财务廉政风险

财务廉政风险（精选10篇）

财务廉政风险 篇1

近年来, 广西高校财务职务犯罪案件时有发生。特别是今年曝光的广西中医学院原院长王乃平严重违纪违法典型案件, 负面影响极大。如何通过广西高校财务职务犯罪的案例, 分析查找高校财务管理的缺陷, 并采取有效的措施锁定腐败发生的源头, 是当前高校反腐倡廉工作的一个重要的课题。研究这一课题对推动高校党风廉政建设的深入开展具有十分重要的作用。

一、高校财务管理漏洞及诱发的廉政问题

腐败作为廉政的另一面, 其本质就是权钱交易。高校财务工作是一项综合性的经济管理活动, 它不仅办理单位的一切财务收支活动, 而且还直接参与单位的基本建设及物品采购的招投标管理、资产管理以及校办企业管理等。财务工作的特殊性决定了它时时要同钱、物打交道。

而在高校财务管理工作中, 经常会出现内部会计控制失控的现象, 例如, 一些单位和部门存在收入不入账、会计核算不真实、审计监督不到位、制度执行不严等情况, 这种无效的财务管理行为很容易导致腐败的发生。综观已查办的财务职务犯罪案件, 其“突破口”事实上都是从财务运行的轨迹上寻找到的。高校财务管理上的种种缺陷, 实际上是导致腐败发生的根本原因。

1. 货币资金的内部管理失控, 诱发廉政风险。

目前, 许多高校都把创收作为经营目标, 旨在提高教职工的福利待遇。创收在高校之间、部门之间所形成的“攀比”风气 (比收入、比福利) , 使得个别高校干部陷入其中, 甚至不惜铤而走险, 做出一些违法违纪的事情, 从而诱发财务廉政风险。这主要是货币资金内部会计管理失控所至。一是从事学费收费的人员违犯了《内部会计控制规范──货币资金 (试行) 》“岗位分工及授权批准”第十二条规定:即严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。二是违犯了《内部会计控制规范──货币资金 (试行) 》“现金和银行存款的管理”第十六条规定, 即单位取得的货币资金收入必须及时入账, 不得私设“小金库”, 不得账外设账, 严禁收款不入账。

目前许多高校均有委托承办的职能部门、二级院系及合作办学方进行收费的现象, 他们基本上是要求学生先把款项缴入某个老师的账户, 然后剔除部分代收费 (如计算机等级考试费、课本费等) 后, 再由经办老师把款转回学校账户。于是就会出现收入不入账, 个人侵吞公款或小集体瓜分国有资产的现象。例如, 广西民族大学教务处张晓勤截留各种收费款119.67万元, 在账外设立“小金库”, 以劳务费等名义发给本处职工。又如广西大学公共管理学院教师吴国斌利用担任成高班专业班主任的便利, 将应上缴的学费收入20多万元挪作私用, 构成挪用公款罪。

2. 名目繁多的乱收费在财务体外循环, 诱发廉政风险。

国家曾三令五申坚决制止高校在招生录取工作中利用新增调剂性计划收取“点招费”、“赞助费”、“建校费”等违规行为, 但仍然有一些高校领导漠视党纪国法, 挖空心思利用调整专业等巧立名目进行乱收费。一些领导有意规避财务部门, 授意、指使会计机构、会计人员以外的其他人员进行乱收费。

资金管理上的薄弱环节, 促进了少数高校存在财务失控的现象, 导致腐败行为的发生。例如, 广西中医学院制药厂原厂长甘书坚、广西中医学院院长办公室原副主任杨志华利用学院委托收取和管理招生赞助费的便利截留、侵吞公款73万元, 同时将273万元借给他人从事经营活动, 构成贪污挪用公款罪。

3. 高校财务管理机制上的漏洞, 诱发廉政风险。

《高等学校财务制度》规定“高等学校财务工作实行校 (院) 长负责制”。这一规定使部分校 (院) 长认为自己就是财务工作的决策人。实际工作中, 高校财务管理体制执行的是“党委领导下的校 (院) 长负责制”。其目的是实现高校决策权与执行权分离。

按照领导干部廉洁自律“十不准”的规定, 高校领导是不能违反规定干预和插手学校基建、大宗物品采购、资金借贷、重大项目投资, 以及校办产业、后勤服务等经营管理活动。但一些高校领导权力过于集中, 凡事自己说了算, 并且利用“一支笔”签字的特权, 收受贿赂。例如, 广西中医学院原院长王乃平通过与学院下属的几家医院领导打招呼的方式为海南药商李某推销药品, 从而受贿人民币64万元、澳元4万元、美元2万元和价值1.78万元人民币的北京奥运纪念币一套。通过干预和插手新校区建设, 并从中收受承建商王某20万元。

4. 资金活动管控不到位, 诱发廉政风险。

一般来说, 高校的规模越大, 资金管理的难度就越高。在资金活动较为复杂的情况下, 资金活动的管控不一定能够做到面面俱到。由于资金活动管控不到位, 给一些不法分子提供了舞弊的空间。例如, 广西大学人事处社会保险福利科原科长梁高峰利用负责管理其学校退休人员退休金发放工作的便利, 将其保管的国家重复发放给退休人员的退休金和养老金共55.16万元占为己有。

5. 工程物资采购监督上的盲区, 诱发廉政风险。

高校的基本建设工程、教学仪器设备采购、食堂的物资供应、教材采购等均是腐败的“高危”区。由于没有一个具体标准, 以及高校体制不同, 所处的地域不同, 因此, 在执行政府招标采购程序的繁简程度也有所差异。高校工程建设暗箱操作的现象更是防不胜防, 肢解工程、围标串标、串案窝案现象严重。例如, 桂林电子科技大学原工会主席赵永华利用担任尧山校区建设指挥长的便利, 滥用职权, 为他人谋取利益受贿114万元;同案的基建处原处长孙绍忠、尧山校区建设指挥部技术监督组组长申伯胤分别受贿12万元和18.2万元。

而高校专用设备的生产厂商数量少和教学“急用”等原因, 以非常规的方式进行采购的现象也会经常发生。食堂物资供应特别是农副产品采购, 由于季节性的特点和市场行情波动不一, 加上缺少对市场信息准确性的掌握。这些都会给犯罪分子提供作案的机会。

二、构筑防范廉政风险的新路径

会计工作是经济活动的“关口”, 任何合法或非法的经济业务都要通过会计科目加以反映。因此, 要保证会计行为规范和会计资料质量, 在很大程度上取决于会计机构、会计人员在会计核算和会计监督中充分发挥作用。也就是说, 只要会计机构、会计人员真正起到“把守关口”的作用, 财务收支中的任何违法违纪问题都会得到有效制止和纠正。

1. 加强内部会计基础工作的审查, 及时避免潜在风险。

一是经常查看收款情况, 看有否票款不符现象。现金是最容易被不法分子侵占的, 通常表现为截留收入和任意支出。因此, 需要高校的财务管理及内部审计相关人员对现金收支账进行定期或不定期的审查, 结合学生人数、收费标准、文件资料和现金收支来源查看发票有否大头小尾、收入是否不入账或少入账、有否账外设账的情况。

二是审查重点支出情况, 看有否虚报冒领现象。每笔支出都要查看付款的内容与该单位的业务是否有关, 鉴定其是否合理、合法, 手续是否齐全, 重点审查发票有否伪造、盗用、涂改、重复报账、白条抵库和虚报冒领等情况, 严格审查有无经手人、验收人和主管领导的批准等程序。

三是查看银行账户情况, 看有否挪用过户转出款项的现象。高校的经济业务结算一般通过银行转账完成。不法分子往往利用银行存款支付金额大、管理较现金松、转出款项不易被马上发现、事后可以平账等有利条件进行贪污与挪用公款。因此, 平时要严加注意查看有无过户转出套取资金的现象。

四是查看会计账目情况, 看有否虚拟开支现象。单位的会计资料之间均存在平衡的关系。不法分子经常会利用会计科目的使用和结算中出现的错账、漏账或原始凭证上计算的错误转入虚拟的暂付款科目, 再套取现金, 中饱私囊。

五是要审查定额及市场信息情况, 看有否与定额和市场信息失真的现象。定额是支出管理中的一个参照物, 利用市场信息可以衡量经济活动内容是否真实可靠。不法分子往往会通过抬高价格、增大工程项目中隐蔽工程的成本等去套取资金, 从而进行索贿或受贿。这时, 会计人员就要认真审查与定额的差异, 认真对比市场信息情况, 发现异常及时制止, 并予以纠正。

2. 强化会计监督, 从法律上堵死廉政风险发生的途径。高校财务人员一定要坚持原则, 认真做好以下几个方面工作:

一是加强对原始凭证进行审核和监督。对经济活动中当事人提供的不真实、不合法和弄虚作假的原始凭证一律不予受理或按照规定逐级向上报告, 请求查明原因、追究责任。

二是要加强对会计账簿和账外设账的行为进行审核和监督。发现伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者几外设账的行为要立即制止和纠正, 制止和纠正无效时, 按照规定逐级向上报告, 请求处理。

三是要加强对实物、款项进行监督。要建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物和款项不符时, 按照规定逐级向上报告, 请求查明原因、追究责任。

四是要加强对权力滥用的监督。发现单位负责人指使、强令编造、篡改财务报告行为时, 应及时制止和纠正或向上级主管单位报告, 并采取相应措施进行处理。

五是要加强内外监督。要联合校内纪检审计监督部门, 定期或不定期地对有利益关联的部门进行突击核查或走访部分群众, 看有否乱收乱支现象;还要主动邀请上级财政、审计、税务及社会中介审计机构对高校财务收支进行监督审计, 发现问题及时制止和纠正, 防止形成腐败死角。

【注】本文系广西教育科学“十二五”规划2012年度广西高校反腐倡廉研究专项课题“高校财务管理廉政风险防范研究” (项目编号:2012ZJ008) 的阶段性成果。

摘要：高校财务职务犯罪的发生大多与财务管理不完善有关。本文以广西高校工作人员在财务方面的职务犯罪为例, 分析了高校财务管理中存在的问题, 并提出防范廉政风险的新路径。

关键词：财务职务犯罪,廉政风险,高校财务管理

参考文献

[1].桂纪.近年来我区查处的教育系统违纪违法案件概况.党风廉政教材, 2011;9

[2].自治区纪委第二纪检监察室.当前我区教育系统违纪违法案件情况的调研报告.党风廉政教材, 2011;9

[3].廖腾琼.高职院校廉政风险防范机制建设的思考.高教论坛, 2011;12

财务廉政风险 篇2

正确分析和判断反腐倡廉的形势，是我们确定思路、明确任务、开展工作的基础，也是全体干部思想认识、坚定信心、形成反腐倡廉整体合力的前提，因此，我们应正确认识当前反腐败的形势，确保在行动上不出现偏差。目前，地税机关推进内控机制建设，是当前反腐倡廉工作的一项重点工作。本人作为一名分管办公室的领导，认为在税务行政管理权方面存在的风险不仅客观潜在，而且我们研究如何有效规避廉政风险的问题已经刻不容缓。下面针对如何加强财务管理规避廉政风险，谈一点粗浅的看法。

一、地税部门财务管理廉政风险产生的根源

（一）思想根基不够牢固。目前，一些不良思想仍在腐蚀着地税队伍，从而诱发了地税部门的廉政风险。极少数地税干部将作为正常的行政管理、履行职责的权力演变成为个人谋利益的工具，使权力的性质和功能异化。

（二）制度机制不够规范。当前，国家管理中的一些体制、制度还不完善，使权力的抑制在一定程度上有所削减。应建立稳定增长的地税经费供给机制。自地税机构分设以来，不同程度上存在工作经费短缺现象，这是长期困扰地税机关、制约地税事业进一步发展的瓶颈问题，对依法行政和党风廉政建设等诸多方面带来了极大的负面影响。

（三）财务监督机制不够健全。权力失去监督必然导致风险，近年来，为规范行政管理出台了一些制度，但是没有把管理与监督结合起来，监督保证管理，监督促进管理，只有两者有机结合，才能更好地发挥财务管理的积极作用。目前，我们地税机关进行财务监督的主要方式是加强对领导干部任期经济责任审计、专项财务清理和检查、财务日常稽核等。

二、规避廉政风险的对策

（一）创新管理理念，达成规范财务管理的共识。我们应当不断更新管理理念，树立税收成本和效率的观念，推进节约型地税机关建设，切实规范财务管理，防范不良因素。一是地税机关在税收征管上应当从市场经济运行的全过程来分析和把握税收，考虑税收对经济运行、对纳税人生产经营活动的影响，不要把税收视为仅仅是组织财政收入的一种手段，改变“无本治税”的观念。二是地税机关在税收征管过程中应更多考虑征税过程的成本代价和税收效率，进行精确合理的经济核算，从经济到税收全盘考虑，各项工作围绕组织税收收入、增加税收收入开展。三是在财务日常管理上应夯实各项基础工作。应建立科学的决策体系、完善各项财务管理制度，以科学的制度引导经费支出，以此提高经费使用效率。四是要健全财务部门的岗责体系，合理配置岗位职责，严格执行支出报销审批程序，将制度执行情况纳入目标考核，加大考核奖惩力度，真实、准确、全面开展财务核算，强化贯彻落实。

（二）从三个方面入手，规范财务管理。财务管理工作关系到整个单位的发展，也关系到每个税务人员的切身利益，因此，规范财务管理也是有效防控廉政风险的途径之一，我认为应从三个方面入手。第一个方面应从加强财务人员思想道德素质建设入手。思想道德素质是一个民族文明素质的核心，是精神文明的灵魂，它决定着精神文明建设的社会主义方向，是精神文明建设的重要内容和根本任务之一。税务执法人员的思想道德素质的高低对行政行为，管理结果都有重要的影响。第二个方面应从完善机制入手。应建立长效机制，从强化制度建设入手，把工作纳入制度化、规范化、科学化的轨道，使行政日常运转更加优质、高效、有序，将经费的收支情况及时进行公开，不断完善财务管理制度，建立内部监督制约机制。第三个方面应从建立全员学习财务制度入手。将财务管理与党风廉政建设工作相结合，财务管理工作不仅仅是财务人员的事情，它涉及每一个税务干部职工。既要求财务人员熟练掌握财务管理涉及的法律法规和管理制度，也要求每一个地税干部了解财务管理制度，自觉遵守管理规程，引导干部职工在制度执行上，做到从“不准”到自觉遵守。

（三）抓好财务管理的“五个”重点，提高管理水平。财务管理与一般的税收业务管理不同，它的其涉及面广、综合性强、灵敏度高。因此，要抓好以下“五个”重点工作：一是抓好经费支出的管理工作。经费支出是财务管理活动的重中之重，可以说，只要抓住经费支出这个“关键点”，规范财务管理才能找到最终的落脚点。抓好经费支出的管理，首先要规范银行帐户的设置。其次要做好经费预算。最后就是要建立健全各项支出管理制度。明确各项支出的管理权限和审批程序，划定支出定额，严格按照各项管理制度的要求办事，严格财务公开，防止无序支出，避免擅自扩大开支范围和提高开支标准，做到关口前移。二是抓好政府采购工作。实行政府采购是规范财务管理的重要环节，但政府采购作为一种市场交易行为，受市场机制不可控因素的影响，一些潜在的问题往往就会冲击政府采购工作的正常运行，所以我们地税机关要切实采取有效措施加以应对，要严格按规定的政府采购目录和采购权限，加强政府采购的透明度和采购人员的廉政教育工作，切实避免廉政风险。三是抓好固定资产管理工作。固定资产管理是规范财务管理的重要组成部分，它具有数量大、项目多、流动性强、手续复杂等特点，因此要完善固定资产管理制度，建立定期的固定资产清理制度，做到定期对帐，做到帐帐相符、帐实相符。四是抓好财务监督工作。随着税收事业的发展，经费开支日益复杂，为了维护财务管理的正常秩序，财务监督显然是规范财务管理的关键环节，对那些背离开支方向、违反财经纪律的现象，必须加强监督，只有通过财务监督，才能有效地考核财务管理的成果，揭露矛盾，发现问题，总结经验，采取措施，堵塞漏洞，做到防患于未然。五是抓好财务人员的岗位技能培训。财务培训是规范财务管理的重要保障，也是提高财务人员业务技能的重要载体。通过培训使财务人员明白财务管理职能的重要性，而且财务管理是一门专业技能，需要长时间的学习和积累经验，财务人员只有通过不断培训，才能真正明确自己的职务行为，熟练掌握专业工作技能，使其具备高度的政治责任感，树立廉政勤政意识，从根本上防止不廉行为的发生。

“三重一大”制度是一项科学规范的决策制度，只有严肃认真做好每一个环节，才能充分发挥这项制度的真正作用。如何解决当前在执行中存在的问题，我认为，应从以下几个方面加以改进：

一是提高领导层思想认识。从发展民主角度看，“三重一大”制度是推进民主决策的实现形式，也是发展党内民主和基层民主的基础，只有领导层面充分发扬民主，才能保证民主决策、民主管理等顺利实施；从领导班子建设角度看，“三重一大”制度是贯彻民主集中制的重要载体，也是聚集班子集体智慧的平台，只有集中了班子大多数人的正确意见，才能形成班子的整体合力，促进班子的团结统一；从强化监督制约角度看，“三重一大”制度是加强干部监督的重要途径，也是保护干部不犯或少犯错误的重要屏障，重大事项由班子集体按程序决策，可有效防止少数领导“拍脑袋”决策、“拍胸脯”保证、最后“拍屁股”走人的所谓“三拍”现象。因此，领导班子成员尤其是主要领导要从贯彻党的十七大提出的发展基层民主、推进党内民主建设的高度认识执行“三重一大”制度的重要性、必要性，从思想上确立制度的权威，工作中自觉遵守制度决不能将其作为装扮门面、应付上级、敷衍群众的摆设。

二是使实施过程规范有序。细节决定成败，做好每一项规定程序，是保证“三重一大”有效执行的基础。要做好“会前告知”，对会上讨论决策的事项要事先告知会议出席对象，有决策预案的应将书面草案提前发给大家，让与会者事先了解相关情况，使其思想上有一个酝酿过程，会上能发表成熟的意见。会议议程安排要给与会者留有充分发表意见的时间。主要领导不要急于摆出自己的观点，应在其他班子成员充分发表意见的基础上，再归纳集中。要抓好决策的执行和反馈。决策一旦形成，会上就要明确分工执行的责任。一些政策性、制度性的规定必须发文公布，其他需要公开的事务也要按规定的形式公开。本次决策事项的执行结果，要在以后会议上反馈通报。要规范会议记录。会议记录必须按文档要求全面详实地记录班子讨论决策的过程，尤其是每个班子成员对决策事项的主要意见和班子会议形成的最后结论都要明白无误地记载下来，一旦发生某些争议，会议记录要经得起历史的检验。

三是加强组织领导，确保“三重一大”制度落到实处。部门领导班子特别是党政“一把手”要高度重视这项工作，加强集体领导，在贯彻执行“三重一大”制度中，要做到“三纳入”，即纳入加强领导班子建设的重要内容，纳入党风廉政建设责任制和行政效能建设的重要内容，纳入领导班子和领导干部考核的重要内容，以确保“三重一大”制度落到实处。

四是加强对制度执行情况的督促检查。纪工委要加强对所负责单位执行情况的日常监督和定期检查，并通过听取专题汇报、召开座谈会、查阅会议记录等形式，认真检查“三重一大”制度执行情况，及时提出并帮助纠正执行中存在的问题。所负责单位领导班子及成员要增强接受监督的意识，主动接受派出纪工委的监督，纪工委要加强与负责单位的沟通、联系，积极配合单位抓好对“三重一大”制度的落实，为单位搞好服务。并按照管辖职能定期对各单位领导班子及其成员落实“三重一大”集体决策制度情况进行监督检查。对于不认真落实“三重一大”集体决策制度有关规定和程序，不执行或擅自改变集体决定，造成重大经济损失或其他严重后果的责任人，纪检监察机关将根据事实、性质、情节和影响，依纪依法进行责任追究。

一是加强财务管控。坚持把财务控制作为强化大额度资金使用管理根本手段，把全面预算管理与内控机制建设相结合，形成以全面预算、财务风险两大管理为平台，采用人约束、制度约束、审计约束三种约束机制，核心控制财务信息、现金流量两大资源的财务管控体制。加强资金集中管理，强化收支两条线，形成集团总部以资金控制为主、权属单位以成本费用控制为主的机制。二是加强投资管控。在事关企业长远的重大投资和项目建设上，始终坚持“积极稳妥、审慎决策”原则和“专家咨询与调研论证先行”方针，事先听取有关专家意见、充分进行市场调研和项目论证。对于重要工程项目、大宗物资采购等事项，严格执行招投标程序。三是加强人事管控。围绕构建“能上能下”和“竞争择优、有效激励、充满活力”新型用人机制，以“定岗、定责、定量、定薪”为竞争标的，全面推行管理人员公开招聘、竞聘上岗制度。完善各级领导班子业绩考核体系，定期组织基层领导班子考核，开展机关副处级以上干部民主评议活动，提高干部管理的规范化水平。按照抓住“关键人”要求，依法派驻产权代表进入出资企业的股东会、董事会和监事会，保证公司权利在出资企业充分实现。制定《产权代表管理办法》，建立产权代表工作报告制度，强化对派驻产权代表履职情况的监督与考核。四是加强风险管控。建立全面风险管理制度和总法律顾问制度，在综合发展环境研究和企业现状分析基础上，调整充实企业的风险管理库，着重进行战略、投资、财务等重点领域的风险评估，完善相关的风险管理应急预案，构建起全面风险管理的总体架构、组织体系。对于项目建设、重大投资等重要事项决策，风险管控和法务部门超前介入，全程参与，积极开展风险评估。

总之，“三重一大”民主决策制度，是我们党根据新形势下党风廉政建设和反腐败斗争的迫切需要而制定施行的重大举措，各级各部门必须把住每个环节，始终不移地贯彻执行，只有这样，才能使这一制度落到实处，才能及时发现和解决苗头性问题，帮助领导干部政治上把住方向、工作上把住原则、生活上把住小节，从制度上、源头上有效预防和遏制腐败。

★加强财务监督是反腐败源头建设的重要环节

■★■财务管理是一个单位管理体系中的最重要方面。一个单位的财务管理如果是混乱的、不规范的，就会直接酿成贪污、挪用、国有资产流失等问题的发生，从去年中科院产生腐败现象的情况来看，由财务管理上出问题已居首位。这是值得引起我们高度注意的一个问题。因此，加强财务管理，实施财务监督，确保国有资产正常运作是反腐源头建设的重要环节。

我们说，一个单位在财务管理活动中，要达到5个最基本的要求：以最经济的方式筹集资金，以最合理的标准运用资金，以最快的速度回收资金，以最佳的比例分配资金，以最严格的要求进行财务监督。从这5项基本要求出发，规定了财务管理的主要任务：一是合理编制单位预算，科学配臵资金；二是以法组织收入，贯彻节约支出原则；三是健全建立财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；四是加强国有资产管理，防止国有资产流失；五是及时、准确反映单位财务状况，对单位的经济活动进行预测、控制和监督。一个单位的领导和财务人员要把这些基本要求和主要任务，深刻牢记，并在资金运行中加强实践。如果在这些最基本的问题上不清醒，那么就有可能会产生腐败现象。而要做到这一点，关键是加强财务监督的力度。下面就如何加强财务监督的问题提出一些看法。

一，明确财务监督的范畴。

第一，要提高自我制约意识。要不断提高按照国家财务制度办事的自觉性。这是加强监督的思想基础，是首要前提。有些领导和财务人员为什么会走上犯罪道路，一个根本原因是缺乏自我制约的意识。因此必须加强遵纪守法、职业道德和“三观”教育。

第二，要加强财务法规和政策研究。这是我们提高财务监督的重要途径。在市场经济体制下财务运作机制与计划经济体制下的运作机制发生了很大变化，有些财务规定是在计划体制下制订的，对今天来说有些不太适应了。另外，我们在改革中又有一些新的情况，如创新工程经费的管理，它是新的问题。所以我们就要加强研究，根据新的情况改进管理，使财务工作按照合理合法的要求去运作。

第三，要制订财务监督条例。这是财务监督管理制度化的重要措施，监督条例应当成为我们领导实施财务监督的有效手段。条例应当体现群众监督、组织监督和法律监督的原则。

第四，要加强财务审计。这也是我们实施财务监督的重要措施之一。审计的作用就在于按会计法的要求，对单位的资金运作进行审核，帮助我们发现问题、纠正问题，使我们的资金运作符合财务管理制度。

第五，要把监督活动渗透于管理各个环节和全过程。财务监督不能就某一项资金运作进行监督，应当贯彻在资金运作的全过程，贯彻在预算管理、收支管理、支出管理、资产管理等等各个环节。只有做到全过程和各个环节的监督，才能成为真正意义上的监督。

第六，要加强财务人员职业道德建设。加强财务人员的职业道德建设，在财务监督中有着十分重要的位臵。财务人员如果不遵守职业道德，就必然会违法违纪。财务人员违背了起码的职业道德，就会帮助犯罪分子造假帐、隐匿帐单、甚至销毁帐单，使财务管理失控。

第七，要健全财务监督的组织体制。设立财务总监和实行财务委派制就是有效的措施。财务总监有权监控下属单位的日常的财务会计活动；有权审核经济实体的经营计划及预算，监督重大经营计划及预算的执行情况及资产保值增值指标的实现；有权审核财务报表和报告的真实性和准确性；有权参与经营和资金运作中的重大活动，如经营计划、经营决策、监督资金收支、提出审计建议、对违规违法情况的反映和制止等。实行财务委派制有利于对单位的财务实行垂直领导，避免应个人利益关系而受制于本单位领导，可以减少财务违纪违规的现象。应该说财务委派制对加强监督是有利的。当然对这个问题有一些争论，认为市场经济条件下财务管理模式应由本单位法人负责，委派制仍有计划经济体制模式的痕迹。

第八，要发挥超前监督的预防功能。超前监督是加强财务监督的一个方面。它的功能就在于对财务运作中可能发生的问题，采取有效措施，进行事先的监督，避免为时以晚的后果。

二，总结资金运作中存在的薄弱环节和问题，采取针对性整改措施。

据我们调查，一些单位在资金运作中主要存在着会计信息失真、资产反映不完善、设立小金库和其他违纪违规现象等问题。产生这些问题的原因：一是对财务管理不熟悉、财务政策和水平还不到位，哪些操作是合法的哪些是不合法的，制度上不太清楚；二是领导不太重视，有些财务规定很明确，但不当回事；三是有些问题是历史遗留的问题，处理起来比较复杂，就让它搁臵起来了；四是有些制度没有跟上，老的制度继续沿用，不能适应改革和市场经济情况；五是明知故犯，这里也有三种情况：第一，社会上普遍的现象，我们也跟着做；第二，为了个人或小集的利益，打小算盘，搞些违规操作；第三，把财务纪律当儿戏，我行我素，胆大妄为。不管是哪一种情况，作为财务管理来说，都应当纠正的。当前，应当在坚持会计信息的真实性、禁止设立帐外小金库、如实反映资产状况、严格超额分配、加强现金管理等等方面引起重视，针对资金运作中存在的薄弱环节和问题，认真总结经验教训，采取针对性整改措施。

三，加强财务监督要正确处理好几个关系。

第一，正确处理好财务管理中的原则性和灵活性的关系。所谓原则性是要求我们严格执行财务制度，执行财务纪律，这是原则性，我们不能违背，否则就要犯错误，严重的要犯法。所谓灵活性，就是在执行财务制度过程中，充分利用政策具有弹性这个特点，作些技术性的合理处理。原则性在财务管理中起主导地位，灵活性不能影响原则性，这是基本的要求。坚持原则性和灵活性的统一是我们的目标。要达到这一点，对我们的领导和财务人员突出了更高要求，所以一定要加强学习和培训，加强对政策的研究。

第二，正确处理好领导与财务人员的关系。通常情况下，财务人员要执行领导的意志，当大家都按照财务规定办事时，没有什么问题。当领导交办的任务与财务规定相违背时，财务人员要不要执行？回答这个问题要从两方面来分析，从财务人员来说，有遵守职业道德和财务纪律的要求，不可为之，应当不顾自己的利益得失，向领导说明情况，并提出合理的建议；如果领导固执己见，硬要执行，那么财务人员就要向上级报告。不能因怕穿小鞋，而违背财务管理原则，害了领导、害了自己。作为领导来说，首先你就不应该把违背财务规定的事让财务人员去做，如果是不了解这方面财务规定，你就得听财务的解释，接受他的建议，要明白财务人员这样做是为了爱护自己。真正出了问题，领导是要负责的，甚至要负法律责任。因此，真正处理好领导和财务人员的关系应当是互相理解、互相监督、互相把关。

第三，正确处理好审计与被审计的关系。审计和被审计是一对矛盾，但这对矛盾是对立的统一。审计是我们实施财务监督的重要措施之一。审计的目的就在于按会计法的要求，对单位的资金运作进行审查，帮助我们发现问题、纠正问题，使我们的资金运作更加符合财务管理制度，也可以使我们的财务管理水平得到提高。这是一件大好的事。有些单位在尝到了审计的甜头，还主动要求每年审计。但也有为数不少的单位领导认为，审计是找岔子的，专门找麻烦，与我过不去，因此对审计采取一种对立的态度。因此必须提高对审计的认识，处理好审计与被审计的关系。

第四，正确处理好财务总监与单位财务人员的关系。为了加强财务监督，有些单位设立了财务总监，其目的就是为了健全对下属单位的监控机制，健全财务管理和监督，防止国有资产的流失，维护国有资产所有者权益，实现国有资产增值保值。财务总监同单位财务人员从承担的任务上来说有不一样的地方，但就其财务的责任来说都是一致的。在这个基础上财务总监同单位的财务人员统一了起来。

财务总监与单位财务人员不是领导与被领导的关系，在业务上财务总监有指导的功能，下属单位的财务人员要积极配合和尊重财务总监开展工作，切实履行监控职能。

第五，正确处理好主管领导把关与领导班子集体把关的关系。主管财务的领导对本单位的资金运作负主要责任，这不等于其他领导班子成员对资金运作没有责任。应当共同来把关。主管财务的领导对“三重一大”（重要经济决策、重要的投资、重要的经营活动和大额度的资金调度和使用）的问题要经过班子集体讨论。其他领导班子成员要关心和重视单位的资金运作，发现问题要及时提出，不要以为不是自己分管的工作，管不着；也不要怕搞坏关系。大家要从整体利益出发考虑问题。

高校廉政风险防范管理研究述评 篇3

关键词：高等学校 廉政风险防范 研究述评

问题的提出

随着我国高等教育的快速发展，高校中严重违法违纪行为、犯罪案件数量不断上升，这不仅造成了重大经济损失，而且损坏了高校在公众心目中的形象。如何促使我国高等教育事业健康发展，切实预防和减少高校领导干部违法违纪行为已成为不容回避和亟需解决的问题。

为深入贯彻落实中共中央关于《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，各级党政机关坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，深入推进惩防体系建设。2008年，中共北京市委、北京市人民政府发布《关于在全市推进廉政风险防范管理工作的意见》，对全市各行业推进廉政风险防范管理工作提出了目标与要求；2009年，北京市委教工委和市教委据此联合发布《关于在首都教育系统推进党风廉政风险防范管理工作的实施意见》。北京各高校根据实际情况，开始推进廉政风险防范管理工作，并在工作中积累了一些实践经验，有了一批研究成果。现在，该领域的理论和实践研究正逐步深入，研究内容日益丰富。然而，廉政风险防范管理研究特别是高校的廉政风险防范管理研究已达到何种程度？研究的理论水平处于何等层次？研究的内容主要涉及哪些方面？还有哪些方面可以进一步深入、完善？本文把高校廉政风险防范研究放在整个国家廉政风险防范研究中加以考察，利用CNKI中国知网期刊数据库分析，对该领域研究状况作初步述评。

廉政风险防范研究文章相关分析

1.文章发表时间分析

从文章发表时间可以看出我国廉政风险防范管理研究的速度与规模。研究者将“廉政、风险”“廉政风险、防范”和“高校、廉政风险、防范”分别作为“主题词”“关键词”和“篇名”对文章进行检索，结果如表1所示：

表1：相关文章检索结果（2006.1～2011.8）

检索条件主题词（篇）关键词（篇）篇名（篇）

廉政、风险291 30 184

廉政风险、防范97257

高校、廉政风险、防范202

在切合“廉政风险防范”主题并兼顾检索结果完整性的前提下，笔者以“廉政风险、防范”为主题词检索出的97篇文章作为统计分析基础。发表文章数量按照时间顺序如表2所示：

表2：文章发表时间分布

发表文章总数（篇）其中发表在

核心期刊论文数（篇）核心期刊论文

占总数百分比（%）

2006100%

2007000%

20085120%

200919211%

201039513%

20113339%

合 计971111%

由表2数据可知：自2009年之后，我国廉政风险防范的研究呈递增趋势，且增长幅度较大，这与国家在多个行业领域中推行廉政风险管理工作的实践有较大关联性。从核心期刊所占比例来看，2008年在核心期刊占20%，之后虽然文章总数有所上升，但在核心期刊所占的比例下降了，从一个侧面可以理解为高水平论文数量不足。

2.文章主题分析

对文章主题和内容分析，可了解“廉政风险防范”研究的方向和热点，从而对该领域研究有一个比较准确、全面的把握。本文主要从两个方面进行统计：文章涉及领域（见表3）、文章代表性观点和主题的归纳分析（见表4）。

表3：文章涉及领域分布情况（降序排列）

序号文章领域文章数占文章总量

（97）比例（%）

1工商1819%

2国土资源1111%

3行政机关99%

4高校77%

5纪委55%

6财政44%

7北京市经验44%

8农村33%

9税务33%

10医疗33%

11审计22%

12法院22%

13电力22%

14海关22%

15交通运输22%

16药品监管22%

17计划生育22%

除上述文章涉及的领域外，还各有1篇文章对安全监管、报业、城管、城乡建设、工程建设、广播、航天、金融、民政、企业、食品监督、水利、园林绿化、招投标、政府投资、质量监管16个行业、领域进行了研究。总共涉及33个行业、部门和工作事项。其中，被研究较多的是工商、国土资源、行政机关、高校和纪委这5个行业、部门，共有45篇文章（占所有文章的46%）。

表4：文章主题分布情况（降序排列）

文章主题文章数占文章总量（97）比例（%）前十位

机制体系建设3334%1

工作报道1819%2

风险防范管理及防控机制1010%3

信息系统及技术在廉政风险防范管理中的运用77%4

文章主题文章数占文章总量（97）比例（%）前十位

长效机制建设77%4

岗位廉政风险研究66%6

权力规范及监督66%6

理论研究33%8

问题及对策研究22%9

制度研究11%10

监督制约机制11%10

纪委作用11%10

研究成果摘登11%10

专家点评11%10

合 计97100%

通过表4可以看出，当前“廉政风险防范”研究中，研究者对防范体系的建设非常重视，有43篇文章研究机制体系建设、风险防范管理和防控机制（占所有文章的44%）。除此之外，研究者也关注具体工作领域的成果、报道和经验总结，这方面有18篇文章（占所有文章的19%），但对于理论、制度等研究关注不足。

高校廉政风险防范研究分析

笔者通过CNKI中国知网有关数据库以“高校、廉政风险、防范”为关键词进行主题检索查找到2篇文章，但通过阅读文献，发现另有5篇文章的内容与高校廉政风险防范管理有关。本文对这些文章中的代表性观点及其相应主题进行了总结。

1.廉政风险防范制度建设

廉政风险防范制度建设现状及存在问题。王瑞芳认为，现阶段高校基本明确了党风廉政制度建设的总体框架、阶段步骤和具体内容，初步形成了以岗位为“点”、以程序为“线”、以制度为“面”的廉政风险防范制度。但是，还存在制度体系缺位、制度执行力度不够、对权力监督难等问题。

推进高校廉政风险防范管理的措施。闵金元认为，廉政风险防范管理应从风险点查找、防控措施制定、检查考核3个角度进行。查找风险点要在明确岗位职责基础上，以规范工作为目标，从业务流程、制度机制、外部环境等方面查找问题。高校要督促各单位把涉及风险的权力过程公开，全方位接受监督，重要岗位要积极组织轮岗交流；以单位定期自查、阶段性检查与综合评估相结合的方式，由学校组织对各单位检查和考核。王瑞芳建议，从前期预防、中期监控、后期处置3个角度推进工作。范春梅认为，首先应当教育先行，向广大干部宣传实施廉政风险防范管理的意义和内涵；其次从岗位职能切入查找可能产生权力腐败的思想道德、岗位职责和制度机制3类风险，制定实施防控措施，严格管理。师长青从查找风险点、构筑廉政风险制度防线和廉政风险监控体系3个方面进行分析研究。他建议从环境风险、制度风险、权力风险、管理风险、人员素质风险、政策风险、 岗位风险方面查找风险；将廉政风险防范列入学校年度工作计划和各单位年终目标管理考核体系，对全校各单位和全体管理干部明确提出廉政风险防范的目标责任；明确风险相关责任人、风险对应的防控措施，建立廉政风险信息库，根据风险所处环节的特点，定期对高风险点进行监控。

2.具体工作领域的廉政风险防范管理

罗怡平从研究生招生工作角度对廉政风险进行了分析，认为研究生招生腐败带有较强的交易隐蔽性。关于此类风险，首先要从岗位职责角度出发，理清业务流程、明晰风险环节，其次要明确风险岗位责任人、分管人和廉政任务，制定防腐应对策略。王富则从后勤管理工作角度对后勤廉政风险防范工作进行分析，认为后勤廉政风险防范工作涉及面较宽、内容较多，容易出现漏洞。为做好廉政风险防范管理工作，其所在高校成立了后勤处廉政风险防控专项工作领导小组，建立廉政风险的查找、审核和上报的工作流程，制定具体的廉政风险管理表格，加强日常廉政风险点防控工作的监控和有序管理。

3.高校纪委在廉政风险防范管理中的作用

关于高校纪委如何正确定位、做好组织协调、协助学校党委做好新形势下的党风廉政工作问题，范春梅认为，高校纪委需要在决策层面、构建惩防体系、推进廉政风险防范管理、党风廉政宣传教育、反腐倡廉监督检查、查处违纪违法案件、源头治理、调研工作中发挥组织协调作用。

高校廉政风险防范管理研究趋势分析

通过以上统计与分析可以看出，对廉政风险防范管理的研究经历了一个从无到有、从少到多的发展过程，呈现出与国家、政府在惩治与预防腐败工作中政策影响力的相关性，体现了在推进反腐倡廉建设工作中的能动性和积极性——运用现代管理理念和科学管理方法，增强预防腐败工作的创新性、科学性、可操作性及对这项工作本身的反思。综合统计分析，笔者认为在加大高校廉政风险防范管理研究上应注重如下方面：

一是更加注重把建立廉政风险防范体系放在全球高等教育发展和中国具体国情相结合的时代背景中探讨其功能的有限性（边界）。

二是基于高校实际开展的研究逐步增多，研究要充分考虑高校历史文化传统、制度文化环境等影响因素。

三是更加重视研究廉政风险防范体系中各有机构成要素的应然和实然状态，即教育、制度、监督等之间的现实关系。

四是高校廉政风险防范管理研究成果对其他行业、领域的指导作用和影响力将逐步显现。

五是研究的理论水平将不断提高。据笔者所知，从2011年开始，北京市教育纪工委联合北京市20余所高校，针对重点防控领域——“三重一大”及民主科学决策、干部人事管理、财务管理、基建（修缮）项目管理、物资（设备）采购管理、招生管理、科研经费管理等进行重点研究，相信依托高校的研究优势，不久将会持续不断地涌现一批有针对性、指导性、较高理论水平的成果，为指导高校领域的廉政风险防范的实践提供有益的参照。

本研究系对外经济贸易大学2010年度党建研究课题（DJ20100202）的部分研究成果

参考文献：

[1]王瑞芳.陈文莉.郭曰铎《高校廉政风险防范制度分析与对策》[J].青岛科技大学学报（社会科学版），2011，（1）.

[2]闵金元《对实施廉政风险防范管理工作的几点思考》[J].学校党建与思想教育，2011，（6）.

[3]范春梅《高校廉政风险防范管理的实践与思考》[J].河北师范大学学报（教育科学版），2011，（1）.

[4]师长青《狠抓廉政风险防范管理》[J].中国检察，2010，（11）.

[5]罗怡平《研究生招生工作中防腐路径探索》[J].高等函授学报（哲学社会科学版），2010，（6）.

[6]王富《后勤党总支推进廉政风险防范管理的实践与思考》[J].高校后勤研究，2010，（1）.

[7]范春梅《高校纪委组织协调：涵义、内容与原则》[J].河北师范大学学报（哲学社会科学版），2010，（5）.

（作者单位：对外经济贸易大学）

财务廉政风险 篇4

一、高校的财务内控与廉政建设的关系

(一) 高校的财务部门是控制廉政风险的咽喉

高校的财务内控是高校进行财务管理的一项重要举措, 从一定程度上, 财务内控提高了高校的财务管理水平。廉政风险防范则是要把廉政风险的可能性降到最低, 以保证高校内部的各项事务能够健康有序的进行。而高校控制财务的部门就是高校中协调利益的资金管理者, 从此看来, 高效的财务部门就是廉政风险防范的重点。财务部门掌握着高校的经济命脉, 因此财务部门既可能促进高效的廉政建设, 也比较容易滋生自我腐败。高校的财务内控出现廉政风险主要包括三个方面的内容:第一、财务部门通过计算, 为学校的领导提供财务信息, 从而影响学校领导的决策。他们的报告结果正确与否将直接关系到公司领导决策的可行度;第二、各个学院和部门对财务部门没有起到监督作用, 使得财务部门得不到有效的监控, 产生了廉政风险;第三, 因为财务部门自身没有健全的管理制度, 使得各个岗位的职责不明确, 没有产生较强的廉政意识, 从而产生了廉政风险。

从这三个方面来看, 财务部门是高校廉政风险的关键所在, 因此, 控制好了财务部门, 对财务部门进行有力的监督检查, 就能够大大减低高0校廉政风险的可能性。

(二) 高校的廉政风险防范与高校的财务内控相互协调

高校的廉政建设是一个涉及思想层面的工程。它涉及的工作面广, 且内容较为复杂, 并且对于过程要求较高, 推行的时间较长。对于财务部门而言, 可以把它当作一次机会, 把财务内控归纳到廉政风险防范的内容中去, 从而有效的减少了高校廉政建设成本, 也使得财务内控有明确的方向。如果高校内部没有健全的财务内控管理制度, 也会引发高校廉政风险, 甚至使得高校内部的组织层动荡。

二、把财务内控作为导向, 积极防范高校廉政风险

(一) 提高对于廉政风险防范的意识, 正确辨析廉政风险的特点

一个高校健康与否取决于本校的廉政风险防范事业建设情况, 廉政风险防范也是一个高校反腐倡廉的主要内容。正确明晰廉政风险的特点是学校财务部门必须要掌握的内容, 对于财务部门来说, 其内存在的廉政风险点最多, 也是危害最大, 影响最广的一个部门。在财务部门中, 廉政风险直接与职务的高低挂钩, 又因为财务部门具有较多的职位具有廉政风险点, 所以财务部门就是高风险的部门。那么, 高风险部门就更应当加强对廉政风险点的了解。

(二) 从高校实际出发, 评定财务内控点, 以减小廉政风险的可能性

在建设高校财务内控的廉政风险防范的过程中, 最有效的方式就是进行评定财务内控点。在财务内控点的评定过程中, 首先要了解廉政风险建设的任务和目的、其次就是要从各个财务风险点进行排查, 同时将各个科室、办公室的工作流程归纳出来, 并且按照流程来完善各个廉政风险点。在执行过程中, 可以要求各个岗位的职员对其工作的要点和流程进行归纳总结, 然后交给各科室科长, 最后由他们进行评定廉政风险点。

(三) 完善财务的管理体系, 防范高校财务廉政风险

在建设高校廉政风险防范与管理体系时, 要结合本校的实际情况, 以财务为脉络建立一套相辅相成的财务内控的系统。其中要包括预算管理、会计核算、资金管理、收入组织与学生资助、分配与绩效、资产管理、财务信息发布和查询管理等方面的内容。然后通过此系统将财务进行内部公开化、使用透明化、监督有力化, 以至于能够有效的防范高校财务廉政风险。

(四) 加强财务内控的力度, 完善监督机制

1、要增强对于财务内部的控制力度, 使命令能够顺利的下达。

要时刻保持在财务内部的“三公”原则, 坚持“一支笔审核”的策略, 维护收支两条线的模式。在财务部门内部, 要做到洁身自好, 以身作则, 并且做到不在其位, 不谋其政。在工作过程中, 要努力做到令行禁止, 加强对于财务内控的执行力度, 使得整个机构能够高效快速的运转, 从而带动学校的健康有序发展。

2、要建立一套完善的监督体系, 就要做到内部与外部并举, 在财务内部, 要充分发挥其内部稽核、监督的作用;

坚持财务公开和使用透明;定期性的向公司进行财务汇报;自觉接受国家对于高校财务的监察、审核、税务等不定期的检查, 并及时做出整改。

三、结语

高校财务内控是高校廉政风险防范与管理的重要组成部分, 而且, 财务部门在高校廉政风险防范过程中扮演者双重角色, 既能促进高校的廉政建设, 也能以其自身滋生腐败而导致廉政风险。因此, 对于一个学校来说, 财务内控做的好就会将整个高校的廉政风险防范与管理体系建设的进程向前推进一大步。

摘要：廉政风险是指党员或官员在日常生活或是执行公务时发生腐败现象的风险。其中主要是包括制度、监督、教育不到位和党员、官员没有做到廉洁奉公而收受贿赂导致腐败的风险。本文就高校廉政风险与财务内控建设的关系展开简述, 提出了高校廉政风险的防范与管理的措施。

关键词：财务内控,廉政风险,高校

参考文献

[1]刘东, 梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理[J].会计之友, 2012 (07)

[2]范春梅.高校廉政风险防范管理的实践与思考[J].河北师范大学学报 (教育科学版) , 2010 (02)

财务科部门及各岗位廉政风险点 篇5

一、财务科廉政风险点

（一）业务流程风险内容及形式

如果对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险； 预算编制不全面、不合理，对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制政府采购计划，未按规定进行政府采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。

（二）制度机制风险内容及形式

容易出现会计制度执法不严格和出现廉政意识不强的风险。

（三）外部环境风险内容及形式

工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。

二、财务科长廉政风险点

（一）思想道德风险内容及形式

1.有放松政治理论学习，造成信仰淡漠、进取心减退的风险；

2.存在宗旨意识淡薄，无私奉献意识不牢的风险。

（二）岗位职责风险内容及形式：

1.财务管理松懈，监管不力，易出现不廉洁行为风险； ２.不认真执行预算，开支不合理，出现挪用资金风险；

３.国有资产管理不到位，易出现物资的流失和浪费风险；

４.财务不真实，出现“小金库”风险；

５.资金管理混乱，易出现贪污风险；

６.物资采购中易出现请吃及回扣风险；

（三）外部环境风险内容及形式：

易受不良社会风气的影响，容易沾染讲义气、讲关系的不良风气，放松警惕，放松对自己行为的约束监督，致使工作失误，以权谋私现象发生的风险。

三、副科长廉政风险点

（一）思想道德风险内容及形式

1.存在政治理论学习主动性不够的风险；

2.存在工作进取精神不足，安于现状的风险。

（二）岗位职责风险内容及形式

1.存在财务制度学习不够扎实，不能高标准完成工作任务风险；

2.存在财务制度不能落到实处，流于形式、效果不佳的风险；

3.在财务支出审批中，碍于人情或压力，导致手续不齐，会计基础工作下滑的风险；

4.存在工作主动性不强，工作不力，影响工作落实的风险。

（三）外部环境风险内容及形式

易受不良社会风气的影响，容易沾染讲义气、讲关系的不良风气，放松警惕，放松对自己行为的约束监督，致使工作失误，以权谋私现象发生的风险。

四、会计岗位廉政风险点

（一）思想道德风险内容及形式

1.学习主动性不够，对反腐倡廉工作面临的新形式、新任务认识不到位的风险；

2.存在责任心不强，服务意思淡漠的风险。

（二）岗位职责风险内容及形式

１.因工作失误，对单据审核不严格，出现违反财务管理规定的风险；

２.不坚持原则，对违反财务制度的现象不抵制，给单位带来损失风险；

3.记帐不规范，易出现报表数据不准确风险。

（三）外部环境风险内容及形式

受不良社会风气的影响，容易出现享乐思想，易放松警惕，受拜金主义思想腐蚀，意志薄弱，出现以权谋私现象发生的风险。

五、出纳岗位廉政风险点

（一）思想道德风险内容及形式

1.学习主动性不够，对反腐倡廉工作面临的新形式、新任务认识不到位的风险；

2.存在责任心不强，服务意思淡漠的风险。

（二）岗位职责风险内容及形式

１.存在现金支取错误，票据保管不当风险；

２.存在挪用公款风险。

（三）外部环境风险内容及形式

受不良社会风气的影响，意志薄弱，出现风险防范意识淡化的风险。

六、预算管理岗位廉政风险点

（一）思想道德风险内容及形式

1.学习主动性不够，对反腐倡廉工作面临的新形式、新任务认识不到位的风险；

2.存在责任心不强，服务意思淡漠的风险。

（二）岗位职责风险内容及形式

1.存在预算编制不合理，不全面，对收入、支出估计不合理风险； 存在主动学习财经法规的积极性不够，严格执行《中华人民共和国预算法》意识不强的风险；

2.存在预算编制随意性较大，内容不够完整、细化的风险；

3.因预算编制质量和项目绩效的考核机制尚未建立，有无法评定预算编制水平的高低的风险；

4.存在用款计划申报不结合实际，影响国库支付进度的风险；

5.对预算执行严肃性认识不够，存在有预算不执行，超预算执行和无预算执行的风险。

（三）外部环境风险内容及形式

受不良社会风气的影响，容易出现自由散漫风险。

七、国有资产管理岗位廉政风险点

（一）思想道德风险内容及形式

1.学习主动性不够，对反腐倡廉工作面临的新形式、新任务认识不到位的风险；

2.存在责任心不强，服务意思淡漠的风险。

（二）岗位职责风险内容及形式

未按照部门预算编制政府采购计划，未按规定入账、处置资产，造成资产流失风险。

（三）外部环境风险内容及形式

易受不良社会风气的影响，放松对自己行为的约束监督，致使工作失误的风险。

八、监控会计岗位廉政风险点

（一）思想道德风险内容及形式

1.存在责任心不强，给上级上报报表存在错误或者纰漏的风险；

2.存在满足现状，降低对自己的要求，放松业务学习，不思进取、得过且过，放松严于律己要求，对反腐倡廉工作面临的新形式、新任务认识不到位的风险。

（二）岗位职责风险内容及形式

1.存在缺乏财务分析必要的业务知识，导致对下属单位财务状况不能全面监控的风险。

2.存在因对财务分析缺乏必要的业务经验，导致财务监控分析不透彻的风险。

（三）外部环境风险内容及形式

建设审计廉政风险防范初探 篇6

一、加强审计廉政风险防范管理的重大意义

1.审计廉政风险是指审计党员干部在执行公务和日常生活中发生腐败行为的可能性。廉政风险防范管理是把现代管理科学中的风险管理理论和质量管理方法应用于反腐倡廉工作实际, 针对因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险, 以有效防范或及时化解为核心内容, 通过采取前期预防、中期监控、后期处理等措施, 对预防腐败工作实施科学管理的过程。

2.开展审计廉政风险防范管理是党风廉政建设工作的创新举措, 具有比较强的可操作性, 能够实现关口前移, 把有效防范和化解廉政风险的责任落实每个岗位和每个人, 从而建立预防腐败的长效工作机制, 有利于掌握反腐倡廉建设主动权、增强预见性, 真正把十七大提出的“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求落到实处, 真正做到用制度管权、管人、管事。

二、审计权力运行的廉政风险

防范廉政风险是规范权力运行的根本目的, 也是审计机关“免疫系统”功能的内在要求。法律赋予审计机关检查、评价、处理处罚、移送处理四项审计监督权。审计权力运行贯穿于审计活动的全过程, 权力寻租风险也贯穿于审计活动的全过程, 涉及审计工作的各个环节, 涉及参与审计事项的各层次人员。

1.在安排审计项目计划时, 存在“审不审”计机关应当根据法律、法规和国家其他有关规定, 按照本级人民政府和上级审计机关的要求, 确定年度审计工作重点, 编制年度审计项目计划。审计机关在制定年度审计项目计划时, 除安排本级人民政府和上级审计机关下达的审计任务外, 各级审计机关都有自定审计项目的权力, 而且存在较大的自由裁量空间。在安排审计项目时, 哪些单位安排审计, 哪些单位不安排审计, 没有统一的要求, 存在“审不审”的权力寻租风险。

2.在实施审计时, 存在检查力度“大不大”的权力寻租风险。影响审计质量的因素很多, 现场审计是否查深查透是一个关键因素。《审计机关审计项目质量控制办法》虽然对现场审计提出了操作规范, 但如何抓住审计重点和判断可能存在舞弊问题未能做出具体规定。审计人员是否严格执行审计实施方案、能否发现问题、初步发现问题后是否进一步查证, 涉及需要变更审计实施方案的、能否主动提出, 很大程度上依赖审计人员的职业道德和业务水平, 造成审计在实施阶段存在检查权力寻租风险。

3.在出具审计报告时, 存在对发现的问题“报不报”的权力寻租风险。《审计法》规定, 审计组对审计事项实施审计后, 应当向审计机关提出审计组的审计报告;审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议, 并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后, 提出审计机关的审计报告。这就涉及三个环节, 而且存在权力寻租风险:一是审计人员提交的审计工作底稿是否避重就轻、隐匿一些审计发现的问题;二是审计组提交的审计报告是否实事求是、如实反映审计工作底稿记录的内容;三是审计机关出具的审计报告是否客观公正、评价是否文过饰非。

4.在审计处理处罚时, 存在“妥不妥”的权力寻租风险。《审计法》规定, 对违反国家规定的财政收支、财务收支行为, 依法应当给予处理、处罚的, 在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。由于财经法规政出多门, 存在同一问题的定性、处理处罚可轻可重, 导致审计机关在处理处罚上具有选择余地, 存在处理处罚轻重的权力寻租风险。

5.在案件线索管理上, 存在“移不移”的权力寻租风险。《审计法》规定, 被审计单位的财政收支、财务收支违反国家规定, 审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的, 应当提出给予处分的建议;被审计单位的财政收支、财务收支违反法律、行政法规的规定, 构成犯罪的, 依法追究刑事责任。由于审计手段的局限性, 对在审计过程中发现的一些案件线索短时间内难以理清, 对相关责任人是否需要追究党政纪和法律责任判断不准确, 有可移可不移的问题, 存在案件线索“移不移”的权力寻租风险。

三、防范审计廉政风险的预防措施

针对一些审计人员职业道德缺失、相关规定不明确、自由裁量空间较大、监督不到位等情形, 是审计权力在运行过程中存在寻租可能的主要原因。为进一步深化审计机关廉政建设, 防范廉政风险, 规范审计权力运行, 切实加强廉政风险防范管理, 建立拒腐防变的长效机制, 需从以下几方面加强预防。

一是筑牢勤政廉政思想防线。借助党风廉政教育、审计职业道德教育和文明执法教育等活动平台, 教育和引导审计人员树立正确的世界观、人生观和价值观, 增强法纪观念和审计职业道德意识;并通过观看典型案例警示教育片、表彰先进典型人物、举办廉政教育宣传栏等措施营造廉政审计氛围。通过这些活动的开展, 激发党员干部爱岗敬业、忠诚党的事业、忠诚审计职责、忠诚审计工作岗位的思想情操, 增强审计干部抵制不正之风的免疫功能和做好审计工作的使命感和责任感。

二是构筑廉洁审计内控防线。建立完善《审计工作责任制》、《审计工作过错责任追究制》、《审计质量内控制度实施细则》、《党风廉政建设责任制》等一系列的审计廉政风险防范控制制度, 对审计项目管理和组织实施、审计程序管理、审计人员行为管理、审计工作质量管理、审计纪律及责任追究等作出明确规定。通过制度建设, 进一步规范审计行为, 从源头上防范审计廉政风险。

三是注重细节抓跟踪, 严防审计实施过程风险。对审计项目实行全程跟踪, 对重点项目和项目的重点环节实行重点跟踪, 及时掌握项目工程进度和质量。重点抓好审前调查环节, 为审计实施做好充足的准备, 同时抓好现场审计实施, 防范审计过程暗箱操作等。

四是规范运行抓质量, 不断提升审计成果水平。实行集体会审制, 项目审计终结由相关领导及法制复核人员集体听取审计情况汇报, 集体研究把关, 防止个人说了算, 私自消化问题;实行责任追究制, 对审计过程中出现错漏和违纪违规行为, 按照过错责任追究办法予以追究;实行三级复核制, 是由科长、法制复核人员、局长办公会逐级对审计质量进行复核把关;实行审计公示制, 每一个项目进点时都要在被审计单位的醒目位置张贴审计公告, 告知审计事项、审计内容、审计程序、审计组人员的组成和审计纪律, 并选择部分审计结果在适当场合予以公开, 接受社会的监督。

五是动态管理抓监督, 强化廉洁审计制约机制。始终坚持审计组全程跟进政府投资项目, 全程跟进投资审计组和审计人员, 对审计干部贯彻落实党风廉政纪律和审计工作纪律情况实行全程监督, 动态管理, 做到定期、不定期地到被审计单位明查暗访, 及时掌握审计组和审计人员廉洁自律情况, 并向社会公开举报电话、张贴审计公告、签订审计承诺书、发放廉政反馈卡等措施多方位拓展监督途径。

摘要：建设审计廉政风险防范是党风廉政建设工作的创新举措, 具有比较强的可操作性, 能够实现关口前移, 把有效防范和化解廉政风险的责任落实每个岗位和每个人, 从而建立预防腐败的长效工作机制。法律赋予了审计权力, 但是在审计权力运行过程中, 权力寻租风险也伴随审计活动的全过程而产生。文章就审计廉政风险防范工作的意义、审计权力运行的廉政风险及防范审计廉政风险的预防措施, 进行了研究和探讨。

关键词：审计,廉政风险,防范控制

参考文献

[1].王妙辉, 叶向阳 (福建省漳州市审计局) .防范审计权力运行廉政风险的思考, 2010

风险导向廉政审计运行机制研究 篇7

一、廉政审计引入风险导向模式的必要性

(一) 廉政审计契合风险导向理念能提高审计效率

廉政审计是为保证公共权力拥有者廉洁从政行为而进行的监督活动。审计过程中融合了传统财务收支审计、绩效审计、经济责任审计、舞弊审计、违法违规审计等内容, 最终定位于查实腐败。审计覆盖面广、审计问题敏感性强。近几年, 随着重大违法违规问题不断曝光, 社会公众对国家审计的期望越来越高。然而国家审计由于设置体制、权利发挥受限、审计主体力量不足等因素的影响, 可能会使这种期望差距越来越大。典型的例子是公众认为审计并没落到实处, 政府审计亟需问责体制追究屡审屡犯的现象, 在这种情况下, 开展有针对性查实腐败的廉政审计所承担的风险越来越高, 所以审计风险评估尤为重要。在实质性审计前先评估与经济、效率、效果相关联的外部因素、被审计对象自身的因素及政府管理当局舞弊、违法违规行为, 只要这些因素引起的受托责任后果不经济、低效率、无效果就应确认为重大错报风险领域。风险导向廉政审计模式在审计执行前加入风险评估这一流程, 以全面风险评估为基础, 从高风险点入手, 对风险高的项目和资金加大审计力度, 找出审计的重点领域、重点项目, 随时据重大错报风险评估水平修改实质性审计工作重心。审计切入点准确即提高了审计效率, 又满足了社会公众对审计人员日益增加的期望值。所以廉政审计应该在风险导向模式下进行。

(二) 廉政审计机制融合风险导向模式能降低审计风险

廉政审计是以国家审计机关为主体, 集中一部分社会资源, 用于保证国家公职人员在履行职能和满足社会公共需要的经济活动过程中廉洁从政, 而实施的以腐败为审计导向, 结合风险评估和实质性测试为主要内容, 规范权力运作, 不断揭露和查处违法、违规问题, 揭露和查处腐败。廉政审计应政治需要而突出反腐功能, 审计性质敏感, 一旦审计失败, 影响力十分深远, 所以廉政审计任务繁重、审计人员承担的风险较大, 而这与目前审计力量不足形成严重对比, 所以廉政审计只能选择重点领域、重点部门和重点资金进行审计监督, 而如何科学合理筛选审计重点, 提高审计效率, 对政府部门公共资源使用的结果做出总体评价, 其难度远高于传统的财政财务收支审计。廉政审计若想减少审计风险, 顺利完成审计任务, 就必须在风险导向审计模式下进行。风险导向传输模式不仅要求审计人员对被审计单位所面临的整体风险水平 (宏观层面) 进行评价, 而且要对产生风险的具体环节 (微观层面) 进行评价。风险评价过程要求审计人员始终保持专业怀疑态度, 发现有价值的审计线索, 特别是在有些线索无法获得的情况下, 靠专业分析, 通过收集充分适当的证据和风险分析的过程, 透过现象看本质, 识别风险点, 实施个性化的测试方案。不仅可以确认被审计对象的公允性, 还可以证实可信度, 不但契合被审计对象本身的舞弊因素, 同时通过对支持的非财务信息披露的适当性发表意见。这种审计模式的审计过程是一个不断克服和降低审计风险的过程, 只有审计人员认为审计风险控制在可以接受的范围内, 才可以发表审计意见。

二、风险导向模式下廉政审计运行的可行性

(一) 风险导向审计关注风险的职责与廉政审计职能相符

目前风险导向审计主要运用于民间审计, 没有将风险导向传输模式引入廉政审计运行机制过程中。实际上, 风险导向审计模式与廉政审计关注整个政府受托人的风险职责相符。廉政审计的职责即是对国家公职人员涉及国家和群众利益的权利运行过程进行监督。当前在市场经济转轨过程中, 在利益的驱动下, 由于权力没有得到有效制约和监督, 政府机构不可避免地会不顾公共利益去追求官僚集团自身的私利。公职人员违法违规、权钱交易、权力商品化等官僚行为也屡见不鲜。所以腐败的原因复杂、形式多样、性质严重。在这样的背景下, 廉政审计面临的一个重要任务是不断揭露和查处违法违规问题, 揭露和查处腐败问题, 廉政审计风险更多表现在收支违规、挪用公款等管理舞弊行为。因此风险导向审计中风险的评估对构建廉政审计科学的风险模型有重要的启示, 即在寻找风险点的过程中立足点应放宽、视角应放开。风险导向审计量化的是风险评估值, 廉政审计量化的是腐败评估值, 其量化方法可以参照风险的量化方法, 并借鉴风险导向传输模式, 以腐败评估为依据确定重大风险领域而导入具体审计程序。廉政审计目的不仅是发现问题, 控制审计风险, 维护审计主体的权威, 更重要的是帮助政府诊断职责履行过程中的风险领域, 提出预防风险的策略, 这对受托政府正确履行与日俱增的责任无疑具有很大的帮助。

(二) 风险导向廉政审计模式受审计成本的限制较少

风险导向审计与账项基础审计、制度基础审计相比可能会加大审计成本。但由于廉政审计具有无偿性的特点, 职责是政府给予的, 不存在拒绝接受委托或拒绝发表审计意见的双向选择, 更不能回避职责, 降低审计风险的唯一途径是通过追加审计成本和扩大审计范围, 实施科学的审计方法, 尽量将重大问题加以揭示, 这样可能使得审计成本偏高。但廉政审计经费由政府财政拨付, 不存在由于审计成本增加而减少审计程序的可能性。所以廉政审计只要评估出的风险水平难以接受, 就可以针对有腐败迹象的领域开展大规模、广泛的审前调查, 最终以高效率、低风险方式完成审计目标, 给政府提出可行性建议, 提高自身威信与社会地位。

三、风险导向模式下廉政审计运行机制

(一) 风险感知

风险导向廉政审计运行机制的风险是针对国家公职人员在履行职责过程中所实施的违背职责要求的, 可能会给经济运行带来不良经济后果的可能性。风险感知是对社会转型期可能或已经出现的各种腐败苗头保持敏感和持续的关注, 特别是当前社会中的热点问题、百姓关心的话题。国家公职人员外生腐败源于制度失效、权力寻租、任意处理权等;内生腐败源于腐败动机、腐败心理、道德控制力差。一些腐败多发、高发领域如建设工程、医疗纠纷、教育和组织人事、专项资金使用等, 对其蕴藏的腐败问题进行分析后, 审计人员始终要保持职业怀疑, 从多个角度辩证地分析问题, 对影响经济、效率、效果的因素做出判断。确定这些风险是否涉及廉政审计的管辖范围, 即是否与廉政审计的职责相关, 如果相关, 就将风险作为进一步识别和评估的对象, 然后将标示出来的各种风险进行汇总, 形成风险列表。风险导向廉政审计在审计流程中增加这一阶段, 能对腐败多发、高发领域、重点部门、重点资金的国家公职人员预报腐败警情, 使审计关口前移, 改变国家审计主要侧重事后审计状况, 实现及早利用风险的“感知效应”。

(二) 风险特异性识别与评估

风险感知阶段, 廉政审计标示出相关风险。本阶段要进一步分析该风险的背景、历史和受影响的利益相关方。确定该风险事项的内外部影响因素和其中的主要因素。把握风险的特征, 增强风险的识别能力, 及时、灵敏、准确报告风险或报警, 提供腐败信息, 提示党和政府对哪些腐败迹象予以足够的关注, 同时分析引发这些腐败的主要因素和产生后果的严重性。这个阶段对腐败进行定性分析的基础上, 根据所估计和预测腐败发生的概率和损失程度, 确定该腐败嫌疑人的行为是违规还是违法, 及其腐败的严重程度, 从而将廉政审计风险水平评估为高、中、低三个层次, 根据不同的风险水平, 采取不同的措施应对。过程如图1:

(三) 风险应对

根据腐败的定性分析, 评估的风险水平为高、中、低三个层次, 找到腐败发生概率高、影响大的领域确定为廉政审计对象, 列入中长期或年度审计计划, 审计机关将配置审计资源、组织系统的人力、物力对特定风险展开专门调查, 以进一步发现问题和处理问题, 这个过程即为“风险应对”, 具体分为审计准备、审计实施和审计报告阶段。

审计准备阶段, 风险导向廉政审计运行机制根据项目审计计划确定腐败嫌疑人, 选派合适的审计人员组成审计组, 进行审前调查。由于廉政审计的目的是为了核实腐败内容的真实性, 以便确定腐败的性质及经济犯罪的严重程度, 这些特点决定了风险应对阶段审计人员承担的风险大、内容复杂, 所以在确定排查范围时, 不仅要根据已发现的客观的、指示性证据, 还要根据已经掌握的证据或线索, 通过分析有关财务凭证的内容或资金流向, 确定排查范围, 调查了解被审计对象的基本情况, 并取得与审计项目有关的资料, 为了使审计工作有序开展, 需要编制审计方案。

审计实施阶段, 审计人员根据规定进入被审计单位实施审计工作, 为了使被审计单位了解审计意图和要求, 取得被审计单位及其工作人员的配合, 可以秘密召开有关人员的进点会议。实施阶段的主要目的是确定腐败嫌疑人属于哪种腐败行为, 并确定腐败的危害程度。所以审计人员可以直接进行实质性测试, 通过检查、观察、查询、函证、分析性程序和重新计算等方法对腐败嫌疑人经办的财政、财务收支等有关经济活动的真实、合法、效益进行深入调查。在审计实施阶段, 还要针对所评估的风险领域查阅大量的非财务资料, 到非财务领域收集各种证据。同时由于风险导向审计模式中对风险的评估贯穿审计的全过程, 因此审计实施阶段发现的影响经济、效率和效果的领域随时修改实质性程序, 扩大相应的审计范围, 通过编制审计日记和审计工作底稿记录审计过程。

审计报告阶段, 先对审计工作底稿、审计日记所记载的审计结果进行梳理、筛选、归类和整理, 对腐败性质及危害程度进行综合评价, 向审计机关提出审计组的审计报告。属于廉政审计范围内的腐败行为需要进行处理处罚的, 如违反国家规定的财政财务收支行为, 审计组所在部门应草拟审计决定书;对审计组发现的, 应当由公安机关、检察机关纠正处理处罚或追究相关责任人员的行政责任、刑事责任的, 审计组所在部门应草拟“审计移送处理书”。经过审计报告和处理后, 能使审计风险得到控制, 问题得以解决, 同时审计人员可以协同被审计单位相关人员建立整改措施, 有效防止该类行为的再次发生。

廉政审计在具体实务操作过程中引入风险导向模式, 功能除表现在审前的风险感知, 审计过程中对国家公职人员腐败嫌疑进行识别、评估和判断外, 还能主动发挥预警、控制、处置等功能, 适时跟踪被审计对象的动态。

参考文献

[1]赵伟江:《公共审计服务治理理念与政府审计机制创新》, 《审计研究》2004年第3期。

[2]胡志勇:《完善国家审计监督遏制腐败寻租》, 《审计与经济研究》2005年第1期。

[3]徐伟:《试论风险导向审计及其在我国的运用》, 《审计研究》2004年第4期。

高校设备采购工作廉政风险探讨 篇8

1 存在或潜在的风险点分析

尽管高校设备采购具有涉及资金量大、阶段环节多、波及面广、关注度高、社会影响大、廉政风险点分散等特点,但存在或潜在的风险点可归纳为业务流程、制度机制、外部环境等3个方面。

1.1 业务流程

高校的设备采购流程各学校虽有差别,归纳起来基本都包括:采购计划的论证、采购方式的确定、招标文件的编写、招标采购合同的签订与执行管理等,以上每一流程都存在风险点,从而为不正当商业竞争提供条件。下面就从以上诸方面入手分析存在或潜在的风险点。

1.1.1 采购计划的论证

高校仪器设备经费来源主要有两个渠道:一是国家财政性专项经费的投入,二是科研项目购置科研专用仪器设备的经费。后者由于经费来源不一、涉及面广、需求零散、数量较大,特别是对拟采购的设备缺乏认真的论证,为廉政风险的产生提供了可能。具体表现为:一是将完整的采购项目或设备分解成几个独立的小项目或几部分,从而使每个小项目与每一部分预算金额达不到公开招标采购限额,规避招标;二是本来是成套设备,强调其特殊性或非标性,进而选择其他方式采购。如此一来,不但使学校资金效益无法保证,而且增加了采购的商业风险。

1.1.2 采购方式的确定

采购方式的确定是采购招标工作启动准备,是招标人计划明确后如何运作的抉择过程。其风险点主要表现为采购人员出于某种目的,未选择最合适的采购方式,如应该公开招标但采用邀请招标,将竞争性谈判与询价混为一谈;另外,设备使用人或采购者坚持强调所需设备“情况非常紧急”,这样就可以把本应公开招标采购的设备列入单一来源采购,达到自由选择设备供应商的目的。其实,这些所谓的“紧急情况”只是设备使用人或设备采购者的人为因素,其结果就是腐败现象的滋生。

1.1.3 招标文件的编写

招标文件的编写涉及设备使用者与采购者,两方面都有可能制造廉政风险。一方面,高校的设备采购计划无一例外都是由设备使用教师提出,设备使用者为了保证某个“友好”供应商得到合同,技术指标编写中关键性指标存在排他性条款,致使即使招标广大设备供应商也不能应约,这样只有“朋友”才会提出竞标,“朋友”采购围标等不正当手段,实际上形成了不公平竞争,产生腐败行为。另一方面,就是招标人出于某种目的在操作过程中刻意设定投标入门高或低门槛,以确保“意中人”顺利进入招标规定程序的情况。

1.1.4 招标采购

其主要风险点表现为采购招标公告不在公开媒介发布,仅在学校内部网上进行公示和通报,或通知个别相熟厂商,造成潜在供应商无法进入;另外,专家评审组名不符实,学校自主采购中,评标、定标不能完全由专家评审组裁定,设备使用者与采购者过多干预评审过程,甚至招标过程中还会融入竞争性谈判而演变成四不像,不依法操作使得公开招标蜕变成自由招标。还有就是采购者和竞标者共同参与合谋,有意对竞标进行不正确的评估,而与错误的竞标者签订合同。

1.1.5 合同的签订与执行管理

此过程的商业风险主要表现有:签约过程中不认真研究核对招投标文件的条款内容而有意无意地出现规格不详、配套附件遗漏、违约责任不明等现象,从而导致与中标人签订变更招标实质性内容的合同;由于人力物力的限制,招标人对所采购设备的生产过程与到货验收环节的监督无法延伸到位,主要由采购职能部门的工作职责去约束,靠合同供应商的诚心与设备经办人员的良心来自律,很少有经办人之外的其他人去认真复核投标产品和实际到货产品的型号与规格,交付设备的质量或提供服务的质量比合同要求的低。这就越意味着学校资金的浪费,而这种采购行为实质上就是另外一种腐败行为。

1.2 制度机制

法国伟大的启蒙思想家、法学家孟德斯鸠认为:“一切有权力的人都容易滥用权力,这是一条万古不变的经验,有权力的人们使用权力一直到有界限的地方才休止”。因此,失去制度约束的权利必将导致腐败。高校制度机制产生的风险点主要表现为管理制度缺失、监督机制乏力、惩处力度不够、激励机制失效等。制度包括法律、规章以及政策等;机制是指做事情的方式、方法,简单地说,机制就是制度加方法或者制度化了的方法。设备采购产生腐败的根本原因,一是权力失去制度的制衡与约束,二是采购者滥用职权、以权谋私。另外就是虽然出台了一系列规章政策,但在具体运作层面缺乏对相关规定的详细解释,或者没有操作程序方面的严密规定,监督机制未能有效发挥作用,给个别人员开展寻租行为提供可乘之机。

1.3 外部环境

在当前市场经济环境中,人的功利心理与机会主义行为被放大,虽然经济不断发展,人民生活总体水准不断提高,可是整个社会的道德水准并未得到相应提高。高校工作人员也同常人一样具有七情六欲,有基本的物质生活需求与非物质追求。在当下市场经济大潮的冲击下,在整个社会的道德水准下降的情况下,当腐败现象不再仅仅表现为个别现象而发展成为群体性活动时,高校设备采购管理人员难免便会有人失足落水。一旦人性的自私性战胜道德观的约束,也必定同其他政治经济领域的掌权者一样,难以抵制诱惑,就有可能随波逐流,通过权力来谋取一己私利。

2 防范措施探讨

虽然我们无法改变外部环境,但可以通过规范采购工作的业务流程,完善相关制度,强化监督机制,加强宣传教育,提高思想道德水平来避免或减少廉政风险的发生。

2.1 规范业务流程

规范业务流程就是要保证高校仪器设备从计划、论证到采购和验收入账按规范流程操作。具体来说就是要做好设备采购计划的前期论证,减少人为因素的干扰,选择正确的采购方式及编写合理的招标文件,以公平、公正、公开为原则实施招标采购,严格把握合同的签订与执行管理等,使采购工作变成真正的阳光采购。

2.1.1 做好设备采购计划的前期论证,选择合理的采购方式

仪器设备采购计划的前期论证、选择合理的采购方式、确定关键性技术指标往往是密不可分的。仪器设备采购计划的前期论证工作应本着实事求是、认真负责的态度,坚持技术上先进、经济上合理、教学科研适用的原则进行经费计划的论证。重点是设备采购的必要性以及所购设备的名称、型号规格、技术指标、数量以及整体性等。参与论证的专家必须站在全局的角度综合考虑。着重解决以下问题:一是避免将整体采购项目或设备分解成几个独立的小项目、小设备,规避招标;二是区别独立成套设备与非标自制,可以为采购方式的合理选择提供依据,减少采购过程中人为因素的干扰。

实践表明,科学规范的论证方式可以消除采购流程中诸多“暗箱操作”的弊端,有助于促进廉政建设。仪器设备采购仅仅依靠道德自律或法律教育不能杜绝某些厂商与调研采购人员之间的合谋和腐败现象。在高校仪器设备前期论证过程中,如果监督制度完善、机制健全、措施到位,可以防止或减少一些人走上违法违纪道路。

2.1.2 精心编制技术文件,组织设备采购

在设备采购中,无论是公开招标、邀请招标、竞争性谈判,还是询价。技术文件的编制是采购到优质性价比设备的基础,对于公开招标、邀请招标来说还有合理的资质要求及评分标准的确定。技术文件编制核心是既要考虑不同品牌之间的不可比性,特别是知名品牌与一般品牌之间的性能差异,又要考虑关键性指标,避免出现排他性条款。只有技术文件编制合理,才能充分调动各生产厂家之间的竞争,使学校有较大的选择空间,价格下降的幅度也较大,同时,减少不公平竞争及腐败行为的产生。

招标投标作为一种有效的选择交易对象的市场行为,遵循竞争性、公开性和公平性的原则,具有程序规范、透明度高、公正客观的特点。通过竞争维护各方面利益的平衡以及自身利益与厂商利益的平衡,使设备采购在最大范围内实现竞争,以获得价格、质量、技术等的优势来实现目标。正由于仪器设备招标采购是通过“公平、公开、公正”的竞争,由招标委员会集体评标决定。这种方式规范了设备采购的行为,增加了采购的透明度,改购买行为由事后的监督变为事前、事中和事后的全过程监督。但是,与其他采购方式一样,在招标过程中,必须执行严格规范的招标采购制度,才能减少风险的产生,否则采购也只是流于形式。

2.2 加强制度建设,营造和谐的采购环境

加强高校设备采购管理,完善设备采购管理制度,主要是在工作中注意研究新情况、探讨新方法、发现新问题。制定并完善科学、规范、制衡的仪器设备采购工作流程和规章制度,并坚决贯彻执行;实施计划、论证、招标、采购、验收、监督等主要环节的相对、有效分离。对需要招标采购的仪器设备严格执行招标公告发布制度、公开评标标准和评标方法,建立完善的评标专家制度,对所有供货厂商都实行公平原则,所有招标内容、采购活动全程透明,充分发挥制度在惩治和预防商业贿赂方面的保证作用。

同时,加强采购人员的思想道德及反腐倡廉教育,树立正确的价值观。坚决贯彻执行中共中央《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》和其他有关文件精神,充分认识商业贿赂的严重性和危害性,自觉抵制商业贿赂,构建高效、长效的防腐廉政体系。形成以廉为荣,以贪为耻的良好的采购环境。

3 规范采购流程,做好设备采购工作

近年来,随着国家采购相关法律、法规的建立健全,我校在设备采购工作中也建立了一套完整的控制流程及监督制度,有效保障了设备采购工作的进行。

3.1 充分发挥设备采购前论证的效用

设备采购首先要在源头上把好采购项目审批关。对大批量或大型设备物资采购,不论经费来源,都必须充分做好采购前的选型、可行性论证等工作。目前,我校对各类设备的论证主要采用以下3种方式:

3.1.1 国家专项计划建设项目

如“211工程”“优势学科建设工程”以及各类重点实验室建设等建设项目,此类项目主要用于科研设备的配置,为科学研究提供必要的支撑。这些建设项目采用项目整体论证与个别设备单独论证相结合的方式。具体为:单台套价格在10万~80万元之间的采用整体论证的方式,专家组以校内专家为主,一般5位专家中3位为校内专家,2位为校外专家;单台套价格在80万元及以上的单台论证,除校内1位设备专家外,其余应为校外专家。论证的主要内容为:设备的主要技术指标、功能及配套设施,设备购置的必要性与完整性(独立成套设备与非标自制),参考生产厂商及主要技术特点,是否重复购置等。

3.1.2 科研经费购置的科研专用仪器设备

主要采取抓大放小的措施,就是严格审批单台设备价格在10万元以上的设备。10万元以下的仪器设备由科研部审核经费来源,资产管理处处长审批采购计划;10万元以上的设备则必须组织专家进行详细的论证并填写《大型仪器设备购置论证报告》及《大型仪器设备购置方式审批表》,报资产管理处初审,监察、审计部门会审,最终由主管校长审定。

3.1.3 教学仪器设备的配置

对这类设备的论证是按实验室建设项目进行,项目建设单位根据项目建设任务书编制详细的设备配置清单,由资产管理处邀请校内有关专家进行评估审核。尤其值得一提的是,这些被邀请的专家都是学校已经离退休的老前辈,都曾经奋斗在教学的第一线,有着丰富的教学工作经验;而且,以其现在所处的有利位置,他们完全可以无所顾忌、直言利弊,并提出更好的意见和建议,对于学校本科教学实验设备采购工作的把关起到了重大的、不可估量的积极作用,加强了教学设备采购的主动性和有序性。

3.2 把好技术文件编制关,做好采购工作

对各类设备的技术文件编写,学校也提出了详细的要求,如列入招标采购的设备必须提供至少3个备选厂商等,设备采购按设备的性质及特点采用不同的采购方式,主要做法如下:

3.2.1 技术文件编写

技术文件编写由设备采购申请人以论证报告为基础提出技术需求,资产管理处初审,对单价在40万元以下的设备基本尊重采购申请人的意见,单价在40万元及以上的设备由资产管理处聘请1~2位相关专业专家进行会审,依据设备的单价高低及复杂程度而定。会审主要解决技术指标编制的合理性、先进性,避免出现排他性条款。

3.2.2 采购

我校对单价批量20万元、单台10万元以上的设备主要采用公开招标、邀请招标;个别采用竞争性谈判、单一来源采购;询价主要用于批量20万元、单台10万元以下的设备。并且学校对公开招标与邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购都具有明确界定。在整个采购流程中,资产管理处的作用就是严格把关、规范程序。对预算价格在120万元及以上或国家有明文规定的设备,采用委托公开招标的方式,其他采用自行招标的方式。在自行招标中严格按照招投标的规定执行,管理者不参与专家组,招标全程由纪检及财务部门监督。并实施联合审批制度,即招标采购的设备合同除资产管理处处长签字审核外,还必须由纪委签字认可,财务处才给予付款及报销。对于个别特殊设备,如教师们将科研成果转化成教学科研所需要的特殊的自制设备,采用竞争性谈判、单一来源采购的,需要填写《采购方式申请表》经学院主管领导审批后,报资产管理处及纪委认可,最后报主管校长审定后,由资产管理部门、纪委等相关部门负责人参与,同教师及相关技术专家(一般2人)一起与厂家谈判制订委托加工的合同,协商价格。

3.3 完善制度建设,认真做好服务

组织经常性的学习,深入推进党风廉政建设和反腐败工作,形成杜绝商业贿赂的长效机制。把廉政建设教育贯穿于具体工作中,处长作为反腐倡廉工作第一责任人,对本处反腐倡廉工作负总责,与学校签订反腐倡廉责任书并坚持认真执行,同时,根据学校规定与科室领导分别签订责任书,做到层层落实。按照中央和教育部提出的“标本兼治”的原则,把学校实施设备采购的效能监督工作作为从源头上杜绝和治理商业贿赂行为的一项重要内容,从体制、机制和管理制度入手,完善内部控制制度,形成一整套科学合理的设备采购程序,从源头上预防和铲除存在于设备采购工作中可能滋生商业贿赂现象的土壤,推动设备采购的廉政建设工作。

另外,要摆正位置,提供优质服务。在采购工作中,设备采购部门是一个配合的位置,资产管理处应该是一个为教师们提供良好服务的角色,而不是让教师为我们的工作来服务。同时,要认清学校的采购工作离不开设备供应商的配合与支持,设备采购部门应该在设备需求人与供应商之间起到一个协调“中间人”的作用,只不过这种协调“中间人”的角色是在一定的规则下进行,只有这样才能为设备采购工作顺利进行营造一个良好的内外部环境,降低设备采购的廉政风险。

加强高校设备采购的管理是反腐败的必然要求,也是高校党风廉政建设中的一项重要任务。通过多年工作实践,我们认为要做到事先防范就必须认清设备采购过程中存在或潜在的风险点所在,并有针对性地采取防范措施,制定并完善工作流程、规章制度及制约机制。发挥各种手段的配合作用和整体效能,就一定能把高校治理设备采购商业贿赂工作做得更好。

参考文献

[1]钱大益,余涛,曹首军.做好高校设备采购工作的几点认识[J].中国现代教育装备,2009,4:6～8

[2]洪向华.加强商业道德建设是治理商业贿赂的一项根本措施[J].中共中央党校学报,2007,8:88～92

[3]高国民.高校材料设备招标采购管理之廉政风险点探讨[J].山西建筑,2010,4:91～92

[4]杨国华.高校设备采购前期论证工作的管理与思考[J].中国现代教育装备,2007,4:10～11

检察职业的廉政风险与防范 篇9

胡锦涛总书记指出, “要进一步加强预防制度建设, 推进廉政风险防控机制建设”。因此, 对检察职业的廉政风险进行认真剖析, 有利于推进检察机关廉政风险防控机制建设, 保证检察队伍的纯洁性。

一、检察职业廉政风险的含义

职业廉政风险, 是指从事职业或实施公共权力的主体产生滥用公共权力谋取私利等腐败行为的可能性。因而, 检察职业廉政风险是指检察机关或检察人员在行使检察职权过程中发生滥用检察权谋取私利, 导致执法不公、不廉等腐败行为的可能性。

二、检察职业廉政风险类型和表现形式

本文认为, 可将检察职业廉政风险分为思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务流程风险和外部环境风险五种类型。思想道德风险, 是指检察人员因自身理想信念或思想道德的因素, 造成个人执法行为规范或职业操守发生偏移、执法行为失控, 或授意他人违反职业操守, 可能产生或发生执法行为结果不公正、不公平, 当事人利益受损或不当得利, 或“以权谋私”等腐败行为的风险。其主要表现:理想信念动摇, 廉政信仰缺失;贪图享受, 背离社会主义荣辱观;对群众的疾苦和利益漠不关心, 麻木不仁;利欲熏心, 见利忘义, 搞权钱交易、权色交易等。制度机制风险, 是指由于制度规范缺乏规范性、系统性、可操作性, 制度之间缺乏有效的制约和制衡, 对工作程序、工作时限、执法标准、执法质量、执法过错责任追究的规定缺乏刚性, 可能产生或发生检察权失控, 执法行为失范, 以权谋私等腐败行为的风险。其主要表现:不能根据反腐倡廉建设实际, 及时建立和完善各项规章制度;执行制度搞“上有政策, 下有对策”, 合意的就执行, 不合意的就不执行;利用制度的缺陷滥用职权, 搞不正之风, 谋取私利甚至徇私枉法等。岗位职责风险, 是指由于检察职业的特殊性及从检人员缺乏职业道德、业务素质不高等因素, 可能造成检察人员不正确履行职责或者不履行职责, 导致产生或发生失职渎职、以权谋私等腐败行为的风险。其主要表现:作风漂浮、相互推诿, 渎职失职;违反规定插手经济纠纷;权力运行不透明, 变相或者暗箱操作;不履行或不正确履行“一岗双责”;利用职务上的便利谋取私利等。业务流程风险, 是指由于工作程序不规范、不严谨、自由裁量权大, 或各工作环节缺乏有效的相互制约的内部监控机制, 可能造成在岗人员滥用检察权或渎职失职, 导致产生或发生办人情案、以案谋私等腐败行为的风险。其主要表现:权力分配不清, 不作为、乱作为, 对法律法规执行不力;无视法纪, 不按执法规范或规程执法办案;为当事人通风报信, 或者泄露案件秘密等。外部环境风险, 是指由于执法对象为了实现执法结果有利于自身利益的目的, 或者社会上一些潜规则对检察人员正确履行检察职能的干扰, 或者不良思想的诱导, 可能造成检察人员因经不起利益的诱惑, 导致产生或发生权力失控, 行为失范, 失职渎职, 搞权钱交易等腐败行为的风险。其主要表现:滥交朋友, 搞不正当的私人关系;以案谋私, 违反规定办案, 或者亲属收受财物, 干涉执法办案等。

三、对检察职业廉政风险防范的建议

本文认为, 要有效遏制和化解检察职业廉政风险, 关键在于防范。要建立健全教育、制度和监督三个方面的长效机制, 对权力运行实行全程监控, 从源头上确保检察权安全运行。

(一) 强化宗旨和廉政意识, 从思想意识根源防范风险

综观违法违纪和腐败现象的产生原因, 其直接原因大都是思想意识的蜕变, 廉政信仰的缺失所致。因此, 需要充分发挥教育防范功能, 加强对检察队伍的教育培训。首先, 改变理念, 创新教育模式。由过去的说教型向引领型教育转变, 构建“传统教育与现代教育, 理论教育与实践教育, 灌输式教育与自我教育, 集中教育与网络教育”四个相结合的教育模式, 突出抓好“四个教育, 四个引导”, 即抓好理想信念教育, 引导广大干警坚定政治信仰和理想信念, 加强党性修养, 增强宗旨意识;抓好党纪法规教育, 引导广大干警牢固树立社会主义法治理念, 增强依法从检意识;抓好先进典型示范教育, 引导广大干警争先创优;抓好反面典型警示教育, 引导广大干警牢固树立社会主义荣辱观。其次, 丰富载体, 创新教育方法。开展教育要与上级的总体部署、与工作生活实际、与廉政文化和检察文化建设有机结合, 形式可多样, 如:选定一个主题开展大讨论或演讲比赛;利用传统节日或重大纪念日, 开展有益于身心健康的爱国主义、革命传统教育等。再次, 区分层次, 突出教育重点。根据受教育对象的职权职务、工作岗位和违法违纪、腐败现象易发多发的时机、环节等廉政风险的情况, 区分层次, 分类施教, 如:对领导干部和部门负责人, 要以履行“一岗双责”、“讲党性、重品行、作表率”、贯彻“廉政准则”为重点;对一线执法办案人员, 要以“立检为公, 执法为民”、检察职业道德教育为重点, 做到“案前有提醒、案中有警示、案后有启示”, 把廉政教育贯穿于执法办案的全过程;对新进人员和新任中层干部, 以培养理想信念、“廉政信仰”为重点, 加强“大局观、核心价值观、执法观、业绩观、权力观、发展观”教育。

(二) 规范执法和用权行为, 从权力运行源头防范风险

建立健全结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行长效制度机制, 是从制度机制源头上有效防范检察职业廉政风险的根本保障。一是完善执法办案的工作规范和检察权力运行的内部监督制约机制。制定完善执法办案制度, 将相关法律法规等规定细化为具体的操作办法和执法工作规范, 促进执法办案的程序化、规范化。在保证工作效率的前提下, 细化为具体明确的、风险防范有明示的业务工作流程。进一步完善检察文书说理、当事人权利义务告知、述职述廉、个人重大事项报告制度, 建立执法档案、廉政档案等制度。建立廉政风险预情分析机制, 多渠道, 全方位查找或收集廉政风险信息和资料, 深入分析风险信息, 动态研究执法办案、队伍管理、作风建设等方面可能出现的问题和漏洞, 从中找出共同性和规律性的问题, 为制度建设和风险防范提供决策依据。二是建立和完善执法办案和权力运行的外部监督制约机制。在推行人民监督员制度的基础上, 加强党风检风监督员、民主监督员等外部监督制度机制建设, 加强重大案件通报、情况通报、重大决策征求意见等制度建设, 提高在公开、透明、信息化环境下的执法公信力。

(三) 确保执法权力依法行使, 从权力运行环节防范风险

监督的乏力、姑息、不到位, 是滋生蔓延廉政风险的重要原因。推进监督工作规范化, 完善监督管理机制, 是从职权运行环节防范检察职业廉政风险的关键和保证。具体的有:一是强化监督要注重“四个结合”。即“内部监督与外部监督相结合, 组织监督与自我监督相结合, 专职部门监督与社会群众监督相结合, 平时跟踪监督与信息网络监督相结合”, 不断探索监督新途径, 创新监督新方式, 对执法活动和权力运行进行全过程监督。二是强化内部监督, 严格执法责任追究。认真贯彻落实《中国共产党党内监督条例 (试行) 》, 《检察人员执法过错责任追究条例》、《人民检察院执法办案内部监督暂行条例》等内部监督制度, 结合实际制定各项配套制度和措施, 增强监督制度的强制性和可操作性。深入推进检务督察工作, 不断完善督察内容, 改进督察方式, 采用案前预警提防、案中跟踪督查、案后结果评审的监督模式, 强化对执法办案、队伍管理、作风建设和执行上级重大部署、决策、决定, 以及权力运行等情况的全过程督察。三是拓宽监督渠道, 整合监督资源, 充分发挥外部的监督作用。注重监督资源的整合, 拓宽监督渠道, 积极探索内外部监督合一的立体型监督新路子。在全面推行人民监督员制度的基础上, 建立和完善党风检风监督员、民主监督员制度, 加强对检察人员“八小时”以外, 特别是个人生活圈、社交圈活动情况的有效监督。加强与人大代表、政协委员的联系, 拓宽人大代表和政协委员的监督渠道。深入推进“阳光检务”, 逐步建立执法办案公示机制, 除法律规定保密的情况, 将执法依据、程序、流程、结果都公之于众, 自觉接受监督, 提升检察工作的透明度和公信力。

摘要：任何一个掌握公权力的部门和个人, 客观上都存在职业廉政风险。检察机关承担着国家法律监督的职能, 同样存在职业廉政风险。本文从检察职业廉政风险的含义、表现类型和形式入手, 阐述对检察职业廉政风险防范的几点建议。

关键词：检察职业,廉政风范,防范

参考文献

[1]郭佳.浅谈检察机关廉政风险防范管理工作[J/OL].北京检察网, 2012-05-11.

[2]王文信.检察机关廉政风险防控需注意的问题[N/OL].正义网-检察日报, 2011-12-20.

企业廉政风险预警及干预体系研究 篇10

笔者根据近年来的工作经验,结合前人研究的成果和所在企业实际的工作需求,提出以员工心理平衡指数结合岗位风险指数进行结合作为廉政风险水平综合评定的指标,并根据风险评估结果,结合风险等级、风险成因等因素分析,构建有针对性的干预措施。

一、廉政风险预警评价模型中的员工心理平衡指数

随着市场经济的发展,其追求利益最大化的观念在促使各行业工作讲求效益的同时,也滋生了拜金主义、享乐主义思想。这种思想也同样导致企业员工职务失范行为时有发生。外因通过内因发挥作用,针对供电公司来说,关注员工职务失范行为及职务风险,其中的核心问题是“心理失衡”问题。

心理失衡,概言之就是出现在心理过程中的常见的不平衡现象,是心理过程中认识、想象、情感、思维等诸多因素的不及或过分。图1是心理失衡与行为表现关系的图示,如图1所示,从相对静止这一理论来看,心理平衡只是暂时的。从一个平衡到另一个平衡的运动过程中所存在的心理状态,就是心理失衡。心理失衡是需要调节又尚未得到调节时的心理波动或心理呆滞状态。当一个人心理出现失衡时,他的所作所为就会不符合他的生活、工作环境对他提出的要求,做出一些离奇和出格的行为。美国著名心理学家皮亚杰认为:“人的认知功能有两个基本特征:组织和适应。组织是把直觉和认知的信息系统化到认知结构模式中去的倾向;适应是人利用已形成的认知结构产生调节环境的倾向,两者密不可分。人通过对认知的不断平衡实现对环境的适应。”而当人体通过认知不能平衡实现对环境的适应时,就发生了心理失衡。造成心理失衡的原因可能有多种,比如,最常见的情况是当外界压力超出员工能够正常承受的范围,员工无法通过心理的自我调节实现对压力源的适应,便会出现心理失衡;同样,员工对自己所得的报酬是否满意取决于他与他人进行的社会比较和对自己进行的历史比较所得的相对值。如果比较结果被认为是合理的,该员工就容易达到一种心理的自然平衡,反之就产生不公平感,心理产生失衡。

对于企业来说,员工职务失范行为是其心理失衡的直接表现。要从根本上杜绝员工职务行为失范,提升供电公司员工队伍的整体职业行为规范水平,就要从外在调节机制和内在调节机制两方面着手,消解员工的心理失衡问题。(见图1)

对企业员工的廉政心理指数进行评估的关键是找到影响或反映心理失衡水平的相关心理或行为特征,并有针对性地采用对应的测量方法。根据心理学的基本理论,人的心理结构可以分为心理过程和个性两大方面,其中心理过程具体可以分为认知、情绪、意志三个部分;而个性可以分为个性特征和个性倾向性两个部分。结合企业的具体实际,提出以下有关企业员工心理平衡水平的影响因素模型(如图2所示)。其中主要涉及到的因素包括:

1、员工压力水平。压力是指员工在面对具有威胁性刺激情境中,一时无法消除威胁脱离困境时的一种被压迫的感受,如果这种压力感受经常因工作原因而持续存在,会演变成个人的职业心理压力。一般来说,压力水平越高,心理平衡指数越低。

2、个体心理能力。个体心理能力主要包括认知方式、情绪意志以及个性特征等三个方面内容。认知方式,是指员工个体在知、觉、思维、记忆和理解问题等认知活动中加工和组织信息时所显示出来的独特而稳定的风格。包括对外部如世界观、价值观以及对内部如自我认知等方面。不良的认知方式可能造成心理平衡指数降低。情绪意志,是指员工个体在对客观事物的认识过程中表现出来的态度体验以及为了实现目积极标,员工个体有意识地提出目标、制定计划、选择方式方法、克服困难,以达到预期目的的内在心理活动过程即为意志过程。不良的情绪意志品质可能造成心理平衡指数降低。个性特征,主要是指由于每个人的先天素质和后天环境不同造成的员工不同的个性特征,主要包括个性倾向性、个性心理特征、需求动机等方面。个人特征越差,需求层次越低,过于关注物质、金钱等低层次需求,可能造成心理平衡指数越低。

3、社会支持。团队支持,是指每名员工所在的工作部门或工作团队内部的关系协调性,个人之间以及团队与个人之间的相互帮助、相互配合水平,具有较好团队支持的员工往往具有较高的工作满意度,心理平衡指数较低。家庭支持,系统理论由穆雷鲍恩博士提出,要理解一个个体不能将其与其他人隔离开,而是应该将其看作为家庭的一部分,因为家庭是一个情感的单位,是家庭成员相互联系、相互依赖的一个系统。一般来说,家庭支持较好的员工的心理平衡指数也会越高。对于心理平衡指数的测量,借助于经典心理学专业问卷,针对企业员工工作特点,笔者建立了一套心理评估测试量表。70道题目从员工的压力水平、个体心理能力及社会支持这三大方面来对心理平衡指数进行评估。同时为了避免传统的心理量表及问卷测试可能带来的社会称许性等问题,量表中还引入心理投射技术,并加入测谎题目来考查被评估者答题真实性倾向,从而最大程度上提高该评估的可靠性和科学性。

二、廉政风险预警评价模型中的岗位风险指数

岗位风险指数主要包括反映员工工作岗位特征的岗位风险系数,根据笔者工作实践经验,岗位风险指数主要可以从岗位风险水平系数和在岗履职时长两个维度进行评估。其中岗位风险指数与岗位可支配权力大小密切相关,即岗位可支配权力越大,相关约束机制越少,岗位的廉政风险也越大。同时,岗位风险指数还与员工在该岗位工龄时长存在相关,一般,在同一岗位工作越久,风险等级也越高。

企业易产生廉政风险的权力主要有人事权、财务权、资源支配权等。不同岗位的权力配置结构不同,虽然一般而言,岗位权力越大,廉政风险就越大。但应注意的是,并不能简单认为领导就比一线员工权力大或者职能部门就比现场权力大。对岗位权力的衡量,应建立在对具体权力运行的具体分析上。

1、岗位风险水平系数的测量

在实践上,关于岗位风险水平系数的测量可通过评估岗位所实际拥有的可能引发廉政风险的权力大小来衡量。具体可采取的步骤为:首先界定人事权、财务权、资源支配权三类权力作为风险评估维度(I)。其中人事权主要包括涉及人员岗位调整、干部招录选拔、评先树优等用人方面的所有操作及管理活动;财务权主要包括财务预决算、收支等方面的所有操作及管理活动;资源支配权主要包括直接或间接控制支配设备、材料、数据等资源的操作及管理活动。然后,邀请企业内外部专家按照决策、经办、参与三个水平,对各个岗位在以上三个方面的等级(P)进行评估。最后,根据加总三个维度的分数,并可以根据分数将岗位风险水平系数分为高、中、低三个水平。

2、在岗履职时长的评估

在同一岗位工作越久,风险等级也越高。根据对企业已有腐败案例的汇总分析,并采用聚类统计分析方法对发生腐败行为的在岗时间进行了统计,提出按照5年作为分界线来表征在岗履职时长的风险水平。然后采用R(f)=f(S,L);其中,R(f)代表每个岗位的风险指数,S代表岗位风险水平系数,L代表在岗履职时长指标。(见表1)根据目前各岗位的风险指数,我们将风险分为:高岗位风险水平(包括A、B、D)、低岗位风险水平(C、E、F)。

三、廉政风险模型的构建

结合以上心理平衡指数以及岗位风险指数两个风险维度,建立四等级廉政风险模型(见图3)所示:

据此,按照上述模型,可采取以下风险防范策略:—高风险:属于高危廉政风险水平,应重点予以关注,并采取措施消除或减少风险因素。—中度风险:属于中等廉政风险水平,应一般性关注,加强监督,防微杜渐。—低风险:属于较低廉政风险水平,只需做好常规检查。

四、廉政风险预警干预体系的构建

根据风险评估结果,综合分析风险等级、风险成因等因素,提供个性化的干预措施。具体干预措施分为三类,即“心理干预”、“教育干预”、“组织干预”,并按照每类干预的力度再分为五级,即:

五级心理疏导:(1)心理普及讲座,(2)主题心理沙龙,(3)小组心理辅导,(4)心理沙盘治疗,(5)心理专家咨询;

五级教育引导:(1)廉政资料学习,(2)廉政提醒短信,(3)听廉政课、看廉政片,(4)参加廉政理论研讨、作品征集,(5)廉政教育基地参观、法院开庭旁听;

五级组织减压:(1)任务“瘦身”,(2)家庭助廉,(3)员工关系师结对帮扶,(4)领导谈心,(5)岗位轮换。

在此基础上,对不同的风险评估结果,采用相应的干预措施,具体(见表2):

☆心理干预

公司采取五级心理疏导实现对员工的心理干预。按照干预等级从低到高分别是:心理普及讲座(一级);主题心理沙龙(二级);小组心理辅导(三级);心里沙盘治疗(四级);专家咨询(五级)。

心理普及讲座(一级)。开设心理知识普及讲座,为广大干部职工树立“了解心理知识、缓解心理压力、疏解心理纠结、化解心理矛盾”的理念,让员工学会正确面对心理压力,用心理学专业技巧对抗负面心理。

主题心理沙龙(二级)。心理沙龙是一种形式自由活泼、参与性强的主题讨论会。根据落入此区域的不同员工的特点选取不同主题的心理沙龙,有针对性地让员工共同面对难题,共同树立廉洁理念,共同探讨解决之道。

团体心理辅导(三级)。组织落入此区域的员工进行团体心理辅导。公司通过在团体的情境下进行一种心理辅导,实现团体内人际交互作用,促使员工在交往中观察、学习、体验,认识自我、探索自我、调整改善与他人的关系,学习新的态度与行为方式,以促进良好的适应与发展的助人过程。

心理沙盘治疗(四级)。沙盘游戏治疗是目前国际上很流行的心理治疗方法。公司对落入此区域的员工进行心理沙盘治疗,通过心理沙盘进行员工心理诊断与综合性心理评估,缓解各种心理压力、紧张和焦虑,分析各种心身疾病的专业性。同时,公司将沙盘游戏治疗作为一种综合性的心理教育技术,在心理健康的维护与人格发展,艺术表现与创造力的培养和生活质量的提高中发挥积极的作用,引导员工(来访者)获得以自性化为目标的人格发展与心性完善,感受心灵所能达到的境界。

心理专家咨询(五级)。落入此区域切存在心理不适或心理障碍的员工,且单纯依靠公司内部力量无法解决的员工,需要转介给外部心理专家,进行专业的心理咨询。在专家的支持和帮助下,通过共同的讨论找出引起心理问题的原因,分析问题的症结,进而寻求摆脱困境解决问题的条件和对策,以便恢复心理平衡、提高对环境的适应能力、增进身心健康。

☆教育干预

公司采取五级教育引导实现对员工的教育干预。按照干预等级从低到高分别是:廉政资料学习(一级);廉政提醒短信(二级);听廉政课、看廉政片(三级);参加廉政理论研讨、作品征集(四级);廉政教育基地参观、法院开庭旁听(五级)。

廉政资料学习(一级)。一是学习时间“足”。每月下发廉政学习资料,正确处理“工学”关系。采取“小、精、灵”式碎片化学习,基层多利用周末、晚上时间学。二是学习形式“多”。以集中学习和自学相结合、专家辅导和专题座谈相结合、网络学习和书面学习相结合的方式,增强学习的针对性。三是学习要求“严”。严格“两个一”要求(记好一本学习笔记、写好一篇学习体会),提高学习效果,并建立了学习签到制度,定期为缺席人员补课。

廉政提醒短信(二级)。一是短信内容精炼。以“微警示”为出发点,将廉洁从业理念浓缩成精炼的语言,做到“扫一眼、警钟响”。二是短信发送常态。廉政提醒短信的发送频率以周为单位,实行常态化管理。三是短信形式丰富。利用现代化媒介手段,通过手机短信和“掌上清风”微信平台双重途径,向员工推送廉政提醒短信。

听廉政课、看廉政片(三级)。一是开设廉政课。开展思想道德作风纪律建设及依法治企专项教育,公司领导送廉课入基层。开展“三严三实”和“党风廉政学习教育月”主题活动,基层党组织负责人带头讲专题廉政课。二是播放廉政片。组织相关人员观看公司与检察院共同编写、拍摄的微电影《模拟法庭》,并撰写观后感。

参加廉政理论研讨、作品征集(四级)。一是开展廉政理论研讨。成立廉政理论研讨工作小组,确定廉政课题并深入研究,为廉政建设工作探索全新途径。二是开展廉政作品征集。组织廉洁文化作品征集和廉洁家园打造活动,开设职工廉政作品展和廉政画册编制。落入此区域的员工,可以工作人员、征集对象等不同身份参与。

廉政教育基地参观、法院庭审旁听(五级)。一是组织参观廉政教育基地。组织此区域人员前往浙江省廉政示范教育基地参观学习,听取现行服役人员的心路历程,强化廉洁从业意识。二是组织旁听法院庭审。与检察院联系,组织员工旁听职务犯罪庭审,用被告声泪俱下的忏悔敲响员工廉洁从业的警钟。

☆组织干预

公司采取五级组织减压实现对员工的组织干预。按照干预等级从低到高分别是:任务“瘦身”(一级);家庭助廉(二级);员工关系师结对帮扶(三级);领导谈心(四级);岗位轮换(五级)。

任务“瘦身”(一级)。工作任务多,工作节奏快,是造成员工压力的重要原因之一。公司要求各单位部室负责人、管理人员和班组长必须对工作安排进行有机统筹,提升领导能力,优化工作安排,提高工作效率。对各项工作任务进行合理安排,减少因安排不当造成的额外工作量,对工作进行合理“瘦身”,有效实现组织一级干预。

家庭助廉(二级)。著名的葛麦斯安全法则指出,隐去管理者的身影,让亲人取而代之,去唤醒当事人的安全意识,是有效的安全管理。廉政安全也是如此。公司积极依靠亲情的力量,针对落入本区域的员工推行“三亲一书”。“三亲一书”即亲人照片、亲情寄语、亲身感言、廉政安全家书。在公司各部门、单位,将亲人照片、亲情寄语和亲身感言进行整合,张贴在办公室醒目位置;撰写廉政安全家书。此外,通过每年签订《家庭助廉责任书》,召开家属年终座谈会等形式,用爱感召廉政安全。

员工关系师结对帮扶(三级)。员工关系管理师也被称为“员工援助师”,是近年来兴起的一个促进社会管理、劳动与家庭和谐的新职业,员工管理管理师们运用专业知识和技能,为员工提供社会、心理、经济和健康方面的帮助。公司启动了“员工援助计划”,培养一支持证上岗的国家级内部员工关系管理师专业队伍。开展员工关系师结对帮扶,并将员工关系管理切入“现场模式”,即结对员工关系师走入工作现场,了解员工工作场所、健康、情绪、压力等方面情况,提供心理调适、排疑解惑、压力释放等员工服务。不断促进员工劳动、家庭、身心和谐,提高员工心理健康指数。

领导谈心(四级)。实施领导谈心日机制。每周分别由公司总经理、党委书记、纪委书记,向落入此区域的员工约谈。谈心内容包括了解员工的思想、工作和生活情况,发现员工存在的思想问题,交流工作中存在的廉政风险点,由员工自身提出应对廉政风险点的预控方案。建立联络员制度,联络员动态跟进约谈后的员工情况。对于约谈的员工建立相关的廉政谈心档案,并做好档案的保密工作。

岗位轮换(五级)。对于风险过高,不适合再在本岗位上工作的重点专业和关键岗位员工。按重点专业和关键岗位等级,分为两类。第一类重点专业和关键岗位包括工程管理专业、项目管理专业、营销管理专业、物资管理专业、综合管理专业、供电(营业)所负责人等。第二类重点专业和关键岗位包括人资管理专业、财务管理专业等。重点专业和关键岗位轮换交流主要形式为在本单位(部门)内,不同岗位之间的轮换交流;在本单位(部门)内,相同岗位不同工作区域、工作职责范围之间的轮换交流;相同岗位或不同岗位在不同单位(部门)之间的轮换交流。

摘要：构建廉政风险预警干预体系是促进企业从源头预防腐败的根本方法,对提升企业核心竞争力和服务质量具有的重要意义。本研究旨在通过对员工的心理平衡指数以及岗位风险指数进行评估,创建廉政风险预警评价模型,从而对员工“岗位廉政风险”进行有效评估。并根据风险评估结果,结合风险等级、风险成因等因素分析,提供有针对性的干预措施。从而做到了廉政建设的“防”、“控”合一,为丰富企业廉政风险预警干预体系提供参考。

关键词：廉政风险,预警,干预体系

参考文献

[1]王东.国外风险管理理论研究综述[J].金融发展研究,2011,2:23-27.

[2]刘雅静.廉洁政治建设——基于廉政心理教育的维度[J].福州党校学报,2014,1:24-26.

[3]马显才,王慧贤,张国成,王占龙.构建领导干部廉政心理建设体系的设想[J].领导科学,2010,5:53-54.

[4]刘东杰.公务员腐败行为的心理逻辑探析[J].揭阳论丛,2015,1:66-72.

[5]张彦君.官员腐败的心理分析及其心理干预[J].廉政文化研究,2014,5:91-92.

[6]陈尤文.用制度遏制腐败心理的产生[J].检察风云,2014,19:12-14.

[7]涂文婷.腐败心理形成轨迹及对策分析[J].黑河学刊,2013,12:181-182.

[8]胡赣江.如何预防、破解“边缘腐败”[J].中国党政干部论坛,2013,2:77-78.

[9]姚志强.腐败行为形成的社会心理机制——基于环境-个体-行为三元决定论的分析[J].理论导刊,2011,1:54-56.