税收基础知识培训

2024-11-10

税收基础知识培训（精选8篇）

税收基础知识培训篇1

第一章税收内涵

要点：

1、税收产生的两个条件

2、税收发展的五个时期①夏（）商（）周（）②税收发展里程碑 ③94年改革：★思路、税收管理模式 ④十四大后的一字变更

3、税收发展方式的变化：自由纳贡--承诺--专制课征--立宪课税税种变化：简单直接--间接--所得--并重

税收缴纳方式变化：力役--实物--货币

4、税收概念：主体、客体、目的、凭借★、运用、结果

5、税收三个基本特征★三性核心

6、税收收入职能 ①②③④如何完善征纳关系

7、税、费区别

第二章税收原则

要点：

1、税收原则最早可追溯至---“相地而衰征”的提出人--明确了税收原则系统阐述是---

2、亚当斯密的四大原则

3、现代税收的四大原则首要原则★---

4、财政原则---三个内容

①收入充裕概念，政府财政充足的基本前提是（），税制设计要（）②收入弹性概念，经济弹性概念，法律弹性概念，税收调节通过★（）实现，累进所得税具有（）弹性，消费品税较少具有（）弹性。税收

弹性系数为（）对（）的反应程度。即（）与（）之比。它是衡量税收与经济增长（）的指标。

③收入适度概念，税收征收的三个禁区。

5、税收公平原则--三内容

①普遍征税：税法在法律适用上的平等。“宽税基”★

②平等课征：公平价值为征税公平制定什么样的标准对纳税人公平横向公平两个含义：同等水平下征税相同；与个人经济负担能力相适应

③量能课税：纵向公平含义：能力越大，义务越大。代表：累进税制

6、税收的效率原则：两内容

①行政效率：税收的行政效率要对（）和（）进行综合考虑。提高行政效率关键在于控制行政成本，两个含义（）、（）。降低征税成本的关键在于（）

②经济效率：三个层次（）、（）、（）效率与公平关系

③生态效率：是对经济效率原则和公平原则的理论创新，21世纪税收政策是以（★）为核心的税制。

7、法治原则：基本理念做法：①坚持纳税人权利本位主义 ②坚持税收法定主义 ③坚持税收司法主义

纳税人权利本位主义表明，（）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。坚持它，要求税收执法实现（权本位）到（）的转变。具体四个方面★：①建体系②建机制③创新手段④追究责任

税收法定主义：三内容强调依法行政

税收司法主义：概念贯彻税收司法独立和税收司法中立原则

第四章依法治税

要点：

1、税法概念税法体系：①税收法律②税收行政法规③税收地方性法规④税务部门规章⑤税收规章

2、★税法构成要素：九要素①主体 ②对象 ③税率：比例、累进、定额 ④纳税环节 ⑤纳税期限：税款所属期限税款缴纳期限 ⑥纳税地点 ⑦税收优惠：照顾性鼓励性，体现国家宏观政策导向 ⑧法律责任 ⑨计税依据：从价从量

3、起征点免征额跨期结转

第十章国际税收新对策

要点：

1、国际税收概念与税收的差别

2、税收管辖权概念、分类我国目前所采用的管辖权类型

3、国际重复课税概念解决办法分类

4、★国家间的税收协定

5、国际避税及国内避税

6、国际避税的主要方式

税收基础知识培训篇2

今年4月份是全国第十八个税收宣传月。4月1日上午, 苏家屯地税分局邀请辖区的200余户企业会计人员参加了企业所得税专题培训, 全面启动了今年的税收宣传月。启动仪式上首先由分局领导做宣传月动员讲话, 专题培训由分局兼职教师主讲, 针对新所得税报表刚刚下发、企业会计人员不十分了解如何填写的实际情况, 重点对所得税汇算清缴、新所得税报表填写等具体问题进行讲解, 现场帮助纳税人解决落实新企业所得税过程中遇到的疑难问题, 揭开了我局今年税收宣传月的序幕。

围绕税收宣传月“税收、发展、民生”的主题, 苏家屯地税分局将普法做为宣传重点, 开办一系列税收知识培训活动, 培训将针对区级领导、企业管理者、会计、分局税务干部等几个层面采取不同形式, 重点讲解企业所得税、个人所得税、契税、当前经济热点问题等, 使全体税务干部和纳税人对“税收、发展、民生”这一宣传主题有更进一步认识, 对分局充分发挥税收职能作用, 努力提升分局税收征管与服务的层次和水平, 更好的服务广大纳税人具有很好的指导意义。

税收基础知识培训篇3

关键词：税收应用基础；教学；问题；措施；效果

中图分类号：G312文献标识码：A文章编号：1674－0432(2011)－05－0331－1

税收应用基础课程是会计专业的一门专业基础课，旨在使学生系统掌握我国社会主义税收的基本概念和基本理论，了解涉税经济业务处理的思路与方法，能够运用所学知识分析各类税收现象，理解政府的税收政策，能为经济和管理的決策、经营和核算服务。随着国家税收法规的完善和税务部门征收管理的加强，各种涉税事务的处理能力相对于企业会计变得越来越重要，企业急需既懂会计业务处理又熟悉税收法规和纳税业务的会计人才。因此，如何提高税收应用基础此类课程的教学水平，培养出专业技能人才，是当前高职院校会计专业的重点工作。

1高职院校税收应用基础课程教学中存在的问题

1.1教学手段单一

目前，税收应用基础课程教学模式仍是应试教育模式，教师以教材为标准，采取填鸭式的教学方法，而学生则是处于被动学习的状态，教师在课堂上讲得多，学生练得少的现象普遍存在，课堂训练量总体偏小，教学效率低下，课堂氛围枯燥乏味，学生的学习积极性不高，无法培养学生的自主学习能力，更不利于学生综合素质的提高。

1.2实践环节滞后

实践操作技能是高职院校学生在社会上的立身之本，然而，受传统教育理念的影响，目前的教学过程中，仍是重理论，轻实践。尽管部分教师已经认识应加强税收应用基础课程实践性操作，但受个人技能素质和教学条件限制，致使目前的实践性教学流于形式，并没有把实践教学落实到实处，或是学生的参与和积极性不高。

2改进税收应用基础课程教学的有效措施

2.1提高教师的实践技能

税收应用基础是一门应用型课程，政策性和实践性极强。这就要求专业教师不仅要具备系统丰富的理论知识，而且要具有扎实熟练的实际操作技能。高职学校应积极创造条件，提高授课教师的实践技能，组织教师参加各类税收进修，或利用假期下到企业进行实践操作，以提高自身的实践技能和综合素质。

2.2采用多种教学手段增强教学效果

2.2.1实例和案例教学相结合，增强学生对知识要点的理解在教学过程中，因涉及了多种税收法规和细则，信息量大且内容细致又难于理解。教师在讲授过程中，对重点和难点部分可以大量举例说明，用通俗易懂、简单明了的语言帮助学生理解知识，从而提高学生的学习效率，除此之外，还可以采用案例教学法，选取典型案例进行分析讨论，培养学生分析问题解决问题的能力。

2.2.2讲练结合，注重实效针对于此门课程知识点多，信息量大，计算繁琐的特点，教师可以在讲授完法规知识和计算原理后，在教材配套练习或其他参考资料中选取习题让学生做，选题要由浅入深，由简单到综合，做到讲练结合，使学生及时掌握知识要点，避免死记硬背，提高学生的学习兴趣。

2.2.3综合运用各种教学媒体古人云：“工欲善其事，必先利其器”，随着现代教育媒体的不断出新，综合运用各种教学媒体，对增强课堂教学效果有着非常重要的作用。例如，向学生直接展示各类税收票据，或通过多媒体课件，形象直观的展示抽象复杂的知识点，通过这种学生易于接受的教学手段，帮助他们快乐学习。

3增强实践力度

高职院校应当加大实训经费投入，在校内建立全方位模拟税务工作流程、工作环境、职能岗位的实训室，并建立一批校外实训基地，加强校企合作办学，保证学生拥有良好的实践性教学场所。

随着国家税收法规的完善和税务部门征收管理的加强，税收知识和实践技能对于会计专业学生愈发重要。在目前严峻的就业形势下，教师更应指导学生尽可能全面地掌握会计学科专业知识，培养学生分析、解决实际问题的能力，以适应不断变化的会计人才市场需求和会计执业要求。

参考文献

[1]杨则文.高职会计专业税收课程设计的思考与实践[J].会计之友，2009(3)：84－85

[2]丁蔚.高职税收实践教学探讨[J].湖北函授大学学报，2008(3)：74－75

[3]胡晓东.工商管理大学科中税法课程教学方法的创新研究[J].武汉科技学院学报，2006，(2)：101－104

税收基础知识篇4

第一部分税收概论

第二部分税制要素与税制结构

第一部分税收概论

一、税收的概念及特征

二、税收的产生

三、税收职能和作用

四、税收原则

一、税收的概念及特征

(一)税收

税收是国家为社会提供公共品，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收而取得的财政收入。可以从以下几个方面进行理解。

（1）税收是财政收入的一种形式（2）行使征税权的主体是国家（3）国家凭借政治权力征税

（4）征税目的是为社会提供公共品

强制性

是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。无偿性

是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。固定性

是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。

注意: 税与费的区别税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。

费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。税与费的区别主要有以下3点：

1.看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他税务机关和事业单位收取。

2.看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。

3.看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。

二、税收的产生

税收并不是人类社会一开始就有的，而是人类历史发展到一定阶段的产物。

税收产生和存在的一般前提条件：

一是社会剩余产品的出现产生了私有制；

二是国家的产生。

正如恩格斯所说，“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。捐税是以前的氏族公社完全没有的。”

在中国，汉语的“税”最早见于《春秋》记载：

“鲁宣公十五年（公元前594年），初税亩。”

古人造字，税从禾，从兑。“禾”制谷物，泛指农作物。兑有两层意思：一是送达，二是《易经》里兑是八卦之一，卦形“三”，含“水平”之意。所以，禾、兑结合成“税”，引申为公平、公正。

（一）我国税收的雏形阶段

夏、商、周是我国三个最早的奴隶制国家,税收形式采取贡、助、彻三种低级形式。

《孟子.藤文公上》记载：“夏后氏五十而贡，殷人七十而助，周人百亩而彻，其实皆什一也。”

夏朝的“贡”: 据史籍记载，夏王朝是中国古代最早出现的国家，它用贡赋形式向臣民进行征收，征收的原则：“禹别九州，量远近，制五服，任土作贡，分田定税，十一而赋。”就是说，禹根据各地离京畿的远近，土质的肥瘠、高下，评定土地等级，征收收获量十分之一的税。

商朝的“助”: 助法是建立在井田制度基础上的一种田赋制度。在商代实行的是井田制度，《孟子》说：“殷人七十而助”。据朱熹解释：以六百三十亩的土地，分为九块，每块七十亩，中为公田，八家共耕；外为私田，八家各授一区。纳税的形式，是使八家之力助耕公田，以公田所获交公。私田不再纳税。这种田赋的性质，《孟子》说：“助者借也。”实是一种借民力助耕的劳役地租。这种以租代税的形式实际上是对活劳动动的直接征收。

助法的税率，《孟子》说是十一税率，朱熹推算是九一税率。因为每家负担的是八分之一，即百分之十二点五，比十一税要高。

周朝的“彻”

《孟子》说：“周人百亩而彻”。是指周代田赋征收实行彻法，即把九百亩大小一块田，分为九个百亩一块的田，每夫授田一块。每年终了，按百亩的实际收获量征收实物，税率大概为十分之一。

彻法同助法一样，也建立在井田制的基础上；但彻法的征收同助法有所不同。首先，授地亩数不同；其次，夏代是定额税，周代则采取比例税形式；最后，它能多收多得，有利于调动劳动者的积极性。可见，彻法比贡法要进步得多。

（二）“初税亩”是我国税收成熟的标志

春秋时期,由于铁制农具的广泛使用,在井田以外开垦私田的现象日益增多。私田不属王室所有,不向王室缴纳贡赋,从而造成国家财政状况日益恶化.为了增加财政收入和抑制私田开垦,鲁宣公十五年(公元前594年)，鲁国正式推翻过去按井田征收赋税的旧制度，改行“初税亩”。即不分以田、私田，凡占有土地者均须按亩交纳土地税。井田之外的私田，从此也开始纳税。这是三代以来第一次承认私田的合法性，是一个很大的变化。

（三）工商税收的出现

除农业赋税外，我国早在周代就已经开始征收“关市之赋”、“山泽之赋”。对经过关卡或交易的物品,以及伐木、采矿、狩猎、捕鱼、煮盐等等，都要征税。这是我国最早出现的工商税收。

三、税收职能和作用

（一）职能

税收职能是指由税收本质所决定的，内在于税收分配过程中的基本功能，即固有的职责和功能。它是税收自身固有的，因此是抽象的、无条件的。不论什么社会形态下的税收都存在其基本职能，这是共同的。税收的职能概括为财政职能、经济职能和监督管理职能。

财政职能

税收的财政职能是指税收具有从社会成员和经济组织手中强制性地取得一部分收入，用以满足国家提供公共品或服务需要的职责和功能。税收自产生之日起，就是为国家筹集收入的。就税收与国家的关系而言，税收分配过程就是国家集中收入的过程，税收表现出来的第一个结果就是国家财政收入的形成。税收奠定了国家存在的经济基础，维持了国家的存在。也正因为税收具有财政职能，使其在不同的社会形态下都是国家财政收入的重要支柱，在政治经济生活中具有十分显著的地位。然而，税收自产生以来几千年间的发展，主要表现在为国家筹集财政收入的具体方式的发展上。

经济职能

税收的经济职能是指在税收分配过程中对生产经营单位和个人的经济行为所产生的影响。

税收在执行财政职能的过程中，一方面为国家取得了财政收入，另一方面直接改变了一部分社会产品的所有权和支配权归属，形成了经济单位和个人新的收入格局。这种收入新格局的形成是不可避免和必然的，也是客观的。它对经济产生的影响，可能是积极的，也可能是消极的；国家正是利用税收具有调节经济的职能，通过税种、税目、税率的设计和调整，通过征税对象的选择以及税收优惠措施的运用等，实现国家的经济政策目标，调节不同主体的经济利益，从而协调社会经济的发展。

监督管理职能

税收的监督管理职能是指税收在取得收入的过程中，能够借助它与经济的必然联系来反映国民经济运行和企业生产经营中的某些情况，发现存在的问题，并为国家和企业解决这些问题提供线索和依据。

列宁说：“要使税收实际可靠，不至落空，就必须实行实际的而不是停留在纸上的监督。”在税收的征收过程中，需要对纳税人的经济活动进行税务管理，如税务检查、税源调查与预测等一系列工作，以正确反映国民经济动态和对经济活动实行有效的监督。

税收三个职能之间的关系是辩证统一的关系。其中起支配作用的始终是税收的财政职能，因为税收分配规律始终是取得收入的规律，是取得收入的具体方式演变的规律，而不是税收调节的规律，也不是税收监督管理的规律，只是在取得收入的同时连带地具有调节经济和监督管理的功能。离开财政职能，税收的监督和管理就成了一句空话。此外，经济职能和监督管理职能之间没有直接的关系。它们之间没有像它们对财政职能的那种依存关系。

（二）作用（主要有五个方面）

1、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要

税收收入是我国财政收入最主要的来源。

近几年，我国的税收收入呈现快速增长的态势，1999年我国税收收入突破1万亿元大关，2003年突破2万亿元，2005年突破3万亿元，2006年达到3.76万亿元。2007年前三季度，全国税收收入（不包括关税、耕地占用税和契税，未扣减出口退税）保持平稳较快增长，累计完成37161亿元，比上年同期增收8741亿元，增长30.8%.2、鼓励市场的公平竞争

市场的公平竞争是优化资源配置的前提。市场竞争的公平环境由多方面因素组成，其中税收是市场公平竞争的外在环境的重要组成部分。因此，社会主义市场经济要求必须实行公平税负，发挥税收鼓励市场公平竞争的作用。

3、贯彻产业政策，调整和优化经济结构

税收是国家调控宏观经济的重要杠杆。国家可以利用税收政策，调节产业结构、产品结构，鼓励或限制某些产业或产品的生产和发展。我国现在正处于经济结构调整和优化时期，国家对高新技术产业，安置就业和再就业的企业，节约能源、利用“三废”的项目，直接为农业生产和农民生活服务的产业等，给予低税率或减税、免税的优惠政策，对那些不符合国家产业政策，或污染严重、能耗高的产业，不予减税、免税，并可以通过提高税率等政策措施予以调节或限制。

4、调节个人收入差距，实现社会共同富裕

经济体制改革以来，随着收入分配政策的调整，居民的收入差距逐渐拉大。解决收入分配上存在的问题，需要多管齐下，综合治理。其中税收作为重要的调节手段，通过政策的调整和征管力度的加大，可以起到有效调节收入分配的作用。比如，通过提高个人所得税工资、薪金等费用扣除标准（由每人每月800元到1600元）,可以惠及广大中低收入群体。2006年全国减少个人所得税纳税人2000多万。同时，通过对年收入超过12万元以上个人实行自行申报等，加强对高收入群体的税收监管，都能在一定程度上加大对高收入者的税收调节力度，缩小各阶层收入分配差距。

5、在融入经济全球化的过程中，维护国家权益

我国加入WTO以后，对我国税收制度改革和税收作用无疑产生深刻影响。但是，对一国政府而言，税收主权是至高无上的。即使在经济全球化的进程中，税收主权也必然是各国经济主权中受全球波及最小或最迟的部分，是应对经济全球化对本国经济冲击的最强有力的堡垒。

我国是发展中国家，国内市场发育不成熟，市场规则不完善，政府运用宏观调控手段显得尤其重要。税收杠杆是国家宏观调控手段中的最主要内容。根据WTO的贸易自由化和透明度原则要求，增加我国税制的透明度，并提高税收征管效率，加快依法治税的步伐。

四、税收原则（税该如何收）

税收原则是一国税收制度建立的指导思想与税收行为准则，是对一定历史时期税收思想的概括和总结，并为当时社会普遍接受的原则。

税收行为包括税收立法、执法和守法及其征收管理等各个过程，整个税收表现为一个有机的统一体，它需要遵循一定的原则才能协调有效地开展活动。因此，税收原则是治税思想的高度概括，是具体社会经济条件下税收实践经验的总结。在不同的经济社会中税收原则具有一定的普遍性和共性，但在不同的社会形态及其在不同的历史发展时期税收原则又具有不同的侧重点与内涵。

一、西方税收基本原则西方税收基本原则的理论始于17世纪，随着英国资本主义生产方式的出现，中世纪遗留下来的繁重课税和包税制已不能适应资本主义经济发展的需要，历史上首次提出税收基本原则理论的是英国的威廉〃配弟。他认为，税收应尽量公平合理，对纳税人要一视同仁；税收负担要相对稳定，不能超过劳动者的承受能力；征税时间要选择适宜等，并因此提出了赋税的“公平”、“简便”和“节省”三项原则。

其后德国官方学派的代表攸士弟发展了威廉〃配弟的思想。他指出，赋税的根本问题就是在国家征税时要使人民的负担最少，亦指出“臣民必须纳税”；“税收课征要平等”；“税收要无害国家的繁荣与国民的幸福”等六条规则。

18世纪末到19世纪上半叶，正值资本主义迅速成长时期，社会经济稳定而迅速的发展，资产阶级在经济上普遍要求自由竞争，反对国家干预。这一思潮的集中代表人物是亚当〃斯密。

他在《国富论》中系统地阐明了他的限制国家职能，政府充当经济生活的“守夜人”，应尽可能消减政府支出和税收收入等观点。他认为，臣民应尽其力资助政府，依其在国家保护下所获收入的比例作出分担，所纳税额必须确定，不得任意改变；赋税完纳的日期和方法等要给予纳税人最大的便利；所征赋税尽量归入国库。即税收四大原则“平等原则”、“确定原则”、“便利原则”、“最少征费原则”。

二、社会主义市场经济条件下中国的税收原则

（一）财政原则

（二）效率原则

（三）公平原则

（四）稳定原则

财政原则

组织财政收入是税收的重要职责，保证国家的财政收入是税务部门义不容辞的任务，也是制定税收政策，设计税收制度的基本出发点。税收制度的效率原则、公平原则等都只能在组织财政收入的过程中实现。从这个意义上看，财政原则应是税制的基本原则。

效率原则

税收效率原则就是政府征税应讲求效率，通常有两层含义：

一是经济效率，税收应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小；二是行政效率，也就是征税过程本身的效率，在税收征收和缴纳过程中耗费成本最小。

公平原则

在当代经济学家看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要或首要的原则。按照经济学界的解释，税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。它可以从两个方面把握：一是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的纳税人。税收不应是专断的或有差别的。这称作“横向公平”。

二是经济能力或纳税能力不同的纳税人应当缴纳数额不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的纳税人，这称作“纵向公平”。稳定原则

税收稳定原则是从税收的宏观经济影响来考虑税收政策和制度设计、制定时所必须遵循的指导思想，通过这样的原则指导来促进经济的稳定。这是资本主义发展到一定阶段而提出来的一个税收原则。税收稳定经济的作用可以从两个方面看：

一是税收通过自身主动地增加或减少，依照经济周期的波动状态，有意识地对宏观经济不稳定状态进行干预和调节，发挥税收的相机抉择机制作用；二是税收在既定的制度下能够自动地随着经济周期的变化，而反向地更大变化，自动地调节宏观经济的运行状态，从而发挥税收的自动稳定器作用。

第二部分税制要素与税制结构

一、税制要素

二、税收分类

三、税收制度与税制结构

四、我国现行税制体系

一、税制要素

税制要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。

税制要素主要包括：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理等，其中纳税人、征税对象、税率是税法的三个最基本要素。

（一）纳税人（法律用语）税法规定的负有纳税义务的人。纳税人分为法人和自然人。法人纳税人是指依法成立并能以自己名义参与民事活动，享有民事权利和承担民事义务的社会组织。

自然人具体又可分为自然人个人和自然人企业。自然人企业指不具有法人资格的企业，如独资、合伙企业。负税人（经济学概念），即税收的实际承担者。

税法还规定了扣缴义务人、委托代征人、税务代理人

扣缴义务人是税法规定的，在经营活动中向纳税人支付款项或向纳税人取得收入时，负有代扣或代收纳税人的应纳税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。

委托代征人是指按照税法规定，由税务机关指派、委托，代税务机关征收税款的单位和个人。实质上，委托代征人是在取得税务机关的授权的前提下，履行税务机关的部分职能。

税务代理人是指经有关部门批准，依照税法规定，在一定的代理权限内，以纳税人、扣缴义务人的名义，代为办理各项税务事宜的单位和个人。税务代理是一种民事代理行为，享受我国民法通则所规定的关于代理人的各项权利，履行一定义务，承担一定法律责任。

（二）征税对象

征税对象又称课税对象或征税客体，是指对什么东西征税，即国家征税的标的物。

征税对象可以从质和量两方面进行具体化。其质的具体化是征税范围和税目；量的具体化是计税依据和计税单位。按照价值量为计税单位的税收，称为从价税。按照实物量为计税单位的税收，称为从量税；征税对象的覆盖面及其外延界定

应征税的具体项目，是征税对象的具体化

（三）税率

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是应纳税额的计算尺度。税率体现国家征税的深度和纳税人的负担程度，是税收制度的中心环节。它反映国家有关的经济政策与社会政策，直接关系着国家的财政收入。

税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。

1、比例税率（大部分税种采用）

比例税率是对同一征税对象不分其数额大小，只规定一个比例的税率，即应征税额与征税对象数量之间的等比关系。这种税率不因征税对象的多少而变化。优点：（1）同一征税对象不同纳税人的税收负担相同，税负比较均衡合理，具有鼓励先进，鞭策后进的作有，有利于在同等条件下开展竞争；（2）计算简便，有利于税收的征收管理。

缺点：税收负担与纳税人的负担能力不相适应，不能体现负担能力大者多征、小者少征的原则，税收负担程度不合理，调节收入有局限性。

2、累进税率

累进税率是指对同一征税对象，随着数额的增大，征收比例也随着提高的税率。即在税收制度中按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高。

累进税率具体又分：全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率全额累进税率

全额累进税率是指当征税对象数额的增加达到高一级税率级距时，则对征税对象全额都按高一级税率计算应纳税额的一种税率制度。超额累进税率（个人所得税使用）

超额累进税率是指把征税对象按数额的大小划分成若干等级，并规定每一等级的适用税率，当征税对象的数量超过某一等级时，只就其超过部分按高一等级的适用税率计税的一种税率制度。

级次应纳税所得额税率速算扣除数 1 0--------1000 5% 0 2 1000----3000 10% 50 3 3000以上 20% 350 例1：甲、乙两人的应纳税收入分别为3000元和3001元。运用全额累进税率分别计算两人各应纳税额多少元？则：甲应纳税额＝3000元×10%＝300元

乙应纳税额＝3001元×20%＝600.20元

从计算的结果看出，乙比甲的应纳税收入多了1元，则要多纳300.20元的税款。这种税率制度会造成税收负担的极不合理，几乎属于一种惩罚性税收制度，对扩大税基，增加税收收入起到极大的抑制作用。在新中国的税收历史上，曾经对个体工商户采用过21级全额累进税率。在我国现行的税收制度中，已经不再实行全额累进税率。在国外的税收制度中，实行全额累进税率的情况也非常罕见。

例2：某纳税人的应纳税收入为3001元，运用超额累进税率计算其应纳税额多少元？应纳税额计算如下：

第一级应纳税额为：1000元×5%＝50元

第二级应纳税额为：(3000元－1000元)×10%＝200元第三级应纳税额为：(3001元－3000元)×20%＝0.2元应纳税额：50元+200元+0.2元=250.2元

或：应纳税额=征税对象总额×适用税率－速算扣除数应纳税额为：3001元×20% － 350＝250.2元 20% 3000 10% 1000 5% 0 全率累进税率。全率累进税率与全额累进税率的原理相同，优缺点也相同。二者不同的是，税率累进的依据不同。全率累进税率的依据不是征税对象数额而是某种比率，如销售利润率、资金利润率等。

超率累进税率。超率累进税率与超额累进税率的原理相同，优缺点也相同。二者不同的是，税率累进的依据不同。超率累进税率的依据不是征税对象数额而是某种比率，如销售利润率、资金利润率等。(土地增值税实行)

3、定额税率

定额税率又称“固定税额”，是指对每一单位的征税对象直接规定税额的一种税率。它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量计征的税种。优点：（1）计算简便；（2）固定税额能使优质优价的产品税负轻、劣质劣价的产品税负重，有利于鼓励企业提高产品质量和改进包装；（3）税额不受征税对象价格变化的影响，税负稳定。

缺点：由于税额一般不随征税对象的价值的增长而增长，不能使国家财政收入随国民收入的增长而同步增长，在调节收入和适用范围上有局限性。

（四）纳税环节

纳税环节是对处于运动过程中的征税对象，选择应当缴纳税款的环节。任何一种税都要确定纳税环节，有的税种纳税环节比较明确和固定，有的税种则需要在许多流转环节中选择和确定适当的纳税环节。

如果对一种商品只选择其中某一个环节征税，称为“一次课征制”；如果选择在两个环节征税，称为“两次课征制”；如果选择三个以上或所有流转环节都征税，称为“多次课征制”。

在一般情况下，所得税类、行为税类、资源税类、财产税类的税种和关税大都采用一次课征制；流转税类税税种大都采用两次课征制或多次课征制。

（五）纳税期限（在缴纳税款的时间方面的规范）纳税期限包括：纳税间隔期、纳税义务发生时点、纳税申报期三种纳税时间概念。

纳税间隔期是指税法规定的计算和报缴税款的间隔时间，也是纳税人每次缴纳税款的间隔时间，即纳税人应隔多长时间缴纳一次税款。纳税义务发生时点是指纳税人就其应税行为承担纳税义务的具体法定时点，是确定纳税间隔期的起点。纳税申报期是指纳税间隔期满后的一定时期，是纳税义务人办理纳税手续、解缴税款的时间。

（六）减税免税

减税免税是是国家为实现某种特定的社会、经济或政治目标而在税收制度中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种规定。减税免税的形式，可分为税基式减税免税、税率式减税免税和税额式减税免税三种基本类型。

（七）违章处理

违章处理是对纳税人的税务违章所采取的教育处罚措施。税务违章处理属于税收程序法规定的范畴，其内容主要体现在《中华人民共和国税收征收管理法》。

二、税收分类

（一）分类的标准

（1）以征税对象为标准的（2）以计税依据为标准的

（3）以税收负担是否转嫁为标准的（4）以管理权限为标准的

（5）以税收与价格的关系为标准的

（二）分类的内容

以征税对象为标准，税收可以分为：

流转税类

所得税类

资源税类

财产税类

行为税类

流转税一般是指对商品的流转额和非商品的营业额征收的那一类税收。是我国现行的最大的一类税收，增值税、消费税、营业税、关税属于这一类.所得税一般是指对纳税人的各种所得征收的那一类税收。我国现行的企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税属于这一类税收。资源税一般是指以自然资源及其级差收入为征税对象的那一类税收。我国现行的资源税、耕地占用税、城镇土地使用税属于这一类。

财产税一般是指对属于纳税人所有的财产或支配的财产的数量或价值额征收的那一类税收。我国的现行房产税、契税、车船使用税属于这一类。行为税一般是指以某些特定行为为征税对象征收的那一类税收。我国现行的印花税、城市维护建设税、屠宰税、车辆购置税属于这一类。以计税依据为标准，税收可以分为从价税和从量税两大类。

从价税一般是指以征税对象及其计税依据的价格或金额为标准，按一定比例税率征收的那一类税收。我国现行的增值税、营业税、关税等都属于这一类。

从量税一般是指以征税对象的重量、容积、面积等为标准，采用固定税额计征的那一类税收。我国现行的资源税、车船使用税等都属于这一类。以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为直接税和间接税两大类。

直接税一般是指税负无法转嫁，而由纳税人直接负担的那一类税收。我国现行的各种所得税、土地使用税、房产税等都属于这一类。间接税一般是指纳税人能够将税负转嫁给他人负担的那一类税收。我国现行的消费税、营业税、关税等都属于这一类。以管理权限为标准，税收可以分为中央税和地方税以及中央地方共享税。

中央税一般是指由中央政府管理并支配其收入的那一类税收，如消费税、关税和车辆购置税。地方税一般是指由地方政府管理并支配其收入的那一类税收，如房产税、车船使用税等。

中央地方共享税一般是指由中央政府与地方政府共同管理并按一定比例分别支配其收入的那一类税收，如增值税、企业所得税等。以税收与价格的关系为标准，税收可以分为价内税和价外税。

价内税一般是指税金作为商品价格的组成部分的那一类税收，如消费税、营业税等。价外税一般是指税金作为商品价格之外的附加额的那一类税收，如增值税。

三、税收制度与税制结构

（一）税收制度

税收制度是一个国家根据其税收政策、税收原则，结合本国的国情和财政政策需要所制定的各项税收法律法规及征收管理办法的总称。

广义的税收制度包括税收基本法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税收计划、会计、统计工作制度等。

狭义的税收制度仅指各种税的基本法律制度。

（二）税制结构

1、税制结构模式当今世界各国普遍采用复合税制结构，在复合税制结构中存在主体税种与辅助税种之分的问题。一种税能否构成主体税种，取决于该税种在实现政府职能的作用，即综合考虑该税种是发挥聚财功能还是调控功能，或两者的综合。

目前，世界各国在主体税的选择上主要有三种：

一是以所得税为主体的税制结构，主要为发达的市场经济国家所采用。

二是以商品流转税为主体税种的税制结构，主要为发展中国家所采用。

三是以所得税和商品流转税为并重的税制结构，主要为一部分发达国家和发展中国家所采用。

2、我国的税制结构选择

我国的税制结构应采取以商品流转税与所得税为主体的税制结构。

1996年，在我国税收总收入中流转税收入占71%、所得税收入占18%、其他税种占11%。在“十五”期间，我国流转税(包括国内增值税、国内消费税、海关代征两税和营业税)收入完成74502.02亿元，占全部税收收入的68.2%，稳居税收收入的主体地位；所得税(包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税)收入完成25311.66亿元，占全部税收收入的23.2%，年均增长25.6%，比“九五”期间上升了6.5个百分点。可见，以流转税为主体、所得税次之的双主体是我国税制结构的基本特征。

3、调整和完善中国现行税制结构的设想

《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》对中国下一步税制的改革与完善提出基本指导思想是：“完善增值税制度，实现增值税转型，调整和完善资源税，统一各类企业税收制度。”结合这一思想，我们认为，在一个较长的时期内（5－10年），调整与完善我国的的税制结构主要从以下方面进行。

1．进一步完善以增值税为主、消费税为辅的流转税体系

(1）完善增值税制度。一是要逐步实现增值税类型的转变。即实现增值税类型从生产型向消费型的转变。二是要适当扩大增值税范围。

（2）调整消费税制度。

2．颁布新的企业所得税法和完善个人所得税

（1）统一内外资企业所得税制度。2007年3月16日通过了《中华人民共和国企业所得税法》，于2008年1月1日起实施。（2）完善个人所得税制度。

3．调整和完善资源税，充分发挥资源税的环境保护功能 4．完善财产税体系。

四、我国现行的税制

（一）税制沿革

（1）新中国税收制度的初步建立--------新中国的税收制度是在1950年确立的。（2）1953年对税制的修正

（3）1958年工商税制和农业税制的改革（4）1973年工商税制的改革

（5）1979年至1993年的税制改革（6）1994年的税制改革

（二）现行税制体系

（1）税收实体法体系---------由24个税收法律、（暂行）条例和税收行政法规构成。（2）税收征收管理法律制度----------包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口税条例》等。

（三）税收征管范围的划分国家税务局负责征收管理的税种

1、增值税；

2、消费税；

3、进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税(委托海关代征)；

4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市建设维护税；

5、中央企业所得税；

6、地方和外资银行及非银行金融企业所得税；

7、海洋石油企业所得税、资源税；

8、证券交易税(未开征前先征收在上海、深圳市证券交易证券的印花税)；

9、对境内外商投资企业和外国企业的各项税收以及外籍人员(华侨、港澳台同胞)缴纳的个人所得税；

10、出口产品退税的管理；

11、集贸市场和个体户的各项税收

13、按中央税、共享税附征的教育费附加(属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其它入地方库)；

14、国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金。

15、车辆购置税（交通部门代征）

16、对储蓄存款利息所得征收的个人所得税；

17、2002年新办企业的所得税

2、地方税务局负责征收和管理的税种(不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分)：

{

1、营业税；

2、个人所得税；

3、土地增值税；

4、城市建设维护税；

5、车船税；

6、房产税；

7、屠宰税；

8、资源税；

9、城镇土地使用税；

10、地方企业所得税(包括地方国有、集体、私营企业)；

11、印花税；

12、按地方营业税附征的教育费附加。} 3．地方财政部门负责征收管理的税种

农业税、牧业税及其地方附加、契税、耕地占用税在1995年12月31日以前由财政部门负责征收管理。从1996年1月1日起，原由财政部管理的农业税收征收管理职能划归国家税务总局。但省以下有关农业税收征管工作的归属由地方政府根据实际情况确定。到2006年已全面停征农业税。

4．海关系统负责征收管理的税种

税收基础知识试题篇5

1、出口退税：

2、小规模纳税人

3、起征点

二、填空题(每空1分、共15分)

1、税收三要素是指，纳税人和税率。

2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。

3、服务业的营业税税率为。

4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

5、纳税人销售货物或者带给应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。

6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。

7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。

8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。

9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。

10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。

11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。

12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。

13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。

14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。

15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。

三、单项选取题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分)

1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为(。

A 7% B 10%

C 13% D 17%

2、负有代扣代缴义务的单位、个人是(。

A实际负税人

B扣缴义务人

C纳税义务人

D税务机关

3、股息、利息、红利所得，以(为应纳税所得额，

A每年收入额

B每次收入额

C每季收入额

D每月收入额

4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列状况，应当向主管税务机关报送所得税申报表(。

A盈利

B不盈不亏

C亏损

D无论是盈利或亏损

5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于(时代收代缴税款。

A理解委托

B加工完成

C收取加工费用

D委托方提货

6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，(从其应纳税额中扣除。

A不允许

B限定条件准予

C准予

D无条件

7、下列税种中除对出口货物另有规定外、一律不得减免税的有(。

A增值税

B消费税

C资源税

D营业税

8、国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用(的企业所得税税率。

A 33% B 30%

C 24% D 15%

9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还(。

A 40% B 50%

C 80% D 120%

10、下列哪些支出允许在所得税前扣除(。

A对广告部门赞助的广告性支出

B对有意联营单位的赞助支出

C担保人承担的被担保人的贷款本息

D税收的滞纳金

四、多项选取题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)

1、下列收入项目中属于免征营业税的有(。

A婚姻介绍所的劳务收入

B医院的医疗服务收人

C农业机耕站的机耕收入

D纪念馆的门票收入

E展览馆展销服装的收入

2、消费税的纳税人包括：从事生产和进口应税消费品的(。

A国有企业、群众企业

B私营企业

C股份制企业

D合营企业、合作企业、合伙企业

E外商投资企业、外国企业

3、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有(。

A销售额的确定方法一致

B进口货物应纳税额和计税方法一致

C对专用发票的使用规定一致

D对税款抵扣的规定一致

E使用的税率一致

4、下列个人所得，适用20%比例税率的有(。

A劳务报酬所得

B偶然所得

C个体工商户的生产，经营所得

D特许权使用费所得

E工资收入

5、下列企业所得税的纳税义务人包括(。

A国有企业

B群众企业

C私营企业

D联营企业

E个体户

五、决定正误(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分)

(1、对税收对象或对税源直接征税，税收所起的阔节作用是完全一样的。

(2、纳税人进口的应税消费品，其应纳消费税的纳税义务发生时光，为实际收到货物的当天。

(3、企业所得税的课税所得，仅包括来源于中国境内的所得。

(4、开平原油过程中用于加热修进的原油免税。

(5、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。

(6、企业所得税规定，纳税人的工会经费按支付给职工的工资总额的2%扣除。

(7、农林特产农业税是独立于农业税以外的一个税种。

(8、我国税法规定外商投资企业不缴纲耕地占用税。

(9、征收增值税的货物均应征收消费税。

(10、企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息能够按实际发生数扣除。

六、简答题(每题8分，共16分)

1、简述扣缴义务人及其有关规定。

2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些?

七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共24分)

1、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。(本题4分)

2、某矿务局12月份生产煤炭吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0、8元。计算其应纳资源税税额。(本题4分)

3、某国有企业取得销货收入55万元，另外按合同规定分期收款发出商品中，本年收回的价款为11万元，其他业务收入5万元，产品销售成本(含以发出商品尚未收到货款的部分)55、2万元，其他业务支出4万元，管理费用23万元，财务费用1、8万元，当期营业外收入0、08万元，营业外支出0、12万元。计算该企业本年度应纳的企业所得税税额。(本题8分)

4、某外国专家，2月1日至12月31日被派遣到我国某工厂担任技术顾问，在我国境内工作期间，工厂每月支付其工资6000元人民币其在国外所在公司每月支付其15000元人民币。该专家在该厂工作期间，获得境内讲学报酬2000人民币，设计和制图报酬35000元人民币。计算该专家在我国工作期间共应缴纳个人所得税多少?(本题8分)

税收基础知识试题参考答案

一、名伺解释(每小题3分，共15分)

1、出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的峭值税和消费税。

2、在我国增值税制度中对一些经营规模较少;会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。

3、起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未到达起征点的不征税到达或超过起征点的就其全部数额征税。

二、填空题(每空1分，共1分)

1、征税对象

2、从价定率

3、5%

4、征税对象

5、销项税额

6、成本费用

7、狭义

8、增值额

9、税率从低

10、地域管辖权

11、超额累进

12、转移土地、房屋权属

13、辆

14、全额

15、城市维护建设税

三、单项选取题(将每题四个选项中惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分)

1、B 2、B 3、B 4、D 5、D

6、B 7、B 8、B 9、A 10、A

四、多项选取题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分、共10分)

1、ABCD 2、ABCDE 3、AB 4、ABD 5、ABCD

五、决定正误(正确的在括号内划“ √”、错误的划“×”。每题2分，共10分)

1、(×)

2、(×)

3、(×)

4、(√)

5、(√)

6、(×)

7、(×)

8、(√)

9、(×)

10、(×)

六、简答题(每小题8分，共16分)

1、扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。(3分)

税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。(1分)

同时，扣缴义务人务必按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。(1分)

对不按规定扣缴的扣缴义务人，除限令其缴纳税款外、还要加收滞纳金或酌情处以罚金。(1分)

国家一般在收入分散、纳税人分散时，采用源泉控制的征收方法，在税法上明确规定扣缴义务人，以保证国家财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续。(2分)

2、不得抵扣的进项税额包括：

(1)购迸固定资产。

(2)购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税赁证的。

(3)购进货物或者应税劳务的增值税扣税赁证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不贴合规定的。

(4)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。

(5)用于免税项目的购进货物或者应税劳务。

(6)用于群众福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

(7)非正常损失的购进货物。

(8)非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务。

(每项一分，共8分)

七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。共24分)

1、解：

(1)应纳营业税

=8000 ×5%

=400(元) (2分)

(2)应纳城建税

= 400×7%

= 28(元) (2分)

2、解：

(1)销售煤炭应纳税额

= 0、8×1800

=1440(元) (2分)

(2)自用煤炭应纳税额

= 0、8×100

=80(元) (1分)

(3)未销售部分不纳税 (1分)

(4)应纳税总额

=1440+80

= 1520(元) (1分)

3、解：

(1)本期销售收入总额

= 55+11

=66(万元) (1分)

(2)本期销售利润

=66—55、2

=10、8(万元) (1分)

(3)本期其他业务利润

=5—4

=1(万元) (1分)

(4)本期营业利润

=10、8+1—2、3—1、8

=7、7(万元) (1分)

(5)本期利润总额

=7、7+0、08—0、12

=7、66(万元) (2分)

(6)本期应纳税额

=7、66×27%

=2、07(万元) (2分)

5、解：

(1)工资收入应纳税额

=[(6000+15000—4000)×20%—375] ×11

=33275(元) (2分)

(2)讲学收入应纳税额

=(2000—800)×20%

=240(元) (2分)

(3)设计和制图收入应纳税额

=35000×(1—20%)×30%—2000

=6400(元) (2分)

(4)应纳税总额

=33275+240+6400

税收基础知识1000题篇6

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某剧团由经纪人李某联系租用某剧院进行演出，演出所售门票收入按商定比例在剧团、经纪人和剧院之间进行分配，则（）是文化体育业的纳税义务人。（难易程度：简单）1．剧团

2．剧团、剧院

3．剧团、剧院、经纪人 4．剧团、经纪人参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某单位进行演出，全部票价100万元，须支付场租10万元、经纪人费用5万元、演员出场费40万元、化妆及灯光师劳务费5万元，则应缴纳文化业营业税的税额为（）。（难易程度：一般）1．1.2万元 2．1.35万元 3．2.55万元 4．3万元参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人（）征收营业税。（难易程度：简单）1．视同销售不动产 2．属于长期租赁业务 3．属于提供应税劳务 4．属于转让无形资产参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

单位销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以（）为营业额。（难易程度：简单）1．全部收入

2．抵债时该项不动产或土地使用权原价

3．全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额 4．抵债时该项不动产或土地使用权评估价参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某银行吸收居民储蓄2000万元，支付利息50万元，对外贷款取得利息70万元、加息15万元、罚息5万元，则该银行应纳营业税（）。（难易程度：一般）1．1万元 2．2万元 3．3.5万元 4．4.5万元参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某公司2006年5月取得代销中国福利彩票取得手续费收入30000元，为某单位提供管理咨询取得收入20000元。则该公司本月应纳营业税为（）元。（难易

程度：一般）1．3100 2．2500 3．2050 4．4600 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

代办电信工程作业的营业税税目是（）。（难易程度：简单）1．邮电通信业 2．建筑业 3．服务业

4．文化体育业参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列属于营业税免税项目的有（）。（难易程度：较难）1．个人按市场价格出售住房 2．文艺团体演出的门票收入

3．房地产公司参与棚户区改造偿还原拆迁面积房屋部分房收入 4．外国企业向中国境内企业转让专利技术取得的收入参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某金融企业2006年4月购进A股票,买入价100万元,销售该股票,收入120万元;购进B股票,买入价51万元(含手续费1万元),销售该股票,收入48万元;购买A债券30万元人民币,销售该债券收入28万元,应纳营业税为()。（难易程度：难）

1．0.9万元 2．0.85万元 3．0.8万元 4．0.75万元参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题对从事热力、电力、燃气等公用事业的增值税纳税人收取一次性费用形成的管道、线路所有权归用热（电、气）企业的,对此项收费按()税目征收营业税。（难易程度：难）1．建筑业 2．服务业

3．文化体育业 4．转让无形资产参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税为（）元。（难易程度：较难）1．15万元 2．5万元 3．10万元 4．25万元参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列不属于营业税税目的有()。（难易程度：简单）1．建筑业 2．广告业

3．金融保险业 4．服务业参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

根据营业税制度规定,下列说法正确的是()。（难易程度：一般）1．有线电视台收取的初装费按文化体育业征税 2．土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税

3．以租赁方式为体育比赛提供场所的业务按服务业---租赁业征税

4．以无形资产投资入股参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为征收营业税参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务称为()。（难易程度：难）

1．光租业务 2．干租业务 3．承租业务 4．期租业务参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

营业税计税价格的组成公式为（）。（难易程度：较难）

1．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/营业税税率

2．计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）/（1+营业税税率）3．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1+营业税税率）4．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列不属于建筑业征税范围的是（）。（难易程度：简单）1．修缮 2．装饰 3．搬运

4．代办电信工程参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

广播电视有线数字付费频道业务按（）项目征收营业税。（难易程度：较难）1．文化体育业—播映 2．文化体育业—表演 3．服务业-代理业 4．服务业—广告业参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某保龄球馆2004年12月发生的业务如下：保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；该保龄球馆本月应纳营业税为（）元。（难易程度：难）1．26811 2．44485 3．172300 4．177040 参考答案：2

―――――――――――――――――――――――――――――

题型：单选题

转让在建项目，下列说法正确的是（）。（难易程度：难）

1．转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税

2．转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税

3．转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税

4．转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“建筑业”税目征收营业税参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入，按（）税目全额征收营业税。（难易程度：较难）1．服务业 2．娱乐业

3．文化体育业 4．转让无形资产参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对电信部门及其下属的电话号簿公司（包括独立核算与非独立核算的号簿公司）销售电话号簿业务取得的收入，应（）。（难易程度：较难）1．征收增值税，不征营业税。2．即征营业税，又征增值税。3．征收营业税，不征增值税。

4．即不征营业税，也不征增值税。参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分，为了减少划分，便于征管，对绿化工程按（）税目征收营业税。（难易程度：一般）

1．转让无形资产 2．建筑业

3．销售不动产业 4．服务业参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

电信部门开办168台电话，利用电话开展有偿咨询、点歌等业务，以及经营邮电礼仪业务，应按（）税目征收营业税。（难易程度：简单）1．交通运输业 2．服务业

3．邮电通信业 4．文化体育业参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列保险业务征收营业税的是（）。（难易程度：简单）1．农牧保险

2．普通人寿保险 3．财产保险

4．中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

经中国人民银行批准经营该业务的单位所从事的融资租赁按（）税目征收

营业税.（难易程度：简单）1．服务业 2．租赁业

3．金融保险业 4．代理业参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列行为按营业税法应该征税的有（）。（难易程度：简单）1．自建自用建筑物的自建行为 2．邮政部门的邮务物品销售行为

3．共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为 4．个人无偿赠送给子女不动产的行为参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。（难易程度：简单）

1．运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额

2．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额

3．银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额

4．从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的营业额为其计税营业额。参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。（难易程度：简单）1．建筑业 2．服务业

3．修理修配业 4．金融保险业参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

在2008年3月1日以后，李某将一套闲臵不用的住宅用房对外出租，每月取得租金收入5000元，则李某每月应纳营业税为()。（难易程度：较难）1．75元 2．200元 3．250元 4．0元

参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列哪项业务属于营业税征税范围()。（难易程度：较难）1．某钢厂转让已购国库券 2．某市化肥厂转让已购证券 3．证券公司转让外汇 4．典当行销售死当物品参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列征收3%营业税的有()。（难易程度：简单）1．代理业 2．旅游业

3．金融保险业

4．驾校培训参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

文化体育业营业税的纳税地点为从事文化业纳税人的（）。（难易程度：较难）

1．劳务发生地 2．法人居住地 3．单位驻地 4．机构所在地参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

自2008年9月1日起，我省个体营业税按期纳税的起征点为（）。（难易程度：较难）1．2000 2．3000 3．4000 4．5000 参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

营业税的起征点只适用于（）。（难易程度：简单）1．国有企业 2．个人 3．集体企业 4．私营企业参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列各项中，可以直接作为营业税计税依据的是（）。（难易程度：简单）1．转贷外汇业务收取的贷款利息收入

2．实行分保业务以外的保险业的全部保费收入 3．外汇、有价证券买卖业务的卖出价

4．融资租赁业务纳税人向承租者收取的全部价款和价外费用参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某银行经营日常业务取得下列收入，不征收营业税的项目有（）。（难易程度：简单）

1．中间业务手续费收入 2．邮电费

3．结算罚款、罚息、加息收入 4．出纳长款参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

金融保险业的计税依据是营业额，下列关于金融业营业额的确定表述不正确的有（）。（难易程度：一般）

1．金融企业经营转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。2．一般贷款业务，以贷款利息金额为营业额。

3．外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。4．证券公司从事证券代理业务以所取得的收入减去费用支出后的余额为营业额。参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

现行营业税规定的金融保险业免税项目有（）。（难易程度：较难）1．农村信用社

2．经济特区内设立的外商投资企业和外国金融企业

3．保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入 4．保险公司为农用拖拉机、渔船等农机提供保险取得的收入参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

中国人民银行向金融企业以外的单位或个人或委托金融企业发放的贷款（）。（难易程度：简单）1．应征营业税 2．不征收营业税

3．委托金融企业发放的贷款不应征营业税

4．向金融企业以外的单位或个人的贷款不征营业税参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入()。（难易程度：一般）

1．征收营业税 2．减半征收营业税 3．也不征营业税 4．暂缓征收营业税参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列属于营业税纳税人的有()。（难易程度：一般）1．将货物运进境的国外运输企业

2．为本企业提供营业税劳务的企业职工 3．为社会提供劳务的残疾人福利企业 4．以不动产投资后,转让股权的投资人参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有()。（难易程度：较难）1．航空地面服务业务 2．电脑维修服务 3．建筑工程设计劳务

4．体育馆为体育比赛提供场所业务参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列各项中,应作为营业税计税依据的是()。（难易程度：一般）1．运输企业联运业务一次性收取的运输费

2．非金融机构买卖外汇,卖出价减去买人价后的余额 3．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

4．金融企业贷款利息逾期90天,而产生的应收未收利息参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

按•营业税暂行条例实施细则‣的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有()。（难易程度：较难）1．运输企业销售货物并负责运输所售货物

2．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 3．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

4．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位,乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用,乙公司与甲企业结算工程价款,则对乙公司应()。（难易程度：较难）

1．不征营业税

2．按建筑业税目征收营业税

3．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 4．销售不动产税目征收营业税参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

2008年3月1日后，国家在普通住宅的租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列属于营业税现行优惠政策的有()。（难易程度：一般）1．个人购买并居住过1年的普通住宅销售时,免征营业税

2．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时,按价差征收营业税 3．出租的居住房,在3%税率基础上减半征收营业税 4．出租的居住房,租金按5%征收营业税参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务()。（难易程度：一般）1．征收营业税 2．征收增值税

3．征收营业税和增值税 4．免税参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

广播电视有线数字付费频道业务按()税目征收营业税。（难易程度：一般）1．文化体育业一一播映 2．文化体育业一一表演 3．娱乐业

4．服务业一一广告业参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款,到期无力归还贷款,以不动产抵充欠款,则()。（难易程度：一般）1．不征税

2．向借款人征收营业税 3．向银行征收营业税 4．向借款人征收增值税参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列业务不征营业税的是()。（难易程度：较难）1．境外向境内转让无形资产 2．单位名称转让 3．转让经济合同

4．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列保险业务征收营业税的是()。（难易程度：简单）1．农牧保险

2．返还性人身保险 3．财产保险

4．中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务,其所得收入（）.（难易程度：简单）1．服务业征营业税 2．邮电通信业征营业税 3．混合销售征收增值税 4．兼营业务计征营业税参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品收入5万元,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）。（难易程度：一般）1．4.55万元 2．15.15万元 3．17.6万元 4．18.6万元参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

2002年1月1日起,下列收入不征营业税()。（难易程度：一般）1．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入 2．代销福利彩票单位取得的代销手续费收入 3．下岗职工从事的运输服务

4．高校后勤实体为社会提供的住宿服务参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某有线电视台10月份收入情况如下:有线电视节目收视收费10万元, “点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元,已知文化体育业适用税率3%,则该电视台当月应纳营业税为（）。（难易程度：较难）1．0.44万元 2．0.52万元 3．0.74万元 4．0.43万元参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某典当行2008年8月取得死当物品销售收入7万元,抵押贷款利息收入23万元,则该典当行当月应纳营业税为()。（难易程度：较难）1．2.4万元 2．1.15万元 3．1.84万元 4．1.5万元参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某市第二建筑公司2009的营业收入为4500万元,其中：设备价值1000万元（由建设方提供）,向建设单位收取的临时设施费50万元,收取的劳动保护费50万元,获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元。计算该建筑公司应纳营业税为()。（难易程度：较难）1．105万元 2．102万元 3．135万元 4．99万元参考答案：1

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题型：单选题

某市信诚广告代理公司,专门从事广告代理业务,2008年8月份取得全部收入为480万元,其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元,支付给当地电视台发布广告费用120万元,支付给当地发行的杂志刊登费用10万元,则该广告代理公司应纳营业税为()。（难易程度：较难）1．24万元 2．17.5万元 3．20万元 4．18万元参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元,另外,销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元,其中转付给境外承运企业600万元。运输业营业税税率为3%,该海运公司应纳营业税为（）万元。（难易程度：难）1．45 2．42 3．72 4．60 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某酒店当期营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税,已知当期的营业成本为120000元,同行业的成本利润率为25%,营业税适用税率为5%,则该酒店当期应纳营业税为()。（难易程度：较难）1．6000元 2．7500元 3．7894.74元 4．30000元参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某邮局当月直接取得报刊发行收入12万元,邮寄业务收入6万元,信封、信纸销售收入1、2万元,其他邮政业务收入3万元。邮政通信业适用3%营业税税率,其应纳的营业税为()。（难易程度：一般）1．1800元 2．2700元 3．6300元 4．6660元参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列行为中不应缴纳营业税的有()。（难易程度：简单）1．发生在境内的应税劳务 2．在境内组织旅客出境旅游 3．销售境内的不动产

4．境内保险机构为出口货物提供的保险参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列应在我国缴纳营业税的项目有（）。（难易程度：简单）1．境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权 2．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 3．境外运输公司载运货物入境

4．境内某公司销售其位于境外的不动产参考答案：1

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题型：单选题

在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为,比照()征税。（难易程度：简单）

1．转让无形资产 2．销售不动产

3．转让无形资产和销售不动产 4．建筑业参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列项目中，属于营业税金融保险业征收范围的是（）（难易程度：简单）1．金融机构销售支票 2．典当业销售死当物品 3．销售金银 4．邮政储蓄参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入（）。（难易程度：简单）1．按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税 2．按“服务业”税目“其他服务业”项目征收营业税 3．按“文化体育业”税目征收营业税 4．按“交通运输业”税目征收营业税参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列经营活动适应营业税最高税率的是（）（难易程度：简单）1．转让无形资产 2．销售别墅、住宅 3．经营电子游戏厅 4．经营广告业参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（）税目征收营业税。（难易程度：一般）1．转让无形资产 2．销售不动产 3．服务业 4．建筑业参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列行为不应征收营业税的有（）。（难易程度：一般）1．邮政部门销售的集邮商品 2．银行开办的金融租赁业务 3．典当业的死当物品销售 4．邮政部门发行报刊参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

2009年1月1日以后纳税人提供营业税应税劳务，其纳税地点是（）。（难易程度：一般）

1．纳税人机构所在地 2．纳税人注册地 3．应税劳务发生地

4．接受劳务方机构所在地参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

关于房地产开发产品销售收入确认有误的是（）。（难易程度：一般）1．采取一次性全额收款方式的，应于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据时，确认收入的实现。

2．采取分期付款方式的，应按分期收到价款日确认收入的实现 3．采取银行按揭方式的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现 4．以非货币性资产分成形式取得收入的，应于分得开发产品时确认收入的实现。参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

2008年，长春市纳税人王某个人从事快递业务，他这种行为适用于（）营业税税目。（难易程度：一般）1．交通运输业 2．服务业

3．文化体育业 4．按邮电通讯业参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

2007年长春市邮政局某邮政企业报刊发行收入为100万元，其中提供邮政普遍服务和特殊服务业务中享受免税的党报党刊发行收入为（）。（难易程度：一般）1．60万元 2．70万元 3．80万元 4．90万元参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（）。（难易程度：一般）

1．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 2．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 3．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 4．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（）。（难易程度：一般）1．0.25 2．0.2 3．0.18 4．0.15 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（）为原则（难易程度：一般）1．客观性

2．实质重于形式 3．收付实现制 4．权责发生制参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业取得的非货币形式的收入不包括（）（难易程度：一般）1．股权投资

2．债务豁免 3．生物资产 4．无形资产参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（）（难易程度：一般）

1．职工福利 2．利润分配 3．在建工程 4．偿债参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列费用中哪项是销售费用（）（难易程度：一般）1．汇兑净损失 2．广告费 3．绿化费

4．业务招待费参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列费用中哪项是管理费用（）（难易程度：一般）1．销售部门发生的差旅费 2．金融机构手续费 3．排污费

4．利息净支出参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

不允许税前扣除的税金是（）（难易程度：一般）1．消费税

2．车辆购臵税 3．企业所得税 4．资源税参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在（）规定的范围和标准内，准予扣除。（难易程度：一般）1．国务院有关主管部门 2．省级人民政府

3．国务院财政、税务主管部门 4．市级人民政府参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业为购臵、建造固定资产、无形资产和经过（）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购臵、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。（难易程度：一般）1．6 2．12 3．18 4．24 参考答案：2

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题型：单选题

下面关于职工福利费的说法正确的是（）（难易程度：一般）

1．企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

2．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除。3．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除。4．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。（难易程度：一般）1．0.015 2．0.02 3．0.025 4．0.14 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下面关于职工教育经费的说法正确的是（）（难易程度：一般）

1．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

2．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税结转扣除。

3．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。

4．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税结转扣除。参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（难易程度：一般）1．0.4 2．0.5 3．0.6 4．0.7 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。（难易程度：一般）1．0.02 2．0.08 3．0.1 4．0.15 参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税结转扣除的是（）（难易程度：一般）1．公益性捐赠支出 2．职工教育经费 3．业务宣传费

4．广告费参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题企业依照（）有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。（难易程度：一般）1．法律、行政法规 2．地方性法规 3．地方性规章 4．其他规范性文件参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（难易程度：一般）1．0.03 2．0.05 3．0.1 4．0.12 参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（）（难易程度：一般）1．企业所得税税款 2．税收滞纳金

3．企业按照规定缴纳的财产保险费 4．赞助支出参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（）（难易程度：一般）1．企业经批准发行债券的利息支出

2．企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费

3．罚金、罚款和被没收财物的损失 4．企业按规定比例拨缴的工会经费参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（）（难易程度：一般）1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 2．非金融企业向金融企业借款的利息支出

3．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 4．企业发生的合理的工资薪金支出参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业的各项资产以（）为计税基础。（难易程度：一般）1．历史成本 2．重臵价值 3．评估价值 4．公允价值参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（）个月的非货币性资产，（难易程度：一般）1．6

2．12 3．18 4．24 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题除国务院财政、税务主管部门另有规定外，汽车计算折旧的最低年限为（）年。（难易程度：一般）1．10 2．5 3．4 4．3 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（）（难易程度：一般）

1．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 2．与经营活动无关的固定资产

3．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 4．以经营租赁方式租出的固定资产参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，称为（）（难易程度：一般）1．消耗性生物资产 2．生产性生物资产 3．公益性生物资产 4．投资性生物资产参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

无形资产按照（）法计算的摊销费用，准予扣除。（难易程度：一般）1．直线法 2．工作量法

3．双倍余额递减法 4．年数总和法参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产中不得计算摊销费用扣除的是（）（难易程度：一般）

1．通过捐赠方式取得的无形资产 2．外购的无形资产

3．通过债务重组方式取得的无形资产 4．与经营活动无关的无形资产参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

已足额提取折旧的固定资产的改建支出按照（）摊销。（难易程度：一般）1．一次性进入费用 2．6个月平均 3．12个月平均

4．固定资产预计尚可使用年限分期摊销参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业所得税条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（）（难易程度：一般）1．先进先出法 2．加权平均法 3．后进先出法 4．个别计价法参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业取得的免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（）个月取得的投资收益。（难易程度：一般）1．6 2．12 3．18 4．24 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，几年免征企业所得税，几年减半征收企业所得税。（）（难易程度：一般）1．3 2 2．2 3 3．2 2 4．3 3 参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业所得税法规定一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。（难易程度：一般）1．30 2．50 3．200 4．500 参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

减按20%的税率征收企业所得税的小型微利非工业企业的条件标准之一为从业人数不超过（）人。（难易程度：一般）1．60 2．80 3．100 4．200 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。（难易程度：一般）1．0.1 2．0.15 3．0.2 4．0.25 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

在新企业所得税税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（）年内逐步过渡到新法规定的税率。（难易程度：一般）1．1

2．3 3．5 4．10 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的（）。（难易程度：一般）1．税款所属的关销售凭证 2．税款所属的有关纳税凭证 3． 4．

参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:（难易程度：一般）1．应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 2．应纳税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额 3． 4．

参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（）年。（难易程度：一般）1．3 2．5 3．8 4．10 参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。（难易程度：一般）1．企业所得税的税率为25％

2．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10％

3．符合条件的小型微利企业适用税率为15％

4．国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下面关于企业所得税的表述正确的是（）。（难易程度：一般）

1．企业每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。

2．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

3．所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

4．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不包括征免税收入。参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下面哪项收入不计入应税收入（）。（难易程度：一般）1．转让财产收入 2．财政拨款收入 3．租金收入

4．接受捐赠收入参考答案：2

―――――――――――――――――――――――――――――

题型：单选题

下面哪项收入是征税收入（）。（难易程度：一般）1．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 2．依法收取并纳入财政管理的行政收费 3．国债利息收入

4．信用社存款利息收入参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为（）万元。（难易程度：一般）1．100 2．90 3．300 4．150 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。（难易程度：一般）1．土地增值税税款 2．企业所得税税款 3．税收滞纳金

4．向环保局缴纳的罚款参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）。（难易程度：一般）

1．捐赠支出

2．按规定计算的无形资产摊销 3．租入固定资产改良支出摊费用 4．对外投资设备的购买款参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（）（难易程度：一般）1．未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 2．未使用的机器不能提取折旧

3．以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

4．价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下面不可以在税前计算摊销费用的是（）（难易程度：一般）1．已足额提取折旧的固定资产的改建支出 2．租入固定资产的改建支出 3．自创商誉

4．固定资产的大修理支出参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（）（难易程度：一般）1．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。

2．企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，不可以在税前扣除。

3．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。

4．企业纳税发生亏损，准予向后结转，直到弥补完为止。参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。（难易程度：一般）

1．股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 2．转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

3．利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额

4．境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（）。（难易程度：一般）

1．抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额 2．超过抵免限额的部分，不可以在以后的余额抵补 3．是指非居民企业来源于中国境外的应税所得

4．是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得。参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下面收入不属于免税收入的有（）（难易程度：一般）1．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 2．国债利息收入

3．发行国债利息手续费收入

4．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（）。（难易程度：一般）

1．从事农、林、牧、渔项目的所得

2．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 3．从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得 4．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（）。（难易程度：一般）

1．安臵残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。2．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

3．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

4．企业购臵用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）（难易程度：一般）1．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。

2．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。

3．建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。4．

参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业与其关联方的业务往来处理，下面说法不符合企业所得税法规定的有（）（难易程度：一般）

1．不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

2．企业不可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法。

3．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。4．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（）（难易程度：一般）

1．居民企业以企业登记注册地为纳税地点

2．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

3．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。

4．在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点。参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（）（难易程度：一般）

1．该企业的第一个纳税是2008年1月1日至2008年12月31日

2．该企业2009年4月31日前，报送2008企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴

3．该企业应该在2009年8月29日之前办理2009的企业所得税汇算清缴 4．该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，下列说法正确的是（）。（难易程度：一般）1．从事国家非限制和禁止行业

2．应纳税所得额不超过40万元 3．从业人数不超过40人 4．资产总额不超过1000万元参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。（难易程度：一般）1．本国企业 2．外国企业 3．居民企业 4．非居民企业参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。（难易

程度：一般）1．利息 2．折旧 3．成本 4．管理费用参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业所得税分月或者分季预缴，由（）具体核定。（难易程度：一般）1．企业 2．财政机关 3．税务机关 4．海关参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（）年。（难易程度：一般）1．5 2．10 3．15 4．20 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

关于合伙企业合伙人缴纳所得说问题,下列说法错误的是（）：（难易程度：一般）

1．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

2．合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。3．合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。4．合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（）万元。（难易程度：一般）1．0 2．7.75 3．9.75 4．35.5 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。（难易程度：一般）

1．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重臵完全价值为计税基础

2．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

3．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

4．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008，技术转让

所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（）。（难易程度：一般）

1．100万元 2．200万元 3．75万元 4．37.5万元参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，企业在转让或者处臵投资资产时，投资资产的成本，（）。（难易程度：一般）1．不予扣除 2．准予扣除 3．审批扣除 4．分期扣除参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

久久公司向非金融机构支付借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（）。（难易程度：一般）1．2.4万元 2．3.6万元 3．24万元 4．36万元参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。（难易程度：一般）1．按企业财务、会计处理办法 2．按税收法律、法规 3．按上级机关的指示 4．按有资质的中介机构参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。（难易程度：一般）1．历史成本 2．入帐价值 3．计税基础 4．交易价格参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为()。（难易程度：一般）1．股息所得 2．投资所得 3．转让所得 4．其他所得参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。（难易程度：一般）

1．合同约定收款 2．发出商品

3．实际收到货款 4．预收货款参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（）。（难易程度：一般）1．基本养老保险费 2．失业保险费 3．生育保险费 4．人寿保险费参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

中国A公司，为高新技术企业，2008年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2008年应纳企业所得税（）万元。（难易程度：一般）1．37.5 2．22.5 3．12.5 4．7.5 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业发生下列资产处臵的情形中，属于内部处臵资产，不视同销售确认收入的有（）。（难易程度：一般）1．将资产用于市场推广 2．将资产用于股息分配 3．将资产用于生产另一产品 4．将资产用于对外捐赠参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某商业企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，顾客每买1台售价1000元（不含税）的微波炉，赠送售价100元（不含税）的不锈钢餐具一套，该企业2008年6月销售100台微波炉，同时也赠送了100套不锈钢餐具，则2008年缴纳企业所得税时，应确认的收入是（）元。（难易程度：一般）1．110000 2．100000 3．117000 4．0 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。（难易程度：一般）1．公允价值 2．重臵价值 3．历史价值 4．原始价值参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某企业经主管税务机关核定，2006亏损500万元，2007盈利300万元，2008度盈利700万元。该企业2008应缴纳的企业所得税为（）万元。（难易程度：一般）1．125

2．145 3．175 4．160 参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

甲公司2008通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元，当年会计利润为500万元。请问2008允许扣除的捐赠为（）万元。（难易程度：一般）1．60 2．150 3．50 4．100 参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

历史成本，是指企业取得该项资产时()的支出。（难易程度：一般）1．实际发生 2．估价 3．预付 4．核定参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下面哪项收入不计入应税收入（）。（难易程度：一般）1．转让财产收入 2．财政拨款收入 3．租金收入

4．接受捐赠收入参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

2008年某企业当年实现销售（营业）收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。（难易程度：一般）1．15 2．60 3．75 4．95 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，（）不是企业使用或者销售存货的成本计算方法。（难易程度：一般）1．先进先出法 2．后进先出法 3．加权平均法 4．个别计价法参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，企业参加（），按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（难易程度：一般）1．人身保险 2．财产保险 3．大病保险 4．分红型保险参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

境内某化工厂2008年取得产品销售收入800万元，转让国债取得转让收入100万元，发生成本、费用总额600万元。购臵并使用环境保护专用设备100万元。该企业2008年应纳企业所得税为（）万元。（难易程度：一般）1．25 2．22.5 3．65 4．15 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

根据企业所得税法的有关规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的有（）。（难易程度：一般）

1．企业按规定为投资者或职工支付的商业保险费，准予扣除

2．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在不超过当年销售（营业）收入5‰的限额内据实扣除

3．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除 4．企业转让各类固定资产发生的费用，不得扣除参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定（）给员工的工资薪金。（难易程度：一般）1．实际计提 2．实际发放 3．计划发放 4．应该支付参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

甲公司2008的销售（营业）收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。（难易程度：一般）1．150 2．200 3．100 4．50 参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（）（难易程度：一般）1．可比受控价格法 2．再销售价格法 3．成本加成法 4．交易净利润法参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，企业发生的（）劳动保护支出，准予扣除。（难易程度：一般）1．实际的 2．合理的

3．不超过限额的 4．合法的参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

一家工业企业符合小型微利企业条件，该企业使用的材料属于资源综合利用目录，并生产国家非限制的产品，2008实现税前收入总额300万元(全部为产品销售收入)，成本费用230万元，则该企业全年企业所得税的应纳税额为（）万元。（难易程度：一般）1．14 2．8 3．10 4．6 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

甲公司2008年1月外购一台机器设备并投入使用，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的2008折旧额为()。（难易程度：一般）1．2 2．2.4 3．2.2 4．2.09 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出不正确的理解是（）。（难易程度：一般）1．有关支出，是指与取得收入直接相关的支出 2．有关支出，是指与取得收入间接相关的支出

3．合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的必要和正常支出

4．合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入有关资产成本的必要和正常支出。参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2008年应纳企业所得税（）万元。（难易程度：一般）1．19.23 2．30.17 3．26.05 4．26.8 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

2009年5月23日，税务机关到宏大公司检查，检查中核实企业2008年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）（难易程度：一般）1．285万元 2．298.5万元 3．300万元 4．450万元参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

关于2009年调整新增企业所得税征管范围规定，下列正确的是（）。（难易程度：一般）

1．以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。2．银行（信用社）、保险公司的企业所得税地方税务局管理.3．对于非居民源泉扣缴只能由国税部门进行 4．

参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（难易程度：一般）1．30 2．40 3．60 4．10 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。（难易程度：一般）1．0.5 2．0.6 3．1 4．1.5 参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某企业2008利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，从事林木培育所得260万元，其2008应纳税所得额为()。（难易程度：一般）1．220 2．480 3．240 4．500 参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列所得中免纳个人所得税的是()。（难易程度：一般）1．年终加薪  2．出售本人绘画的收入 3．个人保险所获赔偿

4．从投资的某公司取得的派息分红 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题按税法规定，工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，终了汇算清缴，多退少补的行业是()。（难易程度：简单）1．高空行业 2．高温行业 3．采掘业 4．保险业 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）。（难易程度：简单）1．综合所得税制 2．分类所得税制 3．混合所得税制 4．源泉扣缴税制参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点应选择是()。（难易程度：一般）1．收入来源地 2．税务局指定地点 3．纳税人户籍所在地

4．纳税人选择一地申报纳税 参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是()。（难易程度：简单）

1．次月5日内 2．次月7日内 3．次月15日内 4．次月30日内 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是()。（难易程度：简单）1．稿酬所得

2．利息、股息、红利所得 3．偶然所得

4．劳务报酬所得 参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是()。（难易程度：一般）1．0.01 2．2% 3．0.03 4．5% 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人出租房屋使用权取得的所得是()。（难易程度：简单）1．财产转让所得 2．财产租赁所得 3．特许权使用费所得 4．劳务所得 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，适用()。（难易程度：一般）1．5%-45%的九级超额累进税率 2．5%-35%的五级超额累进税率 3．0.2 4．20%-40%的三级超额累进税率

参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应()。（难易程度：一般）1．征收个人所得税 2．免征个人所得税 3．减半征收个人所得税 4．适当减征个人所得税 参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（）。（难易程度：简单）1．工资薪金所得 2．特许权使用费所得 3．劳务报酬所得 4．其他所得参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，叙述正确的是（）（难易程度：难）1．对15万元全额征收个人所得税 2．对15万元全部免征个人所得税

3．对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税 4．对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某院校教授为某单位从事技术改造，所得到的报酬应按（）项目缴纳个人所得税。（难易程度：一般）1．劳务报酬

2．工资、薪金所得 3．偶然所得 4．奖金参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人所得税规定，对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费()。（难易程度：简单）1．不得扣除 2．按标准扣除 3．违法

4．如能提供有效、合法凭证的允许从其所得中扣除参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对个人购买社会福利奖券中奖收入（）。（难易程度：简单）1．免税

2．一次收入超过5,000元的征税 3．一次不超过10,000元的征税 4．一次收入超过10,000元的征税参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（）。（难易程度：简单）

1．财产转让所得 2．财产租赁所得 3．偶然所得

4．特许权使用费所得参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（）。（难易程度：简单）1．财产转让所得 2．财产租赁所得 3．偶然所得

4．特许权使用费所得参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

稿酬所得，一律按应纳税额减征（）。（难易程度：简单）1．0.2 2．0.3 3．0.4 4．0.5 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（）税率计算缴纳个人所得税。（难易程度：一般）1．0.1 2．0.2 3．0.3 4．0.4 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列所得应缴纳个人所得税的是（）。（难易程度：简单）1．离退休工资 2．国债利息

3．企业债券利息 4．保险赔款参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

我国个人所得税的征收方式是（）。（难易程度：一般）1．完全由个人自行申报 2．由税务机关上门征收 3．完全由单位代扣代缴

4．以代扣代缴为主，个人自行申报为辅参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。（难易程度：难）1．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税

2．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

3．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税 4．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是（）。（难易程度：简单）1．工资薪金所得 2．稿酬所得

3．个体户生产经营所得 4．劳务报酬所得参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时 , 其纳税地点的选择应是()。（难易程度：一般）1．收入来源地 2．个人户籍所在地 3．税务局指定地 4．其中固定一地参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某歌舞团一歌唱演员应邀，自行决定到某市参加商业性演出。依据演出合同的规定，该演员总计获得收入30000元。该笔所得应属于（）应税所得。（难易程度：一般）1．劳务报酬 2．工资、薪金 3．演出 4．表演参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

从事餐饮业的个体老板孙某，将其家中暂时不用的一间房屋出租给他人使用，每月取得租金收入1100元。这笔租金收入应按（）所得项目计征个人所得税。（难易程度：一般）1．工资、薪金

2．个体工商业户的生产、经营 3．承包经营、承租经营 4．财产租赁参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

我省规定对残疾、孤老人员和烈属取得的劳动所得，给以减征()40%的照顾。（难易程度：一般）1．应纳税所得额 2．收入额 3．所得额

4．个人所得税参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

纳税义务人自2006年1月1日起，当年取得所得（）万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。（难易程度：一般）1．10 2．20 3．12 4．15 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个体户的经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一的经营所得弥补，下一所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过()。（难易程度：一般）

1．三年 2．五年 3．十年 4．八年参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的经营所得，将作为出资律师的个人经营所得，比照（）应税项目征收个人所得税。（难易程度：难）

1．劳务报酬所得

2．个体工商户的生产、经营所得 3．工资、薪金所得 4．投资所得参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励等名目的收入，不论该收入采取何种计取方法和支付方式，在扣除应纳的营业税后，按()项目计算缴纳个人所得税。（难易程度：一般）1．偶然所得

2．个体工商户的生产、经营所得 3．工资、薪金所得 4．劳务报酬所得参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来等活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物、有价证券，对个人取得的该项所得，按()项目征收个人所得税。（难易程度：难）1．偶然所得

2．工资、薪金所得 3．其他所得

4．财产转让所得参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

本企业的职工或中级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费收入，按（）计算缴纳个人所得税。（难易程度：一般）1．工资、薪金所得 2．其他所得

3．劳务报酬所得 4．特许权使用费所得参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照（）项目缴纳个人所得税。（难易程度：一般）1．偶然所得

2．个体工商户的生产、经营所得 3．其他所得

4．劳务报酬所得参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。（难易程度：难）

1．劳务报酬所得 2．股息、红利所得 3．其他所得

4．工资、薪金所得参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按()项目征税。（难易程度：难）1．承包经营、承租经营所得 2．工资、薪金所得 3．劳务报酬所得

4．个体工商业户的生产、经营所得参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

确定是否属于承包经营、承租经营所得的主要依据是企业()是否归承包、承租人所有。（难易程度：难）1．收入 2．利润 3．财产权 4．经营成果参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

劳务报酬所得和工资薪金所得两者的主要区别在于，后者支付所得的单位或个人与所得人之间存在相对稳定的()关系，前者则不存在着这种关系。（难易程度：一般）

1．领导与被领导 2．雇佣与被雇佣 3．隶属

4．管理与被管理参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某企业与该企业的一职工签定承包合同，决定由该职工承包经营企业一年。承包合同规定，企业承包后，该职工从全年经营利润中提成20%作为个人收入，其余的80%归单位用于发展生产。经营一年后，根据合同，该职工取得收入50000元。该职工的这笔收入属于（）应税所得项目。（难易程度：难）1．对企事业单位的承包经营、承租经营 2．劳务报酬 3．工资、薪金 4．其他所得参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

超额累进税率是对征税对象的全部数额,分别按规定的各个级距的适用税率计算征收的一种累进税率,其特点是征税对象的数额超过某一级距时,()适用较高的税率征收。（难易程度：难）1．全部数额 2．超过部分 3．规定数额

4．对不超过部分参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个体工商业户的生产、经营所得和对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，均适用()。（难易程度：简单）

1．比例税率

2．5%-45%的9级超额累进税率 3．5%-35%的5级全额累进税率 4．5%-35%的5级超额累进税率参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算出应纳税额后，再按照应纳税额()。（难易程度：简单）1．加征十成 2．加征三成 3．加征二成 4．加征五成参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对个人一次取得的劳务报酬，实际上适用的是()。（难易程度：难）1．五级超额累进税率 2．九级超额累进税率 3．三级超额累进税率 4．三级全额累进税率参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对稿酬所得，适用20%比例税率，并按应纳税额()。（难易程度：简单）1．减征20% 2．减征30% 3．加征20% 4．减征50% 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了按月减除标准费用以外，还要扣除附加减除费用（）。（难易程度：简单）1．4000元 2．2800元 3．3200元 4．0.2 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

()，以纳税人每一纳税的生产、经营收入总额减除与其收入相关的成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额。（难易程度：简单）1．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2．个体工商户的生产、经营所得 3．特许权使用费所得 4．劳务报酬所得参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题（）,以纳税人每一纳税的收入总额减除必要费用以后的余额为应纳税所得额。（难易程度：简单）

1．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2．个体工商户的生产、经营所得 3．特许权使用费所得 4．劳务报酬所参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

为了鼓励个人换购住房，对于出售自有住房并拟在现住房出售以后()之内按照市场价格重新购房的纳税人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（难易程度：简单）1．2年 2．3年 3．1年 4．5年

参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题我省规定对残疾、孤老人员和烈属取得的劳动所得，给以减征()40%的照顾。（难易程度：难）1．应纳税所得额 2．收入额 3．所得额

4．个人所得税参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对于在中国境内()而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用标准外，还可以扣除附加减除费用。（难易程度：难）1．有住所 2．无住所 3．居住 4．不居住参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人所得税法规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在()缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（难易程度：简单）

1．次月10日内 2．次月7日内 3．次月10日后 4．次月7日后参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过50000元的部分，依照税法规定计算出应纳税额后，再按()加征十成。（难易程度：难）1．应纳税额

2．应纳税所得额 3．劳务所得额

4．超过50000元的收入部分参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

稿酬所得，适用20%比例税率，并对()减征30%。（难易程度：难）1．应纳税所得额 2．稿酬所得额 3．应纳税额

4．超过4000元的收入部分参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

残疾、孤老人员和烈属取得的下列（）所得，按规定给以减征个人所得税的照顾。（难易程度：难）1．利息、股息、红利所得 2．特许权使用费所得 3．财产租赁所得 4．偶然所得参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对纳税义务人的判定，我国现行个人所得税按照国际通常做法，将纳税人依据（）两个标准区分为居民纳税人和非居民纳税人，并行使税收管辖权。（难易程度：难）1．住所和居住时间 2．居住时间和居住地点 3．住所和所得来源地 4．管辖权和所得来源地参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人所得税法中所说的“住所”是税法的特定概念，它不是说居住的场所和居住的地方。而是指：因()而在中国境内习惯性居住。（难易程度：简单）1．户籍、家庭、收入来源 2．户籍、家庭、居住时间

3．家庭、人员组成、经济利益关系 4．户籍、家庭、经济利益关系参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人所得税所说的奖金，不包括个人因在科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面有发明创造成果而由()颁发的奖金。（难易程度：简单）1．省级人民政府 2．市级人民政府 3．军队师以上单位 4．民间组织参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人按照地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的()，在计征个人所得税时不应予以扣除。（难易程度：难）1．基本养老保险金 2．失业保险基金 3．补充养老保险金 4．医疗保险金参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人出租财产取得的所得，以()为所得来源地。（难易程度：难）1．被出租财产的购买地 2．被出租财产的使用地 3．承租人的居住地 4．出租人的居住地参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人提供特许权的使用权取得的所得，以特许权的（）为所得来源地。（难易程度：难）1．提供人 2．使用人

3．申请地 4．使用地参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

因得奖、中奖、中彩而取得的所得，以()为所得来源地。（难易程度：难）1．所得人所在地 2．举办单位的坐落地 3．所得产生地 4．支付所得地参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入，按()项目缴纳个人所得税。（难易程度：难）1．偶然所得 2．其他所得

3．并入工资薪金所得 4．劳务报酬所得参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

保险公司按保户的投保金额，以银行同期存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息及类似收入，按()项目缴纳个人所得税。（难易程度：难）1．偶然所得 2．其他所得

3．并入工资薪金所得 4．利息、股息、红利所得参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个体户购臵税控收款机的支出，应在()内分期扣除。（难易程度：难）1．二年至五年 2．一年至五年 3．二年至四年 4．一年至三年参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的()据实扣除。（难易程度：简单）1．千分之三以内 2．万分之五以内 3．千分之五以内 4．千分之二以内参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个体户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其()的部分可以据实扣除。（难易程度：简单）1．应纳税额30% 2．应纳税所得额50% 3．应纳税额50% 4．应纳税所得额30% 参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个体户的经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一的经营所得弥补，下一所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过()。（难易程度：简单）1．三年 2．五年 3．十年 4．八年参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个体工商户与企业联营而分得的利润，应按()项目缴纳个人所得税。（难易程度：一般）

1．个体工商户的生产、经营所得 2．其他所得

3．利息、股息、红利所得 4．投资所得参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人未经政府有关部门批准，自行连续从事医疗服务活动，不管是否有经营场所，其取得与医疗服务活动相关的所得，按照()项目缴纳个人所得税。（难易程度：一般）

1．劳务报酬所得

2．个体工商户的生产、经营所得 3．工资、薪金所得 4．其他所得参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

未经政府有关部门批准的办学机构从事办学取得的所得，应按（）项目计征个人所得税。（难易程度：一般）1．劳务报酬所得

2．个体工商户的生产、经营所得 3．工资、薪金所得 4．其他所得参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对电影制片厂买断已出版的作品或向作者征稿而支付给作者的报酬，应按()应税项目计征个人所得税。（难易程度：难）1．稿酬所得

2．劳务报酬所得 3．特许权使用费所得 4．财产转让所得参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

电影文学剧本以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，应按()应税项目计征个人所得税。（难易程度：难）1．稿酬所得

2．财产转让所得 3．特许权使用费所得 4．偶然所得参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股）应以()为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所

得税。（难易程度：难）

1．派发红股的股票的市场价格 2．派发红股的股票票面金额 3．支付股息、红利的实际数额

4．派发红股的股票市场价格与股票票面金额的差额参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

股民从证券公司取得的回扣收入或交易手续费返还收入，应按（）项目征收个人所得税。（难易程度：难）1．利息、股息、红利所得 2．劳务报酬所得 3．偶然所得 4．其他所得参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

纳税人自2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应当按照规定于()向主管税务机关申报全部所得。（难易程度：简单）1．次年3月底前 2．次年2月底前 3．次年的30日前 4．次年的7日前参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按（）项目计算征收个人所得税。（难易程度：难）

1．个体工商户的生产、经营所得 2．工资、薪金所得 3．劳务报酬所得

4．承包经营、承租经营所得参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

纳税人从中国境外取得应税所得，在该国家实际缴纳的个人所得税，如果低于该国家的扣除限额，应当()差额部分的税额。（难易程度：难）1．在中国补缴

2．在上述该国家补缴 3．在其他国家补缴 4．在应纳税额中抵扣参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题下列不属于工资、薪金性质的补贴，不征个人所得税的是()。（难易程度：简单）

1．自行车磨损补助 2．独生子女补贴 3．工龄补贴 4．岗位补贴参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列所得中,属于劳务报酬所得的是()。（难易程度：简单）1．个人独立从事制图取得的所得

2．教师为受雇任职学校讲课取得的所得 3．临时工为单位安装作业取得的所得

4．雇员取得的年终劳动分红参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属()征税项目。（难易程度：简单）1．偶然所得

2．财产转让所得 3．股息红利所得 4．特许权使用费所得参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

•中华人民共和国个人所得税法‣中所说的临时离境，是指在一个纳税中一次不超过()。（难易程度：简单）1．60日 2．50日 3． 30日 4．90日 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题下列项目中，在计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是()。（难易程度：一般）1．分得的红利所得 2．股票转让收入所得 3．有奖销售中奖所得 4．租赁财产所得 参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

在中国境内无住所，在一个纳税中在中国境内累计居住不超过90日的个人()。（难易程度：一般）1．就其来源于中国境外的所得征税 2．免予征收个人所得税

3．就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税

4．其来源中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税 参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应()。（难易程度：一般）1．征收个人所得税 2．免征个人所得税 3．减半征收个人所得税 4．适当减征个人所得税 参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得属于（）（难易程度：一般）

1．特许权使用费所得 2．财产转让所得 3．稿酬所得 4．免税所得参考答案：1

―――――――――――――――――――――――――――――

题型：单选题

投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，其纳税地点是（）。（难易程度：一般）

1．投资者居住地

2．选择投资者居住地或企业实际经营管理地 3．企业实际经营管理地 4．第三地参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

投资者兴办的企业中含有合伙性质的，且经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致时，纳税地点是（）。（难易程度：较难）1．投资者居住地

2．分别向企业经营管理所在地 3．居住地或经营管理所在地

4．某一合伙企业的经营管理所在地参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列哪项属于劳务报酬所得（）（难易程度：较难）

1．中央电视台主持人孙小梅到吉林电视台主持节目取得报酬2,000元 2．省歌演员从剧团取得月工资1,000元 3．牛群摄影展取得收入５万元

4．某个体医疗诊所为患者看病取得医疗收入2,000元参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对于国际组织颁发的环境保护奖金，应当（）。（难易程度：简单）1．减征个人所得税 2．免征个人所得税

3．象征性地缴纳个人所得税 4．必须缴纳个人所得税参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

•个人所得税法实施条例‣规定，纳税义务人在中国境外某地区实际缴纳的个人所得税税额超过该地区抵扣限额的部分，其最长补扣期限为（）。（难易程度：简单）1．一年 2．二年 3．三年 4．五年参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

房产税是以房屋为征税对象，依据房屋计税价值或租金收入向产权所人征收的一种()。（难易程度：简单）1．所得税 2．财产税 3．流转税 4．特种税参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

•中华人民共和国房产税暂行条例‣规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。（难易程度：简单）1．10—20% 2．10—30%

3．0.2 4．0.3 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列建筑物属于房产税应税房产的有（）。（难易程度：简单）1．水塔 2．围墙 3．玻璃暖房 4．锅炉房参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

房产不在一地的纳税人应向（）的税务机关缴纳房产税。（难易程度：简单）

1．核算地

2．房产所在地 3．产权登记地 4．法人代表居住地参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列有关房产税纳税人说法错误的是：（）。（难易程度：简单）1．房屋产权出典的，承典人纳税

2．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 3．房屋出租的，由承租人纳税

4．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

我国不征收房产税的地方是（）。（难易程度：简单）1．县城 2．农村 3．城市 4．建制镇参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

房产税按（）的方式缴纳。（难易程度：简单）1．按年征收、分期缴纳 2．按月征收、分期缴纳 3．按季征收、分期缴纳 4．各地市自行规定参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

房产税的计税依据是：（）。（难易程度：简单）1．房产余值 2．房产市价 3．房产原值 4．房产净值参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

纳税人自建的房屋用于生产经营的，应从（）起，缴纳房产税。（难易程度：简单）

1．建成之次月 2．生产经营当月

3．生产经营次月 4．验收完之次月参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

房产税由房产税所在地的（）负责征收。（难易程度：简单）1．财政机关 2．国家税务局 3．地方税务局 4．其他机关参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列不属于房产税纳税人的是（难易程度：简单）1．房屋使用人或代管人 2．房屋产权所有人 3．房屋承租人 4．房屋出租人参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题纳税人新建、扩建、改建、购臵、拆毁、出售或出租房产，均应于变动后（）日内向房产所在地税务机关申报办理纳税变更手续。（难易程度：简单）1．10 2．15 3．20 4．30 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题发生住址变更、租金收入变化、产权转移改变、房产用途等，均应于变动后（）日内向房产所在地税务机关申报办理纳税变更手续。（难易程度：简单）1．10 2．15 3．20 4．30 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

纳税人因房屋大修导致连续停用（）以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。（难易程度：简单）1．三个月 2．五个月 3．半年 4．一年参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列属于房产税应税建筑物的是（）。（难易程度：简单）1．烟囱

2．室内游泳池 3．油气罐 4．水塔参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

房产原值无法确定的，房产税应（）。（难易程度：简单）

1．由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估 2．由房产所在地税务机关比照同时期房产核定 3．由房产所在地税务机关比照同类房产核定

4．由房产所在地税务机关比照同时期的同类房产核定参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对旧房重复装饰装修的，应计入房屋原值征收房产税的费用有（）。（难易程度：简单）1．更换的开关 2．走廊地毯

3．未记入固定资产的室内地砖 4．以上都不对参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

目前军队空余房产租赁收入（）。（难易程度：简单）1．征收营业税，免征房产税 2．免征营业税，征收房产税 3．免征营业税，免征房产税 4．征收营业税，征收房产税参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

个人举办下列的（）房产，应照章征收房产税（难易程度：简单）1．托儿所 2．幼儿园 3．补习班 4．义务诊所参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对与地上房屋直接相连的企业地下仓库应（）。（难易程度：简单）1．征税 2．免税 3．暂不征收

4．地上部分征税，地下部分不征税参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

同一纳税人既有在开征范围之内的房产又有在开征范围之外的房产（）房产税。（难易程度：简单）1．均应征收

2．只对在开征区范围之内的房产征收 3．按50%征收

4．对在开征范围之外的房产也应征收参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

．在基建工地为基建工地服务的工棚、材料棚和办公室等临时性房屋，在施工期间（难易程度：简单）

1．施工企业自行建造的不免征房产税

2．由基建单位出资建造交施工企业使用的不免征房产税 3．暂缓征收房产税 4．一律免征房产税参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

工业用途的地下房产，以房屋原值的（）作为应税房产原值；商业和其他用途的地下房产，以房屋原值的（）作为应税房产原值。（难易程度：简单）1．50%;50% 2．70%;70% 3．50%;70% 4．70%;50% 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

公园、名胜古迹自用的房产，不包括（）。（难易程度：简单）1．办公用房 2．售票室用房 3．饲养动物用房

4．对外营业的餐饮部用房参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列免征房产税的是（）。（难易程度：简单）1．企业闲臵的房产 2．企业出租的房产

3．企业已提完折旧的房产 4．企业已倒塌的房产参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对开征房产税的工矿区的表述正确的是（）。（难易程度：简单）1．工矿企业比较多的区域

2．在开征范围之外的较大的工矿企业

3．符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地 4．在城市、县城、建制镇之外的大中型工矿企业参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

工程尚未决算，已经投入使用的新建房屋应如何征收房产税（）。（难易程度：简单）

1．竣工决算后再缴税

2．依照基建计划价值减除30%后的余值计税 3．不应该纳税

4．由税务机关核定房产的计税价值，计征房产税参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题（）起, 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。（难易程度：简单）1．38353 2．38718 3．39083 4．39448 参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列应不按原值征收的是（）。（难易程度：简单）1．商（市）场将部分房屋整间出租的 2．纳税人将未构成房屋的铺面出租的 3．纳税人将未构成房屋的柜台出租的 4．纳税人将未构成房屋的场地出租的参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列说法不正确的是（）。（难易程度：简单）

1．以分期付款方式购买使用办公用房的，凡双方以分期付款形式签订商品房买卖合同的，由使用人按原值缴纳房产税

2．以分期付款方式购买使用办公用房的，凡签订房屋租赁合同的，由产权所有人按租金缴纳房产税

3．以分期付款方式购买使用办公用房的，且购销双方均未取得房屋产权证书期间，应确定房屋的实际使用人为房产税的纳税义务人，缴纳房产税。

4．以分期付款方式购买使用办公用房的，且购销双方均未取得房屋产权证书期间，应确定房屋的出售人为房产税的纳税义务人，缴纳房产税。参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列土地应征收土地使用税的有（）。（难易程度：简单）1．个人所有的居住房屋及院落用地 2．企业的医院用地

3．免税单位职工家属的宿舍用地 4．行政事业单位的经营用地参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列土地应征收土地使用税的有（）。（难易程度：简单）1．国家机关人民团体自用的土地

2．市政街道广场绿化地带的公共用地 3．公园出租的经营用地

4．直接用于农林牧渔业的生产用地参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

不属于土地使用税开征范围的是（）。（难易程度：简单）1．城市 2．县城 3．建制镇 4．农村参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列土地使用税纳税人确定正确的是（）。（难易程度：简单）

1．拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税 2．土地使用权共有的,由其中的一方纳税 3．土地使用权未确定的，不纳税 4．土地属于国家的,暂不纳税参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起（）内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报。（难易程度：简单）1．60日 2．50日 3．30日 4．10日参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满（）时开始缴纳土地使用税。（难易程度：简单）1．三个月

2．30日 3．半年 4．一年参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

关于公园名胜古迹中属于免税的土地有（）。（难易程度：简单）1．照像馆用地 2．冷饮部用地 3．游乐场所用地

4．管理单位的办公用地参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

企业厂区以内的绿化用地应（）土地使用税。（难易程度：简单）1．征收 2．免征 3．减半征收

4．待改变用途时再征收参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列说法正确的是（）。（难易程度：简单）1．土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权 2．县城的开征范围，为县人民政府所在的城镇 3．企业举办的附属工厂,商店不缴纳土地使用税

4．纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

关于电力行业用地征免土地使用税表述正确的是（）。（难易程度：简单）1．对火电厂厂区围墙内的用地,应征收土地使用税

2．对火电厂厂区外的灰场,输灰管等用地,应征收土地使用税 3．对水电站的发电厂房用地不征土地使用税

4．对供电部门的输电线路用地，应征收土地使用税参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

土地使用权共有的如何计算缴纳土地使用税（）（难易程度：简单）1．平均分摊 2．一方缴纳

3．按各自的使用面积缴纳 4．

参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

土地使用税纳税人使用的土地发生数量变化的，应自变动之日起多少日内向税务机关办理变更纳税申报（难易程度：简单）1．10日内 2．20日内 3．30日内 4．

参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地（难易程度：简单）1．应缴纳土地使用税 2．不应缴纳土地使用税

3．应扣除生活区占用的土地后对其余的土地征税 4．

参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对营利性医疗机构自用的房产、土地，自其取得执业登记之日起，（）年内免征房产税、土地使用税，期满后恢复征税。（难易程度：简单）1．1 2．2 3．3 4．

参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

城镇土地使用税的计税依据是（难易程度：简单）1．建筑面积

2．实际占用土地面积 3．使用面积 4．居住面积参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列哪项土地应纳土地使用税（难易程度：简单）

1．公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照像馆等使用的土地

2．国家机关、人民团体、军队自用的土地

3．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 4．市政街道、广场、绿化地带等公共用地参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列哪项土地应纳土地使用税（难易程度：简单）1．军队自用的土地

2．直接用于农、林、牧、渔的生产用地 3．非盈利医疗单位自用的土地 4．校办企业自用的土地参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，则城镇土地使用税由（）缴纳（难易程度：简单）

1．拥有土地使用权的单位 2．代管人或实际使用人 3．拥有土地使用权的个人 4．

参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

火电厂厂区围墙外的下列土地中,应按规定缴纳土地使用税的有（难易程度：简单）1．灰场 2．煤场

3．输油气管道 4．铁路专用线用地参考答案：2

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

下列项目中 , 应缴纳城镇土地使用税的有（难易程度：简单）

1．公园古迹用地 2．公园办公用地 3．公园绿化用地 4．公园游乐场用地参考答案：4

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

某外商投资企业与另一企业共同使用面积为 7500平方米的土地(双方各占50%), 经税务机关核定 , 属一等地段 , 每平方米年税额为 8 元 , 该外商投资企业应缴纳的城镇土地使用税为（难易程度：简单）1．8 元× 7500÷2 2．8 元× 7500 3．8 元× 2 × 7500 4．以上计算方法均不正确参考答案：1

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

纳税人使用的土地发生数量变化，应自变动之日起（）内，向土地所在地税务机关办理变更纳税申报（难易程度：简单）1．60 2．50 3．30 4．10 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

关于对缴纳农业税的土地征免土地使用税说法正确的是（难易程度：简单）1．凡缴纳农业税的土地,一律免征土地使用税

2．在开征区范围的土地,不论是否缴纳农业税一律征收土地使用税

3．在开征区范围内的直接用于农、林、牧、渔业的生产用地按规定免税 4．在开征区范围内的土地,凡用于农副产品加工的免征土地使用税参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

对本企业范围内的荒山、林地、湖泊占地，尚未利用的（）土地使用税。（难易程度：简单）

1．如果土地使用权属于企业，应该照章征收 2．林地免征土地使用税，林地之外的应照章征收 3．免征

4．仅就湖泊占地免征土地使用税参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

•中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例‣规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（）年。（难易程度：简单）1．5 2．10 3．5至10 4．8 参考答案：3

――――――――――――――――――――――――――――― 题型：单选题

开山填海整治的土地和改造的废弃土地，以（）出具的证明文件为依据确定。（难易程度：简单）1．房产部门

税收基础知识培训篇7

一、准则 (小企业) 与税法的协同和差异分析

(一) 两者间的协调

准则 (小企业) 与税法的协同, 简要总结, 主要表现如表1-1所示:表1-1准则 (小企业) 与税法规定相一致的要点总结表

(二) 两者间的差异

从税收筹划角度看, 应当结合准则 (小企业) 与税法的不同之处入手, 在两者差异中寻找降低纳税额的方式和方法, 这样才能有效、科学地实施纳税筹划。准则 (小企业) 与税法的差异之处总结如下:

1. 免税收入上

税法规定, 国债利息收入, 居民企业间股息红利等权益性投资收益, 作为免税收入。所以小企业在计算应纳税额时, 对于上述收入时, 应将其从利润总额中调减。

而准则 (小企业) 规定这些收入, 作为非主营业务收入处理。在计算企业盈利时, 要将投资收入计入利润中。

2. 准则 (小企业) 不确认收入, 税法确认收入的情况

小企业如将货物、劳务等用于赞助、捐赠等方面, 税法规定应当视同货物 (劳务) 销售处理, 应当作为应税收入进行纳税调整, 而准则 (小企业) 认为, 赞助、捐赠并没有获得实际经济利益的流入, 不确定收入。

3. 扣除项目上的差异

准则 (小企业) 规定, 小企业的费用, 在其实际发生时, 按照发生额, 归入当期损益计算, 但税法由于有宏观经济调控的需要, 对扣除项目上, 与准则 (小企业) 存在差异, 在计算税额时, 应进行纳税调整。具体有如下项目, 总结如表2-1所示:

二、小企业的税收筹划方法分析

准则 (小企业) 与税法差异下的税收筹划, 是利用两者间的不同, 在遵循税法规定的基础上, 选择不同的企业战略、财务管理方式方法、通过对会计政策、会计估计的选择, 来实现税收筹划, 以达到节税的目的。一般企业的税收筹划方法, 例如:按照国家产业政策和税法导向来选择投资行业和地区、利用企业形式的纳税税种不同、利用收入确认时点的选择、利用负债节税效应、利用税法准予扣除下销售额与业务招待费之间的倍数关系, 等等纳税筹划方法, 都适合小企业的税收筹划。对于小企业而言, 也有其特有的税收筹划思路, 分析如下:

(一) 利用税收优惠政策进行纳税筹划

在税法及经济政策的相关规定中, 有不少针对小企业的税收优惠政策, 例如, 残疾人职工的安置、技术研发费用的加计扣除, 环保、资源综合利用、安全生产这些项目或产业的税收优惠政策, 例如高新技术企业 (国家所扶持的) 所得税税率为15%。小企业在经营管理中, 应当积极利用这些优惠政策, 例如重视研发、多招聘残疾人作为本企业职工、多从事国家所鼓励的产业和项目。

最新的小型微利企业所得税优惠政策中, 规定2014年初至2016年末, 年应税所得额不高于10万元的小型微利, 应纳税所得额按照所得额的50%计算, 并按20%的税率计算所得税, 也即照比无优惠政策时的情况, 能够节省12000-6000=6000元的纳税额。

但是前提是, 小微企业能够建账核算自身应纳税所得额, 账务核算不准确明细的, 按照核定方式缴纳所得税, 但是不得享受20%的优惠税率。

小企业应当规范和完善自身的会计基础工作, 完善账目核算, 使财务报表披露规范完善, 账务核算明细完备而准确, 能够满足税务稽查和银行信贷调查的需要, 这样才能享受到税收优惠。另外, 完善会计核算, 也有助于小企业区分增值税和营业税的经济业务成果, 也有为增值税节税的效果。

对于年应纳税所得额不高于10万元的纳税优惠政策, 小型微利企业可以结合加计扣除优惠政策, 固定资产折旧方法选择等方式来降低年应纳税所得额, 达到降低税负的作用。

(二) 合理选择会计政策进行纳税筹划

税法规定, 小企业确需加速折旧的, 可以选择直线折旧法以外的加速折旧法, 而且企业固定资产折旧年限、预计净残值的制定, 在税法规定范围内可由小企业自身决定。所以小企业可利用会计政策的选择来进行税收筹划, 例如处于减免税的优惠时期, 例如直线折旧法下的当期折旧费用较低, 可起到节税作用。但如果考虑货币时间价值, 则应采取加速折旧法, 并缩短折旧年限, 使前期折旧额较多, 已达到递延纳税的目的。

在存货核算上, 通货膨胀时采用加权平均法、使本期存货成本较高, 降低应纳税所得额, 进而达到节税目的。

(三) 采用融资租赁经营模式来降低税负

准则 (小企业) 规定, 对于融资租赁的资产, 按照合同规定的付款总额及相关税费确定。而且规定, 未投入使用的和与经营无关的固定资产也要计提折旧。但是税法对未投入使用的和与经营无关的固定资产计提的折旧, 不予承认, 不允许在应纳税所得额中扣除, 所以对于小企业来说, 资产采用融资租赁方式, 是比较划算的, 一方面融资租赁资产可立即投入使用, 规避资产闲置老化风险, 降低资产减值损失, 且有效避免了会计计提折旧而税法不承认的现象, 减少应纳税所得额的调增额。而且表外融资有助于优化财务指标, 分期偿还融资租赁的债务, 使实际利率法下的利息越来越小, 发挥了负债抵税效应的同时, 有利于盈利额的提高。另一方面, 小企业融资租赁, 以合同约定的付款总额确定资产计税基础, 与小企业资产的确认成本一致, 而一般情况下, 融资租赁资产的付款总额要高于其公允价值, 所以小企业在融资租赁下支付的租金要比直接购买该资产情况下的折旧额高, 可实现递减应纳税所得额的作用, 起到节税效用。而且融资租赁租金支付方式较灵活, 有助于小企业资金链管理能力的提高, 降低核算上与税法的差异, 进而提高盈利水平且降低税负。所以发展融资租赁行业, 对小企业的发展是有着积极意义的。

(四) 投资设立小型微利性质的子公司

税法规定国债利息收入, 居民企业 (在我国注册成立并征收企业所得税的) 间股息红利等权益性投资收益, 作为免税收入, 应调减应纳税所得额。同时小型微利企业的企业所得税率为20%, 以工业企业为例, 一般将销售额小于等于30万元, 资产小于等于3000万元 (其他企业为小于等于1000万元) , 从业人员小于等于1百人 (其他企业为小于等于80人) , 可以认定为小型微利企业。

这样可以通过将原来的小企业, 将其资产投资设立若干不同的小型微利企业, 利并且由母公司提供固定资产租赁服务, 子公司将财务核算外包给母公司来处理, 以发挥节税效应。用非小型微利企业25%的税率与小型微利企业20%税率的不同来进行纳税筹划。

分析如下:

例如某一工业企业A, 年销售额为300万元, 假设其营业利润率为15%, 所有的成本费用为255万元, 从业人数为300人, 假设该企业净利润计算过程中的抵扣项目, 并无税法所规定的调增调减项, 那么该企业原本的所得税额为300万元×15%×25%, 为11.25万元。假如2014年开始该企业投资, 成立10家小型微利企业作为子公司 (实际情况下可以将原企业的各个分部独立成子公司) , 而且年销售额平均分配给每个子公司为30万元, 成本也同样均分, 为22.5万元, 且每个子公司的营业利润率不变, 管理人员与职工薪酬待遇不变 (会计除外) 。则每个子公司都可以确定为小型微利企业。而且原本A企业的固定资产可以融资租赁的形式, 以公允价格供这些子公司使用, 假设该企业原本拥有500万元的固定资产, 按照直线法进行折旧, 使用期限为10年, 假设净残值为0。则每年的折旧额为50万元, 而融资租赁的价格为每年收取租金55万元, 平均到每个子公司为5.5万元, 即子公司的租入的固定资产不需计提折旧 (小企业融资租赁会计核算被大大简化, 同合同约定相一致) , 但须支付租金。

每个子公司的财务核算都要外包, 签订协议交给母公司的财务部门来处理, 子公司财务核算外包的价格要大于独立聘请会计人员所支付的薪酬, 假设每家子公司财务核算外包, 每年向母公司支付4800元, 合计起来大于聘请原来没分立前所聘请的会计年薪4万元。假设母公司单纯靠固定资产租赁和收取会计核算服务费, 作为营业收入, 则母公司的总收入为55万元+4.8万元, 为59.8万元;其母公司每年的成本仅为固定资产折旧和会计人员的薪酬 (假设会计人员由于业务量更繁多, 其年薪达到5万元) , 由于集团公司内部签订了的很多合同, 要归集于卖方, 即母公司, 税率为1‰, 则母公司的总成本为 (50万元+5万元) ×100.1%, 约为55万元, 计算得出母公司每年的净利润约为4.8万元, 应纳税所得额低于10万元。

由于租赁业务, 其利润内部抵消, 整个集团公司增加的成本只是每年会计人员薪酬的增加额1万元。按照以上假设, 考虑到固定资产融资租赁租金比自有固定资产折旧额要大, 每个子公司的成本为25.5万元+0.5万元, 等于26万元, 则应纳税额为 (30万元-26万元) ×20%, 为0.8万元, 10家子公司即为8万元, 按照2016年前的税收优惠期来计算, 母公司的应纳税额为3.8万元×50%×20%, 为0.38万元, 整个企业集团的应纳税额合计为8.38万元, 与分立前的11.25万, 每年节省了2.87万元的税额, 再减去会计人员薪酬上涨导致的成本增加1万元, 则为1.87万元。成立企业需要的成本有验资费用、银行开户费用、工商注册费等等, 根据实际经验汇总估算为2400元左右, 10家企业为2.5万元。按照小型微利企业的税收优惠政策, 2014年-2016年间, 该集团公司, 这三年可每年节省11.25-8.38×50%-1=6.06万元的税额, 扣除成立企业的成本外, 第一年可节省3.56万元的应纳税额, 第二年开始才能做到每年节省6.06万元的税额, 2016年末以后节省1.5万元左右。但经分析, 显然企业规模越大、投资设立小型微型企业, 组建企业集团的时间越长, 其纳税筹划的节税效应越显著。

以上计算建立在若干理论假设基础上, 在实际工作中, 如果企业集团设立的子公司, 满足小型微利企业的条件, 母公司能为子公司各种提供融资租赁的服务, 并且能够将原有企业投资设立若干小型微型子公司所增加的成本, 控制到小于经筹划的纳税降低额, 那么这种纳税筹划方法是比较划算的。

(五) 建立小企业间非关联的、互相持股的合作模式

不是由同一主体控制的若干小企业, 在法律允许的范围内, 可以建立按低于被投资公司股权25%比例的、相互投资的合作模式, 即非关联交易性质的相互持股的合作模式, 在该模式中互相提供优势资源, 例如将共用资源与信息, 以达到提高盈利能力和降低税负的作用。小企业盈余的资金, 留在本企业用于再生产, 假设投资收益率为10%, 则实现收益后, 还要缴纳企业所得税, 但投资于其他企业, 投资收益可以免税, 起到了节税效应。而且小企业的股权多元化, 有利于克服小企业“一股独大”的大股东专权的弊端, 有利于经营决策的民主性和科学性。

小企业由于规模小资本少, 经营上无法与大企业展开全面竞争, 一般在特定领域开展专精深的经营, 小企业的经营重点不是做大, 更不能实力不足就去追求多元化经营, 而是在于经营的精深, 所以小企业对于追加投资实现规模扩大决策时要慎重, 因为自身的目标市场容量有限。小企业更应当去追求技术与经营能力、模式的发展, 来实现经营效率与效益的提升。所以小企业的盈余资金, 向外进行投资是科学的选择。尤其是对产业链上下游的合作企业进行投资, 占有一定股份, 这样无论是采购还是销售, 都会起到增加投资性收益的作用, 由于免税效应而使得盈利增加。

而且非关联的、相互持股合作模式下的若干小企业, 可以签订合作合同, 在研发上进行合作, 小企业资源少, 技术落后, 自己开展研发, 困难较大, 合作起来开展研发较易出成果, 一旦形成无形资产, 并按合同约定, 按比例享有该无形资产的收益, 也可以按合同约定的比例来享受无形资产摊销加计扣除的税收优惠。

三、小企业税收筹划风险的防控

小企业税收筹划的措施, 应当得到税务机关的认可, 以免被税务机关认定为逃税偷税, 小企业应当树立风险意识, 谨慎分析税收筹划风险的各种可能因素, 积极实施防控税收筹划风险的措施, 从而落实税收筹划的效果。

例如有的小企业采用公益性捐赠的抵税优惠政策, 将滞销的存货对外捐赠, 以减少存货成本和财产损失, 如果这些滞销的存货确实被接受并有效利用, 会起到税收筹划的效果。如果税务机关不认可这种行为, 认为其是一般捐赠, 那么企业还是要缴税的, 而且税负要高于实际销售情形。

同理, 小企业将自产、委托加工或购买的货物, 无偿赠送给他人, 税法规定要视同销售, 要缴纳所得税和增值税, 而且要按照成本的110%来计算计税依据。如果企业捐赠的是滞销商品, 那么按照成本的110%来确定应税额, 实际上是非常不经济的。

参考文献

[1]陈柯任.小企业会计准则与税法的差异及纳税调整[J].财会月刊.2012 (31)

[2]陈柯任.小企业会计准则与税法的协调和差异[J].财会研究.2012 (10)

[3]刘慧娟.《小企业会计准则》与税法的协调[J].商业经济.2013 (17)

税收基础知识培训篇8

关键词：自主探究；小组合作；中职《税收基础》

中图分类号：G71 文献标识码：A 文章编号：1673-9132（2016）18-0168-30

DOI：10.16657/j.cnki.issn1673-9132.2016.18.001

卢梭说，问题不在于教他各种学问，而在于培养他爱好学问的兴趣，而且在这种兴趣充分增长起来的时候，教他以研究学问的方法。就是说让学生从“要我学”到“我要学”到“我喜欢学”。

一、自主探究、小组合作的定义

自主探究：这是当今新课程理念所提倡的一种学习方式。它要求学生要做课堂的主人，主动地去获取知识。即让学生主动参与，乐于探究。

小组合作：其基本做法是将全班学生依其学业水平、能力倾向、个性特征、性别乃至社会、家庭背景等方面的差异组成若干个异质学习小组（每组3-6人），集思广益，团结协作。

二、中职会计专业的学生特点及对策

会计学专业二年级学生，60%左右考取了会计从业资格证，有一定的专业基础，课堂纪律差、自觉性差，逻辑思维能力不强，个体差异比较大。但他们喜爱流行、新鲜的事物，可塑性强、思想单纯，易受教师鼓励和引导。

针对中职会计专业的学生特点，教学要做到以下三点。

（一）激发兴趣，事半功倍

在教学的每个环节，都要考虑学生的兴趣，让学生主动参与到整个教学活动中，充分调动学生的积极性和主动性。

（二）有效学习，重在方法

引导学生总结适合自己的学习方法，培养其主动思考、独立学习的习惯。利用现代网络技术提取有用信息并将其有效地转化为知识。

（三）趁热打铁，学以致用

当理论知识能“马上应用”时，学生能记住其中90%的内容。所以，在讲解完理论知识后，应趁热打铁地培养其实践的能力，与涉税会计工作联系起来。

三、自主探究、小组合作在中职《税收基础》的应用

《税收基础》是中职会计专业的一门基础课程，这门课的特点是理论性、政策性、实用性和操作性强，主要介绍税收基本原理，各税种的征税规定、计税方法等。教材第三章第二节消费税属于税制体系中的重难点，重点是消费税的税目和计算。难点是用组成计税价格计算消费税、复合计税的方法，这是会计人员在工作中必须掌握的一项技能，是培养学生参与经济生活能力的一个亮点。可以通过课前引导学生通过学校网络教学平台资源进行预习，课中通过请三位学生充当教师的角色，开展小组竞赛、知识点抢答等活动激发兴趣；课后要求学生完成网上的模拟报税任务、加强练习与理解、学以致用等来解决。

“消费税的计算”这节课完成的目标是掌握消费税的概念、特点、14项税目的内容及应纳税额的计算；掌握消费税应纳税额的计算与申报，能运用方法解决实际中的同类问题；体验涉税会计的工作，增强纳税意识。激发对专业知识的兴趣；培养团队合作意识；能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，培养依法纳税的法律意识，完成涉税会计岗位的任务。因此，这节课用讲授法、探究—— 研讨法和小组讨论法结合。讲授法以教学大纲为指南，以工作任务为导向，强调以学生为主体，通过案例教学、动漫视频教学及小组竞赛等激发学生内在动机，注重启发学生；课后布置网上模拟报税任务和在线作业，让学生理论联系实践，在模拟报税中体验“涉税会计”的乐趣。

探究——研讨法：课前布置任务，安排消费税的三种计税方法，由三位学生走上讲台授课。通过这种“教、学互换”，充分调动学生的学习积极性，培养其自学探究的能力。

小组讨论法：班级学生分成三个小组，共同完成教师布置的任务。小组竞赛三环节：“小老师”“课堂抢答”“课堂练习”。对取得好成绩的组员给予物质奖励。

自主探究、小组合作在《税收基础》中的《消费税的计算》的具体教学应用如下：

（一）Flash视频导入——激发兴趣

新课视频导入，通过央视“提高消费税是双刃剑”视频引出问题。“为什么说提高消费税是双刃剑？”组织新课，吸引眼球。课中新课讲授，消费税的概念、特征、纳税义务人及14项税目。注意与学生的互动，生活中案例的引用，深入浅出，解读透彻。

（二）教师授课——消费税税制简介

知识点抢答，将14项消费税税目分成6类，例如，“奢侈品和非生活必需品”类，要求学生合上教材迅速抢答其中包括哪些消费品。答对者给予其所在小组加分。发散思维，加深理解。

（三）学生授课——三种计税方法的讲解

从量定额的计算：简单却能抓住重点，对教师和台下学生的提问应答自如。

从价定率的计算：课前做足了功课，与教师充分沟通，课上能与台下学生互动。

复合计税的方法：略有紧张，对难点的解答不够准确，但很好地激发了同学们的思考。

（四）课堂巩固——课堂练习，小组竞赛