谈财务管理视角下廉政风险防范机制建设

谈财务管理视角下廉政风险防范机制建设（精选7篇）

谈财务管理视角下廉政风险防范机制建设 篇1

谈财务管理视角下廉政风险防范机制建设

[摘要]现今社会普遍重视廉政风险问题，高校是廉政风险出现最为频繁的地方之一，尤其是财务机构，该机构属于廉政风险出现的主体，也会诱发其余相关部门廉政风险的发生。基于此，笔者以高校为例，探讨了财务管理视角下廉政风险防范机制建设，指出了财务管理和高校廉政风险防范机制建设间的关系，阐述了财务管理视角下加强高校廉政风险防范机制建设的意义，并提出了财务管理视角下高校廉政风险防范机制建设的措施。

[关键词]高校；财务管理；廉政风险；防范机制

拥有公共权利的主要负责人于权力运行时做出一些不合法事件的可能性便可称为“廉政风险”，监控制度、权力负责人本身的律法意识等要素均会干扰到此?L险的发生。随着国内教育行业的进展，一些缺陷与不足日益在校内出现，廉政风险问题属于其一。此种风险状况的出现严重阻碍了高校美好形象的塑造，不利于高校教育的顺利开展，探究其廉政风险防范机制建设至关重要。文中基于财务管理的视角，探讨了高校廉政风险防范机制建设，且指出了有关构建措施。

1财务管理和高校廉政风险防范机制建设的关系

11财务管理属于高校廉政风险防范机制建设的重要因素

财务管理在高校内包含了相当多的内容，财务的内部监控属于其一，对增强财务管理效果有着至关重要的作用。高校财政风险防范的根本标准是避免或降低财政风险出现的概率，令高校可照常秩序化发展。财务机构掌控着高校全部的经济运行，可调节收益，配置资源，不单单可推动廉政构建，还易产生败坏行为，故财务管理属于高校廉政风险防范建设的重要因素。高校财务管理中隐含的廉政风险如下：①财务机构未构建出健全的监管机制，令工作者不明晰自身的职责，缺乏强烈的廉政观念，易诱发廉政风险；②高校负责人在议事时一定会参考财务机构给出的数据资料等，所以财务数值资料本身的真实可靠状况将在很大程度上影响着高校负责人的重大决议；③尽管高校中很多机构均可对财务部进行监督，但受到机构类型、监管区域等各大要素的干扰，往往难以全面有效地监督控制财务机构，进而诱发廉政风险。

12高校廉政风险防范机制建设与财务管理互相调节

高校廉政风险防范机制建设有着非常繁杂的内容，一方面包括了现实中的监管事项；另一方面也离不开思想上的教导，构建需很花费长久的时段与精力。高校廉政风险防范机制建设在一定程度上可为财务机构进展提供良好的机遇，把财务管理当成廉政风险防范的途径之一，不但可为高校廉政风险构建节约经济开支，也可令自身的监管标准更为明晰。财务管理机制的健全完善，可极大降低高校出现廉政风险的概率，确保高校有秩序的进展。

2财务管理视角下加强高校廉政风险防范机制建设的意义

21可促使高校财务机构廉政风险防范宣传力度的扩大

于高校内进行廉政风险防范机制建设，可促使高校财务机构廉政风险防范宣传力度的扩大，令更多财务管理工作者明确并认知自身的责任，使其内心充满廉政风险观念与廉政风险防范观念。针对高校财务部的党员而言，加强廉政风险防范机制建设更有助于提升其自身的使命感与廉政风险防范观念，也可以说是对其思想上的教导历程。

22进一步增强财务机构廉政风险防范机制建设的质量

于财务管理的视角强化高校廉政风险防范机制建设，对于体系化地推动高校财务机构党员廉政风险防范观念，进而带动财务部管理机制的完善有着至关重要的作用。另外，高校廉政风险防范机制建设可增强校内财务管理的成效，可高效预防校内财务主管胡乱甚至不合法行使自己的职权，使其从内心深处意识到自身的管理职责并努力履行好自身的义务。可以说，高校廉政风险防范机制建设可进一步增强财务机构廉政风险防范机制建设的总体质量，进而保障高校财务管理的有序进行。

23对于强化高校财务机构管理团队的构建有推动作用

高校财务机构中最关键的主体便是财务领导人员，其属于财务机构管理层团队的成员，有着极其关键的财务职权与使命。高校于财务机构进行廉政风险防范机制建设，令财务管理层团队成员全面认识到廉政风险的常识，更深意识到自己的使命，进一步强化自身的限制力。其实，高校廉政风险防范机制建设的主要目的是预防廉政风险的出现，该机制通过采取不同类型的防御办法，将不廉政现象防患于未然，令高校财务部管理人员有效离开腐败。所以说，高校廉政风险防范机制建设对于强化高校财务机构管理团队的构建有推动作用。

3财务管理视角下高校廉政风险防控机制建设的措施

31增强高校廉政风险防范观念

高校中良好的财务管理质量离不开廉政风险防范机制建设，而且廉政风险防范也是高校开展反对腐败提倡清廉运动中最为首要的部分。因高校财务机构是整个校区最易出现廉政风险，且造成的不良影响最为广泛的场所，故财务机构的工作者都需强化本身对廉政风险防范的观念，而且要有精准辨别、评判与解决廉政风险危机的能力。因此，高校应努力加强对于廉政风险事项的宣讲力度，可在校内定期组织些与廉政风险有关的训练学习内容，令高校内所有人都认识与了解到廉政风险，尤其是财务部职员，向他们讲授能够预防廉政风险的办法，使其于任何时候均可意识到廉政风险的出现，及时有效将其扼杀在摇篮中，防止廉政风险的扩大。

32改善高校内部财务管理机制

高校廉政风险防范机制建设的措施之一是改善高校内部财务管理机制。高校财务管理最易造成廉政风险的发生，需持续对其管理机制进行改进，努力提升机制体系化和高效性。高校须着力掌握诱发廉政风险的关键区域和成分，持续改进财务监管制度、金额管理、收入与支出估算等各项规则章程，增强对教育费用问题的管制，严密遵循学费收取机制与过程，健全学费收缴的公开示范机制，努力令所有的财务事项均受到法律的保障，令高校于财务管理角度上抑制住腐败的出现，防范廉政风险的发生。

33增强对于高校财务部的监控

财务管理视角下加强高校廉政风险防范机制建设的另一措施是增强对于高校财务部的监控。高校需认真对待有关上级部门开展的所有监督勘测，并且虚心改进已有的缺陷；高校内各个机构需依据相关规章与职责，强化对校财务机构的监控，针对一些潜在的廉政风险，需事先及时给予警告，劝其改进，将其扼杀在摇篮中，遵循“是案定查、是腐定治”的规定；大力施展出高校内审计的作用，经过管理层金额职责审计、财务审计等不同项目的审计来深化对财务部门的监控，推动所有的经济事件能够合乎法律和常规的要求；充分施展出校工会等组织机构的监管功效，抑制各种不好气氛，将所有可能出现的不合乎常规和律法的事件扼杀于摇篮中。此外，还可通过媒体网络、当局机关、社会观众等要素构成的力量对于高校财务部实施综合全方位的监控，将廉政风险彻底避免。

4结论

综上所述，财务管理与高校廉政风险防范机制建设间有着不可分割的关联，在高校内建设廉政风险防范机制，可促使高校财务机构廉政风险防范宣传力度的扩大，可进一步增强财务机构廉政风险防范机制建设的质量，同时对于强化高校财务机构管理团队的构建有一定的推动作用。笔者在文中重点分析出了财务管理视角下加强廉政风险防范机制建设可用的措施，增强高校廉政风险防范观念，改善高校内部财务管理机制，增强对于高校财务部的监控等，希望从本质上抑制廉政风险的出现，培育优秀的高校声誉和形象，推动高校教育的顺利发展。〖HJ*2/3〗

参考文献：

[1]鲁晓峰高校财务廉政风险防范对策研究[J].行政事业资产与财务，2015（15）：80-81

[2]刘迎春基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理研究[J].沿海企业与科技，2015（2）：68-69

谈财务管理视角下廉政风险防范机制建设 篇2

2007年党的十七大报告中, 把反腐倡廉建设与党的执政能力建设、思想建设、组织建设、作风建设和制度建设放到了同等重要的位置, 提出要以完善惩治和预防腐败体系为重点加强反腐倡廉建设。这是第一次在党的代表大会报告中提出要加强廉政建设。2009年中央纪委在第十七届四次全会上首次明确提出, 要积极推进廉政风险防范机制建设, 加强对行政权力运行的全过程、全方位监控。2010年召开的十七届中央纪委五次全会又提出, 要加强行政权力运行监控机制建设, 注重廉政风险防范。2012年党的十八大报告中, 第一次把反腐倡廉建设放在了党的五大建设的第四位, 并提出了建设廉洁政治的目标, 要求做到干部清正、政府清廉、政治清明。在2014年的政府工作报告中提出, “各级政府必须厉行节约, 反对浪费, 坚持过紧日子”;“深入推进反腐倡廉制度建设, 坚决查处腐败案件, 对任何腐败分子都要依法严惩、决不姑息”, 再次彰显了中央反腐倡廉决心。

面对当前反腐倡廉问题, 加大惩治力度不失为一种有效的途径, 但却不是最好的手段。未雨绸缪, 防患于未然, 应该才是更好的选择。将预防腐败放在首位, 从财务管理视角下加强廉政风险防范机制建设, 既是一种新的廉政建设的研究方式, 又是一种新的探索方式。

一、财务管理视角下加强廉政风险防范机制建设的意义

根据党中央和国务院对廉洁防控机制建设的要求, 以及财务管理自身发展的需要, 做好财务管理领域的廉政风险防范工作有十分重要的意义。

1.加强廉政风险防范机制建设是强化财务监管的重要手段。从财务管理的角度大力加强制度建设, 加强资金监管, 在堵塞漏洞、保证资金安全方面确实起到了一定的作用, 但随着资金管理任务的加重, 在资金管理和资金使用中仍存在一些问题。在目前机构和人员不能随着管理要求提高而相应增加的情形下, 通过廉政风险防控机制建设, 可以有针对性地完善制度, 防止问题的发生。

2.加强廉政风险防范机制建设可以进一步明确资金管理责任。管理责任不清是导致资金管理过程中问题产生的主要原因, 合理划分和确定资金管理责任, 做到权责清晰, 是目前财务管理工作的一项重要任务。虽然近年来有关部门出台了一系列有关规范资金管理方面的制度办法, 但责任不清依然是资金管理过程中悬而未决的问题。

3.加强廉政风险防范机制建设可以有效防控财务风险。通过廉政的角度, 加强财务风险的防范, 可以更加有效地引起相关责任单位和人员的重视, 把财务风险防范作为日常管理的重点, 不仅可以减少违法违纪问题的发生, 而且促进财务和廉政建设工作管理水平的提高。

二、财务管理工作中的廉政风险识别

(一) 现金管理中的廉政风险识别

现金是组织中流动性最强的资产, 对于维持单位正常的运行具有重要作用, 但现金也是所有资产中最容易流失的资产, 容易被贪污、挪用, 滋生腐败问题。因此必须加强现金管理。现金管理按照资金运行, 分为现金的取得、现金的保管、现金的支出。现金管理存在的问题主要表现在:随意使用现金, 用大额现金交易;用白条抵库;不符合库存现金限额管理规定;现金不及时入账或不入账导致现金被挪用或贪污;用虚假凭证套取现金等。

(二) 银行存款管理中的廉政风险识别

银行存款是指单位存放在银行和其他金融机构的货币资金。银行存款管理中的问题主要表现在:个别单位账户设置过多;公款私存;经办人私刻公章, 利用假公章套取资金等。

(三) 会计核算管理中的廉政风险识别

会计核算的对象是特定主体的资金运动, 包括资金的投入、资金的循环与周转、资金的退出三个阶段。会计核算存在的廉政风险点主要表现在以下方面:账务处理不规范、会计核算无依据、记账凭证附件不全等。

(四) “小金库”管理中的廉政风险识别

所谓“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定, 侵占、截留、隐匿国家和单位的各种应交收入, 化大公为小公、化小公为私有, 以虚列支出、资金返还等方式转移到本单位财务账外的资金, 未在本单位财务会计部门列收列支或未纳入预算管理、私存私放, 不纳入财政预算管理的各项资金。“小金库”按照资金运行方向, 分为小金库资金形成与小金库资金支出。小金库防范管理的主要控制点有:用资产处置、出租收入设立“小金库”、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”、虚列支出转出资金设立“小金库”、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”、上下级之间相互转移资金设立“小金库”等。

三、财务管理工作中的廉政风险防范

(一) 现金管理中的廉政风险防范

1. 现金入账的及时性控制。

从财务部门工作职能的出发, 进一步明确财务人员的责任范围, 加强财务检查和内部审计, 对财务工作人员加强职业道德的教育和业务素质的提高, 防止现金不及时入账或被挪用贪污事件的发生。

2. 现金保管的安全性控制。

施行定期不定期的盘存制度, 增加出纳以外的人员参与现金盘点或监督盘点, 对于关键岗位上的财务人员定期进行换岗、轮岗, 并着力加强对财务人员的廉政思想教育, 可以有效防止现金保管环节中白条顶库、非法挪用等现象的出现。

3. 现金支出的合法性控制。

对于业务经办人进行财务知识的培训, 审查支付凭证是否有理有据, 支付程序是否合法完备, 从而加强支付环节的复核工作, 从而防止部分人利用虚假凭证套取现金。

(二) 银行存款管理中的廉政风险防范

银行账户管理的流程一般是:申请并开设银行账户, 办理结算业务, 登记入账。在银行存款管理方面, 可以针对银行存款管理的关键环节进行风险识别, 并结合近年来国家审计署审计中发现的问题, 以及对照廉政法规的有关规定, 确定廉政风险点, 对可能出现廉政问题的行为, 有针对性地采取有效防范措施。

1. 开设银行账户环节的风险防范。

针对有选择性到某些银行机构开户, 或者在开设银行账户时, 不是按照需要开户, 在多家银行开户的现象, 为防止财务负责人接受金融单位贿赂违规开户, 为个人谋私利而使单位资金存在安全风险, 必须严格执行相关法律, 实行岗位牵制和集体决策等手段。

2. 办理结算业务环节的风险防范。

为保障银行存款安全性和账户安全性, 防止公款私存贪污挪用以及私刻公章等事件的发生, 单位应该在加强对职业道德教育的同时, 加强印章管理, 并指定专人定期核对银行账户, 加强内外审计和财务检查。

3. 登记入账环节的风险防范。

如果银行存款收支不入账很容易产生资金被贪污或挪用。在这一环节明确岗位职责权限, 确保办理货币资金业务的岗位不相容非常重要, 通过账账核对、账实核对, 检查收到的银行存款是否已全部入账。

(三) 会计核算管理中的廉政风险防范

会计核算的业务流程分为:填制记账凭证;登记库存现金日记账和银行存款日记账;登记明细分类账;汇总、编制科目汇总表;登记总账;编制会计报表。

1. 设置账簿环节的风险防范。

在设置账簿环节上, 针对部分财务工作人员出现的在依法设置的会计账簿之外设账登记、进行核算, 也就是形成账外账的行为, 应当加强财务检查、扩大审计范围。

2. 原始凭证取得环节的风险防范。

在始凭证取得环节, 为了防止原始凭证不规范或者提供虚假的原始凭证, 以套取资金的事件发生, 财务部门的负责人和业务部门的负责人应当加强内部控制;运用特定的技术进行鉴别。

3. 财务报告编制环节的风险防范。

财务报告编制环节, 为了避免财务报告内容不完整、账表不符的现象, 财务部门应当加大内部审计力度和检查力度, 有针对性地进行审核, 通过重点分析, 就能够发现潜在重大风险点。

(四) “小金库”管理中的廉政风险防范

针对“小金库”的防范管理主要放在小金库的形成, 即小金库资金的来源方面。

1.从内部管理角度, 应建立健全财务管理内控机制, 严格执行报销手续, 签字人认真审核把关, 保证支出事项和原始凭证的真实性, 完善财务管理制度, 明确项目经费开支范围和标准, 堵塞财务管理漏洞。

2.从会计核算角度, 对于收入项目, 应该及时进行会计账务处理, 对于资产处置、出租收入和经营收入应纳入预算管理。

3.构建有效的监督机制, 党内监督和党外监督相结合、上级监督和下级监督相结合、社会监督和群众监督相结合。

总之, 财务管理是单位管理的一个组成部分。财务管理的活动几乎涉及到单位管理的各个方面, 从资金的筹集到资金的合法使用及资金的分配, 此外还包括单位设立、合并、改组、解散等, 这项工作的好坏直接影响着廉政建设的结果。

摘要：根据党中央和国务院对廉政防范机制建设的要求, 以及财务管理自身发展的需要, 将风险管理理论应用于财务管理工作领域, 做好财务管理领域的廉政风险防范工作, 对于探索新形势下廉政建设和反腐败斗争规律, 对于提高廉政建设和反腐败斗争工作水平, 以及对于完善廉政风险防控机制和提高财务管理工作的水平都有着切实的理论与实践指导意义。

关键词：廉政建设,风险识别,风险防范,财务管理

参考文献

[1]范春梅.高校廉政风险防范管理的实践与思考[J].河北师范大学学报 (教育科学版) , 2010, (1) .

[2]刘东, 梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理[J].会计之友, 2012, (7) .

廉政风险防范管理机制建设的探索 篇3

【关键词】廉政风险；防范管理机制；探索

扎实推进廉政风险防范管理机制建设，有效探索预防腐败的新途径、新办法，有力促进高校反腐倡廉建设的深入开展，也为各高校探索实践党风廉政风险防范管理提供参考。廉政风险是指党员领导干部在执行公务和日常生活中发生腐败行为的可能性，它具有客观性、破坏性和可防性三个特征。客观性是指任何掌握权力的人和组织都是有发生腐败行为的风险；破坏性是指反腐败行为的实施，其结果必定对党和人民以及实施人的利益造成客观的损害；可防性是指由于权力行使过程中腐败行为固然有不固定出现的特点，可能出现在任何环节中，但是这种行为是可以預见到的，更是可以防止其行为发生发展的。

廉政风险防范管理是在客观层面进行微观控制，找出发生风险的可能性，并在微观层面进行宏观管理，寻求防范方法，提出有效措施，力求将问题消灭在萌芽状态，防止问题的发生。廉政风险防范管理机制充分体现了“预、防”两字的辩证关系，是“预”和”防”两个方面有机的统一。廉政风险防范管理工作机制是借鉴金融和保险业比较成熟的现代管理科学理念，将风险管理理论和PDCA循环管理办法等现代管理理念和方法引入到预防腐败工作之中形成的新机制。针对党风廉政建设重点领域中可能发生的潜在腐败风险，运用风险管理的理论，进行识别预测、评估分析、建立应对机制、实施监护管理的系统防范过程。

廉政风险防范管理的核心创新点是将风险管理理论引入党风廉政建设工作领域，做到事先预防、化解风险、遏制腐败，实现廉政风险的能控、可控、在控。

一、实施廉政风险防范管理的必要性

1.实施廉政风险防范管理，是实现源头防腐的有效途径。廉政风险防范管理的最大优势在于预防在前、关口前移，对权力配置和运行中出现的苗头性、倾向性问题和体制性、机制性漏洞防微杜渐，具有较强的科学性和实用性。

2.实施廉政风险防范管理，是落实党风廉政建设责任制、实施党内监督的重要手段。廉政风险防范管理工作，紧紧围绕党风廉政建设的重点来运行，使党风廉政建设纳入法制化、规范化轨道，推进了“—岗双责”等责任制的落实、实现了有效的党内监督。

3.实施廉政风险防范管理，是创新反腐倡廉工作方法、探索预防腐败新机制的有益实践。廉政风险防范管理是紧紧围绕容易滋生腐败的重点领域、关键环节和社会普遍关心的热点问题，有机融合现代科学管理理论和反腐倡廉工作实际，制定的预防腐败风险的新的思路举措，探索解决腐败问题的新的途径方法，使党风廉政建设重点突出、特点鲜明，增强了工作的针对性和操作性。

4.实施廉政风险防范管理，是优化自我管理、强化作风建设的根本方法。廉政风险防范管理，从查找风险点切入，从党员干部的心灵深处发起攻势，教育人、感染人、引导人，有效地提高了广大党员领导干部的风险防范意识。通过强化理想信念教育，推动党员干部树立正确的世界观、价值观、权力观、宗旨观，推动了干部队伍作风建设。

二、实施廉政风险防范管理的几个方面

建立廉政风险防范管理机制，对于帮助高校广大领导干部知晓岗位行为规范，认清岗位廉政风险，着力增强拒腐防变能力，有着重要的意义，因此，我们应从以下几点着手：

1.加强组织领导。各个部门分别成立廉政风险防范管理工作领导小组，由“一把手”任组长。领导小组下设办公室，做到分工细致，职责明确。同时，制定工作计划，规范工作步骤，明确时间节点，要求各部门和人员按时、保质完成任务。建立层级管理制度，将风险防范管理工作落到每个岗位和人员，做到人人有责任，人人查风险，人人提对策。

2.排查廉政风险。从行政管理事项、业务工作流程等方面，逐一排查廉政风险点，按风险发生几率或危害破坏程度确定风险等级，经领导小组严格把关后，在一定范围内公示。

3.制定防护措施。围绕排查确定的各类风险点，按照风险等级有针对性地提出防控措施，着力形成以岗份为“点”、以程序为“线”、以制度为“面”的廉政风险防控机制。注重将廉政风险防范与推进制度建设相结合，规范管理行为；将“人防”与“机防”相结合，提高科技防范水平；将廉政风险防范与加强干部队伍建设相结合，将廉政风险防范与深化源头治理相结合，完善权力制衡机制。

4.强化监督管理。根据权力运行的风险内容和不同等级，实行分级管理、各级负责，对廉政风险等级较高的权力，在单位分管领导直接管理的基础上，由单位主要领导负责；对廉政风险等级一般的权力，在处室领导直接管理的基础上，由单位分管领导负责；对廉政风险比较低的权力，由处室领导直接管理和负责。同时，注重把党内监督和群众监督、政府专门机关监督、司法监督、舆论监督有机结合，整合监督资源，实施有效监督管理。

18世纪法国启蒙思想家孟德斯鸠曾说过：“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不易的一条经验”，“要防止滥用权力，就必须以权力约束权力”。加强对权利的监督，减少腐败的发生，真正让权力在阳光下运行。

参考文献：

谈财务管理视角下廉政风险防范机制建设 篇4

一、基层廉政风险建设中存在的主要问题及其成因

（一）廉政风险建设责任制落实不到位。有的基层单位对廉政风险工作认识不足，没有真正把廉政风险建设放在全局的高度来考虑。在责任分解上，没有完全落实各负其责、齐抓共管的要求，责任意识不强、抓落实不够、督促检查不够；在责任落实上，没有找到与业务工作的最佳结合点，存在着廉政风险建设和业务工作“两张皮”现象，在实际行动中思路不够清、力度不够大、行动不够自觉；在责任考核上，对考核指标的确定还缺乏科学性、合理性和可操作性，致使有的单位只重视量化考核的结果，甚至为应付考核搞形式主义，做表面文章，削弱了量化考核的实际效果；在责任追究上，没有完全按照有关规定进行责任追究，标准、尺度把握不一，有的问题该追究责任的没有追究，有的应加重追究的做了从轻处理。

（二）廉政风险建设教育针对性不强。在教育的对象上，层次不分，重点不突出，应当成为重点教育对象的党员领导干部，往往成为教育的薄弱点，存在领导干部“生病”群众跟着“吃药”的现象，没有区分廉政风险建设的层次。在教育的内容上，偏重

于一些大案要案的反面典型教育，选树正面典型、发挥先进典型引路的作用不够。在教育的方式方法上，一般性集中学习教育多，有针对性的分类教育和专题教育少，缺乏因人施教、因岗施教，感化力、渗透力不强。在教育机制上，缺乏有效的组织领导、沟通协调，存在各自为政的现象，部门之间教育资源、信息未实现共享，协调部署不同步，宣教格局的作用还没有充分发挥，削弱了廉政风险建设工作的整体效果。

（三）重要岗位仍然存在廉政风险的隐患。近几年来，虽然工商部门没有腐败案件，但由于岗位设臵越来越细，造成兼岗情况严重，增大了操作上的风险，不安全因素仍然存在。有的风险意识和防范意识淡薄，对外部风险防范意识比较强，而对“自己人”则疏于防范，在同事或朋友面前丧失应有的警惕，认人不认制度，讲关系不讲纪律，以人情、友情、亲情代替制度，容易导致风险和案件的发生。

（四）廉政风险建设的监督机制不够顺畅。在党内监督上，由于点多面广、平时一些情况难以了解和掌握，影响了监督效果；纪检监察部门难以发挥应有的作用，监督弱化；纪检监察部门往往在评先评优、考评、竞聘上岗等工作中受到影响，使纪检监察部门在行使监督权力上存在一定的顾虑。监督检查部门之间尚未建立真正的监督协调机制，相互合作、整体配合的意识还不强，有待于进一步实现监督人员、监督手段和监督结果等监督资源的共享和优化配臵。

二、加强基层廉政风险防范管理的对策

（一）提高思想认识，明确工作责任。一是增强领导干部主体责任意识。领导干部特别是基层“一把手”，要将廉政风险防

范管理同业务工作有机结合起来，同部署、同落实、同检查、同考核，切实履行好“一岗双责”，才能有力推动廉政责任制的全面落实。要强化平时对本单位落实廉政建设责任制工作的检查、督促和指导，结合工作性质和任务，建立职责岗位具体、监督措施到位、内控机制完善、责任追究明确的责任机制。二是抓住责任分解、落实、考核、追究四个关键环节。责任落实突出经常性，上级部门对干部职工反映问题较多的基层单位要及时进行专项检查；对重点单位、部门和重点工作要定期进行跟踪检查，年中、年终要进行全面检查。责任考核突出科学性，坚持定性考核和定量考核相结合、以定量考核为主，区分一般工作和重点工作，合理确定分值，科学进行考评。责任追究突出严肃性，对不认真履行党风廉政建设职责，因失察失管致使下属出现违纪违法问题的，要严格按照规定进行责任追究。

（二）构建长效机制，推进廉政建设。一是建立责任落实机制。提高执行力，健全机制是根本。要落实领导责任制，督促其将廉政风险的防范管理纳入重要议事日程，融入到具体的业务环节和工作岗位。同时，建立和完善宣传、纪检监察、组织人事、工会等宣教格局，定期召开联席会议，研究、沟通廉政风险防范管理工作。二是建立制度保障机制。在廉政风险建设中，将述职述廉、廉政谈话、任前谈话、诫免谈话、廉政承诺、廉政学习等，以制度形式固定下来，逐步建立廉政风险的防范管理体系，以制度的形式强制提高防范管理的针对性，以制度的规范性来确保风险管理的有效性，增强风险管理的实效，使廉政风险管理工作向经常化、制度化、规范化方向发展。三是建立监督评价机制。廉政风险管理工作要坚持按季督促检查，按年评比验收，确保工作

任务的完成。各单位的领导干部要对廉政风险防范管理的效果进行自我评价。纪检监察部门要结合监督检查情况、其他部门风险管理落实反馈情况、干部职工自我评价情况，对廉政风险建设进行总体评价。四是建立奖惩激励机制。把廉政风险建设考核与创建“文明单位”有机结合起来，把廉政风险防范管理考核指标分解到绩效考核体系中，建立考核管理档案。对因不认真抓落实而出现问题的，要严肃追究有关责任人的责任，并在考核中扣减相应的分值。

（三）突出工作重点，强化党内监督。一是以党员群众为基础，创建党内监督宽松环境。要相信和依靠党员群众，广开言路，广纳意见，形成大家关注监督、支持监督、参与监督的良好氛围和懂监督、敢监督、会监督的宽松环境。要加大对党内监督工作特别是保障党员民主监督权利各项制度的宣传力度，使党员干部充分认识加强党内监督的重要性，增强党员群众监督的主动性。二是以领导干部为重点，推动党内监督向纵深发展。重点加强对领导行为、决策、执行的监督，做到突出贯彻落实民主集中制原则，突出落实上级纪委同下级主要领导干部谈话制度，突出对主要领导干部的监督考核，突出对关键环节的监督和管理。三是以党务公开为载体，建设党内监督“阳光工程”。党务公开要依托办公自动化系统和内联网，充分利用政务公开平台，与政务公开协调统筹，相互补充，相互促进，实现基础设施、网络等资源共享，提高效率，在形式上根据公开内容、公开对象的不同，实行专栏公开、会议公开、专项公开、媒体网络公开等。通过推行党务公开，使党内监督成为“阳光下”的监督。四是以双向互动为依托，畅通党内监督渠道。要建立沟通机制，领导干部之间要勇

于开展批评与自我批评，敢于讲真话，经常与党员群众进行思想交流、了解思想动态，及时倾听、了解党员群众心声；注重拓宽党员群众检举、揭发、申诉、控告、信访等监督渠道。要建立反馈机制，对党员群众所提的意见、批评和建议，以适当的形式反馈处理意见和改进措施，增强民主监督的约束性和有效性。

（四）提高整体素质，有效防范风险。一是强化监督检查，促进案件防范关口前移。要通过开展各种监督检查和对重要岗位人员的监督管理，及时发现和解决问题，实现案件防范关口前移。重视风险隐患的成因、防范措施的制订、问题的整改及责任追究等情况。对重要岗位人员的监督管理，要经常分析和注意掌握职工思想动态和思想行为，不仅了解其在岗的表现，同时对八小时以外的情况进行关注，发现有违规违纪的，及时报告，严肃查处。二是实行履职问责，提高执行力。实行责任追究，是促进广大干部职工不断增强规范履职的自觉性和有效性，严防违规行为演变升级的重要手段。根据履职过错的性质和程度，分别采取限期整改、通报批评、在岗察看、下岗培训等责任追究方式。通过实施责任追究，使广大干部职工进一步消除“以习惯替代制度，以情感替代原则”的陋习、树立“制度高于一切、责任重于泰山”的理念，不断增强规范履职的自觉性和有效性。三是推进监督工作信息化建设，提升风险防范水平。要充分利用发达的计算机网络，提高监督工作的科技含量和技术水平，加快监督工作信息化建设进程，实现对重点岗位和风险岗位业务工作的有效监控，提升风险防范水平。在监督工作信息化建设的设计框架中，业务监督要覆盖所有的风险岗位；在监督方式设臵上，既要有外部监督，也要有内部监督，既要有上级监督，也要有同级监督；在监督功能

谈财务管理视角下廉政风险防范机制建设 篇5

在安全工程科学研究中，有一条“海恩法则”：每一起严重事故的背后，必然有29次轻微事故和300起未遂先兆，以及1000起事故隐患。要消除一起严重事故，必须提前防控1000起事故隐患。“海恩法则”以明确的数据和事实说明，严重事故是由轻微事故、事故未遂先兆和事故隐患所引发造成的，而这些事故隐患是可以预防和控制的。预防涉税腐败、建立税务廉政风险防范管理机制同样可以借鉴“海恩法则”，就是要建立科学严密的预防管理体系，形成规范化的廉政风险事前、事中、事后应对与处理措施，提升制度执行力，消除潜在隐患，促进党风、政风、行风的全面优化，真正从源头上控制廉政风险，为税收事业的持续发展提供政治保障。

一、开展廉政风险防范管理工作的必要性和重要性 廉政风险是指党员干部或国家公务人员在执行公务和日常生活中发生腐败行为的可能性。廉政风险防范管理是把现代管理科学中的风险管理理论和质量管理方法应用于反腐倡廉工作实际，针对因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，以有效防范或及时化解为核心内容，通过采取前期预防、中期监控、后期处理等有效措施，控制各个环节中的质量风险，消除潜在隐患，对预防腐败工作实施科学管理的过程。廉政风险防范管理体系的着眼点和最终目的都是防范腐败，或者说最大限度地防止腐败，降低腐败的可能性。开展廉政风险防范管理是党风廉政建设工作的创新举措，具有比较强的可操作性，能够实现关口前移，把有效防范和化解廉政风险的责任落实到每个单位、每个岗位和每个人，从而建立预防腐败的长效工作机制，有利于掌握反腐倡廉建设主动权、增强预见性，真正把十七大提出的“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求落到实处。随着市场经济的发展和改革开放的不断深化，税务系统内部的党风廉政建设也出现了一些新情况、新问题，面临着新挑战和新考验。特别是对一些特殊的工作岗位，在其行使行政权力的同时，也伴随着“廉政风险”的出现。加强廉正风险点的防范，是贯彻十七大精神、实践科学发展观、有效实现反腐败工作重心前移的重要举措，是把纪检监察工作融入税务管理工作、正确行使职权、从源头上有效预防廉政风险的有效手段，是保护国家利益和税务干部安全的需要。

二、当前税务部门廉政风险点的主要表现

税务系统队伍庞大，管理面广，每天直接面对纳税人，各个环节和行为都有可能存在风险点。主要在思想道德、行政权力、岗位职责等三个方面存在着廉政风险，具体风险环节有：在思想道德风险方面，一是存在理想信念不坚定问题。表现为：不注意学习党的路线、方针、政策，不注意提高自身修养，思想自由散漫，容易受不良思想和文化的侵蚀；辨别是非能力低，易随波逐流。二是存在人生观价值观不端正的问题。具体表现为生活情趣不高雅、追求不良生活方式；道德情操不高尚、生活作风不端正。三是存在为纳税人服务的思想树得不牢固的问题。表现为执法、办事不公，办“人情”案和“人情”事等。在行使行政权力和公共资源权力方面，表现在：一是利用权力为部门和个人寻利，发生“吃、拿、卡、要”等不廉洁行为；二是受物质、金钱等利益因素的诱惑，减少或省略手中的重要工作环节和手续，出现失职渎职现象。

三、税务部门产生廉政风险的原因

剖析税务部门少数党员干部违纪违法案例，发现缺乏廉政风险意识和防范意识以及客观上缺乏风险防范机制是腐败发生的重要原因。一是环境的诱因。市场经济带来了经济成分、组织形式、分配方式、利益格局的变化，同时也带来了价值观念和生活方式的多元化。各种矛盾和观念相互交织，各种道德观念和价值观念相互碰撞，使有的干部的价值观念、道德观念发生变形和扭曲，有的崇尚拜金主义、利己主义和腐朽的生活方式，成为拜金主义和个人主义的牺牲品。二是条件诱因。税务人员作为国家的执法人员，手中都握有一定的权力，领导有领导的权力、执法人员有执法人员的权力。虽然采取了各种制约措施，但在“两权”的运行中还存在漏洞和薄弱环节，给意志薄弱的工作人员以可乘之机，利用手中的权力搞以权谋私和权钱交易。三是心理的诱因。现在一些税务干部出问题，主要起因于攀比心理、贪婪心理和侥幸心理。主要有：见钱眼开的贪婪心理、蒙混过关的侥幸心理、权钱交换的交易心理、有恃无恐的狂妄心理、孤注一掷的赌徒心理、有捞就捞的投机心理、追求刺激的享乐心理、盲目追随的从众心理、老实人吃亏心理和“有权不用过期作废”的心理等。这些诱因的存在，加大了税务廉政风险。

四、防范廉政风险的措施

税务系统队伍大，管理面广，又直接面对纳税人，在各个岗位都存在着“腐败点”，采取有效措施加强廉政风险防范，将每一个细微的不廉洁现象遏制在萌芽状态，能够实现纪检监察工作与税收业务工作的有机融合，解决纪检监察工作与业务工作结合不够紧密、在某种程度上存在脱节的问题。

（一）科学确定廉政风险点

一是要着重围绕行使行政审批权、行政执法权、队伍管理权的部门和环节，围绕管人、管钱、管物、管项目的重要岗位，将税务管理、税款征收、发票管理、纳税检查、税源监控、纳税评估、行政许可、财务管理和队伍管理等重点环节、重点岗位，确认为廉政风险点防范管理的重点，并将此作为监控点，逐步将风险点变为安全点。同时，要针对上述重点环节、重点岗位的特点，进一步细化具体的廉政风险点。二是要结合税务机关法定职责和以往曾经发生过的问题，对各廉政风险点不同的行为特点以及产生风险的原因进行认真研究分析，分级查找廉政风险点。三是要在密切关注重点廉政风险点的同时，还要对那些一般性的、廉政风险小的岗位加强管理，坚决杜绝顾此失彼、此消彼长现象的发生。

（二）制定风险防范管理措施，建立预防廉政风险的长效机制。一是进一步拓宽监督渠道，加强与特邀监察员的沟通与联系，组织开展问卷调查、执法人员向管理纳税人代表述职述廉、征求意见等活动，着力建立干部廉政测评、预警制度。二是要加强系统内部廉政文化建设，切实落实党风廉政建设责任制、干部任用监督制度以及资金分配使用、物资采购、工程建设项目等方面的监督管理制度，加强对掌管人、财、物和权、钱、票等重点部位和重点人员的监控。探索建立风险点管理的相关制度，体现更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的要求。特别是要从行政审批权、行政执法权、财务审批权、队伍管理权等方面制定和完善严密的、可操作性强的规章制度和防范管理措施。三是要进一步完善政务督查督办机制。制定工作监督规则，形成以岗位为点，以工作程序为线，以制度为面，环环相扣的廉政风险防控机制。真正做到用制度管权、管人、管事，做到工作有要求、违规受追究、执行有保障。通过对廉政风险点防范管理，形成自律与他律相结合，组织监督与群众监督相结合的税务廉政风险防范管理体系，促进干部牢固树立执法为民、依法行政理念，切实推进干部廉洁从政和队伍建设健康发展。

谈财务管理视角下廉政风险防范机制建设 篇6

稳步推进风险防范管理制度化建设——市工商局开展廉政风险点防范管理工作情况汇报

自去年全系统开展廉政风险点防范管理工作以来，我市工商局全面落实市局关于防范管理工作的安排布署和总体要求，在市局党组的正确领导下，在市局监察室的大力指导和帮助下，在我局各股室所队的共同努力下，风险防范管理工作已取得阶段性成果。我局风险防范管理坚持正面教育、突出警示、注重建设的原则，按照整体部署、分步组织、扎实推进、务求实效的要求，精心组织、合理安排、循序渐进，努力构建“教育为基础，制度是保证，监督为关键”的三位一体的风险防范管理机制，在制度化建设、科学化管理上不断探索，推进风险防范管理工作引向深入。

一、主要做法和体会

1、以思想教育促进风险防范管理工作，强化风险防范意识。我局通过开展多渠道、多形式的思想教育，提升干部风险防范意识，真正使风险防范意识入眼、入耳、入脑。一是将风险防范意识教育与廉政文化宣传教育相结合。在机关办公楼、各工商所办公场所开辟廉政文化长廊，设制了以思想道德修养型、廉政格言激励型、廉政警句提示型等廉政文化为主要内容的标牌、宣传版面，营造了“抬头见廉、低头思廉、进门见廉、1

出门记廉”的良好氛围，在无时不在、无处不有的环境中强化风险防范意识。二是将岗位主题教育同党性教育、职业道德教育、作风整顿教育相结合。通过观看警示片、集中组织学习、召开民主生活会等形式，对重点岗位干部开展了“明确岗位职责、规范权力运行”的主题教育，对党员干部开展了“依法行政、廉洁从政”的主题教育，在教育活动中，明确参学人员，要达到“三个熟悉”的要求，即每个人要熟悉本岗位风险点、熟悉本岗位工作流程、熟悉本岗位工作规范，增强责任感，为下一步开展排查风险点工作打下坚实的思想认识基础。

2、用整章建制推进风险防范管理工作，不断提高制度化、科学化水平。

搞好风险防范管理工作，制度建设是保证。我局紧紧抓住“排查风险点、提出防控措施、完善相应制度”三个流程环节，环环相扣、承上启下、互促互进。整章建制工作，得以持续、健康进行。

（1）用“点、线、面”三查法，做好风险点排查工作。我局确定了股所队为面、岗位职责为点、履行职能为线的排查工作模式，部门内部要对照职责，核查流程，细致认真地进行排查工作。目前我局已对10个部门进行了排查，细化出19个风险环节，19个岗位（人员），共查找出65个风险点及表现。

（2）有针对性地研究制定防控措施。我局把重点岗位防范措施作为开展风险点防范管理工作的重要内容。目前共制定各类防范措施56条。

（3）整章建制情况。目前我局共完善修订学习、值班、执法办案等各类制度28个，其中完善了24项制度，新增了4项制度。

3、靠督导检查跟进风险防范管理工作，强化责任意识。我局实行了“四种责任”为主的廉政风险防范管理责任制，即“一把手”负总责、纪检监察部门组织协调负专责、业务部门谁主管谁负责、具体岗位直接负责的四个层级的责任区分，形成了清晰明确的系统的责任追究机制。各司其职，各负其责，通过明查暗访、走访调查、公开征求意见等方式，针对思想基础、岗位职责、业务流程、外部环境的变化，研究对策，发现问题，提出解决对策，确保各项措施、制度落到实处。

二、下一步的工作思路

1、深刻认识开展廉政风险防范管理工作的重要性。风险防范管理不仅是反腐倡廉建设的重要举措，同时也是一种现代的 “安全管理” 理念。“安全生产”、“安全运行”不仅是对成熟的工矿生产企业管理的最高要求，行政机关也要树立“安全运行”的管理理念，保证每个岗位、每个人员的职务、职责安全。要树立“有责必有职、有职必有权、用权有风险”的风险意识，一方面加大现有岗位、职务的风险防控措施，同时也要不断探索和研究新职务、新职能、新形势下的风险排查、风险评估，实现风险防范管理的动态化、常态化管理。

2、继续加快风险防范管理制度建设的力度，在管理机制和体制上进行理论和科学研究。

好的经验、办法制度化，制度化的提升为管理体制和机制，防控措施不力的工作规范风险就越大，有制约的监督机制要科学化管理。借鉴现代系统论和信息管理理论，每个工作流程或权力的运行可分为四部分进行风险防控管理：第一，权力运行过程程序化，提高可控性。第二，每个岗位要明确职责，强化责任制。第三，每个程序要进行定期检查，及时发现风险点所在。第四，对每一个暴露出来的风险事件，要全面评估，制定相应的防控措施。

要继续加大修订工作制度的步伐、力度和范围，加强工作衔接，发现和堵塞一些因为职责不清、衔接不畅所引起的责任漏洞，真正达到工作流程更加规范，岗位职责更加明确，任务完成更加顺利，日常考核更加公平，使风险点防范管理真正成为促进干部职责履行到位的重要抓手。

综上所述，我局风险防范管理工作虽然取得了一些成效，但离上级部门的要求还有一定的差距，同兄弟单位相比，还有一些需要学习和完善的地方。今后，我局要在风险防范管理的制度化建设、科学化管理上再接再励，加大工作力度，以踏实的工作、务实的工作作风把廉政风险防范管理工作引向深入。

谈财务管理视角下廉政风险防范机制建设 篇7

一、高校的财务内控与廉政建设的关系

(一) 高校的财务部门是控制廉政风险的咽喉

高校的财务内控是高校进行财务管理的一项重要举措, 从一定程度上, 财务内控提高了高校的财务管理水平。廉政风险防范则是要把廉政风险的可能性降到最低, 以保证高校内部的各项事务能够健康有序的进行。而高校控制财务的部门就是高校中协调利益的资金管理者, 从此看来, 高效的财务部门就是廉政风险防范的重点。财务部门掌握着高校的经济命脉, 因此财务部门既可能促进高效的廉政建设, 也比较容易滋生自我腐败。高校的财务内控出现廉政风险主要包括三个方面的内容:第一、财务部门通过计算, 为学校的领导提供财务信息, 从而影响学校领导的决策。他们的报告结果正确与否将直接关系到公司领导决策的可行度;第二、各个学院和部门对财务部门没有起到监督作用, 使得财务部门得不到有效的监控, 产生了廉政风险;第三, 因为财务部门自身没有健全的管理制度, 使得各个岗位的职责不明确, 没有产生较强的廉政意识, 从而产生了廉政风险。

从这三个方面来看, 财务部门是高校廉政风险的关键所在, 因此, 控制好了财务部门, 对财务部门进行有力的监督检查, 就能够大大减低高0校廉政风险的可能性。

(二) 高校的廉政风险防范与高校的财务内控相互协调

高校的廉政建设是一个涉及思想层面的工程。它涉及的工作面广, 且内容较为复杂, 并且对于过程要求较高, 推行的时间较长。对于财务部门而言, 可以把它当作一次机会, 把财务内控归纳到廉政风险防范的内容中去, 从而有效的减少了高校廉政建设成本, 也使得财务内控有明确的方向。如果高校内部没有健全的财务内控管理制度, 也会引发高校廉政风险, 甚至使得高校内部的组织层动荡。

二、把财务内控作为导向, 积极防范高校廉政风险

(一) 提高对于廉政风险防范的意识, 正确辨析廉政风险的特点

一个高校健康与否取决于本校的廉政风险防范事业建设情况, 廉政风险防范也是一个高校反腐倡廉的主要内容。正确明晰廉政风险的特点是学校财务部门必须要掌握的内容, 对于财务部门来说, 其内存在的廉政风险点最多, 也是危害最大, 影响最广的一个部门。在财务部门中, 廉政风险直接与职务的高低挂钩, 又因为财务部门具有较多的职位具有廉政风险点, 所以财务部门就是高风险的部门。那么, 高风险部门就更应当加强对廉政风险点的了解。

(二) 从高校实际出发, 评定财务内控点, 以减小廉政风险的可能性

在建设高校财务内控的廉政风险防范的过程中, 最有效的方式就是进行评定财务内控点。在财务内控点的评定过程中, 首先要了解廉政风险建设的任务和目的、其次就是要从各个财务风险点进行排查, 同时将各个科室、办公室的工作流程归纳出来, 并且按照流程来完善各个廉政风险点。在执行过程中, 可以要求各个岗位的职员对其工作的要点和流程进行归纳总结, 然后交给各科室科长, 最后由他们进行评定廉政风险点。

(三) 完善财务的管理体系, 防范高校财务廉政风险

在建设高校廉政风险防范与管理体系时, 要结合本校的实际情况, 以财务为脉络建立一套相辅相成的财务内控的系统。其中要包括预算管理、会计核算、资金管理、收入组织与学生资助、分配与绩效、资产管理、财务信息发布和查询管理等方面的内容。然后通过此系统将财务进行内部公开化、使用透明化、监督有力化, 以至于能够有效的防范高校财务廉政风险。

(四) 加强财务内控的力度, 完善监督机制

1、要增强对于财务内部的控制力度, 使命令能够顺利的下达。

要时刻保持在财务内部的“三公”原则, 坚持“一支笔审核”的策略, 维护收支两条线的模式。在财务部门内部, 要做到洁身自好, 以身作则, 并且做到不在其位, 不谋其政。在工作过程中, 要努力做到令行禁止, 加强对于财务内控的执行力度, 使得整个机构能够高效快速的运转, 从而带动学校的健康有序发展。

2、要建立一套完善的监督体系, 就要做到内部与外部并举, 在财务内部, 要充分发挥其内部稽核、监督的作用;

坚持财务公开和使用透明;定期性的向公司进行财务汇报;自觉接受国家对于高校财务的监察、审核、税务等不定期的检查, 并及时做出整改。

三、结语

高校财务内控是高校廉政风险防范与管理的重要组成部分, 而且, 财务部门在高校廉政风险防范过程中扮演者双重角色, 既能促进高校的廉政建设, 也能以其自身滋生腐败而导致廉政风险。因此, 对于一个学校来说, 财务内控做的好就会将整个高校的廉政风险防范与管理体系建设的进程向前推进一大步。

摘要：廉政风险是指党员或官员在日常生活或是执行公务时发生腐败现象的风险。其中主要是包括制度、监督、教育不到位和党员、官员没有做到廉洁奉公而收受贿赂导致腐败的风险。本文就高校廉政风险与财务内控建设的关系展开简述, 提出了高校廉政风险的防范与管理的措施。

关键词：财务内控,廉政风险,高校

参考文献

[1]刘东, 梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理[J].会计之友, 2012 (07)

[2]范春梅.高校廉政风险防范管理的实践与思考[J].河北师范大学学报 (教育科学版) , 2010 (02)