国企改革后的内部审计

国企改革后的内部审计（精选3篇）

国企改革后的内部审计 篇1

随着陕西出版集团有限责任公司及其子公司“事转企”改制工作的完成, 其经营管理目标也随之发生改变, 按照政府授权经营、分工监管的原则, 陕西出版集团有限责任公司经营集团母、子公司所占有的国有资产, 负责国有资本与财务管理, 并按国家有关国有资本与财务管理的规章制度承担国有资本的增值保值责任。同时实现企业利润最大化也将成为陕西出版集团及所属各子公司工作的重中之重, 为此, 加强企业转制后的集团财务内部控制迫在眉睫。

一、识别集团内部控制活动的关键点, 加强集团进行内部会计控制力度

集团内部会计控制制度, 是集团对各项控制活动进行自我检查、自我调整和自我制约的监管体系, 集团及其所属子公司要取得长足发展, 就必须进行有效的内部会计控制。

1. 合理设置内部会计控制工作岗位, 实行不相容职务分离控制。首先要确定那些岗位和职务是不相容的, 其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限, 使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约, 形成有效的制衡机制。

2. 要建立健全集团及其所属子公司的授权批准管理机制明确集团及其所属子公司内部会计控制相关工作的授权批准范围、权限、审批程序和相应责任, 对于子公司重大的投融资活动、包括入股、联营及向银行借款、对外提供银行贷款担保、 子公司经营者的薪酬制度、子公司的财务预算等行为必须上报集团, 经由董事会审议决定。

3. 加强集团及其所属子公司会计系统的控制, 依据国家统一的会计准则制度, 加强会计基础工作, 建立健全适应集团发展的会计系统控制制度, 明确相关会计工作的处理程序和岗位职责权限, 对会计人员进行科学合理的分工, 使之相互监督和制约, 充分发挥会计的监督职能, 以保证会计工作的顺利进行。

4. 建立财产保护控制机制, 定期对集团财产进行盘点、核查、记录, 一般情况下, 对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产, 必须限制无关人员的直接接触, 以保障集团财产安全。

5. 加强集团全面预算管理制度建设, 明确各责任公司在预算管理中的职责权限, 规范预算的编制、审定、下达、执行监控程序, 强化预算约束。同时还要加强对预算差异的分析和调整, 实行对预算业绩的考核和奖惩。

6. 加强集团运营分析的控制, 对集团子公司的各项业务、各类机构的运行情况进行独立分析, 进而掌握其营运的效率和效果。同时还要进行对集团及其子公司的日常监督管理工作, 加强对出版集团财务部门的日常信息收集和定期管理分析, 为了实现企业资本收益最大化奠定基础。

7. 建立和实施集团内部及所属各子公司绩效考评控制制度。通过建立完善的业绩考核评价指标来对所属成员经营者进行激励与约束, 调动经营者的工作的积极性、能动性, 创造的经营效益。

8. 集团的财务管理要在保持集团利益的前提下既发挥集团的整体优势, 又充分尊重各企业的法人地位, 不宜采取过度集权的方法。出版集团财务管理不仅需要分析经营报告的结果, 还要进行经营事中控制。

9. 建立风险预警机制和突发事件应急处理机制, 明确风险预警标准, 对可能发生的重大风险或突发事件, 制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序, 保证突发事件得到及时妥善处理。

二、加强对集团资金的管理力度, 防范财务风险

1. 完善集团结算制度, 对集团资金进行集中化管理。

通过完善的结算制度对集团资金的流量、流向进行全面监管和调度, 实现集团资金的集中化管理, 为集团的经营运作提供资金保障。为此, 集团内部及各子公司要严格按照《现金管理条例》规定的范围支取现金, 严格执行现金管理的“十不准”制度, 防范财务分析风险。

2. 加强对集团银行存款的管理。

在进行集团银行存款管理的过程中, 除按规定可使用现金以外, 其他业务必须一律通过银行办理转账。

3. 建立制约机制, 实行印鉴、支票、分别管理。

4. 加强集团对其他货币资金的管理。

对外埠存款、银行汇票存款、信用证存款、在途货币资金等, 由出纳员经办和管理并按类别分设登记管理, 单独核算和反映。

5. 加强集团及各子公司对其结算资金的管理。

具体要做到以下几点:首先, 对应收款项要严格管理, 减少坏账损失, 严格执行“谁销售谁负责清收”的原则, 责任到人, 努力加速资金周转。其次, 集团要严格执行结算纪律和规定, 有发出商品委托银行结算的要即时办理, 尽快回收资金。有问题拒付的委托收款应及时查询, 加强清理。第三, 对经财政部门和其他部门批准列为呆、死账的应收款项, 本着“账销案存”的原则, 设立备查登记簿进行登记, 继续催收。第四, 对预付账款要严格控制, 除有规定者外, 需凭购销合同预付, 经联签后方可支付。第五, 对于负债类的应付预收款项, 及时偿还, 对转债务, 保持企业良好的信誉度。第六、财务部门每月要向单位领导及相关部门提供往来款项明细, 及时掌握资金回笼、清理查询、催收等动态。对形成的呆、死坏账要查明原因, 视具体情况及时处理。

6. 集团要加强对其存货资金的管理。

集团要加强存货的管理, 严格存货的收、发、保管、盘点制度。对过期存货要及时销价或报废处理, 优化库存货物, 以防积压, 减少资金占用。财务部门与实物管理部门要经常对账, 建立钩稽的监管关系, 做到账实相符。

三、实现集团财务管理的现代化, 推动企业财务管理与业务工作的一体化

随着信息全球化、数字化的不断深入, 现代企业的运营越来越依赖于计算机信息网络技术, 以网络游戏、数字出版、手机出版等为代表的新兴产业正在以惊人的速度发展, 其发展势头已超过传统产业。例如, 电子书已成为新一代年轻人的阅读方式, 代替了纸质的书本。网络上所处都可以免费下载, 这对图书出版业造成了很大的冲击, 也使出版社面临着巨大的挑战。因此, 如何实现集团财务管理和业务工作的一体化也成为了集团信息化建设的必然趋势。为此, 集团对外应积极建立统一的计算机网络对外图书营销数字出版服务平台, 对内, 建立统一的ERP管理软件财务系统, 建立详细的图书资料数字网络服务平台, 对集团内部图书分门别类介绍, 利用网络信息资源, 让更多的读者了解各子公司图书的基本信息, 扩大市场影响力, 拓展集团内部整体的销售渠道, 力求实现集团图书整体经济效益和社会效益。同时, 集团利用信息技术对内部信息资料、数据进行分析, 提高集团进行科学化、规范化的财务管理, 全面提升企业现代化管理水平。

四、加强对集团内部相关财务工作人员的培训, 建立一批高素质的财务管理队伍。

“人才兴, 则行业兴。”要实现集团做大做强的战略目标队伍是基础, 人才是关键;为此, 要做好集团的财务管理工作, 必须建立一支高素质的财务管理队伍, 帮助集团推进财务管理, 规范集团经费预算的编制, 实现集团的长期发展。集团要加强培养高素质财务工作人员的力度, 组织相关人员进行专业培训, 以提高相关人员的职业能力和职业素养。不仅如此, 还要加强相关工作人员对财务管理体系的认知, 提高其理论素质, 为创建一支具有较高素质的财务管理队伍奠定基础。

五、建立合理的集团考核标准, 实现企业财务管理的科学化

集团对各子公司的考核以其营业收入及其净利润为标准虽然这种考核制度比较直观, 有利于考核工作的进行, 也比较容易量化各子公司的盈利能力, 实现集团对各子公司的控制, 还能在一定程度上防止企业的短期行为和片面追求利润的行为, 但是, 这种考核没有考虑货币时间价值和资本成本, 而且也没有考虑所获得利润和投入资本之间的关系, 容易导致盈利指标虚高也可能出现在亏损的情况下还增加产量和市场份额的情形, 从而不能及时反映出企业价值已遭受损害。为此, 集团要建立科学的集团考核制度, 在科学掌握各子公司营运状况的基础上实现对企业财务管理的科学化, 为集团对各子公司的财务管理工作保驾护航。

集团的内部控制贯穿于集团发展过程的始终, 因而推进集团财务管理体制的不断深化。要实现出版社转制后利益的最大化, 就必须从完善集团内部会计控制制度, 加强企业内部控制加强对集团资金的管理力度, 实现集团财务管理的现代化, 帮助集团在激烈的市场竞争中取得长足发展。

摘要：本文作者结合陕西出版集团公司及所属的全资子公司“事转企”后, 转变经营体制的实际, 对原各出版社企业化后如何进行财务管理进行了分析并做了全面阐述。

关键词：出版社,企业化,财务管理

参考文献

[1]佚名.财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知[J].中国工会财会.2009 (6)

[2]燕俊.加强企业内部控制制度建设[J].当代经济.2009 (6)

[3]朱莉.我市27家新闻出版单位被公布为转制文化企业[J].出版视野.2010 (4)

国企改革后的内部审计 篇2

作者：审计署驻沈阳特派员办事处 张景刚

【时间:2008年03月10日】 【来源:】 【字号：大 中 小】

所谓总结就是对已经完成的工作进行理性的思考。是人们对前一阶段或某个方面的工作进行回顾，就事论理，辩证分析，从中找出经验和教训，以指导今后的工作，促进工作水平的提高。

审计项目完成后及时进行总结，对审计人员来说是非常必要的。不断总结工作中的经验教训是马克思主义认识论的本质要求。一个审计项目的完成，从制定计划，取得证据，对照政策依据，形成评价意见，作出审计结论，最后证实审计目标是否达到，要经过复杂的一系列的审计运行过程。在完成这一过程中，每一个步骤、环节，无不凝聚着审计人员的心血，蕴涵着审计人员的实践智慧。有很多经验和教训值得我们认真总结。通过回顾做了些什么，如何做的，做得怎么样，来审视和检讨审计目标是否达了真实、合法、效益的要求，审计规范运用得是否合理，审计取证技术与方法是否得当，审计依据是否合法，程序是否合规，审计结果的传递与使用是否达到了最佳效果等。通过总结，不断积累工作经验，改进思想和工作方法，不断培养和提高观察、分析、解决问题的能力，提高审计业务和理论水平，以更好地完成本职工作。工作中的教训也是一种经验，是从错误或挫折中得到的经验。通过反思和查找审计中的不足或者“败”笔，从“败”中启迪，在“败”中觉醒，并体味“败”中苦涩，理性思考“败”的成因，在不断锤炼中增长才干、拓宽视野，借鉴昔日失败之教训，探求未来制胜之良策。因此，没有总结就很难有提高。

对审计项目完成后进行总结，其方法是多种多样的。李瑞环同志在他的《学哲学用哲学》一书中概括了总结经验“三要素”和“十要领”，给我们提供了很好的总结经验的技术性要求和理论指导，前不久沈阳办还就此组织全办人员专门进行了学习。根据现阶段一线审计人员的工作实际和特点，笔者感觉采用下述三种方法进行总结较为适宜和有效：

一是工作札记法。审计人员将自己在审计实践中的体验和感悟，以工作札记的形式记录下来。这是审计人员进行反思、总结较为简便的一种方法，而且有利于审计人员养成总结工作的良好习惯。其内容包括审计过程中的好做法、好点子、好经验等成功之处，也包括工作中的缺点、不足或失误。札记的方式方法可灵活多样，有感而发可随时随地的记；一项审计任务完成后可记单项工作心得；阶段性工作任务完成后，经过总结思考，进行阶段性分析，可写阶段札记；项目完成后，对整个审计项目的工作运行过程进行梳理，进行完整的整合思考和宏观反思。

二是集思广益法。审计项目完成后，组织审计组人员，集中进行总结。审计人员个体的内省和总结，往往比较单

一、狭隘、模糊，难以深入。集中大家的智慧，广泛吸收集体的有益的意见，以集中讨论的形式，将每个人对某项审计事项或某一问题的思考与解决过程展现给其他成员，充分交流，广泛评议，相互诘问，相互启发，相得益彰。可以使总结更加宽阔和深层次，更赋理性和科学性。

国企改革后的内部审计 篇3

内部资料，和公务员面试考官交流后的收获

曾经和一位面试考官作了不长不短的交流，感觉收获很大，对自己复习面试也有很大的帮助，特整理出来，供大家交流。

1、面试是什么？

如果你还是把面试当做一次考试，那么，可能你对面试的本质理解的还不足够，面试其实是一次交流，是你与五到七位考官所做的用时10 —20分钟的交流。那位考官在面试考务中，经常连续见到考生进来后，给考官组鞠一个九十度的日式大躬。考生的想法是，给考官留个懂礼貌的好印象；然而实际上留给考官的第一印象是不自然。考试是有标准答案的或者有答案要点的，但是面试是在这短短的交流过程中间将自己的个人素质、个人潜质、个人风格传递给考官，而考官也会根据他所接收到的信息来给你打分。面试交流过程中间你的表现是否拘谨、沟通是否自然其实展现了你以后到单位与人相处的方式，是否会怯场畏生，是否又过于油滑老练。要做到自然而不是机械的和人相处，这是面试成功的基础。理解了面试是什么，你才能够有针对性的选择在面试中间所使用的态度，并在平时的练习过程中重点强化培养。总的说来四个字——恰到好处，不要做作，也不要太放松。不要紧张和压力，行为合乎规范，语气不卑不亢，语速不紧不慢，内容娓娓道来，永远面带微笑，没有不合适的停顿、表情、手势，使得你所展现的一切都恰到好处。做到这些，你的面试已经成功了一半。

2、如果说面试就是说话，那么让我们更好的说话；如果说面试就是交流，那么让听众可以更好的接受。

面试过程中间要让自己的表述富有魅力，要把把充实的内容放在较为规范的语言段落之中。那位考官曾经说过他面试过程中曾经有位考生对于一个问题阐述的非常精彩，使得他现在对于那位考生的回答都有深刻的印象，在那位考生的回答中有这样的语句出现，“一是把政绩观和考评体系从什么向什么延伸；二是把工作作风和工作效能从什么向什么转变；三是把管理模式和运行机制从什么向什么发展”。要知道，每一位考官都熟悉文字工作，这样出色的回答很容易引起他们的共鸣。这也是为什么有人把面试中综合分析题的回答称为小申论的原因。

3、永远不要忘记，每个硬币都有两面。看问题，不要忘了辩证的思维。

辩证的思维使得你对于问题的把握更全面，使得你的回答更有说服力，展现了你对于问题系统、完整的认识。辩证思维包括两个方面，第一是对于问题内在矛盾的把握；第二是对问题各个方面（主体）的把握。那位考官举了一个例子，是“南方某地出现用工荒”的问题可以这么回答，“这既有经济加快发展、调整转型过程中劳动力供不应求的客观因素，也反映了劳动就业和人才队伍建设等方面工作仍需改进。解决劳动用工问题，企业是主体，但地方政府责无旁贷”，在展现给考官你对于问题的完整把握后，跟上相关知识点。一次回答中辩证了两次，最后落到政府工作这个重点上来。

4、优势是什么？人无我有，人有我精。

无论是面试态度、面试内容、答题形式、答题思维大家都可以通过各种途

——中国公考网络教学第一平台

径得到提高，所以，最后决定你优于其他人的，是你有而别人没有的。这就需要创新。创新最稳妥的方式是追求内容上的新颖。这需要你在平时注意积累素材，才能够在面试过程中一鸣惊人。比如说我的岗位的面试是省委组织部组织的，我在答题的过程中间大量引用省委组织部部长、副部长等人的讲话来说明我要说的问题。又比如在回答民生问题前我先讲到陕西的移民工程，然后再展开自己的回答，如此一来做到了虚实兼顾，让自己的回答具有实例的厚重感和感情色彩，也能够引起考官的共鸣。

5、所有成功，来自于你平时的积累。

对于面试要有所把握和准备，要在考前适当猜题，事先准备。我在面试前，自己写了多个小段落，考试过程中如果遇到，果断拿上就用。另外要多模拟考试。可以请家人朋友下载大量的考题和答案，请他们做考官，严格执行考试时间。我是请了好多批次的同学来担任考官，而且尽量找不熟的，找你最不情愿在他们面前出错的那种，这个时候别怕丢脸，完全临场发挥，最后由他们点评。在这个过程中，学会控制自己。你会发现，每一次你都会有很大的进步。

总之，面试是一次艰苦、漫长而又充满惊喜和成长的历程，在这个过程中间你会更加清楚的认识自己。面试是在自信和谦虚中间找到一个平衡点，希望以上经验对大家有所帮助。也希望大家把自己的经验分享在这个网络平台上。

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