计划预算

计划预算（共11篇）

计划预算 篇1

全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标, 层层分解、下达于企业内部各个经济单位, 以一系列的预算、控制、协调、考核为内容, 建立的一套完整的、科学的数据处理系统, 自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来, 并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制会计管理系统。

一、现阶段全面预算管理计划、设计阶段存在的问题

1. 全面预算与公司的战略相脱节。

企业战略具有整体性、稳定性、长期性的特点, 是制定科学预算的基础, 科学预算又是实施企业发展战略的有力保障。但是企业经常存在预算和公司总体发展战略脱节的问题, 这将造成因缺乏公司战略的明确指导而形成短期行为。同时, 预算管理反过来也不能很好地支持公司的战略。一方面, 企业缺乏对整体资源的合理安排和规划;另一方面, 企业长期发展规划的意识不强, 对企业一年以后的财务状况、未来一年内的盈利能力和现金流动性缺乏必要的分析与判断, 这使企业长期规划和实现未来现金流动的整体统筹缺乏基础, 由此导致企业预算与公司战略脱节。

2. 全面预算编制方法过于固定化、模式化。

预算编制是企业实施预算管理的起点, 也是预算管理的关键环节。企业采用什么方法编制预算, 对预算目标的实现有着至关重要的影响, 从而直接影响到预算管理的效果。通用的编制预算方法是固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算和概率预算等方法, 不同的预算编制方法适应不同的情况。而我国多数企业均采用增量或减量预算编制方法。尽管增量或减量已经考虑了某些非正常因素, 但确立增量或减量的幅度在很大程度上具有主观性, 致使预算的编制未能真正起到提高效率的作用。

3. 全面预算与财务预算相等同。

全面预算是集业务预算、投资预算、奖金预算、利润预算、工资性支出预算及管理费用预算等于一体的综合性预算体系。因为各种预算最终可能表现为财务预算, 所以很多企业将全面预算管理等同于财务预算, 并存在单独让财务部门完成全面预算管理的情况。这些必然造成全面预算管理缺乏各级各部门的积极配合、之间的信息沟通不畅等问题。

企业在编制全面预算过程中过于依赖财务部门, 演变为纯财务行为。目前企业预算的编制都是依赖财务数据, 这当然是一个自然的选择, 但预算的基础是企业生产经营过程中的各个环节, 这些内容并非财务部门所能确定和左右。

二、全面预算管理的改进建议

1. 确立新理念, 实现企业长期发展战略。

确立“以企业战略为基础实施预算管理”的新理念, 使日常的全面预算管理成为企业实现长期发展战略的基石。全面预算管理是对计划的数字化反映, 是落实企业发展战略的有效手段。因此, 企业在实施全面预算管理前, 应认真进行市场调研和企业资源的分析, 明确企业长期发展目标, 避免预算工作的盲目性, 并以此为基础编制各期的预算, 使企业各期的预算前后衔接起来。

确认全面预算管理的战略性。一是要加强战略的可操作性, 使企业战略能指导企业预算。企业的发展战略为预算的编制和执行提供指导, 而预算是保障企业战略实现的重要手段, 因此, 企业应制定出具有可操作性的发展战略, 即把战略目标指标化, 并将其纳入预算管理体系中加以考核。二是要完善战略的调整作用, 提高企业战略的适应性。企业战略应根据前期预算执行情况做出相应的修正, 以保证战略严肃性的同时提高适应性。

2. 改进全面预算的编制方法。

面向市场做预算要求编制的全面预算指标具有一定的弹性, 以适应市场的变化。但全面预算的编制和执行过程中又必须强调全面预算的刚性原则。当然贯彻预算的刚性原则并不是不考虑全面预算环境的变化、公司业务流程结构的变化和外部市场变化对预算指标等因素的影响, 而是按照严格的程序对全面预算进行调整, 对例外事项进行管理以保证全面预算的准确性和预算控制的有效性。具体说来: (1) 视外部环境状况使用不同的预算编制方法, 如在市场环境不稳定的情况下, 采用弹性预算的方法;在市场环境稳定的情况下, 采用固定预算的方法。 (2) 通过作业分析, 对性质不同的作业分别采用弹性预算、零基预算、滚动预算、概率预算等方法, 因此, 作业分析将成为确定预算编制方法的基础。 (3) 根据企业所处的不同生命周期, 采用不同的预算编制方法。 (4) 鉴于未来经济活动的不确定性, 企业还可以采用短期预算编制与长期预算编制相结合的方法等。

3. 正确区分全面预算与财务预算。

全面预算按其涉及的业务活动领域分为销售预算、生产预算和财务预算。前两个预算又统称为业务预算, 用于计划企业的基本经济业务;财务预算是关于资金筹措和使用的预算, 包括短期的现金收支预算和信贷预算以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。

全面预算是集业务预算、投资预算、资金预算、利润预算、工资性支出预算以及管理费用预算等一系列预算构成的综合性预算体系, 内容涉及业务、财务、信息、人力资源、管理等众多方面。预算的基础是各种业务、投资、资金、人力资源、科研开发以及管理, 这些内容并非财务部门所能确定和左右。财务部门在预算编制中的作用主要是从财务角度为各部门、各业务预算提供关于预算编制的原则和方法, 并对各种预算进行汇总和分析, 而非代替具体的部门去编制预算。

计划预算 篇2

三个月的“学习冲刺计划“，转眼间就剩下这一个月了。回顾前两个月的工作，明显看到了自己的进步。暂不论工作能力精确到了如何程度，起码工作态度与状态的保持个人还算满意的。希望自己能一直坚持不懈的学习着，进步着。下面个人就5月份作了一简单的计划：

1.在没有接到新的项目预算之前，手头主要任务还是配合项

目部管理制作完成预算员责任制：根据8#楼、9#楼、10#楼施工进度，及时完成工程量清单，以便今后对量工作。

2.在完成工作任务的前提下，始终不能忘对定额和图集的学习，一定要加强再加强专业能力。

3.有时间多去现场了解施工工艺与流程，多与现场管理人员

交流。

4.在业余时间也要在当地造价群跟同行多交流，让自己更深

入的了解当地定额与计价规则。

5.经常查询当地建设工程造价信息网，及时充分的撑握一些

规定性文件信息。

6.若接到新的项目工程施工图预算，合理安排时间，仔细阅

读总说明，充分熟悉图纸。尽量避免发生像9#楼一样的重复性工作。

计划人：***

计划预算 篇3

【关键词】计划生育事业单位；预算管理：问题；对策

随着时代的发展，人们日益认识到预算管理的重要性。在企事业单位中进行预算管理，可以有效的保障资金的使用效率。尤其是在事业单位中，资金取之于民，更要用之于民，资金使用效率的高低不仅决定了事业单位自身的形象，更关乎国计民生。所以说加强事业单位，尤其是计划生育事业单位预算管理，意义非凡，具有十分重要的作用。

一、计划生育事业单位预算管理存在的问题分析

1.预算管理重视程度不足

一般来说，计划生育事业单位领导主要精通的是计划生育领域，对于财务领域管理并不是很熟悉、很了解，所以他们对于预算管理的内容与性质缺乏全方位的了解。即使有领导会精通财务管理业务，但是也往往因为受限于计划生育事业单位本身的性质，不重视预算管理。除此以外，因为事业单位资金来源主要依靠财政拨款，这也就导致了内部员工的不重视，随意的使用资金，造成了资金使用的浪费。这些方面的原因导致计划生育事业单位对预算管理重视的程度不足。

2.内部控制力度薄弱，缺乏有效监督

计划生育事业单位在预算管理的内部控制力度上也稍显薄弱，这就导致预算管理缺乏有效的监督力度。众所周知，对执行预算监督的主要部门为财务部门，但是在计划生育事业单位中，财务部门往往缺乏应有的权力、权限去对其他部门进行相应的监督。并且其他部门也存在不配合财务部门的情况，这就导致了预算管理往往流于形式，缺乏监督力度。

3.缺失科学的预算编制方法

随着预算管理体制改革的深入发展，“零基预算”已逐步取代“基数预算”的方法，成为预算编制的主流方法。所谓“零基预算”，指的就是计划生育事业单位根据自身目标、职责以及政府部门的施政计划，以本单位现有资源为基础，根据项目的重要程度进行预算的编制。但是实际上，“零基预算”的推行在计划生育事业单位中遇到了阻力，多数单位仍然使用传统的预算编制方法，导致其科学性不高，缺乏可靠性。

4.预算人员素质较低，难以满足要求

实际上，在计划生育事业单位中，财务部门成为财务预算编制的主力。因为单位领导对预算管理缺乏应有的认识，从而导致单位内的预算管理机构力量薄弱甚至不存在预算管理机构。在这样的情况下，仅依靠财务部门的工作人员难以满足预算管理的需求，他们大多未受过专业的预算编制培训，缺乏预算编制素质，进而导致预算编制质量不高。

二、加强计划生育事业单位预算管理的对策研究

1.转变观念，提高对预算管理的认识程度

这点尤为重要，计划生育事業单位领导及员工都要认识到预算管理的重要性，是有效保障资金使用效率，实现单位整体管理水平提高的途径。因此在平时的工作中，应该改变以往的观念，认识到预算管理是一项系统性的工作，将预算管理纳入到日常的工作范畴中来，摒弃预算管理仅是财务部门工作的思想。基本而言，如果要想预算管理能够发挥作用，体现根本的价值，就应该发动全员，力求单位内各部门之间相互配合，共同参与才可。这就要求计划生育事业单位领导与员工必须转变观念，强化预算管理理念才可。

2.加大预算管理监督、控制力度

众所周知，监督是预算管理的一项重要功能，如果没有监督，那么预算管理就形同虚设。而在计划生育事业单位的日常工作中加强预算执行的监督力度，就需要从多个方面入手。既需要监督具体的资金使用状况，确保资金的优化配置，还需要监督资金的使用效益。为了加大预算管理监督与执行力度，计划生育事业单位应该成立专门的监督小组监督预算执行具体情况，并建立、健全相应的考核制度，形成完善的激励与约束机制，才能最大化的实现监督管理。

3.采取更为科学的预算管理编制方法

众所周知，预算编制是一个系统、繁琐的工作。这就要求计划生育事业单位在进行预算编制时必须给予预算编制部门充足的实践。只有这样才能确保其充分考虑，可以结合单位的实际情况，实现“零基预算”的编制，以确保编制预算的真实性和可靠性。在进行预算的编制时，编制人员应该遵循具体问题具体分析，统筹兼顾，有针对性的原则，以确保财务预算能够符合本单位实际。

4.加强培训，培养高素质的预算管理人员

培训对于加强预算管理有着十分重要的作用。鉴于计划生育事业单位预算的编制工作大多由财务人员完成的状况，事业单位就必须确保财务人员能够严格遵守相关法律法规，确保预算编制的合法性。除此以外，还应当加大培训力度，以便提高财务人员的预算编制素质，确保预算管理人员能够掌握预算知识、财会知识等。此外预算管理人员还应该从自身做起，积极主动的增强自身业务素质与水平，确保计划生育事业单位预算管理的有效性、规范性。

三、总结

综上所述，对于计划生育事业单位来说，只有充分发挥预算管理的作用，才能确保资金使用的有效性和高效性。为此，计划生育事业单位相关人员要提高认识、端正态度，并完善预算管理的监督体制，通过编制更为科学的预算管理方法，提高预算管理人员素质，才能真正做到加强计划生育事业单位预算管理。

参考文献：

[1]吕冬梅.事业单位预算管理改革探讨[J].财会通讯，2009（16）

[2]袁求真，刘文涛，甄力.事业单位财政综合预算管理探讨[J].财会通讯，2009（05）

计划预算 篇4

(一)预算与企业战略融合度不高

尽管每年企业全面预算管理都会经历自上而下、自下而上结合的编报流程,但各预算主体习惯于参照以往生产经营情况和下年可预测的工作计划,加之一定的预估余量编报下一年度预算指标,且均站在自身管理需求立场争取预算资源,在制定单体预算目标上存在短期、夸大和与企业总体安排相悖的弊端,企业战略导向的计划和预算目标不明确,预算管理组织缺乏充分、全局性的预算审核依据,导致企业短期部分项目资源配置偏离企业整体发展战略目标,未实现战略导向的全面预算管理。

(二)预算与绩效考核融合度不高

以往预算管理更注重预算编报、分解、控制和分析,预算考核依据企业全面预算管理考核办法,结合预算管理的规范性、及时性、真实性、完整性等方面定量和定性评级,开展精神和物质的专项奖励,指标体系单一,难以精确反映处于复杂经营环境的企业经济活动预算执行业绩,部分企业已实施组织绩效和全员绩效管理,但未将预算执行情况纳入考核范围。

二、企业“计划-预算-考核”一体化模式的全面预算管理实践的思考

(一)按职能划分全面预算管理组织架构

实行全面预算管理的企业需要在已建立的组织架构基础上,结合“计划-预算-考核”管理要求,按照归口管理职能划分,全面梳理业务流程,重新构建权责清晰、精简高效的全面预算管理组织体系,重点体现战略计划归口管理部门、企业绩效考核归口管理部门在全面预算管理组织中的职能领域归口管理责任和义务,三位一体的职能架构奠定了全面预算管理向前承接战略、向后衔接考核的组织基础。

(二)设计适用的信息系统,大幅提高管理效率

实现“计划-预算-考核”一体化管理落地需要一个包括编制、执行、分析、考核的闭环信息系统。企业在已有的预算执行和控制平台上,结合“计划-预算-考核”一体化的管理体系要求,需要设计并开发切合自身实际的全面预算管理信息系统,导入战略编制模块、计划编制模块、立项模块、预算编制和分析模块、现金流管理模块,实现管理决策支持。全面预算管理系统集成开发并整套嵌入包括战略、计划和预算各类报表,统一规范且不可逆向的编报审批流程,进度节点、系统内原始信息和调整核定信息清晰可查并可控,充分满足企业实现“计划-预算-考核”管理模式后对于信息化管理的提升要求。全面预算管理系统需要筛选出对企业最关键的预算分析指标并采用最直观、最易懂的管理者驾驶舱方式实时呈现管理信息,采用多维度、可视化、交互性的图表,直观反映企业综合经营情况,大幅提高战略和预算对于决策支持的时效性。

(三)战略周期的计划、预算管理水平有待加强

战略是结合企业使命、愿景和价值观的总体目标规划,正确的战略制定对企业的长远发展尤为重要,依托战略的计划是否切实可行、是否科学分解到位、计划之后配置的预算资源是否既统筹考虑企业的整体资源配置又足以保障合理必要的计划开支,对于“计划-预算-考核”一体化管理是否有效也尤为重要。

目前大部分企业均实施中长期战略管理,重视战略的制定,定期编制中期五年规划并分解形成年度计划,但与编制年度预算相匹配的年度计划在某些时点和目标任务上不尽相同,偶有部分项目重合,这样导致预算保障的计划与企业战略分解要求在时间、进度和标准上有出入,偏离战略规划。根源在于战略分解的年度计划不固化,或是战略分解的计划不精细、不合理,中间调整幅度较大或较频繁,因此,不仅有必要对预算进行分析比对,也有必要对计划的精准、与战略的匹配和计划执行的差异开展多维对比甚至考核,提高计划的精准率,更有必要切实提高中长期预算和滚动预算管理水平,以整体反映战略规划的资源配置,同时对年度预算的规划提供全局角度的指导和参考依据。

企业年度预算管理编报要求进一步精细化、科学化,结合上级要求,重新设计了一套包括战略规划分解到年,计划分解落实到月,项目预算与年度计划匹配,逻辑与数据相互交叉勾稽验证的多层级报表体系,从工作机制源头要求编报主体从企业整体战略出发,关注项目计划的精准要求,尤其关注计划与预算的逻辑性、一致性和合理性。

临界一定周期的战略规划结束时点,企业需要全面组织对周期战略目标的分解落实情况“回头看”,开展周期计划是否分解落实到位、预算配置是否合理、战略支撑是否科学等分析工作,能从整体和全局把握计划落实规划、预算保障计划的成效,积累经验提高下一周期的“计划-预算-考核”管理水平。

(四)建立科学完善的管理指标体系

按照当前的考核要求和模式,企业组织绩效将企业级重点战略和经营指标任务进行分解,落实到处室,全员绩效进一步将处室绩效落实到科室、班组、和个人,但指标体系相对简单,大部分为拆分企业指标,甚至有的就直接下达企业指标。要实现真正有效的绩效管理,切实保障计划和预算的执行,需要深入分析部门价值贡献或成本节约的驱动因素,细分指标子项,合理设定指标权重,制定一套科学系统的预算管理子指标体系,层层支撑企业级经营指标。指标体系的设计不能单纯重考核、轻评价,要参考平衡计分卡和360度综合考核体系设置对于计划、预算主体公平公正、正向激励的科学体系,争取做到人人有指标、人人有考核、人人有绩效。同时企业需要制定相应评价办法,在科学的指标体系进一步完善和月度预算、岗位预算分解到位的基础上,设计并出台一套适合企业、适合各领域也适合班组和个人的公开透明的考核机制,体现考核目标设置和计分办法差异化,体现专项任务和日常任务的考评差异化,推动考核结果与绩效挂钩,传达目标、传递压力,定期沟通和通报,真正有效发挥全面预算管理在“计划-预算-考核”一体化机制中强有力的激励和约束作用。

三、结论

在战略精准、计划周密、绩效科学的前提下,从组织、流程、指标、考核等各个方面不断深化全面预算管理,提升精益管理水平,必将推动企业“计划-预算-考核”一体化管理有效落地并取得良好成效。

摘要：企业战略是对企业长远发展的一种谋划,它决定了企业在以后相当长的一段时间内的目标和方向;企业绩效是对组织或个人设定合理目标,使员工向着组织期望的方向努力,从而提高个人和组织绩效的有效激励约束机制。全面预算管理作为向前承接战略、向后引领考核的重要中间环节,是对企业整体经营活动一系列量化的计划安排,能够建立业务运营主线和财务运营基线,细化企业战略规划和年度经营计划,根据计划分配资源,有利于战略规划与年度经营计划的受控执行;是企业实施绩效管理的基础,是进行全员绩效考核的主要依据,通过预算与绩效管理相结合,使企业对其部门和员工的考核真正做到“有章可循,有法可依”。

关键词：“计划-预算-考核”,一体化,全面预算管理

参考文献

[1]闵苹,周觅.如何持续深入优化“计划-预算-考核”管理[J].中国核工业,2014(8).

预算员工作计划 篇5

时间过得太快，让人猝不及防，很快就要开展新的工作了，我们要好好计划今后的学习，制定一份计划了。什么样的计划才是有效的呢？下面是小编收集整理的预算员工作计划8篇，希望对大家有所帮助。

预算员工作计划 篇1

一、预算员的工作内容

建筑工程预算员的具体工作内容有：

第一，掌握设计预算和施工预算管理，即二算管理。具体是做好二算编制工作及对比工作，对收到设计变更、技术核定单、资料等进行增减预算编制。

第二，发包合同控制，对劳务和专业承包进行合同策划、起草并发起相应的合同审批流程，对发包合同的履约情况进行评价。

第三，索赔管理，业主不履行或未能正确履行合同约定的义务造成建筑方损失，建筑方要向业主提出赔偿要求，起草索赔文件。

第四，工程结算，根据竣工资料编制项目工程结算书、以确定工程最终造价。

目前预算员的工资价位，月薪在2500~4000元左右

它包括土建预算员和安装预算员，不过现在已经统一改名为造价员了。建筑五大员是：预算员、施工员、质检员、安全员、材料员。这五大员中并没有预算员，相对五大员来说预算员工资比较高一些。

二、预算员的从业资格

预算员需经过培训 考核

考核成绩合格后 发上岗证书 证书有编号 钢印 并有自己的章 章的内容是 姓名、证书编号

预算员可以通过网络查询资格和证书编号

预算员证又称造价员证.现在在我国实行全国建设工程造价员执业资格考试制度，注册造价工程师是全国性质的，每年都有考，报考条件就是上面那个，但每年的通过率很低，它不是根据分数，而是根据当年所有考试人员的总体水平来定分数线。

预算员是一个很好的职业，首先对于我们个人来说，它不像施工员、质检员一样整天跑工地，另外它的含金量比较高，如果不想在原单位干了可以换别的单位，也很好找工作，这可能也是我选择做预算员的原因吧。

三、预算员岗位职责

1、能够熟悉掌握国家的法律法规及有关工程造价的管理规定，精通本专业理论知识，熟悉工程图纸，掌握工程预算定额及有关政策规定，为正确编制和审核预算奠定基础。

2、负责审查施工图纸，参加图纸会审和技术交底，依据其记录进行预算调整。

3、协助领导做好工程项目的立项申报，组织招投标，开工前的报批及竣工后的验收工作。

4、工程竣工验收后，及时进行竣工工程的决算工作，并报处长签字认可。

5、参与采购工程材料和设备，负责工程材料分析，复核材料价差，收集和掌握技术变更、材料代换记录，并随时做好造价测算，为领导决策提供科学依据。

6、全面掌握施工合同条款，深入现场了解施工情况，为决算复核工作打好基础。

7、工程决算后，要将工厂决算单送审计部门，以便进行审计。

8、完成工程造价的经济分析，及时完成工程决算资料的归档。

9、协助编制基本建设计划和调整计划，了解基建计划的执行情况。

预算员工作计划 篇2

一、监理工作

1、对内工作情况：按公司规定要求，每月月底统计当月施工产值及成本分析情况，参加成本分析会议，对项目部每月盈亏情况分析报告，施工阶段预算书，以情况按每个楼层每个分项工程编制并打印工料分析，定额人工和定额材料下达给生产经理，在施工过程中现场情况，对定额编制工料含量高低科学化该定额。

2、对外(对业主和监理)工作情况：每月月底向业主和监理提交施工进度报表，以作付工程进度款依据与投资监理，核对工程量进度产值，后项目经理催促业主支付上月工程进度款，向业主工程签证索赔工程，工程材料报价提前向业主和监理报价，以便业主审核后我施工方材料员能采购使得工程施工。

总之在经营方针上，收入最低支出对内工作、实事求、把握住定额控制量有时并且要留有余量;对外工作资料齐全、用足政策、用足机会时刻好业主、监理与施工方关系有时遇到工作与汇报以便寻找解决问题办法公司利润。

二、工程审计工作

xx路结算送审工作及结清御桥花园审计扫尾工作等。

三、服从公司工作安排项目部以外工作

本人在工作中，总以为重在工作中公司招投标工作和其预算工作，项目部手中工作多忙，总服从公司工作安排，当时项目部事件多，本人总加班加点、科学地既了项目部份内事件，又了公司安排任务。

预算员工作计划 篇3

半年实习过去了，我在xx土建公司预算员学到了很多东西，现20xx年计划如下：

一、更加熟悉和了解土建预算员的工作内容

建筑工程预算员的具体工作内容有：

第一，掌握设计预算和施工预算管理，即二算管理。具体是做好二算编制工作及对比工作，对收到设计变更、技术核定单、资料等进行增减预算编制。

第二，发包合同控制，对劳务和专业承包进行合同策划、起草并发起相应的合同审批流程，对发包合同的履约情况进行评价。

第三，索赔管理，业主不履行或未能正确履行合同约定的义务造成建筑方损失，建筑方要向业主提出赔偿要求，起草索赔文件。

第四，工程结算，根据竣工资料编制项目工程结算书、以确定工程最终造价。

它包括土建预算员和安装预算员，不过现在已经统一改名为造价员了。建筑五大员是：预算员、施工员、质检员、安全员、材料员。这五大员中并没有预算员，相对五大员来说预算员工资比较高一些。

二、考取预算员的从业资格

预算员证又称造价员证。现在在我国实行全国建设工程造价员执业资格考试制度，注册造价工程师是全国性质的，每年都有考，报考条件就是上面那个，但每年的通过率很低，它不是根据分数，而是根据当年所有考试人员的总体水平来定分数线。

预算员是一个很好的职业，首先对于我们个人来说，它不像施工员、质检员一样整天跑工地，另外它的含金量比较高，如果不想在原单位干了可以换别的单位，也很好找工作，这可能也是我选择做预算员的原因吧。

三、了解清楚预算员岗位职责

1、能够熟悉掌握国家的法律法规及有关工程造价的管理规定，精通本专业理论知识，熟悉工程图纸，掌握工程预算定额及有关政策规定，为正确编制和审核预算奠定基础。

2、负责审查施工图纸，参加图纸会审和技术交底，依据其记录进行预算调整。

3、协助领导做好工程项目的立项申报，组织招投标，开工前的报批及竣工后的验收工作。

4、工程竣工验收后，及时进行竣工工程的决算工作，并报处长签字认可。

5、参与采购工程材料和设备，负责工程材料分析，复核材料价差，收集和掌握技术变更、材料代换记录，并随时做好造价测算，为领导决策提供科学依据。

6、全面掌握施工合同条款，深入现场了解施工情况，为决算复核工作打好基础。

7、工程决算后，要将工厂决算单送审计部门，以便进行审计。

8、完成工程造价的经济分析，及时完成工程决算资料的归档。

9、协助编制基本建设计划和调整计划，了解基建计划的执行情况。

预算员工作计划 篇4

一年的工作转瞬即逝，在工作中我成长了很多，接触到了很多自己理论学习上没有的东西，为自己以后的成长打下了坚实的基础，但在工作中我仍然存在很大的不足，希望在来年我能坚持不懈的去学习，下面个人就20xx年做了一个简易的工作计划：

1、了解新工艺的施工流程和方法，分析新工艺的材料用量。

2、拓展自己的其他领域，自己目前从事的是土建预算，在学习土建工作之余，学习安装的基本知识，计划是掌握安装的算量技巧，是自己更加全面。

3、提高自己为人处事的能力和交际能力。多去现场了解施工方面的知识。

4、学习造价其他的内容，如签证办理，结算办理，合同起草等。

预算员工作计划 篇5

岁日月流转，时光飞逝，转眼间我到公司工作已有三年，回顾这三年来的工作，在公司领导及同事们的关心与帮助下，我对公司的工作环境、管理模式、组织机构、规章制度有了深刻了解和认识，在思想意识、业务能力等各方面都取得了一定的进步，较好地完成了公司交给的各项工作任务，也于武汉中建职业培训学校通过培训顺利取得预算员和二级建造师证书。为了更好地做好自己今后的工作，总结经验、吸取教训，现做了20xx年的工作计划情况如下：

一、认真学习业务技能，积极投身预算工作。

具备良好的政治和业务素质是做好本职工作的前提和必要条件。作为一名预算员，在工程预算这个领域里，我是一个新人，对所从事行业的认识也比较肤浅，为了提升自身的素质，快速适应企业环境和工作岗位，我能勤学好问，积极向同事学习取经，在公司领导和同事的信任和帮助下，不断提高业务技能，尽快适应工作岗位需要，在短时间内迅速融合进了这个大集体，为以后的工作顺利开展奠定了基础。

二、严格按照公司及部门的各项规章制度，按时保质地完成公司安排的各项工作。

进入公司以来，在领导及同事的支持与帮助下，参与完成了家园工程的预算投标工作，独立完成了住宅楼工程及其他各项工程的预算和投标工作;积极参与了公司的投标报名及开标工作。通过亲身参与预算工作的整个过程，使自己对预算有了初步的了解，加深了对预算概念的认识，从而对预算这项工作有了更深的了解。

三、服从公司领导的工作安排，积极做好领导安排的其他工作。

在工作中，我能以大局为重，敬业爱岗，不计较个人得失。在做好本之工作之余，能服从公司领导的工作安排，对领导交办的其他工作能认真对待，不推脱，不怠慢。科学、合理地利用时间，在完成自己的本职工作的同时，积极主动地协助其他部门和同事开展工作，完成好公司安排的其他任务。

四、积极适应和遵守执行公司的各项管理制度的改革，进一步加强工作责任感。

近年来，公司的.各项规章制度得到改善或进一步的完善，我能积极响应公司的各项规章制度，尊重领导，服从公司领导的管理，以公司各项现行的规章制度和预算员的职业道德为准则严格要求自己，加强工作责任感，及时做好本职工作。同时能主动团结同事，互帮互助，共同营造和谐的工作环境。

五、利用工作之余的休息时间加强学习。

为了不断提高业务技能，更好地服务本职工作，在工作之余，我能注意搜寻与预算工作有关现行的定额资料文件及工程的计算规则等资料，并加强学习工程量计算的技巧等业务知识。努力学习计算机知识，积极、认真学习工程预算软件，从而提高自己的工作效率，真正使自己达到事半功倍的效果，为公司的健康发展做出自己应有的贡献。

预算员工作计划 篇6

回首忙碌而充实的20xx年，预算部在公司各级领导的关怀指导下，各部门的积极配合协作下，部门员工共同努力较好的完成了20xx年各项工作任务。为了全面总结一年来的工作，积累经验，再创佳绩，更好的完成20xx年的各项工作指标，结合公司工程进度与本部门工作职责，现对20xx年全年工作做以下简要汇报与回顾，并对20xx年工作做出安排。

1、工程结算工作：

在结算过程中，我们严格控制各施工单位故意高估冒算，坚持合同约定的原则，结合实际发生的变更签证，做好每一项结算，保证公司利益最大化，做到每一项工程结算清晰明了。20xx年已办理完成园区工程结算9份，施工单位送审结算金额约为6065万元，我部门审核定案报送财务挂帐金额约为5680万元，审减额约为385万元。办理完成煤矿工程结算16份，施工单位报送结算金额约为8524万元，我部门审定并报财务挂账金额约为8079万元，审减额约为445万元。根据北京总部要求，洗煤厂工程结算上报金额约1.68亿元，现已审核完成约80%的工程量，工程造价约1.34亿元。我部门全体人员在公司领导的正确领导下，恪尽职守、兢兢业业，依事实说话，最大程度的维护了公司的经济利益。

2、工程预算及进度款审核：

我部门及时准确的完成各项工程进度款的审核、报批工作，共计292份约2.3亿元。其中园区工程进度共计约35份，施工单位报送金额约1314万元，审定金额约1076万元，审减额约238万元；二期工程进度约112份，施工单位报送金额约1.29 亿元，审定金额约1.01亿元，审减额约2780万元；韦二煤矿工程进度约94份，施工单位报送金额约5732万元，审定金额约4658万元，审减额约1073万元；韦二煤矿矿建工程进度约30份，审定金额约4387万元；贺陡沟煤矿工程进度13份，审定金额约1372万元，审减额约137万元；窑山煤矿工程进度8份，审定金额约1705万元。

时间紧，任务重，压力大，责任大。为此，要求部门员工团结一致，克服种种困难，保质保量地及时完成领导交办的任务。6月份配合公司财务部填报完成《在建工程-土建工程盘点表》；9月份填报完成《已完工建设项目情况统计表》、《已完工建设项目情况汇总表》、《竣工结算和财务决算总体计划表》、《竣工结算和财务决算具体计划及执行情况表》。在预算、进度款的审核过程中，面对施工单位的各种不合理要求，为了维护公司利益，严格执行施工承包合同。在公司领导的支持下，积极与监理公司和基建部配合，及时了解施工过程中的实际情况，公正、公平、合理地控制过程中发生的各种费用，保证工程按计划正常进行。

3、合同的拟订、管理:

根据公司安排，我部门负责工程建设施工承包合同的起草拟订工作, 所有合同正式签订前，本部门的合同经办人员将起草好的合同文本和有关资料报送本部门领导审阅，合格后报公司财务部、现场主管部门、审计部进行审查，再报集团相关领导、集团总经理进行审批，并签署意见。本部门合同经办人员积极的配合公司档案室、财务部、审计部及其它相关部门实行合同的科学合理化管理。利用专业知识，认真学习、领会《合同法》和国家有关法律、法规及集团公司合同管理规章制度，建立本部门的合同管理规章制度。对于建设工程承包合同，在签订合同之前，认真了解对方当事人的情况。具体包括：对方单位是否具有法人资格及其资质证书情况，了解其企业业绩，与相关部门一起对其将负责承包的施工内容进行讨论、分析，合理划分其施工承包范围，认真起草合同专用条款，明确双方的责任与义务，逐条落实，尤其是供料划分、付款比例，责任区分等，对方签约人是否为法定代表人或法人委托人。确保所签合同有效、有利，以免给公司造成不必要的损失。20xx年共签署拟定了工程施工承包合同35份，并对所有合同进行了统一编号、登记台帐和分类归档。

4、内务及业务建设：

为了提高业务水平，加强专业知识积累，在工程建设期间，部门员工必须掌握工程进度，及时了解施工现场的具体情况，积极与基建部、监理公司沟通、配合。安排员工不定期的下工地，深入现场，了解具体的施工工序、工艺，尤其是对基础工程、钢筋隐蔽工程，必须掌握现场第一手资料。为了给施工单位确定准确的材料价格，部门员工对市场信息进行收集，反馈，尤其是对地材的认质认价，及时深入市场，进行实地调查了解。周末休息时间部门员工自发组织学习广联达清单计价、图形算量、钢筋抽样预算软件，积极的参加广联达公司组织的11G新平法、新规范应用知识培训讲座。在零星工程管理上，由于部分工程项目未安排监理公司参与，存在工程变更较多、队伍更换频繁，施工任务划分不清等问题，为保证工程结算工作的准确有效，保证工程资金的有效控制，根据工程的进展，安排员工及时深入工地，了解情况，现场做好记录形成资料文件。同时要加强工程资料及合同的管理，由专人负责登记成册，分类别存放，以便随时抽查调阅，为工程结算做好了准备。

优化岗位编制和岗位定员是集团公司贯彻落实董事长和总经理重要讲话精神、强化内部管理，是挖潜增效的一项重要工作。我部门对现有岗位的工作状况、人员配置和饱满程度进行认真梳理、分析，对职能和业务上有重合的部分以及工作量不饱满的岗位精简压缩，合并岗位。在编制设置和岗位核定上体现出技能复合、一岗多能、效率优先的特点，既能最大限度地降低人力成本，又可避免分工过细，岗位闲置。部门现有专业造价员7人，其中土建专业4人，安装专业3人；安装工程师1人，矿建工程师1人，外聘工程师2人，资料员1人，副经理1人。在日常工作中，预算部全体员工发扬不怕苦、不怕累的精神，对施工单位每月所报的工程进度进行审核把关。

我部门时刻注意节约纸张、用水、用电，倡导无纸化办公，提倡双面用纸。内部传阅的文档一律用废纸打印或电子文件形式，大大降低了纸张的消耗，低碳环保；外出办公随手关闭电灯、电脑、拔掉插头，降低能耗。为提高工作效率外出办公尽量合理安排办事时间和路线，能当天办完绝不拖到第二天。14年我部门仅在办公费、差旅费及业务接待费用上为公司节省近1.7万元。

总结一年的工作，尽管有一定的成绩，但在一些方面还存在不足，个别工作做的还不够完善，这有待于在今后工作中加以改进。

预算员工作计划 篇7

很荣幸来到xx公司xx项目部，在公司领导及工程部xx经理的带领和帮助下已经实习了几个月，新的一年已经开始，作为公司工程部的土建预算员为做好自己的本职工作，更好地为公司服务，主要从下面几个方面的工作计划：

1、在公司及工程部领导下全面负责xx置业有限公司开发xx三期结算、四期项目的工程进度款、结算以及五期预算和各阶段的预结算审核工作。认真熟悉图纸、施工现场方案，实际了解施工现场的各种情况，更好地控制工程各阶段的造价，从而节约工程成本。

2、在四期及即将开始的五期施工过程中及时收集技术变更和签证单，依次进行登记编号，及时做好增减账作为工程决策依据。并结合实际开展定额分析活动，掌握各种资源消耗情况。

3、及时掌握国家、本省及市造价部门的有关政策精神，收集、分析建筑市场材料信息，清楚工程施工动态，根据三、四期施工(或竣工)图、图纸会审、设计变更、现场签证单及招投标、合同文件等有关资料，做好工程进度款、预算、结算审核工作。

4、做好三期的结算办理，工程量计算准确无误，减少误差，杜绝人为原因产生的误差，判断签证资料的完整性，是否需要补充，及时与公司其它部门及现场工程部协调处理。材料价格的准确收集，做到与采购部及时沟通。另外，熟悉建筑工程预、结算工作流程，运用相应的定额编制方法审核工程预、结算，掌握资料做出单价分析，对预、结算编制中发生争议的问题，应及时向公司相关部门和造价管理部门咨询，并向领导汇报。

此外，思想上要坚持良好的职业道德，不得以自身的职务之便做损害公司利益的事情;工作能力上多与同事沟通交流，从中发现自己的不足并及时弥补它，遇到不明白的地方及时查找相关资料或向有经验的同事和朋友话询问学习，及时向领导汇报工作;专业技能方面，加强预算及CAD软件的学习，不断提高自己对软件的理解和操作能力，多学习国家相关建筑规范及图集，熟悉建筑定额计算说明及规则，了解并掌握工程量清单计价知识。

以上是我个人20xx年工作计划，我会严格遵循公司工程部预算工程师岗位职责，认真做好自己的工作，为河xx置业有限公司做出自己应有的贡献，使公司效益得到更大提高。

预算员工作计划 篇8

三个月的“学习冲刺计划“，转眼间就剩下这一个月了。回顾前两个月的工作，明显看到了自己的进步。暂不论工作能力精确到了如何程度，起码工作态度与状态的保持个人还算满意的。希望自己能一直坚持不懈的学习着，进步着。下面个人就5月份作了一简单的计划：

1.在没有接到新的项目预算之前，手头主要任务还是配合项目部管理制作完成预算员责任制：根据8#楼、9#楼、10#楼施工进度，及时完成工程量清单，以便今后对量工作。

2.在完成工作任务的前提下，始终不能忘对定额和图集的学习，一定要加强再加强专业能力。

3.有时间多去现场了解施工工艺与流程，多与现场管理人员交流。

4.在业余时间也要在当地造价群跟同行多交流，让自己更深入的了解当地定额与计价规则。

5.经常查询当地建设工程造价信息网，及时充分的撑握一些规定性文件信息。

变“闭门预算”为“开门预算” 篇6

规范流程

自《预算法》实施以来，盱眙县一贯高度重视财政预算工作，预算管理逐步走上了科学化、精细化、规范化和法治化轨道。先后出台了《关于进一步加强财政资金支出管理的意见》、《盱眙县财政国库管理制度实施办法》、《盱眙县政府性债务管理办法》、《盱眙县行政事业单位国有资产管理办法》、《盱眙县国有企业资产监督管理办法》等一系列文件，从预算编制到审批，从预算执行到调整，从预算监督到绩效评价，从预算编制过程的公开，再到决算结果公开等各个环节，都严格按照《预算法》规定的程序和要求去做。特别是在操作程序上，严格执行“二上二下” 和“上下结合”编制流程。每年10月份，全县统一布置下一个年度预算编制工作时，由预算单位根据本单位实际和上级有关政策要求，编制预算建议数。预算建议数上报财政部门后，县财政部门根据预算制度和标准及财力情况，经审核后确定预算单位下一年度预算控制数。县财政部门将预算控制数反馈给预算单位征求意见，在此基础上，县财政部门汇总全县各预算单位下一个年度预算控制数。大约在12月份，县财政部门将预算控制数报县政府研究审定。县政府将审定过程中发现的问题及时通知财政部门按要求进行修改，形成下一个年度预算草案数。每年预算草案经人代会审议批准后，形成真正的预算数。财政部门在15天时间内将预算数及时批复到各部门，并要求县级部门及时批复给下属单位。

从2013 年10月起，盱眙县又着手编制县级部门综合预算，从2014年开始起正式施行，这也是近几年变化比较大的一次。县级部门综合预算在遵守“收支平衡、真实可靠、节约统筹”的精神下，实行“核定收入、以收定支、差额补助、超收分成、欠收不补”的原则，统筹安排预算内外收支。部门预算收入主要包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、各项非税收入、专项收入、事业单位经营收入和其他收入。预算单位收入的测算是按前3年各项收入实际情况，结合下一年度各种收入增减因素综合考虑，按收入类别逐项测算编制2014年收入计划。对超额完成年度计划的单位，按超收比例分档确定不同的分成办法。超收低于30%的，县财政和预算单位按3：7分成；超收30%以上的，县财政和预算单位按4：6分成。

为了安排好支出预算，盱眙县财政部门动了不少脑筋，将支出预算分为基本支出和项目支出两部分。基本支出只安排人员经费、公用经费和公务车辆经费。根据单位性质和承担的社会职能，将全县所有预算单位分成行政和事业两大类。再根据行政单位承担的工作量，将行政单位分成四档，每个档次对应不同的公用经费和公务车辆经费标准。事业单位分成两档，每档的公用经费和公务用车维护费的标准也有所区别。对于项目支出，凡是涉及民生给予重点保障外，其余部分从非税收入中予以安排。预算单位非税收入除安排一部分用于其执法、执收成本费用外，其余部分纳入财政统筹。对不能完成预算计划的，欠收部分由单位自行消化。这样，总体上整合预算内外财力，达到了综合预算的科学性和合理性的要求。

理顺财政分配关系

从实行分税制财政体制以来，盱眙县县乡财政体制随着经济和社会事业发展，先后使用了4轮财政体制。每一轮财政体制都比较好地划分了县乡财政分配关系，充分调动了上下两级政府当家理财的积极性。特别是目前仍在使用的财政体制，坚持按税种划分收入，按事权划分支出。按照事权与财权相统一的原则，完善了县乡财政分配体制，建立了财政收入稳定增长机制，加大了对财政困难乡镇的转移支付补助力度，推动了县乡两级经济和社会事业发展。2013年，全县实现财政总收入42.61亿元，同比增长13.7%，首次突破40亿元大关；地方公共财政预算收入达到27.13亿元，同比增长17.2%。按同口径与1995年比，公共财政预算收入年均增长达26.8%。其中乡镇公共财政预算收入实现22.61亿元，年均增长27.2%。今年1—5月份，盱眙县财政总收入实现20.78亿元，公共財政预算收入实现14.47亿元，同比增长分别为17.3%、10.2%。税收占比达81.7%。

盱眙县在执行《预算法》过程中，能够按照要求认真组织编制和执行预算，采取有效措施提高预算约束力，除按照《预算法》的规定设置一定数量的总预备费以备急需外，年初预算尽可能一步到位，控制和减少追加。近年来，财政代编预算大为减少，2013的代编预算为32609万元，到2014年减少到27934万元，下降14.34%。严格执行“有预算不超支，无预算不列支”，预算管理中的随意现象有了根本性改变，预算收支的严肃性、透明度和约束力有了很大增强。

在预算执行中，因提标扩面等政策刚性支出，县财政部门根据预算执行实际情况，提出预算调整初步方案，报县政府决定后，提请县人大常委会审议，通过后作为追加预算执行。从今年起，县政府和财政部门自我限权，没有列入预算的项目、费用，县政府坚决不批。超预算的项目、费用没有经过县人大批准的，财政部门也不得安排资金。那个部门提出要求增加预算的，由该部门首先提出相应减去本部门列编的等额其他预算，减去的本部门预算也要经过县人大批准。三是加大预算公开力度。近年来，盱眙县着力打造“阳光财政”，不断加大财政预算公开的力度，提高财政公信力。在政府收支预算公开的基础上，进一步公开县级部门预算和决算，在今年年底前，将偿试公开“三公”经费。

强化监督检查

首先是在每年预算编制工作布置之前，县财政部门将预算编制的依据、编制方法、定员定额标准、编制程序以及工作开展方案等提前向人大通报。在预算编制过程中，主动邀请人大财经委领导参与编制，自觉接受人大监督。此外，县财政部门还采取“请进来，走出去”的方法，增强与人大之间联系与沟通。一方面，每年邀请县人大组织人大代表到县财政部门开展视察活动，接受人大质询；另一方面。组织预算业务骨干去县人大对《预算法》进行解读，增强人大工作人员对《预算法》的理解。

再有是积极推行国库集中收付制度改革。定期组织县级预算单位财务会审和专项资金财务检查，加强预算执行的事前、事中、事后监督。收入方面，强化了“收支两条线”管理，做好“票款分离”、“罚缴分离”工作，促使单位及时将资金上缴财政专户和国库，杜绝财政收入“跑冒滴漏”。支出方面，进一步扩大财政直接支付范围，减少资金中转环节，加强支出延伸管理。强力推进“公务卡”结算改革，提高“公务卡”结算费用在“三公”费用中的比重。今年4月份，在苏北地区率先在乡镇推进“公务卡”改革，实现“公务卡”在乡镇全履盖。

还有财政同级审制度得以固化。每个年度，县审计部门对县财政部门进行一次例行预算执行情况审计。县财政部门对审计部门发现的问题和提出的合理化建议，不断完善管理办法，做到即知即改。

从2013年起，在编制公共财政收支预算的基础上，试编国有资本经营收支预算。2014年，开始编制政府性基金收支预算和社会保险基金收支预算。拟从2015年起，开始编制政府采购预算。全县“1+4”财政预算编制体系初步建成。

计划预算管理在企业中的运用 篇7

关键词：计划预算,管理体系,预算编制,预算执行,调整与考核

计划预算管理以企业战略定位、近期发展目标和中长期发展目标为指导思想, 以企业经营业务为主线, 以业务计划为起点, 以资金管理为中心, 以财务预算为手段, 以实现企业战略有效执行、资源合理配置、作业高度协同、经营持续改善、价值稳步增长为总体目标。

一、企业计划预算管理遵循的原则

一是全面性原则:“全面、全额、全员、全程”的管理。全面是指计划预算管理涵盖了经营管理活动的各项业务;全额是指以货币计量的一切资源及相关业务基础均为预算管理对象;全员是指企业全体员工通过直接或间接的方式参与预算管理过程;全程是指预算管理贯穿企业业务活动的全过程。

二是战略导向原则:计划预算要以企业的发展战略为导向, 明确并细化战略规划及年度计划, 有效的规划企业的生产经营活动。

三是客观性原则:计划预算目标的确定要实事求是, 要与客观经济环境和企业实际情况相结合。保证计划预算在执行过程中切实可行, 同时充分发挥其指导和监督作用。

四是效益最优原则:计划预算的制定需要综合分析, 追求最优效益, 必须从全局的角度考虑企业长远的发展。要合理处理局部与全局、近期与长期、内部与外部的关系, 统筹兼顾, 持续改进内部管理, 寻求企业总体效益最优化。

五是刚性与灵活性相结合:计划预算一经批准下达, 必须严格遵照执行, 年度内不予调整。但是在出现体制、机构变动、市场经营环境等重大变动原因, 导致某些计划和预算指标已不适应实际情况而进行的调整, 必须由企业决策层审议决定。

六是计划预算与绩效考核相结合:企业计划预算一经审批, 在内部具有法定效力, 成为各预算执行部门年度内经营活动的纲领性文件, 并作为部门进行目标责任制考核的依据。

二、企业计划预算管理组织及制度建设

为了快速推进计划预算管理工作, 充分发挥计划预算管理对生产经营的指导作用, 强化内部控制, 实现资源优化配置, 提升经营管理水平。企业计划预算管理组织由决策层、咨询层、管理层、执行层共四级构成。

一是计划预算管理决策层为总经理办公会, 确定企业计划预算管理原则和目标;审批计划预算管理相关制度及规定;确定年度计划预算编制指导思想和生产经营目标;批复各预算单位年度计划预算;审批计划预算调整方案;审定计划预算执行情况和考核结果。

二是计划预算管理咨询层为企业计划预算管理委员会, 主要由领导班子、各部门负责人组成。负责组织企业各部门对计划预算管理进行研究论证, 提出明确决策意见, 提交总经理办公会审定决策。全面分析企业内外部环境, 研究审议企业年度经营目标、计划预算编制原则和程序报总经理办公会批准;研究审议企业各部门计划预算, 提出明确决策意见报总经理办公会批准;研究审议计划预算的调整方案, 提出明确决策意见报总经理办公会批准。

三是计划预算管理的管理层计划财会部, 负责统筹、组织、协调计划预算管理的日常工作, 负责制订有关计划预算管理的制度文件;组织召开计划预算管理会议;负责会同各部门审核销售计划、生产计划、建设计划、投资计划、资金计划、工作任务等, 组织、指导各部门计划预算的编制工作;负责对计划预算审核、综合平衡和优化及编制;负责协调处理计划预算日常事务以及跟踪、监督、检查计划预算的执行过程, 对计划预算执行结果实施考核。

四是计划预算管理执行层, 企业各部门依据企业计划预算管理制度, 以部门负责人为责任人, 结合本部门的情况制订本部门的生产经营大纲及计划预算;实现计划预算管理与生产经营管理的有机结合, 提供计划预算管理所需的各种实际的反馈信息, 为计划预算编制、分析、考核提供依据。

三、企业计划预算的编制流程

按照“业务计划先行”的原则, 理清市场状况, 以企业经营目标为前提, 以业务计划为基础, 以生产销售为龙头, 统筹兼顾, 量入为出, 进行综合平衡和优化, 全面揭示预算年度企业整体工作计划、经营成果、财务状况和现金流状况。

计划预算编制采取“自上而下, 自下而上, 分级编制、综合平衡”相结合的方式。每年在第四季度开展并完成, 共分为以下阶段:

第一阶段:前期准备阶段。计划财会部对计划预算管理制度体系根据当年企业实际情况进行修改完善, 修订各项管理制度和规范性文件。根据企业对计划预算编制工作进度的具体安排和要求准备相关资料。

第二阶段:动员布置阶段。根据集团要求建立相应的预算管理委员会, 负责企业计划预算编制的组织实施工作。计划财会部召开计划预算动员布置会, 组织安排计划预算工作进度和编制内容。

第三阶段:业务测算阶段。计划预算的编制要以业务预算为基础, 各业务预算应当以各项业务计划为依据, 计划预算应覆盖生产活动经营各个方面。各部门应在充分考虑企业发展战略规划的基础上, 做好资源清查, 以销售计划为龙头, 充分做好市场调研、市场分析和企业内外部环境的分析, 销售计划的制订要落实在切实可行的基础上。计划预算要以资金为中心, 量入为出, 以控制成本费用为重点, 合理控制生产建设投资规模和节奏, 保证资金运行的安全和顺畅;各业务预算涉及的资金收支预算应当进行综合平衡。

第四阶段:汇总平衡阶段。计划财会部对各部门年度计划的测算结果进行汇总, 整理编报业务预算。计划预算管理委员会组织各部门对企业年度计划认真讨论和分析, 对预算年度各项指标进行分析和综合平衡, 初步确定预算年度的各项生产经营计划。

第五阶段:计划预算预案编制阶段。计划财会部组织企业各部门编制专项计划, 计划财会部汇总、平衡、编制年度计划预算预案。

第六阶段:计划预算审核上报阶段。企业计划预算管理委员会针对预案进行审核, 针对存在的问题提出修改意见, 计划财会部组织各部门重新修改预案。计划预算预案经企业计划预算委员会审核后, 计划财会部正式编报计划预算预案报表和说明书, 经企业总经理办公会审批后, 上报集团公司。

第七阶段:正式预算编制阶段。经集团公司平衡、调整批准后, 企业按照集团公司批复的预算指标重新编制年度预算, 作为考核企业的经营指标。企业内部对预算指标进行分解, 落实到各个责任部门, 作为各部门业绩评价的重要指标。

四、企业计划预算的执行与调整

一是计划预算的执行。企业计划预算一经审批, 即成为年度内经营活动的纲领性文件, 作为对各预算部门进行目标责任制考核的依据, 各预算部门要严格执行, 据此开展经济活动和实施管理控制工作。计划预算执行以过程控制为核心, 在跟踪分析计划预算执行过程的基础上, 监控计划预算的实施进度, 通过实时优化控制及季度考核确保计划预算目标的实现。计划预算执行动态管理, 采取计划预算执行情况报告、召开经营活动分析会、实地检查、执行结果评价、改进意见和改进措施落实等方式进行。严格对各预算部门的预算执行情况进行跟踪和检查, 每半年和年度召开经济活动分析会, 分析计划预算执行过程中存在的问题, 并提出切实可行的解决措施, 确保企业年度整体目标的完成。

二是计划预算的调整。计划预算的调整是指在计划预算执行过程中对计划任务和预算指标的调整修订, 计划预算的调整分为预算内调整和预算外调整。预算内调整:因业务发生变化, 在不改变企业总计划预算任务和指标情况下, 需将原业务计划或预算指标在项目间或预算责任单位间重新分配、归并或修正。预算外调整:因预算体制、机构变动、资源状况、市场经营环境、经营方式等重大变动原因, 导致企业计划预算任务和指标发生变动, 需对原计划任务和预算指标根据变化情况进行的调整。预算内调整实行逐项审核制度, 各预算部门将调整意见提交预算管理委员会审批。预算外调整实行逐项、逐级审批制度。预算部门及时提出调整申请, 说明调整的理由;调整某一项计划指标如需要同时相应调整其他有关预算指标时要一并上报, 保证企业计划预算的平衡和协调。各部门预算外调整报总经理办公会审核。计划预算调整经总经理办公会书面批准后, 方可按调整后的计划预算执行。

五、企业计划预算的考核

预算考核是整个企业预算管理的重要一环, 具有承上启下的作用, 考核指标体系的设计应该兼顾财务指标和非财务指标。突出企业战略管理重点, 抓住关键业绩指标, 体现各部门管理的主要职责。绩效考核小组对计划预算执行情况进行考核, 考核结果报总经理办公会审定。计划预算执行结果的考核以部门年度目标责任书为主要依据。预算执行部门负责人应对上报内容的及时性、准确性和完整性负责。企业以预算考核结果为依据, 对各部门的预算执行结果进行评价和奖惩。

计划预算 篇8

关键词：计划生育委员会,预算资金控制,制度创新

现阶段, 从我国计划生育委员会的管理近况看, 计划生育委员会在管理方面还是存在的问题, 为了能更好地解决当前计划生育委员会预算控制遇到的困难, 就必须要针对预算资金控制方面的特点去着手分析, 同时, 还要不断提升内部管理水平, 并要能够适应当前的形势发展, 积极地落实好国家的各项政策, 将预算资金有效地控制在计划生育委员会的承受范围之内, 这样才能更好地促进我国计划生育委员会的管理。

一、计划生育委员会预算资金控制存在的问题分析

1. 预算资金内部控制意识薄弱

就当前是计划生育委员会所存在的问题, 可以看出, 由于计划生育委员会没有很好地注重预算资金的内部控制, 而是将内部控制等同于财务管理, 这样在意识层面和观念上就造成对内部控制理解的错位, 甚至有些计划生育委员会领导者认为只需要对资金进行控制就行, 进而忽视了预算资金控制内部制度的建设创新, 在计划生育委员会管理内部中还出现将财务制度取代内部资金控制制度, 仅仅是依靠自身的经验来进行操作, 也没有形成良好的管理体系, 这就为计划生育委员会的内部管理问题造成了管理漏洞。在另外一方面, 有些地区的计划生育委员会虽然有内部预算资金控制, 但是没有得到很好地落实, 资金预算控制制度也就成为虚设的制度, 没有在实际中得到很好地执行。并且这种内部资金预算管理上还需要我们不断对其进行完善和健全, 如果是将预算资金控制体系完全照搬到每一个地区的计划生育委员会上, 这就很容易造成在管理上的不协调性。

2. 会计核算管理体系缺失

在计划生育委员会的管理层面上, 主要是体现在票据的管理上没有进行记录, 有些地区的计划生育委员会在票据的认购和领用以及销毁的过程中存在有监管的漏洞, 很容易被一些不法分子利用。通过对计划生育委员会票据的分析中, 我们还发现, 有些凭据的审核过于形式化和简单化, 有很多的原始票据和实际的票据严重不符, 在报账过程中很多人员都不严谨, 甚至有些票据只有领导签字, 而没有接受者签字, 这样给账单造假留下很多的后患。在对于年终结算时, 对于小数额的资金就把他抹去, 甚至有些地区的预算资金内部控制上没有形成一个完整的流程, 从而不能完整有效地反映真实的收支情况和剩余情况, 就造成会计账单的模糊性, 给计划生育委员会的内部管理造成很大的隐患。

3. 财务管理制度的缺失

财务管理制度的缺失, 主要是表现在以下几个方面;首先, 就是表现在预算资金项目的编制上显得非常混乱, 一些年度的预算编制得不到严格的执行, 没有将资金用到有用之处, 导致了资金利用效率极其低下, 资金使用超支的情况非常严重。这样也就严重影响了我国计划生育工作的开展。其次, 一些财政购置上存在盲目和重复购买等现象, 财务管理上的松弛, 从而不能很好地做到入库登记, 对于一些低值和易耗的物品没有有效地纳入到材料账目中去, 而是将其作为支出, 这样就直接影响到了账目的清晰。同样的, 鉴于我国计划生育委员会内部管理方面缺乏有效的财产清查制度, 还有一些没有按照严格的规定对其进行定期、全面地检查, 从而避免了计划生育委员会资产的流失。其次, 计划生育委员会还缺乏明确科学的使用计划, 在对于资金的筹措方面, 一些地区的计划生育委员会没有严格按照预算的安排, 进行合理地安排项目的资金利用途径, 往往会出现资金严重不足和过度超支的现象发生, 而有些计划生育委员会部门也没有严格地掌握好预算所需的资金, 并且还存在任意增加或者是缩减收支规模的情况。

二、如何进一步加强计划生育委员会的预算资金控制

1. 营造良好的预算资金内部控制机制环境, 不断优化资金使用情况

为了能够更好地营造预算资金内部控制机制环境, 这就必须要不断完善预算资金的内部控制机制和意识, 这样就能够有效地调动和完善预算资金支持工作, 更好地创建一个良好的内部控制环境。同时, 我们还需要通过发挥计划生育委员会的财政和审计部门之间得到作用, 不断优化和改善计划生育委员会的内部控制系统, 逐步改变传统中对于资金控制不严和资金利用效率低下的情况, 以便能够形成一个有效的、有水平的预算资金管理方式。一方面, 我们可以通过计划生育委员会来建立一个专项管理资金使用的部门, 更好地对计划生育委员会的预算资金管理进行控制, 并进行相关理论和实践知识的学习, 在另一方面, 可以通过不断提升硬件水平, 从而为计划生育委员会建立科学高效的预算资金制度。

2. 建立健全预算资金内部控制制度, 并逐渐明确其使用范围

一方面, 我们可以通过建立健全预算资金内部控制制度, 并进一步明确其使用的范围, 这样就能够在很大程度上改善资金使用途径不明的情况。为此, 只有通过加强授权批准控制和进一步明确各个部门相关人员的授权准入范围和责任等, 才能有效防止因为越权造成的资金流向部门的责任, 所以, 我们必须要引进先进的资源管理手段, 只有运用先进的管理手段, 才能更好管理和控制资金流向问题。同时, 计划生育委员会还需要在各个部门之间建立起一种相互制约、相互监督的管理关系, 只有实现“钱账分离”, 才能进一步杜绝各种挪用资金的现象出现, 还可以进一步明确计划生育委员会内部的结构, 从而使得各个部门之间的岗位设置更为科学合理。进而能够对每一项业务资金的流向进行实时监控, 确保各个职能部门和不同岗位之间形成严密的监控体系。

3. 加大对各个部门资金使用情况的监督力度, 确保资金内部制度的有效实施

一方面, 我们必须要加大对各个职能部门之间资金使用情况的监督力度, 从而能够确保资金内部管理制度得到有效实施。为此, 我们就必须要使得审计部门获得相对独立的地位, 并不断健全计划生育委员会内部审计机构, 这样就能够有助于预算资金内部控制体系的确立和实施。同时, 要能够充分发挥好内部审计监督部门之间的管理效能, 努力地发现其中所存在的问题, 这样就能对各个部门之间的漏洞进行管理, 在审计过程中, 我们可以通过参考一些计划生育委员会内部的数量指标、质量指标等, 进一步对人员内部控制工作情况进行落实, 这样, 审计部门不仅仅能够帮助计划生育委员会更好的开展各项工作, 还有效地促进我国计划生育工作的正常开展。

三、结语

总的来说, 当前计划生育委员会在预算资金控制方面还是存在很大的问题, 需要我们不断对管理体系进行创新改革, 才能更好地促进我国计划生育工作的开展。所以, 本文笔者就认为, 只有从营造良好的预算资金内部控制机制环境, 不断优化资金使用情况, 并建立健全预算资金内部控制制度, 并逐渐明确其使用范围, 同时加大对各个部门资金使用情况的监督力度, 确保资金内部制度的有效实施, 才能有效促进我国计划生育工作的有序进行。

参考文献

[1]袁建群, 丁晓铭.事业单位预算编制的实践思考[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2009, (7) :84-85.

[2]吴蓝萍.浅谈行政事业单位预算执行的管理与控制[J].财经界 (学术版) , 2010, (18) :136.

计划预算 篇9

随着社会的不断发展进步,各种医疗器械在临床诊疗工作中的应用日益广泛,已经成为临床医生不可缺少的武器。医疗设备作为现代医学不可脱离的工具与武器,各大医院每年都会在医疗设备上投资相当规模的资金,以保证临床、科研、教学工作的开展并保持医院持续发展的动力。

1. 问题的提出

医院医疗设备、医学装备的年度预算的制定,通常是结合临床部门通过对科室建设的计划,提出购置设备的申请,由医院相关职能部门负责汇总后,形成年度医疗设备总体规划,并提交医院预算管理委员会进行讨论和研究,以制定综合性医院新一年度的医疗设备年度采购预算计划。

由于医院具有公益性,所以医院不能像私人企业一样纯粹追求经济效益,但同时医院又区别于学校这类国家全额拨款的单位,医院也不能只考虑社会效益。那么如何在设备年度采购预算计划中兼顾社会效益和经济效益呢?我们就以下面一个实例进行探讨。

2. 建模和求解

某综合性医院2016年度医疗设备的预算总资金为8500万元,各临床科室上报了计划申请采购的设备及数量,医院预算管理委员会根据医院发展的规划和科室建设的需求以及临床的具体情况,制定如下的要求:

(1)为保证医院科教研工作处于领先地位,科研型设备在2016年度预算总额中,占比不小于30%。

(2)内窥镜室因更新和业务量发展的需求,需购买3~5台电子内镜。

(3)能为多科室服务的设备在本次采购预算金额定为不少于总预算的50%。

(4)血液透析中心改扩建要求,配置血透机20~40台。

(5)监护仪是医院最常用的护理仪器之一,护理提出医院监护仪的缺口较大,需要采购30~40台。

(6)同种规格型号的设备,采购量不得超过20台。

作为公立医院,如何在以上要求下,制定出有着良好社会效益并兼顾一定经济效益的采购计划呢?我们先将问题归纳为线性规划中的多目标规划问题,由于社会效益优先故将第一目标设定为社会效益最大化,将经济效益最大设为第二目标,建立如下数学模型:

其中Mi表示第i种设备的预计年纯利润;Xi表示第i种设备的购入数量;Ni表示第i种设备的社会效益。由于每种设备的采购量可能为复数,而设备的社会效益不会随着同种设备数量的增加而增加。所以函数Yi中为一个判定系数取值为0或者1,当购入第i种设备时Yi为1否则为0。所以Yi和Xi之间需要一个判定函数Xi-m Yi≥0(m需要取一个较小的数,如:0.1)。

约束条件:

1)科研设备资金占比≥30%

∑Si Ii/∑Ii×Xi≥0.3,其中Si是第i种有科研功能设备购入数量

2)购买3~5台电子内镜

∑Li∈[3,5],其中Li第i种电子内镜设备购入数量

3)共用性设备资金占比≥50%

∑Ci Ii/∑Xi Ii≥0.5,其中Ci第i种共用性设备购入数量

4)基于大型设备医院每年能拿到的指标不会大于一台

Ei≤1,其中Ei为第i种大型设备购入数量

5)采购30~40台血透设备

∑Hi∈[30,40],其中Hi第i种血透设备购入数量

6)采购30~40台监护设备

∑Ai∈[30,40],其中Ai第i种监护设备购入数量

7)采购中成本不大于总预算

∑Ii∈Xi≤P,其中Ii表示第i种设备的预计年纯利润;P表示总预算。

8)每种仪器的采购数量不大于20,Xi≤20

基础数据见表1。

根据公式1和公式2,算出设备的投资回收期和投资回报率,并用预期收益减去运营成本得到预计年纯收益,最终数据结果如表2。

设备的社会效益可以通过“设备在本地区资源分布情况”、“设备对本地区潜在健康需求的满足情况”、“设备对节约的间接求医成本的能力”、“医疗服务对此设备的需求情况”、“设备的诊断能力覆盖面”、“设备对医院持续发展的影响”这六个方面进行量化评估。通过专家质询确定以上六个方面的权重,再对设备每个方面进行评分(每项总分10分),评估结果见表3。

根据以上两张表格给出的基础数据配合目标函数公式、约束条件相关公式得到以下数学模型:

目标函数:

打开win QSB软件的“Goal Programming”模块,将数据输入(图1)。

通过软件求解得(图2,图3)。

3. 总结与分析

从上表所示的求解结果来看,目标函数Max Z社会=130.75、Max Z经济=3600.5万元;最终设备采购计划情况见表4。

从最终结果来看,由于考虑了社会效益,所以最终采购方案中的设备并不是投资回收期最短,预计年纯收益最高的几个。如果忽略社会效益,单单以经济效益为目标求解则Max Z经济=7076.73万元,而Z社会=73.89。这样选着表面上经济效益有了大幅度的提升,但较差的社会效益可能会对医院今后的发展埋下隐患,以长远来看是得不偿失的选择。

如果忽略经济效益,单单以社会效益为目标求解则Max Z社会=130.75万元,没有变化,而Z经济=2782万元。所以本结果是在社会效益优先的情况下,追求了最大的经济效益。

以上结果仅是根据某一三甲医院的情况解得,主要是以社会效益为主,兼顾经济效益。而同地区医院面临的外环境和内环境各有不同,要根据本医院和本地区实际情况调整数学模型,只有从自身出发,所求得的解才是最适合自己的“最优解”。

参考文献

[1]王芳.从某医院大型医疗设备效益分析看设备资源配置.医疗卫生装备,2014,35(3):129-131.

[2]庞剑飞,李尚军,魏良.基于成本效益分析的全院医疗设备采购论证.医疗卫生装备,2015,36(5):119-121.

[3]党伟.医疗设备购置项目筛选的原则及方法.医疗卫生装备,2010,31(3):100-101.

[4]敖卓军,徐辉.基于Win QSB2.0软件的企业广告最优投放问题研究.企业家天地(下旬刊),2013(2):33-35.

计划预算 篇10

人口和计划生育事业单位预算管理和资产管理是相互联系相互统一的, 两者互为基础和前提。一方面, 人口和计划生育事业单位资产的形成需要以财政预算作为渠道, 同时单位日常价值补偿和资产运转又需要通过预算安排来达到。另一方面, 人口和计划生育事业单位资产存量以及资产管理分类等是对单位预算进行核定的基础, 也就是说, 单位资产管理的水平高低对预算分配的有效性和实用性有着直接的影响。从单位收支方面来讲, 单位资产管理关系着单位的财政支出。单位财政支出一般包括资本性支出和日常性支出, 资本性支出部分形成单位的资产。资产在单位实际运营过程中资产会产生一定的收益, 人口和计划生育事业单位的主要收益有避孕节育手术、孕前优生健康检查、孕情环情监测等, 所有的这些收入都依托着单位的资产, 构成了财政收入重要的组成部分。所以说计划生育事业单位预算管理和资产管理时相互联系不能分割的。

二、人口和计划生育事业单位预算管理和资产管理相结合中存在的问题

1、单位存在轻资产、重资金的观念。

有些人口和计划生育事业单位缺乏一定的科学配置规范, 对单位预算安排缺少一定的约束性, 并且具有随意性, 导致预算单位和财政部门的信息不对应, 这就给预算公平和科学造成了困难, 促使单位管理不协调。

2、单位机制和制度不够健全。

对单位资产的配置管理不够, 没有建立规范化、标准化的管理体系。一些地方人口和计划生育事业单位预算不健全, 导致单位预算的审核不全面, 不能合理运转, 不利于预算管理和资产管理相结合。

3、单位基础资产管理不扎实。

为了加强人口和计划生育服务机构的装备建设, 各级财政部门为人口和计划生育部门配备了流动服务车, 医疗器械和宣传装备等, 改善了基层计划生育部门的工作条件。但是有些计生服务机构存在对这些设备私自挪用、租借他人、调出转移、赠送、出卖、改装或改变用途等现象。在记账方面不健全, 只是对固定资产进行部分记账或者是不记账, 资产管理部门和财务管理部门没有进行财务账和资产账的核对, 导致账账不符、账实不符, 使单位预算管理和资产管理结合不力。

4、对资产收益管理较薄弱。

人口和计划生育事业单位资产收益主要是依托着国有资产产生的, 是单位财政预算的一部分。但是因为单位监管不到位、制度不健全等导致单位资产处置不合理, 对资产出借、低价出租、违反规则转让等现象不断发生。还有一些单位对资产的处置收入和出借的收入不进行财政管理记录, 就造成资产流失, 形成个人“小金库”, 不利于单位财政预算和资产管理相结合。

三、人口和计划生育事业单位预算管理和资产管理相结合的建议

1、建立健全单位资产配置体系, 为预算管理和资产管理相结合提供依据。

人口和计划生育事业单位应当按照科事业发展需要的原则合理配置资产, 要编制合理的资产配置标准, 合理规范单位资产管理, 这是单位财务部门核算经费申编经费的重要条件, 同时也是单位申报资产需求的基础。人口和计划生育事业单位要根据单位资产存量状况、人员编制和有关资产配置标准, 编制资产购置计划, 达到优化配置、有效控制规模、提高使用效率, 保障人口和计划生育事业健康发展。

2、实施规范化控制, 注重预算管理。

第一, 要对单位预算进行精细化编制。对单位预算进行规范化编制是对人口和计划生育事业单位预算管理及资产管理相结合管理的基础性环节。人口和计划生育事业单位要根据事业发展需要与财力可能测算编制支出预算, 要认真分析资产信息, 通过标准的资产配置明确单位需求数量和内容。同时还要合理编制预算项目, 对单位资产的去向以及来源进行明确。通过对资产综合和分项的预算解决单位资产管理模糊的问题。第二, 对单位的预算要严格执行。通过对资产合理的配置和转移, 促进单位预算目标的实现, 这是对单位预算管理和资产管理相结合的关键。

3、对资产日常运行进行程序化管理。

对人口和计划生育事业单位资产进行程序化管理是保证单位预算管理和资产管理相结合的重要步骤。在资产配置方面, 要严格根据程序审核报批, 在年初进行资产计划的配置, 并合理纳入预算部门。对于那些因为特殊情况需要调配的资产, 要填写审批表, 根据审批表进行调配, 并且要严格把控资金, 标注资金来源。然后通过单位资产查询系统查询资产存量, 标准填写资产配置的意见交领导进行签字, 之后再进行办理。对于国有资产的残值收入和处置收入, 都是政府非税收入, 要全额交给上级财政国库, 进行预算管理。

4、对单位实施绩效评估考核制度。

对单位实施绩效评估是对工作成绩进行评价的重要指标, 也是对责任进行落实的依据。对指标的设计要有高效性、安全性、完整性, 并且评价的方法要准确、客观、科学。要求人口和计生服务事业单位合理利用现有的资产向社会公众提供更多、更好的公共服务, 使服务更加务实、高效。

四、结束语

对人口和计划生育事业单位进行预算管理和资产管理相结合, 不仅有利于资产配置的效率与公平, 也可以把单位的行政成本降低, 是建立节约型单位的重要方法。实行两者相结合, 按照规范标准配置资产并进行进行相关运营费用的安排, 不仅能适应单位发展的需要, 也可以提高单位资金使用效率。所以要实施改进单位管理促进预算管理和资产管理的结合。

摘要：人口和计划生育工作是一项具有显著社会效益的公益性事业, 我国各级财政部门为加强人口和计划生育事业单位服务规范化建设投入了大量资金。为了提高人口和计划生育事业单位财务管理水平和服务水平, 必须要对单位资金进行强化管理, 提高管理效率。本文从人口和计划生育事业单位预算管理和资产管理的关系入手, 找出目前两者相结合管理中存在的问题, 并提出措施和建议, 实现单位资源更好配置, 促进人口和计划生育事业单位更合理地发展。

关键词：人口和计划生育事业单位,预算管理,资产管理

参考文献

[1]赵桂云.浅谈预算管理与资产管理相结合的必然性[J].现代管理, 2007年

[2]冯林生.谈行政事业单位预算管理和资产管理[J].现代管理, 2008年

预算统一和预算公开:双向正驱动 篇11

中国当前所进行的“全口径预算管理”改革，包括两个层面的“验收标准”，即财政部门在行政层面对所有政府收支的“全口径”管理和各级人民代表大会在立法层面对同级政府所有收支的“全口径”控制和监督。

中国社会科学院财政与贸易经济研究所副所长高培勇教授在其著作《实行全口径预算管理(中国经济政策报告2008-2009)》中提到，预算管理制度改革的实质是预算权在立法机关和行政机关，以及行政机关各组成部门之间的分配问题，应根据政府收支项目的特征实施分类预算管理，以修订现行的预算法为契机，进一步加强人大常委会的职能，提高立法机关行使预算权的能力，在行政层面和立法层面逐步推进全口径预算管理改革。

“统一预算”，想说爱你不容易

“社会上许多人都说，说国家有多本账，企业也有多本账，把这多本账统计到一个账本里就叫预算统一，这个应该叫偏见。”财政部财政科学研究所副所长白景明一语中的。“其实根本就没有多本账，只有一本，有人说即使公开了，公开的一本和不公开的也不同，这是不正确的。只是这一本账里面的资料现在并不完整。简单的说统一预算就是把它做到完整。”

统一预算，或者说是全口径预算，其目的在于要求建立包括公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算在内的统一的政府预算体系。只有实行全口径预算管理，才能建立起公共预算与国有资本经营预算、社会保障预算之间的有机联系，有助于当前突出的国企分红与社会保障融资问题的解决，有利于规范政府资金管理，提高政府资金的使用效率。

“当然你说这些年有没有进步?当然是有的。比如国有资本经营预算。”白景明说。中央本级国有资本经营预算从2008年开始实施，2008年收取实施范围内企业2007年实现的国有资本收益。2007年进行国有资本经营预算试点，收取部分企业2006年实现的国有资本收益。“2008年以来，中央这一块儿呢，已经建立起来了，从地方上来看，有些地方也在建立国有资本经营预算，这是一个表现，就是我们一直是在推进这个制度的。不仅仅是这个，包括今年年初，社会保险基金预算的编制，这些都标志着预算管理的范围在不断地扩大。”白景明说。

不仅仅是预算体系在完整化，在细节上，“比如预算管理资金也在增加，无论它进入的是预算的那个体系，实质上对于预算管理资金来说都是在增加。”白景明介绍说，包括彩票公益金在内的几项细节账目，在今年的大环境下，也已经纳入了政府预算管理。这些对统一预算进程来说，都是非常大的进步。

为了促进统一预算进程，《预算法》最新修订稿中规定，各级政府的全部收入和支出，都应当纳入预算。这意味着，争议多年的“预算外资金”或将成为历史。据了解，土地出让金已经纳入预算中，按照如此的速度推行下去，或许我们真的应该和预算外资金说再见了。

各地政府的“小金库”—直广为人诟病，但存在了这么多年，让其一夜之间消失似乎过于苛刻了。对此中国社科院马光远博士在其博客中表示，预算外资金本身就是一个“怪胎”，计划经济时代，预算外资金确实帮助各级财政度过了不少难关，但现在它的历史任务已经结束。有些地方财政“靠预算外吃饭”，是现今的体制造成的怪现象，并不能作为它继续存在下去的理由。

以公开促“预算统一”

“如果想预算统一，不可能绕过预算公开这一关。”白景明说。各级政府预算的公开化，透明化，不仅是预算统一的阶段性要求，也是民众知情权的体现。 今年三月，上海财经大学推出了“2010中国省级部门行政机关透明度排行榜”，评分细则并不苛刻，但极为细致，甚至为了精确，分数细化到了小数点后两位。结果令人目瞪口呆，全国31个省级部门的行政收支透明度近乎于零。榜中得分最高的不到8分，最低的仅0.12分。更让人脸红的是，满分是100，不是10。

今年三四月之交，国土资源部、财政部、科技部、住建部等多个中央部委相继在其门户网站公布了本部门预算。截至2010年4月11日，共35个中央部委晒出2010年度部门预算。

“以中央带领地方”，全方面预算公开真正走上了进程。无独有偶，作为我国经济重地的广州，也在相应时间发布了预算详情。国务院明确要求，用两三年的时间，实现中央部门预算全部公开，以推进预算统一。按照目前的形势，这一目标很可能提前完成。

这当然是好事。但很多人发现，这次公开的政府预算报告，有一些让人“看不懂”的地方。首先是“单薄”，本次公开的政府预算都完全按照下发的框架填写，没有一丝一毫的出格之处。有意思的是百姓最想了解的“三公”消费并没有体现在表格当中，公开的部分也是取大不取小，“线条太粗，看不懂。”一些有关的财经人士这样说。 行政成本过高一直是社会关注的焦点，但一直没有官方的统计数据。2008年有学者曾经提出三个3000亿元的估测，即公款出国3000亿、公款招待3000亿和公务用车3000亿元，并认为中国的行政成本多年来高居世界前列。而这高达国家教育支出5倍甚至更多的“灰色成本”居然从来没有公开过，更不用说规范其资金流向了。源从何来尚且不知，何谈截流。 但这一情况在得到及时发现后有所改观。从财政部得到的消息称，财政部有关部门将从今年开始改革预算科目，设立反映行政成本的支出科目，从而统计出全国的行政成本规模。深化预算科目改革的主要内容是增设了支出功能分类目级科目22个其中10个反映行政单位支出和参照公务员管理、财政补助及经费自理事业单位支出。此次财政部将行政成本定义为行政单位履行行政管理职能开支的基本支出和项目支出，不包括行政单位离退休支出、住房改革支出和基本建设支出。财政部要求，各中央部门和地方政府财政部门自行确认属于行政成本的支出及项目，然后上报2001年到2010年的行政成本数据。

我们可以看到，这次要求上报的是10年以来的数据。虽然“自行确认”还是留了余地，但可见此次功夫下的足够深。

另外一个有意思的地方来源于“依申请公开”，据称一位预算公开志愿者在要求某市公开预算的时候被退回，原因就是“你没有这个需要”。更有甚者称“此为国家机密”。对此白景明副所长非常不解：“有人要求，就应该公开，这是公民的权利。”

但白景明亦强调，“预算公开也不是一下子就全公开。因为我们是分级财政，所以分级公开很正常，那也就是咱们所说的分散推进，也要根据相关的法律法规，制定相应的规则。因为地域有差别，所以彻底的一揽子政策，统一推进是不可能的，也没有考虑到地域差异。有条理的推进，也就叫分散推进了。”

省直管县模式推进以后，财政政策比以往下发的更快，也更透彻，对于分散推进，贵州省遵义县财政局局长陈万康证明了这一点，“省里推进，我们也在推进，只要有政策，我们一定坚决执行。”几年前贵州省呼吁预算统一，遵义县做“部门一本账”相当积极，颇有遵义会议的风采，“以后也都会这样。”陈局长说。