外汇风险如何防范

外汇风险如何防范（精选10篇）

外汇风险如何防范 篇1

关于外汇风险及会计防范论文

随着世界经济的发展，跨国公司越来越多，从事跨国经营的企业就不免要面对外汇风险的问题，它就必须对与其业务相关的各种外币的汇率波动情况给予高度关注。因为其现金流量会受到汇率变动的影响，有效的外汇管理，要求企业对汇率的确定及预测十分准确，进而尽可能的把握未来汇率的变动趋势，避免汇率波动可能造成的不利后果。对跨国公司来说，由于汇率变动所引起的外汇风险对企业造成的影响是不可低估的，所以在此先介绍一下外汇风险的概念和种类。

一、外汇风险的概念和种类

(一)、外汇风险的概念

外汇风险是指某一经济实体的经济活动绩效受到汇率波动的不利影响的可能性。

(二)、外汇风险的种类

外汇风险大致可以分为会计风险和经济风险两类，会计风险又可以分为交易风险和折算风险。

任何一家跨国公司或进出口企业若要避免外汇风险，均需要制定有效的避险策略，掌握外汇风险会计防范的方法。

二、外汇风险会计防范的方法

(一)交易风险的计量与控制

1.交易风险的计量

20世纪60年代跨国公司作为一种新的企业组织形式得到了迅速发展，随着全球范围内竞争的加剧，技术进步以及市场风险的加大，出于节约成本、降低风险、增加利润的目的，跨国公司开展的外币业务需要注意外汇风险的计量。交易风险直接影响企业现在和未来的现金流量，产生交易风险的原因是在交易发生日和未来外币收付日之间汇率发生变动造成的。跨国公司开展的外币业务需要未来的现金流入或流出用外币进行收付，计量交易风险时，需要按照货币种类，分别预计未来一定时期内包括所有子公司的合并现金净流量。

2.交易风险的控制

通常说来，发生外币业务的交易双方中只有一方会受到交易损失的影响，所以跨国公司处理交易风险的办法一般有四种。

第一，风险转移。即公司要求用本币进行收付结算，这样就将交易风险转移到交易的另一方。第二、风险共担。即买卖双方达成协议，当汇率变动不超过一定的范围时，该项业务的结算和收付将采用协议中规定的价格和汇率。第三，价格调整。即买卖双方经过协商，同意一旦汇率变动产生不利影响，则通过调整交易价格来减少交易风险的程度。第四，外币交易。即公司单方面通过业务交易之外的方法对交易风险进行冲减。

3.跨国公司对交易风险的控制一般从调整收入货币的种类着眼，使之与需要支出的货币匹配。现将以下几种方法进行外汇交易风险的防范，作一介绍。

(1)远期合同法

远期合同是指外汇买卖双方按外汇远期汇率，在一定时期内买卖外汇而签订的合同。进出口商把用外币结算的交易，在实际结算前，按照远期合同先把汇率定下来，从而可以避免日后汇率波动的风险。利用签订远期合同的方法防止外汇风险是十分有效的。

(2)提前或拖延收付法

跨国公司要避免外汇风险还可以使用提前或拖延收付法。在国际支付中，通过预测支付货币汇率的变动趋势，提前或拖延收付有关款项，也就是更改外汇资金的收付日期来抵补外汇风险的一种方法。具体地说，当预计货币将升值或汇率上浮时，所欠债务提前偿还，应收款项逾期接收，反之预计货币将贬值或汇率下浮时，则将债务支付推迟，应收款项则要提前收回。但是这种方法要在企业内部或母子公司之间才能进行，若与别的企业用这样的方法需要对方认可，实行起来不一定会顺利。

(3)货币市场套期保值法

货币市场套期保值是指通过在市场上的短期借贷行为建立新的债权和债务，减少和消除交易风险。

(4)通货交换法

不通过正式的外币兑换，两个企业之间用另一种通货来交换。例如：具有英镑债务和美元收入的企业与具有美元债务和英镑收入的企业之间进行交换，这样就可以避免因兑换而产生的外汇风险。

(5)平行贷款法

平行贷款法是指两家跨国公司达成协议，同意各自向对方设在本国的子公司提供金额相等的本国货币贷款，贷款期满后，再重新换回各自的本金，由此两家公司都降低了交易风险。

(二)、经济风险的计量与控制

1、经济风险的计量

汇率波动不仅影响一定金额的外币能够兑换的本币金额，还对企业外币金额本身产生影响。也就是说，汇率的变动能够影响跨国公司在海外的竞争地位和未来现金流量。此外，国外投资收益也会因本币升值而兑换成较少的本币，这是现金流量的变化。本币升值后，以本币计价的现金流量趋于减少，所以很难判断现金净流量的变动。只有当子公司涉及进出口时，才会产生经济风险。

在国际上计量经济风险通常用投保货币风险保险的方法，由于我国的会计也逐渐向国际接轨，有时中国进出口企业也采用这种方法。

2、经济风险的控制

虽然对于我国的会计来说，主要控制的是会计风险，经济风险放于辅助地位，但是它对我国进出口企业的产业结构的调整有很大的影响。

如果外币变动对企业现金流入量的影响比流出量的影响大，企业要从三方面调整经营结构：第一，减少出口或出口改接本币订价：第二，更多的采用外国原材料：第三，尽早地偿还外币借款。

如果外币变动对企业现金流入量的影响比流出量的影响小，则要用相反的方式避免外汇风险，第一，增加出口或出口改按外币订价：第二，减少使用外国原材料：第三，推迟偿还外币借款。

此外，跨国公司还可以采用利用某子公司的正暴露冲抵其他子公司的负暴露的方法来减少经济风险。

(三)、折算风险的计量与控制

1、折算风险的`计量

折算风险由以下三个因素决定：

(1)国外子公司的规模

一般说来，国外子公司的规模大，在跨国公司总体业务中所占的比重就大，规模大的子公司净资产或净负债数额也会很大，这样该子公司在合并财务报表中的折算风险也就比较大。

(2)子公司东道国货币的稳定性

由于子公司财务报表通常以东道国货币计量，所以其报表各项目在合并时的折算金额将受到东道国货币稳定性的影响。东道国货币的稳定性越差，折算风险越大。

(3)折算方法目前，世界各国折算财务报表的方法还不统一，各种折算方法对同样的报表进行折算会得出不同数字。

2、折算风险的控制

对于折算风险一般采用资产和负债配比的方法进行控制，但是有时为了消除折算风险，却带来交易风险，从而形成两种风险无法同时消除的局面，因此，应付折算风险的最好方法是外汇风险管理中致力于交易风险和经济风险而对折算风险，只需在财务报表中说明本期合并盈利受折算风险影响而升降的金额即可。

总而言之，外汇风险在任何时候都是不可绝对避免的，只能以各种会计手段降低外汇风险，所以对外汇风险的预测就显得尤为重要。而交易风险和经济风险又是两个基本的承受风险的来源，这就需要预测者有丰富的会计知识及敏锐的头脑。外汇风险以交易风险与经济风险为主，换算风险为辅，通过货币市场套期保值法、远期合同法、提前或拖延收付法及通货交换法等，对外汇风险可起到降低损失的效果。加强外汇风险的管理，可以给公司带来较大的收益，避免不必要的损失，提高公司的利润。

外汇风险如何防范 篇2

1 外汇风险及其分类

外汇风险又称为汇率风险, 是经济主体在持有或运用外汇进行经济活动过程中, 因为汇率变化而遭受损失或获得额外收益的可能性。外汇风险主要包括交易风险、折算风险和经济风险这三大类。

交易风险是指一个经济事体在其以外币计价的国际收付经营活动中, 由于外汇汇率的波动而引起应收帐款和应付帐款的变动。

折算风险又称会计风险, 是指企业在对资产负债表进行会计处理过程中, 将功能货币转化为计帐货币时候, 因汇率变动而产生的帐面上的损益。按照我国会计准则的规定, 当企业在进行会计核算的时候, 需要通过资产负债表来反映其经营状况, 应将原来以外币计量的各种资产和负债按一定的汇率折算成人民币来表示。这样, 由于换算的方法所使用的汇率不同就会导致损益的发生。折算风险主要是对境外投资的企业而言的, 由于汇率变动使在不同国家和地区投资企业的资产价值进行会计结算时可能发生的损益。折算风险只是一种会计概念, 并不表示企业已经发生的收益和损失。

经济风险是指由于意料之外的汇率变动化而引起企业未来一定时间内经营状况的不稳定。交易风险和折算风险是企业所能预测到的, 但是经济风险比较难预测到的, 例如这次美国刺激债危机就影响到了美元与各种货币之间的兑换率差。

2 防范外汇风险的措施

汇率变幻莫测, 企业应当运用正确的汇率防范措施来防止外汇风险所带来的不利影响。防范汇率风险的主要措施有:

2.1 选择适当的计价货币:

企业选择适当的计价货币以避免外汇风险。一般来说, 当企业的债权与债务币种不同时, 企业一般是选择付汇争取以软币 (即在付款期内呈现下降趋势的币种) 计价, 收汇争取以硬币 (即在收汇期内呈现上升趋势的币种) 计价。但这种计价方式通常要受到交易本身条件的限制, 实际上交易双方均会采用相同的商业策略, 其结果是若一方想要避免外汇交易风险, 则必须相应以较高的交易成本为代价。但是, 企业可以从不同的战略层次来分析其选择适当的计价货币以避免外汇风险的能力。即:a.从企业集团整体的债权债务币种的平衡来进行分析;b.从企业在东道国的债权债务币种的平衡来进行分析;c.从特定项目的债权债务币种的平衡来进行分析。企业选择适当的计价货币以避免外汇风险的能力随上述战略层次的上升而不断提高。

2.2 提前与推迟结汇:

企业可以通过提前与推迟结汇的方式, 选择适当时点兑换外汇清偿债务, 但这要依据企业的综合财力和融资能力。企业的综合财力和融资能力越强, 提前与推迟结汇的能力也就越强;反之, 企业的综合财力和融资能力越弱, 提前与推迟结汇的能力也就越弱。

2.3 收支冲销:

跨国公司集团各成员单位之间的债权债务, 虽然大多都是由外汇交易所形成, 但它们相互之间可以通过财务转账的形式将一部分债权债务彼此冲销, 从而避免外汇交易风险的产生。衡量这部分金额可以更加准确地分析出企业外汇交易风险的程度。

2.4 利用各种衍生工具:

在银行间的产品中, 有很多衍生产品都可以帮助企业规避外汇所带来的风险。外汇衍生产品是一种金融合约, 其价值取决于一种或多种基础资产或指数, 外汇衍生产品的基本种类包括远期、期货、掉期 (互换) 和期权。我们在先前的文章中已经做了详细的介绍。

2.5 运用信贷方式转移风险:

企业可以选择出口信贷、保理、福费廷等银行信贷融资产品来帮助自己管理外汇资产。通过这些信贷方法, 一方面可以获得资金上的融通, 另一方面还能冲销和转嫁外汇风险。

出口信贷可以分为买方信贷和卖方信贷。卖方信贷是由出口方银行直接向进口商或进口方银行提供贷款。卖方信贷是由出口商的开户银行向出口商垫付货款, 允许进口企业以后分期偿还。出口信贷从一种角度来看是通过银行产品将外汇风险转嫁给了银行。

此外保理和福费廷也是将外汇风险转嫁给了银行, 企业通过这两项产品将应收的款项向银行进行贴现, 提前取得货款, 之后汇率再如何向不利方向变动也和企业无关。企业既获得了资金上的融通又转移了风险。

摘要：针对境外项目外汇风险的防范措施进行了论述。

浅析企业外汇风险防范 篇3

关键词：外汇风险；风险防范汇率

中图分类号：D922.286 文献标识码：A文章编号：1006-4117（2011）06-0070-01

一、外汇风险概述

外匯风险(ForeignExchangeRisk)也称汇率风险或者外汇暴露，是指在国际外汇业务活动中，由于汇率、利率的频繁变化和一些系统风险的存在，是相关参与者受到的潜在经济损失或者丧失所期待利益的可能性。狭义的外汇风险是指国际经济的交易主体在从事外汇相关业务时，由于外汇汇率的波动而蒙受损失或者丧失所期待利益的可能性。本文主要分析狭义的外汇风险防范。

二、人民币外汇风险防范的必要性

外汇风险的形成主要有两方面因素：一是外部因素，主要是宏观上的，中国整体对外经济摩擦日益加剧，其中有政治因素，也有贸易保护主义因素，美日欧等发达国家要求发展中国家的升值压力较大，最后的摩擦点都集中在微观经济元素上，也就是各个对外贸易企业。加入世界贸易组织以后，中国各项对外贸易制度都在建设以及更新。二是内部影响因素，主要有GDP、物价水平、通货膨胀状况、外汇储备等。从1994年至今，结售汇贸易项目以及国际收支中的经常项目均持续顺差，国家外汇储备从1994年外汇储备4046亿美元，到2010年达到28473亿美元，比1994年增长了7倍。我国GDP年均增长率都在10%左右。在这20年里，我国的经济增长速度有目共睹。这些都构成了人民币升值的外部压力。另外，人民币近15年都处于升值通道中，而且有越演越烈的趋势。1994年人民币平均汇率为8.6212，到2003年为8.2770，人民币汇率在这10年仅下降了4.1%。而从2005年人民币汇率机制改革后，到2011年人民币平均汇率6.5017，这6年间人民币汇率下降超过25%，由此可知人民币升值的速度是越来越快，人民币汇率风险防范越来越重要。

三、外汇风险防范手段

（一）计价货币货币的选择。最好采用人民币作为计价货币，这样就避免了货币的兑换，更没有外汇风险。这在我国只有少部分比较强势的企业能够做到这一点，大部分企业在国际贸易活动中处于较弱势地位，但目前这种情况已经在慢慢改变，在我国周边的国家和地区已经开始对外贸易人民币结算的试点工作，并取得了较显着的成果。其次是涉外收入时，争取选用币值稳定的强势货币；涉外支出时争取选用币值疲软的弱势货币。这样，出口企业结算和清偿时，强势货币有汇率上升或者不变的可能性较大，在同样多的外汇情况下可以兑换更多的本国货币；相反，在进口时，合同货币汇率下跌，则能够以较少的本国货币换取更多的合同货币用来结算货款和清偿债务。不过，此种方法有较大的限制性，一是对企业的相关财务人员要求较高，货币的强弱都是相对的，而且是可以互相转换的，要求相关决策人员能够有预见性，信息掌握比较充分；二是交易习惯的改变较难，例如：虽然美元作为传统的国际计价货币持续疲软，但是长期以来，使用美元作为交易货币已经约定俗成，要改变这一国际惯例有一定的困难。三是在国际贸易中，进出口双方是相对的，关键看双方的洽谈结果，也就是两方的强势度，在经济贸易中的话语权。

（二）采用套期保值工具。套期保值工具包括远期外汇合同、外汇期权交易等银行提供的外汇套期保值手段。这是涉外企业最常用也是最可行的手段。所谓远期外汇交易，就是涉外企业与本地银行签订外汇买卖合同，在合同中约定买人或者卖出货币的名称、金额、交割日期、汇率等。在特定日期锁定合同汇率，可防范日后汇率大幅变动的带来的风险，但同时也丧失了汇率有利变动而带来的收益。

（三）出口收结汇的时间以及结算方式的选择。涉外企业可以根据业务实际，对出口收汇的结算方式加以选择。一般而言，即期银行信用证结算方式最安全及时，也是国际贸易中采用最多的一种；远期信用证结算方式收汇安全有保证，但是由于间隔时间长汇率发生波动的概率高，从而降低了收汇的安全性；托收结算方式，安全性较前2种方式较低，主要依靠交易对手的商业信用，没有银行信用的保障性高。另外，通过收付汇时间的调整也可以有效的防范外汇交易风险。在国际金融市场汇率时时变动的情况下，通过提前或延期收付汇，或者推迟结汇也能为企业带来意想不到的收益。例如：当出口商预计汇率呈上升趋势时，在合同规定的期限范围内企业应尽可能延迟发货，收到的货款可以保留在账户上选择合适的时间结汇；相反，若汇率呈下跌趋势时，则应争取提前结汇，以预收货款的方式提前收汇或是将外汇保留在外汇账户中用以直接对外支付。进口商则相反。所以，为达到安全及时收汇并保障企业利益的目的，要准确的判断当时的汇率形势，在双方条件允许的情况下，争取选择有利的结算方式以及结算时间。

（四）根据实际情况及时改变收汇政策。根据现有的公开信息，对汇率变动方向进行及时预测和分析，也可以利用各银行以及对外经济贸易部门、政府相关部门对货币的研究成果，及时掌握国际市场上外汇变动信息，及时防范汇率风险工作。综上所述，人民币在未来可以预见的一年中，升值的趋势不会改变，企业要及早做好自身的外汇风险防范，防止出现2008年汇率波动导致的企业经济利润大幅缩水的情况。

作者单位：中国人民银行宜昌市中心支行

参考文献：

[1]朱孟楠.国际金融学[M].厦门:厦门大学出版社,1999.

如何防范经济责任审计风险 篇4

在防范经济责任审计风险控制应做到以下几点：

一是提高审计人员素质，增强风险意识。

在对领导干部任期经济责任审计的工作过程中，审计风险的控制不容忽视。审计人员必须增强审计风险意识，刻苦学习钻研审计专业知识，掌握审计专业技能，提高审计专业水平。

二是规范工作程序，强化审计质量控制。

审计人员要严格执行审计工作程序，从确定审计项目计划、送达审计通知书、审计取证、审计报告、征求被审计单位意见到作出审计处理决定等每个环节，都必须按照法定程序进行，避免审计执法的随意性。同时要建立健全审计工作监控制度，管理制度和岗位责任制。实行审计质量抽查、复核、考核制度，严格审计质量标准，提高审计工作质量，每个审计项目都做到事实清楚，定性准确，处理适当，尽量避免或减少审计风险因素。

三是认真听取意见，开好职工座谈会。

如何防范互联网金融风险 篇5

互联网金融在带来便捷和效率的同时，也蕴含着更为复杂多变的风险，对金融体系的稳定运行和健康发展带来了挑战。因此，应充分认识互联网金融面临的主要风险，强化监管，防范风险，促进我国互联网金融健康发展。

完善监管规制，构建高效互联网金融监管体系。科学选择适应我国互联网金融发展的监管模式。可借鉴发达国家“监管前置”的管理经验，重新梳理各类互联网金融机构的业务范围，实施市场准入和退出制度，取缔不符合要求的金融平台，切实防范金融风险。

强化行业自律，规范互联网金融机构经营行为。可以借鉴国际上管理互联网金融“行业自律先行、监管随后跟进”的经验，研究成立互联网金融行业协会，充分发挥行业协会的自律作用，特别是制定互联网金融公平交易规则，推动形成统一的行业服务标准，引导互联网金融机构树立合法合规经营意识，规范经营行为，加强风险管控能力建设，推动互联网金融行业持续健康发展。与此同时，积极建立健全社会信用体系，完善征信系统，夯实互联网金融风险管理及业务开展的社会信用基础。

如何从法律角度防范政府融资风险 篇6

导读：我根据大家的需要整理了一份关于《如何从法律角度防范政府融资的风险》的内容，具体内容：？下面由我与大家分享，希望你们喜欢!欢迎阅读!为了促进地方经济的发展，政府融资和提供担保等形式也日渐增多。虽然近年来关于地方政府债务规范管理渐有成效，但仍有一些地方政府没有树立...？下面由我与大家分享，希望你们喜欢!欢迎阅读!

为了促进地方经济的发展，政府融资和提供担保等形式也日渐增多。虽然近年来关于地方政府债务规范管理渐有成效，但仍有一些地方政府没有树立正确的政绩观，违法违规借债冲动依然存在，一些非正规的融资渠道和新型融资渠道还需要加以重点防范。据了解，地方政府债务的形成主要来自两方面，一是通过平台公司以银行贷款、债券类融资工具、信托、保险或资管产品等形式替政府融资，由政府担保或偿还;二是通过不规范的政府和社会资本合作(PPP)、政府投资基金、政府购买服务等进行变相举债。日前，财政部通报了江苏、贵州两省处理部分市县违法违规举债担保问题的情况，相关责任人员受到了行政开除、行政撤职、降级等严肃问责处理，值得我们警醒。虽然政府通过融资或者担保的方式一定程度上促进了地方经济的发展，但是相关的风险也正在日益凸显。为此，我们从法律的角度提出如下意见和建议：

一、政府及其所属部门为企业、个人等民事主体提供担保属于违法行为，依法应当承担相应的法律责任。根据担保法及其解释的相关规定，国家机

关不得为保证人，国家机关和以公益为目的的事业单位、社会团体违反法律规定提供担保的，担保合同无效，因此给债权人造成损失的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。因此，除外国政府和国际经济组织贷款转贷外，地方政府及其所属部门不能为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保，不能承诺为其他任何单位和个人的融资承担偿债责任。

二、各级政府应当依托政府法律顾问，在政府融资、担保方面充分听取相关法律意见，作为依法决策的依据，为政府的融资、担保决策提供法律依据，通过合法手段，保障地方经济平稳发展。地方政府在融资、担保过程中，应当充分听取法律顾问的意见，对有所为，有所不能为，有明确的认知，在法律的框架内合理制定措施方法，对融资的程序、内容和责任等方面有明确的规范意见。

三、正确厘清地方政府与融资平台公司的边界，健全信息披露机制。政府应当要求融资平台公司在境内外举债融资时向债权人主动书面声明不承担政府融资职能，并明确其新增债务依法不属于地方政府债务，防止误导投资者决策行为，给政府造成不必要的纠纷。同时，地方政府不能将公益性资产、储备土地注入融资平台公司，不能承诺将储备土地预期出让收入作为融资平台公司偿债资金来源，避免地方政府变相举债。

四、地方政府与社会资本应依法规范合作。地方政府与社会资本合作应当利益共享、风险共担，除国务院另有规定外，地方政府及其所属部门参与 PPP 项目、设立政府出资的各类投资基金时，不能以任何方式承诺回购社会资本方的投资本金，不能以任何方式承担社会资本方的投资本金损失，不能以任何方式向社会资本方承诺最低收益，防止地方政府通过承担

项目全部风险的方式违法违规变相举债。同时，地方政府不能以借贷资金出资设立各类投资基金，不能对有限合伙制基金等任何股权投资方式额外附加条款变相举债。

五、尽快建立和完善政府债务信息公开制度。政务公开是防范风险的重要手段之一，应重点公开本地区政府债务限额和余额,以及本级政府债务的规模、种类、利率、期限、还本付息、用途等内容;可以参考国债发行做法，提前公布地方政府债务发行计划，同时推进政府购买服务、PPP 项目信息和融资平台公司名录的公开。

中国外汇储备风险与防范问题研究 篇7

一、中国外汇储备的现状

外汇储备, 又称为外汇存底, 指一国政府所持有的国际储备资产中的外汇部分, 即一国政府保有的以外币表示的债权, 是一个国家货币当局持有并可以随时兑换外国货币的资产。外汇储备作为一国 (或地区) 货币当局持有的可以随时使用的可兑换货币资产, 在储备资产中最为重要。

1. 中国外汇储备的规模

改革开放以来中国对外开放程度不断提高, 进出口贸易规模不断扩大, 国际收支连续多年出现双顺差, 尤其是加入世界贸易组织之后的七年来, 变化更为明显。外汇储备自20世纪90年代中期以来, 进入高速增长时期。1994年中国实行外汇体制改革, 确立了单一的有管理的浮动汇率制度, 人民币汇率并轨一次性下调33.3%, 人民币兑美元汇价由5.8∶1贬至8.7∶1。1996年底, 中国外汇储备首次突破了1 000亿美元, 此后四年, 储备上升相对平稳。自2000年起, 中国外汇储备呈快速增长趋势。2006年2月, 中国外汇储备达8 537亿美元, 超过日本, 成为全球外汇储备最大持有国。截至2008年3月中国外汇储备规模已达16 821.77亿美元, 稳居全球第一位。

2. 中国外汇储备结构

中国在1999—2001年间共使用了1 251亿美元的外汇, 其中796亿用于购买美国债券, 44亿用于购买德国证券, 15亿用于购买日本证券, 396亿存放于国际清算银行的报告行, 2001年中国外汇储备和个人外汇存款中80%是美元资产。根据美国财政部公布的统计数据, 在中国2004年2 007亿美元的外汇储备增量之中, 约490亿用于了购买美元资产, 占同期储备增量的24%。根据美国财政部的数据推测, 2003年6月中国外汇储备的近似组合大体为:美元70%、欧元15%、日元10%、英镑5%。据2008年底的权威发布数据, 中国共拥有1.95万亿美元的外汇储备, 稳居世界第一。

二、中国巨额外汇储备存在的风险

1. 汇率风险

中国在官方从未明确公布中国外汇储备的结构, 但据估计, 中国外汇储备中美元资产约占70%左右, 虽然近几年有所减少, 但是中国外汇储备结构以美元为主却是一个不争的事实。2007年7月中国进行了第二次汇率改革, 实施以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度。新的汇率政策放宽了对人民币汇率的管制, 人民币对美元开始稳步升值, 2008年以来人民币对美元汇率已先后41次创出新高, 年内累计升值幅度已接近5.5%, 人民币对美元的升值造成了中国外汇储备中美元资产的缩水。此外, 次级房贷危机和世界能源危机的爆发严重的打击了美国经济导致美元疲软。总之, 美元的持续贬值加剧了中国外汇储备的汇率风险。

2. 通胀风险

外汇占款过多基础货币投放量过大加剧了中国国内的通货膨胀危机。虽然, 央行采取各种措施来对冲外汇占款, 但是迫于对冲金额过大的压力使得央行的对冲力度十分有限, 粗略计算, 央行对于外汇占款的对冲率大致可达到70%左右。剩余30%的外汇占款的投放将使中国广义货币 (M2) 供应量加大, 进而对中国国内输入通货膨胀。此外, 由于近期美元疲软, 为了维护人民币对美元汇率的稳定, 央行不得不对外汇市场进行干预, 买进美元, 增加了人民币的投放量, 从而又引起外汇占款的增加, 同时也增加了基础货币的投放量, 进而也增加了广义货币的供应量, 使中国的通货膨胀风险进一步加剧。

3. 政治风险

由于中国外汇储备规模庞大, 使得外汇市场上的外汇供应量十分充足, 导致人民币存在升值趋势。为了缓解这种趋势保持人民币币值稳定, 人民银行不得不在外汇市场上购买多余的外汇, 这样就更加剧了外汇储备规模的扩张。外汇储备规模的不断增加, 必然会引发更大的人民币升值压力。这种系统内的恶性循环, 使得外汇储备规模和人民币币值的矛盾更加突出。

三、防范中国外汇储备风险的对策

1. 加快汇率制度改革进程

2005年7月中国人民银行宣布开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。在此后的两年时间里, 在主动性、可控性和渐进性原则的指导下, 人民币汇率制度改革稳步推进。但现行的外汇改革还存在一些挑战, 例如增强资本项目开放、汇率稳定与货币政策的独立性;对本币和外币利率实行差别性的利率政策;维持汇率稳定, 减少国际游资对中国汇率的冲击;确定合理的人民币汇率水平等等。只有解决了这些存在的问题, 汇率制度改革才能得以完善。

2. 放宽外汇管制

中国现行外汇管理体制是在国家外汇紧缺时期建立的, 其主要目的是国家能有效地控制并掌握外汇资源。因此, 改革目前的银行结汇制, 提高企业和个人自愿持有外汇的数量, 符合历史的逻辑。一段时间后, 外汇储备将会大幅度减少。更重要的是, 可以引导外汇资金流向民间, 由政府集中持有改为商业银行持有一部分, 企业持有一部分, 个人持有一部分, 即“藏汇于民”。藏汇于民, 既可分解外汇过于集中于政府的汇率风险, 又能便利企业和个人的经济活动, 更是经济市场化的要求。

3. 增加能源储备, 加强国际能源外交

伴随着中国经济持续高速发展, 中国对石油、铁矿石, 铜、铝土矿等不可再生稀缺资源的需求与日俱增, 而国内的资源又相对有限, 在这种两难的情况下, 我们可以动用部分外汇储备购买这些战略物资。或者, 我们利用外汇资金在海外进行股权投资, 建立与中国庞大制造业相称的战略物资储备, 扩大对全球大宗初级产品交易的参与, 并进一步在重要资源和能源市场上有一定的定价影响力。中国拥有的大量外汇储备完全有能力来购买石油、铁矿石、铜、铝土矿等大宗初级产品来作为国家的战略储备, 但必须同时加大战略物资储备基础设施的建设, 比如, 增加石油战略储备, 需建立油库, 其他重点物资亦需要相应的储存设施。由于近年来国际大宗初级产品价格涨势迅猛, 所以还需要注意入市时机的选择, 争取以较低的价格购买到我们所需要的战略物资。

4. 扩大内需增加进口

我们应鼓励实施“走出去”的对外开放战略, 扶持和培养中国的跨国公司。培养中国的跨国公司, 对于提高中国的对外开放水平, 真正地使中国成为世界经济强国具有重大作用。同时, 加大对中国具有战略意义的出境基础设施的建设投入, 通过跨境输油气管道、铁路、公路的建设, 可以方便进口中国周边国家的资源和能源, 这对于保证中国资源和能源供给的安全性, 加强中国与周边国家的经贸关系具有重要作用。另外, 我们也要对引进海外人才进行投入, 对中国科研人员出国交流或培训进行投入, 对引进国外的先进技术和关键设备进行投入, 对引进国外的先进管理经验进行投入。所有这些, 都有利于中国的自主创新能力的提高, 都有利于中国经济在“质”上的飞跃。这些措施对于进一步提高中国在国际社会的影响力, 谋取政治, 经济方面的战略利益具有重要意义。

外汇储备作为一个综合性指标, 一国经济实力和金融实力的标志, 虽然有利于调节国际收支不平衡, 防范和化解外汇投机等金融风险, 但是外汇储备并非越多越好, 过多的储备会造成资源的浪费以及其他的负面影响。因此, 保持适度的外汇储备规模对中国经济至关重要。

参考文献

[1]苏中涛.中国外汇储备现状研究[J].金融经济, 2006, (6) .

[2]李成, 杜志斌.中国外汇储备币种结构的风险分析[J].新金融, 2006, (5) .

[3]陈雨露.国际金融[M].北京:中国人民大学出版社, 2000.

[4]李扬, 余维彬, 曾刚.经济全球化背景下的中国外汇储备管理体制改革[J].国际金融研究, 2007, (4) .

[5]刘倩.中国外汇储备管理建议[J].合作经济与科技, 2007, (12) .

外汇检查执法风险及防范措施浅析 篇8

【关键词】外汇检查 执法风险 防范

一、外汇检查执法风险的表现

外汇检查执法风险，具体指外汇检查机关在执行外汇检查过程中，受到主观或客观因素影响，给执法相对人和社会带来危害，以及被司法、纪检监察部门追究责任的一种可能性。

外汇检查行政执法主要通过专项检查、案件调查等方式进行。在这一过程中，外汇检查机关与具体的涉汇主体双方分别位于行政法律关系的两端，特别在做出行政处罚决定后，这一关系处于紧张阶段，也是行政执法风险体现的阶段。但在实践操作中，由于主客观因素，外汇执法人员往往难以正确把握执法权，这给外汇执法办案带来潜在风险隐患，主要表现在以下几个方面：

（一）违法事实不清

外汇违法事实清楚、证据确凿是外汇执法办案中决定案件能否成立和案件性质，是行政执法正确性和合法性的前提和基础。但在办案实践中，存在对违法事实描述不清的现象，难以判定案件是否成立，如果冒然对违法事实不清的行为做出了行政处罚决定，就等于把外汇检查部门的执法行为至于风险之中。

（二）证据不确凿

确凿充分的证据证明违法事实，是外汇局据以做出行政处罚的基础和前提。如果行政处罚主要证据不足的，不能形成完整的“证据链”，外汇检查机关做出的处罚决定面临着被撤销的风险。

1.主要证据不符合法定形式。根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》的规定：“执法人员采集由有关部门保管书证原件的复印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章。”目前外汇检查和处罚的证据大部分是书证，实践中收集的书证主要是复印件和从外汇管理业务系统中直接打印的书面材料，并未按照有关规定加盖印章等，这样的书证难以单独作为定案依据被法院采用。

2.原始证据、直接证据收集重视程度不够。在外汇执法实践中，外汇执法人员为提高办案效率，仅以事实确认书做出行政处罚决定，对原始证据和直接证据的收集重视程度不够，从而形成外汇执法风险。

（三）适用法律不正确

法律适用依据是外汇违法行为定性和量刑的法律根据。适用法律不正确主要表现：在外汇法律法规存在空白时，不恰当的引用现存法律规定；在现有法律存在冲突或不一致时，没有遵循法律适法原则，造成法律条款适用错误；适用已经失效或者尚未生效的依据进行处罚等。

（四）过罚不相当

《外汇管理条例》中赋予外汇检查部门较大的自由裁量权，这就会造成对同一法律依据或同一违规行为因自由裁量权运用的不同而造成处理结果相差很大的问题。这就给有些执法人员进行权力寻租导致腐败的可能。

（五）执法程序违法

在外汇执法办案过程中，因执法人员的职业道德或业务素质层次不齐等原因，使得执法程序违法是当前外汇执法过程中最容易出现的风险点。外汇执法程序违法表现在以下几个方面：

1.未告知申请回避权。外汇处罚有告知当事人申请回避权利的义务。目前，在外汇执法实践中，外汇执法人员并未在意申请回避权的告知义务。如果存在这一情况，复议机关或法院会以违反法定程序为由撤销该行政处罚。

2.执法人员少于两人或未出示执法证。《行政处罚法》、《国家外汇管理局检查处理违反外汇管理行为的办案程序》均规定：“在调查或者进行检查时，外汇执法人员不得少于两人，且要向当事人或者有关人员出示证件。”但外汇检查执法实践中，因熟人熟脸而不出示外汇检查证明或一人前往情况。这就给已经没有检查证的“前检查人员”利用这个关系接触被查单位相关信息的机会。

3.未遵守法定的期限。《行政处罚法》规定：“行政执法文书未经送达，是不产生法律效力的。”所以法律文书以送达到当事人为生效时间。外汇执法实践中，存在以执法文书制作时间作为生效时间。

4.其他违反执法程序的风险点。如对没有管辖权的案件实施处罚；擅自泄露外汇执法获得的相关资料和被查单位信息；不恰当适用简易程序；未履行复核程序等。

二、产生外汇检查执法风险的原因

通过调研分析发现，产生外汇检查执法风险的因素包括：宏观环境有社会、经济、政治、法律方面的因素，微观环境有外汇管理机关内部风险防范机制因素，最微观且最重要的因素是外汇执法人员素质。具体如下：

（一）社会、经济、政治等外部环境

社会、经济、政治环境影响着外汇执法环境复杂程度、外汇执法政策的更迭、外汇执法的实效性以及涉汇主体社会观念、法律观念。

1.经济因素的影响。在我国经济快速发展，国际经济关系日趋多元化、复杂化，尤其是随着涉外经济组织数量不断增多，组织形式和经营方式呈现多样化，经济主体跨区域、跨行业相互渗透，行为人逃避外汇监管的形式千奇百态、手段翻新、日趋隐蔽，外汇执法环境复杂性、风险性不断加大。

2.政府干预的影响。地方政府在利益驱动下，往往可能逆向干预外汇执法行为。为刺激地方经济发展、招商引资，地方政府可能会对涉外企业开绿灯，出具相关证明资料。特别出现地方政府帮助涉外企业在处罚数额上与外汇检查机关讨价还价、为逃避处罚出谋划策等行为，存在执法越权、政策滥用等风险隐患。

3.涉汇主体维权意识增强。由于我们教育程度的提高、涉汇普法活动的开展，涉汇主体的法律意识也有所提高，越来越多的涉汇主体在权益遭到侵害时愿意通过法律途径，维护自身合法权益。外汇执法机关的违法执法行为都可能引发行政诉讼、行政复议等法律手段的追究。

（二）外汇法律体系

由于外汇执法的宏观社会、经济、政治因素变化复杂化、多元化，使得外汇法律更替频繁，甚至政策使用多于法律，因为政策修改废止程序简于法律，能够适应多变的外汇执法环境。但这也给外汇法律体系带来了“多、杂、散、快”的特点。

1.外汇管理法规的特点是颁布、修改频率高，法规层层叠叠这是与我国外汇管理形势变化快相适应的。由于未能及时对不断出台的政策和法规进行清理，导致法规缺位、法规重复、规定不衔接甚至相悖现象并存。这就容易造成执法人员发生错误适用法律的情况，对执法人员使用外汇执法依据造成很大困难。

2.涉汇法归层级不高。我国现行的涉外法规体系最高层次是《行政处罚法》，然后是《外汇管理条例》，其余大部分是部门规章和规范性文件。2015年国家外汇局公布了《现行有效外汇管理主要法规目录》，其中收录了部门规章4件，规范性文件218件。从严格意义上来说，这些法律效力较低的规章规定给外汇执法机关的执法行为留下了巨大的隐患，因为法院在行政案件判决时对行政规章仅仅是参照使用，对规范性文件也具有审查权。

3.自由裁量权不合理使用。外汇管理领域位阶最高法律规定是《外汇管理条例》，其中的主要罚则的自由裁量权很宽泛，比如很多使用违规金额30%以上或以下来规范。如果涉嫌违规金额巨大，这个自由裁量权就很大，随之带来外汇执法风险。如果执法人员没有重视自由裁量权的合法合理使用，会给外汇执法行为带来风险。

（三）内部风险控制机制

健全有效的内部风险控制及防范机制能够及时发现风险、控制风险、化解风险。外汇管理机关已经建立了相关内控制度及措施，但实践中还存在一定问题：

1.目前外汇管理机关缺乏健全有效的内部控制制约机制，案审会制度和内控制度有流于形式趋向。根据《外汇案件集体审议工作制度》规定：“对决定进行案审会审议的案件，案审会办公室应当将《案件审议表》《案件证据材料清单》及案件相关材料至少在案审会会议召开前3个工作日发送各案审会成员；案审会成员中，非外汇检查部门（岗位）人员人数原则上不低于50%。”外汇检查工作实践中，由于各种因素相关资料是在案审会召开时才发给案审会成员，又由于案审会一半成员并非外汇检查人员，对相关案情及法规不熟悉，造成案审会中外汇检查部门提出意见，其余成员仅仅附议的情况。

2.外汇执法领域法律制约不够。目前，《检查处理违反外汇管理行为办案程序》等制度对外汇执法文书没有明确规定是否必须经过人行法律部门审核。实践中外汇执法文书和外汇检查部门制定的规范性文件，有的是执法人员制作后直接送交领导签批，没有内部法律部门审核环节；有的即使送交法律部门审核，法律部门也担心承担法律风险为由予以推诿。由于外汇法律文书和规范性文件没有经过法律审核这一重要环节，加之基层外汇执法人员法律素质欠佳，出现法律风险在所难免。

（四）执法人员素质

外汇执法人员是外汇执法中关键一环，好的制度需要好的人执行，否则也只是一纸空文。

1.外汇执法人员法律素质和业务水平不高。外汇执法不仅要求执法人员懂外汇业务知识还需要懂外汇法律知识。基层外汇执法人员要么是业务部门调来而未经过正规和系统的法律培训，要么有的只有法律知识而无业务知识。如果执法人员不深入学习和钻研法律知识和业务知识，依法行政观念不强，这就是外汇执法潜在巨大风险。

社会经济的发展日新月异、银行支付工具也不断发展，使得涉外资金交割行为更加隐蔽、多样化，涉外业务数据越来越庞大。面对这种情况，外汇检查使用传统的检查方法面临这巨大挑战，这对基层外汇检查人员所掌握的知识和能力提出更高的要求。

2.外汇执法人员职业道德缺失。在外汇检查行政执法工作中，有的外汇执法人员存在法治观念淡漠，法律意识不强，拘私舞弊，滥用职权，在外汇执法的过程中随意变通政策；有些外汇执法人员风险意识不强，漠视外汇程序规定和外汇风险控制规定，给自己带来潜在的执法的风险。

3.外汇执法人员缺少。基层外汇局工作人员普遍较少，检查人员多由人行其他业务人员兼职。业务人员处于忙于完成上级局布置的常规性任务，使得专业检查能力不强，减弱了基层外汇检查工作力度。

三、外汇检查执法风险的防范

如何防范外汇管理执法风险？这就需要我们从外汇执法人员、内控机制、外汇法律、宏观外汇环境四个方面着手，从微观到宏观，同步进行，只有这样才能防范和减小外汇执法风险。

（一）提高外汇检查人员思想素质和业务水平

首先，提升外汇执法人员廉政修养和道德水平，要加强政治思想教育，在无人监督、外界诱惑的时候，要能够约束自己，提高自律意识和风险意识。要树立“公正执法、严格执法和责任执法”的执法理念，转变执法转变理念。

其次，建设高水平的执法队伍。要有计划地开展业务培训，要求外汇执法人员熟悉掌握相关外汇业务知识，努力降低由于自身知识缺乏所导致的执法风险。加大对外汇执法人员的法律知识培训，开展以法律法规、业务知识和操作技能等方面的培训，分析其中的法律风险，提高执法人员严格执法的意识。加强职业道德教育，培养外汇执法人员良好的价值观念，切实做到防范执法过程中可能发生的道德风险。

（二）建立有效内部控制机制

首先，要与同级人行法律事务部门和内审部门建立控制机制。审核监督案件调查处理的执法风险点；审核现场检查和案件处理是否符合规定程序、存档资料是否齐全、重大案件是否经案审会集体讨论决定等。能够有效利用纪检监察、法律事务和内审部门内部监督力量。

其次，开展异地交叉检查。异地交叉检查，能够合理调配辖内检查力量，交流学习经验、提高执法效能，还能对检查中发现的违规违法行为，以上级外汇局名义移交给案件管辖地外汇局，有利于防止寻租行为出现，排除“人情”干扰。

再次，建立风险管理预警系统和执法过错责任追究机制。将外汇执法风险纳入日常执法管理中，对其进行分析评估，找出风险监控点，建立风险管理预警系统。加大执法过错责任追究力度。

（三）完善外汇法律体系

首先，建立健全外汇法律法规体系是防范外汇行政执法风险的前提和基础。要围绕《外汇管理条例》和外汇检查实际情况，开展对现行外汇检查制度的补充工作；多用立法方式规范外汇管理活动，提高外汇执法依据的统一性。

其次，构建外汇法律法规的定期清理机制。以修订后的《外汇管理条例》为核心，遵循效力等级、时间顺序的原则，定期梳理、修订和细化外汇管理相关法规、规章和规范性文件，全面消除法规错位和法规重叠现象。最好法规清理工作按年度为基数，及时高效进行，为外汇管理行政执法提供清晰明了的法律依据。

（四）优化外汇执法环境

首先，应通过报纸、电视等多种形式宣传普及外汇管理法规知识，增强社会各界的法律意识，加强社会信用体系建设；强化为涉外主体服务的意识，创新服务形式，提高服务水平。这样有利于减少外汇执法阻力，营造良好的执法环境和社会舆论。

其次，要加强与相关职能部门的联系和信息沟通，以取得相关部门的理解、支持。应该当地政府做好解释和协调工作，减少地方政府的直接干预；与当地金融机构、海关、税务等部门等建立协作机制，建立健全执法信息共享机制，有利于防范风险和提升外汇执法水平。

浅谈如何防范企业应收账款的风险 篇9

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浅谈农村信用社如何防范操作风险 篇10

把握好防范操作风险，本人认为构筑好以下四点建议：

一是强化操作风险教育，增强员工的防范意识。采取以会代训、专门短训等形式，加强对员工的操作风险教育，增强员工的防范意识。要积极开展案例警示教育，充分利用案例材料，认真组织员工学习和培训，剖析典型案例，以案释法。

二是加强操作风险管理，让制度真正落实到位。进一步创新内部管理制度，提高员工执行规章制度的意识，变“要我做为我要做”，让制度管人、约束人，用制度规避操作风险，使其不能为、不敢为，只有这样，才能有效地杜绝操作风险。要定期对要害岗位工作人员进行强制休假，坚决执行定期轮岗和岗位交流制度，做到问题早发现，风险早预防。实践证明，这是基层营业网点必须长期坚持的基本制度，也是防范操作风险最有效、最重要的举措。

三是开展业务大检查，大力排查各类案件隐患。要在全辖范围内对近年来储蓄、会计、信贷等业务有关情况组织一次全面的自查，及时发现、解决风险隐患问题。并对整改情况进行跟踪督办，重点是信贷专项清理检查工作。