传统互联网支付

传统互联网支付（精选4篇）

传统互联网支付 篇1

一、行业竞争环境分析

目前我国电子商务网络零售行业已经成为电子支付应用的主要的应用服务,行业支付应用的美好前景,使得支付机构纷纷将电子支付产品研发和专业化服务转向垂直化的行业应用领域,加剧了与传统金融机构对基础客户资源的争夺。

(一)市场份额分析

从支付数据上来看,2015年第三季度中国网民经常使用的支付方式中,第三方移动支付和第三方互联网支付占比分别排在第一、二位,为27.1%和25.4%,进一步显示出第三方支付将会越来越受到市场欢迎的发展趋势。网上银行占比18.3%,手机银行占比15.8%,分别位列第三、四位,预付卡支付占比最小,为4.1%。

从交易规模市场份额占比来看,2015年,支付宝占比49.6%,财付通占比19.5%,银联在线占比11.4%,快钱占比6.8%,汇付天下占比52%,易宝占比3.2%,环迅支付占比2.7%,京东支付占比0.5%,其他占比1.1%。互联网金融的快速发展,掀起了互联网端向移动端迁移的浪潮,对第三方支付产生了一定的影响,加剧了第三方支付机构在传统行业及互联网金融领域的竞争。

(二)行业运营模式分析

目前,国内能够向消费者提供网上支付、电子支付等支付手段和工具服务机构主要是银行、第三方支付机构、通讯运营商和电子商务平台。电子商务平台正在逐渐采用与第三方支付机构合作,或自建支付平台的方式来完成交易环节的实现,我们可以将其看作为第三方支付机构。通讯运营商则通过利用现有通讯终端费用账户作为小额支付的资金账户,交易完成后直接从通讯终端账户中完成支付。通讯运营商通过跟银行和中国银联进行合作,将通讯终端号码与银行结算账号进行关联绑定,由通讯终端作为支付交易身份认证的工具,如中国移动推出的“NFC手机钱包”业务,就是充分应用了这种模式来完成支付过程实现,但总体来说银行仍然处在电子支付产业链的上游。

大量的电子商务和电子支付的客户群体,为第三方支付机构提供了巨大的商业潜力和利润空间,增加了与银行在竞争中占有了更多的话语权。特别是小型和中型区域性商业银行,由于支付渠道建设还不是很完备,资产规模较小等原因,很乐于与第三方支付机构进行合作,并为其提供跨行资金结算渠道,形成第三方支付机构业务的核心结算联盟,此举严重对银行业市场造成了极大的冲击和影响。

(三)第三方支付机构对传统金融机构的影响

随着第三方支付的兴起,其业务开办的灵活性、创造性、便捷性给传统金融业务带来了前所末有的挑战,根据目前国内第三方支付机构已开展的业务来看,对银行的负债业务、资产业务及中间业务都产生了不同的影响。

1、第三方支付机构对银行账户存款形成了竞争

第三方支付机构可通过互联网操作界面,对用户开办账户开办,用户不仅可以通过固定的网点向第三方支付机构账户内进行充值,同时还可以利用银行网上银行支付转账功能、手机充值卡等渠道为客户在第三方支付机构开设的电子账户内充值。以“支付宝”交易资金结算流程为例,客户与商户的交易资金一般最少在支付账户滞留7日,其备付金账户余额已达近数十亿之多,已对商业银行的储蓄负债业务形成了竞争。

2、第三方支付机构支付业务对银行中间业务形成了业务重叠

按照目前国内大多数第三方支付机构的电子支付流程设计,用户需先注册开通第三方支付账户,然后通第三方支付机构管理界面对银行卡信息进行绑定,即可通过银行所提供的互联网电子支付渠道完成账户资金向第三方支付账户的转移。第三方支付机构向用户提供信用卡还款、公共事业代缴费及话费充值等支付结算功能,与金融机构所提供的电子支付功能无明显差异。电子支付用户无需开通网银功能就能远程离柜办理各种中间代收费业务,造成银行中间业务部分支付客户出现一定数量的流失,大量减少了银行中间业务手续费的收入。

3、第三方支付机构对银行授信业务形成竞争

第三方支付商务交易结算平台联接着消费者与中小型电子商务企业,第三方支付机构通过对网上支付交易环节的数据控制与存储,对交易过程中的交易细节和资信信源进行了全面集中。这些交易数据和交易结果的集中,真实反映了电子商务企业的真实经营水平,对合理评估这些中小型电子商务企业的资信起到了关键的作用。以阿里巴巴“阿里小贷”贷款业务为例,他的主要业务对象是与阿里巴巴合作的中小型电子商务企业,其授信依据主要是来自中小型电商的交易规模及在交易过程中形成的诚信值。该业务自2010年开办以来,通过在浙江和重庆成立的两家小额贷款公司,为阿里巴巴B2B网、淘宝网和天猫网的会员提供小额信贷服务。

二、传统金融机构应对第三方支付的建议

(一)加快产品创新

金融电子支付业务功能和应用场景的标准化特点,决定了电子支付产品的竞争性寿命短暂。因此传统金融机构在找到适合自己目标市场时,要抢先抓住机会,夺得先机,紧密围绕着客户与市场应用需求,深入市场中去,了解到客户最迫切的产品应用需求,及时对客户的需求做出响应。在进行新产品创新时要注重产品开发的细节,充分体现人性化交互友好的研发思路,加快创新周期,抢先开发出引导性新产品。

(1)通过与业务合作伙伴搭建联盟体系,如与大型物流企业创新物流银行支付全新概念,开拓新型电子支付工具,成为针对某个行业或某个贸易环节的支付标准。

(2)结合人民银行二代支付结算体系中的“超级网银”的功能定位,将电子账单支付、网银联网通用、账户借贷记业务与实际应用场景相结合,打造多种支付渠道功能交互应用型产品。

(3)创新新一代支付工具,适应电子商务用户结算的需求,可以考虑与第三方支机构联盟,拓展银行卡支付的应用渠道建设,开发公共缴费支付终端机、手机移动支付、小额收付款等新型电子支付应用。

(二)加大营销推动

(1)要根据客户对电子支付业务渠道和业务的开办提供规范化、完整的售后服务体系。分支行网点销售人员可根据客户对银行整体贡献度,有条件对电子支付业务客户提供上门咨询、专线电话投诉受理、实施远程援助、寄发支付对账单等服务项目;

(2)提供客户群体差异化服务。针对高端银行卡或电子渠道VIP客户,可根据客户实际需要,为其选调专职电子业务客户经理,实行一对一服务方式,随时随地解答和解决高端客户在支付交易过程中出现的问题;

(3)为开办电子支付业务的高端VIP客户提供配套的增值服务。定期从客户关系管理系统中筛查出符合条件的高端VIP客户,通过采取客户支付消费送积分、POS刷卡抽奖等活动,提高客户使用支付工具发起交易的频率。同时,引进社会增值服务体系,与汽车4S店、售票处、健康卫生单位联合开展免费拖车、修车、订机票及特惠消费折扣、身体健康体验等体验式服务项目。

(三)强化技术保障

电子支付业务的发展是依靠于电子信息技术的发展,电子信息技术的发展也是电子支付业务发展的保障。一方面,通过不断灌输“科技是第一生产力”的理念,通过制度创新、组织创新、技术创新,建立健全传统金融机构科技创新工作体系。第二方面,要不断加大科技投入,加强电子支付业务信息安全系统的建设,进一步整合和完善电子支付多渠道业务账务处理平台、电子支付客户关系管理系统、电子支付业务集中大前置等信息系统的建设工作,为电子支付业务发展提供有力的信息技术支撑。第三方面,实现科技开发部的职能逐步从单纯的开发转向规划设计、培训、维护,将软件开发工作尽可能实现外包,建立起新型的运作机制,以保障电子支付业务创新为重点,提高科技对业务发展的

(四)重视风险防范

传统金融机构在发展电子支付业务的同时,应始终将“安全”放在头位,电子支付业务不同于其它传统金融业务,他远程离柜办理转账支付交易的特点,使得在进行业务营销过程应将电子支付安全认证体系作为营销重点;在不断建立健全电子支付业务内控体系的基础上,还须不断加强电子支付业务制度建设,巩固和加强电子支付渠道安全保护措施,严格防范系统风险和操作风险的发生;利用各种途径和渠道向客户宣传有效的安全防范措施和电子支付安全知识,增强客户安全保护意识,树立电子支付业务放心、安全的品牌服务形象;要定期不定期地开展业务合规大检查,认真对风险隐患进行排查和及时整改。要加强与国内规范的安全支付数字认证公司及其它安全认证研究机构展开合作,提高电子支付数字认证的准确性、唯一性、可用性及权威性。

摘要：近年来,电子信息技术不断进步,金融电子信息化已成为推动支付结算市场快速发展的主要动力,有效支持并适应了我国电子商务的发展。随着《非金融机构支付服务管理办法》的正式发布及第三方支付牌照的发放,打破了以往只有银行才能做货币汇兑、资金结算等支付类业务的格局。本文总结了第三方支付业务对传统支付结算的影响,分析了传统金融机构面对激烈的互联网支付市场竞争所具有的优势,并提出相关对策,供参考。

关键词：互联网金融,电子支付,第三方支付

参考文献

[1]李东荣.中国互联网金融发展报告(2015)[M].社会科学文献出版社,P6

[2]吴成丕,金融革命.财富管理的互联网竞争[M].中国宇航出版社,P101

传统互联网支付 篇2

来源：虎嗅网

2014年3月上旬，央行召集部分支付公司，在小范围内下发了《支付机构网络支付业务管理办法》征求意见稿第三稿（以下简称《办法》）和《中国人民银行关于手机支付业务发展的指导意见》（以下简称《指导意见》），部分条款引起网络媒体的一片哗然，媒体舆论倾向于认定这是银联和银行为了维护自身利益而牺牲了第三方支付和电信运营商。

仔细解读相关的两文及起草说明，不可否认，在备付金管理、商户结算方面确实更倾向于银行。但是，若扣上扼杀支付创新、扼杀二维码支付的帽子则言之过早；况且，两文本身就是在小范围内征求意见，而非公开征求意见，更不是正式颁布的监管条例。二维码支付并未禁止，但限于线上支付，保护固有线下格局

针对媒体反应最为强烈的二维码支付，《指导意见》起草说明中承认，对于培养社会公众的手机支付习惯、便利小额非现金支付具有一定的积极作用，从鼓励创新的角度出发，人民银行可给予一定的观察期，由于没有统一的技术标准及风控体系，而暂不宜在管理制度中对其合法性予以承认。反言之，待技术标准及风控体系成熟之后，则倾向于予以承认。在监管实践中，也将其纳入创新业务，只须提前30天报备即可，并非禁止。

针对二维码支付争议的重点在于应用场景被限制于线上业务，不能往线下扩展。二维码支付，在《指导意见》中被归类为网络支付的范畴，《办法》又明确规定“支付机构不得为付款人和实体特约商户的交易提供网络支付服务。”简单举例说明，用户在电子商务网站买了商品，扫描线上二维码进行支付是合规的；但若在实体商店进行线下付款时，扫描二维码进行支付就是不合规的。

央行如此规定并不是针对二维码支付本身，而是针对支付宝、微信支付从线上支付往线下支付的入侵。O2O的发展，模糊了互联网支付与银行卡收单两个本来边界明确的市场，这让央行颁发的互联网支付和银行卡收单两个牌照及相应业务管理办法面临巨大挑战。在支付工具安全性、成本构成上，线上线下都是两个世界，监管层担心网络支付的入侵会扰乱银行卡收单市场，伤害银行卡收单机构的利益，打破了按照应用场景分类监管的框架。

但笔者认为，央行通过线上还是线下来划分网络商户和实体商户的市场边界及监管框架是不可持续的，因为很多商户本来就既有网店又有实体店，用户完全可以选择到店选择商品后，而在店里使用手机在网上下单，绕开监管条例。这种线上支付线下消费相结合的模式，究竟应归于实体商户还是网络商户？

综上而言，禁止网络支付进入实体商户只是央行的临时措施，其出台的监管条例也很容易被第三方支付绕开。市场需要与时俱进的、既能支持创新、又能确保公平竞争的监管办法。

第三方账户余额支付受限，鼓励直接用银行卡支付

《办法》第二十六条“个人支付账户单笔消费金额不得超过5000元，同一个人客户所有支付账户消费月累计金额不得超过1万元。超过限额的，应通过客户的银行账户办理。”这一条也引起了争议，认为央行片面维护了商业银行的利益。

仔细解读这一条，限制的只是虚拟账户的消费限额，而非银行卡支付的限额，并不会影响绝大多数用户的网络购物。举例而言，用户在电商网站上购买商品，使用银行卡支付，并不受限额的约束，但如果选择支付宝余额账户，就会受限。由此不难看出，央行此举只是想让大家把钱放在银行卡，而不放在第三方支付公司的虚拟账户中。

个人转账受限，让钱更多留存在银行

《办法》针对无交易背景的充值、转账做了极为严格的额度限制，提现及转账到银行卡则干脆禁止。个人支付账户余额只能用于转账和消费，不能提现。个人支付账户间转账单笔限额1000元，年累计限额1万，转账转入的资金也跟充值进来的一样，只能用来消费和继续转账，而不能提现或转到银行卡了。

从监管角度而言，确实，个人支付账户的资金流动（充转提）打破了央行对资金流动透明化的监管，因为支付账户并未完全实名，也未在央行报备，通过支付账户发生的充值、转账、提现，从银行资金流动的角度都是通过支付公司备付金账户转入转出的，无法看清资金流动的方向的，成了一个黑匣子，存在洗钱的空间。

但是，央行此举更是限制了支付机构吸纳资金，让老百姓把钱存在银行。而且，为了安全性、反洗钱而设置限额，是否是头痛医脚？毕竟，第三方支付的用户体验、转帐费用，远远优于传统银行服务。而这，才是用户选择第三方支付的原因。

手机支付禁止使用通讯账户开展支付业务

《意见》第二部分明确规定“支付机构不得基于客户的通信账户开展手机支付业务。”此举引起运营商旗下支付公司的一阵紧张，其具体含义也有待于进一步明确。运营商通过通信账户的话费余额开展业务是先天优势，而且从用户基数和覆盖面上，运营商比银行更具优势，此项规定，更像是银行担忧运营商动了自己的蛋糕。

从监管角度而言，账单托收业务（业界也称为话费支付或短代）是运营商一直在合法运营的业务，作为虚拟货币业务，属于工信部及文化部监管的范围。如果上述支付机构利用手机通讯账号开张现金支付业务，央行与工信部、文化部的监管边界将出现模糊，央行干脆先禁止再说。此事如何发展，有待运营商和银行间的博弈。

总结：应鼓励公平竞争，打破固有垄断利益格局

目前，第三方支付机构的很多创新都是绕过银联、银行，这无疑会对传统金融体系造成冲击。限制第三方支付账户只担当小额转账、支付功能，大额资金流转仍需挂靠银行账户、银联通道，其用意在于依靠政策调控强行划分市场，让第三方支付机构继续作为为传统金融机构的补充者而非取代者存在，究其原因还是传统金融机构创新乏力，需要在第三方支付机构各类创新产品的持续猛攻下获得一个喘息的机会。

传统互联网支付 篇3

为了定义互联网金融, 首先须对金融进行界定。金融, 最宽泛的诠释是为货币的事物、货币的管理与金钱有关的财源等; 最狭窄的诠释是把这个词仅用来概括与资本市场有关的运作机制以及股市和其他金融资产行情的形成。可以界定为凡事既涉及货币, 又涉及信用, 以及以货币与信用结合为一体的形式生成、运作的所有交易行为的集合。也就是说, 金融的核心是跨时间、跨空间的价值交换, 所有涉及价值或者收入在不同时间、不同空间之间进行配置的交易都是金融交易。

那么, 从最狭窄的金融诠释来看, 应该从跟货币的信用化流通的相关层面来定义互联网金融。即互联网金融是通过依托互联网的方式来实现资金融通。依照此定义, 第三方支付平台可以归类于互联网金融。本文所探讨的互联网金融创新, 也仅限于以支付宝为例的第三方支付平台中的创新。

第三方支付平台中的 “第三方”, 是指电子交易中买方与卖方之外的第三方, 即第三方支付是买方与卖方在交易过程中的资金 “中间平台”, 是在银行监管下保障交易双方利益的独立机构。只有具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构, 并与多家银行签约之后, 才能提供交易支持平台的服务。

目前国内出现了数十个第三方支付平台, 这些平台的业务模式和技术实现方法不尽相同, 但平台的结构则具有一个相似的基本点, 即第三方支付平台前端直接面对网上客户, 平台的后端连接各家商业银行, 或通过人民银行支付系统连接各家商业银行。第三方支付平台特点在于: 1便捷性, 将众多网上银行支付整合于一个页面, 对于网上客户而言, 操作简易; 2独立性, 作为资金的 “中间平台”, 不参与买方与卖方的具体业务, 只负责资金清算; 3广泛性, 即 “多渠道、多业务、多银行”, 因此极具创新空间; 4安全性, 通过可靠的系统和服务取得公信力, 可对商家和消费者的财产进行双向保护, 限制电子交易中的欺诈行为。

2支付宝及余额宝

支付宝 ( alipay) , 由阿里巴巴集团创办, 致力于为中国电子商务提供 “简单、安全、快速”的在线支付解决方案。浙江支付宝网络技术有限公司 ( 原名支付宝 ( 中国) 网络技术有限公司) 并非国内最早成立的支付公司, 然而凭借在个人用户端形成的巨大优势, 支付宝现已成为中国领先的独立第三方支付平台。

如下图所示, 据Hitwise发布的数据显示, 2013年第二季度支付宝占我国第三方支付平台点击访问超过60% 的市场份额。Hitwise本次统计采用的指标是 “点击访问次数”, 指从上游网站点击或顺序访问第三方支付平台的访问次数。从第三方支付平台的业务特点来看, 该指标最能体现个人用户从购物网站、游戏、机票及旅游在线平台等商户处购买实体或虚拟商品后, 前往支付平台进行支付的情况。

余额宝, 是第三方支付平台支付宝打造的一项余额增值服务, 于2013年6月13日正式上线。余额宝可以如同支付宝余额一样随时用于消费、转账等支出, 并且能够获得投资收益, 使存放在余额宝内的资金获得增值。 目前与余额宝进行对接的是天弘基金 “增利宝”货币型基金。

本质上, 余额宝是在原支付宝第三方支付平台功能的基础上, 内嵌了与之合作的基金公司的货币型基金。这可以视为一项互联网金融创新的重要内容, 准确地说, 是第三方支付平台的金融创新。这并不是如同简单地在淘宝或天猫上开旗舰店兜售基金, 而应该理解为购买的这款基金具有连通支付宝直接支出资金的功能。简单来说, 余额宝具有双重特性: 支付和增值。

注: 点击访问次数是指从上游网站点击或顺序访问第三方支付平台的访问次数, 以第三方支付平台的业务特点来看, 该指标最能体现个人用户从购物网站 、 游戏 、 机票及旅游在线平台等商户处购买实体或虚拟商品后, 前往支付平台进行支付的情况 。

余额宝的上线不仅是双赢的合作, 而是三方都将从中获益。对于浙江支付宝网络技术有限公司而言, 上线具有收益功能的余额宝, 既能吸引更多用户选择使用其第三方支付平台, 还可以通过与基金公司的合作而收取相关费用, 并且可以降低备付金规模, 即缓解由于原本支付宝日均资金沉淀规模而产生的保证金面临的压力; 对于基金公司而言, 不仅可以通过余额宝平台获得海量客户资源, 也是开辟了一个崭新的基金销售渠道; 对于消费者而言, 在原有支付功能的基础上, 在资金流动性不受影响的情况下, 还能获得收益, 是一种不小的诱惑。

3第三方支付与传统商业银行的关系

3. 1仅以支付宝推出余额宝为例来看, 第三方支付的创新产品与传统商业银行必将面临一定程度上的竞争关系

( 1) 余额宝的推出使得第三方支付平台内嵌理财工具的模式悄然形成, 首先为货币型基金开启一条销售的新渠道, 由此商业银行通过代销基金获得的收入将会减少。

目前我国国内基金的主要销售渠道有: 1商业银行代销; 2证券公司代销; 3证券咨询机构和独立基金销售机构代销; 4基金公司直销。其中主要以12两者为主, 以一句话概括, 即我国的基金销售体系是 “以银行为主, 辅之以证券商代销和基金公司直销”的格局。这一销售体系过于依赖商业银行, 其市场份额占70% 左右, 而余额宝模式的上线正可为基金销售提供一条新思路。

( 2) 当余额宝所关联的货币型基金收益超越银行活期存款利率, 而在资金流动性方面却没有减弱时, 必会有更多资金选择存放于余额宝中, 从而导致商业银行的存款量减少。

以我国基金业绩最差的2008年为例, 当年各类基金424只累积亏损1. 5万亿元, 然而当年货币型基金依然取得正收益, 如下表所示。

2008年所有货币型基金平均收益基本维持在3% ~ 4% 。最高为 “中信现金优势”, 当年净值增长率为4. 68% ; 最低为 “上投摩根货币 ( A类) ”, 当年净值增长率为2. 67% 。而当年年初银行活期存款利率为0. 72% , 定期存款 ( 整存整取) 利率三月期为3. 33% 、半年期为3. 78% 、一年期为4. 14% ; 利率经多次下调后当年年末银行活期存款利率为0. 36% , 定期存款 ( 整存整取) 利率三月期为1. 71% 、半年期为1. 98% 、一年期为2. 25% 。 由此可见, 以中国基金发展历史情形来看, 货币型基金风险极小, 且收益远超活期存款, 甚至可与定期存款媲美。 在流动性近于活期存款而超过定期存款的情况下, 理性经济人的选择必然是将资金存放于余额宝中。

( 3) 从支付角度看, 支付宝等一众第三方支付平台已能为客户提供收付款、自动分账以及转账汇款等结算和支付服务, 与传统银行支付业务形成替代。传统银行在金融业务往来中, 主要充当资金中介的职能。以第三方支付为代表的互联网金融将加速金融脱媒, 使商业银行的资金中介功能边缘化。

3. 2除却竞争关系之外, 在一定程度上, 第三方支付与商业银行相辅相成, 互为依托

( 1) 第三方支付平台是连通在线支付客户与商业银行之间的桥梁。换句话说, “第三方”的含义也可以理解为在线支付客户与银行之外的第三方。

商业银行传统物理网点的作用, 可以满足普通客户现金支取等需求, 是第三方支付无法替代的。同时, 传统商业银行可以借鉴互联网金融模式优点, 将触角广泛伸及其中以适应新型模式的发展。

以余额宝为范例的互联网金融创新带来的竞争将迫使商业银行重新整合定位自己的理财产品。此种第三方支付的金融创新产品甚至可以使商业银行重新审视合理的利率水平, 表现出价格发现的功能从而推动利率市场化。

( 2) 对于使用者而言, 第三方支付平台可以成为不同商业银行或异地商业银行之间资金过渡的通道。

当前国内大多数商业银行跨行和异地转账都需要收取费用, 对于普通客户而言, 资金流动将因为此种壁垒受到阻碍。支付宝使用者运用平台中的 “充值”和 “提现”功能可以免费使自己的资金在不同银行卡内流动, 前提只需要开通网银; 同样, 使用 “转账”功能可以使资金在自己和他人账户内免费流动, 前提只是双方均开通网银。

4互联网金融创新风险

( 1) 我国国内法律法规在互联网金融方面尚无完备的规范, 互联网金融企业的创新行为大多行走于法律边缘的灰色地带, 所以法律风险是首先需要面对的。

例如支付宝上线余额宝的行为, 虽然将此种内嵌货币型基金的做法定义为基金直销, 但本质上这是为了突破监管束缚的 “擦边球行为”。事实上支付宝并未获得基金销售的牌照, 一旦遭遇政策严管, 那么这种新模式将面临查处的尴尬。2013年6月21日, 证监会就曾表态: 支付宝在余额宝业务的一些程序上存在一些问题, 还需要履行相关程序, 如果支付宝逾期未办理, 将依法处理。

( 2) 当金融创新产品诞生的时候, 就必须考虑它将面临的市场风险, 以及为减少市场风险而需提前做好的防范准备, 互联网金融创新也是如此。

目前与余额宝所关联的为货币型基金, 虽然从我国国内的历史情况来看, 货币型基金一直较为稳健, 然而国际上货币型基金并非没有亏损的先例。2008年, 美国货币市场基金公司The Reserve宣布, 受麾下旗舰型基金净值跌破1美元和赎回额创纪录的影响, 公司决定关闭麾下所有基金。由于之前持有雷曼兄弟商业票据5. 35亿美元, 而雷曼兄弟宣布申请破产保护则导致这些投资可能血本无归, 于是在基金持有人大量赎回的压力下, Reserve Prima- ry Fund的资金流动性终于爆发了全面危机, 进而不得不停止基金赎回并不断延长停止赎回期, 最终坠入清盘深渊。可见, 虽然货币型基金风险极小, 但仍有极端的先例, 一旦与之关联的货币型基金出现亏损乃至破产倒闭, 那么第三方支付必然大受影响。

( 3) 以余额宝为代表的第三方支付具有的支付等功能要求资金立即到账, 而与之关联的货币型基金内的资金却无法立即赎回获取, 也就是说, 余额宝将面临流动性不足的管理风险, 必须保持一定资金以防造成支付等功能瘫痪。目前余额宝为降低此风险, 设定了支付限额, 单笔和每日限额为2000元, 每月限额为10000元。由余额宝方面产生的巨额赎回压力也是必须考虑的情况, 目前余额宝面临此风险的做法为转嫁给与之关联的基金公司, 如同基金公司面临巨额赎回风险情况一般, 购买者将延迟获得资金。

( 4) 当互联网金融模式推出创新产品时, 互联网固有的技术风险也不可忽视。互联网金融企业需要利用互联网金融平台进行企业活动, 必须有专门网络技术部门来维护平台稳定, 第三方支付更是如此。

5结论

随着互联网金融的发展壮大, 新兴互联网金融公司未来甚至可能改变传统金融业的经营模式和运行格局。对于普通民众而言, 互联网金融创新中对生活影响最大的莫过于第三方支付。以支付宝为代表的第三方支付推出的创新产品在冲击传统商业银行的同时, 将可能对其使用者的支付和储蓄观念产生深彻改变。

目前支付宝仅上线了内嵌货币型基金的余额宝, 倘若假以时日, 很可能在此第三方支付平台上推出更多创新产品。诸如内嵌债券型基金、混合型基金, 乃至股票型基金的产品将应运而生; 抑或是同多家同类或不同类基金公司合作, 将多种基金产品同时内置于同一具有支付功能的新产品中, 如同分级基金一般。这些都并非天方夜谭, 尤其就后者而言, 作为一个开放平台, 一旦余额宝引入了其他同类基金公司的产品, 那么各家基金公司在比拼收益的同时, 亦会投入更多的资源去推广支付宝的应用。这样竞合的状态, 将为支付宝带来更多的收益和更广阔的发展空间。

当然, 所有上述以支付宝为代表的互联网金融创新的前提在于对法律风险、市场风险、管理风险和技术风险做出充分评估并做好充足应对准备。

摘要：对于普通民众而言, 互联网金融创新中对生活影响最大的莫过于第三方支付。其中第三方支付平台的代表——支付宝所上线的创新产品——余额宝将可能对其使用者的支付和储蓄观念产生深刻改变。本文重点描述余额宝的特性, 并阐述以之为代表的第三方支付与传统商业银行的关系, 而后分析如同此类互联网金融创新将面临的风险, 最终对支付宝创新前景作出一些预测。

关键词：互联网金融,第三方支付,支付宝,余额宝,金融创新

参考文献

[1]黄达.金融学[M].北京:中国人民大学出版社, 2008:100-106.

[2]陈志武.金融的逻辑[M].北京:国际文化出版公司, 2009 (2) .

[3]宋滟泓.支付宝染指基金销售证监会认定余额宝有问题[J].IT时代周刊, 2013 (13) :46-47.

互联网信用支付的财会处理论文 篇4

随着互联网金融的迅速发展，京东、阿里巴巴等电子商务平台相继进入“互联网信用支付”领域，然而，有关该领域的财会处理的相关研究不多。本文以京东金融体系下的信用支付手段――京东白条为例，探讨其财务、会计处理方式，并为其他计算机应用互联网信用支付的会计处理提供一定参考。

一、京东白条简介

随着网购体制的日益成熟，以及互联网金融的蓬勃发展，各大网商相继推出品种繁多的线上金融产品。此前，针对个人的互联网金融产品大多定位在理财功能，消费信贷少有涉及，而京东白条的诞生打破了原来局面，成为第一款面向个人消费的信用支付产品，且阿里巴巴等网商也相继进军网上个人信用支付领域，以期分得消费信贷市场中的一杯羹。

京东白条是由京东金融打造的一款信用支付产品，其允许消费者先消费后还款，可享有最长30天的免息期，分期付款每期手续费0.5%，到期未还款的违约金率为0.03%。与信用卡业务相比，操作流程更加便捷，分期还款手续费更低，但是只能在京东体系下使用，其主要目的在于促进顾客消费，并提升网上购物体验。

互联网消费金融借款在国内起步较晚，但具有广阔的发展前景，因此探讨其财会处理方式，对互联网公司完善消费借款机制并防范财务风险等方面有着重要参考意义。

二、账务处理

立足于京东商城，涉及到京东白条的`环节主要有：白条授信;销售产品;消费者还款;坏账处理等。其中授信环节，京东可利用其消费数据库信息(包括消费信息、配送信息、退货信息以及购物评价等数据)，并联手国内各大行，形成用户的信用风险评价， 同时应综合考虑整个电商平台的支付成本及现金收入，设定合理的白条额度，保证企业正常的现金流。

(一)销售产品的账务处理

销售产品的账务处理。不同于线下消费的“一手交钱，一手交货”，网上消费有一段确认收货期，在此期间不满足收入的确认条件，因此在消费者使用京东白条进行购物时，首先应借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目;在顾客收到货品并确认收货时再确认收入并结转成本，此时账务处理应包括借记“主营业务成本”，贷记“发出商品”，以及借记“应收账款”，贷记“应交税费――应交增值税(销项税额)”、“主营业务收入”科目。

(二)消费者还款的账务处理

目前消费者可选择两种还款方式，30 天免息期还款以及分期付款。若顾客在30 天免息期到期后如约还款，则其无需支付任何利息，此时京东的账务处理为借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目;但是若顾客延期付款，则需根据规定缴纳每月0.5%的信用消费费率，以及按每天0.03%的费率计缴违约金，其中信用消费费用可作为京东的其他业务收入处理，借记“应收利息”科目，贷记“其他业务收入――利息收入”科目;而违约金作为营业外收入，相关账务处理为借记“其他应收款”，贷记“营业外收入――违约金”，在顾客归还相关费用时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款”、贷记“应收账款”、贷记“应收利息”科目。

若顾客选择分期付款，则需支付一定手续费，京东规定此部分手续费一次性收取，即借记“应收利息”，贷记“其他业务收入――利息收入”，在规定时间内付款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目;若顾客未在规定时间内还款，则需向京东按每天0.03%的费率缴纳违约金，分录与上述缴纳违约金的相同，顾客还款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”，同时支付违约金，借记“银行存款”科目“其他应收款”科目。

(三)坏账处理

作为新兴的个人信用支付手段，京东白条应格外关注应收账款的回收情况，由于个人客户不似企业更关注信用的维护，有可能出现难以收回账款，导致坏账发生的风险，因此京东应注重把握信贷额度与消费刺激的平衡点，不能一味的追求消费的增长，还应注意财务风险的预防。京东应于一定时间内，对京东白条产生的应收账款进行测试，测试的周期应结合网购的特点进行设置，一般应少于1年。同时大额应收账款应单独测试，小额的应收账款可分组测试，其中组别可根据客户的信用等级、还款能力等信息进行划分，若某类客户坏账情况较为严重，则在催款的同时降低客户的信用等级。对预计不能收回的应收账款，应做借“资产减值损失”，贷“坏账准备”分录来计提坏账准备;在发生坏账时，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目;若后期又收回已冲销的应收账款，则应借记“应收账款”，贷记“坏账准备”，同时收到的还款应借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

三、结束语

由于网上消费的众多优势，国内的众多城市群体已基本建立网购消费习惯，但以往的支付形式大多为先向第三方支付货款，待确认收货时货款再转入商家，而京东白条等类似互联网消费信贷产品的出现，意味着“互联网类信用卡”时代的到来，这在为消费者提供消费便利的同时，也将会进一步刺激网上消费。