年度审计计划

年度审计计划（通用3篇）

年度审计计划 篇1

《财会学习》:根据中注协的最新通知, 对于如何做好上市公司2008年度年报审计, 继续加强风险导向审计, 您有什么看法?

张连起:2008年年报审计具有特殊性, 今年是两大新准则全面实施的一年。新的审计准则把传统的以实质性程序为主的审计杠杆支点前移, 加强风险评估, 要求注册会计师保持合理职业怀疑与应有谨慎, 关注被审计单位的战略风险、行业风险、经营风险。

其中经营风险包括三点:第一, 通过风险评估程序和控制测试, 关注被审计单位所处行业是不是高风险领域。第二, 要严密关注现金流量与资金链断裂迹象。俗话说:不怕没钱赚, 就怕链条断。现金流枯竭与资金链断裂的迹象或情况给注册会计师增添了更多审计责任, 近段时间, 在长三角、珠三角等经济发达地区, 大量企业由于资金链条断裂而倒闭, 注册会计师一定要充分实施风险评估程序和控制测试。第三, 要充分关注被审计单位持续经营上是否存在重大障碍, 重视被审计单位尽管不是马上要破产, 但存在的包括连年亏损、经营项目现金流量出现巨额负数、资不抵债、短期借款的银行催讨贷款、流动性严重不足、产品出现重大质量问题等被审计单位终止经营的可能性, 注册会计师要评估该风险的当量大小, 在审计报告中予以充分披露, 尤其要考虑审计报告的意见类型, 根据审计结果出具否定意见的报告或者无法表示意见的报告。金融风险导致的企业战略风险、行业风险、经营风险都加大了, 注册会计师出具否定意见与无法发表意见的审计报告的比例估计将可能有所上升。

专家简介:

张连起, 中瑞岳华会计师事务所合伙人, 高级会计师, 证券特许会计师, 注册资产评估师, 注册税务师, 中国注册会计师协会专业技术咨询委员会委员, 北京注册会计师协会常务理事、专业指导委员会主任, 《经济日报》、《中国财经报》、《财务与会计》等媒体特约撰稿人, 中央电视台经济频道特约评论员, 兼任多家培训机构特聘教授。曾主持包括金融街、天鸿宝业、安泰科技等改组上市公司审计数十家。发表文章600多篇, 著述《数豆者说》、《鸣哨笔记》、《左庶子右任文》、《非常起法》、《会计师事务所质量控制》等8部。

我们一定保证审计程序执行到位, 保证风险评估全面覆盖, 保证控制测试细节完善, 保证实质性程序落实到位。只有这样, 才有可能在今年的年报审计中“如履薄冰”。今年年报审计面临两大新准则的挑战, 诸多宏观环境的不确定性, 包括国际金融危机的扩大, 国内“三驾马车”投资、消费、出口存在的不确定性等, 尽管存在诸多不确定性, 但是我们不用悲观, 保持职业谨慎, 做好“四个保证”, 顺利完成年报审计。

资本市场筹资功能减退, 使得被审计单位委托需求减退, 付费意愿减退, 注册会计师的议价成本升高, 一定程度上降低了注册会计师与被审计单位价格谈判的能力, 年报审计本来就有审计时间压力, 如今再加上审计费用的压力。今年的年报审计, 注册会计师应该合理分配资源、时间, 以应对双重压力。

《财会学习》:中注协将债务重组收益放在重大风险领域的首位, 在新准则下, 债务重组收益直接计入损益表, 客观上成为少数ST公司的主要利润来源。07年年报显示, 债务重组绝对数前10位公司均为ST公司, 扣除债务重组收益后仍盈利的仅1家, 通过关联方等豁免债务实现盈利成为操纵利润的主要手段, 我们应如何着手审计?在审计债务重组时应重点注意哪些方面?

张连起:部分上市公司通过债务重组, 利用控股股东、关联方豁免债务的方式调节利润的情况较为普遍。债务重组收益的经济本质是收益利得, 在原准则下是计入资本公积, 按新准则计入损益, 出现利用债务重组操纵利润显然不是会计准则规定的缺陷, 而是使用者的操纵手段。注册会计师应关注上市公司的现金流量, 而不只是损益这些虚幻空洞的数字, 尤其是ST公司、*ST公司。在审计时, 要确认债务重组是否具有商业实质, 而不是通过虚构的债务凭空捏造的债务重组。必须严密关注原债务在当期的真实情况, 追踪并测试其真实性与确实性, 分析债务重组对当期利润的影响, 如果获取的债务重组收益在上市公司盈亏点或者使得公司扭亏为盈, 注册会计师应当审慎对待, 在审计报告中充分披露财务信息与非财务信息, 如果不能确切证明是虚假的债务重组, 但是也需要披露原因与影响, 提示投资者如何利用这些信息。

《财会学习》:受金融风暴影响, 金融工具也是审计的重大风险领域。我国部分上市公司在购买股票、基金后, 通常是计入可供出售金融资产, 而不是交易性金融资产, 也不计提减值损失, 以达到只影响资本公积而不影响利润的目的, 公司管理层对公允价值的确定也普遍存在随意性。在年报审计中, 对于认定被审计单位金融工具分类与计价, 我们有什么办法?

张连起:金融工具的问题, 实质是公允价值计量的问题。我对我国会计准则与国际准则趋同的观点十分明确, 就是“动态趋同”。现在世界上的主要经济体, 包括美国、欧盟、日本、中国台湾、香港、新加坡等国家或地区, 根据国际财务报告准则的变化暂停或者修订了公允价值计量, 修订的办法有两种, 第一种是对金融资产工具进行重分类, 金融工具分为交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产以及贷款和应收款项, 按原准则规定, 第一类资产的价值变动是计入利润表, 第二、三类则计入资产负债表。目前国际财务报告准则, 特别是美国会计准则, 把交易性金融资产调整计入为持有至到期投资或者可供出售金融资产, 还有一种方法是改变公允价值的计量顺序, 第一种是在活跃市场上有交易价格的, 按活跃市场交易价格计价;第二种, 当没有活跃市场的交易价格, 采用类似资产在活跃市场上的交易价格计价;第三种, 当类似资产的交易价格也没有, 则可以采用估值模型。现在美国, 包括欧盟, 不一定再按市场价格计价, 而是直接采用第三种方式。

公允价值在会计上有其合理性, 但也有不可忽略的缺陷, 简单讲, 就是“火上加油、雪上加霜”, 经济好的时候火上浇油, 经济不好的时候雪上加霜。公允价值具有顺周期效应, 作为一个会计计量模式, 此次调整, 世界主要经济体的修正或暂停, 不意味着公允价值计量模式的失败。我用一个公式来概括:公允价值=交易价值+内在价值。内在价值指真实价值, 真实价值之外还有情绪价值或者称之为交易价值, 它导致了公允价值的虚幻, 经济好的时候内在价值没那么高, 经济衰退的时候内在价值没那么糟糕。事实上, 按市价计量加大了经济衰退人们的恐慌情绪, 而恐惧导致公允价值计量下价格更加糟糕, 更加偏离内在价值。我国应根据国际准则的变化进行改变公允价值计量模式。在金融危机导致的全球经济衰退面前, 没有一个国家或者地区可以独善其身, 可以置身度外, 没有一个国家或者地区可以游离于世界主流经济体系之外, 没有人是孤岛, 没有国家和地区是孤岛。上市公司的投资, 特别是非银行金融机构, 如果按照市价计价的话, 原来五、六十的股价, 现在几块钱的股价, 这个损失计入财务报表, 当然是会对报表使用者产生误导, 扭曲了投资者的判断, 本来公允价值是决策有用, 但反而误导了投资者。

今年的年报审计, 注册会计师要注意金融工具的计价依据。一方面注册会计师需要高度的判断或者高度定义金融工具的计价依据, 同时如果光是列举计价依据, 注册会计师也难以判断是否恰当, 建议有关部门应该及时出台可操作性强的指导意见或者解释, 一定要估计到公允价值在经济衰退或不景气情况下的负面效应。面对世界主要经济体修改会计准则的事实, 我国准则制定机构应当根据我国的实际情况采取跟进措施, 动态趋同。

金融工具的分类, 特别是计价, 具有高度敏感性。注册会计师要通过财务与非财务、数据与非数据, 要用文字的形式在财务报表附注或者审计报告中充分披露。阳光才是最好的防腐剂。当然这种透明要适度, 不能过度披露糟糕情况。王军副部长在日前召开的联合国第25届国际会计和报告标准政府间专家组会议上就提出, 会计要服从公共选择, 当一个国家或地区乃至国际资本市场、金融体系、经济战略经历重大危机时, 会计理应有服从公共选择、恢复市场信心的责任和义务。在全球性金融危机的特殊时期, 上市公司对外发布财务报表如果太难看, 只会加剧了市场恐慌, 放大负面效应, 反而摧毁投资者的信心。

《财会学习》:企业合并及股权转让, 是部分公司利润操纵的重要手段。如同一控制下的企业合并, 将被合并企业的利润是计入合并企业利润中, 导致部分企业年末采取该手法调节上市公司的利润。我们在对涉及企业合并审计中需抓住哪些要点?

张连起:对于企业合并, 注册会计师需要关注被审计单位是如何确定购并日, 是如何确定有关合并的方法, 采用权益结合法还是购买法, 还要关注被审计单位如何确定企业合并中资产与负债的价值。尤其是企业合并中的异常情况, 注册会计师需要高度警觉, 异常情况主要是指合并双方交易不具有商业实质, 通过寻找一个第三方作为股权转让的“桥梁”, 以虚假合并达到改变合并方财务报表的盈利状况。在年报审计中, 注册会计师应严密关注被审计单位的合并符合哪些合并条件, 是否符合购买法条件, 并观察合并是否存在异常情况, 同时注意被审计单位的合并行为是否符合企业产业链发展, 是否符合企业核心竞争力的提高, 是否符合企业产品结构再造。

《财会学习》:按准则规定, 非存货资产和金融资产的其他资产减值准备不得转回, 部分上市公司往往少提准备, 对相关资产减值测试的主观性很大, 这在目前金融危机大背景下可能性更大。中注协的风险领域提示中强调了“在不活跃交易市场中, 长期股权投资及商誉的减值测试”, 那么, 我们审计时具体如何复核被审计单位的减值测试?

张连起:在不活跃的交易市场中, 长期股权投资, 特别是有限制权的股权, 比如限售的法人股等, 持有方是没有脱手的可能。在市场不景气的情况下, 长期股权投资, 包括商誉在内都要做减值测试。在复核被审计单位的减值测试时, 注册会计师应结合市场状况与企业实际情况, 关键是把握好一个“度”, 保持职业谨慎, 作出合理判断。

《财会学习》:在目前金融危机的背景下, 商业银行在贷款损失准备处理上, 可能对风险估计和贷款损失估算不足, 以达到虚增利润的目的, 注册会计师如何应对?

张连起:第一关注贷款金额, 第二密切关注系统性风险, 对贷款方的信用要有评估, 比如房市下滑导致房贷出现断供问题, 如果房地产业像股市那样硬着陆, 房贷坏账的比例就会大幅增加, 很可能引发金融领域的系统性风险, 进而蔓延到实体经济。目前中国经济基本面没有变, 事实上, 美国金融海啸对中国实体经济的影响已经显现, 投资、消费、外贸这三架马车的动力减退, 企业的利润增速回落, 部分企业面临经营困境。更为关键的是, 未来经济的预期和信心下滑。在审计贷款损失准备时, 注册会计师必须要密切关注出口导向的中小企业贷款, 以制造业为代表的、受金融危机直接冲击的房地产业、纺织业、电子业等, 包括市场以美国等西方市场为主的企业的贷款, 同时要在审计报告中对贷款准备金要做充分披露。

链接

中注协通知中重大会计风险领域提前提示

1.对上市公司利润影响较大的债务重组收益确认;★

2.金融工具的分类和计价依据;★

3.涉及资产减值准备等项目的重要会计估计变化;

4.开发费用资本化问题;★

5.企业合并及异常的股权转让行为;★

6.套期会计的使用条件和标准问题;★

7.在不活跃交易市场下, 长期股权投资及商誉的减值测试;★

8.上市银行贷款损失准备金的确定;★

9.关联方关系及重大的关联交易;

10.编制财务报表所依据的持续经营假设的适当性。

与2007年的重大会计风险领域提示相比较, 新增关注领域七个方面 (星号标注) , 紧密结合了当前的热点问题提醒审计人员关注, 便于会计师事务所在年报预审阶段就予以考虑防范。

摘要：2008年11月3日, 中国注册会计师协会发布了《关于做好上市公司2008年度财务报表审计工作的通知》, 提出了十大风险关注点。本刊特邀国内著名会计、审计专家张连起先生为您深度解读2008年年报审计重大风险领域。

年度审计计划 篇2

做好20XX年的审计工作，保障全市经济社会又好又快发展，顺利实现“十二五”规划的良好开局具有十分重要的意义。

20XX年全市审计工作的指导思想是：深入贯彻落实科学发展观，认真贯彻和落实全省审计工作会议和市委十届九、十次全体会议精神，牢固树立科学的审计理念，继续坚持审计工作“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”方针，全面履行审计监督职责，不断提高审计工作质量和水平，充分发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能，为促进全市经济社会又好又快发展，推进全市“二次跨越”作出新贡献。

一、总体思路

紧紧围绕市委和市政府的工作中心，自觉把审计工作融入经济社会发展大局，紧扣科学发展这一主题，贯穿转变经济发展方式这一主线。

进一步强化审计工作的`独立性、客观性、公正性，为领导科学决策服务;进一步强化审计对财务收支的监督活动，为规范市场经济秩序，促进经济健康发展服务;进一步强化审计对财政资金的监督，为减轻企业和农民负担，优化投资环境，维护社会稳定服务;进一步强化审计工作促进廉政建设的作用，通过常规审计和领导干部经济责任审计，为市委选干部、配班子、抓队伍提供服务。

二、重点工作

(一)积极推动经济发展方式转变。

围绕关于加快转变经济发展方式的决策部署，有针对性地开展对有关政策、项目和资金的审计监督，关注政策执行、项目实施以及资金运用的情况和效果，加大绩效审计和环境审计的力度，努力从体制机制层面提出对策建议，发挥审计的建设性作用，为宏观决策提供有价值的参考依据。

(二)继续深化预算执行审计。

按照“评价总体、揭示问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的思路，着力构建财政审计大格局，逐步实现对财政资金的“全口径、全过程、全方位”监督，不断增强财政审计的整体性、宏观性、建设性和时效性。

加大对重大违法违规问题查处的力度，维护财政经济秩序。

关注地方政府债务管理状况，防范潜在风险。

围绕完善预算编制、执行、绩效和监督管理制度的要求，注重对财政支出投向结构的检查分析，积极开展预算绩效审计，促进提高预算执行效果和财政资金使用效益。

完善“两个报告”制度，提升审计监督成效。

(三)切实抓好民生资金(工程)审计。

坚持把保障和改善民生作为审计监督的重要着力点，切实维护群众利益，积极促进民生改善。

加大对医疗、教育、社会保障等重点民生资金和民生工程的审计力度，重点关注地方医疗卫生体制改革和医疗体系建设中存在的问题，关注教育收费和学校负债等方面的问题，关注养老、就业、保障性住房建设等方面的问题，严肃查处挤占挪用、滞留截留、损失浪费等重大违法违规行为，同时提出审计建议，促进相关体制、机制和政策的完善。

(四)着力加强政府投资项目审计。

从加强项目管理、促进廉政建设、提高投资质量和效益出发，加强对重大基础设施投资、地方政府重点投资建设项目的审计，着力查处违反土地和环保等国家政策、严重损失浪费、侵害群众利益等重大违法违规问题，推动工程建设领域专项治理，促进提高生产性投资的产出效益和公益性投资的社会效益。

(五)深入推进经济责任审计。

深入贯彻落实中办、国办关于党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计的规定，按照“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量”的工作思路，结合我市实际，完善有关政策制度，规范审计行为，完善方式方法。

进一步加强对重点部门、单位和关键岗位领导干部的经济责任审计，推行党委、政府主要领导干部同步审计。

继续加大领导干部任中经济责任审计的力度，稳步推进“三责联审”，推动开展内部管理领导干部经济责任审计，促进经济责任审计工作深化发展。

三、工作要求

(一)切实提升审计工作水平，充分发挥审计免疫力。

进一步解放思想，创新思维，牢固树立科学的审计理念，发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

坚持把绩效审计作为推进审计工作转型升级的有力抓手，大力开展“绩效审计提高年活动”。

深入开展创先争优，提升全市审计工作整体水平。

(二)努力创新审计业务管理，全面提高审计公信力。

加强审计计划管理，完善审计计划确定机制，认真抓好可行性研究，客观评估审计资源，探索项目预算和成本管理，增强审计计划的科学性和可行性。

严格审计质量管理，建立健全审计质量控制制度，落实审计业务质量分级控制责任制，强化审计项目审理和业务质量检查，切实提高审计质量，防范审计风险。

抓好审计成果管理，注重对宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制问题的综合研究和分析，提高审计结论性文书和审计信息的质量，加强对被审计单位整改情况的督促检查，完善审计结果公告制度，增强审计公信力。

(三)不断加强审计基础建设，切实增强审计执行力。

进一步加强审计队伍建设，严格内部管理，锤炼过硬作风，完善廉政工作体系，增强自身的“免疫力”，同时探索引入外部监督机制，大力推进政务公开，自觉接受社会监督。

加强审计法制化建设，深入开展普法教育，进一步增强审计人员依法审计的意识，深入贯彻《国家审计准则》、《省审计条例》等审计法规，建立健全各项规章制度，规范审计行为。

2021年度审计项目计划参考 篇3

一、审计项目安排的总体思路

xxxx年，全区审计工作要全面贯彻党的十八大和十八届历次全会精神，深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，特别是习总书记来陕视察时提出的“追赶超越”和“五个扎实”要求，牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局、协调推进“四个全面”战略布局和坚持稳中求进工作总基调，紧紧围绕区委、区政府的中心工作，按照《x市“十三五”审计工作发展规划》和审计全覆盖的要求，贯彻落实新发展理念，坚持以提高发展质量和效益为中心，坚持以供给侧结构性改革为主线，围绕“改革、发展、安全、绩效”目标，严格履行审计监督职责，坚持应审必审、凡审必严，坚持创新审计方式方法，大力推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖，促进我区经济平稳健康发展和社会和谐稳定。

二、审计项目安排的原则

（一）围绕中心，统筹安排审计项目。按照协调推进“四个全面”战略布局，以及创新、协调、绿色、开放、共享发展新理念的要求，围绕区委、区政府工作中心系统考虑安排各类审计项目。项目安排要把查处问题与促进发展、分析原因与推进改革、促进整改与推动问责，惩治腐败与促进廉政、揭示风险与维护安全、促进公平正义与推进民主法治一并考虑。要将各项审计与国家重大政策措施落实情况跟踪审计，与落实供给侧结构性改革和去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务推进实施有效结合起来。

（二）整合资源，创新审计方式方法。加强计划统筹和资源整合，坚持审计工作“一盘棋”理念，组织对署定和市定重大项目开展全面审计；围绕提升审计工作效果，注重经济责任审计与财政、投资、企业、资源环境等审计的融合。继续加大人力资源整合力度，不断创新审计的组织方式，着力提高审计工作效率。加大审计调查和专项审计力度，对热点难点问题进行专项审计，做到点、线、面结合，集中力量，重点突破。

（三）量力而行，积极稳妥地实现审计全覆盖。要继续摸清审计对象底数，建立和完善分行业、分领域的分级审计对象数据库，加强计划统筹，根据中长期审计项目规划，合理制定年度审计项目计划，留有余地、适时调整审计项目，增强计划项目的灵活性、针对性、有效性。要按照科学规划、统筹安排、分类实施的要求，积极稳妥地实现审计监督全覆盖。

三、审计项目安排情况

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计（署定统一实施）

要按照审计署的统一部署，持续做好重大政策落实情况跟踪审计工作，促进政令畅通。重点关注“三去一降一补”五大任务、农业供给侧结构性改革、精准扶贫精准脱贫、积极财政政策、简政放权和放管服、大众创业、万众创新等中省市重大决策部署贯彻落实情况，严肃查处弄虚作假、隐瞒实情、上有政策、下有对策、有令不行、有禁不止，以及重大履职不到位等问题，推动政策落地、有效发挥作用，坚决维护政府权威。

按照审计署统一部署和市审计局具体要求，对相关单位进行跟踪审计。

（二）xxxx年城镇保障性安居工程跟踪审计（署定统一实施）

按照审计署统一组织要求，继续开展城镇保障性安居工程的审计。审计范围为xxxx年度，重大项目追溯到相关年度。资金范围包括财政安排的安居工程资金和支持安居工程的银行贷款、住房公积金项目贷款、专项建设基金及企业债券、银行间中期票据等各类社会融资。业务范围包括安居工程（含各类棚户区改造、农村危房改造和公共性租赁住房、经济适用房、限价商品住房等保障性住房）的计划、投资、建设、分配、运营等情况，及配套基础设施建设情况。重点是在调查掌握安居工程总体情况的基础上，揭示购买棚改服务和货币化安置、工程建设和住房分配使用、专项资金供应和管理使用等方面突出问题。揭示有无套取挪用专项资金，克扣截留补助补贴，以“保证金”名义乱收费，虚构融资服务、索要回扣等贪污受贿，以及非法加收融资中间费用等问题，以促进城镇保障性安居工程部署要求全面落实。按照市审计局统一的实施方案。

（三）民生审计

1.洪庆山移民搬迁项目资金审计。

以促进提高资金绩效、保障移民搬迁政策落实为目标，重点关注项目资金的投入、使用、管理和效益情况，揭示项目建设和资金使用过程中存在的问题，评价项目的绩效情况，查处项目存在的重大违纪违规问题，及时提出有针对性的整改和加强管理的建议，促进制度完善、机制健全和管理规范，维护移民群众的切身利益，促进移民搬迁工作平稳推进。

2.新型农村合作医疗资金管理使用情况审计。

按照发现问题，完善制度，保障新合疗资金安全，维护人民群众利益的思路，组织开展对我区xxxx年新型农村合作医疗资金管理使用情况进行审计。摸清新合疗资金的收支结余规模和结构，揭示新合疗制度在资金筹集、管理、分配、使用，以及政策执行，机制运行中存在的问题，从体制机制层面分析存在问题的原因，提出针对性建议，推动完善社会保障制度体系，促进全民共享发展成果，切实维护社会稳定。

（四）领导干部经济责任审计

以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，坚持“全面推进、突出重点、健全制度、规范管理、提高质量、深化发展”的工作思路，坚持党政同责、同责同审，大力推进党政主要领导干部任期经济责任同步审计。围绕领导干部履行发展、环保、民生、安全、绩效、廉政等责任情况，确定不同岗位审计重点，着力揭示和反映重大违法违规、重大失职渎职、重大决策失当，以及不作为、慢作为、假作为、乱作为等问题，强化对权力运行的监督制约；依据中央办公厅、国务院办公厅印发的《领导干部自然资源资产离任审计试点方案》，按照因地制宜、重在责任、稳步推进的原则和市审计局统一部署，从xxxx年开始全面开展领导干部自然资源资产离任审计试点。重点以被审计领导干部任职前后所在地区自然资源资产负债表反应的自然资源资产实物量及生态环境质量状况变化为基础，以其任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况为主线，对土地资源、水资源、森林资源、矿山生态环境治理、大气污染防治等情况进行审计。严肃查处资源毁损、重大生态破坏、重大环境污染、重大职责履行不到位等问题。审计中要探索自然资源资产离任审计的责任进行界定、利用保护情况评价和审计结果运用，为推进实施自然资源资产离任审计积累经验，奠定基础。

按照区委组织部委托，安排x至x个领导干部进行经济责任审计；结合我区实际，至少开展一项领导干部自然资源资产离任审计试点工作。

（五）同级财政预算执行审计

以公共资金运行和重大政策落实情况为主线，以监督检查预算执行的真实性、完整性、规范性和绩效性为核心，重点关注财税政策执行情况、政府预算体系完善情况、转移支付资金预算管理和使用情况，对区本级xxxx年度财政预算执行情况进行审计。

（六）部门单位预算执行情况审计

以提高公共资金使用绩效为重点，持续关注落实中央八项规定精神情况，加强公务支出和公款消费审计，加强对公务用车制度改革情况审计，促进依法履职尽责，严格预算约束，提高政府绩效管理水平。对区级部门xxxx年度预算执行情况进行审计，促进完善预算管理和行政管理，提高财政资金使用效益。部门预算执行审计可以与经济责任审计相结合。

（七）重点投资项目审计

围绕深化投资体制改革、优化投资结构、提高投资绩效、加强对政府投资项目、政府与社会资本合作等方式建设的公共工程项目审计，开展重大公共设施和基础设施工程项目跟踪审计，重点关注项目落地、开工建设、资金到位等情况，关注立项决策审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、资金管理使用和工程质量管理等重点环节，关注投资项目规划布局、投向结构、投资效益等情况，揭示反映项目应开工未开工、项目进展缓慢，以及重大违法违规等问题，促进深化投资体制改革、优化投资结构、提高投资绩效。加强对重点建设项目的竣工决算审计和最高限价审计。促进提高公共投资和公共资源管理的经济性、效率性和效果性，推动经济结构调整和发展方式转变。根据我区工程建设情况开展审计。

（八）开展对村级财务收支审计试点

以保障财政资金投资效益，有效落实党和国家各项惠民政策为目标，开展对村级财务收支试点审计。重点关注财政各专项资金使用情况和效益，关注各项惠农、惠民政策的落实情况，促进村级财务规范管理，有效落实党和国家的各项政策。

（九）其他专项审计和审计调查。

以促进加强全区各类专项资金管理、提高资金使用效益为目标，积极开展各类专项资金的审计或审计调查，检查专项资金管理使用和各项优惠政策贯彻执行情况，关注专项资金的使用效益，督促各项资金合理有效使用。重点揭露管理不善、决策失误、挤占挪用等问题，从改进体制、完善机制、健全制度入手，有针对性地提出加强各类专项资金管理使用、提高效益的审计建议。

四、工作要求

（一）统筹审计力量，合理配置审计资源。年度项目计划安排要量力而行，科学统筹，合理配置审计资源。在年度计划安排项目时，要结合实际，合理控制审计数量，着力提高审计质量，控制审计风险。

（二）确保审计质量，提高审计成果利用水平。要结合年度审计项目计划，科学编制审计工作方案，进一步明确细化审计目标、审计范围、审计内容和重点、审计分工及相关工作要求等。要注重揭示重大违法违纪，重大损失浪费，重大风险隐患，重大决策失当，重大管理漏洞，重大体制性障碍、制度性缺陷。要注重案件线索的查出，对审计中发现的疑点，一定要查深查透查细，寻找案件线索的突破点。要综合利用审计成果，从宏观、全局的角度进行研究和分析，在“点”上着眼，“线”上深入，“面”上提炼，争取每个项目都有信息要点和重要成果。