企业年金管理制度

企业年金管理制度（共10篇）

企业年金管理制度 篇1

企业年金方案在企业年金管理的地位和作用

企业年金方案是企业发起，职工参与，经过企业和职工的集体协商，并经劳动保障等有关监管部门审核备案通过，具有法律效力的文件。企业年金方案规定企业年金的参与人员范围、缴款模式和方式、账户管理方式、基金管理方式、投资政策、权益归属、支付条件和其他有关事项。

对于企业，企业年金的主办人（ Sponsor ）来说：

企业年金方案是企业进行企业年金管理的“宪法”，是企业职工、管理层在企业年金方面全体意志的集中表达，是企业与运营机构全部合同的基础，是企业招标、评估选择企业年金基金受托人、账户管理人、托管人、投资管理人的依据，是确定企业年金基金的投资政策的准则，是企业年金基金保值增值的根本保障。

对于企业年金计划的参与职工（ Participant ）来说：

企业年金方案是企业职工与企业的集体合同的一部分，是职工补充养老保险权益的.法律文件，是职工监督企业年金管理机构行为的依据。

对于企业年金运营机构（ Operator ）来说：

企业年金方案是企业年金受托人、账户管理人、投资管理人、托管人共同遵守的准则，是运营机构企业年金客户需求的集中反映，是运营机构企业年金业务人财物资源配置的目标。

对于监管部门（Supervisor ）来说：

企业年金方案是监管部门的一个监管重点。企业的企业年金方案，必须到劳动保障部门审核备案。国资企业还必须到国资监管部门审核备案。只有经过监管部门审核备案合格的企业年金方案，才能享受相关税收和政策扶持，才能规范进入企业年金运营程序。

所以，企业建立企业年金制度，一个核心的、专业的、重要的工作是企业年金方案设计。企业年金方案设计影响企业年金方案的合法性，影响企业战略目标的实现，影响企业年金管理的效率和效益，影响企业年金的管理成本，最终影响企业和职工的福利。

企业年金管理制度 篇2

一、计划类型的比较

我国企业年金采取的是自愿性模式,即企业和职工可以通过集体协商来决定是否采取年金计划。自愿性模式虽然充分体现了对劳资双方意愿的尊重,但也产生了一些问题。首先,迄今为止企业年金的覆盖面仍然十分有限。据人力资源和社会保障部统计,截至2014年末,全国有7.33万户企业建立了企业年金,比上年增长10.8%;参加职工人数为2293万人,比上年增长11.5%。尽管参保的企业和职工数量逐年增加,可是覆盖率依然偏低。2014年末全国就业人员为77253万人,参加企业年金计划的劳动者占总就业人口的比例还不到3%。其次,自愿性计划在一定程度上导致了我国企业年金发展的不平衡。就企业类型而言, 央企是建立企业年金的主力军。《2014年全国企业年金基金业务数据摘要》显示,截至2014年底,对于中央企业在人社部备案的年金计划,其积累基金为4116.7亿元,占全国基金总规模的比例高达53.5%;职工账户数为876.7万人,占全国职工账户总数的比例达到38.2%;企业账户数共计5177个,占全国企业账户总数的比例为7.1%。在地区分布上,基金规模排名前五的省(区、市)分别是:上海市 (499.4亿元)、北京市(249.9亿元)、江苏省(237.0亿元)、 广东省(221.7亿元)、山西省(196.9亿元)。企业账户最多的地区则包括:厦门市(11682个)、上海市(8976个)、广东省(8086个)、江苏省(3989个)、北京市(3612个)。职工账户数量名列前茅的有:上海市(137.5万人)、广东省(127.4万人)、北京市(112.3万人)、河南省(84.4万人)、江苏省 (73.8万人)。无论从基金规模还是从企业、职工账户数量来看,经济发达的东部地区、实力雄厚的大企业举办年金计划的热情明显更高。而如何加快企业年金在中西部地区的发展、提高年金计划对中小企业的吸引力也一直是这项制度建设过程中面临的难题。

与企业年金不同,我国职业年金是强制性计划,即法律规定机关事业单位和其职工必须参保,该模式是符合现实情况的必要选择。一方面,强制性计划有利于保障机关事业单位退休待遇的稳定性。众所周知,我国于2014年10月1日在全国范围内正式启动了机关事业单位工作人员养老保险制度的改革,决定在机关事业单位实施与企业职工养老保险相同的制度。但是,我国企业职工基本养老保险的目标替代率仅为58.5%,而改革前机关事业单位人员养老金的实际替代率一般高达70%~90%。若大幅降低其退休待遇,必然将遭到机关事业单位职工的反对,所以必须推行强制性职业年金,以弥补改革后基本养老保险待遇的不足。另一方面,强制性模式有助于提高制度的覆盖率。如果采取类似企业年金的自愿性计划,受经济实力的影响,覆盖率会存在较大的地区差异。特别是在财政收入薄弱的地区,单位可能没有太高意愿来为职工举办额外的福利计划。而强制性模式的实施可以很快对机关事业单位和其职工实现全覆盖,从而体现制度的普惠性。

二、筹资模式和待遇给付的比较

在筹资模式上,我国的企业年金和职业年金都属于基金完全积累制,采用个人账户的管理方式。即职工工作期间,由单位和个人定期缴纳保费,管理机构按相关规定对征缴的保费进行投资。劳资双方的缴费和投资收益将计入每个职工的个人账户,最终养老金的给付水平取决于个人账户积累额。可见,完全积累制是通过预提积累方式筹集保险基金,其能有效应对人口老龄化的冲击,实现对职工个人的经济保障。不过,在缴费方式上,企业年金和职业年金有所不同。我国对企业年金只限制了最高缴费额度,企业的缴费上限为本企业上年度职工工资总额的十二分之一,劳资双方的缴费上限为本企业上年度职工工资总额的六分之一,企业和个人可在此约束条件下自行决定理想的缴费金额。而国家对职业年金的缴费规定更加具体,明确指出单位和个人的缴费比例分别为8%和4%。

在待遇给付上,对于打算出国(境)定居或不幸于在职期间死亡的职工,企业年金和职业年金的处理方式是一致的。前者可根据本人要求将个人账户资金一次性支付给出国(境)定居人员,后者则由去世职工的继承人来继承个人账户余额。但对于退休人员,企业年金允许向个人一次性或定期给付养老金,而职业年金则规定只能按月领取待遇。

可见,就缴费和待遇支付的方式而言,在企业年金计划中,单位和个人的选择余地更大,而职业年金计划的自由度则相对较小。这也是由机关事业单位的性质所决定的,其必须更加凸显制度的统一性。相对统一的职业年金计划能够避免在机关事业单位之间造成过大差距,体现社会公平。

三、投资运营机制的比较

从企业年金基金和职业年金基金的管理主体来看,并非由社保行政部门包办所有工作,而是允许金融机构参与投资运营。目前,活跃在企业年金市场上的金融机构包括信托公司、保险公司、商业银行、基金公司、证券公司等。人力资源和社会保障部对其采取严格准入的监管模式,即金融机构必须经过人社部的认定,才能取得企业年金受托人、账户管理人、托管人、投资管理人资格。不同角色的管理主体各司其职,协同合作,不仅可以充分发挥自身优势, 又能最大限度地保证基金安全。在职业年金基金的管理上,同样要委托具有资格的投资运营机构和商业银行分别担任投资管理人和托管人。不过,对于这些管理机构的条件和责任,还有待出台配套政策作出详细说明。

在投资组合方面,企业年金和职业年金皆要遵循谨慎、分散风险的原则来配置养老金资产。对于企业年金,我国实施的是多元化投资策略和严格限量监管模式。企业年金基金的投资范围主要包括流动性资产、固定收益类资产和权益类资产。其中,流动性资产的下限为5%,固定收益类资产的上限为135%,权益类资产的上限为30%。职业年金基金的投资方式分为两大类:对于财政全额供款的单位缴费,由于采取记账方式,只能按照国家统一公布的记账利率计算利息;对于职工个人缴费和非财政全额供款的单位缴费,实行实账积累,形成的基金要进行市场化投资运营,但具体办法尚未公布。

企业年金的实践经验表明,市场化的运作模式能够较好地实现基金保值增值目标。在2007—2014年,全国企业年金基金投资的年平均收益率为7.87%,有效地抵御了通货膨胀风险。职业年金在制定后续政策时,可借鉴企业年金的相关做法,以规范职业年金的基金管理和投资运营。

四、结语

在我国养老保险体系中,作为第一支柱的基本养老保险其保障程度是有限的。要提高老年生活质量,就必须大力发展企业年金和职业年金,从而为劳动者提供多元化的退休收入。如前所述,企业年金和职业年金虽然在很多方面存在差异,但它们都是对基本养老保险的重要补充,也是我国养老保险体系中不可或缺的重要组成部分。与相对成熟的基本养老保险相比,我国补充养老保险制度的发展仍属于初级阶段,还有许多问题亟待解决。

对企业年金而言,当务之急是扩大制度的覆盖面。为了推广企业年金计划,我国从多方面进行了努力。例如给予税收优惠以降低企业和职工的参保成本,实行集合计划为中小企业提供便利等,这些措施在一定程度上提高了劳资双方的积极性。除上述政策外,建议试行“半强制性”企业年金模式。一方面,在财务状况良好、盈利能力强的企业中发展强制性计划,这些企业有实力也有义务为其员工提供更多的福利;另一方面,允许盈利状况不佳、实力较弱的企业仍遵循自愿性原则,以免为其带来过重负担。

职业年金由于起步较晚,配套政策尚不完善,建议尽快出台实施细则,加快制度建设步伐。一是制定职业年金基金管理机构的认定办法,明确管理机构的资格、义务及认定程序。二是确定职业年金基金的投资渠道和投资比例, 以便于优化资产配置,应对投资风险。三是加强监督检查, 健全处罚机制,对管理主体失职或单位、职工未按法律要求参保等违法违规行为,要详细界定其应承担的法律责任。

摘要：企业年金和职业年金是对我国基本养老保险制度的重要补充。本文从计划类型、筹资模式、待遇支付、基金管理、投资运营等方面总结了企业年金和职业年金的异同,以探寻完善我国多层次养老保险体系的路径和措施。

企业年金管理制度 篇3

我国，企业年金和职业年金都是补充养老金。补充养老金在企业称为企业年金，在机关事业单位称为职业年金。

一、中国企业年金制度

现行中国企业年金制度的法律依据是《企业年金试行办法》（2004年5月1日施行）和人力资源和社会保障部、银监会、证监会、保监会《企业年金基金管理办法》（2011年5月1日施行）。上述两个《办法》是国家对企业年金的规范，各企业可以根据本企业的情况自愿自主建立年金制度，各企业具体年金方案可能千变万化，但都不能超越国家规范。我们这里介绍的是企业年金国家规范。

（一）建立企业年金的条件

企业已经参加基本养老保险并能按时足额缴纳基本养老保险费。

企业具有负担年金的能力。建立企业年金的企业不能是亏损企业，不允许有拖欠职工工资或欠缴国家税利的情况。

已建立集体协商机制。因为企业年金方案（包括：参加人员范围、资金筹集方式、个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、中止缴费的条件等）雇主一方需要与企业职工代表大会或工会讨论协商，并经劳资双方同意。

（二）账户模式

企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式管理。

（三）企业年金覆盖范围

企业年金方案适用于本企业试用期满的职工。

（四）资金来源

企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。

虽然政府支持企业年金建设，但对企业交费和个人缴费都规定了封顶线，以免国家税收有太多损失。

（五）个人账户积累

企业缴费应当按规定比例计入职工企业年金个人账户，职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。

（六）个人账户转移接续

职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。

（七）待遇支付条件

职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。

（八）企业年金投资范围

企业年金基金财产限于境内投资，投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。

（九）企业年金基金监督管理

开展企业年金基金管理相关业务，应当接受人力资源和社会保障行政部门的监管。

二、中国职业年金制度

我国职业年金制度的法律依据是《事业单位职业年金试行办法》，它是《中共中央、国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（2011年3月23日发布（中发〔2011〕5号））的九个配套文件之一。

由于我国机关事业单位养老保险制度尚未转型，“职业年金”目前仅限于试点改革的事业单位。事业单位工作人员养老保险制度改革试点省市为山西省、上海市、浙江省、广东省和重庆市。

职业年金制度内容如下：

（一）建立职业年金的条件

建立职业年金的事业单位应符合下列条件：依法参加事业单位基本养老保险并履行缴费义务，具有相应的经济负担能力，已建立民主协商机制。

（二）账户模式

职业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式管理。

（三）职业年金覆盖范围

适用于分类推进事业单位改革后从事公益服务的事业单位及其编制内工作人员。

（四）资金来源

职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同负担。

缴费比例

单位缴纳职业年金费用的比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数的8%。职业年金单位缴费的列支渠道按照国家有关规定执行。

个人缴费比例不超过上年度本人缴费工资基数的4%。

缴费基数

职业年金单位缴费工资基数为单位工作人员“岗位工资”与“薪级工资”之和，个人缴费工资基数为工作人员本人“岗位工资”与“薪级工资”之和。

基金组成

职业年金基金由下列各项组成：单位缴费、个人缴费、职业年金基金投资运营收益。

账户管理

单位缴费应当按照职业年金方案规定比例计入职业年金个人账户，当期计入的最高额一般不得超过本单位工作人员平均分配额的3倍；工作人员个人缴费额计入本人职业年金个人账户。职业年金基金投资运营收益，按净收益额计入职业年金个人账户

。

（五）支付条件

领取职业年金应符合下列条件之一：

工作人员在达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，可以从本人职业年金个人账户中一次或分期领取职业年金；

出境定居人员的职业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人；

工作人员或退休人员死亡后，其职业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。

不符合条件的，不得从个人账户中提前提取资金。

（六）个人账户转移接续

工作人员变动工作单位时，职业年金个人账户资金可以随同转移。工作人员升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行职业年金或企业年金制度的，其职业年金个人账户可由原管理机构继续管理运营。新就业单位已建立企业年金制度的，原职业年金个人账户余额转入企业年金个人账户。

“企业年金”和“职业年金”基本原理相同，细节上略有不同。由于“职业年金”还处于试行阶段并不成熟，在此就不作详细对比分析。

企业年金管理制度 篇4

(一)统计内容

本制度的统计内容主要是保险机构根据《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理办法》开展的信托型企业年金业务统计，统计范围包括企业年金受托管理业务、账户管理业务和投资管理业务等方面。此外，统计内容还包括保险机构开展的养老保障及其他委托管理业务。

保险机构企业年金业务统计制度具体包括13张报表。其中，表1至表12为企业年金业务统计报表，表13为养老保障及其他委托管理业务统计报表。具体填报内容如下：

表1：受托管理业务参与企业及人员统计表(按计划类型)，主要反映不同类型计划的数量、受托管理业务参与企业、参与计划员工及其变动情况。

表2：受托管理业务缴费统计表(按计划类型)，主要反映不同计划类型受托管理业务的首年缴费和后续缴费情况(不考虑投资收益、待遇支付、转移支出等资产变动因素)。

表3：受托管理业务参与企业及人员统计表(按地区)，主要反映受托管理业务参与企业及人员的地区分布情况。

表4：受托管理业务缴费统计表(按地区)，主要反映受托管理业务缴费的地区分布情况(不考虑投资收益、待遇支付、转移支出等资产变动因素)。

表5：受托管理业务参与企业及人员统计表(按行业)，主要反映受托管理业务参与企业及人员的行业分布情况。

表6：受托管理业务缴费统计表(按行业)，主要反映受托管理业务缴费的行业分布情况(不考虑投资收益、待遇支付、转移支出等资产变动因素)。

表7：受托管理业务统计表(按参与企业控股类型)，主要反映受托管理业务在不同控股类型参与企业的分布情况。

表8：账户管理业务统计表，主要反映账户管理业务企业及个人账户变动情况，包括企业账户数、个人账户数及本期待遇支付。

表9：投资管理业务统计表，主要反映不同类型计划投资管理业务的组合及缴费情况。

表10：管理费收入统计表，主要反映不同类型计划受托管理费收入、账户管理费收入和投资管理费收入情况。

表11：管理资产统计表，主要反映不同类型计划受托管理资产、投资管理资产情况。

表12：投资收益统计表，主要反映不同类型计划投资管理业务收益情况。

表13：养老保障及其他委托管理业务统计表，主要反映除企业年金业务外，具有委托管理性质的养老保障管理业务及其他委托管理业务。

(二)报送单位

根据《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理办法》开展信托型企业年金业务的保险机构总公司，包括养老保险公司、除养老保险公司以外的人身保险公司及保险资产管理公司，向我会报送上述报表。

未开展企业年金业务的保险机构无需报送。

(三)报送频度和报送时间

保险机构企业年金业务统计报表报送频度为季报。保险机构应于季后15个自然日内报送报表，遇国庆、春节等法定长假可顺延3个自然日。

(四)报送方式

保险机构企业年金业务统计报表通过“中国保监会保险创新业务统计信息系统”(以下简称创新系统)报送。

创新系统访问地址：。创新系统的操作手册和培训视频等帮助文档可在登录创新系统后下载。

(五)测试要求

自3月1日至3月15日，已开展企业年金业务的保险机构可登录创新系统进行数据测试。

(六)报送要求

各有关保险机构要高度重视企业年金业务统计工作，协调处理好托管人、账户管理人和投资管理人等机构的工作，确保上报数据的真实性、准确性、完整性和及时性。

各有关保险机构要加强对企业年金业务经营状况的分析研究，按季度撰写企业年金业务预计利润以及其他重要事项说明，连同电子报表一并报送保监会。

二、填报口径

1.计划类型：指企业年金计划的类型，分为单一计划、集合计划和其他计划。其中，单一计划指仅为一个委托人提供受托管理服务的企业年金计划;集合计划指同时为多个委托人提供受托管理服务的企业年金计划;其他计划指不属于单一计划或集合计划的企业年金计划,包括过渡计划等。

2.计划数：指已获得企业年金计划确认函、建立个人账户、资金归集到受托财产托管账户的企业年金计划累计数。其中，年初数，指年初已获得企业年金计划确认函、建立个人账户、资金归集到受托财产托管账户的企业年金计划累计数;期末数，指截至报告期期末已获得企业年金计划确认函、建立个人账户、资金归集到受托财产托管账户的企业年金计划累计数。

3.企业数：指已获得企业年金计划确认函、建立个人账户、资金归集到受托财产托管账户的企业累计数，按法人数填列。其中，年初数，指年初已获得企业年金计划确认函、建立个人账户、资金归集到受托财产托管账户的企业累计数;期末数，指截至报告期期末已获得企业年金计划确认函、建立个人账户、资金归集到受托财产托管账户的企业累计数。

4.参加计划员工数：指参加企业年金计划，且首次缴费已到受托财产托管账户的企业员工数。其中，年初数，指年初参加企业年金计划，且首次缴费已到受托财产托管账户的企业员工数;期末数，指截至报告期期末参加企业年金计划，且首次缴费已到受托财产托管账户的企业员工数。

5.首年缴费：指本年新增企业首个会计年度已缴纳到受托财产托管账户的缴费金额合计值。

6.续期缴费：指除首年缴费以外，企业已缴纳到受托财产托管账户的后续缴费金额合计值。

7.缴费合计：指企业已缴纳到受托财产托管账户的缴费金额合计值，包括首年缴费与续期缴费。

8.地区：企业数、参加计划员工数和缴费等项目的地区归属，以委托人的注册地为准。委托人的注册地为境外地区的，归属于其他地区。辽宁、浙江、福建、山东和广东的数据分别不含大连、宁波、厦门、青岛和深圳。

9.行业：企业数、参加计划员工数和缴费等项目归属的行业分类标准，参见《国民经济行业分类(GB/T 4754-)》。

10.参与企业控股类型：分为国有控股、集体控股、私人控股、港澳台商控股、外商控股及其他。具体分类标准参见《国家统计局印发〈关于统计上对公有和非公有控股经济的分类办法〉的通知》(国统字〔〕79号)。

11.企业账户数：指已获得企业年金计划确认函并在企业年金账户管理系统正式建账的企业累计数。

12.个人账户数：指已获得企业年金计划确认函并在企业年金账户管理系统正式建账的个人账户数。

13.本期待遇支付：指报告期内符合企业年金待遇领取条件的实际支付情况，下设领取人数和领取金额两个指标。

14.领取人数：领取人数分为一次性和分期两类。一次性，指报告期内一次性实际支付的符合企业年金待遇领取条件的个人账户累计数;分期，指报告期内分期实际支付的符合企业年金待遇领取条件的`个人账户数。分期，只统计发生首次支付的账户个数，多次支付的不重复计算。

15.领取金额：领取金额分为一次性和分期两类。一次性，指报告期内一次性实际支付的符合企业年金待遇领取条件的金额累计数;分期，指报告期内分期实际支付的符合企业年金待遇领取条件的金额累计数。

16.投资组合数：指保险机构实际投资运作的企业年金基金投资组合累计数。

17.投资管理业务缴费：指保险机构接受企业年金委托方委托，进行投资管理的资金流入总体规模。

18.受托管理费收入：根据受托合同约定从企业年金基金财产中扣除并实际计提的受托管理费金额。

19.账户管理费收入：指根据账户管理合同约定缴纳并实际计提的账户管理费金额。

20.投资管理费收入：指根据投资管理合同约定从企业年金基金财产中扣除并实际计提的投资管理费金额(含风险准备金)。

21.受托管理资产余额：指保险机构受托管理企业年金基金财产净值。

22.自留投资管理资产余额：指受托管理资产中公司留存由自己进行投资管理的那部分企业年金基金财产净值。

23.投资管理资产余额：指保险机构投资管理的全部(含自留部分)企业年金基金财产净值。

24.投资收益：指根据会计准则确认、并按投资管理资产会计账目上记录的全部 “投资收益”科目和“利息收入”科目的对应余额之和。

25.公允价值变动损益：指按照估值日确定的投资管理资产的公允价值与期初(或年初)账面价值的差额。

26.其他收益：指除“投资收益”及“公允价值变动损益”外的资金运用收益余额，不扣除费用部分。

27.投资管理资产平均余额：指年初至报告期期末的各月末投资管理资产账面余额的算术平均数，如：1月投资管理资产平均余额=(去年年末投资管理资产余额+1月末投资管理资产余额)/2，2月投资管理资产平均余额=(去年年末投资管理资产余额+1月末投资管理资产余额+2月末投资管理资产余额)/3，依次类推。

28.养老保障管理业务：根据我会制定的养老保障管理业务管理办法，指养老保险公司作为管理人，接受政府机关、企事业单位及其他社会组织等团体客户和个人客户的委托，提供养老保障以及与养老保障相关的资金管理服务，包括方案设计、薪酬递延、福利计划、账户管理、投资管理、待遇支付等服务事项。

29.其他委托管理业务：指保险机构经营的除企业年金、养老保障管理业务以外的委托管理业务,如第三方资金委托管理(含政策性业务)以及外部投资管理人或外部受托人配置的养老金产品等业务。

企业年金管理制度 篇5

据天津市劳动和社会保障局介绍，企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是我国多层次养老保险体系的重要组成部分。

天津市将对建立企业年金给予税收优惠。目前已有15家金融机构获准在天津开展企业年金基金账户管理等业务。

企业年金管理制度 篇6

国税函[2009]694号

成文日期：2009-12-10

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：

为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，现将有关问题明确如下：

一、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

二、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。

对企业按季度、半年或缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。

三、对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。具体计算公式如下：

应退税款=企业缴费已纳税款×（1－实际领取企业缴费／已纳税企业缴费的累计额）

参加年金计划的个人在办理退税时，应持居民身份证、企业以前月度申报的含有个人明细信息的《年金企业缴费扣缴个人所得税报告表》复印件、解缴税款的《税收缴款书》复印件等资料，以及由企业出具的个人实际可领取的年

金企业缴费额与已缴纳税款的年金企业缴费额的差额证明，向主管税务机关申报，经主管税务机关核实后，予以退税。

四、设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。企业要加强与其受托人的信息传递，并按照主管税务机关的要求提供相关信息。对违反有关税收法律法规规定的，按照税收征管法有关规定予以处理。

五、本通知下发前，企业已按规定对企业缴费部分依法扣缴个人所得税的，税务机关不再退税；企业未扣缴企业缴费部分个人所得税的，税务机关应限期责令企业按以下方法计算扣缴税款：以每未扣缴企业缴费部分为应纳税所得额，以当年每个职工月平均工资额的适用税率为所属期企业缴费的适用税率，汇总计算各应扣缴税款。

六、本通知所称企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。对个人取得本通知规定之外的其他补充养老保险收入，应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税。

七、本通知自下发之日起执行。

国家税务总局

企业年金制度建设研究 篇7

一、企业年金制度在我国的发展历程与现状

(一) 企业年金规模占GDP比重低

现阶段, 企业年金的基金积累量有了一定的规模, 从2001年年末的192亿增加到2009年的2525亿, 每年增幅都维持在35%左右。但是企业年金在GDP中的比重过低, 近年来没有超过1%, 远远起不到养老保障制度中第二支柱的重要作用。对比美国差距很大, 从1996年开始, 企业年金基金成为美国最大的金融资产项目, 2005年占GDP的比重达到了66%。有学者对中国企业年金发展规模进行过计算, 根据比例法进行估算, 估计企业年金规模占GDP的比例将从2003年的1%增至2012年的10%、2020年的15%、2030年的20%。

(二) 企业年金覆盖职工比率低

2000年全国建立企业年金的企业约有1.6万个, 参加职工560万人。到2001年企业数为1.7万个, 参加职工655万人。2005年底, 全国建立企业年金的企业达到2.4万个, 参加职工924万人。同期, 全国基本养老保险覆盖的职工人数分别为104448万、104802万和134120万。企业年金覆盖职工人数分别只占当年基本养老保险覆盖人数的5.36%、6.06%和7.04%。

(三) 企业年金替代职工工资水平低

从替代率来看:中国企业年金的替代率约为5%, 而在OECD国家, 企业年金的目标替代率一般达到20%~30%。同时, 经验数据显示, 一国养老保险体系中“三个支柱”的替代率较为合理的比例是4∶3∶2。随着中国养老保险体系的不断完善, 企业年金的替代率将会逐步提高。

(四) 企业年金发展结构不平衡

2004年, 企业年金基金积累超亿元的行业全部集中在电力、石化、石油和电信等行业, 企业年金在经济效益好的行业尤其是几大垄断行业发展较快。同时企业年金的推广在沿海和发达省份要快于内陆落后省份。2001年上海社保局掌管的企业年金已经达到84亿元的规模;深圳市企业年金管理中心截至2004年4月已建立企业年金账户710个, 规模为10亿元。相比之下, 一些内陆经济欠发达地区的企业年金甚至还没有启动。此外, 国有企业建立企业年金的比例也明显高于民营企业。

二、企业年金制度在我国发展缓慢的原因

(一) 对企业年金的认识不足

现阶段, 由于政府对企业年金性质的认识不清, 定位不明, 政策界限比较模糊, 因此, 做了一些企业自主经营范围内的事, 没有充分发挥政策引导和监督调控作用。同时, 企业管理人员对企业年金的认识也存在偏差。他们一是担心建立企业年金会加大企业支出、影响利润, 二是看不到企业年金所产生的经济效益和社会效益。另外, 企业职工的年金观念也普遍淡薄, 缺乏对制度性养老的基本认识。长期以来, 我国企业职工大多信奉“养儿防老”、“储蓄养老”, 缺乏制度性养老观念, 而且对企业年金还存在着种种错误认识。比如, 有的误以为缴纳年金是企业额外收取的费用, 有的把年金和年薪混为一谈, 有的甚至一无所知。因此, 许多企业职工对参与企业年金的积极性不高。

(二) 企业年金的投资回报率不高

目前我国建立的信托型企业年金仍处于探索阶段, 在产品、人员、机构等方面都难以满足年金市场投资的需要。首先, 我国不发达的资本市场难以提供多样化的投资工具和投资渠道, 对个性化和多样化年金产品的设计和提供形成了严重制约;其次, 我国基金管理专业机构缺乏大量熟悉信托型企业年金制度, 在投资、服务、风险管理、产品设计等方面有经验的专业人才;再次, 企业年金托管综合费用较高, 进一步降低了投资收益率, 出现投资收益低于同期银行储蓄和国债利率的非正常现象, 致使一些企业年金过度依赖缴费而不是投资绩效, 最终影响到企业年金的支付能力。此外, 企业年金投资渠道狭窄, 阻碍了高投资回报的获得, 进一步削弱了企业年金的吸引力。

(三) 企业年金的管理不够规范

目前, 我国企业年金的管理运营主要采用以下几种模式:一是企业自办模式, 即在企业的大财务账下开立企业年金账户。在这种模式下, 当企业遇到资金困难时, 难以控制被挪用的风险。二是社保机构经办模式, 即委托社保机构收取、管理、经营、发放企业年金。该模式的弊端在于监管与运营合一, 没有披露信息的强制性, 企业和员工对资金的投资、收益、分配等一无所知, 更谈不上监管。三是保险公司模式, 即由保险公司负责设计企业年金计划, 并运营和管理企业年金资产, 通常以团体养老年金保险的形式体现。在这种模式下, 企业年金资产与保险公司的资产没有截然分开, 难以保证年金资产的独立性和安全性, 且存在管理成本高、基金运用渠道少等缺陷。

(四) 税收优惠政策尚未得到普遍体现

国外实践经验证明, 对企业年金缴费实行免税或推迟征税, 是推动企业年金发展的最主要因素之一。目前大多数发达国家 (如美、英、日等国) 一般在企业和职工缴纳年金费用及年金基金投资这两个环节免税, 只在退休职工领取企业年金时进行征税。这样做, 企业2和0职11工都年能第享7受期到税中收旬优刊惠, 有利于企业年金的发展。因此, 建立企业 (年总金第, 源4头50上应期以) 税收优惠政策拉动。但目前我国的企T业i需m求e没s有释放, 全国统一的税收优惠政策没有出台, 投资环境不理想, 监管体系尚未建立, 配套法规缺失, 致使许多有实力、有条件建立企业年金的企业尚处于观望中。

(五) 企业年金发展区域差异过大

我国区域经济发展水平差异较大, 发达地区与欠发达地区的企业年金参保比例、基金规模相差悬殊。发达地区如上海、深圳和大连由于经济基础好、增长速度快, 企业年金的发展有良好的社会经济环境, 参保企业、参保员工以及基金累积数量都较大;而欠发达地区企业年金的发展因受制于经济发展水平而呈现出波动起伏状态, 数量水平低, 运作不规范, 还有许多企业因经济效益不好而停止了已实行的企业年金计划。

三、企业年金制度建设的对策和建议

(一) 加强政府在建立和管理企业年金中的作用

政府必须通过必要的手段, 规范和促进企业年金的发展以便发挥企业年金的积极效应, 减少乃至规避企业年金产生的负面效应。利用财税手段, 确保企业年金差别待遇, 并兼顾公平, 尤其是运用税收优惠政策促进企业年金发展。可以通过税收减免方式、政府担保等方式来促进企业年金发展。但是在实行财税支持政策的同时, 要注意公平问题。政府鼓励企业年金的发展, 其目的关键是中低收入职工的未来养老要有保障, 这样就十分必要对高薪雇员的年金做出一定的限制性规定, 遏制收入差距的进一步拉大。

(二) 加强企业年金受益人权利的保护, 规避道德风险

为防止企业利用企业年金牟取私利或违规分配, 可要求年金方案必须经职工代表大会或相同职能机构讨论通过, 并报监管部门备案。同时成立企业年金管理委员会或理事会, 代表参保人行使运用基金的权利。为了防止企业通过先缴后抽的方式来偷逃税收, 可对企业抽回资金和个人提款进行限制, 增加提前支取年金的成本。对举办企业年金计划的企业, 在财务上实行严格监管, 防止其借口效益不好中止向计划缴费, 有条件的, 规定其最低缴费标准, 并限制企业年金的自我投资, 即对企业年金基金投资于基金缴费企业所发行的股票和债券进行限制, 严格其信息披露制度;也要将企业年金资产与公司资产分开, 防止公司破产而使企业年金资产化为乌有。

(三) 促进劳动力的合理流动, 完善劳动力市场

适当更改企业年金的账户转移方式, 促进劳动力的合理流动。解决企业年金可转移性问题, 使员工工作一定年限后, 若中途离开企业时, 可以将其中的个人缴费部分及企业缴费部分中已归属员工个人账户的部分随同转移, 或一次性支付给职工, 并根据实际情况允许企业采取确定受益型计划, 给员工以相应补偿。这样既起到了企业年金稳定企业人才队伍的作用, 也适当放宽了人才流动的限制, 可以促进劳动力的合理流通, 完善劳动力市场, 实现劳动力资源的合理配置。

(四) 加强企业年金与资本市场的结合

积极扩充企业年金对资本市场发展和完善的积极效应, 实现双赢。企业年金的基金积累制度决定了对其进行资产管理的必要性。作为负债资金的补充养老保险基金对投资的安全性要求甚高, 由于其刚性支出的特点, 又使得企业年金的投资营运对收益性和部分资产的流动性也有相当高的要求。因此需要发展和完善资本市场, 为企业年金的基金营运提供良好的投资环境和多元化的投资渠道, 增加投资收益, 降低投资风险:同时, 也要利用大量补充养老保险基金进入资本市场保值增值的契机, 实现资本市场自身结构的调整和效率的提高。使其运作与管理技术日趋成熟, 从而使企业年金与资本市场形成良性互动的关系。

参考文献

[1]夏秀秀.中国企业年金制度:历程、现状与挑战[J].经济研究导刊.2011, (3)

[2]程国华.用AHP方法分析我国企业年金发展缓慢的原因[J].劳动保障世界2011, (1)

企业年金的人力资源管理效用研究 篇8

[关键词]企业年金；人力资源管理；激励

企业年金，在国外又被称为雇主养老金，私人养老金或者企业养老金。随着人力资源管理日益受到各个企业的重视，人力资源理论日益完善和发展，从而作为人力资源管理中重要管理策略的企业年金计划得到了快速地发展。企业年金不仅能对建立和完善人力资源薪酬福利保障体系、激励员工并提高其工作效率、促进员工与企业关系和谐等起到极大的积极作用，而且对员工具有补充福利、养老保障等多重效用，因此，它成为了企业人力资源管理战略中的重要组成部分。

一、企业年金在人力资源管理中的效用

1.企业年金在招募和甄选方面的效用。招募和甄选活动是人力资源管理的基础环节，它直接关系到企业人力资源的形成和质量。有效的人力资源招募和甄选活动是整个企业取得核心竞争力的重要保障，它不仅仅能填补职位空缺，而且还能提高企业员工整体素质并且优化组织结构，甚至有可能为企业带来新的思想理念，使企业发生重大变革。

目前，企业依靠薪酬来吸引求职者，企业不但要考虑工资水平的高低，而且越来越注重采用工资之外的其他报酬形式。企业年金作为一项退休福利计划，它具有福利和保障的双重功效和延期支付的特点。一个适合企业人力资源发展战略的企业年金计划能够为企业在人才招聘过程中增添亮点。

2.企业年金在绩效与员工激励方面的效用。绩效，又称为业绩、成效等，它所反映的是完成工作的效率和效能，是员工工作的成绩和结果，是达成企业目标具有效益和贡献的那一部分。企业年金的产生是基于企业的责任意识，企业为了实现企业对员工的激励作用，给员工提供更好的退休养老保障体系。因此，在某种程度上，企业年金既是一种激励制度，又是一种补偿制度。作为激励制度，其实施的根本目的在于将企业和员工紧密的联系在一起，使企业与员工的利益相一致，从而使员工更加努力的工作以推动企业的发展并满足其个人的需求和目标。而作为补偿制度，企业年金体现了对长期做出贡献的员工的回报和对员工退休生活质量的保障。

3.企业年金在薪酬方面的效用。薪酬对于员工和企业来讲都是不可或缺的重要因素。从员工的角度来看，薪酬是生活的必需部分，是员工供给自身及家人的一种重要手段，是员工之所以工作的主要原因之一。薪酬除了能够满足员工的生理需要之外，对于不同薪酬水平的员工来讲，员工还能够从中体会到自身的价值和自我实现的满足感。作为一项员工的福利计划，企业年金属于间接经济薪酬范围，对企业的薪酬福利功能起到了很大的推动和促进作用。首先，企业年金是企业在建立基本养老保险以外，为员工建立的用于提高员工退休生活水平的养老保障制度。它由企业与员工共同缴费，且缴费的设计通常体现出差异化，这种差异是与员工的绩效水平和为该企业服务年限密切相关。其次，企业年金制度确保了帕藤提出的薪酬有效性的标准。企业年金对员工而言是一项间接的经济薪酬——福利，既可以给予员工一些基本的生活保障，又可以免除员工退休以后的后顾之忧，使员工不必担忧退休后的生活质量降低，从而具有安全感，这恰好确保了薪酬有效性中“使员工具有安全感”的标准。

二、我国企业年金的建立和发展

1.我国企业年金的建立和发展。我国企业年金产生于20世纪90年代初，大致可以分为三个阶段：第一阶段是1991年至1995年，这一时期为企业年金的稳步探索时期。第二阶段是1995年至2004年，这一时期为企业年金的积极试点时期。第三阶段是2004年至今，这一时期为企业年金的全面推进时期。在地域上，我国企业年金集中分布在上海市、深圳市、四川省、江苏省和辽宁省，这些地区已经出台了企业年金的具体实施办法。在行业上，我国企业年金大多集中于铁道、电力、邮政等行业。从全国整体来看，目前大部分省、市和大部分行业都还没有出台相应的办法和税收优惠政策。

2.影响我国企业年金发挥人力资源管理效用的因素。随着我国经济持续发展，社会养老保险制度不断完善，有关法律和政策相继出台，在国家鼓励和政策导向的作用下，越来越多的企业参与到企业年金的建立中，企业年金作为第二支柱的地位已被证实，并取得了一定的成绩。但是不可否认的是，我国的企业年金显示出发展规模较小、分布地域和分布行业过于集中、养老金替代率较低等状况。企业年金在我国现阶段仍处于发展初期，很多条件尚未完善，许多因素制约着其建立和实施，因此，在企业的实际应用中，企业年金没有在人力资源管理中充分发挥出效用。

三、构建具有人力资源管理效用的企业年金制度

企业年金作为一种新型的薪酬福利，它能否充分发挥积极作用在一定程度上受到人力资源管理战略的制约和企业薪酬体系的影响。目前，不少企业采用物质性的和短期性的福利激励，而没有意识到对员工进行长期性激励的重要性。长期激励能够为企业留住人才、稳定员工队伍并且更能够提高员工的忠诚度，具有归属感，因此，这就需要企业不断完善人力资源薪酬体系，树立长期激励意识，使短期激励与长期激励相结合。同时，企业还应在对内部和外部环境进行分析以后，充分考虑员工的不同需求，使组织目标与员工心理契约相配合，提高员工满意度。此外，在企业的不同发展阶段，企业对企业年金计划的设计应注意其不同作用的发挥。

四、结语

企业年金计划作为社会养老保障三大支柱中的第二支柱，不仅具有社会保障的功效，还是人力资源管理中的一项重要工具。在人力资源的招募与甄选过程中，企业年金为企业增添了亮点，有助于吸引到更多的合格的应聘者，减少甄选过程中的成本。在绩效管理和员工激励中，企业年金有助于提高员工绩效、激励员工充分发挥潜能。

参考文献：

[1] 陈晓红，姜敢闯.论企业整体激励框架的构建[J].经济管理.2002（6）

[2] 陈建安.战后日本社会保障制度研究[M].上海：复旦大学出版社.1996

企业年金管理制度 篇9

财税〔2013〕103号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局、人力资源社会保障局：

为促进我国多层次养老保险体系的发展，根据个人所得税法相关规定，现就企业年金和职业年金个人所得税有关问题通知如下：

一、企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理

1.企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。3.超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。

4.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

二、年金基金投资运营收益的个人所得税处理

年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

三、领取年金的个人所得税处理

1.个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。2.对单位和个人在本通知实施之前开始缴付年金缴费，个人在本通知实施之后领取年金的，允许其从领取的年金中减除在本通知实施之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分，就其余额按照本通知第三条第1项的规定征税。在个人分期领取年金的情况下，可按本通知实施之前缴付的年金缴费金额占全部缴费金额的百分比减计当期的应纳税所得额，减计后的余额，按照本通知第三条第1项的规定，计算缴纳个人所得税。

3.对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，允许领取人将一次性领取的年金个人账户资金或余额按12个月分摊到各月，就其每月分摊额，按照本通知第三条第1项和第2项的规定计算缴纳个人所得税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，则不允许采取分摊的方法，而是就其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得，按照本通知第三条第1项和第2项的规定，计算缴纳个人所得税。

4.个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴。年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细。托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴。5.建立年金计划的单位、年金托管人，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报。受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料。

四、建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月15日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料。年金方案、受托人、托管人发生变化的，应于发生变化的次月15日内重新向其主管税务机关报送上述资料。

五、财政、税务、人力资源社会保障等相关部门以及年金机构之间要加强协调，通力合作，共同做好政策实施各项工作。

六、本通知所称企业年金，是指根据《企业年金试行办法》（原劳动和社会保障部令第20号）的规定，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。所称职业年金是指根据《事业单位职业年金试行办法》（国办发〔2011〕37号）的规定，事业单位及其工作人员在依法参加基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。

七、本通知自2014年1月1日起执行。《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号）、《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）同时废止。

财政部人力资源社会保障部 国家税务总局

移动企业年金员工手册 篇10

中国移动

企业年金员工手册

中国移动通信集团公司

人力资源部 2016年5月

卷

首

语

各位尊敬的领导、员工：

2015年起，中国移动通信集团公司正式建立了企业年金管理制度，按照国家企业年金政策规范了原有的企业补充养老保险。集团公司人力资源部与企业年金计划受托人（平安养老保险股份有限公司），将致力于为包括您在内的几十万“移动人”提供专业、周到的企业年金服务。

为了使您便捷了解企业年金的相关情况，我们编写了《中国移动企业年金员工手册》。本手册将使您对中国移动企业年金计划及个人年金信息查询有一定的了解，使您更有效地了解和享有年金计划的相关权益。

若您在阅读后还需要了解更多的细节，或对企业年金管理与查询有任何问题，可另行咨询所在单位人力资源管理部门和平安养老当地服务人员。

2016年 5月

目录

第一章

企业年金相关知识简介..................................................4 1.1企业年金的概念..........................................................................4 1.2建立企业年金的意义..................................................................4 1.3企业年金专业管理机构..............................................................4 1.4国家企业年金相关政策..............................................................5 第二章

中国移动企业年金计划..................................................6 2.1计划建立情况..............................................................................6 2.2 员工参加或退出企业年金计划.................................................6 2.3企业年金缴费..............................................................................7 2.4离职员工的企业年金权益归属..................................................8 2.5企业年金待遇领取......................................................................9 2.6企业年金相关税收规定..............................................................9 第三章

企业年金信息查询........................................................11 3.1通过受托人APP软件进行查询................................................11 3.2通过账管人工商银行的ATM机进行查询................................13

第一章

企业年金相关知识简介

1.1企业年金的概念

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的企业补充养老保险制度。

企业年金是按照信托管理模式进行管理的企业补充养老金计划，是国际普遍使用的养老金运作模式，也是我国政府目前大力倡导的养老保障三支柱（基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老金）中的重要组成部分。1.2建立企业年金的意义

中国移动建立企业年金制度，将其作为一项长期的人力资源管理政策为员工提供有效的补充养老保障，弥补基本养老保险的不足，提高员工退休后的生活品质，充分体现了中国移动对社会负责，对员工负责，真正以人为本，关注员工长期利益的企业文化导向。

员工参加年金计划，可以享受国家关于企业年金待遇的递延纳税政策，相应降低员工个人所得税负担。1.3企业年金专业管理机构

受托人：受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。

账户管理人：账户管理人是指受托人委托，并根据受托人提供的 计划规则为企业和职工建立帐户、记录缴费与投资运营收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的专业机构。

托管人：托管人是指接受受托人委托，并根据托管合同安全保管企业年金基金财产、提供资金清算、会计核算与估值、投资监督等服务的商业银行或专业机构。

投资管理人：投资管理人是指接受受托人的委托，根据受托人制定的投资政策和战略资产配臵，为企业年金计划受益人的利益，采取资产组合方式对企业年金基金财产进行投资管理的专业机构。1.4国家企业年金相关政策

国家企业年金管理相关政策

人社部2004年1月颁布的《企业年金试行办法》（20号令）是企业年金的基本法规，该办法明确了企业年金的定义、建立条件、企业年金方案制定规则、管理机构及监管职能等基本问题。

人社部2011年2月修订实施的《企业年金基金管理办法》（11号令）对企业年金管理的模式和结构、投资运作、信息披露等做了具体规定，是企业年金基金管理的主要法规依据。

企业年金基金的投资范围

国家对企业年金基金的投资范围有明确的界定。在上述11号令的基础上，2013年3月，人社部联合银监会、证监会和保监会下发《关于扩大企业年金基金投资范围的通知》（人社部[2013]23号），明确企业年金基金可以投资“商业银行理财产品、信托产品、基础设施债权投资计划、特定资产管理计划、股指期货”等五种产品。同期下发 的《关于企业年金养老金产品有关问题的通知》（人社部[2013]24号），明确了企业年金投资养老金产品的相关规定。

第二章

中国移动企业年金计划

2.1计划建立情况

2013年12月，《中国移动通信集团公司企业年金方案》（中移人 [2014] 130 号）获国资委批准，2014年4月在人社部得到备案。2015年初，集团公司正式启动企业年金计划的管理运营与基金投资。2.2 员工参加或退出企业年金计划

员工参加企业年金计划的条件

一是在年金方案实施有效期内，与企业签订劳动合同，并正在履行劳动合同中所规定的全部义务；二是已参加基本养老保险并履行缴费义务；三是试用期满。

员工加入或退出企业年金计划的程序

员工加入或退出企业年金计划，需提交《企业年金计划申请表》。员工与企业解除或终止劳动合同关系时，视为自动退出企业年金计划。

员工原有企业年金的转入

员工加入中国移动前如果已在原单位加入年金计划的，申请加入移动年金计划后，应将移动年金计划信息及时通知原单位，由其办理原年金资产的转出业务，待资金转出后及时转入移动年金计划。2.3企业年金缴费

企业年金的资金筹集方式

企业年金的资金来源由两部分构成，一是企业缴费，二是职工个人缴费。缴费标准根据国家相关政策的变化和企业及员工个人的承受能力可适时调整。

企业缴费构成和分配

企业缴费由对员工个人账户的基本缴费和对企业账户的补偿性缴费构成（用于过渡期内即将退休的员工），企业缴费不超过企业工资总额的5%。

（一）基本缴费

1、基本缴费适用于参加计划的全体员工，按月缴纳，直接分配至员工个人账户。

2、核算员工的基本缴费主要考虑个人工资水平和自然工作年限两个因素。基本缴费由工挂年金和工龄年金组成，计算方法如下：

月工挂年金 = 个人缴费基数×工挂缴费比例 月工龄年金 = 自然工作年限×每年限缴费标准

具体标准由各单位根据集团公司企业年金方案，并结合本单位的实际情况确定。

（二）补偿缴费

企业年金方案实施后为做好新、老制度平稳衔接，设臵了过渡期（2015年1月1日至2024年12月31日），为解决过渡期内退休员工年金积累额较低的问题，需对过渡期内退休人员进行补偿性缴费。补 偿缴费为企业缴费总额扣减基本缴费后的余额，直接缴纳至企业公共账户。过渡期内退休的员工个人账户不足时，可从企业公共账户继续领取。

员工个人缴费

员工个人缴费不低于企业对其个人基本缴费的四分之一，由所在单位每月从员工个人薪金中代扣代缴并按相关规定计征个人所得税。2.4离职员工的企业年金权益归属

员工个人账户资金包括两部分：个人缴费及其投资收益、企业缴费及其投资收益。其中，个人缴费及其投资收益100%归属于员工。

员工离职（含解除或终止劳动合同、出国出境定居等），个人账户中企业缴费部分及其投资收益按以下原则归属：

1、本企业工作年限未满3年，不予归属个人；

2、本企业工作年限满3年，30%权益归属个人，在此基础上本企业工作年限每增加一年，权益归属提高10%；

3、在本企业工作年限满10年，全部归属个人。

4、计划参加人因违反国家法律法规并受到刑事处罚解除劳动合同时，企业缴费部分全部归属于企业，资产全部转至企业账户。

按照上述方案归属给员工本人的年金资产可视情况转入新年金计划或保留在原计划。离职员工新单位已建立年金计划的，员工需提供新单位年金计划相关信息给原单位年金主管人员办理年金转出。离职员工未加入新的年金计划的，其企业年金保留在原单位进行管理，待该员工达到法规规定的领取或转移条件时，再进行相应操作。2.5企业年金待遇领取

领取条件

1、员工退休时，可以按照企业年金方案从本人企业年金个人账户中选择一次性或分期领取企业年金；

2、计划参加人身故，个人账户中年金余额可一次性支付给指定受益人或法定继承人。

3、计划参加人出国出境定居，个人账户中已归属个人部分一次性支付，未归属部分划入企业账户。

领取申请

员工满足领取条件后应及时向本企业年金管理部门提交相关材料，以便办理领取手续。

退休领取方式

员工退休时，按照企业年金个人账户积累的年金总额进行领取，可采用一次性、定期、定额等不同领取方式，个人账户积累额领完为止，领取年金时应按照国家有关规定缴纳个人所得税。

过渡期内退休的员工符合年金方案有关条件时可按规定的月领取标准进行终生领取。2.6企业年金相关税收规定

个人缴费阶段的计税

根据国家有关政策规定，企业年金个人缴费如在规定标准之内，可以税前列支，免征个人所得税。法规允许税前列支的情形包括：

1、个人缴费金额不超过员工本人上月平均工资的4%；

2、个人缴费金额不超过当地上一社会平均工资3倍的4%。超过上述任一标准的个人缴费部分，需从员工个人税后工资中扣除（即超过部分需要纳税）。

退休领取年金的计税

国家鼓励分期领取企业年金。按月领取年金的按照个人所得税法对应税率标准计征个人所得税；按年、季领取企业年金的平均分摊至各月后计征个人所得税；退休采用一次性领取企业年金的，则不允许采取按月分摊，而是一次性全额计税。企业年金领取额计税时全额征税，无扣减额。

其它一次性领取年金的计税

因出国出境定居或员工身故死亡，可一次性领取年金账户余额，并按12个月进行分摊计征个人所得税。

第三章

企业年金信息查询

3.1通过受托人APP软件进行查询

第一步：手机下载安装平安“好福利”APP并注册为会员

 扫描二维码安装，或在应用市场搜索“好福利”安装；

 安装完成后，打开“好福利”APP进行会员注册登录。



您在填写“好福利”APP注册信息时,应正确填写五项基本信息(姓名、证件类型、身份证号码、性别、出生日期)，并与年金管理信息系统中信息保持一致，否则，将无 法顺利查询到您的年金信息。

第二步：注册问题解决

 如您曾经购买过中国平安其他产品（如航空意外险、车险等）并已注册过一账通账号，系统提示“你已经注册一账通”的，可以通过点击“忘记密码”找回密码；  输入身份证号，输入注册手机号和验证码，开始重设。 若注册遇到问题，请致电95511-6-6变更原注册信息。

第三步：进入“好福利”，查询年金信息

 点击主页“服务”进入服务列表后，点击想要查询的年金数据。

3.2通过账管人工商银行的ATM机进行查询

使用该查询方式只需持有工商银行银行卡（包括储蓄卡和信用卡）即可，并可在任意工行ATM机查询,查询流程如下：

第一步：将本人的工行银行卡插入ATM。

第二步：输入六位数银行卡密码，点击ATM上的“确认”按键。第三步：在“请选择服务”页面选择“查询”选项。

第四步：在“请选择账户”页面，选择“养老金”选项。

第五步：在“请选择服务”页面选择养老金类型。

第六步：页面显示您的养老金余额信息。

第七步：如果需要打印查询结果，可以点击屏幕上的“打印凭条”。14

声

明

本材料所涵括的信息不得作为诉讼、仲裁、传媒及任何单位或个人引用之证明或依据，不得用于未经允许的其他任何用途。严禁向外披露。非经授权，任何人不得擅自使用、拷贝、分发或采取其他被禁止的行为。如果您不是中国移动员工，获得本材料全部或者任何部分内容，请予立即销毁。本服务手册中相关内容会随着企业年金管理和服务的调整优化而不断更新，如有变动，恕不能实时通知。

本手册解释权归中国移动通信集团公司人力资源部及其企业年金受托人（平安养老）。

如您有任何企业年金相关问题，请联系年金业务主管： 本单位年金业务主管：

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姓 名： 段迎春 联系电话： *** 邮箱地址： duanyingchun615@.pingan.com.cn