廉政风险点及防范制度

廉政风险点及防范制度（共7篇）

廉政风险点及防范制度 篇1

小学岗位廉政风险点及防范制度

为了进一步增强岗位廉政建设的针对性和实效性，建立健全岗位廉政风险点防范管理机制，使廉政风险问题做到事前预防、事中监督、事后控制，结合学校实际，特制订西街小学廉政风险点防范制度。

一、学校岗位廉政风险点防控领导机构

团小学岗位廉政风险防范教育活动领导小组组长由校长苏占杰担任，副组长由书记房新华担任，成员有其他班子成员、年级组长。领导小组下设办公室（设在学校办公室），具体负责廉政风险防范管理工作的组织实施、督查指导和考核、评估和建档工作。

二、岗位廉政风险点防范责任制度

1、廉政风险点防范对象为：学校班子全体成员、学校财务室报账员及全体教师。

2、廉政风险点防范管理工作内容：廉政风险点包括思想道德风险点、个人岗位职责风险点、业务流程风险点、学校制度机制风险点、外部环境风险点。

三、学校岗位廉政建设规定

1、学校大额经费的使用，学校重要财产的处置，必须由学校财务领导小组集体决定，并由校务委员会和教职工代表大会讨论通过后，才可以实施。

2、不准利用职务之便，向学生、学生家长索取钱、物，不能接受学生家长的吃请，不向学生及家长推销商品。

3、不准利用职务之便，侵占公共财物和集体利益。

4、坚决杜绝乱收费。

四、岗位廉政风险点防范措施

㈠一级风险点：

1、风险岗位：校长、副校长和总务主任

2、风险目录：（1）经费开支。（2）物品采购。（3）设施、设备维修管理。凡涉及“三重一大”的事项、包括人、财、物等权力较大、较灵活，有自由裁量权的岗位和个人存在的共性问题。

3、防范措施：（1）坚持开支预算和大额采购班子集体研究制度。千元以上大额开支，必须经校委会集体研究决定，认真审核。对需要履行政府采购或招标的预算，必须先履行手续，后开支。（2）严格采购管理。千元以上开支由校委会集体研究决定。凡涉及招标和政府采购项目，必须在履行招标或政府采购手续之后方可开支。（3）加强对学校财务的监督检查，杜绝利用不正当手段谋取私利、挪用公款和私设小金库的行为。（4）认真执行校务、财务公开制度，及时公开学校账务，自觉接受监督。（5）规范物品管理。购置物品一律造册登记，专人负责管理。经常性的物品支领、发放要有登记。㈡二级风险点：

1、风险岗位：学校中层及学校图书、仪器、保管、档案员等

2、风险目录：（1）校产管理。（2）评优评先，学校或个人荣誉称号的确定、推荐。（3)干部选拔任用和教师调动。（4)公务接待。（5）安全管理。（6）接受学生家长宴请、收受礼品。（7）征订教辅资料中乱收费、吃回扣。（8）公章管理。（9）考务、招生工作。就是那些不直接拥有人财物的支配权，但可借助工作中的权力和机会谋取私利的岗位。

3、防范措施：（1）严格公务接待．公务接待落实接待标准，履行招待费审批制度。（2）认真落实安全工作“一把手”责任制。（3）多渠道、多途径的开展安全宣传教育，努力提高师生的安全意识。（4）严格执行上级关于学校安全管理的规定，切实做好学校安全工作。（5）建立学校安全检查长效机制，及时排除安全隐患。（6）完善学校考核制度，教职工考核制度化、规范化，与绩效工资分配、晋职晋级、评先选优挂钩。（7）完善教师管理制度，特别在教职工管理、教职工竞聘、教职工考核、教职工绩效分配、学校安全管理、教职工学习培训、校本教研等方面下功夫，使教师管理制度更科学、合理。（8）加强教师队伍建设，通过建立教职工师德师风教育长效机制，增强教职工岗位责任意识，提高教职工的工作积极性和主动性。（9）建立目标责任制，把教职工的岗位履职考核结果与绩效分配体系相结合。（10）切实转变教职工工作作风，加强岗位意识，严格执行目标责任制，要求教职工要按时、按量、按质履行岗位工作职责及上级临时交办的任务，做到办事不推诿、不扯皮、不拖沓。（11）严格执行上级关于教辅材料征订和减轻学生过重负担的规定，坚决禁止帮学生征订辅助用书。（12)规范公章管理。公章应由专人负责管理，使用登记签字。正常发文之外或开据证明的公章使用，须经主管领导审批。㈢三级风险点：

1、风险岗位：班主任、科任教师。

2、风险目录：（1）教师思想觉悟不高、服务意识不强。（2）在执教过程中存在违犯“十不准”的规定。一旦发生造成影响程度较低，在单位或组织内部很快能解决，被通报批评、诫勉或提醒谈话的风险。

3、防范措施：（1）严格评优评先，学校或个人荣誉称号的确定、推荐。评优评先，学校或个人荣誉称号的确定、推荐坚持基层推荐、组织审核的程序，坚持与目标考核结果挂钩的原则进行。（2）完善教师管理制度，特别在教职工管理、教职工竞聘、教职工考核、教职工绩效分配、学校安全管理、教职工学习培训、校本教研等方面下功夫，使教师管理制度更科学、合理。（3）加强教师队伍建设，通过建立教职工师德师风教育长效机制，增强教职工岗位责任意识，提高教职工的工作积极性和主动性。（4）改革教师考评考核机制、职称推荐及聘用机制，客观公正公平评价教师师德修养及业务能力，以调动教师的积极性。

****小学 2014年7月

廉政风险点及防范制度 篇2

关键词：勘察设计企业,法律风险,风险点,防范

法律风险作为企业面临的五大风险之一, 逐渐得到各类企业的高度重视, 而应对的有效途径是对其中的风险点加以清楚的识别和有针对性的防范。对勘察设计企业而言, 法律风险常见于外部交易和内部管理中, 其中的风险点也具有一定的行业特殊性。

1 外部交易法律风险中的风险点

在外部交易中, 勘察设计企业常见法律风险的风险点, 与工程项目进度紧密相关, 一般包括:投标中的风险点、合同洽谈与签订中的风险点、合同履行中的风险点、竣工验收中的风险点和结算与债务关系中的风险点等。

1) 投标中的风险点

根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》, 在使用国有资金等条件下, 勘察、设计单项合同估价50万元以上的必须进行招标, 民间投资的工程项目采用招投标方式也越来越多, 这也决定了参与投标是勘察设计企业承揽业务的重要方式, 而投标过程存在大量法律风险的风险点。

(1) 项目真实性和合法性风险。勘察设计企业在投标之初, 对招标项目的各类信息应进行核查, 对招标公告、标书和项目说明等进行研究, 以辨认项目真实性, 并进一步分辨招标项目是否履行审批手续, 是否获得审批等, 确保参与投标的项目真实合法。

(2) 报价方式风险。勘察设计企业在投标中会采取多种策略的报价方式, 如:不平衡报价法、多方案报价法和不同阶段分别报价法等, 在确定报价方案时, 应综合考虑各种因素, 在争取中标的基础上保证收益并减少风险。

(3) 不正当竞争风险。在部分工程项目中, 存在部分投标人之间串标或围标, 甚至存在招投标人之间相互串通, 限制竞争或排斥其他投标人的情况, 因此, 正当参与投标的勘察设计企业应及时发现并采取积极措施加以应对。

(4) 代理关系中的风险。勘察设计企业大都通过企业员工参与投标各阶段, 应保证员工具备相应的代理权限并明确范围, 避免代理权不明造成投标无效的情况发生。

(5) 合作投标中的风险。如果与其他国内外勘察设计企业联合投标, 应事先明确合作方之间的权利义务关系, 包括工作内容、利益分配、争议解决等进行清楚的划分和约定。

2) 合同洽谈与签订中的风险点

(1) 合同洽谈。勘察设计企业与业主进行工程洽谈时面临的风险主要来自业主是否充分遵守先合同义务和是否存在合同欺诈的行为。勘察设计企业应在项目洽谈中积极促成业主履行先合同义务, 包括尽力促成合同缔结, 告知项目有关的重要事项, 提供必要的注意和保护义务, 对在洽谈过程中知悉的勘察设计企业商业秘密给予保密。如果发生业主用故意虚构事实或隐瞒真相的方法, 诱骗订立合同, 达到骗取钱财等非法目的的合同欺诈, 勘察设计企业应采取保留证据、起诉、报案等措施积极维权。

(2) 合同签订中的风险点。合同签订阶段的风险点虽然很多但集中表现为各种关键内容约定不明造成的争议, 因此, 勘察设计企业应对合同中的合同范围、违约责任、争议解决、采用的技术标准或规范、项目实施进度、施工配合、费用结算、设计企业派驻人员的安全保障等条款内容进行详细约定。

3) 合同履行中的风险点

合同履行就是将各条款进行实施的过程, 其中的风险点主要来自是否会发生各种可能导致合同条款发生变化的情形, 勘察设计合同更是如此, 因此, 应尽量避免发生设计内容、技术标准、实施进度、费用结算方式等的变化, 如一旦发生关键情形的变化, 勘察设计企业应根据情况采取通知业主、保留证据等方式明确责任或对合同进行修改。

4) 竣工验收中的风险点

项目竣工验收中, 勘察设计企业应积极协助业主证明工程符合设计要求、签署质量文件, 完善技术档案和施工管理资料等各类文件, 对发现问题及时整改, 使工程项目按期、顺利通过验收。

5) 结算与债务关系中的风险点

工程通过竣工验收, 勘察设计企业应按照合同约定及时结算, 避免造成尾款遭到拖欠。在签订工程总承包合同的情况下, 应在规定时间内提交经各承包方确认的结算材料。

如果遇到工程款债务纠纷, 首先应采取积极措施主张债权, 并注意诉讼时效。普通工程款债务纠纷诉讼时效为2年, 超过时效则面临丧失胜诉权的风险。其次应注意优先受偿权的行使期间, 最高院司法解释规定该期间为6个月, 超过则面临丧失优先权的风险。最后应注意保存相关证据, 避免发生无法证明债权主张的风险。

2 内部管理法律风险中的风险点

勘察设计企业由于具备知识密集、技术密集和以项目为依托等特点, 在内部管理中面临的法律风险一般存在于知识产权管理和劳动用工管理两个方面。知识产权管理中的风险点主要包括:建筑方案和各类图纸的著作权归属、专利权归属与保护、技术秘密的保护等。劳动用工管理风险虽不突出, 但由于涉及员工个人利益, 一旦出现纠纷大都较难处理, 其中的风险点大都存在于劳动关系建立、履行和解除之中。

1) 知识产权管理中的风险点

勘察设计企业享有的知识产权主要包括著作权、专利权、技术秘密和其他商业秘密权, 以及商标权等, 其中存在大量风险点。

(1) 著作权中的风险点。勘察设计企业在著作权中面临的风险点主要存在于权利的归属和利用中。确定著作权归属应注意两类风险点:第一, 区分智力成果是否属于职务创作。属于职务创作产生的, 著作权应归属勘察设计企业, 直接参与创作或研发的员工享有署名权并可因此获得奖励, 如为员工个人创作, 则著作权归属个人, 区分的主要标准是创作或研发的过程是否是执行企业业务或主要利用企业物质技术条件。第二, 勘察设计企业接受委托产生的著作权, 应通过合同约定确定权属, 如没有合同约定的, 著作权应归属勘察设计企业。

在利用各种智力成果过程中, 勘察设计企业应注意两类风险点。第一, 对各种投标文件, 业主仅获得在特定工程建设中的一次性使用权。第二, 如果对勘察设计企业享有著作权的设计软件等电子成果加以利用, 应注意明确授权使用的版本和范围并使用技术手段加以保护。

(2) 专利权中的风险点。保护并合理利用专利权, 不仅可以为勘察设计企业带来技术优势, 还可以通过授权使用产生直接经济价值, 并可转化为股权, 帮助企业获得更大的发展空间。

专利权中的风险点与著作权很相似, 首先应明确权利归属, 方法同样是通过区分是否属于职务创作明确与员工之间的权利归属和通过合同约定明确与业主之间的权利归属。其次, 利用中除应注意明确授权范围和时间之外, 勘察设计企业对专利权应采取动态管理的方法加以维护, 最大限度利用专利权的价值。

(3) 专有技术权和商业秘密权中的风险点。技术秘密和商业秘密, 指具有实用性, 能为企业带来利益, 并采取了保密措施, 不为公众所知悉的技术和经营信息, 勘察设计企业对技术秘密和商业秘密的掌握构成了专有技术权和商业秘密权, 其中的风险点主要来自泄密。勘察设计企业应加强内部管理, 完善保密制度和人员奖惩机制, 以杜绝泄密事件的发生。

(4) 商标权中的风险点。现阶段勘察设计企业的品牌观念比较淡薄, 与此对应的是对商标权的保护和利用也基本处于空白状态。因此, 勘察设计企业在商标权中面临的法律风险虽然是潜在的, 但一旦发生就会造成巨大影响。

2) 劳动用工管理中的风险点

由于人员流动比较普遍, 员工稳定性不高, 勘察设计企业在劳动用工管理中, 面临着一定的法律风险, 其中的风险点存在于劳动关系的不同阶段之中。

(1) 劳动关系建立时的风险点。勘察设计企业在与劳动者建立劳动关系时, 首先应选择合适的用工方式, 以签订劳动合同为主要方式, 对临时性、辅助性和可替代性岗位可采用劳务派遣的用工方式。签订劳动合同时, 根据情况选择合适的合同类型, 以签订固定期限劳动合同为主, 以签订无固定期限和完成一定工作任务的劳动合同为补充。在约定具体条款时, 应注意合同期限、试用期、工作岗位和职责、工作地点、工时标准、劳动纪律、劳动报酬、合同解除、保密和竞业禁止等关键性条款的完整和周密。

(2) 劳动关系履行中的风险点。勘察设计企业在履行劳动合同时, 应注意因劳动报酬、社会保险和劳动工时等在符合劳动合同约定的同时, 更要符合相关法律和法规的强制性规定。

部分小型勘察设计企业为达到企业资质级别, 会以支付报酬并签订劳动合同的方式, 吸引个人资质挂靠, 所签订的劳动合同为办理个人资质注册使用, 并不能被实际履行, 是虚假的劳动合同, 支付的报酬也并非劳动报酬。这种行为实际上违反了《建设工程勘察设计企业资质管理规定》, 属于以欺骗、弄虚作假等手段申请资质, 一旦查实会遭到严重处罚。

(3) 劳动合同解除时的风险点。在解除劳动合同时, 勘察设计企业应与员工就保密、竞业禁止等事项协商一致, 避免泄露技术或商业秘密。在非由员工提出解除劳动关系或拒绝续订到期劳动合同的情况下, 勘察设计企业还应支付补偿金。

3 两类法律风险之间的关系

勘察设计企业面临的外部交易和内部管理法律风险中的各个风险点之间联系紧密, 在一定情形下还会发生转化, 应清楚认识。比如, 在参与投标阶段, 勘察设计企业就应提出知识产权保护的主张, 明确投标方案的著作权应归投标方所有, 否则就有可能在投标阶段受到企业知识产权遭受侵权的风险。在合同履行阶段, 如需勘察设计企业派驻员工作为设计代表进入施工现场, 应明确业主应承担派驻人员安全保障的主要责任, 将劳动合同履行中有关劳动保护的风险进行合理适当的转移。

以上情形只是两类法律风险的风险点之间相互联系、相互转化的众多表现形式中的两种, 勘察设计企业应提高对两类法律风险的认识, 能够对其中的风险点加以清晰的识别, 强化风险防控手段, 建立相应的法律风险防控机制, 制定相应制度, 采用动态方式管理并加以防范, 为企业的生产经营和良好发展保驾护航。

参考文献

[1]GB/T27914—2011企业法律风险管理指南[S].

[2]丁宏.勘察设计企业实施品牌文化战略初探[J/OL].杭州, 2007, http://www.zjjs.com.cn/magazine/data/zjkcsj/2006.04/8.htm.

[3]任伊珊, 周悦丽.谈我国企业法律风险管理及其体系构建[J].北京行政学院学报, 2012 (2) :94-100.

[4]蒋恺中, 王子晶.对勘察设计企业技术秘密保护对策的研究[J].当代经济, 2007 (3) (下) :45-46.

高校廉政风险防范管理研究述评 篇3

关键词：高等学校 廉政风险防范 研究述评

问题的提出

随着我国高等教育的快速发展，高校中严重违法违纪行为、犯罪案件数量不断上升，这不仅造成了重大经济损失，而且损坏了高校在公众心目中的形象。如何促使我国高等教育事业健康发展，切实预防和减少高校领导干部违法违纪行为已成为不容回避和亟需解决的问题。

为深入贯彻落实中共中央关于《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，各级党政机关坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，深入推进惩防体系建设。2008年，中共北京市委、北京市人民政府发布《关于在全市推进廉政风险防范管理工作的意见》，对全市各行业推进廉政风险防范管理工作提出了目标与要求；2009年，北京市委教工委和市教委据此联合发布《关于在首都教育系统推进党风廉政风险防范管理工作的实施意见》。北京各高校根据实际情况，开始推进廉政风险防范管理工作，并在工作中积累了一些实践经验，有了一批研究成果。现在，该领域的理论和实践研究正逐步深入，研究内容日益丰富。然而，廉政风险防范管理研究特别是高校的廉政风险防范管理研究已达到何种程度？研究的理论水平处于何等层次？研究的内容主要涉及哪些方面？还有哪些方面可以进一步深入、完善？本文把高校廉政风险防范研究放在整个国家廉政风险防范研究中加以考察，利用CNKI中国知网期刊数据库分析，对该领域研究状况作初步述评。

廉政风险防范研究文章相关分析

1.文章发表时间分析

从文章发表时间可以看出我国廉政风险防范管理研究的速度与规模。研究者将“廉政、风险”“廉政风险、防范”和“高校、廉政风险、防范”分别作为“主题词”“关键词”和“篇名”对文章进行检索，结果如表1所示：

表1：相关文章检索结果（2006.1～2011.8）

检索条件主题词（篇）关键词（篇）篇名（篇）

廉政、风险291 30 184

廉政风险、防范97257

高校、廉政风险、防范202

在切合“廉政风险防范”主题并兼顾检索结果完整性的前提下，笔者以“廉政风险、防范”为主题词检索出的97篇文章作为统计分析基础。发表文章数量按照时间顺序如表2所示：

表2：文章发表时间分布

发表文章总数（篇）其中发表在

核心期刊论文数（篇）核心期刊论文

占总数百分比（%）

2006100%

2007000%

20085120%

200919211%

201039513%

20113339%

合 计971111%

由表2数据可知：自2009年之后，我国廉政风险防范的研究呈递增趋势，且增长幅度较大，这与国家在多个行业领域中推行廉政风险管理工作的实践有较大关联性。从核心期刊所占比例来看，2008年在核心期刊占20%，之后虽然文章总数有所上升，但在核心期刊所占的比例下降了，从一个侧面可以理解为高水平论文数量不足。

2.文章主题分析

对文章主题和内容分析，可了解“廉政风险防范”研究的方向和热点，从而对该领域研究有一个比较准确、全面的把握。本文主要从两个方面进行统计：文章涉及领域（见表3）、文章代表性观点和主题的归纳分析（见表4）。

表3：文章涉及领域分布情况（降序排列）

序号文章领域文章数占文章总量

（97）比例（%）

1工商1819%

2国土资源1111%

3行政机关99%

4高校77%

5纪委55%

6财政44%

7北京市经验44%

8农村33%

9税务33%

10医疗33%

11审计22%

12法院22%

13电力22%

14海关22%

15交通运输22%

16药品监管22%

17计划生育22%

除上述文章涉及的领域外，还各有1篇文章对安全监管、报业、城管、城乡建设、工程建设、广播、航天、金融、民政、企业、食品监督、水利、园林绿化、招投标、政府投资、质量监管16个行业、领域进行了研究。总共涉及33个行业、部门和工作事项。其中，被研究较多的是工商、国土资源、行政机关、高校和纪委这5个行业、部门，共有45篇文章（占所有文章的46%）。

表4：文章主题分布情况（降序排列）

文章主题文章数占文章总量（97）比例（%）前十位

机制体系建设3334%1

工作报道1819%2

风险防范管理及防控机制1010%3

信息系统及技术在廉政风险防范管理中的运用77%4

文章主题文章数占文章总量（97）比例（%）前十位

长效机制建设77%4

岗位廉政风险研究66%6

权力规范及监督66%6

理论研究33%8

问题及对策研究22%9

制度研究11%10

监督制约机制11%10

纪委作用11%10

研究成果摘登11%10

专家点评11%10

合 计97100%

通过表4可以看出，当前“廉政风险防范”研究中，研究者对防范体系的建设非常重视，有43篇文章研究机制体系建设、风险防范管理和防控机制（占所有文章的44%）。除此之外，研究者也关注具体工作领域的成果、报道和经验总结，这方面有18篇文章（占所有文章的19%），但对于理论、制度等研究关注不足。

高校廉政风险防范研究分析

笔者通过CNKI中国知网有关数据库以“高校、廉政风险、防范”为关键词进行主题检索查找到2篇文章，但通过阅读文献，发现另有5篇文章的内容与高校廉政风险防范管理有关。本文对这些文章中的代表性观点及其相应主题进行了总结。

1.廉政风险防范制度建设

廉政风险防范制度建设现状及存在问题。王瑞芳认为，现阶段高校基本明确了党风廉政制度建设的总体框架、阶段步骤和具体内容，初步形成了以岗位为“点”、以程序为“线”、以制度为“面”的廉政风险防范制度。但是，还存在制度体系缺位、制度执行力度不够、对权力监督难等问题。

推进高校廉政风险防范管理的措施。闵金元认为，廉政风险防范管理应从风险点查找、防控措施制定、检查考核3个角度进行。查找风险点要在明确岗位职责基础上，以规范工作为目标，从业务流程、制度机制、外部环境等方面查找问题。高校要督促各单位把涉及风险的权力过程公开，全方位接受监督，重要岗位要积极组织轮岗交流；以单位定期自查、阶段性检查与综合评估相结合的方式，由学校组织对各单位检查和考核。王瑞芳建议，从前期预防、中期监控、后期处置3个角度推进工作。范春梅认为，首先应当教育先行，向广大干部宣传实施廉政风险防范管理的意义和内涵；其次从岗位职能切入查找可能产生权力腐败的思想道德、岗位职责和制度机制3类风险，制定实施防控措施，严格管理。师长青从查找风险点、构筑廉政风险制度防线和廉政风险监控体系3个方面进行分析研究。他建议从环境风险、制度风险、权力风险、管理风险、人员素质风险、政策风险、 岗位风险方面查找风险；将廉政风险防范列入学校年度工作计划和各单位年终目标管理考核体系，对全校各单位和全体管理干部明确提出廉政风险防范的目标责任；明确风险相关责任人、风险对应的防控措施，建立廉政风险信息库，根据风险所处环节的特点，定期对高风险点进行监控。

2.具体工作领域的廉政风险防范管理

罗怡平从研究生招生工作角度对廉政风险进行了分析，认为研究生招生腐败带有较强的交易隐蔽性。关于此类风险，首先要从岗位职责角度出发，理清业务流程、明晰风险环节，其次要明确风险岗位责任人、分管人和廉政任务，制定防腐应对策略。王富则从后勤管理工作角度对后勤廉政风险防范工作进行分析，认为后勤廉政风险防范工作涉及面较宽、内容较多，容易出现漏洞。为做好廉政风险防范管理工作，其所在高校成立了后勤处廉政风险防控专项工作领导小组，建立廉政风险的查找、审核和上报的工作流程，制定具体的廉政风险管理表格，加强日常廉政风险点防控工作的监控和有序管理。

3.高校纪委在廉政风险防范管理中的作用

关于高校纪委如何正确定位、做好组织协调、协助学校党委做好新形势下的党风廉政工作问题，范春梅认为，高校纪委需要在决策层面、构建惩防体系、推进廉政风险防范管理、党风廉政宣传教育、反腐倡廉监督检查、查处违纪违法案件、源头治理、调研工作中发挥组织协调作用。

高校廉政风险防范管理研究趋势分析

通过以上统计与分析可以看出，对廉政风险防范管理的研究经历了一个从无到有、从少到多的发展过程，呈现出与国家、政府在惩治与预防腐败工作中政策影响力的相关性，体现了在推进反腐倡廉建设工作中的能动性和积极性——运用现代管理理念和科学管理方法，增强预防腐败工作的创新性、科学性、可操作性及对这项工作本身的反思。综合统计分析，笔者认为在加大高校廉政风险防范管理研究上应注重如下方面：

一是更加注重把建立廉政风险防范体系放在全球高等教育发展和中国具体国情相结合的时代背景中探讨其功能的有限性（边界）。

二是基于高校实际开展的研究逐步增多，研究要充分考虑高校历史文化传统、制度文化环境等影响因素。

三是更加重视研究廉政风险防范体系中各有机构成要素的应然和实然状态，即教育、制度、监督等之间的现实关系。

四是高校廉政风险防范管理研究成果对其他行业、领域的指导作用和影响力将逐步显现。

五是研究的理论水平将不断提高。据笔者所知，从2011年开始，北京市教育纪工委联合北京市20余所高校，针对重点防控领域——“三重一大”及民主科学决策、干部人事管理、财务管理、基建（修缮）项目管理、物资（设备）采购管理、招生管理、科研经费管理等进行重点研究，相信依托高校的研究优势，不久将会持续不断地涌现一批有针对性、指导性、较高理论水平的成果，为指导高校领域的廉政风险防范的实践提供有益的参照。

本研究系对外经济贸易大学2010年度党建研究课题（DJ20100202）的部分研究成果

参考文献：

[1]王瑞芳.陈文莉.郭曰铎《高校廉政风险防范制度分析与对策》[J].青岛科技大学学报（社会科学版），2011，（1）.

[2]闵金元《对实施廉政风险防范管理工作的几点思考》[J].学校党建与思想教育，2011，（6）.

[3]范春梅《高校廉政风险防范管理的实践与思考》[J].河北师范大学学报（教育科学版），2011，（1）.

[4]师长青《狠抓廉政风险防范管理》[J].中国检察，2010，（11）.

[5]罗怡平《研究生招生工作中防腐路径探索》[J].高等函授学报（哲学社会科学版），2010，（6）.

[6]王富《后勤党总支推进廉政风险防范管理的实践与思考》[J].高校后勤研究，2010，（1）.

[7]范春梅《高校纪委组织协调：涵义、内容与原则》[J].河北师范大学学报（哲学社会科学版），2010，（5）.

（作者单位：对外经济贸易大学）

廉政风险点及防范制度 篇4

宣传思想工作廉政风险点及防范措施

序号职权内容对宣传思想工作的重大事项作出决策廉政风险点表现形式 年度目标脱离实际，工作重点不明确，工作措施不到位，操作性不强 不严肃认真贯彻落实上级会议文件精神和工作部署，没有全面深入基层调查研究，没有认真听取社会各界反映的意见 没有经过广泛征求意见和进行科学论证，片面决策，造成问题不能得到有效解决防范措施1.加强调研，广泛征求意见；2.实行重大决策听证咨询制度，对相关内容通过各种形式进行公示，听取社会各界反馈意见；3.坚持贯彻民主集中制，实行民主决策1.严格贯彻落实上级会议文件精神和工作部署；2.全面深入调查研究，了解掌握工作实际情况，分析存在问题和努力方面；3.认真听取社会各界意见和建议；4.结合实际制定可行性方案1.严格贯彻落实上级会议文件精神和工作部署；2.全面深入调查研究，了解掌握工作实际情况，分析存在问题和努力方面；3.认真听取社会各界意见和建议；4.结合实际制定可行性方案1.按照突发公共事件新闻发布应急预案，建立健全舆情应对机制；2.及时调查核实事件发生原因，迅速采取应对措施，组织力量化解危机1.不断完善精神文明评比表彰实施办法；2.候选单位和个人的材料送综治、纪检、计生等职能部门审查；3.通过各种形式进行公示，接受社会监督，听取各界意见；4.经市委常委会议讨论研究决定表彰名单1.审核申请人的学历证、资格证，查阅申请人的“培训教育学习”记录；2.要求申请人的工作单位对复印件进行盖章确认1.严格执行《条例》要求，坚持民主推荐、公开考核、任前公示、设置意见箱、任前谈话等程序；2.落实干部任免考核责任追究制度责任岗位1制定方案部领导班子2对惩防体系建设和落实党风廉政建设责任制工作的重大问题作出决策制定方案部领导班子3对综治信访维稳工作的重大问题作出决策制定方案部领导班子4突发公共事件的处理 突发公共事件发生的背景原因分析形成初步方案不透彻，判断不准确，未能及时采取舆论应对措施社会宣传股5精神文明评比表彰 先进事迹材料弄虚作假，基层群众事迹材料审核反映意见较大文明办6政工专业职称申报评审资料审核 学历造假；不参加培训市政工职评办（办公室）7股级干部人事任免审查考察 违反《干部任用条例》规定程序进行职务任免，不按规定程序履行备案、审批手续办公室8财务管理审批环节 审批程序不符合规定，把关不严，审查不细1.严格按照财务管理制度执行，依法办事；2.严格遵守财务会计制度，不徇私情，严格纪律办公室

廉政风险防范制度 篇5

木老元中心学校

木老元中心学校廉政风险点防范制度

为了进一步的增强党风廉政建设的针对性和实效性，建立健全廉政风险点防范管理机制，使廉政风险问题做到事前预防、事中监督、事后控制，根据《施甸县教育局开展廉政风险点防范管理工作试点工作实施方案》的规定，根据学校实际，特制订此《木老元中心学校廉政风险点防范制度》：

一、廉政风险点防范责任制

1、廉政风险点防范对象为：学校中心学校校长、副校长、各村完小校长和中心校业务员。

2、廉政风险点责任制划分：班子成员根据查找到的风险点、制定出具体的风险点防范措施、并在教职工大会上作出个人廉政廉政承诺，在工作中要时刻提醒自己，严格要求自己和规范自己的行为。

3、廉政风险点防范管理工作内容：廉政风险点包括单位制度机制风险点、个人思想道德风险点、个人岗位职责风险点。思想道德风险是指个人在坚定理想信念、模范遵守社会公德、职业道德、家庭美德、生活作风、健康情趣等方面存在的风险；制度机制风险是指单位在权力运行、机制体制、监督管理、民主决策等方面存在的风险；岗位职责风险是指个人在行使职权、展行职责等方面存在的风险。

二、学校廉政建设规定

（一）规范学校的办学行为

1、认真执行《教育法》、《教师法》《职业教育法》等国家、省、市、区有关规范学校办学行为的规定，严格执行收费标准，严格遵守收费纪律；

2、在招生、学籍管管理、课程设置、考试等管理中，严格遵守国家、省、市、有关教育法律法规的规定执行。

（二）加强师德师风建设

1、坚持教育引导教师树立忠诚党的教育事业，树立敬业、爱生、团结、奉献的精神。

2、认真执行《教师法》、《中小学教师职业道德规范》，积极开展教师师德师风教育实践活动活动，提高教师的师德素质。

（三）党政干部廉洁从政，做好表率

党政干部廉洁从政是新时期从严治党，端正党风的重要前提，是贯彻落实的路线、方针、政策，促进改革开放和经济建设，维护政治、社会稳定的重要保证。依照《党章》和上级文件文件精神，结合学校实际，对我校党政干部廉洁自律作出下列具体规定：

1、学校大额经费的使用，学校重要财产的处置，必须由学校党政干部和学校财务领导小组集体决定，并由校务委员会和教职工代表大会讨论通过后，才可以实施

2、不准利用职务之便，向学生、学生家长索取钱、物，不能接受学生家长的吃请，不向学生、学生家长推销商品。

3、不准借各种公务活动之机，大吃大喝，铺张浪费。

4、不准利用公款、公物操办婚丧事宜和敛财。

5、不准利用职权，在公务活动中借机敛财。

6、不准用公款请客送礼和进行高消费的娱乐活动。

7、不准采取不正当的手段为个人谋取职位或利用提拔、选拔干部和聘任教职工之机徇私舞弊和收受钱物。

8、管好自己的家属。不准利用职权和职务之便为亲友及身边的人员谋取私利。

9、不准利用职务之便，侵占公共财物和集体利益。

10、不准参与赌博、色情及各种形式的封建迷信活动。

11、坚决杜绝乱收费。

三、廉政风险点防范措施 一级风险点：

1、在选拔二级班子和职工聘用等工作中，存在吃、拿、卡、要的风险。

2、财务管理中存在利用不正当手段谋取私利、挪用公款和私设小金库的风险。

3、在学校重大物资及办公用品采购上存在风险。

4、在征订教辅资料中，存在乱收费、吃回扣的风险。

5、国家助学金发放管理工作存在风险。

防范措施：

（1）认真落实安全工作“一把手”责任制。（2）多渠道、多途径的开展安全宣传教育，努力提高师生的安全意识。

（3）严格执行上级关于学校安全管理的规定，切实做好学校安全工作。

（4）建立学校安全检查长效机制，及时排除安全隐患。（5）完善学校管理制度，特别在教职工管理、学生管理、教职工竞聘、教职工考核、教职工绩效分配、学校安全管理、教职工学习培训、校本教研等方面下功夫，使管理制度更科学、合理。

（6）各种管理制度要体现“以人为本”，符合科学发展观，注重制度的落实和监督，实现制度管理。

（7）严格执行经费管理规定，完善学校财务制度，加强学校财务管理，按要求使用经费。

（8）认真执行校务、财务公开制度，及时公开学校账务，自觉接受监督。

（9）加强对学校财务的监督检查，杜绝利用不正当手段谋取私利、挪用公款和私设小金库的行为。

（10）资金使用严格执行审批、申报制度，坚决杜绝“先斩后奏”的违规违纪行为；所有的票据处理要符合上级财务管理的规定。（11）改革目前教师考评考核机制、职称推荐及聘用机制，客观公正公平评价教师师德修养及业务能力。以调动骨干教师的积极性。

(12)严格执行上级关于教辅材料征订和减轻学生过重负担的规定，坚决禁止帮学生征订辅助用书；(13)、加强对学校教辅材料征订工作和减轻学生过重负担工作的监督检查，杜绝乱收费，做到自己不违规，教职工也不违规。

（14)建立健全用人唯贤的选贤任能机制，禁止用人唯亲。

（15）国家助学金发放管理工作按要求不折不扣执行。二级风险点：

1、在工作存在接受学生家长宴请、收受礼品的风险。

2、在评先推优和职称评聘中存在风险。

3、在学校车辆使用管理中存在公车私用、超额报销的风险。

防范措施：

（1）完善学校考核制度，教职工考核考核制度化、规范化，与绩效工资分配、晋职晋级、评先选优挂钩。

（2）完善教师管理制度，特别在教职工管理、教职工竞聘、教职工考核、教职工绩效分配、学校安全管理、教职工学习培训、校本教研等方面下功夫，使教师管理制度更科学、合理。（3）加强教师队伍建设，通过建立教职工师德师风教育长效机制，增强教职工岗位责任意识，提高教职工的工作积极性和主动性。

（4）建立目标责任制，把教职工的岗位履职考核结果与纳入绩效分配体系相结合。

（5）切实转变教职工工作作风，加强岗位意识，严格执行目标责任制，要求教职工要按时、按量、按质履行岗位工作职责及上级临时交办的任务，做到办事不推诿、不扯皮、不拖沓。

（6）加强对学校财务的监督检查，杜绝利用不正当手段谋取私利、挪用公款和私设小金库的行为。

（7）制定学校公务用车制度。三级风险点：

1、、在教师管理中，有教师在教育上服务意识不高、违规、违纪和违法的风险。

2、学校安排学生就业中存在风险。

3、在招生工作中存在风险。

4、在同上级领导及横向部门的交流中，存在接待风险。

防范措施：

（1）完善教师管理制度，特别在教职工管理、教职工竞聘、教职工考核、教职工绩效分配、学校安全管理、教职工学习培训、校本教研等方面下功夫，使教师管理制度更科学、合理。（2）加强教师队伍建设，通过建立教职工师德师风教育长效机制，增强教职工岗位责任意识，提高教职工的工作积极性和主动性。

廉政风险点及防范制度 篇6

制度手册

廉政风险防范考核制度

为进一步落实党政领导班子和各科室负责人在廉政风险防范中的责任，根据上级有关部门要求，特制定本制度。

一、考核内容

1、领导班子成员及科室负责人应与单位签订《廉政风险防范目标责任书》。

2、建立健全廉政风险防范各项规章制度，并随着时代的要求不断修改完善，使之具有科学性和操作性。

3、探索和研究各项制度执行情况的考核办法，使制度得到有效实施，形成按制度办事，用制度管人的良好机制。

4、贯彻落实《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，探索、总结新时期党员干部教育、制度、监督的新思路、新措施。

5、加强履行职能，落实责任，实施有效服务的管理与监督。

6、加强《党政领导干部选拔任用工作条例》、“收支两条线”、《廉政准则》等规定执行情况的监督。

7、加强党员干部、职工违规、违纪行为的查处。

8、加强作风的管理，树立良好的财政形象。

9、落实“谁主管谁负责”、“管行业必管行风”的“一岗双责”责任制。

二、考核方式

1、县局制定廉政风险防范目标责任制考核细则。

2、各科室、中心要按照《考核细则》组织自查，并向县局党委上报书面情况报告。

3、县局党委成立检查组，年末深入各科室、中心，通过听、查、访等方式，对廉政风险防范工作进行全面考核。

三、考核奖励

1、廉政风险防范目标责任制考核按95分以上为优秀，80－94分为合格，70－79分为基本合格，70分以下为不合格确定档次。考核为优秀档次的部门，给予一定的精神和物质奖励。

2、对考核为不合格的科室，实行“一票否决”制，当年不能评为先进单位，主要责任人不能评为先进个人。

四、执行时间

本制度由廉政风险防范领导组制定并负责解释，从2011年2月1日起执行。

廉政风险防范管理教育制度

一、制定并实施廉政风险防范管理教育计划，将廉政风险防范管理作为局中心组学习和党员干部廉政教育中的重要内容，定期开展学习教育活动。

二、局中心组学习成员和党员干部在廉政风险防范管理教育中积极带头，领会精神实质，及时做好学习笔记，参加学习研讨和撰写理论文章、心得体会以及相关的教育活动，为确保开展廉政风险防范管理教育提供组织和形式上的保证。

三、完善并重点落实“一把手”讲廉政风险防范管理党课制度，发挥领导干部讲廉政的带头作用。组织党员干部职工参加反腐倡廉形 势报告或者廉政风险防范管理教育专题讲座。从制度上保证“一把手”和领导干部带头讲、讲好廉政风险管理教育党课，发挥党课的影响力和“一把手”的表率作用。

四、建立健全经常性的廉政风险防范管理教育活动，利用正反两方面典型，教育和引导党员干部珍惜工作岗位，秉公办事，爱岗敬业。通过开展经常性廉政风险警示教育，提高党员干部严守制度、坚持原则，防止不廉行为的发生。

五、局机关党委每季度进行一次抽查，通报学习进展情况，并作为全年党风廉政建设工作考核的主要依据，确保学习教育内容落实到位。同时，创新宣传教育载体，不断扩大学习教育成果。

廉政风险防范管理决策制度

一、正确决策是事业顺利开展的重要前提，科学民主决策是实行民主集中制、推进廉政风险防范管理的重要环节，在决策中应坚持扩大民主，依法决策，使决策主体、决策行为、决策程序于法有据，依法进行，做到决策权责统一。

二、局党委会议主要决策党务管理方面的重要事项，包括党员发展、党员教育管理和干部选拔任用、党员的奖惩。通过坚持民主集中制，发扬民主，严格按照规则和程序办事，事前沟通达成一致，使决策事项符合党章和干部选拔任用条例、党委议事规则和有关规定，做到科学决策、民主决策、依法决策。

三、局行政办公会议决策重点工作部署、重要财务开支和人事任免、奖惩、干部调出、调入等廉政风险防范事项，决策中坚持民主作风，落实民主集中制，按照从严管理干部的规定，加强对班子成员的教育管理，在尊重事实、客观调查基础上，使决策更加符合实际，努力提高决策的科学化水平。

四、调查研究是决策活动的基础性环节，没有调查就没有发言权，不深入调研不决策，大兴调研之风，在进行决策前，必须深入调研，掌握真实情况，抓住主要矛盾，作出准确判断。

五、凡属重大决策、重要干部任免、重要建设项目安排和大额度资金的使用等，都要经过领导集体内部充分讨论作出决策，有的还需专家论证，征求意见。在决策过程中倾听少数人意见。

六、对重大决策事项以及专业性较强的决策事项，应当事先进行必要性和可行性论证。完善专家咨询制度，必要时，实施听证和公示制度，保证决策目标和内容的科学性、可行性和决策方案的顺利实施和有效贯彻执行。

廉政风险防范管理执行制度

一、科学决策是基础，执行是关键。通过决策和制度的执行，发挥出决策和制度的保障、制约和督导作用，更有助于提高履职能力，提升服务水平，防范内部风险。

二、深入开展调查研究，及时反馈执行过程中的信息，增强可行性和准确性。

三、落实执行责任制，提高执行意识。执行中应分解任务、明确责任、理清层次、抓住重点，各司其职，各尽其责，相互配合，推动各项工作有力、有序、有效的开展。着力提升领导负责制，发现并解决制度执行中的矛盾和问题。推行“全员责任制”，做到人人有任务、人人有责任、人人有压力，人人自觉树立责任意识、人人执行制度不折不扣。

四、监督检查是提高执行效率的重要手段，领导亲自挂帅，各科室督查，现场观摩引导执行，提升执行效果。

五、健全评价奖惩、激励机制，强化执行纪律，利用各种手段激发执行者，强化他们的正确行为，引导把他们将潜能变成显能，进而转化为效能。

六、对执行不力者要追究相关责任，鼓励遵章守制者、教育有章不循者、震慑职务犯罪者，促进制度落实。进行责任追究要注意：以 5 执行的制度作为检查的依据,避免检查中的人治行为;对被检查者应一视同仁,公正、公平、公开的责任追究,发挥责任追究的作用;检查中发现的重大问题,除责成纠正外，对负有责任者必须以通报、年终考核降低等次等形式进行责任追究，对造成严重后果的要追究其行政或法律责任，切忌搞“下不为例”等形式主义的批评教育；在精神和物质上支持监督检查者的工作，消除他们的顾虑,敢于发现问题、暴露问题。

廉政风险防范管理监督制度

一、廉政风险防范管理监督旨在降低风险，维护团结统一的良好局面，是开展监督最基本的原则要求，全体党员干部有权平等地直接或间接地监督部门一切事务。党内监督是党员之间、党员和党委之间依照党规党法所进行的相互监察与督促的活动，有助于发扬党的优良传统作风，制约、规范党内监督对象。

二、建立健全监督机制，应围绕着监督谁、谁来监督、监督什么、怎么监督等基本方面展开。党员干部是监督主体，应该履行或正确履行其监督的职责或责任，主要对党委和行政办公会议行使权力进行监督，防止权力滥用。

三、监督涉及到行使职权和履行义务的方方面面，内容极为广泛。做好监督工作要把握监督的重点内容，抓住监督的关键环节和主要内容，增强监督的针对性，使监督取得实效。

四、实现监督的有效形式，应探索监督的思路，把握监督的规律性，集体领导和分工负责，促使决策更加民主化。决策的有关情况必须公开，可以通过“述职述廉”、“民主生活会”在规定范围内作出报告和解释；通过“舆论监督”、“信访处理”、“巡视”等制度。帮助发现从决策到执行的整个过程中，是否依法办事，有无失职、渎职甚至腐败现象。监督中发现的问题，通过“谈话和诫勉”、“询问和质询”、“罢免或撤换”等制度处理和解决。

五、在监督中，应受到监督制约和保护支持，通过严格的制度和有效的措施监督制约被监督者，保护支持监督者的合法权益与工作的 6 积极性，以防止被监督者滥用权力打击报复现象的发生。

廉政风险防范管理预警、处罚制度

一、廉政风险防范管理预警、处罚，是落实“惩防并举，注重预防”工作方针，防范和减少廉政风险的有力举措。通过全面的预警机制，强化廉政勤政教育，健全监督制约制度，实施有力的管理监督，促进决策、执行、监督等环节在科学、规范、廉洁中运行，为全面完成各项工作任务的提供坚强保证。

二、廉政预警制度的实施，应坚持主动全面、保障有效有力的原则。在局廉政风险防范管理工作领导小组的统一领导下进行，具体工作由监察室协调局领导成员和科室组织开展。按照分级管理的原则进行，采取分管领导对机关科室，下管一级的办法，多头预警，层层保障。必要时对个人按照干部管理权限进行，七纪工委对局领导班子，特别是一把手实施预警。

三、实施廉政预警通过以下途径发现：人民来信来访反映的；特邀监察员、行风监督员等反映的；纠风办、行风热线等相关部门移送的；其他发现情形。单位或所属人员有可能发生违法违纪以及重大违规行为或已经发生，或出现了不良苗头性、倾向性问题，需今后防范制止的，应实施预警，应着眼防范，结合具体实际，采取告知其国家相关的法律法规、廉政谈话、学习教育、加强组织上的管理和监督、落实报告制度、检查或监察等可行措施。

四、廉政预警的实施，启动预警机制，实施预警措施，反馈落实情况。因实施廉政预警制度不力，致使单位或所属人员发生了违规违纪行为，除严肃追究直接责任人的责任外，依据事实，追究廉政预警制度实施人员相关责任。

廉政风险点防范管理制度

第一条 为深入贯彻落实中共中央《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》、《中国共产党党内监督条例(试行)》等相关规定，拓展从源头上防治腐败工作，进一步增强预防腐败工作实效，制定本管理制度。

第二条 实施廉政风险点防范管理的指导思想是坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐 倡廉工作方针，加强惩治和预防腐败体系建设，有效遏制和减少腐败现象的发生，推动全系统党风廉政建设和反腐败工作深入开展，为促进县人口计生局各项业务的开展提供有力的保障。

第三条廉政风险点防范管理是针对计划生育管理工作中容易发生问题、存在风险的薄弱环节，针对党员干部日常工作生活中可能出现或正在演化中的腐败问题，采取前期预防、中期监控、后期处置等措施，依托计划、执行、考核、公示、修正的循环管理机制，对预防腐败工作，实施科学管理的过程。

第四条 廉政风险点防范管理的实施范围包括县人口计生局各科室、站院工作岗位。廉政风险点防范管理的实施重点是查找行使行政审批权、行政执法权和待遇审核中的风险岗位，特别是管人管钱管物等岗位和人员。

第五条 廉政风险点防范管理涉及的主要风险是因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的思想道德风险、制度机制风险、职能职责风险。

第六条 建立健全廉政风险点防范管理工作体系，廉政风险点防范管理工作坚持党委统一领导，按照党风廉政建设责任制的要求，党政主要领导对廉政风险点防范管理工作负总责，办公室负责组织实施，各部门积极参与配合，依靠群众支持和参与的领导体制和工作机制，依纪依法开展廉政风险点防范管理工作。

第七条 为加强对廉政风险点规范管理工作的组织领导，在局党委的统一领导下，成立系统廉政风险点防范管理工作领导小组，对廉政风险点防范管理工作负总责，领导小组办公室具体负责廉政风险点防范管理工作的组织、协调和实施。第八条建立个人自控机制和组织防范机制相结合。针对各部门查找出的岗位风险点，廉政风险点防范管理工作领导小组要对风险点进行廉政风险评估，分级、分层管理和防范，对查找出的风险点、风险岗位要评定廉政风险等级，根据廉政风险的高低程度，将廉政风险分为三级，即一级风险（高风险）、二级风险（中风险）、三级风险（低风险）。第九条一级风险是指与各部门的主要职责和人财物权紧密关系的风险；二级风险是指与各部门的主要职责和人财物权较为密切关系的风险；三级风险是指与各部门的主要职责和人财物权有一定关系的风险。

第十条对查找出的廉政风险点实施廉政风险点公示制度，接受内外监督。针对廉政风险等级的不同建立三道防线，即：前期预防、中期监控、后期处置。一是前期预防，针对廉政风险苗头采取预防性措施；二是中期监控，针对廉政风险进行动态监控；三是后期处置，针对违纪违法倾向性问题实施惩戒性措施。

第十一条 对廉政风险点防范管理工作进行质量考核。一级、二级风险采取半年考核和不定期考核相结合的方式；三级风险年终考核一次。考核结束后廉政风险点防范管理工作领导小组要全面系统地考核评估风险防范措施的落实情况，形成考核报告。

第十二条对权力集中，管钱、管物、管审核等重点和敏感岗位的干部，实行定期交流和轮岗制度，使预防腐败的责任落实到每一个岗位。

第十三条将廉政风险点防范管理考核结果纳入党风廉政建设责任制检查考评中，作为干部选拔、任用、考核的重要依据。从而把风险管理延伸到计划生育管理工作的各个岗位，最大限度降低廉政风险，确保对苗头性问题及早发现、及早提醒、及早纠正，为干部构建保持清正廉洁的“防护网”。

第十四条本办法由通榆县人口和计划生育局廉政风险点防范管理工作领导小组办公室负责解释。

第十五条本制度自下发之日起施行。党委会议制度

一、党委会议由党委书记或党委书记委托的副书记主持召开，局党委成员参加。办公室主任 负责会议记录。

二、党委会议的主要内容

1.传达、讨论上级党委织安排工作的重要文件、会议精神，结合本局实际，研究贯彻执行的办法和措施。

2.根据《干部管理任用条例》规定，做好干部培养、选拔、推荐等工作。3.研究决定局长办公会议关于干部岗位调整问题的建议事项。

4.讨论内部监督检查小组提交的检查报告，决定对干部的奖惩处理。5.研究提出召开局领导班子和中层干部民主生活会会议方案。6.决定其它需要局党委决策的重要事宜。

三、局党委会议原则上每月召开一次，必要时可提前召开或延期召开。

局办公会议制度

一、局办公会议由局长或局长委托的副局长主持召开，局领导、各部门负责人、各科室科长参加。

二、局办公会议主要内容

（一）由局长安排部署近期工作。

（二）由经办部门、科室或个人汇报前次办公会议所安排工作的完成落实情况。

（三）需报请局办公会议讨论的行政审批事项：

1.讨论行政复议案件的处理决定；

2.讨论因事项复杂或法律法规政策不明，分歧较大，导致各部门、科室难以作出决定的疑难问题。

3.研究确定在日常工作中急需解决的业务问题和其它需要局办公会议决策的重要事宜。

三、局办公会议由办公室负责组织，每周五下午召开，必要时可提前或延期召开。会期及会议主要内容应提前告之各部门、科室，各部门、科室应在会前将讨论的议题交办公室整理后形成会议议案提交局长。

四、局办公会议，由办公室工作人员负责记录并草拟会议纪要，会议纪要由会议主持人审核签发。会议纪要印发局领导和各有关部门。

五、各部门、各科室对局办公会议确定的重要工作安排，必须在规定的时间内完成，同时以书面形式上报局办公室，由局办公室负责催办并督查落实情况。

党风廉政建设和纠风制度

一、全体工作人员都要以江总书记“三个代表”重要思想为指导，认真学习党风廉政建设的规定，不断提高政治敏锐性，严格遵守党纪国法，保证政令畅通，严禁有令不行、有禁不止。

二、坚持原则，秉公办事。建立严格的规章制度和文明办事程序，严格执行劳动保障工作的各项政策法规，做到公平公正。

三、增强服务意识和公仆意识，加强职业道德建设，在各项工作中做到热情服务，礼貌待人，坚持首问负责制，认真履行第一接待人职责，坚决克服和防止“四难”现象和其它行业不正之风。全局干部在履行各项业务活动中，严禁以任何名义变相接受礼金或有价证券。

四、严格遵守劳动和社会保障纪律，坚持原则，恪尽职守，廉洁奉公，不谋私利，严禁利用职务之便以权谋私，严禁收受贿赂，对违法、违纪行为，不论涉及到谁，一律严肃查处。

五、大力发扬艰苦朴素、廉洁奉公的优良作风，认真遵守中央和省、市干部廉洁自律规定。

六、转变作风，强化服务。深入调查研究，认真解决群众反映的突出问题，杜绝官僚主义和形式主义。

七、严格财经纪律，自觉执行国家和自治区的收费政策，各项行政事业性收费必须遵守有 关政策规定，按规定程序申报办理收费许可证，严格按照核定项目和标准进行收费。

八、建立健全举报制度，严肃查处违法、违纪案件。局机关设立反腐倡廉举报箱和举报电话，举报电话设在局办公室（6917928）。

九、做好内部岗位轮换工作。

财务人事双向监督管理制度

一、财务人事监督管理原则

一、财务人事监督管理原则

坚持部门副职领导主管人事和财务工作、正职领导重在监管的双向监督管理办法。严格按照预算计划管理、全局统一制度、统一核算的财务制度办事。坚持党委领导、实事求是、客观公正,权责一致、严格要求的原则，严格按照《干部选拔任用条例》的有关规定，做好人事工作。

二、财务管理办法

（一）根据局领导班子成员分工，局财务工作由县人口计生局副局长李世明主管。党委副书记徐洪田负责监督管理财务工作。

（二）按照有关规定,实行单位费用包干,日常开支由局主管领导审批，会计统一核算的办法。

（三）局办公室每年年初根据各部门、科室的支出预算计划，制作全局财务支出预算报告，经局长办公会议研究确定后由财务主管领导具体实施。凡预算外开支，要经局长办公会研究通过后，再由局行政主管领导审批。遇到主管领导外出等情况，经领导授权后可由其他领导代为审批。

（四）局接待、会务、上下级部门往来、大型活动等临时性支出必须由行政主管领导审批，大额支出要经局长办公会研究通过后，再由财务主管领导具体实施。

(五)财务人员要认真执行会计法“两则”和省、市关于行政事业单位财务管理的有关规定，财务手续不全的开支应当退回，要求补妥手续，同时不得擅自作主发生收付行为。财务开支业务应由两个或两个以上人员同时办理。

（六）实行财务经费收支状况班子成员定期通报制度，及时了解本局财务收支情况。年终财务决算报表向全体职工公布，分析资产负债的构成、资金来源及使用情况。

三、人事管理办法

（一）根据局领导班子成员分工，局人事工作由县人口计生局党委成员李世明主管。党委书记、副局长徐洪田负责监督管理人事工作。

（二）人口计生局干部公开选拔、竞争上岗工作在党委领导下进行，由办公室组织实施，应当经过下列程序：公布职位、报考人员的资格条件、基本程序和方法等；报名与资格审查；统一考试（竞争上岗须进行民主测评）；组织考察，研究提出人选方案；党委讨论决定。

（三）局内部科室人员调整，先由科室根据工作需要提出调整人员申请，经主管领导审批后，提交党委会议研究，讨论通过后再进行调整。

人口计生系统内部干部监督管理制度

为进一步规范本系统工作人员的工作行为，完善系统内部管理和监督机制，预防和减少各科室工作业务中的错误行为，全面推进全县人口计生事业的发展，现结合本系统实际，制定如下监督管理制度。

一、机构设置

成立县人口计生局系统内部监督管理领导小组，组长由县人口计生局党委书记、局长担任。成员组成采取不固定形式，根据每次监督检查任务组成检查小组，由局党委会议依据回避原则和轮换原则在各科室中抽调人员组成，人数为3至5人。

二、检查范围及权限

（一）检查范围

1.行政审批监督。根据各部门、科室所辖行政审批权限依据的法律法规，结合《行政许可法》相关规定，对各部门、科室的行政审批决定的公正性、经办程序的规范性进行事后监督。2.职责程序监督。根据《通榆县人口和计划生育局工作职责》以及各项制度规定，对各部门、科室履行职责、遵守制度的情况进行监督。

3.工作安排执行情况监督。根据局办公会议决定及领导的安排，监督、检查工作的执行落实情况。

4.投诉举报监督。设立投诉举报电话、举报箱，根据投诉、举报情况进行专项监督。5.对财务制度执行情况的监督。6.对局重点工作完成情况的监督。

（二）权限

1.查阅被检查科室的有关资料；

2.对检查中发现的问题进行专项调查，并向有关人员收集证据材料。

三、工作步骤

干部监督检查工作年初由局办公室组织编制本的工作计划，报局党委会议讨论通过。检查内容原则上以半年工作为主，必要时可追溯到以往。检查采用全面检查或重点抽查的方式，主要分以下几个阶段进行：

（一）准备阶段：根据监督检查工作计划确定检查内容、编制检查方案，包括检查的步骤、方法、要求和具体进度。

（二）实施阶段：

1.听取被检查科室情况介绍； 2.查阅有关资料；

3.有针对性地开展内查外调； 4.制做检查工作记录。

（三）报告阶段：

1.如实书写检查报告，对于检查中发现的一般性问题，由检查小组向有关科室和人员进行反馈，并提出整改建议。涉及违规违纪的问题，应首先向局党委报告。

2.被检查科室对检查报告如有异议，可以书面形式向局党委提交申辩意见。

3.局党委会议根据检查终结报告及被检查科室申辩意见，对检查工作做出结论，并对被检查科室提出整改意见、建议，通知其执行。

四、监督管理领导小组工作原则

1.监督检查工作应依据公平、公正、公开的原则； 2.监督检查工作应以互相促进、互查互学为出发点。

五、监督检查工作结论

监督检查工作结论将作为各科室年终考核的重要依据。监督检查工作结论将作为各科室年终考核的重要依据。

党委干部谈心谈话制度

为进一步加强干部队伍的思想政治工作，及时掌握干部的思想、工, 作动态，切实做到关心好干部、理解好干部、爱护好干部和使用好干部，调动干部的积极性，加强对党员干部的教育、监督和管理，促进党员干部努力学习、勤奋工作，廉洁自律、正确履行职责，增强机关干部的凝聚力、战斗力，根据《中国共产党党内监督条列趴中共中央《建立健全惩治和预 防腐败体系2008-2012年工作规划》，经党委会议研究决定，从即日起建立县人口计生局谈心谈话制度。具体规定如下：

一、谈心谈话对象、原则及分工

干部谈心谈话对象为县人口计生局机关全体干部职工

干部谈心谈话制度，是干部管理教育监督的一种有效办法，原则上采取一级抓一级，分级负责的办法，遇有特殊情况，可以进行越级谈话和下级主动与上级谈心。副科级领导干部由局一把手负责谈话；各科室负责人、主任科员由分管领导负责谈话；科室其他干部和职工由科室负责人负责谈话，并将谈话情况向分管领导及时反馈。

二、谈心谈话类型、内容及重点

谈心谈话的类型主要有：沟通谈话、任免谈话、反馈谈话、提醒谈话、诫勉谈话、其他谈话。谈心谈话的内容可根据不同对象、不同情况而定，一般有以下几个方面：1.了解谈话对象的的思想、工作、作风、学习及家庭等方面情况，转达组织的关心和问候。2.肯定谈话对象的基本成绩，指出谈话对象的缺点和存在问题。3.对谈话对象提出希望、要求和努力方向。4.听取谈话对象的意见、建议和要求。5.其他认为必须谈话的事项。

谈心谈话要体现讲政治、讲正气、讲风格、讲情谊的精神，坚持实事求是的原则。要做到四个结合：一是与做好干部队伍的政治思想工作相结合；二是与干部工作运行情况相结合；三是与解决干部队伍是实际问题相结合；四是与抓好后备干部队伍建设相结合。谈心谈话工作在下列情况下要及时开展： 1．群众对班子成员和干部职工在思想作风、工作作风、道德 品质、廉洁自律等方面有反映，尚不构成违纪的；干部对工作目标不能及时完成的；工作失职给国家和单位利益造成重大损失的；经组织考核综合评价较差的；出现《县人口计生局行政效能告诫办法》所列行为，需要实施效能告诫的等情况，要及时开展诫勉谈话，提醒教育，防微杜渐，并限期整改。

2．干部之间、班子成员内部之间出现不团结苗头，要及时开展沟通谈话，分析原因症结，化解矛盾，把问题消除在萌芽状态。

3．干部职工在工作、生活中遇到困难和挫折时，要及时谈话鼓励，帮助他们提高克服困难的信心和勇气。

4．干部调任、转任、提任、降职、轮岗、退休，重大奖励、处分，承担重要工程项目管理监督，承担重大物品采购，实施重要工作调查，以及考核、考察、民主评议等，要及时进行谈话，肯定成绩，指出问题，提出希望和要求。

5．对谈话中反映的重要问题，负责谈心谈话的同志要及时向组织汇报。

三、谈心谈话方法、程序及要求

谈话采用集体谈话与个别谈话相结合的方法。领导班子成员与分管科室人员的个别沟通谈心谈话根据分工和实际情况自行开展，谈话面每年不低于20％。反馈谈话和任免谈话，在考核结束和组织人事部门任免干部通知收到第一时间进行，可采用集体谈话方式，也可采用个别谈话方式，由分管领导实施。提醒谈话和诫勉谈话，根据党委会议决定，指定专人进行。开展谈心谈话时，谈话人应做好谈心谈话记录，并填写《领导干部谈心谈话情况登记表》，由办公室负责于当年11月底收回归入党风廉政建设责任制档案。

必要时局领导应随时找干部职工谈心，主动征求意见。干部职工可以主动向厨领导反映情况汇报思想。领导班子成员之间，干部职工之间也要互相．谈心，沟通思想，融洽关系，形成团结实干的良好氛围．是否填写《登记表》，视情况而定。

领导同志在谈心谈话前，要做好充分准备，详细了解谈话对象，的思想、工作情况和谈话重点，分析问题前因后果，针对谈话对象的性格特点，注重谈话的思：想性和原则性，讲究谈话艺术，努力提高谈话效果。谈话对象应端正态度．主动真实地反映；自身的思想状况和工作情况厂虚心接受谈话冲提出 的缺点和不足，深刻剖析，制定切实有效的整改措施；对在谈话中要求作出书面回复的事项要尽快回复，交谈话人，作为谈话附件存档。

对干部反映的有关情况，经党委会议研究决定，要指定专人通过适当方式进行深入了解；对涉及工作和生活上的实际困难，要尽量帮助解决；对谈话认定存在的问题，要跟踪了解整改情况。

接受人大监督制度

根据《中华人民共和国宪法》和《地方组织法》有关规定，为规范 通榆县人口计生局接受通榆县人大工作委员会的监督，特制定本制度。

一、人口计生局应当自觉接受人大对本局及工作人员依法进行监督。

二、接受人大监督的内容：

(一)对本局行政执法行为及程序的监督

1、本局拟定的规范性文件的合法性与规范性；

2、执行本级人大的决定、决议的情况；

3、办理行政审批事项的合法性与规范性；

4、计划生育执法活动的合法性；

5、法律规定应当接受人大工委法律监督的其他事项。

（二）对本局工作人员的监督：

1、是否有违反宪法和法律、法规，以及违反本级人大决议、决定的行为；

2、是否存在严重违反廉政规定的行为；

3、是否存在不履行法定职责或滥用职权的行为；

4、法律规定应当接受人大监督的其他行为。

三、接受人大监督的方式

（一）每年定期向县人大报告工作。

（二）积极支持、协助和配合地区人大组织人大代表进行的视察、检查、评议工作。

（三）主动向县人大报送本局工作计划、总结、情况反映等，出台各项政策之前要先征求人大的意见，并认真听取人大的意见。

（四）认真协助人大组织的对特定问题的调查工作。

廉政风险点及防范制度 篇7

关键词：固定资产投资审计；廉政风险；防范；对策

近年来，随着地区经济的快速发展和政府投资的持续增长，審计机关投资审计任务越来越重，要求越来越高，投资审计工作面临的审计廉政风险也越来越大。一方面，审计工作组织不到位，审计人员业务素质不过硬，就容易出现审计廉政风险；另一方面，处理不好“方方面面的关系、大大小小的经济利益”的审计人员抵制不了形形色色的诱惑，就会产生审计廉政风险。为防范政府投资审计中的廉政风险，有必要深入分析政府投资审计廉政风险产生的关键节点，以便采取相应的应对措施，杜绝廉政风险，提高投资审计质量。

一、政府投资审计中的廉政风险对审计质量的影响

廉政风险，即审与被审双方私下交易，损害审计的客观性、公正性。具体来说，有的到被审计单位吃、拿、卡、要，报销费用；有的在审计期间拉关系办私事、要好处，因而对审计出来的问题避重就轻。廉政风险总是以牺牲审计质量为代价的。接受了被审计单位超标准的宴请，授人以柄，拉不下面子，容易私了一些发现的问题，无法保证审计的质量。而政府投资审计项目，是国家审计的一个重要的组成部分。目前，政府投资审计模式主要有三种：一是审计机关牵头，聘请社会中介机构参与。二是在审计机关内成立相应的机构，招聘专业人员进行审计。三是以上两种模式的结合，审计机关人员完成部分审计任务，同时也把部分审计任务外包给中介机构。在这三种模式中都可能产生审计廉政风险，任一种模式出现了上述廉政风险，必然会使得审计质量下降，直接带来国家利益的损害。

二、政府投资审计中廉政风险产生的关键节点

笔者结合多年开展政府投资审计工作的经验，总结发现政府投资审计中的廉政风险主要产生于以下几个节点：

（一）审计人员因素产生的廉政风险

任何工作的开展之中，人都是最活跃和关键的因素，政府投资审计也不例外。来自于审计人员的廉政风险主要体现在三方面：一是审计人员职业道德品质优劣。如果审计人员的职业道德低下，就会经不住诱惑，就可能违反“八不准”的规定，背离审计原则，收受利害关系人的“小恩小惠”，产生廉政风险。二是审计人员业务水平的高低。如果审计人员业务知识不精，就不能准确地发现投资审计中的问题，也就不能做到“据理力争”地审计，甚至会被施工单位专业人员所左右，从而导致审计廉政风险。三是审计人员力量强弱。区县审计机关审计人员不足，业务技能不全面，会产生政府投资审计力量和工作量的严重矛盾，也就难以全面实施政府投资审计，一些专业性较强的项目只能委托中介机构审计。

（二）中介机构参审产生的风险

如前所述，区县审计机关限于投资审计力量，往往会将一些审计项目委托社会中介机构审计，其间也会产生一些审计廉政风险，主要体现在：一是审计管理风险。中介机构审计人员身份不同，人员素质参差不齐，管理难度大，对审计“八不准”的有关规定的理解不如政府审计人员深透，从而产生廉政风险的机率较高。二是审计工作性质风险。中介机构的审计理念、审计依据与政府审计有所不同，如中介机构对工程变更单进行审核时，对建设单位、施工单位、监理单位已签证的，一般均予认可，对其合理性、合法性基本不作进一步分析，对工程管理上的问题也不作深层次的审查。同时中介机构对加强工程投资管理、规范建设基本程序等关注较少，分析不透，从而导致产生审计廉政风险。三是审计责任风险。由于部分审计业务委托中介机构，参与审计的中介机构和审计人员一般是代表审计机关，最终的审计报告也由审计机关出具，所以，委托审计投资项目对外承担审计责任和审计风险的主体仍是国家审计机关，中介机构基于上述考虑，往往会降低了审计责任意识。如果政府审计机关对参审机构和人员监督管理不力，受托方的审计廉政风险必将转稼给审计机关。

（三）政府投资审计自身特点产生的廉政风险

一是政府投资的审计大部分事后审计，目前开展的政府投资项目审计大部分是事后某一方面的静态审计，主要起揭露和监督作用，所起的作用不够全面，对建设过程中已经造成的损失浪费，只能是“秋后算账”从而导致政府投资审计存在不确定的廉政风险。二是政府投资审计遇到的情况复杂，其中既有定额、定价的确认，又有遵循基建程序和管理方面的评价，客观上导致审计将面临各种确认和评价的廉政风险。三是目前如何将审计监督的关口前移，将事后审计向事前、事中转移，从而提高审计质量，控制审计风险的一系列规范尚不明确，在实践中尚处于摸索阶段，一定程度上也增加了审计廉政风险。

（四）制度缺失产生的廉政风险

当前投资审计廉政风险控制一系列制度尚不完善；审计机关委托中介机构的配套制度也不完善；法律法规仍不够健全配套；制度建设与审计事业快速发展需要还不相匹配。而且由于一部分项目是组织中介机构进行审计，虽然中介机构在结算审计方面的水平和力量是社会公认的，但是国家审计机关在投资项目审计上的全面性及力度和深度却是中介机构所不及的。由于中介机构的特殊性，存在着以经济效益为主要目标，管理不够规范，制度不够健全，审计质量距离要求还存在着一定差距等问题。

三、防范审计廉政风险的主要举措

针对政府投资审计廉政风险产生的上述原因，为有效防范廉政风险，结合实际，总结以往经验，可采取如下应对措施，尽量把廉政风险控制在最低限度。

（一）加强廉政教育和监督，不断强化审计人员职业道德

首先，以不间断的“加强党性修养、坚持廉洁从审”党组织活动为载体，强化廉洁自律，规范审计人员行为。深入开展反腐倡廉教育。其次，采取多种方式，定期或不定期地开展廉政教育、法律法规教育和职业道德教育，要求审计人员必须严格执行审计“八不准”的规定，全面履行自身廉政承诺，使之自觉树立起正确的人生观、权力观和金钱观，强化审计责任心。再次，加强对中介机构及参审人员执行廉政纪律的检查，一旦发现有可能影响公正执法、隐瞒被审计单位违反国家法纪问题或泄露被审计单位商业秘密的，造成审计结果重大错误的，严格按照有关规定严肃处理。

（二）强化技能培训学习，不断提高审计干部队伍业务素质

结合实际，就建邺区审计局而言，一是先后引进3位具有多年工程造价从业经验的干部进入审计机关，进一步增强固定资产投资审计力量，从而一定程度上缓解人员力量与审计任务的矛盾。二是创造条件鼓励审计人员不断学习充电，积极选派投资审计人员到审计署脱产学习培训，从而不断提高审计人员业务技能，目前投资审计人员中3位有硕士学位，2位硕士在读，2位有注册造价工程师资格。三是加大内部培训和实践锻炼，通过传、帮、带，开展自学和网上教学等措施，不断提高投资审计人员综合素质。四是尽力改善投资审计工作条件。

（三）细化工作组织，注重提高审计质量

在工作细化方面，一是加大对政府投资审计自审力度，按照每一年度的审计计划要求，提高投资审计计划项目中的自审数量比例，通过锻炼队伍，控制审计质量。二是可实行局长带项目制，分管领导一线工作法，深入项目审计中，从而及时发现项目审计中存在的管理问题，及时纠正偏差。三是强化审计复核，推行审计复核前置。成立局审计复核小组，明确审计复核责任，开通网上复核程序。在审计小组内部和科室复核的基础上，局审计复核小组提前对审计报告征求意见稿初稿进行复核。在复核相关法律法规适当性的同时，对审计内容的完整、计算的正确性进行实质性复核，根据复核及时调整征求意见稿相关内容，做到审计结果真实准确、审计证据充分有力，确保国家建设项目审计工作不出现事实不清、定性不准等质量问题，切实防范审计廉政风险。

（四）完善制度建设，加强对参审中介机构的监管

一是对中介机构实行招标准入机制，通过公开招标建立中介库。通过摇号方式分配委托审计项目，在项目分配上实现公开透明。二是出台相关制度办法，以制度约束行为，如南京市建邺区审计局先后出台《建邺区中介机构参审工程项目审计档案管理暂行规定》、《南京市建邺区政府投资项目审计中介机构库管理办法》、《建邺区政府投资项目中介机构审计服务考核办法（试行）》等规定办法，根据办法要求坚持双责双协议制。在审计项目委托中介机构审计时，首先与中介机构签订委托协议和廉政协议，明确双方责任。三是明确对中介机构的工作要求，建立审计质量综合考评机制和退出机制。首先，以项目为单位成立审计小组，组长由我局审计人员担任，并全过程参与中介机构与施工方核对工作量、套取定额、计算取费等工作，规定中介机构参审人员不得单独与施工方、建设方交换意见。其次，强化责任，控制审计风险。规定中介机构必须按照审计系统有关要求及时编写审计方案和审计日记，项目结束后及时出具中介机构的正式造价咨询报告，并参与整理审计档案。强化对中介机构的考核。坚持对参审中介机构在审计组织管理、审计职业道德、审计工作质量、审计工作效率等方面加强考核监督，细化考核标准，完善动态退出机制。

（五）积极推行重点工程由事后审计转化为过程控制尝试加大跟踪审计力度

近年来，实践中一方面，尝试加大对重点工程、关系民生的工程进行跟踪审计，委托中介机构指派骨干工程师常驻现场，审计小组成员每周参加现场例会，驻场审计人员定期向审计小组书面汇报；另一方面，坚持到位不越位，驻场审计人员工程师只在跟踪审计过程中提供技术上支持，不单独发表审计意见，只在必要时由审计小组签署审计意见，以此防范廉政风险。

四、结束语

综上，在政府投资项目审计中，为防范政府投资审计中的廉政风险，应积极加强投资审计领域廉政建设，提高投资审计质量，一方面，是对国家利益的维护，意义重大，审计责任重大；另一方面，涉及施工企業和有关个人的经济利益，牵扯到方方面面的利益博弈，各种关系复杂审计风险大。只有不断地总结经验，把握住风险关键点，积极寻找对策，才能不断规范审计行为，规避审计廉政风险，从而推动政府投资审计工作健康有序发展。真正发挥政府审计“免疫功能”作用，树立审计机关的威信，更好地为政府投资决策服务，为促进经济发展服务。

参考文献：

1、鄂州市审计局课题组.政府投资审计廉政风险探析[J].审计月刊,2010(4).

2、黄赣华.八项“铁律”警戒言行,力堵审计廉政风险[J].审计与理财,2010(7).

3、刘慧芬.再论重要性、审计风险与审计证据的关系[J].财会通讯,2004(7).

4、叶小玲.审计风险与审计法律责任刍论[J].财会通讯(学术版),2006(7).