对反应原理和数据进行分析, 才能得到正确的计算结果。

摘要：在初中化学计算中, 在客观事实和质量守恒定律两大原则的指导下, 列出正确的化学方程式, 掌握一定的规律和技巧进行物质的过量判断, 才能得到正确的计算结果。

金融术语水煮期末考 篇3

考试成绩优异者，学杂费减半，还可以躺着听课，这叫贵宾理财服务；

差生一律在最后一排站着听课，这叫差别化服务；

有人生气了，要转校，那些学校说，热烈欢迎，只要你成绩门门优秀，这叫外资银行服务；

事实上，有些人可以不参加考试，这叫政策性银行；

有人则必须参加考试，而且还必须争取好成绩，这叫商业银行；

考试形式是3+N，你决定不去考成绩最烂的两门，这叫剥离不良资产；

用英语答题者还可以加分，这叫B股；

你发现有些题目会在考试中反复出现，这叫阻阳线法则；

于是重点研究以往的试卷，这叫技术性分析；

老师说，复习还是要立足于教材嘛，这叫基本面分析；

老师还表示，会划出重点考试内容，保证大家至少及格，这叫保险；

不过老师也表示，他并不是出题者，这叫代理保险；

老师说那些考试内容将在本节课上全部划出，这叫趸缴保险产品；

可结果他用了至少八节课才陆续划完，这叫期缴保险产品；

最后你发现有些内容实在太偏，基本上不可能考到，这叫意外险；

老师拍胸脯保证，要是考到就给你加双倍的分数，这叫赔付承诺；

当然，这么做根本不可能，这叫金融欺诈；

不可能的东西你都会信，这叫不理性投资者；

你可以现在慢慢复习那些将来要考的内容，这叫信用贷款；

教育局宣布：任课老师不得划出考试重点，这叫国家收紧信贷；

你会的那一部分内容别的同学也都会，这叫贬值；

你觉得自己现在掌握的知识又多又乱，希望能整理提高，这叫有理财意识；

你制定了复习计划，这叫理财策划；

有同学帮你修订了复习计划，尽管他的成绩也不好，但你因此欠了他两顿饭，这叫理财经理；

他是用英语帮你修订的，这叫CFP；

校方组织了补习班，这叫公募基金；

可你准备参加资深教师地下组织的补习班，这叫私募基金；

这个补习班里教数学的老师，居然还兼授英语、历史、地理等课程，这叫混业经营；

但你听说他押题很准，你只是想看看预测试卷，这叫委托理财；

补习班的老师说，根据经验，将来这几题必考，这叫期货产品；

于是，你就重点研究那几题，这叫风险投资；

结果真的考了，这叫天大利好；

可老师给出的答案全是错的，这叫崩盘；

你意识到自己在这道题上会消耗太多无意义的精力，决定放弃了，这叫斩仓止损；

绝望中你恰好看到班里优等生写的答案，于是照抄不误，这叫跟庄；

优等生每次考试几乎都是高分，太不可思议了，这叫股神巴菲特；

那是因为他是个作弊高手，这叫德隆系；

这下周围的同学都来狂抄你的，这叫跟风；

没想到优等生竟然悄悄地把答案给删改了，这叫黑庄；

结果，有同学因作弊被赶出考场，并开除了学籍，这叫巴林银行破产案；

有同学昏倒考场，主考官找人替他做完剩下的题，这叫海南发展银行倒闭案；

计算金融学期末论文 篇4

信用货币也称作不兑现的纸币，它是以信用为基础，通过信用程序发行的，在流通中执行交易媒介和延期支付功能的信用凭证。

（二）划分货币层次的依据

·理论界一般认为，划分货币层次的依据是金融资产的流动性。·所谓金融资产的流动性是指在不蒙受损失或不蒙受重大损失的前提下，某项金融资产转化为现金的能力

（三）银行信用的特征

·银行信用是一种间接信用形式；

·银行信用是以货币形式提供的一种信用。

（四）金融衍生工具产生和发展的原因 ·客观背景

·银行的积极推动 ·新技术的推动 ·客户的需要

（五）金融期货

融期货是金融现货的对称，它是指由交易双方签署的，约定在将来某一时间按照事先规定的条件买进或卖出一定数量某种金融工具的合约。按照买进或卖出的金融工具的不同，金融期货一般包括利率期货、股票指数期货和外汇期货三种类型。

（六）金融期权

金融期权是指由交易双方签署的，约定在将来某一时间按照事先规定的条件买进或卖出一定数量某种金融工具的权利的合约。（注意与金融期货的区别）

（七）金融互换

金融互换是交易双方签署的，约定在将来某一时间按照事先规定的条件彼此交换一定现金流（支付款项）的协议。主要包括货币互换和利率互换两种类型。

（八）直接融资和间接融资的含义

·直接融资。直接融资指的是资金赤字部门通过向资金盈余部门出售自己的证券，如股票、债券、票据等来筹集资金的方式。在直接融资过程中，证券的发行者和投资者，一方是资金盈余单位，另一方是资金赤字单位。

·间接融资。间接融资是指金融中介机构通过发行存单、银行票据等方式集聚资金，资金赤字单位再从金融中介机构贷款来筹集资金的方式。

（九）直接融资的优点

·能够实现公司或企业融资方式的多元化；

·通过发行股票，能够为公司或企业筹集到资本金，优化其财务结构；

·能够提高投资者的资产关切度，从而促使公司或企业提高资金的使用效率； ·能够为产权的交易和整合提供必要的条件。

第三章

（十）复利：将本金在第一期得到的，尚未提取的利息计入下一期的本金，一并计算利息的计息方式，俗称利滚利。

（十一）基准利率也称作中心利率，是指在多种利率形式并存条件下，起决定作用的利率。

（十二）固定利率与浮动利率

·固定利率是指在借贷期之内不再做任何调整的利率。·浮动利率是指在借贷期之内可以根据市场利率的变化，定期地在一定幅度内予以调整的利率。

（十三）可贷资金理论

·主要代表人物：熊彼特、罗伯逊等。

·主要特征：综合实物和货币两种因素来探讨利率的决定。·主要观点：利率决定于可贷资金的供给与需求

（十四）利率市场化的含义

国家控制基准利率，其他利率基本放开，由市场上资金的供求关系来决定。

（十五）利率市场化改革的制约因素 ·微观经济主体缺乏利益的约束机制； ·金融机构对利率的调控反映不灵敏； ·中央银行宏观调控手段不健全；

·金融市场特别是货币市场发展不完善。（十六）商业银行形式及制度的演变

·商业银行的基本形式：职能分工型和全能型。

·商业银行的基本制度：单一银行制度和分支行制度 ·商业银行制度的演变：单一银行制度⇒分支行制度

·演变的过程：银行持股公司制度（集团银行制）⇒连锁银行制⇒代理行制度

·演变的标志：1994年8月4日和9月13日，美国参众两院分别通过了《里格—尼尔1994年银行跨州经营和跨州设立分行之效率法案》，以此打破了银行经营领域上的限制，鼓励跨州经营和平等竞争

（十七）核心资本（一级资本）

·核心资本的构成：股本和公开储备。

·核心资本的比重：至少应在总资本的50%以上。（十八）负债

主动型负债：主动型负债指的是商业银行的借款：向中央银行借款、同业拆借、向国际货币市场借款、发行债券和大额可转让定期存单等、回购协议。（十九）商业银行存款创造 假设条件

1．假定商业银行只提取法定存款准备金，那么也就意味着，超额准备金（率）=0 2．假定银行客户将收入的一切款项都存入银行而不提起现金，那也就意味着提现（率）或称现金漏损（率）=0（非现金结算假定）

3．假定中央银行规定的活期存款法定存款准备金率=20%。（部分存款准备金制度假定）商业银行存款创造过程

（二十）影响商业银行存款创造的因素

现实当中，上述1、2假定是不存在的，即商业银行的超准备金率和客户的提现率不可能等于零。为此，它们便会影响商业银行的存款创造，另外对那些对活期存款和定期存款规定了不同法定存款准备金率的国家来说，还需考虑活期存款转化为定期存款的问题。（二十一）商业银行经营管理理论

1、资产管理理论（20世纪60年代前）·管理重心：银行资产的流动性。·方法：资产项目的调整。

·具体理论：商业性贷款理论、转移理论（莫尔顿于1918年提出）、预期收入理论（普鲁克诺于1949年提出）。

2、负债管理理论（20世纪60年代-70年代中期）·管理重心：银行流动性。·方法：（主动型）负债。

·具体理论：购买理论、销售理论。

3、资产负债管理理论（20世纪70年代中期以后）·管理重心：银行盈利性 ·方法： ·净利差管理：

净利差=利息收入-利息支出

净利差的大小取决于利率敏感性资产、利率敏感性负债以及二者的组合搭配 ·（利率敏感性）缺口率管理：

缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债 缺口率=利率敏感性资产⁄ 利率敏感性负债 ·缺口率>1（正缺口）⇒适用于利率上升期 ·缺口率<1（负缺口）⇒适用于利率下降期 ·缺口率=1（零缺口）⇒只具有理论意义（二十二）中央银行的体制类型 ·单一中央银行体制 ·复合中央银行体制 ·跨国中央银行体制 ·准中央银行体制

（二十三）中央银行是发行的银行 行的银行是中央银行的首要职能，垄断货币发行权通常被看作是中央银行区别于商业银行的最重要的标志。中央银行是发行的银行，是指中央银行是建立了中央银行的国家的唯一具有货币发行权的银行。

（二十四）中央银行发行货币的原则 ·垄断发行原则 ·信用保证原则

货币发行的信用保证原则，也称为消极原则，指的是中央银行发行货币需要有一定的发行准备，中央银行发行货币的准备主要包括两类：一是现金准备，如黄金、外汇等；二是证券准备，如短期商业票据、政府发行的国库券和公债券等。·弹性供应原则

货币发行的弹性原则也称为积极原则或经济发行原则。这一原则是指中央银行货币发行要具有一定的伸缩弹性，要适应社会经济发展的客观需要的变化，实施对货币发行量进行调整。（二十五）建立货币政策中介指标的意义 由于货币政策时滞的存在，有必要建立货币政策中介指标来时常对货币政策工具进行检验和修正，防止央行处于被动地位，使货币政策达到理想境界。（二十六）选取货币政策中介指标的标准（条件）

·可控性：央行能够准确地控制金融变量的变动状况及趋势 ·可测性：金融变量应具有明确的定义，并且便于进行定量分析 ·相关性：金融变量要与货币政策最终目标高度相关

·适应性：所选取金融变量要与本国的经济、金融体制相适应。

·抗干扰性：所取金融变量要尽量能够避免来自于其他方面因素的干扰。（二十七）常用的货币政策中介指标

·西方发达国家常用的货币政策中介指标：利率、货币供给量、基础货币、超额准备金。·有些发展中国家也将汇率作为货币政策中介指标（二十八）金融市场的含义 金融市场有广义和狭义之分。

广义金融市场：实现货币借贷，办理票据和有价证券买卖转让的市场。

狭义金融市场：有价证券发行和流通转让的市场，典型的是证券交易所市场。（二十九）金融交易的客体（对象）

·金融市场上的交易客体（对象）是货币资金。·股票、债券等只是货币资金的载体。（三十）货币市场的构成

1、银行短期信贷市场

通知放款：也称为经纪人贷款，是一种没有固定期限，可随时通知借款人还款的放款 透支 信用放款 抵押放款 贷款承诺：银行根据事先的约定，在一定期间内向借款人提供一定额度的固定利率或浮动利率贷款。信贷额度：银行同意在一定额度内随时根据客户的贷款需求进行放款的一种制度安排，信贷额度的期限通常是一年，客户除对其已经使用的金额支付利息外，还要对额度内尚未使用的部分承担一定的费用。

2、短期政府债券市场

短期政府债券市场主要是指国库券市场。

国库券的发行主要采用的是竞价方式：投资者或承销商分别报出投标价格、数量、利率，发行者根据投标情况确定中标结果。一般是出售给出价最高者、要求利率最低者。短期政府债券市场的特征：流动性强，违约风险小，收益免税

3、银行同业拆借市场

含义：银行同业拆借市场是银行及其他金融机构之间进行临时性资金借贷的市场。主要特征：短期性（隔日拆、隔夜拆）；同业性（必须是金融机构之间）。

4、商业票据市场

是交易信誉卓著的大公司所发行的商业票据的市场

直接汇票：通常由大的金融公司或银行持股公司直接发行。

交易商票据：一般是由非金融公司或小的银行持股公司间接发行。

投资者：历史上主要是商业银行，20世纪50年代以后，许多公司也开始购买。销售渠道可以是自己直接销售，也可通过交易商间接销售。

5、银行承兑汇票市场

以银行承兑汇票为交易媒介的市场。市场结构：一级市场、二级市场。

交易主体：创造承兑汇票的承兑银行、市场交易商、投资者。

6、可转让大额定期存单市场

以大额可转让定期存单为交易对象的市场。交易主体：企业和银行。

投资大额可转让存单的收益主要取决于以下几方面的因素：存单的风险大小、发行银行的信用评级等级、存单的期限长短、存单的供求状况等。

投资大额可转让存单的风险主要包括违约风险和被迫出售风险。

7、回购协议市场

通过回购协议进行短期资金融通交易的市场。交易的证券主要是政府债券。

市场参与者包括大银行、政府证券交易商、非银行金融机构、地方政府、外国银行等。交易期限从一日到数月不等。交易通常采取无形交易。

（三十一）柜台市场的特征

·一个没有组织，没有固定场所的，分散的市场； ·买卖未在证券交易所上市的证券的市场； ·证券交易价格由证券公司决定； ·交易的证券多种多样； ·证券公司可以自营。

（三十二）货币供给量

就是非银行部门所持有的银行部门的负债凭证的总量，具体是指一国在某一时点上流通的，由政府、企业和社会公众所持有的现金和存款之和。正是从这个意义上讲，货币供给量是一个存量概念。

（三十三）货币供给的基本模式：Ms=K·B（三十四）影响基础货币的因素包括：

·国际收支：如果国际收支顺差，则出口商会出售外汇给中央银行，那么中央银行的国外资产净额会增加，基础货币同时增加。如果出现国际收支逆差的情况，出口商会向中央银行购买外汇，中央银行的国外资产净额减少，同时基础货币供应减少。

·汇率政策：如果中央银行控制本国货币升值幅度，就会抛出本国货币，购买外汇，使得中央银行国外资产净额增加，此时基础货币量也随之增加；反之，则基础货币量减少。

·财政收支：如果一国财政收支状况良好，中央银行的政府存款会增加，那么基础货币量会减少；如果出现财政赤字，则中央银行对政府的债权会增加，那么基础货币量随之增加。·货币政策：如果中央银行降低再贴现率或者再贷款利率，则商业银行或者其他的金融机构向中央银行借款就会增加，也就是中央银行对商业银行或者其他金融机构的债权增加，那么基础货币量增加；反之，则基础货币量减少。如果中央银行进行公开市场操作业务，买入有价证券，则中央银行“其他有价证券”增加，那么基础货币量增加；中央银行相反的操作会使得基础货币量减少。

（三十五）完整的凯恩斯货币需求函数

凯恩斯认为，人们因上述三大动机产生了对货币的需求，其中，因交易动机和预防动机而产生的对货币的需求是收入的增函数；因投机动机而产生的对货币的需求在很大程度上是利率的减函数。

由此我们可以得到凯恩斯的货币需求函数，也就是流动性偏好函数：

——名词解释

4个

12分 ——判断题

5个

20分 ——简答题

6个

24分 ——简述题

3个

24分 ——论述题

1个

金融企业会计期末练习 篇5

一、单项选择题

1、()为我国唯一的货币发行银行。

A、中国工商银行 B、中国农业银行 C、中国银行 D、中国人民银行

2、托收承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人 A、1日内 B、3日内 C、5日内 D、10日内

3、()采用复式记账凭证形式。

A、表外科目收付凭证 B、特种转账凭证 C、现金收付凭证 D、转账凭证

4、金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票

5、对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（）

A、借记××存款，贷记应解汇款 B、借记××存款，贷记汇出汇款 C、借记××存款，贷记清算资金往来 D、借记××存款，贷记辖内往来

6、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是（）

A、整存整取定期储蓄存款 B、存本取息定期储蓄存款 C、零存整取定期储蓄存款 D、整存零取定期储蓄存款

7、在同城结算中不使用的票据是（）

A、银行支票 B、银行本票 C、商业汇票 D、银行汇票

8、既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）

A、普通支票 B、转账支票 C、现金支票 D、划线支票

9、申请人将款项交存银行后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（）

A、银行承兑汇票 B、商业承兑汇票 C、银行本票 D、银行支票

10、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是()A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票

11、商业银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（）A、2％ B、1％ C、3％ D、5％

12、当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目

A、当日 B、次日 C、前日 D、下一周内

13、某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方，为1 000元，各贷款账户的余额合计为7 600 000元，损失准备率为1％，应计提贷款损失准备（）元 A、75 000 B、77 000 C、76 000 D、-77 000

14、借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日（）以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”，写明展期原因 A、10天 B、15天 C、20天 D、1个月

15、对借款人的信用进行审查通常包括5个方面，也就是所谓的“5C”原则，即：品质、能力、资本（）和条件

A、保证 B、担保 C、质押 D、抵押

16、银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（）A、权责发生制原则 B、谨慎性原则 C、历史成本原则 D、可靠性原则

17、按（）的不同，可以把存款分为原始存款和转账存款 A、资金性质 B、存款期限 C、存取款方式 D、产生来源

18、单位存入定期存款时，银行为存款单位开具（）

A、单位定期存款证实书 B、单位定期存款存单 C、单位定期存款存折 D、单位定期存款证明

19、商业银行吸收存款人资金，除（）以及有特殊规定的款项不计利息外，应按规定支付利息

A、财政性预算外存款 B、财政性预算内存款 C、行政机关存款 D、事业单位存款

20、因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是()A、银行本票 B、银行汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票

21、计息余额表编制依据是（）

A、当日各计息科目日初余额 B、当日各计息科目日终余额 C、当日各计息账户日初余额 D、当日各计息账户日终余额

22、下列选项中，()不属于中央银行的基本职能。

A、政府的银行 B、银行的银行 C、贷款的银行 D、发行的银行

23、单位活期存款结息日为（）

A、每季末月20日 B、每月末 C、每季末 D、每年末

24、起存点为1000的是（）

A、整存整取定期储蓄存款 B、存本取息定期储蓄存款 C、零存整取定期储蓄存款 D、整存零取定期储蓄存款

25、反映金融企业在某一特定日期财务状况的报表是（）A、所有者权益 B、现金流量表 C、资产负债表 D、利润表

26、商业银行缴存财政性存款准备金，应由（）A、总行按旬末财政性存款科目余额的20、5%统一缴存

B、总行按旬末财政性存款科目余额的100%统一缴存 C、各分行按旬末财政性存款科目余额的100%就地缴存 D、各分行按旬末财政性存款科目余额的20、5%就地缴存

27、存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该存款账户是指（）

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

28、银行提取的法定盈余公积如以超过注册资本的()时，可以不再提取。A、25% B、50% C、75% D、100%

29、银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（）

A、本金×利率 B、本金×时间 C、本金的累积 D、本金×时间×利率

30、存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（）

A、一般存款账户 B、临时存款账户 C、基本存款账户 D、专用存款账户

31、查明原因并追回短款时，应贷记（）科目

A、营业外支出 B、库存现金 C、待处理财产损溢 D、营业外收入

32、对借款人的信用进行审查通常包括5个方面，也就是所谓的“5C”原则，即：品质、能力、资本（）和条件

A、保证 B、担保 C、质押 D、抵押

33、处理出纳错款时，要坚持（）的原则

A、短退长补 B、长退短补 C、多退少补 D、即退即补

34、受结算起点限制的结算方式是()A、信用卡结算 B、汇兑结算 C、托收承付结算 D、委托收款结算

35、实行出纳柜员制的银行，在每日营业终了，进行（）是非常重要的工作 A、账务复核 B、账户汇总 C、事后总结 D、事后监督

36、某行一般性存款的余额本期合计数为54211000元，上期合计数为47101000元，缴存率为19%，本期调整额应为()元

A、1350900 B、-1350900 C、1351000 D、-1351000

37、提示付款期限自出票日起2个月的票据是()A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票

38、银行以法定盈余公积转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的()A、10% B、15% C、25% D、50%

39、银行在办理现金收付、整点票币时，对于票面裂口超过纸幅（）或损及花边、图案的，应当挑出

A、五分之一 B、四分之一 C、三分之一 D、二分之一

40、商业银行解缴现金，其借方核算的科目是（）A、库存现金 B、向中央银行借款

C、存放中央银行款项 D、清算资金往来

41、现金管理的基本规定是节约现金，使用积极推行转贴结算，对开户单位核定库存现金限额，（）开户银行要努力做好现金管理工作

A、按规定管理现金 B、按规定使用现金 C、可随意使用现金 D、可随意管理现金

42、活期存款采用在明细帐页上计息形式是，应采用()A、丙种账 B、乙种账 C甲种账 D、丁种账

43、（）设有借方、贷方和余额三栏，一般适用于不计息或使用余额表计息科目的账户及企业内部财务性质的账户。

A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账

44、某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方，为900元，各贷款账户的余额合计为7600000元，贷款损失准备率为1%，应计提损失准备()元。A、75100 B、76900 C、76000 D、-76900

45、借：吸收存款10000，贷：存放中央银行款项10000，这组会计分录是（）A、负债项目一增一减，增减金额相等 B、资产项目一增一减，增减金额相等 C、资产与负债项目同时增加，增加金额相等 D、资产与负债项目同时减少，减少金额相等

46、财政性存款的缴存比例是()A、5% B、6% C、7% D、100%

47、下列属于银行基本凭证的是（）

A、特种转账借方凭证 B、转账支票 C、进账单 D、联行报单

48、以下哪种票据可以有贴现行为（）

A、银行本票 B、支票 C、银行承兑汇票 D、银行汇票

49、为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款和基础货币的直接联系，应建立（）

A、中国人民银行 B、商业银行 C、政策性银行 D、非银行金融机构 50、以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是()A、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款

51、以下说法正确的是（）A、支票的出票人是支票的付款人

B、银行本票的出票人与付款人是同一人

C、商业汇票的出票人就是汇票的付款人 D、银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人

52、终了，金融企业应将“本年利润”项目的全部累计余额，转入（）科目 A、“盈余公积” B、“留存收益” C、“净利润” D、“利润分配”

53、对欠缴存款的罚款，商业银行应使用（）科目核算 A、营业外支出 B、利息支出

C、利润分配——罚没支出户 D、金融企业往来支出

54、金融企业在期末应将各收益科目如“利息收入”、“手续费及佣金收入”、“其他业务收入”、“汇兑收益”、“营业外收入”、“投资收益”等的发生额转入“本年利润”的（）A、借方 B、贷方 C、借方或贷方 D、左方

55、()暂不征收营业税

A、利息收入 B、金融企业往来收入 C、手续费收入 D、其他业务收入

56、在同城结算中不使用的票据是（）

A、银行支票 B、银行本票 C、商业汇票 D、银行汇票

57、当提取的法定盈余公积当期结存数额达到金融企业注册资本（）时不再提取 A、30% B、40% C、50％ D、100%

58、综合反映金融企业在一定会计期间内现金等价物出入情况的会计报表是（）A、现金流量表 B、资产负债表

C、利润表 D、所有者权益变动表

59、结转后，“利润分配”科目只有（）明细科目有余额 A、“提取法定盈余公积” B、“提取一般风险准备” C、“提取任意盈余公积” D、“未分配利润” 60、设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在帐页上加计计息积数的账户是()A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 B61、（）是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门

A、省分行 B、总行清算中心 C、清算行 D、省分行营业部

B62、金融企业发生的以前亏损，可以在（）内用税前利润延续弥补 A、3年 B、5年 C、7年 D、10年

A63、浙江省C公司向陕西省B公司销售货物，货款150 000元，浙江的C公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是（）

A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付 A64、银行的留存收益不包括（）

A、资本公积 B、未分配利润 C、法定盈余公积 D、法定公益金 B65、年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（）A、“盈余公积”账户

B、“利润分配—未分配利润”账户 C、“实收资本”账户

D、“营业收入”账户

D66、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（）

A、收款人名称 B、付款人名称 C、出票金额 D、实际结算金额 C67、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是()A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、临时存款账户

A68、借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日（）以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”，写明展期原因 A、10天 B、15天 C、20天 D、1个月

A69、单位存入定期存款时，银行为存款单位开具（）A、单位定期存款证实书 B、单位定期存款存单 C、单位定期存款存折 D、单位定期存款证明

?C70、根据（）原则，3个月以上的单位定期存款应按季以原币种计提应付利息 A、收付实现制 B、权责实现制 C、权责发生制 D、收付发生制 A71、甲在原工作地山东济南市存款30 000元，由于工作变动，甲目前在北京市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（P119）

A、托收承付 B、汇兑 C、委托收款 D、银行本票

D72、北京A公司需向河南省B公司预付货款10 000元，可采用的结算方式是（P110）A、银行本票 B、支票 C、托收承付 D、汇兑 C73、票据委托收款背书中，背书人的签章为（）A、财务专用章 B、公章

C、财务专用章加其法定代表人签章 D、预留银行签章

A74、能辨别面额，票面剩余（）及以上的，其图案、文字能按原样连接的残缺人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换

A、二分之一 B、三分之二 C、四分之三 D、五分之四

二、多项选择题

1、下列凭证中，属于基本凭证的有（）

A、现金收付传票 B、特种转账传票 C、汇票 D、支票

2、银行会计的特点有会计核算与业务活动的融合性、()A、内部管理机制严密化 B、广泛的社会性 C、会计处理的及时性 D、会计核算的准确性

3、银行业会计科目按照其反映的经济内容不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和()A、损益类 B收入类 C、费用类 D、共同类

4、按存款的对象可分为()A、单位存款 B、一般性存款 C、储蓄存款 D、财政性存款

5、下列属于政策性银行的有（）

A、光大银行 B、中国银行 C、中国农业发展银行 D、中国进出口银行

6、单位活期存款账户有临时存款账户、()A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、特种存款账户

7、转账业务必须贯彻（）的原则

A、先收款，后记账 B、先记账，后付款 C、先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用 D、银行不代客户垫款

8、票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为()A、贷款的对象不同 B、计收利息的时间不同 C、可以提前收回资金 D、体现的信用关系不同

9、双人经办原则是指在现金出纳工作中，必须坚持双人临柜、（）A、双人押运 B、双人守库 C、双人管库 D、双人负责

10、支付结算原则包括()A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、银行不予垫款

C、遵守结算纪律 D、恪守信用、履约付款

11、结算凭证可分为()A、托收承付 B、委托收款 C、汇兑 D、信用卡

12、可以背书转让的票据有()A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票

13、存款计息的范围包括（）

A、单位的流动资金存款 B、城镇居民个人储蓄存款 C、国家预算拨款 D、党费、团费、工会经费存款

14、双人经办原则是指在现金出纳工作中，必须坚持双人临柜、()A、双人押运 B双人守库 C、双人管库 D、双人负责

15、下列项目中，()属于一般性存款。

A、部队存款 B、委托存款 C、基建单位存款 D、农村存款

16、职工薪酬除了包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费各种社会保险费外，还包括()A、非货币性福利 B、因解除与职工劳动关系给予的补偿 C、其他与获得提供服务相关的支出 D、住房公积金

17、记账凭证按使用的范围不同分类，可分为()A、特定记账凭证 B、现金收付凭证 C、转账凭证 D、基本记账凭证

18、银行在办理存款业务核算时应符合()的要求。

A、维护存款人的合法权益 B、先收款后记账 C、正确、及时地办理存款业务 D、不得为存款人垫款

19、存款账户按资金管理要求的不同划分（）

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 20、票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为()A、贷款的对象不同 B、计收利息的时间不同 C、可以提前收回资金 D、体现的信用关系不同

21、单位定期存款的存期根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》分为三个月、半年、一年、（）六个档次

A、二年 B、三年 C、五年 D、八年

22、结算凭证可分为()A、托收承付 B、委托收款 C、汇兑 D、信用卡

23、下列项目中，()属于财政性存款

A、国家财政库款 B、机关团体存款 C、地方财政预算内存款 D、企业存款

24、异地跨系统转汇业务的方式主要有()A、先横后直 B、先直后横 C、先横后直在横 D、先直后横在直

25、整存整取定期储蓄存款逾期支取，计息时（）

A、均按整存整取存入日约定的利率计息 B、均按整存整取取款日的活期利率计息 C、从存入日至到期日按存入日约定的利率计息 D、到期日至支取日按支取日的活期利率计息

26、支付结算业务可分为()A、现金业务 B、信用卡业务 C、票据业务 D、结算凭证业务

27、发生长款或短款时，进行会计处理时可能用到的会计科目包括（）A、待处理财产损溢 B、营业外支出 C、营业外收入 D、管理费用

28、储蓄业务账务核对的内容有核对现金、()A、核对本日发生额和余额 B、核对开销户数

C、核对结付利息的金额 D、核对空白重要凭证的数量

29、同城结算可使用的票据有()A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 30、储蓄存款的原则包括（）

A、存款自愿 B、为储户保密 C、存款有息 D、取款自由

31、单位活期存款账户有临时存款账户、()A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、特种存款账户

32、现金出纳工作内部控制制度应遵循钱账分管原则、双人经办原则、先收款后记账、先记账后付款原则()A、收付分开原则 B、银行不垫款原则 C、交接手续和查库原则 D、复核制度原则

33、银行业会计科目按照其反映的经济内容不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和()A、损益类 B收入类 C、费用类 D、共同类

34、贷款与票据贴现的区别是（）

A、取利息的时间不同 B、融资的对象不同 C、融资的期限不同 D、融资的金额不同

35、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有()和再贴现等。A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款 C、向中央银行借款 ` D、提取或解存现金

36、按存款的对象可分为()A、单位存款 B、一般性存款 C、储蓄存款 D、财政性存款

37、不良贷款有（）

A、关注贷款 B、次级贷款 C、可疑贷款 D、损失贷款

38、支付结算原则包括()A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、银行不予垫款

C、遵守结算纪律 D、恪守信用、履约付款

39、可以背书转让的票据有()A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 40、可以背书转让的票据是（）

A、转账支票 B、现金支票 C、转账的银行本票 D、现金的银行本票

41、同城和异地均可以采用的结算方式是（）

A、委托收款 B、托收承付 C、商业汇票 D、汇兑

42、只适用单位采用的结算方式是（）

A、托收承付 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票

43、签发商业汇票必须记载的事项是（）

A、确定的金额 B、付款人和收款人名称 C、出票人签章 D、无条件支付的命令

44、委托收款凭证必须记载的事项是（）

A、确定的金额 B、付款人名称 C、委托日期 D、收款人签章

45、以下属于填制汇兑凭证必须记载的事项是（）

A、汇出地点、汇出行名称 B、汇款人签章 C、收款人名称、汇款人名称 D、无条件支付的承诺

46、下列项目中，()属于一般性存款。

A、部队存款 B、委托存款 C、基建单位存款 D、农村存款

47、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有()和再贴现等。A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款 C、向中央银行借款 ` D、提取或解存现金

三、判断题

1、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。（）

2、活期储蓄存款的特点是10元起存、多存不限、随时存取、不定期限、适用于居民生活待用货币的储蓄。（）

3、中国人民银行实行独立的预算管理制度，而商业银行实行金融企业会计管理制度。（）

4、现金收入业务必须“先收款，后记账”，以防止差错，保证账款一致。（）

5、银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。（）

6、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。（）

7、存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户或用于转期续存。（）

8、托收承付采取验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之日算起（承付期内遇例假日顺延）。（）

9、票据贴现是指贷款人以持票人转让未到期票据的方式发放的贷款。（）

10、抵押贷款的额度，以抵押物的现值为基数，乘以银行确定的抵押率。（）

11、银行汇票的持票人收取票款时，应作委托收款背书。（）

12、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）

13、商业汇票贴现既是一种票据转让行为，又是银行的一种授信方式。（）

14、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。（）

15、无条件支付的委托、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。（）

16、中央银行的货币发行主要通过商业银行向中央银行提现业务实现的。（）

17、银行本票只能单位在同一票据交换区域结算各种款项使用。（）

18、支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时，将进账单提出交换。（）

19、科目日结单账务处理程序的特点是：每日根据记账凭证编制科目日结单，然后再根据科目日结单登记总分类账。（）

20、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款。（）

21、每日现金账款的核对工作是：将库房管理员收付的现金与现金收、付日记薄及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存薄”，结出本日库存，并将其同库房的实存现金核对相符。（）

22、在委托收款背书中，背书人的签章为预留银行印鉴。（）

23、营业收入由利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益、投资收益 和其他业务收入组成。（）

24、用于转账的支票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。（）

25、每一参加同城票据清算的银行，既是提出行又是提回行。（）

26、同城票据交换一般通过各行在当地中国人民银行的账户进行资金清算。（）

27、商业汇票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。（）

28、银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的项款转入出票人的逾期贷款户，每日按5‰0计收利息（）

29、记账凭证按其填制的方式不同，可分为基本记账凭证和特定记账凭证两种（）30、票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。（）

31、活期存款通常采取定期对账的形式。（）

32、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的财务专用章或公章加经办人的签章。（）

33、费用按照经济用途可分为营业成本、业务及管理费和营业外支出。（）

34、同城票据清算一般由当地中国人民银行主持办理，各商业银行均可申请参加。（）

35、贷款利息采取定期结息方式应按季计收利息；采取利随本清方式，为了正确反映经营成果，也应按季预计利息入账。（）

36、票据转让时由被背书人在票据上签章。（）

37、商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（）

38、票据贴现业务与一般贷款业务相比较，其共同点是：两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。（）

39、付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰0计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。（）

40、出纳部门接到会计部门转来取款单位的现金支票，审核无误后，据以登记“现金付出日记薄”,然后才能按支票金额配款，交给取款人。（）

41、按照我国票据法规定，银行本票和银行汇票的出票人同时又是票据的付款人。（）

42、对于缴存中央银行存款，县支行或城市区办事处每月调整一次，于月后5日办理。（）

43、商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借（）

44、汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（）

45、手续费支出是指银行委托其他单位办理存款、结算业务所发生的手续费以及参加票据交换的管理费支出。（）

46、担保贷款按担保的方式不同可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。（）

47、银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。（）

48、银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。（）

49、银行以税前利润弥补5年以内的亏损，以税后利润弥补5年以上的亏损均不必编制会计分录。（）

四、简答题

1、简述金融机构往来的概念及其核算要求。

答：金融机构往来是指中央银行、商业银行和其他非金融机构之间的资金划拨账务往来。核算要求：

1、严格执行会计制度，树立全局观念。

2、及时传递凭证，迅速办理业务。

3、及时清算资金，防止相互拖欠。

2、简述银行日常账务核对的内容。

答：

1、每日核对。每日会计核算结束后，要对账务的有关内容进行核对，主要有总分核对和账款核对。

2、定期核对。对未纳入每日核对的账务所进行的按规定日期的核对，主要包括：1）使用丁种账记账的科目每旬末加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账核对相符。2）计息积数核对。3）各种卡片账的核对。4）账实核对。5）内外账务核对。

3、什么是政策性银行？政策性银行的特征有哪些？

答：政策性银行主要是指由政府创立或担保、以贯彻国家产业政策和区域发展政策为目的、具有特殊的融资原则、不以盈利为目标的金融机构。政策性银行的特征：（1）资本金多由政府财政拨付；（2）经营时主要考虑国家的整体利益、社会效益，不以盈利为目标；（3）有其特定的资金来源，依靠发行金融债券或向中央银行举债，一般不面向公众吸收存款；（4）有特定的业务领域，不与商业银行竞争。

4、简述支付结算工具适用的地域分类及应遵循的基本原则。

答：（1）同城支付工具：银行本票。异地支付工具：银行汇票、托收承付、汇兑。

通用支付工具：支票、委托收款、商业汇票、信用卡。

（2）应遵循的基本原则：①格守信用，履约付款原则②谁的钱进谁的账③由谁支配原则谁的钱进谁的账

金融企业会计练习题答案:

一、单项选择题

1、D

2、B

3、C

4、A

5、A

6、A

7、D

8、A

9、C

10、C

11、B

12、B

13、B

14、D

15、B

16、B

17、D

18、A

19、B 20、D

21、D

22、C

23、A

24、D

25、C

26、C

27、B

28、B

29、B 30、C

31、C

32、B

33、B

34、C

35、D

36、C

37、B

38、C

39、C 40、C

41、B

42、B

43、A

44、B

45、D

46、D

47、A

48、C

49、C 50、D

51、B

52、D

53、A

54、B

55、B

56、D

57、C

58、A

59、D 60、B 61、B 62、B 63、B 64、A 65、B 66、D 67、C 68、D 69、A 70、C 71、C 72、D 73、D 74、C

二、多项选择题

1、AB

6、ABC

11、ABC

16、ABCD

21、ABC

26、BCD

31、ABC

36、AC

41、AC

46、BCD

三、判断题

1、F

6、T

11、F

16、T

21、F

26、T

31、T

36、F

41、T

46、T

47、F

48、T

49、T

2、ABC

7、ABCD

12、ABCD

17、AD

22、ABC

27、ABC

32、ACD

37、ABCD

42、AD

47、ABCD

2、F

7、T

12、T

17、F

22、T

27、T

32、F

37、T

42、F

3、AD

8、ABCD

13、ABD

18、ACD

23、ABC

28、ABD

33、AD

38、ABD

43、ABC

3、T

8、F

13、T

18、T

23、F

28、T

33、T

38、T

43、T

4、AC

9、ABC

14、ABC

19、ABCD

24、ABD

29、ABD

34、ABC

39、ABCD

44、ABCD

4、T

9、F

14、T

19、T

24、T

29、F

34、T

39、T

44、F

5、CD

10、ABD

15、BCD 20、ABCD

25、CD 30、ABCD

35、ABCD 40、AC

45、ABC

5、F

10、F

15、T 20、F

25、T 30、T

35、T 40、T

计算金融学期末论文 篇6

1.主要的资金融通方式有哪些，它们各自的优劣势是什么？

资产融资的方式有直接融资和间接融资两种方式。在直接融资过程中，资金短缺者通过金融市场直接向资金盈余者发放股票、债券等索取权凭证直接获取所需要的资金。其优点是避开了银行等金融中介机构，资金供求双方直接进行交易，因此可以节约交易成本。其缺点是资金盈余者要承担比较大的风险。

在间接融资过程中，资金短缺者与资金盈余者并不直接发生直接的金融联系，而是通过银行等中介机构联系在一起。其优点是只要金融中介机构能够按时还本付息，资金盈余者就不会有风险，因此，这种融资方式对资金盈余者而言具有较小的风险。其缺点是资金短缺者在签订贷款协议时，会有很多附加条件，以至于资金短缺者很难在需求量和时间上得到保证，资金的用途也往往受到严格的限制。

2.金融体系的主体有哪些？

金融体系主体主要有政府部门、中央银行、金融中介、工商企业、居民个人和外国参与者等，各主体特性不同，在金融市场上起到的作用也各不相同。其中，金融中介金融市场上最大的买方和卖方，金融中介分为存款类金融中介和非存款类金融中介两大类。存款性金融机构包括商业银行、储贷协会、信用合作社等。非存款性金融机构的资金来源和存款性金融机构吸收公众存款不同，它是通过发行证券或者以契约性的方式来聚集社会闲散资金。非存款性金融机构包括证券公司、保险公司、投资基金等。

3.金融市场主要有哪些功能？

金融市场最基本的功能是充当联结储蓄者与投资者的桥梁，对资本进行时间和空间上的合理配置，即通俗意义上的融资功能。融资功能的一方表现为聚敛功能，另一方面表现为配置功能。但融资并非金融市场的唯一功能，金融市场在融资过程中又派生出许多新的功能，比如风险管理功能、交易功能、反映功能等。

4.国际货币基金组织和中国人民银行把货币划分为哪些层次？

国际货币基金组织把货币层次划分为以下三类，分别是M0、M1、M2。M0，即流通在外通货，包括居民手中的现金和企业单位的备用金，不包括商业银行的库存现金。M1是狭义货币，由M0加上商业银行活期存款构成。M2是广义货币，由狭义货币加准货币构成。准货币是指流动性较差，但在短期中可转换成现金的账户。

1.简述商业银行经营的三原则？

商业银行和其他企业一样，它的目标是实现利润最大化。在长期的经营实践中，商业银行的管理者们形成了三条基本的银行管理原则，即安全性原则、流动性原则和盈利性原则。

安全性原则要求银行在经营活动中必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能够随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任。流动性原则是指商业银行随时应付客户提存以及银行支付需要的能力。盈利性原则是指商业银行在其经营活动中获取利润的能力，它是商业银行经营管理的基本动力。

2.简述商业银行的职能？

商业银行具有如下四个方面的职能：信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能和金融服务职能。信用中介职能指商业银行通过吸收存款，把社会上的各种闲置资金集中起来，再通过贷款业务，把这些资金投入到需要资金的社会经济各部门，从而在不增加社会货币资金总量的情况下，提高整个社会货币资金的增值能力。支付中介职能指商业银行作为货币经营机构，具有为客户保管、出纳和代理支付货币的功能。信用创造职能指商业银行作为能够吸收活期存款、开设支票账户的金融机构，在缴纳法定存款准备金和保留一定库存现金后，可运用自己所吸收的存款发放贷款。在支票流通和转账结算的过程中，贷款又转化为派生存款，商业银行利用派生存款再增发新的贷款，进而又产生新的派生存款„„最后在银行系统中形成数倍于原始存款的派生存款。金融服务职能是指商业银行利用其在社会经济中的特殊地位，通过在支付中介和信用中介过程中获得的大量信息，利用自身技术优势、良好的信誉和雄厚的资金力量，为客户提供担保、代收代付、财务咨询、现金管理、基金管理、资产管理等各种服务。

3.为什么说中央银行是“银行的银行”？

中央银行被称为是银行的银行，这是因为是指中央银行具有作为商业银行及其他金融机构的最后的贷款人，并为它们办理结算等业务的职能。中央银行的这个职能是影响商业银行运作，实现宏观调控的最重要条件和保障。具体体现在三方面，即集中保管商业银行的存款准备金，作为最后的贷款人，为商业银行及其他金融机构提供信贷资金，办理商业银行之间清算业务。

4.以美联储系统的模式为例，谈谈你对中央银行独立性的看法。

总体看来，衡量中央银行独立性的标准有以下几个方面:

1、组织和人事独立性标准，主要看中央银行是否隶属于政府，政府对中央银行高级决策人员和管理人员的任免程序的控制能力。如美联储的最高决策单位理事会的7名成员由总统任命，参议院核准，任期14年，期满后不再连任，因此理事不必为争取连任而迎合总统的意见。此外，理事的任命为轮流制，总统一次只能任命部分比例的理事，理事任期相互错开，正常情况下每两年才有1人届满，即总统在任期内只能提名2名理事，总统 想控制整个理事会是不大可能的。通过以上安排，美联储保持了其独立性。

2、职能独立性标准，主要看中央银行是否能独立制定和执行货币政策，如何解决货币政策与财政政策之间的冲突，是否有为政府赤字融资的强制性义务。美国中央银行可以独立制定货币政策，不受政府干涉货币政策的实施，如果与政府发生矛盾，只能通过协商解决。

3、经济独立性标准

主要看中央银行是否有可独立支配的财源，是否有赖于财政拨款。美国的中央银行美联储则是私人性质的，其分布在美国各地的12家联邦储备银行的资金，全都来源于会员银行。

1.银行承兑票据市场的运作流程是什么？

银行承兑票据市场的运作在两个市场进行：

1.初级市场.银行承兑汇票的一级市场是指银行承兑汇票的发行市场，它由出票和承兑两个环节构成，二者缺一不可。（1）出票。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。它包括两个行为：一是按照法定格式做成票据，二是将票据交付给收款人。这样汇票从出票人那里转移到收款人那里。（2）承兑。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票承兑具有十分重要的意义。付款人一经承兑，就叫做承兑人，是汇票的主债务人。

2.二级市场.二级市场由票据交易商、商业银行、中央银行、保险公司、以及其他金融机构等一系列的参与者和贴现、转贴现与再贴现等一系列的交易行为组成。

（1）背书。银行承兑汇票的贴现、转贴现与再贴现等票据转让行为都必须以背书为前提。背书是以将票据权利转让给他人为目的的票据行为，经过背书，汇票权利即由背书人转移给被背书人。

（2）贴现。贴现就是汇票持有人为了取得现款，将未到期的银行承兑汇票以贴付自贴现日起至汇票到期日止的利息向银行或其他贴现机构所作的汇票转让。

（3）转贴现。转贴现就是办理贴现业务的银行将其贴现收进的未到期票据，再向其他银行或贴现机构进行贴现的票据转让行为，是金融机构之间相互融通资金的一种形式。

（4）再贴现。再贴现是商业银行和其他金融机构，以其特有的未到期汇票，(向中央银行所作的票据转让行为。它是中央银行对商业银行及其他金融机构融通资金的一种形式，是中央银行的授信业务。

2.证券投资基金的分类主要有什么？

根据组织形式划分，可将基金划分为公司型基金和契约型基金两类。

根据基金单位总额是否可改变（增加或赎回），可将基金分为开放型基金和封闭型基金两种。根据投资目标，可将基金分为收入型基金、成长型基金和平衡型基金。

按投资对象划分，基金主要可分为股票基金、债券基金、货币市场基金、指数基金、期货基金等。

3.回购利率的决定因素有哪些？

回购协议利率是衡量回购协议交易中借款人（证券出售者）向贷款人（证券购买者）所支付报酬的比例。由于回购协议利率反映了回购交易活动中的证券购买者所承担的各种风险，所以，它取决于多种因素，这些因素主要有：一是用于回购的证券性质。一般证券的信用度越高，流动性越强，回购利率就越低，否则，利率就会相对来说高一些。二是回购期限的长短。一般来说，期限越长，不确定因素越多，因而利率也应高一些。三是交割的条件。如果采用实物交割的方式，回购利率就会较低，如果采用其它交割方式，则利率就会相对高一些。四是货币市场中其它子市场的相对利率水平。

4.购买力平价理论的核心内容是什么？

购买力平价理论揭示了汇率变动的长期原因。该理论的基本思想是：本国人之所以需要外国货币或外国人需要本国货币，是因为这两种货币在各发行国均具有对商品的购买力。以本国货币交换外国货币，其实质就是以本国货币的购买力去交换外国货币的购买力。因此，两种货币间的汇率决定于两国货币各自所具有的购买力之比(绝对购买力平价学说)，汇率的变动也取决于两国 货币购买力的变动(相对购买力平价学说)。

绝对购买力平价是指一定时点上两国货币的均衡汇率取决于两国物价水平，是以一价定律为基础的。相对购买力平价学说将汇率在一段时期内的变动归因于两个国家在这段时期中的物价或货币购买力的变动。这就是说，在一定时期内，汇率的变化与同一时期内两国物价水平的相对变动成比例，即相对购买力平价意味着汇率升降是由两国的通胀率决定的。

1.简要分析影响货币供给的因素。

影响货币供给的因素包括：

（1）存款准备金比率。准备金率与货币供给成反方向变动，中央银行提高准备金率，货币供给下降；反之，中央银行降低存款准备金率，货币供给增加。（2）中央银行买卖信用证券的数量。中央银行在公开市场上买进有价证券，货币供给倍数增加；卖出有价证券，货币供给倍数减少。（3）中央银行对商业银行贷款、贴现政策的松紧。中央银行降低再贴现率，货币供给倍数增加。中央银行提高再贴现率，商货币供给倍数减少。（4）计算机技术在金融业的运用。计算机技术在金融业运用越普及越深入，超额准备和现金漏损都减少，货币供给增加。反过来，超额准备和现金漏损都增加，货币供给减少。（5）公众的持币倾向。公众的持币倾向越强，商业银行的准备金就减少，货币乘数也下降，货币供给减少。公众的持币倾向越弱，商业银行的准备金增加，货币供给增加。

此外，影响中国货币供给的因素还有国际收支状况、存贷款比例管理、贷款指标管理和央票发行规模。

2.简要分析影响货币需求的因素。

货币需求可以分成微观和宏观的，微观的是指个人和经济单位持有的货币，宏观的则是指整个社会的货币需求，也就是所有个人和经济单位货币需求的加总。影响货币需求的因素主要有以下一些：

（1）国民收入：货币需求与国民收入成同方向变动。但国民收入对货币需求的影响有一定的滞后效应。（2）物价水平：货币需求与物价水平同方向变动。（3）利率高低：货币需求与利率反方向变动。

（4）预防考虑：公众持有货币的另一个重要原因是防范不确定事件，因为预防考虑是不确定的，因人而异的，所以，因为预防而持有的货币需求服从不确定事件发生的概率分布。（5）IT行业的发展及其在金融业的运用：IT行业越发展，在金融业的运用越普遍，货币需求就越少，反之则货币需求越多。

（6）对未来的预期：所有变量对公众货币需求的影响都不仅是静态的，而且是动态的。因为动态是指这些变量的变动趋势，它不是现实发生的，而是未来可能发生的，而可能发生的变量则在公众的预期之中。

3.什么是货币政策时滞，它由哪些部分构成？

货币政策从制定到获得主要的或全部的效果，必须经过一段时间，这段时间即称为时滞。时滞由两部分组成：内部时滞和外部时滞。内部时滞是指在经济与金融形势发生变化时，中央银行认识到需要调整货币政策，到着手制定货币政策，再到实施货币政策所需要的时间。内部时滞分为认知时滞和决策时滞。认知时滞是指中央银行认知需要调整政策所需要花费的时间；决策时滞指指从中央银行认识到需要改变现行货币政策到提出一项新的货币政策，并加以实施所需的时间。内部时滞的长短取决于货币当局对经济形势发展的预见能力、制定对策的效率和行动的决心等。外部时滞就是传导时滞，是指中央银行采取行动到货币政策最终发生作用所需耗用的时间。外部时滞主要由客观的经济和金融运行状况所决定。

4.简述通货膨胀对经济影响的不同观点。

关于通货膨胀对经济增长的影响一般有三种观点，即促进论、促退论和中性论。

（1）促进论.认为通货膨胀对经济有促进作用的主要理由是：①政府可通过通货膨胀政策，增加预算赤字、扩大投资来刺激有效需求，推动经济增长；②通货膨胀增加富裕阶层的储蓄倾向，进而提高社会的储蓄率，从而促进经济增长；③公众对通货膨胀认知有时滞，在此期间，物价上涨而名义工资未发生变化，企业利润增加，这就刺激投资，增加总供给，推动经济增长。

（2）促退论.促退论认为，长期的通货膨胀会降低经济运行的效率、阻碍经济的正常成长。其理由主要是：①通贷膨胀造成纸币贬值，影响货币职能的正常发挥。②通货膨胀降低借款成本，诱发过度的资金需求，削弱金融体系的营运效率。③通货膨胀不利于调动生产和投资的积极性。④通货膨胀破坏正常的信用关系⑤通货膨胀造成国内商品价格上涨超过国际市场价格，阻碍本国商品的出口，导致国民收入减少。⑥当通货膨胀加速发展时，为防止恶性通货膨胀，政府可能实行全面的价格管制，这就会削弱经济的活力。此外，通货膨胀还会扰乱正常的商品流通，加剧供求矛盾，助长投机活动，引起资本外流和国际收支的恶化。

（3）中性论.少数经济学家认为，通货膨胀对实际经济的影响是中性的。因为公众能预期到通货膨胀的影响，并且提前采取行动，这就没有商品价格上升领先于要素价格上升的时间，企业没有机会赚取超额利润，生产投资不会扩大，就业不会增加，只剩下物价的上升。

1.理解金融创新的含义及其特点

金融创新：是指金融领域内各种金融要素实现新的组合。即金融机构为了生存、发展和迎合客户需要而创造出的新的金融产品、新的金融交易方式、以及新的金融市场与新的金融机构的出现。

这个概念包含四方面的内容：金融创新的主体是金融机构；金融创新的目的是盈利和效率；金融创新的本质是金融要素的重新组合，即流动性、收益性、风险性的重新组合；金融创新的表现形式是金融业务、金融机构、金融市场、金融工具的创新。

金融创新伴随着金融业的发展而发展，表现出三个特点：（1）金融创新是在传统业务的基础上，适应现代经济发展需要对金融业务进行的一次革命。（2）它是适应现代经济理论发展对金融领域的新要求而产生的。（3）它是适应金融国际化、市场化、自由化的要求而产生的。

2.阐述金融创新的国际背景。

（1）欧洲货币市场和资本市场的建立和发展，标志着国际金融市场发展到一个崭新的阶段,它为金融创新提供了良好的条件。

（2）全球性“石油危机”及“石油美元”的形成及其回流冲击着国际货币体系和国际金融市场，拥有巨额“石油美元”的国家，为了规避利率和汇率波动可能带来的损失，需要寻找合适的融资方式和新型金融工具。同时那些国际收支顺差国也需要新的金融工具满足资本增殖的需要。

（3）国际债务危机加剧了国际金融的不稳定，为了解决现实的危机和避免以后发生类似情况，出现了许多新的融资工具和融资方式。

3.金融创新的直接导因是什么，它是如何导致金融创新的？

（1）科学技术革命和世界范围金融管制的放松是金融创新的直接导因

（2）20世纪70年代发生的新的科学技术革命，其核心是微电子技术，它的广泛运用，为金融创新创造了物质基础。

（3）世界范围的金融管制的放松。首先，由于世界经济形势发生了重大变化，高通货膨胀率带来了高名义利率，使大量资金从银行流出，出现金融机构“非中介化”现象。其次，电子计算机应用技术的不断进步，为金融机构进行金融业务创新提供了物质条件。再次，国际金融市场的发展，导致全球性的放松管制，并引发全面的金融创新。

4.对金融机构的预防性监管措施主要有哪些？

（1）市场准入；（2）资本充足性监管；（3）流动性监管；（4）业务范围限制；（5）资产分散化管理；

计算金融学期末论文 篇7

例1:甲公司2012年1月1日购入面值为100万元, 票面年利率为5%的A债券, 取得时支付价款105万元 (含已到付息期但尚未领取的利息5万元) , 另支付交易费用1万元。甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2012年1月5日, 收到购买时价款中所含的利息5万元, 2012年12月31日, A债券的公允价值为106万元, 2013年1月5日, 收到A债券2012年度的利息5万元, 2013年4月20日, 甲公司出售A债券, 出售价款扣除相关交易费用后的净额为108万元。请计算甲公司从购入到出售该项交易性金融资产的累计投资收益。

分析:如果我们将该项交易性金融资产从购入到出售的会计分录全做出来, 再将每个分录中投资收益的发生额加总, 能得到累计投资收益的金额。为便于与下述的简便方法核对验证, 我们将相关会计分录编制如下 (单位:万元) :借:交易性金融资产———成本100, 应收利息5, 投资收益1;贷:银行存款106。借:银行存款5;贷:应收利息5。借:交易性金融资产———公允价值变动6;贷:公允价值变动损益6。借:银行存款5;贷:投资收益5。借:银行存款108, 公允价值变动损益6;贷:交易性金融资产———成本100、———公允价值变动6, 投资收益8。

该项投资交易累计的投资收益=5+8-1=12 (万元) 。

但这样做花费时间太多, 应试时是不可取的。事实上投资过程中现金净流量的变化就代表着该项投资累计的投资收益。上题我们用计算现金净流量的方法能很快得出答案, 我们用负数代表现金的流出, 正数代表现金的流入。将所有的现金流量进行加总, 得出该项债券投资的现金净流量 (累计的投资收益) =-105-1+5+5+108=12 (万元) 。与前述结果一致。

例2:2010年1月1日, 甲公司从二级市场购入乙公司同日发行的到期一次还本付息的债券10万张, 以银行存款支付价款1050万元, 另支付相关交易费用10万元。该债券每张面值为100元, 期限为3年, 票面年利率为6%, 利息不以复利计算。甲公司拟持有至到期。请计算甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益。

分析:这个例题只提供了债券票面利率, 并没有给出实际利率, 如果我们用插值法先计算实际利率, 再去计算债券的累计投资收益, 是最糟糕的一种解题思路。但如果我们用前面阐述的计算现金净流量的方法就能很快地解决该问题。

该项债券投资的现金净流量 (累计的投资收益) =100×10× (1+6%×3) - (1 050+10) =120 (万元) 。

二、直接用初始投资成本与确认减值损失时的市值差额计算可供出售金融资产权益工具应确认的减值损失

依准则规定, 可供出售金融资产以公允价值计量, 需要在期末调整公允价值变动的差额计入所有者权益。当可供出售金融资产出现发生减值的客观证据时, 如权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 或因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易等情形时, 需要确认减值损失, 原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失, 应当予以转出, 计入当期损益。因为在确认减值损失前, 可供出售金融资产的公允价值可能有过多次的升降变动。此时如果通过会计分录计算减值损失的确认金额, 会很花时间。事实上, 无论减值损失确认前公允价值如何多次升降, 最终确认的减值损失就是初始投资成本与确认减值损失时的市值差额。下面通过一个例题说明:

例3:2009年5月7日, 甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票100万股, 另支付相关交易费用5万元, 甲公司将购入的乙公司股票划分为可供出售金融资产。2009年12月31日, 乙公司股票的市场价格为每股10元, 2010年12月31日, 乙公司股票的市场价格为每股4元, 甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌。请计算2010年甲公司因乙公司股票市场价格下跌应确认的投资收益。

分析:甲公司购入股票后, 经历过公允价值的变动, 但在2010年底出现减值迹象确认减值损失时, 还需要将原计入所有者权益的公允价值变动额转入减值损失, 因此此时确认减值损失的金额不再仅仅是前后两次公允价值变动的金额, 还应包括前次公允价值调整的金额, 但前次调整有升有降, 很容易出错。事实上, 我们可以直接用初始投资成本与符合减值损失确认条件时的市值差额确认此时的减值损失, 确保计算万无一失。如该例, 可以用前述两种方法对比计算结果:

方法一:用包含两次公允价值变动的方法计算减值损失=100× (10-4) -[100×10- (100×8+5) ]=405 (万元) 。

方法二:直接用初始投资成本与确认减值损失时的市值差额计算减值损失= (100×8+5) -100×4=405 (万元) 。

由此可见, 两种方法计算结果完全一致, 但方法二更简捷, 更不容易出错。

三、可供出售金融资产债务工具投资中, 计算减值损失时

直接用不含公允价值变动的可供出售金融资产账面余额与公允价值的差额确认

可供出售金融资产是以公允价值计量的, 但其中债务工具的核算又类似持有至到期投资, 要按摊余成本计算实际利息。然而按摊余成本的定义, 在没达到减值损失确认条件时, 是不包含公允价值变动的。一旦达到了减值损失确认条件时, 需要将原先调整的公允价值变动转入损益。但此时我们可直接将不含公允价值变动的可供出售金融资产账面余额与该时点公允价值的差额, 确认为资产减值损失, 而不必考虑原先公允价值变动的调整额。如下例:

例4:2010年1月1日, 乙公司从债券二级市场购入丙公司公开发行的债券1 000万元, 剩余期限3年, 票面年利率4%, 每年末付息一次, 到期还本, 发生交易费用30万元;公司将其划分为可供出售金融资产。2010年12月31日, 该债券的市场价格为1 000万元。2011年, 丙公司因投资决策失误, 发生严重财务困难, 但仍可支付该债券当年的票面利息。2011年12月31日, 该债券的公允价值下降为900万元。乙公司预计, 如丙公司不采取措施, 该债券的公允价值预计会持续下跌。假定乙公司初始确认该债券时计算确定的债券实际利率为3%。请计算乙公司2011年12月31日就该债券应确认的减值损失。

分析:因为可供出售金融资产债务工具核算应按摊余成本计算实际利息, 但同时要调整公允价值变动, 并且在达到减值损失确认条件前, 摊余成本不包含公允价值变动的金额。而一旦符合减值损失确认条件时, 要将前面计入所有者权益的公允价值变动转入减值损失。事实上我们可以在减值损失确认时, 直接用不含公允价值变动的可供出售金融资产账面余额与该时点公允价值的差额确认。上题我们用前述两种方法分别解答:

方法一:2010年12月31日摊余成本=1 030× (1+3%) -1 000×4%=1020.9 (万元) 。可供出售金融资产———公允价值变动=1 020.9-1 000=20.9 (万元) , 应确认“资本公积———其他资本公积”发生额 (借方) 20.9万元, 可供出售金融资产账面价值为1 000万元。2011年12月31日摊余成本=1 020.9× (1+3%) -1 000×4%=1 011.53 (万元) , 计提减值准备前的账面价值=1 011.53-20.9=990.63 (万元) , 2011年12月31日应确认的减值损失= (990.63-900) +20.9=111.53 (万元) 。

方法二:减值损失=可供出售金融资产账面余额 (不含公允价值变动) -公允价值=1 011.53-900=111.53 (万元) 。

两种方法计算结果一致, 但第二种方法根据摊余成本的定义, 根本不需考虑公允价值的升降变动, 会更简捷。

参考文献

计算金融学期末论文 篇8

关键词:金融领域;计算机犯罪;防范对策

中图分类号:D924.11 文献标识码:A文章编号:1007-9599 (2010) 09-0000-01

Computer Crime Prevention Measures System in Financial Area

Ma Hui

(Rural Credit Cooperative of Shandong,Jinan250001,China)

Abstract:This paper discusses the financial area,the problem of computer crime prevention measures.In recent years with the advancement of financial information,more and more financial information and secrets stored in computer,this situation has attracted the attention of many criminals,the financial sector more and more computer crime now,to prevent the occurrence of this crime,first of all countries should improve the legislation,second,financial institutions should regulate their own internal control mechanisms,monitoring system should be established again.

Keywords:Finance area;Computer crime;Preventive measures

随着金融信息化的推进,越来越多的金融数据和机密被集中存放到计算机系统中,成为抽象的电脑数据信息,而这些数据由于极为珍贵,吸引了社会上许多犯罪分子的注意力,由此引发的计算机犯罪不仅影响了金融机构的正常运营,破坏了数据库中的原始数据资料,还严重损害的客户的经济利益,甚至进一步扰乱社会的公共秩序。因此,保障金融领域计算机系统的安全就显得尤为重要,如何有效防范这类犯罪的发生,不仅成为各国立法、司法机关迫切需要解决的问题,也成为计算机专家、犯罪学专家所关心的问题。

一、金融业计算机犯罪的概念

金融领域计算机犯罪是指利用系统管理员疏忽或系统本身缺陷,通过破坏金融计算机系统,窃取和修改金融数据,从而获取非法收入或者达到非法目的的犯罪活动。近年来,随着计算机的不断推广,金融计算机的犯罪也日渐猖獗。

二、目前金融业计算机犯罪的特点

(一)内部人员作案比例高

由于金融领域的特别性,使得其相关犯罪特点与一般的犯罪有所不同,金融领域计算机犯罪多为内部人员所为。据统计,目前我国银行系统发生的计算机犯罪案件,有九成是由内部人员作案的。因此,要防范金融计算机犯罪首先应该纯洁内部人员,从内部安全管理抓起。

(二)犯罪水准较高

与传统犯罪相比,要进行金融计算机犯罪要求犯罪分子必须具备较高的文化水平,对计算机技术知识较为了解,操作能力强。因此施行犯罪的通常是各银行内部的计算机程序设计人员、管理人员或是维护人员,这些人员既具有与计算机接触的条件,了解正规的操作流程,也能够运用手段获得合法的帐户和密码,因此,他们进入计算机系统是轻而易举,进而篡改和盗取数据信息。

(三)犯罪分子年龄较轻

我国拥有大部分的计算机使用者,但是上了年纪的人对计算机的接受度更是较低,相反年轻人接受新事物快,对计算机也比较熟悉,加之接受的思想磨练较少,法制观念相对淡薄,很容易因为一时的贪念陷入泥潭。国内外金融计算机犯罪资料表明,犯罪分子年龄多为14~26岁,犯罪分子低龄化十分明显。

三、金融业计算机犯罪的防范对策

(一)完善立法

与其他发达国家对于金融领域计算机犯罪立法和执行状况相比,我国的刑法中关于金融领域计算机犯罪的立法设置还存在很大的空缺。因此,要防范金融计算机犯罪,首先应当完善相关立法,确立该类犯罪的归属类型和量刑。随着计算机及网络使用日渐广泛,计算机犯罪也越来越体现出危害公共安全的性质,因此有必要在宪法危害公共安全罪这一章中把计算机犯罪列为独立罪种。其次,目前我国对计算机犯罪对象的设定范围偏窄,应根据实际予以适当扩大。

(二)进一步完善金融机构内部制度

要完善金融机构的内部制度,首先银行领导应该充分认识计算机犯罪对银行信誉和资金的重大危害性,然后认真部署安全防范工作,加大投入提高对银行系统的管理能力,加强对计算机操作人员的政治和安全教育,提升工作人员的综合素质,严格岗位人员的审查和管理,做到一岗一职,任何人不得越职。金融领域的计算机系统主要由人来操作,人的素质也就决定了系统运作的好坏。随着市场经济的快速发展,社会上逐渐兴起一种追求享乐的不良风气,金融系统的职工整日与钱打交道,更易被腐蚀,近水楼台的金融职员犯罪率也开始呈上升趋势,前车之鉴,金融系统应该重视职员的思想品质,把思想品质作为用人的首要标准,因为即便管理在严格,对外防范再密不透风,只要内部员工思想不纯,采取作案,那么一切的工作也都付诸东流了。

(三)建立完善的金融监管制度

作为金融计算机系统的决定性因素,金融机构工作人员必须把安全技术和安全管理有机结合起来,建立一系列的安全管理制度,规范操作人员的行为,具体包括:确立机房出入制度,防止闲杂人等进入;制定计算机系统日常操作规范,严格按章执行;确立安全审计制度,定期对数据进行安全检查等。通过建立上述一系列安全管理制度也是保证金融计算机系统安全运行的重要方面。

参考文献:

[1]王品.金融领域计算机犯罪探析[N].山东大学学报.2008(8)

[2]闫东升.试论金融领域计算机犯罪的防范与控制[J].政法学刊.2008(4)