内部经济责任书

2024-07-23

内部经济责任书（共9篇）

内部经济责任书篇1

附件

2、内部经济责任书

甲方:(分包单位)

乙方:（施工队长:身份证号:）按照本公司相关管理规定，为明确施工队长的责任，确保完成各项经济技术指标，推进工程项目责任成本的管理和控制，特制定本责任书。本责任书由公司法定代表人（以下称甲方）与本公司施工队长（以下称乙方）签订。

第一条、工程概况

1、工程编号：

2、工程名称:六安联通基站接入光缆线路工程

3、合同价款：施工费按照：平原新建杆路及敷设架空光缆4735元/km(含赔补费、辅助材料费、接续、协助联通跳纤等)，山区新建杆路及敷设架空光缆5228元/km(含赔补费、辅助材料费、接续、协助联通跳纤等)，平原新建钢线及敷设架空光缆1900元/km(含赔补费、辅助材料费、接续、协助联通跳纤等)，山区新建钢线及敷设架空光缆1903元/km(含赔补费、辅助材料费、接续、协助联通跳纤等)，平原利旧钢线敷设架空光缆1675元/(含赔补费、辅助材料费、接续、协助联通跳纤等)，山区利旧钢线敷设架空光缆1862元/(含赔补费、辅助材料费、含接续、协助联通跳纤等)，穿放管道光缆、1750元 /km(含赔补费、辅助材料费、含接续、协助联通跳纤等)，管道穿放子管1150元/管程公里记取。

建设单位支付的基站接入部分每站割接费按240元记取。

4、施工工期:以甲方与发包方签订的本工程《工程协作服务采购合同》中约定的工期为准。

5、质量标准:按照现行国家的建筑工程质量验收和评定标准为合格。

6、工程内容: 甲方与发包方签订的《工程协作服务采购合同》及有关补充协议所约定的全部施工内容。

7、参与施工人员必须购买人身保险，甲方负责办理，其费用由乙方承担，乙方不得使用不具备购买保险条件的员工，如有违反，责任自负。并承担全部经济赔偿责任。

8、乙方必须认真贯彻有关安全施工的规章制度，严格遵守安全操作规程，同时对施工人员进行安全教育并作记录，配备相应的安全生产设施劳动保护用品并进行登记造册，如施工中发生伤亡事故，其损失由乙方负责。甲方不承担任何连带责任。

9、乙方自行与联通公司协调沟通，做好工程施工期间的各项工作，同时承担管理人员的招待费用和到工地检查的用车等。工程验收费用乙方自理。

10、乙方自己到联通公司仓库领取相关材料，由乙方自己清点数据后签收并及时做好看护工作，认真做好工程料使用台帐登记，妥善保管。施工中若有损毁或丢失以及被盗一切由乙方负责赔偿。并承担相应的责任。甲方不承担仓库及材料运输费用。

11、甲乙双方商定的施工单价是乙方整个施工过程的全部费用。乙方负责全部工程施工完工并提交完整的竣工技术文件，验收合格后甲方按照合同单价支付工程应付费用。不合格工程由乙方负责返工，费用由乙方自己承担。

第二条、甲方同意为甲方公司本工程施工队长,负责现场施工与管理,完成本工程的施工任务。

第三条、乙方按照甲方公司相关规定自负盈亏。甲方按本工程合同价款(以最终结算价款为准)依据进行费用下达，工程款进入公司账户后，甲方按照本责任书的约定,扣除工程施工管理费、各种税费及各项经济赔偿(经济处罚)后,在乙方出具施工人员工资支付明细的情

况下支付乙方应得工程款，保证专款专用。

第四条.甲方的权利和义务

1、为乙方及时提供施工图纸,设计变更指令等施工文件,及时转达发包方对本工程项目的有关指令和信息。审查和签发施工组织设计, 施工方案,工程进度计划,工程进度报表,工程进度款申报,工程结算等文件。

2、指导乙方编制施工组织设计,进度计划和专项施工方案。

3、根据工程需要，为乙方配备相应资格证(上岗证)齐全的工程施工及管理人员,协助完成工程施工有关工作.并按照国家规定为施工人员签订用工合同并购买相关社会保险。

4、组织施工所需机械、设备。负责本工程所需材料,设备的采购(合同约定由建设单位或发包方供应的材料除外)。

第五条、乙方的权利和义务

1、以甲方的名义,代表甲方履行甲方与发包方签订的本工程《工程协作服务采购合同》及补充协议书中约定的义务和权利,并对甲方负责。

2、以甲方的名义向发包方报送本工程有关报告,报表和资料(经甲方管理人员审查，报甲方有关负责人审核签字或盖章后方能报出)。

3、在甲方的指导下编制施工组织设计,施工作业方案。编制施工进度计划, 工程进度付款申请。编制工程结算文件，编制工程技术文件。

4、接受甲方的各项规章制度,自觉服从甲方的领导和安排,执行甲方指令。

5、按规定做好文明施工和安全生产工作,达到文明工地标准,确保无伤亡事故,无重大安全事故。

6、做好材料质量检验,把好原材料质量关。做好工序质量检查,分部(分项)工程质量的检查验收。做好验收记录以及质量检验,评定的资料收集工作。保证工程质量满足设计要求,达到现行建筑工程质量检验评定的合格标准。

7、及时发现并向甲方报告本工程施工过程中安全,质量事故隐患,杜绝一切野蛮施工和违规操作。

8、解决好施工人员的生活等问题,杜绝在施工现场闹事,打架,斗殴等违法违纪事件。

第六条、违约责任

1、甲方不得挪用乙方根据本责任书约定的应得工程款,否则,由此而造成的经济损失由甲方负责。

2、乙方必须确保工程正常施工,否则,造成工期延误, 给甲方及发包方造成经济损失,甲方根据甲方公司内部相关管理规定对乙方进行相关的罚款。

3、乙方在本工程施工经营活动中违反安全文明施工规定,根据甲方公司相关规定甲方将视情节做出相应处罚。

第七条、附则

1、甲乙双方在执行本责任书中发生争议, 经双方协商，签订补充条款。

2、本责任书自甲、乙双方签字之日起生效，至工程保修期满后失效。

3、本责任书一式三份，甲、乙双方各执一份。报发包单位备案一份。

甲方:(法定代表人签章)乙方:

年月日年月日

内部经济责任书篇2

经济责任审计的概念, 既可以从广义上理解, 也可以从狭义上界定。广义的经济责任审计包括一切审计, 狭义的经济责任审计, 特指我国对国家机关和国有企事业单位领导人经营管理责任而进行的一种审计活动, 即我们通常所说的任期经济责任审计或离任审计。

经济责任审计具有时间跨度长、政策性强、工作量大、审计风险多的特点, 而内部经济责任又不同于国家专职审计机构, 国家审计对县以下的党政领导干部和国有大中型企业法定代表人离任审计, 具有独立性、权威性、严肃性和一定的强制性;内部经济责任审计主要取决于部门单位领导决策与指令, 具有被动性、附属性、依赖性和一定的局限性。

二、内部经济责任审计的评价内容

经济责任审计评价的内容一般包括:财务收支审计的真实性、合法性;经营成果、经营活动的合法性、合规性;内部控制制度的健全性、有效性;与经营目标责任制有关的经济指标完成情况;遵守国家财经法纪情况;企业领导人应负有的主管责任和直接责任。与财务收支及其有关经济活动无直接关系的行为和责任, 不是任期内发生的经济责任, 证据不足或评价标准不明确的经济责任事项不应列入评价内容。

三、内部经济责任审计的评价指标

经济责任审计评价指标主要有利润总额、国有资产保值增值率、净资产收益率、资产负债率等。对领导干部进行审计评价一定要从实际出发, 依据单位的性质及其特点, 合理确定评价指标。指标数量不宜过多, 要选择最能客观、准确地反映领导干部业绩, 与责任目标有关的指标作为评价指标。

四、内部经济责任审计的技术方法

在审计过程中, 为完成审计任务, 达到审计目标所采取的方式、手段的总称我们称为审计的技术方法。在经济责任审计过程中, 我们主要可以采取的方法有账目检查法、实物盘点法、汇总分析法、个别座谈法和走访调查等方法。单位内部和外部调查方法的使用对经济责任审计起着不可忽视的作用。

五、建立各项经济责任审计配套制度

加强立法和规章制度建设是进一步规范经济责任审计运行机制, 加强领导干部任期经济责任审计工作的基本保证。首先要加快经济责任审计立法的步伐。对现有的《审计法》进行必要的修改, 增加对领导干部进行经济责任审计的法律规定, 使经济责任审计有法可依。其次, 在法律法规中明确责任追究制度。对因届满、提拔、调任的领导干部不进行经济责任审计以及经济责任审计中不负责任导致用人失误的有关部门负责人追究领导责任。再次, 各行各业都要尽快制定适合本行业的统一的、明确的、科学的经济责任指标体系, 统一评价口径和标准, 使评价具有可操作性。

六、经济责任的界定及评价

界定、确认被审计人的经济责任是审计人员做出审计评价的关键。经济责任的界定主要是涉及历史与现实、主观与客观、自主决策与集体决策等多方面因素。一方面虽然行政主要领导主持行政方面工作, 只要其本人无违纪违规行为, 即使任期内单位财务管理方面存在严重问题, 也无从界定其应承担的责任。另一方面, 被审单位违反财经纪律, 在某些环节上既有离任者的个人行为, 又有领导班子的集体行为时, 往往相互推卸责任, 很难界定个人所起的作用大小, 管理不当, 造成重大的经济损失, 应追究何种行政责任也无明确金额标准界定。经济责任的界定难度大。

审计人员在审计过程中应认真调查研究, 针对具体问题进行具体分析, 从责任主体分清责任归属, 对于前任的责任在审计评价时应剔除或作附加说明;对于重大决策失误要正确判断是否受上级领导的指示, 是属于集体决策失误, 还是个人盲目决策、失职、渎职等行为造成的, 要全面分析失误的主观和客观原因, 划清集体责任与个人责任。

七、加大经济责任审计的宣传力度

加大宣传, 明确经济责任审计的对象也是组织人事、纪委监察部门监督的重点对象。要整合各个监督部门的力量, 形成审计监督、财务监督、组织监督、纪监监督相结合的新的干部监督机制。经济责任审计要与纪检、监察、组织部门受理群众举报相结合, 要密切关注纪检、监察、组织部门受理的群众对党政领导干部违规违纪的信访, 从中发现苗头性、倾向性问题, 从而有针对性地确定经济责任审计的重点, 使经济责任审计在干部监督中发挥应有的作用。

八、审计评价客观公正

对经济责任审计的依据, 国家没有做出明确可行的规定。审计人员在做出审计评价时, 要在实事求是、客观公正的基础上, 努力做到有法必依, 执法必严, 违法必究, 坚持一审二帮三促进的原则。对经济责任者在任职期间, 不认真履行职责, 弄虚作假, 虚报政绩以及违反财经法规和经济犯罪问题, 要从严处理。并针对所发生问题的原因, 提出具体可行的改进建议。

九、重视审计结果的运用

经济责任审计能否发挥应有的作用, 关键在于审计结果的正确处理和运用。为了防止出现“就审计论审计, 审计结果运用不落实”的弊端, 应从以下几方面来完善经济责任审计结果的运用:一是对审计结果的运用要讲究方法、区别对待, 慎重确定使用方式。二是在干部监督管理上, 除了实行经济责任审计制度外, 还要求实行任职公示制度。三是要把审计结果作为考核干部的重要依据, 运用审计的量化结果客观、公正地评价干部的功过是非。

参考文献

[1]审计署2008至2012年审计工作发展规划

浅论企业内部经济责任审计篇3

关键词：内部经济责任审计；问题；对策

一、企业内部经济责任审计概述

企业内部经济责任审计是指企业内部审计机构对企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人在任职期间对所在企业或部门的财务收支及有关经济活动履行的职责、义务是否执行了国家有关法律法规的情况进行监督和评价的活动。包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。

开展经济责任审计，可以从源头上对腐败进行预防及治理，增强领导干部的责任意识和自我约束意识，促进企业提升经营管理水平，确保企业资产保值增值。

二、内部经济责任审计存在的问题及原因

1.审计缺乏计划性，项目开展相对滞后。因企业内部经济责任审计大都开展于领导离职或提任之后，审计部门临时受托开展业务，没有真正把领导干部任期经济责任审计贯穿于整个任职期间，形成了审归审、用归用，审计部门只是走形式的一种现象，难以发挥经济责任审计应有的效率和效果，起不到监督作用，也不能效地评价领导干部，达不到警示和震慑作用。

2.审计缺乏独立性。顾名思义，内部经济责任审计就是由内审部门开展的一项审计工作，审计部只是公司的一个职能部门，被审对象则是公司的主要负责人，从层次上来说，缺乏独立性。又由于审计部门人员与被审计领导干部相互都比较熟悉，所以不可避免地会受到企业内部复杂人际关系的影响。也可能因为自身利益的原因，他们还要与其它部门交道，或需要求人办事，这其中就可能包括被审计单位，这也很容易使审计人员产生麻痹思想而简化了相关程序，对企业已发生的变化不能引起足够的重视，形成思维定势，影响审计的效果。

3.审计缺乏联动性。内部审计业务一般是由审计部门独立完成，而审计人员的知识结构也相对单一。虽然有的集团公司将审计与纪检监察合为一个部门，但在开展业务时仍然是各负其责、各施其职，且与审计涉及的组织、人事、管理、等部门之间也缺乏联动，所以在审计对象的确定、审计任务的实施、审计报告审查、审计结果落实、审计问题的处罚等问题上缺乏交流与沟通，使经济责任审计失去意义。

4.审计信息片面或失真。一是从已审计过的离任领导来看，一般任职的期限长，少则三五年，多则十几年，涉及的会计资料繁多、财务人员更换频繁，对以往的经济事项不了解，加之审计工作量大，审计工作时间短，所以我们在审查时多以近三年的企业生产经营情况作为审计的重点进行关注，而对以往年度只作为审查事项需要追溯时的抽查范围，不会详细审计。二是历届领导离任后，都会涌现一些由于厉害关系而阿谀奉承或恶意诽谤的评价，所以对领导的测评表上的分数就显得不是尤其重要。这样做就容易使任期内的经济业务事项得不到全面的、彻底的审查，而是“蜻蜓点水”，影响审计质量。

5.审计业务开展受限。一是新领导接任后，他认为前任领导已经调离，再对他进行审计只不过是履行一种程序，意义不大；如果离任者升迁，职位高于现任领导，审出问题可能对自己不利，所以不会主动积极地配合审计人员的工作。二是被审计者认为自己已经升迁，审计只不过是走走过场，审好审坏都没多大关系；或是离任者被调离时本身就存在着各种不好的情绪，所以就更不愿意配合审计人员的调查工作，使审计业务开展受限。

6.审计评价不尽详实。开展经济责任审计后，通过对资产、负债、损益的真实性、国有资产的安全、完整和保值增值情况、经济目标责任制的完成情况及遵守财经纪律等情况的审核，能够比较客观公正地评价经济责任人的经营实绩。但从实际情况来看，由于被审领导离职或提任后，可能已成为审计部门负责人或更高层次的领导，也可能由于被审领导与审计人员之间存在着复杂的人际关系，致使审计人员在做出审计评价时只谈优点，不提缺点，或夸大业绩，缩小问题。不能为人事部门对领导干部进行考核时提供详实可靠的依据。

7.审计人员对待任期经济责任审计的意识有待转变。经济责任审计往往开展于领导离任以后，所以不少的审计人员存在着可审可不审的意识，他们认为领导已经离任，时局已成定势，经济责任审计只不过是做形式，走过场，审与不审都一个样。所以在这种心理前提下进行的审计难以发挥审计作用。

三、加强经济责任审计的几点对策

1.加强审计的计划性。人事部门在对拟任用的领导干部进行考察期间，审计部门则应介入开展经济责任审计，被审领导离任之前，做出合理、有效、真实的审核评价意见。切实避免出现“事前不见，事中不靠边，事后瞪起眼”，充当事后诸葛亮，提供一些时过境迁，只能警示后人的“马后炮”审计报告。

2.改善审计环境，增强审计独立性。一是改变内审部门与被审对象之间的隶属关系，将内审部门设在更高一级的层次，直接在集团公司审计委员会的领导下开展审计工作，增强审计独立性。二是在开展经济责任审计时，实行以外部审计为主，内审配合的方式。外部审计的优点是审计人员与被审计单位的管理层不存在行政上的依附关系，不需看领导的眼色行事，只需对国家、社会和法律负责，因而可以保证审计的独立性、强制性、权威性和公证作用。内审的优点是审计人员对本单位业务、流程熟悉，能保障审计业务少走弯路，增强时效性。

3.建立联审制度。内部经济责任联审制度是指由审计、纪检监察、组织、人事、财务、法律等部门的主要负责人或业务骨干共同组成审计小组，开展审计业务的一种制度。建立联审制度，不仅可以避免审计人员知识结构单一的现象，还可以对审计查出的问题群策群力，共同探讨，促进审计意见的落实和整改等，保证经济责任审计的效率和效果。

4.推行任中经济责任审计。任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业（包括试点企业）在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。开展任中经济责任审计一方面可以科学的确定年度经济责任审计工作计划，对审计的部门、内容、重点可以做到心中有数。而且根据年度审计工作计划，将年度预算审计、财务收支审计、工程审计等与任中经济责任审计结合起来，可以避免重复审计，节约审计成本，提高审计效率。另一方面可以增强审计工作的主动性，及时发现问题，及早采取措施，把问题消灭在萌芽状态，也为领导干部考核及时提供依据，较好地发挥了审计的预警和预防功能。

5.坚持“先审后离”、“先审后提”的原则。企业内部经济责任审计就是要划清离任者对本企业各类生产经营活动完成情况及遵纪守法情况应负有的责任，也是对领导干部任职前必要的考察和评价的途径之一。如果在没有审计前就对其进行任免，便会使前任领导和现任领导之间责任不清，出现推诿扯皮的现象，企业存在的各类经济问题也得不到及时的解决，历史遗留问题层出不穷。所以我们应坚持“先审后离”、“先审后提”的原则，将审计关口前移，及时发现和解决管理中存在的各种问题，切实发挥好内审的监督、服务职能，推荐出优秀的决策者，保障企业的健康发展。

6.正确做出审计评价，保证审计结论的客观、公正。客观、公正、全面、准确地进行审计评价是搞好任期经济责任审计，发挥其作用的关键所在。所以审计评价必须做到有据可查，实事求是，不能凭空想象或夸大其词。目前，内部审计部门在对查出的问题进行评价时，通常能够做到事实清楚、证据充分；但对任期内的业绩评价，不是照抄被审计单位提供的工作总结，就是直接引用被审计领导的述职报告，影响了审计评价的公正性。因此，只有做出正确的审计评价才能规避和减少审计风险，客观地反映企业负责人任期内所取得的成绩和存在的问题，为人事部门的考核提供真实可靠的依据。

7.审计人员应转变意识，提高自身素质。无论是离任审计还是任中审计，无论是先审后离还是先离后审，审计人员都应本着尽职尽责、客观公正的态度开展审计业务，遵守职业道德，增强法制观念和敬业精神。同时应认识到经济责任审计是一种综合性的审计工作，审计人员应加强对多门知识的涉猎，而不能局限于某一方面的专业知识，只有不断提高审计人员的业务素质，提高宏观层面分析问题、解决问题的能力，才能确保任期经济责任审计的工作质量。

参考文献：

[1]吴智华：《企业内部审计机构开展经济责任审计的探讨》，经营管理者2012 （4）.

内部经济责任书篇4

十八大指出，推进权力运行公开化、规范化，健全经济责任审计制度，让权力在阳光下运行，这是党中央在国家治理中对权力进行监督作出的重要部署。在高校中开展内部经济责任审计工作，对领导干部任期内履行经济责任的情况做出客观公正的审计评价，是一项具有重要意义的工作。既能科学合理地配置高校财力、物力等现有资源，支持教学和科研事业发展的客观要求。又有利于高校加强内部管理，提高管理水平和经济效益，促进学校各项工作的发展。高校内部经济责任审计，能及时发现问题，预防问题发生，防微杜渐。为加强管理，保护高校各级领导干部，都能发挥有效作用。提高高校内部经济责任审计的质量，改进高校内部审计管理，加强高校内部经济责任审计质量控制十分必要。但目前在高校实施经济责任审计过程中仍存在一些问题和难点，有待我们进一步思考和改进。

一、目前高校内部经济责任审计工作中存在的问题

1、高校内部审计机构和人员设置不合理，独立性较差。目前，很多高校内部审计机构的设置是附属于财会部门、办公室或纪委监察部门，受所属部门领导。内部审计独立性不够充分，影响了审计结论的客观性和公正性。内部审计人员结构不合理、知识单一。大多数内部审计人员是从各部门分离出来的，审计人员素质参差不齐，知识结构单一，造成审计部门疲于应付，审计内容和深度不够，这严重制约了高校内部经济责任审计工作的正常开展。随着高校教育改革的深入，办学自主权扩大，经济来源渠道多元化，经济活动日趋复杂，经济责任审计所涉及的内容和领域越来越广。对高校内部经济责任审计人员的素质及审计知识、审计技能要求也越来越高，合理设置高校内部审计机构和审计人员，成为当务之急。

2、高校领导干部对内部经济责任审计工作认识不够。一些领导认为内部审计工作是可有可无的，审计工作由审计监察室负责。审计监察室隶属于人事部门，首先要保证人事工作的顺利开展。需要内部审计时，再临时从其他部门抽调人员，组成审计小组。审计结束，抽调的人员又回到原来的岗位。造成内部审计机构和人员不稳定，使审计工作质量大打折扣，内部经济责任审计的作用得不到充分的发挥。高层领导从思想上对经济责任审计重视不够，没有将审计工作象财务、教学、科研那样重视。因此没将审计工作列入议事程序，没有将经济责任审计作为考察干部经营业绩及保护、运用干部的大事来抓。领导不重视，被审部门和被审干部认为审计只不过是走走过场，他们的职务升迁或调动领导早有安排。有的被审计部门及被审计干部对审计工作不理解，认为审计监察部门有意针对他们，对审计工作不积极配合。领导干部对实施领导干部经济责任审计制度认识不够端正，不能将干部经济责任审计理解成一种常规的经济监督形式。认为只有有问题的干部才会被审计，或认为只要进行经济责任审计就一定要查出问题。审计人员不想得罪单位各级领导干部，审计工作开展不够严肃认真，审计工作计划性不足。

3、审计方法缺乏，审计信息手段有限。审计中抽样技术的广泛运用，无论是判断抽样还是统计抽样，都会存在一定的误差，尤其是判断抽样，它是审计人员主要根据经验判断做出的，很容易遗漏重要事项。另外仅靠审计部门从账面审计掌握的情况对领导干部任期的经济责任审计进行评价，依据明显不足。审计部门所认定的经济责任仅限于根据所提供的会计资料、述职报告和其他资料，但领导干部遵守财经法纪的情况及党风廉政的情况，审计部门很难全面掌握，一些领导干部的经济犯罪问题常常不是直接通过财务收支反映出来的。

4、审计结果不公开、不透明。高校内部经济责任审计，往往是审计开始时轰轰烈烈，发表公告，成立审计项目小组等。之后便消无声息，等到审计结束后，审计机关的经济责任审计结果基本上没有公开披露。审计结果在高校内部封闭运行，有的审计结果甚至只有个别领导掌握。上级主管部门和有关职能部门无法利用审计结果，群众无法获知，削弱了审计的作用。审计结果不公开、不透明，没有将群众监督与审计监督结合起来，缺乏审计整改。高校内部经济责任审计工作要扎实有效地开展下去取得预期效果，确保不流于形式，应当建立健全经济责任审计情况通报制度、审计整改以及责任追究等结果运用制度，逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。

5、审计成果不能有效利用。目前随着高校经济责任审计工作的开展，经济责任审计工作逐步成为强化干部监督约束机制的一项重要举措。但在经济责任审计结果的运用方面，特别是经济责任审计结果在领导干部的选拔任用上没有发挥作用。在实际工作中，内部经济责任审计滞后于领导干部任用工作，形成了先离任后审计的现象。审计结果与干部任用脱节，审计工作流于形式。审计成果的运用缺乏相应的制度保障，使审计结果的运用大打折扣。对经济责任审计结果不加以运用，没有起到对领导干部进行奖优罚劣和监督管理的作用；起不到规范财政财务收支管理的作用。审计工作对于促进领导干部守法守纪、党风廉政建设也就失去了意义。

二、加强和改进高校内部经济责任审计工作的思考

内部经济责任书篇5

经

济

类

工程名称：玉环县玉城中学迁建工程工程项目钢质玻璃雨篷和采光顶

编号：2011110028

台州正立建设有限公司制

建设工程项目内部管理承包目标责任制合同书（经济）甲方：台州正立建设有限公司（以下简称甲方）

乙方：（以下简称乙方）

为了加强企业项目内部管理，理顺公司与项目承包人之间的管理关系，明确双方的权利和义务，保障工程施工顺利进行，促进公司可持续发展，现根据《中华人民共和国合同法》、《建设工程项目管理规则》及公司各部门管理制度，经双方充分协商，特签订工程项目内部管理承包目标经济责任制合同，以便双方共同遵守。

1.一、工程概况：

1.工程名称：玉环玉城中学迁建工程。

2.工程地点：玉环县城关后礁村。

3.工程承包范围：钢质玻璃雨篷和玻璃采光顶。

4.工程承包形式：工程项目由乙方施工，实行独立核算，包干上

缴甲方税费，工程项目承包风险、盈亏由乙方自负。

5.工程承包方式：由乙方全面履行甲方与发包方（业主方）所签

订的合同条款，并全面实施、管理工程项目自开工准备、竣工验收及质量保修阶段的责任。

6.工程项目总价暂按报告为准。

7.二、工程目标要求及责任承担

<一>工程目标要求

1.工程质量标准目标：本工程内部质量目标为合格。乙方必须加

强工程管理的施工工作，确保工程质量符合国家和甲方与业主签订的合同规定要求。

2.工程文明标化目标：本工程安全文明标化目标为安标化。乙方在施工过程中必须安全生产、文明施工。

3.工期目标：本工程工期按甲方与业主签订的合同工期。确保工程在甲方与业主签订的合同规定时间内完成。

4.工程质量保修目标：乙方应根据甲方与业主签订的工程保修内容及现行有关规范标准对工程质量做到及时负责保修。<二>工程目标责任承担

1.如乙方在施工管理过程中，因乙方原因造成工程质量不合格，返修、加固整改或造成工程安全事故等事均由乙方负全部责任。且按目标要求及时完成并予整改，由此产生的一切经济费用由乙方自己负责。

2.如乙方在施工过程中，施工人员造成的安全事故由乙方自己负责。

3.乙方保证各项目标、质量保修等要求应符合甲方与业主签订的合同规定要求。

4.三、工程承包价款结算和管理

1.乙方上缴甲方管理费比例：甲方按工程结算总造价20%（包含税金）向乙方收取税费。该比例无论乙方承包的工程项目是否盈利，均无条件上缴给甲方。

2.根据业主与甲方签订的建设施工承包合同所付的工程预付款、工程进度款、结算款，必须全额划入甲方指定的账户，每期汇入甲方的工程款按20%乙方同意由甲方进行预扣，工程承包

价格和甲方预扣款项待工程竣工验收合格办理结算，且业主方余额到甲方账户后，甲、乙双方一次性结清，未经甲方书面许可，乙方不得自行向业主支取工程款。

3.乙方使用工程承包价款：每次款项业主方划入甲方指定账户后，除人工工资可按总价的25%额度编制工资表外，其余75%的额度应符合国家税务部内规定的正式税务发票，由甲方划入乙方指定的账户。

4.乙方在施工中要高度重视，要目标明确，加强组织和协调，提高工作效率，推进工程进度，紧抓不放，以高质量、高速度完成每个部位的预埋及安装工作。

5.四、双方约定

1.甲方积极协助乙方与业主方在施工过程中协调工作。

2.甲方协调审核工程决算，督促乙方做好工程结算和工程款到位工作。

3.甲方协调乙方在施工过程中，执行生产、质量、安全、技术、财务的监督，处理违章事件，追究有关责任人的责任。

4.乙方应及时支付农民工工资及工程材料款，否则造成的后果责任由乙方全部负责。

5.乙方负责施工中的全过程，包括合同履行和施工用的各种机具。

6.乙方严格执行甲方与业主方签订的合同规定的有关条款，如违约，一切责任由乙方承担。

7.乙方愿意承担本工程的承包风险，盈亏由乙方自负。

8.考虑乙方施工时资金紧张，按到位工程款的10%向公司借款（不计息），结算后归还借款。

9.保修期内的保修费用由乙方全部负责，保修期时间为5年。

五、本合同执行过程中的未尽事宜，双方应本着实事求是友好协商的态度加以解决。

六、因本合同发生争议，由双方当事人协商解决或由主管部门调解，调解不成的，可向当地仲裁委员会仲裁或向人民法院起诉。

七、本合同由双方签字，盖章之日起生效，一式二份，双方各执壹份，双方工程款结算完成后，本合同终止。

八、合同签订时间：二0一一年月日

九、合同附件

1乙方身份证复印件（签字加盖章）

甲方（盖章）：乙方：担保人：代表：项目承包人：

身份证号：

项目内部承包责任书篇6

项目内部承包责任书

项目部承包人姓名：身份证号：现住址：

一、承包项目基本情况

1、项目名称：

2、工程地点：

3、工程内容：图纸及招标文件的招标范围；

4、施工期限：按公司与业主方的合同期限；

5、质量要求：按公司与业主方的合同质量标准；

6、项目承包责任人须响应公司与业主方合同范围内的所有条款；

二、项目承包责任人上交公司利税%，另公司预留质量保证金3%、安全保证金3%、资料保证金1%，在每次款到中按比例上交。工程结束后质量达到合同要求返

还3%、无安全事故返还3%、资料交入公司齐全返还1%。如质量不达标，发生安全事故及资料不齐全则作为公司对承包人的罚款。

三、工程款支付：

在支取进度提前，将以完成的工程量明细申报公司，公司接到申报后，派管理人员前往现场，并将所购材料及劳务发票交到公司财务，公司根据工程进度进行支行给承包人。

四、如工程在外地，车旅费及住宿餐饮费由项目部支付费用（本地项目免），如工程质量达不到公司要求，则公司有权派驻管理人员加强管理，工资由项目部承包人支付。

五、凡工程量在50万元以上的过程，公司要求项目部承包人必须报建取得施工许可证后才可施工，如未取得施工许可证，发生罚款及给公司造成不良记录，项目部承包人讲将全权负责，公司将对其行为进行纠正并罚款。

六、项目承包责任人负责工程项目部中的安全生产，承包人须给施工人员购买保险，项目中的安全事故由承包人全部负

责，如发生赔付保险金额不足，公司将从项目部工程款中直接支付，不足部分项目承包负责人须立即补足到公司财务。

七、公司要求项目承包责任人要求业主方将工程款全部以转账形式汇入本公司账户。不得利用工作之便将工程款转入他方，或以个人形式从业主方借取工程款，如因在外地施工，情况紧急，发生临时借取，必须到公司经得领导同意。如在业主方出现项目承包责任人的个人借据或其余个人办理的借据及其它隐瞒公司的弄虚作假的行为。如一经发现公司将立即停付项目部承包人剩余工程款作为罚款论处。

八、项目承包人须保证工程质量、进度和乙方项目内的材料款、人员工资的支付等，不得因此给公司带来声誉影响，如给公司造成损失，公司将对承包人进行处罚论处，罚款金额根据影响度由公司董事会决议而定

九、如发生业主方对于工程质量及工期控制不满，严重影响到甲方声誉，业主方要求更换乙方工程现场负责人，在这种情况下甲方将终止乙方继续施工的权利。由甲方指派施工

队伍进场，后继发生的一切费用，将由乙方承担。

十、承包责任人指派身份证号码到公司办理工程款支付手续。

上交公司资料内容，提第一批款时：应已经上交公司合同原件四份，预算书一份，第一笔款额的材料发票；提第二批款时：应上交公司第二笔款的材料发票；提第三笔款时：应上交决算书、竣工图、竣工资料及第三笔款的材料发票和总价20万的劳务发票。

公司领导签字：项目承包责任人签字：

浅议内部经济责任审计的评价篇7

关键词：内部经济责任,评价,原则,对策

任期经济责任审计的评价是任期经济责任审计的核心环节, 它关系到任期经济责任审计质量。但是在经济责任审计实际操作中, 审计评价存在两种倾向:一是审计评价对象是针对被审计单位, 而不是领导干部;二是审计评价用语模棱两可、含糊其词, 有的甚至回避矛盾, 不作评价。

一、存在的不足之处

内部经济责任审计工作至目前已经取得了显著成效, 但由于起步较晚, 相关法律规定不完善, 制度不健全, 目前仍存在以下矛盾和不足。

1、评价内容不明确。

内部经济责任审计中, 评价内容过于全面化。表现为:一是充分肯定责任人的成绩, 虽能如实指出存在的问题以及原因, 并进行评介, 但这实质上是避重就轻的, 不利于审计目标的实现;二是把被审计单位的社会效益、精神文明建设和思想政治工作纳入评价内容;三是把被审计单位可持续发展也纳入评价内容, 增加了评价的难度。

2、评价目的不明确。

将经济责任审计混同于一般的财务收支审计。评价就事论事, 泛泛而论, 对经济责任评价的重点, 即经济责任的归属采用回避的态度, 违背了评价的重要性原则。而且对被审计单位对外提供担保、存在正处于诉讼中经济案件等可能造成的或有损失, 应承担的责任不予披露, 影响了结果的准确性。

3、评价要求不明确。

不能按照经济责任有关文件规定, 评价带有主观随意性, 评价用语不够准确规范, 使人难于理解或产生错觉, 或者评价结论过于绝对化, 未遵循应有的职业谨慎。

4、人员的素质影响评价质量。

由于经济责任审计对象特殊, 这就决定了工作要求高、政策性强、必须要求审计人员具备有较高的政策水平和综合分析能力。目前内部经济责任专职人员很少, 兼职人员也不多, 有的几乎无法组建工作小组, 遇有审计项目, 则抽调人员临时搭班子, 抽到谁是谁, 很难保证人员质量, 评价往往抓不住要害, 深度不足广度不够, 难以提高经济责任评价的质量。

二、任期经济责任审计的评价应遵循的原则

1、独立性、权威性原则。

独立性原则是指审计执法主体在组织机构上独立、工作行为上独立和人员及经费上独立。即审计机构必须是独立的专职机构;审计人员与被审计单位不存在经济利害关系, 不参与被审计单位的经营管理活动;审计人员依法独立行使审计监督权, 做出判断, 作出审计报告;审计机关应有专门的经费来源等。权威性原则是指确立审计主体依法行使审计监督、鉴证的地位和权利。审计主体的独立性和权威性是相辅相成的。权威性是保证独立性的必要条件, 而独立性则是权威性的基础。审计主体有了独立的组织地位和精神状态, 良好的职业道德和社会形象, 那么权威性也就树立起来了。如果在企业领导人任期经济责任审计过程中, 不遵守或弱化了审计主体的独立性和权威性, 那么其评价结果就不会客观、公正。所以, 审计主体的独立性和权威性原则是任期经济责任审计评价过程中应维护和遵循的最基本的原则。

2、客观公正原则。

客观公正原则是指以事实为依据, 全面评价被审计对象的功过是非, 做到成绩说够、问题讲透。根据当时的历史条件、政策背景、实际工作环境去分析问题、评价责任, 做到不脱离特定条件, 不孤立地看待问题, 尊重事实, 既不夸大成绩、回避问题, 又不脱离实际、妄加评论, 做到以理服人。

3、责权一致原则。

责权一致原则是指任期经济责任审计仅就经济责任及其履行程度进行监督和评价, 不能将企业领导人经济责任审计等同于同期全部业绩的考核评定;同时, 经济责任审计评价不能仅限于对被审计者任期内单位财务收支的真实性、合法性、效益性这一狭义的经济责任进行评价。要注意考核和评价与宏观经济和长远利益相关的经济责任。责权一致原则强调在评价经济责任的履行程度和直接效果时, 考虑经济责任履行过程中客观环境和条件的变化, 分清前任责任与现任责任的界限;直接责任与间接责任的界限;主观责任与客观责任的界限;故意与过失的界限 (即玩忽职守与工作失误的界限) ;集体责任与个人责任的界限;法律法规不健全、不配套导致工作出现断层与错误的执行法律法规方针政策的界限。

4、定量分析与定性分析相结合原则。

经济目标完成情况是经济责任审计的主要内容, 更是对国有企业领导人进行经济责任审计不可或缺的审计内容。经济目标完成情况, 在一定程度上体现该领导人的经营能力。对经济责任审计的评价, 必须是从量开始, 以量分析;同时, 经济责任审计是一个较全面的审计, 不仅要对经济效益情况进行审计, 还应对其财务收支的真实、合法性进行审计。对经济责任审计的评价要定量分析性评价和定性分析性评价结合起来, 这样才有助于评价的客观、公正。

5、谨慎原则。

首先, 对超出经济责任审计范围、审计人员无法取证的事项不作评价。其次, 在进行审计评价时, 要使用专业、规范的用语, 对能用数字说明的问题, 尽可能用数字来说明, 对不能用数字说明的问题, 也要用写实的手法来反映, 切忌夸张和华而不实的描述。再次, 对审计取证的全面性、证明材料的充分性、证据的相关性、事实的完整性进行全面检查, 看证明材料与审计结果之间是否存在因果关系, 有无矛盾和疑点, 通过复核来减少审计风险;同时, 对使用法规的正确性、准确性进行逐条对照, 检查引用的法规在对象、范围上是否一致, 对违纪问题的处理是否于法有据, 宽严适度。

6. 先审计后离任原则。

经济责任审计最终是为组织人事部门正确使用干部提供有价值的依据, 这就决定了审计工作与干部任免直接相关。因此, 先审计后离任原则是保证审计成果切实转换为培养和使用干部的正确导向和依据的前提。

三、提高内部经济责任审计评价的对策

1、评价必须做到科学、严谨。

审计评价是非常重要的一个环节, 也是争议较多的环节。必须以事实为依据, 以法律、规章为准绳, 站在客观公正的立场, 既要进行一般的定性分析, 还应进行定量分析, 与单位历史水平或兄弟单位、同行业先进指标比较、分析、作出判断, 做到证据充分, 结论科学。

2、规范审计评价的范围和要求。

为了避免内部经济责任评价的随意性, 使评价与目标一致, 必须明确经济责任评价的范围, 对被审计对象的评价主要是界定和确认应负的主管责任和直接责任。主管责任是指其任职期间, 单位在财物收支不真实、资金使用效益差和违反财经法规问题应负的责任。直接责任是指该领导任职期内侵占国家财产、违反廉政规定和其他违法违纪问题上应负的责任, 评价必须突出重点, 做到评价不超越职权, 对非经济责任, 对非被审计人的责任不作评价;评价不超越目的及其应审的范围和内容, 对非审计事项、未涉及的问题和不属于评价范围不进行评价;评价遵循重要性原则, 抓住直接责任和主管责任;要依据事实和规章, 要遵循一定的程序, 定性结论要恰当、准确, 不至于引起误解和错觉。

3、做好经济责任的界定。

为了使评价客观公正, 必须明确经济责任的归属、经济责任产生的原因、以及经济责任的性质, 对下述一些界限问题进行认定:

(1) 主观与客观责任。责任人为谋取小团体利益, 滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等原因给单位造成损失的属主观责任。因不可抗拒的因素或国家经济改革中有关条例、措施不完善, 宏观政策调整等原因, 使单位经济活动、决策的效果受到影响的属客观责任。属于客观原因造成的盈亏的, 在评价中应给予说明, 并作相应的分析和调整。

(2) 前任与现任责任的界定。领导干部应对任期内经济活动承担责任, 但有些活动的投入需到任期后才见效果, 前任的投资或过失在本期造成损失或问题的应属前任责任。若前任将收入隐瞒, 转移到以后年度, 审计人员应按照期间归属调整相关指标, 按调整后指标情况考核当期业绩。对前任遗留的债权, 现任有责任进行清理和催收, 现任对前任的责任采取积极措施清理整顿, 挽回损失的, 应在评价中予以肯定。

(3) 集体与个人责任界定。决策者既可以是一个人, 也可以是一个团体。决策的成功与失败不能完全归结为领导个人, 由集体决策造成的失误, 应由集体负责, 由领导者个人决策造成的失误应由个人负责。在做结论时要查证决策时的书面凭证, 如会议纪要、可行性报告等, 使责任界定有根有据。

(4) 错误与舞弊责任的界定。一般的错误与故意的舞弊行为, 在评价时要严格区分。可以从两方面衡量, 一看行为的性质, 若行为的发生是有意识的, 即经过策划和预谋的则应评定为舞弊问题, 相反则可定为错误;二是看结果, 如果经审核认定虽发生了不应有的行为, 但并未使公共财产遭受损失, 个人也未获取私利, 则评定为错误;若结果使国家蒙受损失, 或利用职务便利谋取私利, 或弄虚作假, 有意欺骗上报, 则可评定为舞弊。

4、全面提高内审人员素质。

内部经济责任有别于其他审计, 内审人员与被审计单位领导长期在一个系统共事, 受到的干扰和影响会很多, 要保证评价质量, 必须提高人员的政治素质和业务素质。通过宣传、教育, 使广大人员认识到, 开展内部经济责任是在新时期促进领导干部廉洁自律, 强化干部管理和监督机制的重要举措, 从而增加内审人员的责任感和使命感, 在工作中自觉抵制各种不正之风, 排除各种干扰, 秉公办事;提高人员业务素质, 除了定期业务培训, 要鼓励内审人员自学, 在系统内部组织各类业务知识竞赛, 定期开展经验交流, 针对评价中出现的问题, 采用典型案例分析等办法, 提高人员业务水平和技能;增强职业道德教育, 使内审人员恪守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的职业道德, 同时还需加强内部审计人员专职队伍的建设, 以高素质的专职队伍为龙头, 充分发挥专职人员的作用, 提高内审工作质量。

参考文献

[1]、王彭生当前经济责任审计结果报告中存在的问题及对策审计文摘2007 (10)

内部经济责任书篇8

关键词：高校内部；经济责任；审计

一、目前高校内部经济责任审计工作中存在的问题

5、审计成果不能有效利用。目前随着高校经济责任审计工作的开展，经济责任审计工作逐步成为强化干部监督约束机制的一项重要举措。但在经济责任审计结果的运用方面，特别是经济责任审计结果在领导干部的选拔任用上没有发挥作用。在实际工作中，内部经济责任审计滞后于领导干部任用工作，形成了“先离任后审计”的现象。审计结果与干部任用脱节，审计工作流于形式。审计成果的运用缺乏相应的制度保障，使审计结果的运用大打折扣。对经济责任审计结果不加以运用，没有起到对领导干部进行奖优罚劣和监督管理的作用；起不到规范财政财务收支管理的作用。审计工作对于促进领导干部守法守纪、党风廉政建设也就失去了意义。

二、加强和改进高校内部经济责任审计工作的思考

1、合理设置内部审计机构和人员，加强审计队伍培训。首先，在高校人事部门纪检督察审计室设具有会计、审计专业知识的专职审计人员。其次，高校应该充分利用学校本身的人才库，利用高校各专业人才济济的优点，吸收各专业教师组成审计小组。吸收会计、审计、法律、经济管理及工程技术等各专业教师充实到高校内部审计队伍中来。这样内审小组成员中既有掌握审计专业技术知识的专业人才，也有熟悉国家有关法律法规和经济改革的方针政策，掌握现代管理、工程技术等各方面的人才，成为具备复合型人才的审计小组。实现审计组人员和知识结构的优势互补，提高工作效能。既节约了审计成本，又满足了高校内部经济责任审计的要求，更好地开展审计工作。最后，高校要重视经济责任审计工作，要支持、鼓励内部审计人员参加各级后续教育，提供与别的高校审计部门交流的机会，学习其他高校内审工作的经验。高校要为审计专业人员提供科研能力的机会，支持内部审计人员积极从事审计方面的理论研究，用先进的理论指导审计实践，提升审计工作。高校通过强化審计人员培训，坚持以审促学，提高高校内部经济责任审计队伍的实战能力和创新能力。提高内审队伍的素质，建设一只专业技术水平高，政治素质过硬的内审队伍。

2、加强高校内部经济责任审计工作的组织领导。高校内部经济责任审计依靠高校内部各职能部门的积极配合，各职能部门审计前期的资料送审，中期的确认以及后期的现场核实等，如能积极配合、支持审计工作，将会提高审计工作的效率和审计质量。高校内部经济责任审计工作内容复杂、涉及面广，必须依靠组织、人事、纪检监察、审计、财务等部门的协调配合、共同组织实施才能取得成效。各职能部门在经济责任审计工作中要明确分工，各司其职、各负其责，形成分工负责、协作配合、整体联动的工作机制。在高校内部建立经济责任审计联席会议制度，各相关职能部门要充分认识联席会议的职能作用，经常定期、不定期召開各职能部门联席会议。联席会议的召开及议题的确定要有相应的计划及机制，完善成员单位协调配合机制，让各职能部门充分履行职责。

3、推广现代审计技术方法，创新审计组织实施。在高校经济责任审计中采用灵活多样的审计技术方法，以有效实现经济责任审计管理目标。在高校创新审计技术方法，将审计工作由传统手工操作向现代审计技术转变，推进审计工作信息化建设。建设审计数据中心，推进与上级及各职能部门等对审计对象信息系统的融合和数据共享，提升联网审计能力。加强审计数据的关联分析、预警分析和预测分析，利用现代审计技术方法，做好审计数据资源的利用。要积极完善高校经济责任审计组织方式，根据审计项目的特点，科学选择审计方式。探讨多视角分析、多方式结合的审计管理模式，研究现场审计规律，提高经济责任审计的效率和质量。

4、审计结果要公开，接受群众监督。除涉及国家机密及个人隐私外，高校内部经济责任审计结果应对外公开，建立审计结果公开机制。可在高校内部OA上公布审计结果，让群众明确领导干部分管的项目、各级领导干部的职责范围，接受群众的监督。有些涉及经费开支的审计项目还要附上明细账，让群众能看懂，能监督。另一方面，通过群众舆论监督，可促使领导干部及时处理审计过程中发现的问题，有问题得到及时整改。要逐步推进从审计计划、审计过程、审计结果及审计整改整个流程都能全面公开，充分接受社会舆论的监督。审计结果也要在上级主管部门和有关职能部门之间上传下达，让组织人事部门、纪检监察机关和其他有关部门对审计结果的运用引起足够的重视，让所有有关部门深刻认识到运用审计结果的重要性。高校经济责任审计结果还可与新闻等媒体配合，利用报刊、电视等对外进行宣传、报道，提高审计监督的作用和结果的运用，提高审计的公信力。最后，要在高校建立领导干部个人廉政档案，建立经济责任审计结果数据库，要把审计结果录入档案，作为干部提拔任用、干部考核、评先评优的重要依据。

5、加强高校经济责任审计结果的运用。审计结果运用是做好高校经济责任审计工作的重点，切实把审计结果运用到干部考核、任免、奖惩工作中去，积极探索经济责任审计结果运用的形式和平台。把经济责任审计结果的运用与领导干部的职务任免、奖惩结合，把审计结果运用到对领导干部的日常管理工作中去，才能充分发挥审计监督的职能作用，促使领导干部守法守纪，自觉接受审计监督，转变工作作风，提高工作效能。要加强审计结果的运用，首先是经济责任审计领导小组要狠抓经济责任审计结果的落实。各级经济责任审计领导小组要及时召开审计联席会议，针对审计发现的问题，要求有关部门及干部在规定时间内提出整改措施，抓好整改落实。经济责任审计工作领导小组要随时对审计结果运用情况进行跟踪检查，针对存在的问题提出对策和办法。各级部门应将审计结果运用落实情况列入工作督查范围，促进审计整改工作切实落实到位。经济责任审计结果的运用是经济责任审计的出发点及归宿，只有各级领导及有关部门认识到审计结果运用的重大意义，用好经济责任审计结果，才能不断提高对高校领导干部的监督管理。

参考文献：

[1] 刘颖.经济责任审计是延伸干部考查有效途径[J].审计月刊，2011 （10）.