谈谈我国商业银行风险管理存在的问题及其对策

谈谈我国商业银行风险管理存在的问题及其对策（精选8篇）

谈谈我国商业银行风险管理存在的问题及其对策 篇1

[论文关键词]商业银行风险管理银行业

[论文摘要]随着商业银行改革的不断深入，如何在提高经济效益的同时有效地防范与化解风险，已经成为我们不可忽视的重要问题。商业银行的经营实际上是在风险和收益之间寻找平衡，通过对风险的有效管理而创造价值。本文依据我国商业银行经营风险的特点及主要表现形式，结合我国银行业内外部环境，对如何有效管理，防范风险进行初步探讨。

银行业作为经营货币的企业与生俱来就规定了其风险的本质，与其说银行是经营货币的企业，更不如说是为了获取利润而经营风险的组织。所以，风险和利润对银行来说是一个硬币的两面，不可分割，同为一体。过分强调哪一方都会为发展带来阻碍。只有充分掌握风险在银行经营中的特点将风险经营，管理与防范结合起来，在硬币的两面寻找有效的平衡，才能收到利润增长与风险防范的最佳效果。众所周知，我国银行是从过去国家专业银行演变而来的，商业化进程较为缓慢，粗放落后经营观念在国有商业银行信贷管理中并未完全消除。我国的风险管理观念是以信用风险管理为主，市场风险、操作风险则不够重视。

一、我国商业银行风险管理存在的问题

(一)资本充足率水平不高，风险资产规模较大

由于国内银行资产质量比较差，不良资产的规模比官方公布的数字要大得多，因此按实际风险资产计算的资本充足率实际上大多低于巴塞尔协议8％的最低水平，同时由于资本充足率水平较低且资本补充渠道较窄，能够为分支机构风险敞口配置的资本相当有限，不可能为高规模的风险敞口提供足够的资本支撑，这种情况必然导致分支机构风险敞口规模与资本匹配失衡。在资本补充有限的情况下，要提高资本充足率必须在降低信贷资产的风险敞口规模上做文章。而我国目前包括大型企业在内的绝大部分企业尚未取得外部评级，在标准法下其风险权重为100％或者150％，且国内银行尚不具备内部评级的客观条件，不能对企业进行内部评级，在呆账准备金提取能力不足的情况下，资本充足率的这种逆向配置效应几乎意味着商业银行降低风险敞口规模的途径就是降低信贷存量规模，甚至是减少一些优质客户的信贷业务。

(二)风险管理文化落后，风险管理意识不强

虽然我国商业银行高级管理层的风险意识初步形成，但风险管理没有作为风险文化根植于所有员工的心中，贯穿到业务拓展的全过程，全面风险管理理念还没有树立，没有形成全行认同的风险管理文化，系统而完整的风险管理战略还有待于加强，风险管理侧重于后台管理，没有将其作为信贷决策、风险敞口限额控制、贷款定价、资本资源配置的有利工具。同时，部分人员将风险片面地等同为违规、案件和损失，一些风险管理人员将风险管理简单地理解为控制，部分业务人员将风险管理看作是业务拓展绊脚石，注重信用风险的控制和计量，对市场风险、操作风险、法律风险等仅有一定的理性认识，还谈不上统筹考虑、系统管理。

(三)风险承担主体不明确

在西方发达的银行制度下，代表全体股东利益的董事会明确地承担起银行在其全部经营管理过程中的所有风险，并以银行的全部资本金作为承担风险的最终边界。董事会因此负责制定有关风险管理的重大政策，并在银行内部建立起有效的风险内控体系。我国城市商业银行均是股份制，在我国《股份制商业银行公司治理指引》中并没有明确规定风险承担的主体。任何有效的风险管理都应该是以风险承担主体明确，权力、责任和利益的合理分配为根本前提的。我国城市商业银行中这种风险承担主体不明确的特点在风险管理上的后果就导致了国家宏观经济管理层对金融风险非常重视，而微观金融主体的金融风险管理意识相对淡薄，对风险管理缺乏紧迫感和积极性。

(四)内控体制不健全，风险管理组织结构不完善，没有形成现代意义上的独立的风险管理部门和管理体系

据巴塞尔银行监管委员会在1998年提出的《银行机构内控指引》，完善的现代银行内控

体系应该以运作合法、有效和信息畅通为目标，涵盖银行的管理和控制文化、风险的有效识别和评估、控制活动和责任分离、信息和交流以及监控和缺陷修正等五个方面的内容。到目前为止，我国大多数银行包括城市商业银行都还没有现代意义上的独立的风险管理部门，也没有专职的风险经理，无论是内部稽核部门还是信贷管理部门(管理信用风险)或资金管理部门(管理利率等市场风险)，都没有能力承担起独立的，权威性的、能够有效管理银行各个方面风险的风险管理职责。

二、我国商业银行在危机中提高风险管理的对策

在全球金融危机背景下，中国实体经济面临的不确定性因素加大，城市商业银行应当立足自身特点，灵活应对，在当前我国经济受到影响相对限的缓冲期，面对充满机遇和挑战的国际金融市场，我国商业银行在投资过程中要不断提高应对风险的意识。采取有效措施，积极应对全球金融风暴的影响。

(一)建立全面风险管理的观念，建立独立的风险管理组织

首先，银行首先应确保风险管理能够涵盖所有业务和所有环节中的风险。然后对不同类别的风险进行识别和归类，对不同的风险采取同的防范和措施。所有的风险都有专门的对应的岗位来负责。使银行上下牢固树立起全员、全过程、全方位的风险管理意识。其次，在完善的公司治理结构基础上，建立相互独立的、垂直的风险管理组织框架。董事会是银行风险管理的最高权力和决策机构，下设战略规划委员会、风险审计委员会。战略规划委员会负责起草风险管理战略；风险审计委员会通过常设的风险审计部，负责银行整体风险监测、风险管理效率评价，督促建立完善的风险管理机制和组织体系，对银行中高层管理人员、关键岗位人员的道德风险进行监测。

(二)调整经营结构、改善资产质量，提高盈利水平，提升资本充足蜜

首先，增加盈利是城市商业银行提高资本充足率的基本途径。为增加盈利，城市商业银行要加大市场营销力度，多渠道运用资金，加强风险管理和控制，不断扩大盈利空间；还要利用国家扩大内需、促进经济增长的时机，按照国家指引扩大对基建项目和中小企业的融资，实现贷款组合的多元化。随着国家宏观经济调整政策的实施及银行利差空间的压缩，银行业有必要寻求差异化定价能力的突破，并逐步拓展中间业务渠道。扩大手续费及佣金等非利息收入的比重，提高盈利水平。其次，提高资产质量是提高资本充足率的有效途径。在金融危机的影响下，城市商业银行不良资产存在上升的趋势。因此，城市商业银行应不断提高信贷管理水平，大力清收盘活不良资产，努力改善资产质量，以减小核销或冲减呆账的压力，长远可以直接减低风险资产总额，改善资本充足率。最后，增资扩股和发行次级债，是目前城市商业银行提高资本充足率的主要方式。城市商业银行应当研究增资扩股的可能性，通过改制和公开上市引入境内外战略投资者和民营资本募集资本金，适时引入境内外战略投资者和民营资本。而对于资产质量较好的或已上市的城市商业银行，发行次级债是提高资本充足率立竿见影的方法。目前已有不少银行采取发行次级债来补充资本金的方式。

(三)正确平衡风险与创新的关系

首先，在进行金融产品创新或引进、模仿他行金融创新时，须充分认识到金融创新的两面性。大量金融创新产品的出现既有分散风险的功能，也有放大风险的作用。城市商业银行在推动金融创新的同时，要严控风险，密切关注金融创新产品在市场上的发展情况。其次，金融创新要服务于实体经济。在进行金融创新过程中，应以服务实体经济、服务中小企业为原则。金融创新是社会经济发展的必然趋势但在金融创新时要区别对待，应避免金融创新开发的新产品脱离实体经济，而成为服务于金融业自身的自娱自乐和自我服务。最后，要切实加强对金融创新的风险管理，把握风险回避原则，不符合风险管理条件的金融创新，要从严控制。要建立完善严格的内部控制制度，预防并控制金融创新可能产生的各种损失，并保持充足的资本储备应对风险并能够转移风险。危机的应对能力也是一家银行发展能力的表现。

(四)商业银行要提高危机的快速反应和应变能力

我国的企业由于大多没有经历过经济金融危机的洗礼，所以缺乏对危机的快速反应和应变能力，在危机到来时我国的企业反应慢，反应滞后。这次金融海啸来时亦是如此。而作为距离市场更远、比企业更年轻的银行反应就更慢。商业银行要强化危机意识，建立危机快速反应、及时应对的机制，强化对危机的快速反应、决策及时、风险控制有力、管理到位、措施有效、执行坚决的快速、协调的运行和应对机制。

(五)要根据市场和企业的需求创新产品和服务

在应对危机时，企业会有新的需求、新的服务工具和新的产品的要求，这应该是商业银行进行创新的重要时期。历史的经验告诉我们，每一次危机过后，都会涌现出大量的创新，形成一个创新发展的高峰期。商业银行要根据企业的新的需要及时创新业务模式、产品和服务方式，提高对企业的服务能力，满足客户新的需求，在新的层面拓展客户服务能力。这是应对危机的重要措施和积极态度，也是未来发展的重要基础。但创新必须以风险控制为前提。所有的创新包括体制创新、制度创新、业务创新、产品创新和流程创新都是以风险的有效控制为前提，要充分提示风险，有效地建立经营管理风险政策，慎重地制定业务风险政策，梳理经营管理流程，所有的新兴业务和新兴产品都以事前的风险论证为前提，使风险程度始终处于可控的状态。要特别注重资本充足率风险，根据不同银行的风险取向确定不同的资本充足率；要提高风险的识别能力，建立完整、科学的风险测量方法，应用完整科学的风险监控工具，科学制定风险控制参数；要高度重视风险数据的积累和完善，特别是对历史数据的整理和分析，通过数据积累判断未来风险；要明确风险政策，使之具有可执行性；要严格控制操作性风险，完善银行内部控制的体制机制，健全制度，精细管理，在内部人员管控、制度执行、授信业务审批流程、激励机制、信息系统管理和风险控制方面都加强风险的管理和控制。

我国商业银行由于历史和现实原因，在风险管理方面存在各种问题，跟国际银行业的发展水平也还有一段距离。随着国际金融业的不断发展和金融一体化的趋势，我国商业银行需要不断提高自身控制风险的能力，树立起全面风险的管理思想，在日益激烈的竞争中不断的发展。

谈谈我国商业银行风险管理存在的问题及其对策 篇2

关键词：商业银行,财务管理,全面成本管理

0 引言

近年来,我国商业银行遵循价值最大化经营理念,在成本管理方面也进行了一些有益探索,收到了一定成效。但目前的成本管理状况与国际先进商业银行相比还存在一定差距,在我国金融改革不断推进和市场对外开放的环境下,不足以应对市场竞争日趋激烈的挑战。未来银行业的竞争,在某种程度上是比较成本优势的竞争,无论是银行自身发展的内在需要,还是股东的外在要求,从战略高度推行以全员、全程、责任化为特征的全面成本管理,构建低成本竞争优势,已成为我国商业银行面临的紧迫任务。

1 商业银行全面成本管理的概念和内容

1.1 全面成本管理的概念

全面成本管理是美国著名的管理成本学家恩斯特和扬(Emst&Young)于1992年提出的新型成本管理理论,它是从合理控制成本与增加收入有机结合的角度出发,以责任成本管理为主线,以改善、提高资源配置效率和成本效率为着力点,根据经营管理各层次、各部门、各品种、各环节的业务特征和成本风险收益情况,开展投入产出分析,进行全方位成本调节与成本控制的现代管理方式。

1.2 商业银行全面成本管理的内容

商业银行成本从大类上可以分为资金成本、营运成本、风险成本、资本成本几个部分。资金成本是商业银行在经营管理中所发生的各种利息支出,是各商业银行的第一大成本支出,约占营业收入的40%左右。营运成本是商业银行经营管理活动中所发生的各种管理性费用,包括人力资源成本、业务管理费用等,约占营业收入的30%左右。风险成本是商业银行为了获得预期收益而可能支付的代价,包括信用风险成本、市场风险成本和操作风险成本。资本成本是投资者所要求的投资回报,即将资本投资于商业银行而放弃其他投资机会所可能产生的最大回报,主要包括长期债务资本成本和权益资本成本。从本质上看,商业银行的成本既是商业银行各种经营活动的必要消耗,也是商业银行价值增值的必要补偿,因此,商业银行的成本管理不仅仅在于控制或者降低成本,还表现为价值创造的管理。商业银行实施全面成本管理就是将成本管理与商业银行战略目标的紧密结合,通过健全成本管控体系、建立成本责任中心、全面落实成本责任制、完善和有效运用投入产出分析机制、改进和创新成本管理方法等,将成本管理渗透于各项业务活动之中,实现成本由财务部门为主管理转向全员和全行共同管理,由事后管理转向全过程管理,有效支持业务发展与战略实施,提升价值创造能力和持续竞争能力。

2 我国商业银行全面成本管理的现状及存在的主要问题

与西方先进商业银行相比,我国商业银行的全面成本管理目前仍处于探索阶段,存在和面临的主要问题是:全面成本管理体系和机制尚未真正建立,全面成本管理的手段和措施还很有限,成本管理缺乏与激励约束机制、绩效考核机制、战略的目标和实施等有效结合,缺乏源头控制和前瞻性控制等。

2.1 全面成本管理理念没有真正树立

尽管近年来做了很多宣传、推动工作,但是我国商业银行仍有相当部分领导和员工还是基于财务会计角度认识和理解全面成本管理理念,认为成本管理只是财会部门的职责,只是对成本的简单计划核算等,没有认识到全面成本管理在深化经营体制改革、转换经营机制、优化业务结构、增强价值创造和持续竞争力等方面的作用和重要意义,在经营管理中还经常存在重核算、轻决策,重规模、轻效益,只要投入、不计成本,浪费资源的现象。

2.2 全面成本管理体系不健全

实施全面成本管理是一项复杂的系统工程,要使全员有组织地参与成本管理活动,做到专业化管理与全员管理相结合,必须借助一定的管理体制和组织形式才能实现。目前我国商业银行成本管理更多地体现为各机构各自为战的成本降低和成本控制,成本管理职责更多地是由财会部门承担,其他部门的成本约束和压力相对较小,缺乏一套高效运作、相互协调、整体联动的管理体制和组织形式以确保整个商业银行成本管理政策、制度的制定和落实。

2.3 成本管理机制有待改进和完善

长期以来,由于成本责任制没有全面落实,成本支出的权利、义务不对等,资源使用部门只有权利,缺少责任和义务,使得成本管理处于被动局面,难以实现成本管理的根本改进,不计产出的投入行为容易发生。成本管理的评价监督机制不完善,成本管理还没有完全与激励约束机制、绩效评价机制和战略目标有效结合,尚未完全通过优化业务结构和转变经营方式根本性转变成本管理的方式。各机构、各部门之间缺乏有效的沟通和联动,成本管理行为部分流于形式,不能提供有效满足业务转型和战略实施的需要。

2.4 全面成本管理手段和方法相对落后

受制于成本信息基础和经营管理方式,目前我国商业银行成本管理更多的限于简单的控制或压缩成本,还没有完全通过产品和业务创新、网点布局和业务结构优化、流程梳理和再造等实现成本的源头控制和前瞻性控制。成本的预算、分摊还主要以经验为主,没有相对精确的计量方法和模型作为支撑,成本的降低和控制尚未完全根据各类成本的特性制定相对应的成本管理措施和策略,极大的影响了成本管理的效果。

2.5 全面成本管理信息基础建设落后

业务营销决策的选择、成本管理责任的考核以及先进管理技术与方法的引进都需要实行科学准确的成本核算和分摊,需要丰富准确的成本信息基础以及强大的成本管理系统作为支持。目前,我国商业银行基本都具有各自成本管理系统,但就其功能而言,还尚不能满足全面成本管理的现实需要,比如,成本分摊的动因参数确定人为因素较大,其准确性还有待提高,缺少客户运营成本计量的方法研究和基础数据,对客户的盈利性分析和分产品、分客户、分部门的多维度绩效分析不能提供有效支持,成本信息基础薄弱,成本管理应有的为经营决策提供管理信息、调控经营活动、评价经营业绩的重要职能尚不能充分发挥。

3 我国商业银行进一步推进全面成本管理的建议

针对以上存在的问题并结合目前成本管理的实际情况,本文建议我国商业银行可从如下几个方面推进和改进全面成本管理:

3.1 树立全面成本管理理念,强化全面成本管理氛围

我国商业银行应加强成本管理先进理念的宣传力度和全面成本管理氛围,使员工真正转变对成本管理的看法,不再将成本管理简单的看作只是财会部门的事情,或者是单纯的财务会计问题,而应该从战略的角度将全面成本管理视作与资源配置、激励约束、绩效考核、战略实施和价值创造等密切相关的全行性经营管理问题,将其真正看作为促进商业银行经营管理方式转变、业务结构调整和优化、增强核心竞争力的经营管理方法之一。

3.2 建立完整全面成本管理体系

结合目前实际情况,我国商业银行可在各层级管理架构上有针对性地成立全面成本管理组织机构,统一牵头负责全面成本管理政策和制度的制定及落实、全面成本管理行为协调及沟通、全面成本管理结果的评价和监督等。同时,各层级的全面成本管理机构应形成合理、有效的分工。比如:比如,总行层面可统一制订全面成本管理重大政策、措施、方案;一级分行负责按照总行制订的全面成本管理政策等,制定本行全面成本管理实施方案,统一部署本行全面成本管理任务,决定本行全面成本管理工作的重大事务;二级分支行负责对本行全面成本管理工作进行协调、督办与落实,对分理处、储蓄所等网点成本控制状况进行检查与督导,动态监控成本变化,提出管理建议,负责对本行全面成本管理工作进行考核与总结;基层网点负责督促本单位成本管理计划、措施的落实,检查成本管理状况,收集成本信息,向机构负责人及上级行报告成本管理状况。

3.3健全和完善全面成本管理机制

健全和完善全面成本管理机制,具体包括如下几个方面:

3.3.1建立和落实成本责任制,将成本管理与激励约束机制、绩效考核机制真正、有效的结合。成本责任制是全面成本管理的基本特征之一,强化全面成本管理必须明确责任主体,建立成本责任中心,将权、责、利有机地结合起来,将成本控制的责任分解到每一个层级、机构、部门、岗位,强化成本管理与激励约束和考核机制有效结合,真正落实成本责任,实现责任主体自我主动、良好控制。

3.3.2建立和完善成本管理的评价监督机制,强化成本管理与业务结构优化、经营机制转变、战略目标等的有效结合。完善成本管理评价监督机制的主要内容就是建立准确的投入产出分析机制,以投入产出分析作为全面成本管理的衡量和评价标准,在投入与产出之间寻求最佳的平衡点,从有效支持业务结构优化、经营机制转变、培养长期价值创造能力、与战略目标的一致性等角度衡量成本支出的合理性,使成本管理服务于、渗透于业务经营和内部管理各个环节和方面,包括机构、部门、团队、岗位、产品、客户和渠道,将成本事后控制转变为事前、事中控制。

3.3.3建立成本管理信息的定期发布机制,充分发挥成本管理为经营管理决策、调控经营管理活动、评价经营业绩等提供管理信息的职能。成本管理信息发布的内容不仅应包括商业银行全面成本管理政策和制度的执行情况,内部各机构、各责任中心成本管理的结果及其评价,重大成本管理项目的实施情况,还应包括主要竞争对手的成本管理信息,真正做到有效支持业务转型和战略实施。

3.3.4建立和完善全面成本管理的联动机制。由于全面成本管理是一项复杂的系统工程,其管理责任和管理行为常分散于不同机构或相同机构不同部门之间,因此,我国商业银行应建立一种符合实际情况的联动机制,就某时期全面成本管理政策、制度的落实情况、实施中存在的问题、成本支出的监督和评价等在上下级或同级不同部门间进行交流、沟通,以形成管理合力,共同提高全面成本管理效果和效率。

3.4改进和创新全面成本管理的方法和手段

业务结构和业务流程是影响甚至决定成本支出水平的关键因素,因此,我国商业银行实施全面成本管理必须首先要持续不断的梳理和改进业务流程、优化业务结构、创新业务和产品。业务和管理流程再造的关键是运用六西格玛和作业成本等方法对业务流程进行分解和分析,寻找成本管理的薄弱和重复环节,准确计量和分摊成本,提高成本管理质量和效率。其次,根据不同的成本特性,采用不同的管理策略和控制方法,建立不同成本计量和管理模型,以提高成本管理的精细化程度。比如,针对资金成本,应从建立和完善内部资金全额计价管理模式和加强主动负债管理等方面进行控制;针对营运成本,应从制定定额标准、改进预算模式、加大集中采购力度等方面进行控制;针对风险成本,应从建立风险计量模型、完善风险监测体系和风险拨备制度等方面进行控制;针对资本成本,应从优化资本结构和规模、完善经济资本配置办法、优化经济资本计量模型等方面进行控制。第三,建立重点成本支出控制标准、深化费用定额管理、改进成本预算管理模式、实施成本支出结果定期公示制度等多种成本管理工具方法,深化全面成本管理,提高管理的水平和效果。

3.5健全、完善全面成本管理的信息基础

相对准确、合理的成本计量和分摊是有效进行投入产出,建立分部门、分产品、分客户等多维度绩效分析的基础,也是全面成本管理的重要环节和衡量绩效的重要组成部分。我国商业银行应从改进并落实成本分摊制度、完善成本核算科目体系、优化成本分解方法、科学确定成本分摊动因参数、提高成本管理人员技能和素质、加强信息化系统建设等多方面丰富和完善全面成本管理的信息基础。

4 结论

推进和实施全面成本管理是一项复杂的系统工程,我国商业银行应分别通过健全成本管控体系、建立成本责任中心、全面落实成本责任制、完善和有效运用投入产出分析机制、改进和创新成本管理方法、大力建设成本信息基础等措施,将成本管理渗透于各项业务活动之中,以实现成本由财务部门为主管理转向全员和全行共同管理,由事后管理转向全过程管理,有效支持业务发展与战略实施,提升价值创造能力和持续竞争能力。

参考文献

[1]陈新跃.经营要素成本化条件下的商业银行成本管理策略[J].金融会计,2005,2.

[2]刘锡良,刘软.提升我国商业银行竞争力成本领先战略视角[J].金融研究,2006,4.

[3]张君燕.商业银行全面成本管理研究[D].2004,3.

谈谈我国商业银行风险管理存在的问题及其对策 篇3

关键词：商业银行；创新监管理念；协调机制；市场退出机制

中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）32-0011-03

公元前2000年经营钱币兑换业的巴比伦寺庙，可以说是世界银行最早的雏形。但世界各国一般认为1580年意大利的威尼斯是近代银行的最初发源地，1694年英格兰银行的成立，标志着现代银行初步建立。我国最早的银行是明朝末年出现的类似银行的钱庄和票号。鸦片战争后，一些外商银行纷纷在我国设立分支机构，并凭借其国际帝国主义特权攫取了巨额的利润。在我国境内设立的第一家外国银行是1845年英国人设立的丽如银行，1897年中国人自办的第一家银行—中国通商银行开始营业。

屈指算来，中国的银行业已经走过了100多年的风雨历程。从1977年至今，我国商业银行的发展经历了体系重建阶段（1977～1986年）、扩大发展阶段（1987～1996年）、深化改革阶段（1997～2002年），现在进入了改革攻坚阶段（2003年至今）。

1 商业银行及商业银行监管的概念和目标

通过30多年的发展，我国银行业现代商业银行管理模式和法人治理结构已初步确立。现代商业银行的概念是指依照《商业银行法》和《公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等诸多业务的各类法人代表。

中国加入WTO以来，金融业逐步开放，外资进入力度加大，国内原有的各个商业银行（特别是国有商业银行）在企业竞争力、不良资产率、资本充足率、可控风险方面的问题日益突出。主要表现为：一是与外资银行相比竞争力差；二是不良资产率高；三是资本充足率低；四是案件风险时有发生。

为了应对外资银行提出的各种新的挑战，适应日益开放的金融环境，我国政府进一步加大了对国有商业银行监管。在2003年4月28日成立了中国银行业监督管理委员会，专门负责包括商业银行在内的金融机构的监管。

商业银行监管是指我国银行业监督管理机构通过制定市场准入机制、风险监管和市场退出等制度，对商业银行的经营行为进行有效监督，确保商业银行安全稳健运行。通过实施有效监管，实现商业银行经营活动符合国家金融货币政策规定；降低杜绝金融风险，确保商业银行经营安全；营造公平竞争环境，促进商业银行稳健发展。

我国商业银行建立监管体系经历了四个阶段。第一阶段：1984年以前；第二阶段：1984～1991年，人民银行成为中央银行；第三阶段：1992～1997年，建立了监管体制的政策基础，监管内容主要包括信贷规模和利率执行情况；第四阶段：1998～2002年，监管内容增加市场准入制度和风险状况监测。商业银行内部控制、监管机构监督管理、行业自律、有效市场约束四位一体的监管体系初步建立；第五阶段：2003年至今，银监会成立，建立了分业监管模式，监管手段市场化水平逐步提升，监管方式与国际接轨。监管手段和技术不断完善，通过强化商业银行监管考核，推动了银行业快速改革与发展。

2 我国商业银行监管目前存在的问题

2.1 监管部门协调机制不顺畅

中国人民银行作为政府的银行、银行的银行、国家的银行，在监管领域起着举足轻重的作用。就我国监管部门目前的情况而言，中国人民银行以自身的资金实力和国家的信誉对经营状况恶劣、经营濒临倒闭的一些银行业提供资金援助，这些资金援助需要的时间较短，效果显著。现场监管和非现场监管是目前人民银行监管各个商业银行的主要途径，以便于更加有效地行使监管权力。但是，在实际监管过程中，在法律建设方面存在协调机制不畅的问题，监管内容和限制性条款只是规定了商业银行与人民银行之间的监管关系和合作关系，但是，人民银行忽视了与其他监管机构的合作，有关条款也只是规定了金融机构在工作上应尽的义务，对于涉及业务性的业务却缺少相关规定。同时，这方面的法律也存在欠缺，没有法律保障，监管和协调机制运行不流畅，出现了许多监管盲点，增加了监管成本，却没有起到应有的监管效果。

2.2 市场退出机制不健全

商业银行监管的内容包括银行从市场准入到市场退出的所有环节。当前我国商业银行的监管范围非常窄，仅仅限于商业银行机构设立审批，商业银行经营合法性、合理性及合规性，对于商业银行的市场退出监管则没有涵盖。全球银行业经营方式以混业经营方式为主流，金融产品创新力度不断增强，业务竞争日趋激烈，没有健全的市场退出机制，非常容易导致各个商业银行之间的恶性竞争，管理混乱，金融秩序严重破坏，最终阻碍经济社会快速发展。

银行是经营货币的特殊企业，银行一旦破产将会对国计民生和社会稳定产生重大影响，也必将引发一系列的社会问题。银行业监管部门对运行出现问题的的银行业金融机构的市场退出，一般都会采用停业整顿、兼并重组等行政方式，但是由于经济金融体制和经济运行方式等原因，无论是监管者，还是经营者以及普通大众都认为银行是国家的，无论怎样变化，银行都不会倒闭，即使倒闭了，国家也会大包大揽，客户损失由国家政府埋单。有些商业银行对员工约束不足，导致内部员工违规、违法操作，企业内控风险大，濒临破产、举步维艰的商业银行，国家监管部门大都采取重组、国家注资等措施进行救助，却没有使用破产的处置方式。为此，各级政府机构和中国人民银行只有注入大量现金流，协助各个商业银行度过困难期，实现健康平稳过渡，取得长期发展。长此以往，不但增加了政府财政和人民银行稳定货币、维护经济秩序的压力，也放纵了银行的风控力度，各种隐患和风险并没有消除，一段时间之后，又会出现类似问题。这样并不符合“适者生存、优胜劣汰”的规律。

2.3 监管理念落后

监管理念是否正确、前沿，决定着监管的定位、范围和监管者的行为。我国商业银行监管部门秉承“管风险”、“管法人”、“管内控”、“提高透明度”的监管理念，从而实现促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心的监管目标。但在实际监管过程中，也暴露出我国监管部门对商业银行监管还存在许多不足之处，主要表现在：银监部门作为国家行政机关，与商业银行沟通较少，缺乏日常交流；商业银行不断加强金融产品的创新改变了以往银行业分业经营的经营模式，全能型银行越来越多，可我们的监管机构的监管理念还没有跟上；银行监管体系还不够健全，没有建立有效的风险监测、评价、预警和处置机制，监管还存在着盲目性。

2.4 信息披露不足，市场约束机制不够

我国商业银行缺乏准确和及时地公开披露信息的激励机制，出于对商业银行风险状况的担心等原因，我国政府和监管当局对商业银行公开披露信息的强制性、监管规定和法律制裁措施的力度不足，导致商业银行没有准确及时地公开披露信息，市场约束机制不够。

2.5 监管法律法规不健全

我国商业银行现有的银行业监管法律法规不够健全。已出台的银行业监管法律法规中，没有与之配套的法规。一些现有的法律条文的操作性不强。另外，法规的出台速度落后于金融创新的速度。这个矛盾在现代银行业混业经营日趋成为主流、新产品层出不穷的今天，表现得尤为突出。

3 当前银行业监管的方法和对策

3.1 建立完善的市场退出机制

建立完善的市场退出机制，必将使商业银行能够增加危机感和责任感，商业银行经营更加规范、内容管理更加完善、竞争能力更加增加、赢余水平更加提高。

第一，建立健全法规政策。完善的金融机构，法律政策要严密细致，明确商业银行退出市场的主管机构、流程、模式、职责，规范退出市场的行为规范以及明确政府的主导作用。纵观发达国家的经验，可以看出商业银行监管部门在市场退出机制中至关重要。当前，银监会承担着监督管理各个商业银行的各项工作，在完善监管制度上义不容辞应担当主导者的角色。同时，监管部门还应该以客观市场规律为主导，使商业银行市场行为操作与政府的行政干预互相结合，将商业银行市场退出机制发挥最大效益，取得市场、银行、政府的三赢局面。

第二，并购方式占银行退出市场的主导。在西方发达国家中，商业银行最主要的退出市场模式为并购。最近几年，我国也应将并购方式作为主导，解决商业银行业危机。采取并购方式，并不是彻底地破产清算方式，其资产负债由收购方承担。这样，存款人和债权人可以避免因银行倒闭造成重大经济损失，同时还可以降低金融市场由于商业银行退出市场带来的各种复杂的社会动荡，将社会影响降到最低。

第三，尽快出台各类法律法规，规范商业银行退出市场的各种细则和操作规程。在制定相关法律法规的过程中，要结合我国经济发展与金融体系现状，充分考虑到商业银行的行业特点，明确规定商业银行市场退出机制的监管原则、主管机构及其职责；建立完善规范有序的市场退出程序；制定具体可操作的市场退出方式和内容，确保商业银行市场退出规范有序。

3.2 强化信息披露，健全市场约束机制

中国的商业银行尚未成为真正的市场经济主体。市场监管信息披露并未在我国商业银行中切实发挥作用。我国应在信息披露制度方面进行进一步改进：在及时性方面，报告期也不断缩减；在时效性方面，应该对各方面的风险进行评估披露；在真实性方面，可以参照国外，采取先进的技术方法，利用信息技术进行改进。

3.3 建立健全金融机构的各种制度

近年来，我国市场经济的不断发展，银行业不断进行改革，各方面都取得了重要进展，不仅为我国商业银行补充资本、剥离不良资产、薪酬激励等方面进行了改革。今后一段时间，我国金融方面的法律还应该在商业银行的各种股权、产权制度、股东权利与义务、法人治理结构等方面作出科学的规定。对已经制定出台的金融法律法规，要及时制定出具体的实施细则，增强这些金融法律法规的可操作性，切实解决当前金融监管中存在的问题。同时，也应尽快建立健全规范金融市场退出的法律法规和相关制度。

3.4 提高监管人员综合素质

监管人员思想品德、业务能力水平等综合素质的高低，决定监管的效果和作用。商业银行内部监管人员、银行业监督管理专业人员、政府部门监督管理人员要在日常的工作中，及时认真不断地学习国家金融学方面的法律法规和业务知识，提高自身素质，不断适应新形势下商业银行金融创新的需要，培养一批知识层次高、业务水平精湛、创新能力强的监管队伍。同时，要加强思想品德修养，在工作中善于发现问题，不徇私舞弊，敢于承担监管社会责任。

3.5 探索适合我国商业银行监管的新方法

监管机构要加强与被监管机构的沟通，商业银行要及时向监管部门汇报本单位各项业务新动态以及出现的新问题、新情况。监管部门也要及时和商业银行联系沟通，不定期向商业银行通报有关监管方面的新政策、新规章及近期监管检查中发现的问题，双方形成信息共享、坦诚相待的监管方法。虽然监管者与被监管的银行业金融机构有着一致的的最终目标，但如果缺乏沟通联系，很容易产生一些分岐和误会，甚至会出现不配合、逃避监管等不和谐的因素，从而影响监管质量。因此，监管部门要重视与银行业金融机构的沟通与交流。通过与银行高管人员、基层一线员工沟通交流，监管部门可以更直接地掌握第一手材料，对银行业金融机构各项业务操作合规情况做出更加实际、更准确的客观评价。监管部门只有与商业银行进行充分的交流沟通，商业银行对监管部门检查出的问题才能及时找出解决问题的方法、制定出整改措施，才能使监管收到预期效果。

创新金融监管体系。目前，我国正处于社会主义社会初级阶段，监管部门要考虑到我国社会经济发展的特殊性和特殊的经济运行环境，实现行业内部监管。金融机构企业内部监管范围很广泛，主要是指充分发挥银行内设的稽核监督部门和上级主管部门稽核监督作用，定期不定期采取多种形式对各项业务进行检查，发现问题及时整改，把风险隐患消灭在萌芽状态。同时，还要发挥行业协会的作用，在同行业内部开展多种形式的业务检查和行业监管，使本行业各项业务健康快速发展。

总之，我国的各个国有商业银行只要严格按照公司法和商业银行法有关规定，在监管部门的大力监管下，依法合规审慎经营，监管部门积极优化监管理念，改进监管手段，切实防范金融风险，商业银行和监管部门就一定会取得双赢，我们国家的商业银行竞争能力一定会加强，防范风险水平一定会提高，我们的金融事业一定会前程大好，我们的新中国一定会建设得更加美丽，我们的中国梦一定会早日实现。

参考文献

[1] 林丽敏.我国金融业混业经营监管模式研究[J].时代金融，2008，（1）.

[2] 刘亚.全国经济专业技术资格考试用书：金融专业知识与实务[M].北京：中国人事出版社，2011.

[3] 晋旺.我国银行监管存在问题及对策探讨[J].时代金融，2008，（4）.

[4] 戴硕.中国银行业从业人员资格认证考试辅导教材：公共基础[M].北京：中国金融出版社，2010.

谈谈我国商业银行风险管理存在的问题及其对策 篇4

关键词：物流；成本管理；对策

一、引言

随着经济全球化和市场竞争的加剧，物流作为企业的“第三利润源泉”已经成为企业提高竞争力的重要手段，企业物流成本管理已经成为降低成本、创造利润、提高经济效益的重要途径。据有关资料显示，我国物流成本占GDP的比重比美国高出近一倍，仅在物流环节中就损失约2千亿美元，这也说明我国的物流成本有着很大的降低空间。

1.从企业微观的角度看，降低物流成本的经济效益主要体现在以下两点：

（1）由于降低了企业的生产经营总成本，从而护大了企业的利润空间，提高了利润水平。在销售收入和其他成本及费用不变的情况下，企业的利润因此会得到增加。

由经济学的基本原理可以知道，企业产品的市场价格是由市场的供求关系决定的，但价格背后体现的还是产品的价值量，即产品中所凝聚的人类抽象劳动的数量。商品价值并不取决于个别企业的劳动时间，而是由行业平均必要劳动时间所决定。当某个企业的物流活动效率高于所属行业的平均物流活动效率，物流费用低于所属行业平均的物流费用水平的时候，该企业就有可能因此获得超额利润，物流成本的降低部分就转化为企业的“第三利润”；反之，企业的利润空间就会下降。正是这种与降低物流成本相关的超额利润的存在，而且具有较大的空间，导致企业积极关注物流领域的成本管理，致力于降低物流成本的努力。

（2）降低物流成本后，企业具备了产品在价格方面的优势，可以利用相对低的价格销售自己的产品，从而提高产品在市场上的竞争力。

2.从宏观的角度观察，降低物流成本的经济效益体现在以下几个方面：

（1）如果全行业的物流效率普遍提高，物流费用平均水平降低到一个新的水平，那么该行业在国际上的竞争力将会得到增强。

（2）全行业物流成本的普遍下降，将会对产品的价格产生影响，导致物价相对下降，这有利于保持消费物价的稳定，提高国民的购买力水平。

（3）物流成本的下降，对于全社会而言，意味着创造同等数量的财富，在物流领域所消耗的物化劳动和活劳动得到节约，资源得到节省。

二、物流管理存在的问题

目前，我国物流业在管理上存在一些问题，也是企业物流成本偏高的原因。

1.企业物流意识、理念落后

从现实来看，我国绝大多数企业物流成本管理的概念仍然比较淡薄，企业对物流的理解大多仅限于运输、仓储等低增值业务，而对物流系统设计、物流合理化、开发信息系统等高增值业务缺乏应有的了解。没有树立现代物流意识，没有充分认识到现代物流管理是降低生产总成本、增强企业竞争力的重要手段。更为严重的是中国企业缺乏现代物流是“第三利润源”的理念，没有将物流看成为优化生产过程、强化市场经营的关键，而将物流活动置于降属地位，大多数企业将仓储、运输、装卸搬运、采购、包装、配送等物流活动分散在不同部门，没有纳入一个部门对物流活动进行系统规划和统一。这不仅是现代物流管理知识普及不够的问题，而且在实际操作上把握物流总成本也存在着一些难度。的转变以及人民生活水平的逐步提高，顾客对企业的服务要求也越来越多样化，如果企业的决策者还不尽快转变观念，势必会在激烈的竞争中遭到淘汰。

2.企业物流信息化程度相对滞后

目前虽然我国在信息通讯方面的发展为我国物流业的发展奠定了一定的基础，但是物流信息技术在企业中的应用落后，已经成为我国企业物流成本过高的一个主要因素。目前，我国企业的物流技术水平远远落后于发达国家企业的物流运用水平，既体现在硬技术方面的建设，应用不足，更突出表现为软技术方面的发展严重滞后，许多企业由于资金有限，在物流信息设施上投资不够，尤其是一些传统的储运企业，面临严重的设施老化，物流作业手段落后等问题，致使物流作业效率低下，费时费力，企业经营成本长期居高不下，不仅如此，许多企业的信息化建设滞(续致信网上一页内容)后，企业电子化水平低下，导致信息加经和处理手段十分落后，远远不能满足当前商家追求快速反应和为顾客提供最大化的增值服务的需要。另一方面信息化程度的滞后必然导致企业物流技术水平和管理水平。

3.企业物流管理水平低，内部物流体制没有理顺

由于企业信息化的滞后，使得一些先进的管理方式不能在企业内部推广，加上现阶段方式不能在企业内部推广，加上现阶段工业化水平的限制，已严重影响到了我国企业物流合理化及物理管理水平的提高，致使物流动作水平较低，企业物流专业化技术水平低。物流管理水平的低下决定了物流成本控制管理水平较低，造成物流成本居高不下甚至攀升。虽然不少企业对自身物流体制进行了改革，但并没有真正理顺，体制设计缺乏科学性、前瞻性，与社会物流的发展与分工不协调，没有从供应链的角度，整理供应物流、生产物流和销售物流，在职能制或直线职能制的框架下，依然是条块分割、部门分割，物流一体化的组织结构依然是难以达到的目标，企业物流中心的构建还有很多困难，内部配送难以实现，从而导致物流成本过高。

三、企业降低物流成本的基本途径

1.树立现代物流理念，健全企业的流管理体制

企业降低物流成本首先要从健全物流管理体制入手，从企业组织上保证物流管理的有效进行，要有专司物流管理的部门，实现物流管理的专门化。树立现代物流理念，重新审视企业的物流系统和物流动作方式，吸收先进的物流管理方法，结合企业自身实际，寻找改善物流管理，降低物流成本的最佳途径。

2.构建高效率的物流系统

根据物流成本效益背反理念，物流成本得以降低的关键在于从物流的整体来考虑，而不是片面的强调某一环节。也就是说要把物流的各个环境联系起来看成一个物流系统进行整体设计和管理，以最佳的结构、最好的配合，充分发挥其系统功能、效率，实现整体物流合理化。物流系统包括商品补充、仓储、保管、库存管理、物流作业、出货、配送、信息管理等物流有关的一切活动。显然，对于提高物流质量、加快物流速度、降低物流费用、减少不必要的浪费和损耗，从而降低整个企业的物流成本来说，企业构建物流系统并使之高效率的动作是其必不可少的手段。构筑物流系统的程度通常包括：建立物流网点、建立作业系统、建立运输、配送系统三个基本过程。物流网点即指物流中心，并不是所有企业都要设置物流中心，必须依据企业的实际情况而定。同样，构筑作业系统必须考虑如何设计作业程序才能使之最合理、最有效率。最后是运输、配送系统的确立。在这个环节需要重点考虑的是使用什么样的运输手段、以什么样的路线来运输以及使用什么样的配送方式才能最大限度的提高效率。就目前现实情况看，配送系统的效率就是一个值得重视的问题。随着多频度、小单位配送的发展，要求企业采用更加效率化的配送。但是对于企业来说既要多频度、小单位的配送

使企业的人员和车辆很难充分发挥作用，造成资源浪费，费用增加。即使是规模大的企业也存在这个问题，因为各个销售区的客户及需求是不均衡的，除非各处的规模都是够大，但这显然是不现实的。目前的解决方法之一就是几个企业联合小量为大量实行共同配送，共同利用一切物流设施。

3.构建现代信息系统，有效降低物流管理成本

现代技术尤其是高度发展的现代通信技术和网络技术应用于商业领域，改变了传统物流的运作模式。现代信息技术缩短了企业之间的距离，企业通过与供应商、客户信息享，可以迅速获取资源的调配信息。与传统方式相比，一方面可以大大缩短反应时间，减少货物在物流各环节上的时间滞留；另一方面，现代信息技术在信息获取的广度与准确性方面所具有的无与伦比的优越性，使企业物流在时间、空间以及量上的决策有了更加可靠的依据。现代信息系统应用于仓库管理和运输管理对于提高仓储和运输效率、减少货损和货差有十分明显的效果。现代信息系统通过将企业定购的意向、数量、价格等信息在网络上进行传输，从而使生产、流通全过程的企业或部门分享由此带来的利益，充分应对可能发生的各种需求，进而调整不同企业间的经营行业和计划，这无疑可以使企业从整体上控制物流成本发生的可能性。

作者单位：江西省信息技术学校

参考文献:

我国宏观税负存在的问题及其对策 篇5

中国实际宏观税负过高,名义宏观税负偏低,主要原因有收费制度不完善、税收收入与经济增长点错位等,解决问题的.措施应是完善收费体系、促进税负公平.

作 者：陈长宽 武晓茜 作者单位：陈长宽(四川大学,经济学院,四川,成都,610064)

武晓茜(西南石油学院,经济系,四川,成都,610500)

谈谈我国商业银行风险管理存在的问题及其对策 篇6

我国信贷消费存在的问题及其法律对策

饶世权

何谓信贷？金融学认为，信贷是体现一定经济关系的不同所有者之间的借贷行为，广义的信贷即银行信用，是债权人贷出货币，债务人按期偿还并支付一定利息的信用活动，它包括商业银行存、放款、结算等各项资产负债业务。狭义的信贷仅指银行贷款［1］。这一定义显然过于狭窄。《简明大不列颠百科全书》则认为，信贷是一方（债权人或放贷人）向另一方提供商品、货币、服务和有价证券，另一方（债务人或借款人）依约定偿还的交易行为。这一定义比较全面地概括了“信贷消费”之“信贷”。因此，信贷消费是经营者一方向消费者提供为生活目的之需的货币、商品、服务或有价证券，消费者依约定时间、方式迟延偿还货币的消费交易行为。因此其既包括金融机构向消费者放发的消费信贷，也包括其他经营者的赊销。从时间上来看，包括不定期付款和分期付款。就信贷消费的法律关系而言，主体一方是经营者，包括商业银行、零售商、服务提供者、其他商业性金融机构等，另一方是消费者；其客体是货币。信贷消费具有信贷性、债性、信用性、国家干预性、宏观调控性等特性。信贷消费作为启动消费，拉动经济增长的重要举措，至今并未产生预想的效果，究其原因是我国信贷消费存在诸多问题，消费者不敢、不能或没有机会信贷消费，因此，加强信贷消费立法，从法律上消除信贷消费的障碍，是当前亟待解决的问题。

一、目前我国信贷消费存在的问题

信贷消费在我国刚刚产生，无论是经营者还是消费者，对信贷消费都知之甚少，几乎毫无经验，因而出现了诸多问题，主要的问题是：

1、消费者对信贷消费缺乏安全感

消费者在消费商品或服务时，面临着多种风险，如生理风险、金融风险、功能风险、心理风险。消费者自然想让风险最小化。但是，因为信贷消费作为一种新的消费交易行为，大多数消费者对此毫无经验可言，因而，进行这种购买带有更大的风[2］。其次，提供信贷消费的经营者比较复杂，除对诸如国有商业银行外，消费者对其他经营者（如零售商等）的资信知之甚少，甚至一无所知，因而，对经营者存在不信任感；再次，随着经济转型，改革的深入，人们原有的一些福利在调整，而且医疗改革、教育改革等多种涉及人们切身利益的改革未来发展形势不明朗，预期消费中不可知因素太多。加之职业的不稳定性加剧，一量收入减少，发生支付不能，消费者的基本权益如生存权能否得到保护？多大程度的保护？诸如此类的问题没有明确。最后，信贷消费合同一般是由在经济方面具有绝对优势地位的经营者事先拟定的格式合同，其可能将预定的合同条款强加于消费者，从而排除双方就合同条款进行协商的可能性。经营者完全可能利用格式合同处心积虑地保护自己的权利，而可能损害消费者的利益。诸多因素使消费者对信贷消费产生不安全感，感到风险太高，毕竟消费安全是消费者关心的首要问题，“如果感到风险很高，消费者自然不会购买。”［3］?。

2、信贷消费条件太苛刻

对于消费者来说，我国目前信贷消费条件太苛刻，一是信贷消费付款期限较短，小汽车一般为一年，住房按揭一般是10――，最长的也仅30年。这要求消费者必须有高收入，以北京市为例，目前能够享受信贷消费的知识分子大多是公司或行业内的高薪者，其家庭月收入多在5000元以上，对于一般消费者而言，每月近元的还贷费让他们有心无力［4］?。以成都市为例，目前一般家庭的月收入1200――1500元，要支付上千元甚至数千元的信贷款是不可能的。仅此条件就将绝大多数消费者排除在信贷消费之外，无怪乎信贷消费难形成规模，从而拉动经济发展，另外还有诸如职业、年龄，甚至户籍等条件限制。究其原因，主要是因为：（1）我国至今并未建立起完善的个人信用评价和监控制度，经营者对消费者的.信用存在担心；（2）经营者惧怕提供周期更长的信贷，总希望能尽快地收回债权。以住房按揭为例，我国目前最长的也仅30年，而发达国家在十五年前就推出了长达140年之久的住房按揭。有人认为是因为我国消费者收入太低，实质上，收入高低只是相对于信贷付款而言，如果周期更长，相应的定期支付的还贷款也就越少。

3、信贷消费机会不均等

信贷消费机会均等是指消费者在同一信贷消费条件下，享有同等的获得信贷消费的机会。这是法律平等、公平价值在信贷消费问题上的体现。其中的信贷消费条件根据信贷消费的特征，只能以消费者信用、偿债能力为依据。而目前我国信贷消费存在的机会不均等，主要是全国性或地方性的信用监控制度未建立起来，对不同户籍、职业、年龄等的消费者的信用难以长期持续监控，经营者为保护自己的利益，常常还将职业、年龄、户籍等作为信贷消费条件，从而造成不同职业、年龄、户籍的消费者享有的信贷消费机会不同，如成都市一些银行规定，教师可以不需担保而贷款2万元；末，成都市一些银行暂停对外地人的住房按揭。此外，信用评价不科学，信贷消费条件不公开等因素，也使消费者可能受到歧视，且无申辩机会。

二、我国信贷消费的法律对策

加强信贷消费立法是消除我国目前信贷消费市场存在的问题的基本对策，这是由法的功能所决定的。通过立法，应当建立健全下列一些主要的法律制度。

1、信贷消费之债权让与制度

债权让与，即债权人让与，是指不改变债的内容，债权人将其债权移转于第三人享有［5］。近代各国民法均承认，债权原则上得为让与。我国《民法通则》191条也规定债权人可转让债权，但该条要求经债务人同意。《合同法》第79条则规定，债权人可以自由地将合同的权利全部或部分转让给第三人。我们认为，信贷消费之债权转让，应当与一般之债权转让有所不同，其一是受让人资格应作限制。因为信贷消费之债的关系乃建立在双方当事人的信用的基础上，因而应当保护债务人不因债权人将债权转让于他人蒙受交易便利或交易安全之损害，否则，会增加交易成本，必然会降低消费者对信贷消费的安全感。因此，受让人应当是金融机构（如商业银行、金融公司等），因为金融机构布局、交易规则、资信等都有利于降低交易成本和保证交易安全，可以消除消费者对信贷消费的不安全感。但是如果债权人、受让人的债权得不到保护，那么，其就不愿转让债权，因此还必须对转让方式予以限制，一种是金融机构间债权的转让与继受，双方根据持有债权的时间合理公平分享利益和风险；第二种是贴现，即提供信贷消费的零售商等非金融机构，将信贷消费票据（这里指广义的票据）或合同予以转让给金融机构，金融机构低于票据或合同标的额的一定比例将货币兑付给转让方。这个比例即为贴现率。这两种转让方式有利于保护债权人利益，从而使债权人乐意转让债权，而不致于对消费者强行索债；同时由于债权人可随时将债权转让而收回资金，因此，也愿意提供更长期的信贷，有利于降低信贷消费条件和成本。

2、个人破产制度

个人破产指有民事行为能力的自然人不能清偿到期债务时，按照破产程序，在保留他和他所供养人的生活必需费用和必要的生活用品情况下，将其财产拍卖，按一定比例分配给债权人的一项法律制度。破产制度的社会意义在于维护民事流转与商事交易的安全；对债务人而言，可以保护债务人，保障债务人及其所供养人的基本生活，同时，可以使诚实而遭遇不幸的债务人从债务的深渊中解脱出来，去创造一个新的生活。因而日本法把破产法称之为“更生法”，正是从这个意义上而言的。正因为如此，个人破产制度可以鼓励消费者信贷消费。但是，如果经营者的利益得不到保护，那么经营者将不愿提供信贷消费或提高信贷消费条件以阻碍信贷消费，因此，个人破产制度还必须保护债权利益。实际上从债权人角度来说，个人破产制度“可以使不能清偿到期债务的人不得不倾其家产、尽其所能，切实承担起偿债责任，克服那种拍拍胸脯‘要钱没有，要命一条，不要拉倒，一笔勾销’的社会现象，使债权人的合法权益最大可能地得以实现。”［6］但从我国目前来看，由于个人信用监控制度不完善，市场经济不成熟，个人对自己信用的轻视，对恶意信贷消费、破产欺诈立法和执法的不完善，为了使经营者提供信贷消费的积极性不受到遏制，平衡经营者和消费者利益，应当强化立法和执法，加强对恶意信贷消费、破产欺诈的查处，并且将恶意信贷消费、破产欺诈应承担民事责任的追诉时效延长至4――。

3、格式合同的监管制度

为防止经营者利用格式合同损害消费者利益，各国法律建立了对格式合同的监管制度。主要有三种体制，一是对格式合同条款的审查制度，此方式旨在事前预防；二是对格式合同的监督制度，这种方式强化对整个交易过程的监督；三是由专门机关统一制定一些普遍适用的格式合同条款，这种方式也旨在事先预防。这些监管方式“有利于克服狭隘的个人利益和部门利益的局限，保证一般契约条款的公正性。”［7］我国合同法对格式合同作出一般规定，但未规定监管制度；而一些特别法，如《保险法》则规定采第三种监管体制。实际上，单纯的事前预防是不够的，应将事前预防、事中控制、事后救济结合起来。因此，将第三种体制与第二种体制结合起来，作到对重要的格式合同条款由专门机关统一制定，对所有格式合同由相应的机构进行日常监督。同时，在相应的机构中，必须要有相当数量的消费者代表，才能保证所有格式合同的公正性，及时纠正对消费者不公正、不合理的条款，确保信贷消费安全。

4、建立科学的信用评价制度和信用监控制度

消费者的信用评价可采用等级制或得分法。但无论采用哪种方法，要公平地评价和长期持续监控消费者的信用，首先应当建立科学的信用评价系统。评价系统应包括下列因素：消费者的职业状况、收入状况、银行帐户的大致数额和地点、赊帐或其他债务、付帐习惯、婚姻状况、诉讼、交易记录及品质、习惯、道德等因素。还应当确定这些因素彼此间关系，在评价系统中的权重等。其次，建立专门机构评价监控和经营者自己评价监控体制。专门机构是独立于特定经营者的信贷消费服务机构，它与经营者之间的关系是经营者与客户或用户）的关系，它根据客户的要求提供信用报告而获得酬金。经营者自己评价与监控则由经营者根据自己的评价系统和方式来评价和监控。再次，建立合理的信息收集程序制度，以确保信息的真实性。专门机构信息收集一是自行调查，如采访邻居、朋友、同事以及调查过去交易记录等；二是与客户形成互动关系，客户将消费者的有关交易信息提供给专门机构，专门机构将对消费者的评估结论和监控情况提供给客户，客户再把有关信息提供给专门机构，如此循环。经营者的自行评价与监控一般都根据过去经验的统计，或作主观评估。在合理程序中必须建立对消费者的不利信息通知制度，也就是在消费者的信用报告中，如果某些信息（包括过时信息）对消费者不利，可能会对信用评价结论产生不利影响，则应将这些信息通知消费者，消费者有权对其作出解释或予以纠正。专门机构的评价与监控是通过大量客户与机构长期持续互动，从而占有大量的动态信息，对任何消费者的评价系统标准相同，因而评价结论更公正，()保证不出现歧视。经营者的自行评价与监控的信息来自自己与消费者的交易记录，信息占有量较少，且可能不持续，因而评价的科学性很值得怀疑。因此，应当建立全国性或地区性的专门机构作为消费者信用评价与监控的重要制度。通过科学的评价与监控制度，可以对消费者的信用作出公正评价，从而消除经营者对消费者信贷经营的担心和确保消费者信贷消费机会均等。

5、信贷消费机会均等制度

为保证信贷消费机会均等，应当建立公平的信贷消费条件，提供信贷消费的经营者关心的是消费者信贷能否顺利得到偿还，而保障消费者清偿债务的是信用和清偿能力。因此，信贷消费条件主要以消费者的信用和清偿能力为条件，而不得以性别、学历、种族、宗教、民族、肤色、年龄、婚姻状况、户籍等作出歧视性规定。美国的《信贷机会均等法》、《B条例》对此作的明文规定，可资我国借鉴。其次，信贷消费条件应公开。“阳光是最好的杀毒剂”，公开信贷消费条件，可以监督信贷消费条件是否有歧视性条款，同时建立消费者的申诉制度，如果消费者认为自己受到歧视，有权向有关组织或机构提出申诉，直至诉讼。

三、结束语

综上所述，通过立法，建立信贷消费之债权让与制度、个人破产制度、格式合同监管制度，消除消费者对信贷消费的不安全感。建立对破产欺诈和恶意信贷消费民事诉讼时效延长制度，信贷消费之债权让与制度，科学的信用评价和监控制度，使经营者愿意提供更长期限的消费信贷，降低信贷消费条件和交易成本。建立科学的信用评价制度和监控制度，信贷机会均等制度，消除信贷消费机会不均的障碍。从而使大多数的普通的消费者敢于并且有机会、有可能获得信贷消费，信贷消费才可以逐渐成为规模，真正拉动经济增长。

谈谈我国商业银行风险管理存在的问题及其对策 篇7

风险管理是商业银行的生命线,是关乎到商业银行经营成败的根本因素,而我国商业银行的风险主要表现为信用风险。所以,信用风险管理水平的不断提高是银行长远发展的重中之重。

当前我国正在从适度宽松的货币政策转向稳健的货币政策,2011年央行已6次统一上调存款准备金,年内累计上调的幅度达到200个基点,同时,2010年信贷投放实际上比2009年有所回落,另有专家预测2011全年信贷量将很难超过7万亿。此外,从银监会公布的不良贷款余额来看虽是持续降低,但考虑到“股改剥离”的因素,那么截至2010年第2季度末,商业银行的实际不良贷款余额和不良贷款率则分别高达2.3万亿元和6.24%。另外,2009年以来我国15万亿元新增贷款中有相当大比例投放到了地方融资平台项目、产能过剩企业及房地产市场,未来经济波动可能引起的不良贷款数额难以乐观。

所以,商业银行将要面临信贷紧缩环境,以及不良贷款“名降实增”的现状和趋势,如何加强其信用风险管理、实现稳健的发展对商业银行至关重要。

二、我国商业银行信用风险管理存在的问题

(一)尚未形成正确的信用风险管理理念

目前我国商业银行多数工作人员对信用风险管理的认识不够充分。主要表现在:第一,对银行业发展与信用风险管理的关系认识不够充分,过分地、片面地追求银行业务的发展壮大,不注重资产的质量与盈利水平,业绩的考察也基本依据业务的发展为标准,忽视信用风险管理。这种以发展业务为导向的经营理念将使得银行无利可图甚至危及银行未来的前途。第二,对银行发展的眼前利益与长远目标的协调认识不够充分。为了追求暂时眼前业绩的扩大,漠视风险片面地扩大贷款规模以稀释不良资产率,从而增加了不良贷款,影响银行的长远目标。第三,信用风险管理的意识在全行职员中和银行经营管理的全过程中贯彻的不够充分,这使得银行的职员产生了信用风险管理只能是风险控制部门的职责的认识误区。

(二)法人治理结构的不合理

我国国有商业银行的法人治理结构存在着严重缺陷,一是董事会与监事会的设置以及经营管理层的任命基本上都是由政府决定,决策权过于集中,对经营决策缺乏有效地约束机制;组织结构不合理,具有浓厚的行政色彩,机构庞杂,环节众多,责权不明确;二是信用风险管理缺乏规范性。风险管理部门独立性差,风险管理战略缺乏统一的战略指导,且信用风险管理缺乏统一的规则制度以规范贷款管理层和操作人员的行为,最终结果导致信用风险管理的独立性差,必然影响信用风险管理的效果。三是内部稽核机构缺乏独立性。稽核审查制度不落实,不规范的信贷行为时有发生。

(三)商业银行信用风险评估体系不完善

1、五级分类制度存在较大的局限性。

五级分类制度根据内在风险程度将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类,2004年我国已全面推行贷款风险五级分类制度,但从实施情况看存在着以下局限性:

第一,过度依赖主观判断。在贷款分类体系中,不同类贷款之间的界线较模糊,分类结果难以保持一致性。第二,无法提供资产质量恶化的早期预警。虽然能够很大程度上对贷款进行动态监测,但不能对资产质量恶化产生早期预警,只能在贷款不能还本付息时才能发现其恶化。第三,分类结果是粗线条分类。五级分类对正常贷款划分等级过于粗泛,仅有二级,不能区分风险。贷款余额在这两级过于集中,但实际风险大小并不同。第四,利用贷款五级分类计提贷款准备难以覆盖银行的信用风险。五级分类在很大程度上只涵盖了贷款余额,没有包括商业银行的整个风险。第五,五级分类不能区分借款人风险和债项风险。五级分类虽然综合考虑借款人和贷款的风险要素,但是在很大程度上既不是客户评级,也不是贷款评级。

2、信用风险度量方法和技术落后。

我国银行业在信息系统开发上缺乏前瞻性和不连续性,造成信息冗余,另外,基础数据的不统一和准确性不足严重阻滞了商业银行的信用风险管理水平的提高,即便是简单的分析工具也由于一些数据的质量问题,导致分析结果缺乏可信度,从而无法建立各种信用风险管理模型,无法把先进的信用风险管理技术运用到银行实际的信用风险管理中去。

(四)缓解和转移信用风险手段不足

目前我国商业银行信用风险活动控制手段仍存在问题。这一问题主要体现在缓解和转移信用风险手段不足。第一,我国商业银行可使用的信用风险缓释工具单一不利于分散风险;第二,各商业银行在合格抵质押品、保证人的认定标准和程序、抵质押率、后续风险管理、信息系统建设等方面存在较大差异;第三,全国尚未实施统一的对风险要素调整的规定;第四,我国拍卖市场不健全,对质押品的处置有一定困难。此外,银行承担着借款人的信用风险,也承担着担保人的信用风险。

(五)缺乏信用风险管理专业人才

工作人员的业务素质相对落后,缺乏社会经验、法律知识、业务技能以及对企业经营管理方面的分析能力。在操作过程中人的敬业精神较差,对贷款要素的审查不严,该调整的贷款类别未调整,已变化的贷款要素没有如实填制,这些都会影响对贷款风险程度的确认。信用风险度量模型和技术落后于国外的根本原因是专业人才的缺乏。

三、加强我国商业银行信用风险管理的建议

(一)树立全面控制信用风险管理理念

在信用风险管理作业流程中要始终倡导全面风险管理理念,不仅注重全面的过程控制管理同时要注重全部门全员的参与意识,强化董事会,高管层和操作执行者的监督问责制度和参与意识,以增强内部评级体系治理的有效性,强化内部控制的目标。我们可以把全面控制信用风险管理理念纳入商业银行的企业文化中,最终形成全员相互交流、相互学习、相互监督的良好氛围。

(二)吸收优秀的风险管理人才,培养专门的风险管理团队

吸收优秀的专业人才,成立内部风险评估专业团队,对该团队的结构要做优化调整,知人善用,通过定期培训,通过定期培训促使其知识技术体系及时获得更新,同时不忽视其风险意识和专业道德素质的培训,从而确保内部评级体系的先进性和实用性。

(三)建立科学的风险管理机制和方法

1. 独立设立“贷款复核部(Loan Rev iew)”美国商业银行中的“贷款复核部”与我国的“稽核部”虽然都是对贷款的事后检查部门,但有本质的不同。

可以将“稽核部”改为“贷款复核部”,它作为贷后的监控部门,随机对原信贷部的信用等级重新作出评定,对贷款文件进行抽查,并对贷款信用等级的调整具有最终的发言权。“贷款复核部”在评级标准的制定及贷款发放的监督中发挥重要作用,影响整个银行的信用文化。此外,加强信贷风险管理部门和“贷款复核部”的独立性。

2. 强化信息管理,引入先进的度量模型和内部评级法。

我国商业银行应借鉴国际上通行的惯例并结合自身实际条件,首先,要不断完善其核算体系,缩减核算层次,合并统计口径,同时加强会计账务的电子化管理,强化审查监督力度,从而从根本上减少造假的可能性;其次,建立信息维护和整合部门,建立完备的信息管理系统,为信贷资产整体状况的披露、内部评级体系的建设、风险预警机制的形成作好基础数据,保证管理的全面、适时、安全、可靠。最后,避免信息传递过程的理解偏差,充分保证信息传递过程的准确性,从而提高决策的效率。

在信息系统不断完善基础上尽快引入量化的风险度量模型,实现全额的风险计量和控制。对内部评级法的引入,我们要将内部评级的方法和工具与银行的业务流程相结合以发挥决策支持、预警提示、动态监控等作用。在引进风险管理评级模型时必须考虑与我国经济发展、商业银行的经营管理或信贷业务是否相适应,通过由专家组成的小组对其进行试用、分析、测评得出结论,避免成本和机会成本过高。

3. 完善风险预警系统,建立有效地风险预警机制。

首先,科学的风险预警系统必须以设置可行的预警指标体系为基础,目前的预警指标应该在差异性分析明显性和指标权重的合理性方面进行改进,然后依照预警指标科学设计有关信用风险预警表,建立内容详实、完备的预警资料库,对信用风险进行分析、衡量和监测后,对风险基本做到心中有数,及时采取有力措施防范和化解风险。

其次,运用科学合理的风险预警模型和方法进行分析。比如模糊综合评价方法,利用它对商业银行的信用风险指标进行分析,并对指标进行聚类分析,采用关联矩阵法对聚类分析结果进行权重分析,最后进行模糊综合评价并用其结果进行风险预警。

我国商业银行的风险预警系统应主要依托于动态化、系统化、精确化的内部评级系统,并且预警分析与银行的信贷业务流程有机结合起来,增强防火墙作用的发挥。

4. 实施多元化的风险转移手段。

应用多元化风险转移手段,同时使用净额结算,抵质押品,保证和信用衍生工具等。通过信用资产证券化,信用衍生工具,贷款保险和资产组合管理等方式来主动地提高信用资产的流动性和安全性。

总之,《新巴塞尔协议》对于商业银行的信用风险管理提出了现实要求,我们必须不断提高信用风险管理水平,不断调动银行的积极性,最终达到银行的稳健经营和可持续发展。

摘要：在实体经济稳定、通胀预期强烈的背景下,商业银行将要面临信贷紧缩环境,以及不良贷款“名降实增”的现状和趋势。商业银行如何提高其信用风险管理水平和贷款风险收益率,增强银行的核心竞争力,从而实现积极经营和稳健的发展对商业银行至关重要。文章通过分析在当前政策形式下我国商业银行信用风险管理的重要性,针对我国商业银行信用风险管理存在的问题,提出加强我国商业银行信用风险管理的对策。

关键词：商业银行,信用风险管理,不良贷款,预警机制

参考文献

[1]、马海英.商业银行信用风险分析与管理[M].上海财经大学出版社,2007年版

[2]、冯禄成.商业银行贷款风险管理[M].中国金融出版社,2006年版

谈谈我国商业银行风险管理存在的问题及其对策 篇8

摘要:市场经济条件下,企业经营的主要目标就是获取高额利润,使企业价值最大化,因此也使得成本管理日益重要,但目前我国企业的成本管理工作还存在着许多弊端,成本管理的方法还相对比较落后,本文在对成本管理中存在的问题进行了分析,并提出了相应的对策,以帮助企业解决其成本管理中的问题,建立战略成本管理制度,从而在竞争中获得优势,使企业自身得到发展。

关键词:成本管理 弊端 战略成本管理

0 引言

目前,在我国社会主义市场经济体制已经建立起来的环境下,现代企业的主要目标是获得最大利润,使企业价值最大化,增加股东财富,如何维持并扩大企业利润已经成为企业获得生存与发展所必需考虑的问题,加大成本管理工作,提高成本管理质量,降低企业运营成本是企业获得高额利润的关键问题,当前市场竞争激烈,企业运营成本过高会导致企业丧失竞争优势、产品市场萎缩、利润下降,最终会导致企业不能继续生存,因此,成本管理工作对企业的生死存亡是至关重要的,企业要在日常的运营中十分重视成本管理,建立成本管理战略,在不影响产品质量的前提下尽大限度地降低企业成本。但我国的市场经济体制尚不完善,多数企业还没有建立起现代的企业管理制度,这也导致企业在成本管理工作中存在着诸多弊端。

1 我国企业成本管理所存在的主要问题

1.1 成本管理观念的落后 多数企业对成本管理的认识还仅仅局限于企业内部,特别是认为降低成本只存在于产品的生产制造过程中,没有树立起全面成本管理的理念,不善于从企业整体方面来进行成本管理。另外,多数企业的成本管理也仅限于降低生产成本,没有考虑到成本的效益问题,只是单纯地求的成本的降低,不能应用成本效益原则,从而以一定的成本支出来实现更大的效益。

1.2 企业全体员工参与意识落后 传统上,在我国企业的成本管理工作中,存在着一种错误的意识:仅仅把成本管理看成是企业财务部门的工作,降低企业运营成本是企业高层人员的职责,和普通职工无关,一线生产工人与成本目标制定、成本执行、成本监督与改进的工作无关,几乎不参与企业成本管理目标的制定,只是被动地执行企业高层所制定的工作规则,现代企业管理理论认为,只有充分地调动职工的积极性,使他们在成本管理中最大限度地发挥作用,对企业成本管理工作是有极大益处的。但目前我国的企业中,职工很少参与企业成本战略的制定,其成本意识淡漠,职工控制成本的积极性也无法调动起来,这会在一定程度上导致企业资源的浪费,成本管理的力度也会受到削弱。

1.3 多数企业的成本管理方法落后 尽管少数企业已经采用了一些先进的成本管理方法,并取得了很好的成绩,但是多数企业的成本核算与成本管理方法仍旧是依赖于传统的方法。很多企业的成本核算采用的是品种法和分步法,这两种发放使用的是大规模制造性的企业,在传统的计划经济下,这些成本核算方法比较准确地反映了企业产品的成本,但目前市场变化很快,消费者的偏好又各不相同,单件小批生产已经成为企业获得市场、消费者青睐的手段,只有不断地迎合消费者的口味,企业才能扩大市场,获取高额利润,但分批法的成本核算方法还没有被广泛采用,说明企业的生产组织还是比较粗放的。另一方面,在成本管理工作中,多数企业仍旧采用的是传统的目标成本、标准成本和计划成本等方法,在目前的技术进步快,产品成本中制造费用比例较大的情形下,这些方法已经不能很准确地反映出产品的成本,从而对企业的决策、新产品开发等造成比例影响,比较先进的作业成本法很少被采用,使得我国企业的成本管理方法也落后于一些先进的发达国家。

1.4 偏重于企业内部成本管理 对大多数企业来说,成本管理仅仅涉及到企业内部,很少有企业将上游供应商和下游销售商之间的业务往来纳入到企业的成本管理工作中去,现代社会的信息技术高度发达,企业的业务范围不断扩大,企业间的联系也更为紧密和方便,企业在与其他企业的业务往来过程中的成本在企业的总成本中也占有很大的比例,因此,也应将外部的成本纳入到企业的成本管理中进行全面的分析与管理,以从更大程度上降低企业的运营成本。

1.5 成本管理战略与企业总体战略的不融合 现代企业战略理论认为企业的战略主要可分为以下三个:成本领先战略、差异化战略和目标聚集战略,成本管理战略应当与企业的总体战略相融合和相匹配,而目前我国的大多数企业,其成本战略紧紧是着眼于降低成本,而没有将其与企业的总体战略相联系,在一定程度上可能会对企业的总体战略产生不利影响。

2 提高成本管理工作质量的对策

以上就目前我国企业成本管理工作中存在的主要问题进行了简单的分析,为了加强成本管理工作,提高管理质量,获得竞争优势,我们应从以下几个方面进行改进,以建立更科学、更完善的成本管理制度,促进现代企业制度的建立。

2.1 改变落后的成本管理理念,加强成本管理 在企业中建立全方面、全过程的成本管理制度,详细考察企业成本发生过程和环节,针对每一项成本支出,都应该有详细的成本管理方法和成本管理责任制度,将成本管理责任落实到具体的责任人,促使企业所有员工都参与到企业成本管理中来,“建立起一个从上到下,包括各层次、各部门以及个人在内的组织体系。对组织体系内的各责任单位实行责任成本核算,采取责、权、利相结合的原则,对各责任单位实行严格考核,充分调动各部门人员的积极性和创造性,增强企业全体员工的成本管理意识”。建立企业全过程的成本管理制度,将传统的只关注产品生产阶段的成本管理工作向前延伸至材料采购、产品的设计、试开发阶段,向后延伸至产品销售阶段和售后服务阶段,使企业的成本管理包括了对采购成本、产品设计成本、制造成本和营销、消费者服务成本的管理。

2.2 建立战略成本管理制度 利用波特教授的价值链分析理论,全面、详细、充分地分析企业的成本发生环节,加大企业的内外部环境分析,了解企业所处行业的整体竞争情况,从而对企业的优势和劣势有充分的认识,在对企业内部价值链分析的基础上,对整个市场的竞争情况和企业竞争对手进行价值链分析,达到知己知彼、洞察全局,并由此形成价值链的各种战略。在这一方面,我国的邯钢是相当成功的,邯钢的战略成本管理经验就是:“模拟市场核算,实行成本否决”,将市场的概念引入到成本管理中,在企业内部实行模拟市场,在不同工序、不同生产阶段以市场成本为基础进行产品转移,从而使企业各部门、各环节都相当重视本部门的成本管理和成本核算。邯钢在激烈的市场竞争中运用战略成本管理的基本思想,制定了正确的竞争战略,从而使自身获得并保持了竞争优势,创造了一流业绩。

2.3 借鉴国外先进经验,引入先进的成本管理方法 目前国际上比较先进的成本管理方法是作业成本法,它适应当代高新科学技术的制造环境、同时也满足了顾客日益多样化的产品需求。以顾客的需求为导向,在价值链理论的指导下,对企业的“作业”流程进行改造,协调企业内外部的关系,从而形成战略合作伙伴关系,最大程度地降低企业的外部成本;从企业的整体出发,协调企业内部各部门的关系,合理地安排各项作业,避免不必要的成本的发生。整合作业流程,减少分工,在分析企业自身竞争优势的情况下,确定企业的核心任务,撤销、改善部分作业流程,降低成本,获得成本优势。

2.4 采取一定的措施保证成本信息的准确性 建立良好的企业内部控制制度,使企业各项成本费用的支出都能够及时准确地得到反映,采取措施保证成本信息的可靠性,检查相应的会计资料以合适信息,提高企业管理者和会计人员的职业道德,使其提供成本信息能够有效地服务于企业的整体战略决策。加强市场调查和信息反馈在成本管理中的应用,企业应不断地提高信息管理的质量,使各项成本都能够得到及时准确地反馈,以利于战略决策。

3 结论

在市场经济下,企业只有采取措施是利润最大化,才能获得生存和发展,这就要求企业建立良好的现代企业制度以适应市场经济的发展趋势,而良好的成本管理制度是企业获得竞争优势、获取高额利润的前提条件。而在我国企业的成本管理工作中,还有许多的弊端需要革除,只有持续地改进自己成本管理工作,以先进的成本理念来指导自己的成本管理工作,建立战略成本制度,企业才能获得进一步的发展,才能在激烈的竞争中拥有优势,获取高额收益。我国企业必须在日常的成本管理工作中树立战略成本观念,尽一切努力来避免不必要的成本发生,以最大限度地降低成本,在竞争中获胜,使企业得到更进一步的发展。

参考文献:

[1]王云.企业成本管理中存在的问题及其对策.企业天地.2006.03.

[2]刘虹.对战略成本管理的几点思考.河南石油.2004.11.

[3]赵燕.成本管理:传统VS现代.经营者.2005.03.

[4]王简.传统成本管理面临的挑战——现代企业的战略成本管理.北京工商大学学报.2002.03.

[5]杨小庆.我国企业成本管理存在的问题分析.经济与社会发展 2006.02.

[6]南京大学会计系课题组.中国企业成本管理方法及其效果的调查分析.会计研究.2001.07.