财务解决方案

财务解决方案（共12篇）

财务解决方案 篇1

企业在长期经营实践中总会面临项目投资与融资实务问题。从财务报表看, 融资是资产负债表右侧的业务, 解决企业经营与投资活动的资金来源;投资是资产负债表左侧的业务, 用于维持企业正常运转及产生未来的收益。进而言之, 投资收益以及形成的资产也会或多或少地成为未来的内源性融资, 而融资的路径、结构、期限、成本、现金流安排也会影响投资项目的进度及收益。因此, 企业项目投资与融资业务, 需要尽可能专业的财务解决方案。

企业项目融资, 是指企业在项目投资之前, 结合企业的生产经营和资本结构的调整, 利用一定的筹资渠道, 选择适当的筹资方式, 从金融市场上高效经济地融集所需资金的财务活动。通常意义上的融资主要有权益性融资和债务性融资两类。融资是投资的前提, 融资管理要解决诸如资本结构安排、融资需求量、资本成本控制、现金流量及其结构等操作性问题。

企业项目投资可从两个角度看。一是经营战略型的投资, 如:扩大产能、更新设备、研发投入、开拓市场以及其他生产经营性的投资;二是交易战略型的投资, 如:股权投资、其他资本品投资以及金融性投资等。当然, 套期保值则属于配合经营战略的金融性投资。当企业有机会选择不同的投资项目时, 要考虑一系列的决策要素, 如:投资的风险与机会、不同投资机会的比较、投资的建设周期、投入产出比及投资回报率、投资过程的监管与控制力等。

需要注意的是, 筹资与投资通常不只是财务的难题, 也是企业战略选择与重大经营决策的难题。如果企业决策跨境项目的投资与融资活动时, 还要考虑汇率风险及汇兑成本。总之, 企业项目投资与融资的决策与管理, 是一个复杂的系统工程, 需要专业分工与合作。

在成熟的金融市场及金融体系中, 财务顾问 (公司) 是金融中介机构, 也是一类十分重要的金融组织, 是社会分工与进步的产物。企业项目投资与融资中延聘财务顾问的主要优点及作用有:

一是可以直接获得职业经验。例如:财务顾问通常具有良好的专业教育背景与职业培训经历, 有多年实战积累的经验;

二是可以享有商务性的服务。例如:顾问公司一般具有规范化的作业流程、高效的组织与分工、团队化工作模式, 拥有大量的案例;

三是可以保障专业服务及较高的质量。财务顾问通常具有专业人士、专业分工、专业督导、专业稽核的特征, 因而能够保证质量;

四是可以借助某些特殊的行业资源。如:财务顾问对行业各相关主体稔熟, 拥有较多的人脉关系, 掌握大量的市场、行业与政策信息等等。财务顾问还可能帮助推荐投行、评估、法律、税收、公共关系等其他中介服务机构。

五是有助于企业规避风险并提高管理水平。如:帮助企业规避投资与融资过程中的风险, 在一定程度上屏蔽内部人的偏好, 对企业可能面临的尽职调查提供指导与培训, 必要时可以为项目实施阶段提供托管式或辅导型的帮助。

企业在延聘财务顾问过程中, 也有一些成本及不确定因素。例如:一是延聘财务顾问需要花费一定的费用;二是可能涉及企业机密的保护问题;三是有的财务顾问未必熟悉受托业务的行业知识;四是开始合作时由于信息不对称, 难以准确判断财务顾问的责任心及能力。

因此, 建议企业在与财务顾问合作时参考如下做法:一是谨慎选择财务顾问, 详细了解基本资质、从业经历、专业成果;二是尝试先期合作, 如:交换信息、按小时付费的面谈咨询或邀请授课;三是签署一个具有明显可观察成果的分期付费协议;四是建立互信互助制理度及组织。如:设立联合工作小组、积极提供必要的数据信息、协助开展辅助性工作、善于解释行业专业术语、注意观察过程与进度、适时求教并寻求实施辅导。

融资全程财务顾问作用面面谈

财务顾问在项目融资中的作用, 贯穿于整个融资活动全过程。

一是项目的前期调查。财务顾问首先要对项目按照一般的原则进行调查, 具体涉及融资金额、期限、用途、还款方式和担保等基本情况, 这些具体内容的调查结果都将对项目本身的情况作出回答。因为对于项目融资而言, 投资人或发起人为了规避项目的风险而选择一种有限追索权的形式, 把项目的债务风险和经营风险限制在项目公司本身, 而对贷款方来说, 也就意味着将面临更大的风险。因此, 项目发起人的调查利于更加全面地考察项目。

二是融资决策阶段。财务顾问在这一阶段主要是回答项目投资者决定采取何种融资方式为项目筹集资金的问题。有时, 项目投资者无法对融资方式作出明确判断, 这时就需要财务顾问来分析项目的融资能力和可能的融资方案, 在取得一定参考意见后, 再对项目的融资方案作出决策。

三是融资结构分析。设计项目融资结构的一个重要步骤是完成对项目风险的分析和评估, 项目融资信用结构的基础是由项目本身的经济强度以及与之有关的各个利益主体与项目的契约关系和信用保证所构成的。采用以及设计项目融资结构的关键之一是要求项目财务顾问和投资者全面分析判断与项目有关的风险因素, 确定项目的债务承受能力和风险, 设计出行之有效的融资方案。硷理

四是执行阶段。在正式签署项目融资的法律文件之后, 融资的组织安排工作结束, 项目融资进入执行阶段。在这一阶段, 财务顾问的另一项重要工作是帮助项目投资者加强对项目风险的控制和管理, 这是因为项目融资的债务偿还能力与项目的金融环境密切相关。㡬理瘈

应注重财务顾问协调作用的发挥

融资活动一般分为四个阶段:前期, 公司与投资咨询公司等“财务顾问”确定合作关系, 并由“财务顾问”完成中、英文商业计划书和公司简介, 以及公司的财务预测和募集资金用途说明;接着, 由“财务顾问”介绍公司与潜在投资人见面, 并由潜在投资人作初步尽职调查;若双方都愿意再往下走, 投、融资双方在“财务顾问”参与下, 磋商商业条款并最终签订投资主要条款;最后, 由“财务顾问”主持并汇同律师、会计师等的配合, 进入投资协议起草、商议和硷理定稿程序, 在投资方完成其尽职调查后, 各方即可签署投资法律文件。在此之后的一至四周内, 投资方将投资资金汇入公司银行账户, 公司则增发新股予投资人, 至此整个交易完成。

在上述四个阶段中, 投融资双方或多方会就许多问题产生不同的想法和意见, 尤其在公司估值、投资比例、投资人优先保护条款、公司治理和管理权归属等重大问题上, 因此, “财务顾问”的作用举足轻重。一方面, “财务顾问”可以就上述问题为公司提供专业的意见, 使公司利益最大化;另一方面, “财务顾问”可以发挥其第三方的有利位置, 斡旋、协调谈判双方或多方, 控制谈判节奏, 成为谈判对手之间的一道缓冲, 使艰难而紧张的谈判进行得更为顺畅, 大大提高谈判的成功率。

财务解决方案 篇2

财务预测方案写作实例之一-财务计划说明

内容预览： ××公司××年财务计划说明 我公司在董事会的领导下，××年取得很大成绩。在新的一年里据上年完成的情况和已落实的.供、销合同及厉行节约、增创效益的原则，编制了“××年财务收支计划说明”。 一、编制依据 主要根据： 1.上年各项指标完成情况和今年的各项经济技术计划。 2.目前已经签订的供应、销售的合同和可能达成的协议。 二、几项经济技术指标的说明 1.×× 年计划工业音乐会×××万元为去年的××％，增长××％，全员劳动生产率增长××％。 2.降低产品成本××％，降低额××万元，可比产品成本降低××％，降低额××万元。 3.在增加产品销售收入××％的基础上，××年计划利润××万元，比上年增加×……    你还没注册？或者没有登录？这篇文章要求至少是本站的注册用户才能阅读！    如果你还没注册，请赶紧点此注册吧！    如果你已经注册但还没登录，请赶紧点此登录吧！

财务解决方案 篇3

关键词：计算机 网络安全 解决方案

中图分类号：G467 文献标识码：A 文章编号：1673-8454（2008）19-0038-02

一、高校财务网络安全现状分析

一般高校的财务部门的网络拓扑描述如图1所示。

要给出信息安全的方案则必须先分析该网络所面临的安全风险。下面主要从网络管理、数据共享、边界安全、病毒侵害及系统漏洞等方面所存在的安全问题展开分析。

1.管理安全风险

管理安全风险是指由于工作人员缺乏网络信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据损失等。有些财务人员对病毒危害性程度认识不够，有的工作人员任意从互联网上下载资料，在计算机间、局域网和互联网之间交替使用软盘和可移动硬盘、优盘，这样很容易将计算机病毒带入财务系统中；另外由于一些计算机的配置较低，安装防病毒软件后计算机运行速度会受到影响，因此一些员工对安装的防病毒软件私自卸载或关闭，造成整体防病毒工作的被动。因此，往往由于个人在使用计算机过程中的疏忽而导致整个部门网络使用效率低下或造成安全风险，甚至会造成无法挽回的财务数据损失。

2.财务信息的保密性特征与财务信息的公开性特征相矛盾

一方面，财务信息属于高校的机密，其安全的重要性是不言而喻的；另一方面，财务信息又要依赖网络进行传递，高校在利用网络共享实施财务方便快捷管理的同时，也将自己暴露于风险之中。信息安全风险包含财务信息泄密和被恶意篡改，甚至被删除。有时财务系统遭到恶意攻击，造成整个网络系统瘫痪，系统无法正常运行、数据丢失等，给学校造成较大损失。

3.非法入侵风险

在网络环境下，电子符号代替了会计数据，磁介质代替了纸介质，在这个环境中一切信息在理论上都是可以被访问到的，除非它们在物理上断开链接。因此，财务部门在实现网络化管理的同时，很难避免非法侵扰。一些人可能出于各种目的，有意或无意地损坏网络安全设施及安全系统，黑客活动比病毒破坏更具目的性，几乎覆盖了所有的操作系统和应用系统，包括财务系统。

4.感染病毒风险

随着网络的迅速发展，计算机病毒也在不断变化，表现出多样化、速度快、周期短、破坏力强、难以防范等特点。财务部门局域网与互联网连接，计算机系统感染病毒的几率增加，病毒防范的难度更大。不论是在互联网上进行浏览、下载文件、收发E-mail，还是利用BBS进行信息发布，都有可能使计算机系统感染计算机病毒。

5.系统缺陷及漏洞风险

网络操作系统及应用软件在设计和实现过程中都是存在缺陷和漏洞的。这些缺陷和漏洞有些是设计和实现过程中，软件公司和编程人员无意造成或有意设置的。这些漏洞和缺陷往往是黑客进行攻击的首选目标。一旦这些缺陷和漏洞被黑客攻陷，其后果将难以估计。

二、高校财务部门信息安全解决方案

从以上分析可以看出，高校财务部门的网络信息安全管理系统，总的建设目标，是要建设一个健全的网络安全防御和检测系统，使高校财务部门的网络安全工作有一个质的飞跃，信息安全管理水平达到一个新的层次，以有效保障高校财务部门数据的安全和业务的正常开展。

1.边界防火墙、防病毒系统方案

如图2所示，建议在财务部门网络边界部署防火墙，并配置访问控制策略，以达到有效的网络访问控制目的。

通过部署防火墙，可以达到以下目的：

（１）增强网络访问控制能力。虽然路由器可以制定基本的网络访问控制策略，但防火墙设备则可以制定更细度的访问控制策略，比如将访问的网络限制在几个必须要访问的网站，并依权限进行访问。防火墙可以提供完善的网络访问行为审计。比如对员工上网行为进行日志记录。通过以上的控制策略可以大大降低管理安全的风险。防火墙设备还可以提供更强大的路由、NAT策略方式等。

（２）增强防攻击能力。路由器仅仅提供基本的路由功能，无法面对无意的蠕虫攻击，更无法抵御别有用心的人进行Dos、DDos等攻击。UTM防火墙自带IPS功能，IPS库可以实时更新，有效抵御上述攻击，并且由于UTM防火墙采用协议分析方式，对Inbound、Outbound流量进行检查和过滤，可以阻止隐藏在常用协议中的恶意攻击。这样可以大大降低非法入侵的风险。

（３）增强财务部门与其它部门网络间的通讯性能。防火墙设备具有流量控制功能，可以改善带宽使用状况，提高财务部门与其他部门间网络通讯能力。

2.防范病毒入侵，确保系统安全

安装正版的病毒防范软件，如瑞星、卡巴斯基等。它们能够提供针对几乎所有类型病毒的防护，可完成病毒扫描、病毒监控、行为阻断及完全检验等工作。同时它们具有良好的兼容性，几乎支持常见的操作系统和防火墙，并能主动防范未知病毒。同时还可安装一些防病毒辅助软件，如360安全卫士等。它们可以及时清除系统中的恶意软件，并能帮助恢复浏览器中被篡改的位置，改进漏洞恢复功能。

作为高校财务系统，除了安装防病毒软件以外，还应对杀毒软件库进行及时地更新升级，只有这样，才能有效地防止病毒对系统的侵害，保证系统安全运行。

3.及时安装服务包和补丁程序

网络操作系统及应用软件中所存在的缺陷和漏洞，往往是黑客进行攻击的系统管道和路径，黑客利用这些缺陷和漏洞，要么获得某些文件和服务的特殊访问权限，要么以某种未授权的访问方式访问系统及其数据。因此网络操作系统和网络应用系统要及时安装服务包和补丁程序，更改操作系统和软件的默认设置，停止或禁用无关的协议和后台程序，尽可能地剔除一切可能存在的安全隐患。

4.建立数据备份与灾难恢复系统

数据备份就是将数据以某种方式加以保留，以便在系统遭受破坏或其他特定情况下，重新加以利用的一个过程。数据备份的根本目的是重新利用，也就是说，备份工作的核心是恢复，一个无法恢复的备份，对任何系统来说都是毫无意义的。对一个完整的财务工作网络系统而言，备份工作是其中必不可少的组成部分。其意义不仅在于防范意外事件的破坏，而且还是历史数据保存归档的最佳方式。换言之，即便系统正常工作，没有任何数据丢失或破坏发生，备份工作仍然具有非常大的意义——为我们进行历史数据查询、统计和分析，以及重要信息归档保存提供了可能。

计算机网络中的灾难是指自然和人为的事故，例如火灾、洪水、地震等自然灾害，设备故障、软件错误、网络中断等以及操作人员失误、黑客攻击等人为因素引起的计算机网络不能正常工作甚至崩溃的情况。

灾难恢复，是指在灾难发生后，利用技术和管理的手段使财务的计算机网络系统能够迅速恢复到正常的运转状态，并保证所有数据的安全。

数据备份与灾难恢复是相辅相成的，数据备份的最终目的是保证网络数据的安全以及再利用，灾难恢复则是当计算机网络系统发生意外状况时，能够迅速地将整个系统恢复到正常工作状态，并利用备份系统使财务数据恢复到灾难发生前的状态。

数据备份和灾难恢复系统，可以采用光纤磁盘阵列、服务器冗余以及磁带机备份等技术加以实现。

四、结束语

技术和管理是搞好信息安全工作的两个最基本的要求，忽视任何一方面都很难构建安全的网络体系。因此网络安全的归结点就是既要有科学有效的安全管理，又要依靠网络安全实用技术得以实现。具体的安全措施可以包括防火墙、入侵检测、补丁管理及防病毒软件等，从而构建一个全面、立体、纵深的安全信息体系。

参考文献：

[1]王志国,李建华.网络安全设防措施[J].电脑开发与应用,2006(4).

[2]王文革,智海燕等.系统数据恢复方案设计与实施[J].中国电力,2002(5).

[3]刘艳.影响网络安全因素及网络安全设置[J].科技与经济,2006(16).

财务解决方案 篇4

进入新世纪以来, 面对愈演愈烈的跨国公司寡头垄断的竞争, 中海油服为实现其“到2020年, 跨入国际一流能源服务公司的行列”的战略目标, 确立了四大核心发展战略:技术驱动战略、成本领先战略、一体化战略和国际化战略。为更好保障战略执行, 中华咨询协助中海油服建立了集动态情景规划、全面预算管理和管理报告的战略执行体系, 并引入了信息系统这一技术支持手段, 以提升战略执行及反馈工作的规范化、系统化与高效化。

一、中海油服财务战略管理体系介绍

企业需要通过建立一个衔接战略与经营并能随外部环境变化而动态调整更新的一体化运行机制, 中华咨询在应对中海油服管理焦点问题的咨询实践中, 逐步总结并形成了中华咨询以全面预算管理为核心的企业财务战略管理体系, 主要包括动态情景规划、全面预算及管理报告纠偏三位一体的管理机制。

动态情景规划机制主要通过分析对企业未来发展造成影响的因素可能出现的状态及各种状态出现的可能性。

全面预算管理机制主要采取科学的方法, 全面、有效地帮助企业目标的分解和执行, 并使经营计划的预测基础更为客观科学, 更为全面和详尽, 并具有企业具体实施的可操作性, 以保证企业战略目标的顺利实现。

二、中海油服财务战略信息化落地解决方案

1. 选择适应业务发展及管理需求的软件

我们建议选择全球领先的专业规划与计划管理软件Oracle Hyperion Planning作为财务战略体系落地的系统平台。

Hyperion Planning是基于Oracle财务系统的延展和有力补充, 同时也是Oracle Hyperion公司提出的企业绩效管理 (EPM) 框架中的一个重要组成部分。该系统为企业开展规划与预算管理提供了一个完整的平台和工具, 在设计上采用了成熟的多维数据库技术, 并融入了财务智能和模型, 能够与财务或业务系统 (如:SAP、用友、金蝶等) 有效的实现集成, 从而使繁琐的规划和预算工作能够在同一个平台体系中进行。图1为Oracle Hyperion Planning产品功能架构图。

2. 系统蓝图设计

中海油服财务战略管理系统是基于战略目标为主线, 以量化指标为主要表现形式, 以全面预算管理为核心, 融合竞争环境分析、投资价值分析, 衔接核算、绩效等经营管理体系的一体化解决方案。图2为中海油服财务战略系统落地实施的蓝图设计。

3. 系统付诸实施

(1) 动态情景规划系统落地。中海油服动态情景规划系统是基于中华咨询较完善情景规划方法论, 并根据中华咨询先进的Hyperion Planning系统实施方法论, 全面进行实施。主要功能包括:情景分析、规划编制、资本性支出项目优先级排序、敏感性分析等。

情景分析

情景分析是对中海油服所处的宏观环境及主要行业环境未来变化的关键动因及变动方向的多种可能性进行分析, 识别研究影响中海油服整体及主要业务板块发展的外部因素及其可能的几种演变逻辑。

为此, 系统相应设计情景参数, 包括油价、近年油服行业全球各板块市场规模、费率变化率等参数, 并且将情景参数与战略规划直接联系, 通过录入情景参数未来变化的多种可能的情况, 系统根据录入的各种情景参数分别生成多种可能的结果。为规划措施的制定及比较决策提供依据, 并及时建立基于多种情景的规划响应机制, 增强中海油服规划的环境适应性和响应能力。

规划编制

通过规划系统实施, 规范了规划编制模板;提供标准、简洁及人性化的录入界面、报表查看和分析界面;内置宏观环境分析、滚动规划等基本算法及复杂处理逻辑, 减少在编制过程中因手误或其他细微原因造成的计算误差;规范了规划审批流程等。保证了规划数据的严谨性、统一性、相关性和可追溯性, 同时保障了规划工作的系统化、自动化。

战略评价与投资价值分析

战略评价与投资价值分析在系统中主要实现为三个模块:战略匹配度、经济预评价、情景风洞测试, 基于“较高战略匹配、较好财务收益”的原则, 对资本性支出项目进行投资优先级排序。

战略匹配度的评估是根据项目产业定位吻合度、市场吸引力、资源能力匹配度三维矩阵中的战略匹配情况, 计算判断资本性支出项目战略匹配度的高、中、低三档级别, 从而筛选出较高战略匹配度的资本性支出投资项目。

经济预评价是中海油服各事业部针对拟投资项目进行内部排序的关键内容, 系统通过基础数据的采集, 基准贴现率的设置, 自动计算出各项目的投资回收期、IRR、NPV等关键经济指标。

情景风洞测试则是指在项目评估期内, 通过将情景因素迭代入经济评价模型中, 系统自动测算出项目在未来不同情景下的财务收益情况, 同时根据评价标准输出评价结论, 为管理者提供更多决策支持。

敏感性分析

汇率、费率变化等情景参数对公司的经营情况等都具有一定的影响, 其中任何一个ꑾ参数的变动都会引起企业收入、成本、利润的变动。在规划系统中, 规划者通过进行情景参数单因素或多因素的模拟, 自动计算生成单、多因素版本数据的敏感性分析, 帮助管理者在激烈变动的外部环境下做出正确决策。

(2) 全面预算系统落地。预算的管理工作全面承接企业战略, 以战略目标为编制起点, 合理优化的配置企业资源, 保证战略目标得以实现。

预算目标的制定

预算目标的制定是与中海油服的核心战略目标紧密相关的, 通过在系统中设计各经营环境下情景因素, 借助情景对比功能对不同业务线的经营数据进行比较、分析, 从而与公司的各项业务战略相适应, 进而为相关决策者有效制定预算目标提供有效的信息支持。

预算编制过程管理

中华咨询协助中海油服建立了统一、共享蠔的꼀预算数据处理平台, 统一的预算编制表格, 以保证预算数据的规范性与同一性。从而提高预算责任人的工作效率、提高分析应用的总体投资回报;并且使预算工作流程间的预算数据提交及审批处理更具规范性和严密性。

预算执行与监控

通过分析预算执行差异, 实现对实际执行的事前、事后监控与预警, 为下期滚动预测或预算调整提供参考和依据;同时也为管理者呈现更多决策支持的信息。

预算分析及管理报告

中海油服全面预算系统分析报告主要分为两类:一是预算业务、财务等关键指标分析;二是预算执行对比为表现的管理报告。中华咨询协助中海油服将分散于其他管理信息系统 (如SAP系统) 中的各种实际봆业务数据进行有效集成, 通过中间层工具整合到预算系统中, 并设置相关的逻辑分析关系, 从而形成强大的分析报告体系。

滚动预测

在预算系统中实现季度滚动预测编制的模型设计。通过系统进行季度滚动预测编制后, 由于其能随时间推进不断加以调整和修订, 从而使中海油服的预算制定与实际情况更相适应, 进而有利于充分发挥预算的指导和控制作用。

三、实施效果总结

企业集团财务战略管理体系, 使其从单纯对运营过程进行控制, 延伸到战略、预算及经营全过程的控制与分析, 从而作为企战略目标实施的有效保障。那么通过系统的实现, 首先显而易见的是从此摆脱了历史以Excel为主的全手工编制、模拟试算的方式, 同时通过信息化手段推动了财务战略管理体系在全企业集团的关注与重视, 以及对该体系的理念和应用的方法在全企业集团各级单位、部门等每一层业务单元的灌输与普及。

财务工作方案 篇5

一、建立财务账簿，做好账务处理工作

1、设置总账、明细账。

2、设置现金日记账、银行存款日记账。

3、设置固定资产、低值易耗品明细账及台账。

收集、检查前期发生的各种费用，做好账务处理，及时报送税务、建委、统计局等相关部门各种报表，为以后房地产顺利开发打好坚实的基础。

二、设置合理的岗位，配备相关财务人员

财务部门应设置财务部长、出纳、成本会计、销售会计、往来会计等岗位，配备熟悉房地产核算、业务能力和责任心强的人员进行财务核算。

三、制定财务制度和内部控制制度

建立财务管理制度，明确岗位职责；设置合理的财务流程，规定各项单据传递程序，划分审批权限，严格控制费用开支，提高投资效率。

四、资金来源与使用

根据项目计划，做好资金筹措方案，掌握企业资金运用状况，合理调配资金，及时进行财务分析，查找原因，提出对策，改善管理。

五、外部有关部门工作关系

健全外部有关关键部门档案，采取适当的措施，协调好

建委、银行、税务、工商、规划设计等部门工作，建立良好的工作关系。

国企草根经商如何解决财务困境 篇6

“每天给各个科室送送文件，平时迟到早退也没人管。但是搞不好未来直到退休都要待在这个岗位上。”王战抱怨道。

不过，王战也没闲着，3年前开始和朋友合伙开超市，第一年就赚了50万，第二年更是赚了100万，今年收入不太好，但也能有60多万的收入。未来预测在目前的营业规模下，年收入最少在50万以上。几年间，王战通过经商所得陆续添置了房子和车子：目前他名下的一套房子是在去年贷款购买，贷款20年，每月月供3600元；而为了超市进货方便，王战还全款购置了一台价值15万的皮卡车；就在最近，王战又贷款3年买了一辆22万的家用车，每月还贷3333元。“奔小康就指着外面的经营收入了。”王战坦言。

另外，在一套房、两辆车的资产之外，王战的现有资金共有80万，其中包括60万可回收外债。但据王占说，这些钱预计可能在未来2～3年才能收回。

虽然王战已经有房有车，每年的经营收入不菲，但是他仍觉得自己颇有压力。目前王战除了要负担母亲每年5800元的保险费外，每个月的生活开销是3000元左右；另外两辆车每年的消费要5万元，开超市的店铺租金和朋友分摊后自己每个月要支出7000元，同时三个工人的薪水每月也需要负担8000元。而最近更让王战挠头的是，他粗略算了下，未来三年每年还要有36万的开销！

首先，明年王战的新房就下来了，预计需要18万左右的装修费用，新房收房后王战也要把结婚提上日程，“娶个老婆怎么也得10万元吧。”王战计划道。

除这些近在眼前的硬性支出外，王战也计划着要扩大企业规模。未来三年内，计划注册一个公司需要8万元注册资金，此外增加一到两个工人，和朋友分摊下来后，人工费用王战需要负担每年4万元左右。如果条件允许，他还想再买一个150万的店铺。

除了店铺之外，王战打算再贷款购买一套60万左右的住宅，写老婆的名字，将来以租养房。

想到未来三年的这些压力，王战多少有些头疼，这些年除了自己那点微薄的工资和超市的生意，王战并没有购买过任何的股票和基金或者是理财产品，也没有买过保险，那么他该如何盘活手中现有资金，实现未来三年的经济目标呢？

王战作为国企草根中的佼佼者，为大多数还在基层苦苦奋斗的人带来一丝曙光，谁说独木不逢春，墙外开花依然香！作为一位有志青年，王战也给自己设定了明确的目标，需要本期《钱经》请来的两位资深理财师看看能不能实现，怎样实现。

整体目标有先后

徐亮：

交通银行北京市分行私人银行部

王战希望购房以及商铺的计划共需要资金210万，如果一次性付款，资金缺口为113.5万，若选择贷款，按照商铺首付比例50%，二套房首付比例70%来计算，首付资金也需要117万。即使不算购房的税费以及每年还贷资金，资金缺口也大约20.5万。按照目前的状况，如果王战设想的生活目标以及经营目标在最低收入情况下，则鱼和熊掌不可兼得，购房或商铺计划只能步步为营。当然这里面没有考虑公司规模扩大后带来的收入规模增长。

企业经营收入的变化也会带来理财目标的不同，若王战企业经营有序，收入增加，能够提前实现部分理财目标。如果收入增加10万元，即超市年收入到60万元，通过贷款基本可以实现相应目标；如果超市年收入达到90万元，则王战无须贷款也可以实现购房以及企业扩张的目标。因此我们按照轻重缓急以及实现难度对王战的计划作了以下排序：

保险需家庭企业两不误

王战上有高堂，也即将结婚生子，而仅仅有国有企业的社保来作为家庭保障是远远不够的。考虑王战工作以及家庭现状，需要购买人寿保险以及养老保险等来规避财务风险。同时王战的企业是合伙企业，需要通过提前设定来保障家人在企业中的利益。另外，王战还有为超市以及住房进行财产保障的需求，如财产险。

按照王战目前的负债情况，由需求法来估算王战需要投保的人寿保险额度。

需求总额：

未还银行贷款：通过还款额度推算，王战未还贷款为房贷50万元，车贷10万元。

企业以及个人都要要保持一定流动资金，因此建议保留6～9个月的紧急备用金，至少16万元，备用金可以以天添利或货币基金的形式。

子女独立前生活学习开支。假定生活费用每年2万元，学费2万元，则所需费用34万元。

配偶去世前生活开支。若有工作，则无须准备，若无工作，按每年5万元生活开支准备，假定配偶剩余年限50年，则需107万元。

需求总额合计为50+10+34+107+16=217万

现金总额：

王战现金资产80万元。

在王战国有企业工作期间的社保资金可暂时忽略不计。

综上：

若配偶无工作，则王战的需求缺口=217-80=137万元。

若配偶有工作，则王战的需求缺口=217-107-80=30万元。

建议王战婚后购买相应保额的人寿保险，可以根据经济实力的变化逐渐增加保险配置，初步建议购买30万元的终身人寿险以及附加一定金额的意外保险。

我们还需要考虑王战的合伙超市的处理，建议王战和朋友进行约定，一种方式是设定购买模式，即无论合伙双方任何一方出险，另一方都按照一定金额购回对方股份，在此方式下，王战还需要购买相应金额的保险。另一种方式是继续由遗产继承人进行合伙运作，则王战无须准备相应资金。这两种方式都需要提前做好约定，以免到时双方发生矛盾。

投资规划以稳健为主

通过王战的财务状况表格可以清晰地看到，王战在超市稳定经营的情况下，未来三年内的36万固定支出是肯定没有问题的。如果要达到未来三年希望投资店铺和住宅，以及扩大经营的目标，建议店铺和住宅均需要贷款购买，而且是在三年后开始实施计划。购房首付款需要42万元，按照目前的收支情况，最晚第二年末就可以实现这一需求。同时可以通过以租养贷的方式来抵消购买后带来的还贷以及物业等开支。商铺投资首付款需要75万元。王战在实现上述计划后，最晚可以在第五年末实现投资计划，商铺投资后可以通过商铺出租或自营来进行贷款偿还和抵消房屋维护的物业等费用开支。随着经营的扩大，收入也会相应增多。在实现购房和商铺投资计划之前，将剩余资金按照一次性投入的方式购买债券类产品，如纯债基金、融资性信托产品或国债等，安全性考虑需要放在第一位。目前手中的20万现金，和每年的净现金流17.5万，均建议做一些低风险、流动性较高的债券投资。

如果三年内王战组建家庭，要考虑以下问题：

婚姻不仅意味着家庭结构的改变，也会带来家庭财务结构的改变。首先需要为家庭未来储备资金，即将每年的结余按照退休金、子女教育基金以及未来的换房需求来做好财务规划。

每月生活费增加，并且要为自己的家庭积攒家庭备用资金，可以考虑每月拿出4000～6000元做基金定投，长期投资的情况下，可以很好地用作家庭资本的积累，以备之后有孩子的支出，和孩子日后的生活、教育金支出。

根据王战的超市经营情况，在三年之后，可以建议王战考虑去做一些风险性较高的投资，如股票投资，随着生活经营的稳定，王战的资金流动性也会相应降低，需要的资金安全垫高度也会相应降低，投资高风险理财产品的比例也可以适当增加，可以考虑黄金投资等，而且，根据目前国内的教育情况，可以逐渐考虑是否投资学区房的房产计划，以备结婚生子之后孩子的教育问题。

财务解决方案 篇7

随着社会主义市场经济发展的不断深入, 我国陆续出现了很多集团公司。这种新型的企业组织结构形成的目的是在市场经济的竞争中尽可能地占据优势。配合集团公司的战略目标, 整和集团资源、优化业务流程, 达到财务管理战略目标的同时推进企业战略目标的迅速实现是集团财务管理的努力方向。集团公司与一般企业相比较, 有其自身的特殊性, 其财务管理的方式、方法以及阶段性目标都与一般企业不同, 怎样克服集团企业财务管理难点, 实现财务管理的战略目标是本文拟探讨的内容。

二、集团公司的特点及其财务管理的目标

1、集团公司的特点

企业集团的组建宗旨是发挥集团的资源一体化整合优势与管理协同优势, 实现生产资料、财务资源、人力资源、技术资源、信息共享等资源配置的秩序化与高效率性, 以确立并不断拓展市场的竞争优势、实现整个集团价值的最大化。为了实现这一宗旨, 集团公司表现出以下特点。

(1) 跨实体与资本纽带

集团公司绝大多数采用的是股权渗透的方式组建而成, 母公司依据其所持有股权的多少对成员企业产生不同影响。常见的集团公司资本渗透形式有所有子公司被同一个母公司控股、部分子公司被同一母公司间接控股、被同一母公司控股的子公司之间互相持股等等, 不管哪种持股方式, 最终股权的持有多少会决定集团公司是否参与经营管理和决策以及在决策中的权重。同时, 集团公司的成员企业都是具有独立法人资格的个体, 按照公司法自主经营、独立承担法律责任。虽然总公司或核心企业对下属企业根据股权的大小具有相应经营决策权限, 但成员企业的日常管理仍是自主的, 且有一定的独立性。

(2) 成员企业地理分布广阔

资本的逐利特性使其载体——企业在任何一个角落都可能设立并存在, 只要这个地方的法律、法规允许。集团公司更是如此, 为了获取地区差异利益或当地市场, 集团公司会想方设法在包括核心企业所在地在内的任何能够引起资本兴趣的地区或国度设立子公司或者分公司并展开业务, 迅速占领该地区的市场、获取在该地区的相关行业利润。

(3) 跨行业

随着发展, 集团公司已经不能满足来自于某个单一行业的利润, 为了更好地规避竞争风险, 获取更大的利润, 集团公司根据自身战略采取多元化扩张的形式, 涉足两个或者多个行业, 这些行业可能有一定的关联性也可能根本风马牛不相及。从世界500强的集团公司看, 大多涉及多个行业, 构建的是多行业的航空母舰。

2、集团公司财务管理的目标

同其他企业一样, 集团公司管理决策层需要站在集团公司全局的高度, 做出符合集团公司效益最大化的决策。为此, 作为集团公司战略主要构成的财务管理管理战略目标应当包括以下部分:提供及时、准确的财务数据;提供具有深度的分析报告, 支持正确决策;整合集团资源, 使资源总体效能最大化;帮助业务部门整合业务操作流程, 使操作成本效益最大化;维护并优化集团资源, 确保资源效益的可持续性。

三、集团公司财务管理面临的难点

现代市场经济瞬息万变的环境要求集团公司对任何一个市场的变化迅速作出反应, 尤其是对可能影响到整个集团公司经营方向、当期战略目标实现的重大性变化, 集团管理决策层更将慎重对待、及时根据内部的状况、整个集团的优势劣势作出适合的决策, 这种决策一定要有科学的数据作为支持。然而集团公司由于自身组建宗旨、管理特点等原因导致许多难点阻碍集团管理层及时获得科学的数据, 主要体现在以下方面。

1、财务信息反馈不及时

集团公司各成员公司与母公司大多不在同一个地区, 可能采用的是不同的核算方法、核算工具和不同的财务信息报送方式, 这样在财务报表完成报送时间方面就存在很大的差异, 容易出现部分成员公司报送不及时的情况, 使管理高层无法及时掌握整个集团公司的经营情况并作出相应的决策;另一方面, 由于各个成员公司根据当地管理层的需要拟定财务信息报送时间, 这些时间并不统一, 报送时间参差不齐, 任一公司的任何环节出问题, 集团公司决策层往往在两三个月后才知道当月的经营业绩、财务状况, 从而导致集团公司决策层根本无法在某个月的某个时点获取截止到当时整个集团的营运策略的执行结果。

2、财务信息不准确

目前大多数集团成员公司的财务团队包括财务负责人在人事管理上隶属于成员公司, 直接对成员公司的总经理负责。集团公司的组建多数自市场竞争出发, 所以母公司在对子公司的管理上仍然寄希望于子公司的总经理一人, 所有绩效考核指标的责任人都是子公司总经理, 同时由于采用市场扩张战略, 部分总公司对子公司所在的市场寄予了过高的希望。子公司由于绩效考核等原因, 企业管理者通过一些方式对会计报表进行合法和非合法的操作, 从而使会计报表的真实性受到影响。另一方面, 即使是没有管理者的操纵, 各个成员公司财务会计人员的素质尤其是财务负责人的专业知识、管理能力存在较大差异, 在建立的报表体系方面也存在信息准确性方面的差异。对同一个财务指标, 不同的成员企业有不同的计算方式, 甚至同一个企业在不同的时期采用不同的公式进行计算, 导致不同企业间信息不可比、不同期间的信息不可比。

3、资金管理分散

一些企业集团从短期市场竞争出发侧重于驱动子公司进行市场占领, 而疏于对子公司其他方面的控制尤其是资金的监管和利用效率的挖掘, 从而难以从集团的战略高度来统一安排投资和融资活动, 对成员企业驾驭就显得力不从心。

4、总公司对成员公司财务管理难深入

集团成员公司分布广阔, 总公司对其日常经营管理因为人力等因素鞭长莫及, 而子公司有时也乐得逍遥, 看重销售份额的增长而疏于公司治理。当然有的子公司主观上是希望将公司治理好, 但却苦于自身的经验不足, 而且有时会“只缘生在此山中”无法发现自己经营过程中存在的风险和不足。

母公司成员企业制定的绩效指标, 大多倾向于当期的业绩而忽略了内部控制。没有完善的内部控制, 也许在短期内因为市场等因素可以取得较好的利润, 但从长期来看, 决策的整个执行过程便超出了母公司财务管理的视野, 游离于母公司的财务控制之外, 经营过程每个环节都可能隐藏着极大的隐患, 甚至可能违反了地方或国家法律法规, 不仅无法让资产保值增值, 还有可能面临违法的处罚。

许多国内集团公司对子公司的内部控制的检查仅仅限于一年一度的外部会计师事务所审计。鉴于社会审计的主要功能是签证, 尤其是在时间有限、审计成本有限的情况下, 这种审计在很大程度上对内部控制的评估不可能十分深入, 也不可能对内部控制流程的细节作出合理的改善建议。

四、解决方案

作为企业管理的重要组成部分, 集团公司的财务管理战略必须统一于其既定的经营战略, 以创造价值为导向是集团财务管理的宗旨。整合分离的法人实体、共享资源和服务, 是集团财务管理必然的选择。集团公司财务管理的整合只有既集中又适度分权才能符合集团公司的特点要求, 在人员管理、经营信息汇集、资金统筹方面集中管理, 对各个事业部 (Business Division) 或成员企业在预算框架内的资源配置、处理权力则完全交给相应的CEO和CFO, 具体的方案有以下六个方面。

1、财务负责人委派制

一个好的团队带头人, 可以让这个团队产生源源不断的活力、呈现无限生机、创造巨大效益。作为经营决策核心组成部分的财务负责人的潜能过去常常被忽略, 随着现代企业制度的深入, 人们普遍认识到了财务管理尤其是财务负责人在企业战略拟定、执行以及目标实现的过程中的重要作用。成员企业财务负责人委派制是指财务负责人代表企业产权所有者监督其所属单位资产经营和财务状况的制度, 是现阶段比较适合集团公司财务管理的一种高管人事管理模式并被很多跨国集团采用。图1是一个比较适合我国集团公司的财务管理组织架构。

(资料来源:麦肯锡:建立成功的财务管理体系。)

集团财务部由集团CFO领导, 负责整个集团财务工作的组织、计划与实施;负责成员企业财务负责人的甑选、委派、评估、考核与后续培训。被选中的财务负责人必须有过硬的业务素质, 具备担当起公司领导参谋的能力;善于通过沟通将财务管理措施落到实处。各成员企业的财务负责人隶属于集团财务部。这种组织架构改变了以前子公司总经理全权领导财务的模式, 从根本上决定了子公司财务团队负责的对象是集团财务部而不是子公司总经理, 从企业内部控制方面看, 也让子公司总经理的经营行为处于集团财务监督之下。

当然采用这种模式的集团公司在子公司财务负责人的职责方面也特强调与子公司总经理“业务伙伴” (Business Partner) 的职能。瑞乐医疗设备 (厦门) 有限公司财务负责人领导的财务机构除了完成集团母公司规定的核算、监督的职责同时, 还必须协助子公司总经理达成当期甚至中长期的利润目标、资产保值增值目标以及企业的其他发展目标。财务负责人就子公司的发展规划、财务战略、财务部门的架构等根据集团财务部的要求与总经理协商, 在日常工作中与子公司总经理互相支持、互相监督, 确保子公司健康良好地发展。

从行政级别设置上, 子公司财务负责人应该比总经理低半个级别但高于其他副总经理。集团委派的财务负责人既直接向集团财务部负责, 也接受子公司总经理的行政考核。委派的财务负责人的主要职责是执行集团的财务战略并达到预期目标, 所以集团财务部的考评所占权重应该不低于80%, 而子公司总经理的考评权重则不超过20%为宜, 当然, 也可以根据所在子公司在整个集团当期或中长期战略的位置适当调整这种比例, 为了确保总公司对子公司的控制, 集团财务部对子公司财务负责人的考评不能低于60%。

2、统一会计制度

按照会计工作内容, 会计制度包含会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度, 会计核算制度是整个会计制度的基础。我国会计准则对所有的行业的不同类型的经济业务的会计处理作了原则性的规定, 对部分业务的会计处理方法准则给企业提供了两个甚至两个以上的选择。同时我国新的会计准则在发展与制定过程中参考了国际会计准则 (IAS) 和国际财务报告准则 (IFRS) , 而且采用趋同的原则建立的, 甚至包括美国会计准则委员会 (FASB) 也正在致力于美国通用会计准则 (USGAAP) 与国际会计准则趋同, 所以基于我国会计准则的会计制度与其他国家和地区的政府要求不会有根本性的冲突, 给集团公司建立统一的会计制度奠定了基础。

集团公司对所有相类似的经济业务统一规定反映在指定的会计科目, 而不管该业务发生的地区、所属企业。这样不仅有利于财务分析人员轻松发现数据背后的经济业务内容, 更有助于集团决策团队透过财务数据发现真是管理业绩、隐藏的管理问题以及与集团战略目标的差异, 以便及时调整方案。

在会计制度中除了诸如销售收入的确认、资产的构成要素等一般性规则的确定, 更重要的是对哪些在准则中没有具体确定操作步骤需要各企业相关财务人员根据自身的专业经验和实际情况作出判断, 如非市场普遍的设备、建筑物的减值与否的判断、减值多少的计算, 衍生金融工具的计量与估值等, 集团公司应当根据实际情况在准则的基础上规定具体详细的操作步骤, 建立统一的估值模型, 确保集团内任何财务人员对同一项业务交易作出的财务判断是一样的。另外, 对一些模棱两可的费用的归属, 也要明确具体的科目, 以便信息的可比性, 才有利于财务分析的顺利进行。

对于那些非常庞大而且拥有多个业务不相关的事业部 (Business Division) 的集团公司, 可以按事业部统一会计制度, 避免整个集团统一会计制度可能造成的成本浪费。

3、信息系统平台的应用

集团公司的特点是成员企业众多、地理分布广阔、业务涉及行业多样, 而财务管理的基本目标之一是及时取得反映整个公司经营结果的财务数据、财务报表以及分析报告。互联网络的飞速发展给企业信息及时传递提供了技术支持, 各种信息管理系统的出现尤其是企业资源计划系统 (ERP) 的实施不仅可以及时获取信息, 而且还在一定程度上帮助企业改善业务流程, 提升管理效率。集团公司可以根据实际情况采用整个集团使用同一ERP系统的方式也可以采用各个事业部成员企业采用相同的ERP系统的方式, 其选择应当遵循效益—成本原则。

在ERP的财务模块实施过程中可以根据集团的实际情况采用“一账式”或“分账式”, 但在财务报告部分必须统筹设计, 使各个子公司有一定的操作空间又确保数据合并容易操作。以整合集团资源、降低财务费用、增强企业融资能力、增强业务透明度、提高决策支持水平、提升企业绩效为指导思想, 实施可控制的标准化和规范化的会计流程, 规范会计核算, 忠实记录企业各项业务活动, 真实反应企业财务状况和经营成果, 保证在集团公司范围内各单位财务业务处理的规范和统一, 为集团范围内各企业的经营业绩考核提供翔实可靠的数据支持。

对于采用不同事业部不同ERP系统模式的集团公司, 应当在原来ERP的基础上增加统一的报表、决策支持系统, 将所有事业部及各成员企业的经营数据、财务信息进行整合。同时在数据传输上最好采用实时反映的方式, 为了节约网络资源, 对于报表、图表、报告的生成应当在各个终端实现。这样一方面实现了集团决策层、事业部及成员企业管理层对数据分析结果的不同需求定制不同的报表、图表等, 同时避免网络资源的浪费, 对于整个网络系统的稳定性也大有裨益。

4、建立内部银行, 实行收支两条线

现金流量是企业的血液, “现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。从现代经济的发展看, 集团公司的资金管理趋向高度集中是历史的必然。而且, 大多数商业经济学家认为, 公司的现金持有量不应高于其安全运营所需的要求。集团公司管理的整合效益在于资源的集中和优化, 现金的管理尤其如此, 建立内部银行是实现集团资金有效管理的重要途径之一。所有成员企业的银行户头分成收入和支出两大类, 由集团公司与银行签订协议, 凡是收入类的银行户头内金额超过一定数额的存款则自动转到集团公司指定的内部银行户头, 即成员企业不直接使用自己的收入;成员企业每季度提出资金使用计划, 集团公司根据审批后的计划从内部银行户头按月或旬将资金划入企业的支出账户。集团公司对所有收入向企业计提利息收入, 对所有支持金额向企业计提利息费用, 二者的差异作为考核成员企业资金管理效率的指标之一, 而且是成员企业的利息收益, 这样可以充分将资金盈余企业的资金调拨给资金紧张的企业, 确保经营业务的正常进。

内部银行制度的运行有利于全面掌握整个集团的资金运营情况, 及时调剂余缺, 大大提高资金的利用率和收益率, 发挥好“蓄水池”的作用;内部银行体系的建立, 加大了集团对子公司的监督力度, 消除各子公司费用开支的随意性, 解决子公司在各银行开户带来的弊端;内部银行同时引入信贷管理机制, 设定利率, 盈余的资金可以取得利息收入, 充分调动了成员企业合理资金管理的能动性;最后, 内部银行制度下如果整个集团有了超额资金盈余, 总部可以将计划中的并购等投资、扩张战略提前实施、或者在原有计划上新增好的投资项目, 而不必等到财政年度结束股利分配后得到现金却错过了市场机会。

5、建立全面预算制度、授权审批制度

几乎所有的集团公司从地理上分布十分广阔、业务上涉及多个行业, 全部集中在集团决策层管理显然是不现实的, 而且也会事倍功半。相反地, 将具体的管理权限按层次下放到各个层面 (事业部、子公司) 的CEO领导的管理层却可能达到较佳的效果, 而集团管理决策层只需要为各个成员企业设立全面的预算, 然后定期将企业实际的经营业绩与预算进行比较, 发现问题并及时帮助企业管理层最终达到预算目标;或者根据实际情况适当调整相关企业目标并同时对相应资源进行调配, 确保整个集团达成最终的预算目标。这一点我们可以借鉴管理经验已经高度发展的西方跨国集团的经验。

所有世界500强跨国集团企业, 都建立了自己的预算制度, CEO和CFO负责所管理事业部 (Business Division) 企业的预算编制, 预算范围包括销售、成本、费用、税金、利润、资本投入、资金流量、筹资计划、盈余资金的保值安排等等财务相关的内容, 同时, 考虑到企业的长期可持续性发展, 预算还要包括许多非财务相关内容如人员流动率、品质目标、环境保护、员工安全甚至社区责任等。企业CEO和CFO与所有的部门经理讨论完预算后再送达上层CEO和CFO审议, 上层CEO和CFO在将同意的预算送再上层审批, 直至到达集团管理高层或者集团董事会, 在这个过程中, 各个层面的经理人都必须参与其中而且会有多轮的讨论, 一旦上层批准的预算与本企业的预算不符, 企业必须重新按批准的预算进行资源分配、目标划分。一般地, 跨国公司大多在当年的八月份左右开始次年的预算, 中间会有多轮的跨层次的沟通, 目的就是确定真正适合该企业/事业部的经营目标——既富有挑战性又是通过努力可以实现的。部分跨国公司甚至在编制当年预算的同时被要求编制未来3—5年的发展规划。这样一来, 虽然集团公司管理高层成员不用亲临现场, 成员企业却仍然按照这个决策层的要求去完成既定的目标。作为业务分部或者成员企业的管理层, 也在预算范围内拥有资源的调配权利, 以便更加灵活地处理企业在经营中遇到的各种问题。

总之, 全面预算管理的推动有利于提升战略管理能力、战略执行能力、集团的资源配置能力和集团的风险管理能力。在预算指定过程中运用SWOT分析对企业内部资源进行了充足的了解对外部机会与威胁作了合理的评估;在预算执行过程中不断地将实际与目标进行匹配、比较, 各成员企业乃至整个集团根据外部环境的变化对执行方案作必要的调整, 最终达到预算目标, 既实现了当期经营业绩又使财务结构、资本结构等更趋合理, 有利于集团公司健康发展, 实现公司价值最大化的财务管理目标。

6、设立营运审计部门并不定期对各个营业循环进行审计

随着经济的发展, 各个国家对企业在发展中所应承担的对外财务报告数据真实性在内责任的要求越来越严厉, 美国国会在安然事件后通过严厉的萨班斯—奥克斯利法案 (Sarbanes-Oxley Act) , 其中对上市公司CEO和CFO对向外公布的财务报告、财务报表所有数据的真实性应承担的责任作了严格的规定, 要求CEO和CFO对公布的财务报告中所有数据、表述的真实性宣誓负责, 一旦发现对外公布的财务报表、财务报告存在虚假信息就构成欺诈, CEO和CFO可能面临最高500万美元罚金或20年监禁的处罚。而确保数据真实性的手段就是内部控制, 萨班斯—奥克斯利法案 (Sarbanes-Oxley Act) 404条款以及美国证券交易委员会 (SEC) 要求公众公司的管理层评估和报告公司最近年度的财务报告的内部控制的有效性。其他国家在保证会计信息的真实性方面也发布了相应的规定或者法律。我国于2008年发布了《企业内部控制基本规范》, 要求企业从内部控制入手提高企业经营管理水平和风险防范能力, 确保企业可持续发展。各企业尤其是集团企业都设立有相应的内部控制制度, 对每一个可能涉及权力、利益的环节的具体操作作了详细的规定。

确保内部控制得以正确实施的手段就是内部营运审计, 营运审计以财务数据为基础延伸到企业的各个经营环节, 一方面确认当前的营运循环流程是否被完全执行、执行的过程中可能包含的数据真实性风险及其他风险的评估, 另一方面在这个过程中发现既定流程不合理的地方以及更好的操作。这种审计不再只是关注财务数据, 而是将更多注意力转移到企业的外部和内部环境上, 通过流程分析、绩效分析、操作环节跟踪等深入了解子公司经营环境, 了解内部控制情况, 从风险评估和改善入手, 找出有风险和需要改善的流程、环节。

集团公司可以设立独立的审计机构也可以在CFO下设审计部门, 无论哪种组织架构必须保证审计工作执行的独立性、全面性, 审计结果真实性、代表性。

内部经营审计最好采用循环审计的形式, 不定期对成员企业的所有经营业务操作进行风险评估, 确保每个成员企业每个财政年度最少一次接受这种评估。内部经营审计部门在进行当次审计时, 必须确保上次审计发现的存在风险的项目已经得到改善, 重点关注上次审计中发现的高风险项目的改进计划是否完全实施、实施的过程中是否带来新的风险。

五、结论

财务解决方案 篇8

一、比率分析的局限性分析

(一) 会计报表自身的局限性

1. 财务报表统计数据时运用货币计量使得报表信息并未完全反映企业可以利用的经济资源。

众所周知, 列入报表的仅是可以利用的、可以用货币计量的经济资源。然而在会计实务中, 企业有很多经济资源或者是受到客观条件制约或者是受到会计管理的制约并未在报表汇总得到体现。

2. 企业会计政策运用上的差异使得企业自身的历史与未来对比、企业间的对比意义不大。

企业在不同会计年度间采用不同会计方法以及不同企业以不同会计方法为基础形成的信息具有极大的不可比性。对不同企业来说, 他们之间的可比性比单一企业更难达到。由于不同企业在有关存货计价、折旧方法、收入确认以及支出的资本化与费用化等方面的会计处理方法不尽相同, 运用比率分析法对各企业进行有目的的比较带来了一定的困难。

2006年之前中国的《企业会计准则》规定, 企业可以选择先进先出法、后进先出法、加权平均法等方法对存货进行计价。就以上三种计价方法, 在物价上涨的情况下, 后进先出法计算的销售毛利比其他两种方法核算下的毛利小, 进而达到减少企业利润的目的;但是如果经济处于通货紧缩或者企业购买的原材料价格呈现下降趋势时, 我们可以推算出相反的结果。因此, 企业可以根据当前经济形势和企业自身想达到的目标, 充分考虑每一种计价方法对企业利润、财务状况、现金流量的影响, 决定采用何种计价方法。2006年2月发布的新会计准则取消了后进先出法的计价方法, 国家取消此方法的一个原因正是由于该方法可以达到随意控制利润的目的。

3. 比率指标的计算一般都是建立在以历史成本为基础的

财务报表之上, 企业的报表资料对未来决策的价值受到限制。目前历史成本仍然是多数国家企业会计核算必须遵循的原则, 这种模式存在的基本假定之一是货币计量且假定货币的单位价值保持不变, 这可以保证会计信息的可靠性和可检验性。然而, 现实生活中太多的因素使物价无法保持稳定, 有关的会计数据的相关性就会产生不准确性, 所以造成了会计上资产难以反映其真实价值, 利润难以反映真实业绩, 资产负债表的某些数据缺乏实际解释, 相应的分析指标也不能反映企业的真实情况。坚持历史成本管理原则, 将不同时点的货币数据简单相加, 会使得信息使用者不知晓自己所面对的会计信息的实际含义, 也就很难对其现在和未来的经济决策有实质参考价值。

4. 企业对会计信息的认为操纵可能会误导信息使用者。

在企业对外形成其财务报表之前, 信息提供者往往对信息使用者所关注的财务状况以及对信息的偏好进行仔细分析和研究, 并且尽力满足信息使用者对企业财务状况的期望。其结果会使得信息使用者所看到的报表信息与企业实际状况相差较大, 进而误导报表使用者作出错误决策。我们经常看到管理者为了修饰流动比率, 在报表日前将短期债务还掉, 日后再借回来的情况。

(二) 财务比率分析自身的局限性

1. 为了达到某种目的, 企业人为修饰财务比率从而误导投资者。

不同的报表使用者对报表不同比率的重视程度不同, 比如在进行申请贷款时, 银行非常看重企业的清偿能力, 企业可能会对反映清偿能力的财务比率进行修饰, 满足银行的要求, 达到借款的目的。股东对反映盈利能力的比率会比较看重, 企业也可以作相应的修饰, 改变报表比率。这些修饰通常会误导报表使用者, 使得他们作出错误的决策。以流动比率为例, 企业管理者为了虚构良好的流动比率, 会通过一些方法粉饰流动比率。一般企业的流动比率都大于1, 此时等额减少流动资产和流动负债, 就能致该比率上升。企业可以采用推迟赊购货物、暂时偿还债务等方法人为地影响流动比率。流动项目的单项变化也可以粉饰流动比率, 例如, 虚列应收账款、少提坏账;提前确认销售收入;推迟结转销售成本, 等等。这些方法都会误导信息使用者。债权人若过分偏信流动比率, 债务人便有动力虚构漂亮的流动比率, 使流动比率的利用价值更低。

2. 比率分析职能对财务数据紧凑型比较, 对财务数据以外的信息没有考虑, 可能造成对实际情况的误解。

财务报告是企业对其整体状况的一个总结, 其中财务报表是用数据反映企业经营管理情况, 除了财务报表, 还有很多其他有用的信息会在财务报告中向外公布。而比率分析由于其自身的计算和比较过程只是涉及财务数据的比较, 所以如果分析人员不注意参考非数字信息来对比率进行分析, 就会造成对报表理解的偏差, 而误解公司的实际情况。

3. 财务比率指标体系结构不严密。

财务比率分析以单个比率为单位, 每一比率只能反映企业的财务状况一个方面, 如流动比率只反映企业的偿债能力, 资产周转率反映资产管理效率, 营业利润率反映盈利能力等。而这些比率分析是以单个比率为中心, 每一类比率都过分强调本身所反映的方面, 就导致了整个指标体系结构的不严密。

4. 部分财务比率本身并不科学, 难以达到分析目的。

财务比率分析的正确性, 离不开财务比率本身的科学性。但是, 现有流行的财务比率, 由于缺乏系统研究, 存在这较为严重的科学性差的问题。比如应收账款周转率存在严重问题, 流动资产周转率和总资产周转率也不同程度地存在着问题。以下将对这些问题提出修正方案, 在此不赘述。

二、解决财务报表比率分析法局限性的几点看法

(一) 将各种比率联系起来进行全面分析, 否则难以准确地判断公司的整体情况

因为单个财务比率的意义也不大, 难以说明问题, 所以运用财务比率分析一家公司的整体经营和财务状况时, 应注意将公司的财务比率与宏观经济形势、该公司所在行业、行业内的主要竞争者、公司以往的业绩这四方面的同类比率进行比较, 才能了解公司所处经济周期、在行业内地位以及相对以往, 公司业绩的升降趋势, 从而更系统地从整体上把握公司的状况。

(二) 注意非货币性因素对企业的影响

因为企业的财务状况及发展前景等诸方面的问题, 有些是难以用货币表示的, 甚至有些非货币方面的信息对企业的信息使用者来说比货币信息更重要。因此, 要十分注意非货币性因素对企业产生的影响。

(三) 注意财务比率是否经过人为的“包装”

如前所述, 企业为了满足信息使用者对企业财务状况的期望, 往往人为操纵会计信息, 如进行利润调整, 以“提高”企业盈利能力或减少所得税缴纳的目的。因此, 使用者在进行财务比率分析时应该将连续多期的财务比率进行分析、比较, 以期及时发现这一问题, 制定正确的决策方案。

(四) 几种财务比率的修正

针对以上提出的应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率的问题, 下面将提出其修正的方法:

1. 应收账款周转率的修正方法。

实务界现在采用的应收账款周转率的计算方法, 不管税制改革如何变化, 企业的结算方式如何变化, 几十年来没有变化过。其比率的双方是企业一定时期的营业收入与平均应收账款余额。但是众所周知, 中国的税制改革已经发生了很大的变化, 企业早已实行了增值税制。在结算方式上, 中国现阶段企业也广泛使用商业汇票结算方式。这就是说, 第一, 在营业收入和应收账款之间, 存在着计算口径的差异:应收账款包括了企业应该收回的销项增值税;第二, 推动企业营业收入的商业债券也不仅仅是应收账款, 还包括应收票据。为了解决这个问题, 我认为, 应该考虑一个新的比率, 即商业债权周转率, 计算方法如下:商业债权周转率=营业收入* (1+17%) / (平均应收账款+平均应收票据) 。

经过以上公式的计算, 可以有效地解决以上提出的问题, 应在实务界推广并运用。

2. 流动资产周转率和总资产周转率的修正方法。

与前面的情况类似, 实务界现在采用的流动资产周转率和总资产周转率的计算方法, 不管企业的投资状况和经营状况如何变化, 几十年都没有变过。其比率的双方是企业一定时期的营业收入与平均流动资产余额或者平均资产总额。

为了解决此问题, 应该考虑将流动资产周转率和总资产周转率进行改造, 分别改造为经营流动资产周转率和经营资产周转率, 即在流动资产周转率和总资产周转率的计算中, 分别减去短期投资和投资的经营流动资产、以经营资产来代替。

经过上述改进和调整, 有关财务比率的计算工作量将加大, 资料收集难度将增加, 但所反映的企业的财务状况和盈利能力, 其可靠性将会大大提高, 投资者和债权人被误导的可能性则会大大降低, 从而使得财务报表的可用性大大提高。

摘要：财务比率分析是财务报表分析的一种重要方法, 是使用者在阅读报表时经常用到的一种方法, 但财务比率分析也有其局限性, 这就影响了分析结果的准确性和有效性。就引发财务比率分析局限性的两个方面:比率分析方法自身和计算比率的会计信息自身的局限性作出分析, 并在此基础上提出了一些在实务中应注意的问题及对策。

关键词：财务报表,比率分析法,局限性,改进

参考文献

财务解决方案 篇9

一、金算盘e ERP-B财务管理软件详细功能

(一) 账务处理

1.软件可对科目类别、性质进行管理和修改、复制、合并、拆分、停用, 以及恢复处理与财务预算功能, 任意定义凭证的输入输出界面, 提供语音复读功能和输入算术表达式。2.软件具有外币核算、跟踪查询、自动核销往来账功能, 与用户可任意定义通用转账凭证, 支持在任一时间进行科目计息, 期末结账时系统自动检查提折旧、期末调汇、损益结转、凭证号连续等。

(二) 现金银行

1.软件提供收付款单、复币式收付款单、应收应付核销和现金折让功能。2.软件可以设定对账单和银行账相差的天数及手工对账功能。

(三) 往来管理

1.软件对往来单位按类型、片区、级别、性质等进行管理及指定往来单位付款条件和折扣率。2.软件提供信用额度管理和应收计息功能。

(四) 工资管理

1.软件有一个月内多次发放不同工资项目能力和集成为银行提供工资数据接口。2.软件对工资数据可自定义生成记账凭证和任意生成工资条、工资表、配款表以及个人所得税代扣代缴表。

(五) 固定资产管理

1.软件有固定资产进行分部门、类别和提供批量打印固定资产卡片的功能, 提供“按现在净值和剩余期间计提折旧”和“按原值和预计使用期间计提折旧”两种方法, 对同一固定资产多部门使用和折旧费用多科目核算及对入账前固定资产的多种折旧方法进行管理。2.软件提供“按现在净值和剩余期间计提折旧”“按变动后各因素计提折旧”和“按变动前各因素计提折旧”三种折旧计算以及“不调整以前累计折旧”“重新计算折旧并自动计算累计折旧”两种累计折旧调整方法。

(六) 采购管理

1.软件可进行采购订单执行情况管理, 查询采购单据、到货情况, 并进行技能型定购未到货稽查。2.软件可进行订单中指定商品进行关闭操作, 针对不同供应商自动记忆, 可处理货到票未到、票到货未到和票货同到业务, 控制采购成本和库存积压, 进行现金计算, 也可挂往来账, 自动生成采购凭证, 生成采购发票。

(七) 销售管理

1.软件可进行销售订单、控制销售成本和短缺商品管理, 并能自动跟踪订单、收款单、销售发票。2.软件可依据地区、单位、部门、职员等要素统计销售, 掌握商品的发货及结算, 自动生成销售凭证。

(八) 库存管理

1.软件支持自制产品入库和企业内部材料、商品 (产品) 领用出库管理, 接受捐赠、样品、礼品及采购商品溢余等由其它入库进行管理。2.软件支持对批次管理的商品进行批次盘点, 通过“盘点处理”功能自动产生盘盈盘亏单据。

(九) 存货核算

1.软件提供库存商品成本调整和调价功能, 能对自制入库物品设置实际成本。2.软件对出入库成本、盘盈盘亏成本根据商品对应成本计算方法自动得到, 对移动平均、先进先出、后进先出、个别计价商品提供成本计算底稿, 对单个、多个、全部商品计算成本及成本或差异差价结转, 提供计提存货跌价准备功能。

二、金算盘e ERP-B财务管理软件财务管理解决方案

(一) 财务管理

操作人员权限管理→基础编码管理→财务预算管理→会计日常业务管理→多币种管理→账册查询、分析、结账→通用转账→损益结转和收支结转。

(二) 应收、应付管理

1.应收账。物品销售→应收借项录入→应收计息→应收计息贷项→应收账。2.应付账。物品采购→应收贷项录入→应付借项→应付账。3.现金银行。收到款项→支付款项→收付款凭证→销售收款→采购付款→现金、银行日记账。4.工资管理。工资计算→工资发放→费用计提→代扣个人所得税→工资账表→工资的核算、管理和统计分析。5.固定资产管理。卡片式固定资产信息→固定资产增减值变动→自动计提折旧并生成记账凭证。6.电子报表。资产负债表→现金流量表→损益表→工作表图形分析→报表数据引入引出。

(三) 决策分析管理

1.财务分析。总体财务→往来管理→工资→固定资产→财务分析。2.领导查询。财务账册→财务报表→财务稽查→经营账册→经营账表→经营稽查→财务状况和经营状况交叉分析。

参考文献

[1]http://detail.1688.com/offer/1067927856.html/.

财务公司评级授信业务方案 篇10

（一）评级授信业务的基本原则

1)定性分析与定量测算相结合的原则。采用定性分析与定量测算相结合的原则，通过对其财务情况和非财务情况进行分析与评价，确定客户的信用评级等级，进而确定客户的信用风险系数;并结合商业银行综合授信参考值测算方法计算的参考值进行授信数额，以及集团公司资金使用的相关政策进行相应的调整，以确定客户的年度授信数额。定性分析是确定对客户授信的重要前提和调整因素，定量测算结果是核定客户授信额度的重要依据。

2)授信对象统一原则。财务公司评级授信业务统一对纳入集团公司合并报表的法人成员单位开展，集团公司的非独立法人客户不单独核定授信额度。

3)年度综合授信原则。财务公司评级授信业务只核定客户的年度综合滚动授信额度，不单独针对客户的专项融资或担保授信。

（二）确定评级授信业务的范围和期限

1)授信对象范围：当前阶段只为在财务公司有信贷业务的成员单位进行评级授信;2)授信业务范围：当前阶段只对客户进行综合融资授信，暂不进行客户的专项业务授信;3)根据客户的行业及生产阶段的不同，将授信的客户按行业和生产阶段进行划分;4)财务公司法人客户授信方案的有效期原则上为一年。

（三）确定定性分析方案

对客户的定性方案调查主要包括财务、非财务和外部融资情况的分析，重点包含以下内容：

1)客户财务情况。包括客户财务资料的真实性和完整性、对偿债能力产生影响的财务项目构成及异常变动情况、资产负债结构、收益能力、现金流状况及变动趋势等。

2)客户非财务情况。包括客户资本金结构、控股股东情况、关联关系、公司治理、管理层素质、经营范围和资质、主要产品、产能、产量、市场份额、营销策略、原材料供应、产品销售、内控机制、资金管理体制、发展战略、管理水平、以及近期已(或可能)发生或实施的重大投资项目、资产置换、债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项等情况。

3)客户融资情况。包括客户现有银行融资情况、信用记录、在财务公司贷款和存款情况。

根据以上情况进行客户的定性分析，确定各项财务和非财务指标的比重和评级情况，制定财务公司自身的客户风险等级系数(C)。(经过简单测算信用等级与客户风险等级系数拟对照如下)

(以上对照结果只测试了3家成员单位, 待方案通过后进行多样本测试后, 客户风险系数将进行较为精细化的调整)

（四）确定定量分析方案

定量分析拟采用目前各商业银行普遍使用的CM2002 (2006)系统中的核心计算方法：综合法人客户综合授信参考值测算公式，我公司将根据实际情况进行简要调整：

1. 综合法人客户综合授信参考值公式

其中R0为客户基期资产负债率;

L0为客户基期负债总额;

T为行业付息负债占总负债的比例(即行业债务结构平均值，可从《企业绩效评价标准值》中查找);

NA为客户基期有效净资产;

C为根据定性分析确定的客尚未1户风险调整系数;

Rm为财务公司可承受的客户最高资产负债率(Rm的确定需根据客户历年经营情况的资产负债率，和基期的定性分析情况及可持续发展状况进行分析确定，当客户属于集团公司重点支持或行业发展前景较好时，可适当选取其历年资产负债率较高数额，放宽对其风险容忍程度)。

商业银行普遍使用的综合授信参考值公式原理为以客户的信用等级为参考，依据其综合还款来源和现有的付息负债额度来核定其综合授信额度。

综合授信参考值公式分为5类;我公司可用到的为：综合法人客户综合授信参考值公式;专业贸易企业综合授信参考值测算公式和投产不到一年的综合法人客户综合授信参考值公式。

在完成定性分析与定量测试后，公司的授信业务管理部门可根据客户的资金需求是否符合集团公司“十二五”规划，客户在其所处的行业水平，其他金融机构的评级参考，以及客户在财务公司授信额度上一年度的使用情况，具体裁定授信额度。

2. 举例简要测试

以甲公司为例，按照拟定方案进行其2011年综合授信的测试：

1)通过定性分析甲公司在财务公司2010年的信用评级拟确定可为AA级，因此可设定其财务公司客户风险系数为0.75。2)定量测算。通过甲公司2010年12月31日报表数据，其基期资产负债率为75%;基期负债总额为30072万;有效净资产为9877万;2009年的行业债务结构平均值为19%;因为甲公司基期的资产负债率已超过75%(75%的资产负债率为先泰公司近3年中最高)，但综合考虑其定性因素，拟可将75%的资产负债率作为我公司可承担的最高资产负债率。

带入参考值公式得甲公司的综合授信参考值为：4700万。此数值为授信参考数值，还需根据集团公司资金使用政策和其外部借款情况等上述因素进行相应的调整。

二、评级授信业务的实施计划

在综合授信方案确定后，拟按照以下步骤逐步完成授信业务的整体方案：1)完善公司贷款客户的评级制度，确定财务公司客户风险系数;2)对确定的授信方案进行全面的定量测试;3)测试完成后，确定授信业务范围;4)制定授信业务流程;5)完成评级授信业务管理办法;6)完成评级授信业务实施办法;7)对公司的贷款客户进行2011年评级授信工作。

摘要：银行授信评级是银行在对客户授信之前对客户的财务状况、生产运营情况、贷款用途、偿还贷款能力以及贷款收益等项目进行综合考察分析后, 对客户进行信用等级评定。

关键词：授信,方案

参考文献

[1]又到评级授信时.中华合作时报, 2008.

[2]信贷管理手册2011版-中小企业业务.

企业主家庭的财务规划方案 篇11

陈先生家庭的负债比率仅为9.56%，家庭财务结构相对安全；家庭年结余比率为74.26%，每年可用于投资的财务资源较为丰富，家庭净资产增长空间较大。但对于一个成长中的家庭来说，陈先生目前的家庭财务规划仍存在一些问题。

现金及活期存款较多 一般来说，现金资产能够用于应对家庭的紧急需求，但数额较大将影响生息资产的收益率。目前，陈先生家庭现金占总资产的比例达17.45%。如果不是为了应对企业营运周转，那么这部分资产的收益过低，不利于中长期目标的实现。

股权过于集中 陈先生家庭股权投资的占比为37.41%，且集中于一个企业，风险偏高。股息作为家庭生活的主要来源，应适当分散风险。

家庭支柱保障不足 目前，陈先生的工资及独资企业利润是家庭收入的主要来源。作为家庭支柱，陈先生现有的保障不足，一旦发生风险，将无法保证家庭生活及其他理财目标的实现。

全球资产配置不足作为中产收入家庭，可以考虑在家庭资产中配置部分美元，这样不仅便于旅游等娱乐活动的安排，更利于对冲人民币汇率的风险。家庭理财目标

陈先生家庭的短期及中长期的理财目标如下。

第一，自2016年起，家庭每年出国旅游的费用为10万元。陈先生计划每月打两次高尔夫球，每次支出4000元。

第二，年底计划购买一辆60万元的家用车。陈先生计划攻读EMBA，两年的费用在40万元左右。

第三，制订家庭保障规划方案。

第四，在儿子18岁前筹备200万元留学费用。

第五，陈先生希望在50岁时退休，计划聘请职业经理人管理企业。由于企业经营存在不确定性，陈先生希望在不依靠企业分红的条件下，为家庭提供更高品质的生活。

第六，在没有负债的情况下购买一套价值1000万元左右的别墅。

陈先生家庭财产规划方案

为实现陈先生家庭的理财目标，应从保障、子女教育、养老、购房4个方面人手进行规划。

保险保障规划

通过计算，陈先生需要补充的保额为355万元，建议陈先生将保障年度确定在18年以上（至儿子读完硕士毕业）。可以通过增加保额为60万元的重疾险、200万元的定期寿险及100万元的意外险来实现，保费在4.5万元左右。陈太太目前无社保，应补充保额为50万元的重疾保障和意外险，保费在15万元左右。调整后，陈先生家庭总保费支出约在7.9万元。

子女教育

要在儿子18岁前为其储蓄200万元教育金，如果按照6%的收益率计算，每月需定投资金1万元。

养老规划

目前，陈先生家庭的基本生活开支在34万元，按照3%的通胀率计算，在陈先生50岁退休时，需储备1799万元养老金。假如这笔费用中的30%可由商业养老保险解决，在退休前需准备的养老金为1259万元。按照8%的收益率计算，陈先生可通过每月定投4万元实现养老金筹备的目标。

购房规划

陈先生可从活期存款中提取20万元用于购买货币基金，另外4万元以活期存款的方式留存，合计24万元作为家庭6个月的应急准备金；用于购车及攻读EMBA的80万元费用可直接从活期存款中拨备使用；余下资源用于实现购房规划。

可投资金融资产余额=210（存款）-60（购车费用）-20（EMBA费用）-24（生活备用金）=106（万元）

每年可投资资金=145（年结余）- 15（旅游及高尔夫）-6（新增保费）-12（子女教育规划）-48（养老规划）=64（万元）

陈先生希望在10年后改善居住环境，购买价值在1000万元左右的别墅。由于购买别墅的时间已接近预计退休年龄，而陈先生不希望在退休后有任何负债，因此需采用一次性付款的方式。完成上述规划后，陈先生家庭共有106万元的可投资资金，每年的结余为64万元，通过合理的理财工具进行规划后，按照8%的收益率计算，10年后的现金结余将达到1150万元，可实现购置别墅的计划。

财务人员绩效考核方案探究 篇12

关键词：财务人员,绩效考核,方案

如何衡量与评价财务人员的工作, 并将其反映到收入分配中, 这是摆在我们面前的难题。目前我单位的收入主要由三部分构成, 基本工资、岗位工资和绩效工资。基本工资跟员工的学历、资历相关, 岗位工资与员工从事的岗位性质、岗位级别相关, 绩效工资与工作业绩相关。文章的重点在于设计财务人员的绩效考核方案, 但是鉴于绩效考核与岗位的关系密切, 对岗位的相关内容也一并做介绍。

目前我单位的岗位分为专业和管理两大类, 其中专业类又细分为专业技术、专业管理、工勤技能三个职类, 每个职类又划分为若干个职种, 每个职种的岗位等级分为五级, 一级最低, 五级最高。员工岗位的确定与任职资格密切相关, 任职资格主要由基本条件、资格条件和参考项组成。其中基本条件包括学历、经历、现职状况;资格条件包括知识技能、业务能力和素质;参考项包括品德、绩效和其他。每一个岗位都有相应的任职资格要求, 岗位与任职资格是一对一或一对多的关系, 有的岗位需要单一的任职资格, 有的岗位则需要多重的任职资格。员工通过任职资格认证后, 进入人才库。当有岗位空缺时, 具备相应任职资格的员工方可参加应聘, 应聘成功且试用合格后, 才能上岗。

通过前期财务专业任职资格的开发和认证, 财务人员已确定了岗位名称、岗位等级和岗位工资, 接下来就是对财务人员绩效的考核和分配了。

一、设计绩效考核方案应遵循的原则

(一) 突出工作业绩

财务人员的绩效主要体现其在岗位上创造的工作业绩, 绩效的分配要体现这个导向, 鼓励工作做得多做得好的员工。

(二) 体现岗位的难易程度

由于岗位的难易程度不一致, 高级别财务人员从事的工作需要付出更多的努力和艰辛, 面临着更大的压力和更严厉的考核, 因此价值补偿也相应加大。

遵循上述原则, 制定出绩效考核的思路:以任职资格认证后确立的岗位为基础, 从不同的维度对财务人员进行定性或定量的评价, 将设定的绩效总量合理分配给财务人员。

二、绩效考核的步骤

思路确定后, 下面展开叙述绩效考核的步骤。

(一) 结合岗位等级确定岗位绩效系数

根据职业通道设计, 财务岗位共分四级, 一级岗位侧重于基础核算, 二级岗位侧重于基础财务管理, 三级岗位侧重于体系建设能力, 四级岗位侧重于规划与建议能力, 各级岗位的要求不同, 因此对应的绩效系数也不同, 假设一、二、三、四级岗位对应的绩效系数为1、a、b、c。 (1

(二) 确定季度绩效额度

按照现行的部门绩效考核办法, 先确定年度部门绩效预算, 然后季度按照一定的比例预支, 年终按照目标完成情况计算部门绩效实现数, 扣除已预支的部分作为年终奖发放。这种模式使得我们可以在年度之初就可以明确四个季度的部门绩效预支额度。假设部门绩效预支额度为S, 每级岗位对应的个人绩效Pi (i=1, 2, 3, 4, 表示四级岗位) , 一、二、三、四级岗位的人数分别为Q1、Q2、Q3、Q4, 则每级岗位对应的绩效额度为:

P1=S÷ (Q1+a Q2+bQ3+cQ4) ×1

P2=S÷ (Q1+a Q2+bQ3+cQ4) ×a

P3=S÷ (Q1+a Q2+bQ3+cQ4) ×b

P4=S÷ (Q1+a Q2+bQ3+cQ4) ×c

这样, 每级岗位对应的季度绩效额度就确定了。

(三) 财务人员绩效评分

在目前财务部的组织结构下, 考虑采用两级考核体制, 第一级为组长对组员的考核, 考核权在小组组长;第二级为部门领导对各组组长的考核, 考核权在财务部领导。下面分别阐述两级考核的要素和输出结果。

1. 组长对组员的考核

第一级考核的要素要能充分衡量财务人员工作业绩, 主要有业务量、工作质量、工作态度、团队协作。每一要素在考核中占有一定的权重, 并带有定性或定量的描述。

(1) 业务量用承担工作的输出成果来衡量。如核算组的凭证数量, 现金银行收付量;综合组的月报、决算报表、预算报表;项目组的财务概述、项目预算表;定价组的定价方案等。通过制定各项工作成果的标准工时, 量化财务人员的工作量, 并将统计结果与制度工时进行比较, 确定业务量的评分。

(2) 工作质量用对工作成果的评价来衡量。将工作成果分类, 每类成果制定打分标准, 季度末组长需对每一项工作成果逐一打分, 并确定相应的权重。

(3) 工作态度根据组员承担工作的积极性来衡量。积极、主动承担工作者评分90-100分;接受组长安排的工作评分70-90分;经说服教育后接受组长安排的工作评分50-70分, 财务部领导出面协调接受工作的评分30-50分, 不接受组长安排工作的评分0-30分。

(4) 团队协作根据组员在工作过程中需要与他人协助完成工作时的表现来衡量。积极、主动与他人沟通交流, 促进工作顺利完成的评分90-100分;与他人沟通交流顺畅, 保证工作及时完成的评分70-90分;与他人沟通交流不顺畅, 但能保证工作及时完成的评分50-70分;与他人沟通交流非常不顺畅, 不能保证工作及时完成的评分30-50分;拒绝与他人协作的评分0-30分。

2. 领导对组长的考核

第二级考核的要素要能充分衡量组长的工作业绩。主要有协调能力、执行能力、小组业绩、业务量、工作质量。每一要素在考核中占有一定的权重, 并带有定性或定量的描述。

(1) 协调能力根据组长与他人协调完成本组任务的能力来衡量。协调能力强, 能保证他人按要求配合本组工作的评分90-100分;协调能力较强, 能保证他人在一定程度上按要求配合本组工作的评分70-90分;协调能力一般, 勉强能保证他人配合本组工作的评分50-70分;协调能力弱, 不能保证他人配合本组工作的评分30-50分;几乎没有协调能力的评分0-30分。

(2) 执行能力根据组长组织组员落实工作的能力来衡量。能深刻理解领导要求并不折不扣的执行的评分90-100分;能按照领导要求不折不扣的执行的评分70-90分;勉强按照领导要求执行, 但有遗漏的评分50-70分;勉强按照领导要求执行, 但遗漏甚多的评分30-50分;不能按照领导要求执行的评分0-30分。

(3) 小组业绩按照组员的业务量和工作质量的评分平均值确定。

(4) 业务量和工作质量参照第一级考核执行。由于目前财务部开展了许多专项工作, 组长对这些专项工作并不熟悉, 这时财务部领导需代替组长对组员进行部分或全部考核要素的考核。

(四) 防火墙考核

防火墙是指未按规定完成例行工作以及违反规章制度的事件或行为。以下事件列入防火墙管理:安全、保密、人力资源、综合管理等 (参见所《防火墙管理办法》) 。防火墙考核结果直接扣减财务人员绩效评分。

(五) 绩效分配

通过第三、第四个步骤, 确定每个财务人员的考核得分, 用个人绩效Pi乘以考核得分就得到绩效分配的最终结果。

(六) 年终奖分配

通过部门年终考核, 得出部门绩效的实现额, 扣减每季度已发放的额度, 得出部门年终奖发放额度, 假设为S0, 个人四个季度考核得分的平均数为FSi (i=1, …, n, n=岗位总人数) , 每人的年终奖Ri, 则

Ri=S0÷ (∑×FSi) ××FSi (i=1, …, n, n=岗位总人数;?取对应的岗位系数)

至此完成绩效考核的所有工作。