质量内部评审报告

质量内部评审报告（精选6篇）

质量内部评审报告 篇1

2014质量·环境·职业健康安全管理体系

内部质量管理体系审核报告

一、评审目的：确保体系持续的适宜性、充分性和有效性,提出并确定各种改进措施和决定，确保实现管理体系的持续改进，实现公司的管理方针与目标。

二、评审依据

质量、环境、职业健康安全《一体化管理手册》 质量、环境、职业健康安全《一体化管理程序文件》

《质量管理体系要求》（GB/T19001-2008）

《工程建设施工企业质量管理规范》(GB/T50430-2007)国家现行法律法规及公司的有关管理制度

三、评审方式：现场检查、会议问询、检查文件资料

四、评审时间：2012年5月28日---6月23日

五、2014年质量、环境，职业健康安全管理体系内部质量管理体系审核情况

根据2014质量〃环境〃职业健康安全管理体系内部审核计划安排，公司审核小组对公司钢构厂、7个项目经理部、9个机关职能部门进行了质量体系管理内部审核，从5月28日开始，到6月23日止。本次审核提出观察项55项，开出不合格报告3份，具体情况如下：

（一）不合格项记录情况

1.钢构厂不合格项3 项，焊剂烘焙纪录只有一页，与实际加工项目不吻合，且内容填写错误；无盘、卷尺等计量器具检定合格报告；无不合格品的处理措施、纠正后是否对其进行再次验证、的措施和记录资料。这3项不符合CB／T19001—2008质量管理体系要求第4.2.4、7.1、7.6条款和GB/T50430-2007《工程建设施工企业质量管理规范》第3.5.3、10.5.1、10.5.5和11.5条款的规定。

（二）观察项记录情况

1.首钢贵钢特殊钢有限公司钢厂搬迁工程项目经理部，提出观察项9项。不能提供施工过程中上下道工序施工中间交接资料、自检纪录、焊材焙培纪录；不能提供施工图纸会审纪录、验收标准、图纸接收发放、设计变更的资料；项目实施前未验证分包方施工的主要设备和设施、未建立对分包方管理的制度、缺分包方施工过程中质量问题的相应处理措施；焊材焙培箱无检定合格准资料；无沉降观测记录；不合格品控制度未建立、不合格品被纠正后未进行重新验证；技术交底针对性不强、接受人签字基本为一人所签、作业层人员签字不全；无半成品、成品构件保护措施、也未监督实施、无原材料的产品标识与可追溯性的方法规定；未规定其他相关职能部门和岗位的质量管理职责和权限，形成文件并传递到各管理层次；无影响施工质量的因素分析及其控制措施；对相关质量问题的整改缺最终验证纪录。不符合CB／T19001—2008质量管理体系要求第4.2.4、7.1、7.2、7.5、7.6、8.3条款和GB/T50430-2007《工程建设施工企业质量管理规范》第8.4、9.3、10.2、10.5.1、11.5的规定。

2.重庆马戏城一期项目经理部，提出观察项4项。不能提供施工图纸会审纪录、验收标准、图纸接收发放、设计变更的资料；无半成品、成品构件保护措施、也未监督实施；不能提供施工过程中上下道工序施工中间交接资料、自检纪录；施工过程的质量监督检查纪录、施工日志填写不完整。不符合CB／T19001—2008质量管理体系要求第4.2.4、7.1、7.5条款和GB/T50430-2007《工程建设施工企业质量管理规范》第10.5.1、10.5.5的规定。

3.六号线二期不锈钢栏杆制安工程项目经理部，提出观察项10项。差缺《施工质量控制措施》、《施工质量检查制度》、《材料进场验收制度》、《不合格品处理制度》、《半成品、成品保护制度》、《分包管理制度》、《三检制度》及相关过程实施中的纪录资料；不能提供施工图纸会审纪录、验收标准、图纸接收发放、设计变更的资料；缺工序中间资料；项目实施前未验证分包方施工的主要设备和设施、缺分包方施工过程中质量问题的相应处理措施；未建立对分包方管理的制度；对2013.8.20日质量问题的整改缺最终验证与封闭纪录；对分包方的技术交底针对性不强、接受人签字基本为一人所签、作业层人员签字不全；缺施工过程的工序中间资料、质量监督检查纪录；施工日志填写不完整；未规定明确项目经理部的质量管理体系组织机构、各岗位人员的质量管理职责和权限，并形成文件并传递到各管理层次；项目质量策划内容存在明显错误；无半成品、成品构件保护措施、也未监督实施、无原材料的产品标识与可追溯性的方法规定；无不合格品处理制度与管理措施和记录资料。不符合GB/T19001-2008质量管理体系要求第4.2.4、7.1、7.5、6.1、6.4、8.3和GB/T50430-2007 标准第3.1、10.1、10.2、10.5、11.1条款的规定。

4.轨道交通二号线延伸段工程项目经理部，提出观察项5项。未建立对分包方管理的制度与程序、未明确项目经理部的管理部门、各岗位人员在分包管理活动中的质量管理职责和权限；对钢构厂制作、分包方的金属、玻璃、石材幕墙技术交底针对性不强、接受人签字基本为一人所签、作业层人员签字不全；缺施工过程的质量监督检查纪录、施工日志，且填写不完整；无半成品、成品构件保护措施、也未监督实施；无原材料的产品标识与可追溯性的方法规定；对2014.6.3和2014.6.11日（玻璃、石材）质量问题的整改缺最回复、终验证结果与封闭纪录。不符合GB/T19001-2008质量管理体系要求第4.2.4.、7.1、7.5.3、7.6、8.2.3、8和GB/T50430-2007 标准第9.1、9.3、11.4等条款的规定。

5.轨道交通一号线二期尖顶坡站项目经理部，提出观察项4项。未建立对分包方管理的制度与程序、未明确项目经理部的管理部门、各岗位人员在分包管理活动中的质量管理职责和权限；对分包方的金属、玻璃幕墙技术交底针对性不强、接受人签字基本为一人所签、作业层人员签字不全；无钢构专业与装饰分包施工过程的工序中交资料；无半成品、成品构件保护制度和措施，也无监督实施记录。不符合GB/T19001-2008质量管理体系要求第4.2.4.、7.4、7.5.3和GB/T50430-2007 标准第9.1、9.3等条款的规定。

6.六号线二期地下站出入口项目经理部，提出观察项4项，内审情况基本与轨道交通一号线二期尖顶坡站项目经理部情况类似。

7.钢构厂，提出观察项12项。构件加工自检纪录填写混乱、签字不完整；无施工图纸会审纪录、工序中间交接资料；无质量问题的整改和最终验证与封闭纪录；无质量信息、质量管理工作安排、质量问题处理等的沟通传递方式和记录；无质量检查所需设备无验证纪录；无产品标识和可追溯性记录资料；无无半成品、成品构件保护实施的纪录；无工序中间交接资料；

无特殊过程、关键过程、质量控制点的监控措施与纪录；无合格成品构件质量验收纪录；无质量管理、产品质量现状评价纪录；无对产品质量、质量管理活动中存在和潜在质量问题的分析纪录；对质量问题所采取的应对措施以及验证措施有效性记录。不符合GB/T19001-2008质量管理体系要求第4.2.4、7.1、7.5、6.1、6.4、8.3和GB/T50430-2007 标准第3.3.2、4.3.2、10.1、10.2.2、10.5、11.4、11.5条款的规定。

8.万州如意西部纺织城一期工业园工程项目部，提出观察项3项。构件安装自检纪录填写混乱、签字不完整；无工序中间交接资料；质量巡查记录不完整。不符合GB/T19001-2008质量管理体系要求第4.2.4和GB/T50430-2007 标准第10.5.5条款的规定。

9.公司工程部，提出观察项2项。分包合同变更信息接收、确认和处理的流程与方法以及实施的记录资料不完整；对分包方主要材料、设备、设施的验证资料未收集。不符合GB/T19001-2008质量管理体系要求第4.2.4和GB/T50430-2007 标准第9.2和9.3条款的规定。

10.公司物资部，提出观察项2项。无对验收不合格的材料，按照规定的职责、权限和方式进行处理的记录资料；无材料收发过程和标识记录资料。不符合GB/T19001-2008质量管理体系要求第4.2.4、7.4.3和GB/T50430-2007 标准第8.3.1和8.3.2条款的规定。

以上不合格项、观察项的分步情况，说明我们质量管理体系在过程的记录控制、产品实现的策划、生产和服务提供过程的确认、产品防护、分包项目实施过程的控制方面运行相对较差。

六、质量体系运行的基本情况

公司的一体化管理手册和程序文件（第五版）修定实施以来，公司采取了一系列举措来全力推动体系的有效实施。全体员工对质量、环境、职业健康安全管理体系的重要性认识有所提高，自觉遵守程序的意识有所增强。一体化管理体系越来越得到广大员工的认同和认知，越来越深入人心，运行范围越来越广泛。质量方针深入人心，工程质量稳定，质量目标予以实现。

由于质量、环境和职业健康安全一体化管理体系在公司各部门、项目经理部和钢构厂的运行状况不平衡；个别部门以追求工程进度为首要目标，忽视基础管理工作；极少部分的管理层人员对体系的认识和重视程度不够；且对对程序文件学习、理解、宣传的深度、广度和力度还不够；再加施工、技术、质量管理口年青管理层员工对的程序文件学习、理解、运用处于较陌生的状态，不能将实际工作与程序文件相应内容有机溶汇贯通。因此，质量管理体系运行的总体效果仍然不太理想，个别单位的体系运行出现滑坡现象。

七、质量体系运行存在的主要问题和不足

1.施工技术交底普遍没有针对性，交底内容不详细深度与广度不够；上、下道工序间交接无纪录；施工过程中的自检、互检、交接检制度执行较差；工序质量检验、试验、验收活动以及产品接收没有详细的策划和记录。

2.钢构厂、各项目经理部未形成体系运行记录和竣工档案资料记录清单。3.对分包项目实施过程的质量控制较差，确认资料不完善。

4.对不合格品的控制，对业主或监理提出的问题没有引起足够的重视，个别不能及时处置并保留记录，或针对原因采取纠正措施。

5.《工程建设施工企业质量管理规范》(GB/T50430-2007)在项目部的运行较差。

6.质量责任制落实不到位；焊工、铆工等重要工种作业人员持证和能力不满足质量要求，导致工程质量通病较多，质量问题时有发生。

八、改进建议

1.各项目经理部、钢构厂、各部门应更好地落实各自岗位的质量管理职责与分工，形成文件并在组织内得到沟通和理解。还应配备足够的管理人员以实施对施工过程的监督管理。对本部门质量目标实现情况进行监督，将检查结果作为绩效考核的一项指标，加速目标实现的进程。

2.加强分包管理。从管理流程的各个环节约定双方的各项职责、权限和义务。施工过程中根据分包合同和协议约定，公司的规章制度，分包管理程序，适用法律法规等对分包商进行监督管理。

3.加强施工过程的质量考核奖罚制度的执行力度。

4.组织施工、技术、质量口年青管理层员工及生产骨干对一体化管理手册和程序文件进行集中学习和培训，以消除体系运行存在死角，并覆盖所有的项目、区域和人员。

5、对质量体系运行过程中各责任单位必须提供符合要求和证明质量管理体系有效运行的记录。

九、质量管理评审结论

1.由于钢构公司领导重视，员工熟悉、理解标准、程序、适用的法规和公司的管理理念、企业文化、公司的各项规章制度、规定和要求，项目管理井然有序，体系运行正常有效，各项经营目标和管理目标得以顺利实现。

质量监督管理部 2014年6月25日

质量内部评审报告 篇2

一、我国目前内审报告存在的主要质量问题

(一)要素不齐,格式错误,日常口语频现,权威性受到质疑

一是内审报告经常出现没有标题、报告日期等要素不齐的低级错误。二是不注意格式,错别字频现、标点符号混用,造成词不达意,漏洞百出。三是内审报告中充斥着日常口语,比如:经常出现“确实存在如下问题”、“显然不合理”等;甚至存在日常口语取代法律术语,比如:将“法定代表人”误写为“法人”或“法人代表”等。日常口语的不规范使用,降低了内审报告的权威性,甚至影响其法律效应。

(二)反映问题的重点不突出,数据表述不直观,不科学

一是在反映问题时主次不分、重点不突出,反映的都是些微小技术性差错、性质不严重、不具代表性的问题,对收集起来的审计证明性材料没有进行必要的提炼。二是面对各种审计数据,放弃直观图表法,选择晦涩、不科学的语言归集表述。使人感觉整个报告处处隐藏着问题,却又找不出关键性所在。

(三)问题定性不准确,依据引用不适当

在审计查出问题及处理处罚意见中,对审计查出的问题叙述不清,定性和处理处罚引用的法律法规存在、过时、失效,层次较低、与相关其他法律法规冲突等现象,严重削弱内审报告的严肃性。

(四)审计评价不全面、有失公允

一是由于对内审报告反映的问题,调查不够深入,没有充分考虑被审计单位当时的客观背景环境,使提出的一些问题与事实有较大的出入,甚至明显带有个人的主观臆断、感情色彩比较明显,存在任意拔高或贬低的现象。二是超越审计范围进行评价。对不属于审计事项的内容以及审计过程中没涉及或仅表面涉及的问题进行随意评价。

(五)审计建议缺乏服务理念,针对性和实用性不强

一是片面强调内部审计的监督职能,缺乏服务理念。将评判内审报告的优劣建立在发掘被审计单位问题多少的基础上,内审报告过于强调缺陷部分的披露,对取得的成绩或管理中的亮点予以忽视,没有站在被审计单位角度,对其战略目标的实现,提出持续改进的意见和措施。二是审计建议针对性不强,非常原则抽象。对发现的问题,没有透过现象看本质,没有结合被审单位自身情况,从制度的建立是否科学合理、资源配备是否齐全等角度入手,提出实用性较强的审计建议;或者提出的意见完全超出被审单位自身能力的范围,不具备可操作性。

(六)对内审报告发现问题的整改落实不得力

目前普遍存在“重审计、轻整改”的现象,对内审报告提出的问题和建议,不及时落实整改,或者敷衍简化、整改不到位。内审报告约束力缺失,审计整改走过场,完全脱离了内审监督的初衷,内审实效性得不到保障。

二、影响内审报告质量的主要因素

(一)内审人员专业能力欠缺,质量风险意识不强

内审是一项专业技术性较强工作,要求内审人员在整个审计过程中保持高度的职业谨慎和风险意识,熟练运用专业知识,充分调查取证,做出正确的职业判断。但是在实际工作中,部分内审人员因自身专业能力的欠缺,不能完全达到上述要求;加上受惯性思维的影响,对内审报告中潜在风险缺少防范意识,这些不可避免地影响内审报告的质量。

(二)审计复核三级复核制度未能有效落实

审计三级复核制度(审计组组长、审计组所在业务部门和审计专职复核机构三级复核制度)未能有效落实,部分审计组组长以及审计组所在业务部门没有切实履行复核职责,仅简单地签署“已复核”,没有提出具体的书面意见,审计复核流于形式;审计专职复核机构不得不直接面对许多本应在审计组和其所在部门解决的问题,比如:审计事项事实是否清楚、审计评价建议是否符合被审计单位实际情况等。但审计专职复核机构由于受工作流程的限制,无法接触到第一手资料,审计复核对审计事实的精准反映很难实现,这很大程度影响了内审报告的真实有效性。

(三)内审报告责任追究制度不健全

对于内审报告的质量控制而言,建立和完善责任追究制度是关键。但现实中内审责任追究往往是最薄弱的一环,有的责任追究制度不健全,责任主体不明确;有的根本没有建立责任追究制度。其结果直接导致审计人员责任意识不强,审计人员在审计工作中的不规范行为时有发生;出现的审计过错,难以辨别责任主体,内审报告质量追溯控制得不到保障。

三、提升内审报告质量的有效途径

(一)要素齐全,文字简练,用词专业,表述准确

一是内审报告编写应当包括下列要素:(1)标题;(2)收件人;(3)正文;(4)附件;(5)签章;(6)报告日期;(7)其他。要素齐全,是提高内审报告质量的基本要求。二是编写内审报告时应尽量使用定性、定量词汇,判断和反映客观事实,切记使用模棱两可的文字和夸张的语言;同时尽量减少日常口语,采用专业术语,清楚准确地陈述事实,使内审报告的使用者充分明白、精准理解。

(二)层次清晰,结构合理;内容完整,重点突出

一是内审报告应做到层次清晰,结构合理,原则上按要按主次程度依次归类,同类问题尽量集中表述,并且注意前后联系。二是内审报告的内容必须完整准确地反映对被审计单位一定时期内财务收支的真实情况,要有专业判断,重点突出,去伪存真;对发现的问题,要具有代表性,能充分反映被审单位重大经济活动和重要财务管理行为上出现的漏洞。三是内审报告所列的事实在“真实可靠”的基础上还应该做到“翔实清楚”,在数据收集过程中尽可能量化,多用图表形式归集;文字表达简练、准确,符合审计公文语体。

(三)实事求是,证据充分;引用适当,定性准确

一是内审报告应依照国家的政策法规,对审计事项的真实、合法和效益作出公正的评价,态度鲜明,对问题的定性和处理应以事实为依据,以法律为准绳,正确地作出审计结论和处理意见,不回避矛盾,不避重就轻。二是对引用的法律、法规依据要注意时效性,行为发生时还未生效的文件或者已废止的文件不能引用,法规级次高的优先使用,要有“法无明文规定不处罚”的意识。引用的法律、法规除写明文件名称和文号外,还应将引用的有关条款写上,使内审报告对问题的评价和处理更有说服力。

(四)加强与被审计单位的沟通、完善内审报告三级复核制度,改进审计评价意见不全面的状况

一是在编制内审报告应加强与被审计单位的沟通,编制初应与被审计单位就有关分歧进行沟通,初稿形成时为保证审计工作的客观公正性,还应再次征求被审计单位的意见,并要求在一定期限内书面反馈,促使内审报告更加充分反映被审计单位实际情况。二是落实内审报告三级复核制度,通过规范审计复核,评估审计发现的问题的重要性程度,对被审计单位违规问题的定性、处理以及整改措施,提出公允、全面的评价意见,提升内审报告的价值和作用。

(五)正确把握审计监督与服务的关系;强化审计建议的针对性和可操作性

一是要树立审计的服务意识,要明白查处和揭露问题不是内审工作的最终目的,其最终目的是通过内审促进被审计单位规范制度管理,维护国家资产安全,减少违纪违规问题的发生。二是强化审计建议的针对性和可操作性。提出审计建议要明确具体,要让被审计单位的执行有据可依,整改落实有效。例如:某被审计单位存在应记未记固定资产的问题,那么针对该问题审计人员提出审计建议时,就应当要求被审计单位“要进一步加强单位的固定资产清理、登记和申报工作,如实核实资产,加强购置、废置的固定资产登记工作,保障国有资产的安全完整”,而不能一概用“要加强财经法纪意识,增强财经制度”等建议笼统代替。

(六)健全内审报告责任追究制度,跟踪督促审计意见的整改落实

一是建立内审报告责任追究制度,明确责任主体,减少审计工作中不规范行为的发生。二是定期或不定期检查审计整改落实情况,督促被审计单位规范管理,健全制度;注重审计建议的成效,并采纳后运行情况进行提炼总结,及时上报相关政府部门,推动相应制度和办法的出台,提升审计报告参谋服务的价值。

四、结束语

总之,内审报告质量管理是全体内部审计人员和被审计单位共同参与实施的系统工程。内审人员应提升自身道德修养和专业素质,建立“防范胜与查处,监督寓意服务”的理念,加强内审报告质量控制,使被审计单位各级领导和管理部门将内审报告视为有效的管理资源,更好地服务于被审计单位长远发展,进一步促进国家和社会金融秩序的良性循环。

摘要：内部审计报告是内部审计成果的集中体现,科学提高内部审计报告质量,按照《内部审计具体准则》规定“审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性,并体现重要性原则”的要求;促使内部审计报告在发挥监督约束作用的同时,实现对被审计单位的增值服务(为战略决策提供信息支撑);其初级目的是对被审单位的规范管理,最终目的是更高层次地促进国家和社会金融秩序的良性循环。本文结合目前我国目前内部门审计报告存在的主要质量问题,简要分析其影响因素,探讨性地提出提升内部审计报告质量的有效途径。

关键词：内审报告,质量,问题,因素,途径

参考文献

[1]阳承姣.内部审计报告常见问题和质量提升措施[J].时代金融,2013(18).

[2]普必学,张亚敏.内部审计报告质量常见问题及控制策略[J].时代金融,2014(12).

药品质量评审报告 篇3

2014年GSP进货质量评审记录

2015年1月05日

保存年限3年（自2015年1月至2018年12月）

装订人：

装订日期：2015年1月05日 存放地点：质管部

辽宁大明药房大明药房有限公司

2014年度年药品购进质量评审报告

一、评审目的：

为了掌握药品进货质量情况，提高质量意识，树立质量第一的思想，严格按照药监部门批准的《药品经营许可证》核准的经营范围和经营方式从事药品经营，规范公司经营行为，良好地实施公司质量体系，确保了药品经营质量。

二、评审依据：

《药品经营质量管理规范》、本公司的有关制度程序和国家的相关法律法规。

三、评审机构及人员：

评审机构：质量领导小组； 评审人员：

四、综合评价：

１、进货质量：业务部购进的药品品种质量情况良好，能针对市场需求，产品适销，销售情况良好。购进药品的原则以销定购为前提。依据公司制定的药品采购管理制度，由采供部编制年度购货计划，质量管理部参与审核，公司领导审批签字。对首营品种、首营企业实行了购销合同管理，并制订相应的质量 保证协议。做到采购药品量足、质高、规格齐、品种对路、价格适宜，满足了市场需求扩大了销售提高了效益。

２、供应商情况：公司严格按照《药品经营质量管理规范》及《实施细则》的要求把质量放在选择药品和供货单位的首位。公司所购近药品都来自正规的药品生产、经营企业，进货前严格审查了供货方的法定资格、经营范围和质量信誉。对首营企业进行了包括企业资质和质量保证能力的审核，审核由质量管理部会同业务部共同进行，并经质量质量人批准。分别建立了供货企业质量档

案和首营品种质量档案。供货方合法证照齐全（包括首营企业、首营品种之所需资料）。经营行为与范围与证照内容一致，履行合同能力包括药品、数量、价格、交货期、票、账、货、款均相符及服务等方面均符合规定要求。全年审核首营企业**家，首营品种**个。对与本公司进行业务联系的供货单位销售人员也进行合法资格的验证，严格杜绝伪劣药品进入流通领域，从企业业务经营的源头确保消费者的合法权益。

药品生产企业多为GMP达标，社会信誉较高、交货及时、能严格按照国家物价部门的价格服务于需方，并注意回访，重视需方的建议和意见，能及时调整需方所提出的适应满足市场的合理要求。

3、药品质量：验收员严格按照法定标准和合同规定的质量条款对购进药品、销后退回药品的质量进行了逐批验收，药品养护员制定了养护计划，对在库药品按季进行循环检查，对质量不稳定的药品、国家和广东省基本药物、近效期药品进行了重点养护。今年药品总的进货批次为***次，其中验收合格批次为***次，入库验收合格率为100%。药品在库养护中，能够按其性能储存于相应的库中，保证了药品储存的稳定性。

销售退回药品共**批次，不合格药品**批次；合格率**%。退货原因一是其他企业或药店销不畅，二次少量部分运输、摆放过程中人为形成的破损，作为不合格药品处理，顾客投诉情况尚未发现。

4、首营品种质量分析：所供药品标准从外观质量验收、包装情况、标签说明书等方面的检查亦符合规定要求，并存入质量档案。

5、进货拒收情况：由于市场调查及时，信息反馈情况良好，所购进药品适销，降低了库存贮存保管和养护的成本。

6、主要大宗单品种销售情况：尚未出现过大宗单品种销售情况。

7、客户反映质量问题：客户反映所供药品质量情况良好，内在质量、外观质量、包装情况未发现过质量方面的问题。

8、进货计划调研及预测：业务部按进货计划实施，努力完成工作计划。业务部要加强对市场的调查研究工作，使进货计划和实施做到更完好。

五、评审结果：

技术质量部管理评审报告 篇4

北京首拓汽车滤清器制造有限公司 技术质量部质量管理体系运行情况报告

自推行与建立ISO/TS16949:2009质量管理体系以来，本部门已运行13个多月，各方面都有一定的提高和收获。

本部门在各方人员的帮助下，熟悉、掌握了ISO/TS16949:2009标准，并根据本公司的具体情况编制了《产品质量先期策划和设计与开发程序》、《生产件批准程序》、《内部审核程序》、《持续改进程序》、《纠正和预防措施控制程序》、《文件控制程序》、《记录控制程序》、《监视和测量装置控制程序》、《产品监视和测量控制程序》和《不合格品控制程序》。我部门严格按照ISO/TS16949:2009标准对技术文件做了相应的管理，使我们的技术管理工作更为有序和规范。本部门人员经过培训理解了本公司的质量方针、目标，清楚了自己的岗位职责与权限。我部门一切按标准进行质量管理体系的有效运行。

一、已完成的项目: 1.完成了整套的策划项目，并根据《产品质量先期策划和设计与开发程序》和《生产件批准程序》进行了完善，使产品开发程序更有条理。编制了流程图，制定了控制计划分析了产品潜在失效模式等严格按公司ISO/TS16949:2009质量体系的要求进行运作，满足质量体系运作的要求。2.根据《内部审核程序》6.30-7.2号进行了内部审核工作，做了“审核记录”，完成了“审核报告”开具了23个不符合项，已经发给各部门进行整改。

3.根据《持续改进程序》对公司的改进项目做了“持续改进计划”并进行了跟踪。4.根据《纠正和预防措施控制程序》对顾客抱怨及内审中的不符合项进行分析制定了纠正和预防措施。5.根据《文件控制程序》对文件进行了发放、回收等控制，并对现有的工艺技术文件的有效性进行了评审，根据评审结果进行了修订，现有的工艺文件可满足目前的生产需要及相关用途。6.根据《记录控制程序》进行了质量记录符合性检查，现有的质量记录满足体系运行要求。7.根据《监视和测量装置控制程序》做了“监视和测量装置管理台账”和“履历卡”并制定了校准计划。

8.根据《产品监视和测量控制程序》控制程序对“原材料检验”、“成品检验”、“检验报表”等进行了完善和总结

9.根据《不合格品控制程序》做了“不合格品评审处置记录”、“不合格品台账”并根据台账对不合格品进行了统计分析制定了“不合格品优先减少计划”。

二、需改进的项目

1、包装箱标识更改后未及时更改作业指导书

2、未对柴油滤清器进行全尺寸检查和功能性试验、对有质量问题的产品无抱怨处理单和“8D”报告及结案证实

4、产品审核报告，未将焊接裂缝、喷塑质量、局部锈蚀和未装塑料袋等缺陷作为项目进行检测

5、项目开发未进行阶段评审、无确认结果报告及采取必要措施的记录

6、未按持续改进计划对持续改进项目进行项目实施的跟踪及项目完成情况的验证

三、持续改进建议: 建议委托有资质的检验机构对柴油滤清器进行功能性试验。

总之，我部门将以体系文件为工作依据，不断改进自己，争取在今后的质量管理体系运行中继续严把质量关，确保质量管理体系的保持和持续改进。

技术质量部 2011年8月7日 下面是赠送的几篇网络励志文章需要的便宜可以好好阅读下，不需要的朋友可以下载后编辑删除～～谢谢～～

出路出路，走出去才有路

“出路出路，走出去才有路。”这是我妈常说的一句话，每当我面临困难及有畏难情绪的时候，我妈就用这句话来鼓励我。

很多人有一样的困惑和吐槽，比如在自己的小家乡多么压抑，感觉自己的一生不甘心这样度过，自己的工作多么不满意，不知道该离开还是拔地而起去反击。你问我，我也不知道你应该怎么选择，人生都是自己的，谁也无法代替你做怎样的选择。

有一个和我熟识的快递员，我之前与他合作了三年。最开始合作的时候，他负责收件和送件，我搬家的时候，他帮我安排过两次公司的面包车，有时候他送件会顺路把我塞在他的三蹦子里当货物送回我家。他时常跟我提起在老家农村种地的生活，以及进城之前父母的担忧及村里人为他描绘的可怕的城里人的世界。那时候的他，工资不高、工作辛苦、老婆怀孕、孩子马上就要出生了，住在北京很郊区的地方。

一定有很多人想说:“这还在北京混个什么劲儿啊～”但他每天都乐呵呵的，就算把快递送错了也乐呵呵的。某天，他突然递给我一堆其他公司的快递单跟我说:“我开了家快递公司，你看得上我就用我家的吧。”我有点惊愕，有一种“哎呦喂，张老板好，今天还能三蹦子顺我吗”的感慨。之后我却很少见他来，我以为是他孩子出生了休假去了。再然后，我就只能见到单子见不到他了。

某天，我问起他们公司的快递员，小伙子说老板去上海了，在上海开了家新公司。我很杞人忧天地问他:“那上海的市场不激烈吗,新快递怎么驻足啊～”小伙子嘿嘿一笑说:“我们老板肯定有办法呗～他都过去好几个月了，据说干得很不错呢～”“那老婆孩子呢,孩子不是刚生还很小吗,”“过去了，一起去上海了～” 那个瞬间，我回头看了一眼办公室里坐着的各种愁眉苦脸的同事，并且举起手机黑屏幕照了一下我自己的脸，一股“人生已经如此的艰难，有些事情就不要拆穿”的气息冉冉升起。并不是说都跳槽出去开公司才厉害，在公司瞪着眼睛看屏幕就是没发展，我是想说，只有勇气才能让自己作出改变。

我们每个人都觉得自己越活越内向，越来越自闭，越长大越孤单，以至于滋生了“换个新环境，我这种性格估计也不会跟其他人相处融洽，所以还是待着忍忍凑合过算了”的思想感情。与其说自己自闭，其实就是懒，不想突破自己好不容易建立起来的安全区域。于是大家都活在了对别人的羡慕嫉妒恨与吐槽抱怨生活不得志中，搞得刚毕业的学生都活得跟30岁一样。

《拒绝平庸》里有一句话:很多时候我们为什么嫉妒别人的成功,正是因为知道做成一件事不容易又不愿意去做，然后又对自己的懒惰和无能产生愤怒，只能靠嫉妒和诋毁来平衡。

其实走出去不一定非要走到什么地方去，而是更强调改变自己不满意的现状。有人问我那你常说要坚持，天天跑出去怎么坚持,其实要坚持的是一种信仰，而不是一个地方，如果你觉得一个地方让你活得特别难受，工作得特别憋屈，除了吐槽和压抑没别的想法，那就要考虑走出去。就像歌词里说的:“梦想失败了，那就换一个梦想。”不能说外面都是大好前程，但肯定你会认识新的人，有新的机会，甚至改头换面重新做人。

很多人觉得在一个公司做不下去了，需要思考下是不是自己能力有问题。职场上的合适不合适，有很多可能性和干扰因素，不仅仅是能力的事，谁说他在这里干不好，去别的地方也不行呢,想想，真的是这样，职场上总能见到在一个地方呆不下去而在另一个地方就如鱼得水的人。有时候走出去不仅仅是找到新机会，更重要的是找到合适自己的位置，树立起人生新的自信与欢乐。别在同一个地方折磨自己太久，别跟自己长时间过不去。出路出路，走出去了都是路。

说给昨天的今天的明天的我们自己

如果有来生，要做一棵树，站成永恒，没有悲欢的姿势。一半在尘土里安详，一半的风力飞扬，一半洒落阴凉，一半沐浴阳光。如果有来生，要做一只飞鸟，飞越永恒，没有迷途的苦恼。东方有火红的希望，南方有温暖的巢床，向西逐退残阳，向北唤醒芬芳。

__三毛?《说给自己听》

我们都已走过了昨天。如果，我们都希望有这样一个如果，能够让一切重新来过，回到最初，抛弃悲伤，丢掉包袱，去完成在心中蕴藏已久的梦想，带上年少时不羁的血性，独自一人乘坐火车去遥远陌生的地方遇见另一个自己。如果还有如果，一切是否还会走到现在的地步，37度的体温，身上的每一个的疤痕都是昨天的一个的一个故事。看着电影、电视或小说里某些情节和片段，我也幻想着抛弃现在的工作，义无返顾的背

起行囊去远方。昨天，我真的这样想过，直到现在，这样的幻想不止一次的出现在脑海里，可是最终还是只在心中去了远方。

谁年轻的时候没有迷茫过，最终我们也没有缺胳膊少腿，就算带来了满身的伤痕，那又能怎样，就算是无理取闹，也要跟自己说句你是对的。这就是我们大致相似却又不相同的昨天。昨天，那场没有看完的电影，没有听完的歌曲，没有写完的日志，没有来一场说走就走的旅行…这些，都已风尘仆仆的定格在了我们的昨天。今天，还在依旧鲜活的闪亮登场。人生没有如果，也无法重来，人生就是每天都在上映着没有彩排的现场直播。努力投入到今天的角色中，全情搏一个无悔的我们的明天。哪怕明天，我知道会有悲伤，我也要积极面对。有时候坚强，是我们根本别无选择的选择。明天，明天近在咫尺，也远在天涯。因为人生充满了变数，所以，于世人而言，明天永远是谜，是未知。时光从来都不会为任何人停留，不管今天你是春风得意，还是怀才不遇;不管今天你是一帆风顺，还是举步维艰;不管今天你是逍遥自在，还是身受束缚;不关今天你是富甲一方，还是一无所有，明天，已在路上，正向我们走来。

颓废者，会让幸福悄然远走;堕落者，会让美好戛然止步。成败不过一步之遥，同样的际遇，不一样的面对和处置，最后会有不一样的明天和结局。千里之行始于足下，明天是平淡还是出彩，是成功还是失败，都取决于你今天的选择和行动。你若盛开，清风自来。你若付出，必有收获。生活茶，品过才知甘苦;人生路，走过才知深浅，明天的一切都有待于我们的铺陈。毋庸置疑，唯有今天的耕耘才能换来明天的馈赠。

亲爱的朋友们，今天幸福不代表明天美好，今天失意不代表明天失败，人一定要经得起生活的考验，努力做事，从容做人，宠辱不惊。“海纳百川，有容乃大，壁立千仞，无欲则刚”。面对生活，不言弃，走过今天的崎岖，也许就能迎来明天的顺利;走过今天的风雨，也许就能迎来明天的晴朗;走过今天的挫败，也许就能迎来明天的辉煌。

人生里喜忧参半，生命中得失并存。纵然风沙肆虐，白杨依然选择挺立;纵然瞬间一现，昙花依然选择绽放。“虚心竹有低头叶，傲骨梅无仰面花”，为了明天，别在享福中丢了追求，别在落难时丢了自尊，别在迷茫中丢了自信。

明天是一片待垦的荒原，努力者会让它生机勃勃、美丽如画。明天，是没有尽头的时间隧道，若要明天会更好，今天的我们就必须全力以赴。哪怕自己只是尘埃里的一朵小花，也请选择做最美的绽放。不管身在何处，我们，都要把最美的诗篇写在今天留在明天，把潇洒的身影印在世界拉长在地平线。这就是我想说给昨天的、今天的和明天的我自己的话，而且我也希望我的朋友们可以和我一起分享。然后我们一起卯足了劲儿，珍藏昨天、珍惜今天、珍重明天～我们风雨兼程、我们寒暑无休，我们且行且坚定且努力且珍惜～

冰心在她的散文中说过“今生如果美好，我又何求来世，今生若不美好，我又何求来生。”

童年的我老是被重男轻女的爸爸严厉的指责和打骂，连住在我家的邻居看到我被打骂都看不下去，还有，就是我爸爸宠着我的弟弟，很冷淡的对待我。

到了成年了，父母下岗了，父亲没有工作，母亲偷渡到法国，给在法国的中国家庭当保姆，本来是条件好了点，不幸又降临到我身上。我因为恋爱原因，我竟然疯了。送到了精神病医院住了1个半月的院。面对人生我绝望了，不知道未来的路如何行走，看着路人的嫌弃眼光，和无意中说的“神经病”三个字，我死的心都有了。天天在家吃了睡，睡了吃。有天我一个亲戚叫我去外地打工，我父亲叫我去了，结果，我又出了问题了。我神经病发作，从摩托车上摔下来，又送到医院去，住了半个月的院，又从外地拖回了家中。第二次病发了，我又在神经病院住了1个半月的医院。出院后，我就在想自己人生的路应该怎么走了, 我依然参加了成人高考，考取了英文系，读了2年的英文，过了四，六级。母亲给的钱，自己读的书。那年我毕业才24岁，有了大专文凭了，自己找了份工作。有工作了谈恋爱应该可以吧。于是，我每谈恋爱都告诉他我有病的事，不是吓的手机关机，就是吓的人失踪，没人踪影。偶尔，有个对你的好的吧，自己又看不上。

一下都30了，工作换了N个，男朋友也谈了N个，有次在保险公司上班，碰到个单身的客户，和他在一起后，怀孕结婚了，本以为挺幸福的。谁知，天有不测风云，我结婚当天发疯了，在婚宴上，他脸面丢尽了，把小孩打掉了，和我离婚。于是，我又送进了神经病医院。出院后，我任然是积极向上的，找了份工作，准备读法律课程。谁知，书读多了我又送到神经病医院去了，总共在医院住了4次院。

我任然没有向老天低头，在我一个亲戚的公司当文案。我原本没机会的，听说是她们可怜我，照顾我，我才进来的。没想到是叫我写写微信，写写公司的会议稿件。这么一写，他们都说我很有才情，就这样留在了公司。

是呀，每个人的人生都是一个故事，每一个人的故事都是独一无二的，我老是记得一句话，上帝给自己关了扇门，总会留扇开着的窗户。每当自己痛苦的时候就告诉自己，忍受住苍天的考验，发疯的时候告诉自己，我是在充电休息，工作压力逼的自己要辞职的时候，告诉自己下份工作会做的更好。每当自己被人家谩骂的时候，笑着告诉自己，有什么关系，有病我一样坚强。

能支撑我走到现在，没有走上绝路的，出了自己的自强自立。还有就是社会上的关爱。

在医院的时候，医生和护士的细心照顾，让我的病情好转的很快，她们说我病是病了，但是，人还是很清醒的，可以和他们正常沟通。在工作的时候，老板和同事都对我很关照，前辈的教导和老板的叮咛，每天都不绝于耳。在感情上，有很多男士主动追求，目前，就有一位对我很好。

物业管理公司质量管理评审报告 篇5

物业管理科质量体系运行报告

自公司建立质量体系以来，我们紧紧围绕公司制定的质量方针和目标来开展本部门的各项工作，并且取得了较好的效果，大家的质量意识得到了很大的提高，对公司质量目标与方针的理解也较为透彻，为确保公司质量目标和方针的实现做出了我们应有的贡献，我们做的工作具体来说有以下几点：

①、围绕着“以顾客为关注焦点”，我们进行了顾客满意度的调查，充分了解到了顾客的要求和期望，以及对以往我们工作中存在的问题也提出了改进的方案，并且在目前的工作中得到了很好的落实，顾客反映比较满意。

②、我们还加强了对工作环境的管理，对文件、资料的存贮，摆放进行了规范，对办公场地的清洁、整齐作了细致的实施，另外，对工作人员的服务态度也予以端正，做到了待人热情、礼貌，这些都得到了业主的一致好评，为公司树立了良好的形象。

③、另外，对物业管理的整个过程，我们根据“过程方法”和“管理的系统方法”为原则，进行了细致的策划，从市场调研→楼宇接管→入住→保安服务→绿化服务→清洁服务→监察服务→维修服务→楼宇事务服务→社区活动这一系列的过程，我们进行了系统的管理，明确了大家的工作职责，改变了以往管理上存在的职责不明的现象，也消除了可能存在的工作盲区，使我们的服务质量有了较大的提升。

④、我们也加强了对质量体系运行以来产生的各种记录的管理，确保了我们的工作符合标准的要求，也为对我们工作的持续改进提供了可靠的依据及信息。通过这些工作，确保了公司的质量目标和方针的贯彻和实施。显然，由于体系的运行时间还比较短，我们的工作中不可避免地还存在着一些不足，不符合标准的地方，在以后的工作中，我们将进一步加强对标准的学习，使大家对质量体系做到真正透彻的深入的理解。同时我们将继续按照标准的要求来规范我们的各项工作，使公司的质量体系得到有效地运行，为公司树立良好的形象。

行政人力资源部质量体系运行报告

公司自建立ISO9001质量体系以来，我部门为了确保所建立的质量体系符合标准要求，结合本公司的特点，组织人员编制了质量管理体系文件，并按照文件控制程序进行了系统、规范的管理，对文件发放进行了编号、登记，发放到各部门的文件均有受控状态、分发号、审核、批准等内容。

认真贯彻公司质量方针与目标，并以会议宣传、张贴等形式进行广泛地宣传，公司质量方针和目标得到了全体员工的支持和理解，并在日常工作中予以实施，同时以会议的形式组织部门沟通，协调相互工作。

加强了对人力资源的管理，组织了各部门负责人进行了贯标培训，认真学习和理解标准的要求和相关条款，组织了员工动员大会，广泛宣传9000族标准，组织了主要负责人进行内审培训，为质量体系的有效运行，质量体系内部工作检查和审核打好基础。

通过内部审核，管理评审对质量体系进行了全面的检查，并针对各部门存在的问题制定了纠正和预防措施，并监督检查、验证实施效果，从整体上看，通过ISO9001：2000贯标培训，建立质量体系，各部门的工作职责得到了明确，全体员工质量意识大大提高，工作责任心明显加强，现场管理趋向规范，基本上做到了事事有人管，初步形成了团结奋进的氛围和良好企业的凝聚力，使各项工作得到较好的开展与实施。

当然，在不同程度上我们还存在许多不足，在今后的工作过程中，各部门要加强对质量手册、程序文件、作业性文件认真学习，不断提高业务水平和管理水平，并付诸于实践工作中去，使公司质量体系得到不断的完善与改进。

销售策划科质量体系运行报告

自公司建立质量体系以来，本部门围绕公司的质量方针、目标开展各项工作，并制定了部门质量方针与目标。

我部门围绕ISO9001：2000标准，结合房地产行业的特点，开展各项工作，并对质量体系运行过程中所产生的质量记录进行了有效、系统的管理。

同时，我们围绕“以顾客为关注焦点”，广泛征求、调查和了解顾客的意愿与要求，并在具体工作过程中予以实施，使全体员工树立以顾客为关注焦点的理念。

按照ISO9001标准的要求，对房地产开发过程进行了系统的策划，从市场调查→市场预测→项目决策→前期准备→工程施工管理→竣工验收→房屋销售→售后服务进行了系统的管理，取得了较好的工作效果。

在产品实现策划的过程中，对各个环节进行了监督、检查，特别是对施工管理过程进行了严格控制，从招标到建筑单位的确定，施工过程的监督、检查以及对监理督促，使各项工作处于有效控制范围之内，确保了工程质量。

在房屋出售过程中制定了营销策划方案，广泛了解顾客需求，提供良好的服务质量。

进行市场调查，并对业主定期走访，制定了服务回访计划并予以实施，确保顾客满意得到有效实施。

在房地产开发过程中和质量体系运行过程中进行监视和测量，针对出现的服务过程不合格，质量体系运行过程不合格，能够及时分析原因，制定整改措施，不断完善我们的工作质量与服务质量，质量体系在本部门得到了较好的贯彻与实施。

在今后的工作中，我们将着重围绕以顾客为关注焦点来开展与完善各项工作，为提高公司的形象和信誉努力工作。

工程科质量体系运行报告

我部门为认真贯彻公司质量方针和目标，对本部门人员工作进行了科学、合理的分工，使员工的职责与权限得到了较好的工分落实。

为确保房地产开发正常运行，着重加强了资源管理，并对基础设施进行了系统管理，建立了设施台帐，对工作环境提出了明确的要求，保持工作环境舒适，井然有序，为正常工作的开展提供了保障。

对采购物资进行了规范管理，对供方进行了调查、评价、考核，建立了合格供方名单，对产品防护制定措施，售房前进行了防护和管理，确保房屋交付前，产品质量和服务质量得到保证。

同时，我们还对工作过程中出现的不合格进行了系统的管理，并能够及时采取纠正和预防措施，予以组织实施，防止不合格继续发生。

当然，我们的工作离ISO9001：2000标准的要求还是有距离的，在今后的工作中，我们要进一步加深对公司质量方针和目标的理解，深入地学习质量手册以及相关作业指导性文件，使我们的工作紧紧围绕公司的质量方针与目标实现来开展，树立公司崭新的形象，我们还要不断规范内部管理，形成一个团结、严肃的工作气氛，使公司建立的质量体系能不断改进和完善。

财务科质量体系运行报告

在ISO9001质量体系运行过程中，本部根据自身工作的特点，积极支持和配合各部门的工作，提供相应的资源配置，并做好本职工作。

为认真贯彻和执行公司的质量方针及目标，我们组织本部门人员学习本公司的质量手册，并相应地制定了部门工作职责，合理、科学地落实到具体的人员，使各项工作得以顺利的开展。

我们按照《会计法》的要求，严格执行国家财会制度，做到了帐目清楚，资金到位率好，为确保质量体系的充分实现，顾客满意程度的不断提高提供了有力的支持，按期及时做好各种财务和报表，使各项资源能够得到最大限度的充分利用。同时，我们对在建工程和已竣工工程的幢号核算、财务结算工作进行了监督、检查，使各项工作处于有效控制范围之内，对各部门的各项工作起到了良好的促进作用。

在今后工作中，我们还必须进一步深入学习公司的质量方针和目标，并规范本部门的各项工作，积极配合和支持各部门的工作，为公司树立良好的形象，做好本职工作。

材料设备科关于ISO9001质量体系

运行半年来的报告

我公司的质量方针是:强化质量管理，促进企业发展，不断持续改进，满足顾客要求。自从ISO9001质量体系运行以来，我们材料设备部门紧紧围绕质量方针，对公司各项目部门施工现场提供最佳材料设备服务，为确保工程质量作出应有贡献。

工程质量的好坏，所用材料是关键，我们严格把关，对现场使用的所有材料，都按有关标准，进行取样检测、验收。对不合格不符合标准的建筑材料，不允许

进入施工现场，为创建优质工程，把好材料关，提供良好的质量保证。

建筑材料种类繁多，涉及各种标准也多，为了了解熟悉各种材料的性能及优劣，识别材料的真伪，我们经常学习国家对建材质量制定的各种有关标准，严格按标准对各项目施工现场所需材料进行市场调查，按“货比三家、价比三家”的原则，提供给项目部“质优价廉”的有生产许可证的，有出厂合格证的，符合国家质量标准的优质建筑材料。

对地方材料（砂、石等），为了能确保工程质量，我们不怕吃苦，不怕劳累，经常到砂场、石场进行现场调查，尽量寻找洁净、含泥量低、颗粒均匀的砂石，把优质的地方材料，提供给施工现场，为工程质量奠定良好的基础。

建筑机械设备的优劣，涉及影响工程质量，工期及效益，我公司的机械设备品种齐全，为保证机械设备能满足各项目部、各施工现场的需要，就必须对设备经常维修和保养，我们有专门的技术队伍，专门维修和保养人员对公司的各种机械设备进行维修保养，这支队伍业务熟悉，技术精益求精，能吃苦耐劳，战斗力特别强，不分白天黑夜，急工地所急，想工地所想，千方百计让设备正常运转，使工地不因机械设备发生故障而影响工程进度。

自从ISO9001质量认证运转以来，我们严格把好材料关，为各项目部提供优质材料，提供最佳设备，提供最佳服务，为ISO9001质量体系的正常运转，为公司创建更多的优质工程作出了应有的贡献，今后将一如既往，想工地所想，急工地所急，提高素质，严格把关，为公司的创优增光添彩。

质量安全科

公司自建立质量管理体系以来，本部门认真贯彻公司的质量方针与目标，并制订了部门工作职责，着重对工程质量监督管理和管理力度：

1、建立了检测设备台帐，制定了周期检测计划，加强了对检测设备管理。

2、为确保工程材料符合要求，加强了对供方材料检验，对A类材料按批次取样，送质检站检验，B类材料加强了现场检验，从而保证了材料的符合要求。

3、加强了对施工过程检验，建立了自检、专职检验巡检，分部分项检验、最终检验、竣工验收的制度。

4、加强了对不合格品的控制，施工过程中不合格工序不许转入下工序，不合格材料不允许进入施工现场，并明确了不合格评审处置范围，轻微不合格就事论事，进行改正，一般不合格由质检员处理或返工返修，严重不合格将组织施工管理科、项目部、材料设备科以及主管领导进行评审。

5、加强了顾客回访，工程维护、保修，对已建工程存在的不合格，及时予以保修，从而得到了广大顾客的理解和信任。

总之，建立体系以来，本部门工作开始趋于规范、责任明确，为工程质量提供了保证，今后将着重进行测量分析，掌握潜在的不合格因素，提前予以整改，为完善公司质量体系作出贡献。

项目部

自公司建立质量体系以来，我们项目部认真贯彻公司质量方针和质量目标，为规范施工管理做了以下工作：

1、明确管理职责，对主要技术人员进行了系统地培训，以提高大家对质量体系的理解和支持，从而保证优质高效地完成各项工作。

2、规范现场管理，做到安全、文明、优质、低耗，确保工程质量符合规定要求和顾客的满意。

3、依据施工组织设计、项目质量计划、具体的施工方案组织现场施工，并不定期组织人员进行监督检查，保证各项计划的顺利实施。

4、组织施工技术交底、安全交底，实行层层落实和监督检查。

5、加强了施工过程中工艺纪律检查，认真执行对设备的日常维护保养，确保其满足施工的需要。

总体看来，施工现场趋向规范，职工质量意识有了大的提高，工作责任心也加强了，但是还是存在一些问题，个别员工还有违反施工工艺纪律的行为，提议公司加大对员工业务的培训，另外，通过外聘专业技术能力强的人员加强施工队伍技术力量，以更好地保证工程的质量，促进质量体系有效持续运行。

施工管理科

我部门为切实贯彻公司质量方针和目标，自质量体系建立以来，做了以下几方面的工作：

1、组织人员制定了公司质量目标分解与考核办法，并落实到具体的人员和工作中去，对质量目标进行了策划、且定期对质量策划的实施情况进行检查和验证。

2、对与工程技术、质量有关的文件和资料进行了系统的管理，确保了其有效性和适宜性。

3、对各部门在施工过程中收集到的数据汇集整理，并运用统计技术对这些信息进行系统的分析，对施工过程出现的各项不合格制定相应的纠正和预防措施，并监督检查相关部门的实施情况，保证了质量体系的有效运行。

4、根据工程特点，编制了施工组织设计、项目质量计划，确定质量控制点，明确了施工过程中的特殊和关键工序。

质量内部评审报告 篇6

随着中国进入WTO承诺的兑现和全球经济一体化的必然要求, 2006年我国迎来银行业对外资的全面开放, 国内银行业已不再是独家经营的局面, 但与此同时我国银行业重大金融案件频发, 这充分表明商业银行业内部控制体制机制薄弱, 主要体现在没有形成系统化的内部控制制度, 内部控制措施随意化、风险识别和评估机制被动化, 监督检查表面化, 内部控制结果评价不统一, 内部控制持续改进动力缺乏, 风险管理系统未从根本上得到建立, 对此, 银监会经过长时间酝酿并在广泛征求各方面意见和借鉴国际先进做法的基础上, 于2007年7月出台了《商业银行内部控制指引》 (以下简称《指引》) 。我国商业银行内部控制相关研究起步较晚, 虽然银监会的《商业银行内部控制指引》出台五年多, 但对《指引》实施效果的研究甚少, 实证研究至今未有。《指引》的出台旨在促进银行、信用社等金融机构建立健全内部控制体系, 预防重大金融案件的发生, 为银行等机构经营目标的实现提供合理保证。但其政策效果未得到过实证方面的检验, 本文从内部控制对提高财务报告质量影响的角度, 在数据可获得性的基础上, 通过对商业银行财务报告质量的分析检验《指引》的实施效果, 以验证《指引》的有效性, 为未来内部控制制度政策的修正提供参考。

二、文献综述

(一) 国外文献

James Roth和Donald Espersen (2004) 根据实证研究提出了财务报告内部控制评价模型, 将内部控制的目的、财务报告及相关信息认定、内部控制的流程及内部控制五大要素之间关系进行了实证分析, 对美国上市公司进行萨班斯法案404条款的执行起到了引导作用。由于该模型的应用是针对上市公司设计的, 故对于会计事务所而言, 使用该模型仍存在不少困难。

(二) 国内文献

朱荣恩、应唯、袁敏 (2003) 在分析美国内部控制的发展历程和演进的基础上, 提出了其对我国公司内部控制评价模式和政策的学习和借鉴意义, 他们认为, 我国上市公司内部控制评价可以用法律来进行约束规定, 以增加上市公司内部控制的有效性, 采取强制性披露增加企业内部控制的透明度;并且建立一套科学的标准, 使内部控制评价的主体、内容和范围有法律依据;设计一套科学的行动指南, 明确内部控制评价的主体和空间时间的范围及注册会计师审核与管理层评价的一致性。陈汉文、徐臻真、吴益兵、李荣 (2005) 对美国公众公司监管委员会第2号审计准则、COSO委员会的《企业风险管理—整体框架》、美国证劵交易委员会的内部控制规则做了全面的对比分析, 希望能够从中梳理出为我国上市公司内部控制强制性披露规定和监管方面提供有益借鉴之处。国内外对内部控制的研究多集中在内部控制框架和内部控制制度的建构上, 对内部控制制度有效性的研究较少, 特别是没有从企业管理当局和监管当局两者均衡的角度来研究内部控制制度的实施效果, 对内部控制与财务报告之间关系的研究更是不足。黄寿昌和杨胜雄 (2006) 通过2006年至2008年沪市上市公司为样本, 研究了内部控制与财务报告质量之间的关系, 得出结论上市公司的内部控制报告更具有盈余信息, 并且进一步检验了降低信息不对称性的运行机制。因此, 本文希望通过借鉴前人的研究, 但同时更加具体到一个行业, 再采用衡量银行业特有的会计科目为变量来研究商业银行内部控制对财务报告质量的影响, 使研究更具行业特征和实践意义, 同时为为监管部门和银行业提供理论支撑和参考作用。

三、研究设计

(一) 研究假设

2007年7月3日, 银监会颁布《商业银行内部控制指引》, 旨在加强商业银行内部控制, 并于颁布之日开始实施。由于本文集中研究银行业这一单一行业, 减少了干扰因素, 以从银行业特有的会计科目的改变来分析会计报告质量的变化。GAO (1994) 的报告又指出有证据表明银行贷款损失拨备包含大量不存在损失风险分析的补充拨备, 使用这种不合理的补充拨备隐藏着贷款组合质量的关键变化, 同时降低了财务报告的可信度。王林 (2009) 根据经济周期性预估, 提出了与经济周期相匹配的计提贷款损失准备金制度的想法。由于滞后性的存在, 该想法考虑逆经济周期因素来计提拨备, 建立具有前瞻性的拨备制度。在此制度下, 经济繁荣期, 银行的每笔每期贷款都要考虑预测未来可能产生的不良贷款。完整地实施反周期的贷款损失准备计提制度也需要会计准则方面以及税法方面的相应调整。这种逆周期性的的贷款损失准备制度强调加强宏观系统性风险管理的重要创新, 将能够有效地提升商业银行系统风险的管理能力, 并结合微观与宏观层面进一步地完善商业银行风险管理体系。综上分析, 《指引》从资产质量的预警机制、不良贷款和贷款质量的真实性和前瞻性来确定贷款损失准备, 结合理论分析部分的内部控制与贷款损失的有效性分析, 本文认为《指引》出台后, 提升了受监管银行的内部控制有效性, 然后作用于财务报告质量, 在此可以通过信号机制作用, 将贷款损失准备的有效性替代财务报告质量。因此, 贷款损失准备有效性提升可以定义为贷款损失准备与下一期贷款损失核销的相关度提高。因此, 本文提出假设:

假设1:《指引》实施后, 贷款损失准备率与贷款损失核销率的正相关程度更高, 即《指引》的颁布有助于提升贷款损失准备的有效性

Ashbaugh (2008) 研究了内部控制的缺陷及改善对会计信息质量影响, 该研究基于两个假设进行检验:内部控制存在缺陷或薄弱环节的公司的会计信息质量是否存在较低的情况;内部控制得到有效改善的公司是否比内部控制未进行改善的公司, 具有相对更高的会计信息质量。实证结果表明, 内部控制有效提高的公司会带来更高的会计信息质量, 在内部控制缺陷不存在时财务报告可靠性得到保证。《指引》的要求作为监管部门对银行内部控制评价的结果和市场准入的重要依据, 根据理论分析部分, 监督是财务报告质量的重要保证因素, 并且前面文献已经证明了内部控制有助于盈余质量的提高。盈余质量的一个重要衡量标准是盈余持续性, 并且根据财务报告质量评价的用户需求观, 高质量的财务报告会起到预测价值, 而预测价值的一个重要体现就在于盈余持续性。盈余持续性是当期盈余和未来盈余的关系。因此, 本文提出假设:

假设2:《指引》实施后, 资产收益率与下一期资产收益率的正相关关系得到加强, 即《指引》的颁布有助于提升盈余持续性。

Ball和Shivakumar (2005) 认为, 亏损或者盈利下降在发生时, 可能会以更及时的方式确认, 而好的盈利信息则更可能会以递延的方式进行确认。Basu (1997) 将会计稳健性定义为财务报告对“坏消息”的确认比“好消息”的确认更加及时。而《指引》作为监管当局对商业银行内部控制监管的重要制度, 规定内部控制在商业银行日常经营管理, 尤其对开办分支机构或新业务, 要充分体现“内控优先”的原则。这些审慎性和“内控优先”的规定势必造成银行业的盈利亏损或者盈利下降比盈利提升以更加及时的方式确认, 从而致使受监管银行的会计稳健性提升, 同时结合理论分析部分的内部控制与会计稳健性的关系, 因此, 本文提出假设:

假设3:《指引》实施后, 资产收益变化率与下一期负向资产收益变化率呈负相关关系, 即《指引》的颁布有助于提高受监管银行的会计稳健性

(二) 模型与变量

GAO (美国审计总署) (1991) 的报告研究指出内部控制法规能够提升财报可靠性, 通过检查失败银行的问题发现外部报告信息失真集中于内部控制问题引起的。GAO (1994) 的报告又指出有证据表明银行贷款损失拨备包含大量不存在损失风险分析的补充拨备, 使用这种不合理的补充拨备隐藏着贷款组合质量的关键变化, 同时降低了财务报告的可信度。因此, 为检验假设1, 《指引》的颁布有助于提升贷款损失准备的有效性, 在Altamuro.J和Beatty.A (2010) 研究基础上, 通过建立t期贷款损失准备和t+1期贷款损失冲销之间的关系, 采用以下模型1:CHGOFFt+1=α+β1Post+β2LLPt+β3Post*LLPt+β4Nonacct+β5Size

Wysocki (2005) 提出的衡量盈余质量的方法, 一个重要度量是盈余持续性。同时, Wahlen (1994) 、Kanagaretnam (2004) 研究表明, 银行的现金流量可以通过贷款损失准备和税前利润来测量。盈余持续性定义为ROAt+1在ROAt基础上的回归系数。本文在Altamuro.J和Beatty, A (2010) 研究基础上, 通过ROAt+1对提取贷款损失准备之前的ROAt进行回归, 通过前后期的盈余对比来反应盈余持续性。因此, 为了检验假设2, 建立以下模型2:ROAt+1=α+β1Post+β2ROAt+β3Post*ROAt+β4Size+ε

Ball和Shivakumar (2005) 认为, 亏损或者盈利下降在发生时, 可能会以更及时的方式确认, 而好的盈利信息则更可能会以递延的方式进行确认。Basu (1997) 将会计稳健性定义为会计报告对“坏消息”的确认比“好消息”更及时。基于以上文献, 检验盈利的变化和盈利滞后变化的关系, 来说明对正向的盈利变化和负向的盈利变化的不同, 以此来验证会计稳健性。因此, 为了检验假设3, 建立以下模型3:△ROAt+1=α+β1Post+β2ND+β3△ROAt+β4ROAt*Post+β5ND*ROAt+β6Post*ND*△ROAt+β7Size+ε

模型中相关变量定义见表 (1) 。

(三) 样本选择和数据来源

根据本文的研究需要, 为了确保数据的充分性, 从2010年的上市及公开披露经审计的银行年报倒推至2003年的年报, 最终确定16家银行, 之所以, 选取《指引》颁布 (2007年) 前后各四年的数据来进行对比研究, 是因为考虑到政策的滞后效应和数据的可获取性, 总共得到2003年至2010年的样本量总数为128个。本文选用的所有样本数据均来自中国金融年鉴、中国统计年鉴、报刊、上海证券交易所网站、深圳证劵交易所网站等公开披露的商业银行年度报告。使用统计软件stata11.0和Excel2007软件来处理相关数据并进行相关的计量分析。

四、实证检验分析

(一) 描述性统计

表 (2) 为描述性统计结果, 以上变量均为原始数据, 未进行剔除资产规模因素的处理, 便于更好地进行数据趋势分析, 如GHGOFF在描述性统计中为贷款损失核销, 而非贷款损失核销率。由表 (2) 可见:贷款损失准备及贷款损失核销、公司规模的标准差较大, 为415.84、1778.62和27758.72;本文认为, 造成这一现象的因素一是我国商业银行的资产规模差异较大, 对国有独资银行政策倾斜较重;二是我国贷款损失核销, 需银监会批准, 属于政策性核销, 因此出现上述现象符合目前我国银行业的情况, 为了剔除资产规模带来的影响, 故在模型中选择公司资产规模的自然对数作为控制变量。贷款损失准备和贷款损失核销的均值分别为290.76和66.41, 属于正常范围, 不良贷款准备可以满足不良贷款的核销, 而根据贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。不良贷款包括次级、可疑、损失, 因此不良贷款均值大于贷款损失准备属于合理范围。

注:表为Pearson相关系数;***表示在1%水平上显著, **表示在5%水平上显著, *表示在10%水平上显著

注:模型1被解释变量为贷款损失核销 (GHGOFF) ;模型2被解释变量为次年度的资产收益率 (ROA) ;模型3被解释变量次年度的资产收益率之差 (△ROA) , ***表示在1%水平上显著, **表示在5%水平上显著, *表示在10%水平上显著

(二) 相关性分析

为了更好地解释各个变量之间的关系, 本文采用了pearson相关系数检验分析方法对各个变量作回归分析, 得到结果如表 (3) 所示。可以看出, 变量之间的相关系数均不大, 所以不会出现严重的多重共线性问题。贷款损失核销率GHGOFF与贷款损失准备率LLP在1%水平显著正相关, 说明贷款损失准备越大, 可提供的贷款损失核销就越大;贷款损失核销率GHGOFF与不良贷款率Nonacc在1%水平显著正相关, 说明不良贷款越大, 贷款损失核销越大, 这与假设1是一致的。其他变量在各自模型中并不存在显著相关关系。

(三) 回归分析

本文回归结果见表 (4) 。结果表明: (1) 贷款损失核销率 (GHGOFF) 与贷款损失准备率 (LLP) 在1%水平上呈显著正相关, 说明贷款损失准备率越高, 则贷款损失核销率也越高;GHGOFF与POST*LLP在1%水平上呈显著正相关, 即《指引》实施后贷款损失准备率与贷款损失核销率的关系加强了, 其系数提高为0.819 (0.462+0.357=0.819) , 说明《指引》实施后贷款损失准备的有效性提高了, 从而增强了财务报告质量。 (2) ROAt+1与ROAt在1%水平上呈显著正相关, t年的盈余与t+1年的盈余呈正相关, 即t年的盈余持续性与t+1年的盈余持续性呈正相关;ROAt+1与POST*ROAt在5%的水平上显著正相关, 说明《指引》实施后, t年的资产收益率与t+1年的资产收益率关系加强, 其系数为1.158 (0.871+0.287-1.158) , 即银行业的盈余持续性有所增强。 (3) △ROAt+1与ND*△ROAt在5%水平上显著负相关, 说明负的资产收益率的变化比正的资产收益率的变化更能及时反映, 会计稳健性较高;而△ROAt+1与Post*ND*△ROAt在5%水平上显著负相关, 其系数为-0.558 (-1.841+1.283=-0.558) , 说明《指引》实施后会计稳健性降低。

五、结论与建议

(一) 研究结论

本文研究得出以下结论: (1) 随着我国商业银行改革的逐步深化, 相关的内控制度加快建设, 内部控制制度正在向财务报告和企业价值为目标进行相向转化, 趋于更加合理。模型1的相关性分析表明《商业银行内部控制指引》2007年实施后, 2007年、2008年、2009年、2010年贷款损失准备组合中不合理的贷款损失准备部分降低了, 有效提高财务报告质量。说明我国银行业的内部控制制度建设不仅仅满足于合规上, 制度建设更加趋向于成本和收益的平衡。从财务报告质量的角度, 印证了这一制度的有效性。 (2) 在《指引》实施后, ROAt+1与ROAt在1%水平上显著正相关, 并且较制度实施前相关度进一步提高, 即t年盈余与t+1年盈余的相关性提高, 假设2成立。通过模型2的相关性分析, 表明《指引》有利于提升管理层对会计信息优劣的判断, 并且提升了银行业抵御风险的能力, 并且反映在财务报告质量提升上, 较模型1进一步印证了制度的有效性。 (3) △ROAt+1与Post*ND*△ROAt相关性降低, 其系数为-0.558, 从而一定程度上降低了财务报告质量, 假设3不成立, 会计稳健性较实施前反而降低了, 这一分析表明《指引》的在制度建设和完善上存在不足, 究其原因可能是由于我国部门之间的制度存在互相冲突和矛盾之处, 对银行业的会计稳健性构成了不利因素, 同时这一制度的强制性也致使银行管理层为了满足制度要求, 对财务报告信息进行了选择, 同时增加管理层的私人信息进入。

(二) 政策建议

本文提出如下建议: (1) 完善有内部控制关法律规范。由于我国关于内部控制的法规, 大都是方向性和指导性的, 操作性不强。今后需要注重操作性方面的考量。 (2) 进一步明确评价主体, 建立问责制。由于监事会在我国的作用不显著, 在规定内部控制主体方面应该更加考虑委托代理的制约作用, 从实际出发, 更多的将内部控制主体落实在董事会和经管层上面, 在执行过程中更加细分和明确两者之间的责任。 (3) 强制性披露和自愿性披露内部控制信息相结合。我国对上市公司的内部控制信息披露实行的强制性要求。这种强制性的信息披露对投资者了解上市公司的信息存在一定的必要性, 然而强制性信息披露制度存在的天然缺陷, 上市公司在进行内部控制信息披露决策时考虑披露的成本和效益进行选择性的披露, 作用被大大弱化。在对内部控制信息披露的研究上需统筹考虑强制性和自愿性披露, 应该深入考虑用户信息需求, 提高信息披露的价值性;加强对自愿内部控制信息披露的引导, 并给出相应的指南, 促进自愿性内部控制信息披露的积极性, 并对高质量内部控制信息披露给予声誉激励和奖励。

摘要：本文以中国银监会2007年颁布的《商业银行内部控制指引》为背景, 分析其对银行业内部控制有效性的效果。结果表明:《商业银行内部控制指引》2007年实施后, 2007年至2010年贷款损失准备组合中不合理的贷款损失准备部分降低了, 有效提高财务报告质量。说明我国银行业的内部控制制度建设不仅仅满足于合规上, 制度建设更加趋向于成本和收益的平衡, 从财务报告质量的角度, 印证了这一制度的有效性。