我国银行信贷管理

我国银行信贷管理（共8篇）

我国银行信贷管理 篇1

东北财经大学网络教育本科毕业论文

我国国有商业银行信贷管理问题浅析

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0903 学习中心 北京首都经济贸易大学培训中心奥鹏学习中心 层

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业 指导教师

专生本

金融学

内

容

摘要

国有商业银行在我国金融系统中发挥着重要的战略作用, 但是目前我国国有商业银行的信贷管理中存在着众多问题, 这些问题不仅削弱了我国国有商业银行的竞争力, 还形成了较大的金融风险。本文从我国国有商业银行信贷管理中存在的主要问题入手, 分析了我国国有商业银行信贷管理的现状, 并深入探讨形成这种局面的内部因素和外部因素。最后还提出相关政策性建议。

关键词：国有商业银行、信贷风险、风险管理

目 录

一、我国国有商业银行信贷管理现状..............................................1

（一）国有商业银行不良资产率高，信贷资产安全性差..............................1

（二）信贷资金长期占用率高，流动性差.........................错误！未定义书签。

（三）信贷资金筹资成本高，赢利能力差.........................错误！未定义书签。

二、我国国有商业银行信贷风险根源分析.........................错误！未定义书签。

（一）外部因素...............................................错误！未定义书签。

（二）内部因素................................................................3

三、结论与对策性建议..........................................................3

（一）加快信用保障体系建设....................................................3

（二）建立全方位的信贷风险监管机制............................................3 参考文献......................................................................5

（三）采用全新的风险管理和控制方法............................................4

我国国有商业银行信贷管理问题浅析

近年来, 国有商业银行的市场份额逐步缩小, 但仍是我国金融业的最重要的主体之一。目前, 我国国有商业银行普遍存在的不良资产高、风险隐患大的问题, 其面临的信贷风险甚至有进一步加大的趋势, 这不仅严重削弱了自身的竞争力, 而且危及了整个金融业的生存与发展, 不得不引起理论界和实务部门的广泛关注。

一、我国国有商业银行信贷管理的现状

（一）国有商业银行不良资产率高, 信贷资产安全性差

根据我国几家主要国有控股上市银行2010年上半年报的数据，工行截至期末公司不良贷款余额800.72亿元，不良率1.26%。农行上半年不良贷款余额1070.86亿元，较上年末减少131.55亿元，不良贷款率2.32%，较上年末下降0.59个百分点。中行上半年不良贷款率1.20%，不良贷款拨备覆盖率升至188.44%。建行上半年不良贷款为651.68亿元，较上年末减少69.88亿元，不良贷款率为1.22%，较上年末下降了0.28个百分点。交行2010年中期末公司不良贷款253.33亿元，不良贷款率1.22%。

虽然我国国有商业银行的不良贷款比例整体上呈现出逐步下降的趋势, 但是却远高于股份制银行、城市商业银行, 农村商业银行和外资银行。同时, 我国国有商业银行实际上集中了绝大部分的信贷风险。如果不良贷款转化为真实损失, 国有商业银行将遭受相当大的负面冲击, 甚至可能危机到整个金融系统的安全。

（二）信贷资金长期占用率高, 流动性差

我国的银行机构普遍存在中长期贷款所占比例过高的现象, 由表2 可见, 整体上, 我国金融机构的贷款中约有50%是中长期贷款。机构资产的流动性过差, 不仅影响了其盈利能力,而且容易加剧信贷风险。对国有商业银行而言, 由于大量的贷款投放于固定资产贷款、房地产开发贷款、住房抵押贷款等长期贷款, 资金周转非常缓慢。而部分承兑汇票因到期无法兑付形成垫款被迫转贷, 大量流动资金贷款被企业长期占用, 进而转化为铺底流动资金, 这些都进一步降低了国有商业银行的资产流动性。

2007 年9 月金融机构人民币信贷构成

（三）信贷资金筹资成本高, 盈利能力差

我国一年期存贷基准利差有明显的走低趋势。随着2006年12 月我国资本市场的全面开放, 越来越多的外资银行进驻我国金融市场, 银行业的竞争进一步激烈化, 国有商业银行面临着优质客户流失、客户群体边缘化的危险, 为应对这种状况,国有银行本身也有提高存款利率、降低贷款利率的趋势, 这无疑进一步提高了国有银行的筹资成本并削弱了其盈利能力。

二、我国国有商业银行信贷风险根源分析

（一）外部因素

1.政府对银行干预过于频繁。原来的计划经济体制使国有银行对信贷资金的支配受到众多限制, 资金投入的方向和数量

常常取决于计划而非风险效益评价。银行的自主经营原则让位于国家宏观政策, 不仅加大了银行经营风险, 也造成了企业对银行的过度依赖关系。同时, 原应由财政部承担的各种支出经常由国有商业银行承担, 国有商业银行往往成为解决财政支出不足的途径。政府的干预导致国有商业银行行为扭曲, 使银行的资金的安全性和流动性得不到应有的保障。

2.社会信用缺失严重。社会信用的严重缺失也加剧了我国国有商业银行的信贷风险。许多企业通过虚假出资、编造虚假会计信息等骗取银行贷款, 一旦因经营管理不善出现亏损, 往往通过股权拆分、转让、兼并、联营和重组等方式来逃避银行债务, 最后的损失往往只能由银行来承担。某些地方政府处于自身利益考虑, 不仅参与、保护企业逃废债行为, 有的甚至为其逃避债务责任提供政策支持, 充当企业逃债的“保护伞”。中介机构诚信度低下, 出具虚假报告, 为企业骗取、逃废银行的债务大开方便之门。这些都使得我国社会信用严重缺失。

3.金融市场发展滞后。首先, 资本市场发展不足, 间接融资比重过高。企业对银行资金过度依赖, 而国有商业银行作为国有企业最大的债权人, 承担了资金融通中的绝大部分压力, 积累了大量的风险。其次, 金融创新不足, 金融工具的缺乏。国有商业银行资金运用主要集中于贷款, 资产证券化缺乏二级市场支持, 缺乏有效的信贷风险化解和转移工具及手段。目

前许多在国际金融市场上流行的金融工具, 我国国有商业银行至今尚未引入。而金融数据的不完善、技术不成熟以及基础设施的脱节使得我国国有商业银行的创新难上加难。最后, 金融监管不力。银行同业间竞争无序, 造成企业多头开户、多头贷款, 银行无法真正了解企业的财务状况, 信贷风险不断提高。

（二）内部因素

1.信息过于闭塞, 信贷审查不严。由于没有建立起统一的信用系统, 我国国有商业银行对企业情况及关联企业往往缺乏必要的信息沟通, 商业银行间也缺少信息交流与共享。国有商业银行在放贷时对企业的组织结构和资本结构情况了解不全面, 过分信赖中介机构的资信证明或相关审计报告从而放松了对企业的审查, 都可能形成信贷风险。虽然人民银行颁布了《贷款证》制度, 但没能解决好企业及其关联企业的贷款控制问题, 登记不全、审查不严、执行不力的情况时有发生。同时, 贷款“三查”制度也未落到实处, 贷前缺少没有严格的论证, 贷时审查流于形式, 贷后又不及时跟踪检查, 往往容易积累国有商业银行的信贷风险。

2.风险预警不及时, 信贷监督不力。目前, 我国国有商业银行的风险预警不够及时, 特别是在发现滞后、政策滞后、管理滞后、查处滞后、整改滞后方面缺乏全面统一的风险管理机制。信贷后的管理不力是我国国有商业银行在信贷风险处置上的另一大缺陷。外资银行在贷款发放后, 客户经理会主动参与借款企业的生产经营过程, 帮助解决具体问题, 争取实现双赢目标。与外资银行相比, 国内银行在企业经营困难暴露后, 往往急于通过处置抵押物或司法诉讼等方式抽出贷款, 容易使企业雪上加霜, 不良资产可能变成真实损失。商业银行在实际信贷操作流程中, 常常忽视了监督职能,“重贷轻管”现象普遍存在。

3.风险分析工具不够, 内部信用评级操作相对落后。由于风险分析工具较少, 我国国有商业银行的信贷风险的评估系统中定量分析相对较少, 对全局的分析把握不够, 偏重于事后分析,对潜在风险无法及时预见, 对风险的事前控制和防范能力不强。依据目前采用的客户信用等级评估, 在实际操作中存在着较多问题, 如偏重于对受评对象过去而不是未来偿债能力的评估, 缺乏对现金流量指标的预测和应用, 难以准确揭示并量化企业面临的特定风险。迄今为止, 国有商业银行的量化标准和风险指标体系仍较为落后, 内部信用评级操作使用较少, 难以适应我国金融业的快速发展。

三、结论与对策性建议

（一）加快信用保障体系建设

首先, 加快相关法律法规的建设, 明确失信行为、信息源的信息缺失所应承担的法律责任, 规范企业信用行为, 严格信用信息发布和管理, 严格信用执法, 同时加大对失信行为的处罚力度。其次, 大力发展社会信用中介市场, 规范信用中介管理,完善社会信用调查和评价体系;加快建立企业、中介机构和个人的信用档案, 确保银行能方便地获得企业或个人的信用记录, 改善银行信息不对称状况。最后, 加大全民信用教育力度,提升企业和个人的商业道德素质, 树立讲诚信的公德意识, 加大对缺失社会信用行为的查处力度。

（二）建立全方位的信贷风险监管机制

首先, 强化贷前调查。通过详细的贷前调查, 全面了解和掌握客户的财务状况和经营成

果, 对企业未来发展作出准确预测, 为贷款的正确决策奠定基础, 同时, 健全信贷档案, 及时对账, 密切关注客户经营状况。其次, 加强贷款审批关。建立科学、严格、高效的贷款决策机制, 推行严格的专家审批制度。最后,注重贷后管理, 建立风险动态监控机制, 准确把握存量贷款的风险状况, 及时控制和化解信贷风险。

（三）采用全新的风险管理和控制方法

近年来, 随着“金融创新”的不断深化, 国际银行业风险管理技术和方法不断进步, 越来越多的国际大银行开始重视定量分析, 运用统计模型和模拟计算来识别、衡量和监测风险。但我国国有商业银行信贷管理起步较晚, 难以直接采用国际模型。要在展开深入分析和历史统计的基础上, 按新巴塞尔协议要求, 在国际通用模型的基础上, 建立适合国情的企业信用风险等级评级模型、企业违约风险分析模型等信贷风险分析的定量模型, 较为准确地评估信贷风险, 以便于及时采取风险控制措施, 达到主动控制风险的目的。对于我国国有商业银行而言, 内部评级仅处于起步阶段, 其中关于违约数据库、转移矩阵等方面的基础设施建设几乎空白, 必须要加快步伐, 尽快落实五级分类法加快内部评级建设。

参考文献

1.杨高林、倪锦忠 2003：《现代商业银行风险管理中国》,金融出版社。2.陈一夫,2002：《构建商业银行贷后管理的新框架城市》,金融论坛。3.石朝格,2002：《信贷风险预警体系》,经济观察报。

4.吴钺柳、岳强, 2004：《国际银行业先进的信贷风险管理体系》中国外资。5.赵耀,2003：《浅谈商业银行信贷风险管理》,西安金融。

我国银行信贷管理 篇2

信贷风险, 是指商业银行在经营管理过程中, 因受各种不确定性因素的影响, 贷款无法按期收回本息而使商业银行遭受资金损失的可能性。贷款风险与贷款损失又是有区别的两个概念, 贷款的风险既有可能引起贷款损失, 也有可能不引起贷款损失或者获得额外收益, 这也为商业银行进行信贷风险管理提供了前提。

信贷风险管理包括微观层次和宏观层次两种解释。微观层次的信贷风险管理, 是指对某一笔贷款或对某一客户贷款的风险进行管理, 即通过建立一系列非常具体的贷款操作制度等手段, 对贷款的各个环节的风险进行预防、评估、回避、分散或转移, 其中既包括贷前对客户及贷款项目本身的多方面审查评估, 也包括贷后对客户及贷款项目的跟踪监督等。而宏观层次的信贷风险管理, 主要是指商业银行在信贷风险管理方面的一些大的方针政策、组织形式和方法制度等。

二、我国商业银行信贷风险管理中存在的问题

我国商业银行对信贷风险管理方法进行了一系列的改革, 但由于金融业发展程度的限制, 起步晚, 我国商业银行的信贷风险管理方法还存在诸多问题:

(一) 风险管理手段相对落后, 事前风险防范和预警机制尚未完全建立

长期以来国内商业银行的信贷业务都是基于手工操作的, 传统的迁回式操作流程己严重制约决策层对信贷业务的有效管理。同时, 由于数据的真实性、准确性无法得到保证, 风险防范和内部控制几乎无从谈起。传统信贷管理急需向集约化、科学化、现代化管理转变。另外, 由于管理体系、技术条件和人员素质等方面的缺陷, 商业银行对于事前风险控制工作显得较为薄弱, 很难将‘贷前审查、贷中检查、贷后复查”工作真正落实。大部分商业银行都没有风险监测和预警系统, 主要是通过对贷款风险度、单个贷款比例和不良贷款比例等一系列指标的测量来约束各商业银行及其分支机构的信贷行为, 从而达到对商业银行信贷规模和信贷质量的控制。但是, 这种监控偏重于对粗放型银行业务质量的约束, 已不符合现代化银行风险管理的发展趋势。

(二) 信贷风险量化管理落后

我国信贷风险的分析方法往往采用文字性叙述的定性的分析方法较多, 对信贷风险的度量模糊性较强, 不能准确地反映信贷风险的实际情况。即便采用了定量的分析方法, 一般也是静态的, 而且在调查分析中, 我国商业银行一般只注重贷前的信用分析和财务分析等静态的定量分析, 而从未注重通过建立各种数理分析模型和专用的软件工具来对贷款的风险数量化、具体化, 进而进行全过程的动态的监测和控制, 并根据贷款企业的经营状况的变化来准确地识别信贷风险, 采取相应的控制措施。

(三) 信贷风险控制的手段不健全

我国的信贷风险控制与处理的机制还比较薄弱, 手段方法也很单一。现在来说, 抵押或担保贷款仍然是银行防范及转移信贷风险的重要手段, 但抵押或担保并不一定能确保贷款得以偿还, 即使好的抵押物也不会将一笔贷款由坏变好。对于担保贷款, 银行可以控制一个潜在的还款来源, 但并不能确保这一潜在的还款来源就能产生足够的现金来偿还贷款, 而且, 由于执行中的不规范还会出现企业间相互担保、多头担保、或担而不保的现象。因此, 银行转移风险的同时, 又承担了担保人的信用风险。近几年, 银行逐渐增加了抵押贷款, 但在实际操作中, 办理抵押贷款难度很大, 一是抵押手续繁琐;二是对于一些短期流动资金贷款来说.办理财产抵押所交纳的费用大三是由于国内市场不健全, 抵押物的处理难以实施。抵押或担保贷款虽然在贷款中起到了一定的防范和转移风险的功效, 但由于各种主客观因素的影响, 这种效果并未能尽如人意。

(四) 信贷风险补偿机制不健全

风险补偿机制是银行承担风险并能维持正常经营的最后保障。常见的方式有:提取呆账准备金、补充资本金等方式。与国外商业银行相比, 我国商业银行并没有建立起完善的风险补偿机制。呆账准备金提取不足、呆坏账不能得到及时的核销以及资本金补充渠道不畅、资本充足率不达标是我国商业银行普遍存在的问题。

三、完善我国商业银行信贷风险管理的措施

(一) 建设有利的的风险管理文化

首先, 坚持以科学的发展观为指导, 树立长短期目标相互协调、速度与质量、效益相统一的可持续发展的经营理念, 在强调追求效益最大化时, 要冠以“质量”二字, 即追求有质量的效益最大化。如果发展不讲质量, 急功近利而自损长期盈利能力, 发展就等于零。其次, 构建全员的、先进的风险管理文化。一方面, 要坚持不懈地深入开展风险管理教育, 着力推动管理层和全体员工的风险管理理念、意识和作风实现根本性转变, 进一步提高全体员工对加强风险管理重要性、紧迫性的认识, 自觉地把风险防范与控制这一关乎银行生存与发展的大事与个人的工作和责任紧密联系起来。另一方面, 要以国外先进银行为标准, 着力实现风险管理体系、机制和制度建设的根本性转变, 使全体员工在从事业务活动时遵守统一的行为规范, 并力求所有存在操作风险的单位员工都了解本行的风险管理制度, 对风险的敏感程度、承受水平、控制手段有足够的理解和掌握, 从而构建成全行齐抓共管的先进的风险管理文化。

(二) 提高和完善决策支持及风险管理信息系统的建设

加强信息技术在银行风险管理中的应用, 是提高风险管理水平实现风险管理现代化的重要方法。首先, 要充分利用现代化的信息处理和通讯技术, 使信息系统覆盖银行所有的业务经营和管理领域并通过建立适宜的组织架构、完善的工作制度和充足的交流渠道促进信息的充分流动, 使银行能利用风险管理技术来识别、控制和分散风险, 提高整体赢利能力和风险防范能力;二要在信息整合的基础上建立和完善决策支持系统, 使各项决策和业务经营活动建立在充分的信息支持的基础上, 加强决策和经营管理活动的针对性和主动性, 及时协调解决内部控制中的问题, 有效防范和控制业务风险;三要充分利用业务管理信息系统的数据, 通过对数据仓库技术、在线联机分析技术、数据挖掘技术的研究与应用, 提供数据抽取、数据分析、数据挖掘等银行管理的手段, 实现基于各业务系统和管理系统之上的全方位多视角的分析金融风险、辅助决策的银行管理。要利用信息技术逐步实现业务流程和管理流程、内控机制与信息流程的优化组合, 实现在数据集中基础上的深层次的数据应用, 以全面提高银行的经营管理水平和风险防范水平。

(三) 建立全方位的风险管理体系

要健立全方位的风险管理体系要从三个层面进行调整:⑴要逐步建立完善的, 由总行一级风险控制委员会垂直领导下的风险管理体制, 形成具有独立性、全面和全方位的风险管理组织架构。⑵在风险管理的执行层面, 要改变行政管理模式。逐步实现风险管理横向延伸、纵向管理, 在矩阵式管理的基础上实现管理过程的扁平化。⑶要建立以业务流程为中心的管理体制来取代以往商业银行内部条条框框的管理模式, 在此基础上探索建立以战略业务体为中心的风险管理体制, 以逐步实现在各业务部门分别设置“风险管理窗口”, 从而传递和执行风险管理政策。

(四) 转变风险管理的内容及方法

要建立全面的风险管理模式, 提高风险管理效率, 就必须在风险管理上实现以下转变与突破:在风险管理内容方面, 要由单一信用风险管理向信用、市场、操作等多种类型、综合型风险管理转变;由局部风险管理向全面风险管理转变。在风险管理方法方面, 要由经验型管理向定量分析等预测型管理转变;要由事后补救型管理向事前预防型管理与事后补救型管理并重、突出事前预防型管理转变;由末端治理型管理为主向源头控制型管理与末端治理型管理相结合转变;由风险静态评估向动态评估转变;由风险一次性控制向连续性、不间断控制转变。在风险管理制度上, 要由重制度建设、轻执行落实向制度建设与执行落实并重, 突出执行落实转变。在风险管理机制上, 要由惩戒功能为主向惩戒功能与激励功能并重转变。

(五) 提高对信用风险的控制

商业银行风险管理的重点和难点仍然是信用风险, 在银行风险管理中, 要对执行贷款尽职调查、审查, 建立贷审会审议、审批相分离的制度, 真正建立起贷款各岗位间分工明确、职责清晰、责权分明和相互制衡的信贷决策体系。要借鉴国内外先进银行的经验, 建立以风险预警、风险控制为核心的贷后管理机制, 要通过授信信息系统等途径, 动态监控企业所处的经营环境和内部管理情况的变化。另外, 对企业与银行交易方面的情况也要动态监控以便从中发现风险预警信号, 并及时反馈给经营部门;最后, 有效落实各项规章制度是完善信贷内控机制和提高风险管理的保证, 关键是要建立有章必循、违章必究的长效机制。因此, 必须强化管理责任, 要建立严格的责任定性、考核定量的管理考评制度和有关风险控制奖惩制度。

摘要：本文从宏观层面研究商业银行的信贷风险管理, 阐述了商业银行信贷风险和信贷风险管理的内涵, 分析了我国商业银行信贷风险管理中存在的问题, 提出了完善我国商业银行信贷风险管理的措施。

关键词：商业银行,信贷风险,风险管理

参考文献

[1]黄毅.以《银行业监督管理法》促进有效银行监管[J].中国金融, 2004, (2) :11-13

[2]姜建清.银行信贷退出理论和实践研究[J]..金融研究, 2004, (1) :15-20

[3]陈宏.基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究[J].会计之友, 2010, (1) :11-14

[4]谭丽清.征信体系建设与商业银行信用风险管理[J].征信, 2009, (4) :16-19

我国商业银行信贷风险管理研究 篇3

关键字：商业银行；信贷管理；金融体系

一、我国商业银行信贷管理的现状分析

1、“重贷轻管”的观念因素

信贷营销与风险防范是两个相互对立的概念，我国商业银行贷款收益是在贷款发放时确认的，而贷款损失则要到实际发生后才确认。这直接造成了银行管理人员的贷款扩张和“重贷轻管”的后果。贷后管理成为了一种“事后管理”，一旦出现实际风险，只能被动接受。

2、社会信用体系不健全，银行和企业信息严重不对称

信息不对称在我国商业银行信贷管理中是不利因素。一方面银行体系内部信息共享不足，虽然人民银行建立了征信系统，由于缺乏有效监管，商业银行信息录入不及时、不真实现象层出不穷。甚至有些银行为了自身利益，而封锁不良信息的传播或提供不真实信息，更大程度上加剧了信息的不对称。

3、信贷资产质量不高

我国商业银行曾下大力气来减少问题贷款，例如，制定严格的信贷管理制度，信贷业务的规范化改革，规定减少问题贷款的指标等措施。但这些不良资产依然严重偏高，尤其四大国有银行为最。我国商业银行问题贷款产生的原因非常复杂，主要是受历史原因和我国经济体制改革的因素影响。

二、我国商业银行信贷管理存在的问题

1、管理权限过度集中，基层行业务拓展受到制约

建立了严格的授权、授信的信贷资金管理机制，加强了对贷款审批权限的管理，使得基层行的放贷权限很小或几乎没有。这就导致了基层需要信贷资金的却没有审批权限，而具有审批权限的却又不能清楚地了解实际情况这种矛盾的出现，这也进一步影响了银行对地方经济的信贷投放。

2、“零风险”考核机制削弱了基层行对企业信贷支持的信心

银行只注重贷款的“零风险”，这造成了一些不良后果：一方面这在很大程度上打击了信贷人员的积极性，出现“惧贷”的情况，因为只要贷款出现风险，信贷人员都将受到处罚，他们受到太大的压力，又没有相应的奖励措施，导致信贷人员因为要承担严重的后果而不愿意担风险发放贷款。另一方面对企业来说出现了“难贷款”的局面，由于“零风险”考核机制的存在，使得到银行贷款的门槛非常的高，特别是中小企业，贷款条件十分的苛刻。

3、忽视了大规模企业的风险

企业规模越大，需要的银行贷款越多，也容易受到银行的青睐，贷款时受到众多银行的追捧。商业银行为了争到这一大客户，即使不能看到企业的财务报表也急于放贷。这种非理性的盲目跟风行为，使得银行很容易忽视了企业客观存在的风险。这种行为也不是市场经济下行为，况且这样做并不一定能减少放贷的风险。

4、缺乏高素质的信贷人员

目前我国商业银行信贷人员的现状是素质普遍不高，风险防范意识不强。另外，由于人员综合素质问题导致的政策制度理解不到位、执行有偏差或执行不力的问题仍然存在。

三、国内商业银行应当学习国外先进管理理念，结合目前我国银行业面临的竞争形势，树立全面风险管理的理念，建立健全商业银行的风险管理体系，主要可从组织体系、流程和配套运行机制三个方面着手。

1、建立集中、垂直的信贷风险管理组织体系

从组织体系的转变来看，国外新近商业银行普遍实现了从层级管理向业务单元制管理转变的过程，他们也摒弃了传统的风险标准不统一和风险机构分散的模式，而开始向标准统一、集中管理发展。

2、逐步完善信贷风险管理流程

美国著名管理学家迈克尔?哈默在其《企业行动纲领》一书中提出：“业务流程是企业实现客户效用的手段”。完善的业务流程能让客户体验到效用和价值，为此，银行应当努力实现并维持效率以及质量上的平衡，而完善业务流程是实现效率和质量的良好方式。传统的部门银行管理模式是以部门为银行经营管理的载体，因为部门职责所在，而由部门对业务流程进行设计，从而确定了组织的结构和业务运行模式。

3、健全信贷风险配套运行机制

(1)加大力度建立管理决策支持和信息系统，完善风险管理信息技术平台

(2)加强信贷文化管理，在保证合规、效率、质量的前提下实行风险回报平衡管理

(3)建立健全绩效考评体系，完善以风险回报管理为核心的激励和约束机制

四、我国商业银行信贷风险管理的实证分析

1、建立管理组织

农业银行建立了全面、独立、垂直的风险管理组织体系。主要采用了“横向到边，纵向到底”的理念来体现其全面性，所谓“纵向到底”是指包括董事会、高管层、总行、分行、二级分行以及县支行都要有人进行风险管理，并且管理人员相对独立；“横向到边”指的风险管理的各个板块共同进行风险管理，设立专门风险管理部门实施风险总控，其他部门分别从信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险等方面进行管理。从横向上确定了各个部门的风险管理职责，从纵向上对各级行的职责边界进行界定，实现了纵横结合、有统有分的全面风险管理职责体系。

2、风险管理模式

农行实行两级派驻的风险管理模式，即一级分行向二级分行派驻风险主管，二级分行向支行派驻风险经理，主要目的是增强上下级之间实行的贴身监管，保证风险管理的独立性和权威性。

3、风险管理工具

风险管理工具是建立健全风险管理体系必不可少的一部分，农业银行的风险管理工具主要有以下几个方面：

(1)开发风险管理模型

加强信用风险内部评级模型、市场风险内部模型以及操作风险高级会计计量模型等风险模型的研发，以增强银行风险计量的正确程度以及敏感度，为风险防范、风险预测提供了精确性、准确度更高的数据。

(2)建立资本评估程序

根据新资本协议，业务发展规模和种类受到资本的影响，因此，应当建立有效的内部资本评估程序，以保证农行既能增加业务也能将资本的风险控制在一定的程度之内。

(3)及时进行压力测试

根据外部经济环境的变化，定期或不定期的进行各行业、各地区的压力测试，以检验农行资本充足性以及应对风险的能力，以达到控制风险的目的。

五、结语

综上所述，对于我国商业银行来说，完善信贷风险管理机制是我国商业银行提高自身水平，在激烈的市场竞争中取得胜利的必然选择，以为其国际化道路打下良好的基础。在银行信贷风险管理中，银行应当集合自身实际，将目光放长远，这样才能让信贷风险管理为商业银行发挥更大的作用。

我国商业银行贷款风险管理 篇4

【摘 要】商业银行贷款风险管理水平的高低直接关系到我国商业银行的健康稳定发展和核心竞争力的提高。作为商业银行的资产，其质量的好坏严重影响了商业银行的运营。本文以中国农业银行为例，针对我国商业银行所面临的贷款风险问题，分析我国商业银行贷款风险的现状及成因，进而提出如何防范银行贷款风险，加强银行贷款风险管理。

【关键字】商业银行；贷款；风险管理

一、商业银行贷款风险的特点

贷款风险即是商业银行在经营管理过程中，因受各种事先无法预料的不确定性因素影响，使得银行的贷放资金无法按期收回本息和正常周转或其他原因而使商业银行遭受资金损失的可能性。数量上的可能性表现为贷款能否全部收回，时间上表现为能否按期收回。根据引起贷款风险的原因综合归类，通常将贷款风险分为：信用风险、市场风险、操作风险、其他风险。

二、中国农业银行贷款风险管理现状

1、风险管理政策

信用风险管理方面，农行制定信用集中度风险管理办法，修订银行账户信用风险内部评级风险暴露分类、内部评级风险参数量化、内部评级体系验证、信用风险内部评级、风险加权资产计量和管理等管理办法和实施细则。市场风险方面，制定资金交易投资和市场风险管理政策、风险价值计量、市场风险模型验证、重大市场风险应急等管理办法，修订资金交易和投资业务估值管理办法。操作风险方面，制定操作风险管理政策。

2、贷款质量

（1）趋势分析

从图中我们可以看到，中国农业银行2010年到2013年，4年来的不良贷款率都是逐渐下降，而2014年贷款明显上升。说明中国农业银行2014年贷款质量下降，贷款风险增大，贷款风险管理出现问题。

（2）行业分析

注：不良贷款率反映了商业银行目前的贷款风险状况，而资本充足率水平和拨备覆盖率水平则体现了商业银行应对贷款风险的能力以及商业银行对贷款风险的重视程度。

从表中可以发现，农业银行虽然拨备覆盖率超过监管标准是最高的。但不良贷款率也是最高的。可见中国农业银行的贷款风险状况不佳，贷款风险能力不强。

三、影响我国商业银行贷款风险管理的因素

（一）宏观方面

2014年中国农业银行的不良贷款率比起2013上升0.32个百分点，其实不止中国农业银行，2014年，中国商业银行不良贷款率整体上升。因为，中国商业银行的贷款情况受宏观经济的影响。

（二）微观方面

1、贷款结构不合理

主要表现为：资金运营渠道单

一、贷款投向行业集中。

我国商业银行在长期的经营中，有价证券和投资等占资金运用的比例较小，信贷资产的运用主要集中投向于贷款方面，依靠大量的贷款利息收入而生存，截止到2014年12月，近三年以来，我国金融机构的有价证券和各项投资占全部资金运用的总额都不到20%，而各项贷款在商业银行的资金运用总额中占比大多都在80%以上，贷款相对于有价证券和投资来说，优势显而易见，同时这也使得银行资产运营渠道显得过于单一化。

最近几年以来，我国商业银行新增贷款向少数行业集中发放明显。主要表现为商业银行信贷资金以较大的幅度集中投向一些国有企业和某些行业。

2、过于注重绩效

商业银行相对于其它业务来说，贷款收益占主要地位，因而对银行信贷业务的开展过度重视，对信贷表现出来的风险仅仅只于贷款发放前对信贷客户相关的风险进行分析和预测，而对客户和贷款后期潜在的风险往往不足以引起关注。追求短期业务绩效，人为的增加了贷款风险。

四、对我国商业银行贷款风险管理的建议

1、培育良好的信贷风险管理文化

商业银行在经营管理中必须培育健康的信贷风险管理文化，任何一家银行优质的资产质量都不是靠专家审出来的。只有当正确的风险管理文化为广大客户经理、信贷部门的全体员工认同，并自觉地付诸动，资产质量才会真正得到保障。

2、建立贷款风险补偿机制及风险保障制度

对已发生的风险，银行可从自身的借款人内外两方面进行补偿。首先，银行可以对企业原有的债务采取债务重组的方式，明确原有银行债务的数额、继承人、偿还期以及偿还方式，指定具体的偿还计划。其次，银行可根据预期贷款率、呆账贷款率等指标，在税后利润中计提一定的资金作为贷款风险准备金，扣除一定的补偿性余额预存银行。从而增加企业的还款意愿，减少企业透支。

参考文献：

论我国商业银行合规风险管理 篇5

论我国商业银行合规风险管理

作者：刘颖

所属行别和部门：白市驿新街支行

报送单位：九龙坡区支行

2010-7-23 论我国商业银行合规风险管理

摘要：本文就我国商业银行合规风险管理展开论述。首先，阐述了合规风险管理的概念。接着，进一步分析了我国商业银行合规风险管理存在的主要问题，并针对合规风险管理意识普遍比较淡薄；合规风险管理框架仍存在一定缺陷；合规风险管理法规制度缺乏可操作性等一系列问题提出了“如何加强我国商业银行合规管理机制建设”的可行性建议，即：

（一）以完善公司治理和内部控制为切入点，强化合规风险管理，提高合规风险管理意识；

（二）以建立健全合规管理架构为核心，提升合规风险管理水平；三）梳理合规风险点，推进合规部门工作计划，密切跟踪银行适用的法律、规则和准则的最新发展。

论我国商业银行合规风险管理

面对银行业金融机构违法违规事件频发的紧迫形势，作为风险管理体系核心之一的合规风险管理，日益受到我国监管部门和商业银行的高度重视。随着现代银行监管的发展，如何借鉴国际先进银行的合规风险管理及监管经验做法，加强我国银行业市场化改革中的合规建设与监管，建立合规风险管理的长效机制，成为亟待研究和实践的课题。

一、合规风险管理的相关概念

合规是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。

合规风险管理是指银行主动避免违规事件发生，主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件的内部控制活动，它是构建银行有效的内部控制机制的基础和核心。

二、我国商业银行合规风险管理存在的主要问题

（一）合规风险管理意识普遍比较淡薄

由于认识上的误区和理念上的偏差，商业银行合规风险管理意识普遍比较淡薄：一是重业务拓展，轻合规管理。金融企业各级机构往往把目光局限于完成考核任务和经营目标，注重市场营销和拓展，忽视业务的合规性管理，有些营业机构甚至不惜冒着违规操作的风险以实现短期业绩，加大了银行合规经营风险。二是重事后管理，轻事前防范。商业银行往往偏重于对已发生或已存在的风险采取事后 的管理处罚措施，试图以严厉的处罚遏制风险的出现，而对事前的防范和事中的控制措施却关注较少。三是重基层操作人员管理，轻高层管理人员约束。我国银行业在合规风险管理上存在着一个根深蒂固的错误理念，即重视对基层操作人员的管理，忽视对高层管理人员的约束，似乎只有基层操作人员才有引发合规风险的可能。事实上，由于高层管理人员掌握着人力、物力、财力等大权，由其而引发的合规风险，其危害性要远远大于基层操作人员。

（二）合规风险管理框架仍存在一定缺陷

健全的合规管理框架是实现全面的合规风险管理的前提。从目前情况看，我国银行业在合规风险管理框架上仍存在一定缺陷：一是完善、垂直的合规风险管理体制还没有完全形成。我国大多数商业银行还没有成立专门的合规风险管理部门来对合规风险进行统筹管理，还没有形成横向到边、纵向到底的全面和全方位的合规风险管理架构。二是合规风险管理职责分散。目前商业银行合规性管理分别由财会、信贷、公司、个人等不同的业务部门进行自律监管，这种自立门户、各自为政的合规管理模式，使得合规风险管理不能有效地独立于经营职能，同时由于缺乏专门的管理部门进行统一组织协调，使得合规风险管理有的部门重叠，形成重复管理，有的职责不清，出现管理真空。

（三）合规风险管理法规制度缺乏可操作性

目前，我国商业银行的合规风险管理还不能完全适应防范和化解金融风险的需要，不能适应银行审慎经营和银行业监管的需要。银行内部缺乏一个统一完整、全面科学的合规风险管理法规制度及操作规则，不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象，缺乏可操作性。同时合规风险管理的激励约束机制比较欠缺，褒奖力度较小，惩罚措施较轻。一般情况下，只要没有损失或案件，对违规人员往往只采取教育和限期整改等措施，很少进行严厉处分，对于造成损失或酿成案件的人员，处罚也不够严厉，惩戒作用有限。

三、如何加强我国商业银行合规管理机制建设

（一）以完善公司治理和内部控制为切入点，强化合规风险管理，提高合规风险管理意识

第一、明确合规是银行公司治理的重要战略目标。要切实落实巴塞尔合规原则“合规应从高层做起”。董事会要履行好“看管责任”，审批银行的合规政策，评估合规风险管理效能，监督银行合规风险管理工作。高管层应负责制定、传达和及时修订合规政策，识别和评估合规风险，组建一个有效的合规管理部门，向董事会或下设委员会报告重大违规事件。

第二，制定统一的合规政策，提高合规管理透明度。合规建设是系统工程，没有固定模式，不能“一劳永逸”，需要适时根据外部环境、法律法规、银行改革等多种因素，持续改进合规政策，包括：合规文化；董事会和高管层的合规责任；合规部门的职责；识别和管理合规风险的主要程序、报告线路等。合规政策应提交董事会审议并批准，在全行广泛宣传和学习贯彻，成为银行依法合规经营的纲领性文件。第三、培育良好的合规文化，建立主动合规的激励机制。合规文化重塑是评价合规管理绩效的重要标志，要研究建立先进的合规文化体系，通过加强全员合规培训，在银行内部树立诚信和正直的道德观念，强化“合规人人有责”、“主动合规”、“开放及诚实面对监管部门”等合规文化。对于主动报告合规风险问题或隐患的，银行可视情况减轻违规处罚。

（二）以建立健全合规管理架构为核心，提升合规风险管理水平第一，建立合规责任体系。要明确合规部门是专门协助银行高管层实施合规风险管理的职能部门。董事会和高管层对银行合规经营负最终责任，业务部门对合规风险负直接责任，每位员工对其业务活动的合规性负责，合规部门承担合规管理责任。对于合规风险及违规问题，要落实“五问”制度，包括经办人职责、领导人职责、前任职责、检查人员职责、用人职责等。

第二，建立部门协作机制。业务部门应支持合规部门实施合规风险监测与评估，合规部门应促进业务部门防控合规风险。业务部门应主动地进行动态合规自我评估；合规部门或合规人员应主动地识别、评估和监测合规风险，加强合规风险提示。合规部门与其他风险管理部门应分别侧重于某一风险领域。应建立合规部门与其他部门在合规管理中的沟通与合作机制。

第三，设置合理的合规部门。商业银行应根据自身经营特点，组建一个与自身风险管理战略和组织结构相一致的合规部门。考虑目前商业银行的授权制度、专业人才等现状，建议在总行及分行设立独立 或相对独立的合规风险管理部门，在支行及以下机构可设立合规岗位。还应配备足够的、素质较高的合规人员，开发合规管理信息系统，制定科学、合理的合规部门绩效考核办法等。

（三）梳理合规风险点，推进合规部门工作计划，密切跟踪银行适用的法律、规则和准则的最新发展。

浅析我国商业银行管理会计的应用 篇6

学号：js1102456班级：财管4班姓名：陈鑫 【摘要】随着我国金融体制改革的深入和金融业市场竞争的加剧，在商业银行中应用管理会计对其提高管理水平、经营效益和市场竞争力有重要意义。商业银行的经营管理离不开管理会计，如何正确认识计划、组织、控制和评价管理会计的基本职能，并全面实施责任会计制度、预算管理等各方面的分析，解决好施行过程中出现的问题，是商业银行管理会计成功的重点所在。

【关键词】 商业银行管理会计应用

众所周知，银行业是金融领域里的主力军，是经济坚实的基础，也是国民经济发展的重要命脉。目前，我国的商业银行包括：国有商业银行、股份制商业银行、地方性城市商业银行、信用社等。其中，四大国有的商业银行是我国的商业银行中的主力军。随着我国社会主义经济市场的改革与发展，我国商业银行在80年代就引入了管理会计的概念。

虽然我国的商业银行比过去确实有了长足的进步，取得过一定的绩效，但是，目前的商业银行与成熟的现代商业银行之间仍然存在着较大的差距。本文将结合商业银行的发展状况，就管理会计如何在商业银行中发挥重要作用及在哪些方面扮演重要角色进行了探讨。

一、管理会计的概念和现状

管理会计是指利用一系列专门的方法，通过财务会计提供的财务资料及其它与之相关的资料进行整理、对比、计算、分析，从而能使管理人员可以对日常发所生的一切经济活动进行控制和规划，并作出合理决策的信息处理系统。管理会计的宗旨是利用科学的管理方法，来完善企业的经营管理手段，进而提高企业的经济效益。商业银行管理会计涵盖了财务预算、成本核算、盈利分析、业绩评价、资产负债管理等内部管理的核心内容。国外先进银行的经验表明，管理会计是建立业绩一流银行的基本前提，实施管理会计有利于银行管理水平和竞争力的提高。

我国商业银行的管理会计水平基本停留在成本和财务管理的阶段，尽管近年来部分商业银行在经营过程中对管理会计的应用作了一些尝试，但由于只限于管理会计技术和方法的使

用，而没有形成一个相对完善的框架体系。商业银行经营者的目标考核的设计偏向于规模的增长，内部的控制着眼于资金的安全和保障，即对资产风险和会计风险的防范。在会计核算体系中仅以经济内容，例如会计科目的设置作为单一标志的分类方法，在商业银行内部管理中所需要的对经营过程等多重标志分类并不存在，经营和管理方式相对比较落后，经营相对比较粗放，经营管理还处于因果分析，最多也就是投入产出分析的管理阶段。

管理会计对会计人员素质要求相当高，从事管理会计工作的人员又很少。一些商业银行的经营者对于管理会计在商业银行经营和管理中的作用认识程度不够，并没有设置专业的管理会计机构，从而造成目前商业银行的会计人员缺乏管理会计的观念，进而对全面预算、长期投资决策方法、量分析、风险分析、企业员工业绩评价等知识都知之甚少，能够有能力专业从事管理会计的人员很少。

二、管理会计在商业银行的特殊职能

管理会计是以现代化管理科学为基础，运用一系列专门方法向企业内部管理人员提供与管理决策有关信息的会计分支。

而银行管理会计是现代管理会计与会计的巧妙结合，所以它除了具有财务会计的核算和监督职能以外，最重要的是还具有其他四大职能，分别是：（1）参与经营决策；（2）规划经营目标；（3）控制经营过程；（4）考评经营业绩。

三、管理会计在商业银行中应用的意义

1、管理会计是实现商业银行决策科学化的重要保证

管理会计作为银行内部的管理信息系统，不仅能够加工处理商业银行的财务信息、生产出可直接支持决策的、系统化的有效信息，而且也是构建商业银行的决策支持系统所需要的重要内容。此外，在管理会计中的投入产出分析、弹性预算、本量利分析、边际分析方法，也是促使商业银行在各个网点的设立、营业费用的控制、资金成本的控制等诸多方面实现投资决策科学化的一个有效保证。

2、管理会计是控制商业银行成本、提高效益的一项重要手段

我国的商业银行在进行商业化改革进程中，不但要追求走向集约化的发展道路，还要重视成本效益的观念，要改变在管理运营费用时采取的粗线条切块方式的模式，针对服务费用、运营费用和利息支出做到分别控制，并且细化到部门、客户、产品和相关责任人；要改变成本管理还只是处于防止非常损失、节约支出的成本维持阶段，努力实现真正意义上过渡到成本降低的高级形态。为此，只有推行管理会计，才能实现成本控制、成本分析、细化核算的目的。

3、管理会计是健全商业银行激励约束机制，实现对各个分行及其所属部门有效控制的要求如果商业银行作出的决策不能得到有关部门的有效的贯彻执行，那么就算再正确的决策也只能是一纸空文。与此同时，随着商业银行管理方式的转变和规模的不断扩大，作为总行对分行及其各个部门的控制和评价就显得更加重要了。所以现代商业银行必须利用科学、高效的激励约束机制来实现银行在纵、横两个方向都能得到有效控制。管理会计中涉及的业绩

考评及责任会计、全面预算等方法就为建立和健全激励约束机制提供了一个有效的技术和手段。

4、管理会计是实现商业银行经营管理方式转变的客观要求

随着外资银行进入国内市场，国内各个银行之间竞争日益激烈，我国商业银行必须积极提高经营管理水平，切实做到加强成本管理，才能真正实现银行效益的持续、稳定、快速增长。商业银行要想实现集约化的经营模式，引进先进的管理会计思想和方法已经成为了当务之急，充分发挥管理会计能提供的评价经营绩效、筹划未来业务、控制日常活动、管理信息等重要作用，挖掘银行企业内部潜力，把财务工作的重心从过去的费用核算和控制调整到全行追求实现最大效益、成本控制和绩效考评上面。

四、我国商业银行选择管理会计的必然性

1．商业银行的内部环境促使其采取管理会计

正如企业的经营活动是对外部环境作出的反应一样，商业银行内部组织和人员的工作则主要是对银行的内部环境做出反应。面对环境的变化银行会作出相应的调整，即对银行内部管理制度的调整。因为内部管理制度是商业银行的核心内部环境，他决定着银行内部组织机构和人员行为；内部管理制度将外部环境对商业银行的要求传导给内部组织机构和职员；对不同的内部管理制度，银行内部组织机构和职员会做出不同的反应，在完善的内部管理制度下，银行内部组织机构和职员会做出的行为符合其生存发展的要求，反之则会背离其生存发展的要求。内部环境如此重要，其主要包括：人事制度和激励约束制度、各项业务管理制度、内部人际关系、工作环境、工作条件、企业文化等，其中的核心部分是人事制度和激励约束制度。

2．外部环境的变化促使商业银行采用管理会计

改革开放以来，我国一直是四大国有商业银行统一天下的局面。但自从我国加入WTO后，外资银行的大量涌入是我国商业银行面临着最现实和严峻的挑战。我国商业银行作为现代金融企业要想在市场经济的竞争中求得生存和发展，就必须改变目前的现状，加大对自身的改革力度，彻底改变管理理念，不断的创新管理方式才能增强综合竞争能力和抗风险能力，才能增强对变幻莫测的市场经济的适应能力。正是在这种市场经济机制下，使商业银行产生了对经济管理进行更新的内在动力。

3．提升商业银行的竞争力的需要

随着金融体制改革的不断深化和外资银行的进入，同业竞争将会日趋激烈，商业银行必须从资金、人才、技术、业务等品种方面提升自身的竞争力。要想在竞争中立于不败之地，并取得理想的经营效益，就要在商业银行中大力应用管理会计的方法，进行投入产出的分析，以实现预期的收益。因此，推行管理会计是商业银行当前提高竞争力的迫切需要。现阶段，我国商业银行建立与发展管理会计制度具有很强的现实意义，主要体现在以下几个方面：

⑴ 有利于加强经营成本控制。

⑵ 有利于加强商业银行的风险管理。

⑶ 有利于商业银行提高经营管理水平。

五、管理会计在商业银行经营活动中的应用

商业银行经过这几年的商业化改革，虽然尚未建立起完善的管理会计体系，但成本与效益的观念正在自上而下逐渐升入人心，随着各项经营管理体制改革的不断深入，商业银行内部也逐渐出现了一些有利于实施管理会计的条件，虽然目前商业银行在实施管理会计工作方面已经具备了一定的条件，也进行以下几项尝试：

⑴ 建立以财务报表及其他有关信息资料为基础的财务分析制度。运用管理会计对银行的经营目标进行规划，需要借助于历史资料，只有通过对过去期间已发生的财务状况及经营成果进行分析，才能使银行的经营管理目标建立在科学可靠的基础上。因此对财务分析工作制度的建立是必须的。

⑵ 进行本一量一利分析。本一量一利分析是对成本、产量、利润之间相互关系进行分析的一种简称，业称CVP分析。这一分析方法是具体研究销量、价格、变动成本、固定成本和利润等变量之间的内在规律性联系，为企业的预测、决策、计划和控制诸多方面提供必要的信息，是企业进行计划和决策十分有用的工具。它对于商业银行进行科学管理、提高经营绩效起着非常重要的作用。

⑶ 全面预算。全面预算使用数量形式集中而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及其成果，通常表现为一整套预计的财务报表及其他附表。全面预测是在预测基础上，按照既定的目标对企业未来的销售、生产、成本、现金流入于流出等方面通过计划的形式具体而系统地反映出来，是经营决策方案在全面预算中得以体现和落实。因此，可以说全面预算是企业总体规划的数量说明，是企业预算管理体系的基础。同时，预算还是一种业绩评价体系，它可以作为企业的业绩奖惩系统，预算差异可以反映经理人员是否达到了预期的业绩指标。上层领导可根据产生的差异对企业是否有利来决定经理人员的过时。

⑷ 制定高效合理的决策机制。所谓决策是指在预测的基础上，对两个或两个以上互斥的被选方案进行分析比较，衡量厉害得失，从中选择最优方案的过程；而银行管理会计的主要目标是全面透析业务经营、合理控制企业资源、多维度准确考核绩效、全方位创新金融产品。通过对金融产品生产、营销、服务、管理等业务载体的全方位、多角度的实时数据透析，选出对银行最有利的方案，帮助银行不断加强业务拓展，实行金融创新。银行管理会计

决策内容主要包括：信贷规模及结构的决策，负责规模及结构的决策，资金合理运用的决策，利率决策，长短期投资的决策等。

⑸ 通过责任会计来规范内部管理。商业银行是经营货币信用业务的特殊企业，其性质决定了商业银行各经营机构都必须以盈利为最高经营目标，但目前仍有相当一部分商业银行的分支机构没有建立起科学的责权机制。作为管理会计的重要组成部分,责任会计通过划分责任单位来规范内部管理，以权、责、利相统一的原则，在商业银行内部按各部门所承担的经济责任，划分成若干不同种类、不同层次的不同主题，并对它们的分工责任的经济活动进行规划、核算、控制和考核。从而保障银行各分支机构与全行经营目标的一致性，促进经营目标的实现。

⑹ 制定合理、高效的绩效考评体系。国有商业银行建立管理会计体系的目的为了实现价值最大化，而银行内部各部门价值的实现程度决定了银行总价值的实现程度。因此，为了更客观的评价各部门的价值实现程度，商业银行在责任会计的基础上建立了绩效考评系统。而提供业绩考评的信息式管理会计的基础，离开了为业绩考评的提供信息，管理会计信息工作将脱离与实际，其信息质量将不能得到保证。以效益为中心进行考评，需要管理会计提供网点营业情况、部门盈利情况等，这将促进管理会计工作与全行各项业务活动相结合。该系统的建立起到了即可鼓励先进又可鞭策落后的作用。

六、结束语

我国银行信贷管理 篇7

商业银行是以经营风险为业务的金融机构, 风险贯穿于其产生与发展的整个过程。实质意义上来讲, 商业银行自身就是以“经营风险”为业务类型的特殊单位, 它以“经营风险”为特征, 获得盈利为目的, 没有风险商业银行也无从盈利。商业银行承担风险的能力及意愿, 以及控制和管理风险的能力, 将决定商业银行的经营成败。

二、我国商业银行信贷风险管理现状及存在的问题

(一) 我国商业银行信贷风险管理现状

截至2014年末, 我国银行业金融机构资产总额172.3万亿元, 同比增长13.9%, 负债总额160.0万亿元, 增长13.3%;不良贷款余额1.43万亿元, 不良贷款率1.60%。截至2014年末, 商业银行资本充足率为13.18%, 较年初上升0.99个百分点。从总体信贷状况来讲, 我国商业银行信贷资产质量不高。例如, 2013年我国商业银行不良贷款的情况如表1和表2所示。

数据来源:中国银行监督委员会2013年报

由表1可分析得到, 2013年第一季度的不良贷款而言, 第二季度的不良贷款有略微增长, 第三季度与第四季度的不良贷款余额相对于第一、第二季度增长幅度较大。总体来说, 这给商业银行的信贷资金质量带来一定的影响。

大型商业银行 (包括四大国有银行在内) 、股份制商业银行以及城市商业银行的不良贷款额度在2013年各季度逐渐增多, 只有农村商业银行的不良贷款比例在略微有些减少, 而在第四季度不良贷款却也在逐渐的上升。各类商业银行中大型商业银行的不良资产所占的比例最高, 一直是金融业和国民经济稳定运行的隐患。损失类的不良贷款处于上升的趋势, 因此可见, 提高商业银行的信贷资产质量仍不容忽视。

(二) 我国商业银行信贷风险管理存在问题分析

1. 信贷风险判断标准差异大。

当前国有商业银行和中小分支的县级分公司已经掌握了相应的贷款审批权限。数以百计的贷款审批和决策机构, 根据不同的风险判断标准, 近千人在贷款审批和决策的权利, 贷款决策过于分散。与此同时, 由于总行缺乏对各个行业、不同地区、和各类客户信用分析的经验和技能。他们需要的信息不足以做出决定, 由于信息不对称, 导致同样的一个银行分支机构做出的信贷决策差异很大, 在不同的领域造成更大的差异, 很难形成内部统一的风险评估标准和风险管理理念。

2. 信用评级基础薄弱。

在我国, 商业银行缺乏良好的信用评级基础的原因比较复杂。一方面, 客户的财务数据真实性有待提高, 企业信用评级情况很难得到真实反映;另一方面, 由于核心的信用评级结果没有影响到贷款决策和贷款定价;此外, 一线人员没有充分认识到信用评级系统的重要性, 最终导致了有关财务数据不准确, 不完整的评级系统, 很难正确地反映信用风险。

3. 客户信息财务数据积累不足。

一方面, 贷款客户的最基本财务信息数据来源不充分。如资产负债表, 利润表和现金流量表信息取得渠道不畅通, 导致银行进行客户评级、信贷数额确定等分析受到限制, 分析不够深入;另一方面, 客户非金融信息以及非财务信息收集和其他定性信息收集渠道、收集方式等的标准不够完善, 执行缺乏标准的规程。

三、西方商业银行信贷风险管理经验借鉴

(一) 信贷业务强调个人责任

为了明确责任, 将信贷责任及风险承担明确到个人, 国外商业银行创新采用了将信贷审批决策权限授权于个人的做法。于此同时, 赋予个人相应的责任, “有权必有责”“权责对应”, 这种方法有利于明确责任, 达到了权力与责任的统一, 实现了将“业务风险”与“个人风险”联系在一起, 实现风险责任到人, 大大降低了风险集中程度, 增强了个人的风险意识, 有利于风险的分散与控制。

(二) 实施授权分类管理

国外商业银行分类授权的管理方式是值得借鉴的, 国内商业银行在进行授权时应充分考察各分支机构所处的金融市场和经济环境好坏、自身资产规模大小、盈利水平高低、资产质量状况以及风险管控能力的大小, 再对各分支机构授权权限进行有依据得调整, 过程中体现“分类管理”的原则。在对分支机构授权权限设置的过程中, 参考分行绩效考核和风险监测结果, 对授权权限实行动态调整。

(三) 确立明确的风险管理目标

西方商业银行的风险管理委员会在明确风险管理的目标, 指导业务的开展。对于市场定位、业务规划、风险管理目标的设定应紧密围绕银行的长期发展战略各相关部门和分支机构应分解、细化、明确、落实, 要发挥风险政策审查评议功能, 避免各自为政、目标含糊不清甚至相互推脱责任的事情发生。

四、加强我国商业银行信贷风险管理的对策

(一) 加快银行风险管理信息系统建设

风险管理信息系统的建立是商业银行风险管理的基础。没有风险管理信息系统是不能科学的风险识别、计量、预警和预防, 更不用说建立完善的信用风险管理机制。为了建立信用风险管理的长效机制, 第一步是设计符合条件的风险管理信息系统。就目前我国银行风险管理、风险管理信息系统设计现状来看, 应该首先建立一个完整的风险数据库, 数据库除现有商业银行数据外, 还应该包括贷款、金融公司、零售和信贷业务的相关数据, 各类金融机构还应该包括所有子系统或分支机构, 整个数据相关的商业银行的风险管理;其次还应该建立相关风险数据库查询和相关技术, 如早期预警和分析工具, 只有用这种方法, 我们才能提高风险管理信息系统, 为进一步的风险管理提供数据支持。

(二) 量化信贷风险管理

我国商业银行管理信贷风险以定量分析技术的合理性存在缺陷, 提高我国商业银行信贷风险识别与衡量技术的关键是应用信贷风险计量模型。在借鉴适合我国商业银行的信贷风险度量模型之外, 我国要逐步开发具有中国特色的信贷风险度量模型, 并且完善信贷风险管理的配套措施。

(三) 信贷风险预警机制

以影响借款人宏观经济状况、微观主体的财务状况、主体非财务状况的数据为基础, 运用相关计量及统计学方法建立风险预警模型。要建立较完善的信贷风险预警机制必须从建立全面的预警数据库着手。这个数据库包括三个层面的信息:一是宏观经济层面的信息, 如宏观经济发展、消费、进出口贸易政策信息;二是中观水平层面的经济信息, 如自然资源、社会资源、产业结构、投资和经济发展数据的信息;三是微观层面的信息, 如贷款企业的财务信息, 现金流条件下, 产品的市场供求信息等;四是商业银行信贷级别的信息, 如行业及其改变信贷资产的库存数据等等。完善预警数据库建立之后, 可以根据数据库中的相关数据, 运用分析模型等作技术分析, 进行相应的预警分析。

参考文献

[1]刘泽华, 陈云.依法健全商业银行风险全过程控制与内部控制[J].金融管理研究, 2010:21-25.

[2]宋彦超.试论我国商业银行信贷风险管理[J].价值工程, 2010 (2) :39-41.

[3]巧大广.浅谈我国商业银行信贷风险及其管理[J].价值工程, 2010 (4) :44-45.

[4]张华, 蒋景亮, 万武.物流企业引入非财务指标的风险预警机制研究[J].中国集体经济, 2014 (4) :53-54.

我国银行信贷管理 篇8

关键词：商业银行；信用风险

银行的风险分类主要为信用风险、市场风险和操作风险。而世界银行在关于全球银行危机的研究中指出，银行破产最经常的原因就是信用风险。银行的信用风险不仅在计量、管理上比操作风险、市场风险更复杂，通常是银行经营风险组合的最主要方面，同时也是金融体系系统风险重要的直接来源之一。银行信用风险不仅影响银行业的改革和发展，而且影响宏观经济的健康运行，甚至会引发严重的金融危机和社会危机。银行的风险和利润是同一枚硬币的正反两面，彼此不能分离。在银行注重创造利润的同时，也应重视其风险管理。因此，如何防范和化解银行的信用风险，是理论和实践都迫切需要解决的问题。加强信用风险管理无论是现在还是将来仍是关系到银行长期健康发展的关键。最近20多年来，欧美银行通过转变经营理念和完善风险管理体系等一系列方法，大大提升了银行核心竞争能力。本文将就如何提高风险管理水平从理论坐标和体系建设方面作一探讨。

一、我国信贷风险管理的现状和风险成因分析

（一）信贷风险管理的现状

总体规模2010年末全部金融机构本外币贷款余额31.2万亿元，同比增长13.8%，比年初增加3.7万亿元，同比少增687亿元。与同年相比，2010年人民币贷款余额月均增长率仅为11%，月度间增速变化不大，保持平稳增长态势。企业融资渠道多元化，如企业发行短期融资券等，在一定程度上降低了企业对信贷资金的依赖。

2010年中国银行业贷款质量持续好转，平均不良贷款比例已降至9%以下。通过国家注资、资产剥离和自身核销，国有商业银行不良贷款实现了“双降”。2010年国有商业银行不良贷款余额下降4951亿元，不良贷款比例降至9.42%。股份制商业银行依靠自身力量，通过现金清收、贷款核销、以物抵债等市场化方式清收压缩不良贷款，取得显著效果。

（二）我国商业银行信贷风险的主要成因分析

（1）金融体系不完善

虽然近年来，国家有关部门在金融体系构建方面作了大量工作且取得了一定的成就，但是目前我国金融体系仍很不完善，存在很多弊端。

（2）社会信用度低，法制不健全、执法不严明

近年来，我国社会信用、企业信用日益恶化。部分企业受到不良社会风气的影响，大量逃废银行債务，其主要方式有：采取抽空原单位资产，组建新公司的办法，甩掉包袱，使银行债权悬空；改头换面组建新公司，原有贷款本息挂账，或是直接向银行提出豁免贷款本息，并得到当地政府的支持；假破产、真逃债，破产后将生产资料分成几块成立新企业，而不落实债务，使银行讨债无门。

二、我国商业银行信用风险管理的存在的问题

首先，我国资本市场目前还处于初创阶段，市场运行机制尚不规范，再加上多年制度缺陷的累积，致使我国商业银行在信用风险管理方面存在较大的缺陷，比如：国外对企业授信一般采用信用评分技术，这是一项运用现代数理统计模型和信息技术对客户的信用记录进行计量分析从而做出决策的新技术。这种信贷管理手段对缓解银企间信息不对称有很大的帮助，但是该项技术比较复杂，对操作人员的技术要求很高，且要求有较为完整和全面的数据，实施上较为困难。中国很多商业银行的评级系统使用简单的打分模型，这种简单的打分模型虽然同时包括定性和定量指标，但其在指标的选择和权重比例的分配上往往比较落后（比如模型中经常忽略对关联交易的考虑、缺乏对资产质量变化趋势的考虑）。此外信用评级人员未能充分理解评估模型的内涵，只是机械地对客户进行打分，并不能够真正认识到借款人的内在信用风险，这样评定出的信用等级不但缺乏准确性，而且银行的监察和稽核部门也难以对客户的用等级进行复审和跟踪。

其次，导致银行信用风险的另一个原因便是银行缺乏识别借款人的还款能力和还款意愿的技术水平，正如所提到的，国内尚无统一的、有效可行的对企业的评级技术和标准，因此，国内银行在发放贷款是主要依据企业的财务报表，考察企业的资本结构，不重视非财务因素分析，在实际中是存在很大的缺陷的：首先，传统的财务报表上通常过去的静态的信息，随着时间的推移，企业的内外部环境都会发生很大的变化，所以企业在某一时点的数据对于需要准确评估企业风险的商业银行来说并没有太大的现实意义。银行应该更加注重企业的长期信用品质，这其中就包括管理策略、行业信息、环境风险等非财务因素。其次，还存在一些企业诚信状况恶劣，财务报表造假严重的现象。同时，缺乏不同行业的数据进行横截面比较，容易忽视企业特定的行业风险。因此，单纯的分析财务数据，缺乏准确性和科学性。

三、解决我国商业银行信用管理问题的对策

（一）加强内控机制建设

努力实现从粗放管理向规范集约管理转变，树立风险与收益相平衡，风险与资本相匹配的理念。全面落实风险责任追究制度，强化管理层和员工的风险防范意识，逐级签订风险责任书，从内部构筑有效的“信贷风险防火墙”。

（二）健全我国的信用体系

对于商业银行，假如借贷者的信用意识增强，发生道德风险的概率就会减小，可以降低借款者违约的概率，从而降低商业银行的信贷风险。从根本上提高了商业银行控制信贷风险的能力。

（三）规范信贷操作流程

规范的信贷业务操作制度一般包括贷前调查、贷款审批和贷后管理三个部分。将信贷业务“三查”制度细化升级，以客户现金流量分析和客户还贷能力的判断、预测为信用风险度量尺度。保证信贷业务高速度、高效益、高质量发展。

（四）建立科学快速的信贷风险识别预警机制

建立科学的信贷风险预警体系，有助于改变传统管理模式下风险判断表面化和风险反应滞后的状况，加强信贷风险搜索的系统性和准确性，提高信贷风险分析的技术含量。

（五）开展科学的贷款组合管理

投资多样化和分散化可以减少各种贷款的相关性，使风险贷款组合的总风险最小。

最常用的方式是放款数量分散化和授信对象多样化，即银行应尽量避免大额贷款，增加小额贷款，从而把贷款给更多的人。依据概率分析的结果，分散贷款的平均值越接近平均值，风险的可能性越小。

（六）加强金融监管

由单一合规性监管（对银行执行有关政策、法规实施监管）转向风险性监管（对银行资本充足率、资产质量、流动性等指标所实施的监管），密切关注风险性指标，根据指标的变动制定监管对策。

四、结束语：

总的来看，完善内控制度、防范金融风险是商业银行一项复杂和漫长的工作。商业银行应该从现实的基础条件出发，善于学习他行的先进经验，始终坚持“稳健为本”的经营原则，通过自身不懈努力，健全完善风险和内控体制机制，形成具有自身特点的风险管理与内控文化，才能在市场竞争日趋激烈、金融风险日益加大的环境中立于不败之地。（作者单位：贵州财经大学MBA中心）

参考文献

[1] 熊晖，郑跃龙.金融电子化对银行会计内部控制的影响及对策[J]. 江西财税与会计， 2003，（10）： 49-50.