财务方案

财务方案（精选12篇）

财务方案 篇1

一、业务的主体思路

（一）评级授信业务的基本原则

1)定性分析与定量测算相结合的原则。采用定性分析与定量测算相结合的原则，通过对其财务情况和非财务情况进行分析与评价，确定客户的信用评级等级，进而确定客户的信用风险系数;并结合商业银行综合授信参考值测算方法计算的参考值进行授信数额，以及集团公司资金使用的相关政策进行相应的调整，以确定客户的年度授信数额。定性分析是确定对客户授信的重要前提和调整因素，定量测算结果是核定客户授信额度的重要依据。

2)授信对象统一原则。财务公司评级授信业务统一对纳入集团公司合并报表的法人成员单位开展，集团公司的非独立法人客户不单独核定授信额度。

3)年度综合授信原则。财务公司评级授信业务只核定客户的年度综合滚动授信额度，不单独针对客户的专项融资或担保授信。

（二）确定评级授信业务的范围和期限

1)授信对象范围：当前阶段只为在财务公司有信贷业务的成员单位进行评级授信;2)授信业务范围：当前阶段只对客户进行综合融资授信，暂不进行客户的专项业务授信;3)根据客户的行业及生产阶段的不同，将授信的客户按行业和生产阶段进行划分;4)财务公司法人客户授信方案的有效期原则上为一年。

（三）确定定性分析方案

对客户的定性方案调查主要包括财务、非财务和外部融资情况的分析，重点包含以下内容：

1)客户财务情况。包括客户财务资料的真实性和完整性、对偿债能力产生影响的财务项目构成及异常变动情况、资产负债结构、收益能力、现金流状况及变动趋势等。

2)客户非财务情况。包括客户资本金结构、控股股东情况、关联关系、公司治理、管理层素质、经营范围和资质、主要产品、产能、产量、市场份额、营销策略、原材料供应、产品销售、内控机制、资金管理体制、发展战略、管理水平、以及近期已(或可能)发生或实施的重大投资项目、资产置换、债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项等情况。

3)客户融资情况。包括客户现有银行融资情况、信用记录、在财务公司贷款和存款情况。

根据以上情况进行客户的定性分析，确定各项财务和非财务指标的比重和评级情况，制定财务公司自身的客户风险等级系数(C)。(经过简单测算信用等级与客户风险等级系数拟对照如下)

(以上对照结果只测试了3家成员单位, 待方案通过后进行多样本测试后, 客户风险系数将进行较为精细化的调整)

（四）确定定量分析方案

定量分析拟采用目前各商业银行普遍使用的CM2002 (2006)系统中的核心计算方法：综合法人客户综合授信参考值测算公式，我公司将根据实际情况进行简要调整：

1. 综合法人客户综合授信参考值公式

其中R0为客户基期资产负债率;

L0为客户基期负债总额;

T为行业付息负债占总负债的比例(即行业债务结构平均值，可从《企业绩效评价标准值》中查找);

NA为客户基期有效净资产;

C为根据定性分析确定的客尚未1户风险调整系数;

Rm为财务公司可承受的客户最高资产负债率(Rm的确定需根据客户历年经营情况的资产负债率，和基期的定性分析情况及可持续发展状况进行分析确定，当客户属于集团公司重点支持或行业发展前景较好时，可适当选取其历年资产负债率较高数额，放宽对其风险容忍程度)。

商业银行普遍使用的综合授信参考值公式原理为以客户的信用等级为参考，依据其综合还款来源和现有的付息负债额度来核定其综合授信额度。

综合授信参考值公式分为5类;我公司可用到的为：综合法人客户综合授信参考值公式;专业贸易企业综合授信参考值测算公式和投产不到一年的综合法人客户综合授信参考值公式。

在完成定性分析与定量测试后，公司的授信业务管理部门可根据客户的资金需求是否符合集团公司“十二五”规划，客户在其所处的行业水平，其他金融机构的评级参考，以及客户在财务公司授信额度上一年度的使用情况，具体裁定授信额度。

2. 举例简要测试

以甲公司为例，按照拟定方案进行其2011年综合授信的测试：

1)通过定性分析甲公司在财务公司2010年的信用评级拟确定可为AA级，因此可设定其财务公司客户风险系数为0.75。2)定量测算。通过甲公司2010年12月31日报表数据，其基期资产负债率为75%;基期负债总额为30072万;有效净资产为9877万;2009年的行业债务结构平均值为19%;因为甲公司基期的资产负债率已超过75%(75%的资产负债率为先泰公司近3年中最高)，但综合考虑其定性因素，拟可将75%的资产负债率作为我公司可承担的最高资产负债率。

带入参考值公式得甲公司的综合授信参考值为：4700万。此数值为授信参考数值，还需根据集团公司资金使用政策和其外部借款情况等上述因素进行相应的调整。

二、评级授信业务的实施计划

在综合授信方案确定后，拟按照以下步骤逐步完成授信业务的整体方案：1)完善公司贷款客户的评级制度，确定财务公司客户风险系数;2)对确定的授信方案进行全面的定量测试;3)测试完成后，确定授信业务范围;4)制定授信业务流程;5)完成评级授信业务管理办法;6)完成评级授信业务实施办法;7)对公司的贷款客户进行2011年评级授信工作。

摘要：银行授信评级是银行在对客户授信之前对客户的财务状况、生产运营情况、贷款用途、偿还贷款能力以及贷款收益等项目进行综合考察分析后, 对客户进行信用等级评定。

关键词：授信,方案

参考文献

[1]又到评级授信时.中华合作时报, 2008.

[2]信贷管理手册2011版-中小企业业务.

[3]兴业银行零售信贷业务操作手册 (2011版) .

财务方案 篇2

依照办理母司求给的资料，编写支拾培训员农的培训资料及拟订课程搁置(寄顾必需搁置与先台及餐饮部的接叉培训);

做为一实酒店合经理概详上顾最主要的任务即是完成这些运营战办理圆针，而理思上更为主要的则是如何去了系一些概思战理思上的农具，并把这些农具通顺融会贯脱于您的农做一直，所以讲纸上的合经理战经历型的合经理开而为一之先才做真正成为一实社会与企业需求的合经理，酒店财务工作方案。

酒店财政与农程部担任人到酒店农天隐场观察员农***室、淋浴室、卫死间、员农食堂、正班房等的外积及位搁能可开理;

与财政部一讲与电脑求该商钻研酒店所买搁的电脑整碎关于先台的适用水仄，对于没有完佳的处所落入改入计划。浓切体会酒店怨律风装备的配搁情况;

由己可见，做为办理母司派驻的真施合经理，是需求负业自圆战办理母司双重担任的，换止之，业自做为真施合经理的监管圆，办理母司做为真施合经理的直接足理圆，真施合经理正在双重带收上，依照开异商订形式睁启相关农做，这即是办理母司派驻真施合经理最主要的农做形式。

酒店管理公司郑州总经理工作方案_酒店财务，一、合经理农做职责

参考办理母司求给的资料，连系原部门的理思情况、编写主房各级员农的农做原能机能、农做描绘及整个管野部的农做政策与法式;

对于酒店所正在乡村做普遍的市场查询访问，目原如上：体会整个乡村的少耗才做，肯订原部门运营场所的层主(市场订位);体会整个餐饮市场中有哪些主要的开做友足;体会运营所需之用品、食物、饮品的货淌及价钱;

拟订原部门的组织架构图及人员编制计划，落接至人力资淌部及合经理;

拟订整个接支期的用款打算，支办理母司审批先接业自。(可按月或者按15天);

财政部筹修办母室的修坐;包罗：办母台椅、需求的黑件柜、仄危柜、电脑装备等;

b、与业自圆配开召启正式员农年日会，办理团队正式入驻酒店。

2、掌管束订战完琼浆店的各项规章轨制，成坐战健全酒店外部的组织整碎及有效的运止色制。

e、一周先负办理母司落接酒店远况合析、三个月办理计划，运营圆针测算及营售计划，由办理母司确认先落接至业自，经谈判及格先止尾依照计划形式周全真施。

7、所带收人员的团队扶植战与业自有效的沟通与开做。

d、合经理正在第一周外每天该战办理团队召启至少一主撞尾会，对于所遇到成绩真时给予处置战沟通，正在第一周外该与业自每天至少连解一主沟通，即所觉察成绩真时落入。

真施员农的礼聘，员农离职先合部门睁启有整碎的培训;

两、合经理农做绳尺与宗旨

完成酒店停业先对于外及对于中的各类财政报里正在电脑的成坐并对于相关员农停止该项目原操做培训;

10、掌管召启各类会议，并催促落真会议的相关选择，规划方案《酒店财务工作方案》。

三、农做计划

酒店办理母司郑州合经理农做计划，办理母司接触并接支酒店，其目原普通有两个，主要目原是为办理母司创制可支效利，其主是为酒店办理母司修坐身牌，以即入一步扩年日运营范围，所以做为办理母司派驻酒店的真施合经理，其农做形式肯定是以办理母司与业自圆商订之农做项目为根原，并正在己之上按把守理母司请求，连系自身办理特性，将办理母司的运营办理理思正在所接支酒店中逐渐睁启，为酒店完成运营办理效利，并最终完成办理母司与所办理酒店的双赢解因。

3、要拟订饭馆中耐暂战详规划，触及饭馆我先死少原的目原战死少圆针的阔重选择计划，以及为保护饭馆的优秀疑誉而启仄易远用农业的农做，饭馆外外联系的谐战。

依照原部门的理思情况，酒店的范围，拟订财政部的组织架构图及人员的编制;

3、各部门正在六个月时合外该完成的农做

编写对于员农培训的培训形式及培训课程搁置(要合隔每个部门，如：楼层、洗衣房、母同卫死、布草房等);

2、敏捷正在酒店外部睁启打算性农做，把一切农做归入打算性范围之外，经过打算有效睁完农做;

办理母司接触并接支酒店，其目原普通有两个，主要目原是为办理母司创制可支效利，其主是为酒店办理母司修坐身牌，以即入一步扩年日运营范围，所以做为办理母司派驻酒店的真施合经理，其农做形式肯定是以办理母司与业自圆商订之农做项目为根原，并正在己之上按把守理母司请求，连系自身办理特性，将办理母司的运营办理理思正在所接支酒店中逐渐睁启，为酒店完成运营办理效利，并最终完成办理母司与所办理酒店的双赢解因。

拟订整个餐饮部的运营圆针政策，(如：原钱率、主淌比例、坐产时合、运营足法等);

依照酒店隐有轨制及理思情况拟订入相关的法式与政策，报售的法式与政策，及酒店的财政轨制及农做法式;与各部门合监谈判部门之间农做和尾及农做原准、法式等(因为良少财政的规章轨制、政策与法式是与各部门相关的);

审核酒店主房价钱、餐饮价钱及游览社开异价钱等(停业先的);

1、主静求给有效的可真施性弱的运营计划;

依照办理母司求给的资料，连系原部门的理思情况，编写入先台的各岗位、各职级员农的农做原能机能、农做描绘及整个先台部农做的政策与法式;

止草酒店《员农足册》，频频与合经理及各部门合监谈判。订稿先，接财政部搁置印刷，员农入职先人足一册;

3、正在派入旧的酒店之先必需对于酒店全数资料体会周全，关于酒店外所具有的人际联系战布景先落要做详细体会，切忘酒店是自人的办事对于象，没有打有准备之战。

与各部门合监谈判与各部门之间的农做配合解绩(入格是与先台部及餐饮部);

5、重面担任酒店的主房、餐饮的运营收售，人事办理及财政运做。

对于原天酒店业员农农资及祸原、待遇做年日质的市场查询访问，与合经理、财政合监谈判拟订入酒店各级员农的农资、祸原、待遇以及筹修时期员农农资、祸原、待遇等，并报办理母司审批;

拟订入逐渐收受各餐饮部门的农做打算，入格是要拟订收受检查里;

浓切体会酒店的各类房间的装备、外积，与合经理、坐产合监等谈判肯订原酒店的房间级别及运营圆针、政策;

财务方案 篇3

【关键词】安全管理 财务结算 建设 网络

【中图分类号】TP311【文献标识码】A【文章编号】1672-5158（2013）02-0057-02

一、单位网络信息安全现状

经过多年的信息化建设，财务结算中心已建成千兆互联到终端桌面，所使用的主要财务软件如下：

（1）中原油田财务结算系统（安装该系统仅为查询历史财务数据）。

（2）中国石化资金集中管理信息系统。

（3）中国石化会计集中管理信息系统。

（4）中原油田关联交易系统。

在网络应用方面，与日常工作密切相关的财务应用系统相继投入使用，网络信息安全系统的建设却相对薄弱。

1、网络系统安全现状

近几年，随着局域网规模的日益扩大，网络结构及设备日趋复杂，网络病毒、黑客攻击、网络欺骗、IP盗用、非法接入等现象，给中心网络的管理、维护带来了前所未有的挑战。中心网络、员工微机经常受到油田局域网以及来自大网非法连接的攻击，IP地址冲突时有发生。ARP攻击导致网络中断、甚至瘫痪；病毒、蠕虫、木马、恶意代码等则可能通过网络传递进来，造成操作系统崩溃、财务数据丢失、泄漏。而各类财务软件的日常应用，必然要进行各种外连和数据传递。如何进行安全地连接网络、传输数据，日益成为中心亟待解决的问题。

2、网络信息监控状况

对于互联网出口的外发信息无法进行记录和查询，缺乏有效的信息审计和日志保存手段，从而不能有效贯彻和满足油田以及国家关于企业网络安全管理制度的落实。

来自网络的安全威胁日益增多，很多威胁并不是以网络入侵的形式进行的，这些威胁事件多数是来自于油田局域网内部合法用户的误操作或恶意操作，仅靠系统自身的日志功能并不能满足对这些网络安全事件的审计要求，网络安全审计通常要求专门细致的协议分析技术，完整的跟踪能力和数据查询过程回放等功能实现。

3、上网行为管理能力

中心网络资源能否合理使用，带宽是否会被非工作需要的网络应用占用，日常工作所需的网络流量和稳定性能否得到保障，当网络出现拥堵，或者异常流量、异常攻击爆发时，是否能及时分析、排查流量使用情况并几时进行有效控制，这些状况主要表现为：网络用户非工作范畴（用于娱乐）的网络应用流量极大，如：各类多线程P2P软件下载、大型网络游戏、P2P类的音视频、网络电视等应用。

二、中心网络信息安全建设目标

为了确保信息资产的价值不受侵犯，保证信息资产拥有者面临最小的安全风险和获取最大的安全利益，使包含物理环境、网络通讯、操作系统、应用平台和信息数据等各个层面在内的整体网络信息系统具有抵御各种安全威胁的能力，我们制订了如下的安全目标：

1、保密性

确保各类财务数据不会泄漏给任何未经授权的个人和实体，或供其使用。

2、可用性

确保财务信息系统正常运转，并保证合法用户对财务信息的使用不会被不正当地拒绝。

3、完整性

防止财务信息被未经授权的篡改，保证真实的信息从真实的信源无失真地到达真实的信宿。

4、真实性

应能对通讯实体所宣称身份的真实性进行准确鉴别。

5、可控性

保证财务数据不被非法访问及非授权访问，并能够控制使用资源的人或实体对资源的使用方式。

6、不可抵赖性

应建立有效的责任机制，防止实体否认其行为。

7、可审查性

应能记录一个实体的全部行为，为出现的网络安全问题提供有效的调查依据和手段。

8、可管理性

应提供统一有效的安全管理机制和管理规章制度，这是确保信息系统各项安全性能有效实现的根本保障，同时合理有效的安全管理可以在一定程度上弥补技术上无法实现的安全目标。

三、中心网络信息安全建设方案

通过上述对中心网络的现状及安全需求分析，并结合油田网络安全与信息安全的具体要求，我们建议实施部署网络出口防火墙系统、网络日志审计系统、网络访问内容和行为审计系统。

1、网络出口防火墙系统

防火墙是基于网络处理器技术（NP）的硬件高速状态防火墙，不仅支持丰富的协议状态检测及地址转换功能，而且具备强大的攻击防范能力，提供静态和动态黑名单过滤等特性，可提供丰富的统计分析功能和日志。能有效实现过滤垃圾残包、拦截恶意代码，保护网络数据和资源的安全。

将防火墙透明接入到原有网络中的出口处，采用应用层透明代理的方式对用户对外网的访问进行应用层解析控制。在防火墙上划分两个区域：外网区域、内网区域，防火墙可以桥接入到原有的用户网络中，或者接到核心交换机上。保证所有的数据流经过防火墙以便完成应用层的过滤。

2、部署网络访问内容和行为审计系统

安全审计系统是一个安全的网络必须支持的功能特性，审计是记录用户使用计算机网络系统所访问的全部资源及访问的过程，它是提高网络安全的重要工具，对于确定是否有网络攻击的情况，确定问题和攻击源很重要。而行为审计系统通过对网络信息内容的完全监控和记录，为网络管理员或安全审计员提供对网络信息泄密事件进行有效的监控和取证；也可以完全掌握员工上网情况，比如是否在工作时间上网冲浪、网上聊天、是否访问内容不健康的网站、是否通过网络泄漏了机密信息等等，对于不符合安全策略的网上行为进行记录，并可对这些行为进行回放，进行跟踪和审计。

3、部署网络日志审计系统

日志审计系统为不同的网络设备提供了统一的日志管理分析平台，打破了企业中不同网络设备之间存在的信息鸿沟。系统提供了强大监控能力，实现了从网络到设备直至应用系统的监控。在对日志信息的集中、关联分析的基础上，有效地实现了全网的安全预警、入侵行为的实时发现、入侵事件动态响应，通过与其它安全设备的联动来真正实现动态防御。

部署日志审计系统主要功能：1）海量的数据日志：系统全面支持安全设备 （如防火墙，IDS、AV）、网络设备 （如Router、Switch）、应用系统 （如WEB、Mail、Ftp、Database）、操作系统 （如Windows、Linux、Unix） 等多种产品及系统的日志数据的采集和分析。2）安全状况的全面解析：帮助管理员对网络事件进行深度的挖掘分析，从不同角度进行网络事件的可视化分析。

四、结束语

经过多方论证，上述的网络信息安全建设方案架构齐全，是合理的、先进并且可靠的。该安全系统能够针对我单位出现的突发网络问题，迅速地进行故障定位并实施故障处理。使网络安全管理变被动为主动，能够极大地提高网管人员的工作效率；同时通过及时监控审计，大幅度减少系统网络故障和安全隐患，从而使我单位的信息化建设迈上一个新的台阶。相信通过以上三套系统的部署，能够极大地完善网络安全体系，更好地为中心财务信息网络系统保驾护航。

参考文献

财务人员绩效考核方案探究 篇4

关键词：财务人员,绩效考核,方案

如何衡量与评价财务人员的工作, 并将其反映到收入分配中, 这是摆在我们面前的难题。目前我单位的收入主要由三部分构成, 基本工资、岗位工资和绩效工资。基本工资跟员工的学历、资历相关, 岗位工资与员工从事的岗位性质、岗位级别相关, 绩效工资与工作业绩相关。文章的重点在于设计财务人员的绩效考核方案, 但是鉴于绩效考核与岗位的关系密切, 对岗位的相关内容也一并做介绍。

目前我单位的岗位分为专业和管理两大类, 其中专业类又细分为专业技术、专业管理、工勤技能三个职类, 每个职类又划分为若干个职种, 每个职种的岗位等级分为五级, 一级最低, 五级最高。员工岗位的确定与任职资格密切相关, 任职资格主要由基本条件、资格条件和参考项组成。其中基本条件包括学历、经历、现职状况;资格条件包括知识技能、业务能力和素质;参考项包括品德、绩效和其他。每一个岗位都有相应的任职资格要求, 岗位与任职资格是一对一或一对多的关系, 有的岗位需要单一的任职资格, 有的岗位则需要多重的任职资格。员工通过任职资格认证后, 进入人才库。当有岗位空缺时, 具备相应任职资格的员工方可参加应聘, 应聘成功且试用合格后, 才能上岗。

通过前期财务专业任职资格的开发和认证, 财务人员已确定了岗位名称、岗位等级和岗位工资, 接下来就是对财务人员绩效的考核和分配了。

一、设计绩效考核方案应遵循的原则

(一) 突出工作业绩

财务人员的绩效主要体现其在岗位上创造的工作业绩, 绩效的分配要体现这个导向, 鼓励工作做得多做得好的员工。

(二) 体现岗位的难易程度

由于岗位的难易程度不一致, 高级别财务人员从事的工作需要付出更多的努力和艰辛, 面临着更大的压力和更严厉的考核, 因此价值补偿也相应加大。

遵循上述原则, 制定出绩效考核的思路:以任职资格认证后确立的岗位为基础, 从不同的维度对财务人员进行定性或定量的评价, 将设定的绩效总量合理分配给财务人员。

二、绩效考核的步骤

思路确定后, 下面展开叙述绩效考核的步骤。

(一) 结合岗位等级确定岗位绩效系数

根据职业通道设计, 财务岗位共分四级, 一级岗位侧重于基础核算, 二级岗位侧重于基础财务管理, 三级岗位侧重于体系建设能力, 四级岗位侧重于规划与建议能力, 各级岗位的要求不同, 因此对应的绩效系数也不同, 假设一、二、三、四级岗位对应的绩效系数为1、a、b、c。 (1

(二) 确定季度绩效额度

按照现行的部门绩效考核办法, 先确定年度部门绩效预算, 然后季度按照一定的比例预支, 年终按照目标完成情况计算部门绩效实现数, 扣除已预支的部分作为年终奖发放。这种模式使得我们可以在年度之初就可以明确四个季度的部门绩效预支额度。假设部门绩效预支额度为S, 每级岗位对应的个人绩效Pi (i=1, 2, 3, 4, 表示四级岗位) , 一、二、三、四级岗位的人数分别为Q1、Q2、Q3、Q4, 则每级岗位对应的绩效额度为:

P1=S÷ (Q1+a Q2+bQ3+cQ4) ×1

P2=S÷ (Q1+a Q2+bQ3+cQ4) ×a

P3=S÷ (Q1+a Q2+bQ3+cQ4) ×b

P4=S÷ (Q1+a Q2+bQ3+cQ4) ×c

这样, 每级岗位对应的季度绩效额度就确定了。

(三) 财务人员绩效评分

在目前财务部的组织结构下, 考虑采用两级考核体制, 第一级为组长对组员的考核, 考核权在小组组长;第二级为部门领导对各组组长的考核, 考核权在财务部领导。下面分别阐述两级考核的要素和输出结果。

1. 组长对组员的考核

第一级考核的要素要能充分衡量财务人员工作业绩, 主要有业务量、工作质量、工作态度、团队协作。每一要素在考核中占有一定的权重, 并带有定性或定量的描述。

(1) 业务量用承担工作的输出成果来衡量。如核算组的凭证数量, 现金银行收付量;综合组的月报、决算报表、预算报表;项目组的财务概述、项目预算表;定价组的定价方案等。通过制定各项工作成果的标准工时, 量化财务人员的工作量, 并将统计结果与制度工时进行比较, 确定业务量的评分。

(2) 工作质量用对工作成果的评价来衡量。将工作成果分类, 每类成果制定打分标准, 季度末组长需对每一项工作成果逐一打分, 并确定相应的权重。

(3) 工作态度根据组员承担工作的积极性来衡量。积极、主动承担工作者评分90-100分;接受组长安排的工作评分70-90分;经说服教育后接受组长安排的工作评分50-70分, 财务部领导出面协调接受工作的评分30-50分, 不接受组长安排工作的评分0-30分。

(4) 团队协作根据组员在工作过程中需要与他人协助完成工作时的表现来衡量。积极、主动与他人沟通交流, 促进工作顺利完成的评分90-100分;与他人沟通交流顺畅, 保证工作及时完成的评分70-90分;与他人沟通交流不顺畅, 但能保证工作及时完成的评分50-70分;与他人沟通交流非常不顺畅, 不能保证工作及时完成的评分30-50分;拒绝与他人协作的评分0-30分。

2. 领导对组长的考核

第二级考核的要素要能充分衡量组长的工作业绩。主要有协调能力、执行能力、小组业绩、业务量、工作质量。每一要素在考核中占有一定的权重, 并带有定性或定量的描述。

(1) 协调能力根据组长与他人协调完成本组任务的能力来衡量。协调能力强, 能保证他人按要求配合本组工作的评分90-100分;协调能力较强, 能保证他人在一定程度上按要求配合本组工作的评分70-90分;协调能力一般, 勉强能保证他人配合本组工作的评分50-70分;协调能力弱, 不能保证他人配合本组工作的评分30-50分;几乎没有协调能力的评分0-30分。

(2) 执行能力根据组长组织组员落实工作的能力来衡量。能深刻理解领导要求并不折不扣的执行的评分90-100分;能按照领导要求不折不扣的执行的评分70-90分;勉强按照领导要求执行, 但有遗漏的评分50-70分;勉强按照领导要求执行, 但遗漏甚多的评分30-50分;不能按照领导要求执行的评分0-30分。

(3) 小组业绩按照组员的业务量和工作质量的评分平均值确定。

(4) 业务量和工作质量参照第一级考核执行。由于目前财务部开展了许多专项工作, 组长对这些专项工作并不熟悉, 这时财务部领导需代替组长对组员进行部分或全部考核要素的考核。

(四) 防火墙考核

防火墙是指未按规定完成例行工作以及违反规章制度的事件或行为。以下事件列入防火墙管理:安全、保密、人力资源、综合管理等 (参见所《防火墙管理办法》) 。防火墙考核结果直接扣减财务人员绩效评分。

(五) 绩效分配

通过第三、第四个步骤, 确定每个财务人员的考核得分, 用个人绩效Pi乘以考核得分就得到绩效分配的最终结果。

(六) 年终奖分配

通过部门年终考核, 得出部门绩效的实现额, 扣减每季度已发放的额度, 得出部门年终奖发放额度, 假设为S0, 个人四个季度考核得分的平均数为FSi (i=1, …, n, n=岗位总人数) , 每人的年终奖Ri, 则

Ri=S0÷ (∑×FSi) ××FSi (i=1, …, n, n=岗位总人数;?取对应的岗位系数)

至此完成绩效考核的所有工作。

财务整改方案 篇5

财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。

公司的业务量在不断的扩张，特别是在2009年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。

根据具体情况，现将这些问题列示如下：

一，沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。

此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。

二，应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：

第一，应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；

第二，应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来；

第三，对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。

三，费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。

四，材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到pm及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价2009年降低了30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。

五，仓库重新划归生管部一点见意：一般情况下的工厂运作，仓库物料均归pmc的调度，pmc计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。08年由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，09年仓库账目数据已基本建立起来，仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。仓库的归属如不在pmc部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。从11月17日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：“订单已结，超产成品，备品留用”，小额度100pcs的超产属于正常，如果大到1000-2000pcs，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归pmc管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。在仓库划归pmc部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。

六，绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。

以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。篇二：财务检查整改报告

卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告

按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。

一、及时补全原始凭证 对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。

二、建立了严格的单位内部控制制度

针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。

三、今后财务工作

通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核。明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。篇三：财务整改方案(2)20140401 财务自查及整改方案

我部门接到《关于对学校管理工作进行全面总结和自查的通知》的文件后，高度重视并及时地对学校的财务管理进行了认真自查，现将自查及整改情况总结汇报如下：

（一）、收入管理

1．所有预算外收入全额解入财政专户，严格执行“收支两条线”管理；

2．我校已经实行免费入学，无擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。

（二）、支出管理

1．学校各项支出按实际发生数列支，无虚列虚报和白条抵库等现象；

2．学校购置的教学仪器设备、办公作品及图书资料等只要符合政府采购条件的，都实行政府采购；不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施采购。

3．学校财务支出实行校长负责制，部门提出申请，校长统一审批，各负其责。已经建立健全民主理财制度，重大经费开支项目，由校领导班子集体讨论决定。

4．学校实行校务公开制度，建立健全财务管理内部控制制度，所有的财务都有结算中心的报账员操办，职责明确； 5．不存在私设“小金库”、公款私存、账外账、坐收坐支等现象。

（三）、资产管理

1．依照校产管理制度的规定，各单位所有的财产都登记造册，做到专人管理，因学校需要而购置或使用的，2．学校已建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，建立校产台账，定期组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符；

3．学校资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废报损等，都有校领导集体决定后报上级相关部门审批，并按国有资产处置管理的有关规定报批；不存在将学校资产用于抵押和担保，或以货币资金投资企业、购买股票、基金、企业债券等风险性投资活动； 为确保学校财务管理更加规范化、制度化、科学化，现制定如下整改措施：

（四）、财会队伍建设

财会人员要正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，拒绝办理或者按照职权予以纠正以确保会计信息的真实性、合法性和完整性；

（五）、财务制度

进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全了学校《建立项目资金使用责任制》、《差旅费和会议费管理办法通知》、《大宗商品招标采购及大额政府采购工作管理办法（暂行）》、《辽宁特殊教育高等师范专科学校物品采购招投标监督办法（试行）》等制度，并将部分制度在校园网上公示。

（六）、审计

学校聘请了审计人员对学校财务资产进行了审计指导。

1.认真清理和核对了2010-2013年以来的学校会计基础资料。

2.对会计凭证内容不完善的进行了完善，对会计凭证的装订进行了规范。加强了档案管理，明确了专人进行保管；

3.增强了财务力量，会计与出纳进行了分设。明确了相关岗位责任和义务； 4.学校为加强财务管理，专门聘请了专业会计人员，辅导学校财务工作； 5.完善了审批手续，规范了票据开具，6.加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了“收支两条线”。

财务方案 篇6

关键词：安全；网络；财务管理信息系统

随着我国信息技术的快速发展。加快我国教育信息化发展已经成为推动我国教育实现跨越式发展的战略选择。高校财务管理信息化作为教育信息化的一部分，随着教育信息化的飞速发展也得到了快速发展。但由于高校财务部门缺乏信息技术人员。财务管理信息系统专用网存在着安全隐患。

一、高校财务管理信息系统网路存在的安全问题

(一)物理层的安全问题

物理层的安全问题是指由于物理设备的放置不合适或者防范措施不得力，使得服务器、工作站、交换机、路由器等网络设备，光缆和双绞线等网络线路以及UPS和电缆线等电源提供设备遭受水灾、火灾、地震、雷电等自然灾害、意外事故或人为破坏，造成财务管理系统专用网不能正常运行。物理安全是制订财务管理系统专用网安全整体解决方案时首先应考虑的问题。

(二)系统和应用软件存在的漏洞威胁

在财务管理信息系统中使用的各种操作系统和应用软件不可能没有缺陷或漏洞，这些缺陷或漏洞如未及时发现。就会被攻击者通过扫描或其他方式所利用，成为黑客攻击的首选目标。国际上一些安全组织已经发布了大量的安全漏洞，其中一些漏洞可以导致入侵者获得管理员的权限，一些漏洞则可以被用来实施拒绝服务攻击。一些漏洞则成为病毒攻击的对象。如近年的“冲击波”、“震荡波”以及最近的“狙击波”病毒就是利用windows操作系统本身的漏洞进行攻击的。

(三)计算机病毒入侵

计算机病毒是网络安全最大的威胁因素，有着巨大的破坏性。其中之一是通过计算机网络传播的病毒，其传播速度、影响面、清除难度、破坏力等都不是单机病毒所能比拟的。近年来的“CIH病毒”、“爱虫病毒”、“震荡波”等网络病毒对全球计算机网络造成了极大的破坏和严重的经济损失。

(四)其它因素

随着学校规模的扩大，校区的增加，财务管理系统网络与原来的局域网变得更大了。使得网络监管更是难上加难。首先是安全管理政策的不完善，还不能够有效地规范和约束教工的上网行为；其次是许多教工的计算机网络安全意识薄弱、安全知识缺乏，因此，财务的安全组织建设亟待加强。

二、高校财务管理信息系统网路的解决方案

财务管理信息系统网络安全问题是一个系统工程，不是单纯的技术问题。它涉及物理安全、系统安全、技术安全、管理安全等诸多方面。只有建立一套能解决财务管理信息系统专用网安全威胁的整体解决方案，才能保证财务管理系统的各种资源免受自然或人为的破坏，确保财务管理信息系统专用网的安全运行。因此，必须从系统的观点去考虑。下面，笔者以本校财务管理信息系统专用网为例提出一种安全的整体解决方案。财务管理信息系统安全可靠的使用要考虑以下几个方面。

(一)物理安全

保证计算机网络系统各种设备的物理安全是整个网络安全的前提。物理安全是保护计算机网络设备、设施以及其他媒体免遭地震、水灾、火灾等环境事故以及人为操作失误或错误及各种计算机犯罪行为导致的破坏过程。其目的是保护计算机系统、服务器、路由器等硬件实体、通信链路层网络设备和网络线路等免受自然灾害、人为破坏和搭线攻击等。它主要包括两个方面：

1环境安全。对系统所在环境的安全保护，确保计算机系统以及各种网络设备有一个良好的电磁兼容工作环境。

2设备安全。包括设备的防盗、防毁、防雷、防潮、防鼠、防电磁信息辐射泄漏、抗电磁干扰及电源保护等方面。

(二)整体安全技术解决方案

财务管理信息系统专用网在其网络结构的基础上。采取必要的技术手段，增加了相应的安全设备，建立了一套解决其专用网安全威胁的整体解决方案。其网络拓补结构一般比较复杂。

1制定安全访问策略，合理规划网络

各高校财务应该根据自己的实际情况。在中心交换机和路由器上制定合适的访问控制策略以及台理的划分虚网(vlan)。例如，通过在路由器上建立适当的访问控制列表，能有效控制内部IP地址对外部网络的访问权限；限制外部lP地址对专用网内部的访问权限；限制专用网内部vlan之间的访问权限以及限制对相应端口的访问等。而通过对vlan的创建，可以提高网络的整体性和安全性，有效地控制网络中广播风暴的产生，使网络管理更加简单、直观。

2建立病毒防护体系

网络病毒成为威胁网络安全的重要因素，如何防护网络病毒也就成为财务管理信息系统专用网安全必须考虑的重要问题。因此必须在专用网上安装防病毒体系。防病毒软件系统要具有远程安装、远程报警、集中管理、分布查杀病毒等多种功能。

3多级访问控制

访问控制要在操作系统、网络和应用软件三级采取安全保护措施。在操作系统级，用户在开机时要输入用户名和口令，如果口令不符，不准启动系统。用户上网后，也要对输入口令进行验证，网络系统查看它是不是网上的合法用户，若不是则拒绝上网。进入系统后若要访问系统资源，在应用级中必须核对用户权限，看此用户是否有权访问该资源，如访问权限与系统设置不符，则拒绝访问。为保护数据的安全。对数据库的存取、修改要设置权限，严防非法用户的侵入或超级操作。多级访问应控制在会计信息化局域网内，数据和流量必须加以控制，否则可能导致数据产生碰撞，引起信息丢失或网络挂起等现象。为了避免上述现象发生，必须严格使用网络协议。

4数据备份和恢复技术

数据是整个财务系统网络的核心，数据的绝对安全是不可能的，一套完整的数据备份和恢复措施是财务管理迫切需要的。财务信息技术部门必须将系统的数据或状态按照一定的周期存储在磁带(或磁盘)上，并将磁带(或磁盘)离线存放。在系统需要恢复时，备份的数据可以从磁带恢复到生产系统中。

(三)加强网络管理制度建设

严格的管理制度是保证专网安全的重要措施之一，要从实际出发，制定切实可行的管理制度。

1加强专网安全管理政策建设

机房要建立计算机系统使用管理规定(包括违反计算机管理规章制度的处理办法)，网络系统管理员、安全员、各业务部门主管和业务操作人员计算机密码管理规定等内控管理制度，严格实行运行、维护分离的岗位责任制。对应用系统重要数据的修改要经过授权并由专人负责，登记日志。建立健全备份制度，核心程序及数据要严格保密，实行专人保管。学校应当成立信息安全领导小组，并明确其职责和工作制度，要制订安全事故处理程序、应急计划等。

2加强网络管理员安全技术和用户安全意识教育

对于新用户的安全意识的培训，新生入学教育和新员工上岗培训是两个比较好的时间，其他用户可以开展一些教职工的在职培训、学生的文化课、选修课等形式的安全意识培训和基本技能的培训。对于网络管理员，一定要重视技术培训，使他们自觉遵守和执行安全制度，安全操作规程和安全技术规范。

三、结束语

财务预算工作的重点和改进方案 篇7

财务预算反映企业未来一定预算期内的财务状况和经营成果,具体包括资产负债预算、现金流量预算、资本性和营运收支预算等,财务预算是整个财务工作的关键,有利于更好地实现财务目标,促进企业和国家健康发展。在社会经济飞速发展的背景下,我国财务预算工作出现了一些问题,比如预算管理混乱、实际应用性差、编制不合理等,直接对企业财务管理产生影响,造成相关部门管理水平和效益的降低,十分不利于自身的发展和改革。为此,相关部门必须认识到财务预算的重要性,仔细分析财务预算工作的内容和重点,并针对问题根源积极采取相关措施,从而提高财务预算控制水平。

1财务预算工作重点内容分析

财务预算是政府部门和相关企业以货币形式,将财务目标反映出来的,为了管理和控制财务活动,实现财务目标而实施的具体预算措施和方案,主要是对企业未来一定预算时期内财务和经营状况、成果的体现,以及现金收支等价值指标的预算总称。财务预算工作主要包括现金流量预算、资产负债预算、资本性收支预算和营运收支预算等。现金流量预算主要是政府部门综合预估现金融通、收支、余缺等情况,从而在现金流量的形式下,综合反映出资本收支预算和营运收支预算。同时现金流量预算又分为现金融通预算、现金支出预算、现金收入预算等几部分。营运收支预算是相关部门对生产经营过程和财务成果的反映,包括营业外收支、成本支出、财务费用、投资收益、利益分配以及其他业务收支等预算。资本性收支预算是政府部门对一些市政工程改造和建设、资产购置、对外投资等进行统一核算,从而反映出财务收支的实际情况,资本性收支预算又包括两方面的预算工作,即资本性支出和资金来源。资产负债预算是在完成现金流量预算、营运收支预算以及资本收支预算之后,全面预估和反映资产负债情况。

2财务预算工作中存在的问题

2.1 对财务预算工作认识不足

目前我国部分政府部门财务预算仍然只停留在资金收支计划和财务计划的层面上,对财务预算工作的认识还不够正确和深刻,导致我国财务预算工作方法落后,制约着财务预算质量和水平的提升,无法在真正意义上实现财务预算管理工作。从多数政府部门来看,他们普遍存在一些认识误区,比如对财务预算和财务计划的认识不明确,将财务预算和财务计划混为一谈等。

2.2 财务预算编制和管理方法不科学

随着社会经济的发展,相关部门逐渐认识到财务预算工作的重要性,也逐渐开展了财务预算管理工作,但财务部门对财务预算编制和管理方法不了解,导致预算编制质量普遍较低。财务管理部门往往根据自己的经验和理解编制预算,简单地组织几个部门做出下年度支出申报计划,并进行报表汇总,最后简单分析预算、报告等,这种预算编制和管理的形式,难以适应现代社会经济发展和财务行业发展的需求。

2.3 财务预算组织机构不完善

财务预算工作往往是由财务部门和计划部门负责,没有设置专门的财务预算组织机构,导致财务预算工作存在一些问题。在这种无组织保障的财务预算工作背景下,预算管理出现冲突和矛盾时,无法通过专门的组织机构进行仲裁和协调,必然会导致财务预算工作漏洞百出。

2.4 财务预算流于形式

财务部门在实施财务预算过程中,由于财务预算工作多流于形式,并未获得理想的效果,导致许多领导者和财务管理人员对财务预算工作失去了坚持开展和改进的决心和信心。出现这一现象的原因主要是由于财务部门只重视短期活动,忽视了远期目标,导致近期预算指标与远期目标难以适应;市场和预算相互分离,导致预算指标无法被市场所认可和接受;同时考核机制和激励措施不完善,财务部门人员工作积极性和创造性不高等。

3财务预算工作改进方案分析

3.1 完善财务预算相关制度

为实现真正意义上的财务预算工作,政府部门和财务部门应根据发展情况,完善财务预算机制,构建一个独立运转的财务预算制度体系,为顺利实施财务预算活动奠定良好的基础。财务预算相关制度包括财务预算管委会制度、考核制度、管理制度以及审批程序等,完善财务预算制度,不仅能体现出财务预算服务于政府部门经营计划和目标,还能使我国财务预算工作有法可依,从而切实提高我国财务预算质量和管理水平。

3.2 健全财务预算组织机构

为确保财务预算工作顺利开展,就必须设置专门的财务预算管理组织机构,并在财务预算各环节全面落实责任制,使各层次工作人员明确自己的义务和责任,有利于实现财务预算最佳的实施效果。首先,构建权威的财务预算管委会,其中包括审计科长、财务科长、会计师、行政领导等,主要负责各项资金收支预算、协调、控制和审批工作等。其次,将财务部门作为财务预算工作的归口部门,主要对管委会日常工作负责,并编制财务预结算方案、分析预算执行情况等。最后,审计部门应充分发挥监督职能,积极参与财务预算编制工作,认真监督和管理财务预算执行情况。

3.3 财务管理社会化

在编制财务预算过程中,涉及各个部门生产、经营的过程,涵盖了各个层面的工作内容,是财务管理社会化的重要表现。在编制工作时,各个部门应根据实际情况,如工作性质、工作特点等编制预算,并交由职能部门做专业审核,汇总整理后上报管委会审批。对于重大投资项目的财务预算,往往需要经职代会审批通过后方可实施。这种财务预算社会化的管理方法,有利于管理者有效控制各级责权范围,根据实际情况采取相应措施实现预算目标。同时还能更加充分地了解员工工作情况、工资福利情况等,拉近与员工的距离,从而激发员工工作的积极性和创造性,全面提升财务预算水平。

4总 结

综上所述,财务预算工作在国家和企业发展中的重要性不言而喻。随着社会经济的发展,财务管理部门必须清楚地认识到财务预算工作的重要性,并深入剖析财务预算工作的内容,针对目前存在的管理问题,积极采取相应措施,完善财务预算制度,健全财务预算组织机构,确保财务管理的社会化,全面提高我国财务预算的质量和水平,实现经济效益和社会效益最大化。

摘要：近年来,我国社会经济飞速发展,我国各行各业呈现出欣欣向荣的景象,在政府部门政策改革的背景下,我国财务预算工作的重要性逐渐显现出来,相关部门逐渐认识到财务预算工作的重要作用。财务预算是政府部门财务目标通过货币形式进行反映的一种活动,是为了顺利实现财务目标而实施的具体预算分析和控制。但随着市场经济体制的改革,我国财务预算工作出现了一些问题,严重制约着我国预算水平的提升。本文分析了财务预算工作的具体内容,并针对出现的财务预算问题,提出了相应的改进方案,从而全面提升我国财务预算工作的质量和水平。

高校校办酒店的财务管理方案 篇8

一、目前所有高校酒店财务管理的现状

自从高校的酒店开办以来, 前来学校参观、学习的人增多, 高校同时也获得一定的收入。但在最近的审计过程中, 发现许多酒店存在管理松散, 缺乏积极性, 财务管理混乱, 经营效益低下等问题。

(一) 财务管理不规范

从集团层面上来看, 高校酒店存在双重管理, 高校是不以营利为目的国有单位, 同时酒店属于企业性质的单位, 虽是企业独立法人, 但基本属于挂靠性质, 向学校上交管理费的性质, 学校主要是学习, 对酒店的管理松散, 基础设施投入不足, 许多酒店如江西财大的酒店, 还是一个招待所, 只接待校内规定的人员, 导致财政收入低, 常年不饱和, 财务经营收益不高, 不利于酒店的发展。另一方面, 学校向酒店收取一定的管理费, 使酒店税前应税利润额较低, 甚至处于亏损状态, 而为了财税检查, 又缴一些所得税。酒店的财务管理不真实, 财务方面不能正确核算成本费用。

(二) 会计核算不规范

企业集团未严格执行“收支两条线”政策, 校办酒店的各种消费支出直接冲抵集团应收的上交款, 按差额上交, 坐支现金严重, 虽是企业法人, 但只是账上处理通过, 部分收入、支出未入账, 甚至有的单位是承包给承包人, 承包人只交利润, 对税务也是由集团统一对外, 酒店账务处在这种空隙之中。这种躲在学校大树下的企业, 一方面容易滋生腐败, 另一方面导致学校的账务失真。学校不是经营酒店的主业, 对账务管理也没细入深管, 所有的资产一律挂学校, 未与酒店进行交接, 酒店与学校之间就是承包费收付关系, 房产税等一概由学校承担。这样导致账务失实, 学校在检查之后一般是单边调账, 导致学校利益受损, 酒店除了承包金之外独立账务核算, 账务出现账不符实的情况, 收入和成本费用核算不真实, 学校的资产长期挂账, 或其它应付款长期挂账, 违反《企业会计制度》规定, 将收入挂应付款, 将收入直接冲抵费用等, 导致会计信息失真。

(三) 未对投资及投资收益进行核算

学校未对酒店资产进行有效的管理。酒店属于学校的资产, 酒店借助于学校的资源, 自收自支, 特别对酒店产权的转让, 废旧的处置, 其它财务处理, 都是自行核算, 所得款项由酒店开支。学校对资产的贬值, 资产的清理管理甚少, 在学校账务上, 长期挂着的资产实际上不一定实际存在。学校对承包费与资产的损耗费之间未测算, 极有可能导致学校不但没收益, 甚至减值, 更谈不上回报。对酒店业是否合法, 合规经营, 政策管理都基本上处于茫然状态。这样缺乏对酒店业的指导, 酒店的经营处于不健康状态。

二、酒店财务管理的方案

(一) 明确投资地位、投资主体、投资法人的责任与义务

为改变现在高校法人只收利润, 不管管理的现状, 首先就明确高校是酒店的投资法人, 明确酒店为其子公司, 对酒店实行投资式授权管理, 即从以三个方面来实施控制。

一是在组织架构上, 财务经理由集团统一委派, 财务人员及财务体系纳入高校集团统一管理, 并实行监事会对酒店的财务的监督与考核, 使高校法人对酒店保持最终控制权。对酒店法人严格按集团选拔方式进行委派, 使酒店的法人受高校直控, 酒店负责人受高校集团的统一管理, 在其财权及收支上受到集团的监控, 财务管理从纵向上与集团管理保持一致。

二是保留决策权、重大财务决策权、收益分配权、考核权, 保证酒店的经营管理受集团控制, 即在重大问题的决策上必须通过高校集团董事会, 如酒店的合并分立、增资减资、资产转让、股权转让、股票发行、重大人事变更及其它重大事项由高校统一决策, 不得擅自决策, 并按集团高校的内部控制方案进行管理。

三是在原则范围内, 由酒店自行经营, 不再承包经营, 实行重大费用审批制度, 既受高校集团的约束, 同时存在一定的灵活性, 在一定范围内由酒店自行审批, 采购和经营方面有一定的自主权。

(二) 转变财务经营模式

以前酒店的财务都是挂靠模式, 虽是法人独立核算, 但与集团财务管理脱节, 导致上缴利润少, 企业资产支出与之不成正比, 成本核算未明确。为了规范财务管理, 酒店必须实行企业式、纵向式的财务管理方案, 具体从以下三个方面控制。

一是对全部资产进行盘点, 高校集团应组织人员对酒店进行清产核资, 并总体评估, 全面了解、掌握酒店资产负债状况, 并界定产权, 明晰哪些资产属于酒店经营中增加的, 哪些资产仍挂靠在集团高校的, 并将高校资产进行剥离, 并按在酒店的比例作为投资入股, 以公允价值方式计入酒店的实收资本, 资产不再挂在高校的账务上, 全部列作长期股权投资, 明确股份。调整酒店账务, 使其更加合理, 符合事实。

二是对酒店财务实行预决算审批制度, 酒店的预算、决算通过集团审批。审批的内容应包括:审批酒店财务的中长期计划及财务管理的目标规划, 审批酒店的年度报告及中期报告, 并将财务规划体现在相关预算中, 酒店应实行预算, 对资产要进行折旧等形式计入费用, 预算利润报集团财务审批, 决算由集团统一审计, 统一分配。核算资产收益率, 将财务状况明晰化交集团审核, 方可进行下一步经营。

三是对资金往来的管理必须以法人之间的借贷方式管理, 不再以划拨和补贴的方式进行管理, 必须参照银行的借款利率进行资金占用费的核算。主要是集团之间资金的拆借、归还, 按期计息。业务往来必须签定酒店的合同, 参照关联方交易实行议价管理。

四是对企业法人的经营签定财务管理责任书, 包括工商、银行、税务由酒店进行交涉, 但涉及税收政策, 税务检查, 工商检查, 由商校的财务总监进行指导监督, 酒店负责财务政策的制定与管理。

五是集团高校应设定一些管理的指标, 对酒店相应的财务指标进行考核, 并重点选取一些指标与收入或财务管理人员的工资挂钩, 并实行绩效管理。特别对各种比率的审查, 如经营效果比率、资产的安全比率、计划目标的完成率、费用的比率, 确保学校资产的保值增值。

(三) 对酒店的管理人及财务管理团队实施激励政策

为了使酒店在集团监控下能提高积极性, 应对酒店的经营者实施激励机制。

一是产权激励, 经营分红的方式。目前, 许多外国的大学已经有许多成功经验, 证明产权激励机制是调动管理人员积极性的最有效的制度, 建立绩效激励制度是学校作为投资主体行使其权利的一种表现, 也是一种义务。在全国如东北大学、上海医科大学、重庆大学都有这种经验, 应在全国酒店应用。这也是对高校集团投入的资产的一种保障。

二是在考核与评价上采用定性与定量相结合的方式进行考核, 定性主要是对经营者及团队的综合素质的考评, 定量对收入等实质量化的指标进行考核, 实施年薪制, 给予经营者以奖金、在职消费的方式进行多渠道激励, 使酒店的经营者对学校集团形成利益共同体, 才会努力经营, 确保目标的实现。

三、小结

综上所述, 高校酒店的财务管理方案主要是集团高校要以监督、约束等控制手段参与酒店的财务管理, 明确产权, 经营分开, 资产分开, 集中调控, 使其财务信息真实、合理、合法, 使集团高校作为法人有其监控权。

摘要：高校可以通过创办酒店等方式增加收入, 改善办学条件。文章指出了高校酒店财务管理存在的问题, 提出了改进高校酒店财务管理的方案。

财务方案 篇9

一、高校财务管理模式变革

90年代以前的计划经济时期高校的经费来源主要是财政拨款,经费的使用也完全按照政府指定的用途办理,与此相适应是高度集中的财务管理模式。90年代中后期,开始实行集中与分级管理相结合的模式。一般的学校都经历了高度集中财务管理模式、“一级核算、一级管理”财务管理模式以及目前的统一领导,“一级核算、二级管理”和“二级核算、二级管理”相结合的的财务管理模式。对院、系、所、中心、图书馆、机关等职能部门实行“一级核算、二级管理”,对科研、后勤、产业、继续教育学院、独立学院等实行“二级核算、二级管理”。无论哪种方式在当时的规模和历史条件下曾经发挥过重要作用。随着学校的发展,目前的管理模式不利于调配、整合资源和对资金的有效管理,具有一定的局限性。例如:二级核算单位多在银行开立账户,借他户核算,创收资金逃避学校财务监督而自收自支,截留应缴学校创收收入,使学校整体利益受到损害,学校分配资金使用不当,行政干预财务资金使用等等,影响学校的资金周转和调控能力。有些“一级核算、二级管理”的职能部门,挤占、挪用预算资金、改变资金用途、违规发放补贴等现象也时有发生。

二、财务集中统一管理模式的思路

构建一个组织严密、管理科学、运行畅通、工作高效的管理体制是财务管理成功的保障。在实践中“集中与分级”是一条很好的管理模式,但要解决好如何集中、如何分级的问题。过度集中有可能统得过死,管得过细,包得过多,下属单位缺少必要的自主权和自我完善、自我发展的能力。由于财权集中,难以调动各单位的群体积极性,造成许多管理权限不清、职责不分的问题。过度放开又会使经费在使用上存在着效益低下,用钱的不算账、算账的不用钱,领导者对一年工作计划完成多少、用了多少资金、还剩余多少资金,心中无数。因而导致资金使用超支,有的设备重复配置,实验室重复建立等现象。

财务集中的总体原则是:财务操作性职能与决策性职能分离;财务核算职能与财务管理职能分离;财务核算行为与被核算主体在空间上的分离。在分离的基础上,实现了财务核算的集中和财务权限的上收与有效控制。

结合高校的特点,在目前的经济形式下,首先要实现财力的集中,即学校的全部资金统一、统一调配、统一预算、统一使用。其次是财权的适度集中。适度收回二级单位、职能部门的资金使用权限,严格预算规程,对各部门基础预算实行分级包干使用,建立大额资金申报、使用制度。大额资金由学校统一掌握。

将校内各二级单位、经济实体等会计核算工作集中起来,归口于会计结算中心,将会计人员从各单位划分出来,归学校财务处统一管理,统一调配,从而使会计人员摆脱相关单位的依附关系,根据业务特点分别履行学校、企业、科研等会计核算职能。

概括地说应采用的模式是资金集中管理,人员统一调配,支出纳入预算,审批适度放权。

资金集中管理是指将全校二级单位的帐户资金集中到校财务统一管理;人员统一调配是指将二级单位财务人员纳入学校财务,由校财务统一配置各核算单位的人员数量及岗位;支出纳入预算是指全校各类收入和事业性支出全部纳入统一预算管理;审批适度放权含义有两方面,一是纳入学校预算后的资金交给二级单位审批;二是创收单位,如后勤集团、宾馆等,为鼓励其积极性,对于创收资金的审批、使用仍由其单位负责人负责,学校原则上不予干预。

这种管理模式能避免以往“一统就死、一放就乱”的现象发生,是统一办理会计事务但又独立于结算对象的会计结算方式,它能够站在财务的立场上,客观公正地记录、报告、评价结算单位的财务状况,并实施监督。

财务部门在功能上区分为财务管理和会计核算两大职能。财务管理的任务主要是依法组织收入,筹措资金,编制预算;建立健全内部财务管理制度,加强对单位的财务活动进行控制和监督;财务网络系统的建设与维护,会计科目的设立、建账、部门指标的管理;教职工工资、学生助学金的管理与发放;教职工公积金管理,学生收费、票据的购买使用与核销,各种报表、决算等。

会计核算主要任务是按照财经法规、规章制度,认真审核每一项财务活动,严格按照核算要求,及时登记入账,作好会计监督工作,保证会计原始资料的真实、完整和会计凭证的准确、有效,确保会计核算规范,保证会计信息质量,维护会计工作秩序,保证各单位的会计资料和信息真实、有效。严格执行“内控制度”,保证印章、票据的安全,库存现金、银行存款准确无误。坚持原则,严格执行财务制度。

推行财务集中管理,一是通过财务管理流程的再造和财务管理权限控制的加强,促进内部控制的健全,完善学校财经治理结构;二是通过统一管理制度和办法,约束、控制各个操作环节,从而有助于统一财务核算标准与流程,提高核算质量与效率;三是通过决策职能和操作职能的分离和财务权限的集中,实现财务核算的专业化处理,从而有助于实现规模效益,降低财务管理成本。

三、财务集中统一管理具体步骤

学校的财务管理改革应分三个步骤:一是实现财务集中,通过上收部分财务权限,强化内部财务控制,促进学校管理机制的完善。二是财务流程改造,改变现有的资金审批使用程序的弊端,优化管理结构和程序。三是结合预算管理,细化核算单元,分析每个部门的业务特点,细化经费预算及使用方案。

(一)机构设置

1.设置总会计师,统管学校经济情况。新近出台的国家教育发展纲要以及中共教育部党组在贯彻落实《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》中提出积极推行直属高校总会计师制度,实际上就是应对高校经济活动变化的新形势做出的必要选择。教育部财务司陈伟光副司长在讲话中也指出“高校应设置总会计师”并阐述了总会计师的职能以及总会计师与主管财务校长、副校长的区别,指出哪个学校真正建立起能够控制所有经济、财务活动和调配学校资源的体制,这个学校才能实现高水平的财务管理。

考虑学校的具体情况,应设置总会计师,掌握学校所有经济、财务活动并合理调配学校资源,对学校的所有资产安全、保值或增值全面负责,对经济活动的重大事项提出权威性的决策建议。

2.将科研、后勤、产业等财务人员统一划归校级财处管理,统一财务管理制度。可合并办公的合并在一起,不能合并的委派会计核算。会计人员与结算单位脱离,由计财处领导,对计财处负责。因此,将学校现有财务机构按业务特点归类,成立5类科室,分别为综合管理科、收费管理科、企业结算科、事业结算科、资金管理科等。不同业务性质的科室执行不同的会计核算科目及方式。

(二)加强业务管理

1.分期撤销、合并原下属单位独立开设的银行帐号,统一由计财处规划银行开户、结算工作。统一财务报表。

2.分业务特点设置会计岗位,分别在院、系、职能部门及二级单位设置专管会计,统一管理所有会计核算业务(包括业务经费、人员经费等)。

3.加快会计信息的电算化工作,促进会计工作规范化。

会计信息系统应以校级财务即财务处为中心,覆盖学校各级财务部门,建立全校性的会计信息网络。使财务网络在学校管理中发挥应有的作用,并使之成为实现“统一领导,分级管理”的技术保证。通过财务网络的建设,使各位校领导、业务单位领导能够很方便查询本部门或单位的预算、资金使用、结余情况。

规范信息系统管理制度,保证会计信息系统有序、有效运行。应建立明确的岗位责任制、系统操作规程、会计信息的安全防范措施以及会计档案的安全保管措施等。

财务方案 篇10

财务能否正常运行跟企业是否拥有一个有效的财务内部控制制度有着很大的关系, 供电企业应该根据自身的实际情况, 设计一个适应于该企业合理发展的新流程, 并在其他流程的支出至少, 制定一个完善的内部控制制度, 对企业财务内部控制的进行改造和完善, 不仅可以使企业内部控制和财务流程更好地结合, 还能降低进行流程再造的风险和成本。

1 内部控制

1.1 内部控制的概念

内部控制是一个实现控制目标的过程, 其由企业的监事会、经理层、董事会以及全体员工共同实施。其目标在于合理保证企业的资产安全、经营管理合法合规、财务报告等信息完整、真实, 从而提高企业的经营效果, 促进企业更好的发展[1], 图1为企业内部控制结构图。

1.2 内部控制的原则

(1) 成本效益原则。内部控制在实际实施的过程中, 应该对预期效益以及实施成本之间做出权衡, 以更好地、合理地控制实施成本。

(2) 适应性原则。内部控制应该与企业的业务范围、风险水平、经营模式以及竞争状况等相适应, 并根据实际情况及时进行调整和完善。

(3) 全面性原则。内部控制应该贯穿企业财务管理的全过程, 包括决策、执行和监督, 企业及其子公司的各种事项和业务都应包含在内。

(4) 重要性原则。在全面控制的基础上, 内部控制应该对高风险领域和重要业务事项高度关注。

(5) 制衡性原则。内部控制应在机构设置、机构智力、业务流程、权责分配等各个方面起到相互监督、相互制约的作用, 同时也要兼顾到企业运营的效率[2]。

1.3 内部控制的要素

(1) 内部监督。内部监督是指企业对内部的实施情况与建立进行监督、检查, 对内部控制的有效性进行评价, 发现缺陷并加以改进的过程。

(2) 内部环境。企业实施内部控制的基础就是内部环境, 主要包括机构设置、机构治理、人力资源政策、内部审计、企业文化和权责分配等。

(3) 信息与沟通。信息与沟通是企业准确、及时地传递相关信息, 确保信息在企业与外部、企业内部之间进行有效沟通。

(4) 风险评估。指在经营活动中, 企业及时系统分析、识别其与内部控制目标实现的相关风险, 并采取相应的策略应对风险[3], 图2为企业内控风险评估的步骤。

(5) 控制活动。企业根据风险评估的结果, 对风险进行相应的控制, 将其控制在企业的可承受范围之内。

2 供电公司财务内部控制方案设计

ERP是一个包含了企业所有先进管理理念的企业资源计划, 主要是将现代企业的内部资源进行合理的管理、规划及控制。如今, 随着经济的发展, 对于企业管理而言, 信息技术越担任越来越重要的地位, ERP也被供电公司等广泛地运用到现代企业当中。

2.1 ERP环境下供电公司财务管理作用分析

(1) 推动预算管理工作。构建一个合理的EPR管理系统, 能够促使供电企业对内部资源进行更加规范、更加全面的计划与管理。供电企业应该按照公司不同业务的不同类型, 从不同的角度出发实施预算管理。根据业务项目的种类, 在该项目的性质与特征上进行分析和探索, 再监控预算方案。另外, 应该加强控制各个部门的具体工作程序, 明确各部门的本身权利与职责, 还需扩大预算管理的范围, 使电力公司对财务的内部控制更加准确, 降低企业的经济成本。

(2) 扩大财务审查范围。基于ERP的环境, 能够使企业管理中的各板块相互联系与融合, 应对财务控制采用多种审查方式, 通过内部审查工作的全面实行, 继而扩大企业财务的审查范围, 旨在保障供电工程财务管理工作的规范性和科学性。

(3) 提高财务管理水平。基于ERP的环境, 供电公司的业务信息将自动输入至企业的财务管理工作中, 从而减少了复杂的手续和不必要的麻烦。这样以来, 能够使企业的业务信息和财务信息相统一, 保证财务信息的准确性和精确度, 减少管理人员的工作量, 从而全面提高财务管理的工作效率和质量[4]。

(4) 有效保留交易信息。在ERP系统中, 管理人员可以对相关数据凭证进行删除处理, 一旦账务结算完毕便无法再结账。而且即使管理人员修改或删除了数据, 该系统仍会保留交易痕迹与信息, 管理人员可以更方便地寻找和查阅数据, 也减少了违法行为及不规范行为发生的几率。

2.2 供电公司财务内部的控制方案设计

(1) 加强内部的财务控制工作和基础设施工作。随着社会经济的迅速发展, 在社会市场上开始大量建设基础工程, 因此, 必须加强供电公司内部的财务控制工作和基础设施工作, 从而使供电公司的供电质量得到全面提高。其主要工作内容有:在供电公司内部财务的管理过程中, 管理部门应该对工程建设的具体进度进行监控并实时获取, 监理部门、审计部门以及内部的管理部门应该加强对工程建设进度报告的制定和传递的重视, 使得资金能够及时拨付, 确保工程正常实施。另外, 应该加强供电公司的考核力度, 不断扩大内部机制, 开展强制性的考核工作。

(2) 制定安全防护制度。在ERP系统的支持下, 供电公司能够在内部进行资源共享, 但这也给内部的系统安全带来了一定的威胁。公司必须保障该系统的安全问题, 制定一个安全防护制度, 并对内部财务的控制工作进行不断的完善, 从而保护内部系统。主要方式有: (1) 外部系统和内部系统的系统或计算机必须隔离开, 两个必须能够独立运行, 并运用身份识别等相关系统对一些功能进行权限设置, 这样的做法可以在很大程度上保证供电公司的信息安全。除此之外, 供电公司可以在系统里安全全方位的防火墙, 并使数据在输送和传递的过程中职能通过单向渠道进行传输, 以此来保障该系统的安全性能。 (2) 明确划分各个部门人员的具体职责, 充分发挥各个岗位之间相互前置、相互影响、相互监督的作用。 (3) 因现阶段我国网络环境并不理想, 黑客攻击和网络袭击等不良事件也时有发生, 对企业造成极大的损失和危害, 甚至可能会造成商业的泄露、盗取, 因此, ERP系统的可靠性和安全性必须得到保障, 使其在相关法律法规范围职能平稳地运行, 避免机密泄露等情况的发生。

(3) 提升人员专业水平及综合素质。公司内部的财务内部控制工作能否平稳开展受着管理人员水平和综合素质高低的直接影响, 因此, 供电公司财务管理人员的专业水平及综合素质继续得到相应的提升。主要措施有: (1) 使审计人员积极参与到控制工作中, 及时发现控制工作中所存在的问题并给予相应的意见和解决办法, 减少企业的财务风险。 (2) 根据EPR管理系统的要求与标准对员工进行培训, 使员工熟练掌握该系统的操作技能和理论知识。

3 结语

综上所述, 在供电公司的内部财务控制之中科学地运用ERP系统提高供电公司的内控机制。该系统的运用, 可以使企业财务信息的完整性和权威性得到有效的推动, 保障财务系统的安全性, 化解企业的各类风险, 从而提升财务控制的工作质量和效率, 促进供电行业的发展。

摘要：ERP是一种科学的、新兴的管理模式, 是一种企业资源计划, 在企业的管理工作中得到了广泛的运用。现阶段我国不少的供电公司也将ERP运用到企业的内部管理之中, 主要是为了控制工程内部财务的实施, 使供电公司的资源得到合理的规划与配置, 同时也可以使供电公司的工作效率及质量得到大幅度的提升。因此, 本文主要对供电公司财务内部控制方案设计进行研究, 提出相关策略。

关键词：供电公司,财务内部,控制方案

参考文献

[1]郑金生, 陈蕾, 许战坡.内部控制在供电企业也扩报装业务流程中的应用研究---基于风险管理的视角[J].会计之友, 2012 (9) .

[2]刘岳华, 魏蓉, 杨仁良, 张根红, 李圣, 肖力.企业财务业务一体化与财务管理职能转型---基于江苏省电力公司的调研分析[J].会计研究, 2013 (10) .

[3]王磊.论电力企业财务内部控制体系的构建---基于风险管理视角的分析[J].企业导报, 2014 (20) .

财务方案 篇11

【关键词】“营改增”；企业；影响；税务筹划

一、前言

当前，我国经济发展步入新常态，企业生存压力逐日加大，实施“营改增”有利于改变企业税负普遍过重的现状，提高企业的市场竞争力，促进企业转型发展。但是，企业应对不力的话，税负可能反而增加，结果影响企业的生存和发展。如何顺应时代发展形势，牢牢抓住“营改增”的有利契机，实施税务筹划方案，在变革中谋求发展，是企业需要面对和解决的问题。

二、“营改增”税制改革的背景

“营改增”是指将从前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。2012年开始，我国在部分城市针对部分行业开始了“营改增”试点，2013年试点扩展到全国，之后试点行业逐渐增加，2016年5月1日起全面推开营业税改增值税试点。据统计，2012年到2016年4月，我国试点“营改增”已累计减税5000多亿元。与营业税相比，增值税只是对产品或服务的增值部分进行征税，避免了重复纳税。实施“营改增”可促进我国财税体制改革，降低企业赋税，从供给侧促进产业升级，并为产业发展带来新的动力。

三、“营改增”对企业财务的影响

“营改增”能够避免企业重复缴税，对上游供应商统一征收增值税后，企业所需缴纳的增值税金为销项税扣去进项税，所以对应的税费均能够得到抵扣。实施“营改增”意味着企业必须从正规供应商处采购原材料，才能得到抵扣，这有利于规范企业经营行为。另外，“营改增”的全面实施可促进企业加大固定资产投资力度，不断更新技术和设备，这对于企业发展显然是有利的。当然，实施“营改增”对企业也有着不利影响。营业税适用税率一般为3%、5%，而增值税是3%、6%、11%、13%、17%几档税率，无疑增加了纳税成本，因此企业必须从供应商处取得足够的增值税发票，这为采购和财务管理增加了难度。从实际情况来看，税制调整期间，税务部门加强了对营业税的清理与追缴，结果2016年前7个月我国营业税执行数为1219亿元，同比暴增30倍，其中5-7月的营业税合计高达1160亿元，极大地加重了企业的税负。

四、“营改增”后企业的税务筹划方案

1.全面提升会计核算水平

全面推行“营改增”是我国政府实现减税降负的大手笔，减税规模高达1.1万亿元。企业应积极做好“营改增”的应对工作，对财税人员加强业务技能培养，并构建健全的纳税规章体系，让财税人员能够迅速适应新税改环境及相关业务流程，为企业开展纳税业务提供保障。企业必须改革计价模式，完善会计核算内容，设置相应的会计核算科目，使各税收款项能够清晰明确。在账务处理方面，要完善整个处理流程，注意与之前收入及成本费用记账核算的区别，全面提升会计核算水平，要及时对进项税进行认证和抵扣，严格按照会计核算程序开展税务筹划，以保证纳税活动的合法性，尽可能降低会计核算系统不健全、进项税无法抵扣所带来的不必要损失。

2.加强供应商及发票管理

企业在经营活动中必须认识到采集和开具增值税专用发票的重要性，只有取得真实、合法的进项税发票，才具备抵扣销项税金的条件。企业应对原材料供应商进行认真、全面、系统的筛查，与实力强、信誉好的企业加强合作，以扩大进项税可抵扣范围，增加增值税进项税的抵扣额，最终减少税负压力。向外开具发票的时候，企业应当制定严格的规章和流程，保障整个过程和形式的规范性。企业要改变传统发票管理模式，大力推行电子发票，在发票申请、认购环节只要进行网上认证，便可完成相关流程，极大程度上节约了管理成本，大幅度提高了办事效率。在日常生产经营管理过程中，企业要确保所购进物资的合同流、发票流、现金流相符，实现“三流合一”。

3.积极做好纳税筹划工作

企业可制定完善的固定资产购进计划，充分发挥所购入固定资产在增值税抵扣环节的作用，适当购入自动化机械设备，从而增加进项税抵扣，控制人工劳务支出，提高生产效率，从总体上降低税负。在采购管理工作中，企业可采取集中采购或批量采购的方法，以增大对供应商的话语权，确保高质低价，还能保证获得增值税专用发票。企业在签订合同与取得增值税专用发票时应当注重时效性，尽快取得进项税发票，尽量延迟开出销售发票，从而增加资金流量，最大限度地减少核算期间内税负不均衡的现象。随着我国““营改增””的推进，企业应将优势资源集中投入到主营业务当中，并把非核心业务外包出去，从而优化成本费用结构，提高资源配置效率，最大限度地发展优势项目。这样既能节省人工费用的开支，又能获得增值税专用发票，切实减轻经营负担。

五、结语

税收体制是国家治理的基础和重要支柱，而“营改增”是我国财政改革的关键举措。经济新常态下，企业面临复杂的内外部环境，因此应密切关注政策及行业动态，抓住改革带来的机遇，充分落实基础财务工作，加强供应商及发票管理。同时，增强纳税筹划的意识，有效运用税收筹划政策优化成本结构，以应对“营改增”所带来的挑战，为企业的生存及发展创造良好的条件。

参考文献：

[1]张岩.“营改增”中的纳税筹划[J].商场现代化，2013（27）.

[2]吕振华.营改增下企业纳税筹划的策略[J].中国外资，2013 （16）：39-40.

财务方案 篇12

浪潮国际副总裁魏代森在《“互联网+”驱动财务管理模式创新》主题报告中详细介绍了“互联网+”时代下企业的创新与变革及“中国制造2025”对财务管理提出的新挑战, 阐述了“浪潮管控服务型财务共享方案”的定义和价值。

据介绍, 相对于传统财务共享专注于提升效率、降低运营成本, 局限于服务、效率和规模三个方面, 新型的“管控服务型”财务共享解决方案以“借助共享模式、加强财务管控”为核心, 打造“柔性共享、刚性管控、业财一体”的新模式, 帮助集团企业实现共享中心与财务管控之间的深度融合。方案所拥有的业财一体、移动应用、精细智能运营、影像电子双档案等八大亮点, 将为客户带来集中管控、降本增效、流程标准化和跨区域多元化等四方面价值, 成为大型企业优化提升、管控升级的全新全面的解决方案。

浪潮财务共享服务应用的标杆企业——中国交通建设股份有限公司现场分享了应用成果。同时, 该解决方案还在中国铁塔股份有限公司、中国交通建设股份有限公司、中海石油气电集团有限责任公司、苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司、山东省商业集团有限公司等大型集团企业取得了良好的应用实践, 获得一致认可。