税收征管100题范文（通用6篇）
税收征管100题范文 篇1
税收征管100题 填空题（100题）
1、函由标题、、正文和成文日期组成。参考答案：主送机关
2、沟通视窗理论，有效沟通有三项核心行为即
、、。参考答案：听、说、问
3、税务服务礼仪仪容仪表要求：
，仪态大方，举止文明，仪容整洁。参考答案：态度热情
4、纳税服务热线和税务网站是纳税服务的重要渠道。
参考答案：12366
5、为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，国家税务总局制定并颁布了《
工作规范（试行）》（国税发（2005）165号）。参考答案：纳税服务
6、征收监控包括：
、纳税评估、税收计会统管理和税收票证管理。参考答案：申报征收
7、税务稽查包括选案、、审理和执行四个环节。参考答案：实施
8、减免税分为报批类减免税和
类减免税。参考答案：备案类
9、营业税是对在我国境内提供
，转让无形资产或者
的单位和个人，就其营业额征收的一种税。参考答案：应税劳务、销售不动产
10、单位和个人开办“网吧”取得的收入，按
税目征收的营业税。参考答案：娱乐业
11、棋牌室收入按
税目征收营业税。参考答案：服务业
12、我省规定：营业税按期纳税的起征点为月营业额
＿
元，按次纳税的起征点为每次（日）营业额
＿＿＿＿元。
参考答案：5000元、100元
13、企业所得税税率基本税率为
，而两档优惠税率为
、。参考答案：33%、27%、18%
14、企业所得税纳税申报时限，月度或季度终了后
日内进行预缴申报，填制季度纳税申报表，终了后
月内进行企业所得税申报。参考答案：15日、4个
15、个人所得税税率形式有
税率和
税率两种。
参考答案：比例税率和累进税率
16、财产租赁合同印花税税率为，营业帐簿中记载资金的帐簿税率为
。参考答案：1‰、万分之五
17、《企业财产会计报告条例》中界定了小企业是指
、的企业。
参考答案：不对外筹集资金、经营规模较小
18、《中华人民共和国行政许可法》自
起实施。参考答案：2004.7.1起
19、税务行政处罚简易程序适用条件，一是案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微，且有法定依据应当给予处罚的违法行为，二是对公民处以
元以下，对法人或其他组织处以
＿＿＿＿＿元以下罚款的违法案件。参考答案：50元、1000元
20、税收票证保管中的“一清”即：
。参考答案：票清离岗
21、计算机网络可分为
、城域网和广域网。参考答案：局域网
22、我局现使用的安徽地税征管信息系统AHTAX2005共有
＿＿＿＿个子系统。参考答案：15个
23、公文处理系统简称为
。参考答案：ODPS
24、安徽地税精神是
、、敬业奉献、勤俭自强。参考答案：求实创新、团结拼搏
25、印花税的纳税期限，应纳税凭证应当在合同
时候、书据
的时候、帐簿
的时候和证照
的时候贴花。
参考答案：签订、立据、启用、受领 26、2010年前我国要实现“以申报纳税和 化服务为基础，以
为依托，，”的税收征管模式。参考答案：计算机网络，集中征收，重点稽查，强化管理
27、税收征管工作的基本目标是
、、、。参考答案：执法规范、征收率高、成本降低、社会满意
28、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起
日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。参考答案：30
29、营业税纳税申报的对象：在中华人民共和国境内提供应税劳务（包括、、、、、、）、转让无形资产、销售不动产的单位和个人。
参考答案：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业 30、《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，营业税的纳税期限分别为
日、日、或者
月。参考答案：5日、10日、或者1个月
31、网上申报程序
、、、。参考答案：申报、受理、纳税申报资料报送、处理
32、未按照规定的期限内申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的，由税务机关责令其限期改正，可以处
以下的罚款；情节严重的，处
元以上
以下的罚款。（征管法）
参考答案：限期改正、2000元、2000元以上1万元以下
33、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照《税收征管法》第 条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款
以上
以下的罚款。参考答案：40；50%以上5倍以下
34、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必需持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；
；
；申请开具外出经营活动税收管理证明；
、；其他有关税务事项。
参考答案：申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票 ；办理停业、歇业； 35.、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起
日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款的，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起
日内查实并办理退还手续。参考答案：10 ； 30
36、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除
限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款
的滞纳金。参考答案：责令、万分之五
37、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收
于罚款、没收违法所得。参考答案：优先
38、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到
。参考答案：三年；五年
39、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令
，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予
或者
的行政处分。参考答案：限期改正；降级；撤职
40、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人
和税务机关
的基础性工作。参考答案：依法诚信纳税；依法诚信征税
41、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的、、、的纳税人等社会弱势群体提供税收援助。
参考答案：老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害
42、“一站式”服务是指
纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事宜。
参考答案：集中受理或办理
43、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人
，不得以任何借口
。参考答案：集中受理或办理；推委
44、对于依法可以在办税服务厅内
的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下
。对于不能在办税服务厅内
的涉税事项，并告知纳税人
。参考答案：即时办结；即时办理；即时办结；限时办结；办理时限
45、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包，承租经营所得，适用
至
的超额累进税率。参考答案：5%至35%
46、个体工商户生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由税务人员在次月
日内预缴，终了后
内汇算清缴，多退少补。参考答案：七；三个月
47、印花税征税范围：各类经济合同；
；营业帐簿；
；经财政部确定征税的其他凭证。参考答案：产权转移书据；权利、许可证照；
48、加强企业所得税征管的总体要求是：
，。
参考答案：核定税基，完善汇缴，强化评估，分类管理
49、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起
日内作出行政许可决定。
日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长
日，并应当将延长期限的理由告知申请人。参考答案：二十 ；二十；十
50、法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有
的，申请人取得的行政许可在 内有效。参考答案：地域限制；全国范围
51、公务人员对于来访的客人，总的原则是：、、、。参考答案：热情接待、态度诚恳、按政策办事、讲究时效
52、礼仪不但美化着、美化着
，也对全社会起着 作用。
参考答案：人们的生活、社会环境、净化
53、在道德之上，社会生活给了人们又一道标准线，这就是。不遵守礼仪的人未必就违反了，但不遵守社会公德的人，肯定不讲。
参考答案：礼仪之线、社会公德、社会礼仪
54、礼仪教育要从公务人员开始。这是因为公务人员代表着
，他们又是与我国广大群众接近
，而礼仪涵养具有较强的仿效性，他们对社会风气的影响
，所以公务人员的礼仪教育任务十分紧迫。
参考答案：政府的形象、最多最直接的人员、最大最直接
55、我国会计准则规定，企业的会计核算应当以
为基础。
参考答案：权责发生制
56、我国会计准则规定会计要素包括资产、、、收入
、。
参考答案：负债、所有者权益、费用、利润
57、会计的基本职能是
、。参考答案：核算、监督
58、行政公文按其行文方向可以分为
、平行文，下行文。
参考答案：上行文
59、各级税务机关的内设机构除
和法律规定具有独立执法权的机构以外不得对外正式行文。参考答案：办公厅（室）60、“报告”与“请示”应当严格分开，“报告”中不得夹带
事项。参考答案：请示
61、计算机的核心部件是
。参考答案：中央处理器
62、计算机中用来表示存储空间大小的最基本容量单位是
。参考答案：字节
63、税务登记模块包括、、、。参考答案：登记管理、税收证明管理、证件管理、认定管理 64、申报征收模块共包括、、、税款销号、数据维护、、、查询统计、系统维护九个子功能。参考答案：日常申报、企业所得税申报、征收开票、欠税管理、文书管理
65、税务机关应当从实际出发，提供、、、、等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。
参考答案：上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报
66、纳税服务的主体是 ；纳税服务的客体是。参考答案：各级税务机关和税务人员，纳税人、税收扣缴义务和需要提供纳税服务的其他人
67、办税服务厅受理或办理的主要工作事项：、涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，12366纳税服务热线运行与管理，税收资料发放等。
参考答案：税务登记，纳税、费申报，税、费款征收，发票发售、缴销、代开
68、纳税服务以、为宗旨，坚持、、、、的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。
参考答案：聚财为国、执法为民；依法、无偿、公开、公平、公正
69、税收管理员要及时了解管户纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况，做到税源管理“五清楚”，即、、、、。
参考答案：辖区内的纳税户数清楚，对每个纳税户基本情况清楚、生产经营情况清楚、财务核算情况清楚、纳税情况清楚。
70、刘某因参加有奖储蓄活动，获得中奖所得1000元，则该项所得应按
征收个人所得税。参考答案：偶然所得
71、个体户自申请营业执照之日起，至开始生产经营之日止发生的符合规定的开办费，可在自生产经营之日起不短于
期限分期扣除。参考答案：5年 72、企业所得的纳税，是指
。参考答案：自公历1月1日起至12月31日止
73、资源税纳税人开采或者生产的应税产品直接外对销售的在纳税。参考答案：销售环节
74、税收法律关系的主体是
。参考答案：征纳双方
75、对公民处以 元以上，对法人或其他组织处以 元以上罚款的行政处罚之前，应告知当事人有要求听政的权利。参考答案：一千、一万
76、公务员的任用，坚持
的原则，注重工作实绩。参考答案：任人唯贤、德才兼备
77、公务员制度贯彻
的基本路线,贯彻
和方针。参考答案：社会主义初级阶段、中国共产党的干部路线 78、善待别人就是善待自己，善待别人要从
开始。参考答案：尊重别人
79、纳税服务是
的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。参考答案：税务机关行政行为
80、税务机关直接面向纳税人的部门或机构应当协作配合，建立对纳税人的。参考答案：定期回访制度
81、全程服务是指受理纳税人办税事宜后，通过
为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。参考答案：内部运行机制
82、开具的发票存根和发票登记簿，应当保存 年。参考答案：5 83、纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起
日内责令其限期改正；逾期不改正的，可以处
的罚款；情节严重的，处
的罚款。
参考答案：3
二千元以下
二千元以上一万元以下 84、开展纳税评估工作原则上在 之后进行，评估的期限以
的税款所属
为主，特殊情况可以延伸到
或以往。
参考答案：纳税申报到期 纳税申报
当期
往期 85、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行
、等申报纳税方式。参考答案：简易申报、简并征期
86、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和
、税款有关的信息。
参考答案：代扣代缴、代收代缴
87、税收征收管理是税收征收机关依法实施
和
活动的总称。
参考答案：税款征收 税务管理
88、催缴管理，是指税务机关对在法定纳税期满后未按规定
税款
的 进行催缴并做出相应处理。
参考答案：缴纳或解缴
纳税人、扣缴义务人
89、在中华人民共和国境内提供
或
的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
参考答案：应税劳务、转让无形资产、销售不动产 90、台球、保龄球营业税税率为
。参考答案：5% 91、对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),按每户每年
元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。参考答案：8000 92、《中华人民共和国烟叶税暂行条例》规定，烟叶税实行比例税率，税率为 20%，由
机关征收。参考答案：地方税务
93、个人所得税法将纳税人依据
两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。参考答案：住所和居住时间
94、纳税人进行清算时，应当在 向当地主管税务机关办理所得税申报。
参考答案：办理工商注销登记之前
2095应税房产原值；商业和其他用途房产，以房屋原价的 作为应税房产原值。参考答案：50%、70% 96、通过（）科目核算以非货币性交易换出的固定资产。参考答案：固定资产清理
97、负债类账户的余额反映（）情况。参考答案：实际的负债
98、资产负债表主要是为（）提供的。参考答案：外部使用者
99、把企业集团作为会计主体并编制合并报表主要体现了会计核算中（）原则。参考答案：实质重于形式原则
100、A公司2003年1月1日起改变存货发出的计价方法，因而影响到2002年税前利润和税后利润，在编制2003年的会计报表时，应调整的会计报表中（）项目。参考答案：年初未分配利润
税收征管100题范文 篇2
部门： 姓名： 得分：
一、单选题（共40题，每题1分，共40分）
1、人民银行提高存款准备金率时，是实行（B）A、扩张的货币政策
B、紧缩的货币政策
C、扩张的财政政策
D、紧缩的财政政策
2、下述不属于商业银行中间业务特点的是（C）
A.投入少 B.成本低 C.风险大 D.高成长性
3、基金宣传推介材料可以登载该基金、基金管理人的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足（C）个月的除外。A.1 B.3 C.6 D.12
4、下列哪项不属于投单通知汇款的消费人群特点()A 大众化产品，满足基本需求 B 传统观念强、年龄大 C 方化层次较低 D 安全意识强，接受能力强
5、下列不属于汇兑再分配收入的是()A 内部清算收支差 B附言手续费 C 省际间结算收入 D 银行利息收支
6、邮政汇兑业务收入可免征()A 消费税 B 所得税 C 利息税 D 营业税
7、()具有“现金到账户”、“账户到现金”“账户到账户”的汇款业务.A.帐户汇款业务 B.投单汇款业务 C.网上汇款业务 D.回执汇款业务
8、中国人民银行的货币政策目标是（）。A、保持人民币利率和汇率稳定
B、保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长 C、保持汇率稳定和调控利率
D、保持货币币值的稳定和调控利率
9、现有邮政国内电子汇兑系统（）级机构组织 A.五级 B.三级 C.四级 D.二级
10、以下不属于打印机的日常保养的是：（D）A、一个月左右对机器外壳和机内除尘一次 B、每3个月用酒精清洗打印头前端。C、打印机不宜打印蜡纸
D、在拔插打印机电缆时，无须关机
11、个人存款帐户实名制规定自（A）起施行。A、2000年4月1日
B、2001年4月1日 C、2000年10月1日
D、2000年10月1日
12、根据服务要求，100张以内的收款业务每笔最长不得超过（）分钟，每增加100张加时2分钟。
A、2 B、3 C、4 D、5
13、网汇通取款的收费标准为(A)A.收汇金额的1％收取，每笔最低2元 B.免费 C.每笔5元 D.按收汇金额的0.5％收取
14、中国人民银行会同（C）制定支付结算规则。
A、财政部
B、中国银行业协会
C、中国银行业监督管理机构
D、各国有商业银行
15、个人活期存款账户开户起存金额为（B）元，批量开户可为0元。A、1，10 B、1，0 C、0，0 D、1，1
16、绿卡的发行对象为个人。客户必须凭（A）才能申领绿卡。
A、本人身份证
B、户口本 B、驾驶证
D、有效实名证件
17、邮政储蓄绿卡的通存通兑范围是（）。
A、开户局
B、全国
C、本地区内
D、省内
18、客户申请出具个人存款证明，由（D）负责受理。
A、市局
B、省局 C、县局
D、储蓄网点
19、异地临时挂失有效期为（D）天
A、5
B、10 C、7
D、20 20、客户凭六张定期存前来办理存款证明，应向客户收取（）元手续费。A、10
B、20 C、40
D、60
21、一客户在11月1日办理凭证正式挂失，11月6日前来做挂失事项更改，则该客户最早可于（）前来解挂失。
A、11月8日 B、11月6日 C、11月13日
D、11月11日
22、撤销存款证明时收取（D）元手续费。A、10
B、50 C、20
D、0
23、对ATM非因发卡机构吞卡指令而吞卡的，其他银行卡客户可在吞卡后次日起（）个工作日内，持本人有效身份证件及其他可以证明为卡片持有者的材料到ATM所属机构办理领卡手续。
A、1
B、3 C、5
D、7
24、转账交易的账号和转账交易金额发生差错时，不能办理（）交易。A、挂失
B、取消
C、查询
D、冲正
25、一本通存折可办理的存款业务共（）笔 A、50
B、48 C、46
D、100
26、自基金份额开始发售之日起到基金份额发售结束之日止的时间段，最长不超过3个月是指基金的（）
A.筹备期 B.发行期 C.封闭期 D.开放期
27、单个开放日开放式基金的净赎回申请超过（A）时，为巨额赎回。A.10% B.15% C.20% D.25%
28、投资者T日提交认购申请后，一般可于（）日后到办理认购的网点查询认购申请的受理情况。
A.T＋1日 B.T＋2日 C.T＋3日 D.T＋4日
29、我国《开放式证券投资基金试点办法》规定，开放式基金可收取赎回费，但赎回费不得超过赎回金额（C）
A.1% B.2% C.3% D.4% 30、根据（）的不同，可以将基金分为封闭式基金、开放式基金等。A、运作方式 B、组织形式 C、投资对象 D、投资理念
31、成长型基金的投资目标是（）。
A、资金分散投资 B、定期取得现金收益 C、资本增值 D、稳定收益
32、我国基金交易佣金为成交金额的（），不足5元的按5元收取。A、0.01% B、0.05% C、0.25% D、0.5%
33、中间业务交易账户卡挂失补发由()授权。
A.综合柜员 B.支局长 C.县局业务管理人员 D.基金总中心管理员
34、邮政商务汇款的特色是()。
A 上门并可留言 B 隐密且速度快 C 可对账、统一结算、可用支票 D 方便、自动入账、费用较低
35、使用自行通知2小时汇款业务的目标各户群是()A 有一定时限要求，可方便地自行通知的汇款用户 B 对时限要求较高但非特别紧急的汇款用户 C 汇款时限要求特别紧急的用户 D 尤其关注是否安全到达的用户
36、汇兑业务基础汇费靠()稳定。
A 不断的创新 B 找新客源 C 业务量 D 老客户
37、如果对汇款时限要求不高，希望邮局投递通知单的汇款用户适用()业务。A 邮政通知汇款 B 24小时汇款 C 2小时汇款 D 实时汇款
38、()具有“现金到账户”、“账户到现金”“账户到账户”的汇款业务。A.帐户汇款业务 B.投单汇款业务 C.网上汇款业务 D.回执汇款业务
39、汇款业务量的大小几乎完全取决（）
A.汇兑收入 B.CD C.客户对邮政汇兑产品的需求 D.汇兑自身的服务质量
40、客户汇款10000元，使用自行通知加急汇款，手续费应为（）A.53元 B.103元 C.55元 D.105元
二、多项选择题（共40题，每题1分，共40分）
1、影响汇兑业务收入的外因有()A 人口流动 B 服务质量 C 反营销的势力 D 资金交流
2、邮政商务汇款归集型目标客户包括()A 公用事业性收费类 B 网络型经营企业 C 银行邮政合作 D 物流类及具有连锁经营性质的商品批发零售、餐饮业等
3、网汇E产品特色包括()A 简便 B 小额支付 C 安全 D 有载体
4、网汇通的市场定位主要作为礼品，如()A 年节礼品卡 B 购物券 C 小额礼券 D 消费卡
5、邮政网上支付重点营销对象是()A 大中专院校 B 当地网吧 C 邮购公司 D 政府机关
6、网汇通汇款业务消费人群特点()A 高端客户 B 时尚客户 C 服务要求高 D 有对账需求
7、清咸丰年间，南北分别出现宁绍帮和陕西帮，两者使用的类似于汇兑方式的机构是(C)A 票号 B 票务 C 钱庄 D 银行
8、商务汇款业务的优势表现在（）
A.较强的文字处理功能，实现的资金流与信息流的合一 B.有效规避储汇经营政策风险，避免邮政储蓄公款私存现象 C.可以免费 D.可以沉淀资金
9、按照汇兑市场营销场所主要分为()A.部门营销 B.职工营销 C.柜台内营销 D.柜台外项目营销
10、下列选项说法正确的有()A.分红和满期金都属于被保险人 B.分红和满期金都属于投保人 C.分红属
于投保人 D.满期金属于被保险人
11、中国人民银行的财务收支和会计事务，应当执行法律、行政法规和国家统一的财务、会计制度，接受（）依法分别进行的审计和监督。
A、国务院审计机关 B、财政部
C、人民银行内审部门D、银监会
12、中国人民银行根据履行职责的需要，有权要求银行业金融机构报送：（）A、资产负债表 B、利润表、C、财务会计报表
D、统计报表和资料。
13、当经济过热时，中国人民银行可以考虑采取下列哪些措施？（）A、降低存款准备金率
B、提高存款准备金率 C、买入国债
D、提高再贴现率
14、银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处以于罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）A、未经批准设立分支机构的 B、经批准变更、终止的
C、违反规定从事未经批准或者未备案的业务活动的 D、违反规定提高或者降低存款利率、贷款利率的
15、银行业监督管理机构应当对银行业金融机构的（）进行现场检查。A、业务活动 B、风险状况 C、组织人事管理
D、党风廉政建设
16、在银行业金融机构被接管、机构重组或者撤销清算期间，经国务院银行业监督管理机构负责人批准，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，可以采取下列哪些措施？（）
A、直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员出境将对国家利益造成重大损失的，通知出境管理机关依法阻止其出境 B、申请司法机关禁止其转移、转让财产 C、申请司法机关限制其人身自由
D、申请司法机关对其财产设定其他权利
17、信用卡虽然是一种信用支付工具，但其本质上是信贷产品，可以概括为（）A.信贷性 B.消费性 C.小额性 D.循环信用
18、证券投资基金不包括（）
A.开放式基金 B.封闭式基金 C.创业投资基金 D.养老基金
19、邮政储蓄已开办的中间业务品种主要有()A.代收代付 B.代理开放式基金 C.小额质押贷款 D.汇兑 20、根据基金运作方式，基金可以分为（）。
A、封闭式基金 B、开放式基金 C、契约型基金 D、公司型基金
21、邮政储蓄中间业务收入来源主要包括()A.转存利差 B.代理保险和代理开放式基金 C.异地交易 D.挂失手续费、绿卡工本费
22、下面关于大额预约的说法正确的是：（）A、客户大额预约可以在营业网点或通过电话办理 B、预约日未支取，预约作废，客户需重新预约
C、预约日未支取，客户可在三天内支取现金无须预约
D、预约时系统校验预约账号是否正确，支取时不校验预约信息
23、手工填写存折（单），使用（）的钢笔、碳素笔，右侧加盖名章。A、蓝色
B、黑色墨水 C、红色
D、紫色
24、发卡时需向客户做好防范风险的使用指引说明，具体包括有：()
1、告知客户使用绿卡所享受的权利和承担的义务及相应的风险，以免日后引起不必要的纠纷
2、提醒客户在卡背面签名条上不要书写本人姓名
3、客户通过批量方式申领绿卡后，提醒客户到窗口或ATM更改密码交易激活绿卡后方可办理其他业务。
4、提醒客户注意密码的保存，凡客户因密码保管不善，造成的经济损失，邮政储蓄不承担责任。
25、ATM机具吞卡情况主要包括（）
A、ATM发生故障 B、持卡人操作错误引起ATM吞卡 C、超过一定时间客户未取卡 D、ATM管理员自行设置的吞卡
26、大额挂失的（）及其后续处理必须在开户局办理，办理时须双人经办 A、临时挂失 B、口头挂失 C、正式挂失
D、凭证密印双挂失
27、只能由在原交易局办理的挂失业务有（）。
A、挂失事项更改 B、再挂失 C、正式挂失
D、人工解挂失
28、单卡户客户在办理换卡业务时，须凭（）方可办理更换卡时 A、有效身份证件
B、旧卡
C、存折账号
D、存折密码
29、邮政储蓄个人存款帐户可分为：（）
A、工资账户
B、基本账户
C、储蓄账户
D、结算账户 30、残缺、污损人民币兑换分（）两种情况。A、全额
B、比例 C、面额
D、半额
31、继承人取得合法继承权后，可以对存款进行（）处理。A、过户
B、清户
C、支付
D、更名
32、以下各项属于邮政通信的特点的是（）
A、邮政通信的生产活动是通过传递附有信息的实物产生效益。B、邮政通信生产过程和消费过程的一致性。C、全程全网、联合作业。D、迅速、准确、安全、方便
33、邮政通信的服务方针是（）
A、迅速
B、准确
C、安全
D、方便
34、国内函件包括（ABC）。
A、信函
B、明信片 C、印刷品
D、邮送广告
35、对同一账户取款、转账交易的授权规定，下列哪些是正确的？（）A、10万元（含）至50万元（不含）：综合柜员或支局长授权。B、50万元（含）以上：支局长授权。C、10万（含）至20万元（不含）：综合柜员或支局长授权 D、20万元（含）以上：支局长授权
36、零存整取存期有（），每月存入金额固定。A、一年
B、二年
C、三年
D、五年
37、ATM长款应通过（）交易来冲销。
A、支付现金
B、冲正 C、人工调账
D、取消
38、当经济紧缩时，中国人民银行可以考虑采取下列哪些措施？（）A、降低存款准备金率
B、提高存款准备金率 C、买入国债
D、提高再贴现率
39、中国人民银行根据履行职责的需要，有权要求银行业金融机构报送：（）A、资产负债表
B、利润表、C、财务会计报表
D、统计报表和资料。
40、下列哪些行为属于公开市场操作范畴？（）A、卖出外汇
B、买入金融债券 C、降低存款准备金率
D、买入国债
三、判断题（共20题，每题1分，共20分）
1、职工上岗要统一着装，佩戴统一制作的工号牌，挂工号牌的位置要统一、得当。（）
2、“请、您好、没关系、谢谢、再见”是十字文明用语。（）
3、业务办理中严格遵守业务操作规程，做到办理业务先外后内，快捷准确，缩短客户等候时间。（）
4、纸币呈正十字形缺少四分之一的，不予兑换。（）
5、办理假币收缴业务的人员，应当取得由银监分局颁发《反假货币上岗资格证书》。（）
6、计算利息时，本金以“元”为单位，“元”以下的“角”、“分”、不计利息，利息金额算至厘位，分位以下四舍五入。计算积数时，积数保留至分位。（）
7、活期存款跨省续存时不打印存折，柜员在附页按格式要求手工记账，加盖名章。（）
8、客户办理转账业务时，必须校验转出账户的密码。（）
9、ATM加钞操作必须全程在监控录像下进行。（）
10、按照业务结构，附加值业务占比高的效益越大。（）
11、如客户办理24小时通知汇款1000元，汇费为10元，其中70%归兑付局，30%归收付局。（）
12、汇兑业务尤其要通过商务汇款的发展，为对公结算打基础。（）
13、单笔投单通知汇款最高限额为50000元。（）
14、邮政网汇通业务可在全国通兑，网汇E则在全省范围内通兑。（）
15、邮政网汇通业务的合作单位是支付宝。（）
16、中国人民银行不得对政府财政透支，但可以直接认购、包销国债和其他政府债券。（）
17、中国人民银行可以根据需要，为银行业金融机构开立账户，但不得对银行业金融机构的账户透支。（）
18、中国人民银行不得对政府财政透支，但可以直接认购、包销国债和其他政府债券。（）
19、中间业务交易账户实现全国“通兑”，即凭交易账户卡（“基金卡”）可在全国任一开办基金业务的网点认购、申购、赎回、挂失、解挂失等交易。（）
三。税收征管制度 篇3
1税收管理概念：是国家的主管税收工作的部门，为了实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。
2目的与原则：
目的： 原则：
一、依法治税原则
二、统一管理和因地制宜相结合的原则
三、专业管理与群众管理相结合的原则
四、效率原则
3.特点：
4税收管理制度：
1.）“三证合一”：2015年10月1日
依法由工商行政管理部门登记的，除个体工商户以外的所有市场主体，包括各类企业、农民专业合作社及其分支机构。
按照“一窗受理、互联互通、信息共享”模式，将原来登记时依次申请，分别由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证，改为一次申请，由工商行政管理部门核发一个加载统一社会信用代码的营业执照的登记制度。
2.）设立税务登记的时间和地点：
（1）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；
（2）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；
（3）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；
（4）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；
（5）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
（6）上述以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。3.）变更税务登记
纳税人在办理税务登记后，遇下列情形之一，应办理变更税务登记：改变单位名称或法定代表人；改变经济性质、隶属关系；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的，办理注销税务登记）；改变生产、经营范围或者经营方式；增设或撤销分支机构；增减注册资本；改变生产、经营期限；改变开户银行或账号；改变工商证照等。4.）外出经营报验登记
（1）外出生产经营前，向所在地税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（外管证） 开具《外管证》应提供的资料：
税务登记证副本及复印件；
外出经营项目立项、工程承包合同书、施工许可证及复印件；
主管地税机关要求提供的其他证件和资料。 其他要求：
第一，外出经营活动应缴纳增值税的，向国税机关申请开具；外出经营活动应缴纳营业税的，向地税机关申请开具；外出经营活动为兼营行为的，可向国税或地税机关申请开具，税务机关不得拒绝。
第二，开具《外管证》必须按照一地一证的原则，有效期限为30日，最长不得超过180天。
（2）到外出经营地税务机关申报办理报验登记，接受税务管理。
纳税人应当于外出经营地开始前，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记；自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。（3）办理申报缴销手续
纳税人外出经营活动结束，应当向外出经营地税务机关填报《外出经营活动情况申请报》，并结清税款、缴销发票。外出经营地主管税务机关缴销未使用完的发票，对其实际经营情况进行核实，在纳税人《外出经营活动税收管理证明单》上注明纳税人实际生产经营情况并加盖印章后，返给纳税人。纳税人在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理撤销手续。
5.）停业、复业登记（适用于定期定额征收的个体户）停业登记 停业前，停业期限不超过一年，《停业申请登记表》
复业登记 复业前，《停、复业报告书》
1.）账簿设置的时限
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内按照国家有关规定设置账薄。
对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务业务；聘请上述机构或者税务机关认可的财务人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴薄、进货销货登记簿或者使用税控装置。
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代收、代扣的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。2.）账务管理
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。3.）账簿、凭证的保管
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。4.）银行账户管理
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人的账户账号。
税收征管法练习 篇4
班级姓名学号
一．判断题
1．办理纳税申报是纳税人履行纳税义务的第一步。（）
2．纳税人依法终止纳税义务的，不必向原税务登记机关注销税务登记。（）3．生产经营规模小确又无建账能力的个体工商户可以不设置账簿。（）
4．虚开伪造和非法出售增值税专用发票构成犯罪的，处以1万元以下的罚款。（）5．临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。（）
6．纳税人，扣缴义务人必须按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，不得延期。（）
7．采取税收保会措施后，纳税人在限期内仍未缴纳税款的，应立即解除税收保会措施。（）
8．对非法携带，邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。（）
9．纳税人欠缴应纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，还按日加收所欠税款2‰滞纳金。（）10．偷税数额占应纳税额的30%以上或者偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额5倍以下的罚金。（）二．单项选择题：
1．从事生产经营的纳税人应向税务机关办理税务登记的期限是领取营业执照后（）A 10日内 B 15日内 C 20日内 D 30日内 2．未按规定开具发票的行为属于（）。
A纳税人行使自主权利行为 B税收违章行为 C税收违法行为 D税收犯罪行为 3．税收强制执行措施所扣缴或抵缴税款，不包括（）。A应缴税款 B滞纳金 C税款的正常延纳 D罚款
4．税务机关查封纳税人的商品，货物或其他财产时，必须开具的依据是（）。A收据 B发票 C税票 D清单
5．经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内（）。A不加收滞纳金 B应加收滞纳金 C不收利息 D应收利息 6．税收强制执行措施与税收保会措施比较（）A力度相同 B前者更严厉 C前者稍缓和 D后者更严厉
7．某私营企业某月实际缴纳税款11740元，后经税务机关检查确认偷税1060元。除追缴该上交所偷税款外，还应由税务机关作出进一步外理。下列处理结果中正确的是:（）A 处4年有期徒刑，并处5千元罚金B、处2年有期徒刑，并处1千元罚金C、处拘役一个周，并处2千元罚款D、不追究刑事责任，处3千元罚款
8．经批准可以不设置账薄或暂缓建账的个体工商户税款交纳方式是：（）A自核自缴 B委托代征 C定期定额征收 D预储扣税
9．对纳税人偷逃税或骗税的追征期限规定为（）。A1年 B3年 C10年 D无限期
10．非法出售增埴税专用发票25份以上或者票面额累计10万元以上的处以（）。A三年以下有期徒刑 B拘役或者管制 C2万元以上20万元以下罚金 D3年以下有期徒刑，拘役或管制，并处2万元以上以20万元以下罚金 三．多项选择题：
1．在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有（）。A外来临时经营者购买普通发票
B纳税人转移，隐慝应税商品、货物 C欠缴税款纳税人需要出境聚 D纳税人办理延期纳税申报
2．税务机关可以采取（）方式征收税款 A查账征收 B查验征收 C查定征收 D定期定额征收
3．根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（）。A调出发票查验 B调出发票转让 C查阅、复制与发票有关的凭证资料 D借出发票自用 4．税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。
A依照规定可以不设置账簿的 B依照规定可以应当设置但未设置账簿的 C虽设有账簿，但账目混乱，难以查账的 D虽设有账簿但成本资料，收入凭证等残缺不全，难以查账的 E不听劝告，逾期仍不申报的。
5．税收法律责任的形式按其性质不同，一般可分为哪几种责任（）。
A经济处罚责任 B经济连带责任 C行政处分责任 D行政赔偿责任 E社会影响责任 6．税务检查权具体包括（）。
A查账权和询间权 B场地检查权 C责成提供资料权 D在交通要道查证权 E存款账户核查权
7．下列属于偷税行为的是（）。
A以隐瞒手段多列支出 B以隐瞒手段不列、少列收入 C进行虚假纳税申报 D以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 E以欺骗手段骗取国家出口退税款
8．税务机关保证税款及时、定额征收的措施有（）。
A加收滞纳金 B税收保会措施 C纳税担保 D税收强制执行措施 E定期定额征收 9．税收征收管理主要包括（）。
A税务登记 B纳税申报 C账簿凭证管理 D税款征收 E税务检查
税收征管人性化思考 篇5
孝感市国家税务局
随着时代的发展和人们生活节奏的加快，人性化已渗透到社会生活的方方面面，商品设计、商业营销、工商管理等日趋人性化，人们对“人性化”的要求也越来越高。如何把“人性化”纳入税收征管活动中，以提高服务质量，提高征管水平，缓和征纳矛盾，实现税收征收管理的顺利开展，保障税款及时足额地缴入国库，本文试图对此作点粗浅的探讨。
一、税收征管“人性化”的理论基础
1、心理学基础。20世纪50-60年代在美国兴起人本主义心理学，以马斯洛、罗杰斯等人为代表的人本主义心理学派，形成心理学的第三思潮。马斯洛提出“需要层次理论”，认为人类价值体系存在五个层次的需要：即自我实现的需要、尊重的需要、社交的需要、安全的需要、生理的需要。并认为人的需要是对人的行动产生激励的主要原因和动力。我们根据需要的对象，可以把需要分为物质需要和精神需要。纳税人（特指涉税自然人，下同）作为生物有机体，同时又是社会的成员，履行纳税义务的同时，也有种种需要，既有物质的，如享受税收优惠，减少纳税费用等，也有精神的，如需要被尊重、理解、关怀，希望自己的纳税行为为社会所承认等，而且纳税人的这些需要同样对其纳税行动产生激励。
2、管理学基础。以人为本是现代管理学的趋势。当代西方管理理论与管理学派的形成经过三个阶段：一是把人看成机器一样的工具，看成“经济人”，过分强调物质刺激。这是上世纪初所形成的以泰罗等人为代表的古典管理理论。二是注意到人是“社会人”，侧重研究人的需求、行为的动机、人际关系和对人的激励等，主张通过多种方式激励人的积极性。这是上世纪二十年代形成的行为科学理论。三是战后出现的以广泛运用数学方法和计算机为特征的管理科学理论，人们曾经预想，新技术和现代管理方法的大量应用，人在经济活动中的作用将会下将。恰恰相反，新的阶段，管理思想对人的认识有了升华。提出了以人为本的管理观念，并积极推行以人为中心的管理，提出了个性需求和1
精神健康的理论，提出了更多依靠人的自我指导、自我控制以及顺应人性的管理等一系列新观念、新思想。在税收征收管理活动中，纳税人既是征管对象，也是纳税主体，我们不能把他们视为纳税的“机器”，也不能仅仅把他们当作单纯的被管理者，而是要充分重视其纳税主体地位，在税收征管中发挥其主观能动性，依靠其自我指导、自我控制，把税收征管推向一个顺应人性管理的新阶段。
3、传统“人本”文化基础。以对人的生命存在和人的尊严、价值、意义的理解和把握，以及对价值理想或终极理想的执着追求为内涵的人文精神是中国传统文化的精华。我国古代的人本精神主张以人为根本，肯定人在自然社会中的地位、作用和价值，并以此为中心，解释一切问题；在解释一切问题中体现的人在世界中的地位、作用和价值。（1）管子较早提出“人本”概念，他主张把人当作人看，尊重人格，尊重人的自我意志，满足人的需要，可称为人本位主义。（2）孔子不仅在把人当作人看，尊重人格，而且注重如何做人，怎样做人，关怀人的内在道德修养。其仁学即是人本精神的充分体现。（3）墨子人本思想的体现即是著名的“兼相爱”的主张。（4）孟子发扬了孔子的仁，从仁中发掘了人及人的本质，从仁学中建立了人学，超越了自然人、本能人，是人的哲学升华，是人本精神显现，也是人的本质的体现。（5）荀子继承孔子的“仁者爱人”、孟子的“亲亲仁也”、墨子的“兼受”思想，把爱分为爱人和爱民两个层次，爱人是非道德价值的选择，爱民是政治价值的选择。传统文化中的人本思想为我们在税收工作中推行人性化的征管提供了很宝贵的启发。这些传统文化的精华，我们在税收征管这个特定领域也有必要继承和发扬。
二、税收征管“人性化”的必要性
1、实践“三个代表”思想的要求。江泽民总书记提出了“三个代表”的思想，其中“代表最广大人民的根本利益”是其重要内容之一。坚持全心全意为人民服务的宗旨是“三个代表”重要思想的出发点和落脚点。税务工作坚持全心全意为人民服务的宗旨，就是要为纳税人服务，保护好纳税人的合法权益，把纳税人的利益实现好，时刻关心纳税人的冷暖，了解纳税人痛痒，为纳税人办实事，为纳税人排忧解难，既讲执法，也讲服务。
2、缓解当前税收征管中存在诸多矛盾的要求。随着改革的深化、开放的扩大、社会主义市场经济体制的逐步建立与发展，我国的经济与社会各方面都发生了极大的变化。税收处于利益分配的焦点，不可避免地面临着各种各样的新情况、新问题，许多深层次矛盾日益显露，各种税收违法行为日益猖獗，偷逃骗税与反偷骗逃税斗争日益激烈，尤其是暴力抗税等恶性事件时有发生。从根本上遏制这些问题，解决这些矛盾，必须坚持依法治税。同时，可以通过优化税收服务，推行人性化的税收征管，来缓解征纳矛盾。
3、社会主义税收征管本质的要求。社会主义税收取之于民，用之于民。国家通过税收集中的资金，主要用于各类公共支出，满足公共利益的需要。而且作为一个公民，每个人都要享受国家提供的公共服务，因而，依法纳税就是每个公民义不容辞的责任。纳税越多，说明对社会的贡献越大。所以从本质层面上讲，我国税收征管中“征收”与“缴纳”双方之间的根本利益是一致的，即为国、为民之间，利国、利民之间，并不冲突。我国税收征管的这种人民性，要求我们在税收执法的同时，必须注重纳税人的需要，保护纳税人的利益，实行“人性化”的管理。
4、贯彻新《税收征管法》的要求。新颁布实施的《税收征收管理法》强调了规范征纳双方的行为，明确了征纳双方的权利义务，更加注重了保护纳税人的合法权利，体现了法律面前人人平等的依法治税思想。比较而言，新征管法较多地体现了税收征纳双方的权利和义务，加强了纳税人的权利，增加了对税务机关执法行为的约束，完善了依法治税的内涵。这些都要求我们在税收征管中，严格按法律规范办事，切实保护纳税人权益。从某种意义上，可以说把“人性化”征管要求写入了法律。
三、税收征管“人性化”应遵循的原则
1、法治原则。按照税收法定原则，一切税收以及与其有关的活动都必须有法律明确规定，没有法律明确规定的，人们不负有纳税义务，任何机关和个人也都无权向人们征税。这个原则也是对税收征管的基本要求。有五个方面的具体化含义：即征管权法定、征管程序法定、征管权处分法定、纳税人义务法定、纳税人权利法定。税收征管人性化必须遵循这些法治原则，依法办事。
2、公平原则。这有两个方面，一是税负公平。即是对于具有同等纳税能力的人应当规定相同的税收负担。体现在税收征收管理中，就要求我们对纳税人不得因种族、性别、文化程度、宗教信仰、经济性质等实行差别对待。二是纳税费用公平。就是税务部门要求纳税人自行承担的各项纳税费用，对所有纳税人要同等对待。三是服务公平。这就是说，在税收征管中，提供税收服务要对实行非歧视性的原则，对抽有纳税人实行无差别待遇，一视同仁，不厚此薄彼。
3、效率原则。税收行政效率是税收成本与税收收入的关系问题，为使税收变得有意义，税收成本应尽可能小于税收收入。这个成本包括征税成本和纳税成本。针对纳税人而言，就是要求纳税成本，即税收执行费用最小化。就是纳税人在按税法纳税时所支付的费用为最少，包括填写各种报表、雇佣人员、所花的时间，等。这就要求尽量给纳税人以方便，不使他们在这方面花去更多的人力、物力、时间和精力。
4、便利原则。便利原则是英国资产阶级古典经济学体系的建立者亚当斯密赋税四原则之一。该原则指出，赋税完纳应尽一切可能使纳税人得到最大便利，一切均以纳税人的便利为归宿。我们在税收征管中也要遵循便利的原则，就时间而言，应当在纳税人收入丰裕的时候征收，国家既可以及时取得税收，纳税人又不感到纳税困难；就办法而言，应求简便易行，不使纳税人感到手续繁杂；就地点而点，税务机关应设在交通便利的场所，使纳税人纳税方便；就形式而言，就尽量采用货币形式，以避免纳税人因运输实物而增加额外负担。
5、激励原则。按照管理心理学原理，激励是指激发人的动机的心理过程，通过激励，可以使外部的积极因素，经常地在人们的内心世界发挥作用，不断地保持积极的精神状态。我们可以通过精神激励、物质奖惩激励、宣传教育激励、典型激励等方式，来激发纳税人自觉依法纳税的积极性。
四、实现税收征管“人性化”的思路
1、征管理念的人性化。实现税收征管人性化，树立人性化的征管理念是基础。一是树立征纳平等的观念。征纳双方在法律面前是平等的，这种理念首先要体现在税收立法中，其次是要落实在具体征管实践中。二是树立征管服务的观念。税务人员在征
管活动中要牢记“全心全意为人民服务”的宗旨，把服务贯穿于税收征管的全过程之中，既要严格执法，又要优化服务。三是树立纳税需要的观念。纳税人的各种需要只要符合前述诸项原则，就应当视同税收征管活动的第一需要予以满足。孝感市国税部门经常开展走访纳税人、调查问卷、征纳座谈等各种形式的活动，与纳税人平等对话，平等交流，听取其意见，了解其需要，深受纳税人好评。
2、征管机制的人性化。实现税收征管人性化，建立一个人性化的征管机制是前提，就是要建立一个科学、严密的征管模式。从实践来看，以“申报纳税、优质服务、集中征收、重点稽查、微机监控”为具体内容的新的征管模式，基本体现了人性化的特点。“申报纳税”，纳税人依照法律规定自觉履行纳税义务，按照规定的申报纳税程序和方式自行办理申报纳税事宜，发挥了纳税人作为纳税主体的主观能动性；“优质服务”，建立一个税务机关与社会中介组织相结合的服务体系，为纳税人提供有关纳税方面的综合服务；“集中征收”，合理设置受理纳税人申报纳税的场所，让纳税人在规定时间申报纳税或办理各项纳税事宜；“重点稽查”，税务机关把工作重点放在稽查上，维护纳税秩序，保护国家利益；“微机监控”，税务机关把先进技术手段运用到征管上来，利用微机对征管全过程进行监督，用“机器管人”，用“机器管税”，减少税收征管的随意性。孝感市国税部门根据实际征管流程的客观要求，制定严密科学的岗位职责体系，根据不同的岗位设置了相应的权限，明确各个岗位该干什么、怎样干、什么时候干、干到什么程度，有效的避免了“暗箱操作”，进一步规范了操作程序。
3、征管手段的人性化。实现税收征管人性化，征管手段人性化是载体。我们要在税收征管活动中尽可能运用现代化的信息技术、网络技术，为纳税人办税提供便利、快捷、优质、全方位的服务。当前，主要是要利用这些技术为纳税人提供多元化的申报纳税方式供纳税人选择，如邮寄申报纳税、电话申报纳税、电子远程申报纳税等。孝感市国税部门在税收征管中，充分运用现代技术的同时，特别注重社会资源优势，与金融、邮政等部门实现联网，利用这些部门网点覆盖面广的特点，为纳税人提供优质服务，得到社会广泛赞誉。
4、征管行为的人性化。尽可能满足纳税人在税收征管活动中的需要，是税收征管行为人性化的落脚点。纳税人的要求由低到高分别是：一是安全需要。具体表现在：经济上，要求明白纳税，有什么权利，等；心理上，要求免受不公正待遇，如刁难、敲诈等；其他方面的安全，如商业秘密、个人稳私得到保护；二是社交需要。也称归属与爱的需要，指纳税人渴望在征管活动中得到征收对象的关怀、爱护、理解，是对友情、信任、温暖的需要，这种需要是难以察悟，无法度量的。三是尊重的需要。指纳税人渴望得到名誉和声望，渴望自己的纳税行为为人们，为社会认同、称赞。孝感市国税部门制定并推行税收服务承诺制、税收执法公开制度、税务特邀监察员制度等；在涉税举报中，制定并推行举报税务违法案件奖励办法、举报税务违法案件保密规定等；经常开展各种形式的纳税表彰，例如，今年全市国税部门大张旗鼓地表彰奖励了近百名“诚信纳税”先进单位和个人，极大地鼓励了广大纳税人的纳税积极性。
总之，我们在税收征管中，可以针对纳税人以上需要，把税收征管行为逐步人性化。一是抽象征管行为人性化。就是制定税收征管的规范性制度时，要体现人性化特点；二是具体征管行为人性化。就是在具体税收征收管理活动中，要体现人性化特点，如推行承诺服务、微笑服务等。（执笔：唐继先等）
主要参考资料：
1、《税务行政管理》胡道新主编中国税务出版社出版
2、《新征管法实务》胡道新、刘勇主编 湖北人民出版社出版
3、《税收的复兴》魏贵和著中国税务出版社出版
4、《管理心理学》向延光、杨再述主编武汉工业大学出版社出版
德国税务机关及税收征管 篇6
德国政府税务管理机构分为高层、中层和基层三个层次。
联邦财政部和各州财政部共同构成德国税务管理的高层机构。联邦财政部主要通过其所属的联邦税务总局（Bundesamt für Finanzen）履行有关税收规划和管理的职能。联邦财政部和州财政部每年定期召开联席会议，就税收政策、分享比例等问题进行协商，二者无指导或领导关系，系平级机构。
高等税政署（Oberfinanzdirektion）是德国税务管理的中层机构，负责辖区内税法和有关征管规定的实施，并就与税收相关的问题在联邦和州政府间进行协调，其辖区和所在地由联邦和各州协商确定。高级税政署内设分管联邦税和地税事务的多个部门。管理联邦事务的部门一般包括关税与消费税处、联邦财产处等；管理州事务的有财产税与流转税处、州财产处等。德国现有18个高等税政署，在巴符州、巴伐利亚州和北威州各设2个，不来梅州没有，其他州各设1个。
地方税务局（Finanzamt）是德国税务管理的基层机构，负责管理除关税和由联邦负责的消费税（Verbrauchsteuer）之外的所有税收。企业和个人报税、缴税和申请减、免、退税都需到注册地或居住地的地方税务局办理。
1．法律依据
德国税法体系复杂，是一个由联邦和州一级税收法律、条例组成的网络，辅以联邦和州税务机关发布的各种原则、指令、解释和决定等。另外，尽管德国不是案例法国家，但各级税政法院的判例对处理类似的涉税争议或纠纷也具有重要参考意义。
2．税收申报
一般周期性税种都必须逐年填写税务申报表。德国的税务年是公历年，但企业不同于公历年的会计也可用作计算应税所得的基础。对于会计不是公历年的企业，要求其按本企业会计截止时的情况进行当年的税务申报（一般发生在企业成立或清算时）。有些税种（如增值税）还须呈报月度或季度申报表，在某些情况下（如公司成立或开设分支机构）还须呈报相应的财务资料。
对于需按公历年进行的税务申报，无论企业还是个人都要在每年5月31日前递交上一公历年的报税文件。如果聘请专业税务顾问报税，一般可自动延长至9月30日前。遇特殊情况，还可申请延长至下一年的2月28日前。
3．税收征缴
税收征管机构每季度对个人和企业应缴纳的所得税、营业税等进行预估。纳税人在收到税务机关估税通知书后一个月内须缴清所有税款。待纳税人年终递交报税文件后，税收征管机关再根据经评定审核后的应纳税额对照预缴税额多退少补。
4．评税、行政复议和上诉
纳税人递交的税收申报表一般须由税务机关进行评税审核。调查和评定完成后，税务机关向纳税人发出正式的评税通知书，其内容包括应缴税款金额及法律依据、缴税时间、地点等。
如纳税人对评税通知书的内容持有异议，有权就相关事项提出申诉。纳税人的申诉意见一般须在收到评税通知书的一个月内提出。纳税人在将案件提交税政法院之前，必须先进行行政复议，如对行政复议的裁决仍有异议，才可向法院起诉。
5．税务审计
德国税务和审计机关可以定期对纳税企业和个人进行全面税务审计，也可以针对特定税种或特定交易进行专项审计。一般来说，企业规模越大，审计频率越高，也越彻底。
6．处罚