内部审计的基本流程

内部审计的基本流程（共10篇）

内部审计的基本流程 篇1

内部审计实务：企业内部审计的基本流程

“企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率，以服务管理、服务效益为出发点，采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助企业实现目标。”

企业内部审计的基本流程

规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：

一、审计立项与授权

二、审计准备

三、初步调查

四、分析性程序及符合性测试

五、实质性测试及详细审查

六、审计发现和审计建议

七、审计报告

八、后续审计

九、审计评价

十、审计档案

步骤

一、审计立项和审批

一、审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权

对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤

二、审计准备

在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：

一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：

1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3)经营活动的效率和效果。

4)资产的护卫情况

5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

二、研究背景资料

在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。

如果在以前实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。

三、成立审计小组和确定审计时间

不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，并对审计工作进行具体的安排。

成立审计小组的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。

四、准备初步审计方案

审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。

在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。

五、计划审计报告的提交方式、时间和对象

六、发出审计通知书

在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。

在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。

以上为审计工作的准备阶段，完成准备工作后，审计工作即进入外勤工作阶段，主要包括步骤三、四、五、六。

步骤

三、审计调查

一、审计座谈会

审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会。了解基本情况、说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围等。

二、实地考察

审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。

三、研究文件资料

对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。

四、编写初步调查说明书

初步调查完成后，审计人员应编写简要的初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。

步骤

四、分析性程序及符合性测试

一、分析性程序(比较、比率和趋势分析)

审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。主要的分析、比较包括：实际与预算的比较;内各月份数据的比较及趋势分析;间数据的比较及趋势分析;账户间关系分析;财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较;

审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。

二、描述和分析内部控制设计的恰当性

审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。

三、初步分析和评价内部控制执行的有效性

1、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。

2、审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试(根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程)。小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动的实际处理是否与预期一致。

3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。

信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。尤其是集团各下属医院的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析，并根据实际情况进行相关的测试。

4、分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。

通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。

步骤

五、实质性测试及详细审查

一、实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。

二、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等)，进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容：

1、加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。

2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。

3、巡视库房，抽查清点库存药品、器材等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。

4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。

5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。

6、函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序，确定往来结算的准确性。

7、审核收费系统的收入日报表、药品销售日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致。

8、审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。

9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。

10、检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。

11、采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。

12、检查涉税项目，确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。

13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。

14、其他审计程序

内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议

步骤

六、审计发现和审计建议

一、审计发现

审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现，审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持。

二、审计建议

审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。

步骤

七、审计报告

一、审计复核与监督

审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核，并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理。

二、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿

1、外勤工作中，审计人员应对编制的审计工作底稿及收集的相关文件、报表、记录等证据资料及时整理、归类。审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引号，以便查阅。

2、召开退出会议前，审计项目负责人应编写详细的意见交换稿，也可以编制审计报告初稿代替。意见交换稿应简要说明项目的审计目标、审计范围、实施的审计程序，并对具体的审计发现和初步的审计建议进行详细阐述。

三、与被审计单位交换意见

与被审计单位的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换。

一、重大问题主要是指，在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对集团利益造成严重损害的问题。在这种情况下，需要被审计单位马上采取相关的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响，确定沟通的对象，并报集团总裁批准。

二、召开退出会议，就相关审计发现与审计建议与被审计单位交换意见。

外勤工作结束前，审计人员应与被审计单位负责人及相关责任人召开退出会议，就意见交换稿上的相关问题听取被审计单位的解释与意见，并详细记录。双方应在意见交换书上签名确认。对在有关问题上的不同意见，可由被审计单位进行书面陈述并交与审计人员与审计人员的审计发现与建议一齐归档，以便查阅、分析。

四、编制正式的审计报告

外勤工作结束后，审计项目负责人应及时编制正式的审计报告。正式的审计报告是在意见交换稿的基础上根据与被审计单位沟通的结果，正式编制完成。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论，并适当地表明审计人员的意见。被审计单位对审计结论和建议的看法，也可根据需要包括在审计报告中。

五、审核并报送审计报告

审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给集团总裁及审计委员会，并对审计结果进行简要的口头汇报。审计部门也应将经批准的审计报告送与被审计单位并确认其已收到。

步骤

八、后续审计

在出具了正式的审计报告后，审计部门应关注被审计单位对审计结果及集团总裁对相关事项处理决定的态度。在认为合适的一段时间以后，由审计人员对被审计单位实施后续审计，确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决。对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总裁或董事会的批准。审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总裁及审计委员会。

步骤

九、审计评价

审计评价是指审计部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标的完成情况进行的总结、评价。

审计评价由审计人员的自我评价、审计项目负责人的项目评价及审计部负责人的总结评价三个层次构成。每一个审计项目完成之后，审计部负责人都应督促审计人员、审计项目负责人及时做出书面总结、评价，审计部负责人也应根据实际情况签署相关的意见和建议

步骤

十、审计档案

完成以上九个步骤后，审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由审计部负责保管。

内部审计的基本流程 篇2

一、持续审计对持续监控的利用

采取持续监控的方式来对会计流程进行监督管理。在持续监控的过程中, 相关的审计人员可以依据管理人员设定的持续监控系统来将审计模块 (EMA) 嵌入到会计流程中。这样就可以使得监控方式能够结合, 利用这样的监控方式可以有效的获取到会计的运作信息, 应用系统可以对会计流程以及审计流程进行数据的分析, 从而可以获知在监控中存在的问题以及交易存在的异常状态, 同时可以借助邮件或者是短信的形式, 来进行报警, 使得相关的负责人员能够及时的做好相应的应对方案, 以确保下一步行动的顺利开展。

以审计的内在角度进行分析, 审计模块与持续监控在功能上有着一定的相似处, 造成这一状况出现的主要原因就是内部审计部门对内部审计监控产生了影响。内部审计部门可以有效的对管理层进行有效的内部监控, 使得管理人员能够作为监控的参与者与执行者而存在。而国际的相关审计指南中也对持续审计与持续监控之间的关系进行了详细的描述, 其强调在持续审计的过程中, 要合理的进行持续监控, 使得控制程序能够具有有效性的特点, 并且在信息的决策上具备可靠性。

而在相关的内部监控指南中, 进一步细化了持续审计与持续监控的关系, 现阶段, 部分企业在持续监控上存在不足, 并且没有设置专门的监控程序, 这样就使得持续监控无法高效的开展, 进而导致持续审计出现问题。面对这样的状况, 内部设计部门会自主的加入到持续监控程序的构建中, 帮助持续监控程序可以正常的应用, 但是其并不具备该程序的所有权。

持续审计其是就是一种在高频段进行审计的模式, 要想使得持续审计可以顺利的开展, 就需要针对审计程序进行自动化处理。而内部审计部门在对审计模块以及管理层进行持续监控的过程中, 需要充分的考虑到相应的审计程序的应用方式, 并将其融合到持续监控系统中。换句话说, 就是将审计程序进行自动化处理, 使得审计流程可以合理的嵌入到会计流程中。

二、嵌入审计流程基本思路

要想保障审计的质量, 就需要相关的工作人员能够具备较强的责任心, 并且具有较强的独立判断能力, 能够合理的运用计算机来进行审计程序的运行, 并且在审计程序运行的时候, 要具有一定的刚性。在人工审计上, 要具有柔性, 人工与自动化之间有着明显的特性差异, 基于这种差异, 在进行审计流程转换的时候, 必须要合理的对审计流程进行重构, 并将其从会计流程中独立开来, 针对审计判断中可以进行调整的部分以及人工执行的审计程序中不能够调整的部分进行有效的区分, 从而使得审计程序可以实现自动化。

1.将审计程序进行有效规范

为了能够使得审计程序可以完全的实现自动化, 就需要规范手工程序, 针对审计程序进行规范化处理, 主要的目的就是为了构建一个固定化的审计模式。这样就可以使得审计人员在思想意识上能够增强对审计的认识, 使得其在应用审计程序的过程汇总, 可以保障审计程序执行的准确性。

从审计程序自动化实现的结果来进行分析, 可以有效的将手工审计程序换分为三个不同的类型, 其一是能够直接实现的, 其二就是具有实现可能性的, 其三就是无法实现的。简单来说, 可直接实现的审计程序一般为重复性较强或者是常规性的审计程序, 而不具备实现可能性的审计程序则一般指代的是无法利用计算机来代替程序执行的手工程序。而具备实现可能性的审计程序则是一些能够在逻辑判断的基础上进行计算机的应用, 并可以达到规范性要求的审计程序。

所谓的规范化的审计程序就是针对一些可能实现自动化的审计程序进行规范化的处理。这种规范化不具有伤害性质, 而且不会无法对审计做出正确的判断, 规范化所指的就是审计人员能够在不同的背景下, 针对审计所具有的特点来进行计算机的应用, 并且以一种固定的方式进行程序的执行, 严禁随意执行。而这种规范化也要求审计人员能够具备一定的自主判断能力, 能够对审计系统进行构建方法应用几率进行准确的评估, 特别是能够了解一些工程学常识。之所以要对审计程序进行规范化处理, 就是为了能够使得人工审计程序可以和计算机审计程序进行自由的转换, 这就要求设计人员在针对程序进行设计的过程中, 需要具备较为扎实的基础。

2.应用基线实现自动化

在将一些审计程序进行规范的过程中, 有些不是因为技术的原因就是因为成本的原因而导致不能顺利进行, 在这时合理引入基线监控对实现审计程序的自动化具有很大的帮助。对于基线而言, 其主要是一个依据, 为以后的审计过程提供依据。当系统运行时, 会将后续时点与基线做比较, 找到发生偏离的基线, 并查找其原因, 最终实现了审计的自动化。与以往的方式相比, 此种方式较容易实施, 并且只需要很低的成本, 但是也存在着缺点, 审计的覆盖面非常狭窄, 只会对限制性控制设置起到作用。

在对基线进行设置时, 可以利用上次的全面审计结果, 也可以又一次对内部控制系统进行评估来获得。随着企业经营环境的不断变化, 基线也要相应的进行变化, 并且在设置基线时, 一定要认真考虑风险与成本二者之间的关系。所以说, 越固定的参数值, 被用于基线的监控中显得越合适。在设置基线时不是一次就能完成的, 在刚开始设置完成之后, 应该研究分析监控的结果, 进而判断是否应该添加、修改或者删除当前的基线值, 一直到系统稳定运行时结束。在将控制基准设置完成之后, 则应该对其进行合理评估。

3.确定执行频率

如果持续审计具有较高的频率, 并且是在高频段上得到了认证, 那么认证效果也会更加的理想。在审计程序运行的过程中, 频率也会越来越高。这样就可以使得审计程序具备较强的独立性。因此, 审计人员需要采取合理的方法, 来对持续审计频率进行有效的获取, 并将频率与既定的范围进行对照比较, 同时要与传统的审计进行比较, 由比较结果可以看出, 持续审计的效率相对较高。同时, 审计流程中也会存在一定的风险问题, 审计程序中可利用的资源也会对审计频率产生一定的影响。

4.强化警报管理

一般来说, 企业都会设置预警管理系统, 这一系统主要就是为了针对管理中出现的一些问题进行事先提醒的一个体系。而持续审计系统是企业预警管理系统中的重要组成部分, 审计系统的应用质量会直接影响到企业预警管理系统。在审计系统出现问题的时候, 警报会直接被发送。在经过一些渠道后, 可以将报警信息传送到审计人员的受伤, 针对审计报警进行管理的过程中, 需要能够针对大量的报警信息可以进行有效的处理, 从而防止不必要问题的出现。而要做到这点, 就需要针对警报管理不断的进行完善处理, 保障系统运行的安全和顺畅。

三、结束语

综上所述, 在会计流程内部进行审计流程的嵌入, 不仅使得会计流程可以顺利的进行, 而且在一定程度上也使得持续监控可以得到最终的实现, 保障了持续审计作用的有效发挥, 使得会计信息中存在的各种矛盾均能够被解决, 这对我国的会计行业发展有着积极的影响意义。

摘要：审计与会计之间有着密切的联系, 会计发展受到审计发展的影响, 两者结合可有效的推动会计的高效发展。而本文就主要针对如何将审计流程嵌入到会计流程中进行了简要的探究, 通过持续审计对持续监控的利用情况进行分析, 从而确定会计流程内嵌审计流程的基本思路, 希望通过本文的探究, 能够为相关的人员提供一定的参考和借鉴。

关键词：会计流程,审计流程,基本思路

参考文献

[1]阳杰, 应里孟.会计流程内嵌审计流程的基本思路探讨[J].商业会计, 2012.5 (10) .

[2]王伟国.基于事项会计理论的会计流程探讨[J].中国管理信息化, 2009.2 (01) .

[3]范薇薇.基于业务流程重组的会计流程重组[D].西南财经大学, 2011.4 (01) .

[4]杨颖.规范审计流程, 加强过程管理[J].科技创业家, 2013 (22) .

安全电子事务协议的基本流程 篇3

关键词：安全电子事务；电子支付；电子商务

中图分类号：TP309文献标识码：A文章编号：1009-3044(2007)17-31293-01

Basic Flow of Secure Electronic Transaction Protocol

FENG Fang-fang,SONG Li

(1.Faculty of Information Engineering,China University of Geosciences,Beijing 100032,China)

Abstract:With the rapid growth of the computer network,the Electronic Commerce has become a part of every day life. However the security is the largest trouble that blocks the development of the electronics commerce. This paper introduces the basic flow of SET protocol, which is the most famous standard among of a dozen security electronic payment protocols.

Key words:Secure Electronic Transaction;Electronic Payment;Electronic Commerce

1 绪言

随着互联网的飞速发展，电子商务呈现蓬勃发展势头。2007年7月26日“第三界中国电子支付高层论坛”在京召开，由中科院金融科技研究中心和《电子商务世界》杂志在论坛上联合发布的《2007中国消费者网上支付应用调查报告》显示61.7%的网上购物者首选网上支付。该调查还发现49.2％的人群认为安全是影响网上支付的因素，有30.3％认为便捷是影响网上支付的因素，可见安全问题确实是阻碍电子商务发展的最重要因素。

关于电子支付安全性的研究，从电子支付产生起就一直未停止过。目前世界上广泛使用的安全电子支付协议包括安全电子事务（SET，Secure Electronic Transaction）协议、iKP协议、NetBill协议等等。本文在介绍安全电子事务协议的目的、参与者、事务流程和支付流程的基础上，分析该协议的优缺点以及对我们的指导意义。

2 协议的目的

SET的前身是SEPP(Secure Electronic Payment Protocol)和STT(Secure Transaction Technology)两种协议。其中，SEPP 由 MasterCard, IBM和Netscape支持，STT由Visa和Microsoft支持。1996年初它们被统一为一个系统，即SET。SET通过公开/私有密钥、数字签名和认证证书可提供在线Internet信用卡业务处理的加密和认证，从而实现商务信息的保密性、完整性，持卡人帐号、商家和银行的多方认证，各方之间的交互作用等。

SET协议开发的目的是为了解决在互联网交易中的如下几个问题：

(1)通过加密实现信息保密；

(2)通过数字摘要保证数据的完整性；

(3)通过使用数字鉴名和持卡人证书，保证持卡人与支付卡颁发机构的合法性；

(4)通过使用数字鉴名和商户证书，保证商户与接收金融机构的关系；

(5)通过最好的安全机制保证参与者各方的合法利益。

3 参与者

SET协议的参与者包括持卡人和商户，以及颁发信用卡给持卡人的发卡机构和代表商户接收支付认求的接收银行，以及与交易密切相关的第三方——支付网关和认证中心。

(1)持卡人(Cardholder):电子交易中的持卡消费者，持卡人通过由发卡机构颁发的付款卡(如信用卡、借记卡)进行结算。

(2)发卡机构(Issuer):信用卡的发卡金融机构，它为客户建立帐号，发出信用 卡，它必须保证该信用卡组织的有关规定(包括安全、支付授权等)。

(3)商家(Merchant):提供商品者或服务者，接收卡支付的商家必须和接收银行有关系。

(4)接收银行(Acquirer):商家的开户银行，处理信用卡的授权和支付。

(5)支付网关(Payment Gateway);是一个由银行(或指定的第三方机构)操作的 设备，是金融网与Internet的接口，用来处理商家的支付信息。

(6)认证中心CA(Certification Authority):认证中心是一个或多个信用卡、商家和支付网关提供电子证书的生成和发放。认证中心一般由各方都信任的第三方担任。

4 事务流程

SET协议的基本事务流程，包括持卡人注册、商户注册、购买请求、支付确认和支付获取五个阶段。

4.1持卡人注册

这是持卡人的初始化操作，通过此操作持卡人将获得认证证书。持卡人首先将自己信用卡的详细信息发送给认证中心，并填写认证中心返回的注册表格。持卡人填写完表格后，还需要选择一对公钥私钥对，将其中的公钥连同表格一起发送给认证中心。认证中心验证提交的数据，并颁发包含持卡人公钥的认证证书。

4.2商户注册

商户同样也需要向认证中心申请认证证书。与持卡人不同的是，商户需要两个认证证书，其中一个用来加密数据，一个用来电子签名。

4.3购买请求

持卡人向商户发送订单信息和支付指令，商户可能在接收订单之前进行支付认证，也可能定时去进行批量支付认证。当然，在持卡人发送购买请求之前，已经与商户就物品或服务交易细节达成一致，但SET协议只关心支付，而不是那些交易细节。

4.4支付确认

商户收到持卡人的支付指令后，并不能直接向金融机构获取相应的金额。商户需要将支付指令转发给支付网关。支付网关与发卡机构有合作关系，在确认一些无误后，进行支付确认。

4.5支付获取

支付确认后，在协议之外，进行交易的资金从持卡人的账户转到商户的账户，整个事务流程完成。

5 支付流程

采用SET协议可以采用基本支付流程（如图1所示），也可以在基本支付流程的基础上根据自己业务的需要定制流程。

图1 基本支付流程

5.1初始请求与返回

在进行支付之前，首先持卡人要与商户就商品的价格、数量、型号等交易的详细细节达成一致，这个阶段就是支付初始请求和返回的目的所在。

5.2购买请求

当持卡人与商户就交易的详细细节达成一致以后，持卡人便发出购买请求到商户。在向商户发送的支付数据（包括信用卡号和PIN等）时，将以支付网关的公钥进行加密，因此商户是无法获取持卡人的支付数据的。

5.3认证请求与返回

商户进行处理后转发给支付网关，提交认证与支付。支付网关使用自己的密钥解密通过商户转发的支付数据，进行身份认证和支付操作，操作完成后将加密数据返回给商户。

5.4 购买返回

商户收到支付网关发来的数据，进行解密判断支付是否成功。如果成功则进行发货等相关操作，并将结果通知持卡人；如果不成功则进行交易的回退处理，同样也会将结果通知持卡人。

6 SET协议的优缺点

在持卡人、商户和支付网关的每次数据通讯，都要进行数据加密和数字签名，因此SET协议提供对交易参与者的认证，确保交易数据的安全性、完整性和交易的不可抵赖性，特别是保证了不会将持卡人的账户信息泄露给商家，这些都保证了SET协议的安全性。

SET为了提供最高的安全性，要求支付网关、商户和持卡人在进行支付提供自己的证书，但这同时造成了操作和实现上的不方便。每个持卡人都需要到认证中心获取自己的认证证书，对持卡人操作人会造成不便；同时，由于认证中心的层次性和分布性，也造成了系统实现上的不方便。

7 小结

虽然SET协议在操作和实现上都具有不方便性，但由于其充分考虑了电子支付的各个环节，采用最严密的规则保证交易的安全，目前国际上许多支付平台都全部或部分采用了SET协议，国内的一些支付平台也是在充分研究SET协议的基础之上，结合中国普及借记卡的特点开发出来的，因此深入研究SET协议仍具有重要的指导意义。

参考文献：

[1]VISA and MasterCard Inc., Secure Electronic Transaction (SET) Specification: BOOK I: Business Description, Draft for testing, May 31,1997.

[2]VISA and MasterCard Inc., Secure Electronic Transaction (SET) Specification: BOOK II: Programmer's Guide, Draft for testing, May 31, 1997.

[3]VISA and MasterCard Inc., Secure Electronic Transaction (SET) Specification: BOOK III: Protocol Description, Draft for testing,May 31,1997.

道德讲堂的基本流程 篇4

紧紧围绕社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德这个核心，明确“五个一”的基本流程：

（一）唱一首道德歌曲，每一次开讲前，组织干部、职工学唱一首道德主题歌曲；

（二）看一部道德短片，围绕要凸显的主题，观看一部道德模范人物或故事主人翁先进事迹的短片；

（三）诵一段经典，组织干部职工诵读一段与主题有关的中华传统经典语录或征集的公民道德“三字经”，巩固提升道德认知和道德情感；

（四）讲一个道德故事（三个方案）：①讲述一个发生在身边的，体现民族传统美德、优秀革命道德与时代精神的典型事例；②讲述中国道德模范先进人物事迹；③请专人演讲或轮流演讲“道德”专题，每人每次一个专题（社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德，这四个大专题中又包含很多小专题）；

网店仓库管理的基本流程 篇5

仓库管理流程

一、仓库日常管理

1、仓库保管员必须合理摆放产品，以最小的地方摆放最多的产品。

2、必须严格按照仓库管理流程进行日常操作，仓库员对当日卖出的产品及时发货，做到当天4点之前的所有订单必须发出，确保在快递员收件之前完成。

3、做好产品的日常核查工作，仓库保管员必须对产品库存定期进行检查盘点，并做到账、物一致，如有变动及时反映，以便及时调整。

4、采购单必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类产品的库存量；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对滞销产品的存货，按月编制报表，报送销售及财务人员。

仓库管理流程

二、入库管理

1、仓库根据已审核《采购订单》内容准备产品收货。

2、厂家送货到达后，厂家提供《送货清单》给收货仓管员，《送货清单》应清晰显示送货单位名称、送货单位或经手人签名、货品的名称、规格、数量、采购订单号。收货仓管员将《送货清单》和对应的《采购订单》相核对。相核不符者拒收。相符者仓管员以《送货清单》和《采购订单》验收货品。

3、收货单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与送货单一致。收货单上必须有仓库保管员及经手人签字，每次产品入库合计数量必须与单据上的数量一致。

4、仓管员收货无误后，在《送货清单》上签收，一联交财务，一联交对方。仓库管理流程

三、出库管理

1、每次发货仓管员应按照快递单上的货号、颜色核对产品的名称、规格、数量、质量状况，检验正确后方可发货。

2、其他发货需开具出库发货单据，仓库管理人员凭销售部门负责人签字的发货单仓库联发货，并登记。

仓库管理流程

四、仓库盘点流程

1、每月定期进行一次盘点工作，时间为月末最后2天，盘点当天不发货。

会计的基本工作流程 篇6

实务中，会计核算主要包括三个环节：填制和审核凭证、登记账簿和编制会计报表。在一个会计期间，企业所发生的经济业务，都要通过这三各环节进行会计处理，将大量的经济业务转换为系统的会计信息。这个转换过程，既从填制和审核凭证到登记账簿直到编出会计报表而复始的变化过程，就是一般称为的会计循环。

由于各企业的性质、经营规模、业务数量和管理需要的不同，企业会计循环的各项基本环节的组织形式也不同。这种组织形式就称为账务处理程序，亦称会计核算形式或会计核算组织程序。

不同账务处理程序规定了不同的填制会计凭证、登记账簿、编制会计报表的步骤和方法。就我国而言，对于中小企业，最常用的账务处理程序有，记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序两种

一、记账凭证账务处理程序

主要特点

记账凭证账务处理程序是指对企业所发生的经济业务，都要与原始凭证或原始凭证汇总表为依据编制记账凭证，然后根据记账凭证直接登记总分类帐的一种账务处理程序。

记账凭证账务处理程序是会计核算中一种最基本的账务处理处理程序，其他账务处理程序都是在其基础上，根据经济管理的需要而发展形成的。

凭证和账簿设置

在记账和账务处理程序下，记账凭证卡可以采用通用的格式，也可以按照所反映的经济内容，采用收款凭证，付款凭证和转账凭证。

浅析岩石矿物分析的基本流程 篇7

关键词：岩石矿物,分析,误差,眼睛

岩石矿物分为金属矿物和非金属矿物, 在实际工作中, 要想知道这些矿石里面含有哪些矿物, 具体含量是多少, 就需要有一定的分析步骤, 这样才不会漏掉有用的矿物, 达到最大的经济价值, 岩石矿物分析的基本流程主要由以下几个方面组成:

一、试样的加工

关于试样的加工, 如果采用的操作方法不恰当, 会给指导找矿、勘探或计算储量造成失误, 因此必须遵守我国地质系统的有关规定, 严肃认真对待矿物试样的加工。原始样品送到实验室时, 根据矿种和要求的不同, 会从几公斤到几十公斤不等, 而实际用于分析的试样一般仅需几克, 因此需要对试样进行粉碎或缩合, 达到一定的细度, 获得一定量 (一般为100克) 能代表原始样品组成的均匀的试样。

二、进行定性和半定量的分析

进行定性和半定量分析的主要目的就是可以以最快的速度测出有用成分及其含量, 避免盲目性, 可以用化学分析法和发射光谱分析法。试样加工好以后, 必须进行定性和半定量分析, 以便了解试样中含有哪些元素以及这些元素的大致含量和比率等, 然后结合地质工作所要求的准确度和实验室的工作条件来确定对待测元素应采用的测定方法和消除干扰的方法。

三、选择测定方法

随着科学技术和产生的发展, 岩矿分析中要求测定的项目越来越多, 难度越来越大, 而岩石矿物中的各种元素均有多种测定方法, 根据定性和半定量的结果, 对待测元素的含量和共存元素含量的情况进行选择。一般来说, 对试样中含量高的待测元素, 应采用重量法、容量法等进行测定, 而对于含量低的, 则用比色法或其他一起分析方法测定。对于共存元素含量, 则采取相应的测定方法来测定, 这样才能得到正确的结果。例如氨分离碘量法适用于钙、镁含量低的试样中铜的测定, 六偏磷酸钠碘量法适用于钙、镁含量较高的试样中铜的测定, 因此, 了解到试样中钙、镁等共存元素含量的高低时, 可以采用正确的方法进行测定, 这样才能得到正确的结果。

四、拟定分析方案

拟定分析方案是一个十分重要而复杂的环节, 它涉及各元素的测定方法和分离方法间的相互影响和配合等问题, 需要较全面的理论知识和丰富的实践经验, 需要考虑试样的分解方法, 干扰元素的消除办法和具体测定方法。所拟定的方案最好是一个综合性的分析方案, 即最好是同一称样经过分解后, 就能分取溶液进行数个组份的测定。值得注意的是, 任何分析方案都有局限性, 要随着分析化学的发展, 不断更新旧的分析方案。

五、分析审查结果

审查分析结果是整个实验工作的重要一环, 目的在于进一步发现问题, 保证质量。在分析方案选定之后, 需要严格遵守有关的操作规程进行分析、审查分析结果。分析结果必须符合国家规定的要求。

六、关于岩石矿物分析的误差问题

任何元素或组分的测定过程, 都包含方法、仪器、操作者三个因素。岩石矿物分析技术存在着一个限度 (由测量结果的用途决定) , 不论使用多么完善的方法, 仪器多么精良, 操作多么熟练和精良, 测得的结果的可靠程度总是不可避免的存在着误差, 即指测定结果与真实含量之间的差数问题, 有的可以避免, 有的不可以避免, 如由于包括仪器不良或试剂不纯引起的误差、操作误差、人身误差都可通过适当的措施使之消除或减低到很小, 但方法误差却不同, 如不改变测定的条件, 产生的误差总是相同, 例如在用动物胶凝聚测定二氧化硅的试验中, 结果总要偏低千分之几, 这就是方法本身产生的误差。方法误差在岩石矿物分析中很普遍, 在考察寻找一个方法不正确的原因时, 应当取用不同的试样量, 以便精确表述数据的集中或分散程度, 揭露可能存在的误差。总之, 在实际工作中, 要不断改进方法、提高技术、仔细操作, 才能在一定限度内获得一个相对正确的可靠的结果。

七、小结

综上所述, 矿物岩石分析是地质工作的一个重要组成部分, 必须理论联系实际的解决问题, 设计、拟定分析方案, 才能通过矿物岩石元素分析来判断出矿物岩石的经济价值等各项指标, 才能指导综合回收矿物。因此, 对于每个地质工作人员来说, 做好矿物岩石分析的每个细节, 不漏掉有用的矿物, 达到矿物的最大的经济价值, 才能为祖国建设和发展添砖加瓦。

参考文献

[1]汤淑芳、符斌、李华昌:《矿物分析技术及进展》[J].分析试验室, 2004, (03) .[1]汤淑芳、符斌、李华昌:《矿物分析技术及进展》[J].分析试验室, 2004, (03) .

[2]汤志勇、邱海鸥、郑洪涛:《岩石矿物分析》[J].分析试验室, 2006, (09) .[2]汤志勇、邱海鸥、郑洪涛:《岩石矿物分析》[J].分析试验室, 2006, (09) .

[3]岩石矿物分析编写组:《岩石矿物分析》.北京:地质出版社, 1991, 253-270[3]岩石矿物分析编写组:《岩石矿物分析》.北京:地质出版社, 1991, 253-270

明晰基本流程 掌握交流策略 篇8

一、任务教学的基本流程

任务教学的基本流程可以分为三个环节：呈现任务、独立解决与全班交流。（如下图所示）

呈现任务环节建议教师采用板书或PPT等静态方式。这样信息可以在屏幕或黑板上保持下来。因为一个挑战性任务的学习需要相对较长的时间（10分钟左右），如果学生对起始任务不清楚，那接下来的学习交流就会处于游离状态，影响学习的效率。教师呈现任务后，应尽可能让学生自己去理解“任务”，着力培养学生解读“任务”的能力，教师可以根据学生的现实理解水平，适时给予必要的点拨。

独立解决环节是学生自我挑战的必要过程。在挑战性任务教学时，要留给学生一段相对较长的时间静静地去独立思考、尝试解决。独立解决的过程，可以最大限度地调动每个学生的主观能动性，增加个体劳动量。如果个体完成任务有普遍难度，可以通过小组研讨相互启发，再集体完成任务或继续个体探索。通过努力，学生或是找到了多种解决任务的方法，或是找到了自认为正确的答案，或是百思不得其解，正是这种差异资源与开放心态为全班交流提供了有利条件。

全班交流环节是挑战性任务教学的重要环节。面对丰富的学习资源，通过全班交流这一环节进行梳理，展现刚刚经历的思维过程，比较方法之间的差异，寻找不同方法的内在联系。引导学生透过现象看本质，在落实知识与技能目标的同时，在方法与思维层面得到提升。

二、全班交流的组织策略

正如前文所述，全班交流是挑战性任务教学的重要环节，是对教师课堂教学能力与智慧的挑战。教无定法，布置的任务不同、生成的资源不同、教师的理解不同，教学方法可以有多种选择。但面对不可完全预知的生成资源，教师需要有一般的方法、基本的程序，做到有章可循，提高信息处理的效益。

（一）重视交流预设，提升应对能力

面对挑战性任务，教师往往难于预计到学生在课堂上可能会出现的全部情况。于是部分教师在教学设计时会简略全班交流的环节，视课堂生成情况再随机处理。如此做法，课堂自然也会有意想不到的精彩，但也很容易出现悔之晚矣的遗憾。因此，教师在设计“全班交流”环节时，需要对课堂生成做充分的预设。

1.预设方法。

挑战性任务往往是开放的，或是有不同的答案，或有多种解决问题的路径。教师自己首先要去尝试解决任务，尽可能全面地去罗列存在的答案或路径，并将这些答案或路径进行归类。经历一个把问题做复杂，再理简单的过程。教师对任务越是清晰，对任务的答案、解决任务的路径考虑得越全面，对课堂生成信息的判断能力就越强。

2.预设状态。

课堂是动态的，我们需要不断假想可能的课堂情境。假想学生都能顺利完成任务，或是很少有学生能完成任务；假想学生解决问题的方法多样，或是很单一；假想学生能清晰表达解决任务的过程，或是含糊不清……遇到不同的课堂情境，教师应采取怎样的反馈策略。假想的依据可以是教学经验，或是罗列理论上的所有可能，也可以进行必要的前测、访谈。教师在假想的基础上根据学习目标预设教学路径。预设一方面为课堂教学的处理提供了多种预案，另一方面也为应对生成积累了更多默会知识。当教师对可能的结果有更多预想时，课堂的大多意外生成也就不那么“意外”了。

以“分数的初步认识”任务教学为例：

首先，经验告诉我们，学生容易折出，之类可以通过对折再对折得到的分数。其次，教师可以请个别学生课前根据任务折一折，看看他们一般都会选什么分数，选分数的学生在操作中遇到困难时怎么办，通过访谈了解他们的想法。再者，教师可以作大胆的理论推想：如果全班学生只选一个分数；如果上面的分数都有人选；如果学生多数选，没有人选；如果有学生选了分数但折不出来；如果有学生选了分数且能折出来……

教师要在课堂上处乱不惊，就需要在课堂外做足功夫。经常进行预设，可以增强教师应对课堂意外的应变能力。当然教师的预设能力也是有限的，学生的创造往往出乎教师意料之外，这也正是真实课堂的魅力所在。

（二）把握材料结构，确定反馈重点

通过独立解决问题，学生会形成个性的学习结果。这些学习结果，可能是正确的，也可能是错误的或是不完整的；可能教师一看就理解，也可能一下子不明白学生的想法；可能是所谓的“笨”办法，也可能是“妙解”；A与B两种结果之间可能存在显性差异，也可能似是而非……课堂教学时间是有限的，面对丰富的资源，教师该如何选择合适的素材进行全班交流呢？

1.教师要把握材料的结构。

学生解决任务的方法或路径，表面上看往往并不完全相同，给人杂乱的感觉。但从其数学本质而言，事实上很多方法是相同或类似的。教师需要分析这些信息之间的内在联系与区别，把材料进行归类。用“类”的思想看材料，可以化繁为简，有效增加反馈材料的代表性。

以“大数的认识”任务教学为例：一个杯子大约可以装10000粒米，十杯大约有多少粒？想办法把十杯米的粒数记录下来。

学生记录结果（部分）

当教师看到这些信息时，首先要把握其结构，将这些材料进行适当的归类。如：材料①④虽然形式略不同，但实质完全相同，都是一万、一万的累加，结果用“数”加计数单位“万”来表示；材料②抽象概括地表示了计数单位“万”与“十万”的关系；材料③⑦都是结合计数器来表示，只是一个直接用数，另一个用珠子代表数，相对而言⑦的表示更为直观；材料⑤用中文表示；材料⑥⑧用数表示，只是后者用乘法写出了10000与100000的关系。通过适度的归类，8份材料可以归为5类。endprint

2.教师要确定反馈的重点。

在对材料进行简单分类以后，并不是每一类材料都要进行反馈。如果教师一个一个呈现学生作品，一种一种进行解读，不但教学耗时很长，过程拖沓，同时学生的注意力也无法集中，课堂沉闷，效率低下。要在学生有意注意的最佳时间里进行有效的交流，在归类的基础上，教师需要进一步选择确定反馈的重点。教师应选择怎样的材料进行全班重点交流？

一是有利于落实知识技能目标的材料。挑战性任务教学，依然要把知识技能目标的达成作为基本追求。教师要把学生在解决问题过程中出现的一般方法或是普遍存在的错误，作为全班交流的重点。通过全班交流与辨析，让学生清晰基本概念，掌握基本方法。

二是有利于突破学生学习难点的材料。教学有效性的重要指标就是能否解决学生学习上的难点。生成性学习材料在突破学习难点上的价值是不均等的。以“大数认识”为例，认识新的计数单位“十万”是难点。材料③⑦则是结合数位来表示100000，由于学生已经形成了一个数位上写一个数字的习惯，已经具备了“满十进一”的基本经验，所以当遇到万位上有十颗珠（或万位下面要写两个数字）的时候，就有了产生新的计数单位的需求。可见，计数器是引出并认识新的计数单位“十万”的好媒介，是新知与旧知的桥梁。因此③⑦就应该作为反馈的重点交流材料。

三是有利于发展学生数学思维的材料。挑战性任务教学与一般教学最大的区别在于它能有效激发学生探究的激情，能让学生的脑子动起来，让不同层次的学生经历各自的学习过程、获得多样的体验。对于少数或个别学生出现的“奇思妙想”，教师除了肯定激励外，还需要根据群体学生的最近发展区，选择解读多数学生可以理解的材料来进行全班共享，拓展学生思维的广度，提升学生思维的深度。

挑战性任务生成的资源越是丰富，对教师把握学习目标的要求就越高。学习材料的选择过程，事实上就是不断思辨学习目标的过程。有了目标的指引，才有了教师对学习材料进行归类的标准。通过分类，变杂乱的素材为一组组有序的学习材料，再依据目标适度筛选，明确反馈重点，为有序、有效交流提供良好的基础条件。

（三）明确反馈流程，提高交流实效

全班交流学习材料确定以后，教师需要考虑按怎样的顺序进行反馈。同样的材料，不同的推进顺序，会呈现出不一样的课堂教学状态。一个好的反馈流程可以有效调动全体学生参与的积极性，能充分展现不同学生的思维过程。合理的反馈顺序并不是唯一的，不同教师不同理解下的不同编排，同样可以演绎精彩。在课堂教学设计时，教师需要预设相应的反馈流程。流程设计有以下两条基本路径。

一是先低水平层次材料，再高水平层次材料。从低水平层次材料入手，可以让群体学生都有参与的知识基础与情感倾向，可以让更多的学生有成功的体验，可以有效落实课时的知识与技能目标。在“人人都获得必须的数学”基础上，再追求“让不同的人在数学上得到不同的发展”。例如，上文“分数的初步认识”反馈时，一般从 入手，先是反馈同一图形的不同折法，再反馈不同图形，讨论“为什么都可以用表示”，使学生对分数的意义有初步的感知。若先从入手，有过实践体验的学生较少，有过成功体验的学生更少，学生更多关注的是能不能折出来，而不是可以怎么表示。对一部分学生而言，挑战性过大，会跟不上教学节奏。“先低水平层次，再高水平层次”的反馈顺序，为不同层次的学生提供了展现自我、获得肯定的机会。

二是从核心问题切入，以点带面展开研讨。一个挑战性任务，往往是在研究一个问题。在反馈时，教师不是从某一学习材料展开，而是从要研究的这个问题切入。学生回答问题的过程，事实上就是呈现解读学习材料的过程，分析解释数学原理的过程，形成建构数学模型的过程。从核心问题切入，使得交流主题更加集中，更有时效。如“三角形的三边关系”的教学，挑战性学习任务是“把一根吸管任意剪成3段，围成一个三角形”。在学生实践活动的基础上，教师不是逐个反馈学生不同的剪法，而是直接组织学生讨论“在什么情况下三根小棒不能围成一个三角形”，这样就切中要害了。

在反馈过程中，学习材料的呈现可以采用板演、投影、小黑板、口述等方式。学习材料可以逐一呈现，也可以成组呈现。一般而言，采用“先低水平层次材料，再高水平层次材料”反馈时，材料宜逐一呈现，这有利于学生聚焦研讨的问题，层层深入。“从核心问题切入，以点带面展开研讨”时，材料宜成组呈现，以便学生在比较联系中更好地发现异同，把握研讨问题的数学本质。

任务教学的基本流程与全班交流的组织策略，力图为教师进行挑战性任务教学提供基本样式与方法的参考。通过有序可依、有章可循的反馈教学，使得挑战性任务教学的课堂不只是学优生积极参与的课堂，而是全体学生都能参与的课堂；不只是气氛活跃的课堂，而是活而不乱、环节目标清晰的课堂；不只是促进学生思维能力发展的课堂，而是“四基”均能得到有效落实的课堂。

招标投标工作的基本流程 篇9

虽然世界各国的法令和习惯的不同，招标的条件不同，但基本程序相似。主要包括招标、投标、开标和评标、中标签约四个环节。

1、招标

一项理想的国际招标，其成败的关键往往在此环节。主要包括发布招标公告、资格预审、编制招标文件三项基本工作：

A、刊发招标通告。国际公开招标通常均在权威性的报刊或有关专业刊物上公布招标通告，比如我国对外发行的《人民日报》，世界银行出版的援助项目的招标月刊等。

B、资格预审。投标人应填写招标人编制的“资格预审表”，包括投标人的经营规模、人员设施概况、财务状况、经营能力和信誉等，并提供有关证明文件和资料。招标人凭此判断其是否具有投标能力。资格预审是保证招标工作成败的关键步骤。

C、编制招标文件（bidding documents）。招标人要组织有关人员制订招标书，列明采购商品的各项交易条件和具体要求。

2、投标

参加投标要做好以下工作：

A、投标的准备工作。投标人取得标书后，应严格按照招标条件对商品所要求的质量、技术标准和交货期限等进行核算，客观估计自己能否完全满足招标要求，又能在保持一定利润空间的前提下，提出有竞争性的报价。

B、编制投标书和落实担保。投标书对招标文件中的贸易条件和技术要求都不得更改和修正，无论是独家还是联合投标，投标名义人只能是一个；招标人为防止投标人中标后拒不签约，通常要求投标人提交投标保证金，一般为总价的3％～10％。也可以银行保函（L/G）或备用信用证（standby credit）代替现金作保，未中标的可以在评标后全部退回。故投标人应在投标前落实担保人。

C、递送投标文件。投标文件包括投标书、投标保函或备用信用证、关于投标书中单项说明的附件，以及其它必要文件。投标文件应密封后在规定期限内送达招标人规定的地点。

3、开标和评标

A、开标指招标人在指定日期、时间和地点将寄来的投标书中进行综合比较，择优选定中标人的做法。开标日期、时间和地点通常在招标文件中予以规定。根据投标人是否监视开标，可分为公开开标和不公开开标两种方式。国际招标一般采用公开开标的方式。招标人当众开启密封的投标文件，宣读内容，允许在场的投标人作记录或录音，但并不当场确定中标人。

B、评标是指招标人组织人员从不同角度对投标人进行评审和比较最后择优的过程。评标的主要内容为：第一，审查投标文件。其内容是否符合招标文件的要求，计算是否正确，技术是否可行等；第二，比较投标人的交易条件，可逐项打分或集体评议或投票表决，以确定中标人选。初步确定的中标人选，可以是一个或若干个替补人选；第三，对中标人选进行资格复审，审查候选人的生产能力和信贷能力，进而判断其履约能力。

凡出现下列情况之一者，招标人可宣布招标失败，重新组织第二轮招标：参加投标人太少，缺乏竞争性；所有投标书和招标要求不符；投标价格均明显超过国际市场平均价格。

4、中标签约

外贸煤采购的基本流程2 篇10

外贸煤采购的注意事项

1买家发出LOI采购意向书：意向书里面意思要明确，必须涉及到目的港口，数量，煤炭指标，以及交易条款。并且是代表公司行使的权利。附带公司章，和法人的签字。

2卖家发出报盘，报盘涉及到几个方面。报价·煤炭指标·交易条款·交易流程。同时发出NCND，保密协议给买家，由买主填写，并盖章签字确认。签字确认的意思是，要求凡涉及到买家和卖家交易中间人的权利和义务。此协议签完五年的法律诉讼权利，可以追讨交易中间人一些不法行为。1.NCNDA非欺诈非公开协定部分与2.IMFPA不可撤销的佣金保障协议部分交于卖家。

3买家发出ICPO可撤销的合同。这个程序走完煤炭定价锁死。

4卖家发出FCO, Full Corporate Offer,字面意思全面合作报价，也就是相当于最优惠价,。

5卖家通过并发出合同草案交于买家，买家提出修正案，卖家并发出国内交易记录，以及供货证明相关材料给买家审议。买家返回修正案合同交于卖家。6合同草案修正.卖家签字盖章确认后交于买家备案；注~~~所有合同请保留备份，便于日后处理。

7买家发出信用证交予卖家银行审查，同时卖家发出银行保函激活买家信用证。买方卖方提出，并提交协议并公证给银行办事处