预算管理方案

预算管理方案（通用8篇）

预算管理方案 篇1

关于***有限公司 实行预算管理工作的基本思路

由于****有限公司（以下简称本公司）目前尚未进行系统的预算管理，使得公司每年的经营目标与绩效情况难以量化考核，从而不利于公司资源的能效最佳发挥和费用成本的有序控制，尚没有真正按规范管理模式建立规划、预算、执行、监控、考核、反馈、评估的有效管理。为加强企业预算管理，实现企业的经营战略目标，现将我公司实行预算管理工作的基本思路汇报如下：

一、目前本公司实现预算管理的积极意义

随着市场环境变化加快、不确定性增加，企业的管理者必须应对越来越复杂的决策并提高及时调整的能力来保障企业的灵活性。这需要企业建立全面预算管理体系。全面预算管理体系是当今国内外大中型企业普遍采用的现代管理模式。全面预算管理从公司的发展战略出发，设定适度的经营目标和宏观发展目标，科学地测算预算期内将要发生的各项生产经营业务、投资业务、资产运作业务所需的资金和费用投入，综合平衡，形成预算。有效避免公司盲目发展，减小公司的经营风险和财务风险。

预算也是用来实现企业既定的战略目标的一种系统方法，企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。预算本身并不是最终目的，而是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。

本公司目前尚无具体的管理体系来预防经营与财务风险，也没有一套管理工具来保证公司战略目标的实现和经营绩效的量化评价，由此可见公司实行全面预算管理意义重大。

二、预算管理的组织机构

企业预算管理由本公司统一组织实施，分级归口管理。设立由董事长或总经理直接领导的预算管理委员会，保证预算管理的权威性。在预算管理层次上，本公司为预算编制和执行的决策管理机构，直属单位（或二级成员企业）为预算编制和执行的控制中心，三级单位为预算编制和执行的基本单位。预算管理委员会（或预算审批委员会）要吸收投资经营、综合事务、财务审计、基建管理、人力资源等负责人担任委员，在预算委员之下，要增加业绩考评和内部稽查工作职能。

三、公司进行预算管理的基本路径

根据本公司的实际情况，因在预算管理方面尚没有十分丰富的经验，本着从点到面，从易到难，层层推进的原则，建议实行以经营业务预算为基础，以现金预算为重点，以实现资产经营责任目标利润为中心的全面财务预算管理。对生产、经营成本、现金收支以及重大投资等各个方面进行预算与决策，并据此编制出现金流量预算表，利润预算表，资产负债预算表。

围绕目标利润，编制财务预算。企业的财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、对各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

围绕实现财务预算，提高财务的控制能力。财务预算一经确定，在企业内部便具有“法律效力”。各职能部门和责任中心要紧紧围绕实现财务预算开展工作，使财务预算渗透到哪里，财务管理就延伸到哪里，形成全员和全方位的财务管理局面。

围绕效益实绩，兑现财务预算控制职能。企业每期的财务决算要和财务预算相对比，并根据各责任部门对预算的执行情况，提出绩效考核意见，同时，要及时对预算执行情况的正负差异，分析主客观因素，适时提出纠正对策和方案。

四、预算管理基本目标的制定原则

一般资产经营责任制考核的关键指标是资本保值增值率，这也是我们制定预算目标的基础。通过预算将资产经营责任制目标与本公司资源进行有效整合，并使之量化，层层分解到各直属企业的全部经营活动过程中去。通过预算执行，使各企业步调一致，实现本公司的预算总目标。具体参考方法如下：

以现有资本金效绩评价标准确定预算目标体系，即以全行业平均净资产收益，总资产报酬、销售利润率等指标确定主营业务预算目标利润和息税前预算目 2

标利润；以市场需求为基础，结合本公司效益、资产营运状况和发展能力，编制业务与经营收入预算；以内部加强管理为基础，以全行业平均成本费用利润率编制成本核算、费用预算；以寻求潜在获利机会为基础，编制投资预算；以寻求现金收支平衡，以全行业资产负债率标准值，资本周转率优良标准编制筹资预算和现金预算。

各直属企业可根据本公司目标利润与各直属企业的资本总额之比（具体比率根据本公司内部不同行业确定）确定目标定位；各直属企业根据本公司下达的资产经营责任与本直属企业外部环境、内部资源，编制直属企业预算方案。本公司及各直属企业应按股权投资核算办法、《企业财务报告条例》和合并会计报表编制办法的口径要求，编制预算报表。

五、预算管理的具体步骤

预算编制应“预算目标自上而下下达，预算编制自下而上体现目标具体落实”。具体分五个步骤完成：

第一步，由本公司按照工作要求，确定预算目标，并分解目标，确定各直属企业及公司本部预算目标；各直属单位分解自身预算目标，确定下属企业或部门的分目标。具体如下：

公司本部：根据本公司总的经营目标，如资产保值增值率（或亏损指标），计算出具体的效益数据（如利润额、亏损额、经营收入、费用总额、成本总额、资金需求额等）。根据一定的原则分配到各单位。将公司下属企业划分为利润中心与费用中心。

第二步，各直属企业依据分目标的要求，以及对预算相关业务的预测，寻求实现目标的具体途径，形成预算草案上报。

如利润中心要根据分配的指标进行销售、成本、采购、费用、资金等多方面的预算；费用中心主要是分配的费用指标的预算。利润中心要将总部的分配指标进行进一步分解，分别分解成销售指标、生产指标、费用指标、成本指标、采购指标、资金指标、固定资产投资指标、对外投资指标等各个指标，然后将这些指标分别下达各车间、各职能部门。让他们根据自己的实际情况，结合努力的可行性标准进行重新的修改补充。

第三步，各直属企业汇集所属单位或部分的预算草案，与分部目标对照，通过 3

或驳回重编后，形成各直属企业预算草案并报本部。

各直属企业和部门对内部各单位的预算指标和数据进行多轮的磋商与论证后，要基本形成一个共识，直属企业应力求保持公司本部的预算水平，而不应为低水平的预算标准迁就内部单位。如果出现直属企业与总部预算指标较大差异，公司总部可以派员直接参与预算编制。

第四步，本公司综合各直属企业预算初稿，讨论通过或驳回编后，汇总形成总部预算草案并报本公司预算委员会审核批准。

公司本部收到各直属企业的预算文件应为预算的损益表、预算的现金流量表、预算的资产负债表及附属的相关报表（也包括公司本部）。本部将下面上报的数据进行审核对比，看总体上是否合理，如果与公司下达的指标差异较大，则应与直属单位再次进行沟通，确认指标的合理性。如此往复，直到双方基本达成共识为止。

第五步，经本公司预算管理委员会审核批准后形成预算方案，下发执行。

预算管理委员会是预算下发的权力单位，也是预算执行后的考核单位与监督单位。因为各个职能部门均属于被考核单位，所以原则上不能将职能部门列为预算考核单位。

六、预算的执行、监控与考核（1）预算执行要细化与硬化

细化：首先是细化预算管理的基础工作，包括有五个方面：第一，制度细化，全面制定“游戏规则”。没有制度或且没有可操作性很强的制度，是无法推行预算管理的。要详细制定如《预算管理委员会议事规则》、《财务预算管理办法》、《财务预算实施细则》、《财务预算管理考核办法》、《成本费用支出管理规定》等等制度。第二，表格细化，要设计年表、季表、月表、部门表、项目表等。在各种主表后还要有若干附表。第三，预算责任细化，就是要确定预算责任单元。预算单元必须层层确定，直至最末端（到具体的人）。第四，费用归口管理细化，要细分费用的科目、细目，并具体归口给各个部门管理。第五，费用定额要细化，原则是部门总控，定额到人。

硬化：是预算管理的钢性特征。如果没有“钢性“，随意变动预算或随意调整预算，预算管理将成为空话。硬化包含了以下几个方面的要求：一是硬化预算 4

约束控制，不准变通，不准擦边，不准放任，没有预算的，坚决不准开支。二是硬化资金的集中管理，资金跟着预算走，资金开支只有一个“放水龙头”。如果有多头资金就不是预算管理了。三是硬化预算的执行，丁是丁、卯是卯。四是硬化预算调整的程序。在实际中，有些项目的预算是要进行调整的。但是，必须严格预算调整条件的界定，严格预算调整的权限和程序，从申请调整到审议调整到预委会的审批都要严格执行程序。必须注意到，调整是万不得已的事情，应当尽量避免调整。五是硬化预备费的开支审批。一些项目是必须留预备费的，但预备费的使用往往成为扼杀预算管理的元凶。因此，所有的预备开支都必须经过预委会的批准，任何个人都不得自行决定。

（2）下一级预算的执行由上一级预算管理主体来实施监控，监控的依据是预算具体执行结果。各级预算管理相应职能部门是各项预算单位预算编制、执行、监督的主体，各预算单位须严格按照本单位编制的预算目标执行。各预算单位必须在每季结束后25天，将上季度的预算执行情况，认真填写《预算执行进度表》并上报；如果预算与实际执行差异率在10%以上的项目，应详细说明原因、存在的问题及补救措施。

（3）建立严格、规范的调整审批制度和程序，并按规定的程序进行调整，在变化中求不变，编制预算的前提条件和具体假设如发生重大变化，应适时调整预算。当企业内外发生较大变化，即出现偏差15%以上，如涉及某一范围（一子公司或分部）而不涉及其他主体的预算调整，可以由该范围拥有预算决策权的经营者来进行调整，但必须上报公司本部；如涉及多方主体的预算变动，必须由各主体在本公司协调的基础上重新修正预算，批准后下达执行。

（4）建立财务预算分析制度，由本公司预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行的情况，研究、落实解决执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。针对预算的执行偏差，本公司财务管理部门及各预算执行单位充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会研究决定。

（5）预算执行情况的考核与奖罚。

考核：是一个控制环节。没有控制的运行机制都将是不成功的。预算管理的考核要全面，包括了对预算编制的及时性和准确性的考核、预算执行的考核、预 5

算调整的考核和对预算执行情况分析的考核。考核可以采用加减分方式。考核应当实行月度预考、季度兑现、清算的办法。值得强调的是必须在预委会之外建立一个考核督查机构，由这个机构行使考核权，以求公正，不能由预委会自己考核自己。

奖罚：这是确保正常运行的手段。奖罚的标准应当事前决定，切不可心血来潮，乱奖滥罚，既不能随意设奖或随意提高奖励标准和程度，也不能随意豁免该罚的对象。

预算管理方案 篇2

一、当前事业单位预算管理的主要模式及存在问题

在我国, 事业单位主要分为以下几类, 工业、交通、商业事业单位;农业事业单位;文教、科学、卫生事业单位;社会福利、救济事业单位以及其他事业单位。这其中, 某些单位执行预算, 部分单位预算仅仅停留于纸面文章;而在执行预算管理的单位中, 绝大多数推行的是狭义的预算管理方案, 即财务预算管理方案, 仅有少部分单位实行全面预算管理模式。但即便在这不到10%的实行全面预算管理的事业单位中, 多数单位也仅仅只是徒具全面之名, 但并不真正的践行全面管理理论模式下的一系列程序化模块式系统化的管理方案。下面我们做进一步讨论。

(一) 当前事业单位主要采用的预算模式

狭义的以财务预算为核心的预算管理模式和全面预算管理模式是当前我国事业单位主要采用的两大预算管理模式。极视智库首席经济学家郎咸平教授指出, “我国事业单位中九成以上实行进行财务预算。”顾名思义, 财务预算即是与钱挂钩的预算。它以会计核算为中心, 在事业单位的预算管理中, 财务预算, 运营成果、财务状况和现金收支是我们主要考虑的三大要点。也就是说, 我们对于财务预算管理方案的设计, 首先得基于该事业单位的运营情况, 其次要建基于财务预算基期该事业单位的财务状况, 在此基础上结合现金收支状况, 制定出具有针对性的财务预算管理方案, 以指导单位下一财年各项活动情况。一定程度上, 财务预算有助于使事业单位决策具体化、系统化和定量化, 以建立起企业财务状况的评价标准, 是事业单位预算工作的核心。全面预算管理是广义的预算模式, 它不仅包括财务预算, 同时还包括以财务预算为准绳的对事业单位内部各部门的财务和非财务活动进行资源分配、考核、控制, 以实现事业单位运营目标等内容。就是说, 财务预算仅仅只是对企业财务方面的管理, 而全面预算则是包括了对事业单位财务、实物及人力资源的合理分配和有效管理。它是由事业单位高层组织领导的, 针对其单位所有运营活动的预算管理和管理方案设计的总和。全面预算是单位奋斗目标的具体化和协调部门间关系的重要手段乃至控制事业单位日常经济活动具体走向的工具, 它还是事业单位绩效考核的主要标签。其作为一种现代化管理手段, 具有其鲜明的特点, 它以成本和效益作为基点, 具有较强的主动性和综合性。目前, 中国大陆仅有不到10%的事业单位推行全面预算管理方案, 而这其中, 绝大部分仅具全面之名, 而无全面之实。其全面预算管理的方面不仅不合理, 多数是照搬照抄, 甚少有针对事业单位具体情况制定出预算管理方案;而那些制定了具有自身单位特征的全面预算管理方面的事业单位, 真正切实执行下去的又是少之又少, 大多沦为一纸空文, 收效甚微。

(二) 存在的主要问题

综上所述, 全面预算管理方面具有单一的财务预算所没有的优势, 它的切实实行, 对于降低当前我国企事业单位的运行成本和提高其创造增量价值具有十分重要的价值和意义。可以说, 实行全面预算管理, 是大势所趋。也因此, 本文主要主要探讨的当下事业单位在预算管理方面存在的主要问题, 也即是指的全面预算管理存在的问题。

当前, 全面预算管理主要存在:认识不足;管理体系未建立或是不够健全;缺乏评价体系等问题。限于篇幅, 对于这些问题, 本文仅仅做简单分析。认识不足, 指事业单位管理层和执行层对全面管理的认识不够深刻。对于全面预算管理即将全面取代片面的财务管理这一趋势认识不到位, 对于如何制定针对性强, 成效显著的全面预算方案认识不深, 对于动用事业单位大量人力物力和财力制定的全面预算管理方面的执行力度的把握认识不够清醒。其次是全面预算体系未建立或是体系不够健全的问题。正如上文所言, 中国大陆90%以上的事业单位迄今采用的还是片面的财务预算管理, 仅有不到10%的事业单位启用了全面预算管理模式。但就是在这10%中, 绝大部分事业单位并未建构起体系健全的管理方案, 多数是缺胳膊少腿。市场经济环境下, 任何活动都应该有成本效益思维。事业单位虽然不必考虑盈利问题, 但是我们却不能不考虑成本。譬如一所大学的管理, 我们必须十分抓紧预算方面的管理, 只有在考虑成本的情况下, 我们才能以最少的办学资源, 把学校办到最好, 而不浪费国家和社会所提供的教育资源。但是究竟如何全面预算体系成果怎样, 我们多数事业单位缺乏一个针对性的评价体系。

二、事业单位如何做好全面预算管理

究竟事业单位如何做好全面预算管理, 我们认为关键有三步。首先, 制定出一个十分合乎本事业单位的全面预算管理方案。主要遵循以下原则:政策性原则、可靠性原则、合理性原则、完整性原则和统一性原则。长期以来, 我们存在一个误区, 就是只看到政策限制我们的一面, 而未看到正常可以利用的一面, 具有远见卓识的管理才能的高级管理者是可以看见政策当中可以用以增加我们运营效益的因素的。其次, 除了利用政策之外, 我们还必须遵守政策。必须要加以指出的一点是:这里的政策不仅仅指政治层面的政策, 还包括行业政策乃至事业单位内部的相关规定和法则。在“遵纪守法”的基础上利用法纪, 切实制定出合符本单位的全面预算方案, 这是我们所提倡的。可靠性原则和完整性原则, 归结为一句话:就是切合本单位的实际。可靠性就是要制定出的全面预算管理方案必须是建构于本单位现有之运营状况, 财务收支状况, 现金流状况, 人力资源运用状况, 以及其他必须考虑的情况, 简言之, 就是别人家的方案是不能直接拿来用的。完整性, 就是指要全面, 这个全面是时间和空间的结合, 是现在的全面和变化了全面的总和。最后一点是统一性, 这个主要从时间的角度加以考虑, 就是我们制定的全面预算管理方案, 应该依据单位实际情况的变动做相应的调整, 但是对于预算指标的设定和核算, 则又必须基本保持一致。总之, 一句话, 要做到科学合理依法长效。

三、结语

全面预算管理已经成为大势所趋, 如何做好全面预算管理, 我们坚持从三个方面进行, 首先制定好一个计划;其次, 执行好一个计划;最后要对该计划进行科学的评估。在此基础上推动企事业单位的预算管理, 以成为管理层未来工作之中心。

摘要：广义的市场经济理论和现代企业管理理论认为, 无论是以盈利为目的的经济组织还是非盈利的事业单位, 其活动的成效都应该进行成本-收益核算体系的核算和考察, 也只有如此, 其涉及的事业活动才能不断的获得进步和进益。对事业单位实行全面核算管理, 从调研分析所得结果出发, 设计出十分符合事业单位的预算管理方案, 并辅以科学的后续评估核查, 对于降低当前事业单位的运行成本和提高其创造价值具有重要意义。

关键词：预算管理,方案设计,事业单位

参考文献

[1]邢渊媛.事业单位预算管理[J].经济研究导刊, 2014, (1) .

预算绩效试水方案 篇3

社保资金支出绩效评价就是对其支出的追踪问效，是政府支出管理改革的必然趋势和提高财政资金使用效益的内在要求。开展社保资金管理及绩效评价是引导社会资源有效配置的重要杠杆，也是完善公共财政体制的实际需要。

社会保障资金使用绩效评价的主要内容

财政部门应该从政治、经济、社会等方面进行评价社会保障资金使用绩效：

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政治绩效。现在社会保障制度具有国家主体性，国家承担着主要的角色，国家通过立法和行政机器对社会保障系统进行规划、组织和管理，以求在最大范围内有效地降低乃至消除社会成员的各种生存危机，抑制、化解他们反社会的倾向和行为，进而有效地维护社会秩序的稳定，从而维护特定阶级的政治统治。从这种意义上说，社会保障具有一定的阶级属性，是统治阶级用来治理国家、维护统治的有效工具和武器。

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经济绩效。社会保障的经济绩效主要体现在经济调节、促进增长和劳动保护三个方面，即社会保障具有调节经济运行、平衡经济周期的作用；社会保障资金的积累有助于提高国民储蓄率，其固有的长期性、稳定性和规模性等特点，决定了社会保障资金理应而且必然成为一个长期稳定的機构投资者，对资本市场有着极其重要的影响作用；社会保障保证了劳动力再生产和劳动力素质的提高。

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社会绩效。社会保障是一种安全制度。从宏观上看，是以政府干预来消除市场失灵所产生的社会不安定因素所导致的社会风险，以保证社会协调、稳定及良好运行和发展；在微观上是为社会的全体成员的基本生活权利提供安全保护，以确保社会成员不因遇到暂时或永久的困难而陷入无援的境地，有助于全体社会成员特别是劳动者的心理上产生安全感，消除他们的后顾之忧，这在一定程度上对社会的安定起到了重要的作用。

社会保障的服务功能主要通过三个方面表现出来：第一，社会保障机构承担了企业不愿承担也无力承担的社会事务工作，如为职工提供医疗服务，养老金社会化发放等；第二，对于社会弱势群体，社会保障机构在提供收入给付的同时，还给予日常护理、家庭照顾等多种形式的福利服务。并致力于“造血”功能，提供各种形式的教育、培训等服务；第三，社会保障机构在传染病防治、基础性医疗等公共卫生保健服务方面发挥了日益重要的作用。

社会保障的三重绩效决定了社会保障评价要从这三重绩效分析着手，以此构造具体的指标体系，实施多种社会保障管理方式促进政府三重绩效的实施，在社会保障资金使用绩效评价中要将管理方式指标具体化，管理方式也称为治理工具，是政府实现其政府绩效的手段。在社会保障中，管理方式如社会保险费强制型征缴、养老保险由现收现付转向基金制、为降低医疗费用实施政府采购等，这些治理工具产生了什么绩效、公众的满意度如何？都是我们在评价中需要得出的答案。

社保资金使用管理和绩效评价指标的设计原则

社会保障绩效表现为政治、社会与经济三者的统一，对绩效评价指标站在政府、企业与个人不同的角度，人们往往仁者见仁，智者见智，很难达成共识，这使得社保资金使用绩效评价不仅仅是一个简单的技术过程，也可能是一个政治过程，而这又与权力配置的基本制度相关。社会保障是政府与企业或个人通过社会契约产生的，其职能是平抑企业畸轻畸重的社会负担，将企业保险变为社会保险，通过社会保障再分配，保障参保者的基本生存权、工作权与健康权。社会保障管理方式主要是政府实现其管理职能的手段和方法，通过管理方式将社会保障管理目标变为现实。由此，从技术上完善社会保障绩效评估，更重要的是要在制度上完善社会保障绩效评价。社会保障绩效评价指标体系的设计原则：

（一）体现出整体实力。围绕逐步建立起“低水平、广覆盖、可持续、严管理的社会保障体系”这一要求，作为社会保障的目标管理责任制建立起来，结合这四方面的要求，将客观存在和相互联系的社会保障现象的若干指标，科学地加以分类和组合形成指标体系，反映县级社会保障的整体实力与发展状况。

（二）体现出社会效果。按照社会保障的政治、经济与社会功能，侧重于社会保障效果评价，即社会保障政策实施后的社会反响、企业和公民的参与程度、社会保障投入与产出等，使社会保障活动绩效通过社会实践表现出来。

（三）体现出服务效益。侧重于社会保障政府服务型要求，强调社会保障服务指标的功能设计，加大对社会保障受体的服务满意度考察，包括政策实施度、养老保险金社会化发放、“两个确保”到位率、再就业岗位培训与就业信息服务、简化办事程序等。

（四）体现出民意。强化客观评估标准，社会保障具体政策的实施效果，要由社会公信来决定，由实际需要与社会效果判定，通过民情民意判定，政府的自我评价要遵循社会需求进行合理规制。

（五）体现出统一指标体系。要统一社会保障指标的涵义、口径范围、计算方法、计算时间和空间范围，社会保障指标要与相应的财务指标、职能部门的统计指标具有统一性。

（六）体现简便可行。评估指标本身要有可操作性，在实际评估工作中，能够充分利用现有的统计信息资源，便于社会保障统计信息的组合、筛选与加工，在评价中这些指标易于猎取、计算和理解。

社保资金使用绩效评价指标体系及评价方法

县级社会保障资金涉及面广，支出项目多，资金额度大，在评价考核社会保障资金使用绩效时，应该采取定性和定量的考核方法和方式，考核评价投入人民比较关注的社会保障项目。

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社会保险

养老保险：评价养老保险费年收入增长率；养老保险基金年支出增长率；中央财政补贴年增长率；各级财政配套年增长率；养老基金调剂总额。离退休人员对养老金及养老金增长状况的满意程度等。

医疗保险：医疗保险费年均收入增长率；医疗保险基金年均支出增长率；医疗保险费用控制率；中央或省、市、县财政配套增长率；某流行病治愈率；每千人拥有医生或护理人员数。

失业保险：失业保险费年均收入增长率；失业保险基金支出年均增长率；领取失业保险金人数所占比例；国有企业下岗职工基本生活费发放率；下岗职工培训人数及比率。

工伤保险：工伤保险费年均收入增长率；职业伤害事故降低率；农民工工伤事故降低率；职业病患病率或治愈率；改善生产或劳动条件投资增长率；工伤预防措施到位率或落实状况。

医疗保险：生育保险费年均收入增长率；生育保险基金年均支出增长率；生育保险补贴占生育费用的比例；生育津贴落实率。

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社会福利和社会优抚

老年人社会福利：全县老年人福利机构增长率；床位数及年均增长率；平均每千人拥有的床位数；社区老年服务志愿者人数及增长率。

儿童社会福利：九年义务制教育受教育人数及占有比率；学杂费减免额；计划免疫人数及占有比率；残疾儿童、孤儿和弃婴福利机构数量；残疾孤儿手术矫治和康复治愈率。

残疾人社会福利：募集社会福利资金年均增长率；福利企业就业人数及占有比例；福利企业税收减免数量；政府扶持残疾人个体从业数量；在福利院、养老院享受集中供养人数、所占比率。

住房保障：城镇居民人均住房建筑面积；公积金住房贷款额及占有比率；公积金用于退休比率；经济适用住房竣工面积及年均增长率；最低收入家庭廉租住房平均面积。

社会优抚：财政投入抚恤资金数量及增长状况；社会优待措施落实率；城镇退役士兵就业岗位安排率。

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社会救助与再就业工程

城市居民最低生活保障：享受城市低保人数；社保资金投入额及增长率；人均领取低保金；领取低保人数占“应保尽保”人数比率；实物补贴和优惠政策折合价值量。

灾害救助：社保救灾资金额及年均增长率；享受灾害救济人员占受灾人数的比重；灾害保险赔偿额及对损失的补偿程度。

流浪乞讨人员救助：救助管理站数量及增长量；救济助流浪乞讨人数及救助金额。

社会互助：社会捐赠接收站点数量；捐款捐物折合价值及年均增长率；送温暖活动惠及人数及人均数额；职工互助保障组织数量及受惠人数占有比率。

再就业工程：“4050”人员再就业率及女職工再就业率；失业人员转岗培训人次及比率；转业教育符合市场化程度；自谋职业享受政策优惠人数及比率。

建立完善社保资金使用管理评价保障机制，才能确保社会保障资金使用绩效评价工作的顺利推进，目前各地政府都在努力探索。

预算管理方案 篇4

第一章 总则

为贯彻酒店经营管理理念，完善薪酬福利体系，特制定本管理办法。

本办法中所指的“薪酬”包括工资与福利。其中“工资”是员工每月根据岗位标准、部门内部管理和员工行为准则、部门经营效益所得的劳动报酬的总额；“福利”是为充分调动员工积极性、解决员工后顾之忧所提供的除工资以外的相关待遇。

薪酬管理的基本原则是：以岗位要求制订工资标准，以工作绩效实行差别管理；管理者能升能降，工资能高能低，薪随岗变，岗变薪动。

第二章 工资结构

员工的工资总额由以下部分组成：基本工资、工龄工资、全勤奖、洗理费、岗位津贴、绩效、提成。

一、基本工资

1、工资级别说明

工资级别是根据酒店各岗位的标准与责任设置，酒店依照各级职务不同分为五个级别，同一级别中根据员工具体技能程度及资历的不同，又分为三个档次。见下表：

洗理费：每个员工每月10元 厨师岗位津贴：

2、各级别工资的组成3、个别基本工资级别说明

1)出纳、库管、信息员、电工兼保安执行领班级待遇，1400元起薪（4C-4A）2)会计、采购执行主管级待遇，1900元起薪（3C-3A）3)吧员、收银起薪1200（5A-4B），酒吧领班（4A-3B）

4)员工表现突出者，可设特定级工资，即在原职务不变的情况下向上浮动一级工资

4、厨师工资说明

1)厨工工资起薪1000，转正后级别从6B开始

2)厨师行政级别为员工级别，工资组成=基本工资+全勤奖+洗理费+岗位津贴。

3)厨师主管行政级别为主管级，副厨师长行政级别为副经理级，厨师长行政级别为经理级，厨务经

理行政级别为总监级

4)各职级员工应严格按工资职级表核定员工基本工资，不允许员工工资不靠级的现象出现。

5、基本工资调整说明

1)试用期转正：新工入职发放该职级起薪点工资，试用期1—3个月（按公司考勤月计算），试用期

满，用人部门应根据试用情况在给定的级别范围内确定其定级工资，报行政人力部经总经理审批后方可转正定级，在评估的次月享受转正工资（表现突出者经总经理审批不足一个考勤月即可转正）。

2)调整期限和额度 

加薪：员工级转正定级后工作时间不少于3个月（期间累积请假天数超过15天，可推后一个月及更多，具体依据请假天数确定。）方可享受一次调薪机会，用人部门需根据工作表现和能力做出评估报行政人力部经总经理审批生效。幅度：逐级调整。

领班级以上员工（含领班级）转正定级后工作时间不少于6个月（期间累积请假天数超过15天，可推后一个月及更多，具体依据请假天数确定。）方可享受一次调薪机会，用人部门需根据工作表现和能力做出评估报行政人力部经总经理审批生效。幅度：逐级调整。

对于有特殊贡献的员工可申请总经理特批进行调薪，但调薪时间间隔不少于2个月，幅度：逐级调整。调整后重新计算调薪时间。

晋升：因岗位需要，可对低职级员工向高职级进行调动，试用考核期三个月，考核期内原职级工资待遇不变。经评估合格后在考核期满的次月方可享受高职级的最低级工资。调整后重新计算调薪时间。

降薪：因员工个人能力、工作失误、岗位调整、其他福利变更等原因造成降薪。由用人部门将降薪原因和降薪幅度报于行政人力部经总经理审批方可生效。生效时间申报的次月。

二、工龄工资

1、工龄工资说明：工龄满一年，发放工龄工资50元，最高工龄工资为10年

2、工龄核算说明

1）工龄计算：员工1号入职从当月开始计算工龄，否则将从次月开始工龄，计算每满一年的次月开始发放。

2）事假、病假或产假时间超过15天的员工，请假当月及请假期间工龄停止计算，并停止发放当月工龄工资。

3）离职又重新入职的员工工龄按最后一次入职之日计算。

三、绩效工资

根据公司绩效考核制度执行。

四、岗位补贴/

津贴

1、夜班津贴：凡在晚上值夜班，23:00以后上班，第二天早6:00以后下班的员工，每人每班次享受5元的夜班费（包括值班经理）。

2、取暖费：每年12月—2月外岗保安可享受每人每班次3元的取暖费。

3、降温费：每年6月—8月外岗保安可享受每人每班次2元的降温费。

5、通讯费：对部分管理人员电话费以报销的形式发放通讯费补贴，具体标准为：

注：每月初以电话费单据作为报销凭证，以实际发生额报销，但不超过相应等级的标准。信息营销部

主管电信费实报实销。

6、车补：以票据报销的形式，总经理800元/月，经理级200元/月，其他部门人员因公外出费用实报实销。

7、资深服务员、主厨、信息员以上办理五险一金

五、提成根据酒店经营业绩和部门业绩所确定的奖金，具体详见财务部出台的提成方案。

第三章 工资结算

1、工资结算流程及日期

各部门于每月28日前将部门的考勤报行政人力部，行政人力部于每月8日前将各部门员工上月的工资造表送交财务部审核后报总经理审批，经总经理审批后由财务部于12日将员工工资条发放各部门进行核对，15日将工资总额存入员工个人银行帐户，如遇周末及节假日，提前发放。

2、加班、休假管理

 主管级（含主管）级以上员工工作日加班不补休，公休日加班可调休；其他员工工作日加

班（以部门负责人核定是否加班）可采取补钟或累计为一天进行调休。

 根据酒店的行业性质，实行轮休制，如有需要，员工当月可调休，但不能跨月度调休，各

部门必须根据经营管理情况作好每月排班表并认真审核，季度内可调休的，一律调休，原则上不补薪。

a、对于因工作需要不能调休的假期，经总经理批准可按40元/日标准发放现金。

b、年假应在次年年假产生前及时安排休假，次年年假产生后，上一年假作废，未休不补薪。c、符合人事政策规定的病假、产假、婚假和丧假，按相应制度发放基本工资，累计天数超过15天将影响本月效益工资和年终奖。

d、符合工伤条件的，工伤休假期间发放基本工资的100%，休假期间无全勤奖及绩效工资（跨月且不满15天，只扣一个月的），累计天数超过15天将影响年终奖。

3、离职结算

离职工资自批准员工离职之日起开始冻结，待员工办好工作交接和离职手续后于酒店工资发放日发放至个人工资卡。离职的员工需在规定日期内办理离店清退的手续，逾期未办理且未事先声明原因者，一律按旷工处理，如因未办理离店清退手续造成经济损失的，由员工本人承担，从工资中扣除。

 凡被开除的员工，不发放此人当月工资。

 参加社保离职的员工工资需推后一月发放，以便清算该社保户内未清缴费。

第四章 福利及奖惩

为充分调动员工的积极性和创造性，方便员工的工作和生活，解除员工的后顾之忧，设置以下福利：社会保险、劳动合同、免费工作餐、带薪年假及其他假期、员工宿舍、员工浴室、生日活动、免费工服、劳保等福利政策。

对于员工的优秀行为和突出表现，依据相关管理制度给予不据于形式的奖励。

对于员工在劳动过程中发生的破损、损失和不良行为依据相关管理制度给予一定数额的现金惩罚，从当月工资中扣除。

第五章 附则

除特殊说明外，本管理办法不适用季节工、临时工、兼职、实习和协议员工。

薪酬体系体现了酒店的经营发展思路，是酒店企业文化的重要组成部分。随着酒店发展壮大，薪酬体系也将不断调整，日趋完善，局部调整可参见行政人力部发文，每两年对该办法核定一次。

本管理办法由行政人力部负责解释，如有相关规定中与本管理办法相冲突的，按本管理办法执行。本办法自签发之日起试行

银行营销预算方案 篇5

一 活动策划费用

1，活动宣传单

一共6个广场，每个广场预计可接触人群在3000人左右，以每人二份算，需要大概60000份，每份成本控制在0.4左右,总成本控制在24000元。

2，活动海报

每张加框海报，成本在12000元左右，以及摆放场地租赁费价格在7500元，总成本在19500左右。

另一类海报的，张贴海报，价格在一元左右，张贴总价在3000元。另外张贴公关费用为18000元。

3,，海报和宣传单设计费用

5000元

4，新开POS机赠品费用

单件成本控制在10元，实际价值在 50元左右。

预计新开20户POS用户，总成本预计1000元。

5，搭建临时场地租金

搭建临时场地租金：一天的租金1000，共8000元

招生方案及经费预算 篇6

第一部分：（榆林市）招生方案

一、前期宣传（时间：2009年4月29日——2009年5月8日）

1、前期市场调研的主要内容：

1）针对所在招生区域（榆林市）的学校数量、考生数量、班级数量、升学数量、经济状况（来源渠道）、对民办院校的认可度及外出求学的欲望。

2）调查学校的具体位置（应把非重点中学暨榆林市一中、二中、三中、四中、实验中学、华栋中学及一所补习学校作为招生工作宣传的重点）、交通路线及周围环境等。

3）了解所在区域的风土人情（注：利于沟通—电访、家访）开展调研工作：

1）购买所在区域城市地图

2）通过当地人了解情况（学校），榆林市第一中学教务处主任建立了私人关系 3）通过当地教委、主管部门查询等 4）摸清目标初、高中的活动时间表

2、前期需要准备资料 1）招生简章 3000份 2）学生调查问卷2000份

二、高考宣传（时间：2009年6月5日——6月8日）

1、宣传方式：考生集中的住宿宾馆、招待所进行试探性的宣传

2、高考期间宣传：利用当地高校的学生在高考期间散发简章，其中重点考生区域本人散发，对于有意向的家长及时预留联系方式

三、招生驻点（时间：2009年6月10日——2009年8月15日）

1、考后结束到公布成绩（6月11日——6月25日）

1)利用前期收集的考生材料对考生进行QQ或者电话联系，取得学生的基本信任。2)利用前期联系的驻地高校榆林学院的学生代理联系学生

2、第一次填报志愿（2009年6月28——6月30日）

1）高考填报志愿期间：结合考生估分填报志愿组织相关的咨询活动；到学校或者当地招生办收集联系学生。结合前一阶段收集的学生信息，确定线下考生，开始联系，约其来驻点咨询，争取其报名。

3、第二次填报志愿（2009年7月1日——7月5日）

1）该阶段考生已经知晓成绩，填报志愿相对于前一次更具有针对性，联系学生填报三本志愿，同时收集报考我院的学生信息。

2）在各个高中登记下线考生的信息，并且与学生交流以便让学生来驻点咨询。

4、驻点咨询阶段（2009年7月6日——8月6日）

1）此阶段为出成绩期间：跟踪学生宣传；针对学生来驻点咨询的，详细讲解我院的优势，使得学生报名。

2）咨询报名预录取阶段：结合招生点实际情况，提前向考生公布驻点咨询、报名时间；

5、驻点期间主要的事项

①适当加大招生经费的投入，适当扩大招生区域及招生布点数量； ②加大广告宣传力度，进一步维护和提升学院的知名度和美誉度；

③充分利用信息化技术和现代传媒手段，利用和“外派面对面” 的营销模式进行推广，确保本招生总体目标的顺利完成。

①抓住非统招生重点阶段的宣传工作，力争使报考自学考试的学生进行确认、报名、登记；

②编制考试报考手册，为就读学生提供考试的相关政策及法规； ③制定切实可行的招生各阶段的宣传目标及具体措施。④积极参加并做好各级、各类与高考有关的咨询会。

6、录取报名返校（时间：2009年8月8日——8月10日）1）确定已经报名的学生，提前联系，统一订票，集中返校。

2）对于报考我院三本滑档学生进行联系，争取学生报读我院委培。3）继续联系线下学生，结合代理的招生情况汇总。4）学生统一发放通知书，统一安排，统一返校。

7、后期阶段（时间：2009年8月11日——8月30日）1）结合前期的宣传资料和收集的信息，主要针对线下考生

2）高职高专此阶段录取结束，出现大量滑档考生，集中在学校做宣传，明确我院委培优势。

3）此阶段为考生报名集中时间，确定考生、统一返校

其他注意事项：

一、出计划

1、各个招生工作站根据当地的实际情况，制定各自的招生工作计划，包括每天的工作日程，工作要达到的预期效果以及工作目标，注意工作目标要有具体的量化标准。

2、工作步骤要先易后难，先做目标对象较多的学校和地区，分清主次。

3、各项工作要力争做在前面，早计划、早行动，但须及时向大区经理汇报，以保证区域内工作步调一致、协调统一。

4、当日的事情当日解决，不要往后推，不要影响下一步的工作安排。

5、认真详细地作好每天工作记录。

6、在工作过程中要注意结合本地实际情况，创造性地开展工作，针对不同的目标中学，要制定出不同的进校宣传办法：要善于及时总结经验，力图尽快找到开展工作的切入点。

二、探教委

1、摸清当地教委对民办大学的政策，对外地民办大学，尤其是对北京民办大学的态度。

2、寻求发展上层关系，争取突破地方保护。

3、了解当地教委的高教、高招的统一活动安排，寻求切实可行的结合点、突破点，找到合作人。

三、管材料

1、将招生必须的各种材料分门别类进行管理，计划使用，使其发挥最大功效。

2、及时清点各种宣传材料，对需求量大、效果好的材料早做计划、早报总部，避免在招生工作中因材料短缺、供应不及而造成重大损失。

3、创造使用各种宣传材料，如新颖条幅、彩带、彩旗、小礼品等。

4、注意对文件要保密管理，报名表不能泄露。

四、找场所

1、关注区域内其他民办大学的招生办公场所，选择几处适合开展招生咨询工作办公场所。

2、条件是：市区中心、交通便利、目标中学集中、教育文化氛围浓厚、办公、住宿、餐饮一体化、通讯设施齐备、电话联络方便（有直拨电话，不要分机）、有电视、影碟机、办公桌椅及文件柜、面积50平方米左右、防火、防盗等安全设施完善齐备、附近银行、邮局、商务中心、餐饮、住宿等公共设施一应俱全，月租金在2000元以内。

3、发现有合适的场所及时向大区经理和总部招办汇报，为6月底建立咨询报名点作好准备。

4、可选择的对象有：写字楼、临街门市房、机关单位对外出租的办公室、宾馆、大学及中学内对外临时出租或借用的办公室等。

五、刻印章

1、按总部招办统一要求的格式刻制招生专用章，印章上要刻有招生工作站的名称及联系电话。

2、公章管理。对招生专用章一定要妥善保管，不得外借或用做它用。

六、熟媒体

1、熟悉考生必看的、考生要看的、当地最受欢迎、可信度较高的主流媒体，了解刊登手续、形式、周期、价格、有无合作者等，对可行的、有价值的广告宣传方案及时上报大区经理和总部招办。

2、与相关媒体搞好关系，寻求合作途径。寻找招生代理。

七、理钱财：

1、找到就近、固定的银行（有自动取款机），钱款及时存储。

2、资金计划合理使用，严格控制经费使用标准（广告宣传费、公关交际费、场地租金、差旅费、通讯费、资料印刷费及其它办公经费等），资金使用申请必须报大区经理审批，由大区经理报总部统一请款。

3、管理好报名费，不许有任何乱收费行为。

4、建立帐目名细表，注明各项开支细节。

5、明确财务报销制度，实行大区经理负责制。

八、保安全

1、物品安全。妥善保管好公私物品，如招生资料、展板、印章、报名表及个人衣物等；人走锁门；咨询期间一定要保管好私人贵重物品，如手机、手提电脑等易携物品，不给梁上君子以可趁之机。

2、钱财安全。妥善保管好公私钱财，办公经费、报名费等与个人的钱财要分开。

3、人身安全。熟悉警务，注意交通安全，女同志晚上不要单独外出。

4、活动安全。与人接触一定要掌握分寸，无人陪同不得随便接受邀请去歌厅、酒吧等场所，不得私自外出。

5、饮食安全。注意饮食卫生，不吃不洁食物。

第二部分：经费预算

一、招生前期宣传经费预算

招生前期宣传是整个招生过程中非常重要的一个环节，其范围和效果对招生工作起到决定性影响，榆林市属于消费水平相对比较高的省内城市，现就相关费用预算如下：

一、交通费：420元

1、往返交通费以火车硬座票96元（火车超过为12个小时火车硬卧票为158元）、长途汽车票128元为报销凭证。预算小计300元

2、市内公交费：每天以12元预算，小计120元

二、住宿费：500元

本着节省原则，尽可能住招待所、旅社。预算如下： 榆林市：不超过50元/天/人，小计500元

三、差旅补贴：300元

榆林市：30元/天/人。小计：300元

四、通讯费：200元

前期宣传期间200 元。

五、华丽饭店庆典

条幅费用：2根

80元 礼品费用：另计 前期费用总计：420+500+300+200+80=1500元

二、招生设点期间经费预算

一、交通费：1200元

1、往返交通费以火车硬座票96元（火车超过为12个小时火车硬卧票为158元）、长途汽车票128元为报销凭证。预算小计300元

2、市内公交费：每月以300元预算，小计900元

二、住宿费：7200元

华丽饭店招生期间的费用为2400元/月，小计7200元

三、办公费：900元

控制在900元以内，四、通讯费： 900元

控制在每个月300元，小计900元

预算管理方案 篇7

关键词：房地产,企业,全面预算管理,现状,实施方案

1 预算编制的概念

预算编制是企业在预测、运算的前提下, 在决策的基础上, 为了实现一定的目标, 以一定的方式, 对一定时期内企业的资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及分配等资金运动所作的数量说明和具体安排。

预算编制加强了事前控制, 利于合理规划和分配企业资源, 在明确各部门工作目标的基础上, 通过预算的执行、反馈与考核不断完善企业管理机制, 推进企业战略目标的落实。

2 房地产企业经营活动特点

2.1 开发经营的计划性

企业征用的土地、建设的房屋、基础设施以及其他设施都应严格控制在国家计划立项范围之内, 按照规划、征地、设计、施工、配套、管理“六统一”原则和企业的建设计划、销售计划进行开发经营。

2.2 开发产品的商品性、单件性及不可移动性

房地产开发企业的产品因其附着于土地, 具有不可移动性和单一性;开发产品多数作为商品进入市场, 按照供需双方合同协议规定的价格或市场价格作价转让或销售。

2.3 开发经营业务的复杂性

所谓复杂性包括两个方面:一是经营业务内容复杂, 企业除了土地和房屋开发外, 还要建设相应的基础设施和公共配套设施, 经营业务囊括了从征地、拆迁、勘察、设计、施工、销售到售后服务全过程;二是涉及面广, 经济往来对象多, 企业不仅因工程的发包和招标与勘察设计单位、施工单位发生经济往来, 也因购销关系与设备、材料物资供应单位等发生经济往来, 而且还会因受托代建开发产品、出租开发产品等与委托单位和承租单位发生经济往来。

2.4 开发建设周期长, 投资数额大

开发产品要从规划设计开始, 经过可行性研究、征地拆迁、安置补偿、七通一平、建筑安装、基础工程、配套工程、绿化工程等连续开发阶段, 少则一年, 多则数年才能全部完成。而且开发产品造价很高, 从征地到建设完工需要投入大量的资金。

3 房地产企业全面预算管理面临的主要问题

3.1 对全面预算管理的认识不足

企业负责人对预算重视不够, 为编预算而编预算, 尚未将预算管理服务于企业战略的实现;除财务部门外, 其它部门很少直接参与预算编制工作, 往往只是由财务部门根据经验估算, 这样的预算往往缺乏可操作性, 存在“编制预算纯属财务行为”的错误认识。

3.2 房地产企业的预算组织机构不健全

根据调研了解到, 部分房地产企业虽然编制了预算, 但没有建立相应的预算组织机构, 即没有具体和权威的机构对预算管理进行协调和仲裁、执行和监督, 现状是将全面预算管理交给企业财务部门, 导致全面预算管理不能真正得到有效实施。

3.3 预算目标与企业战略目标相脱节

具体表现为预算目标与企业战略目标联系不够, 重年度预算, 轻项目开发预算。由于房地产行业缺乏规范的预算标准, 因而许多房地产企业还是套用工业企业传统预算方式, 在年度经营计划指导下编制房地产项目的年度预算, 并且通常是单项预算, 考虑项目的开发期不够, 结果是公司的战略实施没有具体可信的数据支持, 企业的预算与公司的战略缺乏联系。

3.4 预算编制内容不合理, 缺乏真实性

具体表现为预算编制数据缺乏合理性, 预算执行效果不理想。现在有些房地产企业为了赶工程、抢进度, 经常是“没有图纸先行施工”, “三边”工程屡禁不止, 致使设计概算突破估算指标、施工图预算突破设计概算、竣工结算远远突破施工图预算。还有的企业预算的科学性不够, 测算的依据不足, 论证的资料太少, 使得预算指标与实际的执行情况差异较大, 导致预算失去了应有的指导意义, 预算管理形同虚设。

3.5 缺乏预算的执行、监控和反馈机制

有些房地产开发企业的预算管理往往只停留在预算的编制和与预算指标的下达上, 而不注重对预算的执行和监控。有些企业虽然对预算的编制很重视, 专门成立了预算职能部门进行预算编制, 但预算职能部门对预算的执行和监督很少参与, 同时没有建立有效的预算反馈机制和预算执行分析机制, 不能真正实现全面预算管理的作用。

3.6 缺乏有效的预算考核和激励机制

很多房地产开发企业存在考核和激励机制落实不到位的状况, 这成为影响企业预算管理目标无法实现的主要问题之一。目前, 在已实行预算管理的房地产企业中, 较普遍地存在着考核不力的现象, 具体表现在考核部门职责不明确、考核内容不具体、考核工作未能形成制度化、考核标准缺乏规范化, 致使预算考核不能保证企业预算管理体系的全面实施。

4 房地产企业全面预算管理实施方案设想

基于对全面预算管理理论的深入研究, 同时结合房地产经营活动的特点和对房地产企业全面预算管理目前面临主要问题的分析和阐述, 需要从如下几个方面构建房地产全面预算管理的实施方案:

4.1 搭建房地产企业全面预算管理组织机构

4.1.1 明确全面预算组织结构

搭建“预算决策机构-预算管理机构-预算实施机构”三级预算管理结构:董事会作为全面预算管理最高决策机构;下设全面预算管理委员会为日常决策机构, 在董事会授权下处理和决定全面预算管理的重大事宜, 居于预算管理组织体系核心地位, 以保证公司全面预算管理的权威性、科学性、规范化和有效实施;预算管理办公室是预算管理委员会的日常办事机构, 负责处理全面预算管理的日常事务。预算执行机构是指预算执行过程中的责任单位框架, 即各层责任预算的执行主体。

4.1.2 确全面预算组织机构的人员构成

董事会成员一般不会变动, 在全面预算管理委员会层面, 公司总经理一般会担任领导人, 公司分管各部门副总和总会计师、总工程师等会作为委员会成员参与全面预算管理的决策工作。在全面预算管理办公室层面, 各职能部门经理会作为主要负责人, 而各部门预算岗位人员会负责具体预算工作。

4.2 完善房地产企业全面预算管理制度建设

初步设想以全面预算管理五大模块为基础, 每模块配予相关制度与表格, 确保公司全面预算管理制度化、规范化、体系化。公司全面预算管理制度应包括如下内容:全面预算组织制度、年度预算目标确定与分解制度、全面预算编制手册、全面预算执行控制制度、全面预算管理报告制度、全面预算调整制度、全面预算考评制度。

4.3 改进房地产企业预算编制方法

(1) 从编制内容而言, 全面预算管理包含三个部分, 经营预算、资本预算和财务预算, 而在经营预算部分, 应重点关注项目自身的预算, 要同公司整体预算相结合。

(2) 设计全面预算编制表格体系, 从全面预算管理组织结构和预算指标体系出发, 建立多层次的表格体系, 用以满足不同层次预算编制单位的需要。

(3) 明确预算编制周期, 初步设计预算编制以季度为周期进行滚动, 每个季度末根据预算执行的实际情况, 对本年度以后各季度的预算进行重新编制, 对下一个季度的预算编制细分至月度, 其他各季度以季度总额列示。预算的季度滚动不调整年度预算。

(4) 对于预算编制方式, 采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的编制方式。一方面有利于明确预算目标, 同时也有利于部门之间的相互协作和沟通。

4.4 加强房地产企业预算执行监控、反馈和分析

(1) 公司的预算执行控制必须通过授权来进行。

预算授权以责权对等为原则, 以提高公司管理水平和保证各预算目标有效实现为目的。通过重新梳理房地产企业业务流程和明确各职能部门职责, 建立相应的授权体系。企业所有人员, 不经合法授权, 不能行权;企业所有业务, 不经授权, 不能执行;企业所有业务, 一经授权, 必须予以执行。

(2) 建立预算管理报告制度。

预算执行的监督、反馈和分析都以预算管理报告为载体。预算管理报告包括预算执行报告和预算执行总结报告。预算执行报告是对预算执行情况的比较, 即以表格的形式将月度、季度、年度的预算实际执行结果与预算目标值和历史同期值进行比较, 比较结果以完成差异绝对值或完成差异百分比方式表示, 并据此结果做出是否需要进行差异分析的判断。预算执行总结报告是对预算执行报告结果的原因查找和文字分析说明, 差异分析不仅要求分析未达到预算目标的项目, 并提出纠改意见;同时, 还要求对超出预算的项目总结经验, 并对下阶段重要工作提出相应的计划。

(3) 严肃预算调整机制。

为了强调预算管理的严肃性和预算指标的刚性, 年度预算下达后, 除特殊因素外对于预算执行过程中产生的预算偏差, 一般不予调整。在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化且这种变化在编制预算时确实不可预见, 企业采取积极措施后仍不可克服和避免, 致使预算的编制基础不成立或者将导致预算执行结果产生重大偏差的, 方可进行预算调整。

4.5 建立房地产全面预算考核体系

针对大多数房地产企业预算考核不力的现状, 应制定预算考评制度, 在制定考评制度时应遵从如下原则:

(1) 考核激励化原则:

依据考评结果, 切实兑现奖惩, 起到促进各级责任中心执行预算、力争超额完成预算目标的作用。

(2) 考核多层次原则:

分为公司年度考核目标和责任中心年度考核目标两个层次, 按照预算完成情况评价各责任中心的业绩。

(3) 目标多样化原则:

针对房地产行业预算管理特点和生产经营特点, 配以辅助考核指标, 同时在过程控制环节设置了编制效率性和执行效率性等定性指标, 实现多指标、多维度考核。

(4) 谨慎性原则:

实际执行中, 如果某一目标不能完成是由于某一部门直接导致, 并且能明确该部门责任, 则由该部门单独承担考核责任;如果目标不能完成可以排除某一部门或多部门责任, 则由余下部门承担考核责任。

考核指标分值确定要同公司绩效考核挂钩, 并能同员工的工资薪酬建立联系, 这点对于预算考核尤为重要, 一方面可以保证预算管理在公司经营管理中的地位, 同时也能促进公司战略目标的实现。

参考文献

[1]李苹莉.关于企业预算目标确定及其分解的理论分析[J].会计研究, 2007, (8) :43-47.

[2]小林健吾.企业预算管理[M].台北:台华工商出版公司, 2007:25-47.

[3]赵保卿.基于价值链管理的内部控制及目标定位[J].北京工商大学学报, 2008:5-12.

预算管理方案 篇8

关键词：项目；预算；闭环管理

一、项目预算闭环管理的内容

坚持围绕“项目闭环管理”这条主线，按照“项目入库-项目创建-项目实施-项目支付-项目后评价”的环形规律，由单一财务内部视角转换为公司整体业务视角、由传统财务视角转换为现代企业财务管理视角，推动业务与财务的动态化融合，持续提升财务对公司科学发展的保障能力、对价值创造的引领能力、对资源配置的调控能力、对管理决策的支持能力、对经营风险的防控能力。

二、项目预算闭环管理的目标

通过加强对项目预算闭环管理的宣传和培训，围绕一个体系，突出一个起点、两个中心，实现三层分析，按照“提起来成串、放下去成片”的原则，使公司上下牢固树立预算一盘棋思想，将预算理念始终固化到思想和行为中，促使各部门、各单位各司其职，共同做好相应的管理工作，提升预算执行与项目进度、资金支付的精细化管理水平。

三、项目预算闭环管理的主要做法

（一）以规划与协同为中心，强调项目预算闭环管控的长效机制。一是强化规划计划管理。按照“事事有预算、人人有指标”的分解模式，以“金字塔”型模式贯宣预算内容，重点将全面预算理念灌输到中高层领导人员工作思路中，形成自上而下的项目与资金预算管理模式，逐级明确措施、明确时限、明确责任者，确保全链条预算管控任务落实。二是强化制度管理。全面落实省公司全面预算、项目预算管控标准流程，采用刚柔并济的控制手段，组织各层级责任主体进一步细化工作要求，落实管理责任，推进项目与资金一体化管控的常态化应用，不断提升预算管理的制度化、规范化和标准化水平。三是强化工作交流。通过召开推进会、研讨会和交流会，举办各业务专项培训班，编印全链条预算管控操作指南，建立项目与资金一体化全链条预算管控案例库等形式，进一步加强工作信息交流和现场交流，广泛宣传项目与资金一体化全链条预算管控优秀成果和典型案例，推广优秀实践经验，推进项目与资金一体化全链条预算管控全面落地。

（二）以流程与管理为中心，强调项目执行过程的控制和监管。一是搞好主题活动。进一步加强阵地建设，统筹利用传播平台，以省、市、县三级单位近几年全面预算发展成就为重点，组织开展项目闭环管控专项主题活动，广泛开设“预算管理大讲堂”，推动项目与资金一体化全链条预算管控向企业管理、生产和服务渗透延伸。二是做好业务预算、标准成本与会计科目之间的转换。加强财务人员业务素质提升，以列表或连线形式表示哪些业务事项对应哪些会计科目，帮助财务人员深刻领悟预算，以便从会计科目中得到所需要的预算执行结果。

（三）以分析与考核为中心，强调项目与资金融合执行对企业发展的帮助。一是完善考核指标和审计监管。贯彻落实公司预算管理办法，建立完善的预算管理体系，建立定量和定性相结合的预算控制绩效评价指标，开展项目执行落实情况抽查工作，逐级抓好考核工作，有效地将项目执行情况的效果和公司及个人的绩效挂钩，形成有效的激励和约束机制。二是加强动态评估分析。充分发挥全链条预算管控工具的查询功能，定期跟踪监控、分析、通报各专业业务预算执行进度，组织各业务部门开展业务预算执行情况分析，及时掌握业务计划完成现状，深入挖掘预算执行中存在的问题，提高业务预算执行的时效性和均衡性。

四、明确预算管理的责任主体

预算编制过程中，各部门按照部门职责，明确分工，确保预算编制合理，更贴近实际。按预算指标分工先横向分解到预算职能部室；各职能部室再按统一的分解模式，纵向地将预算所辖指标分解到基层各单位及责任人，由分管领导审批，报预算管理委员会审批；预算管理委员会审批后，将最终结果反馈各职能部室，保证预算指标执行过程的公开透明。

五、做好项目预算的有效监控和日常督导

业务预算是全面预算管理的重要内容，对业务预算执行进行过程跟踪，分析、通报各专业业务预算执行进度，从源头上强化预算执行控制。构建“分业务、分单位、分环节”的预算分析体系，对各单位业务预算执行进度进行分析比较，并分业务、分单位进行通报； 基层单位按月上报预算执行分析报告，对进度滞后的项目从计划分解、招投标、物资到货、施工力量、停电计划等业务环节角度进行细化分析，以便为下阶段工作指明需要努力的方向。通过对业务预算执行情况的跟踪分析和通报，及时掌握业务计划完成现状，深入挖掘预算执行中存在的问题，明确相关部门和单位在预算执行中的管理职责，促进提高业务预算执行的时效性和均衡性。

参考文献：

[1]庄稼.全面预算管理研究[J].现代经济信息，2016（06）.

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