财政对外借款管理办法

财政对外借款管理办法（共7篇）

财政对外借款管理办法 篇1

附件1

xx财政对外借款管理办法

第一章总则

第一条为保证财政对外借款按时足额收回，堵塞安全管理漏洞，防范和化解财政风险，确保财政资金的安全，特制本管理办法。

第二条财政对外借款是指财政部门向政府部门、企事业等单位临时出借的国库存款和其它财政性资金。严禁将财政资金借给个人。

第二章借款范围

第三条根据《中华人民共和国预算法》相关规定，财政性资金原则上通过安排预算进行使用，严禁随意外借，强化预算约束，确保使用效益和安全。

第四条政府部门、企事业等单位履行政府职能，提供公共服务产品所需经费，原则上应请求安排预算解决，不得以借款或预拨款形式，回避预算约束，长期占用财政资金，严重影响财政正常运行。

第五条如有以下特殊情形之一，急需调拨资金，确保相关工作迅速开展，可允许临时借款。

（1）发生特大自然灾害。

（2）发生影响面较大的突发事件。

（3）中央、省、市紧急安排部署的重大重点工作，明确县-1-

级财政必须先垫资后结算补助的。

第三章审批程序

第六条符合上述临时借款条件，确需借款的单位须先向县

政府书面申请报告，经县长审批同意后，方可向财政借款。

第七条根据县长审批同意的借款报告，县财政局相关业务

股室先与借款单位就借款相关事宜进行协商，达成一致意见

后，双方单位法人代表签订借款协议。

第八条县财政局相关业务股室开具借款通知单，附一份借

款协议原件，送国库股划款。

第九条县财政局国库股应核对相关借款依据，符合要求

后，方可进行资金划转。

第四章协议事项

第十条县财政局在与借款单位进行商议时，应包括借款金

额、借款用途、使用期限、还款来源、还款方式等事项。

第十一条财政对外借款使用期限原则上不超过一年。特殊

情况使用期限超过一年的借款，借款单位须在向县政府书面

申请报告中特别说明，如未特别说明，借款的使用期限不得

超过一年。

第十二条还款方式分为一次性还款、分期还款两种。借款

单位原则上在规定使用期限内一次性还款。如确需分期还款的，在协议中必须明确每期还款的具体时间。

第十三条借款协议文本由县财政局制定，具体包括出借

方、借款方、借款金额、借款用途、使用期限、还款来源、还款方式、保全措施、联系方式等内容。文本一式三份，分

别由借款方、县财政相关业务股室、国库股保存。后附珙县

财政对外借款协议（样式）。

第五章保全措施

第十一条借款单位应确保借款资金安全，严格按照借款用

途、借款金额安排使用，不得贪污挪用。

第十二条借款单位应严格遵守借款协议，积极筹措还款资

金，按时将借款归还财政。如逾期未还，县财政局应及时催

收，或扣收该单位相等金额预算资金。

第十三条县财政局相关业务股室应定期和不定期对借款

资金使用情况进行监督、检查，如发现借款单位不按协议要

求使用借款资金的行为，应及时制止，责令纠正。情节严重的，应提前收回借款资金，并按相关法律法规追究相关人员

责任。

第六章附则

第十四条本管理办法由县财政局负责解释。

第十五条本管理办法自发布之日起施行。

附件2

编号：X财借〔201X〕X号

XX财政对外借款协议（样式）

出借方：XX财政局（以下简称甲方）

借款方：XX单位（以下简称乙方）

乙方因需要，特向县政府书面报告，请求借款，经县政府领导审批，同意其向财政借款。现根据

《珙县财政对外借款管理办法》相关规定，甲方与乙方协商

一致，特签订本协议，约定共同遵守。

第一条甲方自签订本协议后五个工作日内，将借款资

金￥元（大写：人民币元）一次性划转到乙方银

行账户，户名：，账号：，开户行：。

第二条乙方必须确保借款资金安全，严格按照协议规

定用途、金额安排使用，不得贪污挪用。

第三条甲方可定期或不定期对借款资金使用情况进

行监督、检查，如发现乙方不按协议要求使用，有权及时制

止，责令纠正。情节严重的，可提前收回借款资金，并提请

司法机关追究相关人员法律责任。

第四条本借款不计息，还款方式为一次性偿还。乙方

必须严格遵守借款协议，积极筹措还款资金，于年月日前将借款归还财政银行账户，户名：，账

号：，开户行：。

第五条若乙方逾期未还借款，甲方有权及时催收和扣

收乙方金额相等的预算资金。

第六条 为确保甲乙双方联系方便，甲方指定联系

人，电话；乙方指定联系人，电

话。如联系方式有变动，须及时通知对方。

第七条本协议未尽事宜，按国家有关法规办理。

第八条本协议一式三份，甲方执两份，乙方执一份。

从双方签章之日起生效。

甲方：XX财政局乙方：

法人代表：法人代表：

年月日年月日

财政对外借款管理办法 篇2

【发布文号】商务部、财政部令二○○三年第2号 【发布日期】2003-08-21 【生效日期】2003-11-01 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

商务部、财政部关于修改《对外劳务合作备用金暂行办法》的决定

(商务部、财政部令二○○三年第2号)

为规范对外经济合作企业的经营行为，保障外派劳务人员的合法权益，进一步明确对外劳务合作备用金的使用范围与交纳方式，现对原对外贸易经济合作部、财政部2001年11月27日发布的《 对外劳务合作备用金暂行办法》（原外经贸部、财政部2001年第7号令发布）作如下修改：

一、第十四条修改为：“开展对外劳务合作业务的企业可以现金或保函的形式交纳备用金，不得以有价证券或资产抵押等其他形式交纳。

（一）本条所称保函是指企业根据注册地省级商务主管部门核准的备用金交纳金额，到国有商业银行（以下简称“银行”）按规定格式（见附件）开立的无条件且不可撤销备用金担保函。

（二）企业须将开立的备用金保函正本交由其注册地省级商务主管部门留存。

（三）如决定动用备用金，省级商务主管部门凭责任企业的备用金保函向银行书面索赔。

（四）企业领取《中华人民共和国对外经济合作经营资格证书》和进行《中华人民共和国对外经济合作经营资格证书》年审时，需提供银行开具的足额交纳备用金的保函。

（五）出现下列情况时，企业须凭省级商务主管部门出具的《保函修改通知书》，于2个月内到银行办理保函修改手续：

1、经营范围发生变更的；

2、因经营良好且连续三年未动用备用金，经省级商务主管部门核准，减少备用金交纳金额的；

3、经核准减少备用金交纳金额的企业，发生动用备用金事件后应于2个月内将核定的备用金全额补足的。

（六）企业终止经营对外劳务合作业务时，注册地省级商务主管部门应在企业妥善安置其外派劳务人员后，向银行出具书面确认函。

（七）以保函形式交纳的备用金，其动用、退补、管理、监督以及由此产生的行政复议等，本条没有特别规定的，按照本办法其他规定执行。

（八）已以现金交纳备用金的企业，如改用保函的形式交纳备用金，省级商务主管部门应在接到企业提交的备用金保函后10个工作日内将其缴存的备用金本息退还企业。”

二、第十七条增加一款，作为第二款，规定为：“企业无力按照人民法院的判决或仲裁机构的裁决赔偿劳务人员的损失时，可以向注册地省级商务主管部门申请动用备用金及利息，申请的企业需提供以下材料：

（一）申请动用备用金的报告；

（二）人民法院和仲裁机构的判决书、裁决书。”

三、第十八条第四款“各省级外经贸主管部门在动用备用金后，应逐笔向外经贸部、财政部备案并将动用备用金的书面通知送达有关企业。”修改为：“省级商务主管部门在动用备用金后，应在10个工作日内向商务部、财政部备案并将动用备用金的书面通知送达有关企业。”

四、“外经贸部”一律修改为“商务部”，“外经贸主管部门”一律修改为“商务主管部门”。

员工借款管理办法 篇3

第一章总则

第一条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。

第二条本办法所称“暂借款”是指因特殊用途的临时性借款，包括差旅费借款、零星购物借款及其他临时性借款。

第三条本办法适用于公司员工借款管理。

第二章借款管理

第四条员工因公出差需借支差旅费时，必须先到财务部领取并填写借款凭证，注明预借金额，并经相关人员审核批准后方可借支。前次借支出差返回时间超过七个工作日无故未报销者，不得再借款。

第五条零星购物借款应由采购部门编制书面采购计划，经相关人员审核批准后方可借支。财务部以采购请款单为借款依据。

一般零星购物借款限额为3 000元，采购主管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟订，报总经理批准。

第六条试用人员借支差旅费或临时借款，须由正式员工提交担保书或签认担保方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

第七条借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况而定。第八条借款人应按规定期限及时报销或还款：

（一）对出差人员，在返回公司五个工作日内报销差旅费；

（二）对领用支票、汇票结算的购物借款，在使用后五个工作日内报销；

（三）对个人借款，最长不超过两个月还款。

第九条借款人超过报账期限未报的，将在其当月工资中扣回借款。第十条员工借款应由本人办理，禁止其他人代办借款事宜。

第三章备用金管理

第十一条各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。

备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

第十二条借支备用金时，借支人必须填制借支单，经相关人员审核批准后方可借支。借支2 000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

第十三条管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。

实行定额备用金制度的人员须经财务部和董事长认可。

第十四条借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。备用金借支人须在公务完毕后五个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每两个月结清一次。每年12月31日前，除12月下旬借支的备用金外，其余所有个人借支的备用金都必须结清，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

第十五条借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。

第四章监督和处罚

第十六条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应按情节轻重追究责任。

第十七条财务部应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，可采取扣除工资和其他措施。

第五章附则

第十八条本办法未尽事宜或与国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定相抵触的，按国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定执行。

员工私人借款管理办法 篇4

1.目的

为规范员工向公司借款的程序，控制借款次数和金额完善财务管理，特制定本办法。2.适用范围

本公司所属正式员工，符合下列情形，却因实际需要方可依照本办法向公司申请借支。1）婚礼借款。

2)本人或家属有重大意外事故或重大伤病。3.借款规定 3.1 借款程序

3.1.1凡私人向公司借款者，应先填具《借款及担保书申请书》，注明借款事由、归还日 期、担保人等报送其部门经理审核。

3.1.2借款人持《借款及担保书申请书》和部门经理审核后的《借款单》，向公司财务部正式提交申请书，公司财务部根据实际情况，2天内做出是否审批决定，未能审批即为终止。3.1.3 财务总监签准后，向总经理、董事长请签。

3.1.4 申请书全部审签完毕后借款人持核准后的《借款单》和《借款及担保书申请书》至财务部预约领款。

3.2 借款额度及核准权限

3.2.1 因家中遭受重大意外事故，本人或家属有重大伤病时，借款人得附相关证明文件，借款金额以一个月薪资为限，部门主管及财务总监核准后方可借款。

3.2.2大额借款属公司严格控制项，应由本部门两名正式员工及本部门主管联合担保，经财务总监审批后呈送总经理、董事长核准后方可借款。3.3借款归还

3.3.1 属于重大意外事故或重大伤病者，应自借款次月份起，分十二个月由自借款人薪 资所得中平均扣缴摊还。

3.3.2 属于一般情况者，自借款次月份起，分三个月自借款人薪资所得中平均扣缴摊还。3.4 其他规定

3.4.1 凡因公务事项借款人于尚未还清借款款项而在中途离职的，应将该凭证及剩余款项列入移交并交接清楚。否则接替人自行负责。

3.4.2 凡私人事务借款于尚未还清借款前离职者，须在离职前将剩余款项一次性还清。4.附则

4.1本办法由财务部负责解释。

借款管理制度 篇5

借款管理制度

第一章总则

第一条为了加强公司资金的管理，堵塞资金管理漏洞，防范财务风险，避免经济损失，制定本制度。

第二条本制度所称借款是指本公司相关员工或部门因工作需要，按规定的标准和程序向公司财务部门借取的，用于周转备用、差旅开销、零星购置等方面的款项。包括以现金、支票、本票、汇票等各种结算方式的借款。

第三条借款按用途的不同，可分为备用金借款、差旅费借款、零星购置借款和其他借款。不包括应付、预付帐款性质的请款。

第四条借款必须遵循以下原则

一、借款的基本原则是前款不清，后款不借；

二、借款人为经济责任人；

三、借款必须按申请并经批准的用途进行专款专用，不得擅自

四、借款的额度不得超过规定的标准；

五、差旅费借款必须出示经批准的《出差审批单》；

六、零星购置借款必需提供经批准的有关物资采购计划或购销

七、借款必须由借款人填制《借款单》，并经部门、财务和公司

第二章备用金借款

第五条备用金借款的对象是，有经常性必须以现金方式进行小额物资采购、修理修配和其他确需现金周转等用途相对固定的有关人员。

第六条备用金的使用范围包括： 改变用途，个人不得挪用； 合同； 相关领导审核批准。

一、用于符合报销规定的零星办公用品、材料物资的购置；

二、用于车辆修理修配、出车期间油料购置等；

三、用于其他符合报销规定的经常性有零星费用支付的。

第七条备用金借款的具体标准，应根据实际情况，由相关部门提出申请，经财务审核，总经理审批确定。

第三章差旅费借款

第八条差旅费借款的对象是，因工作需要临时出差到外地办事的员工。

第九条差旅费的使用范围包括：

差旅费借款只能用于本企业员工在出差期间，符合差旅费报销规定的市内交通费、住宿费、伙食费、车船费和其他可以报销的费用支出。

第十条差旅费借款的具体标准，应根据出差申请批准的出差天数和有关差旅费报销标准的规定，以及机动因素确定。即：

借款标准=某一类别人员出差到某类地区与某种出差类别相对应的每日可报销的市内交通费、住宿费、伙食费补贴之和*预计出差天数+预计往返车船费+500

第四章预付款借款

第十一条预付款借款的对象是，确需预借款项用于支付费用和资产购置款的有关部门经办人员。

第十二条预付款借款的使用范围包括：

一、用于经办人员准备购置资产或发生费用支出；

二、用于企业已受益但款项未结，经办人员凭以结付款项并向收款方索取发票的支出；

三、用于其他确需预付的款项。

第十三条预付款借款的具体标准是，有合同的预付款以合同规定的付款标准执行，无合同的预付款以申请批准的标准执行。

第五章其他借款

第十四条确因工作或其他特殊情况，需要借款的，必须以书面形式申请并经批准。

第十五条借款单的栏目定义和填制要求

一、年月日：指借款人填制借款单的具体日期；

二、部门：指借款人所属的部门；

三、借款人：指具体办理借款的经济责任人的签名；

四、借款方式：指所借的现金、支票等；

五、借款金额：指借款的具体数额，大写和小写必须一致；

六、借款事由：指借款的用途、理由；

七、领款人：指借款人领取款项时的签名；

八、部门审核：指借款人所属部门负责人的审核意见并签名；

九、财务审核：财务部门负责人的审核意见并签名；

十、领导审批：指总经理授权审批人的批准意见并签名。

十一、借款单一式一联，出纳付款后作为财务付款凭据入帐，借款人结清借款后财务出具收据。

第十六条借款的办理程序如下：

一、借款人将借款单中的上述第十五条第一、二、三、四、五、六款填制完毕，送本部门负责人审核签字；

二、借款人将借款单送财务部审核人签字后，报领导审批；

三、借款人持经批准的借款单交财务部出纳办理签字领款手续。

第十七条借款人归还借款或以报销资产、费用等方式结算借款，财务部出纳收讫无误后，应出具收据。

第七章违反借款管理制度的责任

第十八条属于下列情况之一者，一律不予借款

一、前款未清，而又无充分理由的；

二、非工作用途的；

三、差旅费借款未提供经批准的出差申请书的；

四、预付款借款无有效相关合同或经领导批准申请报告的；

五、未按规定进行审核审批的。

第十九条属于下列情况之一者，视情况给予当事人50元以上500元以下的经济处罚，情节严重者予以除名，直至追究刑事责任

一、借款人离岗前未办理结清借款手续的；

二、借款人非备用金借款，未及时办理结清借款手续超过一个月，而又无正当理由的；

三、借款人未按规定使用范围和用途使用借款的；

四、借款人有挪用公款行为的；

五、审核人员未按规定认真审核把关的；

六、出纳人员未按规定而擅自给予借款的。

第八章附则

第二十条本制度经公司组织讨论、修改后下发执行。

个人借款管理制度 篇6

1.0为了规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还，使公司财务报表上反

映的费用和利润精确，避免公司的资金损失和沉淀，特作此规定。2.0借款条件

2.1公司员工在处理业务往来、采购物资、出差、参加会议等各种业务时，经

部门负责人—财务—总经理签批后，可暂时向公司借款。

3.0借款原则

3.1实行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须经总经理特批方可借

款。

4.0借款程序

4.1借款单需填列借款人、借款部门、借款事由、借款日期、借款金额、还款

日期等内容；

4.2借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后，出纳员方可

办理款项支付；

5.0还款期限

5.1经办人的结算时间为五天（从借款日算起，如遇休息日可顺延）。

5.2借款人处理完业务回公司后五天内，必须到财务中心报销，冲抵借款。

5.3差旅费报销应于出差返回后四日内办理。

5.4备用金借款结算时间为一月。

6.0冲销原借款的费用报销及款项支付，应在填制凭证时注明“冲销借款”。财

务人员应认真核对开支内容与原借款单上注明的用途是否相符，如不符，有权拒绝支付。

7.0财务监督

7.1财务每月底应根据员工欠款情况，列出明细，报总经理、部门负责人，并

个人借款管理说明书 篇7

还款，职员归还借款一般有两种方式

一、归还资金

选中一个借款单，再单击工具栏上的“还款”，对话框上方显示个借款信息，不可以修改。下方是还款信息：

还款人：系统自动填写为借款人。

摘要：对该笔还款的简要描述，如：归还剩余资金。

还款日期：该笔款的归还日期

还款金额：本次还款的金额，这里要提的就是一个借款单可以分多次归还，既可以通过报销的形式也可以通过归还资金的形式.输入600

点“确定”，系统提示用户进一步确认还款记录。

点“是”，系统显示“更新借款余额成功”，点“确定”，系统提示“要按该还款单自动填写日记账吗”点“是”，选择一个账户，表示该职员是通过现金还是银行存款来归还借款，本例选择“A公司现金账户”，点“保存”。

现在我们再来看看“记现金账”中是否有关于该笔还款的现金日记账。

（请演示…..双击“记现金账”。。按右键。。选择“查找。。”输入借方金额“600 ”点确定系统找到，双击打开。。）

现在我们再回到个人借款管理中来

二、通过报销的形式来冲销借款。

选中刚才那张借款单，可以看到，余额还有300元，单击工具栏上的“还款”。还款人：系统自动填写为借款人姓名。

摘要：对该笔还款的简要描述，这里输入：报销差旅费

还款日期：该笔款的归还日期，这里实际上是报销日期

还款金额：本次还款的金额，这里实际上是报销金额，输入300

点“确定”，系统提示用户进一步确认还款记录。

点“是”，系统显示“更新借款余额成功”，再点“确定”，系统提示“要按该还款单自动填写日记账吗”，这里要注意了，由于是通过报

销的形式来冲借款，不涉及到现金或银行存款，所以在此点“否”，也就是说报销不记到日记账中去。

好了，通过归还剩余资金和报销两种方式，这张借款单就还清了。在列表中看不到了。单击工具栏上的“查询条件”，选择“全部”，点确定，可以看到这张借款单，选中它，再点工具栏上的“还款明细”，可以看到这笔借款的全部还款情况。