制度的应用

2024-08-20

制度的应用（通用12篇）

制度的应用篇1

财务总监制度作为公司治理的主要手段和有效的财务管理体制, 已经为许多国家所采用。在我国, 财务总监制度主要被运用在国有大中型企业和其他一些企业集团中, 取得了一定成效。随着财务总监制度的发展, 财务总监核心职能从财务和控制进一步转向了战略管理和决策支持, 在企业中作用日益强大。

一、财务总监制度

财务总监制度是在企业所有权和经营权分离以及多层次管理的治理结构下, 由企业所有者在企业内部建立的旨在保证所有者利益和实现企业资产保值、增值, 并由特定专业人员、机构、制度和措施等要素有机组成的财务监督与管理机制的总称。而财务总监是指由企业的所有者或全体所有者代表决定的, 体现所有者意志的, 负责对企业的财务、会计活动进行全面监督与管理的高级管理人员。

通过财务总监的相关概念可以发现, 委托代理关系是财务总监产生的根源, 经营权和所有权的分离会出现弱所有者、强管理者的局面, 所有者基于成本效益原则, 会加大对企业的争夺力度, 财务总监应运而生。财务总监在企业中具有双重的身份, 即对所有者或者说董事会负责, 对公司的日常经营活动进行监督, 保障所有者的利益, 又参与公司的管理活动, 主导公司的会计系统, 属于高级管理人员。笼统地说, 财务总监的基本职能包括两项:一是监督职能, 二是管理职能, 两者缺一不可。

二、财务总监制度在应用中的问题

财务总监制度在我国应用以来, 由于时间较短, 各方面还不太成熟, 未形成一个完整的体系, 所以出现了一些问题, 如相关法律法规不健全, 角色定位模糊、职责不明确、激励与约束机制不健全、本身素质没有到位等, 都会限制财务总监制度的发展。

(一) 相关法律法规不健全。在国家要求企业设置总会计师时, 出台了《总会计师条例》这样的具有普遍指导性的文件, 使各个企业在设置这一职务时有章可循。但是, 关于财务总监职权、任职资格的法规条例并没有出台, 财务总监对企业的监督管理尚无具体的、操作性强的法律可以遵循, 使得各地对财务总监的认识和操作上互相并不一致, 只是按照自己的理解和借鉴国外来施行财务总监制度。各地先后出台的财务总监暂行规定或办法对财务总监该做什么、该怎么做等都没有具体的规定。法律法规的缺失使财务总监制度的运行变得困难, 不利于该项制度在我国的顺利推进。

(二) 角色定位模糊。财务总监即监督企业日常经营, 同时又参与企业的日常管理, 这两者职责的矛盾使财务总监的角色在企业中不明确。在日常管理中, 他是决策者还是执行者, 还是两者兼有的问题, 也就是在执行时上下级关系的定位问题也存在。由于没有明确的规定, 所以有的企业并不重视财务总监, 或者只让财务总监担任一种角色, 要么监督, 要么管理, 使财务总监的功能没有完全发挥出来, 角色定位过于模糊。

(三) 职责不明确。这个问题是施行该项制度时所遇到的最大问题。由于各国的财务总监的职责不尽相同, 比如日本的财务总监主要职责是财务管理, 欧洲将成本控制作为首要的职责, 而美国将设计和实施公司战略, 为公司寻求发展机会作为主要任务。所以我国在借鉴国外的先进理念并运用到实际时, 职能多种多样, 没有明确的规定和界限。有些企业, 特别是小企业的财务总监, 往往一身兼几家企业, 具体工作中只是看看报表、翻翻账证、写写报告, 这种形式的监督是不可能实现有效监管的, 财务总监的职能也发挥不出来。

(四) 激励与约束机制不健全。就财务总监的考核而言, 如果其业绩与企业的利益挂钩, 那么利益关系的一致性就使得财务总监与企业经营者很可能串通作弊;如果财务总监的业绩与企业的经营状况无关, 那么财务总监又不会积极地去完成所负有的管理服务的职责, 从而不利于企业管理水平的提高。这种情况下, 监督和管理两者职能就不能兼顾。此外, 如同经营者一样, 财务总监也是代理人, 存在委托代理问题, 客观上要求有对财务总监的再监督机制, 我国当前还没有对财务总监行为约束方面的法律规定, 其履行监督职责的再监督机制远不够完善。就目前的实际情况而言, 既无法激励财务总监更好地履行职能, 又没有约束财务总监的制度, 这会大大降低这种制度的有效运行。

三、完善企业财务总监制度的建议

(一) 建立财务总监相关法规。从财务总监制度在我国的发展来看, 它是适合我国国情的, 在具体实施中也为企业的良性发展做出了贡献。但是, 财务总监缺乏激励和约束措施, 容易造成控制失衡的局面, 财务总监甚至与企业勾结、合谋。因此, 国家应该尽快通过立法来约束财务总监的行为, 规定明确的财务总监的作为, 应尽快出台《中华人民共和国财务总监法》、《财务总监准则》等有关法规, 进一步完善《会计法》, 全面规范财务总监的法律操作及监管。

(二) 明确财务总监的角色。财务总监的角色应该是将监督和管理两者兼顾的, 哪一方面都不能放下。财务总监在公司治理和公司管理中承担着理财、控制和监督职责, 其工作可归结为价值管理 (理财) 和行为管理 (控制和监督) 两个基本方面。财务总监的角色也已由过去的账房先生转变为公司的真正领导者。对企业的价值管理是将企业价值与财务管理融为一体, 将价值观念融入企业的财务管理, 要求财务总监全过程地参与公司价值创造战略的制定, 并与管理者一起, 全面提升公司的价值管理能力。财务总监对企业的控制和监督应该坚持事前以“防”为主, 事中以“堵”为主, 事后以“查”为主的监控防线。坚持财务管理理念, 将角色定位明晰。

(三) 明确财务总监的职责。财务总监的主要职责是参与决策、履行监督职能、参与企业经营管理、报告职责。要明确财务总监是企业董事会成员, 是行政副职, 使财务总监可以全面介入企业经营管理活动, 充分地履行财务总监职责。同时, 在现行的一些制度里, 财务总监的职权仅定位在一级企业中, 对二级企业等的监管则没有具体的内容规定, 在建设中应当借鉴上市公司内部审计委员会制度, 将企业的内部审计部门交由财务总监主管。而财务总监作为利益独立于企业经营者的监督者, 将会改变目前会计监督、财务监控不力的状况, 实现企业财务会计事前、事中、事后的监督, 寓监督于生产经营的全过程, 应当说, 这是财务总监制目前向更高、更完善方向发展的一条现实路径。财务总监职责的边界要确定, 在监督职能方面, 财务总监在企业组织中的地位应予以适当倾斜, 以保证财务总监具有较强权威性, 便于有效实施对企业的监督。而在管理职能方面, 应强化其参与决策的执行机制, 将财务总监定位到高层次的公司决策方面, 过于细致的工作应该弱化。

(四) 建立财务总监的考核与奖惩制度。在选拔财务总监时, 考核制度必须介入, 全面调查选聘人员的情况, 如有违反财经纪律、制度, 有弄虚作假、贪污受贿等违法行为的不能选择其担任财务总监。在工作期间, 定期对其进行考核, 对财务总监在工作中表现突出和考评优秀的给予奖励;对不称职的, 解除聘任;对构成犯罪的, 依法追究其刑事责任。这样, 既可以激励财务总监积极工作, 又可以约束其行为, 防止其危害公司利益和所有者权益。

参考文献

[1]程明娥.财务总监制度建设探讨[J].财会通讯, 2011.5.

[2]杨肃昌.关于对财务总监制度的本质认识[J].会计研究, 1998.2.

[3]张大川.国有企业财务总监制度的研究[D].华北电力大学, 2007.6.

[4]谭群.浅论财务总监在企业战略管理中的角色定位[J].财会研究, 2011.20.

制度的应用篇2

社区治理

题目：社区矫正管理制度在我国应用的思考姓名：江昊学号：2303150226 指导老师：陈宇光

专业：公共事业管理班级：公管1502

2017 年6 月

社区治理期末论文

区矫正管理制度在我国应用的思考

中文摘要

本文主要研究的是西方国家实行的社区矫正制度的优点及在我国推广应用时存在的问题。社区矫正制度在国内刚刚兴起，存在管理主体不明，矫正方式混乱，矫正效果差。这也导致了社区矫正在我国一直处于“老牛”拉“大车”的状况。政府和社会都缺乏相应的关注度。但我们目前又急需要对刑罚制度进行改革，提高刑法的实效性。所以，本文通过大量文献综述和具体案例来对社区矫正制度存在的问题进行剖析并结果实际提出一些较高可行性的措施。

关键词：社区矫正司法所存在问题完善措施

社区治理期末论文

中文摘要.....................................................................................................................................................1

一、相关概念解释.........................................................................................................................1

二、国内社区矫正制度发展现状.....................................................................................2(一)从时间上看.....................................................................................................................2

（二）从空间上看..................................................................................................................2

（三）从效果上看..................................................................................................................3

三、国内社区矫正制度存在的问题...............................................................................4(一)缺少必要的法律基础作为制度保障.............................................................................4(二)社区矫正的工作人员队伍建设不到位.........................................................................4

（三）社区矫正的矫正方式存在问题..................................................................................5

（四）社区矫正的管理方式存在漏洞..................................................................................6(五)缺少有效的监督检查机制...........................................................................................6

四、国外社区矫正的创新参考...........................................................................................7

（一）判决的明确性..............................................................................................................7

（二）分类矫正......................................................................................................................7(三)社区志愿者的免费服务...............................................................................................7

五、新形势下完善我国社区矫正制度的措施......................................................8

（一）矫正制度......................................................................................................................8

（二）队伍建设......................................................................................................................9

（三）管理制度......................................................................................................................9

参考文献...................................................................................................................................................10

社区治理期末论文

一、相关概念解释

(1)社区矫正

指给予那些被判为缓刑、管制、裁定假释、暂予监外执行这四大类相对犯罪行为较轻的对象非监禁性矫正刑罚的刑罚方式。主要通过政府和社会各类组织的帮助，通过社区劳动和服务使这些犯罪行为较轻的矫正对象能从心理和行为上改掉恶习，弥补过错，重新回到社会中的制度。(2)刑罚制度改革

指对现有的主刑和附加刑结合的刑事处罚方式进行完善和拓展，增加刑罚方式的种类，朝着轻刑化，人道化，合理化的方向发展。(3)社区

是指居住在同一地域内的人有着共同生存的需要与利益、共同的生活服务设施、共同的文化，共同关心的问题而形成社会互动的地域性的社会共同体。

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二、国内社区矫正制度发展现状

(一)从时间上看

2002年8月，司法部成立了社区矫正知道都研究小组，着手对西方国家的社区矫正制度进行研究，并提出了《关于改革和完善我国社区矫正制度的研究报告》，这与当时我国的刑罚制度改革的推广相呼应。

2003年7月，最高人民法院、司法部、公安部联合发布了相关试点通知，为我国社区矫正制度提供了制度上的保证。这也标志着我国社区矫正的开端。2014年底，又相继出台了扩大试点的文件，进一步推动了社区矫正的发展。

2009年9月国家又发布了《关于在全国试行社区矫正工作的意见》和相关规定，把社区矫正制度推广到了全国各地。

2011年2月第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议上，通过了《中华人民共和国刑法修正案

（八）》。其中明确规定了社区矫正的适用对象为判处管制、假释、宣告缓刑的违法人员。这部法律标志着社区矫正制度的诞生。

2016年12月国务院法制办发布了《社区矫正法（征求意见稿)》，这表明《社区矫正法》的出台也指日可待了。

（二）从空间上看

2003年7月10日，最高检、最高法、司法部和公安部确定在北京、上海、天津、浙江、山东、江苏六地开展第一批社区矫正试点工作。

2005年开始在河北、内蒙古、黑龙江、重庆、安徽、广西、广东、湖北、湖南、海南、四川、贵州十二个省市进行第二批试点。

2012年7月底，全国各省（区、市）和98%的新疆生产建设兵团地区、97%的县（市、区）、94%的乡镇（街道）全面开始社区矫正试点工作。

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（三）从效果上看

截止2005年底，首批试点的六个地区2147个街道共对34370人展开社区矫正。累计解除矫正人数为18231人，重新犯罪率为0.2%。

2009年至2011年全面试点期间，全国各街道累计矫正人员达40多万人，累计解除矫正20多万人，重犯罪率仅为0、18%。这是对社区矫正工作者的极大鼓舞。①

①吴宗宪：《关于社区矫正若干问题思考》，《中国司法》（2007年）。

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三、国内社区矫正制度存在的问题

(一)缺少必要的法律基础作为制度保障

1.社区矫正的法律主体模糊不清，权责不明

至今没有一部法律文献明确给出社区矫正的主体是谁。各个省市的试点地区也是“各行其政”。在实际的矫正过程中主要以街道的司法所和街道的公安部门为主体。司法机关拥有相应的执法地位，具体负责日常社区矫正工作。公安机关则负责年月季的矫正效果的考核。对矫正对象拥有生杀大权。调查发现，大多数矫正对象都不把司法机关的考评放在心上，态度随意散漫。司法机关的义务与权力出现不匹配，无法正常进行矫正工作，甚至可能出现互相推诿，踢皮球来逃避责任的现象。②

2.在矫正实施过程中出现各类问题没有相关法律作为指导

在实际的社区矫正工作中，首先要确定实施社区矫正的社区有能力和条件接管社区矫正人员。但是当前社区筛选制度尚未出台。试点的地区的确定也是由国家统一划立，没有一个确定的标准能够贯彻执行。其次，社区矫正的程度，解除矫正的标准也没有正式统一的文件加以规范，这给各地司法所提供了职位上谋取私利的便利。此外，司法所、社区和监狱之间没有法律文献严格其职能划分，工作内容重复，责任重叠，不易统一管理。综合来看，《社区矫正法》的出台已是目前国家立法工作的重心。

(二)社区矫正的工作人员队伍建设不到位

1.社区矫正工作人员的职业化和专业化程度有待于提高

第一，社区矫正的工作人员主要是司法所的司法人员，对刑事处罚和监狱管理及教育缺少经验和专业知识，无法切实到位履行社区矫正的职责。第二，较多工作人员在心里认为社区矫正的工作量大，上升空间小并且存在一定危险性，在工作过程中态度消极、恣意妄为，甚至把对矫正对象的考核当作敛财的受贿的工具。③

②③刘永强, 何显兵：《关于社区矫正工作者的定位及其队伍建设》，河北法学, 2005年第23期，p76-79。

程海峰：《浅谈社区工作的队伍建设》，江门市江海区人民检察院（2012年）。

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2.人员配置不到位

只依靠社区街道司法所的工作人员来管理矫正对象显得捉襟见肘。社区司法所本身也有自己的工作职能。像，街道司法宣传、普法教育、街道和解、法律救助等，在如此繁重的工作之余还要增加一项社区矫正的职能。往往一个社矫科的2-5名司法人员需要面对几十个矫正对象，既要负责为其安排劳动服务工作，又要负责进行监督考核，大大降低了工作效率。这一切归根到底是专业人员的配置不足。按照重庆市的实际矫正经验看，5名矫正对象就需要有2名工作人员负责监督和管理。

3.缺少强制力量作为基础

派出所的民警是街道社区的主要强制力量，同时也负责社区矫正人员和工作人员的安全。但是，派出所毕竟是负责日常的社区治安和安全教育的宣传工作，不能抽出大量时间来维护社区矫正工作的开展。当有矫正对象态度强硬，不服从司法人员安排时，偶尔借调警察进行管教尚且可行，但长此以往显然是不合规定。社区矫正需要有自己单独的合适的强制力量作为保障。

（三）社区矫正的矫正方式存在问题

1.矫正方式过于简单和陈旧

目前，我国的社区矫正方式主要通过思想汇报、劳动服务、谈话讲座、宣传引导等，形式单一，内容单调，政治性太强，缺少专业心理矫正辅导，实际效果很差。往往工作人员自己也只是把这些方式当作流程看待，浮于形式和应付。矫正对象自身也缺少重视度，虽然书面报告态度诚恳，但实际行为仍恶习不改，无法从根本上进行心理和行为的矫正。这样的人如果最终仍被解除矫正，那对社会还是一种潜在威胁。

2.矫正对象所伤害的群体认为矫正措施惩罚力度太低

这里举一个真实的案例来说明问题。居住在西安市的80岁老人朱某每到固定时间都会有司法人员前来“探望’。以至于附近的邻居都认为老人在司法所有关系。其实，朱某曾因拐卖儿童罪被判无期徒刑，因符合社区矫正的标准，被允许在该社区进行矫正，平时做一些公益劳动。这几名工作人员就是其矫正的负责人。受害者家属得知朱某竟过着如此“逍遥”的生活，十分气愤，一纸诉状又将朱某告上法庭，起诉原因是质疑朱某未受到相应的

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法律制裁，要求对其管制收押。诚然，按照法理让犯罪的人劳动改造回报社会是合理的，但从情理上讲，社区矫正的的方式显然是对受害者是不公平的。所以，我们需要矫正对象进行分类矫正。

3.考评制度不合理

由于缺少相关部门的配合，司法所在进行矫正对象的考评时没有参考依据，且最终考评权是属于公安机关，公关机关又不直接负责矫正管理，造成了工作和考评的脱节。这样得到的考评结果是不合理的。

（四）社区矫正的管理方式存在漏洞

1.衔接方式不合理

通常社区矫正的对象是自己拿着法院判决书到户籍居住地司法所报到进行矫正。而很多矫正对象不及时到司法所接受矫正，司法所又没能及时发现新增的矫正对象。在衔接阶段就出现了漏洞，矫正对象出现脱管状态。

2.异地交付难④

有很多矫正对象都是在外打工的务工人员，当地法院审判结束后对其是否返回原籍进行矫正无从知晓。矫正对象选择去外地打工，经商逃避矫正，原籍司法所只见到了法院文书，矫正对象却处于脱管，漏管。

(五)缺少有效的监督检查机制

社区矫正的主导者包括全国人民法院和检察院，这表明检察机关应认真履行其监督职责。而在实际中，由于社区矫正的与传统的组织形式存在差异，范围大，分布广，这对有效的检查监督提出了严格的挑战。在监督过程中，检查机关没能把握好自身权责范围，出现越位管理和“鸠占鹊巢”的行为。

④谢忠峰:《社区矫正制度的反思与完善--以我国某省为例》，吉林大学硕士学位论文（2015年）。

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四、国外社区矫正的创新参考

（一）判决的明确性

在国内，地方法院由于缺少相关法律作为支撑，在判决书上只有实行大致的矫正时间和地点，对于矫正方式、矫正强度和具体的矫正时间都未作说明。矫正对象从事的矫正活动最后还是由司法所来规定和执行。而以美国为例，法院的判决书上都有明确的时间、地点和方式，甚至每天的休息时间都有说明。这就从制度上明确了矫正对象的行为，体现了社区矫正的权威性和强制性。否则，只由司法所来随意的安排工作和矫正内容，不仅是矫正对象包括工作人员都不能以认真、积极的态度去对待社区矫正。

（二）分类矫正

英国由于未成年犯罪现象尤为严重，所以社区矫正形式与其他几个西方国家的社区矫正都有区别，包括社区令、补偿令、缓刑和假释构成。其中“社区令”又分为宵禁令、社区服务令、毒品治疗令、管护中心令、监督令等。在针对不同年龄段的社区矫正方式和时间上都有进行了细致区别划分，实行分类矫正的模式。按规定未满14周岁，矫正时间12小时以下。未满16周岁，24小时以下。未满18周岁，36小时以下。这种富有人道化和针对化的制度创新是我们目前所欠缺的。⑤

(三)社区志愿者的免费服务⑥

西方国家的社区管理另一大特色是社区志愿者的高度参与。这些志愿者大都来自于一些非营利组织和在校大学生，整体专业化和职业化水平高，有心理指导和社区管理的知识，极大减轻了政府部门的工作压力。像美国的加利福利亚州的一个“人民联盟”的社会组织就通过与政府联合管理参与到社区矫正工作中。他们对矫正对象中的蓝领工人进行技能培训和提供就业指导询问，为这些矫正对象的重新进入社会搭建了桥梁。⑦

⑤⑥李素琴，谭恩惠：《美国社区矫正制度对我国的借鉴》，《中国人民公安大学学报(社会科学版)》2012年期。

王曦瓴，杨晓萍：《国外社区矫正制度代表性模式探析》法制与社会, 2016年36期。⑦胡承浩：《中国社区矫正发展的路径选择--基于中外社区矫正实证考察视角》，华中科技大学博士学位论文（2008年）。

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五、新形势下完善我国社区矫正制度的措施

（一）矫正制度

1.推陈出新，分类矫正

改变传统落后的矫正方式，丰富矫正方式的种类，对不同年龄、性别和犯罪程度的对象实行分类矫正。

由于传统的矫正方式像思想汇报、讲座教育和社区劳动都具有政治性和效果的隐蔽性，矫正人员自身也对此类方式产生了免疫，效果大打折扣。所以，我们可以结合分类矫正对犯罪情节较轻的且无固定工作的对象进行技能培训和就业指导。这于培训讲师则可以通过完善社区矫正队伍，选拔具有专业知识的志愿者进行授课和指导。对于情节轻无危害性的对象，在得到司法机关和公安机关的联合认定后，可以凭借认定书用罚金进行折算来减少矫正时间，罚金则可以用来维护社区矫正的日常工作。对犯罪情节较重、监外假释的对象，可以运用新技术“电子镣铐”的方式加大控制力度，然后增加劳动强度或是进行深度心理指导。为了彻底从心里剔除恶习，甚至可以把军队的禁闭制度应用到社区矫正。在对待青少年和老年人这一类矫正对象时，要严格把控矫正力度，细致划分不同年龄所对应的矫正时间和方式。

2.建立多方联动、事权结合的考核评价制度

社区矫正综合性强，涉及检察院、法院、公安部门、街道办事处、监狱管理处，以及街道、乡镇司法所等相关部门，需要相关部门之间支持、合作。利用大数据系统实现矫正对象信息的部门间共享，为司法所的考核和解除评估提供参考依据。

针对司法所的事权不一，公安机关掌握实际的“生杀大权”问题，政府更应按照管理主体和考核主体一致的原则分配权力。不能让司法所空有其表，实无其权。

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（二）队伍建设

1.鼓励社工专业大学生和社会组织的参与

社工学生和社会组织是一股强有力的支持力量，既能提高矫正的质量，也能减轻司法所的工作内容。前文提到了社区矫正的主体不明、人员配置不齐，造成了司法所的工作压力繁重，迫切需要更多高素质、高水平的专业人才的加入。大学生利用所学知识对矫正对象进行技能培训和分担工作人员实时监察控制的工作。司法所对进行了社区矫正的大学生志愿者颁发服务证书，作为其成绩的参考和依据，实现两者资源互补。

社会组织既可以派人直接参与管理和服务也可以提供有偿劳动机会。矫正对象的劳动报酬绝大部分部交给司法所作为一大进项，节约管理成本。

2.考核上岗，提高待遇

实行“一人一证，带证上岗”的制度。为了解决司法所工作人员专业水平差和态度消极的问题，定期由市司法局或省司法厅针对不同工作进行考核，对于合格者颁发相应工作证并划分等级，不合格者注销工作证或降级。工作证又是升职加薪的依据。

（三）管理制度

1.建立社区矫正流动管理制度⑧

针对异地交付难问题，要建立一个流动管理制度，完善各项外出审批机制。农村或外地人员外出打工或经商需经过公安机关和司法所双从认定。然后按照对应制度将事权和资料移交给异地司法所和公安机关。完全交由异地矫正服务中心进行矫正和解除矫正。这就杜绝了脱管、漏管现象。

2.通过大数据和”互联网+”模式加强监控

结合新形势和互联网的发展趋势，我们可以对社区矫正进行技术创新和改造，利用互联网的数据实现矫正对象的实时定位和即时活动监控。开发类似“矫正通”、“矫正服务”或在社区app中增设矫正服务平台。利用智能手环绑定矫正对象，这样工作人员就可以对其活动和位置了如指掌。而且，此功能设定时间后就能自动关闭保护矫正对象日常生活隐私，十分便捷。

⑧许少朋：《社区矫正分类管理制度的本土化构建研究》，法制与社会, 2007年第11期。

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参考文献

[1]吴宗宪：《关于社区矫正若干问题思考》，《中国司法》（2007年）。[2]冯卫国.：《构建我国社区矫正制度的若干思考》，《广西政法管理干部学院学报》（2003年）。

[3]刘永强, 何显兵：《关于社区矫正工作者的定位及其队伍建设》，河北法学, 2005年第23期，p76-79。[4].吴亚肖：《青海省社区矫正存在的问题及法律对策》，《中国市场》（2011年）。[5]李晋军：《我国社区矫正制度的实施现状及完善建议》，《法制与社会：旬刊》（2015年）。[6]程海峰：《浅谈社区工作的队伍建设》，江门市江海区人民检察院（2012年）。[7]崔建：《我国社区矫正存在的问题和对策》，山东大学硕士学位论文（2011年）。[8]李素琴，谭恩惠：《美国社区矫正制度对我国的借鉴》，《中国人民公安大学学报(社会科学版)》2012年期。

[9]谢忠峰:《社区矫正制度的反思与完善--以我国某省为例》，吉林大学硕士学位论文（2015年）。

学习小组制度在班级管理中的应用篇3

我校也是农村学校,在教学管理上面临严峻的形势,传统的教学教育模式已经适应不了学生发展的需要。鉴于此,笔者作了一些尝试,希望借以走出我校班主任管理工作的困境。

一、学习小组制度的构建

小组,是人数较为少、操作灵活、机动性强的一个小集体。以四人为一组较为合适,组长由成绩好、纪律性强、能起带头作用的学生担任;组长相当于小班长,负责全组同学的学习、卫生、纪律、行为规范,然后再把相关工作分配到其他组员手中,每人负责一项,作为以后班级管理的分工。这也是魏书生所说的“人人有事做,事事有人做,人人有人管,人人能管人”的班级管理模式。

那么,应该怎么分组才能使全班60名同学都乐于接受呢?为了得到更多学生的支持,笔者先找来期末统考前15名的同学开小会,向他们传达班级管理设想,并希望他们支持同时担任学习小组长;我给他们讲清实行这一制度的好处,给他们吃一颗定心丸。然后再找来班里的后进生,晓之以理、动之以情地跟他们讲述社会的现状、学校的现状、班级的现状,希望他们不要放弃学习。最后,再把其余的学生召集起来,让他们把握这次机会,争取学习更上一层楼。经过三次会议后,全班同学对学习小组制都充满了期待。分组工作也安排好了,组长在三个分数段中各选取一人。至此,学习小组就组建完成了。

二、学习小组制度的尝试

起初,笔者创建学习小组时主要是为了让全班同学形成良好的学风,通过小组竞争、小组对抗的形式促进班级建设。但后来认识到,我校是农村学校,学生的纪律意识、学习意识较差,并有许多不良行为习惯,从而使这一制度的应用难以达到预期的效果。于是笔者陷入了沉思。虽然我班的各项工作开展得还算顺利,但也蕴藏着严重的问题,回想起来,这学期我班实行的值日班长制、学习小组制、德育考核制、值日督察制、晚修值日制、科代表责任制、班委分工责任制,等等,制度虽多,但很多落实不到位,以至于形同虚设,而笔者又面临繁重的教学任务。“能不能把这些制度合在一起”,这一想法在笔者脑海中一闪而过。思前想后,笔者认为可以把这些制度融合在学习小组制里面,即全班分为15组,每组管理班级一天,负责这一天的班务,为这一天的值日组,四名组员各负责一项,由班委监督考察。为了调动各组的积极性和提高其竞争合作意识,笔者分别设立了每三周评选一次优秀组、优秀组长、优秀组员、进步组员等奖项。每次评选时,都由学习小组长写出书面材料,交班委核实;再由班委投票,评出优秀组三个,优秀组长三名,优秀组员八名,进步组员三名;最后由获奖者上台发表获奖感言。至此,学习小组制度开始投入使用。

三、学习小组制度在班级管理中的应用

学习、卫生、纪律、行为规范,这些都是学生来到学校须重点学习的东西,而这些也是每一位班主任要严抓的工作。笔者把这些都分工给当天值日的小组,每人负责一项,由组长调控,并且把每个同学负责什么工作上报给班委,由班委进行监督考核,并落实职责。如负责学习的同学:须记录好当天交作业、单测成绩等情况;负责卫生的同学:须记录当天打扫保洁区、教室的情况,当天乱扔垃圾的情况等;负责纪律的同学:须记录当天迟到、早退、旷课的情况,当天课堂纪律情况等;负责行为规范的同学:须记录当天“两操”的情况,当天学生穿校服、戴校牌的情况,以及同学的言行情况等。

至此,管理与被管理的相结合,提高了每一个学生对班级管理的参与度,使他们能在集体中找到自己的位置,也使他们清清楚楚地明白了哪些事可以做哪些事不能做,从而使他们在学习、卫生、纪律、行为规范等方面知道更多,知道自己的责任和利益,知道自己的言行会给同学带来什么结果,知道自己哪些方面不足。而对于学生来说,他们对生活充满好奇,也渴望融入生活,更渴望自己的才干得到同学、老师的认可,渴望自己获得成功,品尝到成功的喜悦。

自从我班实行学习小组制度以来,学生的学习习惯越来越好,班里学习的气氛日渐浓厚,违反学校规章制度的现象越来越少,学生的集体意识和班级凝聚力也在一天天增强,一股好学、上进、讲文明的风气正在悄悄地形成。

制度的应用篇4

股东是股份制公司的出资人或叫投资人, 是股份公司或有限责任公司中持有股份的人, 有权出席股东大会并有表决权, 也指其他合资经营的工商企业的投资者。根据《公司法》第217条 (二) 的规定, 控股股东是指其出资额占有限责任公司资本总额百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额百分之五十以上的股东;出资额或者持有股份的比例虽然不足百分之五十, 但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。

为了保证公司的长远发展和公司各位股东的利益, 有必要将诚信制度化来约束控股股东的行为。诚信一向被认为是隶属于道德层面的问题, 建立诚信制度, 等同于将道德问题法律化。对于一个公司的控股股东而言则, 他对一个公司的决议能产生重大影响, 那么这个股东的决定就不仅仅会影响他个人的利益, 也会影响其他大小股东的利益, 甚至于影响公司的董事、高管以及其他普通职员的利益。

二、基础理论

控股股东的诚信制度的设立最早起源于英美法系和大陆法系关于控股股东的规定, 这些规定归纳起来可以分为注意义务和忠诚义务。

注意义务的定义是:控股股东在经营公司时要与任何一个谨慎的人在同等情形下对其所经营之事项给予同样的注意。英国学者认为:控股股东在转让其股份给第二人时, 对公司、债权人和其他股东都负有注意义务, 尤其是在涉及公司重大利益 (如公司收购) 时。这也是注意义务首次出现在实践中并获得认可。

与注意义务不同, 忠诚义务是一种消极义务, 也可以说是一种不作为义务。忠诚义务要求要求受信人在处理相关事务时不得为个人利益而损害或牺牲受托人或受益人的利益, 是道德义务的法律化。

三、目前有那些做法

基于注意义务和忠诚义务, 有以下几种制度目前处于比较成熟的阶段。

1、累积投票制, 是指股东大会选举董事或者监事时, 每一股

份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权, 股东拥有的表决权可以集中使用。这就不同于传统上“一股一票”的原则。我国《公司法》第106条第1款说明我国采取任意型累积投票制。具体应用的条件, 应当在股东的数量相对较小、各位股东掌握股份比例差距较大、控股股东能够起到较平时更大的作用的时候, 才应当采用;但是也不排除控股股东在制定公司章程的时候就排斥了累积投票制的适用, 这样也会损害中小股东的利益。

2、所谓股东表决权排除制度, 亦称表决权回避制度, 是指当

某一股东与股东大会讨论的决议事项有特别的利害关系时, 该股东不得就该事项行使表决权。这一制度的目的相对而言比较明显, 即防止控股股东滥用表决权来实现自己的个人目的、保护公司的整体利益, 保护每一位股东的利益。笔者对这一制度持完全赞成意见, 并建议我国相关立法强化这一制度。

3、控股股东的民事赔偿制度, 即控股股东在违反了自己的注意义务和忠诚义务的时候, 应当承担什么样的法律责任。

控股股东承担民事责任的认定标准一直是一个争议问题, 主要观点有过错责任原则与无过错责任原则。公司的经营确实是有风险的, 不能仅仅因为控股股东个人决策错误影响了股东大会的决定, 就要求控股股东承担责任, 这对于控股股东来说是非常不公平的, 也给了中小股东推脱运营风险的理由。所以, “倒举证”是必要的, 但是不能是无限制的。只要控股股东能够证明自己主观上没有恶意, 就可以不用承担相应的赔偿责任, 但是应当限制原告的资格。即必须满足一定比例的中小股东都有同样的诉求的时候, 才可以对控股股东提起诉讼, 这样才能保证较大程度的公平。

4、控股股东债权劣后受偿制度。

关于这一制度, 相关的理论研究还比较少。从目前的研究来看, 控股股东债权劣后受偿制度主要涉及到公司破产时候控股股东的利益分配。比较简单的方法就是考核公司的破产是否是由于控股股东的恶意行为。这样一来就又回到了上一制度的各种判定方法。故笔者认为这一制度是完全没有必要的, 如果将这种制度加入我国《公司法》或者将这种制度写入公司内部章程, 无疑浪费了立法资源。

5、股东诉权制度。

包括我国在内的很多其他国家都已经认可这一制度。我国《公司法》第二十二条就有相关的规定。这一规定对于小股东来说, 可能存在难以提供担保等诸多问题, 但是对于控股股东来说, 这一规定又是十分合适的, 因为当控股股东的权利受到诸多限制的时候, 需要有一种制度能够使控股股东得到法律救济。这一制度和其他的几种制度互相配合, 互相填补彼此的空白, 很好的限制了控股股东的权利。

四、总结

以注意义务与忠实义务作为建立各种控股股东限权制度的基础, 是合理而且稳固的。在基础理论的基础上, 各种细节性的制度也各有利弊。

综上所述, 第一, 累积投票制是十分必要的, 但是如果适用是应当附加条件的, 立法建议即为将我国《公司法》有关任意型累积投票制改为强制型累积投票制, 并赋予严格的适用条件。第二, 股东表决权排除制度。这一制度从总体上来说是利大于弊的, 它有效地在控股股东最有可能违背自己的义务的时候排除了其违背义务的可能, 且不影响控股股东的正常的利益收入。所谓的“特别的厉害关系”, 在立法的时候应当有更为详细的具有可操作性的规定, 否则这一制度又将成为一纸空文。第三, 控股股东的民事赔偿制度可以与控股股东债权劣后受偿制度竞合为控股股东的民事赔偿责任制度, 采取“倒举证”原则, 即控股股东作为被告需要举证证明自己没有过错, 但是为了避免中小股东恶意回避风险, 所以要求具有相同诉求的中小股东都达到一定的比例才可提起诉讼。因为各个公司的具体情况不同, 个体股东的素质不同, 故赔偿问题可以考虑制定内部规章解决, 一旦发生纠纷且内部协商无法解决的时候, 就可以根据公司内部章程诉诸法庭。第四, 控股股东诉权制度。这一制度是对上述几项制度的很好的弥补和抗衡, 使得大小股东之间有了互相制约的利器, 避免了更多的毫无意义的诉讼, 可以促进公司内部的稳定, 有利于在经济上提高竞争力。

我国著名经济学家吴敬琏先生讲过一段精辟的话:信用是现代市场经济的生命, 诚信是企业进行商业活动的必需要素。然而, 公司诚信的前提是公司内部的人员能够做到诚信, 尤其对于能够对公司起到举足轻重的作用的人更要提出诚信的要求。立法应当注意到这一问题并逐日加以改善。

参考文献

[1]汪传才.控制股东的诚信义务与少数股东的保护[J].福建政法管理干部学院学报, 2001, (01) :20.

[2]潘嫣红.控制股东诚信义务研究[D].吉林大学, 2009.

[3]谢朝斌.独立董事法律制度研究[M].北京:法律出版社, 2004:348.

制度的应用篇5

伴随着现代科技的发展，农民知识水平的不断提高，互联网信息的广泛提供，让农民的林权意识得以增强。随着我国林业经济建设的不断发展，传统的林业管理模式已不能适应现代林业经济建设的发展需要。原先的林权制度比较原则笼统，操作性较差，林权的划分也不够细致规范，围绕着林权问题，农民之间、农民与政府管理部门之间的矛盾不断。落后的林权制度和林业管理制度的缺陷，带来的是林业发展落后。为使林地经济能够得到更好发展，农民经济收益有效提高，林地产权明晰提高管理效率，林权制度改革势不可挡。伴随着信息技术的发展，运用现代管理理论和现代科技对林权制度进行改革创新，会更加有益于林业发展和管理。数字信息技术作为科学技术的重要组成部分，在各行业发展中的地位不言而喻。数字化技术的应用给林权制度改革指明了方向，同时也为林业管理工作效率的提高指明了路径。林业管理部门在林权制度改革创新和林业管理中应高度重视发展数字信息技术，并有效加以运用，以使林业管理工作能够进行有效的数据分析，从而提升林业管理的工作效率。

一、林权制度改革的意义

林权是指对森林、林木、林地等林业资源的所有权和使用权。林权制度改革，主要是对传统集体林权制度进一步科学合理改革，明确林业资源的承包制，合理划分林权，有效利用林业资源，从而实现我国林业资源的可持续发展，建立起和谐的`生态环境，建立起更高效的林业管理工作机制。

(一)林权制度改革为农村经济发展注入了新的活力。

通过对实施的农村生产责任制度进行科学合理的变革和完善，可以进一步解放农村生产力，创造出新的发展机遇，扩大农村经济的发展空问。林权制度改革还促进了林业管理体制中出现的问题得到有效解决，使得农村的经济发展在林业潜能上进一步提升，促进农村林业经济发展的进一步平衡。

(二)林权制度改革为农村经济发展构建了新的产权制度体系。

通过对林地所有权和使用权的明确划分，从法律层面上可以对林权进行保护，可以有效解决林地纠纷，对稳定农民生活、发展林业建设具有重要意义。

(三)林权制度改革增强了农民投身林业发展的积极性。

通过对林权制度改革，将专项资金投入到林业发展中，提升林业发展的前景，可以增强农民积极性，主动重新投身到林业发展中，增加更多的林木产业，既可以实现农村经济发展，又可以有效保护生态环境，维护生态平衡。

二、林权制度改革数字成果在林业管理中的运用

(一)林权制度改革数字成果在林业资源管理中的运用。

1．创造林业资源管理图像数据。林业资源管理人员通过运用数字化技术，可以创建出地理信息系统文件格式，从而能够创造出各种数据，便于制作林业资源管理图像。

2．精确计算林地面积。传统林权制度在林业用地面积管理上比较落后，数据常常不准确，林地非法使用现象较多，林地管理工作难度较大。通过运用数字技术，可以记录数字成果图像，从而能够对林业用地数据和林业资源情况进行确切掌握，实现对林业用地进行科学规划和管理，有效遏制非法开采。

3．林地界限管理。传统林地界限划分不当，导致林地纠纷不断。林权制度改革数字成果，实现了对每个地区每片林地的详细、明确的数据统计，从而明确了林地界线，减少了纠纷，也明确了责任划分。

4．林业资源限额采伐管理。通过运用林权制度改革创新的数字成果图像，能够对各乡镇、村、组等林业资源情况进行详细了解，并进行科学、有效管理，在下达林业采伐限额指标时，能够做到有的放矢。此外，还可以通过掌握林业经营情况，来实现动态经营管理，比如在采伐许可发放过程中，就可以通过多次查询来确定是否重复许可。

5．林业用地规划。通过运用林权制度改革创新数字成果图像，能够制作小宗土地的林业专题图和林相图，能充分满足设计要求，进行详细规划。

6．提升管理效率。林权制度改革数字成果具有较强的准确性和合理性，可以给林业资源管理工作带来数据支撑，进行资源的科学、合理安排，工作井然有序，对林业资源管理效率的提升意义重大。

(二)在林业防火中的应用。

林业防火工作事关生命财产安全，不容小视，林权制度改革数字成果对开展林业火灾预防、扑救以及善后处理等相关工作具有积极意义。将林业制度改革数字成果与先进的GIS技术进行有效的结合，能够有效提高林业防火效果。

1．查询地理位置。运用林权制度改革数字成果，能有效确定火灾地点和可疑热点是否为林业火灾。当确定为林业火灾时，可迅速确定火灾发生地的地形相关信息，迅速制定火灾抢救工作方案，能够及时与乡镇相关负责人进行联系，迅速灭火救灾。

2．GIS与GPS的有效结合。通过GPS定位系统可以将火灾地理位置有效转化为GIS数据格式，制作出林业地图，从而可迅速搜集出防火隔离带、交通道路、过火区边缘等信息，及时传输到总指挥部，方便指挥部对救火方案及时进行调整与纠正，确保火灾抢救顺利有序安全。

3．现场报告与GIS的有效结合。火灾现场报告中的模糊信息通过GIS的模糊查询功能，可以及时准确定位，并迅速传输相关数据给火灾抢救指挥者，使火灾抢救决策能够有准确、有效的数据支撑。

4．GIS与t望台的有效结合。嘹望台观测到的数据和情况通过GIS系统，也可以准确定位出火灾发生林地的具体位置，并显示到地图上，供指挥人员决策。

(三)在林业管理中的作用。

1．管理体制实现数字化。林权制度改革数字成果可以在林地管理工作中发挥重要作用。它为管理提供了大量有效数据，通过与互联网技术的联合，可以建立起一个庞大而完善的林地数据信息系统，为林地管理工作提供了数据支撑和技术运用，实现了林地管理数字化，满足了各项工作要求，也是我国林业资源管理走向国际化的重要进程。

2．林地管理实现现代化。根据林权制度改革数字成果，林地管理部门可以引进先进技术与设备，建立数据、影像资源库，结合GIS、GPS以及RS三大先进技术，随时可以进行数据采集，并逐步可以实现林地人工管理转化为林地智能管理，数据更准确、科学，管理也更加现代化。

三、结语

随着现代社会的不断发展，对林权制度进行改革与创新是适应不断提高的生态环境发展要求的重要举措。林权制度改革顺应现代经济和技术发展而不断深入，翻开了林业发展新的一页。数字成果是林权制度改革中的重要收获，为林业管理工作提供了大量准确有效的数据，为林业管理部门建立与完善各种数据库打下了坚实的基础，推动了先进技术的应用，同时也为创建新时期的数字化和现代化林业管理作出了重要贡献，促进了我国林业的进一步发展，促进了生态环境的保护，更促进了我国林业经济和管理走向了绿色和谐可持续的科学发展道路。

参考文献:

［1］匡湘鸾，蒋习林，孙永玉等．林权制度改革数字成果在林业管理中的应用［J］．安徽农业科学，，25

［2］张舰，王业晨．浙江省丽水市林权制度改革调查与评估［J］．宁夏农林科技，，7

制度的应用篇6

一、问题的提出：农民专业合作社中劳动与资本的关系

农民专业合作社在我国的“三农”问题、农业组织化和产业化进程中的意义是极其重要的。对于农民专业合作社，其内部制度的规范性和效用的高低，对这类经济组织以及组织个体的发展，都将起到关键性的作用。而产权制度作为组织制度中的重要组成，是组织高效运营和发展的动力根源。

农民专业合作社的产权制度，是遵照法人产权制度的基本结构和职能安排进行设定的。法人产权制度的一个重要意义，就是将私人财产转化成为联合起来的生产者的财产，也就是社会财产；同时产权职能也被转化成为一种社会职能。基于我国农民专业合作社对于经典合作社制度的原则性认同，合作社中农民成员的合作是劳动合作，并建立在两个前提之上：一是农民必须付出劳动，作为合作的前提和必要条件；二是土地作为农业生产资料中不可替代的部分，在合作社中起基础性作用，因此农民的劳动合作必须建立在占有土地经营权的基础上，这也是农民专业合作社中劳动合作的根本之所在。因此，农民专业合作社的产权制度，是一种建立在劳动合作基础之上的法人产权制度。

农民专业合作社中以劳动合作为基础的法人产权制度中，关于劳动的权利地位和权利设置是一个核心问题。由于合作社中农民社员所付出的劳动与土地经营权是两种必须同时存在的、不可分的权利，合作社中的劳动权利实际上也是建立在土地经营权基础之上的。这样，也就使得劳动权利具有不可替代的绝对性地位。而与其相对应的资本权利，也是我们所不能忽视的，特别是在具有资本化异化趋势的农民专业合作社中，资本权利设置的科学与否，将直接关系到合作社的正常运营和健康发展。虽然资本权利并不具有绝对性地位，但其对合作社效用的贡献可以呈现为线性的、甚至是指数级的正向关系。因此，理清农民专业合作社中劳动与资本的产权关系，对于其法人产权制度的运行效率具有战略性意义。

合作社中劳动的权利配置，指的是主要提供劳动为合作社创造价值的成员所享受到的权利，实践中一般表现为只交纳了入会费或投资了身份股的那部分社员所享受到的所有权、控制权和剩余索取权；相应地，合作社中资本的权利配置，指的就是主要提供资本而为合作社创造价值的社员，或者社员由为合作社提供资本而得到的那部分权利。那么，从具体到抽象，将劳动与资本从它们所依附的社员载体上剥离开来，就得到合作社中劳动与资本的权利配置。由于一般依附于合作社益贫性所针对的普通农户，以劳动为基础配置的权利往往被视为公平的表现形式；而由于依附载体大多是本就保有大量资本的社员，以资本为基础配置的权利则一般被视为单纯追求利润和效率的表现。因此，合作社对待劳动与资本的态度，也就反映了其对公平和效率的重视程度与目标取舍。

应该说，合作社中劳动与资本的关系非常特殊。在一般营利性企业中，资本雇佣劳动，资本所有者拥有企业的剩余索取权和剩余控制权。这种产权安排方式在最广泛的范围内得到应用，同时还可以在各种经济流派中都找到充分的理论支持：一种观点基于资本所有者与劳动者对待风险的不同态度，认为后者比前者更加“厌恶”风险。而当风险由最不“厌恶”风险的人承担时，就会达到帕累托最优。因此，由相对不“厌恶”风险的资本所有者占有不确定的剩余收入，而由“厌恶”风险的劳动者获得无风险的固定收入是一种合理的选择。另一种观点是从效率选择的角度进行分析的。假设劳动者享有剩余索取权，他们必将倾向于最大限度的耗费资本以求得最大的产出和盈余，而资本所有者则会为了避免资本上受损而预先提高固定收入的水平，这样两者博弈的结果必将造成契约质量和执行效率的低下。因此由资本所有者享有剩余索取权才是理性的选择。还有一种观点是基于对剩余索取权的分解，认为剩余索取权是“权利与义务的结合”[1]，只有资本所有者有负担填补“负剩余”的能力，因此剩余索取权只能由资本所有者占用。但一些产权论者如Fulton等认为，正是由于作为劳动提供者的合作社成员拥有剩余索取权，才使合作社优于投资者拥有剩余索取权的投资者所有企业。因为产权具有将外部性内在化、激励和约束、资源配置等功能，所以当产出是高度可变和难以预测时，使这些产出的所有者成为剩余索取权的拥有者，是组织生产最有效率的方法。可见，对于劳动与资本在产权安排中的权利配置问题，学者们并没有得到统一的结论。也正是这个问题使得合作社产权制度的变迁路径多样，而变迁焦点则多集中在对劳动与资本的权利配置和效率的不同追求上。

二、劳动与资本的权利分配：能力与收益平衡原则

基于国内外农民专业合作社的范例，我们将组织中的产权主体一般性地分成这样三类：一是普通社员。他们是单纯的使用者，投入的只有劳动力和土地经营权，在一些必须购买资格股才能加入的合作社中，他们也会有这种少量的资金投入。他们加入合作社只是为了取得更有利的交易价格，他们甚至根本不在乎利润返还和民主管理的权利。二是投资社员。他们是提供较大量资本的使用者，在我国农民专业合作社实践中，这部分投资社员往往是具备一定生产规模并拥有较多资本的生产经营大户。他们中的一部分可能对合作社的最初建立就起到过重要作用，在合作社运营中也可能担当了重要的引导性角色，或是合作社的领导者。他们加入合作社的目的是获取更大的市场优势和收益，扩大生产经营视野、寻求更高层次的发展，并希望在合作社中通过行使权利而获取自我价值的认同感。三是投资者。他们是只提供资本而并不直接参与交易的所有者。在我国，这类投资者往往是与农业生产经营相关的组织，例如农业企业、农技部门、农村基层组织等。他们或是出于经济目的，希望通过农民专业合作社获取市场优势和稳定合作关系，或是出于社会性目的，希望通过对农民专业合作社的扶持获取社会效益，壮大农村经济。应该说，这类投资者追求的是投资带给他们的整体效应，而非直接资本回报。而在发达国家的合作社实践中，这种投资者通常是与合作社并无直接利益冲突的、希望通过投资获得收益的企业或金融机构。

以往关于农民专业合作社产权安排的探讨，一个焦点是如何使普通农户的投资额维持相对主体的地位，如何限制大户与其它参与者的投资权利，目的是维护农民专业合作社的“民办性”[2]。其实，从某种角度看来，这种“民办性”是对合作社的劳动合作基础的一种强调。但是，这种思路却存在着若干问题：一是如果将农业大户的投资权利强加限制，如一种典型的做法是将其视作借贷资金或优先股支付利息，必将影响大户的投资热情，并且若他们的资本切实用在了改进合作社生产经营状况上，这种静态的支付资本使用成本的方式确实有损他们的利益和参与积极性。二是除大户外，目前合作社的投资者仅限于与其有直接联系的农业企业或农技机构、村集体组织等，如上文所述，他们对于资本回报方式的态度是宽容的。但他们的资本力量毕竟有限，日后若想大规模的普遍发展农民专业合作社，这些组织很可能无法完成对农民专业合作社的全部资本注入，其它类型资本的注入再所难免，而这种静态的投资回报方式能否给予这类资本以足够的投资激励呢？答案恐怕不容乐观。因此，从农民专业合作社的长远发展来看，这种单纯为了维持“民办性”的办社思路似乎存在一些弊端。

其实，保证“民办性”是为了维护在农民专业合作社中普通农户的各种产权权利。那么，保证普通农户在合作社产权关系中的主体地位，是否是维护他们利益的必要条件呢？我们可以从长计议换个角度来思考这个问题。现阶段农民专业合作社中维护普通农户产权主体地位，是以牺牲部分大投资者权益为代价的，这样就必然有损这部分资本对于合作社发展的助推作用，也就会损害合作社的现时发展。如果我们现阶段在保证普通农户基本产权权利的基础上，对大投资者进行较好的激励，从而更好的助推合作社的发展，进而拉动普通农户的实力增长，那么在不远的将来，普通农户的投资能力就可得到一定的提高，成为同时具备较强的生产能力与投资能力合作社成员。

因此，在农民专业合作社发展现阶段，也就是普通农民实力还相对薄弱的阶段，我们需要在产权安排上遵循能力与收益平衡的原则，对劳动与资本所依附的各类成员进行恰当的权利配置。不能以损失合作社整体的和长远的利益为代价，来固执的追求所谓的公平。农民专业合作社需要带给其成员的不应是低效的公平，而应是以兼得公平与高效为目标的道路；在这条道路上的前行过程中，短暂和轻微的对目标的偏离是不可避免的，并不影响最终目标的实现。

三、兼顾劳动者与投资者的法人联合产权制度

我国农民专业合作社的发展方向，应定位于远期的培养合作社可持续发展能力，以及普通农民成员生产能力与资本的提高，重新审视公平与效率、劳动与资本在农民专业合作社中的现期关系和定位。那么，体现在产权制度上，能够与这种组织目标相对应的法人产权制设置，必须是一种可以同时兼顾劳动者与投资者权益的联合产权制度。

典型的法人产权制度已经对投资者产权进行了较为完备的设置。在经营者与投资者相分离的情况下，投资者一般可享有投票权、一定形式的剩余索取权和对股票自由转让的权利。而对于劳动者的相关产权设置，却几乎没有涉及。实际上，早在17世纪，英国思想家约翰洛克（John Locker，1632-1704）就曾在《政府论》中，从对土地施加劳动而得到产出的角度思考提出劳动产权理论，其基本观点是“劳动使个人的财产权具有了合法性”[3]。近一个世纪之后，亚当斯密又将这一理论加以解释和升华，与前者不同，他所阐述的劳动者的劳动产权是对其劳动所产出实物的所有权，将劳动者本身作为产生价值的源泉。后来，马克思对二人关于劳动产权的论述做出修正。他在劳动价值论中指出，劳动是价值的实体和内在尺度，它本身并没有价值；价值是凝结了的人类劳动，资本就是累积的劳动。这样，劳动就与价值和财富等同起来，于是当涉及到与劳动相关的价值的分配和归属问题，劳动产权的概念也就随之产生。

所谓劳动产权，就是劳动者通过转让其劳动而应获得的所有权和财产权等权利。这种将劳动者的抽象劳动也参与到企业剩余索取权分配的做法，是对劳动作为价值之源意义的尊重和兑现。劳动要素作为具有经济活力的生产要素，既具有市场流通的属性，又在其自身使用价值消耗的过程中创造了价值，因而具有资本属性。而具体到企业实体中，一个更具实际操作性的概念是劳动股权，即将劳动者在现代生产中的“劳动能力”或“劳动效果预期”产权化或股份化的经济形态。劳动股权是劳动资源积累资本化的权利属性，是关于劳动资源在契约关系中预期价值的制度安排。将劳动股权化，则是劳动资源在实现其商品属性的基础上，作为基本生产要素实现其资本属性的产权诉求。可以说，劳动股权是马克思的劳动价值论与现代企业产权制度的有机结合。虽然传统意义上的劳动产权具有一定的意识形态倾向，但在合作社的产权制度中，劳动产权和劳动股权化都具有较好的适用性和创新性。

所谓联合产权制度，是一种将生产要素所有者联合体和劳动者联合体有机结合的产权制度体系。生产要素所有者主要是指资本要素所有者、技术知识要素所有者、管理能力要素所有者等。在实行突破资本独享产权的新型全要素产权制度的企业中，他们对企业资产享有权益，并据以参与行使企业剩余索取权。劳动者联合体所拥有的产权，即劳动者联合产权，是指劳动者联合对企业资产所享有的权益，劳动者联合起来共同集体占有、支配和管理企业的生产要素，并同时参与企业剩余索取权的分配。

农民专业合作社采用这种联合产权制度，就可以同时兼顾投资者与劳动者的权益，并且按照产权所有者的性质在其间进行合理分配。投资者，即资本要素所有者，是以个体的形式付出资本投资的，因此他们在行使其权利时也将保持个体的相对独立性。而劳动产权的实质是一种集体产权，劳动价值论中对于劳动产权的解释与农民专业合作社中的实际情况非常吻合，它是建立在合作生产、分工和专业化等集体的劳动之上的，是一种基于劳动者相互协作的对“合作剩余”[4]的索取权。劳动者的权益是以集体产权的形式，通过劳动产权体现并行使权利的。农民专业合作社通过这样的产权制度设置，投资者和劳动者就被公平的列入同一个产权制度体系中，组织中劳动的基础性作用和资本的增值性作用同时得到认可，合作社中的公平性和效率性同时得到体现。

农民专业合作社的联合产权制度仍然是一种法人产权制度，更具体的说，是一种法人联合产权制度。法人产权制度的逻辑是，一个经济组织作为具有独立人格的法人，吸收各方生产要素所有者的投资，包括劳动、资本、技术和管理等在内，集合各种资源形成完整的生产经营体系，并通过对这些资源性财产权利的支配和应用，以及与其它经济体发生相关产权关系，以获取收益和利润，再将其中的可分配部分按照契约中订立的规则分配给各种投资者的系统过程。简言之，就是经济组织通过对各类资源相关权利的整合利用，为自身与投资者获取收益的系统过程。其中，这个系统过程中的主要目标决定了这个经济组织的性质，如果以社会收益最大化为组织目标，则为公益性的非营利组织；如果以资本投资者即股东收益最大化为组织目标，则为公司制企业；如果以组织业务使用者的收益最大化为组织目标，则为合作社。因此，农民专业合作社建立法人产权制度的组织目标，是农民成员作为顾客的收益最大化；而在此我们提出的法人联合产权制度，则是将农民成员作为顾客的收益最大化和农民成员作为劳动投资者的收益最大化作为主要的组织目标，并且要同时兼顾其它生产要素投资者的收益。这种均衡利益的整体协调，正是联合产权制度的制度精髓之所在。

在农民专业合作社中，法人联合产权制度是分别从合作社的所有权、决策权和剩余索取权等几个方面来具体体现的。

（一）所有权

农民专业合作社的所有权安排，取决于各种生产要素投资者的数量及比例分布。新型农民专业合作社的所有权，一般主要由进行劳动投资的普通农民、同时进行资本投资和劳动投资的生产大户和只进行资本投资的相关机构和投资人组成；另外，某些管理机制更加先进的合作社中，还可能存在进行知识技术投资的技术人员和进行管理投资的专职管理人员等其它生产要素的投资者。联合产权制度决定了上述不同的投资者应以不同的方式获取合作社的所有权，并依照不同的规则享受各种权利。

进行劳动投资的普通农民，一般是通过交纳小额的入会费，也就是通常所说的资格股的形式，来获取农民专业合作社的成员资格。不同组织目标的合作社，在对成员的资格方面有不同的要求标准。单纯追求内部收益和眼前收益的合作社，往往在农民的生产规模和技术水平等方面对加入成员有下限设置，尽量减少合作社在培育弱势成员所付出的成本，以保证合作社内成员产出的均衡性，并更有效地形成规模经济效益；而对于社会效益和长远效益有更高追求的合作社，则会较为广泛地吸收普通农民成员，将对他们的培育作为对于其所在农村社区乃至农村社会发展的责任，并为合作社自身培养未来的生产潜力。进行劳动投资且同时进行资本投资的生产大户，是通过同时购买资格股和投资股的方式获取其双重投资者身份的。他们加入合作社的目的，一方面是为了使其生产的产品顺利与市场对接，另一方面是使其拥有的资本实现增值。生产大户之所以选择将资本投资于他们熟悉的经营领域，是因为他们可以通过参与合作社决策的方式降低投资风险，提高预期收益。

单纯的资本投资者通过购买投资股的方式获取农民专业合作社的产权。他们一般是与合作社业务相关的企业、政府机构、事业单位和农村社区组织。它们投资于农民专业合作社的目的，并不是为了获取直接的经济收益，而是为了更便捷的获取供应链资源和加快发展区域农业经济。这种投资背景使它们显然有别于单纯为了取得资本回报的投资者，给予了他们对于投资回报分配形式的多元化接纳性。另外，由于经典合作社的资本报酬有限原则的存在，即使是在实施全要素产权制度的新型农民专业合作社中，资本报酬率也无法达到公司制企业的水平，这就必然限制了一般性投资者的参与。可以说，农民专业合作社中的资本投资者，基本上都是由合作社的利益相关者来承担角色的。

另外，知识技术投资者和管理投资者参与到农民专业合作社中，一般表现为为合作社提供相关服务。也就是说，这两类投资者大都集合作社的雇员与投资者的双重身份于一身。他们是通过直接的股权分配来获得合作社所有权的，即通过对其知识技术或管理能力价值的评估，来直接赋予他们一定数量的股份，并据此参与合作社剩余索取权的分配。从实践来看，目前认可知识技术投资者和管理投资者的合作社非常罕见，但也确有个例。一般来说，只有意识到或者已在实践中感受到知识技术和管理因素作为生产要素的重要性，以及技术升级和科学管理在生产经营中可以带来收益提高的效应的合作社，才会在其所有权设置中给技术与管理留有一定的位置。而对技术人员与管理人员的所有权分配与股权奖励，确实是一种被实践证明了的效果较好的激励机制。

（二）决策权

农民专业合作社的联合产权制度中，决策权由各种生产要素的所有者分享，是一种与经典合作社的决策制度略有区别的民主管理方式。经典合作社中，社员按照一人一票的方式共同对合作社的重大事件和决策负责；而在这种联合产权制度中，投票权按照一定的规则在各种投资者中分配。农民专业合作社中的决策权是按照利益相关性原则来进行分配的，即将各种投资者与合作社决策的相关度，与其对合作社所有权的占有比例相结合，来最终决定的决策权的分配。

联合产权制度中劳动合作的基础性作用，在决策权的执行中通过两个方面得到体现。一方面，作为劳动资源投资者的农民——包括普通农民和生产大户，应在投票权中占有三分之一以上的份额，因为这是能够使劳动产权对合作社决策产生影响力的下限比例，而上限并没有限制，可以按照实际股权分布的情况进行适当调整。其它生产要素的投票权分配在确定劳动产权投票权比例的基础上进行，资本投资者的投票权份额按照股份比例分配给每个投资者，但单个投资者的投票权需要设置上限，以避免个人资本权利过于强大。知识技术和管理投资者的投票权一般所占比例较小，按照合作社所经营业务的科技含量进行设置。

另一方面，在对农民专业合作社中的重大事件进行投票表决时，生产者联合体投票权，也就是劳动产权投票权所组成的联合体票数，具有合作社中的唯一否决权。例如，可规定所有农民成员的劳动产权投票中若有三分之二以上的反对票，则被投票事件的总得票数即使达到了组织章程中规定的通过票数，也无法得到执行。这样，农民作为合作社中劳动资源投资者的基础性作用就得到了充分的体现，任何不符合大多数劳动产权所有者利益的决策，是绝对不可能在合作社中得到认可和执行的。

（三）剩余索取权

农民专业合作社的剩余索取权的设置，主要体现为合作社经营盈余的分配方式。经典合作社中剩余索取权的分配，是按照成员与合作社交易额比例进行的。但在联合产权制度中，各生产要素投资者都占有一定比例的所有权，因此在剩余索取权的分配上，也必须以所有权的分配状况为依据来进行。

农民专业合作社中剩余索取权的具体分配方式，第一步是先在合作社经营盈利提取出一定数量的公积金来支持合作社的进一步发展，提取公益金为合作社成员提供生产经营和其它方面的基础性保障，提取风险金作为合作社未来发展中可能遭遇风险的准备金。第二步，是将剩余的经营盈利按照一定的比例分配给劳动产权所有者联合体、资本产权联合体和知识技术与管理产权联合体。这三者的具体分配比例，由合作社的实际情况决定。对于新成立的合作社来说，这一比例的确定只能根据其同行业或类似行业的生产经营情况来间接确定，并经由全体成员表决通过；对于非新成立的合作社来说，这一比例主要是在上一年度具体分配情况的基础上，通过对各种生产要素在生产经营过程中的利润贡献率来调整和确定。一般来说，对于主要进行农产品生产、简单加工和营销服务的农民专业合作社来说，劳动产权联合体所占的分配份额较大；而对于那些对农产品进行精深加工，以及技术含量较高的合作社来说，资本产权联合体和知识技术与管理联合体所占的分配份额比会相对较大。第三步，是将分配给各产权联合体的经营盈利份额，进一步分配给联合体中的投资者个体。在劳动产权联合体中，仍然实行以交易额为依据的分配方式；在资本产权联合体中，实行为投资份额为依据的分配方式；在知识技术与管理产权联合体中，则按照投资者在实际工作中的绩效来分配，通过工作中的具体核算方式来确定。

在这一分配形式中，虽然看似劳动产权的分配份额可能会因资本、技术和管理在生产经营过程中效用增大而受到影响，但是在实践中，我们同样不应忽略这样一个事实：在这种进行精深加工的合作社中，农产品附加值相对较高，可分配经营盈余的总量也会相对较高，因此作为劳动资源投资者的普通农民所得到盈利分配，虽然比例较低，但绝对值较高；并且，这些普通农民成员盈利分配绝对值较高的结果，是可以进行较小数值的个人资本积累，这样，他们也可以通过对合作社的资本投资来获取资本产权收益。这样，普通农民的生产经营能力和资本积累、投资能力都得到了提高，这也推进了农民专业合作社将培育普通农民成为高科技含量、高资本投入型农业生产者的进程。

这样，农民专业合作社中的各类生产要素投资者，也就是各类不同性质的产权主体的权利都得到了有针对性的差别兑现，他们的不同需求也得到恰当方式的满足，其生产经营和投资积极性也得到不同方式的激励。

四、结论

从农民专业合作社中以劳动合作为基础的法人联合产权制度可以看出，其产权安排的核心目标，就是将农民联合而成的合作群体的惠顾者权利与资本投资者权利相对分离，以解除两者间的矛盾，给农民联合体带来尽量多的正效应和尽量少的负效应。所以，单单从这个角度出发，农民专业合作社的产权创新的切入点就是对所有组织成员按其产权属性和主要经济活动的类型进行分群，使产权制度对成员的激励性摆脱原有的复杂作用模式，而总是以一种相对单一的产权激励作用于特定的成员。这样做的优势在于，成员们可以根据自身的秉赋和相对优势选择参加一个或几个产权性质各异的次级联合体，并根据其中的具体产权安排来分别控制自己的不同经济行为。这种多个产权次级联合体在合作社中的并行运行，虽然加大了它们之间的协调管理费用，但其单体内部成员异质性和管理控制费用的最小化，足以弥补合作社整体上的费用升高。虽然上述产权安排只是一个简明化的构想，但这种将产权及其激励解构的指导思想具有一定的可行性，而其可操作性则需要进一步的制度创新来逐步实现。

参考文献

[1]黄文强．剩余索取权及其归属——关于资本劳动关系成因的一个解析[J]．财经研究，1996，（7）：58-60.

[2]苑鹏. 关于理顺农民合作组织产权关系的思考[J].中国合作经济，2004，（1）：33.

[3]李惠斌. 劳动产权概念:历史追溯及其现实意义[J].马克思主义与现实，2004，（5）：21-30.

[4] 湛泳. 联合产权制度下的劳动产权分析[J]. 江汉论坛，2005，（8）：9-12.

企业薪酬制度的构建与应用研究篇7

1 薪酬制度构建的定义

一个人的能力决定他所处的高度。薪酬在某种程度上,是对员工的业绩、能力以及学识的判定,也可以说是审核。因为不同能力、不同学历的人所得到的薪酬也是不一样的。薪酬制度的构建是最直接的,对企业员工的管理约束。合理的管理制度,可以让员工为企业创造出更多的业绩,开发出更大的利益。因此,制度的构建可以说是一种强制规定。只有制度完善,才有可能使其执行完善。由此可见,构建良好的薪酬制度非常关键。

2 薪酬制度构建的原则

2.1 公平性

每个人内心都有一把天平,他们都在努力提高自己,在生活中尽量争取到相对公平。只有建立尽可能公平的制度,才能使员工有认同感,进而促使他们努力为可得到的目标而奋斗。但是世上没有绝对的公平,只有做的多,才有可能得到的最多。企业应该树立公平意识,不能有所例外,只有这样才能给予员工努力工作的信心。企业要尽量杜绝不公平现象的发生,一旦发现应立即给予十分严厉的警示。

2.2 竞争性

有竞争才有压迫,才能提升员工的紧张意识,促使他们更积极地投入工作,合理的内部竞争可以激发员工的工作潜能,使其尽心尽力为公司统筹规划。竞争和合作是相辅相成的,竞争固然重要,但集体的力量更加强大。因此,同事之间的良性竞争是可以的,但不能超越底线,不能违背道德和法律。员工应以积极向上的心态,去努力,去奋斗,去竞争。

2.3 兼顾性

每个人都不是万能的,都会遇到各种各样自己所不能解决的事情。制度是死的,但人是活的。生活中难免会遇到和制度冲突,但在人性上又合情合理,不违背人们的主观意识的事情。在这种情况下,制度应因事情而异,适当做出妥协让步。

2.4 及时性

部分人可能不理解及时性在薪酬制度中的定义与应用。当员工通过自己的努力拿到奖励时,企业应及时兑现承诺。这在某方面来说,对员工也是一种及时的奖励,可以充分调动其积极性。而且奖励的及时性也可以使员工对企业的办事效率更加信服,从而大大提高其工作效率,使企业在最短的时间内收获最大的利益。

3 薪酬制度的应用及其意义

薪酬制度常常被应用于企业,企业只有奖罚分明才能激发员工的积极性。合理的薪酬制度可以吸引大量优秀人才,留住大批智能型人才。如果企业的制度存在问题,就会使员工丧失工作信心,最终离开公司,这无疑加大了本企业的竞争压力。如果企业制度非常完善,那么员工就会为达到更高的目标去努力和学习,使自身更加完善。员工常常会把工资数目作为衡量标准,粗略估计自己在公司的地位,所以说企业的薪酬高低可以具有一定的波动性,这能起到调节作用。随着薪酬制度的不断细化,可提高员工的工作效率,有利于企业的和谐发展。在激励员工工作的同时,也能把企业推向高峰。

4 结语

企业员工管理中激励制度的应用篇8

一、企业员工激励的概念及重要性

所谓激励, 是指企业以公开、公平和公正的工作方式, 采取一定的惩罚、奖励手段考查员工, 以此激发员工的工作热情和积极性, 最大程度地将员工自身的价值发挥出来, 在此基础上实现员工个人与企业的同步发展, 并使员工的个人目标与企业的发展目标达成一致。随着我国经济的蓬勃发展以及科技的不断进步, 人们对企业制度开始有了更深入的认识, 逐渐意识到员工的工作积极性、状态会直接影响企业的发展, 因此, 企业的管理人员要采取合理有效的激励制度, 将员工的主动性、积极性充分调动起来, 这对企业的发展具有积极的推动作用。

二、制定员工激励制度需遵循的基本原则

针对我国企业目前的发展状况, 在制定员工激励制度时需严格遵循以下基本原则:其一, 在制定激励制度前要明确激励的目标, 简单来说就是明确企业管理人员和被管理人员的工作目标, 明确在企业实际发展中需要员工达到的标杆到底有多高, 以确保激励制度制定的科学性;其二, 员工激励制度务必具有一定的及时性, 在执行激励制度的过程中绝大多数员工都非常重视及时奖励, 而对长远的激励持质疑的态度, 因而无法收到良好的激励成效, 这就要求企业在制定激励制度时真正做到“奖不逾时”, 即确保奖励的及时性;其三, 要全方位考虑员工与企业双方的利益, 切勿只注重企业发展而忽视员工的切身利益, 这样便难以达到理想的激励效果, 甚至会在一定程度上制约企业的发展, 因此协调好二者的利益关系十分重要;其四, 要对员工的基本需求进行综合考虑, 这既是企业人性化、民主化的重要体现, 又有利于企业制定出与员工需求最符合的奖励手段, 从而在最大程度上彰显激励制度的效果。

三、激励制度在企业员工管理中的应用策略

1.有针对性地设置岗位责任

在企业的各个部门中, 应尽快构建起科学的岗位责任制, 并通过员工集体讨论后广泛征集不同的建议, 制定明确的岗位责任目标。需要强调的是, 各个岗位的上岗都要采取竞争的方式, 以促使每位员工的优势在自己的工作岗位上得到淋漓尽致的发挥。同时, 还需要结合企业年初制定的总经营目标, 细化为各个部门的分目标, 以使员工在日常工作中做到有的放矢。此外, 还可以借助物质激励的方式, 更好地增强员工的自信心, 激发员工不竭的工作动力。

2.加大内部管理制度的建设力度

建立健全企业制度不仅是提高企业竞争水平的可靠保障, 而且是社会经济发展的必然趋势, 这对现代企业员工激励制度的完善具有重要作用。面对日趋激烈的市场竞争, 企业能够稳定、长远地发展, 就必须具有科学的内部管理体系。可以说, 现代企业制度是企业经营乃至发展的基石, 因此要创新性地优化企业发展的管理结构, 摒弃以往陈旧滞后的内部管理激励机制, 使激励机制随着现代企业制度的完善得到发展, 从而为企业提供更广阔的发展空间以及源源不断的发展动力。

3.构建精神与物质相结合的激励制度

首先, 在激励手段方面应在每年年底评优, 年底评比中始终保持公正、公平性, 相关考核人员需要将员工日常的工作表现作为主要的考核标准。不仅要在精神层面给优秀员工以一定的激励, 而且要适当给予员工物质层面的奖励, 从而使员工切实感受到自身在企业中所占的地位以及价值, 并在实践工作中不断提高自身的综合能力;其次, 要打破传统的论资排辈的激励理念, 在员工晋升的讨论中应以员工的工作成果、个人表现和工作态度作为唯一的衡量标准, 从根本上将年轻员工的创新精神及工作热情调动起来, 同时促使老员工深入学习, 更好地发挥榜样的作用;再次, 要打造出符合企业特点的激励机制, 既要加大惩罚力度, 还要做到奖惩分明;最后, 要强化激励的针对性, 因为不同人的需求是不尽相同的, 因而要结合员工的需求类型给以有差别的激励, 对症下药。

四、结束语

综上所述, 企业只有在人力资源方面真正占尽优势, 才能在竞争激烈的市场搏杀中立于不败之地, 因此, 无论是激励机制较为完备的企业还是激励机制存在缺陷的企业, 面对激烈的市场竞争, 面对全球经济一体化的趋势, 均应高度重视人才管理, 持续不断地改进激励制度, 加强激励体系建设。同时, 将激励制度贯穿于人才招聘、人才培养、人才任用的始终, 通过科学有效的激励手段促使员工踏实认真地工作, 唤起员工的工作热情。只有这样, 才能保持高昂长久的士气, 从整体上提高企业的经济效益。

摘要：在现阶段企业员工管理工作中越来越注重激励的作用。现代企业基本上均是以人力资源为核心, 而提出并实施切实有效的激励机制有助于人力资源管理水平的提升, 有助于企业员工凝聚力的增强, 有助于企业经济效益乃至核心竞争力的提高。鉴于此, 本文主要就企业员工管理中的激励制度进行论述, 旨在推动企业的可持续发展。

关键词：激励,员工管理,应用

参考文献

[1]李婉莉.激励机制建设和企业如何有效激励员工[J].石家庄铁路职业技术学院学报, 2010, 9 (3) :80-83.

谨慎性原则在新会计制度的应用篇9

一、谨慎性原则的涵义

谨慎性原则又称稳健性原则, 是指会计人员对某些经济业务存在不同的会计处理方法和程序可供选择时, 在不影响合理选择的前提下, 尽可能选用一种不虚增利润和夸大所有者权益的会计处理方法和程序进行会计处理, 合理核算可能发生的损失和费用。谨慎性原则的本质就是资本保持或资本维持。

谨慎性原则是对历史性原则的修正, 对减少企业风险和经营的不确定性具有重大意义。谨慎性原则在会计实务中的应用是有必要的, 它是会计信息的可靠性和相关性的必要补充, 是企业生存和发展的需要。在企业的经营活动中存在着大量的不确定因素, 会计人员不得不经常面对它, 并根据一定的标准对这些不确定因素进行估计。当企业面临着一个有风险的市场, 如金融风波、债务人的死亡、破产、竞争、新技术的使用等情况, 企业必须谨慎处理一切经济业务, 以保证在市场的竞争中获得生存和发展的机会。

二、谨慎性原则在新会计制度的运用

1. 在资产的定义上。

资产是指由过去的交易或事项形成并由企业拥有或控制的资源, 该资源预期会给企业带来未来的经济利益。所以作为企业的资产应具有实体的控制性、计量的准确性、潜在的利益性等特点。这样不符合资产定义的虚资产就不得列入资产负债表项目, 如“待处理财产损益”项目如果在期末结账前未经有关部门批准处理的, 提供财务会计报告时先转入当期损益, 并在报表附注中做说明。

2. 计提资产减值准备上。

谨慎性原则是对历史性计价原则的修正。根据历史性计价原则, 虽然可能会存在记账简单和验证性等优点, 但是随着通货膨胀会计的出现和金融交易等业务的出现, 历史成本计价原则已不能完全满足会计信息相关性的需要, 所以要求企业应当定期对资产计提减值准备, 既是谨慎性原则的体现, 又是企业经营管理的需要。新制度中资产减值准备的计提基本上包括了资产负债表上的所有非现金类资产。

3. 固定资产的折旧方法的选择上。

我国不少企业过去一般选择了直线法, 折旧率水平还是比较低的, 不能适应企业技术更新、发展生产的内在要求。新企业会计准则允许企业从实际情况出发, 根据自身的需要, 缩短固定资产折旧年限, 选择加速折旧法, 加快固定资产折旧速度, 让企业早日收回投资, 有利于企业的技术进步, 有利于企业发展的良性循环。

4. 或有事项的处理上。

新或有事项准则规定, 与或有事项相关的义务只有同时满足三个同时条件的, 应当确认为预计负债, 并将预计负债表上单独列项反映。另外, 企业应当在报表附注中披露或有负债形成的原因, 而对于或有资产企业不予以确认, 一般也不在报表附注中披露。

5. 非货币性资产交换的处理。

新的非货币性资产交换准则规定, 同时满足以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本这个条件的, 公允价值与换出资产账面价值的差额才能计入当期损益, 即该项交换具有商业实质, 换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。而且对商业实质进行了明确的规定和确认, 充分体现了谨慎性原则, 也就是可以预计将发生的费用和损失, 但不能预计资产和收益。

还有对于对外投资除非现金资产评估价高于账面价值, 不确认为收益;企业收到短期投资的股利或利息时, 也不确认收益, 而是在处置时再体现在净收益里;除此之外, 会计假设的基础、企业按权责发生制计算费用和收入、按配比原则计算损益, 这些假设和原则在不同社会制度的国家是通用的, 在这样的会计结构中, 实际浸透着谨慎性思想。

三、完善会计准则, 是贯彻谨慎性原则的前提

实际上, 新会计准则中有些谨慎性原则的具体操作方法尚不够明确, 应逐步对谨慎性原则的运用范围、比例或相关数据进行规范, 制定具体可操作性的指南, 让会计有章可循, 避免了个人的主观性, 提高会计信息的可比性。

1. 加强审计监督, 强化内在约束机制, 是贯彻谨慎性原则的保障。

为了避免企业以应用谨慎性原则为借口, 随意变更会计核算方法, 高估损失, 低估收入, 虚列成本费用, 歪曲真实的经营成果, 把谨慎性原则当作成本、利润的调节器, 就必须加强审计监督, 防止滥用和曲解谨慎性原则, 避免人为地加剧滥用这一原则。同时, 应强化企业内在约束机制, 来提高会计人员的职业道德意识, 优化会计行为, 从而使谨慎性原则得到合理的应用。

2. 努力提高会计人员的职业判断能力, 是贯彻谨慎性原则的关键。

查对制度在门诊输液室的应用篇10

1 资料与方法

1.1 一般资料

我院门诊输液室2007年1月—2008年12月, 共发生静脉输液查对不严导致的差错和纠纷8例, 其中2007年5例, 2008年3例。由于患者取药后将静脉用药当成口服药放入口袋, 护士查对后未告知患者自行向药房补药, 输液完毕患者发现产生质疑2例;输错液体5例;呼叫患者, 患者误应输错1例, 均未造成身体损害。

1.2 方法

1.2.1 科室护士长对已出现的问题及时分析, 查找原因, 提出有针对性的防范措施

首先将8例差错事例让全科护士讨论, 出错的细节, 如何杜绝, 大家认同只要查对制度落实到位均可杜绝, 提高了护理人员对查对制度重要性的认识。护士长根据季节性, 患者多的时段, 进行了弹性排班, 在输液高峰的时段保证了双人核对。护士长在工作中言传身教, 以身作则, 加强质量控制, 提高了护士在操作中查对的依从性。

1.2.2 接药时的查对

我院大型输液在科室, 输液处方采用三联单, 其余药品在药房领取。护士接药后与患者进行双人查对药品和大型输液, 并书写输液贴贴于药瓶上。

1.2.3 配药时的查对

由2名护士进行“三查七对”, 查对患者的姓名、药名、浓度、剂量、方法、时间、有效期。注意药物之间有无配伍禁忌, 查对药品和输液单及输液贴是非一致。护士按无菌技术操作规范配好药液, 并在输液贴上双签名, 在输液卡上注明配药时间及签名, 实行签名负责制。

1.2.4 输液时的查对

穿刺的护士首先按处方上的名字呼叫患者, 患者应答后, 采用“反问式查对方法”询问:“请问您叫什么名字”?由患者自行回答自己的名字, 小儿还必须核对性别、年龄, 最后将处方和药瓶与患者共同核对后进行穿刺, 护士操作后再查对并签名。

1.2.5 接药瓶时查对

巡视护士在观察中, 要注意药物的不良反应, 发现问题及时处理。换瓶时再进行一次反问式查对, 相当进行了三次查对, 确保用药的安全。

1.3 效果

2009年2月—2012年2月, 护士查对出处方药品配伍禁忌3起, 药房发药错误8起, 患者名字错误11起, 无1例输液差错发生, 有效地保证了护理工作的安全。

2 小结

护士长是管理工作最基层、最直接的领导者, 也是护理质量管理和临床工作的参与者、决策者。通过人员合理配置, 提高护理人员对查对制度的重视和依从性, 护士主动邀请患者参与查对, 将“三查七对, 二注意”、双人查对、反问式查对制度贯穿在整个输液流程中并落实到位, 不仅得到绝大多数患者和家属的积极响应, 门诊输液满意度从原来的92%上升至98.5%, 且有效地保证了输液用药安全。

参考文献

制度的应用篇11

【关键词】合理使用制度；版权保护；数字图书馆

1.合理使用制度概述

合理使用原则是著作权法针对版权所有人在行使权力的过程中，对其加以限制的一项重要原则，具体是指在特定条件下，法律允许他人可以在不经版权人许可、不向其支付版权使用费的情况下，自由使用享有版权的作品，但必须对作品的名称、作者的姓名予以指出，并且不得对版权人的其他权利进行侵犯的一种限制著作权的法律制度。世界知识产权组织在1996年12月缔结的《世界版权公约》、《伯尔尼公约》等有关版权公约中明确提出了合理使用的三个重要的法定条件，即作品的使用是在特定的条件下，并且不得对版权持有人作品的正常利用造成妨碍，对版权人的合法权益也不应该造成损害。这就是习惯上被称为合理使用的“三步检验法”。有关合理使用的“三步检验法”在我国现存的版权法中并未直接体现，但在2002年施行的《中华人民共和国著作权法实施条例》第十九条中对合理使用问题作出了明确的规定，“用户在利用版权持有人作品的过程中，应该对版权人的姓名、版权作品的名称加以指明；但是，应当对无法指明版权作品使用方式的性质或者某些特定的约定的情况作例外处理”，《中华人民共和国著作权法实施条例》第二十一条规定，“根据我国版权法的相关规定，用户对未经版权人同意的情况下，使用其公开发表的作品，应遵循不得对版权人的合法权益造成损害的原则，也不应该对其作品的合法使用造成影响”。合理使用制度是为了实现版权持有人、作品提供者和用户三者之间利益的平衡，以实现文献信息资源的合理共享。图书馆作为一个无偿地为社会提供信息的服务机构，它发挥着社会公益性的职能。《信息网络传播权保护条例》第7条规定：对未经版权所有人许可的图书馆、档案馆、纪念馆、博物馆、美术馆等信息服务机构，借助互联网络对馆内的数字作品向本馆内的读者传递和以保存版本为目的而进行的数字化作品的复制，可以不向版权人支付版权使用费，但要以不得获取经济利益为前提。除非与当事人存在例外的约定。

2.合理使用制度在数字图书馆应用

图书馆的数字参考咨询服务应尽量在合理使用范围内开展。关于作品复制的合理使用的问题，大多数国家作出了明确的界定：第一，对具有版权的作品，出于保存的需要进行的复制；第二，复制的目的是为了向馆外的其他有版权作品需求的馆提供服务；第三，图书馆为满足用户在学习、研究过程中的所需，进行的复制活动。我国也认定图书馆作品复制应归属于合理使用范畴，但有两点需要指出。其一是倘若在未经授权的情况下，图书馆彼此复制版权作品的行为应该被禁止；其二是就满足读者学习和研究之需进行的复制行为本身，我们并不认定为合理使用，但基于图书馆的公益性，我们赋予它一种例外特权。图书馆的数字化行为涉及非合理使用的，可以列入法定许可，它是使那些未经作者授权使用其作品的使用者避免侵权的最有效的途径，其作用是在保障使用者最大可能利用作品同时，也保障了著作权人的最大利益。即不经过作者同意使用其作品，但必须按照法律规定支付报酬。

2.1合理使用制度在数字图书馆应用中需注意的问题

我国著作权法第二十二条规定的第八种情况规定了图书馆的合理使用，即“为了陈列或保存版本的需要，图书馆、档案馆、纪念馆、博物馆、美术馆等部门对本馆作品的复制行为”，被划归为合理使用。有必要特别指出的是，并不是讲只需在这十二种合理使用情况范围内，就可任意地不用支付版权使用费使用版权所有人的作品。在使用合理使用制度时须注意的问题是：即便用户在十二种合理使用的框架内行事，也有必要“指出版权作品著者的姓名、作品的名称，同时对版权所有人的其他权利不得构成侵犯”，倘若没有做到这一点，也同样构成了侵权行为。我们将此视为合理使用与侵犯版权所有人人身权的分水岭，有必要引起我们的高度关注。美国的有关著作权法律也对“合理使用”问题列出了四个要素：

（1）版权作品利用的目的和性质：基于个人学习、新闻报道、注释、嘲讽性模仿、评论研究和教育目的使用，国家机关在执行公务过程中的的利用，基于陈列或保存版本需要，图书馆、档案馆、纪念馆、博物馆、美术馆等进行的复制行为，都不存在商业营利性质的行为。

（2）利用著作权作品的总体数量和实质性：在数量上，基于上述行为而利用或引用他人版权作品不得超过三分之一；在性质上，没有形成新的版权作品的实质。

（3）受版权保护作品的性质：对另外某些媒体刊载或者播发的有关涉及政治、经济、宗教等事件，期刊、广播电台、电视台等传统媒体可对其进行转发或播报，但不能包括作者声明不许刊登、播放的内容。

（4）利用著作权作品时，对作品的潜在市场或著作权作品的价值是否构成影响：在版权作品的使用过程中，对版权作品的营销市场不能构成任何影响。

图书馆数字化作品的合理使用限制条件：

《条例》规定“依法为陈列或者保存版本的需要以数字化形式复制的作品”才符合合理使用的规定，即这种图书馆数字化的作品“应该是处于对消亡或濒临绝版作品的抢救性保护，市面上难以购得或必须要用数倍于原作的价格购买的作品”。否则，任何对作品的数字化，都应当经著作权人许可，并向著作权人支付报酬。

2.2图书馆网络服务合理使用的前提条件

（1）《条例》规定图书馆提供的信息服务不得以赢利为目的，除非当事人另有约定。换句话说，图书馆以赢利为目的任何活动都不在合理使用范围之列。图书馆网络服务合理使用尊重著作人身权利的前提条件。

（2）《条例》规定图书馆在以网络为媒介向用户提供版权作品时，必须对版权作品的名称和著者的姓名予以指明。

（4）图书馆网络服务合理使用不得侵犯著作权人依法享有的其他权利的前提条件。

3.结语

综上所述，我国数字图书馆有关合理使用制度的版权立法应该紧跟世界版权立法的步伐，要与西方发达国家加强沟通和交流，促进我国版权立法与西方国家的接轨，只有这样，我国的数字图书馆建设才能获得良性、快速的发展。

【参考文献】

[1]李雪松，张丽萍.网络环境下的著作权合理使用判断标准分析.科技信息，2009，（10）：8.

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对血透备用机制度的探索和应用篇12

血液透析是肾脏替代治疗的重要手段,随着病源的不断增多,国内血液净化中心的数量和规模逐渐扩大,对设备的应用安全要求也在不断提高。

血液透析机在我国属于政府重点监管目录中的第三类高风险设备,分为水路、血路、电路几大部分。水电一体设备故障率较高,而且随着设备使用年限的增加,故障发生率会增高,一旦在治疗中发生故障,会影响科室业务开展,病人负面情绪增大,不利于医疗环境的和谐。为此,本文旨在考虑通过设置合适比例的血透备用机,完善临床科室设备的保障制度,来解决这个矛盾。

1.设置备用机的重要性

1.1满足科室业务的发展

以我院血液净化中心为例,我院每日开三班透析,每月所接待的病人量在2500~2700人次;病人的常规透析时间在3.5~4小时,病人在治疗前需提前完成登记、称体重等环节,假设耗时半小时,则病人完成一次透析真正耗费的时间是4~4.5小时。大多数病人伴有身体不适、情绪烦躁的症状,因此保障病人来院后能按时进行透析治疗是对医疗满意的重要因素。

设备的运行时间从7:00~23:00,期间包括仪器自检、冲管、治疗、消毒等环节;假设中间某环节发生故障,定会延长医护的工作时间,加大工作强度,不利于科室业务开展。

1.2基于故障维修耗时的考虑

血透机是水电一体高精密度设备,故障率较其他设备高。同时,一旦故障发生在水路部分,往往维修后需对设备进行消毒处理才能安全使用。倘若发生零配件损坏,则需停机。维修耗时长,消毒时间长会给临床科室的业务开展带来许多困扰。

1.3基于保养的执行

血透机属治疗型设备,风险度、故障率也高,降低风险,尽量保证透析的安全性、充分性离不开对设备的日常维护保养。而设备的运行时间长,频率高,对保养的时间提出了苛刻的要求。以我院为例,透析机可供保养的时间是22:30以后或是周日,与上班时间冲突。为了保证对设备预防性维护的执行,必须有可供替代的备用机。

综上所述,备用机不仅是在用机器发生故障后维修所必备,还能为所有透析机完成预防性的维护保养提供可能性。

2.备用机的选择原则

从成本的角度考虑备用机的选择有一定技巧:

(1)考虑设备成本

备用机较其他常用机比较,其使用频率会降低,能产生的效益会减少。因此,备用机适宜选择能满足需求的中低端产品。

(2)考虑设备稳定性

医疗设备有固有的使用寿命,通常血透机的寿命在9~12年。使用的时间越长,设备稳定性越差。业内同行对设备的寿命与使用率的建议用图1来表示。

通常血透机的质保期是1年,在第1年内设备性能稳定且维修免费,可以超负荷使用;第2~4年设备处于稳定期,各元器件性能良好,可以满负荷正常使用;第5~7年设备处于下降期,各方面性能均会有大幅下降,稳定性也较之前差,但仍可作为科室主力机使用;7年后设备故障率高,但仍有维修使用价值,可以考虑作为备用机继续产生效益。

因此,备用机可以选择已使用7年以上的中低端设备。

3.备用机的比例设置

虽然设置备用机非常重要,但其产生的效益有限;但科室的备用机台数远超过实际需要时,会隐形增加科室成本,实属浪费。因此,如何设置备用机所占比例是完成备用机制度的关键。

(1)在设置该比例时需要考虑的因素有以下两方面:

①考虑科室整体设备的使用年限

因为设备有其固定的生命周期,当设备的平均使用年限很短时,整体状况良好,故障率不会太高;反之随着使用时间的延长,稳定性降低,故障率增高,需要使用备用机的机率会增大。

因此,科室设备平均使用年限越短,备用机的使用几率越小;平均使用年限越长,故障率越高,备用机的使用频率会加大。

②考虑保养执行情况所带来的影响

有计划的预防性维护是保障设备稳定的重要手段,是否能定期完成保养计划,对保养做的深度如何都会直接影响到备用机的使用频率。

换句话说,常用设备的保养执行越好,越全面,故障率会降低,备用机的使用频率也会随之降低。

(2)“病人月”概念在备用机比例设置中的应用。

假设某病人从2012年1月1日首次透析;截止2014年2月15日,累计天数为sum,则该病人的病人月为X,X=(sum/30);而科室的总病人月Y为所有病人的病人月累计相加,即Y=X1+X2+X3+X4+…+Xn。假设一年之内发生感染Z人次,则科室的感染率为Z/Y。

假设科室设备从2012年1月1日启用,截止2014年2月15日,累计使用小时为sum*,这段时间内发生故障Z*台次,则设备的故障率为Z*/sum*,如此能得出每使用多少小时就会发生一次故障。

以我院数据为例:我院31台血透机,从2013.1.27~2013.4.17(共计67个工作日)机器共工作26585.6h,平均使用12.8 h/台,累计故障40次;保养36台次。则故障率为(40/26585.6)=1/664.6;即这段时间内平均每664.6小时就会发生一次故障。而31台机日工作小时为396.8小时,换句话说,不到两天的时间就有一次故障的可能。

4.实施现状

基于以上数据,计算得出我们所需的备用机台数为0.59台,现科室选取一台已使用7年的中端机作为备用。利用该备用机解决设备突发故障时病人快速换机治疗,保证治疗的及时性。同时,备用机也作急诊病人使用,极大地方便了科室业务开展的灵活性。备用机的设置,使得院内对于血透机的质量控制,预防性维护保养在深度和频率上有了很大突破,现血透机的日保养,季度保养,年度保养制度和项目正在完善中。

备用机制度试用至今,已产生了良好效应,过往由于设备突发故障引起的病人等待滞留,负面情绪增加,医护工作强度加大,时间延长等问题已大幅降低。

摘要：目的:本文通过设置备机完善血透科室设备的运行保障。方法:总结备用机器的设置原则,通过统计设备使用时间,故障率来设定备用机比例。结果:我院设置备用机1台已能满足需求,目前此模式运作良好。结论:备用机设置比例受诸多因素影响,在实际应用中应根据实际情况调整

关键词：血透机,备用制度,比例,病人月

参考文献

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