财务报告系统

财务报告系统（精选12篇）

财务报告系统 篇1

一、引 言

在市场经济体条件下, 许多企业受市场这只无形之手的作用, 都会面临财务上的困难, 甚至引起破产。因此, 如何对企业财务危机加以预警, 设置警情指标, 以增强企业的免疫力、应变能力, 保证企业处变不惊, 做到防患于未然, 便是财务界需要研究解决的一项重要课题。

预警研究其本质属于事后 (Ex-Post) 定量分析, 它是利用历史财务资料来预测企业可能的财务失败。如果企业缺乏完善的企业经营决策机制和财务约束机制, 企业在经营中产生的隐性潜在亏损就成为制约企业经营和发展的一个重要问题。由于潜亏的隐蔽性不易被发现, 而且随着时间的推移, 潜亏数额越积越多, 等到完全暴露时已经是积重难返。亏损不是瞬间产生的, 而是有一定的时间和过程的, 因此, 从理论上讲, 在出现亏损苗头时, 采取预防性措施予以防范, 也就是说建立一种企业潜亏的预警机制, 尽早发现问题, 提醒各有关方面的警觉, 这样来降低或避免企业亏损。

二、企业财务预警系统的几个基本理论问题

1.基本概念

财务预警通常称作“财务危机诊断”、“财务失败预测”或“破产预警分析”等, 是指为了防止企业经营偏离正常轨道, 根据企业运行过程中各经济指标之间的相互关系, 运用经济学的基本原理和统计学的基本方法, 对企业经营过程进行分析判断, 对经济运行结果进行综合定量评价, 对经济发展变化的趋势进行预测的一种经济分析活动。它具有科学性、系统性、预测性、动态性以及直观实用性等特征。

2.指标体系

预警指标是企业预警内容的载体, 也是企业预警内容的外在表现。企业预警指标必须充分体现企业财务绩效的基本内容, 围绕企业绩效的评价, 建立逻辑严密、相互联系、互为补充的体系结构。

企业效绩评价指标是企业进行预警内容的具体体现, 企业效绩评价的综合结果分别按财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况设计, 这个预警指标体系基本上可以全面反映企业的效绩, 能有效地反映企业危机的程度与特征, 同时, 从指标数值的历史变动规律与特点中, 可以得到预警指标的警界区间。根据各个指标对企业总体警情的重要性, 指标可分为特级警情指标、一级警情指标、二级警情指标, 把各指标加权汇总得到警情总指数。

3.预警途径

预警可以采用财务比率模式、现金流模式、收益变动模式以及综合模式来实现。综合模式就是将财务比率模式、现金流模式及收益变动模式综合地加以运用, 采用多比率、多变量对企业进行综合地分析, 通过建立预测模型, 确定破产企业的破产临界值。这种模式也是本文进行预警研究的重点。

4.警度

根据警兆的变化情况, 联系警情的警界区间, 参照警度评价标准, 并结合实际或未来作适当修正, 即可预报实际危机的严重程度。企业危机可划分为:危机轻警、危机中警、危机重警和危机巨警, 分别用“浅蓝灯”、“蓝灯”、“黄灯”、“红灯”表示。“浅蓝灯”代表轻警区, “蓝灯”代表中警区, “黄灯”代表重警区, “红灯”代表巨警区。

在确定单个指标临界点时必须遵循以下两个原则:一是根据每项指标历史资料的概率分布, 求出基础临界值, 即数学意义上的临界值。二是根据经济理论和经验判断, 调整临界值。

5.目标与方法

企业财务预警的目标, 就是要在可能产生危机的警源上设置警情指标, 随时对企业的运行状态进行监测, 并用危机警度来预报危机的程度, 从而对危及企业生存、发展的重大战略问题进行事先预告与分析, 达到防患于未然的目的。

财务预警系统一般都把定量与定性分析结合起来, 并采用以下两种方法

方法一:定性预警法。在企业财务预警时定性的方法有专家会议法、头脑风暴法、特尔菲法。

方法二:定量预警法。定量预警法主要包括比率分析法、比较分析法、得分分析法以及概率分析法。

三、企业财务预警指标状态分析

任何一种经济现象都具有多方面的特征, 而指标体系就是对经济现象特征的整体描述。企业财务危机的各种警兆只有通过对预警加以量化、说明与解释, 才能得以科学而全面地反映。因此, 设计出行之有效的预警指标体系并确定其状态, 是进行财务预警的重要内容和基础环节。

1.企业破产的成因分析

企业破产是因为经营管理不善造成严重亏损, 不能清偿到期债务, 依照《破产法》的规定宣告破产。分析破产的成因大致可以概括为以下四个方面:

第一, 筹资能力的丧失;第二, 企业负债结构与企业资产占用期限搭配 (即筹资政策) 不合理;第三, 现金流动不畅;第四, 资产的流动性弱化。

2.企业财务预警指标状态分析

企业财务预警的指标体系所包括的内容较广, 我们可以从以下五个方面来加以归纳并进行粗略的警度分析。

(1) 反映企业筹资能力状况的指标

影响企业筹资能力的因素主要有企业盈利能力和资本结构。为此, 我们可以选择资产报酬率、销售利润率、净资产收益率、资产负债率、负债权益比率以及权益流动负债比率六大指标。

(2) 反映企业现金流量状况的指标

反映企业现金流量状况的指标主要有现金获利指数、应收账款与净利润比率、经营现金净流量与流动负债比率、经营活动现金净流量和负债总额比率、现金投入生产能力比率以及总资产净现率。

(3) 反映企业资产流动性的指标

反映企业资产流动性的指标可选择速动资产占用率、营运资金占用率、流动比率、速动比率、应收账款周转率以及存货周转率等几项指标。上述六项指标分别低于一个适当值时, 各指标处于预警状态。

(4) 反映企业筹资政策方面的指标

企业筹资政策是指对企业各种不同性质资产应如何配置的原则性规定。为衡量企业筹资政策合理与否, 我们选择资产流动负债率、负债流动资产率、负债速动资产率以及负债营运资金率几大指标。

(5) 反映企业发展能力的指标

企业发展前景的好坏及发展能力的大小是衡量一个企业未来经营状况的重要指标, 有的企业虽然现在繁荣, 但在繁荣的后面有可能潜伏着严重的危机, 反之, 有的企业现在经营状况一般, 但企业的未来充满着活力, 发展的势头锐不可当。我们可以采用企业销售收入的增长率作为衡量企业发展能力的指标。

3.几个相关问题的说明

(1) 预警指标体系的构建原则

为了使企业财务预警指标能够对企业财务危机的各种警兆加以全面而科学地反映, 我们在构建上述企业财务预警值体系时, 必须遵循科学性、关联性、全面性、一致性、可比性、易操性以及协调性七项基本原则。

(2) 关于企业财务预警指标的预警度问题

对于企业预警指标的预警度问题, 在实际运用过程中, 有几点值得注意:

1) 对于不同的行业, 财务预警指标的预警度是不相同的, 我们这里研究的仅仅是一般工业性企业, 并不涵盖所有的行业, 不同行业预警指标的预警度会有很大的差别。

2) 任何一项指标都不能全面反映企业经营的全貌, 所以, 只有通过多项指标的选择与分析, 才能比较全面、综合、客观地反映企业经营状况。

3) 指标之间是互动和相互联系的, 某一项指标的预警度变动将影响到其他指标的预警度变化, 在分析单项指标的变动对企业经营状况带来影响时, 要考虑到其他指标的作用与影响。

4) 在企业经营过程中, 有些不能量化的指标对企业经营的影响是不可低估的。

四、企业财务预警模型的探讨

1.企业财务预警模型的指标选择

(1) 预警模型指标的筛选原则

在建立企业预警模型时, 将所有指标都运用到模型中是不现实的, 也是无法进行操作的, 同时也不符合科学性原则, 因为, 各项指标之间存在着多重共线性。所以, 对预警指标的筛选必须遵循简单易操作性以及可控性等原则。

(2) 预警指标的筛选方法

按照上述原则, 在筛选预警指标时, 要采用一定的方法对预警指标进行选择, 具体的方法主要有定性和定量两种。

本文在选择预警指标时, 采用的是定量方法, 运用Minitab软件, 对所有预警指标进行多元回归, 确定预警模型所要求的预警指标。

(3) 预警模型指标的筛选过程

现介绍如何从多个财务预警指标中选择一些重要指标, 以便建立财务预警模型。其过程如下:

第一步, 选择一定数量的 (大于30) 上市公司, 以此为样本, 并把各样本公司的财务指标分别定义如下:

X1=资产报酬率

X2=销售利润率

X3=资产负债率

X4=负债权益比率

X5=权益流动负债比率

X6=现金获利指数

X7=应收账款与净利润比率

X8=经营现金净流量与流动负债比率

X9=经营活动现金净流量和负债总额比率

X10=现金投入生产能力比率

X11=资产净现率

X12=速动资产占用率

X13=营运资金占用率

X14=流动比率

X15=速动比率

X16=应收账款周转率

X17=存货周转率

X18=资产流动负债率

X19=负债流动资产率

X20=负债速动资产率

X21=负债营运资金率

X22=销售收入增长率

Y=净资产收益率

根据各公司某年度财务报告, 计算上述各财务指标的值。

第二步, 运用多元回归分析法, 确定净资产收益率Y (因变量) , 分别对X1、X2、X3…X22这22项财务指标 (自变量) 的敏感性程度进行排序。

第三步, 从各财务指标中选择前5个敏感性程度最大的财务指标, 作为财务预警模型指标。根据实际计算这些指标是X4、X8、X13、X19、X22。

上述预警指标是通过实证研究取得的。

2.企业财务预警模型的建立

(1) 预警模型的建立

根据前面所选择的重要性指标, 在吸收以往有关研究成果的基础上, 紧密结合我国的实际情况, 我们所确定的企业预警模型如下:

Y=aX1+bX2+cX3+dX4+eX5+fX6

式中:Y为企业财务危机的警度指标;X1、X2、X3、X4、X5、X6为预警指标;a、b、c、d、f为各预警指标的系数或权重。在上述财务预警模型确定之后, 需要解决的关键性问题就是要确定财务预警模型中各预警指标的系数, 即a、b、c、d、e、f的值。那么, 如何解决这一问题呢?我们的初步设想是:

根据《国有资本金绩效评价操作细则》中所设置的指标权数, 来确定这些预警指标的系数。按照这一初步设想, 所确定的这些预警指标的系数见表1。

将表1中各预警指标的系数代入上述财务预警模型, 即得:

Y=0.32X1+0.16X2+0.12X3+0.12X4+0.10X5+0.18X6

(2) 预警临界点值的确定

预警临界点值是反映企业财务处于危机与正常状态之间的数值, 当Y值大于临界点值时, 处于正常状态, 否则, 处于危机状态。

正确地确定临界点值是对企业财务进行科学预警的关键。本文确定预警临界点值的基本思路是:

运用实证研究的方法, 从上市公司中随机选取20家公司, 其中10家为ST公司, 10家为非ST公司, 将自变量分别代入预警模型中, 得出20个Y值, 然后, 运用统计的方法做出20个值的分布图, 看看这些点的分布状态, 确定出ST公司以及非ST公司的Y值的分布区间, 两个分布区间的交界面即为预警临界值所处的界面, 我们选取ST公司Y值分布区间的中间界面作为预警的临界值界面, 选取非ST公司Y值分布区间的中间界面作为持续经营的临界值界面, 则预警界面与持续经营界面之间的区间为灰色区域, 在预警界面以下的公司为破产公司, 在持续经营界面以上的为持续经营的公司, 介于二者之间的为警报拉响的灰色区域。

通过选取样本、统计分析、确定预警临界值以及修正临界值等步骤, 得出企业预警的临界值为0.146, 若某一企业的Y值低于0.146, 则将被视为破产公司, 若Y值高于0.711, 则该企业被视为可持续经营的公司。在实际运用中, 我们把0.146～0.711作为灰色预警区域。

五、企业财务预警模型的检验与评价

通过理论研究和实证分析, 构建了财务预警模型, 但是预警模型能够在多大程度上对企业做出有效的预警, 或者说预警模型的有效性如何, 需要对模型进行综合评价和实际验证。

1.对企业财务预警模型的实际验证

首先我们对个别企业Y值与模型的临界值进行比较验证, 以显示财务预警的意义。为了避免对某一个企业进行验证存在偶然性, 我们对一组企业进行比较, 结果其正确率在70%以上, 可得出该模型能有效地对企业进行预警的结论。通过运用不同的验证方法得出的结论是一致的, 即本文建立的财务预警模型适合我国的多数企业, 对我国企业的预警管理具有一定的指导意义。

2.对企业财务预警模型的综合评价

从预警模型建立的全过程来看, 有如下的特点:

一是它是以经济理论假设为前提的, 其应用是以经济理论为指导的, 并且, 它是以现实的经济状况作为研究背景。

二是预警模型不是对客观经济现象和经济过程的简单重复, 而是在建模过程中采用了简化的手段, 使模型只反映经济现象和经济过程中最主要和基本的变量和联系。

三是预警模型的运用注重运行环境。任何理论的产生都具有特定的经济环境和历史背景, 财务预警系统自然也不例外。企业是一个动态的开放系统, 运用数学模型全面综合地反映企业财务状况是一项复杂的系统工程。

四是预警模型存在一定的局限性。把比率的选择建立在其普遍性上有失偏颇, 而且样本规模相对较小, 这都将影响到模型的有效性。

3.几个相关问题的思考

通过预警研究给我们的启示是:

一是企业风险防范意识的加强是企业获得成功的重要因素。因为认真研究经营失败的预警活动规律, 能起到举一反三、顿悟开窍的效果。

二是任何事物都有固有的生命周期, 企业的发展也不例外, 预警系统研究的目的不在于使所有企业都长盛不衰, 也不能使经营失败的企业摆脱破产的命运, 预警的关键就在于准确地预测企业在不同生命周期面临的困难、危机, 为决策者提供科学的依据。

三是财务风险的预警是企业预警的核心。因为财务通常被视为企业经营活动的血液, 财务管理被视为企业经营管理的核心, 所以, 财务风险是企业最主要的风险, 也是综合性的风险。

六、结 语

由于预警研究在我国是一个新课题, 研究的方法也在探索之中, 特别是在进行预警量化研究时, 要根据不同的行业、不同的时期对于预警的指标及时做出调整, 使预警研究适应当时的研究环境, 我国企业在进行预警研究时, 应在充分借鉴国外研究成果的同时, 还要结合我国企业的实际情况认真探讨, 从而建立起符合我国国情的企业预警管理理论。

参考文献

[1]Altman E.Financial ratios, discriminant analysis and theprediction of corporate bankruptcy of Finance[J].1968, 23, (3) :589-609.

[2]Beakin E B A.discriminant analysis of predictors of busi-ness failure[J].Journal of Acconuting Research, 1972, 10 (1) :167-179.

[3]Frydman H, Altman E, Kao D.Neural network and ge-netic algorithms for bankruptcy predictions[M].Pro-ceedings of the Third Worm Congress on expert Systems.Korea Expert Systems Association, 1996.

[4]Choong nyoung kin, Raymond mcleo.Expert, Linear Mod-els, and Nonlinear Models of Expert Decision Making inBankruptcy Prediction:A Lens Model Analysis[J].Jour-nal of Management Information Systems/Summer, 1999, 16 (1) :189-206.

[5]顾海兵, 等.未雨绸谬——宏观经济问题预警研究[M].北京:经济日报出版社, 1993.

[6] (英) 海伦.比尔.如何避免企业破产[M].北京:新华出版社, 1998.

[7]王永海.现代西方财务理论与方法[M].武汉:武汉大学出版社, 1992.

[8]张兆国.知识经济时代的财务管理创新[J].会计研究, 1999, (3) :15-18.

财务报告系统 篇2

船舶报告系统（Vessel Reporting System，VRS）是通过无线电通信或其他手段提供、搜集和交换与船舶救助、交通管理、防污染和天气预报有关的信息的系统，是指海上航行船舶在一定区域内，以一定的通信程序和报告格式向船舶报告制中心提供航行信息的系统。目前，主要有以船舶救助为主要目的的报告系统和以船舶交通管理为主要目的的报告系统。

船舶报告包括：航行计划报告、船位报告、变更报告、最终报告、危险货物报告、有害物质报告、海洋污染物质报告和其他报告等。

（1）航行计划报告（SP-SailingPlan）

航行计划是船舶发送船舶报告中心的第一份报文，当船舶在船舶报告区域内港口并准备加入船舶报告系统时，应在离港前或接近离港时发送的报告；或当船舶从非船舶报告区域进入船舶报告区域并准备加入船舶报告系统时，应在接近报告线或进入报告线后发送的报告。

航行计划的内容一般包括船名、船舶呼号或船舶识别码、出发日期和时间（UTC）、出发地点、下一停靠港、航行计划（航法和重要转向点）、航速及预计到达时间（ETA）和到达日期等详细情况。

（2）船位报告（PR-PositionReport）

船位报告是由船舶发出的表示船舶当时所在位置的报告。发送船位报告的目的：一是用于船舶报告中心更正跟踪的船位。二是表达船舶安全状态即船舶是否遇险。

船位报告的内容包括船名、船舶呼号或船舶识别码、日期和时间（UTC）、船位、航向和航速。

（3）变更报告（DR-DeviationReport）

变更报告是当船舶严重偏离了根据以前的报告所能推算的船位或由于其他原因使新的航行计划与原航行计划有较大变更时所发送的报告。

变更报告的内容包括船名、船舶呼号或船舶识别码、船位以及变更的项目。

（4）最终报告（FR-FinalReport）

最终报告是船舶参加船舶报告系统发送的最后一份报告。

最终报告的内容包括船名、船舶呼号或船舶识别码、离开本系统覆盖区域或到港的日期和时间（UTC）等。

为搜救目的而建立的船舶报告系统只涉及上述4种报告，而当船舶报告系统还同时具有防污染目的时，则还应包括如下特殊报告。

（5）危险货物报告（DG-DangerousGoods report）

危险货物报告是当发生包装危险货物自离领海基线不超过200 n mile的海域中灭失或可能灭失的事件时，应及时做出的报告。

危险货物报告的内容包括船名、船舶呼号或船舶识别码、时间、船位、货载情况、船舶损失情况、污染物情况、天气等。

（6）有害物质报告（HS-HarmfulSubstances report）

有害物质报告是当发生排放或可能排放油类（MARPOL 73/78附则I）或散装有毒液态物质（MARPOL 73/78附则II）的事件时，应及时做出的报告。

有害物质报告的内容包括船名、船舶呼号或船舶识别码、时间、船位、航向、航速、航线信息、下次报告的时间、货载情况、船舶损坏情况、货物散失情况、天气等。

（7）海洋污染物质报告（MP-MarinePollutants report）

海洋污染报告是当包装国际危规中认为是海洋污染物（MARPOL 73/78附则III）的有害物质落入或可能落入水中时，应及时做出的报告。

（8）其他报告（Anyother report）

其他报告是指按照报告系统的规定程序所必须做出的上述报告之外的任何其他报告。其内容视具体情况而定。

根据船舶报告系统和船舶报告要求的一般原则，报告应简单、基本信息应报告一次，但是，包括船名、船舶呼号或船舶识别码等基本信息必须反映在每次的报告当中。

船舶利用以船舶救助为主要目的的船舶报告系统所要尽的义务是按照报告系统的规定程序、内容、方法、时间等准确无误地报告。船舶要加入以船舶搜索救助为目的的报告系统，只需向该系统中心提交航行计划报告。船舶要退出以船舶搜索救助为目的的报告系统，只需向该系统中心提交最终报告。

财务报告系统 篇3

关键词：财务资产信息系统 整合 医院 管理水平

中图分类号：R19 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2015）05（c）-0184-01

随着社会的不断进步，我国医院卫生体制出现了较大改革，在引进先进的计算机技术后，医院的财务管理水平得到了较大的提升。信息技术普及率越来越高，而且可以有效提高工作的效率，在当前社会发展形势下，医院传统的财务管理系统已经无法适应医院发展的需求，必须对财务资产信息系统进行整合与完善，这样才能实现财务资产信息的现代化管理，才能最大限度的利用资源，促进医院更好的发展。只有提高医院财务管理的水平，才能避免出现资源、资产浪费的现象。

1 整合医院财务资产信息系统的作用与意义

1.1 完善财务管理体系

整合医院财务资产信息系统，是提高医院财务管理水平的有效措施，在整合的过程中，需要对账目进行集中处理，还要对科目进行科学的设置，要加强对财务数据信息的管理，使会计核算、科研经费以及薪金等多项财务资产信息集中在一起进行管理，所以，整合医院财务资产信息系统，可以使医院财务管理体系更加完善。对医院财务资产信息进行系统化、规划化的管理，还需要做好监督与管理工作，还明确工作人员的责任与义务，还要落实到责任与岗位制度中，改变工作人员以往懒散的工作态度，对传统的财务工作模式进行改革，强化财务管理人员的职能。

1.2 提高了医院内部控制与服务的水平

医院采用新的的财务资产信息系统后，财务管理更加规范，在细化资产管理的流程后，工作人员责任制度得到了充分的落实，这有助于实现医院财务资产信息的共享，利用计算机技术对财务资产信息系统进行整合后，可以发现传统财务管理工作中存在的问题与漏洞，可以加强内部控制，及时有效的解决问题。传统医院财务管理中，存在责任不明确的问题，在出现问题后无法追究责任，造成了医院较大的经济损失，使得医院财务管理存在较大的风险，整合财务资产信息系统后，可以保证医院财产的安全，可以实现财务信息的集成，而且可以为医院管理人员做出决策前提供重要的财务数据参考依据，可以保证医院重大决策的正确性。

1.3 有助于提高醫院财务管理的工作效率

对医院财务资产信息系统进行整合后，可以实现数据的共享，还可以提高财务部门的工作效率，利用先进的计算机技术，可以减轻财务人员的工作量、降低工作的强度，与人工操作相比，计算机技术具有高效性，而且在信息数据处理时，准确性较高，不会出现人为操作失误等问题。整合财务资产信息系统，可以将财务管理工作落实到不同的部门中，增强了部门之间的合作与交流，也增强了工作人员团结的意识，在实现资源共享后，管理人员可以掌握医院财务资产信息，可以了解医院经营现状，管理者可以根据医院的发展现状，制定出可持续、高效率的发展模式。整合医院财务资产信息系统，需要对医院财务信息进行详细的记录，这样可以及时发现财务管理存在的问题，从而提高财务管理的水平与效率。

2 传统的医院财务资产信息系统存在的问题

在传统的医院财务资产信息系统中，医院财务通常都有独立的财务网络系统，而医院的收费系统、门诊，以及医院的药品管理系统等在一定程度上都是医院信息系统的子系统。与此同时，医院内部的经济管理系统、物资管理系统、固定资产管理系统等是单独的系统，它们分布在不同的部门，进行单独的计算审核，而且彼此之间互相封闭，缺乏一定的联系。在传统的医院财务资产信息系统中，每一个子系统之间都是相互独立的，子系统与子系统之间互不相连。这样的系统模式不仅会造成数据的重复录入，而且工作效率低，工作量大，几乎无法达到信息化的要求。

3 整合医院财务资产信息系统的措施

3.1 整合原则

要想将医院信息系统中的相互独立问题解决，就必须要全面考虑医院财务信息来源数据。当前，医院的财务资产信息系统涉及到医院内部非常多的部门，而且整合难度大、时间长。因此，医院在进行财务资产信息系统的整合时，一定要整体规划、一步一步地实施，系统集成工作的完成一定要稳扎稳打，按部就班。

3.2 通过调研，设计需求方案

要想有效整合医院信息系统，充分的市场调研与科学的需求方案是其整合成功的关键。医院不仅要加强相关医院的调研，而且要对软件公司要有充分的了解，以医院管理的实际需要为基础，根据不同的岗位需求进行不同程度的整合。在进行需要方案的设计时，要根据医院的工作流程进行分类汇总，进而建立健全符合医院实际的财务资产信息系统的需求方案。

3.3 现代医院财务资产信息系统整合的整体需求

（1）建立一个科学的财务资产信息系统，其不仅要能够实现医院财务数据的共享，而且每一个子系统在各自完成独立的工作时，还能够进行彼此之间的沟通，子系统之间能够相互监督、相互牵制。这个财务资产信息系统要能够进行科学的核算、预算、结算，以及各种经费支出的整合和管理等，形成医院财务管理的网络化体系。

（2）在整个财务资产信息系统中，每一个部分都有其各自的作用与相应的工作。会计核算主要包括账目处理、出纳管理、现金管理、票据管理等；资产管理主要包括对各种合同的管理、对各种资产的管理，以及对库存量的管理等；工资薪金管理主要包括对工作人员工资的查询，以及对各种奖金的申报等；科研经费管理主要包括科研经费的限额、经费使用的实时监控等；成本核算管理主要包括节约能耗，降低成本；全面预算管理包括预算的上报、下达等。

（3）在医院财务资产信息系统中，建立一个工资查询平台也是非常重要的。工资查询平台的建立不仅能够方便工作人员实时查询自己的薪金状况，而且能够使每一个员工都能够清晰了解医院的奖金分配，科室资金等。

4 结语

综上所述，整合医院财务资产信息系统，可以有效的提高财务管理水平，而且可以保证医院稳定的经营与发展，只有不断的完善医院财务管理系统，才能促进医院可持续发展。对医院财务资产信息系统进行整合，可以更清楚的了解医院经营状况，可以实现医院的现代化管理，提高医院的经济效益以及社会效益。医院的财务管理人员需要做好会计核算、成本核算以及资产管理工作，这样才能提高财务信息整合的力度，医院管理者还要明确财务人员的职责，做好任务分配，使其各尽其责，这样才能提高工作的效率。

参考文献

[1]宋丽平.改进医院信息管理系统提高财务信息利用水平[J].中国医药指南，2011，9（7）：157-158.

[2]曹亚娜.整合财务资产信息系统提高医院财务管理水平[J].中国卫生经济.2009，28（10）：69-70.

财务报告系统 篇4

一、医院HIS系统的特性分析

医院信息管理系统HIS (Hospital Information System) 是通过局域网互联的计算机网络系统完成对门诊病入和住院病人的管理, 其中包括:门诊划价收费、门诊药房发药、就诊查询、住院收费、病区管理等服务, 同时实现财务结算、药品库存管理、药品检查治疗信息的实时维护等计算机化管理。此项目的开发、研制和应用能够改善医院的综合服务水平, 提高工作效率, 增强财务的透明度, 极大地方便了就诊病人。按照软件的功能进行划分, HIS系统属于应用型软件, 是在特定的医疗领域内开发, 又在医院范围内为特定的医务人员和患者提供服务。按照软件规模进行划分, HIS属于中型规模的软件。其计划、资料书写以及技术审查需要比较严格地进行。按软件工作方式划分, HIS系统属于实时处理软件, 当用户提交任务后, 服务器应在有限时间内予以处理, 并及时反馈结果。按软件服务对象划分, HIS系统是属于项目软件, 是受特定用户———医院的委托而开发的软件, 在完成项目后, 根据需要可在此基础上做进一步开发, 而且至少在五年时间内可正常运行。按使用频度进行划分, HIS系统具有较高的使用频度, 并且许多数据要及时更新。按软件失效的影响进行划分, HIS系统属于较重要的级别, 要求要有较高的可靠性和安全性。

二、当前医院HIS系统财务数据的备份需求

目前医院的主要系统有HIS系统, 医保、社保通讯前置机, 检验系统以及即将建设的PACS、RIS系统;HIS系统是其中最重要、最关键的应用系统, 主要的备份数据也是产生自HIS系统。HIS系统数据库是ORACLE。HIS系统承担了日常的挂号、收费、药房、处方、住院等模块, 每天都会有新的数据产生。目前HIS系统的数据量大概有100GB以上, 这些数据主要是ORA-CLE的数据库文件和LOG文件, 其中LOG文件虽然每个文件不大, 但总的数量很多, 且每天的新的数据都记录在LOG文件里。在备份策略方面, 一般是采用定期全局备份和增量备份相结合。全局备份是指将某一个应用系统的所有数据全部备份到磁带设备上, 以ORACLE数据库为例, 全局备份就要将所有的用户数据库文件、LOG文件全部备份, 最好是将ORACLE白带的主数据库也备份下来, 因为里面可能记录了用户数据库名称及配置等信息。增量备份和差量备份都是在全局备份的基础上备份增加的内容, 两者的差别在于增量备份是备份上一次备份以来所增加的数据, 而差量备份是将自上一次全备份以来的新增数据作备份。一个好的备份方案还需要考虑到一些重大的灾难性事故造成的计算机系统损坏。在这些事故中, 如果只考虑单个现场的保障措施, 备份方案设计得再完善也往往是无能为力的, 在这种情况下, 需要考虑离线数据中心的设计和数据备份的迁移, 一种既能保证一定数据安全又能使投资少的方法, 就是将备份的数据保存在备份数据中心。

三、医院HIS系统财务数据备份的解决措施

当前很多医院设立了数据库服务器, 每个服务器都可以连接多个客户机, 接受用户信息查询。所有的服务器和客户机都通过局域网连接在一起, 远程用户和移动用户可以通过拨号上网连接到某一个服务器上进行医院信息查询。一些实时的数据信息一经输送到服务器, 根据已经设定的数据复制功能, 使所有数据收敛一致, 用户从任一站点都可查询到。

1、数据库的复制

数据库的复制技术有多种实现方法, 在网络上, 通过TCP/IP协议进行网络互联, 在复制环境中, 各个数据库将本地事务或者其他作业存储在本地, 一旦调度数据链路时, 就通过远程过程调用将作业推入其他站点。如果网络连接失败, 远程调用未能成功, 复制机制就会继续复制作业, 定时进行, 直至通信恢复。具体流程为:第一, 用户修改主站点数据库中的数据, 该事务作为一个数据库作业被记录在作业队列。复制进程开始进行复制时, 找到与复制对象有关的作业, 进行远程调用, 将该作业转换为日志文件, 传到目的站点。第二, 接收进程收到源站点的事务日志文件, 转换为本地的事务进行处理, 完成对本地数据库数据的操作。冲突检测机卷4执行冲突检测, 如果发生了冲突, 就执行冲突解决方法, 使各种数据保持一致, 如果冲突解决方法不能解决冲突, 返回一个错误。如果远程调用没有成功, 在下一次调用时间再继续此类操作, 直至调用成功。

2、数据库的备份

数据库的备份是一个长期的过程, 而恢复只在发生事故后进行, 恢复可以看作是备份的逆过程, 恢复程度的好坏很大程度上依赖于备份的质量。当前HIS系统的ORACLE数据库备份主要有:Cold Backup (主要指在关闭数据库的状态下进行的数据库完全备份, 备份内容包括所有数据文件、控制文件、联机日志文件、ini文件。Hot Backup指在数据库处于运行状态下, 对数据文件和控制文件进行备份, 要使用热备份必须将数据库运行在归档方式下。Export这是最简单的备份方法, 可按数据库中某个表、某个用户或整个数据库来导出, 并且支持全部、累计、增量三种方式。如果使用这种方法, 数据库必须处于打开状态, 而且如果数据库不是在restrict状态将不能保证导出数据的一致性。

3、数据库的恢复

数据库的恢复可分为两大类, 完全恢复和不完全恢复。完全恢复指将数据库恢复到发生故障的时间点, 不丢失任何数据。不完全恢复指将数据库恢复到发生故障前的某一时间点, 此时间点以后的所有改动将会丢失。如果没有特殊需求, 应尽量使用完全恢复。ORACLE数据库的恢复过程分两步进行, 首先将存放在重做日志文件中的所有重做运用到数据文件, 之后再对重做中所有未提交的事务进行回滚, 这样所有数据就恢复到发生灾难那一时刻了。数据库的恢复只能在发生故障之前的数据文件上运用重做, 将其恢复到故障时刻, 而不能将数据文件反向回滚到之前的某一个时刻。

四、医院HIS系统财务数据备份的效益分析

1、社会效益评估

HIS系统的成功运行, 不仅节约患者排队等候治疗、交费的时间, 还大大地提高了医务工作者的效率, 系统生成的各类报表, 可使医院管理者掌握管理医院所需的各种数据。HIS系统的实施还能促进医务工作者的医技提高, 减少医疗事故的发生;对于医院的财务人员来说, HIS系统则能提高效率, 减少工作量。也正因为前两个原因, 数据备份和恢复工作才显的尤其重要。完好的数据备份及恢复工作能保证系统的正常运转, 能在系统出现故障时及时恢复系统运行, 减少患者在出现系统故障时的等待时间, 对营造和谐的医疗环境有极大的促进作用。

2、经济效益评估

某某地区医院作为一所二级甲等医院, 每年营业额大概在1500万元左右, 而其收入的95%以上来自于医疗服务项目, 这些资金的处理均是通过HIS系统完成的。每日接诊金额在4.2万元左右。如果因为故障造成系统瘫痪, 则损失难以估量。同时, 社会保障局会对参保医院数据库数据进行不定期的检查, 如果发现存在数据丢失等情况, 将视情节严重与否对医院罚款。目前医院的HIS系统已经平稳运行近1年时间, 在此期间执行过2次数据恢复工作, 其中一次是人为操作引起, 另一起是不正常断电引起。正是因为有了完善的数据保护措施, 才没有因为数据丢失而给医院带来任何不良的影响。也正是因为有了行之有效的数据备份和恢复的策划预案, 才使系统取得了这样好的运行效果。鉴于数据备份及恢复在HIS系统中的重要作用, 医院在进行HIS系统开发时。应充分考虑开发HIS系统数据备份和恢复所需的开发资金和开发时间。因此, 在医院HIS系统的项目开发中, 一般应划出整体项目开发资金的20%, 开发周期的30%, 用于数据库备份及恢复的开发。

总之, 在HIS系统的财务数据管理中, 数据复制通过在多个复制站点保留数据副本的方法, 为各个站点的数据库提供了一种相互备份的手段, 当一个数据库的数据文件丢失时, 可以由其他站点的数据复制到本地进行恢复, 保证了数据库的安全性。一个完善的数据库系统就必须有良好的数据备份与恢复功能, 合理的数据恢复模块, 对数据备份及恢复的研究有实际的意义。

摘要：在现代技术下, 如何在HIS系统安全运行的情况下, 提高财务数据的管理效率成为医院HIS系统必须解决的一个问题。本文介绍了近几年在HIS系统中数据备份和恢复中的一些设计方案, 特别是归纳总结了在HIS系统实施ORACLE备份与恢复的工作中, 取得的一些经验, 并对实施HIS系统中数据备份和恢复方案的社会效益和经济效益进行了评估。

关键词：HIS系统,医院,财务管理

参考文献

[1]李全凯:医院HIS系统基本需求分析[J].医学信息学杂志, 2006 (2) .

[2]李获荣:医院信息系统数据备份与容灾方案探讨[J].福建电脑, 2006 (4) .

[3]吴向群:医院HIS信息系统数据备份策略谈[J].中山大学学报论坛, 2006 (2) .

[4]陈杰:医院信息系统中数据备份和安全策略设计与实现[J].医院数字化, 2005 (20) .

[5]邵佩英、张坤龙:数据库系统基础[M].人民邮电出版社, 2004.

财务管理信息系统分析报告 篇5

第一章 系统概述 1.1系统目的与任务

财务管理信息系统，是以计算机为基础，采用现代的科学技术和先进的管理方法，对财务工作的原始数据进行处理，为各级财务部门领导和财务管理人员提供完整、准确、及时、适用的财务管理信息，为决策机关决策提供信息支持，以实现对财务活动进行有效的科学的组织、计划、分配、调节、控制和监督，提高经费使用效益为目标的辅助管理决策支持系统。财务管理信息系统是通过基础数据平台，人和计算机相结合的全面管理整个单位财务资金状况和运行。1.2系统设计依据 1.2.1 系统分析

财务信息管理系统以其系统性、经济性、灵活性和可靠性为基本原则。主要为建立统一的财务会计和管理会计系统，财务会计主要为财务处外部使用者提供财务信息，它主要通过提供定期的财务报表，为财务信息的使用者服务，发挥财务信息的全部作用。管理会计主要为财务处内部使用者和决策者提供管理信息，它为决策者提供有助于正确进行决策和改善管理的有关资料，发 挥财务信息的内部管理职能。

消除信息孤岛，将预算相关数据进行充分的整合、补充，以及优化展现，使之有力地支持预算管理工作；提供对原始基础数据的分析处理，发现有指导意义的数据信息；严密的预算管理流程，一直管理到原始凭证；提供方便快捷的关键点监控；覆盖全部财务点，从上到下实现分级管理，层层上报机制。1.2.1现行技术

 完全的J2EE平台，EJB部署  A++中间件应用体系  B/S结构

 支持多种大型关系数据库  快速的开发能力

 为财务及后续系统预留接口  具有较长的技术生命周期 1.2.3平台技术架构

用户工作站/（无客户端软件）

用户工作站/（无客户端软件）HTTP用户工作站/（无客户端软件）SQL Queries防火墙WEB服务器应用服务器数据库服务器 2 1.2.4系统项目交付成果

《系统操作手册》 《系统测试报告》

《项目解决方案》 《项目实施跟踪表》 《项目实施方案》 《系统试运行报告》 《项目实施计划》 《系统初验报告》 《项目培训计划》 《项目研究报告》 第二章 新系统目标及开发可行性 2.1新系统的目标

根据实际情况和运作特点，制定统一的、操作性强的财务会计制度，规范财务核算方法和账务处理程序，提高财务信息准确性、及时性、完整性和可比性，并依据财务信息从多方面、多角度进行管理指标的分析，通过网络技术，实时反映业务状态和资金费用使用状况，避免以往财务信息总是滞后于业务信息的现象，实现对业务活动的有效监管。通过综合运用计算机技术、信息技术、管理技术和决策技术，与现代化管理思想、方法和手段相结合，为领导提供科学管理和决策依据。2.1.1财务分析

对各预算单位财务运行状况和运行趋势进行综合分析。具体来讲，就是从单位、时间、指标等维度出发，采用比率分析、结构分析、比较分析、趋势分析（基比分析、同比分析、环比分析）等分析方法，从宏观和微观的角度，分析整个财务运行状况，包括银行余额情况、预算执行情况、资产负债情况、收入状况、支 出状况、结余情况等。2.1.2分级预警

每隔一个时间段（系统可以灵活定义，例如可以定义为1个小时，2个小时），在所有预算单位集中财务核算数据范围内，系统按照事先设定的预警规则（例如大额提现、无形资产增加、大额支出、非法对应科目等）自动扫描，并按一定方式列出发现的疑点清单，监管人员在这基础上进行疑点分析与处理。2.1.3比对分析

检查下属单位记账凭证中收入与支出是否符合主管部门的拨款信息、直接支付信息，及时发现是否有漏记、错记情况发生；对单位核算数据中内部收入与支出比对，检查单位是否专款专用；对核算数据中资金支出与资产进行比对，检查是否存在国有资产流失问题。及时发现下级单位会计核算中各类问题，并将比对的结果反馈给下级单位进行改正。2.1.4项目预算管理

基层单位申报项目预算、主管单位排序、增选、安排预算、项目执行、项目滚动、绩效评价与公开等。项目预算管理系统建立在完备的项目库基础上，用以满足专项组织实施单位、项目承担单位等进行相关的项目预算管理。系统支持数字、文本、图形等格式，支持对相关字段、指标、表格等的扩充、修改、自定义等。并支持从会计核算、财务管理、财务分析子系统提取并转入项目预算管理的相关数据信息。2.1.5预算执行管理

在行政事业单位经费划拨，下属单位通过系统提交用款申请时，可以设臵系统根据预算指标用款计划进行自动控制。当实际发生数达到预算数的一定比例时，系统报警提示。对超预算支出，不予执行或依据审批流程进行追加审批。对预算的执行情况进行实时的统计分析，对计划实际数、同期数进行比较分析。审批通过拨款单可以自动传递到总会计核算系统中，进行收支核算。可以通过提供接口，拨款单导入国库集中支付系统直接生成，简化程序，提高效率。第三章 现行系统状况

为进一步提高财务管理水平，规范预算管理工作流程，加强对预算有效控制，促进资金管理工作更加高效有序，以适应事业又好又快发展和财政体制改革不断深入形势的需要，目前，实行了的集中财务管理平台，但该平台在数据结构、功能分析和实际运用等方面还有待优化。在财务管理理念、财务人员队伍建设、财务分析等管理中还存在着一些问题。1.1数据基础平台构架有待改进

各单位目前使用的单机财务核算软件网络版，数据存放在市局中心机房的一台服务器上，再通过该台服务器定时传输到核心数据处理服务器上，进行基础数据分析，提供信息查询和领导决策依据。该种模式显然数据安全性不高，同时，定时传送会造成数据采集缺乏及时性和有效性。为了满足用户日益增长的需求和 希望，并确保财务实时监管系统的持续改进，作了大量的调查研究工作，并在此基础上进行了认真分析和讨论以优化其数据结构。

1.2财务管理意识淡薄，理财观念陈旧

二级预算单位不同程度上存在着对财务管理认识不到位、粗放型管理、对财务管理的职权不分等情况，理财观念陈旧，存在着“等、要、靠”的现象。一些单位领导财务管理不够重视，财务监督职能难以发挥，财务管理工作人员参与财务管理的意识不强。部分单位对财务管理工作缺乏创新意识，工作人员业务能力不够，对财务管理的理念和先进的管理方法了解甚少，没有把单位财务管理作为议事日程加以研究和探索，致使财务管理与业务管理严重脱节。

1.3财务人员业务素质不高、职业道德不强

从事财务工作的人员不仅要有财务会计专业知识，而且还必须掌握本行的财务会计各项法规以及其他的财经法规制度。部分二级单位财务人员结构不合理，系统知识老化，管理观念陈旧，理财知识欠缺，职业道德意识不强，对会计制度、法规不熟悉，处理业务能力不高，习惯于按单位领导吩咐办事，从而导致财务人员对不合理的财务收入及会计核算的违规事项无心监管，无力监督。

1.4财务分析观念比较弱，财务分析管理存有漏洞

从客观因素上分析，由于是财政全额拨款单位，形成了部分 二级单位只重视会计核算、忽视财务分析的现状。财务人员一般用季度会计报表或年终决算报表的情况来代替财务分析报告。即使进行财务分析的单位也存在着财务分析报告模糊不清、形式单一等现象，采取的分析方法也不够灵活、没有创新意识。参与财务分析人员的管理意识不强，对本单位业务的现状、问题和今后的发展缺乏一个全面的了解，只能被动地通过财务收支来判断，难以为决策者提供有效的财务信息依据，使得财务分析报告为领导者进行科学决策的功能大幅削弱。第四章 新系统的逻辑设计

第五章 系统实施的初步计划

5.1系统数据共享平台构架优化解决方案

基于问题分析，因此制订如下升级解决方案。5.1.1采用B/S架构在信息平台上实现财务核算实时集中监控模式。

此种模式，减少了中间环节，借用现有财务实时监管系统平台，各单位财务核算软件由原来的单机版软件统一升级为网络版集中财务管理系统，各单位财务数据集中存放在现用的实时监管系统数据库中。市局领导无需其他任何中间环节的操作就可以直接查询到实时动态的财务数据，并进行相应的汇总分析。5.1.2优化数据库后可直接查询到实时动态的财务数据及进行动态汇总分析。

分析各单位财务人员利用内网进行日常业务操作；每笔业务的操作都是实时保存在实时监管理系统数据库中，市局领导无需其他任何中间环节的操作就可以查询到实时动态的财务数据.实现本地进行由“表→账→证”或由“证→明细账→总账”的跟踪、追溯查询，真正实现通过对财务数据进行查阅、分析，确定各下级单位的业务开展是否合法、合规，了解当前财务状况，实现对各下属单位财务运行的有效监控。5.2保障设备的完善和系统的保密

数据库系统是整个业务运行的基础平台，同时新系统要求数据库主机要承担大量的查询分析功能，会出现多任务重负载的情况，检索要求高。这就决定了对数据库系统的性能、可靠性、稳定性以及可扩展性等都有很高的要求。根据以上数据库系统的需求分析，数据库系统设计应满足：可靠稳定（故障切换和高可用 性）数据库系统是整个整个业务运行的基础平台，必须具有高度的稳定可靠性。这种可靠性既体现在应对大量数据传输、交换，海量数据的存储和妥善保存，更要求随时随地的联通性和连贯性，确保网络系统、应用信息系统的安全、可靠。因此，必须提供一套绝对可靠的系统平台，其可靠性一方面体现在软硬件系统本身的可靠性，如冗余部件和一些系统安全方面的设计等；另一方面，更重要的是，依靠单机最多也只能达到99.9%的可靠性，有时候出现的故障也许并不是因为系统本身造成的，比如电源系统等，或者由于系统的某一部分比如网卡等出现故障时导致了应用系统的中断。如果要求更高的应用系统的可用性，就需要利用集群系统通过全冗余方式完全屏蔽单点失效，提供良好的失效平滑接管，甚至可以在无效延迟和不丢失数据的情况下接管客户机的访问。高性能系统的设计和配臵应以满足税收征管系统的实际业务内容功能的需求为首要目标，数据库会出现大量的多任务重负载情况，给数据库层造成大的数据吞吐压力，而双机热备方式不仅不能有效利用系统资源，提升系统效率，甚至会出现多米诺骨牌式的连锁反应，因此，需要应用集群的负载均衡和并行处理技术，将外部发送来的请求均匀分配到集群中的各台服务器上，包括大量用户的并发访问和单用户的重负载运算，这样不仅可以接受更多用户的并发访问，还可以提高响应的速率。各个单位在配臵电脑时考虑到设备的共享性，即在技术上保证全系统的使用，同时禁与总系统的设备兼容，保证在技术上的开发可行性。财务工作的特殊性质决定了必须要实现对资料的保密，因此必须要安装防火墙。防火场作为一种隔离控制技术，可以在某个机构的网络和不安全网络之间设臵障碍，阻止对财务内部资料的非法访问。要完善信息系统的保障设备必须实现保密设施与网络建设同步进行。

5.3财务信息管理功能完善

目前，已经建立了财务实时监管、资产信息管理系统、政府采购管理系统等信息管理体系，按照“长远规划、分步实施、突出重点”的原则，进行优化数据结构、并从财务管理的薄弱环节入手，建立起以财务管理为核心的整个信息管理系统，从而使会计信息的相关性、真实性和透明度又会得到进一步提高，从而提高资金使用效率和增强财务管理水平。5.4全面提高财务管理人员队伍素质

财务管理信息系统是一个人机系统，人居于主导地位。因此，财务管理信息系统完善得再好，财务人员的素质跟不上，只能造成资源的极大浪费，所以必须要提高财务管理人员的素质，让财务管理人员具备与信息管理系统相适应的思想观念和熟练的计算机操作技能以及对数据库，网络技术及计算机软件设计、操作等一系列新技术和新知识的素质。可以通过院校培养与在职训练相结合，自学考试相结合的方法，把财务管理人员的素质提高到一个新的地位。管理的成功实现需要全体财务人员的积极参与和支持，需要全体人员自发地去工作、去运用。进行了改革预算编 制方法、建立国库集中收付制度、推行政府采购制度等一系列的财政体制改革。这些全新的财政管理模式要求各单位领导及财务人员都应及时转变观念、提高认识。除了应当具备的专业知识和专业技能以外，还要熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，并严格遵守职业道德。同时，精益化管理也对队伍的素质提出了更新的要求。一是思想观念新，要树立适应精益化管理的观念、集体观念和主人翁意识，能自觉地进行自主的管理。二是要有团体协作精神，依靠集体智慧去解决工作和管理中的难题。三是坚持效益价值优先原则，要求财务管理人员要付诸于行动，不断改进和不断完善。

5.5提升单位财务分析能力，为领导决策提供科学依据

浅析财务预警系统及应用 篇6

【关键词】财务风险；财务预警系统；单变量指标；多变量指标；线性判别模型

一、财务预警系统重要性

中国加入世界贸易组织后，随着世界经济一体化格局的逐步形成，市场经济在中国也迅速发展起来，企业的市场主体地位也开始确立。全球化市场的激烈竞争，使民族企业因财务问题相继陷入生存困境。出现财务问题的原因既包括外部日趋激烈的竞争环境，也和企业自身的经营理念、管理方式有关。企业只有具备了能够及时发现问题，解决问题的能力，才能持久生存并不断发展。

二、企业财务预警系统的理论基础

目前关于财务预警系统及应用研究还属于探索时期，主要有以下两种具有代表性的观点：

（1）“财务预警系统是建立在企业信息化基础上的，通过对企业经营管理活动进行实时监控分析企业中潜在风险的系统。”

（2）“财务预警系统是以企业财务指标体系为中心，建立在企业信息化基础上的，通过对企业经营管理活动进行实时监控、财务指标的综合分析、预测能及时有效正确地反映企业的财务状况和经营成果，并对企业各个经营环节所潜在的风险预先发出警示信号，为企业管理层提供决策依据的监控系统”。

在综合考虑分析前面两种观点的基础上，本文认为企业建立财务预警系统的意义远远不止看中它的分析系统。企业建立财务预警系统的目的主要还在于通过对分析结果中发现的问题进行自身发展方向、经营战略的矫正，重新合理安排企业的资源配置，使企业在激烈的市场竞争中处于不败之地。

三、财务预警系统的特点

财务预警系统是企业进行自我财务状况监测分析判断的一种方法。其原理是对影响企业自身发展较大的相关财务指标进行全面系统的分析评价，进而判断企业的财务状况。企业的财务预警系统一般应具备以下几个特点：

（1）系统性。企业的财务状况很难用某一个单一的指标来衡量，需要统筹全局将整个企业从研发、生产、供应、销售及售后等整个生产经营过程作为财务预警系统跟踪监测的范围。

（2）实时性。企业财务状况的好坏是一个企业财务状况在不断积累过程中的综合反映。

（3）预见性。即通过对企业财务预警系统持续实时性的检测分析，预测企业未来的经营状况和可能遇到的一些问题，建立应对突发状况的应急措施。

（4）针对性。由于每个企业与其他企业所面临的问题都不同，且同一企业在不同时期也会面临不同的问题，企业建立财务预警系统时要有很强的针对性。

（5）成长性。危机解除后，造成危机的原因，处理过程及应对措施实施后的反馈与企业仍需要改进的地方等都是宝贵经验和教训。

四、企业财务预警的分析方法

财务危机预警系统采用定性和定量的分析方法。定性分析以财务报表为分析的基础，再结合专业分析人员的经验判断，对企业财务运营状况、组织管理进行综合评判得出预警结论。其特点是分析人员根据已往的经验对企业可能发生的危机进行判断并对造成危机的原因进行预测分析，而不是通过对相关财务指标的分析研究。定性分析中常见的分析方法有：标准化调查法、四阶段症状分析法、管理评分法、专家调查法等。定量分析是通过对财务报表数据进行分析、加工来完成预警的具有科学性和合理性。定量分析法主要有单变量分析法和多变量分析法。定量分析法主要是指通过引入单个或多个变量建立模型来预测企业财务危机。变量一般为财务比率，预警模型往往采用一元或多元函数的形式。将定性分析法和定量分析法结合起来可以取长补短、相得益彰。

定性分析法是根据分析人员对企业状况、行业特点、活动周期、产品普及情况以及企业社会信誉、知名度、管理结构等的了解，加上自己的专业知识和分析经验对企业的各种风险综合评判得出的预警结论。定性分析法分析得到的结论只能作为一种判断。标准化调查法是指那些经过咨询公司、协会及专业人员等相关组织，就企业未来可能面临的问题加以详细调查与综合分析、形成报告文件供企业管理层参考的方法。四阶段症状分析法是指企业发生财务危机是一个长期积累的过程。四阶段症状分析法将财务危机分为潜伏期、发作期、恶化期、实现期四个阶段，每个阶段都有相对应的症状。流程图分析法脉络清晰，层次分明，但对专业人员有着较高的要求。

在定量分析中，财务预警分析可以划分为单变量预警分析和多变量预警分析。单变量预警模型是企业通过对单个因素进行分析，与标准数据进行对比，然后判断是否发出财务预警信号的过程。多变量预警模型是把不同的财务比率指标赋予相应的权重，汇总构成一个多元线性函数来预测企业可能面临的财务危机。多变量预警模型与单变量预警模型相比，预测能力更强，也更加注重企业盈利能力对企业财务危机的影响。

五、结论

本文从财务预警系统的基本理论、分析方法，组织、责任、运行机制及财务预警系统存在的问题及解决方法等方面做了一些浅显的研究、分析和探讨。简单总结了财务预警系统的相关理论：财务预警系统的概念、特点、功能、分析方法等，分析了财务预警系统在实际运用中存在的必要性和重要意义。 并通过定性分析和定量分析两种分析方法的对比，研究分析了企业财务预警系统。

参考文献：

[1]宋慧斌.企业财务预警系统的设计与实施[J].财务通讯.2001，（9）：12-21.

财务报告系统 篇7

1 项目背景和总体方案

1.1 项目背景

传统事业单位财务报告关注信息的准确性、实时性,而内容相对固定,可定制化差。本文针对传统财务报告的缺点,建立了交互报告系统,除关注传统财务所关注的信息准确性、实时性之外,为信息使用者与信息提供者的交互及XBRL财务报告的推广提供支持。

1.2 总体架构设计

基于XBRL技术的财务交互报告系统的建设是一项复杂工程,一个显著阻力来自于信息使用者和信息提供者对XBRL技术规范以及转换流程的把握,为保证系统建设目标的实现,方案设计遵循如下原则:技术先进、系统实用、结构合理、产品主流、成本控制、持续运维作为基本建设原则。

2 详细功能设计

本系统采用B/S架构,系统从总体上分为展示层、控制层、XML接口层、数据层四层。控制层为整个系统的核心,依据XBRL的构建原则和XSLT的转换原则进行构建,对财务报告的组成元素进行变换及相对自由的组合,从而生成符合使用者需求的可定制化报告。目前支持XBRL基本元素及XSLT中全部标签:xsl:template xsl:call-template xsl:apply-templates xsl:param xsl:with-param的使用和分析。系统的整体功能设计和业务流程见图1、图2:

3 项目实施方案

3.1 开发技术平台选择

1)WEB应用设计

系统采用ASP.NET MVC三层结构,因考虑XBRL和XSLT在系统中的重要性,在数据层的基础上又构建了XML接口层,形成展示层、控制层、XML接口层、数据层四层,XML的消息队列处理使用IBM MQ。

2)数据库设计

经系统需求分析,需采用关系型数据库且数据量级在百万以下,因此使用SQL Server作为系统数据库,ERSTUDIO作为设计软件。

3) 网络设计

考虑到财务系统的特殊性,通过ACL实现用户IP访问限制,通过端口映射隐藏数据库实际IP地址,同时使用加密技术防止网络嗅探。

3.2 项目实施阶段

4 系统功能及实现

信息使用者可以通过系统制定报告的生成频率、报告类型、报告对象,并可通过可配置化的界面对既有模板进行可选项目的增加和删除。信息提供者可通过系统配置对信息使用者的权限进行指定,可细化到数据列级别,同时可对数据库连接等参数进行修改。系统界面及部分编码实现如下:

5 结束语

本文从XBRL网络财务的基础支撑-XBRL文件的构建为出发点,构建了财务交互报告系统。目前系统还有待完善,存在界面配置不支持可拖拽化、只支持中文、XSLT转换模块还不支持递归等问题。在下一步的工作中,将继续增加技术投入,更加科学地利用信息化手段,做好系统的完善工作。系统投入使用以来,得到了信息使用者,尤其是高层次信息使用者的积极反馈,财务报告工作效率得到提升,使得财务信息发布更加智能化、实时化、为XBRL等新技术对财务工作者和使用者的冲击提供了有效缓冲和知识储备。新技术形式下,如何在财务风险防范机制、会计核算基础等制度的约束下,提升信息化的适用性,也值得进一步探讨。

摘要：近年随着XBRL的发展,基于XBRL的新型网络财务也初步在企事业财务工作中得以应用。通过对财务数据进行标准化定义和表示,可以及时、准确、高效、经济的存储和处理这些数据,使计算机信息技术与传统财务报告有机融合。该文从XBRL网络财务的基础支撑-XBRL、XSLT、WEB技术出发,阐述了财务交互报告系统的开发过程,该系统有效地解决了传统财务存在的弱交互性问题。

关键词：XBRL,财务报告,信息化

参考文献

[1]应唯,王丁,黄敏,等.XBRL财务报告分类标准的架构模型研究[J].会计研究,2013(8):3-9.

[2]朱红鹰.信息时代背景下改革事业单位会计制度的措施[J].企业改革与管理,2015(4):172.

财务报告系统 篇8

1 医院财务实现管理科学化、精细化的现实要求

目前在全国医院财务管理中, 存在一个极为突出且亟待解决的重大问题:日常业务的收入、支出信息系统与财务管理信息系统不一致。以中国医科大学附属盛京医院为例:医院收入支出信息管理使用的是东软的HIS系统, 而财务管理系统因其专业特殊性采用的是用友U8软件, 两个不同的软件系统不对接, 数据无法共享利用, 造成一定程度上的医院财务管理盲区, 进而导致账实不符、账账不符等财务问题。再加上随着医院规模的扩张, 需要提升财务管理的精细度, 需要将HIS系统的收入支出信息以明细数据的形式生成财务凭证, 以便达到医院财务三级学科明细管理的要求。由于信息量特别庞大, 无法靠人工录入来完成, 也需要将HIS系统所产成的财务凭证数据以接口的形式直接传递至U8软件中, 以减少手工重复劳作, 实现管理科学化的要求。

盛京医院的行政主管领导和财管干部对这个国内尚未解决的难题高度重视, 率先提出以盛京医院为试点开发出凭证自动生成系统, 将两个不同的软件系统连接起来。目前, 收入信息的成功导入已基本完成, 作为对管理软件系统优化应用的新起点填补了国内本领域研究空白、填补了财务上的一些漏洞, 解决了在全国医院财务管理中都存在的审核后数据与实时发生数据存在差异的难题;同时大大减轻工作量, 提高了工作效率。为了实现医院领导提出的全成本单科室核算管理要求, 除收入掌控外还必须及时掌握日常业务的各项药品支出、医疗支出、人员经费及各项管理费用等成本支出信息。由此产生的药品库存成本管理、日常经营管理费用的分配分摊等业务均需要通过功能强大的管理软件系统来完成。

2 攻关内容和技术路线

主要攻关内容:研发出一套管理软件系统。该系统可以对由东软公司HIS系统的数据信息导出的接口文件内容进行分析判断, 然后生成用户指定内容的凭证信息至用友U8软件中。运用该系统软件能够掌控日常业务的各项药品支出、医疗支出、人员经费、各项管理费用等成本支出信息及由此产生的药品库存成本管理、日常经营管理费用的分配分摊等业务, 做到财务支出账目管理精细化。

(1) 统一全院所有部门科室名称、业务部门支出项目最小核算单位;统一查询分类格式规则和编码对照规则;明确接口约束格式。

(2) 自动凭证生成工具软件, 可以自行设定各项业务对应会计分录的科目及金额, 可以进行适当的业务调整适应日常的业务变动。

(3) 提供生成凭证临时列表编辑功能, 能够修改自动生成的凭证内容。各个基础档案信息均可参照录入。在生成凭证操作之前通过错误检验程序对将要生成的凭证信息进行检验。

(4) 凭证生成工具软件可以在任意已经安装U8软件的计算机上执行。可以减少长期手工的工作量, 实现电子化办公。

主要技术指标:数据格式设计、凭证生成工具主操作界面、基础信息参照程序、业务类型设置程序、分录生成条件设计程序、凭证内容编辑程序、生成凭证前内容检错程序、自动导入设置程序、转换接口文件为U8凭证数据程序。

医院支出信息系统与财务管理信息系统对接的技术路线:

(1) 重新确认并整理出财务业务基础信息, 包括支出科目明细信息需要按照院区进行明细划分, 科室 (部门) 档案需要统一编制并设置到核算需要的明细级次。

(2) HIS系统的支出信息可以导出文本或EXCEL格式文件, 并以该文件作为接口文件。

(3) 开发一个凭证生成工具, 根据当前的接口文件内容进行分析判断, 生成指定内容的凭证信息至用友U8软件中。

(4) 由于东软HIS系统与用友U8系统的基础信息存在不一致的地方, 就需要建立对照表功能将基础信息对照转换后导入至U8系统中。

3 研究步骤和现有工作基础

(1) 项目准备阶段

①需求分析调研制定;调研客户功能实现要求, 并将其转换成计算机语言, 完成需求分析;②概要设计:根据需求分析完成系统框架;③数据格式设计:鉴于前序系统开发语言的不同, 确定本系统开发的数据格式定义及设计。

(2) 项目实施阶段

①设计凭证生成工具主操作界面;②设计基础信息参照程序模块;③设计业务类型设置程序模块;④设计分录生成条件设计程序模块;⑤设计凭证内容编辑程序模块;⑥设计生成凭证前内容检错程序模块;⑦设计自动导入设置程序模块;⑧设计转换接口文件为U8凭证数据程序模块;⑨相关模块整合。

(3) 系统测试和后期服务支持

①系统初始化建账指导;②接口软件应用实施。

(4) 几点说明

①因为HIS系统是以时间点来存储数据, 而用友总账是以日期来存储数据, 所以需要HIS系统以日期为核算单位收集并生成凭证数据且生成数据必须与当日财务所需数据保持一致。

②接口文件应该包括各个业务类型的标识信息, 根据业务类型标识可自动进行业务区分以便生成不同内容的凭证数据。如接口文件不能提供业务类型标识, 则需要用户方人工指定业务类型标识。

③由于各项业务均集成在一个接口文件中, 对于各项业务的判断可能会同时以若干个字段信息为判断条件, 这就需要在接口工具中设置一个能够自主设计复杂条件判断的凭证分录生成条件设置工具。

④由于东软HIS系统与用友U8系统的基础信息存在不一致的地方, 就需要建立对照表功能将基础信息对照转换后导入至U8系统中。

此外, 从2008年12月初, 盛京医院决定实现收入支出信息系统与财务管理信息系统的自动对接。目前收入信息的成功导入已完成, 且经过了测试, 程序运行无误。解决了在全国医院财务管理中都存在的审核后数据与实时发生数据存在差异的难题。虽然支出信息管理软件系统的研发更为复杂, 但前期收入信息的成功导入为这项研究提供了有效的技术支持和丰富的研究经验。

4 创新了国内医院财务信息管理思路

(1) 盛京医院是目前国内首家提出将日常业务的收入支出信息软件系统与财务管理所使用的软件系统合库, 实现充分对接的医院。

(2) 通过对HIS接口二次开发, 将HIS系统所产生的财务凭证数据以接口的形式直接传递至U8软件中, 减少了手工重复劳作, 大大地提高了工作效率;同时, 提高了数据录入的及时性、准确性, 做到账账相符、账实相符, 避免了医院的不必要经济损失, 从而达到医院财务精细管理的要求。

(3) 解决了在全国医院财务管理中都存在的审核后数据与实时发生数据存在差异的难题。

(4) 做到生成凭证的数据及报表数据真实准确、操作简单易用, 无论在内容还是形式上都符合医院财务三级学科明细管理的要求。

前景分析:医院财务收入支出自动凭证生成系统可以校验HIS数据的正确性;实现接口导入功能, 减少长期手工的工作量, 实现电子化办公;有效根治财务手工账目的混乱问题, 改善医院分工管理催生的财务账目“一人一本账”问题, 将医院收入支出数据全部纳入HIS数据库;有效地解决成本控制问题, 防止成本流失。解决了在全国医院财务管理中都存在的审核后数据与实时发生数据存在差异的难题。由于本项目解决的是在全国医院都存在的财务管理中亟待解决的瓶颈问题, 所以, 本研究成果一经推广, 势必被全国的大中小型医院所认识和接受。预测其带来的经济效益将十分巨大。

总之, 将日常业务的收入支出信息软件系统与财务管理所使用的软件系统成功对接, 不但填补了国内该领域研究的空白, 更重要的是填补了财务上的一些漏洞, 提高了工作效率, 为实现医院财务管理的精细化、科学化奠定了基础。预期将取得很好的经济与社会效益, 有良好的应用前景。

摘要：医院财务管理精细化到三级学科是现代化财务管理的客观要求。如何有效遏制财务混乱导致的国有资产隐性流失是在全国医院都存在的财务管理中亟待解决的瓶颈问题, 医院支出信息系统与财务管理信息系统对接作为技术创新, 方便、适用、可推广至全国各大中小型医院的财务管理使用, 预期应用前景将十分广阔。

关键词：医院,支出信息系统,财务管理信息系统

参考文献

[1]俞斯海.加强医院费用支出控制, 提高医院资金利用效益[J].中国卫生经济, 2010 (3) :80-81.

企业财务报销系统的设计 篇9

一、传统报销模式存在的问题

传统的报销模式采用手工报销的方式来实现。员工每次报销，填写纸面的单据并拿着单据找到各级领导进行审批，最后将单据拿到财务部门进行审核。传统的报销模式存在下述诸多问题。

1．单据填写效率低下

员工每次报销均需要填写大量重复的信息，如部门、付款信息等。

2．业务审批效率低下

员工需要拿着单据找到各级领导进行审批，如果遇上领导出差，则需要等待很长的时间。对于常驻公司总部以外地区的员工，发生大额业务时，必须公司高层领导签字审批，此时，往往需要将单据邮寄到公司总部，这极大地降低了单据审批的效率。

3．财务审核效率低下

财务人员审核单据必须对每一份纸面单据的审批金额进行复核，并需要核对众多复杂的业务信息。在做账务处理时，必须将纸面单据中所包含的众多信息录入账务系统中去，使得会计人员无法从繁杂的机械劳动中脱身。

4．无法进行有效的资金控制

由于手工审批的单据没有一个有效的资金执行反馈，并且无法强制审批领导在资金计划超额后停止审批，企业往往无法将资金计划管理落到实处。尽管很多企业希望能够有效地进行预算管理，但由于没有有效的工具进行支持，往往力不从心。

5．无法提取有价值的信息

员工报销的数据可以广泛应用于资金管理、决策分析等诸多财务管理领域，由于传统的报销方式下这些数据分散于纸面的单据中，没有可行的办法进行汇总分析，企业损失了大量的信息资源。

6．内部控制不力

由于采用纸面的审批方式，每个员工都要熟知该单据需要审批到哪一层次，而由于没有系统的流程管理，审核会计必须花费大量的精力对流程进行复核，并且仍然存在出错的可能性。

二、财务报销系统开发所涉及技术

整个系统的开发基于.NET平台，采用C#作为开发语言，前台采用ASP.NET技术实现用户界面，后台采用中等容量且安全性较高的SQL Sever 2000作为数据库，运用UML从静态结构和动态行为两方面来描述本系统。

1. NET平台

NET是一个用来建立、开发、运行和发布基于因特网的服务和应用程序的平台。在内部封装了大量的功能强大的应用程序接口函数(API)，利用这些函数可以开发各类Windows应用软件，并且提供了功能强大的集成开发环境(IDE)，同时可以将应用程序作为一种服务，通过因特网发布给世界各个角落的网络用户。可以分为.NET框架类库和CLR(公共语言运行库，Common Language Runtime)两部分。类库提供了使应用程序可以读写XML数据、在Inernet上通信、访问数据库等的代码。CLR是执行系统的一个重要部分，通过管理被用于将源转换到中间语言(IL)和从IL转换为本地代码的编译器来提供多语言支持，并加强程序的安全性。项目运行时的异常都有CLR处理，这为捕获和处理所发生的错误提供了一种非常一致而且功能强大的机制。

2. C#语言

C#语言较之以前的编程语言，有面向对象、类型安全和简单等特点，是一种现代的编程语言。具有高级的语法结构、优秀的编程开发环境和高效率编译工具。可以充分利用.NET框架体系带来的各种优点。尤其重要的是C#简化和现代化了C++在类、名字空间、方法重载和异常处理等领域的处理方法，摒弃了C++的复杂性。同时增加了垃圾收集(garbage collection)、类型安全、版本控制等功能。这些功能在开发面向组件的软件时发挥了优势。

3. ASP.NET技术

ASP.NET是.NET框架的一部分，用于开发驻留在微软的Internet Information Server(IIS)上，并且使用诸如HTTP等Internet协议的Web应用程序。ASP.NET支持两种类型的Web应用程序：Web表单应用程序和Web服务程序。本系统利用ASP.NET技术实现Web表单应用程序。为了执行ASP.NET页面，IIS需要被正确配置FrontPage扩展，在.NET安装之前，应该已经被安装。

4. ADO.NET技术

ADO.NET(Active Data Object.NET)是.NET平台中专门用于存取后端数据库与进行数据库操作的一组类，为用户提供了一种聚集数据、信息并将它们通过用户界面表现出来的方法。通过使用一些组件能够连接到各种各样的数据源，并且能够建立访问数据库的用户界面。

ADO.NET具有以下特点：易于编程;与语言无关;实现过程简单;使用最小网络流量;应用程序前端和数据源之间需要的层数很少;提供高性能的数据访问。

5.SQL Sever 2000

SQL Sever 2000是一个完全支持Web的数据库产品，提供了对可扩展标记语言(XML)的核心支持，主要有以下功能：完全支持Web;通过Web轻松访问数据;强大而灵活的基于Web的分析能力;高度的可伸缩性和可靠性。

6.UML

UML(Unified Modeling Language，统一建模语言)是在多种面向对象建模方法的基础上发展起来的建模语言，主要用于软件系统的建模，全面支持面向对象的整个开发过程。可以用UML从静态结构和动态行为两方面来描述本系统。UML的作图工具有Rational Rose、Viso、JUDE等，在本次系统分析设计时，采用JUDE为工具画出系统主要的图形。

三、财务报销系统功能

系统功能，例如查看正在审批的报销单，应该对其进行分类，以便区分各类功能的优先次序，和识别出系统应该具有的功能。

1．申请报销功能

2．审批功能

四、财务报销系统用例分析

用例描述一个过程，例如审批过程;用例图则显示系统的一组用例、用例的参与者以及用例和参与者之间的关系。

图1是发票报销审批系统的用例图。这个用例图显示了申请人和审批人与一系列业务流程的关系。

以下用例详细描述了一个参与者使用系统完成申请或审批的过程。通过用例，展示和体现了所描述的过程中的需求情况，使需求分析更为明确。

用例：添加报销单

参与者：申请人

目的：生成一个新的报销单，等待被批准

概述：申请者填写发票详细信息，填写的内容包括：证明人、所在工程、内容、金额、单据张数、报销事由、备注说明、开具发票的单位、发票编号、事项、日期，以及发票原件扫描件，等等。如果审批过程不需要发票扫描件，则可不上传发票扫描件，否则要上传发票扫描件。系统将所填写的信息收录入数据库中，作为审批者登录系统后查看的依据。申请者可以添加、修改、删除报销单。

类型：主要的

交叉引用：R1.1

五、财务报销系统系统设计

设计类图说明了软件类的规格说明和应用程序接口。与概念模型不同的是，一个设计类图显示出了软件实体的定义，而不是真实世界中的概念。

由于本系统中类较多，引用的关系也较复杂，以添加报销单为例，给出了部分相关类的定义，包括属性和其中的一些方法。使用UML描述类之间总体关系如下图2:

从图中可以看出，在RootFacade类中调用GetDefaultURL(方法，经验证并获取登录者信息后，进入登录页面，根据页面信息，申请人填写必要信息，进入申请界面，调用ExpenseBillApplyFacade类中相应的添加报销单的方法，将数据录入数据库中间，同时，调用InvoiceDataValidator类中的方法进行验证。

参考文献

[1]汪平.中国电力行业财务管理信息化建设现状及趋势分析[J].支点网,2003,(3).

[2]李平文.关于企业财务管理信忠化建设问题的探讨[J].企业管理,2006,(1).

浅析全面的财务预警系统 篇10

第一, 我国的企业一般采取的都是传统的财务预警系统, 把大部分的注意力放在对财务指标的研究上, 对非财务指标的分析研究力度不够, 从而出现数据信息和事实不符的严重问题。

第二, 构建全面的财务预警体系是现代企业预防控制财务风险的有效策略, 全面的财务预警体系从财务指标方面和非财务指标方面进行综合分析, 一旦财务状况进入财务预警范围就及时发出预警信号, 使公司能及时采取科学有效的措施, 解决出现的问题。

二全面财务预警系统的财务指标

(一) 初步选取的财务指标

财务指标体系的设计应包括:偿债能力、盈利能力、营运能力、成长能力等指标。

对于偿债能力指标的选取包括短期偿债能力和长期偿债能力:流动比率的高低反映短期偿债能力的大小, 但是流动资产总额中包括流动性较差的存货等资产, 这些流动性较差的资产可能会造成短期偿债能力较强的现象;速动比率则排除了流动性较差的流动资产, 这样两个指标就可以比较全面地反映公司的短期偿债能力, 再加上资产负债率则反映公司的长期偿债能力。

对于盈利能力指标的选取包括总资产报酬率和净资产收益率:净资产收益率是杜邦分析体系的核心指标, 对于反映盈利能力具有一定的代表性, 是股东们所关心的收益;总资产报酬率同样重要反映总资产的收益情况, 同样是应该关注的焦点, 总资产和净资产分别从两个方向反映公司的资产的收益情况。

对于营运能力指标的选取主要是从公司的资产的角度来选取的, 存货周转率和总资产周转率分别从公司的产品和总资产方面反映公司的周转情况。

公司的成长能力是投资者所关心的重要问题, 也是一个公司的发展潜力问题, 选取的主营业务增长率主要是观察公司目前的产品是否符合现代的市场需求, 是否积极研发以便顺应时代的潮流等, 净利润增长率无疑是所关注的焦点问题, 选取这两个指标共同观察公司的成长情况。

(二) 财务指标反映的问题

1. 偿债能力指标所反映的问题:

(1) 流动比率, 反映企业的短期的偿债能力情况。如果企业的流动比率过低, 表明企业的短期偿债能力低, 有不能偿还债务的风险。如果企业的流动比率过高, 则表明企业的大部分资金被流动资产所占用, 这样会影响企业资金的利用效率和筹资成本, 从而进一步影响企业的获利能力。 (2) 速动比率, 也是反映企业的短期偿债能力的一项指标, 这项指标剔除了存货等的流动性不强的资产, 进而更能反映企业的短期偿债能力, 一般情况下, 速动比率越高, 说明企业偿还流动负债的能力越强。 (3) 资产负债率, 是反映企业长期偿债能力的一项重要的指标。一般情况下, 资产负债率越小, 说明企业长期偿债能力越强。

2. 盈利能力指标所反映出的问题:

(1) 净资产收益, 是反映净资产的收益情况的指标, 一般认为, 净资产收益率越高越好, 这样企业的效益越好, 对于企业的投资人、债权人的利益有了保证, 同时企业的获取收益的水平也有所提高。 (2) 总资产报酬率。一般情况下, 整个企业的盈利能力反映在总资产报酬率上, 总资产报酬率越高, 企业利用资产的效率越高, 自然盈利能力就会变强。

3. 营运能力指标所反映出的问题:

(1) 应收账款周转率。应收账款周转率高, 表明收账迅速, 账龄较短;资产流动性强, 短期偿债能力强。 (2) 存货周转率高表明存货变现速度快, 周转额较大, 资金占用水平较低。 (3) 总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标, 通过该指标的对比分析, 可以反映本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化, 发现企业与同类企业在资产利用上的差距, 促进企业挖掘潜力, 积极创收, 提高产品市场占有率, 提高资产利用效率。一般情况下该数值越高, 表明企业总资产周转速度越快。销售能力越强, 资产利用效率越高。

4. 成长能力指标所反映出的问题:

(1) 主营业务收入增长率可以用来衡量公司的产品生命周期, 判断公司发展所处的阶段。一般的说, 如果主营业务收入增长率超过10%, 说明公司产品处于成长期, 将继续保持较好的增长势头, 尚未面临产品更新的风险, 属于成长型公司。如果主营业务收入增长率在5%~10%之间, 说明公司产品已进入稳定期, 不久将进入衰退期, 需要着手开发新产品。如果该比率低于5%, 说明公司产品已进入衰退期, 保持市场份额已经很困难, 主营业务利润开始滑坡, 如果没有已开发好的新产品, 将步入衰落。 (2) 净利润增长率反映了企业实现价值最大化的扩张速度, 在实现价值最大化的方面, 是成长状况和发展能力的重要指标。

三全面财务预警系统的非财务指标

(一) 选取非财务指标的必要性

非财务指标和传统的财务指标相比较而言, 非财务指标具有明显的优点:

第一, 评价更加适时。管理系统信息化和信息系统网络化是运用非财务指标的基础, 理论上不会受到分期报告的局限, 因此公司的管理人员能够及时地发现公司存在的问题并对所要控制的项目进行跟踪监视, 使问题得到迅速解决。

第二, 对公司的评价更加直接。而非财务指标是直接而非间接地评价, 因此更加容易理解, 分清企业各部门的责任状况, 操作性也比较强。

第三, 评价更全面。为了强调企业整体利益的重要性, 一些全面系统地评价企业的非财务指标评价体系应运而生, 这种体系的出现使得企业整体利益和企业各个部门利益得以平衡发展, 使得企业的整体利益最大化地发展。

第四, 评价面向未来。非财务指标评价比传统的财务指标评价更有预期性, 更注重未来趋势。财务指标反映的只是过去的绩效, 并不能提供创造未来价值的动因, 非财务指标则相反, 它们往往是面向未来的, 比如, 开发和研制新产品投入市场, 用一定的时间建立市场份额, 提高关键顾客的保持力等。

(二) 初步选取的非财务指标

注册会计师是独立于公司之外的第三方, 出具的审计意见具有一定的可靠度, 所以在观察一个公司是否存在重大的财务问题时, 需要观察注册会计师出具的审计意见类型;在审计意见类型没有问题的情况下说明不存在重大的财务问题, 紧接着选取关于公司的内部治理情况, 其中由什么身份的人担任公司的什么职务, 持有公司的股份数的多少这些问题都对公司的治理产生一定的影响, 这一指标是从公司的内部成员任职情况和股份抛售情况来观察公司存在的问题;选取的最后一个指标是公司的独立董事占公司董事总数的百分比, 这一指标可以看出该公司的董事是否可以发挥独立的监督工作。选取的这三个指标相互作用, 既可以从外部审计机构体现出问题, 又可以在公司内部体现出问题, 这样可以比较全面地反映公司的实际情况。

(三) 非财务指标反映的问题

董事会的组成情况对财务健康程度的影响是很大的, 有一种观点认为, 董事会应由独立性较高的外部董事构成, 公司主管与外部董事的关系并不密切, 董事会的监督功能更容易发挥。与之相比, 内部董事的独立性严重不足, 因其了解公司的操作流程和人员构成, 决策不免受到主观意识及上下级的影响, 所以, 内部董事很难发挥独立工作的监督作用。一般来说绩效水平处在中上游的公司, 其外部董事的比例相对较高。管理者的持股比例对公司是否陷入财务困境有显著的影响, 持股比例越高, 陷入财务困境的可能性越小。管理者的持股比例有利于提高管理者的积极性, 使得公司的管理者愿意为公司去创造利润。一般来说注册会计师出具的审计意见类型对于公司来说也是很重要的, 审计意见类型包括保留意见、无法表示意见、无保留意见和否定意见, 注册会计师这个独立于企业外的第三方出具的审计意见对于公众来说有很强的说服力。

参考文献

[1]牟伟明, 徐霞.基于现金流量分析的财务危机预警系统构建[J].财会月刊, 2010 (2)

[2]孙蕾.构建现代财务预警体系的重要性[J].现代商贸工业, 2014 (2)

光伏发电接入系统技术要求报告 篇11

关键词：光伏发电；承载力；隔离开关；断路器

在原有建筑物上安装太阳能发电系统其主要影响分为建筑结构影响和电气影响，现分析规定如下：

一、对建筑结构影响的分析及技术要求：

光伏系统需在屋顶新增的主要设备为：光伏组件、支架和水泥墩（压块）。这些光伏组件、支架及水泥墩（压块）靠自重固定在屋面，这需要对屋面的承载力进行测算，防止增加设备重量超过屋面原有的承载负荷；

（1）技术要求：查找原有设计图纸，了解图纸原设计的楼面负荷承载，计算所有设备的总重量及分布区域所占用面积，从而计算负荷，进行分析，看是否会超出原有设计负荷，必要时早原有设计部门出具相应承载力核算书，以确定安装的安全性依据。

（2）且施工应不破坏屋面原有的结构和防水功能；

技术要求：施工时不破坏屋面防水层，如确需破坏需做好技术方案，并在恢复时恢复面应大于破坏面，并使新的防水面大于破坏面并于原有破坏面有交集。

（3）另外不同地区屋面受气候条件影响，加上太阳能电板面积大，受风面大，在施工时还应考虑对风的受力情况。

技术要求：应计算受风面面积，根据当地可能产生最大风力12等级计算受力情况，采取不同方法减少受力面，在太阳能板拼接时也需考虑受力情况，采取不同加固措施，防止不同受力产生移位和变形。正常是在纵向和横向加装加强杆，将太阳能板分块设置，减少受力面积，墩座要求在樓面承载力允许情况下增加重量配比，必要时设置挡风墙。太阳能板安装必须采用专门的拼接、压接件，并连接可靠，并检验每个螺丝紧固件是否紧固到位，没有松动。

二、对电气安全影响的分析及技术要求

由于发电系统和现有电网并网运行，考虑到各种安全要求及紧急情况下便于维修和系统维护，应增加以下技术措施：

技术要求：

（1）直流侧增加直流隔离开关。

（2）交流侧增加断路器。

（3）室外裸露电缆采用抗UV和阻燃电缆的光伏专用双层电缆，且需耐老化、耐腐蚀等。

a.室内外主要电缆走线全部采用桥架或管线，保证安全性。

b.室外，光伏组件边框及支架采用扁钢与建筑物原有的防雷网连接在一起。

c.光伏并网逆变、配电部分的外壳与原有的电气安全接地线连接在一起，并且保证连接电阻小于4Ω。

d.同时在配电部分增加防雷模块，保证防雷功能安全可靠。

e.新增光伏系统的最大功率小于配电变压器容量的25%，减少对现有的内部配电网络，以及外部电网的影响。

f.室内电器设备应可靠接地。

三、安装、调试及并网要求

系统是否能可靠运行，加上屋顶上风吹日晒，粉尘大等特点，需要相应技术要求：

（1）设备的安装位置应合理规划，便于今后的维护和操作；并经专业人员进行设计，并严格按照设计图纸进行安装。

（2）所有安装设备均需满足建筑结构及电气的安全性要求；并不能破坏原有房屋的设计要求和功能，并产生新的隐患点。

（3）安装固定件、紧固件、支架、加固件要采用镀锌等防腐防锈处理；新做的接地和防雷系统也要做好防锈处理。

（4）安装、调试期间严禁并入现有电网；并需在专业人员指导下进行安装；

安装人员安装过程中应注意防止触电。

（5）电缆引入到室内，必须进行表要的封堵及防水处理，以免雨水沿电缆渗漏道室内。

（6）系统安装前应报供电部门审批和许可，调试完毕后需报请供电单位进行验收，验收合格并签字后，在设备运行正常后，且需在专业技术人员和配网设备管理人员的监督下方可并入电网，并同时观察一段时间，如有问题及时应迅速将并入电网的设备脱离电网，终止光伏系统设备运行，待查明原因，并处理解决后方可再次并网接入。

参考文献：

[1]朱晓荣，张慧慧.光伏直流微网协调直流电压控制策略的研究[J].现代电力，2014，31（5）：21-26.

谈人防系统财务管理 篇12

1.1 人防系统资金的来源

人民防空是地方、军队双管行业,各级人防机构及事业单位的资金来源主要有:①从中央财政或上级人防办公室取得的中央财政拨款;②从地方财政或上级人防办公室取得的地方财政拨款;③行政事业性收费收入,包括人防工程使用费、防空地下室易地建设费收入;④其他收入。

1.2 人防系统财务的内容

人防系统财务是各相关人防机构在开展各项管理活动中客观存在的资金运动及所体现的经济利益关系。根据人防系统的资金来源,将人防系统财务分为人防财务和行政财务。人防财务主要是核算和反映按照人民防空财务会计制度管理,向上级人防机构编制和报送的资金管理体系;行政财务主要是核算和反映按照行政、事业单位财务规则和会计制度管理、向地方财政编制和报送的资金管理体系。

1.3 人防系统财务的特点

(1)监管主体双重性。根据现有的资金来源渠道,由上级人防机构和各级地方财政对各级人防机构和事业单位的财务进行监督和指导。

(2)核算依据的差别性。对从中央财政或上级人防办公室取得的中央财政拨款、上级人防办公室取得的地方财政拨款、行政事业性收费收入、其他收入及其支出要按照《人民防空财务管理规定》《人民防空会计制度》进行核算和管理;从地方财政取得的拨款、行政事业性收费收入、其他收入及其支出要按照《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》进行核算和管理。

(3)数据统计的交叉性。由于资金管理体制方面的原因,我们的行政性收费收入及相关支出要分别在向上级人防机构和地方财政报送的报表中反映。这些财务数据如在人防账套中核算,在向地方财政报送行政报表时,必须从人防账套中提取该部分数据与行政账套中数据加总填报。

2 人防系统财务管理的空间

根据现代管理理论,财务管理是现代管理学的一个分支,贯穿于管理的全过程。小到买一支笔大到人防工程的建设,都不能脱离财务及相关的管理。

(1)基本支出和项目支出方面的弹性空间。部门支出预算由基本支出预算和项目支出预算构成。其中,基本支出公用经费预算在支出范围方面比较广泛、使用灵活、限制性少;项目支出预算受专款专用的约束,每项支出必须对应相应的预算项目,支出弹性差。因此,必须以科学合理编制部门预算为起点,通过系统、严密的财务管理,借助基本支出和项目支出的弹性空间,平衡单位的各项财务指标。财务管理就是利用基本支出和项目支出方面的弹性空间,在部门预算指标总量不变的情况下,合理地调整支出预算结构,确保资金的和谐、有序使用。

(2)人防财务和行政财务预算、核算内容上的弹性。一个单位的工作计划是一个连续、有序的整体,实现工作计划的资金保障只是一个具体的数字,而这项资金从哪里来、在哪块财务核算是财务管理层面上的问题。

3 人防系统财务管理的环境

3.1 财政的管理体制

公共财政是市场经济的产物,是与市场经济相适应的财政类型或运行模式。同时,它又是保证市场经济得以存在和顺利运行的根本条件。围绕建立和完善公共财政体制框架,我国实施了国库集中支付、收支两条线、部门预算、政府收支分类改革、政府采购、公共支出绩效评价等预算管理制度。这几项预算管理制度相辅相成,构成我国完整的预算管理体系。它以收支两条线为前提,以部门预算为依据,管理各预算单位的收支计划;以政府采购为手段,通过国库集中支付平台控制各预算单位的实际收支,在政府收支分类的基础上对各预算单位的支出绩效进行评价。

3.2 人防财务的特殊性

不管是人防垂直系统方面的经费来源,还是地方财政横向的经费供给,其在管理要求上应该是一致的,即按照财政部有关公共财政管理体系进行管理。但是,人防财务沿用的办法大部分是在2000年以前制定的,而公共财政管理体系特别是预算管理制度主要在2000年以后推行,二者存在一定差别,主要体现在以下几个方面。

(1)经费拨款专户管理。与国库集中支付实行零余额账户管理方式不同,经费拨款专户管理就是把每年的预算经费拨到单位自己开设的银行账户里,使单位在资金使用方面有一定的主动性和自由度。

(2)预算管理。虽然人防经费和行政经费都要编制预算,但人防经费主要是专项经费,而且大部分涉及人防工程建设和维护管理的经费,与经费拨款专户管理及人民防空财务会计制度相适应,在编制及管理使用上与行政经费预算有一定的差别。而行政的部门预算经过人大审议批准,具有一定的严肃性,未经批准不能随意变更。当年的部门预算经费应该切实执行,如果年度工作计划没有很好地体现到部门预算中,就会造成有部门预算的项目因工作没执行而经费用不出去、没有部门预算的项目因实际工作执行而发生的经费支出没有钱支持的不良局面。

(3)行政性收费收入的管理。根据现行经费管理办法,行政性收费收入既要纳入人防财务核算,又要在行政经费中统计。特别是平战结合收支及结余方面的资金,根据《人民防空财务管理规定》的要求,其结余部分:50%用于人防建设经费,20%用于人防业务经费,30%用于职工福利。随着公务员工资制度改革的逐步推行,该结余资金用于职工福利的30%部分不但在政策的执行上越来越难以实现,而且很难按照全面、透明的原则在部门预算中真实反映。

3.3 人防财务和行政财务的关系

从目前的财务环境来看,人防财务的经费拨款专户管理、预算管理、平战结合收支及结余管理比起行政方面的国库集中支付、预算管理等有很大的自由度和随意性。但从整个公共财政管理体系来说,现行的财政改革是合理高效的,是市场经济的必然产物和发展要求。

如果说行政财务是现行财政体制下的大财政,那么人防财务核算管理所形成的模式就是小财政体制。当前,大小财政的管理范围和内容还存在交叉的现象。比如,对行政性收费收入及使用的管理,地方财政要求收入要缴库,使用要向财政申请回拨,而且要纳入部门预算;人防财务制度也要求编入预算管理,并如实核算。小财政与大财政没有也不应该有根本性的冲突,即便有些不协调的地方,也只是部分调整的问题。

4 人防系统财务管理的内容

4.1 外部环境协调

外部环境协调包括对地方财政、对上级人防机构的协调。

(1)对地方财政方面的协调。比如,在行政事业性收费方面,按照收支两条线管理要求,收费要先上缴,然后再根据部门预算申请回拨使用。而该项经费回拨是否及时、足额与否,直接影响各级人防机构相关工作的开展。

(2)上级人防机构方面的协调。一方面,人防经费在管理上有小财政的特点,与地方大财政管理存在一些管理方式上的不协调,在与地方财政不能充分沟通时,应取得上级人防机构方面的直接协调,或通过上级人防机构了解到的其他地方财政的做法再与本地财政协调。另一方面,与上级人防机构在经费的拨付及上缴方面,在经费的管理和使用上存在一定的协调性。

4.2 内部环境协调

内部环境协调包括各人防机构内部财务部门与其他部门的协调和财务部门内部的协调。

(1)财务部门与其他部门的协调。对于各人防机构而言,财务部门与其他部门是本单位各项人防管理事务不可或缺的组成部分,不存在主次之分。因此,以实现人防管理事务整体目标为宗旨,在岗位分工的基础上强调财务部门各部门之间的配合及协调。比如,在年度预算编制时,各部门要充分根据未来工作计划的资金需求,做出本部门的年度预算,财务部门再根据需要与可能予以调整汇总。在调整的过程中,财务部门应该听取被调整部门的意见和建议,而不是只凭自己的主观意愿强行平衡数据,甚至不经过各部门就直接凑数字,导致所编制的预算无法按实际情况执行。

(2)财务部门内部的协调。财务部门内部的协调强调专业业务的协调,在财务人员个体业务精进的基础上突显团队价值。一般来说,会计与会计、会计与出纳是协调性非常强的岗位,如果会计只做会计的账,出纳只付出纳的钱,出纳自行把既可由人防经费支付又可由行政经费支付但由人防经费支付更好的款项从行政经费中支出了,由此反映到人防经费与行政经费账上的数据会缺乏和谐性、合理性。

4.3 财务处理及结果的整体和谐

各级人防机构财务外部环境和内部环境的协调,不仅是期望各自利益增加的行为,而且是各单位财务处理及结果整体和谐的保证。单位财务处理及结果的整体和谐,要求财务管理人员能够充分、全面把握整个大财政、小财政的相关政策,并通过各项协调合理地平衡财务全过程,以达到整体和谐。

总而言之,人防系统的财务管理就是通过各种协调,充分发挥各项资金的效能,并根据大财政、小财政的管理特点,合理地平衡和使用现有的资金,确保人防财务结果和谐一致。

5 健全人防系统的财务工作机制

财务工作的管理,体现在每一项日常工作上,通过建立良好的财务工作机制,实现财务管理期望。

5.1 做好人防系统的财务基础工作

(1)坚持以人为本的理念,从提高财务人员会计职业道德方面加强财务基础工作。财务人员要遵循爱岗敬业、坚持准则、提高技能、诚实守信、廉洁自律、客观公正、参与管理、强化服务等基本会计职业道德,还要具备全面的团队精神、良好的沟通协调能力,掌握灵活多变的处事方式,因为这些素质和能力都是搞好财务管理工作不可缺少的。

(2)满足财务硬件设施的配备需要。财务是一项繁杂、精细、辐射面广的工作,要提高工作效率,必须确保财务硬件设施(特别是财务数据生成及统计设施)的配备。

(3)建立规章制度,规范办事程序。章程和制度是有序管理的前提,用于单位内部财务部门与其他部门的协调和财务部门内部的协调。其主要包括部门预算管理制度、财务核算分析及报告制度、政府采购管理制度、国有固定资产管理制度、财务岗位职责制度等。各项规章制度虽然自成体系,但应环环相扣,形成严密的管理链条,以检测各项工作计划是否科学、合理。

5.2 建立良好的事务处理及沟通平台

财务工作制度规范严格,后补性差,隐患滞留性长,不能自动恢复平缓。因此,首先要在制订各项工作计划时,有一个财务上的可行性论证平台,避免因为资金使用上的原因导致计划不可行或者计划违规实施等;其次,在计划实施过程中,有必要通过财务数据统计跟踪计划的完成程度并及时进行工作反馈;再次,各项财务数据是决策的依据,财务人员要通过一定的平台将相关资料反馈给决策的各个部门;最后,财政改革不断深化,财政政策推陈出新,在适应各项变化和政策的同时,会出现各种各样的问题,部分问题可能涉及发展全局,需要管理层进行全局商议和调解。因此,应建立一个良好的事务处理平台,以实现财务人员对上级情况汇报、问题求助和对其他部门的情况说明等畅通无误,便于管理工作的正常开展。

5.3 支持并理解财务工作

财务工作是一项准则性很强的工作,单位的日常工作计划在经费保障方面难免会与财务准则发生冲突。为避免此类现象的发生,单位领导在资金使用上要积极倾听财务人员的意见,理性分析财务人员主张的依据及合理性。如果经费使用计划确实不符合规定,应理性对待,而不是想当然以为财务人员在主观故意方面的不作为或给工作计划设置障碍。

参考文献

[1]刘明达,陈秋华,等.广西财政国库管理制度改革实践与探索[M].南宁:广西人民出版社,2003.

[2]黄明锦.会计集中核算制与国库集中收付制的联系与区别[J].预算管理与会计,2001(12).

[3]郭晓梅.管理会计学[M].北京:中国人民大学出版社,2005.

[4]刘京焕,陈志勇,李景友.财政学原理[M].北京:中国财政经济出版社,2001.